公司內部管理總結范文
時間：2023-03-17 14:17:22
導語：如何才能寫好一篇公司內部管理總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
一、各項經營指標完成情況
――公司本部各項經營指標完成情況?？傎Y產報酬率、銷售回款率、設備完好率等其它各項經濟指標均達到或超出目標要求。
安全生產指標：全年未發生重大安全責任事故，繼續保持著連續安全的良好局面。
――控股公司各項經營指標較去年同期顯著提高。
*公司全年預計實現安全*，比去年同期增長*，預計主營業務收入將達到*，同比去年電耗、藥耗、氯耗等成本均有明顯下降，預計實現利潤*萬元，均實現年初下達的指標并達到國家規定標準。
――*自去年綜合合格率100％。合格率100％。均達到或超出年初下達的任務目標。
――*公司全年較好地完成了公司下達的指標。
――*預計全年*,泵站及管線運行狀況良好，較好的完成了全年工作任務。
－－*全年共辦理投標和履約擔保*筆，擔保資金風險為零。咨詢服務業務取得了長足的進步，分別承攬并組織了*考核工作，完成了*的前期法律及政策方面的業務咨詢。
以上這些成績的取得即是在*快速發展這一宏觀形勢帶動下的結果，更是各部門、各控股公司全體干部、職工兢兢業業，勤奮工作，扎實苦干的結果。
二、重點工程建設進展順利。
20*年,公司加強了對各項重點工程的監督管理和科學調度，克服重重困難，各項重點工程建設扎實推進。
――新辦公樓建設項目，主體建設已通過竣工驗收，幕墻工程、內部裝修、設施安裝及廠區布置等工程都已基本完工，待驗收后即可正式投入使用，為*提供優質服務搭建了新的平臺，有效的提升了*的品牌形象。
――*技術改造一期工程，委托*專家進行了*工藝改造方案設計，增加改造沉淀池和機械混合池，工程順利竣工并已通過驗收正式投入試運行,保證了*過程的連續性和安全性，提高*。
――對*進行改擴建的*項目，已竣工投入使用，可檢測項目由原來的24項增加到了72項（國家標準內65項），為提高*檢驗能力和檢驗水平，加強*監控提供了良好的硬件條件，目前資質認證工作正在緊鑼密鼓的進行之中。
――*的*輸電線路工程自去年開工，今年已完成高壓設備接交實驗，目前線路工程完工，竣工資料正在整理中。
――*設備檢修、改造及廠區建筑物整修工程全面完成，顯著提高了生產效率，改善了企業形象。
篇2
從上個世紀我國的計劃經濟開始國有經濟在我國的國民經濟發展中占據著舉足輕重的地位,因此對國營經濟的方針、原則以及方式也進行了不斷地改進和完善。建國初期是我國計劃經濟發展的鼎盛時期,國民經濟處在恢復發展的階段,這一時期企業的數量少,規模比較小,因此國家對企業的支持很大,從資金的供給到物資的供給,國家都在企業發展中發揮著重要作用。資金的管理主要是編制收支預算,企業不計算成本,僅核算物資、設備收發結存和費用開支的資金數量。隨著我國社會主義經濟建設的提出,國家從企業生產任務的角度出發,確定了固定資產和流動資金的需要,要求企業獨立經營,實行經濟核算制。企業的資金管理工作也經歷了較多的轉變和發展,但從國營企業的基本資金供應來看仍然是實行供給制。隨著改革開放以來,我國的經濟體制逐漸改革,計劃經濟遭到市場經濟的淘汰,企業的資金管理方式也隨之發生了很大的變化,開始實行資金有償使用的辦法。主要是基本建設投資主要是由國家的財政撥款發展為由建設銀行貸款,固定資產的基本折舊基金只需要向國家財政上繳30%,剩余部分留作更新改造基金。定額流動資金的來源主要由原來的國家財政撥款改為了銀行貸款,這在一定程度上增加了企業的壓力,減少了對國家財政的依賴。專項資金的來源主要是企業稅后的留利。改革開放以來實行資金的有償使用能夠提高企業對資金的使用效率減少對國家財政的依賴,同時也減少了國家財政的支出壓力,更為重要的是它促進了企業的自主經營和企業的自我管理意識。
當前我國國有獨資投資公司的資金管理現狀
筆者所在的公司為一家國有獨資投資公司,總結多年的財務工作經驗,并且結合當前我國普遍存在的國有獨資投資公司的資金管理現狀分析,我國的國有獨資投資公司的現狀大致如下:1.就長時間的工作經驗來看,我公司對財務資金管理工作時相當重視的,但從整體國有獨資投資公司的發展情況來看,還存在一些公司的管理意識不高的現象。公司運作的內部資金管理模式的有效運行是關系公司整體經營狀況的關鍵。從當前的國有獨資投資公司的發展情況來看,許多公司并沒有將資金管理視為公司發展的內部管理內容,在內在機制和經營活動自我調節中將資金管理模式的設計簡單歸結于公司內部的財務會計上,忽視了資金管理對公司發展的極為關鍵的額作用。2.我公司的資金管理設施在長期的發展中已經取得了較大的完善和革新,但是從全國發展情況來看資金管理的軟件設施較差:資金管理的軟件設施較差主要是指在公司內部專門性的人才缺乏,在資金管理上管理者的素質普遍較低,對資金管理模式并不熟悉,容易造成公司內部資金管理方式僵化落后,影響正常的生產經營。3.資金管理模式不健全:從當前的國有獨資投資公司的發展情況來看,許多公司的資金管理模式是不完善的,甚至有的公司并沒有建立屬于本公司專門性的資金管理模式。只是將市場看作自己為重要的生活內容,造成公司整體資金管理的混亂,也影響了財務工作的正常秩序。4.我公司在資金管理中建立起了統一的監督機制,但是從整體國內發展情況來看,我們不難看到許多公司并沒有健全的資金管理制度,尤其是監督機制的建立更是缺乏。由于缺乏統一的監督機制,公司內部的資金管理缺乏監督,在資金的流向和管理上不夠完善和細致,因此,必須加強公司內部對資金管理的監督力度,切實提高資金管理的科學有效,防止資金管理中的現象。
篇3
1證券公司內部控制基本理論
1.1證券公司內部控制的概念及原則
（一）證券公司內部控制的概念
COSO報告將內部控制定義為：由企業管理人員設計的，為實現營業的效果和效率、財務報告的可靠及合法合規目標提供合理保證，通過董事會、管理人員和其他職員實施的一種過程。此定義較為寬泛，具有很強的綜合性，廣泛包括了適用于所有企業的多個項目。從此定義出發，可以得出財務報告控制、合法合規控制、營業單位控制、業務控制等定義，也可具體到時點上靜態地定義內部控制的有效性。而內部控制與目標的一般聯系為特定目標、特定業務的內部控制定義的推斷提供了基礎。
（二）證券公司內部控制的原則
證券市場是以高風險、高收益為顯著特征的市場，證券公司作為證券市場的重要中介機構，必然面臨著比一般企業復雜的諸多風險。這就需要證券公司內部控制體系更加嚴密和有效。
（1）健全性原則
內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。內部控制活動應成為證券公司日常經營的內在組成部分。
（2）合理性原則
內部控制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。
（3）制衡性原則
證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，應確保存在適當的職務分離、分派的職責不相沖突；前臺業務運作與后臺管理支持適當分離;對有潛在利益沖突的領域應予以辨認，努力減少并認真監控。
（4）獨立性原則
承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門，不受其他部門的不適當的影響[1]。
（5）及時性原則
證券公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時擁有充分的、全面的、可靠的內部財務、營業、符合性的資料以及與決策相關的外部市場事項、狀況方面的信息[2]。已確認的內部控制缺陷應及時向適當層次的管理人員報告并迅速得到處理。重大的內部控制缺陷應立即向高級管理人員和董事會報告[3]。
1.2證券公司內部控制的要素
內部控制的控制要素是指實施內部控制必須予以考慮的因素。內部控制的形成，有賴于各控制要素的有機結合，內部控制的有效性，又取決于各控制要素自身的合適性以及各控制要素之間有機結合的狀況和效果.本文認為，證券公司內部控制分為以下五個相互關聯的要素，各要素貫穿在證券公司的內部控制過程之中。
（1）控制環境
證券公司的控制環境是其他內部控制要素的基礎，為其他要素提供規則和結構，是整個內部控制體系的根基[4]?？刂骗h境不僅影響證券公司的目標制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。
（2）風險識別與評估
所謂風險，是指對實現內部控制目標可能產生負面影響的不確定性因素。風險識別與評估是指及時辨別影響證券公司目標實現的各類風險，運用恰當的手段評估風險可能帶來的損失并采取應對策略的過程。風險識別與評估是證券公司內部控制體系中的樞紐性因素，起著承上啟下的作用。不僅使內部控制的總體目標得到分解和細化，而且使后續的控制措施和監督評價對象得到明確。
（3）控制措施
控制措施是保證證券公司的目標得到正確執行的相關政策和程序[5]，存在于證券公司的各部分、各個層面和各個部門。內部控制目標的實現，最終需要相關的控制措施來完成，而其他內部控制要素也都共同指向并作用于控制措施要素，使控制措施成為證券公司內部控制體系的核心要素。
（4）信息和溝通
信息和溝通是指來自于公司內部和外部的相關信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認和傳遞，以保證公司的員工能夠執行各自的職責。有效的溝通包括證券公司內自上而下、自下而上以及橫向的溝通，還包括將相關的信息與證券公司外部相關方的有效溝通和交換，如客戶、監管部門和股東等。信息和溝通連接了內部控制體系的其他要素，是有效實施內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行與公司目標的實現。
（5）監控與評價
內部控制是一個過程，這個過程系通過納入管理過程的大量制度及活動實現的。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好、能夠隨時適應新情況等，內部控制就必須受到監督與評價。證券公司一般通過兩種方式對內部控制進行監控——內部監督和內部評價，以對內部控制起到修正作用，是對內控活動的再控制。內部監督主要體現為內部審計、合規檢查和風險控制。其本身既是證券公司內部控制的一個部分，也是監督內部控制各要素執行情況的主要力量。監督方式下要包括持續性監督檢查和專項監督檢查。內部評價主要體現為控制的自我評估，即證券公司不定期或定期地對自己的內部控制進行評估。內部監督與評價應遵循的原則主要有責任明確原則、獨立履職原則、持續評估原則和改正跟進原則。
1.3證券公司內部控制的主體及責任
證券公司內部控制是一個有機的系統，覆蓋證券公司業務經營活動的各個節和公司的各個層面。因此，從內部控制的客體來看，企業內的人、財、物、時間、信息等資源都是內部控制的對象。內部控制的客體最終表現為企業的資產運動、物資運動和各業務活動信息處理過程，亦即整個組織的活動[6]。與之相對，證券公司內部控制的主體是“人”。由于在公司組織結構中，不同的人處于不同的層級，所以內部控制的主體也分層級且不同層級的主體承擔不同的責任。我們認為，證券公司內部控制的主體和層級，是由“董事會—管理層—職員”構成的縱向系統。
（1）董事會
在證券公司內部控制系統中，董事會位于最頂端，承擔內部控制的最終職責，對于確保公司有足夠發現和防止違法行為的監督和報告制度負有一般義務。董事會批準公司內部控制的策略和政策，并對整體方案及內部控制效果進行評估和監督；了解證券公司的運營風險，確定可接受的風險水平，確保高級管理人員采取必要步驟辯認、監控和控制風險；批準組織結構；確保高級管理人員時刻監控內部控制系統的有效性[7]。它對管理層的控制構成了整個內部控制的第一級控制，即治理控制。
（2）管理層
管理層對證券公司內部控制的設計和執行負責[8]。高級管理人員有責任實施經董事會批準的戰略，制定適當的內部控制政策，監控內部控制系統的有效性。高級管理人員必須確保證券公司的所有業務領域都遵循了建立的政策和程序[9]。
（3）職員
這是證券公司內部控制具體指令的執行主體。一般以業務部門為單位，通過設置的不同崗位和職責，進行不同的業務活動和行為，其權利和義務也受到不同的限制和約束。各級職員需要了解其在內部控制過程中的角色，充分地參與到內部控制過程當中。
（4）內部審計師
證券公司必須設立內部審計部門，如一般公司的稽核部等。審計部門通常測試業務部門的行為和控制環境以確定包括其是否符合公司的內部政策程序和外部的法律、財務會計和報告要求在內的事項，評估控制系統的效率和資源分配情況。審計發現的信息有助于高級管理人員評估制度和完善政策程序的設計以補足缺陷[10]。內部審計部門應直接向董事會(或其審計委員會)和高級管理人員報告。
（5）外部審計師
外部審計師不是證券公司內部控制系統的組成部分，不對證券公司內部控制負任何責任。但是外部審計師通過審計活動，包括針對內部控制與管理人員進討論和提出改進建議，對證券公司內部控制的質量有著重要影響?？梢?，證券公司的內部控制是董事會、高級管理人員和所有職其中董事會負有指導和督察的最終責任，管理層負有設計、執行和檢查的全面的直接責任，內部審計人員在內部審計的檢查評價方面負有專職責任，其他所有職員負有其職責范圍內的具體責任，所有人員負有反饋信息的義務和責任。不同層級的控制主體通過履行不同的責任最終實現有效的控制效果。
2平安證券公司內部控制現狀及存在問題
2.1平安證券公司內部控制的現狀
平安證券6月30日投資報告，針對財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會28日聯合了我國第一部《企業內部控制基本規范》，認為它的對資本市場的短期影響十分有限。
《企業內部控制基本規范》將于7月1日起實施。企業內部控制包括五個基本內容，即企業戰略、企業經營效率與效果、財務報告與管理信息的真實可靠與完整、資產的安全與完整，以及遵循國家法律法規和有關監管要求五項內容，內部控制過程包括企業內部環境建設、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五個方面。
平安證券表示，企業內部控制基本規范的實施，有利于企業完善公司治理，正確貫徹實施發展戰略，提高經營管理水平，并提高企業財務報告與管理信息的真實性、可靠性與完整性，保障資產的安全完整和企業經營的合法合規。對上市公司而言，這些因素都有利于改善上市公司經營與管理水平，提高上市公司質量，因此長遠來看，對資本市場是利好。
但是平安證券指出，由于，第一，企業內部控制只是一個軟性制度規范，約束力不強；第二，企業內控制度建設與內控水平的提高是一個長期的、漸進的過程，這一過程預計相當漫長，短期難有顯效；第三，在國內，即使是約束力較強的法律制度，在執行層面也存在很大的問題，難以真正得到有效實施。因此，平安證券認為《企業內部控制基本規范》的實施，對資本市場的短期影響十分有限，對其利好影響不能給予過高期望。
2.1.1平安證券公司內部控制基本情況
（一）公司內部機構設置
（1）公司治理結構
2008上半年，公司盡管建立了公司治理結構，但相關法人治理制度未能有效執行，公司發生了大股東資金占用等違規行為。相關違規行為發生后，公司加強了公司治理結構的建設工作。目前，公司建立了股東大會、董事會、監事會、經理層分權制衡的法人治理結構，“三會一層”運作基本規范，召集、召開程序符合《深圳證券交易所股票上市規則》、《公司章程》及相關《議事規則》的規定。董事會下設戰略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會，公司制定了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》和《監事會議事規則》，股東大會、董事會、監事會議事規則符合相關的法律、法規和規范性文件的規定。
（2）組織結構
公司為有效地計劃、協調和控制•營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，公司吸取了違規擔保、大股東占用等違規行為發生的教訓，加強了公司與控股股東之間的“五獨立”。目前，公司還指定了專門的人員具體負責內部的稽核，保證相關會計控制制度的貫徹實施。
（3）內部審計
公司審計部直接對審計委員會負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會，董事會任免，并配備了3名專職審計人員，對公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。
（4）人力資源政策與實務
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。
（二）控制活動
公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預算、利潤和其他財務和經營業績都制定了較為清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且對其加以監控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。2008年度，受國內外經濟形勢變化的影響，棉紡織行業受到了巨大的沖擊，公司因銷售收入減少、毛利率降低、費用增加等因素的影響，出現了虧損。為保證經營活動的正常實施，公司建立了相關的控制程序，主要包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統控制等。尤其是在大股東資金占用違規行為發生后，公司加強了控制程序的執行力度，具體情況如下：
（1）交易授權控制
明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。
（2）責任分工控制
明確設置分工和職責權限，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批準與監督檢查等。
（3）憑證與記錄控制
合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執行交易時能及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、永續存貨記錄、銷售發票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。
（4）資產接觸與記錄使用控制
嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。
（5）獨立稽查控制
公司專門設立內審機構，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續的完備程度進行審查、考核。
（6）系統控制
公司已制定了較為嚴格的電子信息系統控制制度，在電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。
（三）對控制的監督
大股東占用資金違規行為發生后，公司加強對各項內部控制進行評價，建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，能夠獲得內部控制有效運行的證據；公司還通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。
2.1.2平安證券公司經營范圍
1991年8月，平安保險公司證券業務部在深圳成立，1995年10月，經中國人民銀行批準，平安證券有限責任公司正式成立，公司注冊所在地為北京市，公司總部設在深圳，公司資本金為18億元人民幣，平安保險集團完全控股。1.5億增加至10億兀人民幣;2005年7月，再由10億增加至13億元人民幣。多年來，平安證券憑借中國平安的良好品牌和背景優勢，從區域性證券機構成長為全國性綜合類券商?！捌焚|優先、利潤導向、遵紀守法、重在執行”，是公司堅持的經營方針?！氨？蛻糍Y金安全，讓客戶資產增值”，是公司一貫堅持的服務理念。公司高度重視客戶資產的安全和完整，堅持將“誠以待人，信以立身”作為公司長期經營的基點，通過為客戶提供全面和個性化服務來體現公司的服務宗旨。公司堅持合規經營，穩健發展，近年來，雖然我國股市持續調整，證券行業面臨前所未有的經營危機，但公司各項業務仍然保持了健康平穩發展的態勢。平安證券總公司的經營范圍包括證券買賣、還本付息、分紅派息、證券代保管和鑒證、登記開戶、證券自營買賣、證券的承銷和上市推薦、資產管理、發起設立證券投資基金和公司其他業務等。a投資銀行業務b經紀業務c證券研究咨詢業務d資產管理業務。平安證券公司具有公司由董事會、監事會組成，董事會下設審計委員會、戰略與計劃委員會、委托理財投資委員會、投資決策委員會和風險管理委員會等決策機構。公司實行董事會領導下的總經理負責制。公司設有投資銀行總部、經紀業務管理部、資產管理部、衍生產品部、等業務部門；設有證券研究所、信息技術部等兩個業務及技術支持部門；設有行政部、財務企劃部、北京代表處等職能部門。在全國主要經濟中心城市設有22家證券營業部及2家證券服務部；在北京、上海、深圳設有投資銀行業務部。
2.1.3平安證券公司內部控制的目標和原則
（一）平安證券公司內部控制的目標
平安證券內部管理的總體目標應是建立決策科學、運營規范、管理高效和發展持續健康的管理體系，維護公司的財務穩健，提高公司的市場地位和經營效益。
具體目標包括:
第一條：為了指導證券投資基金管理公司（以下簡稱“公司”）加強內部控制，促進公司誠信、合法、有效經營，保障基金持有人利益，依據有關法律法規，制定本指導意見。
第二條：公司內部控制是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。
第三條：公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章等部分組成。公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。
第四條：公司董事會對公司建立內部控制系統和維持其有效性承擔最終責任，公司經營層對內部控制制度的有效執行承擔責任。
第五條：控制環境構成公司內部控制的基礎，控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。
第六條：公司的組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，各部門有明確的授權分工，操作相互獨立。公司應當建立決策科學、運營規范、管理高效的運行機制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業務執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。
第七條：公司應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。
第八條：公司應當建立有效的內部監控制度，設置督察員和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度落實。公司應當定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規等情況，適時改進。
（二）平安證券公司內部管理的原則
證券市場是以高風險、高收益為顯著特征的市場，證券公司作為證券市場的重要中介機構，必然面臨著比一般企業復雜的諸多風險。這就需要證券公司內部控制體系更加嚴密和有效。
（1）健全性原則
內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一;覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。內部控制活動應成為證券公司日常經營的內在組成部分。
（2）合理性原則
制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。
（3）制衡性原則
公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制，應確保存在適當的職務分離、分派的職責不相沖突;前臺業務運作與后臺管理支持適當分離;對有潛在利益沖突的領域應予以辨認，努力減少并認真監控。
（4）獨立性原則
承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門，不受其他部門的不適當的影響。
（5）及時性原則
公司必須建立有效的溝通渠道，確保及時擁有充分的、全面的、可靠的內部財務、營業、符合性的資料以及與決策相關的外部市場事項、狀況方面的信息。已確認的內部控制缺陷應及時向適當層次的管理人員報告并迅速得到處理。重大的內部控制缺陷應立即向高級管理人員和董事會報告。
2.2公司內部控制存在的問題
由于公司成立初期經營不夠規范，內部控制意識薄弱，內控機制制度不健全，在利益驅動下盲目投資，違規經營，加之市場持續低迷，公司自營和委托理財業務出現公司自營和委托理財業務等問題，使公司遭受重大損失。在2003年，公司調整了領導班子，新的經營班子上任后，狠抓歷史遺留問題的整改和清理，強化風險控制和合規經營，公司逐步走上了良性發展的道路，內部控制方面也取得了明顯的成效。2006年經過增資擴股、完成重組后，公司股權結構更為優化和多元化，產權結構進一步得到改善，符合證券業發展的總體方向。根據《公司法》、《指引》等要求建立了公司法人治理結構的基本架構，通過公司章程對法人治理結構的各部分職能予以明確，制定了相關的決策程序和管理議事規則。在董事會之外設立了專門的風險防范委員會和審計委員會，先后成立稽核總部、風險控制總部，強化風險控制和財務監督，防范經營風險。逐步制定完善功部控制制度，構筑了三道業務監控防線;對分甲支機構財務、電腦經理實行委派制，強化垂直管理;按照“收支兩條線、以收定支，，的原則，加強財務收支管理。實現了客戶證券的集中交易、集中清算。將分散的營業部柜臺交易系統在總部集中，實現集中的業務處理和數據管理;對資金實行集中結算、統一調撥，將有關風險降低在最低限度。
但是，目前公司內部控制建設還存在著諸多不足。
（一）不重視內部控制環境
（1）在管理理念上，沒有站在影響公司生存的戰略高度上重視公司內部控制建設。部分領導認識和理解上還存在偏差，仍然過度看重外延擴張，業務拓展和短期經濟利益，而被動迎合內部控制的系統建設。在法人治理結構上還不夠完善。由于處理歷史遺留問題等特殊原因，董事長長期兼任總經理，沒有引進獨立董事，長期沒有監事長，監事會制度形同虛設等問題有待加強。
（2）在激勵與約束機制上還不合理，激勵手段單一，目標過于短期化，約束機制缺乏必要的獨立性。
（二）對內控認識不足
目前改革中普遍重視經濟權利的下放，然而，卻淡漠了經濟活動內部的至關重要的控制機制，甚至連國有企業多年來積累的內部控制經驗也都給放掉了。目前一些企業特別是有些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向：一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行了，不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。這就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。
（四）對內控缺乏正確的認識和評估
有一部分企業對內控工作很重視,但卻走了另一個極端,認為內控即是管理或者說可以代替管理,這是混淆了內部控制與經營管理的概念。經營過程是指通過規劃、執行及監督等基本的管理過程對企業加以管理。這個過程由組織的某一單位或部門進行,或由若干個單位或部門共同進行。內部控制是企業經營過程的一部份,與經營結合在一起,而不是凌駕于企業的基本活動之上,它使經營達到預期的效果,并監督企業經營過程的持續進行。內部控制只是管理的一種工具,并不能取代管理。
（五）公司證券內控體系不完善
而從有效性來看，許多證券公司不盡如意，沒有真實、有效地執行已經設計好的內部控制體系。例如股東大會、董事會、監事會的會議記錄、表決方式、會議程序及決議等內容嚴重不全，已有的部分會議決議缺少會議程序及記錄，有的會議僅有會議記錄，缺少會議決議，資料不完整。許多證券公司的內部控制制度僅是擺設，是為了應付監管部門的檢查，或者用來約束普通員工，而對于公司高級管理層毫無約束力。證券公司內部控制有效性失效已成為困擾我國券商的普遍性問題。
（1）在內部控制制度運行的有效程度上明顯不理想。如一些可能影響公司的重大決策沒有按既定的決策程序進行運作;雖然制定了明確的授權審批制度，還是不能及時發現和制止越權行為。稽核部門與風險控制部門的職能發揮不夠。由于人員配備少、力量薄弱、監控手段落后，大多只進行事后稽核審計等常規性的工作，不能及時發現風險，預警風險。同時，稽核與風控部門只是對經紀業務進行監控，而對公司的其它業務基本沒做要求，使得其無法對公司整體的內部控制健全性和有效性進行評價
（2）在資金使用上缺少有效的資金管理監督和績效評價制度，沒有對各業務部門資金使用、成本與效益進行有效考核，操作人員超權限使用資金而得不到有效控制，使得證券公司資產使用效率較低，資金流失嚴重。
（3）對重要業務的風險評價和實時檢測的管理技術落后。對風險的認識和管理大多停留在經驗判斷、定性分析的粗放管理階段，缺乏有效的風險控制工具和掌握風險控制技術的人才，風險管理技術和人才成為風險管理的瓶頸。
（六）內部控制的不合理性
合理的內部控制實施起來未必有效，但不合理的內部控制則必然無效。由于我國證券公司在內部控制方面存在諸多不合理性，內部控制的有效性缺乏也就成為了必然結果。因此，證券公司內控制度條文看似很嚴密，但是在一個總體不合理的大背景下，法律法規和內部制度的執行沒有充分保障，證券公司從控制環境、業務控制、資金管理控制、會計系統控制到內部審計控制都存在或多或少的問題，而內部控制體系是一個完整的系統。系統論告訴我們系統是一個整體，系統間的各要素是相互作用和相互影響的，要保證一個系統的有效運轉，要求各個要素都要在各自的位置發揮作用。一個環節出現問題必然導致整個系統的無效甚至崩潰。證券公司的內部控制若要有效地發揮其應有的作用，就要保證在各個環節上控制存在的合理性，這里所說的合理不僅包括了內容上的合理，也包括了執行上的合理。只有在一個合理的內部控制體系下，證券公司內部控制的合規性才能夠真正體現出來。
3完善平安證券公司內部控制的對策
3.1進一步完善對證券公司內部控制環境
（一）加強董事會建設，強調董事會的內控責任
加強董事會領導下的專門委員會的建設，成立風險管理委員會、審計委員會、薪酬和提名委員會，明確各專門委員會在證券公司內部控制中的職責并制定相應的工作細則。
應通過公司股東會在公司章程中確定對董事在公司工作時間的要求，使董事能夠加深對公司的了解程度，切實做到盡職履責，為董事會的科學決策打下良好基礎。進一步加強監事會建設，強化監事會的監督加強監事會的獨立性。鑒于監事會屬于監督機構，應完全獨立地行使監督權而不應受控股股東的干預。加強監事會的組織建設。監事會應有必要的工作機構和專職工作人員，具備履行檢查監督職責的必要條件，能夠正常行使對公司的日常檢查監督權。此外，公司還應提供監事會履行職責的經費支持。強化監事會職權。應按照新《公司法》的規定在《公司章程》中強化監事會的職權，并制定有效的操作細則。監事會不僅要進行事后監督，更應進行事前和事中監督一即計劃、決策時的監督。監事會有權隨時調查公司的財務狀況，審查賬冊文件，并有權要求董事會向其提供有關情況，從而深入了解和掌握公司和董事會及經理層有關人員的動態。
（二）鼓勵證券公司建立長期激勵機制，實旅有效的人力資源政策
鼓勵證券公司根據自身的實際需要，通過市場選擇的方式確定公司高管人員，調整公司報酬結構，借鑒國際經驗，采取薪酬激勵、剩余索取權激勵和榮譽激勵相結合的激勵機制。同時建立一套成熟的制度保證，使高級管理人員的進入和退出給公司管理帶來的沖擊降到最低限度，減少公司高管人員進退成本，營造一種能上能下的聘用機制。
推行公司高管人員持股和獎金延期支付等中長期激勵機制。公司高齡人員持股可以使其能夠參與公司剩余收益的分配，將其個人利益與公司利益緊密聯系，有效提高對公司高管人員的激勵效果，鼓勵其為企業創造剩余價值。如何實施股權激勵則可以參考上市公司的一些做法，如在公司改制時直接或間接持有發起人股、通過管理層收購持有公司法人股或是公司提取獎勵基金后購買公司股權進行獎勵等;獎金延期支付可以降低公司高管人員對短期利益和局部利益的追求，提高公司高管人員的經營理性，保證公司的長期、持續、穩定發展。此外，證券公司可以實施技術序列的晉升計劃。為有專業特長的人才提供除行政晉升外其他的晉升機會，引導員工積極規劃自己的職業生涯，培育員工的職業自豪感與成就感，滿足員工“尊重和自我實現的需要”。這一計劃的實施也有助于形成尊重人才的企業文化，重視員工職業技能的培訓，使員工的個人進步和公司的成長發展形成相互促進的良性循環。
法治理結構的完善是證券公司內控機制的基礎。證券公司法人治理結構包括科學的決策程序與議事規則,高效、嚴謹的業務運作系統,健全、有效的內部監督和反饋系統,以及有效的激勵約束機制。當前，證券公司應嚴格按照《證券法》、《證券公司管理辦法》等的規定，建立嚴格意義上的相互制衡的董事會、監事會和股東大會，實施嚴格意義的總經理責任制。既要避免一股獨大，又要避免內部人控制。
3.2完善證券公司內控機制
（一）業務控制
（1）建立業務風險預警指標體系，強化風險管理的預警作用。證券公司應按業務分別設立承銷業務預警指標體系、委托理財業務預警指標體系、經紀業務預警指標體系、自營業務預警指標體系和創新業務預警指標體系。承銷業務的預警指標體系應包括：承銷股票、債券的收益率指標、包銷有價證券的資金占用指標、收購兼并傭金指標等；委托理財預警指標體系包括：資金收益率、跌價損失率、現金留存比率等；自營業務預警指標體系包括股票占用資金比率、債券占用資金比率、自營跌價損失比率等；經紀業務的預警指標應包括傭金變動幅度、投資者下降比率等。
（2）董事會應在章程和股東大會授權的范圍內有效地行使經營決策權。重大機構設置活動、對外擔保、投資活動及經營活動，由有關部門進行擬投資項目的可行性研究，估算投資項目報酬與風險，報告總經理、董事會及股東大會，履行相應的批準手續后實施。重大經紀業務、資金借貸和大額現金支付、資產調整、營業部的設置必須經總經理或董事會核準。根據公司內部管理機構設置，進行層層分解落實，在年度中進行定期考核，根據考核結果總結成績，糾正問題，達到集中控制的目的。同時，為了防范和管理證券經濟業務中存在的諸多風險，根據交易特點及服務的各個環節制定相關防防范措施，避免差錯事故的發生；而且在此基礎上完善相關保密制度，事先明確各方的權利與義務，防止新的電子交易方式風險。
（3）制定統一的股東賬戶和資金賬戶管理制度、投資者資金的存取程序及授權審批制度，對投資者的開戶資料制定統一保管制度；實行證券交易法人集中清算制度，嚴格資金的及時清算和股份的交割手續，防止侵害投資者權益的行為發生。
（二）資金控制
資金的管理控制是貫穿于證券公司各個內部控制環節當中的，是內部控制的重中之重。根據資金管理的這一特性，平安證券公司管理層應根據資金的流向層層審批，嚴格資金業務的授權審批制度，強化重大資金投向的集體決策制度，凡對外開辦的每一筆資金業務都要按業務授權進行審核批準，對特別授權的資金業務要經過特別批準；建立資金管理績效評價制度，于年末考核各責任單位資金循環的成本與效益，實施嚴格的獎懲制度。
（三）會計系統控制
一個有效的會計系統能夠及時準確地反映企業生產經營活動，保障企業資產安全完整，并為企業內部管理及外部投資提供真實可靠的管理和決策信息。因此證券公司應按照《會計法》、《證券公司會計制度》等有關法律、法規、規章的要求，做到：
（1）健全和完善公司財務管理結構體系，界定股東大會、董事會、監事會、總經理及各財務部門在財務管理方面的職責和權限。
（2）制定完善的財務會計制度。
（3）在崗位分工的基礎上明確各個會計崗位的職責，確保會計資料的真實和可靠。
（4）建立有效的內部稽核制度。
（5）配備合格的會計人員。
（6）加強會計部門與其他部門的交流與溝通。
3.3督促證券公司保證信息溝通與反饋的通暢
（1）督促證券公司提商信息致據的可靠性與時效性
由于證券行業高度的“信息化”，使得證券公司各個層次管理人員和員工都需要運用信息來確認、評估和應對風險，以便更好地進行內部控制，實現公司目標。這一內在要求使信息的可靠性和時效性變得至關重要。要實現這一目標，證券公司首先應當建立公司層面的數據管理系統，對相關信息進行獲取、維護和分發。其次，應當在數據的整合方面制定清晰的戰略計劃，明確職責并定期對信息質量進行評估。
（2）督促證券公司統一管理信息
督促證券公司建立一個高效的內部信息管理平臺作為內部交流渠道，對公司內的各種信息進行統一管理，實現公司組織中橫向與縱向信息交流的通暢。在橫向上，使公司各部門能夠熟悉相互間的業務和職能，便于各部門間的交流和監督，提高總體的調整與協調能力;在縱向上，應保證工作指令的下達和業務信息的反饋不因經營層次的存在而滯后，保證公司能夠及時、正確的決策，實現風險的防范和有效控制。
（3）督促證券公司加強與外部的溝通
良好的外部溝通有助于證券公司了解面臨的環境和風險，更好地遵循相關法律和監管要求。督促證券公司采取如定期座談、報告和咨詢等許多方式，加強與股東、監管機構、外部審計單位和其他外部利益相關者的溝通等。
結論
我國證券交易公司，雖然經過了幾十年來年的發展，但是在公司內部控制管理的過程中，由于工作人員的普遍職業水平不高、再加上不公平競爭、內部管理混亂等問題相繼出現，不僅自身行為準則及其他專業標準中所規范的內部管理程序執行不到位，而且有的沿襲既有的模式，這樣執行對內部管理的方向感和目的性不強，且工作具有很大的隨意性，從而加大了證券公司內部管理的問題。
本文以平安證券公司為研究對象，闡述該公司內部管理的現狀并分析執行內部管理中存在的問題，通過分析，得出以下結論：
第一，在完善證券公司內部控制環境方面，提出了加強董事會建設，制定部門具體控制措施；運用各種激勵機制，實施有效的人力資源政策和培育內控優先的公司文化的建議。
第二，在完善對公司業務控制，資金控制，會計系統控制等方面，提出了完善證券公司內部控制機制。
第三，在完善公司內部信息的共同與反饋方面，提出了以確保信息能夠準確的、以合適的形式，詳略得當地被需要此類信息的人員所獲悉，從而對整個證券公司內部管理的監控，保證內部管理的質量。
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篇4
論文關鍵詞：金融危機,上市公司,內部控制,配套指引
我國證券市場雖然不到20年，但發展迅猛，目前上市公司已有1800多家，完全通過證監會的監管來保證上市公司的會計信息真實、完整，這個任務顯然過于繁重。事實上，假如證券市場上的參與者都有造假動機，再健全的監管體制也是有心無力，加強上市公司內部控制建設也日趨重要。目前證監會按照“選擇試點、逐步推廣、總結經驗、穩步推進”的原則，分步驟、分階段地推進企業內部控制規范在上市公司的實施，并將該規范的實施時間明確為最遲2012年，距今不到2年的時間，可見加強上市公司內部控制規范迫在眉睫。
一、內部控制的概念與發展階段
所謂內部控制，是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。[1]
從美國安然、世界通信和施樂等一系列的會計造假和商業欺詐事件，到英國巴林銀行和法國興業銀行的破產，這一系列聳人聽聞的事件都和公司內部管理有關。內部控制是內部管理的重要環節，正是內部控制的缺失和失效導致公司管理不善，經營出現問題。而西方國家早已認識到內部控制的重要性，縱觀內部控制理論的發展歷程，大致上經歷了以下四個階段[2]：1、內部牽制階段：主要體現為職務分離和相互牽制，以保護資產完整和查錯防弊為目標。2、內部控制制度階段：從審計視角提出了內部控制健全性、有效性的基礎審計模式。引入了“會計控制”和“管理控制”來界定審計范圍。3、內部控制結構階段：這階段正式提出了控制環境的概念，實現了從“制度二分法”向“結構分析法”的轉變。4、內部控制框架階段：將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個組成部分[3]。COSO框架已經將內部控制上升為一種管理理念，它將企業風險、內部控制制和公司治理緊緊聯系在了一起。
我國內部控制起步較晚，早期瓊民源、銀廣夏、鄭百文等財務舞弊頻頻在證券市場曝光，[4]從20世紀90年代開始。隨著理論界對內部控制和會計信息披露的探討，政府也相繼出臺制度推動我國內部控制規范發展。日前財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會5部委聯合了《企業內部控制配套指引》等18項應用指引，更是標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
二、我國上市公司內部控制的現狀與問題
當前全球金融危機的危害還在蔓延，大部分的上市公司提高了對內部控制和風險管理的重視程度。如今匯率問題、期貨套期保值曾經陌生的詞語隨著上市公司中信泰富外匯交易巨虧、深南電深陷對賭合約慢慢讓我們了解。[5]據德勤的調查，約82.35%的企業為應對金融危機而組織了內部控制的梳理活動，并且有約76.47%的企業表示其內部控制的工作重點會隨著金融危機的影響進行調整，重點關注受影響較深的薄弱環節，加強內部控制檢查的頻率，有針對性的加強內部控制管理。但僅有17.65%的企業落實了內部控制考核工作，表明目前上市公司的內部控制大多是“救火式”的管理，內部控制還沒有溶入上市公司的生產經營各個環節，形成內部控制的長效機制。
1、管理層對內部控制的認識不足
大部分上市公司開展內部控制只是因為行政性的強制推行，內控制度只是簡單復制，與公司實際情況脫離，制度不具可操作性，管理層在內部控制建設上體現出的盲目性，導致了內部控制工作達不到預期效果，內部控制建設導致成本費用增加，卻得不到應有的效益，這種情況更進一步導致管理者不能正確客觀認識內部控制建設的作用，只是在形式上滿足監管要求，而非在實質上讓內部控制溶入日常經營管理，脫離監管機構的初衷。
2、上市公司內部控制環境需要改善。
中國的大多數上市公司由于股權集中，容易導致“一股獨大”[6]。董事會和監事會只是形式，作用虛擬化，削弱了內部控制的有效性。我國上市公司大多從國有企業改制而來，因此國家處于絕對或相對控股地位，還有近年中小板和創業板的上市公司很多是家族公司，股權過于集中使得擁有絕對控制權的上市公司高級管理人員凌駕于制度之上。大股東從自身利益出發，其決策容易侵占上市公司的利益，但沒有其他股東可以牽制。
3、內部控制體系不規范。
目前上市公司的內部控制制度體系缺乏系統性和完整性，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，片面的認為內部控制制度就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。
目前上市公司內部控制缺乏可對比性和可參考性，隨著企業內部控制配套指引的頒布，以前政出多門的情況得以統一，企業在內部控制的建設、評估和報告披露方面有了統一和清晰的標準。
4、風險管理意識不強。
自我國加入WTO以后，我國的經濟環境發生了很大的變化。目前我國衍生金融產品如股指期貨、融資融券剛剛推出，大眾對衍生金融產品的認識還不足，長期在低風險下運營的企業管理者風險意思淡薄。我們在引進華爾街創新產品的同時也要看到美國金融危機、冰島和希臘的國家債務危機。
衍生金融工具是個雙刃劍。如果不建立一個有效的內部風險控制體系，其杠桿效應帶來的后果很可能是毀滅性的?！爸泻接褪录本褪且粋€典型案例，一個因成功進行海外收購曾被稱為“買來個石油帝國”的企業，因參與石油期貨交易巨虧5.5億美元。缺乏全面風險管理，沒有建立防火墻制度，我國上市公司將很難適應新的競爭環境，給企業發展留下了巨大的風險隱患。
5、內部控制控制的執行不力?，F有上市公司的內部控制評價的牽頭部門多是內部審計部門，我國的內部審計機構往往實質上由管理層領導且與其他部門平行，因此獨立性、權威性較差，而且內部審計人員大多是由財會部門轉來或由財會部門人員兼任，缺乏審計知識，同時內部審計側重于查錯防弊。注重事后監督，不注重事前、事中的控制；重視財務報表的審計，忽略對公司的管理現狀進行分析、評價，并提出建議。這樣企業并沒有真正認識到內部審計的作用，以致內部審計機構并未真正發揮其作用。
6、缺乏與內部控制相關的信息系統。
[5]根據德勤2009年對我國上市公司內部控制調差分析報告，52.94%的上市公司認為缺乏與內部控制相關的信息系統是當前企業內部控制的主要問題之一。而且這也是德勤連續三年調查中一直存在的老問題。主要表現在內部信息傳遞不通暢，缺乏內部控制有關的信息系統。
三、加強上市公司內部控制的建議：
（一）、強化公司內生動力，轉外部推動為內部主動
雖然企業開展內部控制的最初動機都是監管要求，強化上市公司內部控制的內生動力，由被動遵循變為主動提升。（1）加強管理層對內部控制的認識。內部控制的培訓不僅局限于業務具體部門，應從管理層做起，只有管理層對內部控制認識正確、深入、全面，才能重視內部控制制度的建設，才能確保內部控制的監督執行。（2）充分考慮企業內部控制體系與現有管理體系的對接,實現成本效益相結合。健全而有效的內部控制應該是融入企業管理的每一角落，即使低概率事件也應有相應制度來對其進行約束。（3）各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局，即使高層管理者也不能越權違規操作[7]。
（二）、優化公司內部環境。
內部環境是企業實施內部控制的基礎，環境要素是其他一切要素的核心，是其他要素作用的基礎。（1）優化公司法人治理結構，使權力有所制衡。強化董事會在公司治理結構中的主導地位，發揮獨立董事的作用，完善監事會制度。（2）建立良好的企業文化，提高員工素質，履行企業社會責任。（3）公司人力資源政策和激勵約束機制需要跟進，否則可能導致關鍵人才流失、經營效率低下或企業商業秘密泄露。
（三）、處理好外部審計與自我評價的關系，構建企業、注冊會計師和有關監管部門三位一體的、有效的內外部監督評價體系。
（1）內部控制的評價應獨立、客觀，牽頭部門僅為審計部門或者財務部、董事會辦公室都不夠獨立，應當成立審計委員會。賦予審計委員會監督內部控制有效實施和內部控制自我評價情況、協調內部控制審計等方面的職能。（2）目前引入了強制審計，促使注冊會計師遵循《企業內部控制審計指引》提出的各項要求，對內部控制的有效性發表審計意見。（3）監管部門在對企業、會計師事務所提供良好服務的同時，密切關注和跟蹤處理好內部控制規范實施過程中產生的各種問題，從全局出發兼顧整個行業的共性督促公司完善內控制度建設。
（四）、建立全面風險管理為基礎的內部控制體系
全面風險管理涵蓋了內部控制，而內部控制是全面風險管理的必要環節。本次金融危機倒下的雷曼兄弟、AIG等老牌巨頭使我們認識到企業所面臨的風險的復雜性和危害都在增加。內部控制體系和全面風險管理體系雖然相互獨立的，但兩者在內涵上也有一定重合，企業需要綜合考慮自身業務特點、發展階段、信息技術條件、外部環境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設重點。
（五）、完善信息系統。
（1）建立內部信息溝通渠道。公司管理當局應讓每位員工明確各自的職責，了解自己在控制系統中的地位和作用以及各自的信息傳遞對象、內容、方式和渠道。（2）建立外部信息溝通渠道。分別針對客戶和供應商，針對競爭對手，針對投資者，針對監管者建立不同的溝通聚道。
四、結論
綜上所訴，金融危機下我國上市公司的內部控制的內在需求更加迫切，雖然多部門頒布的內部控制配套指引為完善企業的內部控制提供了模板和標準，但因其范圍廣、要求高，企業需要結合自身實際情況，抓緊時間探索出適合的內部控制制度建設，提升企業整體管理水平。
參考文獻
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摘 要 財務公司是為企業提供金融服務的非銀行機構，主要為企業產品開發、技術研究、產品銷售提供中長期金融業務。我國的財務公司并不附屬于商業銀行，是隸屬于集團公司的金融機構，為集團公司的發展提供金融上的支持。文章對新形勢下加強財務公司內部審計的相關問題進行研究，以期為財務公司提高管理水平提供參考。
關鍵詞 新形勢 財務公司 內部審計
財務公司興起于上世紀初，主要有美國和英國兩種模式。與西方發達國家相比，我國財務公司起步較晚，又受經濟體制的影響，其發展有著自身的特點，文章將對我國的財務公司在新形勢下，內部審計的相關問題，作相關論述。
一、中國財務公司的情況
我國第一家財務公司是1987年成立的東風汽車工業財務公司，至今已有一百余家，其主要分非金融機構和金融機構兩類。
財務公司的金融業務主要有：經國家相關部門批準后通過發行財務公司債券、進行同業拆借來實現融資業務；對成員單位進行提供擔保、收付交易款項、辦理票據貼現或是承兌以及業務、咨詢業務、信用鑒證業務、融資顧問業務等；對金融機構股權和成員單位的買方信貸、企業債券、消費信貸、融資租賃、貸款進行投資操作。財務公司的特點：業務范圍十分廣泛，在企業集團內部能夠為成員單位提供各種銀行業務和信托投資等業務；財務公司依附于、服務于集團公司；財務公司的經營原則是兼顧服務與效益、服務優先。并通過為集團公司提供金融服務實現自身價值的最大化。
二、新形勢下財務公司內部審計存在的問題
新形勢下，我國財務公司內部審計主要存在以下三方面的問題：
第一，管理體制存在的問題。我國財務公司的內部審計存在管理體制方面的問題，獨立性差，受到干涉和影響過多。由于內部審計部門與被審部門同屬于財務公司，客觀上存在利益的一致性，內部審計部門容易受到直屬領導的影響，其執法程度、工作質量難以得到有效的保障。雖然財務公司的內部審計制度有建章立制，但由于隸屬關系不清等方面的影響，執行質量和效率較低。
第二，內部審計風險的防范、控制能力差。財務公司內部審計必然面臨著內部審計自身發展帶來的不利影響和環境因素的制約，在內部審計工作中可能受各種不可預計因素或是審計人員能力的影響而導致內部審計風險的產生。風險防范與控制機制不健全，使內部審計風險呈現出范圍擴大、系數增加的趨勢。
第三，審計的范圍過于狹窄，功能無法得到充分發揮。當前，我國財務公司的內部審計工作基本上還停留在對公司財務方面的審計上，很少觸及公司的經營管理方面，缺少對公司經營管理與經濟效益等重要環節的審計工作，這樣就限制了財務公司內部審計職能的發揮，無法為公司的戰略規劃出謀劃策。
第四，信息審計的水平較低。目前我國的財務公司存在審計可視線索自然消失、數據結構不統一、缺乏高水平審計軟件、網絡化水平低等問題，使內部審計面臨人員操作、財務數據、管理、設備、網絡等方面的風險。
三、加強財務公司內部審計的對策
第一，財務公司需要強化內部審計部門的獨立性，提高其嚴肅性和權威性。內部審計是財務公司提高自我約束水平，確保發展目標有效達成的重要手段。因此，財務公司必須深刻認識到內部審計對規范內部管理、完善現代企業制度的積極作用，真正發揮其檢驗、鑒證以及監督等方面的職能。沒有獨立性，內部審計就難以及時、有效的監督、約束財務公司內部的經營行為。結合當前我國企業內部審計的現狀，財務公司必須吸取經驗，使內部審計部門與被審計部門分離，使其工作得到被審計部門的承認和支持。
第二，健全風險防范機制，有效管理內部審計風險。首先，財務公司應建立、完善審計委員會等組織機構，確保內部審計的權威性，為提高內部審計工作質量，有效防范風險提供組織保障；其次，內部審計部門與財務公司、集團公司、國家的利益是一致的，從業人員必須擺正位置和思想、心態，積極與企業內部各部門和國家有關部門保持密切的交流和溝通，以獲得上級領導的信任和支持，更好的維護公司利益；再次，健全風險評估機制和交互審計機制，對企業決策方案進行風險評價，以有效回避、降低風險，通過多級內部審計推動審計工作質量的提高，加強公司內部的自我監督與相互監督。
第三，拓寬審計內容，改進審計方法。面對日益殘酷的競爭環境，財務公司必須要加強內部控制，提高企業管理水平，降低成本，以提高企業的經濟效益。在內部審計領域，要開展公司的內部控制審計、經營管理審計、社會責任審計、風險管理審計等等，以提高財務公司管理目標的實現。另一方面，隨著我國企業管理的信息化和經營活動的多元化趨勢加強，單一的事后審計方法顯然已經不能對企業的經營管理活動作用全面、準確的評估。因此財務公司在內部審計方法上，必須要打破固有的事后監督方式，建立一套完整的事前、事中、事后內部審計工作，才能更好規避經營風險，為財務公司平穩，穩健地發展發揮作用。
第四，為提高財務公司信息審計的質量，必須針對信息審計存在的問題，采取以下措施：預置審計程序，以發現并保留審計線索；解決審計接口問題，以統一數據結構；優化網絡，加強聯網審計，重視網絡系統、計算機的使用安全，以降低審計風險，提升內部審計質量。
四、總結：
綜上所述，財務公司需要針對內部審計中存在的問題，加強思想認識，提高內部審計人員素質，調整、完善內部審計工作目標、程序和內容，并實現內外審計的有機結合，以切實發揮內部審計的積極作用，進而發揮財務公司對集團公司發展的促進作用。
參考文獻：
[1]顧敏.論集團公司內部審計機制.山西財經大學學報(高等教育版).2009,S1).
[2]王玉明.加強集團公司內部審計工作的思考.會計之友(上旬刊).2010(11).
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關鍵詞：內部控制 扭虧為盈 內部建設
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）11（b）-0139-02
甲公司在2006年至2007年在客戶與市場份額沒有發生改變的前提下卻因內部管理問題導致公司高達2000多萬元債權至今無法回收，若據此可能造成的損失，已足以讓當時時點的公司資不抵債。于是2007年下半年上級組織更換法人代表及經營管理層，在新的管理層和全體員工的積極努力下實現了一個華麗的轉身，將當時已瀕臨困境的甲公司帶上了一條迅猛的發展之路，在短短的4年多期間，甲公司在消化了當時的債權潛虧2000多萬元的基礎上，同時還實現了近5000萬的利潤和迅速增長的資產規模，目前正在積極籌劃上市。但是隨著公司經營規模的迅速擴大，內部管理也顯現嚴重不足，為了避免再次因缺乏內部風險控制導致企業陷入危機，內部控制管理也就成為公司的緊迫之需，我們在此從內部控制管理的角度出發，提出幾點建議供類似企業借鑒。
甲公司目前存在的主要問題有從下幾方面。
（1）公司迅猛發展與公司整體業務流程鏈條的合理性問題。
隨著公司業務規模的日益擴大，公司原有的從生產、發貨、運輸、倉庫管理、票據流轉、結算與收入確認等諸多問題上都存在需要改進和加強的地方，否則將日益出現脫節和管理不到位，從而給資產的安全帶來極大的隱患。
（2）公司迅猛發展與財務管理的前瞻性及資金統籌問題。
隨著公司規模的日益擴大，資金需求量大，現已達到授信額度10億，因此資金的統籌安排與資金計劃信息的及時性矛盾越來越突出。
（3）資產管理不到位。
隨著甲公司規模的不斷擴大，各分、子（合資）公司及庫區增多，人員增加，公司的固定資產、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有簡單的資產管理制度已不能滿足公司發展的需要，公司也沒有及時建立起相應的國有資產管理制度并付之行動。而存貨，則進出倉制度不健全，實物的進出倉與貨物發票相分離，導致業務人員手上的存貨數據與財務賬本庫存貨物的數量、倉庫存貨數量不吻合。
（4）公司制度建設及人員問題。
包括合同管理制度、員工薪酬福利制度、用品采購及領用制度、財務管理制度等等沒有形成條例，隨意性大。公司對員工的發展沒有遠景規劃，人員調用隨意性強，導致工作人員責任心與風險意識薄弱。
（5）各分、子（合資）公司的管理問題。
實際銷售情況、實際收款及欠款情況上報不及時；合同管理不規范；公司總部對下屬各分、子（合資）公司資金信息不能及時獲得；各分、子（合資）公司互相聯系少，溝通少；各分、子（合資）公司沒有建立相應的指標管理制度以及預算、決算編制等等問題。
針對甲公司存在內控缺陷的問題，公司應組織各相關職能部門、各分、子（合資）公司負責人進行學習，按照各自的管理職責和權限進行對照整改，各職能部門和各分、子（合資）公司應建立、完善相應控制文檔，把內控缺陷整改工作落實到具體崗位，針對公司的現狀，我們認為公司目前最主要要從以下幾個方面入手。
（1）加強公司業務流程建設。
這包括從兩個方面著手：一是重新規劃公司的整體業務流程，設計合理的生產、發貨、運輸、單據流轉流程，從而從整個物流、票據傳遞方面完善內控管理，避免資產安全隱患。二是加大公司業務的信息化管理建設，規模越大，單純的依靠人工或半人工的管理模式已無法滿足業務管理的需要。
（2）在公司內部推行三項計劃編制工作。
其主要做法是：由銷售部門（含各子、分公司）編制提交銷售供貨計劃及收款計劃，由所有需要對外付款部門編制提交付款計劃。銷售部門（含各子、分公司）的三項計劃于每月底編制，下月5日之前統一提交上報公司領導，經公司領導統籌安排后分發相關執行部門執行；每月辦公會檢視上月計劃的執行情況。對于大宗臨時用款計劃可另行直接由公司財務上報總經理統籌安排資金；同時每月底銷售部門（含各子、分公司）編制每月每個客戶實際銷售情況表、實際收款及實際欠款情況表，三項計劃的編制及推行的益處如下。
①有利于公司領導決策層動態總攬公司各區域、各子（合資）公司每月經營銷售情況、收/付款情況及資金需求情況。
②有利于公司資金的統籌安排，加速審批流程，提高時效性，減少部門間摩擦，更重要的是可以加強資金管理的計劃性，加速資金周轉，提高資金的利用效益。
③通過收款計劃以及執行情況檢視，有利于加強公司應收款的管理，加速應收款的回籠，減少資金占用，提高資金周轉率，降低應收款風險。
④各相關執行部門透過對三項計劃及實際執行情況的結果反饋也有利于及時發現問題，總結經驗，加強薄弱環節的管理及改進。
（3）加強資產管理，建立與公司運營模式相適應的資產管理制度。
①關于固定資產及低耗易耗品的管理。隨著公司規模的不斷擴大，分、子（合資）公司及庫區增多，人員增加，公司的固定資產、低值易耗品或者新增，或者搬移，建議在包含各子、分（合資）公司以及各個庫區的全局范圍內對公司的固定資產進行一次全面的固定資產及低值易耗品的實物盤點清查工作，對新增或正常使用的由資產管理部門建立固定資產卡片（低耗易耗品清單）并建立責任人制度，并對已報廢或毀損、盤盈、盤虧資產由資產管理部門匯總上報審批處置，經審批后交財務進行賬務資產處置；同時對以后新增的固定資產及低耗易耗品均應建立固定資產卡片及低耗易耗品領用手冊，明確并跟蹤變動及相關責任人。
②關于存貨的管理。每次的進出庫均應有相應的單據提交財務部作為財務的進出倉賬務處理依據。對于采購發票單據已到的，連同采購發票單據一起送交財務作為進倉入賬依據，對于發票未到的根據實際入庫單進行暫估入賬處理。出庫方面，區分情況而定：對于月結客戶，根據雙方的結算報告作為出庫及簽收單據；對于市政零售整批結算的出倉單根據按客戶打印的并由業務部門簽字確認的匯總倉庫出倉單（如有結算報告也可用結算報告替代），市政零售項下分批結算的出倉單則根據業務部門按照實際結算情況自行填制匯總的階段性出倉單作為出倉依據；同時通過一段時間的清理，通過信息網絡，逐漸建立起存貨的業務、財務、倉庫三方信息實時查詢、核實牽制的管理模式。
（4）完善公司內部管理制度與人員進出調配機制。
根據《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引制定適合公司管理需要的包括合同管理、員工薪酬福利、用品采購及領用、財務管理等各項制度；根據公司的遠期規劃制定相應的人員儲備規劃，加強企業的文化建設，加強人員的責任心及風險意識。
（5）公司加強對各分、子（合資）公司的管理。
①要求各分、子（合資）公司參照總部做法每月定期上報三項計劃，以便加強經營管理和應收款管理。
②要求各分、子（合資）公司每月6日前報送各公司實際銷售情況表、實際收款及欠款情況表，以便比對計劃的執行情況，及時發現問題解決問題。
③要求各分、子公司定期上報現金、銀行存款明細表，了解各公司的動態資金情況，以加強資金的統籌安排，提高資金的利用率。
④加強各歸口部門溝通，加強相互間的聯系，加強各公司的合同管理。
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首先，它是政府保護廣大投保人、被保險人的重要措施。其宗旨是使保險信息使用者能夠平等獲得必要信息。保險市場信息分布和傳遞非理性行為的存在，使得保險市場信息收集與管理更加復雜突出。把信息經濟學關于信息系統的構建及信息傳遞處理的方法融入保險市場中，為保險業信息披露制度的建立提供了依據。規范的保險業信息披露可以保護投資者的合法權益和社會公眾的利益，使信息使用者在作出投資決策和買賣決策時，能平等地獲得必要的信息。通過保險公司充分的信息披露，投資人可以了解自己所投資或欲投資的保險公司的財務狀況和經營成果，自己可能從公司的成長中獲得哪些利益，相應可能承擔何種程度的風險等，從而作出投資決策。這樣避免了很多不必要的風險，以防止少數人通過非正當渠道取得壟斷信息而牟取不正當利益。
其次，它有利于維護保險市場的正常秩序。要保證一個競爭性市場的良好運作，投資者和投保人必須有充分的信息來對相互競爭的公司和產品進行比較，能夠獲得足夠的信息以降低其選擇成本或提高選擇質量。但多數投資者和投保人對保險知之甚少，甚至無法理解他們提供的產品，因而無力進行談判。同時，投保人不能像對普通商品一樣對保險產品進行取樣或試運作，而且保單持有人也無法長期對出單的保險公司的償付能力進行跟蹤監視。健全完善的信息披露制度能夠增強保險市場的透明度。政府管理者既可以把握市場運行的態勢，并依勢采取相應的對策，又可以依據制度對沒有盡到信息披露義務而對投資人造成損失的信息披露主體進行處罰，促進資本市場的健康發展，保證保險公司之間在統一的監管標準下，進行有序的、公平的競爭。
第三，有利于保險公司內部管理制度的完善。完善的保險業信息披露制度，是政府監管部門監督管理保險公司的重要手段，使得保險公司內部的管理人員在監管部門的監督管理下，在樹立優質的公司財務目標的同時，得以完善自身的控制和管理。依據保險市場信息不對稱中的“委托人———人”問題，作為公司管理者的經理層，只有在有效的激勵和約束機制下，才能最大地發揮自身的能力，從公司的利益出發，對公司的事務作出有利于所有者的決策。完善保險業信息披露目的之一在于使保險公司的所有者在解決信息不完全的同時，形成完善的公司內部管理制度。
此外，還有利于資源的合理配置。信息披露制度要求信息披露當事人及時、真實、完整地披露有關信息，不得有虛假陳述、誤導或遺漏，使投資人在理性投資的基礎上作出正確的投資選擇，使資源配置有利于經營業績優良、具有發展潛力的保險企業，從而達到資源合理配置的目的。
雖說保險公司信息披露對保險業發展具有重要意義，但依我國保險業目前的現狀，卻存在保險信息披露制度尚未建立、保險公司缺乏足夠的信息披露動機、保險信用評價體系缺失、投保人缺乏相關的保險信息等問題，以至于盲目消費、誤導消費的現象不斷出現，對于保險業的整體形象和發展前景產生著負面影響。
鑒于此，有業內專家指出，在目前這種情況下，保險監管機構在保險信息披露方面應該肩負起更多的責任。監管機構從保護投保人利益的宗旨出發，在短期內應承擔起部分其他保險信息披露主體的責任，向外界披露切實關系保險利益相關者，特別是投保人利益的保險信息。例如，保險監管機構可以定期對保險機構的資信情況、償付能力、資金運用風險以及重大理賠情況進行綜合評價并向社會公布，以彌補保險信用評級機構缺失的現實缺陷，最大程度地保護投保人的利益。從長期來看，保險監督管理機構應鼓勵發展獨立的保險信用評級機構，并逐漸回歸到僅就保險業整體發展狀況和保險消費提示向外界提供信息。
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【關鍵詞】試論 公司內部控制 風險 管理機制
中國的許多公司關于內部的控制建設都比較落后，內部控制也只是止步于理論階段，極少有公司完善了內部控制的控制制度，對于風險的防范能力也比較差。在2008年金融危機爆發之后公司內部控制建設所存在的問題越來越多的暴露出來。對于國內公司在風險管理機制方面存在的不足之處，下面將進行一定的分析，并提出一些改進的方法。
一、內部控制風險管理的不足
1.缺少合適的公司組織架構
如今我國有很多公司，管理公司的結構模式比較落后，比如在對某些問題進行決定的時候，公司的管理層有著百分之百的決定性，這樣做的壞處是決策往往帶有較多決策者的主觀，而缺乏客觀依據。如果企業沒有一個合理完善的組織架構那么對于風險管理的機制可能無法落實，這樣導致機制變成了擺設，無法起到真正的作用。在我國，有許多公司沒有一個較為完善的董事會制度，即使有，也很難發揮出本應發揮的作用。這是因為有些董事會的名額被內部人員占有，在較大程度上降低了執行力度。風險管理以及內部控制的機制不夠完善可能會帶來嚴重的后果，比如中國航油投資石油期權所發生的虧損事件。很多這樣的事件都是由于管理層在某些決策上過于主觀所造成的。
2.公司缺少合適的金融風險管理體制
如果一個公司沒有建立較為完善的風險控制機制的話，當公司運營遭遇風險的時候，可能沒辦法拿出很好的應對措施，從而遭受經濟損失。在我國的很多企業中，根本就沒有專門應對風險的管理部門。但是隨著時代的發展，全球經濟化的腳步日益加快，在帶來更多機遇的同時也帶來了更多風險，這就要求公司應對風險的能力必須加強。尤其是金融業的相關衍生產品在公司里的運用，讓公司面對了更大的挑戰。但是很多公司沒有應對風險的部門，也缺乏這方面的人才，這樣面對風險時的處理效率就會比較低。還有，當公司面對風險時，往往無法對風險進行較為全面的評估，這是因為缺少相應的評估體系。如果能夠讓風險辨別以及評估體系得到完善，就可以讓公司內部的許多功能發揮其作用。
3.公司缺少監督體制
現今，中國的許多公司都缺少一個較為健全的監督體制。這樣就會導致公司的內部的相應監督體制無法發揮出其該有的作用。因此有些公司發現了內部控制體制的重要性，于是公司制定了內部控制的相應的規章制度，但是這樣的規章制度在實施的時候往往難以落到實處，造成這樣結果的原因是很多公司缺乏相應的監管體制。這樣就會造成內部監控體制變成擺設，而公司依然處于危險之中。
4.缺少應對來自海外風險的能力
目前經濟全球化發展的步伐日益加劇，中國公司所要面臨的不再只是國內市場的競爭壓力，還有來自國外的市場競爭壓力，這也就導致了公司所要應對的風險增多，因此風險管理機制就顯得更為重要了。但是如今我國的許多公司缺少風險防范意識，也缺乏應對經濟全球化所帶來的風險的能力。許多公司的管理層對于風險的管理與控制都還只是停留在財務方面，沒有相應的國際視野。公司如果要進入金融市場，能夠避免因為匯率以及原材料價格的變動而帶來的影響，但是同時又帶了金融風險。比如在2008年的金融危機中，參與交易金融衍生品的公司，絕大多數都遇到了虧損。但是遇到虧損與公司的內部控制機制不完善也有不小的關系。
二、完善公司內部風險管理機制
1.完善公司內部機構以及有關部門的設置
完善公司內部機構以及有關部門的設置，讓內部治理結構得到優化。只有做到了這些才可以給內部控制以及管理風險提供執行的相應基礎。要讓公司內部治理結構不斷優化要從下面幾個部分做好工作：第一，要確定企業的地位以及性質，要建立在市場化為指導的基礎上。對于企業現有的結構進行完善與改革，與此同時還可以吸引投資商，這樣可以讓公司的股權結構得到改善，提升管理與經營的效率。第二，提升獨立董事的權利。要讓獨立董事在公司內部治理時充分發揮出自己的作用。讓獨立董事的決定權以及話語權得到提高，并把這些權利落到實處，而不是只有一個形式。通過種種方式讓獨立董事實實在在地參與到治理企業中去。第三，讓公司內部的法律環境更加完善，這樣好為風險管理機制提供相應的法律保障。規模比較大的公司，需要讓公司法律顧問制度得到進一步的完善。只有做到這些，才能給公司的管理與經營提供法律上的支持，讓公司避免因為違反經營等一些行為所帶來的法律層面上的風險。
2.讓公司的管理風險體系得到完善
公司應該對公司內部的風險管理體制進行完善，這有利于企業提升面對風險的能力。讓公司的管理風險體制得到完善應該要做到以下幾個方面：第一，公司要成立專門的管理風險的部門，這個部門的職責是較為全面地管理公司的風險，其中包括分析潛在的風險。還要引進一些專業的管理風險的人員，尤其是對金融市場有研究的專業的人員，有助于提升公司對于市場風險的應對能力。第二，公司應該對風險定期進行評估與分類，然后將這些風險進行分類，使用不同的方法進行管理。與此同時公司還應該依據公司本身的特點，對于管理風險的體制的內容不斷進行完善，只有這樣才會讓風險管理體制發揮其應有的作用。
3.建立嚴格的監督機制
在公司內部建立比較嚴格的監督機制，可以讓監督機制發揮其應有的作用。提升監督的作用，就能夠讓公司的風險管理能力得到極大的提升。首先可以在企業內部建立嚴格的審計制度，并保證這個部門的權威性與獨立性，提升審計部門的可執行性。這樣還可以給公司管理層的一些決策提供可靠地根據。然后，還可以將風險管理工作和審計制度相互結合起來。建立這種以風險為導向的審計制度是非常必要的，建立之后讓相關審計工作人員參與到對于風險的預測、管理以及評估中來。這樣就可以讓實際工作和審計工作的結合起來，最大限度的發揮審計監督機制的功能。
4.管理理念全球化
如今中國公司所在的背景是經濟全球化，公司所要面臨的風險不僅僅來自國內，因此公司對于經濟風險進行評估時，應該立足于國際市場的大環境，對于有可能發生的種種經濟風險做出自己的評估，以加強內部控制體制的風險管理的相關建設。要重視金融衍生品有可能帶來的風險。建立對于金融風險的防范意識，使用現代化的管理風險的方式來控制與管理風險，可以在一定程度上減小風險。另外，公司還應該建立對于財務風險的預警機制，通過完善財務系統來讓公司內部風險管理的能力得到提高。比如企業對于金融資產以及長期股權投資的公允價值變動損益。而且在末期對于變動進行詳細的記錄，還有處理。要對企業的相應財務信息進行規范與管理，還要建立一系列財務報表，方便記錄與管理企業的財務信息。
三、總結
建立公司內部的管理風險的機制對于公司的可持續性發展來說很重要。但是如今國內的很多公司內部管理風險的內部控制機制還存在各種各樣的漏洞，需要不斷地完善。比如公司缺少應對來自海外風險的能力，缺少合適的金融風險管理體制等。這些問題的存在阻礙的企業發展的腳步，可以讓管理理念全球化，建立嚴格的監督機制等措施，讓公司得到更好的發展。
【參考文獻】
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[2]謝瓊。企業內部控制與風險管理研究[J].現代經濟信息，2011(04)
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做好每一筆賬，確保了資料文件進出記錄的實現。我都根據工程資料的分類規則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真各種單據，搞好資料管理。以下是小編為大家整理的工程造價師總結匯報資料，希望對你所幫助，提供參考，歡迎你的閱讀。
工程造價師總結匯報一
xx日我滿懷好奇心來到了高速公路合同段，被領導安排在商務部從事預算方面的工作，從此踏上由學生向社會人轉變的過程，轉眼間半年的時間過去了，回顧這半年的工作和生活，受益頗多。新的工作，新的同事，對于我來說是新的機遇。
由于所學專業不是很對口，我是學房建專業的，對隧道、路橋來說是很陌生。可以這么說就連隧道錨桿都不知道是什么樣，因此我從基礎看圖紙算量開始，慢慢地我對這份工作有了新的認識。我覺得干好這份工作需要的是：耐心，細心，責任心。在新的崗位我努力讓自己適應新的工作環境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，順利地完成了各項工作任務。
一、自覺加強學習，努力適應工作
由于剛畢業走上工作崗位，為了盡快適應新的工作崗位和工作環境，從學生轉變成社會人，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現已基本適應本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和去現場實踐，較快地進入了工作情況。另一方面，看書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在部門領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，能把握住工作重點和難點。經常去現場了解一些施工工藝，虛心請教。
二、做好個人工作計劃，心系本職工作，認真履行職責，做好個人工作總結報告
(一)耐心細致地做本職工作。自來到商務部的這一個月來，我認真整理以往的資料，對應資料制作了資料存儲賬簿，理清個人部分工作之間的關系，嚴格執行部門制度，做好每一筆賬，確保了資料文件進出記錄的實現。我都根據工程資料的分類規則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真各種單據，搞好資料管理。
三、半年來主要工作有：
1、在領導的指導下，負責分包每月的月結、部分完工結算;
2、與公司商務人員溝通、聯系;
3、對合同有了初步了解;
4、負責公司月報表、季度報表;
5、對業主計量能初步接手，但仍需努力。
四、主要經驗和收獲
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位
(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態
(三)只有堅持原則落實制度，才能履行好崗位職責
(四)只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好。
(五)通過資料的整理對公司以往的工作有了較多的了解。
五、存在的不足
由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，工作中存在以下不足：
(一)對工作相關文件內容了解不夠，特別是對以往的一些資料情況了解還不夠及時;
(二)對于隧道、路橋預算工作缺少真正的接觸，以后要加強對圖紙的了解，多去現場，爭取能早日接手預算工作;
(三)對合同方面了解較少，加強對合同內容的了解，盡快能接手合同方面的工作。
(四)做事不夠認真仔細，總是出錯。
經過這一段時間的工作學習，覺得距離成為一名合格商務人員還差很多，在今后的工作中我會繼續保持好的習慣，改進工作中存在的缺點，努力盡快成為能盡快接手預算工作的人手，真的完成到人手的跨越。
工程造價師總結匯報二
20_年5月14日我正式來到公司上班，從以前只計算工程量到現在完成一份完整的預算工作，雖然我的工作內容發生了很大變化，但在領導、同事的關心、幫助下，再加上自己努力鉆研和學習，我很快適應了工作環境，
現將這兩個月的工作情況簡要總結如下：
一、主要工作內容
1、計算工程量。來到公司的第一個星期是計算商業步行街1#樓外墻裝飾的工程量，在這個星期我一邊熟悉工作環境一邊翻看圖紙計算工程量，并把圖紙中的問題記錄下來，以便以后詢問，在最后對量的的時候會用到。
2、材料報價。首先與施工單位聯系，讓他們給我們報價，并對其進行分析，找出最合理的報價。經歷了幾次報價，我發現細心是非常重要的，報價包含哪些材料不包含哪些材料，每次報的價格相差多少，這些都應該做到心中有數，想要做到這一點，還需要工作之余下很大的功夫，這一點我還需要繼續努力。
3、對量、價。接下來就是跟咨詢公司和內控部對接，跟著公司的領導、同事一邊學習請教一邊工作，經過幾次的鍛煉，逐漸熟悉并摸索出工作的要領。
4、到現場多看多學。有機會就到現場看看施工工藝和工程進度，為我進一步做好工程造價、了解施工工藝打下基礎。
二、工作職責目前的職責是嚴格核算工程量、審核單價、熟悉現場進度、了解合同內容等。
三、發展規劃接下來的要進一步精通精裝修造價工作，學習并應用土建造價及安裝造價，考取全國注冊造價工程師證書，同時進一步學習施工工藝?？傊齻€月來，通過努力工作和學習，我有了很大的進步，但是要做好還有一定的距離。
今后，我將進一步加強學習，扎實工作，充分發揮個人所長，盡自己最大努力做好工程造價工作。
工程造價師總結匯報三
當新年的腳步悄然而至，我在建筑有限公司的年1工作也告一段落。工作這一年來，在公司領導、部門經理及同事們的悉心關心和幫助下，我認真學習領會公司企業文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業理念為指導，服從工作安排，加強學習鍛煉，認真履行職責，較好的完成領導安排的各項工作任務?，F將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結如下：
一、工作情況的匯報
懷著對理想的追求，對建筑事業的熱愛，03月份，我來到縣建筑有限公司進入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項目投標、文檔的收發、職稱申報及公司內部檔案整理工作。
與此同時，對上級主管部門下發的各類文件及時接收，報總經理、董事長簽字審批。并對審批后的有關文件精神及通知及時的下達各個項目部，同時對下發的文件都進行登記在冊。積極響應上級下發申報助理工程師文件的通知，組織公司內23人。為進一步提高公司內部管理要求，針對公司內部檔案資料進行從新規范管理。組建公司檔案室，對公司內部資料按不同年份，不同工程項目分別登記歸檔并記錄在冊，為公司內部管理目標提升一個層次。
二、積極上進，端正工作態度，認真學習領會公司企業文化，認真對待每一次學習培訓。
認真學習領會公司企業文化，認真學習公司有關管理制度規程和文件，學習公司有關會議精神、領導講話。通過學習，理解了公司對做好建筑質量、安全生產、開展經營管理、進行隊伍建設等方方面面都提出了非常簡練而又精辟的要求。明確了公司今后的發展思路和現階段的重點工作及要求。把整個公司企業文化的思想和思路自覺地、主動地貫徹到實際工作中去，指導我們更好的完成每一項任務。
為進一步樹立正確的人生觀和價值觀，提高自身修養和覺悟，積極加入公司工委會，學習了解黨和國家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請書。
認真對待公司組織的每一次培訓學習，公司以人為本，注重人的發展，關愛員工，我感同身受，公司花費大量的人力、物力和財力，頻繁組織各種培訓，培養員工。在這一年的時間里，我有幸參加建筑工程造價員學習培訓，鞏固了我的理論知識，也學到了工作中的業務技能，在實際工作中也得到了檢驗，這將使我受用不盡。
三、加強多方面專業知識學習，努力提高自身各方面專業知識水平。
社會不斷地發展，公司不斷地進步，我們所學的僅有知識以遠遠滿足不了公司對我們的要求。對此我利用業務時間來學習建筑造價經濟管理、建筑法律法規、建筑施工合同管理規范等多方面專業知識，來提高自己專業知識水平和業務技術能力，為公司的發展做鋪墊。
四、正確認識自己，找出差距和不足。
在這工作時間一年里，我的思想認識和覺悟及工作能力還有待進一步提高，在某些問題的認識和理解上存在片面性，不夠客觀，導致在工作和生活上產生一些消極思想，今后我將加強學習，提高思想認識，積極樂觀面對工作和生活。
在工作方面，思路不夠清晰，存在想做好事情而又做不好的現象。對自己所在崗位所需的知識、應該從事的業務認識不夠深刻，遇到有些問題不能較全面的去考慮，有時候對事情存在片面性看法和做法，導致工作出現怠后的現象。對公司規章制度的學習不夠全面，理解不夠透徹，還不能較好的把公司規章制度體現在自己工作的每一個細節中去。要進一步加強對公司規章制度的再學習、再認識、再領會。
在學習方面，學習過的知識沒有得到有效的鞏固。對學習和培訓后沒有立即運用和操作，導致今天學明天忘得現象。今后我將對學習的知識點內容，按記憶周期進行在學習，在鞏固。
五、在今后不斷提升自身綜合素質，為公司發展作出貢獻。
篇10
我叫，現擔任加油站站長職務。在公司的正確領導和大力支持下，認真貫徹黨的十精神，以強化內部管理，堅持文明經營、誠實守信、用戶至上的服務為宗旨，以確保加油站安全生產無隱患，保障集團公司內部單位用油為目的，一年來通過全站職工卓有成效的工作，加油站在站容站貌，規范服務，及員素質，經營水平等方面都有了較大的提升和改善，有力的促進了商品油銷售采購和供應工作，圓滿完成了運輸部下達的各項工作任務。我現將一年來的工作匯報如下，請審查：
一、經營情況
（1）商品油銷售量：計劃銷售量9600噸；實際完成8085噸，完成計劃銷售量的84%。
（2）商品油銷售收入：計劃收入7800萬元，截止11月底完成收入6311.62萬元，完成計劃的81%；
（3）利潤指標：計劃260萬元，實現經營利潤251.92萬元。完成利潤計劃的97%。上年度虧損233.07萬元，今年圓滿完成扭虧為盈18.84萬元。
（4）安全生產：全年內職工無人身事故，無非生產性安全事故，實現了安全生產責任書確定的管理目標。
二、主要完成的工作任務
1、實現年內扭虧為盈目標。今年以來，在運輸部的直接大力支持下，通過不斷創新商品油經營銷售、安全管理理念，轉變工作思路和銷售方式，以靈活多樣的措施，實現和落實了上級下達的年內扭虧為盈目標，為加油站今后持續健康發展奠定了堅實基礎。
2、政治理論學習教育。及時組織職工傳達學習黨的十精神及公司黨政文件精神，使職工及時掌握了解公司改革發展舉措，保持了思想穩定。全體職工凝心聚力，信心堅定，思想認識明確，有力的促進了加油站各項工作的持續健康發展。
3、強化安全管理，嚴抓措施落實。認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產方針，始終把安全管理放在首位，及時總結經驗，不斷創新和探索新的安全管理方法，強化加油站的安全管理，狠抓各項安全管理制度及措施的落實，建立健全各項安全管理制度，補充完善了站庫消防安全管理制度，安全隱患排查整改制度，安全交接班制度，成立安全消防督查及應急小組，進一步明確責任，使各項安全管理措施落到實處，筑牢了安全監管防線。積極配合和參與運輸部開展的各類安全生產活動，不斷加強對職工的安全教育和崗位技能操作培訓，從源頭上有效預防和消除了各類安全隱患，確保了商品油銷售和安全生產。
4、加強基礎設施建設，改善生產經營條件。按照縣安監局要求，根據公司和運輸部的統一計劃和安排，7月至9月間，對加油站超期使用的六個儲油罐進行了徹底更換，并對站內安全監控系統、營業設施、取暖鍋爐等基礎設施進行了升級改造，為完成全年生產經營計劃打下了扎實基礎。
5、多方聯系成品油，保障正常生產供應。9月因市場原因造成成品油供應緊張，加油站為保障集團公司內部單位及鐵路生產運輸需要，多方聯系油源，積極與中石油平涼分公司及中石油各個站點聯系直銷油，保證了集團公司公路運輸和鐵路運輸正常生產經營用油，為完成全年成品油供應任務做出了不懈努力。
6、強化基礎管理，創新經營理念。為實現扭虧為盈目標，在銷售公司和運輸部的大力支持下，適時調整經營策略，細化管理流程環節，從嚴控制各類費用開支，逐月進行經營銷售量化考核分析，最大限度的降低經營銷售成本，實現增收增效。積極尋求與中國石油平涼分公司的合作，增加成品油供應量，以增大成品油銷量來保證計劃指標任務的落實。不斷創新和探索科學管理方法，及時安排人員參加成品油檢驗、測量、卸油安全操作培訓，并引進成品油入庫數據測量核算辦法，使成品油出入庫量數據達到精確化，有效的減少了油品虧損，在一定程度上為加油站謀求增收，創造了新的收入增長點。
7、強化班組核算，實現管理目標。嚴格落實責任和考核制度，規范管理程序，明確管理目標，通過逐人量化考核，激發職工的工作熱情和責任心，使責任目標落到實處，嚴格實施安全班組核算管理，進一步明確責任，細化班組管理。盡最大努力減少和降低管理費用開支，努力實現節支降耗，經營增效班組核算管理目標。
三、廉潔自律方面
在運輸部加油站站長崗位上，本人能夠自覺遵守廉潔自律的有關規定，認真貫徹執行黨風廉政建設責任制的各項要求，嚴格要求自己，主動接受監督，嚴格按照《公司黨風廉政建設責任制實施細則》中對運輸部的四條規定要求自己，從未發生等不廉潔行為。
四、新的一年工作計劃
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