智能財務共享范文

導語：如何才能寫好一篇智能財務共享，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、“互聯網＋”時代傳統財務共享難以為繼

在“互聯網+”時代，傳統企業通過線上線下數據的整合，可以提高整體供應鏈運營的效率。這種變革不僅僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務、采購、內部資源配置與前端的新型商業模式進行匹配。如果前端已經應用了線上線下融合的新思想，但財務、采購支撐體系、財務共享中心等后端還是以拿到發票后的事后管理為核心的處理模式，顯然不能匹配前端快速響應的要求。“互聯網+”模式下對后臺支撐管理的要求無外乎三點：財務組織扁平化、流程簡化、數據體系化。顯然，這三點要求在傳統財務共享管理模式下難以實現。這是因為：

一是傳統財務管理的組織模式一般是分層級的，有總部、大區、各業務單元，組織層級較多。

二是傳統財務管理模式由于財務流程與交易相脫節，導致很多冗余的流程環節。

三是傳統數據支撐體系存在以下一些問題：ERP系統為流程操作服務，不是為管理服務；財務數據以事后記錄為主；記賬以發票內容為主體，財務數據與業務實質脫離等。

二、智能財務共享的核心價值

筆者認為，智能財務共享是實現財務組織扁平化、流程簡化、數據體系化的有效路徑。與傳統財務共享相比，智能財務共享的核心價值有四點：

一是重構傳統財務處理流程。通過構建內外部融合的交易平臺，實現流程自動化，消除繁瑣、低效、冗長、不增值的財務環節。

二是實現財務組織扁平化。組織扁平化是指通過減少企業的管理層級、壓縮職能部門和機構、裁減冗員，從而提高管理效率。而在智能財務共享服務中心模式下，那些共性的、重復的、標準化的會計核算等業務被集中在財務共享中心進行統一、自動化的處理，在簡化審批流程、提升效率的同時，也實現了財務組織的扁平化發展。

三是實現企業交易端的信息完全透明化。將日常采購和支出的業務活動置于財務共享中心的支撐和管控之下，讓財務人員的視野延伸至業務的全流程，進而理解每一筆賬背后的業務邏輯，還原一本“最真實的賬”；讓業務人員懂得他們的每項工作都會對財務產生結果；讓管理者心中有一本“明白賬”；真正實現業務與財務的深度融合。

四是為管理會計更好地發揮規劃、預測、決策、控制、評價等功能提供了大量真實、可靠的信息，進而讓分析更精準、管理更高效。

三、智能財務共享平臺的構建

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圖1智能財務共享平臺

構建智能財務共享平臺需要做好以下兩方面的工作：一方面，要把外部的供應商、客戶、分銷商、經銷商、工商、稅務等都納入平臺，打通和連接內外，讓財務管理回歸企業運營的本質；另一方面，要把內部的人財物等資源配置管理起來，通過虛擬內部交易進行資源獲取、資源配置、商品交易這樣一個完整的內部價值鏈條，借助“互聯網+”實現以電子交易票據為媒介的業務流（借助信息化實現所有業務環節的業務信息全流通）、票據流（伴隨業務環節，產生多種業務票據，作為交易的原始憑證）、信息流（打通業務鏈各環節，借助互聯網構建無邊界信息平臺）的“三流合一”，搭建起一個開放的后端支撐平臺，也稱之為互聯網運營支撐平臺模式下的財務共享平臺（見圖1）。

在智能財務共享平臺的前端，通過建立企業內部商城的模式，把企業外部的標準供應商納入體系，也可以把商旅服務商、供應商納入體系，還可以把內部存量的房產設備等作為商品到這個平臺上。

在智能財務共享平臺上，所有業務部門不管是使用外部采購還是內部資源配置，均遵照此流程：業務人員申請——管理者審批——定單推送至供應商和電商平臺——記賬、對賬、結算自動化。

筆者認為，智能財務共享平臺的構建給企業帶來三大管理價值：

一是建立橫向聯通、縱向貫穿的扁平化組織模式。原來以管控為核心的平臺變成了以服務為核心，在這個平臺上，通過建立商城體系，可以讓業務單元直接在平臺上進行商品的申請采購、比價采購，而不需要再做層層申報，進而實現組織扁平化。

二是在交易閉環中實時獲取各類管理數據。平臺中的實時交易信息、管理口徑信息、會計口徑的數據等，可以幫助管理者回答為了戰略決策、不同產品不同項目投入了多少資源、由哪些部門投入的、從外部和內部分別獲取了什么樣的商品和服務等問題。

三是打造智能財務核算引擎，實現會計核算自動化。智能財務共享平臺把管理的重心延伸到交易端，交易和發票數據都在系統中，可以做到會計核算過程自動化，同時通過消費在線化，實現交易前端的管控。

四、借助新技術實現財務共享業務處理的自動化和智能化

隨著電子發票、移動應用、電商平臺、云計算、人工智能等新技術的應用，數據采集前端化、核算處理自動化、財務檔案無紙化、會計職能服務化、會計核算智能化成為可能，這為財務共享中心的轉型提供了技術條件。而語音識別、圖像識別、智能會計引擎以及基于自然語言的流程、預算、標準控制引擎等智能化技術的應用，讓財務共享平臺系統變得越來越“聰明”。

那么，如何借助新技術實現財務共享業務處理的自動化和智能化？筆者以費用管理業務為例，介紹兩項智能化的具體應用。

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［關鍵詞］智能財務；財務共享；財務轉型

信息技術已經深入各行各業，財務領域積極探索信息技術的應用，工作方式從傳統的手工記賬過渡到會計電算化，逐漸擺脫了重復而繁瑣的計算。互聯網技術的深度挖掘，推動著財務領域邁進了會計信息系統及其協同時代。人工智能等高新技術的涌現，開啟了財務領域業財融合、財務共享的變革浪潮，智能財務成為當前學術界和實務界探討的熱點，越來越多的企業布局智能財務建設，推動企業財務轉型，實現財務與業務融合，提升財務服務水平與效率。當前我國各高校財務信息化建設情況不盡相同，信息化水平良莠不齊，但基本已完成會計電算化建設，過渡到會計信息系統及協同時代。現有的高校財務管理體系多呈現信息孤島效應，制約了高校財務共享平臺的建設。高校作為科研與創新重地，應緊隨時代變革潮流，緊跟企業財務智能化改革的步伐，運用人工智能等高新技術實現財務智能化，進而推動智慧校園建設。本文結合具體高校，以HB大學為例，分析該高校智能財務時代下財務面臨的挑戰及存在的問題，提出智能財務時代下高校財務轉型策略，為其他高校推動財務智能化建設提供有益參考。

1智能財務時代下高校財務轉型的必要性

智能財務是將以人工智能為代表的“大智移云物區”等新技術運用于財務工作中，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展，以改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面的作用發揮，通過財務的數字化轉型，推動企業的數字化轉型進程。智能財務有五個特點：全面共享、高效融合、深度協同、精細管理和力求智能［1］。智能財務的提出為實現業財融合、信息共享打開了新天地，大型企業集團正全力實踐智能財務建設。同時，高校正布局數字校園建設，而信息共享是關鍵。高校財務處作為核心部門，與各個單位都有密切聯系，業務方面與多部門都有交集。高校財務智能化建設不僅可提升自身管理效率水平，更能加深與其他業務部門信息化融合，實現數據交換、共享。因此，高校應積極加快財務轉型，緊跟財務變革要求，將智能財務管理模式應用到自身財務管理中，推動智慧校園的建設。

2智能財務時代下HB大學財務轉型面臨的挑戰

HB大學是某省省屬重點建設大學，全校在校師生有2萬余人。該校財務處積極探索信息化建設，當前信息化水平位居省屬高校財務處前列，現已具備賬務核算系統、網絡報銷系統、學生收費管理系統、工資管理系統、銀校直聯等系統，基本覆蓋各個業務板塊，該校財務信息化水平已步入會計信息系統及協同時代。然而相比于企業財務改革轉型，高校財務滯后較多，面臨著更多的挑戰，存在著更多制約高校財務轉型的問題，本部分結合HB大學，對照智能財務建設要求，具體分析該高校智能財務時代下財務轉型面臨的挑戰及問題。

2．1各部門間系統相互孤立，信息交換不暢

智能財務是建成智能財務會計共享平臺和智能管理會計共享平臺，以業務驅動財務，進而驅動財務管理、規范業務。數據的交換、共享是建設智能財務平臺的關鍵。目前HB大學人事管理系統、資產管理系統、教學管理系統及科研管理系統等相互孤立，與財務管理系統未能實現互通互聯，形成信息孤島效應。例如，教務管理系統學生信息無法直接導入學生收費系統，對于延遲畢業、專業調換等變化，需要財務人員根據學校文件在收費系統修改，學生欠費信息也無法傳輸到教務管理系統，只能導出相關數據通知學院負責人催收欠費。科研管理系統項目信息未能與網絡報銷系統、賬務核算系統對接，對于項目余額不足的問題，只能由財務人員通知報賬老師修改、重新提交。這種孤立的系統管理模式不利于財務系統收集學校各方面財務數據，對資金管控、降低管理成本增加了難度，同時降低了財務工作效率，制約了業財融合的財務共享服務平臺建設。

2．2技術支撐不足，缺乏創新

智能財務是涵蓋“大智移云物區”等新技術在管理會計領域的單獨運用或綜合運用，包括與預算和成本相關的RPA，與報表報告相關的知識圖譜、自然語言處理和語音交互等。智能財務對技術要求很高，高新技術的深度運用可以使財務人員徹底從重復、煩瑣的工作中解脫出來，真正發揮管理會計職能。目前各高校在科學技術方面的應用比較欠缺，HB大學主要依賴于第三方軟件服務商，財務人員運行信息系統時發現問題只能尋求該軟件服務商解決，財務人員對技術方面不甚了解，容易發生問題溝通交流不暢，導致問題解決不及時。同時該軟件服務商在技術開發應用方面不成熟，網報系統目前在運行過程中發現許多問題，例如勞務費累計扣稅存在差異、自動生成憑證摘要提取信息不明確等。因此，技術是影響高校財務轉型的挑戰之一。

2．3經費配置欠缺，制度不健全

企業積極致力于降低運行成本，提高經濟效益，智能財務通過業財融合，把控采購、生產、銷售各個環節，以財務監控資金流向，借助專業洞察和大數據分析輔助業務部門、管理部門和高層領導決策。目前，許多高校對“成本管理”理念認識不足，只重視增加教育經費投入而忽略了教育經費管理。高校通過成本管控，可以優化教學資源，合理配置教育經費，從而實現最大效益。目前HB大學領導對這方面認識不夠，未能深刻認識到財務在成本管控方面的重要性，導致建設智能財務信息共享平臺缺乏合理的經費配置。同時，校領導也未能從學校全局把控，沒有合理的保障制度推動數字化校園建設。

2．4專業化、復合型財務人員匱乏

智能財務建設是財務領域的一場重大變革，其核心任務是規劃建設創新型智能財務平臺，以及在此基礎上探索。21世紀最重要的是人才，企業在財務人才培養方面投入更多的成本，積極培養復合型財務管理人才，掌握計算機技術和熟悉財務管理模式。HB大學對財務人才明顯重視不足，未積極引進專業性人才，現有財務人員偏老齡化，對計算機方面知識掌握不足，無法更快適應信息化改革，也無法投入更多精力參與信息化建設。因此，專業化和復合型人才匱乏成為HB大學當前面臨的問題之一。

3智能財務時代下的HB大學財務轉型策略

HB大學建設智能財務共享服務平臺面臨著諸多挑戰，“智慧校園”的建設催促著高校財務必須轉型，以財務為中心，連接其他業務部門，實現數據交換、業財融合，提升財務服務水平與效率。本部分先分析智能財務時代下高校財務轉型方向，然后結合HB大學提出具體轉型措施。

3．1高校財務轉型的方向

智能財務時代下高校財務轉型需明確轉型方向，從管理理念、財務職能、數字化技術及人才培養等方向開展。校領導應轉變管理理念的認識，積極推動財務職能轉變，投入較多的經費滿足財務數字化技術的需要，同時加強人才的吸納與培養，為早日實現財務智能化做準備。3．1．1管理理念轉型高校財務轉型首先要轉變對財務的態度，校領導應重視財務部門的作用，現在財務已不是簡單的賬房先生，財務管理職能日漸突出。財務資源是否合理分配影響著學校的發展，校領導要從學校全局出發，科學合理地分配財務資源，以財務為中心建立信息共享服務平臺，聯通相關部門信息管理系統，把控學校各方面資金進出狀況，嚴格控制財務風險，全面提升財務管理水平。同時，財務對于成本管控有著重要作用，校領導不僅應重視經費的投入，更應重視財務對成本的監控，從而提高經費使用效益。3．1．2財務治理模式轉型傳統的高校財務管控模式無法滿足當前管理的需求，高校財務應結合現有業務特點，建立新的財務治理模式。智能財務時代下高校財務要積極轉變財務治理模式，高校財務類型要從核算型財務向管理型財務、戰略型財務轉變；財務功能從簡單的記錄報告升級為參與控制與規劃。財務角色要從管好賬、用好信息，成為管好錢、管好風險、管好財產。轉型后的財務治理模式，更加符合當前高校管理需求，也更加符合高校戰略發展規劃，以戰略的視野、全新的理念、開放的心態推動高校邁入“雙一流”建設。3．1．3財務數字化轉型高校財務智能化升級需要技術的支撐與保障，運用先進的信息技術，建立管理會計應用平臺，大數據的運用可以消除各部門之間的信息壁壘，聯通財務信息系統，推動業財信息系統集成與融合。大數據時代下，數據價值不言而喻，數據已經成為分析決策的依據。高校財務應深度挖掘數字資源價值，財務管理系統聯通其他部門信息管理系統，獲取相關財務數據，嚴控財務風險，推動數字校園建設。3．1．4人才培養轉型為適應財務轉型，人才培養至關重要。人才是推動改革、提升服務水平的關鍵。高校對財務人才的重視程度明顯不足，缺乏系統的培訓與提升。高校財務應根據業務需要，重新設置崗位職責與要求，制定合適的崗位規范，加強對人才的培訓，提升其業務能力，盡快勝任信息技術的操作與運用。現有的財務人才不能只學做賬，更應該了解業務，激勵財務人員熟悉業務提升管理理念。

3．2智能財務視角下HB大學財務轉型的具體措施

3．2．1做好統籌規劃，加強制度保障財務轉型的目標之一是建成財務共享服務中心，實現校園數字化建設。這一項改革需要各部門的積極參與，不可避免會改變原有的管理模式、組織結構和管理權限，因而會有部分人的利益受到沖擊。HB大學財務轉型應得到校領導的全面支持，站在學校層面上整體規劃布局，打破原有的組織結構，建立相應的保障制度，給予合理的經費配置，推動相關部門積極配合財務智能化建設，保證工作的徹底執行。3．2．2聯通財務信息系統，推進財務共享平臺建設財務共享服務平臺的建設可以打破財務信息系統封閉的現狀。HB大學應借鑒企業業財融合的建設思路，將財務信息系統與相關部門信息系統對接聯通，使預算管理系統、資產管理系統、科研管理系統、教務管理系統、政府采購等系統中的財務數據集中歸集和協同應用，便于校領導及時獲得基礎數據，有助于提高決策分析的精準度，有利于加強內部控制建設、降低財務風險、提升財務管理效率。3．2．3尋求技術支持，完善財務管理系統財務共享服務平臺的建設需要強大的信息系統和技術支撐，HB大學目前主要依靠第三方軟件服務商，在技術支持方面財務人員應該提出更高的要求，積極與軟件商溝通交流，梳理工作流程，將煩瑣、重復的工作標準化，通過信息技術來代替人工操作。HB大學現有的財務管理系統功能比較欠缺，缺乏分析統計功能，網報系統尚未完全成熟，在完善財務管理系統方面需要投入更多的精力，投入更多經費尋求更有利的技術支持商。3．2．4招聘復合型人才，提升財務隊伍水平HB大學為適應財務轉型需求，應當招聘復合型人才，吸納計算機方面人才投身于財務實踐工作中，可以更容易發現財務工作中信息技術的不足，更便于與軟件商溝通合作。同時，該校財務處積極組織開展對財務人員的培訓，使其業務能力符合信息時代的要求，鼓勵財務人員積極學習，備考注冊會計師、中級會計師等，豐富理論知識，提高操作技能，更加適應新時代財務人員要求，推動財務信息化建設。

4結語

智能財務為高校財務轉型升級提供了契機，信息技術的深度應用使財務工作更加智能化與高效。高校財務應順應時代變革潮流，對照智能財務建設要求分析自身存在的問題，以合理的制度保障、完善的財務管理系統、先進的信息技術、高素質的財務人員推動財務共享服務平臺的建設，力爭早日實現智慧校園的建設。

主要參考文獻

［1］劉梅玲，黃虎，佟成生，等．智能財務的基本框架與建設思路研究［J］.會計研究，2020（3）：179－191．

［2］秦鋰，馬紅紅，蒙福亙，等．財務共享視角下的高校財務管理模式探析［J］.教育財會研究，2020（10）：11－16．

［3］毛成銀，葉劍．新時代背景下高校財務轉型的思考［J］.會計之友，2020（18）：100－103．

［4］陳旭，鄭雪佳．智能財務視角下集團型企業財務轉型策略研究［J］.商業會計，2021（3）：23－27．

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關鍵詞：財務共享；會計專業；人才培養模式

0前言

隨著大數據、云計算、人工智能等新興科技的迅速發展，財務共享服務作為一種工具、一種手段，對企業的財務管理產生了顛覆性變化。財務共享服務中心就是近年來出現并流行起來的會計報告業務管理方式，它是依托信息技術，將不同國家、不同區域的實體的會計業務有效整合后放到一個共享服務中心來記賬和報告。財務共享的優勢是不僅保證會計核算的高專業化、標準化，而且還提高企業財務數據的處理效率，節省較大的人工與系統成本。自1999年摩托羅拉在天津建立亞洲結算中心以來，越來越多的中國企業開始財務共享服務領域的探索。面對如此情形，高職院校傳統的會計人才培養模式亟須轉型，探究適合財務共享背景下企業對會計人才的需求從而適時調整人才培養方案，從培養目標更新、課程體系重構、教學方法改革、師資隊伍建設等方面著手改革[1]，為推動高職會計人才培養的轉型升級提供一些思路。

1財務共享對傳統會計的沖擊

1.1業財融合化

在財務共享趨勢下，業財深度融合得到進一步體現，財務定位從簡單記賬到決策支持，財務與業務部門的聯系與合作更加密切。在財務共享服務中心，業務流程的標準化設置要求財務人員主動融入業務部門，對業務流程、信息系統進行規范與再造，使得業務內容和現金流在共享中心模式下更為清晰，提升財務管理的廣度與深度，加深業財融合程度，也加強企業全面管理，專注于創造價值和風險控制，有助于企業管理者全面了解企業的經營狀況[2]。

1.2崗位復合化

財務共享使得傳統會計工作模式發生了巨大改變，基于流程再造和IT系統整理，大量重復性、可操作的業務被機器人替代，財務人員也從大量低附加值的基礎核算工作中解脫出來，一些傳統的會計崗位在逐漸被替代；但與此同時，業務型財務、戰略型財務等復合型人才被廣泛需要，大數據分析師、戰略規劃師等一些新興會計職業崗位應運而生。新興會計職業崗位要求會計人員具備較強的綜合能力，不僅要會生成會計信息，還要具備戰略思維、分析和決策能力，能站在戰略高度以全局性的視角提供決策支持服務，進而實現財務為企業增加價值的目標。

1.3服務自動化

隨著人工智能技術的逐漸成熟，共享服務的處理流程逐漸向自動化的方向發展。以德勤財務機器人為例，它不僅能以集中或遠程采集模式，對票據進行掃描、分類，采集錄入信息、合并和匯總各項財務數據，并且能在既定的業務邏輯基礎上對各自動化財務流程進行判斷、識別、管理和監控[3]，且準確性和工作效率極高。在未來幾年內，對財務共享中心來說，很大程度上也會變成財務的自動化工廠，而對企業而言，財務共享會根據各自不同的需求向更為柔性化的方向發展。

1.4系統集成化

財務共享中心并沒有單獨剝離出來運營，而是與企業內部人力資源、信息中心等多個部門進行的多門類融合開展，協調企業內系統和企業外系統的工作，依托信息技術對財務數據進行處理，將原本分散的財務信息進行高度集中、系統的處理，會計人員的業務處理和協調能力更高，工作效率得到大幅度提升；同時，財務共享中心的服務正在延伸至更高價值及更多服務中，從而使企業發展過程中的多業務處理成為可能。

2財務共享背景下會計專業人才應具備的能力

財務共享模式的出現和發展，規范業務處理流程和方式，促使業務和財務的融合，傳統會計崗位人才需求大幅減少，企業中原有從事大量簡單操作性技能人才已逐漸被淘汰，通過調研，發現企業對會計崗位人員的需求主要體現在以下幾個方面：

2.1更系統的財務專業技能

財務共享模式下，企業能將標準化、規范化的業務流程進行集中處理，財務人員的分工界限愈趨明顯，少數基層財務人員甚至是財務機器人即可完成大量基礎性數據錄入、會計核算等工作，而能對業務流程進行改進、優化，進行事前預測、績效評價，并對企業行動提供決策支持等工作則需專業知識結構較為完整、經驗豐富的財務人員才可勝任。而且對系統能掌握成本控制、財務分析、全面預算決策以及風險管理等知識的財務人員目前市場上非常緊缺。

2.2更全面的業財融合能力

隨著業財融合理念的不斷深入，知識結構單一的財務人員已不適應新的會計職業崗位要求，精通業務財務的復合型人才備受青睞。在財務共享模式下，基礎財務核算工作均由共享中心按標準化的流程處理，使得財務人員有精力投入業務財務工作中，更好地服務業務部門，積極向企業采購、生產、銷售、投融資等領域滲透，為決策者提供有用的業務、財務相關信息；同時也要從業務的角度幫助他們發現、分析并解決問題[4]，財務人員還應掌握計算機、統計學、管理學、市場營銷、金融學等方面的知識，尤其是數據挖掘、數據分析方面的知識，從而實現財務人員的技能從專業性向戰略性轉變。

2.3更強的團隊協作能力

財務共享中心的建立將財務人員從繁重的日常會計核算中解放出來，要求更多地與業務部門融合，為企業經營決策提供服務，實現業財一體化發展；同時，企業所處的外部環境也隨著經濟社會的快速發展而變得日趨復雜，經營活動和交易形式呈現多樣化發展，這就要求財務人員具備較強的應變能力和團隊協調、溝通能力，能處理好公司各相關部門、人員間的關系，以應對企業內部和市場外部的變化，為高效率財務工作提供保障。

3高職院校會計專業人才培養現狀及存在的問題

目前，雖然大部分的高職院校都陸續在進行不同程度的教學改革，無論是教學形式還是教學方法都有所突破，但對財務共享服務等相關產業的人才培養仍較為稀缺，不能滿足社會的需要，體現自身的價值，具體來看，現行人才培養方案主要存在如下的問題：

3.1人才培養目標與社會相脫離

隨著大數據、人工智能等新興技術的出現，財務共享模式被越來越多的企業所采用，原本注重核算型的財務人員，需逐漸向決策型、管理型轉變。而現階段，高職院校仍注重的是培養會計核算、報表編制等傳統的會計工作，培養目標以核算能力為主，忽視新技術、新平臺以及互聯網等的深度發展，缺乏對業財一體化、財務共享、智能財務等行業最前沿知識的深度了解，與企業所需的創新型、復合型會計人才存在較大的差距。

3.2課程體系設置難以匹配企業需求

財務共享模式不僅從知識結構方面打破傳統的各個專業之間的界限，而且在技能要求方面也突破軟件間的操作層面，從而對人才培養提出更高的要求。但目前高職院校會計專業在課程體系上仍偏重于傳統會計專業課程設置，如財務會計、成本會計、財務管理、會計電算化等，很少涉及市場上已開始推廣的財務共享服務、財務機器人等行業前沿知識，缺乏戰略管理、風險控制、績效評價等高級技能培養方面的課程；同時也缺少大數據、人工智能、人際關系管理等方面的課程，不利于培養學生的創新意識和團隊協作精神，不足以支撐復合型會計人才的培養。

3.3教學方法運用難以達到預期效果

傳統的會計專業教學手段比較單一，教學方法多為“教師講、學生聽、課后做”的單向輸入方式，雖然部分課程也有學生實際動手操作，但仍避免不了教師單向灌輸、學生被動接受的局面，沒有體現以學生為中心的教學理念。從教學手段看，多媒體網絡以及線上課程資源在一定程度上搭建知識存儲、交流的平臺，有助于提升學生的學習效率，也增強課堂學習效果。但在財務共享背景下，更重要的是培養學生系統性、戰略性的思維，“畫流程、講方案”等與實務零距離的知識需充分激發學生的主動性與參與性，從而培養學生的戰略管理思維和風險識別能力。

3.4教學軟、硬件更新落后于社會發展

隨著信息技術的更新迭代，實務中的會計崗位發生巨大的變化，由于教學經費、社會資源等方面的限制，很多高職院校的教學軟、硬件更新速度遠跟不上社會發展的步伐，與實務偏離較大。針對新出現的財務共享服務，很少有院校開設財務共享有關的課程，即使開設相關課程，通過教師講解，學習一定的理論知識，進行一定程度的仿真實訓模擬，但與會計實務還有很大差距，如何讓學生在真實的業務環境中進行學習、實訓、實習，是當下會計專業需解決的一大問題。

3.5師資隊伍力量薄弱

高職院校教師的理論水平毋庸置疑，但財務共享屬于當下會計領域的新技術、新思路，多數教師并無財務共享企業實習、工作的經歷，導致其相關技能掌握欠缺，實踐操作多為紙上談兵，無法將財務共享的理念、實務中具體運作模式、能力需求等傳授給學生，使得學生的綜合業務能力無法得到有效提升，就業結構性矛盾在學習的過程即已顯現。

4高職院校會計專業人才培養方案優化建議

4.1更新人才培養目標

在財務共享背景下，高職院校應重新定位會計專業人才培養目標，融入財務共享的技術、理念，打造多學科交叉融合的復合型會計專業人才，使得人才輸出能滿足企業的實際需求，解決人才供給不足的問題。在人才培養模式上，要充分研究財務共享帶來的企業財務工作模式的轉變，以及隨之而來的財務人員知識結構和操作技能等方面的需求的變化，制訂符合市場需求的人才培養方案，以轉變教育理念為根本目標，通過開設新專業、優化課程體系、推動三教改革、加深校企合作等方面進行完善會計專業人才培養方案；同時還應結合課程思政，注重學生素質目標的培養，樹立良好的會計職業操守以及正確的世界觀、人生觀、價值觀是當代青年人才必不可缺的要素。

4.2優化課程體系設置

隨著財務共享的逐漸深入，高職院校應整合會計專業課程體系，彌補現有體系中對財務共享知識滲透與融合不足的現狀。在具體做法上，一是適當刪減會計核算、會計電算化、納稅申報等基礎類核算課程的課時或學分；二是新增財務共享相關課程，如財務共享服務、財務機器人、戰略管理、風險管理等，注意加強云財務與內部控制等方面的教育；三是新增跨專業設置課程，如大數據應用、Python、C++等信息統計管理類課程，以及人際關系溝通方面的課程，培養學生創新創業思維以及團隊合作精神；同時，也可增設“1+X”證書考核相關課程，實現學生畢業后與企業崗位職業做到“無縫對接”。

4.3推動三教改革

4.3.1提升教師隊伍建設

打造既懂理論又懂實踐的“雙師型”教師是職業教育有關教師隊伍建設提出的指示，因此，高職院校應多鼓勵專職教師通過不定期的實習或掛職鍛煉，深入行業一線，提升自身專業知識和技能水平，使專業教學活動更好地與實務項結合；同時通過與行業企業雙向交流協作等方式，加強與實務界的聯系，甚至鼓勵教師和企業合作開發新技術、新產品，提高教師實踐能力和產、學、研合作水平，培養教師的技術研發與服務能力，并將其運用到教學過程中，打造高質量、高水平的教育教學團隊。

4.3.2推進教材改革

近幾年，會計準則以及稅法相關政策變化較大，同時由于人工智能、大數據技術的迅速發展，導致大量的教材更新速度趕不上行業變化的速度，因此高職院校應鼓勵開發本校適用的教材，靈活選用工作手冊式、活頁式等多種形式的教材，結合實訓軟件的使用，填充課堂教學；同時，根據會計崗位需求的前沿趨勢，鼓勵教師自編或與企業共同編寫能體現新技術、新方法、新規范的教材，從而促進人才培養方案的完善。

4.3.3改進教學方法

首先，應避免傳統的“滿堂灌”教學模式，采用行動導向的項目式教學方法，以學生為中心，無論是課前、課中還是課后，都要充分激發和調動學生的主動性，使學生對學習的知識和技能做到融會貫通、活學活用；其次，充分利用實訓軟件、慕課、微課等教學資源，通過線上、線下相結合的方式，將碎片化知識串聯起來，多方面提高學生的專業知識和技能水平；再者，還要注重實踐教學，訓練學生實際動手能力以及信息收集、整理、分析和判斷能力，幫助學生更好地學以致用。

4.4加深校企合作

為了提高人才培養質量，發揮高職院校實踐教學的特點，應積極推動校企合作，著力打造校內、校外實踐基地。學生在校內學到的理論知識可通過實踐基地的實務操作得到檢驗，從而發現自身的不足和有待提升之處，有效地掌握相關技能。校外實習基地可為學生提供頂崗實習的機會，為學生就業打下良好基礎；同時，通過校企深度合作，聘請企業專家實踐教學，將最前沿的財務共享模式下實務操作引入課程中，培養學生靈活解決問題的能力。甚至還可校企共同開發財務共享相關教學軟件，既可推動教學設施的更新換代，也可在一定程度上降低企業教學軟件的開發成本，從而促進產、教融合，提升高職院校會計專業人才的培養質量。

參考文獻

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[3]郭尚君.芻議財務智能化趨勢與高職財務人才培養[J].現代營銷，2020（11）：8-9.

篇4

“從2011年起，我們這個行業的現狀就是——誰做好過冬的準備，誰就能熬到春天。”山河智能裝備股份有限公司CFO馮躍坦然解讀著全行業空前的冰河期。

統計數據顯示，2012年11月全國工程機械行業完成工業總產值429.63億元，同比下滑15.82%；1～11月，全國工程機械行業完成工業總產值5453.26億元，累計同比下滑0.43%。山河智能股份有限公司作為中國工程機械的知名上市公司，2012年的業績同樣有所下滑，2012年前三季度山河智能的營業額同比下滑了37.97%。馮躍對此并不感到意外，“對于我們來說，很明顯現在活下來是第一要務，發展才是第二。”

山河智能在國際、國內的工程機械制造行業來說都頗有名氣，畢竟能擠進工程機械行業全球50強的中國企業并不多。這個總部位于長沙的工程機械類上市公司創立于1999年8月，以中南大學為技術合作單位，是一家產、學、研相結合的現代化工程機械制造企業，公司主要生產樁工機械、工程機械、現代鑿巖設備三大門類裝備，產品居國內一線品牌位置，取得300多項國家專利。產品用戶遍及全國各地，并批量出口到歐洲、大洋洲、北美洲、東南亞等近50個國家和地區，山河智能已在大型樁工機械、全系列挖掘機、現代鑿巖設備、工業車輛、礦業裝備、起重機械、路面機械、液壓元器件、軍用工程機械和通用航空設備等10多個領域，成功研發出上百個規格型號，具有自主知識產權和核心競爭力的高品質、高性能工程機械產品。

在馮躍看來，得益于中國將近30年的高速發展和城市化進程的加快，國內工程機械行業的發展經歷了一個快速膨脹的過程，因此對于風險和危機的意識不足也是導致很多小工程機械類公司直接在這輪金融危機中抗不過去的原因。馮躍認為，“對于企業來說，經濟形勢的影響是一部分，自身對產業的判斷和抗風險的心理準備才是影響自己能否活下來的根本。”

就地臥倒

馮躍用“就地臥倒”來形容現在企業“過冬”的狀態并不為過。事實上山河智能為了節約開支，對除了研發人員之外的幾乎所有的崗位都進行了一定程度的精簡。馮躍坦言，“截至2012年年底，我們人員精簡了七八百人，主要是非生產環節的人員精簡。此外我們的主要營銷手段之一的展會，在費用方面也進行了精簡，并不是我們不注重營銷，而是整個市場屬于冰凍期，用自身營銷來刺激市場的話沒什么太多效果。”經過全面強化的精簡開支，現在山河智能管理費用精簡了18%左右，市場費用精簡了8%左右。

從2011年5月開始，工程機械市場就出現了衰退的狀態，山河智能隨即開始控制生產的節奏、庫存的數量，限制對外的采購。在全力通過嚴格的全面預算管理、統籌控制庫存和應收、降低運營成本、資金籌措保安全、ERP實施等舉措給企業運行保駕護航基礎上，馮躍終于可以松了一口氣，“我們每周會開庫存、采購的分析會，比較好地控制庫存和采購的量，在新增天津山河開始營業的情況下，這兩年我們的庫存僅僅增加了一個多億，應該算控制得比較理想了；每月組織召開財務分析會、應收賬款分析會，就經營中存在的主要問題逐個展開討論，全力協助制定解決方案，跟進實施落實。”

山河智能在2012年全年共處理2011年推遲交貨部件約1.3億元人民幣；在盡量滿足實際需求情況下，推遲已生產貨物交貨，通過暫緩或分批提貨、降價處理、延遲付款、現金支付改承兌等各種方式盡量為公司降低庫存，節約成本，全年共降低直接材料采購成本約1600萬元。

當然就地臥倒嚴格來說還屬于一種應急狀態的財務反應。馮躍很清楚，要想真正走出困境，需要能促進全面精益轉型的組合拳。

2012年的山河智能在整體工作規劃中提出了“內涵式增長”的“過冬”策略：其中的“一個中心、三降三升”的指導精神指的是以提高經濟效益為中心，降庫存、降成本、降費用，提升產品品質、有效產能、銷售能力等方面。很顯然，對于馮躍來說，“臥倒”之后就必須從精細化管理下手來保證“內涵式增長”，“山河智能屬于技術、資金密集型企業，長期以來我們跟銀行關系還不錯，所以銀行的支持還是在行業發展的‘冰凍期’給了很大的幫助，但是這并不是長久之策，無論過去、現在還是將來，還是要靠自身的精細化管理。”

內涵三式

所謂內涵式增長，在馮躍看來可以先從商務、物流、信息化的精細化管理提升上入手。

2012年馮躍率先對商務體系進行了機構調整，“先從商務部分入手是因為在我們采購成本占到了銷售成本90%的情況下，如商務部分不能有效地進行管理，僅僅靠財務推動的改革最終經營效果是不會達到預期目標的。”

經過努力，馮躍推動完成并實施如《采購合同管理制度》、《新品廠家開發試制作業流程》、《商務物流中心付款審批流程》，編制付款填報模塊、修改會審供應商考察相關附表，完成了試制審批流程的更改及宣貫、合格供應商名錄的整理及簽批等等一系列基于流程改造的工作。同時還完成外協外購供應商的分類和清理，外協供應鏈的規劃方案制定。供應鏈的梳理為山河智能的精細化管理帶來了實質的進展，“我們有供應鏈委員會，還有供應商管理小組等等，此類對供應商進行類似績效考核的一種細致的考核，這些看起來都不太起眼，但是對公司的精細化管理卻帶來了實質性的推動。”馮躍相信這種改變帶來的價值更為持久。

在物流的管控上，馮躍也做了很多大膽的嘗試。為完善公司物流管理體系，建立基本覆蓋所有物流業務的制度化、流程化的作業規范，馮躍帶領團隊先后和修訂了《倉庫管理規定》、《集團公司盤點管理制度》和《集團公司庫存管理制度》、《采購入庫管理制度》、《生產物料出庫管理制度》、《售后配件調撥、發貨管理制度》、《配件入庫管理制度》、《產成品入庫管理制度》、《產成品出庫管理制度》、《庫存不良品管理制度》共10個制度，并根據公司組織架構的調整對制度進行兩次修訂。如今山河智能在所有接收倉庫中均試行直送線物流模式，改變以前配送和倉管分離的管理模式，有效降低了庫存，推進了管理的提升；對各倉庫進行了定員定崗，每種物料落實責任人，通過不斷優化，倉庫人員大幅度減少，工作質量比以前有所提升；在倉庫的改善、培訓、人員優化上也取得了不小成效，這樣一來山河智能各倉庫賬實準確率一直保持100%，售后發貨及時率也達到99%，庫房窗戶和貨架干凈衛生。

如果說理順商務流程和完善物流、庫存能夠帶來直接看得到的成本下降的話，那么信息化的建設則是需要經歷“先投入再產出”的過程，對于冬眠期的山河智能是否肯冒這個風險呢？馮躍采取了更務實的策略，“我們的信息化支出和其他同行不太一樣，我們自己有一支信息化團隊，對行業內外信息化發展趨勢把握較好，不貪大求全，所以在這方面的支出比較理性；建立以自我主導為主的信息化研發團隊，還有一個好處就是了解公司產品和運營，保證了不同系統和系統之間連接比較好，不會產生信息孤島。目前我們的信息系統可以延伸到供應商那里；我們現在還有商管理系統，給商免費提供系統供其使用，這樣我們就可以掌握商的出貨和回款情況，信息比較及時、對稱。”

按照自力更生的信息化策略，山河智能大力推進以ERP為核心的CRM、PLM、OA、CAPP、SCM、eHR多維信息化的建設和應用，實行現場實施、用戶評估的方式，系統應用已初步覆蓋集團研產、供、銷的各個業務環節。同時落實信息化深化應用，基本實現對關鍵業務流程的監督、管控及抽樣分析，為后期持續細化應用奠定了較好基礎，如管理決策的BI系統。通過這一系列組合拳，不但節約了近千萬元的軟件和實施費用，也培養了一大批自己的ERP人才；同時自主實施不僅節省了大量的項目實施費用，而且梳理了集團內大量的業務流程作業指導書文檔，通過規范化管理開始產生管理效益。

精益財務

在財務管理上，馮躍主張進行集團大財務體系制度建設，他說，“前幾年工程機械行業發展勢頭很猛，大家都想著迅速搶占市場，還沒顧得上資金集中管理這些精細化管理，但是隨著整個市場的急轉直下，也就逼迫我們必須馬上把財務的精細化管理做起來，在粗放形式下一年幾十個億的資金沉淀，不管理起來實在風險太大了。我們是2011年就開始做資金的集中管理，走精細化管理的道路了。”馮躍將財務管理的角色總結為三個“看住”：看住公司的實物、資金和數據。圍繞著這三個“看住”，自2011年起，根據ERP等信息化工作推進，山河智能的財務部門在配合集團商務、物流變革的基礎上，一共修正新訂財務制度共52項，制定了詳細的會計崗位職責和操作手冊。

目前山河智能在財務管理方面已經基本實現集團化管控，建立了完善的財務共享服務中心。有著豐富財務管理經驗的馮躍對此高度重視，“財務共享服務是將共性的、重復的、標準化的業務放在共享服務中心，它同時汲取了分權和集權的優勢，摒除各自的弊端，使財務共享中心成為企業的財務集成芯片，日常業務集中處理，總體職能向廣闊和縱深發展，讓財務在共享管理中直接體現出價值增值。財務共享服務中心的業務，按循環可以分為總賬、應付賬款、應收賬款和其他四大類。現在看來不僅是優化了冗余人員、提高了效率，更重要的是能夠發現經營中的問題，及時提出預警。”

效率的提升，使山河智能的財務響應非常迅速。“我們把財務中心分為財務會計部門和管理會計部門，下設的經營實體中管理會計部門的職責就是成本監管、庫存分析、財務分析、參與經營實體的運營等工作，財務會計部門則屬于傳統的會計核算，分工非常細。這樣的好處就是帶來人員的急劇減少，現在集團層面的財務人員已經從原來的80多人減少到40多人，而且響應非常快，我對財務人員的要求是對企業經營中任何一個要求的響應時間不得高于2個小時，無論是費用報銷進展、收入還是回款。”在馮躍看來，財務整體運轉效率的提速自然映射出整個山河智能運營體系的效率提升。

篇5

近年來，“共享”這個詞非常的火，從知識共享到共享單車、共享汽車、共享充電寶、共享雨傘……共享已經成為這個時代的特征。作為五大發展理念之一引領國家發展，共享經濟也成為新熱點。近來，在財務管理領域，“財務共享”也成為最火的話題。因為，許多企業把財務共享作為財務轉型的重要方式，把財務共享作為“互聯網+”行動、企業數字化轉型的切入點。可以預見，在未來一兩年，財務共享將呈現爆炸式增長。

對此，浪潮對財務共享發展已有預判：2017年是財務共享年。

浪潮是云計算管理和行業ERP供應商，是集團財務和集團管控領導者，為中國航天科技等大型企業提供服務。作為最早的財務軟件廠商，浪潮見證中國財務信息化歷程：在PC時代，以單機版的會計電算化為主；到了互聯網時代，則以集團財務為重點，支撐規模化經營和集團管控；進入云計算、大數據時代，財務的管理模式和工作重點發生了很大變化，以管控服務型的財務共享和管理會計為代表，通過流程的變革、職能的轉型、專業化的分工，財務管理進入了共享服務的新時代。

財務共享成為浪潮近年來布局的重點。在2000年的時候，浪潮第一次提出集團財務、集中式財務管理。2013年，浪潮正式浪潮財務云，推動企業財務管理步入云端。2015年，浪潮在業界首次提出“管控服務型財務共享”理念，以“柔性共享、精細管控”為核心，幫助企業通過建立財務共享中心。今年，浪潮為幫助集團企業順利完成財務管理的華麗轉身，又提出“新財務 大共享”的理念。

4月26日至27日，浪潮先后在上海和北京舉辦主題為“新財務 大共享”的集團企業財務共享高峰論壇，全面展示大共享時代，針對集團企業創新財務管理這一命題，浪潮給出的實現路徑、產品支撐和最佳應用實踐等。

浪潮集團執行總裁王興山表示：“新財務的‘新’，主要表現在財務職能上，和以往相比經歷了幾個轉變，從注重結果到注重過程，從管控到管控與服務并重，從格式報告到智能決策，從業務監督到戰略指引，從業務記錄到價值創造。集團企業為應對市場、技術、風險內控等帶來的挑戰，共享服務是必然趨勢，未來業務財務一體化下的共享中心將是大共享趨勢。”

王興山斷言，財務共享理念會逐步成為大中型集團企業的標配。

財務共享的五級成熟度模型

綜觀中國集團企業財務共享多年的應用實踐，浪潮認為，財務共享在企業的應用模式可劃分為五個階段，分別是：核算共享、報賬共享、標準財務共享、業財一體財務共享，以及大共享。其中，核算共享和報賬共享是共享的初級階段，只是解決了財務人員成本大量投入的問題；從平臺化財務共享模式以后，企業成立獨立的財務共享中心，組織、人員等發生根本性變革；在業財一體化財務共享模式下，財務管理實現了管控前移，降低了財務風險，可以支撐企業精細化管理和內控落地；而大共享則是將企業內部的財務、采購、人力資源等集中進行共享。大共享是財務共享中心的未來模式，業務財務一體化下的共享中心不僅涵蓋財務業務，而且人力資源、集中采購、市場管理、信息技術等都將納入共享中心的管理范疇。

管控與服務并重是財務共享建設的首要目的，而財務共享作為共享服務的先行者，也將統領未來大共享的發展。在浪潮看來，集團企業要結合當前管理現狀、業務需求，選擇適合的財務共享模式，并明確未來優化方向。

財務共享必須是服務管控型的財務云。眾多企業把財務共享作為財務轉型重要抓手，把財務共享作為“互聯網+”行動在企業當中落地和切入的點，這非常像在二三十年前的時候，企業信息化從財務開始一樣。 所以，現在談大共享，需從財務共享出發。

“中國企業的信息化是從財務電算化開始的，財務管理是企業管理的生命線，幾乎所有企I管理水平和競爭能力的體現都是以財務為核心。”王興山表示，集團企業管理要有大共享思維，在企業信息化建設方面，要以共享理念為統領。財務共享先行，人力共享、采購共享、法務共享、IT共享、研發共享等，都是今后共享服務中心建設的重要內容。而且，以財務大數據為核心的大財務、大共享、業財融合是未來的趨勢。集團企業要結合自身的管理現狀、業務需求，從財務共享開始，選擇適合自己的財務共享模式，并明確未來的路線圖。

推動共享中心向財務大數據中心轉變

近年來，云、物、移、大、智等新技術蓬勃發展，云計算、移動互聯網是財務共享的基礎支撐，大數據、電子發票、會計電子檔案，以及人工智能的應用，讓財務工作進一步數字化，會計處理自動化，業財稅一體化成為趨勢。

在這樣的變革中，財務領域數字化轉型的核心就是“互聯網+管理會計”，其最重要的特征就是財務與大數據的融合，財務共享中心拉動業財一體化，并向大數據中心轉變，這也是企業向數字化、網絡化、智能化的重要環節。財務共享中心應把財務大數據作為建設目標。

“財務共享中心的建設要把財務大數據作為重要目標。”王興山表示，財務與大數據的融合是“互聯網+”時代財務管理最重要的特征。財務共享作為企業數字化轉型的重要環節，是“互聯網+財務”的切入點。

財務共享中心實現四個價值

通過建設財務共享中心，浪潮為企業帶來了四個方面的價值：一是推動財務管理數字化轉型和財務職能轉變，從會計核算到財務管理，從手工記賬到電子檔案，是“互聯網+財務”的切入點；二是推動業財稅一體化，加速財務向業務滲透，合同、物資、項目、資金等業務系統與財務共享服務中心對接；三是支持組織柔性化變革，共享服務提供了橫向的矩陣管理模式，完善了單一樹狀結構的集團管控模式，能夠在剛性管控的基礎上提供柔性化服務，基于大數據提供多維度內部報告（按法人、項目、區域、事業部），更加適應管理會計需求；四是強化集團管控，基于財務大數據推動集團管控模式向精準、可視、智能分析轉變。

實現財務共享的意義是什么？浪潮通過共享中心可以解決財務效率低、財務運營成本高等問題，更重要的是在當前市場環境體系之下如何提升能力和效益，實現管理提升。具體來看，第一，圍繞企業戰略，對共享的定位是圍繞企業戰略進行提升，提升管控能力；第二，是要把財務共享進行標準化，高度重復性的、非核心的業務刪除，從而節省大量資源去做管理轉型。

集團企業管理進入大共享時代，主要從三個層面來看：

第一個層面，大共享一定基于IT平臺，結合現在的市場形式、企業實際的情況，對架構進行調整和優化，實現共享整合。

第二個層面，整個管理延伸至所有業務，盡可能向前端延伸，從財務視角把風險控制融入到財務當中，實現價值鏈的整合。

第三個層面，財務人員很多時候是生產數據、加工數據、存儲數據，真正利用數據、使用數據的能力是大大被低估的，而真正駕馭數據的能力就是共享的能力。

目前，浪潮財務共享方案在建筑業、制造業等多個行業取得了良好的應用實踐，并成功應用于中國鐵塔、中海石油氣電集團、魯商集團等大型集團企業，獲得客戶和業界的一致認可。

據了解，中國鐵塔現已在北京建立了覆蓋31個省市的分公司、400多個地市分公司、300多個中國鐵塔的集團統一的財務共享中心。金螳螂建筑裝飾股份有限公司與浪潮合作的財務共享中心高效運營，有利支撐了公司業務規模的快速擴張，同時共享中心從單純的績效分析一直延伸到對前端作業質量的管理，以及對員工信用的監督，滿足了過程監督和風險內控的要求。中鐵十一局也攜手浪潮建設財務共享中心，強調財務共享不僅提供服務，同時要解決原來對分支機構、項目部等的財務監管難題。

篇6

[關鍵詞]XBRL;財務智能; 自包;智慧

財政部會計司司長劉玉廷提醒企業,現代企業制度要求企業必須實現會計信息化,要做到數出一門、資源共享。便于不同信息使用者獲取、分析和利用信息,以進行投資和相關決策。“再不實現全面信息化,企業在競爭中就落伍了!”全面信息化是指從數據的收集到數據的分析到利用數據輔助企業決策整個過程使用信息技術。XBRL的出現使數據的收集變得更加容易;財務智能在XBRL格式數據基礎上對其進行分析進而輔助企業做出決策。XBRL的深入研究和廣泛應用將推動財務智能的發展,財務智能將成為會計人員必備的數據分析工具,運用財務智能后會計人員將成為智慧的會計人。

一、XBRL實現數據“按需定制”,促使會計人員角色轉變

(一)XBRL――會計信息化新數據標準接口 我國從20世紀70年代末就開始將計算機技術應用到會計領域,最開始只是從單個的功能實現角度來設計,最近幾年才從整個會計信息系統的角度出發來設計一個有機的會計信息系統整體。但是在這30多年的發展中,所有的設計開發只是為了滿足用戶市場需求或是自行開發。而XBRL作為一個數據格式標準。為數據在不同軟件之間的轉換提供了數據標準接口。在沒有XBRL以前,借助于信息技術。財務報告的呈報內容一般采取HTML和PDF格式,僅是將紙質的財務報告進行電子化,由于不同的財務軟件編制的財務報表格式不同及不同格式固有的劣勢。使用者在進行數據處理和分析時困難重重。數據的使用效率極低。國內商品化的會計軟件由于在數據庫、數據庫結構、開發工具以及數據文件的存儲格式等方面不盡相同,在數據交換的接口方面不公平、不統一,嚴重阻礙了高層次的會計信息系統的開發和應用,增加了不同數據源之間的交流困難,幾乎任意兩個不同軟件之間要實現數據傳遞都會存在專門的數據轉換問題。所以,無論是對審計部門、稅務部門還是企業自身而言。在對數據進行審核分析時,需要在重新輸入或是重新設計不同系統問的轉換接口上花費很多的精力和時間,不僅造成工作效率低下,還帶來了嚴重的社會資源浪費。XBRL是一個開放式的不局限于特定操作平臺的國際標準,在這個標準下,每個財務項目被定義上標簽,會計信息被“統一化”,通過它可以解決企業內部系統整合的難題,使各種商業信息在不同軟件、平臺、技術問實現數據的可靠提取和順暢交換,并且依據底層的元數據的重新組合能夠使財務報表適應變化的會計制度和表格式要求,給財務報表數據的存儲、傳遞、再利用都提供了有效的工具,避免了不同的財務軟件以及相同財務軟件的不同版本都要提供數據接口的問題出現。由于數據文件是按XML格式組織,因此利用一些工具軟件可以很容易地將數據文件中的各種數據提取出來進行深入分析。這解決了PDF格式的文件只能看不能讀取其中內容的難題,對實現上市公司信息在證券業內、業間流轉、處理和共享有著深遠的意義,從而提高了數據的可比性。企業無論處于何種系統環境中。只要采用了XBRL,都可以提供統一性的財務報告數據。實現不同數據的無損轉換。 XBRL在經濟領域中有著廣泛的應用空間,主要有以下幾大領域:企業管理領域、審計領域、企業信用等級評估領域、證券市場領域、貿易與納稅領域、金融行政領域。可以看到,作為新一代的標記語言,XBRL將對會計信息供應鏈上的各方產生巨大的影響。對于會計信息的提供者。XBRL標準方法大大降低了披露成本,同時降低了披露時產生錯誤的風險;對于會計信息的使用者而言,XBRL標準將促進信息的處理和轉換效率。

(二)輕松實現XBRL 應用XBRL的效果正如Investopedia Research,Inc的Tom Hendrickson所言:“利用XBRL數據,公司數據收集的時間從2-3小時過程縮短到僅需幾分鐘,同時,由于是標準化的數據,可以將數據發送到Excel中,公司的數據審查工作也可以在很短的時間內完成。”為了實現XBRL應用,軟件公司做了許多的工作,他們提供的產品可以幫助企業以XBRL格式進行財務報告的報送工作,并大大簡化企業采集、比較、跟蹤以及分析組織內部所有財務數據的工作流程。同時軟件公司已經將XBRL技術納入他們所提供的產品之中,通過提供軟件包或定制模式來滿足企業的需求。主要包括以下三種方式:

1　專用XBRL軟件方式

例如,Rivet Software軟件公司的Dragon View是一款XBRL的視圖軟件。該軟件可以幫助企業把XBRL格式的報表在其公司網站上,可以通過導航方式。讓并不擅長技術的財會專家們完成XBRL文件的報送、審查工作,進而還可推進管理和風險合規(GRC)工作的實施。 2　Excel工具包方式 Mark Logic公司推出的Excel連接器,利用微軟開發的Office XML格式Of-rice Open XML(OOXML)賦予財務人員在Excel上構建應用軟件獲取數據以及與其他系統程序化地共享數據的能力。可以在多個Excel電子數據表之間搜索數據,實現XBRL報告編制的自動化。使用Ex-cel工具包后,XBRL報告中的相關部分將被自動提取、整合,最后以Excel文件形式保存,整個過程簡化、高效。 3　財務軟件集成方式 而我國用友的NC產品中,已經包含了XBRL的功能模塊。在用友ERP-NC5.5用戶手冊中可以看到:IUFO是用友開發的基于指標體系和WEB的網絡統計應用系統。在對外傳輸接口中已經提供了把報表數據導出成通用報告語言XBRL格式文件的功能。操作流程為:安裝XBRL組件產品->在1―UFO中[列外傳輸接口]的[XBRL設置]功能節點。先選擇方案(如圖1),然后設置指標對照關系->在IUFO中[報表數據],選中報表數據,點擊[生成XBRL示例]菜單,則生成XBRL文件,并可本地下載。

(三)XBRL實現數據“按需定制”

應用XBRL后,過去披露的PDF格式文件轉變為XBRL格式文件。投資者不僅能夠在線查詢上市公司的基本情況、主要財務數據、資產負債表、利潤分配表和現金流量表等明細數據,而且可以在線分析不同公司的相同會計科目。而相關公司的

數據文件也在線供投資者下載。在上證所和深交所的網站中。可以看到XBRL實例文檔,可以隨時查看上市公司的數據及季報與年報,繪制圖形、表格,甚至可以將公司財務的現金流量表收入和資產負債表的結果相互比較,并且可以進行多種格式的下載。而且XBRL應用下。財務數據可以實現跨年份、跨行業、跨公司、跨國家收集。這樣,用戶就可以根據自己的需求選擇數據,實現數據的“按需定制”。

(四)XBRL促使會計人員角色轉變:信息生產者到信息生產消費者

會計角色在經濟工作中也不斷發生變化,激烈的市場競爭要求會計能夠隨需應變,為新時代的需求做出調整。會計人員的角色經歷了“記賬、算賬、報賬”的賬房先生、“憑證錄入、審核”的賬簿記錄員,現在會計信息化時代,會計人員需要做的是進行風險控制、資產管理、為管理者提供決策支持。而這些的準確實現是建立在對實時的。全面的數據的正確分析基礎之上的。XBRL為會計人員提供了大量的財務數據和非財務數據,并能夠做到實時、在線披露財務信息。

未來的會計人員是面對大量XBRL數據輔助企業做出決策的“企業業務伙伴”。未來的會計信息系統將進入事件驅動會計階段,這一階段的主要特征是摒棄借貸記賬方式,以業務事件驅動數據的記錄與處理過程,即由信息需求觸及信息的報告(同時加工處理)過程,此時會計的職能是實時采集與業務事件有關的全部數據,為投資、經營、管理和決策提供全方位的信息服務。“數據等于資產”。會計人員不能做“數據監獄”里的囚徒,而應該管理好數據這筆資產,讓它轉化成價值。未來的會計需要進行事前的反映和監督,實現所提供信息的“適時性”和“預見性”,保證及時發現企業的問題并實施相應的對策。未來的會計角色是業務伙伴。要求財務人員從全局出發,做戰略規劃,發揮財務戰略與研發戰略、采購戰略、生產戰略、營銷戰略、人力資源戰略的協同作用,提高管理會計的能力,實現企業價值鏈各環節的一體化和提高企業的整體競爭力,將企業推向潛在投資者,確保企業在新的環境下仍朝戰略目標前進。這時候,知識管理顯得尤其重要。在今天的后工業社會和信息時代,企業的核心競爭力則主要依賴于企業知識資本的大小,誰擁有知識誰就擁有未來。不同企業的知識是具有不可復制性的,會計人員需要充分利用顯性知識,挖掘隱形知識,形成較強的知識管理能力。把知識的作用發揮出來以促進企業的發展。所以我們提出會計人員應該完成從信息的生產者到信息生產消費者角色的轉變。即會計人員需要對大量XBRL數據進行分析,使數據轉化成智慧。輔助企業決策。

在龐大的數據量和傳統數據管理方法的缺陷下,會計人員需要及時選擇順應時展的分析工具,以此增強個人和企業的競爭力,實現雙贏。在目前的企業管理中最為前沿的實踐應用就是財務智能。財務智能可以幫助數據使用者清洗數據,分析數據,并用交互可視化的形式輔助決策。因此,財務智能是會計人員必備的數據分析工具。

二、XBRL助推財務智能發展。實現“自包”會計人

(一)XBRL助推財務智能發展

“工欲善其事。必先利其器”,根據Gartner對1 300個企業ClO的調查結果顯示,絕大多數的CIO認為BI的運用將顯著提高企業的數據分析能力,進而提升企業決策能力,是邁向國際化的捷徑。2006-2009年連續四年,商務智能應用評為CIO最受關注的技術。一個完整的商務智能(魯百年)是從數據到信息,從信息到知識,從知識到決策。由決策到行動,從而形成一個閉環。其中最重要的是要有數據基礎,而XBRL恰恰能提供大量的實時、全面、格式一致的數據。財務智能是商務智能在財務方面的應用,財務人員很有必要關注財務智能工具在財務領域中的應用。

財務智能就是將財務管理理論模型化,通過智能匹配方式,將數據導入數據倉庫或以數據倉庫現有數據為分析對象,根據財務管理模型,利用計算機高速準確的計算能力,對數據倉庫中的數據進行處理。迅速得到企業經營診斷報告。形成經營決策建議。財務智能從世界范圍看,理論和實踐才剛剛起步,但對改變企業管理,特別是財務管理卻起著革命性的提升工作效率、輔助經營決策的作用。在財務智能軟件中,主要包括智能財務分析系統、智能財務監控系統、智能經管決策系統以及智能財務預警系統等等。 企業獲取和使用信息的速度越快、效率越高,降低成本和提供利潤的速度就越快。因此,當數據的獲取變得輕而易得時,財務人員就應該考慮選擇一個合適的工具讓數據說話。相比下,財務智能就是一個很好的工具,它可以為企業數據分析提供基于指標的多維分析技術,并進行數據挖掘。財務智能過程中所涉及的信息技術主要有:從不同的數據源(交易系統或其他內容儲存系統)收集的數據中提取有用的數據,對數據進行清理以保證數據的質量,將數據經轉換、重構后存入數據倉庫或數據集市,然后尋找合適的查詢、報告和分析工具和數據挖掘工具對信息進行處理(這時信息變為輔助決策的知識)。最后將知識呈現于用戶面前,轉變為決策。我們需要利用財務智能從獲取的海量信息中提取有用的信息,并能進行有效的數據挖掘,深層分析數據背后所港藏的問題及機遇。 但是。數據挖掘還不能很好地理解數據中存在的知識。XML技術的出現,不僅為互聯網上的電子數據交換提供了一個標準。而且從數據的角度提供了一個更好的表示數據內容以及數據所代表意義的手段。XBRL作為XML在網絡財務報告語言上的應用,則為我們理解大量的財務數據,為企業戰略的建立提供有效的支持。這樣,財務智能在XBRL標準的基礎上,可以更準確地為企業管理者提供決策所用的信息。XBRL帶給用戶的最大便利,是可以利用工具進行財務信息的分析和計算。如果財務報告不能提供更多的有用數據,工具本身也就失去了意義。再是,XBRL能夠提供更多的原數據,這樣就減少信息的“流失”,利用XBRL。每個具體的財務信息都帶有豐富的內涵。信息的豐富程度和可獲取性同時大大增加。

(二)財務智能,需要會計人員具備“自包”能力

自包能力是指由企業信息系統的使用人員(最終用戶),在完全獨立或在信息技術人員的幫助下,根據自己工作的需要,使用第四代計算機軟件工具為企業開發各種應用型的信息系統的能力。在復雜的經濟環境面前,企業經營面臨的不確定因素越來越多,風險也越來越大,迫切要求會計人員利用掌握的信息及時、全面、科學地分析研究,創造性地思維,設計或選擇經營投資的最優方案,真正參與到管理中去,有效輔助決策。這種需求除了要求會計人員具有較高的綜合素質,還應具備創新欲和持續不斷的創新能力。即會計人員除了具備操作軟件的技能以外,還應具有數據分析的

能力,并能將分析的過程程序化、模型化。財務智能可以從企業管理層的角度出發,集成國際先進的財務管理理念和完善的財務管理體系。通過對財務數據多維度的深入分析提高財務數據及時性、準確性和完整性。通過靈活的報表生成等手段。為企業提供更及時、準確和全面的財務管理信息,從而為企業管理層提供更強大的決策支持能力,幫助管理層更加有效地對各項財務信息進行監控和管理。從而做到全面分析、預測和應對挑戰。而提高會計人員自包能力的關鍵,是選擇適用的第四代計算機軟件工具和實施策略。

(三)財務智能,實現“自包”會計人全攻略

1　低風險的財務智能策略

財務智能可有效提高財務人員的數據洞察力,是從管理型會計信息系統到決策型會計信息系統的一個重要的發展階段。在財務智能系統的構建中一般會涉及到六個層次。分別是:數據源、數據倉庫、數據探察、數據挖掘、數據可視化技術及制定決策,如圖3所示。

需要說明的是,這里所說的低風險策略并不是說完全跳過數據倉庫、OLAP、數據統計、數據挖掘等中間過程。而是把這些中間過程簡化。通過業務人員最常用的Excel等工具來進行簡化的數據倉庫、O-LAP、數據統計、數據挖掘等,然后用水晶易表來形象地展現出來。因為散落在公司各處的電子表格中蘊藏著許多知識資產,及時找到并共享“最佳實踐”電子表格模型,也只有這些模型的所有者和創建者才能真正了解和信賴它們的結果,而且。與基于代碼的模型相比,Excel模型更容易讓使用者理解。當使用了XBRL格式產生的數據后,它就可以很容易地轉換成Ex-cel格式的數據,從而使得業務人員自身就能夠參與到財務智能系統的實實之中。能夠根據自身需求做出自己所需要的模型供決策所用。所以,我們提倡使用低風險的財務智能策略,讓使用者借助于XBRL格式易于轉換成Excel格式數據這一途徑,使用Excel和水晶易表(Crystal Xcelsius)來實現數據的收集、分析、管理和輔助決策。

首先,在低風險的財務智能策略中。只將目標所需要的字段從數據庫中導入到Excel,不導入不相關的字段,并且在導入時就選擇所需要層級的字段。這樣就在很大程度上減少了數據量,另外只做一個針對目標的“數據立方體”,這再一次極大的降低了數據量。Microsoft Office Excel2007支持超過104萬筆的單張數據工作表,并可以同時存儲1.6萬列的數據。另外Excel也可以實現整合多個數據源的數據功能。所以Excel完全可以滿足低風險的財務智能策略的數據倉庫的要求。 再是,Excel的強大的數據透視表功能不僅可以塑造二維的報表,它提供的頁字段還可以塑造多維的報表格式。報表中的各字段還可以根據自身的需要進行任意的匯總、合并、隱藏、排序等功能,可以看到Excel也完全可以進行OLAP所能實現的切片、切塊、鉆取、旋轉等分析動作來剖析數據,并幫助用戶直觀地理解、分析數據。所以,相對需要不少人的精力和智慧投入及長遠、持續而相對規范的管理的OLAP,Excel的應用在現階段肯定更易被接受。

另外。在數據分析和數據挖掘上。我們同樣可以使用Excel來實現。在數據分析上Excel提供了強大的函數及圖表功能,整理出來的數據基本都可以用函數或圖表來得到所想要的結果,若希望在此基礎上得到更深入的分析結果,Excel還提供了“數據分析”加載項來進行數據分析,另外為能有效提升Excel 2007用戶數據處理和分析能力,微軟公司提供了一個免費的數據挖掘模塊。通過調用該模塊。Excel 2007用戶可以方便快速地完成以往只有使用專業數據挖掘軟件才能完成的任務。 最后,在數據的可視化上,相信通過水晶易表進行的數據展示也完全能滿足企業決策的要求。Crystal Xcelsius是一個交互可視化的報表展示工具,它能夠利用簡單的界面來輸入Excel數據和公式,然后輸出交互式的儀表盤報表、生動的表格和圖形、財務報表以及業務計算器,管理者可通過動態調節各相關指標,得到最優的投資項目,而且通過Crystal Xcelsius做出的效果比較生動形象,全新而美觀的數據呈現方法,試圖讓數據會說話,提高溝通的有效性。

通過上面的分析,可以看到,運用Ex-cel和水晶易表這兩個工具就基本可以實現數據倉庫、OLAP、數據分析及數據挖掘的功能,而且對于業務人員來說,這兩個軟件都不需要編程寫代碼,業務人員經過自學或者簡單培訓就能根據自己的業務做出出色的交互可視化模型。Excel幾乎是每一個業務人員平常都在用的軟件,比較熟悉,并且在Excel中將數據分析、數據挖掘等這些對業務人員來說非常頭疼的東西進行簡單化。只要懂業務稍加培訓就能像專業人員一樣進行數據分析、信息挖掘。最重要的是,XBRL使所有的業務數據都可以轉換成Excel數據,在這種形式下。完全可以通過實施低風險財務智能策略為管理層的決策提供支持。

2　基于SaaS商業智能解決方案

SAP推出的SAP Business Objects Explorer。是一種典型的低風險財務智能解決方案,于2009年5月份推出,是一款集導航、搜索和可升級的內存加速功能于一身的獨特產品,它以互聯網式搜索框為界面,用戶通過簡單的關鍵詞搜索來瀏覽和檢索商業信息,全部操作都通過文本輸入檢索和鼠標點擊進行。該產品在2010年2月推出了基于SaaS的商業智能解決方案SAP Business Objects Bl On Demand(省略/),該解決方案能以靈活的方式提供出完整的商業智能工具套件。試圖推動BI為所有用戶服務。網站提供的SAP Business Ob-jects Expiorer軟件讓管理人員在思考瞬間探索業務。它主要面向企業中所有隨時可能用到商業智能的普通人員,其出色的易用性讓使用者無需相關經驗或培訓即可上手,使他們具備清晰度和洞察力。以便快速地行動,并制定更明智且有效的業務決策。當財務人員通過XBRL很容易的獲取數據后。如何將數據轉變為管理有用信息。如何將信息轉變成知識,如何為企業決策提供支持。財務智能的工具就是一種有效的手段,它為信息使用者提供一種直觀的方法,可以快速地搜索和探索數據,以獲得業務的即時洞察力。用戶可以在無需培訓或對IT部門需求的情況下,只需輸入幾個關鍵詞搜索相關信息,然后直觀地探索大量數據,并在無需對存在哪些數據或能在哪里我到進行事先了解,即可快速且輕松地解答即時問題。對該軟件人們給予了非常高的評價:SAP中國區CTO張俠則把SAP Business Objects Explorer當成

SAP公司一個劃時代的產品,SAP北亞區總裁紀秉盟更是將其稱為“SAP歷史上最激動人心、最具創新性的產品”。

這款借助SAP Business Objects BI On Demand解決方案,最大的優勢是使用簡單(如圖4),通過三步(提供Excel數據源、分析洞察數據、動態儀表盤),讓你的數據會說話。沒有任何IT經驗的人也可以輕松掌握這款產品的使用,來瀏覽和挖掘公司數據。通過自然語言查詢,來搜索不同時期企業在不同地區的銷售情況。搜索出來的所有信息都可以點擊進行“深入分析”,查看具體時間段內具體地區的銷售信息,并進行比對。這些信息還能自動以柱狀圖等諸多可視化功能來呈現。這款產品可以非常快速地安裝實施。整合企業之前的數據庫內容,企業中的所有人都可以簡便透明地獲他們之前無法掌握的相關數據和業務動態,從而有助于決策的明智化。使用者通過利用SAP Business Objects Ex-plorer軟件能夠對各種來源的數據進行訪問和可視化地檢索。即便是企業中最普通的使用者,也可以通過簡單地點擊幾下鼠標來組合數據,再根據詳細用戶指引生成報告、進行分析。此外,這一創新的解決方案將采用基于業務需求的分層定價模式,使企業可以根據自己的當前需求簡單明了地進行選擇,以確保成本效率最佳。

在實現與XBRL數據的有效接口后。管理者可以立即最大限度地提高投資回報率。直觀的界面支持精簡程序上載電子表格,使來自多個來源的數據。并探索數據使用搜索和瀏覽功能(如圖5)。

三、財務智能拓展XBRL應用,塑造“智慧”會計人

2009年,美國證券交易委員會了一條規則,要求前500家美國上市公司在遞交財務報告時。必須使用XBRL添加標簽,2010年6月15日之后,其他的1 200家大型企業也必須按照這個強制性規定定期遞交報告。2011年,國有國內外的注冊公司都必須遵守這一規定。XBRL的普及指日可待。現在對于XBRL的應用還處于初期階段,雖然在上證所和深交所網站上可以比較輕松地獲取一些數據,但是僅僅這些數據或是簡單的對比圖示對我們做決策還是遠遠不夠。筆者提出要運用商務智能拓展XBRL的應用。

有一個很好的例子是值得我們借鑒的。那就是股票分析工具。炒股的朋友在做出股票買賣決定時,基本都要參照指標或是分析曲線。換句話說,股票分析工具對于炒股人士來說,是十分必要的,是對決策的制定起著舉足輕重的作用。不管使用者想選擇什么指標,想看什么線。想看什么數據。都可以在這個頁面上獲取到。因此未來的財務數據應用方向就是在XBRL格式的數據上使用財務智能,做成類似股票分析的界面,包含用戶交互的功能,同時進行可視化的展現,從而更好地幫助使用者做出決策。

自20世紀末起。信息技術的浪潮就已席卷全球。在會計理論上,一貫主張“會計管理活動論”的楊紀琬教授深深感到現代信息技術為各類管理活動提供了一個統一的信息采集、存儲、處理、傳遞的環境,從而使各類信息的實時性、共享性、安全性和完整一致性等得到了充分的保障。在信息時代中,我們面臨的選擇非常簡單(楊雄勝,2009):要么承認隨著計算機及其網絡普及。會計作為專門化的理論知識以及工作不復存在,這等于宣告會計理論的死亡,也就使會計研究失去了必要的價值;要么奮起研究,創造出新的范式,以跟上社會經濟發展的步伐,實現會計學的革命性轉型。在業務的角度說,會計人員的職能在變化,有著更大的影響,更多的參與企業決策,從科技的角度說,先進的生產力正為企業運營和發展提供更好的指導能力和管控能力。因此,我們應順應當前社會的發展趨勢,在反映核算的基礎上進行動態反映和信息資源整合,進一步突顯會計人的管理職能,真正成為企業的業務伙伴。

總之,新一代信息技術的發展為智慧會計人的實現創造了可能。運用財務智能拓展XBRL的應用后。會計人員可以更好地分析數據,從數據中升華智慧,以實現更透徹的感知和度量,更全面的互聯互通。更深入的智能化。從而讓我們找到了一條會計人員成為智慧會計人的清晰軌跡:數據――信息――知識――集體的智慧――輔助決策,從而可以實現智慧會計人的遠景目標――轉變會計個人、企業管理層、其他信息使用者及決策支持系統交互的方式,使其更加智慧(也就是更加清晰、效率更高、響應更靈活更及時),真正實現會計人讓數據轉變為管理有用的管理信息,做好由信息“生產者”向信息“生產消費者”角色的轉換:將信息變為知識,進而將知識傳播出去,以形成集體的智慧,有效輔助信息使用者做出正確決策,最終實現企業的價值增值。我們深信,隨著世界不斷改善,將變得越來越小、越來越平坦、越來越智慧;而我們的會計工作者。也必將成為社會智者,必將成為智慧的會計人。

[參考文獻]

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[5]左東離,讓財務智能做企業高參[J],中國食品,2006(13)

[6]王艦等財務智能,你準備好了嗎?[J]中國管理信息化,2008(15):38-43

[7]劉靜,淺淡XBRL與財務信包墩據挖掘[J]湖南財經高等專科學校學報,2004(12)

[8]張天西,網絡財務報告:XBRL標準的理論基礎研究[J],會計研究2006(09)

[9]王艦,基于會計信息化的計算機會計“自包”人才培養研究[J],中國會計研究與教育,2009(1)

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關鍵詞：Agent；ERPII；協同；體系框架；資源共享

中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2014）34-8167-03

隨著ERP系統在我國的迅速推廣，ERP在企業中的實施取得了巨大的成功，但是，目前企業的發展日益加速，只關注企業內部管理的ERP系統已經無法滿足企業發展的需求。現在市場的競爭不再是單一企業的競爭，越來越多的企業結成戰略聯盟，形成企業群體與企業群體之間的競爭，為了獲得企業群體的競爭優勢和最大化利益，企業更加重視聯盟體內的資源整合、共享、協同等，由此企業的ERP系統正逐步的向ERPII轉型。

ERP II（Enterprise Resource Planning II）是2000年由美國調查咨詢公司Gartner Group在原有ERP的基礎上擴展后，提出的新概念。Gartner給ERP Ⅱ的定義是[1]：ERP Ⅱ是通過支持和優化企業內部和企業之間的協同運作和財務過程，以創造客戶和股東價值的一種商務戰略和一套面向具體行業領域的應用系統。

與原有的ERP系統比較，ERPII提出了更高的要求，強調企業間的協同運作。ERPII是在ERP的基礎上發展起來，因此不僅要求企業能夠優化配置企業內部的各種資源，更強調企業與供應商、客戶的協同，當供應商和客戶的需求變動時，能迅速進行反應，調整企業內部資源的分配。這就要求ERPII系統具有一定的智能型，能夠自動的發現供應商、客戶的需求變化，進而分析并做出決策。

1 移動agent技術

1.1 Agent概念

Agent概念最初來源于人工智能領域，隨著學者的深入研究，目前在計算機網絡、工作協同、分布式計算都有廣泛的應用。Agent被看作是一種在分布式系統或協作系統中能持續自主地發揮作用的計算機實體，能感知環境的變化，自治的運行以代表其設計者或使用者實現一系列的目標，準確完成用戶指定任務的計算機實體或程序[2]。

1.2 Agent特性

Agent具有智能性、移動性、合作性、主動性、反應性等特點[3]。

主動性：Agent根據承諾采取主動行動，對指定的目標采取一系列行為。

反應性：Agent能感知外部環境，并作出適當的反應。

移動性：Agent能從一個地方移到另外一個地方，與其他Agent會面協作完成。

合作性：Agent之間可以進行分工合作。

智能性：Agent具有一定的智能性，能進行一定的推理。

移動Agent是Agent技術與分布式計算機技術相結合的產物，在ERPII領域有廣闊的應用前景，不僅能滿足企業內部各ERPII子系統的協同需求，更能滿足企業與企業之間協同運作的需求。

2 基于Agent的ERPII系統架構

2.1 企業內部協同架構

在企業內部ERPII中各子系統采用多Agent管理架構模式，這個多Agent包括銷售Agent系統、采購Agent系統、生產Agent系統、庫存Agent系統、財務Agent系統、質檢Agent系統。每一個模塊Agent均能自主的監督及管理各自部門資源，當出現資源的沖突，由管理Agent統一協調解決。ERPII企業內部多Agent系統架構圖如圖1所示。

這里我們以企業接到客戶訂單為例進行模擬Agent系統的工作流程。訂單是客戶需求的反應，從企業內部的角度來說，企業所有的經營活動都是圍繞訂單的，將訂單的需求層層分解到具體的部門，如生產部、倉管部、采購部、銷售部、財務部、質檢部等。在一個ERP系統中客戶訂單被分解成一張張單據，包括采購單、進貨單、驗收單、工單、生產入庫單、銷貨單、應收應付單等，其業務流程如圖2所示。

當銷售Agent系統偵測到有客戶需求并交易時，會與庫存Agent系統通信；如果庫存Agent系統發現庫存不能滿足客戶需求，庫存Agent系統再與生產Agent系統通信，生產Agent系統立即發出生產信息；當生產Agent系統發現生產所需的原材料短缺時，生產Agent系統與采購Agent系統通信；采購Agent系統發出采購信息，當采購Agent系統偵測到采購到貨后，與質檢Agent系統通信，要求質檢Agent系統進行驗收；當驗收合格后，質檢Agent系統再將驗收結果反饋給采購Agent系統，采購Agent系統再與庫存Agent系統和財務Agent系統通信；財務Agent系統進行材料費用結算，庫存Agent系統與生產Agent系統通信，補領短缺材料；當生產完成，生產Agent系統再與質檢Agent系統通信，要求質檢Agent系統進行檢驗；當驗收合格后，生產 Agent系統與庫存Agent系統通信，要求庫存Agent系統進行入庫；庫存Agent系統與銷售Agent通信，銷售Agent系統進行產品的配貨；銷售Agent系統最后與財務Agent系統通信，要求財務Agent系統進行收款；生產Agent系統會定期與財務Agent系統通信，要求核算生產成本。ERPII企業內部多Agent系統工作流程圖如圖3所示。

2.2 企業間協同架構

隨著用戶需求的變化與企業運營資源的矛盾的加劇，以及業務市場的細分，注重企業內部資源管理的ERP系統無法快速的響應需求，更多的企業選擇在已有的ERP軟件的基礎上線CRM、SCM、電子商務、人工智能、物流配送等系統，那么本文就以CRM、SCM、物流配送這三個系統為例，搭建企業外部的Agent架構。

客戶和供應商是企業生產最重要的兩個方面。企業必須快速響應上游客戶的需求，才能有效的進行內部資源的配置，準時完成客戶的交貨。對于供應商來說，供應商必須快速響應企業的需求，企業才能用最小的資源完成生產，而不會發生缺貨、壞貨等現象而影響生產進度。

分別在客戶、供應商、物流商建立Agent系統，與企業Agent系統通信，架構圖如圖4所示。

當客戶的需求發生變化，客戶的Agent系統自動發出指令，當企業Agent監測到，迅速通知企業銷售Agent系統，對企業內部的客戶訂單進行修訂，當客戶訂單發生變化時，企業內部銷售Agent系統偵測到后，針對變化訂單進行一系列的行動，從而調動起企業內部的各Agent系統協同運作。

當企業庫存降低時，庫存Agent系統將庫存采購信息傳遞給企業Agent系統，企業Agent系統進行判斷信息的去向，傳遞給供應商，供應商Agent系統偵測到企業的采購指令后，迅速配貨，及時交貨，防止物料短缺。當供應商供貨發生變化時，例如延遲交期、變更供貨數量等信息變化，企業Agent系統偵測到后，直接發送給采購部門，采購部門根據供應商的變化和企業內部需求進行調整。

當到達客戶的交貨期，銷售部門通知倉管人員備貨，備好貨后，倉管Agent系統通知企業Agent系統，企業Agent系統將信息傳遞給物流商，物流商Agent系統偵測到發貨信息后，馬上安排送貨并跟蹤貨物，及時發現貨物異常，如缺貨、損壞、到貨延遲、提前到貨等信息，并將跟蹤的信息即時的反饋給企業Agent系統。

3 總結

在供應鏈生產一體化的大環境下，必須將供應商、客戶、物流協同合作。該文通對ERP業務流程的詳細分析，利用Agent移動技術，建立了企業內、企業間的Agent通信系統框架模型，通過該框架，管理者可以實時、準確的獲得上下游企業信息，并根據這些信息做出決策，從而對企業的經營進行控制，大大降低成本，提高企業的經濟效益。

參考文獻：

[1] 汪偉.ERP系統應用教程[M].合肥：中國科學技術大學出版社，2011：19-20.

篇8

【關鍵詞】財務共享；管理會計；大數據；信息化

一、研究背景及現狀分析

（一）研究背景2013年12月，財政部《關于〈企業會計信息化工作規范〉的通知》中指出：“分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。”在國家政策的推動和信息技術發展的助力下，越來越多的集團化企業已開始建立并運行財務共享服務中心。2017年9月，財政部的《管理會計應用指引第802號——管理會計信息系統應用指引》中指出，管理會計信息系統應遵循數據共享原則。管理會計發展高度依賴基礎數據的準確性和及時性，而財務共享中心的建立，有利于管理會計基礎數據的標準化、統一化，便于為管理會計分析提供更為準確、細致的數據。

（二）發展現狀分析1.管理會計發展現狀。管理會計是將會計和企業管理活動充分結合，利用相關數據信息，使管理會計職稱充分滲透在企業戰略規劃、財務決策、執行控制、績效評價等各個方面，是現代企業管理在會計領域運用的結果。管理會計萌芽于20世紀初，在西方國家發展起步早，運用比較廣泛。由于我國市場經濟發展起步較晚，加入WTO以來，我國企業會計制度才逐漸與國際接軌，管理會計在我國發展尚處于起步階段，未發揮其應有的企業經營管理作用。隨著信息化技術的發展，我國對管理會計發展的要求也越發迫切，管理會計在我國企業經營中扮演著越來越重要的角色。2.財務共享服務發展現狀。20世紀80年代，美國福特汽車公司建立了第一個財務共享服務中心，標志著財務共享服務首次在企業經營中得到運用。隨著經濟全球化的發展與電子計算機科學的進步，眾多企業跨國業務增加，加速了財務共享服務及外包業務的發展。財務共享服務的進一步推廣，使越來越多的跨國企業、大型集團企業紛紛開始建立財務共享中心，以期實現企業資源的優化配置。21世紀初，摩托羅拉、通用電氣等外資企業先后在中國建立了財務共享服務中心。相較于外資企業，中國企業財務共享中心發展起步較晚，2005年，中興通訊成立中國第一個財務共享服務中心。2013年后，在國家政策支持下，中國企業財務共享服務中心進入到快速發展階段。2019年，中國中央企業已有50%已建立或規劃建立財務共享服務中心。

二、大數據時代下管理會計發展面臨的問題

（一）財務基礎數據信息化程度較低中國財務最初的計算工具是算盤，通過賬本記錄，形成手工賬目。手工時代財務發揮的僅是簡單的記錄功能，記錄下來的僅是與賬務相關的企業內部的“小數據”。會計電算化替代了最初手工核算的方式，會計數據從記錄到報告的速度和準確性有了質的飛躍。企業經營數據信息通過資金的收支在財務部門有所反應，但當前大部分財務報表數據只反映了其中10%的信息，90%與財務核算關聯不大的數據則被隱藏了。隨著大數據時代的到來，企業經營對財務數據的精度和覆蓋面提出了更高的要求。2019年被稱為財務數字化的元年，這意味著財務部門的主要職能將不再是核算，而是財務信息承載的數據的統計和挖掘。

（二）企業財務數據標準化程度不高企業會計信息質量依賴于企業會計核算質量和企業內部控制健全程度。一方面，對于集團企業而言，各分子公司獨立核算，會計人員專業素質、工作習慣不一致，導致部分會計信息統計口徑不統一，從而降低了基礎數據的質量。另一方面，企業內部控制存在缺陷將導致財務數據的真實性、完整性受到挑戰。例如，評價系統的缺失將造成內部控制執行力大打折扣。內部控制體系中管理環節調整和流程再造的缺失，會弱化管理會計的效果并阻礙管理會計信息化的發展。

（三）企業管理層重視程度不足改革開放以來，中國經濟發展十分迅速，企業崛起速度較快。經濟騰飛時代對企業發展的重視程度較高，對企業內部管理的重視程度不足。會計部門職能對企業而言更多是滿足監管方面要求，如此大環境背景下，造成了中國企業會計重財務會計、輕管理會計的企業文化。企業重視程度不足也制約了管理會計的發展。

（四）會計人員水平不一企業會計人員專業水平參差不齊，管理會計專業人才匱乏。企業很少設有專門的管理會計崗位，管理會計職能通常是財務會計兼任。許多核算會計雖然核算水平較高，但仍缺乏管理會計專業知識，對管理會計基礎理論掌握并不扎實，同時受到經驗所限，更注重財務會計事后核算、反映的職能，而忽視了管理會計預測、決策、評價等功能。

三、財務共享服務中心對管理會計信息化發展的貢獻

財務共享中心的建立，專業化、標準化、流程化、信息化的財務數據中心將大力推動管理會計信息化的跨越發展。財務共享服務中心的建立將從以下幾個方面解決管理會計信息化發展中遇到的問題。

（一）專業化提升了管理會計信息的覆蓋面管理會計與傳統核算會計的最大不同之一就是管理會計參與企業的價值創造流程。如果說生產部門的產出是產品，銷售部門的產出是銷售額，管理會計的產出就是從經營活動中采集加工的數據、提供的信息。在傳統會計核算中，各業務部門向財務傳輸數據的時候，財務記錄的往往僅是會計科目，以及會計科目維度上的數據信息，大量數據被丟棄不用。財務共享中心不僅掌握企業經營過程中量化、金額化的信息，同時也掌握企業行為信息和交易信息等非財務化的信息。財務共享服務中心的成立，使得企業財務信息擁有更專業的信息采集加工過程，更深入企業經營的方方面面，從而擴大了管理會計信息的覆蓋面。

（二）標準化提升了管理會計信息的質量財務共享服務中心可以打破地域的限制，標準化的集中核算模式將分散的數據進行整合，從而達到高效傳遞和處理數據的目的，能夠有效降低終端運行的困難，將數據在服務端進行云計算，提高了數據處理的能力和效率。財務共享服務中心通過標準化的表單進行信息的采集，有利于信息統計口徑的統一，從而提升管理會計信息的質量。同時也降低了由于口徑不統一的原因，轉化信息過程中可能出現的錯誤，減少了統計的時間。

（三）自動化降低了管理會計信息的采集難度在財務傳統核算采集數據的時候，受制于采集數據的能力和時間限制，采集的往往是大量的“小數據”，且費時費力。財務共享服務中心引入財務機器人等先進數據采集分析的智能工具，將使管理會計的信息采集難度降低，推進管理會計信息化的發展。

（四）財務共享服務中心的建立有利于管理會計人才的選拔和培養中國財務人員隊伍雖然龐大，但結構存在不合理，同時偏重于傳統核算的財務人員已經不能適應管理會計信息化發展。財務共享服務中心的主要職能之一是企業會計人才的培養中心，財務管理中心的建立有利于培養具備高素質、綜合能力強的管理會計人才。財務共享服務中心的選拔和培養財務人員，使其具備良好的管理會計知識、信息技術、數據挖掘處理能力，擁有一定數量的綜合性人才是做好管理會計信息化的必備條件。

（五）財務共享服務中心推動了財務向經營的轉型隨著科技的發展，傳統財務會計計量、記錄、報告的智能逐漸被人工智能替代，財務部門如果不能實現向數據中心的轉變，就會在企業經營中逐漸被邊緣化。財務共享服務中心的建立，推動著財務向經營的轉型，這也符合管理會計的發展趨勢。管理會計要求財務部門充分參與到企業經營中，不僅要知道“我情”——自己的狀況，除了事后核算記錄的財務狀況，還有事前預測、分析的情況，全方位了解自身的經營情況，除此之外，還需要了解“客情”——客戶的情況，以及與企業經營有關聯的其他企業的情況。財務共享中心將會成為企業的數據中心，客觀真實地反映企業相關的經營數據，助力企業管理會計的發展，推動財務向經營轉型。

四、結束與展望

在大數據時代的浪潮下，我們可以看到萬物互聯的世界，可以看到財務機器人和人工智能對為財務工作帶來的巨大變化。大數據時代對財務的要求早已不再局限在會計核算功能，企業經營決策更加依賴于管理會計預測、分析的功能。財務共享服務中心的建立，不僅能夠滿足企業標準化、流程化的財務管理，降低企業運行成本，更能集中企業經營數據，從中提煉分析企業經營相關數據，充分發揮管理會計職能，用數據助力企業的發展。（云南省能源投資集團有限公司財務共享服務中心，云南昆明650000）

參考文獻：

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篇9

關鍵詞：智慧餐廳；智能應用；傳感；FRID技術

Abstract：As the technology continues to improve and mature， RFID industry will become an emerging high-tech industry， the emergence of RFID technology has changed the traditional pattern of canteen， canteen service to realize intelligent on real significance， promoting humanization canteen service. This paper combines the canteen information according to the characteristics of FRID technology， innovative proposed intelligent management mode， if the environmental monitoring， intelligent settlement. At the same time， the integrated application of FRID technology in the areas of the property， not only let the user experience to the construction of intellectual economy achievements， will bring new opportunities for social and enterprise development.

Key words：Wisdom canteen；Intelligent Applications；Sensor；FRID Technology

1 RFID技術發展現狀及趨勢

RFID是一種非接觸射頻自動識別技術，通過射頻信號獲取相關數據信息，最早運用于軍事領域，近年來，隨著智慧城市和物聯網的發展，RFID技術得到了很大程度的發展和應用。作為物聯網感知層的傳感技術，FRID可以服務于信息服務業，大幅度的提高管理和運作效率，降低人工成本，主要應用于高速公路自動收費、公交電子月票系統、人員識別與物資跟蹤、生產線自動化控制、倉儲管理、汽車防盜系統、鐵路車輛和貨運集裝箱的識別等。RFID技術成為智慧經濟重要的智能化基礎設施和國民經濟新的增長點，智慧經濟帶來各個行業的信息化和智能化，越來多的領域引用FRID技術，特別是人流量的行業；在物業領域，目前物聯網應用比較少，也說明技術研發前景、市場潛力巨大。

2 RFID技術給餐廳智慧化帶來契機

后勤餐廳供應幾千甚至上萬職工的飲食，其服務能力建設一直是電信、電力等大中型企業后勤餐廳管理的關鍵所在。隨著企業信息化建設要求的不斷提高，簽到和報表統計餐廳財務的單一方式已經不能滿足企業發展和后勤管理的需求，利用信息系統管理企業餐廳財務管理工作，完成各種營業信息的收集、查詢、統計及報表功能，實現企業餐廳財務信息、考勤系統的統一管理，可以使企業餐廳財務管理更加系統化、規范化和精細化。同時在應用方面導入管理信息系統、開發新型售飯設備，用信息化（售飯系統、LED大屏幕、網上訂餐、物聯網收銀、餐廳管理ERP系統集成解決方案）助力餐廳提高其采購、倉庫、財務、廚房等職能部門之間的協同效率，驅動餐廳服務能力迅速提升，優化餐廳售飯方式，改善就餐環境，提升飲食質量、提高送餐速度和準確程度，科學控制成本，落實動態核算、精細化收支管理要求，方便業務追溯和監管，實現企業內部數據共享，用及時充分的數據輔助決策，指引日常調度和指揮。

單位后勤餐廳多屬于福利性質，餐廳信息化管理的主要解決對餐廳成本的有效監管、經營情況向職工公開、堵塞管理漏洞、降低餐廳工作人員和上級管理部門的管理工作量以及對后勤餐廳監管和成本核算業務總結等。而FRID技術特點恰恰適合這些方面智慧化的需要，給傳統餐廳的智慧化帶來契機。

3 RFID技術應用于智慧餐廳的新模式

我們可以想象這樣的畫面：員工通過手機或者電腦，登錄到“智慧餐廳”界面，通過視頻非常直觀地了解餐廳當天的菜式、價格，同時掌握餐廳就餐的人流情況，從而選擇自己喜歡的菜肴與合適的就餐時間。還可以通過“智慧餐廳”，根據自身身體情況還能輕松通過智能營養師咨詢，對菜品的卡路里和蛋白質含量進行查詢；就餐時，可以直接端取自己終端里選擇好菜品，收銀時端盤在智能托盤上放一下，自動計算用餐價格，把自己攜帶RFID就餐卡往感應器上一放，就可以自動在進行扣款。

這些構想大部分可以通過FRID技術來實現，在未來完成可以打造出智慧化、無人化、全自動化的智慧餐廳，將餐廳服務人員從傳統操作業務解放出來，開展科學貼心的咨詢服務，在各種利用FRDI技術的服務中探索如何使員工獲取更好的智慧體驗。這樣，智慧餐廳的出現將使餐廳的服務模式發生巨大的變化，這樣才能充分發揮FRID技術的作用，獲取其最佳的應用效果。

浙江省通信產業服務有限公司FRID研究者已經對一些創造應用進行構思與設計。

該系統以智慧餐廳管理平臺為中心，統籌管理智能結算系統、智能視頻分析系統、餐廳門戶系統、環境監測系統及物業管理系統，實現互聯互通、數據共享和聯動管理，打造智慧餐廳在快速結算、智能分析、個性化服務、物流追蹤，信息交互等幾大特色功能。如圖1所示基于FRID技術智慧餐廳網絡拓撲結構。

該系統給出的智慧餐廳信息化解決架構如圖2所示，從下到上主要由基礎部件、基礎網絡、公共云服務平臺、餐廳應用、餐廳門戶幾個層次組成，并要求支持網絡設備及資源可共享、復雜多網絡可融合與優化、餐廳平臺能力可擴展、餐廳應用可擴展，實現基于綠色通信網絡的智慧餐廳。

基礎部件：即視頻探頭、RFID、GPS、各種傳感器等感知設備；

基礎網絡：可采用任意類型網絡，如光纖、PSTN、有線電視網以及3G/4G、WIFI等無線網絡；

餐廳公共云服務平臺：主要是提供餐廳管理、餐廳服務、物業管理等公共云服務平臺，為智慧餐廳的各種應用提供支持；云服務平臺實現異地餐廳間可以聯網消費。

餐廳應用：主要包括面向就餐人員、物業、商家等的各種應用；

餐廳門戶：通過相關應用系統、數據資源和互聯網資源的集成，主要提供餐廳門戶、商家門戶、物業門戶、手機門戶，為客戶提供更方便快捷的信息服務。

4 FRID在智慧餐廳關鍵技術的應用

FRID在智慧餐廳關鍵技術的應用有三個大的方面：物聯網智能計算系統開發、餐廳環境監測系統開發和智慧餐廳管理系統開發。

在物聯網智能計算系統開發主要解決每個員工通過在點餐時系統自動通過RFID物聯網計費。同時在餐廳建立以物聯網為基礎的結算系統，每個餐盤都具有物聯智能功能，在收銀時端盤在智能托盤上放一下，后端物聯系統能自動計算用餐價格，通過一卡通接口進行扣款，實現收銀自動化。

在餐廳環境監測系統開發主要是在餐廳、餐廳、灶臺間、倉庫、儲藏間等場所加裝溫度、濕度、煙霧FRID傳感器，通過FRID傳感模塊開發，實現網上餐廳、智能手機實時展現餐廳的溫度、濕度情況等；監測系統與智慧餐廳云平網，形成為一個整體。

在智慧餐廳管理系統開發分成兩個部分，第一個部分是供應鏈管理，從原材料采購到食品加工的所有環節，每份食物成品的原材料都具有可追溯性，每個成品都有相應的FRID傳感進行跟蹤和收集。每種、每天的成品食物的加工人員都要記錄并公示。對每種市場上的蔬菜類別進行分類，在系統中記錄，該工作須在系統上線時完成輸入，后續應用時及時補充、修改。同時記錄蔬菜、米面、油、魚肉、海鮮等各種原材料的供貨商FRID的管理，包括供貨商的基本信息、衛生許可條件、營業信息等。同時對餐廳每個流程每天消耗的材料管理，每種材料消耗的批次、數量等。當原材料庫存低于設定閾值時，系統以短信等方式通知餐廳管理人員。第二個部分是對餐廳與人員管理，管理整個后勤系統的關聯人員，包括廚師、衛生、采購、餐廳等人員，每個人員都有相應的FRID感應卡，滿足日常后勤管理信息傳遞與管理的需要，物業公司領導能夠通過在線視頻檢查餐廳的衛生與人員工作情況。提供日常物業公司需要的辦公功能，如通訊簿、信息收發等。對餐廳從業人員進行管理，包括個人基本信息、從業資格、身體狀況等。

5 FRID技術在智慧餐廳應用的優勢

⑴采用快速RFID識別和安全技術應用，將這種技術與后勤領域相結合，比傳統的餐廳顯示明顯的優勢：1）速度快。系統核算菜價，1秒核算，1秒刷卡，整個過程僅需2秒。2）核算準。每秒10次的高速重讀對比，差錯率為0，且穩定可靠。3）無人值守。實現收銀自動化等。⑵采用軟件物聯協同的方法。通過用軟件管好物流采供和收發存、成本核算等重要事務，業務單據通過信息化平臺在部門之間快速傳遞，事務快速協同，數據實時共享。⑶采用獨立自主的編制RFID技術完全標準。導入產品標準化，標準化成本和生產的管理理念。從源頭上制定標準化的菜品、成本和生產規范，梳理實施細則，實施標準化管理

6 結束語

從目前趨勢看來，人類社會將進入智能科技社會，智慧科技將影響我們生活的方方面面，融合RFID物聯技術的智慧餐廳的建設還是初步階段，要實現真正意義上的“智慧”，還是需要更大的創新和想象力，隨著社會的發展，科技的進步，通過技術與應用的多方合作的新應用模式，共同努力，合理規劃，逐步實施，通力合作，使FRID技術在智慧經濟應用更加完善，突顯城市信息化的魅力和高科技給人們帶來的樂趣。

[參考文獻]

[1]寧煥生.RFID與物聯網[M].電子工業出版社，2008：04.

篇10

企業當前面臨著前所未有的管理環境壓力。那些新的報表規則使企業相互之間競爭加劇，特別是在成效和績效的信息方面，在這個CEO或者CFO們將他們的職業目標押在一份份季度報表的時代，他們可以自信地進行報表。地緣政治的不確定性使得計劃和建模比以往更顯艱難，并且也更為重要。這種環境刺激了技術革新，以便適應日益高漲的提高企業經營績效水平的要求。

1. 企業績效管理（BPM）和商務智能（BI）之間有著千絲萬縷的聯系，人們很容易將兩者混淆，兩者之間到底是什么樣的關系呢？

讓我們先來看看商務智能的發展歷程。

從20世紀90年代早期開始，各個企業就已經在使用商務智能軟件進行信息的獲取、分析和共享，以了解企業業務的運行情況。商務智能軟件提供了通過各種渠道獲得過去重要信息的機會，包括用于分析和統計預測的工具。這樣提高了決策能力，也帶來了更好的經營績效。在將交易系統中保存的大量數據轉換成商業用戶可使用的信息方面，已經證明商務智能軟件起到了有效的協助作用。 在2002年，我們看到企業績效管理或BPM這些概念的出現。從根本上來看，雖然它描述的是理想化的管理信息和協作要求，但同時它也被用來描述目標定位在支持企業績效管理的軟件類別上。因此目前企業績效管理軟件是一個多目標的框架或體系結構，即企業將戰略轉化成計劃、監督實施以及提供改善財務和經營績效的洞察力。由于企業績效管理是根植于企業內部的，所以能給企業帶來改進和創新。

2. 企業績效管理軟件與商務智能在技術和功能上又有什么區別呢？

企業績效管理軟件是商務智能或者說成BI軟件的擴展集。商務智能軟件除了提供查詢、分析和報表外，還為個人提供商務規則、商務內容和商務方法，以便支持組織之間進行協作。企業績效管理軟件可以促進組織機構提高戰略管理過程的質量，以及在各組織機構之間進行合作的質量。

圖1介紹了海波龍（Hyperion）企業績效管理軟件中的海波龍（Hyperion）商務智能軟件：

按照自上而下、自左而右的順序，依次介紹如下：

企業績效管理軟件將商務智能軟件包的查詢、報表和分析功能以及企業的業務過程及管理周期統一在一起。非常類似發動機與汽車之間的差別，但商務智能軟件與企業績效管理軟件之間的根本區別在于前者提供動力，而后者使用動力，它們作為一個整體來支持經營過程，就好比汽車的方向盤、剎車和變速箱。當發動機剛啟動時，它的真正效用并沒有充分實現，直到它被融入到可以將其動力充分發揮的整體結構中時才有最佳表現。企業績效管理軟件需要在商務智能軟件這個“發動機”的領域之外進行技術創新。

舉例來說，Hyperion在企業績效管理軟件的創新上能起領先作用，是因為它具有新型企業績效管理構架技術，例如Hyperion Foundation服務，它是一個開放性的，將過程和活動整合在一起的技術。它能提供如下的服務內容：

?用于調整用戶和過程的集中元數據同步和數據共享工具;

?促進應用商業目標的歸檔和版本管理;

?報表定義的集中存儲，為企業績效管理提供指導性分析。

很多企業特別是一些規模比較大的企業，各個部門和機構由于采用的商務智能系統軟件和供應商都有所不同，導致提供的數據和報表存在不兼容的現象，海波龍（Hyperion）是如何解決這個問題的呢？

每個企業都在尋求基于事實的同一版本，如果僅僅給每個部門都配置商務智能軟件和分析應用軟件，是無法實現同一版本這一目的的。比如電子制表軟件是最廣泛配置的商務智能工具，可是通過在整個企業內配置成千上萬個獨立的電子制表軟件能獲得統一觀點或共享的洞察力嗎？答案應該是顯而易見的，因為沒有辦法確保這些電子制表軟件能夠執行相同的商務計算，甚至是正確的計算。這聽起來似乎令人感到恐懼，尤其是當今的管理環境下，但這確實是當今大多數機構組織都在經歷的。

海波龍（Hyperion）的企業績效管理方案采用整體分析的方法以便為整個組織提供洞察力和促進績效增長，它將強大的商務和金融應用軟件整合成新式管理過程中的一個集成式商務智能平臺。這種整合提供了一種集成式企業績效管理環境，是目前市場上最復雜的解決方案，它利用現有的處理系統進行運行并支持連續的計劃、監控和報表循環(見圖2)。

它可以做到在一個企業內提供事實上的同一版本。通過將商務智能軟件嵌入到在企業內廣泛使用的、由能共同操作的可升級技術支持的企業績效管理框架中，商務智能軟件的洞察力和分析能力就可以與驅動業務的管理過程緊密結合在一起。為一個設置良好的商業環境提供商務智能解決方案時，它的價值就被大大提升了。如果沒有辦法進行使用以推動企業績效的話，那么敏銳的洞察力又能有什么價值呢？這就好比坐在一個配置各種奇特儀表的汽車的駕駛座上，但汽車卻沒有方向盤、汽油和剎車踏板。

海波龍（Hyperion）的企業績效管理方案提供單一的集成框架，以便在支持各組織機構管理企業的過程中，利用商務智能解決方案獲得洞察力。結果則是獲得了一個統一的方法，包括方法、過程、規則和工作流程，以便所有商業用戶之間進行協作，在所有層面上和整個企業內。這些屬性，包括管理過程、統一的方法和協作支持等，對主動管理、完善財務和經營績效都是必要的。