生活中常見的理財方式范文

導語：如何才能寫好一篇生活中常見的理財方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

就書的編著者而言，他們不僅大多是我本人熟悉的天津市社科界的朋友，更是在各自領域卓有建樹的專家學者。專家學者撰寫科普著作，是一件值得十分提倡的大好事。在近現代科技和社會發展的進程中，大學問家中熱衷于科學普及工作，撰寫科普書籍的，有過不少。其中，讓我印象很深刻的，當數美國現代行為主義心理學大師斯金納（B. F. Skinner）。他曾經寫了一本小說《沃爾頓第二》，宣揚自己的學術觀點。這部小說當時成了美國的暢銷書。學術研究專家撰寫科普讀物，可以最為科學地傳播科學知識，也能反映出作者本身的功力。天津市社聯組織了這么多的專家參與到社會科學知識的普及工作中，出版了9本科普書籍，學者們如此認真撰寫科普著作，都令人贊佩。

就這套書本身而言，也讓我覺得親切。看后收益良多、打動我的心靈的，有三個方面。也可以說，這三個方面就是這套書的三個特點。

第一，這套書的選題具有廣泛的社會生活針對性。為使這套系列科普圖書更加符合當前科學與人文、科學與社會、科學與文化相互融合、協調發展態勢和經濟社會發展的時代要求，滿足人民群眾不斷增長的文化生活需要，編寫組選取了法治社會建設、城市環境美化、未來城市發展、科技文化知識、家庭財產管理、社會保障法律法規、食品安全以及人們關心的社會生活與心理健康等方面的題材。這些選題本身，就從基本內容上保證了這套系列科普圖書貼近實際、貼近生活、貼近群眾，能充分體現引領性、通俗性、時代性、針對性等特點，讓廣大市民更多領略科學精神的力量和科學知識的魅力，發揮引領風尚、教育人民、服務社會、推動發展的作用。

第二，這套系列社會科學普及圖書，每本書選取社會生活的一個方面，內容頗為豐富精彩。

《心理疏導》一書順應人們對心理保健與日俱增的需求，對民眾生活中常見的心理問題進行了分門別類的介紹，并提供了頗具自學價值和可操作性的解決辦法。該書內容豐富，適用對象廣泛，涵蓋青少年、大學生、工作職業、婚姻家庭、老年人，以及其他人群等六個方面，列舉了不同群體中最具代表性的心理問題，很適合讀者根據自己的情況有選擇地閱讀。

《食品安全》一書的內容不僅包括安全食品的分類與等級、食品添加劑與食品安全、動物源食品的衛生安全、植物源食品的衛生安全、動植物中的天然有毒物質及控制、食品安全可追溯系統的相關技術在加強食品安全管理中的應用、消費者如何利用產品溯源選擇安全食品等一些食品安全技術方面的知識，也包括食品安全的社會影響及其治理、我國關于食品安全的主要監管機構及職責以及我國政府的食品安全監管制度建設、消費者監督維權、公民的食品安全教育等方面知識的介紹。在廣大市民特別關注食品安全問題的今天，該書內容的實用價值十分明顯。

《家庭理財》一書以推廣現財思想，普及科學理財方法，培養健康理財心態為主旨，對家庭理財進行了“科普性和系統性”的介紹。全書以“泛理財”思想為主線，對家庭理財的基本內容，包括儲蓄理財、債券理財、股票理財、股指期貨理財、房產投資理財、黃金與藝術品理財、教育投資理財、個人保險理財、納稅理財等內容的進行了全面的介紹。該書主張“君子愛財，取之有道”的理財理念，針對家庭理財過程中存在的諸多誤區，側重對家庭理財的主要方法、家庭理財風險及防范等進行了探討。并指出家庭理財的要點也在于：兼顧理財的收益性、安全性、流動性三大原則，使理財能夠長期并持續地為家庭和自己生活服務。

《網絡生活》一書立足于社會各層面人群的不同需求，從認識網絡、應用網絡、網絡文明與安全等不同角度，向社會大眾介紹當前流行的“網絡生活”。從內容上看，該書區別于同類書籍的重要特色在于，在如何落實網絡安全，如何踐行網絡文明等方面均有專門章節進行介紹，積極引導社會大眾在學好網絡、用好網絡的同時，文明上網，安全用網。

《環境美化》一書把環境美化的知識和技術融合在一起，圍繞環境美化，介紹了環境審美知識和環境健康常識、傳授了環境美化技術，并專門敘述了如何培養居民的環境保護意識和環境保護行為。該書采用宏觀微觀結合、軟件硬件并重的寫作方法，涵蓋了區域、城市、社區、建筑組團、單體建筑、居室等不同層次的環境美化問題。每一個層次則是既涉及規劃、建筑、基礎設施、景觀等硬環境，也涉及了生態、衛生、文化等軟環境。

《智慧城市》一書從城市發展和信息技術發展兩個視角引出“智慧城市”建設理念，既有“智慧城市”緣起的分析，又有“智慧城市”理念內涵的詳細介紹；既有國內外典型智慧項目和智慧城市建設案例介紹，又有未來城市發展趨勢，即“智慧地球”的展望，是一本較為全面介紹“智慧城市”這個全新概念的科普書籍。

《法治社會》一書在呼喚法治、信仰法治、恪守法治的同時，通過盤點近年來的法治事件，讓公眾感覺到我國在構建和諧社會的進程中，法律的身影越來越活躍，法治的力量越來越彰顯。該書在對近年來中國的法治生活進行觀察的基礎上精選了一些標志性的事件，分析了這些事件本身及其背后揭示的法治意義。這些內容有助于讀者提高法治意識，努力做到既遵守法律又能運用法律捍衛自己的權益。

《科技文化》一書從社會文化的角度探討了科學、技術產生和發展的歷史文化語境；分析了科學技術的文化與價值內涵問題；介紹了科學文化與人文文化的關系；還分析了科學、技術與社會問題的關系，包括了科學教育問題，科技發展中的倫理和生態問題等，對科技的文化含義做了實際解讀。近年來有關科學技術哲學的研究有一種“人文化的轉向”，《科技文化》一書對于宣傳科學文化、從而實現“公眾理解科學”具有現實意義。

《社會保障》一書從社會保障制度的由來與模式、社保基金監管、社保立法和社保運作方式等方面介紹了制度的運行，并重點從養老、醫療、失業、工傷、生育、住房保障等方面介紹了社會保障的核心內容。該書把民生熱點問題與權益保障相結合，針對當前與個人權益緊密相關的諸如“社會保障基金的保值增值”、“新《工傷保險條例》的實施”、“樹立正確的住房消費觀”、“深化醫療保險改革”等熱點問題進行了分析，凸顯了該書的實際應用價值。

第三，作為社會科學知識普及讀物，“科學與文化”系列科普圖書在寫作上也特別符合知識普及的要求。雖然作者都是專門領域的研究專家，但是他們能夠站在讀者的角度去進行寫作。例如，《心理疏導》一書語言通俗，所提供的心理自助方法切實可行，充分考慮到了讀者的閱讀習慣和需求。同時在文中穿插趣味閱讀、心理測試等內容，增強了可讀性和趣味性。《網絡生活》一書圖文并茂地介紹了常見且最新的網上娛樂與生活的各種知識：從初級網絡入門講起，內容涵蓋對網絡知識的基礎介紹，搜索引擎等上網沖浪知識，利用QQ、E-mail等工具進行網絡通訊，博客、微博等網絡社區交友，網絡購物、休閑娛樂等網絡時尚行為等等，給廣大民眾更好地利用網絡進行娛樂和生活提供了可行的幫助與參考。《智慧城市》一書文筆優美，用大量的排比句和夢幻般的語言向人們描述的 “智慧城市”非常令人神往。智慧技術、互聯網、物聯網、云計算等等都是一些非常專業的信息技術術語，一般讀者看來會有天然的距離感，而作者另辟蹊徑，用清晰簡單的圖形示例把這些術語的內涵演示出來，既滿足了大多數讀者的閱讀偏好，又不容易有理解偏差。《家庭理財》一書采用了不少家庭理財的經典案例，對理財的手段、內容、時機把握等進行了分析。書中附錄對投資與理財格言、警句，家庭理財小常識，經濟學小常識，家庭理財常用公式，現代主要經濟（財務、會計、金融等）詞匯及縮略詞進行了介紹，有利于廣大讀者理財時使用。

篇2

關鍵詞：金融安全；風險；防范

基金項目：2016年遼寧省“大學生創新創業訓練計劃”項目：“在校大學生金融安全意識及風險防范能力調查研究――以沈陽市高校為例”（編號：201610149018）研究成果

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

原標題：在校大學生金融安全意識及風險防范能力調查研究――以沈陽市高校為例

收錄日期：2016年11月29日

一、開展該項調查研究的背景及意義

大學生作為年輕的消費群體，擁有旺盛的消費需求。作為成年人，他們具有完全民事行為能力卻缺乏安全意識和風險意識；作為學生，他們還沒有足夠的社會經驗和獨立面對狀況的能力。隨著互聯網金融和非正規金融的快速發展，衍生出眾多專門針對大學生群體的諸如校園貸、網絡信貸、分期付款購物、信用卡透支、互聯網理財等金融產品；與此同時，大學生越來越青睞支付寶、微信支付等電子支付渠道。但是，這些門檻低、方便快捷、良莠不齊的金融產品和支付渠道是一把雙刃劍，在給大學生提供便利、緩解小額資金短缺的同時，還存在隱形高息、泄露個人信息等諸多風險。由于大學生普遍缺乏理財能力和風險意識，部分在校大學生消費方式不夠理性，在面對虛假宣傳時易被誘惑，掉入超前消費和過度消費的陷阱；同時，防詐騙意識不強，輕易將個人證件借給他人或將個人信息資料透露給他人，金融安全意識薄弱，給非法分子以可乘之機。

如今日益暴露的大學生金融風險事件已引起了校園內外的關注，大學生的消費觀、理財觀、金融安全意識、風險防范能力已不僅僅是校園內的話題，而是成為了整個社會關心的話題。引導大學生加強金融安全意識，保管好自己的個人信息，樹立理性的消費觀念，注重自身的信用問題，養成理財的習慣，提升自我保護能力，合理規避金融風險，對在校大學生來說已成為非常必要的事情。

二、調研情況

（一）調研對象。以沈陽化工大學、沈陽工業大學、遼寧大學、沈陽農業大學、沈陽建筑大學、沈陽師范大學等位于沈陽市的部分高校在校大學生為調研對象，由于一些高校大四學生多在校外實習，不方便聯系，所以調研對象主要針對大一、大二、大三這三個年級。

（二）調研內容。調查問卷共涉及19項問題，為了方便調研，只有一項是主觀題，其余均為選擇題。調研內容包括：被調查同學的性別、年級、使用過（或正在使用）哪類金融產品或服務？平常喜歡以何種形式購物方式？習慣的付款方式？網絡支付的安全保護措施是有哪些？會定期更改自己的網絡賬戶或銀行賬戶的密碼嗎？在使用ATM機時會注意哪些情況？有人向您借錢時你會怎么做？銀行卡和身份證是否會攜帶在一起？對于那些掃二維碼關注APP送小禮物的活動參與過嗎？如果別人向你借證件你會怎么做？您的證件（身份證、學生證）是否有借給別人用的經歷？在公共場合您如何選擇WIFI？在購買網上金融產品時會愿意購買保險以降低風險么？是否有為自己的網絡金融賬號綁定手機號碼以實時掌握資金流動方向？認為學校可以通過什么途徑加強學生的金融安全意識？通過什么渠道獲得金融安全風險防范措施知識的？您對提高大學生金融安全意識有什么建議或意見？

（三）調研路徑。主要通過網絡（QQ、微信、電子郵件、論壇）和實地走訪這兩種途徑來發放調查問卷。

三、調研結果及分析

通過QQ、微信、電子郵件，共收回有效調查問卷125份，其中，女生78人，男生47人；實地走訪式，課題組共發出300份紙質調查問卷，收回有效問卷240份。

（一）網購及網上支付已成為大學生普遍的消費方式。調查顯示，現在大學生購物渠道主要是網購，而且女生比男生更熱衷于網購。網絡調研中的78名女生有85%喜歡網上購物，47名男生中70%喜歡網上購物。網購就會涉及網上支付，調查顯示，對于金融支付方式的使用，支付寶是大學生最常用的付款方式，幾乎95%的人會使用支付寶，無論男生還是女生。支付密碼作為最重要的安全保護措施，調查結果顯示女生更喜歡頻繁的更換密碼，多數在三個月到半年期間更換一次，而男生則很少更換密碼。由此可見，女生比男生更注意支付安全，也說明女生互聯網金融安全意識稍微優于男生。

（二）大學生網絡金融安全意識薄弱。針對在“購買網上金融產品時是否愿意購買保險以降低風險”的調查，結果顯示很少有學生會選擇購買。通過采訪不進行購買網絡金融保險的同學，得知原因有以下幾種：一是他們根本不知道有網絡保險的項目；二是個別認為自己的支付寶及網銀足夠安全；還有一部分人抱有僥幸心理，認為多數情況下，麻煩不會找到自己。調查問卷中還對“是否有為自己的網絡金融賬號綁定手機號碼以實時掌握資金流動方向”進行考察，其結果顯示，女生們更傾向于選擇“綁定”，以便定期檢查、分析自己的賬戶變動和資金使用情況，而男生在此方面就稍有不足。究其原因，除了與女生的細心有關之外，還與她們經常網購有關，網購讓她們對自己的資金更加關注更了解。整體來說，現在高校大學生網絡金融安全意識比較薄弱，尤其是男生。

（三）高年級的比低年級的安全意識強。在實地走訪收回的240份有效問卷中，針對“銀行卡和身份證是否放在一起”的問題，有180人選擇“放在一起”，占總人數的75%，其中大一、大二的學生居多，相對而言，大三的學生警惕性更強一些，他們多數選擇分開存放。對于“掃二維碼關注APP送小禮物的活動是否參與過”的情況，大一學生中有80%的人選擇參與，大二有30%的人選擇參與，而大三僅僅有4%的人參與。進一步詢問大一參加活動的原因和大三沒有參加活動的原因，大一有學生回答“我也不知道他們是做什么的，反正掃一下就可以得到小禮物，也不費事兒，禮物也挺可愛的。”一位大三學生則解釋“這種掃碼領東西見多了，新聞也報道過，有些是陷阱，怕被騙了。”對于公共免費WIFI的使用、ATM取款注意事項、別人向你借證件你會怎么做、有人向您借錢時你會怎么做等生活中常見問題進行的調研，結果顯示，年級越高的學生，對于金融安全防護意識越強烈，風險防范經驗也較多，而低年級尤其是大一的學生，這方面還很欠缺，不論是金融安全意識還是風險防范知識都有待于提高。

四、提高在校大學生金融安全意識及風險防范能力的建議

（一）加強媒體宣傳教育力度。在資訊發達的今天，通過加強媒體宣傳提高大學生的金融安全意識及風險防范能力是一條非常有效的途徑。尤其是通過網絡、電視、廣播電臺、報紙等媒介，對已經發生在大學校園里的具有警示意義的鮮活實例進行報道，更能引起大學生的共鳴，讓他們知曉哪些行為會帶來金融風險，又該如何進行防范。宣傳部門可以不定期地在大學校園舉辦金融知識宣傳活動，并給學生發放金融安全知識手冊。學校可以利用校園廣播循環播報金融知識，或在校園官網開設金融安全知識專欄，營造良好的宣傳氛圍，讓同學們在學習之余把金融安全重視起來。

（二）學校開設相關課程或相關知識講座。高校設立面向所有專業學生的金融理財知識課程，普及金融知識，倡導合理消費，防止掉入超前消費陷阱。除此之外，還可以請金融領域的專業人士進行專題講座，它既是校園文化的一部分，又是課堂的延伸。通過視頻播放、情景模擬等方式，介紹、解釋生活中遇到的金融現象和熱點問題，幫助學生了解金融知識，初步樹立健康的金融誠信、金融安全、金融消費、金融理財理念。

（三）組建金融或理財社團。各高校可以鼓勵學生組建金融或理財社團，社團以金融專業的學生為主，一方面可以提高他們的專業知識和能力，另一方面也為開展相關互動提供條件。社團應配備金融專業的指導教師。社團承擔金融知識志愿宣傳、定期組織參觀、投資模擬大賽的策劃組織等職能，并可在指導教師的指導下參加金融方面的各種競賽等。

（四）大學生加強自身管理。作為新時代的大學生，面對不斷推陳出新的金融產品和金融機構，大學生要加強自己的判斷力和管理能力。一方面要樹立理性的消費觀，不攀比、不過度消費，這樣就不會掉進那些非正規金融的“陷阱”；另一方面保護好個人信息，如身份證號碼、銀行卡號及密碼、網上支付密碼等，自己的重要證件不輕易外借或交給別人。與此同時，大學生要珍惜個人信用記錄，提高對個人信用的認知度。

主要參考文獻：

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一、結合生活經驗，創設數學情境

《數學課程標準》建議教師“讓學生在現實情境中體驗和理解數學”，可見在體驗中感悟數學知識是學生掌握數學知識和技能的重要途徑。作為數學教師要將學生熟悉的生活情境和感興趣的問題作為數學活動的切入點，為學生感悟數學創設情境，觸動學生的生活積累，使學生有所悟，并能在實踐活動中深化感悟。在日常教學中，用學生熟悉的生活經驗作為教學實例，讓他們感受到學數學就是在解決我們日常生活中遇到的問題，利用學生已有的生活經驗來學習數學知識。

例如：在教學“元角分的認識”時，可創設這樣一個情境：母親節快到了，丁丁想給媽媽買一件禮物，就把自己攢的1角硬幣都拿出來，一數有50個丁丁，心想拿著這么多硬幣實在不方便，于是就找隔壁的爺爺來幫忙想辦法，爺爺說這好辦，收了丁丁的50個1角的硬幣，給了丁丁5個1元的硬幣，丁丁覺得少了。你們說丁丁拿50個1角硬幣換5個1元的硬幣少了嗎？為什么？教師首先組織學生討論：有的學生將這50個硬幣一角一角地數，每10個1角放在一起，然后再告訴大家這10個1角就是1元，5組這樣的10個1角就是5元，所以50個1角和5元是相等的；然后根據學生的分析，再組織學生觀察已分好的硬幣，從中找規律：“元和角之間有什么關系？”學生很快得出結論：“1元和10角相等”“10個1角就是1元”“1元就是10個1角”“1元=10角”。

創設這樣的數學情景，可以使課堂教學更貼近現實生活，讓學生感到數學中的知識有的是我們在生活實際中已經學會的，只需要我們把這些經驗提煉為數學，充實和改善自己的認知結構，就能輕松解決一些數學問題。

二、注重生活體驗，讓數學理解與生活接軌

數學知識貼近生活，用于生活。教師要善于捕捉生活現象，溝通數學知識與生活實際的聯系。例如在學習了米、厘米以及如何進行測量之后，讓學生運用掌握的數學知識解決生活中的實際問題。如測量身高、測量手臂伸開的長度、測量一步的長度、測量教室門的寬度以及測量窗戶的寬度等活動，加深學生對厘米和米的理解，鞏固用刻度尺量物體長度的方法，同時，使學生獲得日常生活中的一些常識性數據。例如讓學生通過對自己身高的測量，感覺自己正在成長的快樂。在這個活動中既培養了學生的興趣，又提高了學生實際測量的能力，讓學生在生活中學、在生活中用。

新課程標準更多地強調學生用數學的眼光從生活中捕捉數學問題，探索數學規律，主動運用數學知識自主解決生活中的實際問題。在教學中我們要善于從學生的生活中抽象出數學問題，從學生的已有生活經驗出發，設計學生感興趣的生活素材展現給學生，使學生感受數學與生活的聯系。

如：在教學完折扣的問題后，安排這樣一個數學問題，育新小學五（一）班48人去公園游玩，他們看到售票口寫著：門票每人10元，滿50人可以享受團體八折優惠。請同學們設計一種你認為最好的購票方案。對這個問題，不同的學生有不同的設計方案：

1.不買團體票：48×10=480元

2.買50張票，多出2張：50×10×80%=400元

3.和其他游客合買50張：50×10×80%-2×8=384元

學生計算后通過對不同優惠方式的比較，培養學生應用數學知識理財的意識。

三、創設活動將數學學習日常生活化

數學具有豐富的內涵，具體表現在靈活的運用之中。在今天的“課堂超市”環節中，這一切體現得淋漓盡致。如：在教學百分數的應用后，安排了這樣的情境：現代社會商業競爭十分激烈，到年底了，商場紛紛在搞促銷活動。

萬佳超市：本店所有商品一律七折，歡迎選購。

新大洲購物中心：所有商品滿1000元返500元現金；

贛源超市：所有商品滿1000元送800元禮品券；

海爾專賣店：購任何一款彩電，贈價值600元的音箱。

（1）請4個同學當這4家店的導購，分別給大家介紹一下。

（2）老師想買一臺標價1800元的彩電，小組幫老師參謀一下，并提出合理化的建議。

篇4

首先，用好語文教材中的各種插圖資源

初中語文（人教版）初中階段的六冊教材中，有著豐富的插圖。這些插圖，或作為教材內容的形象再現，或對教材內容作相關的補充（如背景圖片、作者照片、手稿），或對教材的內容進行延伸，是教材的有機組成部分。在教學中引導學生挖掘插圖中隱含的重要信息，并得出自己閱讀插圖的信息或結論，再讀課文，從而驗證自己的語言文字信息：或依據課文文字描述，配上自己認為能說明課文文字的插圖，或對課文已有的插圖進行"再加工"。語文教師在教學中如果能認真考慮插圖的運用，合理地利用這些豐富的插圖資源，不僅提高學生"非連續性文本"閱讀能力，而且一定會讓我們的語文課堂變得更加生動、形象，讓學生更易理解課文的內容，培養學生的能力，讓我們的教學事半功倍。

其次，課前指導學生搜集課文相關背景知識

背景知識是指與課文相關的，對人物、情節和內容有作用的資料，通常包括作者介紹、寫作目的、社會背景等。新課程倡導學生自主、合作、探究的學習方式，教師在課前布置學生搜集下一課背景知識，這不僅可以培養學生自主學習的能力，而且可以培養學生搜集、篩選信息的能力。例如，在上《蘆花蕩》一文時，考慮到學生對"蘆葦蕩"這一自然環境很陌生，再加上對作家、作品背景等內容從來未接觸過，很難被文本的內在美所感染。課前分三個小組，分別完成"對白洋淀自然環境的調查"、"孫犁及其作品的簡介"、"白洋淀在中的社會背景"材料搜集、篩選。上課進行交流，彌補學生思維上的"空白區"，這樣學生不僅真正理解了文本內容，感受到文本所蘊含的美，而且提高了信息提取的能力。

文言文教學，更需要指導學生課前搜集相關背景知識。文言文因時代久遠，雖然語文教材中選取的文言文大多數都是名家名篇，但是有些文章受當時某些因素的影響，作者不能采用直抒胸臆的手法，而采用比喻、象征、托物言志等手法。此時，就必須補充一系列的背景知識才能了解作者的創作意圖。只有通過搜集背景知識，學生才能做到"知人論世"，準確深入理解課文內容。

三、精心開展"綜合性學習"活動

2011年義務教育《語文課程標準》突出了語文學科"實踐性"和"綜合性"特點。綜合性學習對學生語文綜合素養的提升，對學生合作、探究、創新精神的培養，無疑有著極其重要的作用。初中語文每單元安排了與本單元教學內容密切相關的"綜合性學習"內容。比如"探索月球奧秘"綜合性學習活動前，教師把學生分成幾個小組，利用圖書和互聯網分別搜集資料：月球的有關科學知識；月亮有關的故事、傳說；寫月的詩歌、成語；月亮的文化內涵（象征意義）；我在月球上的一天等。這樣學生需要多渠道搜集信息，從中發掘、整理信息，多維呈現信息。這個過程能促進學生信息處理能力的發展，對提高學生非連續性文本閱讀能力大有裨益。

四、在閱讀教學中進行創建和應用

閱讀教學中，我們可以提供給學生閱讀一些相關的文字資料，并要求設計其一個表格，讓學生把文本內容按照要求進行篩選整理后填入到表格中去。比如，學習《看云識天氣》一文，根據科普說明文閱讀的特點，引導學生按"種類、形狀、位置、天氣"等內容填入表中，再指導學生借助表格進行表述。這種非連續性文本的創建和應用，可以培養學生的閱讀能力、思維能力、表達能力、計劃規劃能力以及對文本內容的分解、整合等能力。

五、引導學生關注生活

留心處處皆學問。"非連續性文本"的閱讀更多的是對生活的閱讀，因為這類文本更多的是出現在生活中的，也就是所謂的"讀的不是書，是生活"。光靠教材中出現的僅有的少量"非連續性文本"的閱讀，那是遠遠不夠的。在我們的生活中，處處是非連續性文本資源。除了各種即時新聞報道，有廣告類的如藥品、產品的說明書、商業圖標，有各種理財類圖表如標注電費、水費、電話費的存折、表格、單據等，還有各種調查表、各種調查問卷、各種調查報告等等。這些非連續性文本，我們可以常常指導學生關注并搜集，安排課堂時閱讀并討論。

六、 注意學科之間的滲透和整合

語文學科是基礎中的基礎學科，因此，我們在培養學生對"非連續性文本"的閱讀能力時，還要注重學科間的整合，甚至可以有意識地選取一些其他學科的"非連續性文本"內容讓學生去學習感受。在數學、地理等教材中，差不多每一單元都有許多統計表、曲線圖，其實這些也是"非連續性文本"。這樣，學生不僅可以提高"非連續性文本"的閱讀能力，還可以提高他們對語文學科重要性的認識。此外，我們在現行語文教材之外，可以有意識地推薦一些調查報告、研究報告、時刻表、產品說明書等，讓學生閱讀，以便在閱讀實踐中提高學生的綜合閱讀能力。關注課外、關注生活中各種資源。

七、充分利用班級的管理工具

班級的管理工具中有功課表、作息時間表、點名表、值日表、評比欄等許多圖表及多種材料，可以當做非連續性文本進行閱讀教學。

八、適當引用學校的各種文本材料資源

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防網絡詐騙心得1    今天晚上學院組織看防詐騙電影，影片利用動畫片的形式用詼諧、生動的語言向我們展現了各種詐騙的案例。看完本影片，我深受影響，真切的感受到詐騙真的是無處不在，生活中，我們一定要提高警惕，就像影片中常說的一句話“切莫上當。”詐騙形式主要有街頭詐騙、網絡詐騙等。詐騙人員很狡猾很“聰明”，他們的詐騙對象主要是婦女、老人這些弱勢群體，他們無所不用其極，辦作假醫生，假出車禍者，假出差者，假老師，假朋友，假同桌的你，假女兒等各種身份，騙錢、騙物。他們觸碰著道德的底線，直到達到他們的目的，否則他們不會放過你，他們最開始時用好聽的語言勸告你，用你的家人的性命危機恐嚇你，利用你的善良，你的擔心，你的良知，做最沒有良知的事情。

   其實，詐騙在學校也是普遍存在的。特別是每年大一新生來校之際，此時詐騙分子便會出來“覓食”，主要以大一新生為目標，利用他們對大學的不熟悉，以及對大學美好的憧憬，利用他們的善良。為了達到他們的目的，騙取新生的信任，對其進行“洗腦”，進而詐騙成功。

   往事不堪回首，遙想當年，我青澀少女一枚，獨自一人來武漢上大學。來大學第一天就被學姐學長騙，對我這個對大學充滿幻想的小女生來說，是一件很殘忍的事。記得當時剛來為自己買完生活用品回寢室，一學姐自稱是關心學弟學妹敲我們的門，她進來后就大談她的大學生活經驗，讓我們好好學習、好好軍訓、不要想家之類的。我們當時都覺得學姐真的很好，覺得學姐很親切。

   但是呢，當她講完講完這些后，就開始說讓我們買英語資料，考四級、六級各種資料，推薦我們買。可是我們都不知道在我們學校大一是不可以考英語四、六級的。還有就是一份要200塊錢，對我們來說數目還是很大的。都怪我們耳朵軟，相信她，就買了她的資料，剛開始時，她還有給我們送幾份報紙、一本詞典，然后就杳無音訊了。

   學姐騙學弟學妹這種事雖然不是什么大事，但是也是一種變相詐騙行為。我認為這種行為和我們影片中看到的詐騙分子欺騙老奶奶、善良的路人、擔心孩子的媽媽、懷念舊情的同桌的你一樣，是很不道德的一種行為。

   被騙，在很大程度上是詐騙機關的人員太“聰明”，但是在某種程度上，也是因為被騙人員的某種貪便宜的心理，軟弱善良的心理。所以在生活中，我們要不被騙，就要練就防詐騙、反詐騙的自我保護心理意識,提高防范意識，學會自我保護。對人對事，要擦亮眼睛，做到防人之心不可無，害人之心不可有。

防網絡詐騙心得2  

   近年來，犯罪分子利用手機、電話和互聯網實施電信詐騙犯罪案例頻發，由于此類犯罪投入小、回報高、隱蔽性強、難以取證、學生防范意識差的原因，致使每年案件發生率居高不下且破案存在一定難度，嚴重危害社會治安和學校管理安全。

   為了有效遏制電信詐騙犯罪案件高發的態勢，有效提高師生對電信詐騙犯罪的識別和應對能力，認真做好防范工作切實維護廣大師生利益，保障師生財產安全，在學院學生處、保衛處以及x派出所多部門的聯動支持下，我系于20xx年3月4日-7日利用晚自習時間組織師生，分批次在明滙樓觀看了“x市‘預防電信詐騙’宣傳片”，以案情再現和警方專業分析的視角，為我系師生上了一堂生動的“防電信詐騙”宣傳教育課，并要求各班利用此次契機，深度開展“預防電信詐騙及網絡安全”主題班會，做到進一步的宣傳與警示，鞏固防范意識。結合我系學生管理工作，現將此次宣傳教育活動總結如下：

   一、及時組建工作小組

   根據學生處下發的“學生【20xx】3號”文件要求，我系領導高度重視，第一時間召開專題會議，并組建了由黨總支副書記袁琳智老師為組長，各班輔導員為組員的人文系“預防電信詐騙宣傳教育”工作小組，做到工作有安排、工作有落實，旨在將此次宣傳教育百分百覆蓋到我系師生，全面強化防詐騙意識。

   二、組織有序，多渠道宣傳

   由組長牽頭，在工作小組的安排布置下，我系師生積極參與此次宣傳教育活動，由系學生會負責，自3月4日晚自習起到3月7日晚自習，每天晚自習分為兩個時段輪流播放，共播放8場次，覆蓋20xx、20xx級25個班級，師生1800余人，并要求每一位同學觀看完視頻后撰寫觀看心得體會，及時總結。

   除了觀看視頻宣傳片，我系結合系部學生管理工作特點，多渠道多方向分別對強化宣傳教育效果進行鞏固，一是各班級在觀看視頻的基礎上，及時組織召開主題班會，總結視頻教育，并向學生宣讀《西山警方48種常見電信網絡詐騙手法》小冊，讓學生了解更多的電信網絡詐騙的種類和方法，提高識別與應對能力；二是充分利用自媒體，通過班級微信群、QQ群、朋友圈的方式，用大家熟知和喜聞樂見的方式，反復進行防電信詐騙的宣傳，并通過學生的自媒體群、朋友圈，將宣傳教育范圍進一步擴大，拓展防范教育的覆蓋面。

   三、活動開展效果

   通過此次宣傳教育活動的開展，使廣大師生了解了各種電信詐騙的方式以及危害，提高了對電信詐騙的識別與應對能力，增強了同學們對電信詐騙的防范意識，讓同學們在今后的生活中有了辨別電信詐騙的能力，減少電信詐騙案件發生在自己身上的幾率，也切實加強了公安機關在打擊電信詐騙宣傳活動中警民協調配合的能力，起到了良好的教育效果。

   四、活動照片

防網絡詐騙心得3

 

   校園網貸風險多發，一些學生網絡借貸導致背負“巨額債務”

   錢凌是xx大學懷德學院大二學生，去年6月，他認識了在一家科技公司工作的唐興。唐興告訴錢凌，他們公司正與多個大學生分期貸款平臺合作，招聘學生做兼職，只要幫忙在平臺上“刷單跑量”，學生就能輕松獲得報酬。唐興還表示，做兼職的學生事前可以簽訂一份免責協議，一旦還不起錢，兼職學生不承擔責任。

   “賺錢快、收入高、無風險”錢凌便一口答應了這個“好差事”，和唐興簽訂了免責協議，然后向平臺提交了個人姓名、身份證號、學校和入學年份等信息。沒到兩天，注冊就審核通過了。錢凌立刻申請了12個月期貸款，金額1萬元，月利率0.99%。

   提交申請后，錢凌很快接到貸款平臺的客服電話。核實完信息后，半小時內，錢凌的銀行卡就收到了1萬元，他隨即將借款轉給唐興，同時拿到1000元的兼職報酬，并被告知以后還款的事就不用他管了。但兩個月后，當錢凌接到貸款平臺催促還款的電話時，唐興的手機卻再也打不通了……

   錢凌的遭遇并非個案。據x警方介紹，除錢凌外，還有x工學院等高校的10名學生掉入唐興的陷阱。

   曾有媒體報道，x師范大學閩南科技學院一名學生，用十多個同學的信息網貸了70多萬元，自己卻消失得無影無蹤；同學們則不停地接到催款通知，嚴重影響學習生活。

   此外，除了校園網貸詐騙以外，也有一些大學生為了講排場，不惜在網絡平臺借貸來實現超前消費和高消費，有的明顯超出了承受能力，背負“巨額債務”。

   消費觀念不理性、個人信用保護意識淡薄、網貸平臺無序擴張等是主因

   近年來，互聯網借貸平臺瞄準了大學生群體，以P2P貸款平臺、校園分期購物平臺和電商平臺的分期付款等形式慢慢滲入校園，寧靜的象牙塔成為網絡借貸平臺爭奪的地盤。

   “很多校園貸款平臺審核存在漏洞。有些甚至舉著身份證拍個照，讀一段話錄個視頻就可通過審核。這可能是校園網貸亂象的重要原因之一。”x警方辦案人員告訴記者。

   而另一方面，大學生財商觀念方面的誤區，也是網絡貸款案件在大學校園內頻繁發生的一個重要原因。中央民族大學法學院教授鄧建鵬認為，很多大學生還沒有形成正確的理財觀念，對個人信息的保護意識也不足，這讓不法分子有了可乘之機。

   鄧建鵬還表示，很多校園貸款平臺的無序擴張，也增加了風險產生的可能性，“他們在廣告中常常使用‘0利率、0擔保、無服務費’等誘人的貸款和消費訊息吸引客戶，同時給校園人很高的傭金，助長了人盲目擴張業務的沖動。這不僅對大學生，對這些貸款平臺本身，也意味著很大的風險。”

   也有專業人士認為，消費信貸是一種金融工具，并無道德標簽。一些理性消費的大學生也不在少數，通過分期貸款消費能減輕一次性消費帶來的資金壓力，但關鍵是學生的借貸要在自己可承受范圍之內。

   應加強風險提示，建立嚴格的借貸流程和審批機制“大學生享受金融服務本無可厚非，而且現在快速發展的態勢也說明確實存在市場需求，但現在的問題是，校園網貸作為新興業態，與大多數互聯網金融平臺一樣，還游離于監管之外。”“分期樂”公關負責人認為，一些平臺野蠻生長，有些平臺存在費率不透明、授信額度過高、風控松懈但催收嚴酷等不負責任的信貸行為。

   此外，目前存在的問題也和當前部分大學生信用意識薄弱，消費觀念有偏差有關，亟須提高大學生的金融和網絡安全知識水平。

   “防范校園網貸的風險又同時能滿足大學生分期購的需求，最重要的是監管要跟上。”鄧建鵬認為，未來的監管政策應在以下方面著力：首先要規定互聯網金融平臺一定要對大學生做特別的風險提示，倡導適度消費的理念。其次，在評估信用水平和償還能力時，要適用高于其他人群的審核標準。

   近日，教育部和銀監會聯合通知，要求加大不良網絡信貸監管力度，向學生預警提示信息，同時建立校園不良網絡借貸實時預警機制等。

   中央財經大學金融法研究所所長黃震表示，校園網貸平臺首先要模式合規，才能避免法律風險。如果是以P2P的形式來做，就要按法律法規所規定的，確保其信息中介的定位；如果是以自有資金放貸，就必須由監管部門頒發牌照的消費金融公司來做。

篇6

(一)作為部門法的經濟法體系

經濟法與民商法調整的經濟關系的區別就在于，后者調整的經濟關系是雙方或者多方平等主體之間的經濟關系，盡管同樣受到法律的調整，但并非受到國家的主動干預，在發生糾紛時，由當事人啟動民事訴訟程序或者當事人之間協商解決，如房屋買賣、租賃等均屬于此類。而經濟法調整的經濟關系是國家認為對于國民經濟產生重大影響的部分，因此受到國家的主動干預，例如，產品質量的監管，廣告發行、競爭行為的規制等。不可否認的是，房屋買賣中不乏國家干預的成分，而廣告發行、市場競爭行為等也不可避免地包含著民事法律關系的因素，也就是說，經濟法與民商法之間總是存在著某些交叉，即“灰色地帶”。但是，“灰色地帶”的存在并不能動搖經濟法作為獨立法律部門的地位，因為國家干預經濟的法律規范群是客觀存在的。

(二)法學專業的經濟法教材體系

出于教學考慮，經濟法教材的體系與經濟法體系并非完全一致。法學專業的經濟法課以狹義經濟法為主，教材一般選用楊紫烜主編的《經濟法》(高等教育出版社，1999年版)，或者楊紫烜、徐杰主編的《經濟法學》(北京大學出版社，2001年版)。其體系為:第一編經濟法總論(經濟法的概念、地位、體系、淵源等)，第二編經濟組織法(公司法、全民所有制工業企業法、合伙企業法、個人獨資企業法、外商投資企業法律制度)，第三編市場管理法(反壟斷法、反不正當競爭法、消費者權益保護法、產品質量法律制度、證券市場監管法律制度、票據法、城市房地產管理法)，第四編宏觀調控法(計劃法和統計法、產業法律制度、投資法律制度、國有資產管理法律制度、土地管理法、森林法、草原法、礦產資源法、水法、漁業法、節約能源法、煤炭法、電力法、石油法、預算法、國債法、政府采購法與轉移支付法、稅法、銀行法、信托法、融資租賃法、涉外金融法律制度、價格法、會計法、審計法、注冊會計師法、對外貿易法)，第五編社會保障法。對幾所高校的調查顯示，學時的經濟法課程實際講授以下內容:經濟法總論(經濟法的概念、體系、經濟法律關系等)以及公司法、個人獨資企業法、合伙企業法、外商投資企業法律制度、反壟斷法、反不正當競爭法、消費者權益保護法、產品質量法、證券市場監管法律制度、城市房地產管理法、土地管理法、森林法、草原法、礦產資源法、水法、漁業法、稅法、銀行法、信托法、價格法、會計法、審計法和社會保險法律制度等。

二、非法學專業經濟法的范疇

非法學專業經濟法，簡稱非法學經濟法，是為非法學專業開設的，名為“經濟法”的公共專業基礎課，一般為經濟、營銷、國際貿易、金融、會計、會計電算化、稅務、財務管理、企業管理、投資理財、證券、保險等專業所必修，其教學目的是使這些非法學專業的學生掌握經濟法基本原理及基本的市場規則并能解決實務中的問題。因此，該課程也常被冠以“經管類專業經濟法”課程的稱謂。由于法學專業的學生具有一定法學理論的基礎，加之“票據法”、“證券法”、“合同法”、“物權法”等專門開設課程，因此，法學專業的“經濟法”課程以狹義經濟法為主。而非法學專業的學生缺乏法學理論基礎，不可能在一個學期內消化如此大量的專業術語，他們更需要了解一些基本的市場規則。狹義經濟法所涵蓋的內容并非社會經濟生活中最常見的，在某種程度上廣義經濟法更貼近生活，對于經濟實踐頗有價值，在教學上突破部門經濟法限制的這種安排易于非法學專業的學生理解和掌握，且實踐證明教學效果良好。目前，大多普通高校非法學經濟法課均如此設計，即采取廣義的經濟法，并以民商法為主。也就是說，作為公共課的非法學經濟法的范疇應是民商法中反映最基本、最常見的市場規則的部分。實際上，非法學專業學生學習廣義經濟法的基礎部分，在一定程度上彌補了自身缺乏法學理論基礎之不足。相對來說，公司、合伙、破產、合同、擔保、票據、證券等法律規范的技術性、穩定性較強，涵蓋了市場的基本規則，適用的工作崗位較廣，同時也是學習其他部門法的基礎。廣義經濟法過于寬泛，任何課程也不可能涉及其全部。2011年度注冊會計師全國統一考試輔導教材包括以下內容:法律基礎知識，個人獨資企業法和合伙企業法，外商投資企業法律制度，公司法，證券法，企業破產法，企業國有資產法律制度，物權法，合同法，外匯管理法律制度，支付結算法律制度，票據法，工業產權法律制度，競爭法律制度。2011年中級會計師考試輔導教材包括以下內容:總論(經濟法概述，經濟法主體，經濟法律行為，經濟法權利和義務，法律責任)，公司法律制度，個人獨資企業法、合伙企業法和外商投資企業法律制度，證券法，合同法，增值稅和消費稅法律制度，企業所得稅法律制度，相關法律制度(企業國有資產法律制度，外匯管理法律制度，反壟斷法，反不正當競爭法，價格法律制度，財政監督和財政違法行為處罰法律制度)。2011年初級會計資格考試輔導教材包括以下內容:總論(法律基礎，經濟糾紛的解決途徑，法律責任)，勞動合同法，營業稅法律制度，個人所得稅法律制度，其他相關稅收法律制度，稅收征收管理法律制度，支付結算法律制度。這三種較有影響的會計類(非法學專業)職業資格考試的經濟法教材均已不同程度脫離了狹義經濟法的范疇，實際上屬于廣義的經濟法。在教學實踐中，以民商法為主體的“經濟法”課程并未造成經濟法概念的混亂，但教材稱為《經濟法基礎教程》更為合理，以區別于法學專業的經濟法教材。

三、非法學專業經濟法教材的現狀及其優化

經濟法課程的普及，使經濟法教材成為用量最大的公共專業基礎課教材之一。由于目前對經濟法概念及其體系的認識不同，以及各專業培養目標存在差異，因而各教學單位經濟法課的教學大綱差距較大，未形成全國統編教材，教材體例千差萬別。目前出版的非法學經濟法教材多達上百種，厚的達七八十萬字，這些教材大多因過于追求自身知識體系的完整性，而無法顧及某些特殊的需要，導致缺乏針對性和實用性。有的教材章節全面而實際內容簡略，則可能面面俱到，哪一部分都闡釋不透。如果教材過于全面而詳盡，則學生往往選了一本很厚的大而全的教材，但是由于課時所限，許多內容得不到講授，造成資源的浪費。如果教材偏重于理論研究，講授過于深入，則可能使所學知識不僅與執業實踐相脫節，而且與職業資格考試相去甚遠，學生還要通過額外的自學來滿足各種需求。廣義經濟法內容龐雜，非法學經濟法教學應選其精華，注重知識性、理論性與實踐性的統一，培養學生的實際應用能力。該體系并不是嚴格部門法意義上的經濟法體系，而是基于現實經濟生活的需要，按照知識的實用程度取舍、編排，并力求擺脫抽象的理論闡釋，而加強直觀形象的實例教學。因此，非法學專業經濟法的教材，應貼近生活，不追求理論深度，而是注重解決實務中最常出現的問題，這需要章節集中而詳細且突出崗位針對性，適于將來的執業需要，并與注冊會計師、中級會計師等職業資格考試接軌。

四、編寫非法學專業經濟法教材需注意的問題

(一)教材體例如何構建

根據上述原則，在保持各個專業共性的同時，非法學(經管類)專業經濟法課程可針對各專業對部門經濟法律知識的不同需求實施“模塊式教育”，也就是探索建構經濟法“公共模塊”和“專業模塊”體系，這將解決經濟法課程內容繁雜和課時有限性之間的矛盾，并體現專業特色。除了工商管理類專業，非法學經濟法教材一般設經濟法基礎理論、公司法、破產法、合同法、擔保法、票據法、證券法等章作為“公共模塊”。例如，金融類院校，需側重銀行法和保險法等金融法規，可采取經濟法基礎理論，市場主體及其產生、變更、終止的規范(公司法、破產法)，經營活動規范(合同法、擔保法)，以及金融法規等的體例，具體為經濟法基礎理論、公司法、個人獨資企業法和合伙企業法、企業破產法、合同法、擔保法、銀行法、票據法、證券法及保險法等十章。對于貿易類專業，可增加知識產權法，等等。這種教材的缺點是普適性差，適用面及出版規模小，增加了成本。但如果教材的普適性過強，則閑置的章節多，同樣造成浪費。因此，需要各教學單位加強交流，在滿足自身需求的前提下采通用的方案，既保證出版規模，又將閑置章節的數量降至最低，這不僅減輕學生的負擔，也降低社會成本。工商管理類專業開設的經濟法包括內部關系及外部關系兩部分，前者涉及工商管理組織、人力資源管理與勞動、社會保障、財務管理與會計、生產與產品質量、價格、納稅與稅收、知識產權等法律制度;后者涉及合同法、擔保法、消費者權益保護法、競爭法律制度、支付結算與票據法律制度、融資與金融證券法律制度等。

(二)章節如何編排

為介紹廣義經濟法中的基本市場規則，教材應以現實經濟生活中最為常見的法律現象為線索編排各章節，一般遵循經濟法基礎理論—市場主體—經營行為—金融法規的進路。其中，第一部分可按6～8學時設計，首先介紹經濟法的概念、調整對象等，使學生對于經濟法及這門課程建立一個整體概念;其后增加法學基礎知識的比重，包括民事法律關系與經濟法律關系的關系、民事法律行為和、訴訟時效與除斥期間等。這樣編排是因為，2006年“兩課”改革，縮減了法律基礎的課時，非法學專業學生缺乏相應的法學理論基礎，而這又是學習以后章節的必備入門知識，只有在第一章進行充分鋪墊，后續教學才能順利進行。例如，盡管“除斥期間”是一個較為專業的概念，但是近年來已逐漸被吸納入各類非法學專業經濟法教材中，因為諸如債權人撤銷權的行使、保證期間等實務中常見的問題均涉及“除斥期間”的知識。合理編排具有承繼關系的各章節有助于教學。例如，關于公司法與個人獨資企業法和合伙企業法的編排次序，各教材并不一致。按常理都會認為應當按照由簡到繁，由低級向高級，即先個人獨資企業法和合伙企業法，后公司法的次序編排，但在教學實踐中發現公司法在前效果更優。這是因為在公司法一章中全面介紹了公司的分類及其比較之后，已為下一章介紹后者打下了基礎，學生更容易理解和掌握。而且，在隨后講解個人獨資企業與一人公司的區別及聯系也更加順理成章。新頒布的法律邏輯性極強，教材章節的編排一般按照法律條文的次序。但為方便教學，有時需要另行設計。例如，盡管《擔保法》將主債轉讓與保證責任的相關條文(第二十二至第二十四條)規定在前，但是教材將保證期間(第二十五至第二十六條)編排在前更利于學生理解，因為主債轉讓與保證責任涉及保證期間的概念及相關規則。再如，《物權法》第一百八十條規定了可以抵押的財產，但是該范圍極大，且無須學生掌握，需要掌握的是禁止抵押的范圍，因為禁止以外的就都是允許的，因此，禁止抵押的財產(第一百八十四條)宜先于企業財產集合抵押(第一百八十一條)及房地產抵押(第一百八十二條)等內容，而安排在可以抵押的財產之后，進行重點闡釋。教材作為知識體系，既要避免前后矛盾，又要前后照應。例如，公司法的某些內容，如證券發行、股份公司股份轉讓的限制等，與證券法重合，如果由同一作者執筆更便于解決如何側重的問題。再如，定金既是合同法中違約責任的方式，也是擔保法中的擔保方式之一，在編寫中應注意統籌。

(三)理論深度與詳略如何得當

研究型本科要求一定的理論深度，其目標是培養研究型人才，畢業生繼續讀碩士、博士的比率較大。相對來說，應用型本科側重探討表面的東西，以實用為主，主要是掌握法律如何規定，如何適用法律，如何處理個案，而不要求理論深度。非法學經濟法作為非專業課程，同樣側重實踐操作，不適于深入的理論探究。理論深度與詳略之間既有區別又有聯系，一般來說，挖掘深度需要詳，初步掌握則為略。但是，不要求理論深度未必不要求詳細。教材應詳細到分析具體案例的實用程度，否則，學生雖然熟練掌握課本知識，而大量實務上的問題卻不能解決。

篇7

摘要：小規模企業作為中國特色社會主義市場經濟中不可或缺的一部分，其對中國經濟的騰飛具有不可磨滅的功勞，其財務信息的正確性、合理性、真實性顯得有重大意義。本文集中闡述了小規模企業的相關概念及其判斷標準，圍繞小規模企業自身的特殊性可能引起的審計問題做了相應的分析。從小規模企業的定義以及小規模企業審計準則出發，分析小規模企業的特點，再根據小規模企業自身的特殊性與小規模審計的特殊規定進行對比。認為小規模企業存在契約制的約束力小于股東間的社會道德約束力，職工人數少導致日常業務以及會計記錄簡短，職責分工有限導致內部控制薄弱或失效，以此為基礎提出審計業務委托與業務約定的特殊處理、審計業務與其他業務可同時承接的特殊規定，可省略符合性測試的特殊考慮并提供實質性測試的特殊方法和關鍵問題。

關鍵詞 ：小微企業；審計；風險控制

就相關會計準則與相關審計準則來看，兩者對小規模企業都具有特殊性考慮以及規定，使其審計不同于大中型企業。而且，在我國注冊會計師事務所所審計的客戶中，截止至2012 年12 月31 日為止，雖然大中型企業所占比率仍然毫無疑問地占據主導地位，但小規模企業還是占據了相當大的一部分份額。正是由于小規模企業的特殊性，注冊會計師在對小規模企業提供審計服務時，一般難以掌握其審計程度，或者直接把小規模企業當做一般的大中型企業進行審計。雖然在理論上并無不可，但這在實踐當中卻往往得不償失。因此，筆者認為在現有研究中，迫切需要解決的問題有：如何規范對小規模企業的審計，如何提高小規模企業的審計效率以及如何保證注冊會計師為小規模企業提供服務時的執業質量。本文從小規模企業的定義出發，對其特殊性進行初步的探討。

一、小規模企業的定義

按照《中國注冊會計師獨立審計準則》①中的《獨立審計實務公告第3 號———小規模企業審計的特殊考慮》第二條規定：“小規模企業是指營業額或資產總額較小，職工人數較少，職責分工有限的企業。”；而由于中小微型企業劃分標準長期不統一，國家統計局、工業和信息化部、發展改革委以及財政部四部聯合于2011 年的企業（2011）300 號文件———《企業規模劃分標準》中，就從業人員、資產總額、營業收入三個維度對農、牧、工、商等16 種產業進行企業規模劃分。在本文的論述中，對小微企業的劃分，以工商部聯的（2011）300 號文件為準。

也就是說，從實際應用中，可以從兩個方面對該規定進行進一步的理解：一是從企業規模上來理解。由于企業的營業收入或資產總額較少，所以小規模企業所經營的業務相對大中型企業來說也相對比較簡單，因此注冊會計師在對小規模企業提供審計服務時就可以采用比較簡化的審計程序。二是從企業管理上來理解。正是因為小規模企業的職工人數不多，其經營管理職責分工就必然有限，甚至出現一人擔當多個重要職務的情況。因此，其相關的經營業務出現重大錯誤或者舞弊的可能性就必然增加，這也是注冊會計師對小規模企業提供審計服務時應該特別注意的。總的說來，筆者認為，對小規模企業的定義的理解，應該從審計學的角度出發，對企業的內部控制有效性與審計風險大小，以及應該實施何種審計程序進行分析考慮，對于那些所有者權益小，在職員工少，所有權與經營權不能有效分離，內部控制制度不健全甚至失效，不能夠用一般的審計程序進行審計的企業，都應該視為小規模企業，并根據實際情況采用特殊有效的審計程序。

二、小規模企業業務風險

（一）所有權與經營權合二為一

為了促進國民經濟的發展，在2005 年頒布的《公司法》以及《稅法》中，對新興企業的注冊資金，股東人數，以及企業組織形式等各方面都降低了準入的門檻并提供相應的優惠政策，這些新興企業一般所有者人數少，而且其所有者大部分都直接管理該企業的生產經營，所有權與經營權經常合二為一。再者，小規模企業的股東在日常生活中往往也是非常要好的朋友，甚至是親屬。這使得小規模企業的股東們之間的約束力大大減少，甚至是在依靠合同進行相互制約時，其行為還要受到社會道德輿論的制約，而使合同的約束力大大減少。

但企業的規模小，并不是與高審計風險劃等號的。恰恰相反，正是因為企業規模小，所有權與經營權合二為一，相比起大中型企業中契約制的股權制衡，小微企業股東與股東之間往往都是相互認識。也就是說，小微企業股東之間的道德約束力要遠大于合同的約束力。同時，因為企業規模小，日常業務以及會計賬目簡單，股東對公司了解程度大于一般的大中型企業，能夠迅速地了解到并且解決企業日常經營中出現的各種問題。不但如此，正是因為股東與股東之間，股東與員工之間更多的是靠人際關系維持約束力，因此，在某種程度上來說，由于受到了社會道德的制約，員工舞弊的可能性也大大降低。雖然如此，如果我們從另一個方面看，就會發現，在小規模企業中的等級制度跟中國古代的政治制度一般無異。在高度中央集權的企業管理制度下，股東們猶如皇帝般凌駕于法律之上，不受企業內部控制制度的控制，更不受任何企業規章制度的約束，大大地增加了決策錯誤的可能性以及自身舞弊的幾率。

（二）日常業務以及會計記錄簡短

跟一般的大中型企業不同，小規模企業由于其資產總額以及營業收入相對較少，其經營業務或者生產產品一般比較單一。因此，其收入渠道也相對比較單一，客戶數量相對較少。從而導致了小微企業擁有日常業務以及會計記錄簡短的特點。雖然記錄“簡短”并不意味著記錄“缺失”，但在實際審計工作中，我們會發現小規模企業往往存在著交易憑證缺失，成本歸類混亂，費用支出不合理，會計核算十分不規范等問題；更有甚者，還存在有故意漏記，錯記，遲記賬務等情況。

而這種會計問題的出現，往往離不開小微企業的三大特點：資產總額小，營業收入少，以及職工人數少。首先，資產總額小就決定了小微企業不需要花費大成本去聘請擁有高級職稱或者豐富經驗的會計從業人員。在實務工作中，我們發現，在小微企業中擔任會計主管一職的會計從業人員有很大一部分都只有初級會計從業資格；只有小部分規模相對較大的小規模企業的會計主管擁有中級會計從業資格；甚至在微型企業，特別是個體戶企業中，進行會計記錄的人員并無任何會計從業資格，對會計知識也只是一知半解。其次，營業收入少就決定了小微企業不可能高薪聘請會計主管。在實務工作中，我們發現，小微企業的會計主管與同一地區的中型企業以及大型企業的會計主管人員年薪存在數以倍記的差距。這就直接導致了小微企業所能招聘到的會計從業人員綜合素質相對低下，會計知識相對貧乏，對偏、難、繁的會計賬目處理能力缺失，從而導致了會計記錄的“缺失”。最后，職工人數少決定了企業會計人員也會相對較少，從而導致了會計賬目在核算過程中，對會計賬目的科目、數量，數目，記錄時間等核算過程也相對較少，從而在實務中往往出現會計賬目核算十分不規范等低級會計問題。

（三）內部控制薄弱或無效

由于小微企業資產總額小，營業收入少，從業人員少，小規模企業一般只會劃撥極少數資源甚至直接無視內部控制制度的建設，這會直接導致企業內部控制薄弱或無效。首先，企業資產總額少就決定了小微企業不可能投放大量資金在內部控制制度建設上。目前，對于小規模企業來說，最簡便的做法就是直接借鑒相同類型的大中型企業的內部控制制度，并沒有結合自己對“拿來”的內部控制制度進行適當的修改，更不要說真正貫徹到位了。其次，營業收入少，就決定了小微企業不可能持續地對企業內部控制制度進行更新以及高效地運行。在實際工作當中，我們不難發現：在小微企業當中，為了控制成本，提高自身的利潤空間以及競爭力，內部控制往往是被極大地簡化的。最后，從業人員少決定了小微企業的內部控制環節少。最明顯的就是在職權分配當中，往往是一個人擔任多個重要職位，既承擔經營責任，又承擔監督經營的責任。而其中首當其沖的就是小規模企業的業主了。在這種上梁不正下梁歪的環境之下，要讓其他員工在這種極其松散并且缺乏內部牽制以及內部監督的內部控制制度下受到良好的約束，是不太可能的。綜上所述，在目前內部控制建設成本高昂的社會大環境之下，小微企業的內部控制只能淪為空話。

三、小微企業的風險控制

（一）接收審計業務委托與業務約定

《獨立審計實務公告第3 號》中第6 條以及第7 條明確指出：“注冊會計師應當充分了解小規模企業的基本情況，評價審計風險，以確定是否接受委托。如果小規模企業會計記錄不完整、內部控制不存在或管理人員品行不端，可能導致無法獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師可考慮拒絕接受委托，或解除業務約定。”也就是說，審計準則要求，會計師事務所在與小規模企業簽署業務委托書之前，至少要對委托方進行初步的，基本的評價并以此為依據考慮業務約定書的簽署與否。如若委托方在業務約定簽署之前刻意隱瞞自身問題或者被委托方在業務開展之前無法得到確切信息的，在審計業務開展后也可以解除業務的約定。這是對小規模企業特殊性所進行的考慮，目的在于對小規模企業提供審計服務的被委托方提供一定的法律保護。

（二）審計業務與其他業務的業務實施

《獨立審計實務公告第3 號》中的第9 條明確指出，允許同一會計師事務所同時承接同一小規模企業的審計業務和會計咨詢、會計服務等業務。雖然在《獨立審計實務公告第3 號》中有相應的條款對其進行限制，但從根本上來說，這是由于重要性原則決定的。在中國，法律上只規定了上市公司的財務報表必須接受會計師事務所的審計，而此規定并沒有涉及中、小、微型企業。但在銀行的貸款要求中，卻有“企業必須提供第三方財務報表審核意見”的規定。在實務工作中，我們不難發現，小微企業審計都是自發性審計，其目的主要是在于獲取融資，其中又以獲得銀行貸款為主。相比起上市公司的融資對象———股民來說，銀行作為一個擁有專業會計知識的投資者，在對企業進行投資時，還會派出專員對該企業進行實地考察，因此對于企業財務報表的審計依賴程度相對較低。再者，小微企業融資數額相對于上市公司而言一般較低，這就導致了審計的重要性相對較低。最后，由于小微企業在中國雖然涉及面很大，但單個的企業能給會計師事務所所帶來的業務收益十分有限，對注冊會計師獨立性的影響也相對較低。在綜合其他方面的考慮之后，《獨立審計實務公告第3 號》中才會出現如此“不合常理”的規定。

（三）內部控制：可省略符合性測試

從《獨立審計實務公告第3 號》中，闡釋了注冊會計師在對小規模企業提供審計服務時應該對小規模企業內部控制的特殊考慮事項，具體內容為：首先，注冊會計師應該適當地對委托方的內部控制進行了解；其次，由于小規模企業內部控制一般來說都是薄弱甚至是無效的，因此，注冊會計師可以考慮省略對委托方內部控制進行的符合性測試；最后，在審計過程中，如果注冊會計師需要第三方對被審計單位進行符合性測試，可以另行簽署業務約定書。從該規定中，我們不難看出，該準則基本上是默認了小規模企業內部控制的無效性，并為了節約資源，提倡簡化或直接省略掉對其進行的符合性測試，這在大中型企業審計中是基本不可能發生的事情。

（四）實質性測試的特殊方法和關鍵問題

跟“對內部控制的特殊考慮”一樣，《獨立審計實務公告第3號》闡釋了注冊會計師為小規模企業提供審計服務時對小規模企業實施實質性測試的特殊考慮事項，具體內容為：首先，注冊會計師應該按照獨立準則的要求實施必要的審計程序，但可以根據委托方自身的特殊性對其進行適當的簡化；其次，注冊會計師應該以實質性測試為主要獲取證據的渠道，降低審計風險至可見收水平；再次，該公告為注冊會計師對小規模企業實施實質性測試提供了3 種特殊方法；最后，該公告提出了注冊會計師對小規模企業實施實質性測試時應該注意的5個問題。可以看出，在小規模企業審計中，如對大中型企業審計一樣，對委托方進行實質性測試是意義重大的一環，但迫于現實問題，注冊會計師在真正實踐的時候，不得不簡化或者只抓重點進行實質性測試。

（五）業務主要承接方的審計能力

由于小微企業的資產總額低，營業收入低，這就決定了會計師事務所承接小微企業審計業務的利潤空間也會相對較低。因此，在實務工作中，承接小微企業審計業務的以中小型會計師事務所為主。相對于國際知名的PWC、KPMG、NY 和DTT以及國內知名的立信、天健等大型會計師事務所，中小型會計師事務所所擁有的注冊會計師人數相對較少，業務水平相對較低。這不可避免地導致了其業務審計能力以及財務報表審計公信力較低。

綜上所述，由于在小微企業審計中，無論是被審方還是業務承接方都不可避免地存在有較高地審計風險。因此，小微企業審計風險控制問題不容忽視。

四、結語

通過本文的初步研究，得出的結論是小規模企業審計問題是國內審計發展中必須解決的重大問題。雖然小規模企業審計只占中國審計服務的一個部分，但是我們必須看到，從某種意義上來說，小規模企業審計就是大中型企業審計的一個縮影。雖然兩者在審計問題上各具特色而且不盡相同，但是對于兩者的審計問題是辯證統一的。綜上所述，筆者認為，在將來對小規模審計的研究過程中，我們可以更多的關注：如小規模審計問題的發展歷程、國外小規模企業審計問題的解決方式與借鑒等問題。筆者相信，通過理論與實際的完美結合、通過各位注冊會計師與政界人士的共同努力，小規模審計問題將會得到很好的解決。

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