理財資金管理辦法范文

導語：如何才能寫好一篇理財資金管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章總則

第一條 為規范**公司資金理財業務管理，規范資金理財的范圍、審批流程與權限，有效控制風險，提高投資收益。結合本單位的實際情況，特制定本辦法。

第二章基本定義及原則規定

第二條 資金理財定義

本辦法所稱資金理財是指在國家政策允許的情況下，在控制風險的前提下，以提高資金使用效率、增加現金資產收益為原則，對閑置資金通過商業銀行理財及其他理財工具進行運作和管理。

公司的理財產品風險等級原則上限定在中低等級以下，即PR1、PR2級別理財產品。PR1級別的理財產品是由銀行保證本金的完全償付，產品收益較少受到市場波動和政策法規變化等風險因素的影響。產品主要投資于高信用等級債券（如國債）、貨幣市場等低風險金融產品；PR2級別的理財產品不保證本金的償付，但本金風險相對較小，收益浮動相對可控。產品主要投資于債券、同業存貸等低波動性金融產品。

第三條 資金理財的基本原則：

公司從事資金理財應堅持“規范運作、防范風險、謹慎投資、保值增值”的原則，以不影響公司正常經營和主營業務的發生為先決條件。

（一）遵循國家相關法律法規的原則，即委托理財資金的來源應符合相關規定。

（二）確保公司經營資金需求的原則，即公司用于理財的資金應當是自有閑置性的資金，不得擠占公司正常運營和項目建設資金。

（三）風險可控的原則，即理財資金原則上投向風險可控類產品，風險等級原則上不得超過中低等水平（PR2級別），不得投向股票及衍生產品等高風險領域。

第三章組織機構及審批權限

第四條 資金理財的組織機構

公司董事會負責年度理財方案審批，并依據理財風險等級采取授權或審批的分級管控模式。

財務資產部負責資金理財的日常管理與運作，主要職責如下：

（一）負責投資前論證，提出理財實施方案。

（二）負責投資期間管理，落實風險控制措施。

（三）負責跟蹤到期投資資金和收益及時、足額到賬。

第五條 按照風險類別的不同實行分類審批原則

（一）在公司年度理財方案獲批并授權的前提下，購買公司開立基本賬戶銀行的低風險理財產品（PR1等級），單筆金額在5000萬元以下（含5000萬元）的，由財務資產部提出申請，提交分管財務總經理審批，單筆金額在5000萬元以上的，由總經理審批；

（二）購買其他類別的委托理財產品，由公司財務資產部提出申請，提交分管財務總經理核批后，報公司黨董事會審批。

第四章資金理財業務過程管理

第六條 財務資產部在制定理財實施方案前，對投資規模、預期收益進行可行性分析，對理財產品進行書面詢價，并對受托方資信、投資品種等進行風險性評估，必要時聘請外部專業機構提供投資咨詢服務。

第七條財務資產部應設立理財資金管理臺賬，對取得的相關合同、協議等作為重要業務資料及時歸檔；并設專人管理存續期的理財產品，出現異常情況時及時報告，避免或減少公司損失。

第五章附則

第八條 本辦法未盡事宜，依照國家有關法律、法規、規范性文件的有關規定執行。本辦法某些條款如因有關法律、法規、規范性文件的有關規定調整而發生沖突的，以有關法律、法規、規范性文件的規定為準。

第九條 本管理辦法自之日起施行。

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開發區財政專項資金是指由開發區級預算安排或開發區統一籌集的，為促進社會經濟改革和發展要求，完成特定的工作任務或實現社會事業發展目標，在一定時期內具有專門用途和績效目標的財政性資金。財政專項資金的設立、調整、撤銷、執行、績效評價和監督適用本暫行辦法。

專項資金管理應當遵循依法設立、統籌兼顧、公開透明、規范管理、績效評價、跟蹤監督的原則。專項資金管理與政府采購、集中支付等相結合，實行“專款專用”的管理辦法。

一、管理職責

開發區財政分局對專項資金管理的職責：負責專項資金的管理和政策的研究制定，會同歸口部門或街道辦建立健全專項資金具體管理制度；負責專項資金設立、調整和撤銷等事項的預審工作，匯總、梳理有效專項資金目錄，并按程序報開發區黨工委、管委會審批；組織專項資金支出預算的編制和執行；組織開展績效管理工作，實行績效評價；監督管理專項資金支出活動等。

歸口部門或街道辦對分管的專項資金履行以下職責：配合開發區財政部門建立健全專項資金具體的管理制度，設立專項資金績效目標，制定管理流程，明確責任主體，規范資金管理；按預算管理的要求，編制專項資金支出預算；執行已經批復的專項資金支出預算，監督專項資金的使用；按績效目標對專項資金實施績效自評價；負責對執行期滿或者被撤銷專項資金的相關管理工作等。

二、財政專項資金的設立、調整和撤銷

專項資金應當按法律、法規或者開發區規定設立，符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產品和公共服務的需求。設立專項資金，由各項目單位根據年度部門預算編制要求，按管委會規定的時間報送下一年度本單位財政專項資金支出預算和相關資料。財政分局負責對各單位申報的財政專項資金初審、匯總后，根據黨工委、管委會工作重點，社會事業發展計劃和各部門工作任務及年度財政財力狀況，確定年度財政專項資金支出預算安排初步建議，經開發區財政專項資金管理領導小組審核，并報開發區黨工委、管委會批準后，列入年度預算。

專項資金應當明確執行期限，執行期限一般不得超過三年，專項資金執行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄。

專項資金在執行期間需要調整項目內容或者金額的，應當按項目和資金管理權限逐級上報原審批部門，經批準后方可變更。

專項資金在執行期發生下列情形之一的，由開發區財政分局會同歸口管理部門或街道辦報開發區黨工委、管委會調整或撤銷該專項資金：

1、由于客觀情況發生變化，使專項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務已不存在的；

2、專項資金的績效達不到主要預期目標的；

3、專項資金的管理、使用存在違法違紀問題，情節嚴重或者整改無效的。

撤銷或者調整支出預算形成的專項資金結余，開發區財政分局應當及時收回。

三、使用和執行

（一）、單位專項資金使用和執行

各預算單位專項資金使用：項目實施前由預算單位提出專項資金實施申請，填制“單位專項資金預算申請表”，經單位負責人簽發報分管領導或街道辦主任簽批，開發區財政分局審核后安排預算指標。

項目實施單位根據項目實施進度，填報“單位專項資金用款計劃申請”，列明專項名稱和金額，并附相關資料，經項目單位負責人審批，財政核準下達用款計劃，項目實施單位按吳開管委（2008）44號財政報賬辦法使用。

項目完成后，項目單位應及時組織驗收結算，填制“專項資金驗收結算單”，經單位負責人確認，分管領導或街道辦主任審定，辦理財務結算手續，項目結余資金及時繳回財政。

（二）、管委會專項資金使用和執行

管委會專項資金分街道管理專項資金和歸口管理專項資金。

（1）街道管理專項資金使用：根據核定的預算指標，報管委會主任審批后，財政下達街道管理專項資金總指標，各街道嚴格按預算總指標和上報的專項資金預算執行。街道管理專項資金使用由項目實施單位提出申請，填制“街道專項資金申請單”，由各街道辦事處主任審批，財政復審下達指標、用款計劃，項目實施單位按財政報賬辦法使用。項目完成后，項目單位應及時組織驗收結算，填制“專項資金驗收結算單”，經單位負責人確認，街道辦主任審定，辦理財務結算手續，項目結余資金及時繳回財政。

（2）歸口管理專項資金使用：歸口管理專項資金由項目單位提出項目實施申請，經開發區財政專項資金管理領導小組初審，報開發區黨工委、管委會審核批準后實施。開發區財政分局根據相關批準的文件和專項資金預算，安排專項資金指標，報管委會主任審批后下達。

項目實施單位根據項目實施進度和質量，提出用款申請，填報“管委會專項資金用款計劃申請（結算）單”，列明項目名稱和金額，并附相關資料，經項目單位負責人簽字后，由歸口部門、財政、督察等部門審核并報分管領導批準，財政下達用款計劃，由項目實施單位按財政報賬辦法使用。歸口部門會同項目單位做好項目驗收結算工作，項目結余資金及時繳回財政。

四、績效評價

建立專項資金績效目標管理機制和績效評價體系，對專項資金開展全過程績效管理。歸口部門或街道辦對分管的專項資金績效實施自評價，開發區財政分局在專項資金執行期內開展績效跟蹤和年度績效評價，并向開發區黨工委、管委會報告績效評價結果。考評結果作為以后年度財政專項資金預算安排、審批的重要依據，為提高財政專項資金使用效益提供信息支持和決策參考。

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第二條縣財政局是縣政府專司國有資產管理的職能部門，由縣政府授權對閑置和使用效益不高的國有資產進行調劑、重組、處置或拍賣。

第三條國有資產包括固定資產、流動資產和無形資產等。國有資產處置方式包括有償、無償調出、出售、出租、報廢、租賃、拍賣或轉讓等。國有資產處置應嚴格履行審批手續，未經縣政府批準，任何單位和個人不得以任何借口擅自處置。

第四條國有資產使用單位，對國有資產處置應履行以下程序：

（一）有償或無償調出、出售、出租、報廢、租賃、轉讓國有資產的，應當出具經使用單位研究同意（有主管部門的需經主管部門研究同意）的書面申請。

（二）由使用單位提交書面申請報告，經縣財政局審核后，價值在5萬元以下的，報縣政府主管財政的縣長批準；價值在5－10萬元的，報縣政府縣長批準；價值在10萬元以上的，經政府常務會議研究同意后方可實施。

（三）縣政府同意后，由縣財政局組織履行以下程序：

1.國有資產進行出售、轉讓的，由縣財政局聘請有資質的會計師事務所進行資產評估，由會計師事務所出具資產評估報告，資產評估報告經縣財政局核準并出具核準意見。是土地資產的，要聘請有資質的土地評估所進行評估，由土地評估所出具土地價格評估報告，土地價格評估報告需經縣國土資源局核準并出具核準報告。

2.有償、無償調出國有資產的，只能在國家機關、行政事業單位、人民團體內部進行。

3.國有資產出租、租賃的，按有關規定簽訂租賃協議，合同期限一般不得超過3年。經縣政府批準后，由拍賣行公開競價拍租。拍租的價款，執行“收支兩條線”全額上交財政，經縣政府批準后可優先用于本單位的國有資產購置。

4.車輛報廢的，使用單位要憑購貨單（發票、收據）、資產報廢的技術鑒定證明、車管部門的批準證明等資料報財政部門備案。

第五條縣國土資源局、住建局在辦理有關證件時，必須依據縣財政局的資產處置審批手續。未經縣財政局審批，擅自處置的國有資產，縣國土資源局、住建局不得為其辦理有關證件。凡擅自為其辦理手續的，除責令其追交資產價款外，按資產價值的30%扣除相關部門經費。

第六條企業國有產權轉讓或改變用途的應當做好研究，按照內部決策程序進行審議，并形成書面決議。國有獨資企業的產權轉讓，應當由總經理辦公會議審議。國有獨資公司的產權轉讓，應當由董事會審議，沒有設立董事會的，由總經理辦公會審議后按規定程序報批。

企業取得的產權轉讓凈收益，按照國家有關規定處理。

第七條資產處置后，應于15日內到縣財政局辦理產權變動登記手續。

第八條縣監察局、審計局、財政局要充分發揮職能作用，嚴格監督國有資產的處置行為。對未經批準擅自處置國有資產的，除責令限期改正外，對單位負責人給予警告、記過、記大過處分；情節較重的，給予降級、撤職處分；情節嚴重的給予開除處分直至追究刑事責任。同時，設立舉報電話，凡舉報的案件，一經查實，按違規處置資產價值的2%獎勵舉報人。

第九條集體性質的企業、事業單位國有資產處置，比照本辦法執行。

第十條本辦法執行前，各單位違規處置國有資產的，由各單位自查，按本辦法要求進行整改，對于沒有按要求整改到位的單位，一經發現，嚴肅處理。

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一、財政專項資金報賬制管理值得關注的問題

一是對報賬制管理的認識不統一。現有的報賬制管理辦法對報賬資金管理和報賬程序等都做出了明確規定，但對如何保證實現報賬制管理的根本目標等問題規定得不很具體和詳盡，什么是報賬制管理，如何把握報賬制管理的工作重點，大家在理解和認識上不盡統一。有的地方把這項管理制度簡單理解為一種會計核算方式，在報賬管理中，過分強調報賬環節管理，忽略資金運行過程的監督，把資金撥付和審核報賬作為報賬制管理的重點，對于項目的實施過程和實施結果，缺乏必要的監管，項目管理流于形式，導致了擅自變更項目、擠占挪用項目資金，甚至編造虛假項目、套取財政資金等違紀問題的發生。

二是報賬制管理工作存在著重形式、輕效果的傾向。在報賬管理過程中，一些地方和部門重報賬程序、輕審核效果。對報賬手續是否齊備、原始憑證票面反映的經濟事項的合規、合法性檢查把關較嚴，對原始憑證所反映事項內容的真實性缺乏細致核實。一些項目單位便利用由稅務部門代開發票、工商企業發票等技術性合法的憑證報內容上不真實或不存在的假賬，或套取項目資金，或掩蓋資金真實用途。由于在報賬環節對經濟內容的真實性把關不嚴，不僅使違紀問題不能及時發現，而且增加了以后檢查處理的難度。由于財政部門負責報賬管理。使項目單位形成了能夠報賬既合理、能夠報賬既合法的傾向。

三是報賬制管理辦法有待進一步完善。實行報賬制管理是加強財政專項資金管理的有益嘗試，在實踐中也取得了一定的效果，但也有一些需要完善的地方。一是報賬制管理缺乏統一規范。目前，實行報賬制管理的資金有扶貧資金、農業綜合開發資金及部分國債專項資金，但報賬管理辦法均單獨制定，一項專項資金一套報賬制，沒有統一的管理辦法，同樣是實行報賬制管理，對報賬程序和報賬手續的要求卻各不相同，執行中很不規范。二是報賬制管理的有關規定應進一步細化。例如，管理辦法規定項目實施單位報賬時要提供報賬憑據，但對原始憑證原件由誰保存規定得卻很模糊。從執行情況看，有的在縣級財政部門留存。有的在項目單位留存。在政策掌握上很不一致。原始憑證在縣級財政部門留存，財政部門又不是一級會計單位，又不負責項目管理和項目預、決算，成為項目報賬資料與項目管理的“兩層皮”現象。同時，這種作法與《會計法》的有關規定有抵觸。三是辦法中關于監督和處罰的規定過于空泛。針對性和可操作性不強。以上這些問題，都需要在實踐中探索和完善。

二、對加強報賬制管理的幾點認識和解決辦法探討

一要統一認識，強化管理。應進一步明確，報賬制管理是確保資金安全和專款專用、提高使用效益的一種管理制度，而非會計核算方式。報賬制工作重點應放在管理上，不僅要加強資金管理，更要加強項目管理，要通過加強資金管理實現加強項目管理，不僅要對支出憑證進行審核，更要對項目實施過程和實現結果進行監控。實踐證明，報賬制管理只在報賬憑證審核和決定是否予以報賬一個環節進行是遠遠不夠的，是難以實現報賬制管理的根本初衷的，必須貫穿項目實施全過程。

二要完善管理機制。實行報賬制管理的資金項目多、涉及面廣、政策性強，僅靠財政部門有限的管理人員很難實現管理目標，建立有效完善而且責任劃分十分明確的管理機制很有必要。財政部門應主要負責資金和財務管理，項目的立項、實施、審核驗收等環節的管理應由相關業務主管部門負責，嚴格劃分工作職責和工作程序，實現相互監督和制約。投資較大的項目可借助社會力量，委托工程監理機構實施工程監理，既能保證質量，又能監控資金流向，從而形成各管理部門職責明確、各負其責的管理機制，保證資金的安全有效。

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一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義

財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。

二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學規律和高等學校理財規律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。

三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障

2009年財務處按照學校事業發展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《xx大學現金管理辦法》、《xx大學差旅費管理辦法》、《xx大學會議費管理辦法》、《xx大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發了學校財務管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務決算工作，2009年預算執行情況較好

財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好2008年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務決算工作先進單位。為了執行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2008年預算執行情況自查工作中沒有發現違反預算的支出行為，預算執行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”

目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業發展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。

六、積極調研論證、多方協調，做好學校專項資金管理工作

在積極調研論證、多方協調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，根據《北京市市級教育事業單位項目支出預算管理辦法(試行)》以及《xx大學財務管理辦法》、《xx大學預算管理辦法》，學校修訂了《xx大學項目預算管理辦法》。從執行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。

七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，學校確立了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照北京市發展與改革委員會批復的標準由校財務處統一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示;服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協助學校紀委監察處完成了2009年收費自查工作。新晨

八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立

構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。

九、進一步規范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉校區一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《xx大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉校區一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉一期工程決算工作。

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維修基金實在是一個風波不斷的事物。開發商拖欠維修基金的新聞還在眼前晃悠，耳畔就傳來了少數小區為爭奪維修基金“管理權”而鬧出業委會選舉糾紛的消息。

沒想到的是，舊患未平，新憂又起。現在維修基金不夠用，已經在一些樓齡較大的小區露了頭，而且，在不久的將來，伴隨著通貨膨脹，“修不起樓、籌不到錢”的現象會更普遍、更突出。

維修基金貶值之困

國家統計局數據顯示，2006年全國共完成商品住宅投資13612億元。按照“房地產開發商按照每平方米建筑面積成本價的3％～4％繳納；購房者按照每平方米建筑面積成本價的2％～3％繳納”的規定，應繳納的維修基金至少有680億元。加上歷史上累積下來的房屋維修金，目前國內房屋維修金總額絕對超過1000億元。

但是，這筆巨款足以應付物業的維修嗎?答案是否定的。資深房地產分析師曾旺群認為，維修基金看起來數額不少，但是相對于房屋的造價和以后維修的難度，這個數額便不大了。如果加上通貨膨脹因素，一旦出現較大的經濟波動，20年后動用這筆錢修樓很可能是杯水車薪。上投摩根富林明基金管理公司也曾經表示，簡單地把維修基金全部存入銀行，雖然非常安全，但卻過于保守，風險可控的投資至少可以推遲動用維修資金本金的時間。

維修基金本身的使用特點也為適度投資提供了空間。對于一個新建小區來說，在前3年甚至前10年的時間，一般只要對住宅共用部位共用設施設備進行日常的維護就可以了，基本上不會動用維修資金進行較大的修理。

令人遺憾的是，到目前為止，大多數業主乃至政府官員仍然停留在關注維修資金安全的階段，而忽略了市場波動可能帶來的貶值風險。

理財規劃啟動不久即夭折

并非沒有人思考過為房屋維修基金制訂理財規劃。

早在2002年，北京出臺的《北京市住宅公共維修基金使用管理辦法》第十二條規定：“維修基金閑置時，經產權人大會批準，物業管理委員會可購買國債或法律法規規定的其他范圍，嚴禁挪作他用。”2006年2月出臺的《北京市專項維修資金使用管理辦法(試行)》又重申了上述精神。這無疑為維修基金留下了“可投資”的口子。

2006年4月，北京新天第家園成為當地首家試圖為維修基金制訂理財規劃的小區。而推動維修基金正式啟動理財規劃的，是北京市建委3月18日印發的《關于業主委員會開立專項維修資金賬戶等有關問題的通知》。《通知》中規定，業委會成立后，業委會可根據業主大會的決議在開設維修資金業務的銀行開立物業管理區域維修資金專用賬戶。

在得到超過87％的業主的贊同后，民生銀行、交通銀行、光大銀行、北京銀行都進入到了這場專項維修基金理財服務的爭奪戰中。它們分別向業委會提供了各自的“專項維修基金理財計劃書”。其中，有穩健保守型方案，有溫和成長型方案，還有積極成長型方案。

然而，到2006年6月，北京市建委發文對維修基金的投資作了明確限制――北京市各業主大會、業委會按照定期存款利率與開戶行確定專項維修基金存款利率，只能委托開戶行購買一級市場國債，禁止進行任何有風險的理財或投資。在這一文件的制約下，諸如“陽光理財”之類的維修基金銀行理財產品全面叫停。

維修基金理財非易事

就在北京為維修基金能否進入投資渠道而幾番折騰的同時，國家建設部和財政部也在考慮維修基金的增值保值問題。2005年10月，《住房專項維修資金管理辦法(征求意見稿)》向社會公布并廣泛征求意見。

其中，第二十一條規定，在保證住房專項維修資金正常使用的前提下，代管單位可以按照國家有關規定將住房專項維修資金用于購買一級市場國債。業主大會成立后，代管單位用住房專項維修資金購買一級市場國債的，應當經業主大會同意。第二十二條則規定，住房專項維修資金存儲或者購買國債的增值收益應當轉入住房專項維修資金滾存使用。有專家認為，規定明確后，不排除有更多的小區將維修基金用于購買國債以求增值。

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秣陵街道擁有地域面積185平方公里，街道下轄21個社區，4個村。2012年共實現地區生產總值63億元，同比增長20.6%，實現財政收入9.1億元，同比增長20.6%。2012年街道農民人均純收入16963元，增幅達15.6%。2012年社區（村）實現可支配收入1.61億元，同比增長14%。近幾年來，街道始終把農村集體“三資”規范化管理工作作為農村社會穩定的重點工作來抓，全面推行了財務、資金“雙代管”制度和會計電算化制度。同時大力規范財務行為，完善財務制度，創新管理機制，加大監管力度，使秣陵街道農村集體“三資”管理工作走上了制度化、規范化軌道，有效促進了街道農村經濟發展和社會穩定。2011年獲得南京市農村財務管理先進集體稱號，現將我們的一些做法總結如下：

一、改革管理體制，推行財務、資金“雙代管”

秣陵街道把原村、社區主辦會計改為報賬員，具體負責備用金管理、原始支出發票的初審、收入款項的上交、當月財務收支憑證的管理、資料整理及向村民理財小組報告等工作，撤消了社區（村）出納員、保管員等職位，大力壓縮村級工作人員職數。街道會計服務中心根據會計核算和管理的需要設置了出納員、記帳員、復核員、檔案管理員等職位，全面負責所村、社區的財務、資金管理、審憑證編制、賬簿登記、微機錄入、會計報表編制、信息反饋和檔案管理等工作。改革原有的資金管理模式，撤消了各村銀行（信用社）賬戶，改由會計服務中心統一在銀行開設統一賬戶，分戶核算，保證資金安全，提高資金使用效率。對報賬會計的備用金進行管理，嚴格限額，監督報賬會計及時結賬，不得坐支。

二、完善管理制度，實現農村集體“三資”管理制度化

秣陵街道在原有的農村財務制度的基礎上，根據實際情況，對制度進行了修訂和完善。并根據需要，對一些財務行為和財務支出出臺一系列的辦法的細則。具體的制度有《秣陵街道村級財務收支制度》、《民主管理和財務公開制度》、《非生產性開支管理辦法》、《村級招待費用支出管理辦法》、《招商費用管理辦法》、《村干部離任審計制度》、《村干部報酬管理辦法》等，將這些制度發放到各村、社區，并在會計服務中心顯要位置進行了張貼。建立了現金銀行存款管理制度、集體經濟臺賬制度、票據管理制度、會計檔案管理制度、會計人員管理制度及會計服務中心工作人員崗位責任制度等一系列規章制度。這增強農村財務制度的嚴肅性，使街道的農村財務管理做到“有章可循、按規辦事”。

三、創新工作方法，實現會計核算電算化

街道整合之后，秣陵街道會計中心配備了11臺電腦、6臺打印機、2臺刻錄機、1臺復印機，同時購買了太陽軟件公司的財務核算軟件、用友公司的出納通、票據通軟件，對村級財務實行電算化管理。經過幾年來的運行，目前會計服務中心對社區、村財務已完全采用電腦記帳，徹底擺脫了傳統手工記賬模式的記賬效率低、差錯多、核算不規范、資料保存不完整等問題。經過幾年的摸索與實踐，目前會計電算化工作運行狀況良好。現在25個社區（村）的出納資金出入、會計憑證錄入、明細賬、總賬記入到報表的報出通常要10個人干的事，現在3個人就完全可以完成。這樣不但保證了會計信息的及時性，而且大大提高了工作效率。每月5號左右我們就能將財務報表及時匯總上報街道領導，為領導的正確決策提供依據。

四、嚴肅財經紀律，保障農村集體“三資”管理規范化

財務收支先收后支，堅持以收定支、合理安排；先審后用，按規定程序進行審核、審批后方可使用。首先，加大支出票據審核力度，嚴格資金使用審批程序。堅持財務審批一支筆，要求所有支出發票必須具備經手人、證明人簽字，對必要的支出發票要有相應附件，對不符合財務制度規定的票據進行退回處理。同時超過1萬元的大額支出必須經街道工委、辦事處領導批準，嚴格遵守“先報事，后用款”的原則，真正意義的變事后審核為事前監督。其次，規范票據管理，實行收支分離，杜絕收入不入賬現象的發生。目前，各社區、村的使用的收入票據一律在會計服務中心領取，每次限領一本，票據專人管理，社區、村開具的每張收據在資金到位后必須由會計服務中心的會計人員簽字證明方可以舊換新，從而在源頭上對收入進行了監督控制，規范了管理。第三，加大對重大工程、項目、專項資金的審計力度。村、社區自行建設的工程超過5萬元，必須由街道審計辦出具審計報告并開具正式發票方可報支。專項資金必須專款專用，實行專項審計。

五、強化制約監督，規范財務公開、加強民主理財

篇8

鄉鎮農村財務管理工作做法與體會

××鎮地處××市西北部，宜昌市東郊，鎮域面積223平方公里，轄25個村，4個林場，3個社區居委會，總人口5.3萬，既是湖北省中心鎮，又是全國重點鎮。近年來，我們在全鎮全面推行了以民主理財，村帳站審，會計，財務公開為主要內容的“四位一體”村級財務管理模式，形成了“收、支”兩條線，“管、理”相分離的格局，全面提高了我鎮農村財務管理的質量，受到了村組干部和廣群眾的普遍贊譽。我們的主要作法是：

一、深化認識，強化責任

2001年3月份以前，我鎮對村級財務管理實行的是村帳站管模式，這種模式對于規范村級財務管理，提高記帳水平，減少行政成本，起到了積極的作用。但是，這種模式弊端也較多，老百姓意見很版權所有：一是民主監督不夠，經管站專管收支、記帳，老百姓對村級收支知曉難；二是財務審計不夠，僅靠記帳員來審計收支的真實性難度；三是公開透明不夠，村級賬目一般在年頭歲尾按財務科目向群眾公開，老百姓記不清、看不懂。鑒于此，鎮委、鎮政府在廣泛征求群眾意見基礎上，根據村民委員會組織法的有關要求，深入調查研究，于2001年底探索出臺了“四位一體”的村級財務管理新模式，開啟了村級“陽光理財”的新篇章。實際工作中，我們一是強化認識。采取入戶宣講、典型引路、媒體宣傳等多種形式，強化對廣干部和群眾的教育引導，為“四位一體”管理模式的順利開展奠定了堅實的思想基礎。二是加強領導。成立了全鎮村級財務管理工作領導小組，積極組織和引導各村成立民主理財小組，加強對村級財務工作的監督管理，形成了黨政統一領導、有關部門共同參與、財經部門組織協調、全鎮上下齊抓共管的推進格局。三是細化目標。鎮委、鎮政府結合本鎮實際，專門制定下發了，××，！注：去掉中間符號在百度搜索第一個《××鎮村級財務管理實施細則》，對財務管理的內容、時間、形式、程序、方法以及要求達到的目標，進行全面細化。并按照細化目標，把這項工作與駐村干部、村組干部的年終獎勵、工資待遇相掛鉤，落實責任目標考核機制，確保全鎮村級財務管理工作目標明確、責任分明，有力地推動了工作落實。

二、建章立制，健全機制

鎮委、鎮政府針對村務公開和民主管理工作中存在的實際問題，堅持從完善制度入手，確保工作的規范化運作。2001年至今，先后制訂完善各類規章制度10余項，80多條。

一是根據《××市村集體經濟組織財務管理暫行辦法》的有關規定，結合實際，先后制定了《××鎮農村財務管理實施辦法》、《××鎮村級報帳員百分制考核辦法》、《××鎮農村財務公開管理辦法》、《××鎮村級“一事一議”資金管理辦法》、《××鎮村級“誰受益、誰負擔”資金管理辦法》、《××鎮村集體多經管理辦法》等財務管理制度。

二是成立了“農村會計服務中心”。會計服務中心屬社會中介服務機構，中心設主任一名，聘請專職記帳員2名。村與服務中心簽訂合同，中心會計員相對獨立，實行記帳與審計分開。農村會計服務中心在不改變村集體資金所有權、使用權和管理權的前提下，受各村委托對村級財務實行有償服務。

三是健全了村級民主理財機構。各村村民代表會議以無記名投票方式選舉產生3—5名原則性強、村民信得過的群眾代表組成村民主理財小組，任期與村委會每屆任期同步，理財小組組長由理財小組成員推薦產生，現任村組干部的家屬或直系親屬不能擔任理財小組成員。全鎮25個村共選舉民主理財代表157人。

三、突出重點，把好“四關”

“四位一體”村級理財活動涵蓋著“村民自我民主理財，會計服務中心實行會計，村級帳目由經管站審計，村級財務收支及時公開”四環節，各環節環環相扣，互相制約，互為補充，從而構筑起一套完整的村級理財體系，堵塞了村級財務管理上的漏洞。

(一)民主理財，把好收支關。

一是民主議定，編制計劃。每年年初由各村組織村民代表、理財小組成員集體討論，按照“量入為出、略有節余”的原則，認真編制村級全年收支計劃，并報鎮政府審批后在民主理財小組的監督下嚴格執行。對于計劃外的項目（特殊或緊急情況除外），在沒有資金來源的情況下堅決不予支出，確保村級當年收支平衡。

二是會計報帳，村民批條。按照民主理財規定，每月28日前，由村報帳員收集本月開支的原始單據（必須有經辦人簽名和開支事由），逐筆登記并由經辦人在登記表上簽字，在未報帳前村報帳員不得支付現金或出具欠條；28日由駐村干部召集村“兩委”班子和理財小組全體成員對該村財務收支進行會簽。會上由村報帳員逐筆公布收支單據和事由，經理財小組集體審核通過后加蓋“準予報帳”印章及理財組長私章，然后由村主任簽字同意列支，駐村干部簽名證明情況屬實，做到每張原始單據“四簽”手續齊全，最后由理財小組對收支情況分單據進行登記并做好記錄。會簽未通過的單據由報帳員退還給經辦人自行處理。近四年來，共有123筆、7.8萬元資金經過會簽未通過。如前年廖家林村為村組干部購買掛歷15幅、金額300元，經過村理財小組審核，認為不符合財務管理制度，不準報帳，由責任人負責退回。

三是額支出，集體決策。各村在經費開支上堅持執行事前報告，分級審批的制度。1000元以上的開支項目須經民主理財小組集體決策同意后報財經所審核通過，再由財經所統一報鎮政府分管領導審批后方可執行。

（二）村帳站審，把好審計關。

村帳站審是“四位一體”理財模式的關鍵環節，對此，我們著重加了審計力度，建立健全了審計崗位責任制，將審計工作與各審計人員工資掛鉤，從而增強了審計人員的責任心，牢牢把好了村級帳務審計關。

一是單獨設立農村集體經濟審計站。為切實搞好農村財務審計，我鎮組建了集體經濟審計站，常年負責村級財務的審計工作。審計站由5名同志組成，其中專職審計員2名，兼職審計員3名。

二是堅持帳前審計。2名專職審計員負責各村的帳前審計工作，報帳時審計員先對村級當期收入及現金入庫情況進行審核，再對支出單據合規性進行全面審計。經帳前審計符合規定的單據由審計員加蓋“經審核準予入帳”印章，交由會計服務中心入帳；對不符合規定的單據加蓋“不準入帳”印章，并在審計備查簿上做好記載交由報帳員按規定程序處理，由審計員跟蹤督查，直至處理落實為止。據統計，近三年來，財經所經過帳前認真審計，共有81筆、3.82萬元支出不符合財務管理制度，未予入帳，為村集體挽回了經濟損失。如徐家嘴村組織村組干部于2002年7月到外地旅游，共報銷資金2000元，雖然“四簽”已通過，但審計人員認真審計，發現此筆開支不應由村級報銷，當即加蓋“不準入帳”印章，深受群眾好評。

三是堅持離崗審計和定期審計相結合。認真做好村組干部的離任審計，對離任干部在任期內的業績和經濟活動給予比較客觀公正的評價。同時每年組織專班對部分村的財務進行重點清理審計，對于審計出的經濟問題及時按規定程序處理。

（三）會計，把好入帳關。

稅費改革后，農村會計服務中心全年報帳原則上不少于3次；報帳月29—31日為報帳日，各村報帳時帶齊所有通過“四簽”的收支原始憑證集中到會計服務中心按報帳程序辦理結算。報帳前先由審計員審計簽章，再由報帳員將“四簽一審”通過的收支憑證按照《村集體經濟組織會計制度》的要求進行分類，填制一式兩聯的原始憑證匯總單，中心會計憑匯總單編制記帳憑證，并于次月6日前完成登帳、報表工作，報表一式四份，村主任、報帳員、帳內留存、會計服務中心各一份。報帳員憑匯總單登記有關明細帳及登記簿。

（四）財務公開，把好監督關。

為充分接受群眾監督，杜絕理財小組審核把關的局限性，我們狠抓了帳后的財務公開工作。一是統一設置了公開欄。各村均在交通方便、便于群眾閱覽、醒目的地方建立了財務公開欄。二是統一了公開的內容。每年末要全面公開年度收支計劃的執行及結算情況，資產負債及債權債務情況，村組干部報酬和五保優撫、農業稅減免到戶情況，一事一議資金提取使用情況等。每年初要對農業稅分解方案、年度收支計劃、一事一議籌資籌勞項目進行全面公開。平時每次記帳后以條目形式詳細公開當期的收支情況。三是統一公開時間。每次報帳后于次月6日前由理財小組負責按時公開，公開后10日內由理財小組成員廣泛收集意見，收集的意見于每月15日前交村“兩委”班子集體研究后采取召開會議或在公開欄上公開的辦法予以答復，由財經所包村專管員負責督促落實。

四、強化考核，常抓不懈

推行村級“四位一體”財務管理重在持之以恒。近年來，為確保村級財務管理工作走上經常化、制度化、規范化的軌道，我們強化機制建設，堅持常抓不懈。一是給予高度重視。堅持每年把村級財務管理工作列入鎮委、鎮政府工作要點，針對農村經濟社會不斷變化的新形版權所有勢，及時研究、及時部署。二是加強檢查督辦。我們在實踐中探索建立了領導督辦、會議督辦、專題督辦、暗訪督辦的督辦絡，除鎮委、政府每年組織兩次檢查外，還經常組織財經所、審計站等有關部門定期或不定期開展工作檢查。對一般性問題，及時發現及時處理；對難點問題，專題研究解決辦法；對少數地方存在的一些重問題，發現一起，查處一起，通報一起。如2002年初，鎮政府接到群眾舉報，反映靈芝山村有財務違紀問題，黨委、政府非常重視，迅速組織紀委、財經所對該村財務進行全面審計，發現該村私設小金庫，3名村干部貪污公款4萬余元，群眾反映強烈，影響極壞。對此，鎮委、鎮政府毫不手軟，嚴肅進行了查處。三是完善工作保障。始終堅持班子不撤、人員不減、經費不少。鎮委、鎮政府每年安排一定工作經費，重點用于村務公開，保證了村級財務管理各項工作的正常開展。

“四位一體”村級理財模式在我鎮實施以來，已顯示出強的“生命力”，取得了顯著成效，主要表現為：

一是密切了黨群干群關系。“四位一體”的民主理財模式充分發揮了村民理財小組成員全程參與理財的決策職能，充分調動了廣群眾監督村級理財的積極性，全程“陽光作業”，廣干部群眾對財務一目了然，消除了干群之間的疑點，村民對干部變懷疑為信任，變誤解為理解，變對抗為支持，農民群眾高興的說，以前是“糊涂帳”，現在才是“明白帳”；以前沒“譜”的開支，現在有“譜”了。全鎮自實行“四位一體”民主理財以來，經濟社會穩定，干群關系融洽，農民安居樂業。

二是加了村級財務控管力度。實行“四位一體”村級財務管理，把村干部的行為置于村民的監督之下，促使干部廉潔自律，勤儉辦事，艱苦創業。全鎮自推行“四位一體”民主理財以來，已有90%以上的村實現“兩降兩增”，即村級管理費用、非生產性支出費用全面下降，農業投入、公益性開支全面提升。同時，鎮農村會計服務中心在鎮信用社為村級開設了資金專戶，市鎮對村各項撥款，均可直接撥付到村級資金帳戶，確保了村級工作正常運轉，也便于村級資金充分接受財經所的監管。近三年來，通過推行“四位一體”財務管理新模式，共為村組杜絕不合理開支12.3萬元，節約非生產性支出27.8萬元。

三是破解了“三農”工作難題。推行“四位一體”村級理財模式，把村級理財小事務的知情權交給群眾，把財務開支的決策權交給群眾，滿足了廣農民群眾參政議政的愿望，使他們充分感覺到了各級黨委政府對“三農”工作的高度重視和關心，使各種“三農”工作難題，通過農民群眾的理解支持迎刃而解。

篇9

市屬各委、辦、局、總公司、各區縣財政局、勞動局：

根據財政部、勞動部和社會保障部財社字〔1998〕94號和勞社部發〔1998〕8號文件精神，現對《北京市國有企業下崗職工基本生活保障資金管理暫行辦法》作如下補充規定：

1.企業再就業服務中心應在銀行開設專門帳戶，對政府統一撥付和企業自行籌集的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金進行專戶管理，專款專用，不得擠占和挪用。

2.企業負擔的下崗職工基本生活專項資金在企業管理費中列支。

3.經市政府同意，將我市市屬停工集體企業納入享受“三三制”政策范圍。

篇10

一、2014年工作完成情況

（一）加強學習，不斷提高政治素質和業務水平。一年來，我始終把學習放在第一位，在政治學習活動中，通過認真學習黨的十七大精神，全面落實科學發展觀，使本人的政治思想覺悟大大提高，精神面貌煥然一新，工作主動性、積極性和服務意識大大增強。根據業務需要，我利用業余時間，刻苦鉆研業務，熟悉了解最新的財經法規，新會計準則、會計制度主要內容，認真總結和相互交流會計實際工作經驗，提升了專業素質，避免了工作差錯。

(二)強化財務管理，完善各項財務制度。根據《會計法》、《企業財務準則》和《企業財務通則》及相關法律法規,結合公司的實際情況及經營特點，完善了會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經濟業務審批流程等制度。堅持從細微處入手，按國家財務規定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真審核，嚴格控制現金的支出，對超過現金限額的支出按國家相關規定嚴格控制現金的使用。加強財務印章的管理和使用，定期進行銀企資金的核對，確保資金的安全、完整。進一步加強資產和財務票據的管理，日常工作中做好各種財政、稅務和內部印制的票據的領用、核銷、庫存等的臺賬登記工作，確保公司的所有收入及時進行賬務處理，使公司財務管理走上了制度化、規范化的軌道。

（三）加強預算管理，提高管理效果。認真執行公司《固定費用管理辦法》、《資金預算管理辦法》等一系列相關制度，根據上年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，制定了成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。加強了各項費用控制，將手機費、電話費、車輛油料費、維修費等定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。

(四)加強財務核算，及時提供財務會計信息。緊緊圍繞公司的財務工作目標和對會計核算資料的要求，利用電算化手段設置了分部門、分項目的財務核算體系，為領導的決策，上級主管部門、財政、稅務監督，內部各部門控制使用資金等多方面及時提供了大量真實、完整、有用的財務信息。通過我和同事們的共同努力，每月按時、準確、完整的提供了財務核算資料并發放到每個相關部門、相關人員的手中，為領導的決策和有關部門的監督、管理提供了大量真實、完整、及時、有用的財務會計核算信息，順利完成了年度會計核算目標。同時，按時完成了小金庫自查、十二五主要經濟數據表、下年度預測表、企業經濟運行情況表等各種報表上報工作，得到了公司領導和上級有關部門的充分肯定。

（五）加強資金管理，提高資金利用率。加強對資金的統一歸口管理，規范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規避資金風險。為進一步減少資金占用，提高資金利用率，重點對現金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了管理力度，資金周轉率顯著加快。通過建立覆蓋公司所有層次以及業務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規范、安全、有效，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。

二、2015年工作計劃

即將過去的一年里，我在各項工作中雖然取得了一些成績，但也存在著不足之處，離領導的要求和同事們的期望還有一定距離。放眼2014年，我決心不斷進取、與時俱進，以勤奮工作創造新業績，以優質服務樹立新形象，以高效管理再上新臺階。

一是繼續加強學習。合理安排好政治、業務學習，掌握做好會計工作的知識和技能，按照政治強、業務精的復合型高素質的要求，做到愛崗敬業、盡職履責，不斷提高依法理財、科學理財、民主理財的能力。

二是繼續做好日常的會計憑證審核、報銷工作，每月的工資發放工作，每月按時進行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關的會計核算工作，爭取做到工作認真、仔細，無差錯。

三是根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現公司的預算指標提出可行性措施或建議。