財務規劃范文

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申明:本網站內容僅用于學術交流，如有侵犯您的權益，請及時告知我們，本站將立即刪除有關內容。 白東華，精誠理財高級理財規劃師，CPA（美國伊利諾伊州），資深企業財務管理人員

玲玲是一位單身城市白領，工作后自己單獨居住一套自有房產，價值350萬元（凈值250萬元，貸款100萬元，父親承擔還款義務），父母和她生活在同一城市，居住另一套自有房產。不久前，父親以她的名義申請了一筆購房貸款，為了購置這套房產并盡快還清貸款，玲玲不僅無奈退掉了已經交納多年的商業保險，還向親戚借了錢。在玲玲的家庭成功購置了第三套房產后，居住條件原本應該更加寬松，沒想到卻適得其反。為了齊心還月供，一家三口重新住進一套住房，空出房產出租。玲玲細算了一番，按照這樣的還款進度，還需要12年才能還清貸款。想到月供的包袱還要背12年，玲玲感覺“亞歷山大”。

之所以在買房后生活質量明顯下降，問題就出在玲玲沒有對家庭財務進行專業的規劃，資金的流動性不足，鏈條繃得太緊，財務自由度太低。

家庭財務規劃方法

四賬戶法是進行家庭財務規劃的重要工具。這一方法的核心觀點在于，針對家庭不同財務需求，將資產劃歸在四個獨立賬戶中，四個賬戶分別是：現金賬戶、杠桿賬戶、儲蓄賬戶以及投資賬戶。四個賬戶的意義和特點見圖1。

現金賬戶――應急的錢

簡言之，在進行家庭理財規劃時，要先預留3～6月的應急金，這些資金要保證隨時可用，因此可以放在隨時可變現的現金賬戶中，比如貨幣基金、日日盈或活期存款賬戶中。此外家庭中擁有一兩張信用卡是很必要的，信用卡可以提供免費的短期融資。

杠桿賬戶――保命的錢

在確保應急金的基礎上，還要完善保障類保險，對人生可能的疾病和意外災難所產生的損失進行預判并提前做好財務上的準備。利用保險的杠桿作用，以小博大，以很小的投入獲得很大的保障。保險是最低價的風險準備金，是居安思危、有備無患的生活哲學，不要為曾經在市場上的不良感受而拒絕保險，拒絕對人生有極大價值和重要意義的保險規劃。

儲蓄賬戶――保本的錢

接下來還要使用年金險對未來的養老生活和子女撫養教育做儲蓄計劃。許多人認為年金險的收益率不如銀行理財產品，雖然名義利率確實如此，但年金險是以復利計息的，利息的累計速度遠遠超過以單利計算的銀行累計利息。超過一定的時點，累計利息就會超過本金，且增長的幅度越來越大。年金險的累計收益呈指數型上升曲線，如果換算成單利，收益率是很高的。而且，存儲年限越長，平均年收益越高。所以，長期儲蓄年金的收益遠大于銀行存款。年金險安全保值，是重要的家庭財務穩定器，年金險也常常用于財富傳承。

投資賬戶――生錢的錢

以上三個基礎保障做好以后，家庭就具備了一定的抗風險能力，家庭經濟基礎已經夯實，接下來可以開始進行風險投資了，用錢來生錢，讓資金發揮更大的效用。對生錢之錢，可以選自己最擅長的方法和工具。建立投資賬戶的關鍵在于合理的資產占比，如果家庭資產太偏向于這個賬戶，只看見收益看不見風險，會將家庭置于危險的境地。

這四大賬戶使用的各種金融工具的風險和收益是相輔相成的，高收益就伴隨著高風險。通常，基本的生活需要都是剛性的。為確保滿足其特定時點、特定金額的剛性需求，基本的生活保障都是通過風險極低的金融工具來配置。這些資產形成家庭的核心資產，核心資產要占到一定的比例。如果要提高生活的品質，則可以用風險投資產生的收益來支持。家庭的資產要以核心配置為主，增值投資（風險投資）為輔。具體方法如圖2所示。

理財規劃目標

家庭理財的目標是達到財務自由，這與無限制地財富積累，追求財富總額最大化是完全不同的。財富應該服務于家庭幸福，而不是本末倒置。用犧牲家庭的幸福來換取更多的財富違背了創造財富的本意。

何為財務自由？我們把錢生的錢稱為被動收入，被動收入總額占家庭支出總額的百分比，稱為財務自由度。當比值達到100%時，財務達到自由。換言之，當被動收入總額達到或超過家庭支出總額，即達到了財務自由。當實現財務自由后，我們可以選擇不再從事以掙錢養家為目的的工作，不必為生活而奔忙，從而實現了人身自由。

上述案例中玲玲家庭的財務自由度就很低。因為貸款過高，資產凈值較低，而唯一的被動收入是房屋租金收入，投資報酬率只有2.3%。三人的工資收入全部投入到了基本生活開支和房貸中，一定會感覺疲于奔命，身心交瘁。因此，家庭財務規劃要注重短期、中期的財務自由度，珍惜眼前的幸福。

規劃與家庭幸福

我們今生所做的一切都是在追求幸福。幸福是一組綜合的感覺，即安全感、富足感和受償感。當這三種感覺都得到了滿足時，我們就感覺幸福。安全感是已有的保障與所處的危險的比較。當意識到危險存在，同時又有化解危險的足額保障，人們就有較強的安全感，感覺安心。富足感是已有的財富與心中欲望的比較。當人們感覺安全且富足，卻不一定感覺幸福。這是因為個人的價值或生產力還未獲得他所期望得到的補償。這個補償可以是物質的，也可以是精神上的，受償感就是得與舍得比較。

理財規劃與這些幸福感的關系是顯而易見的，合理的規劃和實施可直接提升一個人的幸福感。購買保單和增加保額直接增加了對風險的保障，取得和提升了安全感，幸福指數極大提高。通過科學的風險管控進行高效益的資產配置，增加了財富，提升富足感。當安全感和富足感達到一定程度，取得了一定的財務自由，我們便可以選擇理想的生活。

上述案例中，玲玲家庭現有財富不足以支撐第三套房的需求，卻仍要購置，因而富足感降低。在分析了其家庭財務狀況和理財目標后，筆者提出如下理財建議。

（1）賣一套房。

（2）將賣房所得凈值250萬元投資到年收益10%的信托理財產品上，應選擇68家具有信托牌照的信譽良好的公司，這類信托公司的風險控制能力較強，投資本金及收益更有保障。

（3）用每年的信托收益25萬元做玲玲父母的補充養老金，保證退休后的品質生活。

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近日，友邦保險集團執行副總裁黃經輝先生接受了本刊記者的專訪，他同時是馬來西亞、新加坡、中國大陸及臺灣地區業務的區域首席執行官。

國人：亟需彌補巨大的保障缺口

近兩年來，在整個壽險市場以分紅險為主打的氛圍下，友邦保險“獨樹一幟”，堅持走保障產品為先的策略，友邦是怎么規劃的呢？

“根據我們2011年的研究報告，中國的死亡保障缺口已由2000年的3.7萬億美元擴大至18.7萬億美元。要有一個足夠的保障額度，至少要有5~10倍的年收入，但是我們現在只有一倍的保障額度。如果家庭發生一些意外情況的話，這些保額是遠遠不夠的。友邦在業內較早地提出回歸保障，并受益匪淺。2011年，保障類產品占友邦中國總保費的比例已經超過50%。”黃經輝表示。

作為區域首席執行官，黃經輝舉例說，新加坡在過去20年中，新生兒出生率連續下降，一般來說，健康的出生率要達到2.2，新加坡現在連2都達不到。雖然新加坡有很多保障政策，但目前職業女性都不愿生孩子，這就造成大家的家庭負擔非常重，一旦家庭支柱發生意外的話，他必須要有足夠的保險保障。

“整個亞洲的業務市場還是有非常大潛力的，只要我們能夠專注于提供保險保障的這個缺口，”黃經輝表示，“不僅僅是中國市場，其實我們各個市場發展都非常快速。以新加坡為例，2011年的成長率為58%，而這個成長率也得益于我們保障類產品的銷售。”

“老齡”中國：商業保險如何給力

友邦一直在致力于為客戶提供全面保障，目前中國老齡化已經很嚴重了，商業保險到底起到了什么樣的作用？如果解決養老問題，這個缺口究竟有多大，對于具體的人來說保額又應該多高？

黃經輝表示，其實全世界都面臨如何來保障我們未來生活的問題。

“老百姓的退休基本上是由三個支柱搭起來的，第一個就是社保，第二個就是企業年金，第三個就是個人儲蓄，想要真正啟動鼓勵企業年金與個人儲蓄方面的成長，需要政府提供稅收上的優惠。”

為了解決舒適養老的問題，個人在具體的保險籌劃上，黃經輝認為應該分幾個方面來看：“首先，要有足夠的醫療保障，其次，要有針對重疾險的足額保障。如果我們沒有足夠的住院和重疾險保障，一旦有意外發生，就會蠶食我們為養老所儲備的資金。”

黃經輝同時強調，回歸保障的根本策略，其實還包含著一個長期財務規劃的概念，友邦通常為客戶提供20~30年長期的財務規劃，但面臨的另一個挑戰就是如何能跟客戶溝通，說服他們有規律地為未來長期生活做儲備和儲蓄，而非只是單純的短期理財策略。

銷售誤導：根源于“匹配錯誤”

對于國內壽險行業普遍存在的銷售誤導弊病，友邦保險專家表示，從銷售層面來講，的確存在銷售的盲從。為了讓客戶高興，銷售人員可能就找他喜歡的來看、來說、來賣。結果，“把不合適的產品用不恰當的方法賣給了不合適的人群”，這就造成了消費誤導。

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[關鍵詞]企業財務規劃 研究視角 變遷

中圖分類號：F239.41 文獻標識碼：F 文章編號：1009914X（2013）34042901

一、財務規劃的戰略視角研究

財務管理和戰略概念的提出是財務戰略研究直接的成果。為適應企業競爭總戰略，財務戰略的目的在于對資金進行籌集和管理。即財務戰略為謀求資金的有效流動以及增強企業的財務競爭力，使企業戰略得以實現，在對企業資金流動受內外環境影響各因素進行分析的基礎上，創造性、長期性、全局性的來對企業資金的流動進行謀劃，同時確保其得到有效的貫徹落實。

就財務控制而言，某些學者將預算控制和戰略加以結合，從而提出戰略導向預算管理。財務規劃而言，某些研究對財務規劃創新提出新思路，其中就包含財務規劃的柔性、戰略性和系統性，然而這些研究僅僅提出了問題，卻并未找出相應的解決辦法。此外，這些研究受財務規劃框架的影響太深，它的創新僅在于發展財務計劃。

二、財務規劃的增長視角研究

目前，國內學者在研究可持續增長時常常把財務政策研究包含在內，并且研究所用模型大多是對可持續增長模型的引申。徐春立通過希金斯可持續的增長模型得出財務政策的制定是按照企業資產的收益留存比率和資產負債率來決定的。他在對財務政策的杠桿作用加以分析的前提下，把財務政策劃分成三類，也就是保守型、適中型、激進型三種。

對于財務政策和可持續增長率的研究盡管已經對可持續增長予以了重視，然而此類研究依舊圍繞傳統的財務規劃目標來展開的，并且此類可持續增長率同樣是在非常嚴格的假設下展開分析的，很難變成具備擁有實際作用的研究方法。

三、財務規劃的價值觀視角研究

我國某些學者對企業價值和資本結構間的關系展開了研究。陳曉等人站在資本結構的立場出發，通過對公司價值展開研究得知，我國上市公司的價值與其資本機構之間呈正相關關系，并且因為債務融資成本非常低，公司價值和債務融資比例呈現出正相關關系。

由價值立場出發，杜菲和湯谷良提出的盈利、增長、風險控制構成的三維模式具備現代財務規劃含義，同時也是對財務規劃特征價值導向的一種體現。然而這些研究仍舊未形成有效財務規劃定量的模型，從而使企業不容易對戰略性的財務組合決策予以確定。

假如對計量模型和價值導向的一致性予以考慮，便可采取價值管理模型。盡管此模型不僅對企業價值目標要求最大化有所體現，同時還可展開包含增長期、財務杠桿和增長的定量分析，然而目前極少有人對此模型加以運用。

四、財務規劃的均衡視角研究

傳統財務規劃通過對直線預測模型的利用來預測和分析企業的利潤。此種財務規劃是單向進行的，但財務戰略矩陣卻把單向的財務規劃轉變為了均衡式多維的財務規劃。

財務規劃最終的目標在于追求企業價值的持續增長。企業價值提升最主要是由價值驅動因素來決定的，其中企業成長的途徑和動力無疑便是增長，如果沒有增長，那么企業也就無法長期存在。隨著競爭環境的日益激烈，企業在成長過程中必須站在戰略角度出發，于是便產生了增長戰略問題，通過對增長戰略予以有效和恰當的實施，才能使企業得到健康的成長。實際上，擴大企業規模同樣也是使企業增長的動力，企業的發展便是對范圍經濟和規模經濟的不斷追求。

當然，增長同樣會給企業造成風險，作為一把雙刃劍，增長能使企業價值和股東財富增加，但同時也會使企業的有限資源被消耗。為使企業價值實現可持續增長，作為企業管理者一定要對有效盈利計劃予以建立，并用其對企業決策控制管理提供幫助。假如增長規劃無效，便會導致企業由于過度增長而變得舉步維艱。所以，通過對價值受增長的影響以及財務政策予以研究，能使企業價值得到提升，使企業目標得以實現，如此一來，便可成為財務研究最為關鍵性的內容。除此之外，全球戰略價值管理讓動態財務規劃必須對企業盈利的增長潛力、持久性予以重視，并且它還要求通過價值計量來對企業戰略長期的價值增長性進行分析，同時將之作為支持戰略決策的方式。杜菲和湯谷良從風險平衡、盈利、增長的角度出發提出三維管理的戰略思路，強調進行財務規劃的基礎便是規模持續增長，所以財務規劃和公司戰略的任務便包含控制風險、追求盈利、戰略思路。管理增長站在戰略角度出發對企業增長速度進行規劃，不僅保證了戰略增長的速度，同時也能對速度陷阱加以防范，從而使公司耐力和速度得到平衡；追求盈利立足于股東，目的在于保證規模增長、公司運營能對股東盈利進行持續支撐。此論點使傳統財務規劃目標被改變，它的內涵也就是財務規劃的目標，即持續支撐股東盈利；財務規劃中心內容便是風險、收益和增長的均衡。這便使得當代價值管理理念和財務規劃概念可以彼此一致。

五、財務規劃的動態視角研究

財務規劃動態含義就包括財務規劃的環境柔性和適應性，也就是財務規劃戰略性、決策調整適應性、財務規劃時間特征。

由財務規劃的研究史可知，因為控制理論的方法和理論與動態規劃的研究維度有多個，如此便使得企業規劃動態研究的視角可以不同，例如依據古典經濟學相關理論，通過數據運算和數學方式的運用對動態系統展開最優控制。

上述研究方式并未得到運用和推廣。因此，人們選擇系統動力學來對財務規劃展開動態研究，也就是根據系統動力學原理來對動態控制模型加以建立，通過計算機技術來仿真和模擬企業活動。吳中春采用系統動力學對動態財務規劃模型予以建立，同時提出狹義和廣義的動態規劃概念。由狹義動態規劃來看，財務規劃主要對制定過程予以強調，它建立在企業的可持續發展基礎上，并以持續創造企業價值作為目標，從而使財務政策和增長彼此協調的價值、風險、增長財務規劃得以建立。

六、結語

總而言之，首先，傳統財務規劃的研究已經不能滿足市場發展以及企業管理的需求；其次，現代化的財務規劃研究對財務規劃目標價值性、動態性和長期性予以強調；最后，盡管學者對財務規劃展開了探索研究，同時也取得了一定的研究成果，然而這些研究大多還局限在傳統財務規劃研究的方法和目標上。

參考文獻

[1] 吳中春. 企業財務規劃研究視角的變遷[J]. 審計與經濟研究，2011，05：71-76.

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陳先生家庭的負債比率僅為9.56%，家庭財務結構相對安全；家庭年結余比率為74.26%，每年可用于投資的財務資源較為豐富，家庭凈資產增長空間較大。但對于一個成長中的家庭來說，陳先生目前的家庭財務規劃仍存在一些問題。

現金及活期存款較多 一般來說，現金資產能夠用于應對家庭的緊急需求，但數額較大將影響生息資產的收益率。目前，陳先生家庭現金占總資產的比例達17.45%。如果不是為了應對企業營運周轉，那么這部分資產的收益過低，不利于中長期目標的實現。

股權過于集中 陳先生家庭股權投資的占比為37.41%，且集中于一個企業，風險偏高。股息作為家庭生活的主要來源，應適當分散風險。

家庭支柱保障不足 目前，陳先生的工資及獨資企業利潤是家庭收入的主要來源。作為家庭支柱，陳先生現有的保障不足，一旦發生風險，將無法保證家庭生活及其他理財目標的實現。

全球資產配置不足作為中產收入家庭，可以考慮在家庭資產中配置部分美元，這樣不僅便于旅游等娛樂活動的安排，更利于對沖人民幣匯率的風險。家庭理財目標

陳先生家庭的短期及中長期的理財目標如下。

第一，自2016年起，家庭每年出國旅游的費用為10萬元。陳先生計劃每月打兩次高爾夫球，每次支出4000元。

第二，年底計劃購買一輛60萬元的家用車。陳先生計劃攻讀EMBA，兩年的費用在40萬元左右。

第三，制訂家庭保障規劃方案。

第四，在兒子18歲前籌備200萬元留學費用。

第五，陳先生希望在50歲時退休，計劃聘請職業經理人管理企業。由于企業經營存在不確定性，陳先生希望在不依靠企業分紅的條件下，為家庭提供更高品質的生活。

第六，在沒有負債的情況下購買一套價值1000萬元左右的別墅。

陳先生家庭財產規劃方案

為實現陳先生家庭的理財目標，應從保障、子女教育、養老、購房4個方面人手進行規劃。

保險保障規劃

通過計算，陳先生需要補充的保額為355萬元，建議陳先生將保障年度確定在18年以上（至兒子讀完碩士畢業）。可以通過增加保額為60萬元的重疾險、200萬元的定期壽險及100萬元的意外險來實現，保費在4.5萬元左右。陳太太目前無社保，應補充保額為50萬元的重疾保障和意外險，保費在15萬元左右。調整后，陳先生家庭總保費支出約在7.9萬元。

子女教育

要在兒子18歲前為其儲蓄200萬元教育金，如果按照6%的收益率計算，每月需定投資金1萬元。

養老規劃

目前，陳先生家庭的基本生活開支在34萬元，按照3%的通脹率計算，在陳先生50歲退休時，需儲備1799萬元養老金。假如這筆費用中的30%可由商業養老保險解決，在退休前需準備的養老金為1259萬元。按照8%的收益率計算，陳先生可通過每月定投4萬元實現養老金籌備的目標。

購房規劃

陳先生可從活期存款中提取20萬元用于購買貨幣基金，另外4萬元以活期存款的方式留存，合計24萬元作為家庭6個月的應急準備金；用于購車及攻讀EMBA的80萬元費用可直接從活期存款中撥備使用；余下資源用于實現購房規劃。

可投資金融資產余額=210（存款）-60（購車費用）-20（EMBA費用）-24（生活備用金）=106（萬元）

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關鍵詞：高校預算；滾動預算；中長期財務規劃

一、引言

黨的十八屆三中全會對改進預算管理制度提出了明確的要求。其中，作為重要突破口，要求實現預算跨年度平衡，編制三年滾動預算。財政部要求編制三年滾動預算，對滾動預算期內的重大事項，必須研究制定政策目標、執行機制和考評辦法。

對于高校來說，將中長期財務規劃引入預算管理也顯得迫在眉睫。優化高校現有預算管理模式，實施中長期滾動預算，既是響應財政部編制滾動預算的要求，更是高校自身長期良性發展的需求。滾動預算并不否定現有的年度預算，它既包含又服務于年度預算，并且強調了年度預算的延伸性和連續性；同時，滾動預算不僅是時間維度的簡單延伸，更是管理工作的一項革新。通過滾動預算的實施，既能提高預算工作質量，又可實現預算工作的科學化、精細化和全面化，保證高校各項事業可持續的良性發展。

二、高校預算管理工作現狀

各高校大都編制部門預算和校內預算兩本預算，以滿足上級部門安排預算資金和統計需要以及校內資金統籌安排的需要。近年來，各高校在預算管理制度方面的探索取得了一定成效，預算管理工作已經從原始的重編制到了現在的預算編制與執行評價同抓共管，預算的管理職能日益凸顯。預算的編制體系已經基本建立健全，全面整合了各類資金，完善預算涵蓋的范圍；強化了零基預算基本的編制原則；預算編制過程得以規范，延長了預算編制時間；積累了財稅改革的基本經驗，為開展下一步預算改革工作奠定了堅實的基礎。

隨著高校辦學規模的擴張以及事業發展的不斷壯大，預算管理作為高校治理的有效工具也存在很多問題需要解決，主要有以下幾點：一是預算的規劃性不夠，預算編制時間提前較多，并早于各部門的工作計劃，二者在時間上嚴重錯位；二是預算審批周期滯后，導致對年初的預算支出缺少約束；三是短視性無法避免，現有的年度預算只考慮預算年度當年的收支情況，預算管理工作缺乏中長期規劃，陷入只顧當前的誤區，可能會出現與高校的可持續發展目標相違背的情況。高校的發展是一個長期可持續的過程，可能在某一年集中投入大筆資金，如果每年預算只考慮當年收支平衡不考慮事業發展規劃，在需要用錢辦大事的時候很可能會出現沒有足夠資金支持的情況，給高校發展帶來障礙而不是保障。

三、基于中長期財務規劃的滾動預算

（一）滾動預算綜述

現在普遍采用的年度預算是一種定期預算。定期預算按照某一固定的期間作為預算編制期間。它把預算期間與會計期間在時間上相配比，便于考評預算執行，但由于定期預算通常在年初或提前幾個月開始編制，預算結果可能與實際執行相差較大，不利于預算的有效執行和準確評價。與之相反，滾動預算是一種柔性預算方法，始終保持相等的預算期間，預算期間和會計期間相脫離，不斷補充預算期間，預算期間始終保持既定長度向后滾動。滾動預算能隨預算執行的推進不斷對預算加以調整和修訂，提高預算的準確性和客觀性，實現預算的動態管理，有效加強預算管理的計劃準確性。

實施滾動預算，優化高校預算管理工作模式，是財政部門的工作要求，也是高校保持長期良性可持續發展的需要。通過開展滾動預算，可以提高預算工作的質量，加強預算工作的科學化、精細化和全面化，保障高校各項事業科學長期持續發展。

（二）滾動預算的實施

1. 高校實施滾動預算的基本思路

高校實施滾動預算的基本思路主要是根據高校各項事業發展需要，密切結合高校中長期各項事業業發展規劃，設立中長期滾動項目庫，以報告年度作為基期年度，向后遞延若干年度編制滾動預算，同時納入年度預算，滾動預算和年度預算有機結合起來，保證年度預算的連續性。

高校實施滾動預算應遵循的原則如下：一是保障發展原則。預算編制要與事業發展保持一致，滾動預算的編制應符合高校中長期規劃，與高校良性中長期發展的方向一致；二是動態遞延原則。在編制預算時，要深入分析已完成預算的執行情況，結合形勢發展和政策變化，及時調整滾動預算；三是謹慎客觀原t。滾動預算編制必須要盡可能考慮全面，預計不確定性，給后期預算充分留有余地，謹慎對待財務風險，加強預算管理的風險導向原則；四是講求績效原則。制定績效考評方案，預算執行過程中實時跟蹤分析預算執行，評估資金實際使用效益。

2. 實施滾動預算的體制保障

高校滾動預算的順利實施必須有制度保障，高校必須要改進革新現行的預算管理體制。首先，要做好高校中長期規劃管理的基礎工作，明確高校中長期發展目標和規劃，使高校各項工作開展都能做到有的放矢，同時使滾動預算的編制也與高校的發展目標相一致。

其次，要成立高效專業的滾動預算專門管理機構，一般以財務部門牽頭，所有相關職能部門都參與。明確滾動預算的編制需要全員參與，而不僅是個別部門的工作。成立高校項目庫審核委員會，審核滾動預算和中長期項目。

再次，要構建高校中長期發展規劃信息平臺，借助數字化平臺，開發高校資源管理系統，集成高校全部信息化系統，提供相關信息共享、決策的管理平臺。中長期滾動預算管理系統應包括基礎數據系統、高校發展規劃系統、中長期項目管理系統、滾動預算管理系統等。

3. 滾動預算編制方法

第一，明確滾動預算編制的責任主體。按高校各部門不同的職能，可以分為行政類、教學類、科研類、教輔類、學生工作類、后勤服務類等；第二，制定中長期發展規劃。各個責任主體依照各自職能，編制各自的中長期發展規劃、目標，結合高校實際資源，編制日常收入支出財務預算，制定重要項目實施計劃，結合事業發展的變化隨時調整規劃。強化中長期發展規劃的指導性，編制規劃時加強科學論證；第三，建立滾動項目庫。依據中長期發展規劃，開展項目的申報、評審、立項等工作，項目納入項目庫前需經過充分科學論證，同時按照項目的輕重緩急進行合理排序，及時項目更新和清理項目庫，實現項目庫的滾動式動態管理；第四，在此基礎上編制中長期滾動預算。按照中長期滾動預算編制原則，結合高校中長期發展規劃以及以往的預算執行情況，全面測算滾動期內的收支情況，編制下一期滾動預算；對滾動期內所有的重大事項測算；從項目庫中甄選合理的項目納入預算，并將預算期連續推移編制滾動預算，同時按照上級要求精準編制年度部門預算。

四、高校實施滾動預算的問題及應對措施

（一）高校實施滾動預算的問題

滾動預算在各高校的預算工作中處于起步階段，在實施過程中難免會遇到一些困難，常見的有以下幾點：

首先，是領導層面的重視程度不夠，對滾動預算的編制認識不足。這也是其問題的根源所在。領導層常常認為編制滾動預算只是財務部門的一種新增工作事項，并沒有意識到滾動預算的編制其實與高校整體發展密切相連，既是高校各項事業長期良性發展的后盾保障，又是各項事業工作有序開展的指揮棒。如果滾動預算的編制工作執行力不過，將最終流于形式，難以發揮其有效的管理作用。

其次，是滾動預算編制人員的業務能力有限，由于滾動預算本身是一種新生事物，缺乏成熟的經驗借鑒，而且在事務中往往只有財務部門參與，很難掌握高校各部門的實際業務，因此預算編制員往往淪為數據匯總員，很難權衡各項業務和項目的預算金額和輕重緩急，預算編制的準確性受到影響。

再次，是滾動預算的約束力不足。滾動預算需要預計未來幾年的情況，在申報時存在很多不確定因素，加之以前年度預算的申報習慣，各部門只關注當年能實際申請到的預算額度，因此只重視年度預算而忽視滾動預算，對于滾動預算的編制隨意性較大，缺乏科學論證。在下一年度編制滾動預算時，很少參考上一期滾動預算的數據。財務部門對滾動預算的調整缺乏控制措施，因此滾動預算很容易淪為預算申報中的雞肋。

最后，也是最嚴重的一個問題就是滾動預算的編制方法不夠科學。在實際操作中很多申報部門都直接把滾動預算按照某一個比例逐年變化或者每年都一樣的方法編制，這樣編制的數據沒有任何參考意義，使得滾動預算的管理作用無從發揮，反而變成了預算編制單位的額外負擔。

（二）高校滾動預算有效實施的應對措施

首先，要從頂層推動入手，深入宣傳，使領導層能充分認識到滾動預算不只是財務部門一種預算編制方法的變化，而是一種貼合中長期發展的高校治理管理工具的引入。只有上級重視，層層推動，各相關部門一齊參與，才能推進滾動預算工作有效開展。

其次，要從組織架構入手，抽調各業務部門人員與財務人員成立專門的滾動預算編制機構。滾動預算的業務和項目預算都必須經過專業人員的專業篩選和科學論證，結合高校中長期發展事業需要統籌規劃安排預算，全盤考慮各項目的輕重緩急，建立滾動項目庫，并且對各項目建立績效考核和追蹤評價，使滾動預算的編制科學準確，不只停留在財務人員簡單的匯總各部門上報預算數據。

再次，要充分利用信息化手段，建立共享信息技術支持平臺。建立滾動預算管理信息平臺，將預算的編報、審核以及滾動項目庫都納入信息平臺，業務人員和預算編制人員充分共享預算信息，提高預算編制工作的效率性、完整性和延續性。

最后，要開展滾動預算績效考評工作。滾動預算的編制只是預算管理工作的開端，要對預算項目進行追蹤考核，強調預算項目負責人和分管領導的權利和義務，并將評價結果作為下一個滾動周期預算安排的重要依據，降低預算編報的隨意性。

五、總結

根據財政部要求和預算管理工作發展的迫切需要，高校實施滾動預算勢在必行。滾動預算是預算管理和預算理念的一大飛躍，通過逐期滾動更新預算，將財務預算和中長期資金需求對應起來，有利于合理配置資源，提高預算編制的前瞻性和可持續性，強化財務風險控制。高校在制定中長期事業規劃時應與預算相結合，使未來事項的實現有資金支持做保證，也實現預算的跨年度平衡。

高校目前處在實施滾動預算的探索階段，在實施過程中存在著一些問題，領導層對滾動預算管理工作認識不足，重視程度不夠，配備的滾動預算編制人員水平有限，同時滾動預算的執行約束力不足，缺乏追蹤和績效考評機制等。滾動預算本來是高校治理的有效管理工具，不僅是財務預算編制方法的改變，只有有效地推動實行才能起到其應發揮的作用。高校在探索過程中需要認識到這些障礙，深入宣傳普及滾動預算的基本知識，自上而下層層推動，成立專門的滾動預算管理機構，掌控滾動預算的編制、執行和績效考評全過程，利用信息化平臺，形成有效的滾動預算管理機制，發揮其為高校中長期良性發展保駕護航的作用。

參考文獻：

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[3]孫培清.高等學校滾動預算編制方法探討[J].財會研究，2015（02）.

[4]孔祥忠.高校滾動預算管理應用研究[J].財務與管理，2015（07）.

篇6

關鍵詞：解困轉制 財務規劃 稅務規劃

受傳統計劃經濟的影響和束縛，我國企業特別是國企管理混亂、競爭意識差、企業沒有活力大多都處于虧損或半虧損狀態。如何使國企擺脫經營困境，實現企業的成功轉型，建立起適應市場經濟的現代企業制度，這應是當政者和廣大學者關心的重心，也是我國改革的主要內容。而關于企業的解困轉制過程，以及轉制過程中如何對財務和稅收進行規劃，才能做到使企業獲得最大利益，損失最小，這是一個重大且具有現實意義的課題。

一、企業解困轉制的形式

企業轉制是我國市場經濟發展的必然趨勢，在企業解困轉制浪潮中，全國圍繞企業經營機制的轉換進行了探索，并出現了多種形式，總的來說，可分為兩類。一是從產權制度方面，對企業進行資產重組。如兼并、拍賣、出售、破產、管理層收購、股份合作制及股份制改造等；二是產權歸屬不變，改變企業經營方式，如租賃、承包、委托經營等。而從具體操作來說，又有股份有限公司，有限責任公司，內部職工持股，整體拍賣，外資嫁接，空殼租賃，固定資產兩權分離、流動資產職工買下，一廠多制，管理參股，不停產重組等方式。

由此可見，企業解困轉制的形式是多種多樣的，而每種方式都有自己的優缺點，適合不同的情況。我們要根據各地各企業的具體情況，慎重選擇。而其中不停產重組方式可減少社會資源的浪費，妥善安置破產企業員工，最大限度地減小債權人的損失，可使企業價值最大化。這主要適用于資不抵債、瀕臨破產，破產命運不可回避的企業。本文主要研究的就基于不停產的企業重組的財務和稅收規劃。

二、不停產重組的模式

這種模式通過盤活破產企業有效資產，適當核減債務負擔，轉換經營機制，達到存續企業使其健康發展的目的。具體操作一般有兩種模式。

（一）新設公司承接有效資產與部分債務

在取得債權人銀行同意的前提下，新設一家公司作為主體，通過變更債務承載主體，由新設公司主體承接破產企業有效資產，將債權人銀行的不良債權轉化為優質債權，充分盤活破產企業的有效資產。這種模式主要適用于一些規模不大、產權單一、核心可供盤活有效資產主要集中在主體企業中即將破產的國有企業。基本操作過程為：①破產企業職工以破產安置費用注冊成立新公司；②新公司向破產企業債權人銀行申請貸款；③新公司以職工入股資金與銀行貸款收購擬破產企業的有效資產；④擬破產企業以資產變現收入償還債權人銀行的部分貸款本息；⑤擬破產企業申請破產，按照破產財產清償順序，債權人銀行獲得相應清償資產；⑥新公司以有效資產經營所得逐年償還債權人銀行貸款本息。

（二）以職工安置費用受讓國有股權

這種模式主要在對國有企業進行資產剝離方式轉制時，由于優質資產都被剝離出來成立單獨的公司，而最終主體企業承擔各種不良資產和社會包袱。這種轉制方式可以促進優質資產的增值發展，使新設立企業轉裝上陣，但從長遠看，新獨立企業并不能完全中斷與主體企業的歷史淵源，往往難以長期穩定發展，最終陷入經營困境。因此，實際操作中將可供盤活資產留在下屬子公司，將其作為存續主體實施不停產重組，并以持有的下屬公司的股權來支付職工的安置費用，同時切斷破產企業與有效資產之間的產權紐帶，實現存其續發展。

基本操作過程如下：①確定企業職工安置費補償標準及總補償金額；②確定企業控股或參股的一家公司作為存續公司；③以所持存續公司股權支付員工安置補償費；④存續公司獨立經營運作；⑤申請破產。

三、企業不停產重組的總體規劃

（一）企業不停產重組的生產規劃

首先是穩定職工情緒，做好職工的思想工作，政府和相關實施重組的企業單位必須在經濟利益和社會利益達到一致后才能開展破產工作。其次是堅持生產、職工換崗不離崗，避免出現動蕩，保持社會穩定。企業要積極實現自救，查找虧損原因，如成本太高、包袱重、管理落后、設備老化等原因。企業要尋求可以重組合作的企業，改進生產設備、加強管理，降低成本。對一時找不到承接企業，產品嚴重滯銷、技術落后、發展潛力不大的企業，可將困難企業的國有資產折股做為經濟補償金支付給職工，鼓勵職工出資入股，形成以產權為紐帶，企業與職工相結合的利益共同體，最大限度地調動職工的生產積極性。

（二）企業不停產重組的財務規劃

在企業不停產重組過程中完善財務制度，如采用新設公司承接有效資產與部分債務，將

所擁有的良性資產“裝進”新公司，從資產的角度優化企業結構、改革管理模式。

（1）發揮財務的監管職能

財務工作要保證、促進企業經濟上放得開，同時財務又能管得住，讓企業經濟是在財務監督下搞活，財務監督是在企業搞活中實現。對企業的經營、采購、生產、資金調用等全過程進行監督，充分發揮財務的監管職能，及時發現問題，實現企業效益最大化。

（2）改善資金管理，提高資金流動利潤率

改革資金管理的管理模式，明確企業重組后的各企業的管理范圍和職責。我們要保證資金使用的合理有效，加快資金流動周期，將資金管理和固有資產管理相結合，以達到資產的有效利用。

（3）降低生產成本，提高財務管理效率

在重組企業成立成本控制部門，進行專門的生產成本核算，結合過去一年的成本控制情況，制定相應的成本降低額，形成最終財務預算，通過這種對成本的控制，提高財務管理效率。

（4）財務管理的分部目標實現

企業重組后財務管理的分部是投資和分配，使用分部目標實現財務管理。企業要充分挖掘企業潛力，合理分配人力和物力，以最小成本獲取最多經營成果，同時認真分析投資決策中的各種影響因素，權衡投資項目的投資報酬率和投資風險，進行可行性研究，以期實現財務管理的整體目標。

（三）企業不停產重組的稅務規劃

（1）與重組出資方式無關的稅收規劃

1． 納稅主體選擇及納稅地位變化。

企業轉制過程中，納稅主體發生改變，而我國現行稅制對同一經濟行為在不同納稅主體上實行差別對待，特別是所得稅制上。因此，通過不停產重組，可由優惠企業成為優惠企業，享受稅 收優惠。

2． 資產轉讓。

第一，根據我國稅制中關于流轉稅的優惠政策，對在企業轉制過程中，資產轉移所涉及的流轉稅和轉讓所得稅進行規劃，獲取稅收好處。如原公司轉讓的固定資產是免稅、購并時不動產轉讓不征收營業稅和土地增值稅等。

第二, 根據購并理論中稅收應理論，通過購并交易將資產重新估值，使資產稅基增加，

獲得轉讓資產增值后的折舊扣稅效應收益，即享受的資產折舊扣稅額超過原目標企業在同樣的資產上所享受的折舊扣稅額, 和通過收購者支付的購并價格而獲得一部分相關收益。

3．不分紅企業的正常收益轉化。

通過購并，將本應被征收的對高額的盈余留存而征收的懲罰性所得稅獲得免除，而只對資本增值部分繳納所得稅, 而無需繳納紅利的所得稅。企業重組可以從總體上降低股東的稅收負擔。

4．關聯企業之間的轉讓定價。

不同水平不同性質的企業享受的稅收待遇存在差別，企業重組時，可通過運用轉讓定價來減輕稅負，使利潤從所得稅適用稅率高的企業轉移至適用稅率低的企業。

（2）與重組出資方式有關的稅收規劃

1．免稅購并稅收規劃。

稅法規定，對企業或股東投資行為征稅是以當期實際收益為稅基，而沒有實際收到的現金紅利則不予征稅。因而，可根據這一原理進行稅收規劃，結合不同的免稅購并類型獲取相應的稅收優惠。

2．不同重組出資方式的稅收規劃。

企業重組的收購方式不同相應產生的稅收效應也不同。稅收規劃要充分考慮到這一點，選擇合理的購并方式，取得稅收上的收益。

參考文獻：

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[3] 張海欽．企業轉制的十種形式．工商行政管理，1994（20）．

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[5] 楚長明．國有企業轉制過程中稅務籌劃能力之運作. 學術論壇，2006(22)．

篇7

如果把這些效益比成是“果”的話，那么出自財務部機關的法規就是“花”。用3年功夫，把機關之“花”澆灌成基層之“果”，這是他們自覺實踐“三個代表”重要思想，用求實作風抓工作落實結出的“果”。

跟蹤問效到“末端”

若把落實的過程畫一張流程圖，基層就是流程圖的末端。跟蹤問效到“末端”，是財務部領導抓基層規范化管理一個重要指導思想。《醫院、療養院財務管理暫行辦法》頒發后，從上到下都是一片叫好聲，不論是醫院還是療養院，都說貫徹不折不扣，有的甚至說達到了百分之百的要求。

難道真的一點問題沒有了嗎？財務部領導下去一查，規定醫院科室經費公開，卻有5家醫院的12個科室捂著賬本打“埋伏”。

賬本的透明不透明涉及到小團體的利益。有人說，還是不要去捅這個“馬蜂窩”。“就是老虎的屁股也要摸一摸。”第二天，財務部領導認為，財務公開事關黨風廉政建設，在原則問題上決不能退讓。第二天，財務部工作組就來到一些醫院，與分部財務人員、醫院領導、科室主任一起，進行“四堂會診”，按要求一項項落實了。

“末端”問題與機關官僚主義有關，下級報什么就信什么，部下說什么就聽什么，“末端”上的問題就難以發現。財務部從克服官僚主義入手，認真解決“末端”問題。他們在某部召開座談會，盡管面上反映的情況都很好，但他們下到連隊調查，翻本子，看登記，問題很快浮出了水面，并及時解決了9個連隊計劃管理制度不落實，4個連隊客飯費登記不實的問題。

管好“踢皮球”的事

軍代處一般只有幾個人，沒有財務機構，沒有專職財務人員。針對這一情況，《軍代處財務管理暫行辦法》規定：軍代處的經費由上級供應單位代領代報，決算及會計報表由上級單位代為編報。應該說這是提高財務管理質量的有效辦法，但沒想到在執行中一些軍代處竟成了“皮球”。

原因在哪里？代供單位與軍代處沒有行政隸屬關系。有的單位雖然“接供”了，但總覺得是個累贅，一段時間之后，又悄悄地讓軍代處“重操舊業”。

財務部的同志在調查的基礎上，先后多次找有關業務部門進行具體協商，最終使大家統一了思想：代供單位不論有多大困難，都要責無旁貸地擔當此任。

落實不好我找你，不好落實你找我。財務部不定期召開“基層財務規范化管理”分析會，把基層的同志集中到一起，請他們談落實中碰到的難題。一次，有的同志反映生活費供應實力聯審中有時不能得到相關單位配合，他們就利用下部隊的時機，到這個單位就地組織實力聯審，找到了聯審制度堅持不好的原因，后來又在當年的全區財務工作座談會上將這一問題端了出來，“聯”不起來的問題在全區得到有效解決。

鞭打“下有對策”者

財務部一連制定了6個基層財務管理法規性文件，其中傾注的心血是可想而知的，僅《基層財務規范化管理暫行辦法》，他們就跑了數百個連隊調查，先后邀請了包括專家和基層干部在內的200多人次提修改意見，使基層財務規范化管理更加科學。但新的內容、新的要求，使一些喜歡按老辦法辦事的人就不習慣了。有的單位在落實中，要么避重就輕，要么打擦邊球：你搞先預審后開支，他搞“先斬后奏”；你搞專款專用，他搞“用打醬油的錢買醋”；你搞賬務“四公開”，他搞“猶抱琵琶半遮面”。一句話，你搞上有政策，我搞下有對策。

為此，他們“雙管齊下”，鞭打“下有對策”者。第一鞭是定期考評。每次出臺規定后，他們再出臺相應的配套考評措施，將落實中要做的工作細化成若干具體內容，把軟指標變成硬杠杠，定期考評，好者獎，差者罰。

持證上崗，這是他們用的第二“鞭子”。財務部明確規定，財務人員一律持證上崗，業務素質過不了關的不準上崗。對檢查出來能力弱、業務差的財務人員實行離崗培訓，什么時候達到要求了什么時候再上崗。

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一、總體思路

以科學發展觀為指導，加強收入征管，優化支出結構，強化財政管理，推動信息公開，著力建設民生財政、綠色財政、活力財政和效益財政，促進全縣經濟社會科學發展。

二、任務目標與工作規劃

（一）今后五年繼續保持財政收入的穩定增長，到2015年縣財政收入力爭達到6億元，年均遞增15%，提升財政收入總量在全省位次。

（二）項目單位除基本支出以外的項目，都要納入項目庫管理。縣財政預算安排的項目支出均從財政項目庫中抽取，追加項目支出原則上從項目庫中抽取，沒有進入財政項目庫的項目原則上不能編入年度預算及調整預算。

（三）加強預算績效評價。財政局以項目事前績效審核結果作為支出項目是否列入年度預算或支出項目庫的重要依據。對于前期工作準備充分、預計效益好的優秀項目，可優先列入年度預算；對預計效益好但由于財力原因無法當年安排的項目可以納入項目庫，實行滾動預算管理，在今后財力允許時做出安排，同時其事前績效審核分值將作為項目安排次序的重要依據；對預計效益差、考評結論為不及格或者各方對事前績效審核結果有異議及可能存在重大缺陷的項目，不予安排資金。應審未審的財政支出項目，不得列入年度預算或納入項目庫。

（四）認真貫徹各項農業補貼政策，確保農資綜合直補、糧食直補、良種補貼等資金落實，提高農民種糧積極性。落實扶持糧食、生豬、奶業、退耕還林、水庫移民后期扶持補貼等政策，增加農民收入。整合資金支持農村新民居建設，科學統籌城鄉發展，大力推進城鄉一體化建設。

（五）大力推進“金財工程”建設，深入推進財政一體化系統建設，全面提升財政信息化應用水平。完善財政專項資金即時分析監控系統，實現對各種財政性資金運行情況的可視化動態監控。加強網絡和安全建設，為財政業務運行提供安全高效的網絡環境。

（六）推動財政信息公開，保障群眾知情權。以縣政府門戶網站為主渠道，采取多種方式進行財政信息公開，讓群眾看得到，看得懂，保障群眾的知情權、參與權和監督權。

（七）進一步完善包括國有資產管理機構、國有資產運營機構和國有投資企業的全方位的監管體系，建立國有資產經營預算，對國有股轉讓、國有資產收益全部納入國有資產經營預算，以專項用于國有資本擴股、參股、增值和解決社會保障資金不足問題，從而形成完整的監督機制，防止國有資產流失。

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2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。

3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。

5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，并檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

7、負責向金融機構的資金籌措工作。

8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。

11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。

12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。

13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。

14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。

15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。

16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。

17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。

18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。

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一、加強學習，提高業務能力。

近幾年來，我國會計行業發展在不斷發生變化，特別是企事業單位的財務管理工作隨著實際業務變化以及國際通用規則的日益完善而在變化，作為一名資金復核人員，只有不斷的加強財務管理業務知識的學習和各項資金的運用、分析才能適應工作崗位的需要，一年來，我先后自學了國家新出臺的財務管理要求的一系列規則和辦法，還有新調整的一些會計管理的實務等，同時我還參加了公司組織的各種業務培訓，認真聽老師講課，并注重要在業務工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業發展的形勢和企業發展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況。

我的主要工作任務是職責銀行劃款復核、前臺交易系統復核、中央國債系統復核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業務的再次審核，保證資金的安全，帳務處理的規范，為企業把好資金運作關。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。

1、認真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴格要求自己，要以良好的職業道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業的財務管理形成非常嚴重的后果，我按照自己的工作職責范圍，每天我對各項銀行劃款復核、前臺交易系統復核以及中央國債系統復核工作進行認真嚴格的復核，每一筆業務，每一項資金的流動及確認都是在反復的核對之后進行的，凡是不符合要求的帳務處理及業務回購、債券買賣、收款付款等業務一律不予確認，嚴格把關，發揮好職能作用，力保企業的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復核業務筆，保證項業務的規范有序。

2、完成了重大項目的資金核算工作。

今年先后完成了債權投資國電項目的核算工作，華發債權投資項目成立的前期準備工作等，由于項目核算工作事關企業資金投入及使用的規范性和準確性，也是項目投資中資金管理的重要一環，事關項目投資的發展，我嚴格按照公司財務管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關要求規范運作，為公司的經營發展把好資金使用關，主要的業務是應付利息、管理費、托管費等相關費用的支付，今年共進行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關部門加強交流和溝通，做好協調工作，使資金管理嚴格按照程序運作，有效防范了資金使用的風險。

3、配合有關部門做好相關工作。

今年，配合創新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進行了認真復核后，按照要求劃轉至項目方，使該項目及時按照預定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關部門進行協調和溝通，實現該項工作的有序推進，為公司的業務開展奠定的基礎。

我還根據投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關手續，我按銀行規定的要求對每筆業務辦理了開戶手續。為了有效做好上半年的降息預期的準備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風險后，通知所有存款都以七天為周期進行滾存，雖然大大增加了我們的業務工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協作下，共完成了各銀行存款業務達205筆，總金額達2100億元，為公司創造收益6100萬元。

4、做好檔案管理工作。

財務檔案管理必須按照國家有關期限要求進行規范存檔備案，我作為資金復核工作人員，今年還承擔了財務部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務、報表以及各項分析報告等都嚴格按照財務檔案管理的要求和程序進行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標準，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了XX年年底以前的憑證，通過認真對照，簽字登記，推動了財務檔案管理工作的規范。新晨

5、做好應對突發事件的應急工作。

在具體的工作中，防范突發應急事件是一項很重要的工作，要保證財務管理的有序進行，防止出現故障等原因形成業務的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些

領域做了積極的研究和分析，實現了工作的順暢和有序。特別在網上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準備了紙質劃款憑證，一旦發生網銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業務的連續性。還有在中央國債系統的密押器的使用上，為了防范中央國債系統發生故障，引起帳務管理和其它因素的影響，加強了系統密押器的管理和操作，保證了系統順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網上銀行、浦發徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發區支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。