財務內控范文10篇

摘要：在現代醫院管理服務工作中，非常重要的一項內容就是財務內控管理，財務內部控制的科學管理和有效實施對醫院財務風險的規避及經營活動的安全運行都具有良好的保障作用。醫院在財務內控方面，不僅要對崗位職責等基礎工作進行控制，更要對資金的籌劃等財務事項的計劃實施進行全過程的監控。有效的醫院內控管理有助于提高自身的醫療服務水平以應對激烈的市場競爭。本文就當前醫院財務內控管理中存在的問題進行探索和思考，提出一些應對方法，僅供參考。

關鍵詞：內部控制；醫院；財務管理

隨著時代的不斷發展、醫改的深入推進，我國醫療衛生事業取得長足發展，醫院要把握當下發展的時代浪潮，在市場經濟發展的過程中立于不敗之地，應注重強化醫院管理，推進可持續發展，尤其應重視財務內控，依托科學專業的內控方式及方法，及時調整完善醫院財務內控管理制度，同時加快醫院信息化技術的建設，為推動各項工作的順利、有效運行奠定基礎。

一、醫院財務內部控制概述

醫院財務內部控制指的是醫院自身為提高經營管理效率、規范財務制度，采取各項措施來推動醫院日常經營活動有序進行的過程[1]。當前我國醫院內部財務控制，主要包含信息控制、資金安全控制、預算控制等方面。信息控制是指與財務信息相關的，在資金流轉過程中形成的信息，主要包括的內容有科學設置的財務治理結構、職責的合理分割、財務各部門之間的財務關系。資金安全控制也是醫院財務管理中風險控制的主要內容，它強調風險評估及風險預警，主要要求對資金在收支數量以及時間上取得動態的平衡，還要保證醫院財務資金平穩運行，避免受到損失或不合理消耗。比如在醫院收入的管控上，根據醫院實際情況實行亮證收費的方法增加醫院財務的便利度。實現對各項收費的公開，規范使用票據，做好對財務收入的控制。比如在財務支出的控制上，嚴格執行審批制度，做到醫院資金使用率的提高，落實好財務支出控制。預算控制是現階段財務內部控制中最普遍的控制手段之一，醫院通過實施全面預算管理制度將醫院的各科室、各部門的在職員工納入醫院預算管理體系，通過由上而下的管理方法將預算管理系統化成為強化醫院財務內控的關鍵舉措，其對專業素質有較高要求。有效的醫院財務內控能夠保證基礎會計信息的真實性，降低不必要的人為消耗，降低貪腐概率，減少財務漏洞，提升醫院資金利用效率，防范財務風險，增強醫院抗風險能力，保障資產安全，從而提高醫院的社會效益和經濟效益。

二、現階段醫院財務內控管理的現狀分析

一、高校財務內部控制存在的主要問題

目前,高校對加強財務內部控制認識不足,內控制度和程序不完善。從財務內部控制方面來看,主要問題有以下兩個方面:

(一)經濟責任制內控管理水平不高

一是高校財務管理存在漏洞,內控制度不完善。雖然教育部和財政部明確規定高等學校必須建立健全校(院)長經濟責任制,對加強財務管理提出相應的要求。但目前大部分高校的校領導和財務部門對如何貫徹落實未作專題研究和部署。由于經費來源以財政撥款為主,很多高校長期以來重計劃而輕執行和考核,對我國教育資源的優化設置和充分利用帶來了不利影響。二是總會計師的地位與作用未被重視。雖然大部分高校已經建立了校(院)長負責制的財經工作領導體制,但大部分高校還未建立總會計師制度。隨著高校改革的不斷深化,學校面臨著辦學形式多元化、資金籌集多渠道化、財務內部控制要求越來越嚴密的局面。因此,“由主管財務工作的校(院)長代行總會計師職權”的模式已越來越難以適應學校財經工作領導的要求,高校迫切需要設置總會計師協助領導學校財務工作。三是高校財務內部控制制度不完善且內控制度存在薄弱環節。近年來,高校在資金的對外投資、新生招收、物資采購、基建項目發包等領域相繼發生這樣或那樣的問題甚至案件。由于在各項業務活動中,買方和賣方市場的失衡,引發了問題的產生,而產生這些問題的環節是經濟活動較為頻繁、財務內部控制較為薄弱的環節。

(二)高校預算管理和審計水平亟需提高目前,大部分高校預算存在三方面的問題:

一,財政布置的部門預算與學校內部綜合預算在編制時間和編制范圍均不一致。從時間上看,前者是預算年度的前一年9月開始編制,在預算當年1月下發預算控制數。而后者是預算當年2月開始編制,在4月前下發校內各部門的預算;從范圍上看,前者范圍包括全校教育正常經費的收支、專項經費的收支、預算外資金的收支、附屬單位上繳款等。而后者只包括全校教育正常經費的收支、專項經費的收支、附屬單位上繳款。

要想保證企業順利運營和發展，核心內容在于做好企業財務風險管理工作，完善財務內部控制體系，給企業運營管理工作開展提供了條件。從目前情況來看，大部分企業在財務內部控制體系方面存在一定疏漏，這就給企業運營發展埋下一定的安全隱患，給各種違規以及違法行為出現營造條件。所以，在企業運營發展時，需要構建規范的財務內部控制管理體系，進而給企業內部控制管理工作的落實奠定條件，實現企業整體管理水平的提升，在給企業創造更好效益的基礎上，促進企業健康發展。下面，本文將進一步對如何加強應對財務風險的內控管理進行闡述和分析。

一、財務風險與內控管理的基本概述

(一)財務風險。財務風險往往具備一定的客觀性，這也是當前企業運營發展面臨的主要問題。企業部分職工在進行財務風險規避時，不但要對各項引發財務風險出現的相關因素有所了解，同時還要做好非人為因素的把控工作，假設沒有把各個計劃方案進行實現，將會給企業財務風險出現埋下隱患。這些是造成財務管理結果和企業效益存在差異的主要因素，一旦出現財務風險，不但會給企業帶來嚴峻的經濟損失，同時還能約制企業今后發展[1]。(二)內控管理。內控管理也就是內部控制管理。通過開展內部控制管理工作，能夠促進企業整體管理水平的提高。在當前信息化全面發展背景下，通過優化內部控制管理機制，實現對企業運營管理活動的調整和優化。在管理機制的作用下，能夠實現企業財務風險的科學把控，減少風險給企業帶來的影響，提升企業治理框架的全面化，降低人為失誤現象出現。

二、當前企業財務風險中內部控制管理存在的問題

(一)風險管理意識方面。現階段，企業在運營發展過程中，往往注重短期效益獲取，沒有從長遠角度入手，導致部分風險出現。并且，當前部分企業不具備較強的風險管理意識，使得企業面臨的風險幾率逐漸提升，進而引發財務危機。而導致這種現象出現的主要因素在于，隨著市場環境的不斷改變，使得企業外部未知風險因素數量不斷提升，假設企業沒有加以科學管理，必將埋下一定的安全隱患。一些企業過于注重效益獲取，隨意擴充，使得企業擴充規模和綜合競爭水平之間呈現出反比關系。相對來說，受到人為和財政等因素的制約，規模擴充過于隨意性，將會加劇財務風險出現，進而給企業整體運營帶來不利影響。再加上當前大部分企業沒有構建完善的風險管理機制，風險管理理念較為滯后，風險管理意識淡薄，無法對當前市場發展形勢加以科學評估，進而約制企業經濟效益的獲取。(二)相關管理機制方面。大部分企業過于注重效益性，使得企業內部管理體系存在空缺。在當前我國社會經濟全面發展背景下，部分企業面臨的運營風險逐漸降低，所以企業沒有將工作重心放置在現有潛在風險的把控上，內部控制管理力度偏低。因為缺少規范的內部控制管理機制，企業在運營發展時，將會消耗大量的內部資源，進而給企業今后運營帶來不利影響，還會加劇運營成本的投放[2]。除此之外，企業風險的逐漸擴充，將會制約企業綜合競爭實力的提高，部分企業沒有對自身職責加以明確，各個部門缺少信息交流，職工對自身職責認識不到位，導致企業整體運營管理水平偏低。(三)企業監管水平方面。部分企業在開展內部監管工作時，不具備時效性。部分企業即便制定了對應的體系和標準，但是從執行角度來說，因為受到各種因素的影響，進而不能將其落實到實處。一方面，企業沒有對各個層級職工行為進行規范，加大職工工作監管力度，使得職工工作較為閑散，缺少工作自主性和積極性。另一方面，企業內部監管人員專業素養有待提升，專業性不強，個人工作水平還需提升。

三、加強應對財務風險的內控管理的優化對策

本文通過對物業公司財務內部控制現狀的分析，說明只有建立起健全的財務內部控制制度，企業才能健康、持續的快速發展。

一、物業公司加強財務內部控制的必要性

物業公司屬于服務性企業，近20年來取得了很大的進步和發展，但財務管理與控制工作卻相對滯后并存在諸多問題。只有加強財務內部控制，形成一系列配套、合理的財務管理體系做好自我約束，使企業的財務行為得以規范，進行合理的資源配置，才能促進物業公司的良好發展。

二、物業公司財務內部控制的現狀

1．各級人員重視不足，認識達不到應有的水平。未能以會計人員的職業道德素質和專業知識為標準來進行人員安排與業務進行，甚至有的企業任人唯親，致使公司會計從業人員在各方面不能適應日益復雜的物業管理業務的要求。

2．財務內部控制制度不健全，存在諸多問題，其主要表現在以下幾個方面：機構設置簡單，職權界定不清晰，不相容崗位未能完全分離，管理跟不上，審核遲滯、核對盤點不及時。

目前，精細化管理在財務內控中得到了廣泛的應用與推廣，發揮著無可比擬的作用和優勢，是提高企業財務內控水平的重要途徑。在財務內控運作過程中，仍然存在著較多薄弱點和空白點，所以要加強精細化管理模式的應用，將財務內控與精細化管理有機結合在一起，使之成為協調統一的有機整體，為企業財務內控水平的提升創造有利條件，進而為企業的健康發展保駕護航。

一、財務內控精細化管理的必要性分析

開展財務內控精細化管理工作，可以為企業財務內控精細化水平的提升創造有利條件。財務內控精細化管理屬于先進的管理理念和企業文化，是以往傳統內部控制工作的優化升級與創新。在實際操作和運作過程中，要堅持精細原則，各項工作和業務要具備可行、完善的制度規范和操作流程，比如風險控制和內部審計等，不斷降低成本，提高效益，確保企業財務內控精細化管理水平的穩步提升。根據相關調查研究可以看出，目前，企業的財務內控精細化管理工作獲得了一定的發展和進步，然而仍存在著一些不完善的地方，必須要采取針對性的優化措施來加以治理。并且通過財務內控精細化管理工作，對于企業內部控制能力的提升具有極大的促進作用。所以說，開展財務內控精細化管理是非常有必要的。

二、財務內控精細化管理中存在的問題分析

（一）企業財務內控精細化管理制度較不完善。要想確保企業整體管理水平的穩步提升，就必須要積極開展財務內控精細化管理工作。通過一系列內控精細化管理機制，可以促進企業各項管理工作的順利運行，將管理工作中出現的失誤率降至最低，確保企業管理水平的穩步提升?；诖耍髽I積極開展內部審計工作，現階段，諸多企業尚未構建完善的內部審計部門，再加上財務管理人員內部審計經驗的嚴重缺失，很難充分發揮出內部審計的積極作用。（二）資金利用效率并不高造成企業資金利用效率始終停滯不前的原因，主要包括：首先，很難集中管理企業資金，資金管理出現了嚴重的失控現象，尚未實現集中投資；其次，沒有嚴格監督與管理資金使用情況，造成了一些下屬公司難以對企業整體效益進行充分考慮，在投資中比較盲目化、隨意化，造成了投資風險的出現；最后，企業資金沉淀，利用效率比較低，極容易出現嚴重的資源浪費現象，不利于企業資金正常的流動。對此，必須要提高資金利用效率，創造良好的資金使用效益。（三）缺少科學的財務預算管理方法。企業在財務預算實施過程中，缺少科學的財務核算模式，在核算功能模塊中，其時效性和準確性嚴重缺失。首先，財務預算指標體系的完整性不足，總體預算理念沒有得到相應的體現。在企業預算管理工作中，過于注重生產經營領域，在編制時間和編制范圍中，財政布置的部門預算和企業內部綜合預算出現了一定的差距，需要進行兩次預算，將會浪費諸多時間和精力。其次，在預算執行過程中，缺少實時追蹤和評價制度，很難準確評價各個部門的各項預算經費，資金使用效益并不高。并且也缺少相應的考核和激勵措施。在財務預算考核和激勵方面，缺少較為先進的技術手段，企業員工的工作熱情并不高。

三、財務內控精細化管理的關鍵要點分析

【摘要】現代化企業的財務管理對于企業的發展至關重要，尤其是在面對當今激烈的市場競爭中，企業內部財務管理甚至會影響到企業的生死存亡，社會主義市場經濟的發展和全球經濟一體化趨勢的加快，供電企業的生存發展環境有了質的改變，供電企業之間的競爭變得更加激烈，面對這樣的市場環境，供電企業如何通過財務內部管理控制來提升企業競爭力，成為了企業迫切需要解決的問題，文章從供電企業財務內部管控體系建設中存在的問題入手，提出了財務內控體系優化策略。

【關鍵詞】供電公司;財務內控體系;優化

對于現代化企業來講，財務內控體系的建設對于企業的經營管理尤為重要，甚至關系到企業的未來的生死存亡。電力產業作為一個國家的基礎性能源產業，不僅可以為一個國家和地區的發展提供重要的能源資源支持，更重要的是它是一個國家發展的基礎，而在這個過程中，供電企業則承擔重要的角色。從目前國內供電企業的財務內控體系發展現狀來看，仍然存在多種問題，這些問題不僅影響供電企業構建完善的財務內控體系，更影響到企業的良性發展，面對激烈的市場競爭，供電企業財務內控體系的優化迫在眉睫。

一、供電企業財務內控體系建設存在的問題

（一）企業固有資產折舊較高，管理存在問題。供電公司從性質來講，同樣屬于資產密集型的企業，所以企業總資產中固有資產所占的比重相對較高，所以企業成本中會有較大比重的資產折舊成分。我國現階段對于市場電價的處理還是相對透明的，較低的市場價格導致企業的成本和收入無法滿足同步上漲的發展要求，進而導致了企業較低的資產收益水平，甚至出現偏高的資產負債率和較低的流動比率。例如很多供電公司在內部財務管理方面忽視風險控制環節，過于重視工作重視核算，缺乏完善的財務風險管理控制手段，尤其是在針對固定資產的管控上存在很多問題。（二）預算管理和成本控制水平有待提升。社會主義市場經濟體制改革下，仍然還有一部分供電企業內部財務管理沿用傳統的方法，即統一核算、統一預算、統一融資，這種傳統的方法過于追求利潤最大化，而實際上將供電企業的經營成本和盈虧進行匯總之后再繳稅的流程盡管表面上可以為企業獲取利益，但是從根本上倆將，對于企業風險控制非常有限，一方面傳統的財務風險制度下，企業過于缺少專業財務管理人員，另一方面甚至沒有設置財務風險控制部門，再加上一些供電企業沒有完善的全面預算管理體系，甚至出現有一些企業為了實現預算目標超報預算的做法，使得企業的經營管理費用始終居高不下。對于供電企業的內部控制來講，財務預算的作用至關重要，如果企業的財務預算數據存在虛假的現象，則會嚴重的影響整體的管理水平，而企業財務管理的目標也只能形同虛設?，F階段國內仍然還存在很多供電企業的財務管理預算還是通過人工來完成的，這樣的預算結果其真實性與合理性可想而知，最終得到的預算數據以及信息資料缺乏科學性，嚴重影響企業的未來的發展需求。（三）風險防范意識較弱。從供電企業整體現狀來看，企業財務風險防范意識還有待提升，表現最為明顯的就是一個供電企業從管理層開始就忽視財務風險管理的作用，當然這和企業的性質也有關系，我國很多供電企業很長一段時間以來都屬于壟斷性的企業，由國家的支持和保障，所以傳統的供電企業甚至沒有風險管理意識，例如一些企業電費收入中應收費用和實際收入存在較大的差額，甚至企業已經入賬的收入還會出現無法收回的現象。（四）財務管理工作人員整體素質有待提升，對財務風險認識不足。由于傳統管理理念的影響，很多供電企業的內部員工很少是通過市場招聘，和其他的市場企業相比，面向社會招聘員工的比重相對較小，甚至對于專業性要求非常高的財務管理職位也都是從內部發展來的，久而久之出現了企業財務管理整體水平以及人員素質普遍不高的現象，財務管理人員對于財務風險的認識嚴重不足，一方面人員專業素養不高，甚至一些從事財務管理的人員只經歷過簡單的社會培訓，會計師比重較低，另一方面則表現出對財務風險認識的缺失。

二、供電公司財務內控體系優化策略

一、公司財務內控相關制度的執行

公司財務內控是公司為了滿足公司的發展需求，結合實際的經營目標制定的具有規范化和系統的化的管理規范。主要是為了實現公司的經濟資源安全和完整，確保經濟和會計信息的準確性和可靠性，控制相關經濟獲得，降低公司的經營成本，最終實現公司的經濟效益，競爭優勢的獲取。公司在發展中會有財務內控制定相關制度和決策，這些都需要由相關管理人員進行執行，但在財務內控執行的過程中仍舊存在一些問題直接影響公司的各項戰略目標的實現。隨著社會經濟的不斷發展，行業間的競爭日漸激烈，公司想要在激烈的市場競爭中獲得發展和生產，良好的財務內控是重要基礎，在此基礎上公司的財務內控執行力度就顯得十分重要。提高公司的財務內控執行力度，促進公司核心競爭力的獲取，實現公司的持續健康發展。

二、公司內控執行中應注意的問題

1.公司管理人員缺乏全面貫徹內控制度的觀念

現階段，諸多公司都具有較為完善的內部控制體系，財務管理的內容和形式，都具有良好的創新和擴展。但在實際的公司內控執行過程中，相關管理人員的內控執行觀念不夠強。盡管相關領導已經對財務內控制度了詳細的合理的制度，但由于相關管理人員缺乏全面的財務內控制度管理，缺乏對內控執行的認識，就導致相關管理人員存在懈怠，財務內控制度執行主動性不強，財務內控執行力度不夠。公司所指定的相關制度和決策不能得到有效的實施。

2.公司執行財務內控的動力不足

一、企業財務內控涵義

企業在經營管理的過程中，一定要對財務內控工作進行合理的開展。企業財務內控主要是對企業各個部門和資源的管理，促進企業內部各項工作的順利展開。在企業財務內控工作中，財務管理人員需要嚴格遵守國家相關的法律法規，并且也要保證企業會計資料的真實性，避免違規事件的發生。所以，財務部門需要對企業的檔案資料進行科學、合理的管理，與此同時，還需要有系統的采購制度，對企業各方面的工作都做到科學合理的管理。財務部門為了提高會計資料的真實性，必須加強會計資料的審核工作，避免錯誤的出現。企業財務內控工作在企業的發展中有著重要的作用，可以結合企業發展的實際情況進行分析與管理，有效的提高企業的管理效率，促進企業更好的發展。企業加強財務內控工作，可以提高企業員工對財務內控工作的認知情況，對企業的資金與資源都可以合理充分的利用，最大程度的發揮管理的優勢，促進企業各個方面工作的有效開展，同時也降低了企業發展過程中所要面臨的風險。企業財務內控工作在一定程度上提高企業財務管理質量，提高企業的經濟效益，為企業后續工作的有效展開提供了保障，充分發揮企業財務內控的職能。

二、影響企業財務內控的相關因素

1.固定資產管理不合理。企業財務內控主要有固定資產與流動資產兩大部分，固定資產管理在確保企業固定資產不發生流失方面發揮著重要作用，固定資產管理是企業財務內控工作的重要部分。隨著管理體制的提高，企業在固定資產管理方面也取得了一定的成效，但是，在實際的管理過程中，還是存在一些問題。企業財務內控工作的開展不注重財務內控要點的分析與應用，使得固定資產管理工作不能有效的進行，往往會造成固定資產的流失，為企業帶來一些不必要的損失。有些企業缺乏較為合理的企業固定資產核算體系，對固定資產實際情況缺乏了解，阻礙了管理工作的正常進行。在企業固定資產管理中還存在采購與建設不合理的情況，降低企業的管理水平，對企業固定資產的保護并沒有保障，使得企業的一些工作難以順利開展，限制了企業的發展。2.全面預算控制不夠合理。全面預算控制是企業財務內控工作的重點，也是企業各方面工作開展的基礎。全面預算工作對企業財務內控的水平與質量有著很大的影響，并且也關系著企業的經濟效益。但是，在企業財務內控工作中全面預算控制工作還是存在一些問題。企業在實際發展中，并沒有較為完善的全面預算控制制度，使得工作質量存在不足。而且缺乏相應的執行力度，使得全面預算控制工作并沒有真切落實，使得企業的預算并不能適應企業發展的要求。沒有合理的全面預算控制制度，使得企業預算存在問題，沒有嚴格的政績考核制度，降低了工作的質量與效率，嚴重影響了企業的發展，制約企業的資源分配。3.內部信息傳遞不夠準確。企業財務內控的有效開展，要求企業內部信息的準確性，從而保證會計資料的真實性，內部信息傳遞工作是企業財務內控的關鍵。內部信息工作的要求是比較高，在實際操作過程中，由于各種因素的影響，存在很多的風險。首先，在信息采集方面，企業缺乏完善的系統，不能對信息進行科學準確的采集，使得信息從一開始就存在缺失或錯誤的現象。內部信息傳遞不夠準確，導致企業決策和制度的制定缺乏相應的理論依據，使得工作的進行得不到合理的保障，對決策工作造成很大的影響。而且內部信息傳遞不夠準確，也降低了企業財務報告的真實性與可靠性，不能保證企業的發展。4.采購活動管理不夠合理。在企業財務內控工作中，采購活動對其有很大的影響，采購活動影響著財務內控的規范性。采購活動管理不夠合理，容易造成企業違規采購活動的發生，而且還會造成企業資源的嚴重流失，給企業的財務內控帶來很大的問題。而且，采購活動的不合理，還會帶來一個很大的問題，材料采購過多會造成堆積，不僅加大了企業的管理工作，同時也提高了企業的管理成本，最主要的是資金的積壓，限制了資金的流動，對企業的資金鏈造成很大的影響，嚴重阻礙了企業的持續健康發展。

三、企業財務內控完善對策

1.企業固定資產控制。企業固定資產的合理控制，減少企業固定資產的流失，為企業的資產在一定程度上提供保障。首先，需要對固定資產賬面上的數量與實際上的數量進行核對，保證賬面與實際相一致，提高財務資料的準確性。其次，要對固定資產進行合理的核算與折舊，減少固定資產的流失情況，并且加強對固定資產實際情況的了解，避免當企業的固定資產流失時，也不明情況，同時也避免了對企業固定資產不了解的情況，促進企業財務內控工作更好的開展。企業固定資產是存在一定風險的，一定要注意對資產的審核工作，并且要重點注意不合理資產的審核工作，減少固定資產控制中的不合理情況，降低企業固定資產管理的風險，對資產有一個科學合理的管理。2.企業全面預算控制。企業全面預算控制需要加強對全面預算管理信息系統的使用，隨著時代的發展，信息化在生活與工作中起到了很大的作用，利用信息化系統，企業可以將信息的采集與預算的編織更加科學化與合理化，提高企業財務內控工作的質量與效率。而且，信息化技術的應用，相應的降低了工作的風險，避免了人為失誤所造成的損失，提高了工作資料的準確性，促進企業更好的發展。3.企業內部信息傳遞控制。企業內部信息傳遞控制是企業財務內控的關鍵，對企業各方面工作的開展都有很大的影響。企業需要對數據庫系統進行完善，保證數據信息收集的準確。數據庫系統還需要有較為合理的索引，使用者可以更好的進行資料的查詢。在企業內部信息傳遞控制中，引入信息技術，可以使工作的開展更加合理與系統，實現企業的快速發展。4.企業采購活動的控制。在企業財務內控工作中，需要重點加強企業采購活動的監控與審核，確保企業采購活動可以規范、合理的開展。在企業采購活動的開展中需要根據企業發展的實際情況，對采購活動進行科學的設計，避免采購工作不科學的進行，對企業的管理工作與資金流動都造成影響。

摘要：企業加強財務內控精細化管理，可以有效提升企業經營管理的質量和水平，推動企業健康發展。本文主要針對強化財務內控精細化管理的關鍵要點展開深入研究，并提出幾點有針對性的策略，以供相關人士借鑒。

關鍵詞：財務內控;精細化管理;關鍵要點

目前，加強財務內控精細化管理是企業管理中的重要內容。企業要想在激烈的行業競爭中始終立于不敗之地，就必須不斷提升企業財務內控精細化管理水平，深入分析財務內控精細化管理的關鍵要點，將精細化管理思想融入進企業發展的各個環節中，進而為企業提供更為廣闊的發展空間。

一、財務內控精細化管理的相關論述分析

（一）內涵分析。財務內控精細化管理工作的內涵，是企業在財務內控精細化管理工作實施過程中的重要組成部分，是提升企業財務內控精細化水平的重要推動力量。其主要內容為：經濟的不斷發展和完善，衍生了科學先進的管理理念，是以往傳統企業內控工作的再改造。同時，嚴格按照相應的操作流程來進行，而且在財務精細管理中，降本增效是一大亮點，能夠確保財務內控精細化管理水平的穩步提升。（二）特征分析。（1）財務內部控制精細化管理體系主要建立在企業財務各類數據上，財務數據在財務內部控制精細化管理中的地位不可估量，已經成為重要的量化依據之一。財務數據精準度與財務內部精細化管理質量有著極其緊密的聯系，發揮著巨大的決定性作用。（2）在職能化管理方面，財務內控精細化管理的側重點在于流程化的管理模式，財務精細化管理要以流程作為重要的出發點和落腳點，提升企業財務管理運行效率，各個流程之間要保持高度的清晰度和透明度。

二、企業財務內控管理中存在的不足之處

一、財務會計內控制度簡介

目前一般由兩大部分來組成企業單位的網絡化管理，第一部分為戰略資源管理以及財務狀況管理等，各個要素之間彼此相互獨立，各司其職，最后由企業的最高管理層統一管控，而在其中，財務會計組織是一個非常重要的組成結構，發揮著十分重要的作用。第二部分是由產品、區域不同的對象等構成的柔性立體網絡，會隨著對象的改變而做出相應的改變，而在這一部分中財務會計組織則是體現著它的評判作用，被用于評判業績等方面，而財務會計內控制度在此組織中則處于核心位置。依據不同的市場情況和對象的特性，網絡化組織的技術部門會將不同程序和流程分配給各部門，而財務會計部門在其中管理著資金的運轉以及對財務會計的管理與控制等。

二、企業財務會計內控制度中存在的問題

（一）體制不健全。當前，我國企業財務會計內控制度在體制上還存在著一定的問題。在經營管理中，企業往往只重視人員的數量，而對人員的管理水平不做重點要求，監督制度不夠完善，導致員工工作效率低下。同時，由于一些會計從業人員的綜合素質不高，職業道德以及專業技能等方面都存在或多或少的問題，導致財務會計內控制度的優勢和作用不能發揮出最佳效應。除此之外，在具體的操作過程中，由于管理制度不健全，致使企業在管理經營過程中出現的問題不能夠及時地被發現，導致財務會計內控制度只存在于表面，而不能對企業的生產經營做出正確合理的判斷。（二）沒有給予會計內控以重視。目前，國內很多企業并不特別重視財務會計內控制度的建設，許多企業并不了解會計內控制度能夠發揮的作用，以及可以可靠又準確地保護會計信息。由于企業領導不能充分地認識到會計內控的作用，導致會計內控制度在具體的操作過程中往往會遇到很多阻礙，內控工作形同虛設或者不能起到實際的作用。（三）內控制度不合理。每一個企業的發展需要與實際情況的不同，相關的會計內控制度也會有一定的差異。有的企業在設計自身會計內控制度的過程中，并沒有準確地認識到市場環境和自己的發展需要，而是盲目借鑒其他企業的制度，從而導致會計內控制度不能與企業需求有效統一，造成財務會計內控制度不僅沒有對企業的決策和管理起到幫助作用，甚至還對企業的發展造成了制約。（四）內控制度缺乏人性化。設計財務會計內控制度是為了發現和解決企業在經營管理過程中出現的各種問題，這與其他管理制度有相同的本質，但是在不同企業的不同發展過程中，隨實際情況也會出現變化，所以，要根據市場環境和企業內部環境的變化及時進行合理的調整。

三、完善企業財務會計內控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優化企業財務管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業管理部門對于財務會計內控管理的重視程度。領導層是一個企業發展的核心和關鍵，只有領導充分重視這一工作，落實財務管理制度，相關財務管理工作才能夠正常開展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎和前提。其次，落實責任制度。提高管理層重視程度，制定規范是保證“有法可依”的前提，而落實責任制度則是為了更好地進行財務會計內控工作。企業是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業才能正常運行，因此企業財務會計內控必須將責任落實到每一名員工以監督其更好地工作。最后，要提前做好補救工作，提高企業財務內控的科學性和合理性。（二）堅持以人為本。堅持以人為本是優化企業財政內控環境的核心理念，也是重要的實踐措施。第一，人是制度的落腳點。無論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實都不可能離開人，因此堅持以人為本是確保企業財務會計控制工作正常開展的關鍵。第二，企業財務會計內控制度并不是千篇一律的，而是要根據企業自身的發展以及人員結構制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業管理的重要任務，通過人力優化可以最大程度地實現企業管理控制的作用，提高企業效益。第四，堅持以人為本的內涵在于與時俱進，對企業從業人員進行現代化管理?，F代化管理的關鍵在于完善員工管理制度，實現企業內部員工之間的協同和配合，從而提高企業總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應制定員工輪換制度，形成員工之間互相學習、互相監督的局面。第五，堅持以人為本能夠不斷提高企業相關工作人員的職業素養和技能，從而實現人力資源的最優化配置。（三）規范管理企業是典型的組織結構，作為一個組織，其重要的特點就。是所有組織成員具有共同的目標以及共同的行為規范，因此為了進一步落實企業財務會計內控制度，企業必須不斷規范其內控制度，從而實現企業財務會計內控的目標。眾所周知，會計內控制度是保證企業經濟效益的關鍵，但是其只有落實到實際工作中才能發揮應有的作用，因此必須具備準確的會計信息。財務制度的關鍵在于準確，只有保證這一前提才能夠真正為企業謀求發展和進一步獲得進取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準確性，必須從授權控制、分工控制以及記錄控制三個方面規范企業管理制度。首先，授權控制是進行企業會計內控工作的第一步。財務控制直接關系到企業的經濟效益，因此企業中涉及財務的每一筆業務都必須符合企業的相關規定并經過企業財務部門的直接授權，只有如此才能夠盡可能地保證企業財務會計信息的真實性和準確性。