財務及融資計劃范文

導語：如何才能寫好一篇財務及融資計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我

于5月底來到公司財務部融資團隊工作，由于之前沒有接觸過融資方面的工作，所以內心還是緊張的，呈現在自己眼前的是完全陌生的工作領域，雖然大學時曾學習過財務方面的專業知識，可對于財務融資工作中的實際運用，自己可以說是完全的門外漢，因此對即將開展的工作既有期待、憧憬也有疑慮和困惑，不知這項工作會帶給自己怎樣的經歷和成長。

部門領導的悉心關照和同事的熱情幫助鼓勵并激勵了我，也讓我這個初來財務部工作的新人盡快的融入了自己的角色，完成了角色的轉換。隨著不斷地向領導和同事學習請教，我了解了財務融資工作在公司整個運轉過程中的重要性和必要性，也了解到自己作為其中一員承擔著的責任，更明確了要潛心學習、踏實做事、不斷提高的自我要求。

從最初的一無所知開始，逐步在為各個融資項目準備相關資料中了解公司的情況和各項目所需資料、流程、如何與相關業務人員聯系等，再到自己親自去負責某一個小的分解項目，如開戶、押匯等，在不斷的學習和實踐中，我也逐漸的積累了相關方面的經驗和技巧，得到了鍛煉與提高，當然其中也有許多有待完善和繼續提高的方面?？偟膩碚f，主要總結為以下幾個方面：

1、融資項目方面工作情況。

從來到財務部開始最先接觸的工作就是為銀行提供公司相關資料這一項工作。在準備資料的過程中，我逐漸學習到了相關融資項目所需何種資料、流程等，也在準備過程中了解了公司的基本情況，熟悉了本部門的同事和各位同事的基本分工。在配合老同事的同時，虛心請教，不斷學習，將工作流程、所需資料、時間安排、交流溝通、資源調配等方面工作記錄在日志中，深印在腦海里。

例如最基礎的開戶工作，自第一次跟隨同事在交行開戶起，三次開戶后，綜合各銀行要求，我便牢記了開戶所需資料、流程、開戶過程中可能遇到的困難和相應的解決方案，以及歲開戶資料的歸檔、賬號的保存等后續工作，這一期間共計在近十家銀行順利開立一般結算戶及保證金戶、外幣戶等近三十個。

2、領導臨時交辦工作和配合其他同事工作情況。

對領導臨時交辦的工作任務，我以一絲不茍的精神和飽滿的熱情去對待，力爭及時、高質量的完成。剛進入財務部時，領導交給我翻譯豐益集團財務報告的任務，由于這份報告專業程度很高，對我也是有一定難度的，我克服了翻譯過程中的困難，盡可能的多占有資料、多渠道的了解相關信息，終于及時的完成了報告的翻譯和重新制作工作。之后的與馬來西亞長青集團rise項目報告的翻譯和重新制作、十一期間為各銀行送禮品油等領導臨時交辦的任務，我都以十二分的熱情積極投入，努力完成。

在配合其他同事方面，由于我們這個團隊本身就有很強的凝聚力和整體性，良好的團隊氣氛使得彼此之間的溝通和交流十分順暢，使得我們的配合十分的默契。無論是為同事提供資料、報表還是為同事分擔臨時工作任務等都做到熱情投入、全力配合。

3、內勤和資料保管方面工作情況。

內勤方面的工作十分的瑣碎，要求細心和投入，我在接手這一工作后，也不斷以這樣標準來要求自己，盡最大努力配合同事更好的開展工作。資料保管方面，按照領導要求，對發生的融資項目及時要求材料歸檔，與相關項目負責人主動及時聯絡，并將詳細的資料歸檔情況記錄在冊。

在新的一年里，面對著新的工作要求和公司發展形勢，我們財務融資工作有著更重大的責任和使命，我們不僅僅是滿足公司發展，更要從部門努力主動推進公司發展，而分解到我們每一個部門員工，我們也面臨著新的任務和挑戰，但挑戰也是機遇，我們只要在新的任務和要求下更嚴格的要求自己，不斷成長提高、不斷充實自己、不斷迎難而上，也會獲得更大的提高和收獲。

面對巨大的壓力，我們并不能坐以待斃，應該積極的發揮我們的主觀能動性，銳意創新，集思廣益，在嚴峻的信貸緊縮情況下，不僅仍要保證集團發展所需要的資金支持，更要迎難而上，創造新的貸款額度，為集團整體發展做出更大貢獻。

首先，著眼于集團長遠的發展，我們必須在如何看待最近的信貸緊縮這個問題上明確方向，面

對當前錯綜復雜、一日千里的經濟形勢，我們要進行多方面的解讀和認識，把握住問題的關鍵和最本質的內容，避免被表面現象影響我們的判斷，并根據集團自身的發展情況制定出適宜我們自己的融資策略。

億元，不僅遠快過去年下半年的貸款速度，甚至可以媲美初的瘋狂貸款。去年全國新增貸款9.59萬億元，其中上半年高達7.37萬億，而下半年已經開始緊縮新增貸款僅2.22萬億，不到上半年的1/3。這種不均衡的狀況，導致今年初貸款壓力大增，盡管央行和貨幣委再三強調要均衡放貸，結果還是以每周6000億的速度放貸，導致央行不得不使出暫停放貸的殺手锏。而且中國的工資增長可能已經箭在弦上了。政府出于政策目的，正在制造工資上漲，連同已經出現的食品價格和公用價格上漲，很可能觸發一輪聯動式的通脹。人民銀行調高準備金率，銀監會指導各大銀行重啟額度審批，其實只是貨幣環境正?；牡谝徊?。

盡管監管層踩下信貸急剎車，部分商業銀行重啟擱置一年的貸款額度審批，但并不意味著我們無資可融，無款可貸，因為監管部門對銀行貸款按月實行額度控制，超過額度就放不起來，所以一旦貸款額度用光了，不管什么貸款都發放不了。但這并不意味著銀行放貸政策的改變，等到下個月或者下個季度，銀行有了新的貸款額度，就又可以發放貸款了，只要在下一波的放款時限內抓住機會，事先做好充分的準備，與銀行方面進行充分的溝通，憑借我們自身強大的實力、以往良好的信譽和對銀行的優異回報率，我們還是能創造出很大的新增貸款額度的。

作為銀行來說，也是要保證自己的生存和發展的，即使監管部門要求嚴格，但出于自身的考慮，對于像我們集團這樣的重點客戶，還是要想辦法增加新增貸款發放空間的，或者是直接申請額度，或者是通過開發新產品、新業務間接增加額度，因此我們要認清形勢，分門別類，對可以盡量爭取的銀行盡最大努力爭取。

總之，我們沒有必要對暫停放貸過于恐慌。只要敢于創新融資思路和方法，做好自身融資準備，通過以下幾點，我們一定能夠的實現任務目標：

第一、目標，明確分解任務，確定工作導向。方向比努力更重要，有的放矢才能讓我們在工作中找到自己真正要

努力的方向。以我們融資團隊為例，各小組今年的分解任務就是每組新增流動資金貸款3000萬，新增貿易融資1.7億，實現700萬元理財利潤。只有明確了這一工作目標和工作方向，才能在更高的層面統籌規劃，理清思路，為實現這一工作任務打好基礎。

第二、蓄勢，夯實自身基礎，做好融資準備。促進自身融資條件的完善，夯實融資基礎，從企業發展的長遠考慮做好增資、審計、評估、年檢、開立新戶、企業間網絡關系梳理等基礎工作，時刻準備進行新的融資項目，才能新的融資機遇出現時能第一時間占據資源，為企業的長遠發展蓄勢。

第三、合作，加強溝通交流，展現企業實力。通過我們將集團的實力和發展前景展現在銀行面前，在當下政策導向下，銀行會更加慎重選擇貸款對象，傾向于規模大、盈利能力強、風險小的大企業，這些對我們也可以說是一個機遇，憑借集團本身的強大實力和資金密集型的特點，產業鏈完善、風險意識強、長期良好的合作關系、較高的回報率等都是我們在與其他融資競爭者競爭的閃光點。適當的自我推銷和展示是集團發展必不可少的工具。

第四、開源，創新融資模式，滿足資金需求。目前與我司有緊密合作關系的銀行既包括資金雄厚、貸款額度大的國有銀行，也包括一些政策性傾向的銀行，還包括很多靈活性高的商業銀行。因此對各銀行甄別分類，并作出與之特點相應的融資計劃，針對各自銀行的優勢發掘其與我們企業的契合點，做到“行盡其用”。

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關鍵詞：企業；財務管理；問題；對策

市場競爭的加劇，使企業財務管理越來越受到重視。良好的企業財務管理，能夠有效發揮企業資源優勢，創造出最大化的經濟效益；通過財務管理內容的實施，滿足市場競爭機制要求，在不斷變化的市場競爭環境中，使企業更加穩定且實現可持續發展；良好健全的企業財務管理，不但能夠有效防范市場風險，還能實現企業效益最優配置。作為市場經濟主體的企業，財務管理是企業活動的重要組成部分，是企業管理的關鍵，通過財務管理職能的發揮，充分全面的處理協調好財務關系，保證企業各項經濟活動有效實施與推進。現代企業不斷向專業化、集約化、規?；?、大數據化方向發展，企業發展步入快車道，一些企業已經向國際化方向邁進，逐步走入正軌，隨著我國企業各項制度的改革，企業也不斷轉變傳統陳舊觀念，實現了自主經營、自負盈虧的良好經營局面，企業人員的市場觀念不斷革新與增強。一個企業，要想在激烈的市場競爭中獲取更大的利潤，則需要企業全面考慮自身成本，如何進行有效控制，而通過財務管理，則會形成良好的成本控制與預算，形成以財務管理為核心的市場新機制。財務管理中，要遵循“財務預算、成本核算、財務監督”三項基本管理原則，以達到降低企業成本、規避市場風險、實現效益最大化的企業奮斗目標。

1 企業財務管理職能

財務管理不是一般理解的單純財務工作、簡單的數字計算工作，它是一項綜合性較強的業務。財務管理在企業管理中主要職能是：信息和資源整合、協調和控制等作用。通過良好有效的企業財務管理職能發揮，最大限度利用好企業資源，確保各方面的信息能夠有效溝通，形成核心發展、內外協調的環境。通過企業財務管理，實現企業最終發展目標，確保企業獲取發展所需的各種資源與利益。企業財務管理職能較多，主要職能是融資、分配和控制、評估與分析。各類職能相互緊密聯系，形成統一的財務模式，也就是說，只有全面保證了融資功能，才能確保資源分配和控制的物質基礎充足；反之，融資又受到企業資源分配和控制結果影響。企業要想科學發展，就需要保證流動資金的充足，從資金需要內容看，企業需要在運行過程中，根據流動資金取得成本和時間安排，科學設定好計劃與安排，形成應收賬款、銷售政策、方法及存貨等不同的計劃方式。企業應全面保證流動資金的合理性，則首先需要由計劃做好全面保證，建立好應收賬款回收制度和整體規劃，使企業對短期資金需求能夠有良好保障。對一些長期投資融資，企業需要充分考慮到自身積累能力，全面做好債務融資、股權融資等規劃，按企業所處行業、自身發展階段、金融市場等情況進一步做好風險評估，形成科學有效的企業財務管理信息溝通和專業決策，保證企業在金融市場的利益，從而維護企業健康穩定與可持續發展。企業財務管理職能主要如下：

1.1 資源分配職能

企業財務管理面非常寬泛，通過各種途徑保證企業資金到位，全面保證支配企業自身資源的再開發與再利用，企業資產由有形資產和無形資產兩部分組成，要全面挖掘好各類資源，做好資源對比與推廣。企業財務管理范圍更大，可實現的內容更加豐富，通過系統有效的財務管理，能快速保證企業有形資產、無形資產的劃分與調配合理性，形成能夠影響企業發展的戰略性規劃，通過系統統籌、科學分析和制定計劃的實施，保證企業資源再分配與再利用。

1.2 融資方面的職能

企業發展中，資金需求特點不同，這就需要通過財務職能的調節，建立多樣性的獲取資金方式，出臺多種多樣的融資渠道與方法。當前，我國金融市場逐步開放，融資方式、融資規模、融資收益形成多樣化、多元化的格局，企業財務管理在企業融資計劃和決策上，要不斷創新與提高，實現企業融資新標準，發揮融資作用，不斷發揮財務優勢，克服融資局限，針對企業自身發展計劃，不斷尋求最佳融資組合模式，保證企業可持續發展能力。

融資職能在企業中的作用較大，可以說，融資的好壞決定了企業未來的發展。融資是企業財務管理的最高目標，企業在發展過程中，需要大量引進、開發新項目，但開發過程中又缺少足夠的資金支持，這就需要通過企業財務管理能力的發揮，形成良好的社會資源整合與利用，形成良好的融資平臺，按照企業生存和發展所需短期、中期和長期目標，形成完整科學的融資體系。

1.3 資源控制及評估

企業通過良好科學的財務管理，能夠有效保護企業資產，實現企業資產保值增值的功能。在日常財務管理工作中，需要統籌好企業的財務工作，對企業資金及資源使用，做好認定評估與設計，特別是需要做好并承擔資金計劃制定、財務問題分析、績效評估考核等，使財務各項工作能夠順利通過檢查與抽查，確保實際運用與計劃相符，不違反國家及審計部門相關財務法律法規規定，確保公司的財務明晰并且控制得當。

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關鍵詞：工業園區；投融資平臺；財務風險；對策

投融資平臺實際就是為了更好地幫助企業、單位或個人，解決其所存在的投資項目資金問題，尋找融資渠道及搜集融資信息的第三方服務平臺。工業園區即為依據國家經濟發展現實需要，經行政手段所劃分的能夠更好適應當前市場競爭的標準化、集約化工業生產區。伴隨工業園區的不斷發展及投融資平臺的日益壯大，投融資越發活躍，融資金額也變得日益增大，使得工業園區存在著諸多財務風險。本文對此展開探討，提出有效解決對策。

一、誘發工業園區投融資平臺財務風險的原因

（1）負債比例過高，規模過大。隨著工業園區的持續發展，園區內建設項目越來越多，而且在規模上也變得越來越大，所需資金也隨之增多，投融資平臺借貸的資金數額也日益增大。因政府政府支持，銀行借貸數額日益增加與攀升，使得工業園區投融資平臺在負債投資項目上越發增多，負債比例過高，規模過大，還款困難。工業園區投融資平臺在此背景下，面臨著巨大的財務風險。（2）經濟發展狀況與政府財政的影響。投融資平臺的發展往往與政府的各項資金支持密不可分，當財政狀況不佳時，則會減少在投融資平臺方面的資金支持，從而會對投融資平臺持續發展造成影響。（3）財務管理人員專業技能尚待提升。通常，工業園區投融資平臺的相關工作人員，均為園區行政管理人員，其所擅長的是行政事務方面的工作，而對于園區整體財務管理卻不甚了解與熟悉，尤其是園區財務狀況及整體運營方面更是缺乏了解，對投融資平臺的運營造成一定風險。

二、規避工業園區投融資平臺財務風險對策

（1）聘請專業的財務管理人員。工業園區投融資平臺財務管理工作會對投融資平臺的未來發展具有重要的推動作用。如若聘請一些專業財務管理人員，可依據工業園區實際情況及未來發展方向，提出更加合理、科學的投融資渠道建設建議，規避平臺可能出現的各種財務風險。工業園區與政府合力開設投融資平臺財務管理人員培訓班，提供專業化的培訓與指導，另外，詳細介紹園區的實際運營情況，以便其工作人員能夠有效規避財務風險。（2）強化工業園區投融資平臺管理體制建設。工業園區相關領導應適當放權，依據園區的實際經營狀況，由投融資平臺財務管理人員選擇適宜的投資金額與項目，促使整個投資更為合理、科學，在一定程度上有助于財務風險的規避。構建完備、系統化的績效考核機制，對于違反制度要求的工作人員，需對其進行懲處；對于具有較高工作效率的員工，則可給予適當性獎勵，以此來更好地提升工作效率，降低平臺的財務風險。其次，政府還要確立投融資平臺的未來發展方向，構建符合未來趨向的投融資平臺體制，促使平臺融資活動能更加合理的實施與管理。此外，還需強化投融資平臺的各項監督工作。（3）以經濟發展促投融資平臺發展。對于政府而言，需在政策、資金等方面給予支持，促進當地的經濟發展，將各項經濟資源進行合理化配置，引進那些對本地區經濟效益增肌有益的新型產業，以此來促進政府財政收入的增加。為更好地開展工業園區投融資平臺建設，提供充足的資金支持，盡量減少投融資平臺向外借貸，規避可能由此出現的各種財務風險。當前，工業園區投融資平臺的債務性資金，以銀行貸款居多。銀行貸款盡管具有諸多優點，如手續簡便、還款期長及融資額度大，但卻具有較高的利率，具有較強的還款時限。所以還需找尋其他融資渠道，以此來更好地滿足經濟建設需要，降低融資成本，分散融資風險，提升盈利水平。投融資平臺可與自身經營狀況相結合，尋找妥當時機，采取如下方式實施融資：債券融資。對于債券融資而言，在資金來源、融資成本的融資期限、穩定性方面，相比于銀行貸款，優勢更加明顯。政府利用工業園區融資平臺，可運用諸如土地等不動產，將其作為抵押物，以此來發行債券。發行信托計劃。工業園區投融資平臺可結合自身實際發展狀況，另依據當前信托市場的運行情況，選擇妥當時機，打包具有較強盈利能力的項目，以此向投資人發行信托計劃，除此之外，還可委托證券公司，發放某個領域甚至是某個階段的資產管理計劃產品。引入戰略投資者。當前，我國已開始顯現流動性過剩狀況，諸多資金未找到投資渠道，而工業園區投融資平臺在業務方面所具有的長期收益穩定等特點，則與它們的要求正好相符。所以，可積極引進保險資金、民間資金及企業資金等，共同參與工業園區建設中來。（4）構建風險預警系統，防范負債投資風險。對于工業園區投融資平臺而言，需結合自身發展實況及未來發展需要，構建風險預警系統，及時發現財務風險，最大限度降低平臺與工業園區的經濟損失。當前，對于政府投融資平臺而言，其所面臨財務風險，多為籌資所致風險。所謂籌資風險實際就是因負債投資所致，并且由資本承擔所有風險的附加風險，乃是企業經營風險延伸以及債務到期在償還方面所存在的不確定性所致。對于企業承擔風險程度而言，由于資金使用方式、期限及負債方式等不同，在償債壓力方面也存在差異。所以，在制定具體的籌資決策時，不僅要對資金需要數量進行規劃，對所需資金進行籌措，此外，還需對各種籌資方式背景下所持有的風險程度進行權衡，且提出有效的風險控制措施。重視防范現金籌資風險。對于某一特定時點上可能因現金流量不足所致的無法按時支付債務本息的風險，而對其實施有效防范與化解，需對現金預算進行合理安排，且嚴格執行，對債務的期限結構以及資本結構進行合理化安排。對收支性籌資風險進行有效防范。為了更好地規避可能出現的到期無力償還債務本息狀況，需將資金運用及負債的合理期限搭配作為重點，對投融資平臺的現金流量進行科學地安排，盡可能運用長期負債及所有者權益，對企業固定資產需要以及永久性流動資產的需求給予滿足，可通過短期負債的方式，來滿足臨時性流動資產的實際需要。

三、結語

總而言之，工業園區投融資平臺財務風險的合理規避，對于平臺自身發展以及工業園區發展，均發揮著舉足輕重的作用，并有助于地方經濟建設。因此，政府相關部門需加大工業園區投融資平臺技術、資金的支持力度，采取有效措施，最大化規避財務風險。

作者:盧奕辰 單位:啟東濱江化工園管委會財政局

參考文獻

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一般來講,企業集團混合式財務管理體制應該是一個集分權適度、權責利明晰、多方均衡的多層次分級控制系統。

從橫向上看,多層次分級控制系統需要在每一層級中按崗位職責建立不同的職能部門進行資金、成本的歸口管控。從縱向上看,多層次分級控制系統在成員企業間存在著“集團公司(母公司―子公司―孫公司)”的多級次控制關系,而在每個成員企業內部存在著“公司總部―分公司(或事業部)―分廠(或車間)”的多層次控制關系。第一層次控制應該設置在集團公司財務總部,由集團公司財務經理直接領導,結合公司戰略承擔企業集團的資源分配和運用、投融資管理等總體規劃工作。第二級層次控制應該設置在企業集團的利潤中心,包括集團公司內有獨立對外經營權的分公司(或事業部)及控股子公司,按照集團公司安排,開展具體的生產經營活動,并根據競爭對手、顧客需求、工藝流程、生產技術條件的變化靈活調整業務規模和競爭策略,建立合理的財務管理機制。第三層次控制應該設置在企業集團的成本控制中心,包括生產單位的分廠、車間或站隊及其他費用單位。

二、企業集團核心層的財務體制構建

(一)財務會計中心

負責財務會計管理體系的運行管理工作,從事財務會計業務、財務人員管理等工作:優化企業集團財務會計IT系統;統一制定集團子公司的會計制度、政策;調用、監控各下屬企業提交的會計資料及其他相關資料,按時編制企業集團合并會計報表;適時監督集團內部各成員企業的財務會計工作;統一管理、調度財務委派人員,承擔財務人員后續教育、業務指導、績效考評等工作,研究并設計企業集團財務分析模型,深入分析各成員企業的經營狀況、財務狀況、現金流量,為未來集團工作的開展提供有效的決策建議。

(二)財務預算中心

以效益預算為導向開展預算管理工作,提升企業集團財務預算管理的價值和有效性,吸收各種預算方法的優點,著力提升預算準確度,采取有效的預算考核辦法,規范下屬單位預算管理工作:統一制訂企業集團各單位、部門預算管理規章制度;指導各緊密層企業及各部門編制年度財務預算,全過程、適時跟蹤監控預算執行情況,及時向總部反饋預算執行情況,對預算執行過程中出現的超支等問題查處原因,提出合理的解決方案;編制企業集團、業務部門、職能部門各月份及年度財務預算匯總表;審核緊密層企業預算調整方案的合理性;負責考核企業集團內部成員企業及部門財務預算完成情況;完善財務預算IT流程優化,拓展和深化財務預算IT系統的應用范圍。

(三)資金結算中心

應統一管理銀行帳戶,做好年度資金計劃,合理分配資金,提高資金使用效益,為集團重大項目提供充足的資金支持:根據集團內部各單位資金計劃,從資金充足的單位調劑集團內的資金余缺,合理分配資金;做好資金壓力測試和敏感性測試,防范資金挪用風險;審批全資、控股子公司對外部單位的付款限額:審批預算外資金借貸申請,審批全資、控股子公司內部資金借貸申請;負責集團內部往來結算管理、集團流動資金管理工作;負責集團公司內部各單位流動資金存量、應收賬款總量的控制管理工作。

(四)稅費管理中心

核心企業的稅費管理中應該實行稅費統繳統管制度,實現稅費資金的統一劃付,促使核心層企業的稅收支出最小化:制定及完善核心層企業稅費管理政策及相關制度;根據公司各項收入情況,編制核心層企業的年度納稅計劃、費用計提計劃;研究國家的稅法、費用征管規定,跟蹤了解最新稅法制度的變動情況,運用稅法知識最大限度的減少稅收支出;正確處理核心層企業與稅務、社保等政府機構的征繳關系;督導全資、控股子公司各項稅金、費用的計提與繳納;

(五)資本營運中心

核心企業的資本營運中心具體負責管理企業集團資本運行過程及資本經營活動。具體工作大致如下:擬訂企業集團子公司重組并購方案;擬訂核心層企業注冊資本的變動方案;審批企業集團子公司重要資產的處置申請;制定核心層企業的利潤分配方案;承擔集團內各單位的集團資本保值增值的責任;審定企業集團子公司利潤分配方案;適時、全過程監控公司資本運作過程,及時反饋跟蹤情況,發現重大問題,查處原因,提出有效的解決方案。

(六)投資規劃中心

核心企業的投資規劃中心加強控制對集團發展與控制權產生影響的決策管理權以及重大投資事項的處置權。具體工作大致如下:健全核心層企業的各項投資立項、審批、執行、監控、調整和考核制度;編制投資活動的現金流預算匯總表,參與制定重大固定資產投資項目方案;審核全資和控股子公司自行決策的投資項目及子公司長期性資產的處置方案;會同規劃發展部門與各業務部門、職能部門制定集團公司及其全資和控股子公司的對外投資方案。

(七)融資籌劃中心

核心企業的融資籌劃中心就是要高度集中對外融資管理權。具體工作大致如下:依據公司資本結構情況,提交發行債券、股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案;根據借款和資產負債率指標變動情況嚴加控制集團負債風險;制訂集團對外擔保管理辦法,嚴控擔保風險;監督全資和控股子公司融資方案的執行,并考核執行效果;審核全資和控股子公司授權范圍內的對外融資方案;審核全資和控股子公司融資活動的現金流預算,編制集團融資活動的現金流預算;實施負債總量控制,優化集團公司資本結構。

三、企業集團緊密層的財務體制構建

對于緊密層企業,應采取財務分權分級管理方式,首要的財務決策由企業集團總部做出,緊密層企業做出必要的、次要的財務決策權,并承擔執行責任,推行核心層企業與緊密層企業兩級分開獨立的會計核算體制。在遵照企業集團財務規章制度的基礎上,相對獨立地開展財會工作,并將緊密層企業的財務活動納入核心層企業統一的財務計劃,做合并會計處理。一般來講,緊密層企業應該設置以下部門:財務會計部,成本費用部,資產管理部,投資融資部。

四、企業集團半緊密層、松散層的財務體制構建

對于半緊密層企業,實行受控制的分散管理方式,擁有獨立的財務決策權和獨立核算權,其財務活動不納入核心層企業統一財務計劃,也不納入合并報表的范圍。企業集團總部通過調控半緊密層企業的活動環境,間接進行財務調控。

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[關鍵詞]：融資；財務分析；編制

中圖分類號：F81　文獻標識碼：B　文章編號：1002-6908(2008)1020056-02

財務評價也稱財務分析，是建設項目經濟評價的重要組成部分。財務評價是在國家現行財稅制度和價格體系的前提下，從項目的角度出發，計算項目范圍內的財務效益和費用，分析項目的盈利能力和清償能力，評價項目在財務上的可行性。

2006年7月3日，國家發展和改革委員會及建設部聯合下發通知并出臺了《建設項目經濟評價方法與參數》(第三版)，書中對建設項目的財務評價方法及參數都做了詳細規定，指出財務分析可分為融資前分析和融資后分析。融資后分析考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。因此，做好建材行業融資后分析認為，應從以下幾個方面加以注意：

一、盈利能力分析

融資后盈利能力分析編制的財務報表有“項目資本金現金流量表”、“投資各方現金流量表”、“利潤與利潤分配表”，通過由這些報表所計算出來的資本金財務內部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等財務指標與行業基準或投資者的期望收益率對比即可判斷出項目的獲利能力，所以如何編制這些財務報表就顯得尤為重要。

1　項目資本金現金流量表的編制

在上表的編制中需注意：

1.1　此表考察的是整個企業實際的現金流入和流出，(方法與參數)(二版)中此表名為“自有資金現金流量表”。

1.2 補貼收入、維持運營投資是(方法與參數)(三版)中新增加的內容。對于先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應按相關規定合理估算計人補貼收入。維持運營投資來源于企業內部。是企業的一項投資支出，而有些編制人員把它理解為流動資金的一部分，這是完全錯誤的。

1.3 此表中的所得稅不同于“項目投資現金流量表”中的調整所得稅，它是企業應交納的所得稅。

1.4 其他數據：營業收入、營業稅金及附加的數據取自營業收入表；回收固定資產余值的數據取自折舊表；回收流動資金的數據取自流動資金表；項目資本金的數據取自籌資表；借款本金償還、借款利息支付取自借款還本付息表；經營成本數據來自總成本表。

2　投資各方現金流量表的編制

此表編制時應注意：

2.1 無論是內資企業還是外商投資企業，無論是合資企業還是合作企業都適用本表，而在《方法與參數》(二版)中僅中外合資項目才有此財務報表。

2.2 本表是按不同投資方分別編制的，本表的現金流入和流出指的是出資方因該項目的實施將實際獲得的收入和實際投入的各種支出，表中科目可根據項目具體情況調整。

3　利潤與利潤分配表的編制

此表編制中應注意：

3.1　《方法與參數》(二版)中此表名為“損益和利潤分配表”。作者在參加過的很多審查項目中發現有相當一部分編寫人員仍在延用以前的叫法。

3.2 息稅前利潤及息稅折舊攤銷前利潤是《方法與參數》(三版)中的新增加的內容，通過這兩行數據可以計算償債備付率等指標。其中：

息稅前利潤=利潤總額+利息支出

息稅折舊攤銷前利潤=息稅前利潤+折舊+攤銷

二、償債能力分析

融資后償債能力分析編制的財務報表有“資產負債表”和“借款還本付息計劃表”。通過這些報表及借助息稅前利潤、息稅折舊攤銷前利潤所計算出來的利息備付率、償債備付率、資產負債率、貸款償還期等指標分析項目的償債能力。

1　資產負債表編制完成后需注意資產和負債及所有者權益這兩欄，看二者是否相等，如果不等，說明某個報表或某個數據出現了錯誤，需重新核查，直至二者相等。一般來說，應分年計算出資產負債率，且在長期借款還清后可不再計算。

2　借款還本付息計劃表的編制要弄清借款金額、借款利率、計息方式、付款方式、寬限條件等信息。借款利率執行金融機構適時的利率；計息方式有按月、按季、半年等；付款方式一般有四種：年末償還、年中償還、等額償還本利總和、等額還本利息照付。不同的債務資金信息對應表格中的數據是不同的，由此計算出的利息備付率、償債備付率等指標也不相同，所以對于同一個項目而言，融資渠道或者說融資方式不同，借款的償還能力也不相同，一定要在搞清楚借款資金信息的條件下進行項目的償債能力分析。

三、財務生存能力分析

財務生存能力分析也可稱為資金平衡分析。根據項目的資金籌措與使用計劃表、營業收入與營業稅金表、流動資金估算表、借款還本付息表等報表編制財務計劃現金流量表。綜合考察項目計算期內各年的投資活動、融資活動和經營活動所產生的各項現金流入和流出，計算凈現金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現金流量維持正常運營，即是否有較強的生存能力。因此，財務生存能力分析應從以下幾個方面進行分析：

1　看是否有足夠的經營凈現金流，特別是在運營期初

如果項目具有較大的經營凈現金流，說明實現自身平衡的可能性大，不會過分依賴短期投資來維持運營；如果項目沒有足夠的經營凈現金流，甚至出現負值，說明自身平衡的可能性小，項目運行有財務上的困難。需靠短期投資來維持運營，項目方案缺乏合理性，須做調整。

2　看各年累計盈余是否出現負值

各年累計盈余不出現負值，是項目財務生存的必要條件。在項目運營期間，允許個別年份的凈現金流量出現負值，但任意年份的累計盈余資金出現負值是不容許的。一旦出現負值，就意味著要進行短期融資，短期融資的費用計入總成本費用。

篇6

關鍵詞：項目融資財務控制項目工程建設

近年來，隨著經濟的快速發展，工程建設項目已呈現出規模和資金擴大化的趨勢。這就對企業的項目融資和財務控制提出了更高的要求。企業只有做好了項目融資和財務控制才能保障企業的健康快速發展。本文簡單的討論了企業的項目融資和財務控制。

一、企業項目工程建設的前期準備

企業項目工程建設必須按照基本建設項目的審批要求，做好項目工程建設的前期準備工作。前期的準備工作主要是：第一步，企業委托咨詢機構編制項目建議書，然后上報給當地發改委審批項目建議書。第二步，依據審批下來的項目建議書辦理土地預審報告、建設用地規劃意見和環境影響評價報告。第三步，前面兩步完成后，向上申報審批項目可行性研究報告。第四步，根據審批下來的可行性研究報告申請建設用地規劃許可，再辦理初步的設計審批和預算批復及施工圖設計。第五步，根據審批下來的施工圖設計和預算批復辦理土地征用手續和投資計劃通知。第六步，根據辦好的土地證和投資計劃辦理建設工程規劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標辦辦理招標投標手續。第八步，經過公開招標選擇施工單位后，辦理企業項目工程建設許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進入項目工程施工階段。

二、企業項目工程建設中的融資

項目融資是在上世紀70年代末興起的一種新的融資方式。項目融資又叫現金流量融資，是指為建設、經營項目而成立新的獨立法人，即項目公司，項目公司以項目預期現金流量作為還款保證，為項目籌措資金，屬于無追索權或有限追索權融資。

目前項目融資的主要模式有：

(1)項目公司融資模式。主要是指企業通過建立一個項目公司來專門安排融資。這種模式又分為單一項目子公司和合資項目公司兩種基本形式。單一項目子公司形式就是指企業建立一個項目子公司，用這個項目子公司與其他投資者組成一個合資機構進行融資。合資項目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個項目公司，再以這個項目公司的名義進行項目融資。

(2)直接融資模式。主要是指由項目工程投資者直接進行項目的融資，并直接承擔融資安排中的相應責任和義務。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財務結構良好的企業。

(3)生產支付的融資模式。主要是指以項目銷售收益和產品的所有權作為擔保品來進行融資，比如天然氣、石油的開發。在項目投產后，借款方不以產品的銷售收入來償還債務，而是直接以產品來償還債務。

(4)設施使用協議融資模式。就是指主體為一個工業設施或服務性設施的使用協議的融資模式。這種融資模式主要應用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發電設施等。實際上就是設施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應的設備使用費。

三、企業項目工程建設中的財務控制

(一)企業項目工程財務控制的目標

企業項目工程財務控制的目標是保證資產的安全、施工的高效、財務報告和會計信息的可靠。其主要作用有： 第一，保護企業項目工程資產的完整和安全，防止資產的流失；第二，有利于管理層順利實現經營目標；第三，確保項目工程中的財務會計資料的完整性和真實性。

(二)企業項目工程財務控制的措施

(1)項目決策階段的控制。項目決策是企業項目工程業務的首要環節，包括可行性研究、項目建議書和設計任務書等階段。財務人員要分析和評審可行性研究報告和項目建議書的技術經濟性，并且復核已編制的設計概算。企業財務部門要用合適的方式審核施工圖預算。審查內容主要包括定額套用的正確性、工程量的準確性和費用的合理性。企業財務部門也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結算方式、支付條件和時間等內容。

(2)項目施工階段及支付工程款的控制。項目施工過程的控制主要包括工程質量的控制、工程進度的控制以及工程款項的支付、工程變更簽證和合同價格調整的控制。監督施工部門要嚴格按照設計的圖紙及規范對施工質量進行監督和驗收。施工階段工程投資控制主要是工程進度款的審核和工程量的計算，要按照內部付款規定的程序和實際完成的工程量支付工程進度款。同時，嚴格執行變更程序，嚴抓變更簽證的手續，要實行工程變更令制度。

(3)項目竣工結算階段控制。在工程竣工后，財會人員要進行各項清理工作，主要工作包括處理賬務、整理會計資料、清償債權債務和核實財產物資。財會人員要根據合同規定仔細審核竣工結算書，并提留相應的質保金。企業項目工程完工后，財會人員還要進行后評價工作。原則上不得串位項目之間的資金，如果項目需墊資，就要提出申請并辦理相關的審批手續。

(4)應收賬款和設備銷售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對客戶進行信用評估和動態跟蹤管理。對不同資信等級的客戶給予不同的信用額度和信用期。對信用下降的客戶要實行擔保、減少支付并加強催收。項目工程部門要實時跟蹤業主項目建設和項目資金情況，以防不測。

(5)項目工程物資的控制。企業要對項目工程和工程物資進行定期或不定期的清查。對于各工程應承擔的間接費用，企業財務部門必須制定相應的月份間接費用分配表，并做好相關的成本明細單記錄。對于“項目收入和成本明細單” 企業要進行動態管理，并分析實際進度與計劃進度是否一致。年末，對淘汰的存貨物資要按規定計提存貨跌價準備。

四、結語

綜上所述，可以看出企業項目工程建設中的融資與財務控制對于一個項目工程的完成有著至關重要的作用。企業可以通過項目融資來集結項目所需要的資金，并通過財務控制降低工程成本，節約項目資金，把成本控制在預算范圍內，保障項目工程的順利進行?？傊?，企業項目工程的融資與財務控制是企業健康快速發展的基本需要，是企業提高核心競爭力的必然需求。

參考文獻：

篇7

中小企業在我國的經濟地位隨著政府扶持和市場創新已日益提高，然而千萬戶中小型企業每年卻面臨3.4%的倒閉率，可見其經營發展仍面臨許多難題。本文闡述了我國中小企業經營面臨的財務問題，構建戰略財務管理的意義和挑戰，提出了戰略管理視角下財務管理體系的構建思路。

關鍵詞：

中小企業戰略管理財務管理

一、引言

據中國企業家調查系統2014年的調查顯示，2014年中小企業對GDP的貢獻超過了65%，稅收貢獻占到了50%以上，出口超過了68%，吸收了75%以上的就業。數據表明中小企業已成為我國經濟發展的重要組成部分，被認為是社會經濟發展的驅動力。然而中小企業競爭非常激烈，在規模的擴大和收入的提高方面也一直處于發展瓶頸，中小企業應當革新財務管理，建立相應的戰略財務管理系統，加強實施財務管理在中小企業的作用，進一步提升其經濟效益。我國的大部分中小企業自身存在經營管理的局限性，導致對于財務管理的重視程度不高，每天注冊、成立、倒閉、破產的企業都很多，雖然有強烈的創業意識，但是在經營運作企業方面仍然缺乏遵循自身發展特點的財務管理創新和應用，對此，建立戰略型財務管理體系對于中小企業至關重要。

二、中小企業構建戰略財務管理的意義及挑戰

中小企業構建戰略財務管理面臨著重大的挑戰，主要體現在以下幾方面：（1）市場挑戰：中小企業缺乏外部市場機會的信息，融資和技術知識的不足，產品和服務的競爭力較低，導致主要針對的市場發展空間有限，市場占有量??；（2）管理成本挑戰：中小企業在一定的市場規模制約下，管理制度的改革往往未能在短時間內向其提供顯著的經濟效益，因此增加的管理成本無法覆蓋預期的經濟增加值，自然使得管理水平的發展處于難堪境地；（3）融資挑戰：在大多數中小企業的經濟發展中，財務困境是非常普遍的。由于中小企業貸款規模小，抗風險能力弱，對金融機構來說，收益低、風險大。加之企業自身原因，缺乏相應的財會制度、內控制度及管理制度等，資金供需信息不完整，融資難度加劇；（4）環境挑戰：我國對于企業的環境保護措施日益強調，對環保產品和服務的需求逐漸增加，然而執行環境保護法的復雜性及高昂的成本為中小企業的運營造成困難。

三、中小企業戰略財務管理構建思路

戰略財務管理（StrategicFinancialManagement）是指“以適當方式募集資金，最高效地管理及運用籌得的資本并為再投資及利潤分配做出最合理決策的財務管理理論”。戰略財務管理要求財務決策者樹立戰略意識,從戰略角度來考慮企業的理財活動,制定財務管理發展的長遠目標,充分發揮財務管理的資源配置和預警功能,以增強企業在復雜環境中的應變能力,不斷提高企業的持續競爭能力。中小企業構建戰略財務管理模式應注重三個階段，如圖所示：

1.戰略財務計劃對中小企業績效有積極影響。對中小企業來說，獲得金融資源是至關重要的問題，然而，如何精準計劃并以目標為導向地使用資金對于中小企業績效表現尤為重要。許多倒閉的中小企業以實際經驗告訴我們，財務計劃的缺失是致其走向失敗的重要原因之一，中小企業應對于財務計劃工作給予高度的重視，并制定夯實的財務發展規劃，如此將有助于企業穩健地進入市場并持續運營發展。在戰略財務管理體系中，財務計劃將發揮著重要的功能，如在初創企業成長階段內提高營運資金日常管理運作的效率和效用。而制定的財務計劃將隨著日常運營活動的開展得到執行，如制定應收帳款信用政策和銀行貸款金額及期限時，財務計劃已為決策提供了重要的參考因素。因此，擁有戰略視野的財務計劃及其執行可在較大程度上幫助中小企業提高財務及整體績效。

2.戰略營運資金管理對中小企業績效有積極影響。戰略營運資本管理對于中小企業存在重要的意義，大多數中小企業難以進入資本市場，在融資渠道上多為依賴內部融資和商業信用以滿足營運資金的需求，其中現金、應收賬款和庫存管理是財務管理的關鍵領域，盡管多數中小企業已存在非常高的管理意識，但是根據大多數中小企業失敗的經驗，最終仍表現在低效或無效的營運資本管理上，尤其是現金和應收帳款的管理，這意味著企業嚴重缺乏戰略思維和計劃執行過程中的戰略管理視角。能否站在戰略全局角度進行企業營運資金的管控已成為決定中小企業經營成敗的關鍵因素。庫存管理的效率和效用也同樣是企業營運資金管理的重要組成部分，大多數中小企業傾向于運用觀察法檢測庫存量，這導致其面臨過多或過少的存貨，從而擴大庫存成本或降低客戶的滿意度。結合以上影響企業績效的三項關鍵營運資金管理要素，戰略營運資金管理在戰略執行階段可優化中小企業的財務和整體績效。

3.戰略資本預算管理對中小企業績效有積極影響。戰略資本預算管理（或戰略長期資產管理）影響著企業長期的資金運動，而我國中小企業經營現存的問題之一是缺乏基于戰略規劃的長期資本投資決策。一般來說，企業籌集的資金大部分被用于投資固定資產（如建筑物、設備等），其在經營期間占用大量資金，因此固定資產投資決策將帶來潛在的營運資金風險，尤其當作出長期資本投資決策之前企業無法明確地預計其對于營運現金流動的影響程度。因此當中小企業意識到運用資本預算技術和戰略管理思想進行高效的資源統籌及配置時，至關重要的長期投資決策才能為中小企業達成戰略目標提供直接有效的幫助，也就是以更恰當的方式來執行戰略方針，才得以最大限度地提高長期資本發揮的效力。

4.戰略財務報告與控制對中小企業績效有積極影響。和大企業相比，中小企業大都沒有完善的會計核算系統，缺乏規范的財務報告制度和財務信息披露通道，這成為制約中小企業可持續成長的關鍵因素。通過直觀的財務績效表現（如銷售增長率、獲利指數、資產負債率等）為企業經營狀況拉響警報，戰略管理的方法將在形式和本質上為企業績效提供有效的反哺和控制等作用。四、結語影響中小企業發展成長的因素一直是社會公眾、學術界和企業界關注的核心問題，戰略財務管理體系的實現應通過戰略管理實踐模型將相互關聯的三項戰略管理階段及中小企業績效聯系在一起，體現戰略財務管理的具體內容，即戰略財務規劃、戰略營運資金管理、戰略資本預算管理和戰略財務報告和控制，結合戰略管理角度的財務管理展望，將為我國中小企業綜合發展作出重要的貢獻。

參考文獻：

[1]盧建華.我國中小企業財務管理戰略探析[J].北方經濟,2012,(22).

[2]石志超.我國中小企業戰略財務管理存在問題及對策探究[J].財經界(學術版),2015,(8).

篇8

第一條為加強對政府投融資行為的監督，保障科學、民主的政府投融資項目決策和實施機制的高效運行,確保政府投融資的安全，提高資金的使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國行政監察法》、《財政違法行為處分處罰條例》及其他有關法律、法規，制定本制度。

第二條本制度所稱政府投融資行為的監督，是指財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門依照法律規定的職權和程序，對政府投融資的來源、使用和管理的情況進行監督。

第三條政府投融資監督應遵循客觀公正、實事求是、廉潔奉公、規范管理的原則。

第二章監督任務范圍

第四條對政府投融資行為監督的主要任務是依據法律、法規和國家的有關政策規定，對政府投融資的來源、運用、管理等業務活動進行監督，防止擠占、挪用等問題的發生，維護國家財經法規法紀，保證有關政策制度的貫徹執行，保障投融資的規范、安全、有效，為宏觀決策和管理服務，促進我區各項事業的健康發展。

第三章監督方法內容

第五條財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門按照“決策、執行、監督”相對獨立運作、相互制約的原則，對政府投融資進行“事前審核、事中監控、事后檢查”，對重大項目實施重點稽查，實現對投融資“借、用、還”的全過程監督。

財政部門、發展和改革部門、審計部門、監察部門根據需要，可以采取獨立監督或聯合監督的方式。

第六條對區發展和改革局的下列情況進行事前審核：

（一）執行國家的方針、政策、法律、法規以及有關規章制度的情況；

（二）政府投融資管理中心編制的投融資計劃、建設項目、資金使用以及合同等是否符合有關法律和規定；

（三）財務機構及賬簿設置是否符合《會計法》的要求；

（四）財務內部控制制度是否按照財務制度及資金管理的要求，建立健全財務管理制度；

（五）其他監督事項。

第七條對區公有資產經營公司的下列情況進行事中監控：

（一）資金使用是否按照項目確定的用途做到?？顚Ｓ?；

（二）投融資內部控制制度的落實情況；

（三）政府投融資的“借、用、還”是否按照計劃執行，有無滯留、延壓、截留、挪用；

（四）其他監督事項。

第八條對區公有資產經營公司的下列情況進行事后檢查：

（一）項目資金的收入、支出、結余情況，結余資金是否及時上繳，有無截留、挪用；

（二）債權、債務及其利息、分紅等衍生物是否真實、清楚并定期與對方核對。有無催收債權和歸還債務計劃并嚴格執行；

（三）對投融資“借、用、還”進行全面檢查，是否按照計劃進行投融資、使用和還款，有無撥付資金不及時、不到位，有無擠占、截留、挪用、貪污以及損失浪費情況；

（四）開展績效監督評價。依據有關經濟、技術、社會和環境等指標，對重大項目投資管理、資金使用、社會效益和功能作用等事項作出綜合評價，為領導決策提供參考依據。

第四章罰則

第九條被監督的單位和人員違反法律、法規的規定，有下列行為之一的，由財政部門、發展和改革部門、審計或者監察部門責令改正，并依照各自職權作出處理，財政部門、發展和改革部門、審計部門依法對違法違紀行為作出處理和處罰，監察部門依法對違法違紀行為負有責任的人員給予行政處分：

（一）拒不執行國家、省、市關于政府投融資的方針、政策和法律、法規、規章的；

（二）截留、擠占、挪用、貪污政府資金的；

（三）政府投融資撥付不及時、不到位以致給政府投資項目造成重大損失的；

（四）其他違反法律法規的政府投融資行為。

第十條財政、發展和改革、審計、監察人員、、的，依紀依法給予處理。

第五章附則

篇9

第一部分：項目總論

項目背景

項目概況

項目名稱

項目建設單位概況

項目地塊位置及周邊現狀

項目規劃控制要點

項目發展概況

可行性研究報告編制依據

可行性研究結論及建議

第二部分：市場研究

宏觀環境分析

全國房地產行業發展分析

本市房地產市場分析

本市房地產市場現狀

本市房地產市場發展趨勢

板塊市場分析

區域住宅市場成長狀況

區域內供應產品特征

區域市場目標客層研究

項目擬定位方案

可類比項目市場調查

項目SWOT分析

項目定位方案

第三部分：項目開發方案

項目地塊特性與價值分析

規劃設計分析

產品設計建議

項目實施進度

營銷方案

機構設置

合作方式及條件

第四部分：投資估算與融資方案

投資估算

投資估算相關說明

分項成本估算

總成本估算

單位成本

銷售收入估算

稅務分析

項目資金預測

現金流量表

自有資金的核算

融資方案

項目融資主體

項目資金來源

融資方案分析

投資使用計劃

借款償還計劃

第五部分：財務評價

財務評價基礎數據與參數選取

財務評價(方案1)

財務盈利能力分析

靜態獲利分析

動態獲利分析

償債能力分析

綜合指標表

財務評價(方案2)

財務評價結論

第六部分：不確定性分析

盈虧平衡分析

敏感性分析

變動因素一成本變動

變動因素二售價變動

變動因素一容積率變動

風險分析

風險因素的識別和評估

風險防范對策

第七部分：綜合評價

社會評價(定性)

環境評價(影響及對策)

公司資源匹配分析

第八部分：研究結論與建議

結論

建議

第九部分：附錄

篇10

關鍵詞：現代企業;財務管理;措施

改革開放以來，我國市場經濟得以快速發展，經濟模式的改變促使財務管理在現代企業管理中的地位日漸突出,逐步發展為我國現代企業管理的核心構成。在現代企業管理中，財務管理涉及每一個企業的每一個部門，涉及企業的各個環節，是企業管理的重要組成。市場經濟體制下，商業競爭異常殘酷而激烈，作為一個企業，要想在惡劣的市場競爭中占據一席之地，必須積極學習和采用更為有效的辦法,強化企業的財務管理,提升企業管理水平，現代企業的健康持續的發展與壯大，財務管理的優劣將產生直接的影響。隨著我國企業管理水平整體水平的提升，現代企業制度日趨完善，企業財務管理功能越來越得以加強，特別是金融市場的極大繁榮，使得財務管理在企業的資金使用、資本運作以及企業的發展方向等方面都對企業產生重大影響。日漸發達的市場經濟對資金的運作要求越來越高，加強現代企業財務管理的必要性日益突出。

一、加強現代企業財務管理工作的現實意義

企業管理中的財務管理主要是指按照資本運作的客觀規律，有效地利用企業的資金，合理配置企業內外部的財務資源，整體提高企業經濟效益與市場綜合競爭力的管理。我們都知道，企業的正常運作離不開資金支持,任何企業要正常經營，都要首先有一定的資金。特別是在企業想要提高市場競爭力，增加營業收入的時候，更是要增加投資。資金的來源除了企業經營盈余,另外的渠道就是外部融資。企業在進行外部融資時首先要制定出正確的融資計劃，融資要解決的是獲得企業發展所需資金,其中要包括融資時間、融資對象、融資額度等方面。融資計劃的關鍵是制定出各種資金來源在企業總資產中的比例，也就是要事先確定資本結構,使得融資風險和融資成本相匹配。因此,只有加強財務管理,才能使現代企業合理地制定計劃，把控企業資本結構。企業的財務管理工作不僅僅可以有效控制資金流動，還對企業的其他方面的管理起制約和促進作用。首先，財務管理可以將其他方面管理的成效以數據報表形式直觀的反映出來，從而發現企業其他管理方面的問題，進而得以改進。其次，財務管理滲透到公司的各項管理之中，并在企業管理中起到調節作用?，F代企業制度最顯著的特點是產權明晰，企業的所有權與經營權相分離，經營者具有很強的自主經營權。隨著我國市場經濟的發展，金融市場的繁榮，現代企業的投資活動也是日益頻繁，這就對財務部門提出更為嚴格的要求，對投融資活動進行細致可靠的可行性分析，反復論證，為企業決策層提供科學的數據，確保企業所有者的權益。市場環境下，投融資決策某種程度上決定著企業的發展壯大,只有加強財務管理，制定出正確詳實的投融資方案才能夠很好地規避風險,使企業得到長久健康的發展。

二、現代企業財務管理存在的問題

現代企業由于企業性質不同、投資規模不同以及財務管理模式的不同，財務管理中存在的問題也各不相同。通過分析大部分企業財務管理現狀，能發現有些共同的問題存在。第一、企業對財務管理工作不夠重視。由于財務工作并不能直接的創造經濟效益，使得有些企業高層只重視科研技術、生產經營和銷售隊伍的建設與人員培訓，而對財務管理不夠重視。企業里財務管理人員往往被動地處理日常事務，基本沒有時間和精力考慮更深層次的財務管理問題，更無從涉及企業的重大決策。即使財務管理人員手里掌握著企業最真實的財務數據，最了解企業的投融資環境，也很難發揮出財務管理工作的核心作用。久而久之，企業也就很難得以良性發展。第二、財務管理制度不健全。在我國，家族式的企業占有很大比重，這種類型的企業由于財務管理人員基本都是企業高層指派，在財務制度建設上往往不夠重視，往往缺乏完善的、切合本企業實際的財務管理規章制度，企業對財務管理人員的管理主要靠經營者的個人經驗，主觀性、隨意性很強，缺乏科學性，很難規避經營和投融資風險。第三、財務管理人員素質不高。我國企業由于其自身的特點，在經營的初期，企業的主要財務管理人員通常由企業決策者的熟人擔當，而這些人的業務素質參差不齊，很難做好企業財務管理工作，使得財務管理制度難以有效落實。高素質高水平財務管理人員缺乏,是致使現代企業財務核心作用難以很好發揮的主要原因。同時，企業普遍注重對科研技術人員、生產經營人員的培養,而對財務管理人員的素質提高不夠重視。第四、企業資產管理不到位，現金管理控制不足。很多企業缺乏危機意識，在企業經濟效益好的時候大手大腳花錢,缺少計劃安排，過量購置設備等固定資產,不考慮經營風險,在經濟效益下滑的時候就會出現資金不足問題,陷入財務困境。甚至有些企業沒有現金收支計劃,對現金的管理非常隨意,在市場環境發生變化,企業就很難實現現金流的快速運轉。

三、改善現代企業財務管理工作的措施

第一、建立健全現代企業財務管理制度。企業管理層要充分重視財務管理工作，“以人為本”建立健全財務管理制度。企業管理者要從制度制定和企業實際運轉層面出發，提供良好的內外部支持，保證企業財務管理制度的執行。企業內部財務管理制度作用發揮的關鍵,在于能否將其變為企業員工自愿行為。企業管理者要通過加強相關知識的宣傳,提高企業全體員工對財務管理工作的認識水平,將財務管理工作放到戰略層面開展。“以人為本”的開展企業財務管理工作的各項內容,協調方方面面的關系,創造良好的氛圍,讓每個員工都能以主人翁的態度積極參與,充分發揮其主觀能動性。第二、加強財務管理人員培訓力度，提高財務管理人員素質。加強財務管理人員的法律法規政策教育以及財務人員職業道德教育,增強財務人員的紀律性,提高財務管理人員的責任感,確保履行職責過程中遵紀守法。加強對財務人員專業技能知識的繼續再教育,堅持定期財務會計培訓、考核,嚴格執行持證上崗原則，提高財務會計人員的專業知識和業務能力。第三、加強企業資產管理，嚴抓現金管理工作。嚴格遵守企業現金管理制度,編制現金收支計劃,對大型設備的購置事前要做可行性研究報告,預測投資回收期及為企業帶來的效益。做到大錢小錢都要有計劃地使用,收支基本平衡。

隨著世界經濟全球化模式的形成，我國市場經濟也得以飛速發展,現代企業將面臨更加激烈的市場競爭環境。我們也要看到，激烈競爭的同時也伴隨著巨大的發展機遇，只要我們明確財務管理對企業發展的意義，充分認識到財務管理工作存在的問題,并采取適當的改進措施，不斷強化企業財務管理工作,就能有效提高企業的競爭實力,持續的增強企業的經濟效益,實現企業的不斷發展與壯大。

作者:李昀航 單位:中央財經大學

參考文獻：

[1]申晨.中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究[J].現代經濟信息.2013(22).