項目環境風險分析范文

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【關鍵詞】風險分析;政府工程;電氣項目

隨著社會以及人們生活水平的提高，使得人們對建筑工程及政府工程的質量以及對風險分析的要求逐步提高。相對而言，政府工程電氣項目是目前全國比較關注的工程類型。電氣項目所涉及到的領域比較廣泛，上到大型的電氣設備改造，下到各個單位的電氣管理，都是電氣項目的內容。政府工程電氣項目，主要包括的是各個單位的電氣管理，以及一些政府所投資的電氣項目。為了保證在項目運作過程中減少各方面的阻礙，必須做好風險方面的控制工作。在此，本文主要對風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用展開討論。

一、我國政府項目風險分析的發展

對于政府而言，任何一個項目的運作，都應該首先保證順利的運行，減少各方面的阻礙。從客觀的角度來說，隨著國家的發展以及經濟的進步，政府在項目風險分析上的發展已經有了很大的進步，無論是在風險的識別方面還是在風險的掌控方面，均取得了較高的工作成果。政府工程電氣項目，是我國的社會發展重點項目，已經在全國范圍內展開，由于資金等方面的問題，因此各個地區的進度存在差異。從政府工程電氣項目管理本身來講，其風險主要集中在以下幾個方面：決策風險、技術風險、環境風險、質量風險等等。每一項風險的出現和發生，都足夠對政府工程電氣項目管理造成嚴重的打擊，甚至是導致項目停止。政府工程電氣項目在管理過程中，為了更好的應對各種風險，需要對風險展開深入分析，結合客觀因素和主觀因素的影響，完成政府電氣項目的順利實施。

二、風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用

(一)決策風險分析

風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用，首先是對決策風險展開分析。從政府的角度來說，運行一個電氣項目是非常復雜的工作，不僅要搜集大量的數據和資料，還要對現實工作展開考察，所有的情況都要符合標準，否則是不能開展電氣工程項目的。另一方面，由于政府的資金、技術等問題，很多電氣項目處于擱置狀態，要想啟動新的電氣項目，必須保證該決策不會得到社會輿論的壓力，要保證項目的穩步開展。所以，決策上的風險必須應用風險分析來完成，盡量從多個方面來降低風險。從現有的工作來看，風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用，決策風險是比較突出的一個方面：第一，在開展政府工程電氣項目之前，一般會采用集體決策的方法。但是，集體決策由于相關人員眾多，且考察的方面比較冗雜，往往會耗費較多的時間。通過開展風險分析，可直接規避一些不必要的問題出現，加快決策進度。第二，在決策工作中運用風險分析，可提高決策的正確程度，避免某些具有“話語權 ”的人拍板決定，以此來控制政府工程電氣項目的發展。第三，風險分析在決策工作中應用后，可提高政府工程電氣項目管理的水平，應用較多的現實手段，減少理論上的工作。

(二)技術風險分析

政府工程電氣項目在管理工作中，技術風險的管理往往會耗費較多的時間與精力。對于現階段的技術而言，雖然各項技術的體系比較完善，技術類型也比較多，但總體上的技術應用并沒有想象的順利。技術風險需開展深入分析，以此來保證政府工程電氣項目能夠較為順利的實施，在完成后可以盡快的投入應用，創造較大經濟效益的同時，提高社會效益。以廣東省為例，樂昌市城東幼兒園舊教學樓電氣改造工程項目是比較突出的一項政府工程電氣項目。經過技術分析后，政府認為，擬建項目位于樂昌市城東幼兒園內，主要是對舊教學樓電氣改造。面積1500平方米。總投資79萬元。項目建設必須經規劃、建設部門同意，我局從環保角度原則同意該項目實施。由此可見，倘若在電氣項目中出現較大的風險，政府是不可能批準的，幼兒園是目前比較重要的單位，其電氣項目的開展，涉及到每一名教師和兒童的安全，對周圍的環境也具有較大的影響。技術上的風險克服后，可有效的促進電氣項目的穩步實施，而且在進度和質量上也獲得了較強的保證。

(三)環境風險分析

相對于其他的電氣項目而言，政府工程電氣項目在開展過程中，風險分析的應用直接減少了很多的問題發生。我國目前的環境破壞情況比較嚴重，倘若因為政府工程電氣項目的開展而導致環境遭到了更大的破壞，勢必會影響到未來的社會進步。因此，環境風險分析，是政府工程電氣項目管理中的重要內容。如“西氣東輸”工程沿線途經戈壁、沙漠、干旱半干旱、黃土高原、草原林地、晉豫土石山區及黃淮、江淮平原耕地、水網等7個宏觀生態類型，143個微觀生態類型，4個國家級自然保護區，1個國家級生態功能區，4個環境敏感區及大量文物古跡區。西氣東輸工程是我國的突出電氣工程，由于對環境的影響較大，因此經過了多年的考察與優化，才得到落實。本文認為，在今后的環境風險分析方面，政府工程電氣項目管理應大量的展開調查與分析，一方面對以往的工程進行調研，另一方面對現階段的情況進行總結，應根據環境風險的總體內容，制定有效的措施和方法。同時，環境風險的分析還表現在施工過程中，由于各種突況的出現，環境風險有可能擴大，這就需要加強備案的工作。

(四)效益風險分析

風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用，獲得了大量的肯定，無論是客觀上的質量還是主觀上的運行，都減少了很多的問題出現，未來的發展方向是比較積極的。為此，政府工程電氣項目管理中，還需進一步加強效益風險的分析。效益風險主要表現在，很多的政府工程電氣項目修建完成后，并未得到經濟效益或社會效益的提升，總體情況和原來沒有太大的差異。今后，首先應該對社會效益展開風險分析，在人口增加和經濟快速發展的今天，社會效益是國家的重點目標。其次，應該在經濟效益風險上展開分析。由于政府工程電氣項目的投入較大，一旦經濟效益得不到保障，勢必會導致社會的輿論壓力，甚至容易造成較為嚴重的負面事件。

總結：本文對風險分析在政府工程電氣項目管理中的應用展開討論，從現有的管理工作來看，多數政府工程電氣項目能夠將固有的風險管控好，出現風險的概率相對較低。另一方面，政府工程電氣項目在發展過程中，有效的克服了一些突發的風險，備案工作水平有所提升。在今后的工作中，需要開展更大范圍的風險分析工作，以此來促進經濟效益和社會效益的雙重提升，推動國家的發展。

參考文獻

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內容摘要:大型信息系統實施風險分析具有相當大的難度和復雜性,需要設計適當的風險分析模型。本文在社會技術系統理論的指導下,采用風險矩陣分析方法,參照COBIT標準重新設計分析矩陣,進而構建大型信息系統實施風險分析模型,為重要風險的識別和后續風險控制打好基礎。

關鍵詞:大型信息系統 實施風險 分析模型

大型信息系統實施風險是指對大型信息系統目標產生負面影響的事件發生的可能性,具有客觀性、普遍性、多樣性和多層次性,以及單一風險事件發生的偶然性和大量風險事件發生的必然性等特點。大型信息系統作為一個社會技術系統,它涉及到組織運營的各個層面,實施周期長、難度大、對象復雜,因此實施過程中存在大量不確定性。本文在社會技術系統理論的指導下,采用風險矩陣分析方法,參照COBIT標準重新設計分析矩陣,進而構建大型信息系統實施風險分析模型。

大型信息系統實施風險的矩陣分析方法

大型信息系統實施風險識別是風險管理的前期工作,如果不能對大型信息系統進行充分、準確的風險分析,就很難全面把握風險種類及其影響程度,難以完成風險評價、風險控制等風險管理的后續工作。傳統上風險分析多采用核對表、風險清單等方法,由于這些方法要依賴于個人風險管理經驗,因此用于大型信息系統實施風險分析就顯得過于簡化。此外,風險分析還可以采用分類結構、階段風險報告等方法或項目風險分析工具,但是由于分類結構對項目狀態和分類方法極為敏感,如果分類結構覆蓋不全面,則無法得出正確結果,反之,大而全的分類結構則可能會因過于細致而可能漏掉一些重要風險。

風險矩陣分析方法是識別大型信息系統實施風險的一種重要的結構化方法。采用這種方法分析大型信息系統實施風險時,風險沿兩個維度進行分類,即大型信息系統實施階段(時間維)和大型信息系統實施相關因素(領域維),以此表示風險在大型信息系統實施的不同階段有不同的表現,并分屬不同的領域。

(一)基于時間維度的大型信息系統實施階段劃分

基于時間維度的風險分析體現了大型信息系統實施所處的階段不同,所對應的風險也有所不同。

大型信息系統實施階段的劃分有多種方法。SAP在R/ 3過程參考模型基礎上于1996年提出大型信息系統實施過程劃分為項目準備、業務藍圖、系統實現、最后準備、投入運行和支持五個階段。金蝶公司提出大型信息系統實施分為項目組織、系統培訓、系統定義、數據準備、系統切換、運行維護六個階段。許多學者提出了大型信息系統實施的過程模型,包括四階段模型、五階段模型和六階段模型。Rose在研究大量大型信息系統案例的基礎上提出的五階段模型,包括設計、實施、穩定、提高和提升;M.Lynne.Markus和C.Tanis提出的四階段模型包括準備、執行、調整和上升;通過整合上述兩個模型,G.Shanks等提出四階段模型,即計劃、實施、穩定和提高。也有的將大型信息系統實施階段按照IT項目生命周期劃分為:需求分析、系統設計、系統開發、系統測試、運行維護五個階段,或者IT規劃、需求分析、軟件設計、軟件測試、系統集成、系統運行和系統維護七個階段。

上述劃分方法從劃分角度和涵蓋范圍上來看,具有明顯的不足之處。首先,以上劃分方法大多是從軟件開發商的角度劃分大型信息系統的實施階段。然而,大型信息系統實施所涉及的不僅僅是信息技術的應用,往往還涉及到組織戰略、管理流程和持續改進等多方面的問題,這些劃分方法忽略了大型信息系統實施業主的主導地位,脫離了實施環境和組織的實際,并有可能遺漏大型信息系統實施的風險因素。其次,上述劃分方法大多依據IT項目管理的過程,從范圍上沒有包括IT戰略實施、IT監控、IT評估等大型信息系統實施的必要組成部分。

IT治理研究院提出的COBIT標準把IT工作流程分為四個域(Domains),分別是規劃與組織(Plan & Organise)、獲取與實施(Acquire & Implement)、交付與支持(Deliver & Support)、監控與評估(Monitor & Evaluate),從系統實施業主的角度,從全面IT治理的范圍比較全面、準確地定義了IT系統實施過程,避免了上述缺陷,為大型信息系統實施階段的劃分提供了參照標準。因此,采用這一定義進行基于時間維的大型信息系統實施階段的劃分,能為分析大型信息系統實施風險確立良好基礎。

(二)基于領域維的大型信息系統實施風險因素的設定

此文中的領域是指整個大型信息系統實施所涉及的范圍,是大型信息系統實施風險因素的來源和產生主體。

相關研究成果表明,信息系統建設的風險因素分析在經歷了技術系統理論、人機系統理論和社會技術系統理論。在技術系統理論的階段,筆者認為IT技術提高了工作效率,系統建設的成敗在于系統硬件和軟件等技術因素。人機系統理論認為成功實施信息系統要受到技術與管理兩個領域的因素影響,信息化的過程不僅是高技術項目的實施,同時也是一個管理優化的過程。20世紀90年代末期的社會技術系統理論在技術、管理兩個方面的因素以外,更強調組織要素,特別是強調組織中人的素質、觀念和態度等組織文化方面的內涵,認為信息化的過程是組織有計劃的變革過程,從而最終達到技術水平、管理水平和組織水平的提升。

在這里,技術、管理和組織有著復雜的相互作用關系,從而形成大型信息系統實施過程中信息技術領域、管理領域和組織領域的統一,各個領域的風險在時間坐標上不斷變化,是一個動態的過程。實施大型信息系統是信息技術與現代管理理念的結合,信息技術的應用將改變原來組織結構、管理思想、決策方式、工作方法等;反之,大型信息系統實施要在適當的管理下開展,包括技術管理、實施項目管理等。信息技術改變組織原來的業務流程,建立基于共享的資源平臺;反之,組織原有的流程又在一定程度上限制信息技術在組織中的應用,需要組織全力推進流程重組。

因此,社會技術系統理論比較真實、全面地反映了信息系統實施的本質和信息化過程的規律,因此,在領域維中設定技術、管理和組織三個方面,能夠全面反應大型信息系統風險因素的來源和產生主體。

大型信息系統實施風險分析矩陣模型的構建

通過上述分析,大型信息系統實施階段和實施相關因素是風險分析矩陣的兩個維度,本文構造了一個完整的大型信息系統實施風險集合,見圖1。

風險分析矩陣模型中的風險項描述

(一)環境風險

大型信息系統的實施與外界環境進行交互作用,由此產生的系統性風險稱為環境風險,其中包括經濟環境風險、社會環境風險。一方面,經濟環境的改變對組織的沖擊巨大;另一方面,政治、軍事、法律等方面的社會環境變化也會影響系統實施進程。由于組織自身的相對穩定性導致其在面臨環境變化的情況下反應滯后,從而系統實施過程會受到一定沖擊。

(二)組織領域的風險

決策風險是因系統實施的決策失誤而帶來的風險。許多大型信息系統實施效果并不理想,有相當一部分主要是決策失誤造成的。人力資源風險是指系統實施過程中缺乏人力資源保證從而導致項目未能實現預期目標甚至失敗的風險。項目建設之前的決策規劃人員、項目建設過程中的實施和咨詢人員以及項目交付后的使用、管理、維護人員的數量、技術水平、管理水平、支持程度、參與熱情和協作能力等是大型信息系統實施成功的重要保證。持續改進風險是指組織IT戰略與組織運營戰略不能保持一致,導致系統得不到持續改進而目標偏離或效能下降的風險。大型信息系統實施不只是一個信息化項目,而是一個持續不斷的過程,從而使系統不斷適應組織的業務需求并得到持續改進,實現系統的應有價值。

(三)管理領域的風險

項目進度風險是指系統實施完成時間滯后計劃進度的風險。因此,在大型信息系統實施的時間管理過程中要充分考慮各種潛在因素,將項目進度作為重要的成功因素來管理。成本控制風險是指成本嚴重超出項目預算的風險。如果實施業主不能有效控制各項費用支出,項目成本嚴重超出預算,會造成實施失敗甚至財務困難。系統轉換風險是系統轉入正式運行時部分或完全不能達到系統目標的風險。系統轉換是大型信息系統硬件、軟件、數據、人員等各要素整體參與的過程,是項目成敗的關鍵環節,如果系統轉換不具備相應的條件,將產生不可預料的問題。流程重組風險是指業務流程重組不能達到預期目標的風險。

流程重組風險體現在四個方面:一是流程重組的規劃風險。業務流程改造目標風險是否明確,管理職責定義是否明晰,流程重組的承受力和可接受程度有多大等問題需要做出細致規劃,否則會導致流程重組的失敗。二是流程重組的偏離風險。業務流程重組但應避免脫離業務實際,以及不能與系統進行技術匹配。三是流程重組的政治風險。流程重組必然涉及各方面的管理變革,可能會因工作慣性、利益沖突等原因受到抵制,使實施過程復雜化。四是流程重組的數據風險。系統業務流程和功能變動后,如果數據不能真實、準確、及時、完整,會導致數據失真,引起組織運營風險。系統合規風險是指因系統流程、數據、內部控制等管理問題導致組織違反法律、規章和組織內外部相關標準的風險。系統中數據的輸入、存儲和輸出形式隱蔽、可視性低,內部控制環境、標準尚不能完全適應IT技術的特點,傳統風險管理方式對大型信息系統沒有針對性,因此組織將承擔著更大的合規成本。

(四)技術領域的風險

系統選型風險主要表現為對系統軟硬件供應商及軟硬件的選擇中存在的風險。系統的軟件和硬件是大型信息系統的基礎架構,對項目實施成功與否影響很大。因此,實施業主應通過管理診斷和需求分析明確組織的管理需求,考慮組織業務需求與大型信息系統的匹配程度,通過投資效益分析確定系統成本定位,同時關注系統的穩定性、集成性和成熟度以及供應商的技術服務水平和管理水平。項目質量風險是指大型信息系統實施項目結束時交付物不能達到標準,以至于不能滿足系統正常持續運轉的風險。符合標準的項目交付物應該包括穩定、安全、靈活、可擴充的軟硬件平臺,保持共享、集成和統一的數據和應用,豐富的行業參考信息資源,產品和服務的持續性以及與組織實際的適應性。系統安全風險就是大型信息系統弱點受到威脅的可能性。如果系統中存在弱點,在開放的環境中就容易受到外界威脅,有給組織造成損失的可能。系統維護風險是大型信息系統得不到持續維護和升級,從而導致不能達到原有目標或新目標的風險。系統維護是否正常,標志著大型信息系統應用是否成熟,是持續運行和持續改進的重要基礎工作。

參考文獻:

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經營策劃的理論依據

項目的經營策劃本質上是進行項目成本風險控制的組成部分，其主要理論依據是風險控制原理。基本原理是：首先進行風險辨識，判定風險出現的概率、可能造成的損失，針對風險采取預防、控制措施，達到規避風險的目的，或降低風險可能發生的概率或降低可能造成的損失，達到降低風險等級的目的。

具體實施過程是，第一步，羅列所有的經營活動過程，針對每一個經營活動過程再將可能發生的風險全部羅列出來，再分析各個風險可能造成的后果、風險發生的概率，確定風險等級。針對每一個風險采取控制措施，最后，分析采取控制措施后的風險等級，當風險等級降至企業可接受的范圍時，不再進行分析。對降低等級后仍不能接受的風險，進行第下一輪的分析、控制循環，直至達到目的。如發現采取任何措施后仍存在不可接受風險，則可考慮承擔違約損失，終止合同。

經營策劃的必要性

經營策劃的目的是降低企業的經營風險、增加企業的預期收入，并制定采取的控制措施，對工程項目的實施過程具有指導意義。

工程項目的最終產品一般是生產裝置、建筑物、構筑物、管網系統、通訊系統等工程實體，其特點是：投資總額大、施工過程復雜、受外部環境影響大、持續時間長等。工程項目的特點決定了其施工經營風險較大，應采取必要的措施控制風險。

工程項目的復雜多變同時也給能力較強的企業提供了利潤增長的機遇，如賺取材料價差等機會，經過策劃，在機會出現時，則可以為企業獲取更多的收益。

綜上所述，工程項目的前期經營策劃十分必要，策劃的水平高低將決定整個工程項目的總體經營水平和盈利能力。

經營策劃的內容

經營策劃的內容應包括以下內容

工程概況

說明本工程的地理位置、工程承包范圍、工期要求、涵蓋的專業內容、工程實物量、工程特點、工程難點、工程相關方（包括業主、監理、聯營單位等）情況。

經營總體方案

工程經營總體方案包括以下內容：工程分包范圍、分包方式、項目目標成本、目標利潤、經營管理的主要控制措施、擬采用的先進技術及其成本、效益預測、主要施工技術方案的技術經濟比選。

項目經營風險分析

項目風險分析主要是羅列全部的項目經營風險，并分析其可能發生的概率、造成的損失等，確定經營風險的等級。風險分析包括以下內容：

合同風險分析：墊資風險、材料價格風險、業主反索賠風險、合同不確定內容的風險；

環境風險：自然環境風險、氣候風險、外部社會環境風險（窩工、工期延誤等可能性）；

組織模式風險：分析擬采用的工程項目組織機構、經營模式可能產生的風險

作業風險：各專業工程的施工工序可能發生的質量、安全問題及不良后果。本項內容繁雜、分析工作量較大。

經營風險控制措施

企業可接受的風險，一般風險等級較低，出現的概率較小，即便發生風險，造成的損失較小可忽略不計， 而消除此類風險，企業消耗的成本將大于可能出現的損失，因此，對此類風險僅需辨識，不采取控制措施。

對企業不能接受的風險，需要采取相應的控制措施，以降低風險等級，或轉移風險。

對合同風險、環境風險、組織模式風險，分析風險產生的原因，采取針對措施，消除風險產生的條件，規避風險或轉移風險，或降低風險發生的概率，或減少風險發生帶來的損失。

對作業風險，需在專業工程師、安全工程師的協助下，針對風險發生的原因，采取技術保障措施、安全保障措施，降低風險等級。如采取架設、隔離等安全措施；加大預制深度，減少高處作業，降低風險等。

經營風險控制的分析、對比工作量較大，且需要進行二至三輪的循環，不斷降低風險等級，直至全部風險達到企業可接受的等級。如仍有風險等級較高，企業無法接受，則需要與業主進行協商，終止合同，并承擔違約損失。

利潤增長點分析

在進行風險分析的同時，一般會發現可能出現利潤增長的方面，對此應進行充分的研究，并做好制度、措施方面的準備，爭取效益的最大化。

利潤增長點應包括以下內容：

合同利潤：工程量變化、材料價差、索賠等；

組織措施降耗：合理組織，消減人工峰值；加強管理，合理降低材料損耗等；

先進技術運用:運用先進技術，如自動焊接技術、電動倒鏈技術等降低成本；

市場開拓：利用現有資源，承攬額外的工程任務。例如，利用大型吊車就近承攬吊裝任務，以最低的成本增加獲取較大的營業收入，達到攤薄工程項目成本的目的。或利用保運人員承接短期的零星工程等。

市場開拓需要熟悉周邊環境，預測潛在市場，并提前做好準備工作，制定相應的管理制度、激勵機制等。

工程項目經營策劃的要點

經營策劃是超前管理的手段之一，其可操作性、準確性，取決于經營策劃的水平。工程項目經營策劃應細化至作業工序，以加強策劃的可操作性；應進行充分的調查、收集基礎信息，提高策劃的準確性。

總體方案策劃要點：

總體方案是經營策劃的總體框架，決定了策劃的總體定位高度，因此應慎重選擇總體方案。確定總體方案時，應充分考慮以下因素：

工程概況

工程概況主要注意核實項目的主要工程實物量，保證策劃分析的基礎數據準確、細致，從而保證策劃的可操作性、準確性。

重點進行項目特點分析，根據項目的地理位置、周邊資源情況、施工的技術質量難點、HSE控制難點、極端天氣的影響、項目生產工藝對施工的特殊要求等，充分分析工程的各方面特點，為抓住重點進行管理做好準備。

分包范圍

---如分包單位的成本+總包單位的管理成本，小于自行施工成本+管理成本，則應考慮分包，并分析分包可能存在的風險、風險控制措施；

---如工程涉及專有技術，自行施工困難，則考慮分包，并考慮分包風險。

---受資源限制自行無法完成的工程量，考慮分包，并考慮分包風險。

---將風險較大的工程與較小的工程搭配分包，使分包單位的總體風險降低，便于分包風險控制。

經營管理的主要措施

一般經營管理的主要措施容易照搬公司的管理規定，流于形式，可操作性不強，注意結合本工程項目的特點，針對每個工程特點提出管理措施，突出管理的重點，解決主要矛盾。

風險分析要點

風險分析的主要工作量集中在作業風險分析上，全部工程按專業分解至工序，再分析每道工序的風險，羅列出的風險數成千上萬，然后對每個風險進行分析、確定風險發生的概率和可能造成的損失，確定風險等級，此過程可能循環二至三次，需要消耗較多的資源和精力。

如作業風險分析水平較高，則總體工程的風險可實現真正的預控，防止出現大量的事后補救現象，對成本的節約作用不言而喻。但如風險分析時分解不夠細致，則可能遺漏重大風險，使風險策劃化為空中樓閣。

合同風險、環境風險、組織風險的分析，需要組織人員進行基礎的調查工作，再組織專家組進行全面的討論、分析，本項分析需要綜合知識、能力較強的人員完成，一般人員難以達到要求。

風險控制措施要點

風險控制措施主要強調針對性，任何措施必須針對于某一可能發生的風險提出，風險分析中列明的風險成千上萬，而每個控制措施一般不止一項，因此，控制措施的數量龐大，非一己之力所能承擔，需要將控制措施落實到職能部門，傳達到作業層的崗組，發動全體人員落實控制措施，充分依靠團隊力量完成控制。

為提高主動進行風險控制的積極性，需要制定相應的激勵機制，以提高控制的實際效果。

充分利用管理軟件、先進技術，提升控制能力。管理軟件課利用微機和軟件系統消除大量人為波動影響、減少大量的簡單重復計算，將管理人員的主要精力解放出來，用于事前的控制、分析，可極大的提高管理效果。先進技術可大大降低操作難度，降低對操作人員的技能要求、降低作業風險、提高功效，從本質上實現風險控制，提升風險控制的總體水平。

利潤增長點分析要點

利潤增長點分析主要目的是充分利用現有的人員、機具、材料，實現額外的營業收入。

先進技術的運用，可提高功效，降低成本利潤增長點應充分考慮先進技術的運用；

先進的管理軟件、理念，可提高施工組織效率、加強材料控制，對降低成本有較大幫助。

其他可能出現的機會是：市場擴展、合同效益增加等，在經營策劃中應進行充分的預測，并制定相應的措施，一旦機會到來，立即緊緊抓住機遇，創造最大的收益。

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1.1實質和內涵“三位一體”HSE風險評估方法是基于對生產設備、設施和作業過程與作業崗位的風險，從系統分析、節點分析及概率統計分析等“三位一體”方法進行辨識與評價，通過數據統計、分析、計算，定量化表示企業安全生產現狀和趨勢。根據風險等級建立安全風險預警和管控體系，明確各級機構與人員的職責，建立安全風險預警、分級管控工作流程與節點標準，根據安全風險等級與類別，完善HSE風險防控措施，提升HSE風險防控水平，從源頭上控制各種不安全因素，使安全生產系統具有“報警”和“免疫”能力。

1.2主要內容

1.2.1系統統計分析從HSE管理的角度看，首先要對整個生產經營活動全過程的各個重要環節和內外部環境進行系統分析，全面分析運行潛在的HSE系統風險，在有利于HSE管理的基礎上，對整個生產經營活動進行全面的風險分析和管理模塊劃分。

1.2.2節點統計分析節點風險分析就是在系統風險分析的基礎上，針對每一個風險管理模塊或某一項活動層層剖析為若干連續的步驟，列出所有的工作環節或節點，分析每一步驟或節點上可能存在的風險和潛在隱患，然后按風險來劃分工作節點，最后針對每一節點制定相應的節點風險應對措施和操作程序。

1.2.3概率統計分析雖然有了系統風險和節點風險分析，掌握了各種風險所在及危害大小，但還需定量地掌握各種風險發生的頻率。收集分析已經發生過的事故案例，并進行概率統計就可以初步掌握在該地區工作或某一項工作中哪些是最容易發生HSE事故的地方，風險管理就是首先對發生頻率高的風險進行有效的管理[2]。

2“三位一體”風險評估方法的實踐應用

2.1系統風險分析結合地面監督站自身單位實際和當地內外部環境，在具體工作實踐中，首先對整個生產經營活動全過程的各個重要環節進行系統分析，分成現場監督檢查、地面建設作業、交通運輸、辦公區域、外部環境、其他活動等六個系統模塊，全面分析運行潛在的HSE系統風險。同時對識別出的風險因素依照專業經驗、評價標準、危害程度等從總體上建立了五級風險分級評估體系，依據不同的風險等——不同的層面采取不同的措施，管理流程也相應不同，見下表和圖1[1]。

2.2節點風險分析

2.2.1監督活動HSE節點風險分析現場監督運行從項目準備階段、項目實施階段、生產輔助作業三個方面，劃分為接受任務、編制監督計劃、確定巡檢路線等20個作業節點，依據每個節點制定相應的節點風險應對措施和操作程序。如在監督運行過程中某個節點針對車輛傷害、住宿火災風險制定了住宿十不選擇，出差十不選擇，行車十不選擇等規程。

2.2.2鉆前工程HSE節點風險分析鉆前工程從項目準備、實施、收尾及生產輔助作業四個方面，從土建施工作業－基坑開挖土、建施工作業－機械挖土作業、土建施工作業－土石方爆破作業、土建施工作業－磚等8個作業分為46個節點，識別風險控制關鍵點。并依據每個關鍵點制定相應的節點風險應對措施和操作程序，如圖2，并融入JSA工作分析表、崗位檢查表、此前出現的事故案例等多項內容。

2.2.3管道工程HSE節點風險控制指南管道工程從項目實施、生產輔助兩個方面，從線路接樁、測量放線、施工作業帶清理和便道修筑、防腐管的運輸、溝上及溝下組裝、公路、河流等穿越施工、焊接工藝、防腐工藝、管道下溝回填工藝、清管通球及試壓工藝、管線連通、管溝開挖工藝、場站建設等十三個關鍵作業，分為28個節點，識別風險控制關鍵點。并依據每個關鍵點制定相應的節點風險應對措施和操作程序，如圖3，JSA工作分析表、崗位檢查表、此前出現的事故案例等多項內容。

2.3概率統計分析通過系統風險和節點風險分析，基本掌握了各種風險所在及危害大小，我們在此基礎上收集了73起事故案例，定量分析各種風險發生的頻率，對發生頻率高的風險進行有效的管理。通過統計分析，物體打擊、起重傷害及車輛傷害事故發生頻率最高，需要我們重點關注。

3效果和結論

通過“三位一體”風險評估方法的應用，地面建設現場監督查隱糾違能力大幅提高，與2013年未應用方法同期對比，累計查出隱患總數由3898上升為8469，同比增長117%；查出違章行為數由265上升為1047，同比增長295%；叫停累計次數由165上升到1683。且今年到目前為止保持了地面建設板塊的安全形勢平穩運行，取得了顯著安全效益。通過在地面監督站的實踐應用，我們深切感到在HSE管理中必須要有一切事故都是可以預防的管理思想和觀念，只要有全員參與、層層負責制，應用程序化、規范化的科學管理方法，堅持科學的風險分析方法，尤其是本文提出的系統風險分析、節點風險分析、概率統計風險分析方法等，就可以將企業的生產、經營活動對HSE的不利影響降到最低，從而實現健康、安全與環境管理目標。

參考文獻

[1]徐雅芩,宋遠貴.創新安全監督培訓體系研究[J].鉆采工藝,2010,(S1):168-170

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關鍵詞:鐵路工程項目;投資風險分析;風險管理;風險評價

中圖分類號:F272文獻標識碼:A文章編號:1009-2374 (2010)10-0109-02

由于環境、條件及有關因素的變動和主觀預測能力的局限,投資項目的實施結果往往不符合人們原來的預測和估計,這種現象稱為投資風險和不確定性,其是客觀存在的,對它進行正確的分析和評估有助于提高投資決策的可靠性。投資決策是一種長期決策,投資項目耗費資金多,影響面寬,作用時間長,難以變更修改等等,因而決策者的責任特別重大,如果事先對投資的風險和不確定性沒有正確的估計,一旦決策錯誤,則其帶來的損失必然是巨大的、長期的。同時,長期預測比短期預測的可靠性要低得多,因而長期投資決策面臨的風險和不確定性也比短期經營決策大得多。而鐵路工程項目大都屬于長期決策項目,由此可見,對鐵路工程項目進行投資風險分析和管理具有十分重要的意義。

一、鐵路工程項目風險的構成要素

(一)工期風險

表現為局部或整個工程的工期延長、不能及時投入使用而形成的風險。如業主在鐵路建設工程合同簽發前或實施中,未按合同規定時間解決征地移民問題,未按鐵路建設工程合同規定及時供應電、水,未按鐵路建設工程合同規定及時提供各種合格的主材等。

(二)費用風險

包括成本超支、投資追加、報價風險、收入減少等。

(三)質量風險

表現為材料、工藝、工程等不能通過驗收,經評估工程質量未達到標準等。

(四)設計能力風險

主要表現為鐵路建設工程完成后未能達到施工設計要求;設計時間過緊,設計工作難以做到周密,各專業協調不夠,會出現漏項、錯誤,其結果反而使設計修改多,增加了投資,延長了工期,索賠率增長。

(五)信譽風險

即可能對企業的形象、信譽造成損害的風險。如業主未按鐵路建設工程合同規定及時對承包商支付工程價款而應承擔的違約責任;承包商未按鐵路建設工程合同的技術要求,造成工程質量有缺陷。

(六)安全風險

主要是指鐵路建設過程中造成的人員傷亡以及工程或設備毀損方面的風險。施工設備風險包括未按合同規定的時間進場、使用過程中出現機械故障及配件供應不及時等。

二、風險分析與評價

(一)風險分析的內涵

風險是指由隨機原因引起的項目實際值與期望值的差異,其結果可用概率分布來描述。投資風險是指投資人在投資活動中,因不能適應客觀形式的變化或因主觀判斷失誤而造成的經濟損失,或不能帶來預期收益的可能性。在鐵路項目中,僅僅利用風險估測的三個參數來為風險管理提供依據是遠遠不夠的,還需要結合鐵路項目的特點進行進一步的分析,即風險分析。風險分析就是以風險估測的三個參數為基礎,對具體的鐵路項目評價模式進行適當的處理,使之能反映風險因素的過程。

鐵路工程可行性研究報告中包括不確定性分析,不確定性分析不等于風險分析。不確定性是指人們在事先只知道所采取行動的所有可能后果,而不知道它們出現的可能性,或者兩者均不知道,只能對兩者做些粗略的估計。不確定性是難以計量的。風險是指給行為主體帶來失敗、損失后果的可能性以及每種后果出現可能性的大小。風險是有概率可以計量的。通常在可行報告中只對投資及效益進行敏感性分析,但敏感性分析只是對單個變量人為地改變一定比例來考慮項目的可行性。這種用確定性思想來考慮具有不確定性的事物的方法過于主觀,很難符合事物的客觀發展。在以往的鐵路投資項目中,很多項目存在透支現象,例如杭甬高速,在可行性研究時,每公里費用為1448萬元,但是竣工時實際工程造價達到2667萬元。敏感性分析只能告知某種因素變動對經濟指標的影響,并不能告知這種影響的可能性有多大,如果對各因素發生某種變動的概率,事先能夠客觀地或主觀地給出,就可以借助風險分析幫助決策。

(二)鐵路工程項目投資方案評價方法

項目風險分析的基本方法包括:情節分析、盈虧平衡分析、概率樹分析和計算機模擬方法等。由于現金流量的不確定性,我們在運用凈現值法、現值指數法和內部收益法對鐵路工程項目投資決策時,必須調整現金流量、投資報酬率等有關參數。現金流量的不確定性越大,該項目投資風險越高,我們評價鐵路工程項目投資方案時,應該采用高的投資報酬率或低的現金流量計算鐵路工程項目凈現值、現值指數和內部收益。我們運用調整后的投資報酬率計算鐵路工程項目凈現值,然后根據凈現值法的規則來評價、選擇鐵路工程投資項目,這種方法稱為風險調整貼現率法。風險調整貼現率法比較符合邏輯,被廣泛使用,但是,把時間價值和風險價值混在一起,并據此對現金流量進行貼現,意味著風險隨著時間而加大,有時與事實不符。為了克服風險調整貼現率法的缺點,我們可以采用肯定當量系數法,肯定當量系數法是指先用一個系數把不確定(有風險)的現金流量調整為確定(無風險)的現金流量,然后用無風險的貼現率計算凈現值,并且根據凈現值法的規則來評價、選擇鐵路工程投資項目的方法,所使用的調整系數稱為肯定當量系數。

文獻[3]提出一個更趨合理的公路投資項目評價方法。它很好地考慮了公路投資項目中存在的風險。首先對公路投資項目進行風險因素識別,建立一個風險因素的層次模型;然后考慮風險概率,建立公路投資項目評價模型,模型對公路投資項目評價指標(項目凈現值(NPV)、內部收益率(IRR)、費用效益比(BCR))進行修正。接下來對模型進行參數標定,采用層次分析法來確定模型中的權重;最后用蒙特卡洛模擬方法模擬計算得到公路投資項目可行性研究評價指標值,這樣重復一定數量,獲得這些指標的概率分布函數。計算指標的期望值和方差來評價公路項目的可行性。

(三)風險管理的程序

風險識別。風險識別是風險管理的基礎環節,是指經濟單位對所面臨的已經存在的風險加以判斷、歸類和鑒定的過程。識別風險首先要對風險因素進行分解,勾畫出風險結構的層次圖。就鐵路項目的風險管理來說,就是按照上述鐵路建設工程項目的風險構成,勾畫出鐵路工程項目的風險結構圖,把不利因素找出來,加強風險識別的準確性。

1.風險測量。風險測量也是風險管理的基礎環節,是指在風險識別的基礎上,利用概率論和數理統計方法對所收集的大量詳細損失資料加以分析,估計和預測風險發生的概率及損失程度。一般可以用標準離差和變異系數來描述概率分布的密集程度。

2.風險分析。風險分析是實施風險管理的關鍵環節。風險分析就是以風險測量的參數為基礎,對具體的鐵路項目評價模式進行適當的數學處理,使之能反映風險因素的過程。鐵路項目前期工作,即鐵路項目可行性研究中,評價模式為計算項目凈現值、內部收益率、投資回收期等評價指標。風險分析也就是在這些評價指標中加入風險因素。

3.風險控制。風險控制是風險管理的中心環節,是根據風險衡量以及風險分析的結果,為了避免或減小風險而對項目風險采取的措施。一般來說,主要有以下幾種方式:對損失大、概率大的災難性的風險要避免,即風險避免;對損失小、概率大的風險,可采取措施來降低風險量,即風險降低;對損失大、概率小的風險,可通過保險或合同條款將責任轉移,即風險轉移;對損失小、概率小的風險,可采取積極手段來控制,即風險自留。

三、結語

為了控制好工程投資,在項目的可行性研究階段,要采取科學方法進行風險分析,把風險的處理考慮到項目的計劃之中。鐵路項目的風險管理在我國還不成熟和不完善,尚需花費大量的人力、物力去研究,尤其是其中的一些參數取值更應仔細研究。

參考文獻

[1]王為林.鐵路工程的風險管理分析[J].鐵路工程造價管理,2007,(5).

[2]李森.高速鐵路投資項目的風險分析與控制[J].科技創業,2006,(7).

篇6

【關鍵詞】裝備制造業 風險 層次分析法

一、裝備制造業投資項目風險類型

裝備制造業是一項資金密集、技術密集、勞動密集型三者兼備的產業，是少有的對資本、技術與人力的需求都很旺盛的行業，該特點也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設及回收周期長、人才隊伍建設慢等顯著的特征，進一步增加了裝備制造業投資的風險。

裝備制造業項目投資的風險，業界并沒有形成統一的劃分標準。如按導致投資項目產生風險的原因將風險因素劃分為人為風險和環境風險；按照風險涉及區域劃分為項目整體風險和項目“個體”風險；按照風險能否預測劃分為已知風險和未知風險等等。

筆者認為，從項目投資風險評價的全面性、科學性及可操作性角度，可以將裝備制造業投資項目的主要風險因素總結為：政治風險、經濟政策風險、市場風險、技術風險、管理風險、環境風險。

二、層次分析法概述

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是將決策總是有關的元素分解成目標、準則、方案等層次，在此基礎之上進行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國運籌學家匹茨堡大學教授薩蒂于20世紀70年代初，在為美國國防部研究"根據各個工業部門對國家福利的貢獻大小而進行電力分配"課題時，應用網絡系統理論和多目標綜合評價方法，提出的一種層次權重決策分析方法。

層次一、裝備制造業投資項目風險類型

裝備制造業是一項資金密集、技術密集、勞動密集型三者兼備的產業，是少有的對資本、技術與人力的需求都很旺盛的行業，該特點也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設及回收周期長、人才隊伍建設慢等顯著的特征，進一步增加了裝備制造業投資的風險。

裝備制造業項目投資的風險，業界并沒有形成統一的劃分標準。如按導致投資項目產生風險的原因將風險因素劃分為人為風險和環境風險；按照風險涉及區域劃分為項目整體風險和項目“個體”風險；按照風險能否預測劃分為已知風險和未知風險等等。

筆者認為，從項目投資風險評價的全面性、科學性及可操作性角度，可以將裝備制造業投資項目的主要風險因素總結為：政治風險、經濟政策風險、市場風險、技術風險、管理風險、環境風險。

二、層次分析法概述

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是將決策總是有關的元素分解成目標、準則、方案等層次，在此基礎之上進行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國運籌學家匹茨堡大學教授薩蒂于20世紀70年代初，在為美國國防部研究"根據各個工業部門對國家福利的貢獻大小而進行電力分配"課題時，應用網絡系統理論和多目標綜合評價方法，提出的一種層次權重決策分析方法。

層次分析法是將決策問題按總目標、各層子目標、評價準則直至具體的備投方案的順序分解為不同的層次結構，然后得用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對上一層次某元素的優先權重，最后再加權和的方法遞階歸并各備擇方案對總目標的最終權重，此最終權重最大者即為最優方案。這里所謂“優先權重”是一種相對的量度，它表明各備擇方案在某一特點的評價準則或子目標下優越程度的相對量度，以及各子目標對上一層目標而言重要程度的相對量度。層次分析法比較適合于具有分層交錯評價指標的目標系統，而且目標值又難于定量描述的決策問題。其用法是構造判斷矩陣，求出其最大特征值及其所對應的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標對于上一層次某相關指標的相對重要性權值。

層次分析法易于理解和操作，在風險分析中既有定性分析、又有定量計算，能較好的結合專家經驗，相對全面的評價項目總體風險，為管理者提供一個全面了解項目全過程風險的分析思路，因此在項目投資風險分析中具有有相當廣泛的應用性。

三、實例分析

本文擬以某大型模鍛液壓機制造生產線項目為例，對其投資風險進行評價。該項目主要用于生產各類大型航空鍛件，在給企業自身帶來發展的同時也為我國大型鍛壓設備的制造發揮積極的促進作用。

由于本項目政治風險和環境風險極小，故不予考慮。項目總風險分解為：技術風險（包括技術難度、完工時間的變化情況）；管理風險（包括項目經理素質、組織結構）；經濟風險（包括資金成本風險、項目融資風險）；市場風險（下游市場需求風險上游市場供應風險）。

在參考專家意見的基礎上運用層次分析法，結合項目風險劃分體系，建立本項目主要風險因素層的判斷矩陣：

四、結論與展望

本文從裝備制造業投資項目投資者角度出發，按照風險管理的基本原則，針對裝備制造業的主要特點，對項目的投資風險進行了分析和評價研究。首先，將裝備制造業投資項目的風險進行層次分類，并提取各層主要風險因素，再運用AHP 法構建遞階層次結構模型，對這些因素進行比較分析，建立裝備制造業投資項目風險因素指標評價體系。進而對這些風險進行量化分析，得出分析評價結論。但該評價方法尚有許多不足之處，需要進一步完善。筆者認為可以沿著以上分析思路完善風險分析決策流程，如下圖所示。

參考文獻：

[1]Models， Methods， Concepts and Applications of the Analytic Hierarchy Process （with L.G. Vargas）， Kluwer Academic Publishers， Boston， 2000.

2]沈建明.項目風險管理[M].北京：機械工業出版社，2010.

郭建斌，車璐.國內投資項目風險分析的應用情況與推進建議[J].建筑經濟， 2006， （6）.

[3]丁香乾，石碩.層次分析法在項目風險管理中的應用[J].中國海洋大學學報，2004，34（1）.

篇7

關鍵詞：電力工程；項目風險；方法

引言

電力工程項目建設的成敗對于一個國家的經濟增長和社會發展有著重大的影響。隨著我國改革開放的不斷深化，國民經濟高速發展，近幾年電力需求急速增加，電力負荷嚴重超載，出現的電力短缺以至于拉閘限電現象日趨頻繁，對經濟持續發展和人民正常生活形成很大障礙。

1電力工程項目風險分析概述

辨識風險僅能從宏觀上了解和識別風險，若要了解風險的準確情況和確切的根源，尚須對其進行進一步的評估和分析。風險分析是指應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風險的可能影響。風險分析和評估是風險識別和決策之間聯系的紐帶，是風險管理決策的基礎，是風險管理的關鍵。

風險分析包括以下三個必不可少的主要步驟：

1.1采集數據

首先必須采集與所要分析的風險相關的各種數據。這些數據可以從投資者或者承包商過去類似項目經驗的歷史記錄中獲得。所采集的數據必須是客觀的，可統計的。某些情況下，直接的歷史數據資料還不夠充分，尚需主觀評價，特別是那些對投資者來說在技術、商務和環境方面都比較新的項目，需要通過專家調查的方法獲得具有經驗性和專業知識的主觀評價。

1.2完成風險分析模型

以已經得到的有關風險的信息為基礎，對風險發生的可能性和可能的結果給以明確的定量化。通常用概率來表示風險發生的可能性，可能的結果體現在項目的現金流上，用貨幣表示。

1.3對風險分析給出結論

在不同風險事件的不確定性己經模型化后，緊接著就要評價這些風險的全面影響。通過評價把不確定性與可能結果綜合起來。

2電力工程項目風險分析與評價

分析與評估項目風險的最終目的是為電力工程項目的風險管理決策提供信息。風險管理者最關心的信息無疑是分析和評估的內容。因此，如果能做出準確風險評價，就能為項目的運行決策提供依據，同時也便于項目管理人員采用合適的對策，加強風險管理，盡量減少風險所造成的損失。項目風險分析評價就是指項目管理人員對可能導致損失的項目的不確定性進行預測、識別、分析、評估的過程，并確定項目的整體風險是否能為項目主體所承受。

2.1電力工程項目風險分析評價目的

電力工程項目風險分析評價是一種目的性很強的工作。沒有目標，項目風險分析評價工作就無從開展，只有通過目標，才能把握好項目風險分析評價的科學性和準確性。工程項目風險分析評價是考察項目中的風險程度是否在項目相關人所能接受的范圍之內，分析評價結果用于項目管理、風險控制等決策。工程項目風險評價目標首先要與整個項目組的根本目標相一致，在此基礎上還應具備以下條件：

1）現實性。在進行項目風險管理的過程中，會受到眾多客觀條件的限制，因此必須注意目標的時空允許程度及邊界條件。即在時間上，目標的確定要注意不同階段、不同時期目標可能實現的程度；在空間上，目標的確定要充分研究項目的內部條件和外部條件的可行性。

2）明確性。分析評價指標的含義必須明朗、具體，對約束條件也要有明確的規定。對項目風險評價有約束作用的主要因素包括：內部的人力、物力、財力等，外部的法律、制度、規章方面的限制性規定，有時候項目相關人的主觀要求也構成一種條件約束。

3）綜合性。對項目諸風險進行比較和評價，考慮各種不同風險相互之間的關系，確定項目整體的綜合風險。

4）層次化。應根據工程項目目標的重要程度，區分項目管理目標的主次。高層次的目標要不折不扣的完成，而低層次的則沒有必要加以絕對限制。大型項目，還可以區分總目標與分目標，層層分解落實，從而構成有層次結構的項目風險管理目標體系。

5）定量化。盡可能地利用數量指標來分析評價結果。在項目風險分析評價過程中，有些評價指標本身就是一種數量指標，如成本、利潤、回收率等，而有些指標是定性的，需要采用現代科學方法，使之盡量滿足評價結果定量化的要求。因此，項目風險管理人員必須具有科學的態度和戰略的眼光。

上述目標只是從項目風險分析評價的現實意義出發所作的一般概括，這些目標相互聯系、相互作用。確定什么樣的項目風險分析評價目標，受公司一定時期和一定條件下眾多相關因素的影響。不同的公司有著不同的項目風險管理指導思想和不同的發展戰略，因而項目風險分析評價目標的選擇也有一定的差異。容易發現，要同時實現上述所有目標是不可能的，而且各項目標之間也有不一致的地方，損失發生前與損失發生后的目標有時也要發生矛盾，甚至無法統一。這就要求風險管理者認真協調各項目標之間的矛盾，確定目標之間的最佳組合，并根據要解決的具體問題的性質，選擇風險管理技術和方法，保證實現最重要的目標。

2.2電力工程風險分析評價方法

風險分析評價方法有許多，常見的主要有調查和專家打分法、層次分析法、模糊數學法、敏感性分析法、蒙特卡羅模擬法、影響圖法等。

（1）調查和專家打分法

調查和專家打分法是一種最常用、最簡單的分析方法。它的應用由兩步組成：首先，辨識出某一特定工程項目可能遇到的所有重要風險，列出風險調查表;其次，利用專家經驗，對可能的風險因素的重要性進行評價，綜合成整個項目風險。該方法適用于決策前期。這個時期往往缺乏項目具體的數據資料，主要依據專家經驗和決策者的意向，得出的結論也不要求是資金方面的具體值，而是一種大致的程度值，它是進一步分析的基礎。

（2）層次分析法

在工程風險分析中，層次分析法提供了一種靈活的、易于理解的工程評價方法。一般都是在工程項目招投標階段使用層次分析法來評價工程風險，它使風險管理者能在投標前就對擬建項目的風險情況有一個全面的認識，判斷出工程項目的風險程度，以決定是否投標。工程風險的分析和評價是個主觀、客觀結論相結合的過程，而對某些過程中潛在的風險因素或子因素的評價也很難用定量數字來描述。層次分析法用于工程項目風險分析與評價正好恰當地解決了這個困難。它處理問題的程序與管理者的思維程序、分析解決問題的思路相一致，并用系統分析的方法，即把整個項目分解成若干個工作包，再逐一考慮每一個工作包的風險程度。在考慮過程中采用專家評判，并用定量原則檢驗這一評判的正確性，最后再綜合成整個項目的風險，既有定性分析，又有定量結果，為管理者提供一個全面了解項目全過程中風險情況的機會，使其決策更為科學。

（3）模糊數學法

在經濟評價過程中，有很多影響因素的性質和活動無法用數字來定量地描述。它們的結果也是含糊不定的，無法用單一的準則來評判。為解決這一問題，美國學者L.A.Zadeh于1965年首次提出模糊集合的概念，對模糊行為和活動建立模型。工程項目中潛含的各種風險因素很大一部分很難以用數字來準確地加以定量描述，但都可以利用歷史經驗或專家知識，用語言生動地描述出它們的性質及其可能的影響結果。并且，現有的絕大多數風險分析模型都是基于需要數字的定量技術，而與風險分析相關的大部分信息很難用數字表示，卻易于用文字或句子來描述，這種性質最適合于采用模糊數學模型來解決問題。模糊數學把定性的問題巧妙地轉化為定量描述，為工程管理和風險分析提供了一條新的思路。

（4）蒙特卡羅模擬法

蒙特卡羅方法又稱隨機抽樣技巧或統計試驗方法，它是估計經濟風險和工程風險常用的一種方法，應用蒙特卡羅方法可以直接處理每一個風險因素的不確定性，并把這種不確定性在成本方面的影響以概率分布的形式表示出來。可見，它是一種多元素變化分析方法，在該方法中所有的元素都同時受風險不確定性的影響。另外，可以編制計算機軟件來對模擬過程進行處理，大大節約了時間，該技術的難點在于對風險因素相關性的辨識與評價。

綜上所述，每一種風險分析技術都有其特點，在工程實際應用中可根據特定的風險環境選擇適用的風險分析方法;或者用多種風險分析方法分析所面臨的風險，取長補短，以期對風險有一個更全面和深入的認識，為風險管理決策提供依據。可以看出，每一種工程風險分析技術的提出都是伴隨著具體工程問題的出現和需要而產生的，都有它們的適應性和獨特的解決問題的方式。被絕大多數國際承包商普遍采用的風險調查和打分法的優點在于方法簡單、易懂、節約時間，并且適應性很強，但有時需要更精確的結果，該方法就難以奏效了。為了更系統地綜合專家經驗，更全面地看待項目總體風險，層次分析法被引入風險分析中來。這種方法有廣泛的適用性，易懂易操作，不足之處在于它受計算規則的限制，不易于在復雜項目中應用。層次分析法將風險分析過程中主觀、客觀考慮有機地結合起來，其本質也是一種決策樹方法。

在分析工程項目中風險因素的性質時，可以看出，有些風險因素難以定量化描述，只能用語言描述其性質和變化，而且有些風險因素的結果也是模糊、不確定的，沒有統一的準則來評判。針對這一問題，引入模糊數學方法分析工程風險。這種方法的結論也沒有得出項目風險程度的確切值，只能判斷項目大致的風險度，用于決定是否投標。

3結束語

對工程項目的風險分析評價方法進行研究。由于工程項目的風險分析評價問題涉及主觀指標的綜合評判問題，評價過程離不開專家的主觀綜合評判，因此，本文主要對工程項目風險分析評價問題的主觀多層次模糊綜合評判評價法進行研究，使分析評價方法能夠盡可能體現專家的意愿。

參考文獻

[1]查興.施工企業項目風險管理.建筑.2001，08。

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關鍵詞：建設工程施工合同 風險分析 防范措施

中圖分類號：F407.9 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）07（a）-0130-01

對于施工合同進行風險性的分析，指的是綜合運用多種技術措施，正確判斷和估測風險，并作出抵御風險的科學決策。施工企業合理掌控風險，能夠有效降低風險給企業帶來的經濟損失，提升企業經營收益。正確管理控制企業的施工合同風險，可以提高企業在市場競爭中的地位，增強企業實力。在一項工程的實施過程中，對于合同風險的控制起著關鍵性作用。我們有必要分析施工合同管理的階段性特征，并提出可行的風險防范方案。

1 合同風險分析概述

建筑施工合同必然存在一定的風險，這是由合同自身的多種因素導致的。施工項目合同成立的基礎是建設工程，而這類工程本身就具有高度的復雜性與技術性。合同風險的種類，主要包括資金風險、外部環境引起的風險，以及技術性的風險。防范這些不定因素給工程帶來損失的有效方式之一，就是對施工合同進行科學的規范，完善其中的權利義務條款，力求實現當事人利益的平衡。

施工項目的規則包括很多，當事人無法利用合同文本，來預設全部的施工過程規則。實際上，在所有可能產生的施工風險中，只有少數風險會對施工進程產生實質性的威脅，同時，許多危險性高的風險因素，都是由較低風險偶合產生的。這就引導我們從基礎工作著手，將風險發生的幾率降至最低，防止危害后果的產生。要注意防微杜漸，將風險消除在萌芽中。

2 關鍵性防范環節

2.1 項目可行程度

建筑工程的可行程度分析，可以為項目的重要決策提供科學根據，包括為技術層面、社會層面、財務層面的評價提供參照。施工項目可行程度指標，除了包括施工地點的選取、設備種類選取、施工進度控制、建設資金籌集、施工管理和組織等基本層面的技術之外，還應當包括對于建設方案的總體經濟效益和社會性效益的評價。這種項目可行程度的調查結果有著行業和規模差別，然而，調查的基礎性內容大致相同。

具體而言，在正式啟動施工項目之前，需要重點研究客戶需求、項目原料提供情況、施工進行地點、施工工藝、施工活動給周邊環境帶來的影響、保護環境的技術措施、保險資金的運用以及籌集渠道等。要側重考察此類建設工程的市場前景，判斷這種投資是否迎合了業主的需求，能否確保項目獲得市場競爭力，并取得預期的收益回報。為此，合同管理人員要具備較強的洞察和環境分析能力，跳出項目經濟利潤的局限，來分析項目能夠產生的綜合效益。

2.2 合同起草審查

合同訂立的預備階段，對防范合同風險有著積極意義。建設項目的投資者，應當重視合同與相關文件的起草活動和審查活動。建設項目的招標合同，是指導實際招標活動的技術性依據，是建設工程各方訂立合同的標準性文件。招標合同的內容，應當涵蓋建設工程總體介紹、設計方式介紹、施工總量、建設資金到位的證明、投標方注意事項、款項支付規則、原料設備提供方法，以及評估辦法等。

效果最佳的風險防控方式，應當是結合建筑工程的實際特征，預先設定款項支付辦法、招標和投標評價辦法、原料和設施供應方式等。控制合同風險的核心階段，就是起草和審查文件的階段。抓好這一階段的管理，可以便利后續施工活動的開展，并有效減少文件漏洞帶來的麻煩。目前，我國建筑工程行業競爭十分激烈，冒名參與招標投標、串通壓低價格、索要高價賠償金、法律意識和經營誠信意識薄弱等現象經常發生。因此，依據項目特征，選取合適的招標和投標方式，可以幫助企業降低施工成本、有效回避技術層面和施工水平的風險。

2.3 特殊合同形式

施工合同的管理人員，應當結合項目施工現狀，選擇合適的價格計算方式和合同類別，采用適合施工特點的合同形式，有效降低風險的發生幾率。例如：水文條件和地理條件相對穩定，且施工單位經驗比較豐富的工程建設項目，造價超過計劃的可能性較小，施工單位可以自己保留這部分風險，并選擇總價的報價方法。

當總的施工量大，且施工量變化的可能性也較大時，建設項目具有較高風險性。這時，要根據實際情況轉移部分風險，采取單價的報價形式。如果施工成本難以估測，或者盲目估測將會導致嚴重后果，則需要采用成本加上酬金的合同類型，把風險轉移到建設單位。

3 合同訂立過程

合同訂立階段，當事人要充分利用各種環境優勢，嚴格審查每一項條款，將風險降至最低。工程的業主在選擇施工單位時，除了考慮標價之外，還需要綜合考察施工質量、工程期限、企業信譽、技術設施、管理人員技術層次等因素。目前，有部分業主憑借優勢市場地位，在合同的隱蔽位置隱藏比較苛刻的條款，或迫使工程承包單位執行這些不公平的條款。而承包方即便發現了這些情況，出于自身利益的考量，也無法反抗這種不公平的待遇，只能任憑權利遭到侵犯。雙方只注重工程價格和施工期限，而不考慮其他合同條件。

這種工程承包單位受到業主限制的狀態，不僅妨礙了合同平等精神的實現，也增加了實際履行過程的風險幾率。為此，我國合同立法嚴格限制這種情況發生，督促當事人遵守等價有償、平等互利的基本合同原則，并注意證據的保存，降低施工風險。

4 監理人員篩選

合同風險控制人員的專業水平與識別能力，也決定著施工活動的質量和風險系數。因此，防控風險的重要手段之一，就是嚴格項目監理人員的選拔過程，選出工作經驗豐富、專業素質較高的監理人員。我國建設工程監理還處在初始階段，這項工作的諸多環節有待完善。監理人員提升自身素質、確保合同條款得以落實，是十分必要的。

5 結語

施工項目具有復雜的技術特征，施工建設合同本身也比較難以控制。在合同的訂立過程中，當事人不可能做到用有限的合同條款，來設定施工進程的所有規則。然而，施工合同管理還是有規律可循的，我們要從合同訂立的根本宗旨出發，認真調查施工活動的可行性，做好施工準備工作與其他前置性的工作，確立分析風險與防控風險的認識，預防糾紛的產生。只有這樣，才能確保施工活動順利進行，為后續施工指明方向，將合同帶來的風險控制在合理范圍內。

參考文獻

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Abstract: In this paper, the risks of ERP project are briefly introduced, then classify risks from the perspective of enterprise, finally risk assessment index system of the enterprise’s execution of ERP project is proposed according to the risk management model of the enterprise’ execution of ERP, and the index weight of index system is researched empirically using AHP.

關鍵詞:ERP;風險評估;指標體系;層次分析法

Key words: ERP;risk assessment;index system;AHP

中圖分類號:F270.5 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)08-0096-02

0引言

隨著我國經濟全球化和信息技術的飛速發展,信息系統已成為衡量企業競爭力的重要標準,越來越多的企業將大量的資金和人力投入到ERP系統的建設中,然而ERP實施本身是存在很大風險的。因此,為保證ERP系統的成功實施,企業應在全面識別和分析系統所面臨的風險的基礎上積極取控制措施,以消除風險因素或減少風險因素的危險性。可見,對我國企業實施ERP進行風險分析及控制研究具有一定的必要性。

1ERP項目及其風險

1.1 ERP簡介ERP(Enterprise Resource Planning,企業資源計劃),20世紀90年代由美國Gartner Group公司提出,其核心思想是供應鏈管理,它跳出傳統企業邊界,從供應鏈的范圍去優化企業資源,是基于網絡經濟時代的新一代信息管理系統。ERP系統的實施是對企業管理的根本變革。

1.2 ERP項目管理風險ERP項目管理風險定義為:在ERP項目管理活動或事件中,項目管理人員不希望的某種后果發生的潛在可能性。ERP項目風險具有以下特點[2]:①風險存在客觀性和普遍性。風險無處無時不存在于項目的全壽命周期內。②風險發生的偶然性和必然性。任何一具體風險的發生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果,是一種隨機現象。③風險的可變性。在ERP項目實施的整個過程中,各種風險在質和量上都是變化的。④風險的多樣性和多層次性。大型開發項目周期長,規模大,涉及范圍廣,風險因素數量多且種類繁雜,致使其在全壽命周期內面臨的風險多種多樣。可見,建設ERP不僅意味著高收益,,也伴隨著較高的風險。企業ERP的成功實施,需要企業在建設ERP前充分估計實施風險因素的大小,以便將其控制在合理范圍內。

1.3 ERP項目管理風險分析模型鑒于ERP項目風險普遍性,多樣性及可變性的特點,我們建立風險分析模型來幫助企業更清晰地了解風險的結構,以便企業管理者可以在ERP實施中做出更有效的風險管理。

對于企業來講,實施ERP項目的管理風險主要來自企業內部及外部兩個方面。影響企業ERP項目的外部風險主要是社會環境風險和外部資源環境風險。而ERP系統作為企業組織管理、信息技術以及企業中人事的集成系統,來自企業內部的管理風險可以從四個方面來分析:企業的組織管理、企業人事管理、軟件系統(信息技術)的管理及三者結合的管理[3]。根據以上描述,建立我國企業實施ERP的管理風險分析模型。

2ERP項目風險評估

2.1 ERP項目風險評估定義ERP風險評估:也稱為ERP項目風險分析,是組織使用適當的風險評估工具,對ERP實施過程中的威脅、影響和薄弱點及其發生的可能性的評估,也就是確認安全風險及其大小的過程。ERP項目風險評估可將有限的項目安全預算應用到最需要的地方,它是風險管理的前提。

2.2 ERP項目實施風險評價指標體系表結合上面提出的企業實施ERP項目的管理風險分析模型,我們現在來考慮可能導致項目失敗風險因素,主要從企業實施ERP項目所處的內外部環境風險來分析和評估。該指標體系有三級,一級指標6個,二級指標15個,各二級指標相互獨立反映了前一項指標屬性內涵。評價指標體系的風險影響因素能從不同的角度反映這些風險指標度量屬性,其最終風險評價指標體系結構如表1所示。

3基于層次分析法的企業實施ERP項目風險評估研究

3.1 層次分析法簡介企業管理者對于經常面對的各種各樣的決策,往往要考慮很多重要性難以量化的因素,這就難以用一般的數學方法解決問題。T.L,Saaty等人在20世紀70年代提出了一種能有效處理這類問題的實用方法,即AHP(Analytic Hierarchy Process,層次分析法),這是一種定性和定量相結合的、系統化的、層次化的分析方法。AHP的基本思想是根據實際問題的特征,通過構造一定的遞階層次結構將復雜的決策問題進行分解,然后逐層建立判斷矩陣并形成同層中的各個元素對其上層中某一準則所占的權重,最后計算合成待選方案的綜合權重值并形成最終決策[4]。可見,AHP是進行綜合評價的一種有效方法。

3.2 應用AHP對企業實施ERP項目風險進行綜合評價的具體步驟①確立層次結構模型。對企業實施ERP項目進行深入分析,將有關因素自上而下分解成若干層次,同層諸因素從屬于其上層因素或對上層因素有影響,同時支配其下層因素或受到下層因素的作用,而同層因素間應盡量相互獨立。最上層為目標層A;接下來為指標層B,下一層為子指標層C,如指標社會環境風險B1 含子指標宏觀環境風險C11及行業環境風險C12。②構造成對比較矩陣。從層次結構模型的第二層開始,對從屬于其上層各因素的同層諸因素,用成對比較法1～9比較尺度構造成對比較矩陣,直到最下層。③計算權向量并做好一致性檢驗。對于每一個成對比較矩陣計算最大特征根及對應特征向量,利用一致性指標、隨機一致性指標和一致性比率做一致性檢驗。若檢驗通過,特征向量即為權向量;若未通過,則需重新構造成對比較矩陣[5-6]。由專家和用戶對幾個企業實施ERP項目風險進行綜合評價,得到權向量及一致性檢驗結果:含指標層B對目標層A的權向量ω(2)及一致性指標CI(2),子指標層C對Bi(i=1,2,…,6)的權向量及一致性指標分別為ω(3i)、CI(3i)(i=1,2,…,6);方案層D對子指標層C的權向量及一致性指標分別為ω、CI(k=1,2,…15)列表,其中C 對A 的權向量ω(3)=W(3)×ω(2),而W(3)是以 , , , , , 為列向量的15× 6矩陣,其中 =(ω(31),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,ω(32),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,ω(33),0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,ω(34),0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,ω(35),0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,ω(36))T。④計算組合權向量并做組合一致性檢驗。以表中的15個權向量ω為列向量構成6 × 15 矩陣W(4),則方案層D 對目標層A 的組合權向量為ω(4)=W(4)×ω(3),利用我們得到的最下層對最上層的組合權向量ω(4)=W(4)×W(3)×ω(2),并酌情做組合一致性檢驗。若檢驗通過,則可按組合權向量表示的結果進行決策,即考慮ω(4)中哪個系統所占權重最大,為我們所選;否則需要重新考慮模型或重新構造那些一致性比率CR較大的成對比較矩陣。

3.3 應用AHP方法對企業實施ERP項目的風險進行綜合評估的優點及問題從我們應用AHP方法對企業實施ERP項目風險進行綜合評價的過程中,不難看出AHP方法的一系列優點:①科學性強,對于定性與定量相結合的問題,將決策者的主觀判斷與政策經驗導入模型,并加以量化處理;②系統性強,將研究對象作為一個系統,按照分解、比較判斷、綜合的思維方式進行決策;③實用性強,將定性和定量方法相結合,決策者與決策分析者相互溝通,甚至直接應用,增加了決策的有效性;④簡潔性好,AHP方法基本原理易了解,基本步驟易掌握,計算及結果簡單明確,易為決策者了解和掌握。但也不難看出這種方法從建立層次結構模型到給出成對比較矩陣,人的主觀因素作用較大,這就使得決策結果可能難以為眾人接受。當然,采取專家群體判斷可以很好的克服這個缺點。

4結論

企業實施ERP系統的過程就是效益與風險并存的過程。因此,企業ERP的成功實施需要切實有效的風險評估作保證。本文打破常規,從企業的角度分析并確立了企業實施ERP風險評價的指標體系,并用AHP方法對其指標權重進行了實證研究,簡單、易行、可操作性強,對企業ERP實施風險評估有一定的指導意義。

參考文獻:

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[4]王蓮芬,樹柏:層次分析法引論[M].中國人民大學出版社,1990.

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上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經濟形勢的發展，國際貿易和國際市場的擴大，跨區域經營、連鎖經營、網上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質，提高征管質效，逐步實現稅收征管現代化。

一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數據模型等工具，尋找發現存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。

二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位

從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發現并確定風險發生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環節來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環節都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協調統一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現稅收遵從最大化的目標難以實現，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現“信息管稅”應用和防范風險的環節，其在整個風險管理中的地位十分重要。

三、稅收風險分析識別的重要作用

一是具體實現稅收風險目標規劃相關內容的主要途徑。每階段風險管理的目標規劃都會基于當前或今后一段時間的內外部環境的判斷，明確一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點等內容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現，是聯系目標規劃和其他環節的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠實現。

二是風險排序評定、風險應對等環節實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統的結合，那在系統中的第一個環節就是風險分析識別。這是后續各環節的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。

三是風險管理技術含量和不斷提升發展趨勢的最主要的體現。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業務水平和現代科學技術融合并產生效益的過程，它必須對稅收法律法規和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環節和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現代信息技術的支撐才能實現。因此在風險分析識別這個環節一定是風險管理中最能體現技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統計分析，并不斷地改善和調整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環提升的良性步調。

四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發他們參與風險管理熱情的環節。在我們看來，通過分析風險管理的各環節的實施，充分發揮風險管理的理念，會給現代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經驗，也會激發其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。

四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法

一是要以現有信息數據為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數據源，特別是內部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數據的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現有的信

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息數據為基礎來開展。

二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發票監控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質量考核類指標統統列入了風險分析識別范圍內，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經濟業務中發現風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發不斷完善和優化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現在風險分析識別能不能適應整個經濟稅收的發展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據應對結果不斷地調整完善和優化整合。這應該是一種保證持續研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協調機制。

五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設

1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設

“信息管稅”已經成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環節。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環節的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質專業人員，建立風險管理聯席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯系的風險分析識別的立體框架。

2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制