信用風險管理方法范文

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關鍵詞： 信用風險管理；客戶信用評級法；貸款風險分類法

中圖分類號： F832

風險是決定金融業發展及其行為的基本要素。金融系統的制度安排、結構設計、運作流程很大程度上都是為了實現有效的風險管理和配置。作為金融體系的重要構成部分，商業銀行在經濟發展中發揮著籌集融通資金、引導資產流向、提高資金運用效率和調節社會總需求的作用，是整個國民經濟“總樞紐”和“調節器”。而在本質上，銀行業是一個高風險的行業，銀行負債經營的獨特性質決定了銀行經營與風險相伴而生。能否有效地對其面臨的主要風險進行科學有效的管理直接關系到其生存和發展，在國內這樣一個以銀行體系為絕對核心的金融系統當中更是如此。

一、我國商業銀行信用風險管理的現狀

長期以來，我國商業銀行的風險管理手段都是以定性分析、經驗分析為主，定量分析和各種財務工具的運用被放在次要的位置。目前，這種局面已經有很大的改進，我國商業銀行基本建立起由客戶評價體系――客戶信用評級法和債項評價體系――貸款風險分類法所構成的兩維評級體系。

（一）客戶信用評級法的現狀

從2001年起，我國各商業銀行先后改革了信用等級分類方法，全面引入國際先進的綜合分析法，引入了量化評級手段，建立起信用等級評定的評級系統，使信用等級分類上了一個新的臺階。

1.定性分析法

商業銀行的傳統定性評價方法中，包括財務報表、行業特征、財務信息質量、債務人管理水平等方面評價。其中，財務報表分析是最常用、最重要的方法。在對商業銀行的財務分析中，財務報表是其中的重要資料。財務報表是商業銀行經營與管理的概括與反映，它以規范的歸類方法向股東、客戶和監管部門反映商業銀行的經營成果，向銀行內部管理人員提供分析、衡量經營業績和控制經營行為的依據。

此外，專家分析法也是目前我國商業銀行主要的信用風險定性分析方法之一。它由一些富有經驗的專家憑借自己的專業技能和主觀判斷，對貸款企業的一些關鍵因素進行權衡以后，評估其信用風險，并做出相應的信貸決策。在此方法下，信貸決策是由專家做出的。對信貸決策起決定性作用的是專業技能以及對某些關鍵因素的把握和權衡。

根據專家分析的內容和要素的不同，又分為“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”法有一定的代表性。

“5C”法是通過分析借款人的5項因素作出信貸決策，具體內容包括：品格（Character）、資本（Capital）、償付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形勢（Cycle Condition）。在這一制度下，不同的專家在對同一借款人的信用進行分析時可以運用完全不同的標準，這些人在選擇客戶時有著強烈的偏好，這樣就加劇了銀行貸款的集中程度，無法實現收益和風險的合理分布。

2.定量分析法

（1）傳統定量評價方法――財務比率分析

在財務報表基礎上，需要進一步進行財務分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指數分析法、邊際分析法、趨勢分析法、比較分析法等，其中財務比率分析是最重要的分析方法。

財務比率一般是通過將同一會計期間財務報表上的相關項目的數據進行相除求得。一般將商業銀行的財務比率分為：收益比率、風險比率和其他比率。

（2）信用評分模型

信用評分模型是將反映借款人經濟狀況或影響借款人信用狀況的若干指標(如借款企業的財務狀況、借款人的收入、年齡、職業、資產狀況等給予一定權重，通過某些特定方法得到能夠反映信用狀況的信用綜合得分或違約概率值，并將其與基準值相比來決定是否給予貸款以及貸款定價，主要包括線性概率模型Logit模型、Probit模型和線性判別模型等，這種方法已被廣泛應用于各種領域。

（3）信用風險度量模型（Credit Metrics）

該模型是一個以VaR方法為基礎的風險管理模型。由JP摩根公司和一些合作機構（美國銀行、KMV、瑞士聯合銀行等）于1997年推出的信用度量術，旨在提供一個進行信用風險估值的框架，用于諸如貸款和私募債券這樣非交易資產的估值和風險計算。計算VaR有兩個關鍵因素：一是可以在市場上出售的金融工具的市場價值P，而大多數貸款不會在市場上公開交易；二是金融工具市場價值的波動性或者標準差δ。在險價值法提出了一個有創意的解決框架，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發生變化的概率（評級轉移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價差和收益率，就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和δ，隨之算出一項貸款的信用VaR。

目前，信用風險度量模型的研究和應用缺乏一個多數人意見一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的優勢及不足之處，從風險定義、風險來源、信用事件、可回收率和求解方法五個方面進行對比分析。

（二）貸款風險五級分類法的現狀

從2002年起，各商業銀行全面推行貸款風險五級分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺。我國現行的貸款五級分類法以風險為基礎，通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產。

貸款風險分類法的核心是對還款可能性的分析，對還款可能性的把握主要是從財務狀況、現金流量、非財務情況和信用支持四個方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任和銀行的信貸管理等因素的影響。對銀行客戶的信用評級不同于對貸款(債項)的評級，對客戶的信用評級是對客戶償還銀行貸款的歷史記錄、主觀意愿和客戶還款能力的綜合評價，對貸款(債項)的評級是在對客戶信用評級的基礎上，結合貸款方式和違約率大小進行風險評級。在具體實施五級分類法的過程中，一些商業銀行設計了貸款風險分類的七大量化因素作為分類標準，分別是：借款人經營及資信情況，借款人財務狀況，項目進展情況及項目能力，宏觀經濟、市場、行業情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責任及其他因素。

二、我國商業銀行信用風險管理中存在的問題

隨著客戶信用評級法和貸款風險五級分類法的全面推行，我國商業銀行風險管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉變，各商業銀行在風險控制方面都取得了很大的成就，主要表現在各商業銀行不良資產率的顯著下降。與此同時，必須清楚地看到，目前的信用風險管理方法還存在一些問題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風險方面的作用。

（一）客戶信用評級法存在的問題

評級指標體系的設置不盡合理。評級指標的選取以及指標權重的確定缺乏客觀依據。我國商業銀行通常根據經驗或專家判斷來選取評級指標和確定指標權重，評級標準具有很大的主觀性，評級指標和權重一旦確定就很少更改，使評級結果難以反映企業真實的風險狀況。不同類型企業的經營狀況有所不同，使用同一模式的評級標準，顯然存在局限性；同一個企業在不同的發展階段，同一因素對其信用狀況的影響可能不同，用固定的權重進行評級也是不合理的。

評級結果缺乏前瞻性。我國商業銀行一般以企業過去3年的財務數據為基礎進行評級。對于中長期的預測，過去的情況往往與未來趨勢的相關性不大，以過去的財務數據為依據的評級結果不能準確預測企業未來的償債能力。此外，現行的評級方法對企業發展前景重視不夠，給予的權重較低，也使評級結果更多的是反映企業過去或現在的信用狀況。

信用評級沒有與相應的信用風險度量相結合。企業資信狀況的不同和資信狀況的變化對信用風險的影響是通過違約率的不同和變化而被量化的。信用等級發揮作用是通過不同的信用等級對應不同的違約率水平以及信用等級改變會導致違約率變化來實現的，即AAA級的違約率應該低于AA級，AA級的違約率要低于A級，依次類推。目前我國商業銀行沒有關于信用等級違約率的測量、統計，信用評級體系沒有與違約率掛鉤，信用評級僅應用于客戶選擇、授信管理等少數領域。

（二）貸款風險五級分類法存在的問題

貸款風險分類標準的設置不盡合理。貸款風險分類標準的人為因素較大。我國商業銀行的貸款風險分類標準很大程度上是信貸人員主觀判斷的結果，而信貸人員在知識、能力、業務水平等方面的差異可能導致同一貸款不同的分類結果。更為嚴重的是，信貸人員有時甚至根據有利于自己利益的原則進行評定，人為地操縱分類結果，例如在其收入與清收不良資產聯系的情況下，可疑類和損失類貸款的數量就可能人為地增加。

貸款風險分類標準的順序沒有合理確定。一些商業銀行在執行貸款風險五級分類法時，雖然設定了一些量化因素作為分類標準，如前文所提到的七大量化指標，但這些因素或被同等對待，或由信貸人員的喜惡來決定其先后順序，這顯然是不科學、不合理的。還款能力是決定按時足額償付最重要的因素，但在實際工作中，往往由于與客戶的關系或客戶提供擔保品等情況而沒有把借款人的還款能力置于最重要的地位。

貸款風險分類沒有與特定的違約損失率相結合。貸款的風險程度是通過貸款的違約損失率來衡量的，正常類的違約損失率應低于關注類，關注類的違約損失率應低于次級類，依次類推。由于我國商業銀行貸款風險分類的結果沒有和特定的違約損失率相聯系，按貸款分類結果實行差別定價以及根據貸款風險分類結果調整下一年度的授信額度等深層次的風險管理無法開展。

三、改進我國商業銀行信用風險管理方法的對策

目前，我國商業銀行面臨著來自國外同行的激烈競爭，在信用風險管理的理念、技術、方法等都與國外同行存在明顯差距。因此，完善客戶信用評級法和貸款風險五級分類、盡快提高信用風險管理水平是我國銀行界面臨的迫切任務。

（一）完善客戶信用評級法的對策

改進信用評級指標體系。科學、合理的評級指標和權重是評級體系發揮應有作用的基本前提。筆者認為可在以下幾個方面進行改進：第一，加強對現金流量的分析，因為充分的現金流量是企業償還到期債務的根本保證。我國企業從1998年起才開始編制現金流量表，商業銀行對現金流量的分析和預測重視不夠，可在現有的財務指標分析基礎上補充現金流量比率分析，以完善財務分析體系。第二，加大企業所在行業的發展趨勢、市場預期狀況等評級指標的權重，使評級結果更能反映企業未來的資信狀況。第三，定期對評級指標和指標的權重進行考察，根據影響企業信用狀況因素的變化作出相應的調整和修正。

將違約率引入信用評級法中。違約率的取得有兩種方法：一是通過信用評級確定被評對象的違約概率，二是通過違約率模型直接測定違約率。考慮到我國商業銀行的實際情況，筆者認為前一種方法更可行。各商業銀行可以積累歷史數據，通過對以往評級結果的跟蹤，把違約數量或金額與這一等級的貸款總數量或總金額進行對比，得出這個等級的違約率，建立起違約數據庫，這樣就可以通過同一信用等級的違約率來預測目標企業的違約概率。

改革信用評級法中過于簡單的量化方法。我國商業銀行現行的信用評級法主要是進行簡單的財務比率分析，風險揭示不足。然而，要運用Credit Metrics、Credit Risk等現代信用風險量化度量模型，諸多條件還不具備。現階段我國商業銀行可以運用一些比較簡單的模型，例如阿爾特曼的Z評分模型。Z評分模型選擇了一部分最能反映借款人財務狀況、對貸款質量影響最大的比率，構建了一個線性函數，Z值直接反映客戶違約可能性的大小。Z評分模型所選取的財務比率可以從客戶的財務數據中得到，具有較強的可操作性；計算出來的Z值較為明確地反映客戶的信用狀況，運用這一模型對完善信用評級方法有一定借鑒作用。

（二）完善貸款風險五級分類法的對策

改進貸款風險分類標準的設置。加強貸款分類標準的量化。對貸款分類標準中可以量化的因素，如借款人的財務狀況評價，可以通過調查統計，得出同行業的平均值以及同行業上市公司的平均值，以此為基礎設定不同級別的標準值，使分類標準更具操作性。對于其他不能直接量化的標準，可以使用加權打分法，根據不同標準對還款可能性的影響確定合理的權重，在統計分析的基礎上設定每一級別的分數。

合理確定貸款風險分類標準的順序。不同因素對客戶償債的影響有所不同，必須根據各項標準對還款可能性影響的大小來確定相應的順序。取得借款人償債能力信息的最佳途徑是分析借款人的財務報表，可將借款人財務狀況評價放在第一位；借款人的正常業務經營收入是貸款的第一還款來源，貸款的抵押和擔保都是第二還款來源，可將借款人經營及資信情況評價排在第二位，還款保證情況評價排在第三位；同理，根據其他標準對還款可能性影響的大小來確定其次序。

把貸款風險分類結果與預期損失率掛鉤。貸款風險分類信息要反映貸款的損失率和清償率，并以之作為銀行制定貸款損失準備金和撥備政策及貸款定價決策的依據。我國商業銀行尚未把貸款分類結果與損失率相聯系，因此各商業銀行必須跟蹤過去的分類結果，對每一級別的貸款損失情況進行統計，把損失金額與這一級別的貸款總金額對比，得出這一級別的貸款損失率。由于貸款風險分類法在2002年才開始全面推行，所以現階段要獲得不可缺少的大規模的樣本，各商業銀行之間必須加強合作。

進一步建立較為合理的風險指標評價體系，對我國商業銀行的風險度量和管理進行研究，對提高信用風險管理水平，提高我國商業銀行的風險控制和管理能力提供合理化建議，具有十分重要的理論意義和現實意義。

參考文獻：

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【關鍵詞】風險管理方法;新生兒;藍光治療;護理;高膽紅素血癥

醫療護理風險管理是指對患者、醫護人員、醫療護理技術、藥物、環境、設備、醫療護理制度與程序等風險因素進行管理的活動。目的是使醫療護理風險系數降到最低程度,保障患者和醫護工作人員的安全[1]。新生兒高膽紅素血癥應用藍光照射治療是一種簡單易行、療效最好的輔助治療方法,但是其藍光照射也有許多安全隱患。因此筆者通過多年的新生兒工作管理經驗,完善、改進管理模式,補充系統缺陷,有針對性避免相關風險因素,減少了醫源性損傷及醫療糾紛,提高了新生兒科護理服務滿意度。

1 臨床資料

院新生兒科2008年3月至2009年6月接受藍光治療的高膽紅素血癥的新生兒51例,孕周28~40周,體質量在1.45~4.56 kg,日齡2~10 d,其中早產兒33例,足月兒18例,藍光治療時間為48~96 h。

2 方法

本院新生兒科從2008年3月開始對接受藍光治療的患兒實施風險評估,找出常見的風險種類,制定護理措施,進行風險控制。藍光治療中常見的風險種類有箱溫不穩、眼罩脫落、皮膚損傷、體溫的改變、水分丟失、嘔吐窒息、哭鬧劇烈、感染、受損等,針對以上風險制定護理措施。

2.1 箱溫不穩 光療箱放置在通風良好,避免陽光直射的地方,溫箱間距要>90 cm,盡量降低房間內熱源,使室溫維持在24℃~26℃,箱溫30℃ ~33℃,濕度在55%~65%,燈管使用時間達1000 h應給予更換,特別要注意定時清潔燈管上的灰塵及檢查燈管的亮度。溫箱內溫化液每天定時更換,濕化器水箱加水至2/3滿。

2.2 眼罩脫落 過去筆者自制紙眼罩有缺陷,松緊不好掌握、膠布固定有時會損傷皮膚,硬度大,增加了患兒的不適感。為此又制做了全棉不透光的黑色眼罩,利用寬薄棉彈力帶制成固定帶,松緊度可掌握,確保了眼罩不會脫落,完全能遮蓋眼睛,又不會堵塞鼻孔,既安全又舒適。

2.3 皮膚損傷 ①入箱前套好小手套,以防嬰兒抓破皮膚;外踝處用3 cm人工皮粘貼 ,以防雙足反復與床平面有機玻璃摩擦,引起外踝處皮膚擦傷;②必要時使用可折疊的溫箱圍墊2條,圍住溫箱的周圍,防止嬰兒皮膚擦傷,同時使患兒有安全感,減少煩躁不安的現象;③2 h給予患兒翻身一次,防止紅臀,每次大小便后用溫水清洗干凈,涂上氧化鋅軟膏,有利于保護皮膚。

2.4 體溫的改變 每2 h監測體溫、箱溫及濕度,將患兒的體溫控制在36.5℃～37.2℃之間[2],及時記錄,并根據患兒的體溫調節光療箱箱溫,調整幅度不超過1℃。

2.5 水分的丟失 兩次喂奶之間喂哺5%或10%葡萄糖水20～30 ml,以補充水分及促進排尿。

2.6 嘔吐窒息 防止窒息光照治療下的患兒易哭吵及手足舞動,加上新生兒胃的解剖位置呈水平的關系,易造成新生兒嘔吐。再之,新生兒反射能力差,嘔吐時的胃內容物易嗆入氣管易引起新生兒窒息。故在護理上要采取防止新生兒嘔吐引起窒息的措施。喂患兒進食時采取45°,喂食的速度不能太快,進食后給予頭部稍抬高,用柔軟布類固定患兒右背部使其呈右側臥。這樣,使奶汁盡快進入十二指腸,減少奶汁在胃內過長時間的停留及刺激,而且此在新生兒發生嘔吐時,奶汁易吐出口腔外,防止窒息。

2.7 哭鬧劇烈 由于患兒身體裸睡在光療箱中,缺少安全感容易哭鬧,用手給予患兒皮膚進行撫摸,并配以輕柔的語調給患兒說話,使之安靜,達到心理上的滿足與舒適,讓光療繼續進行。

2.8 感染 新生兒免疫力低下,易受其他細菌感染,因此在光照治療中預防感染工作十分重要[3]。首先,患兒溫箱內的鋪單必須純棉制品,高壓滅菌后使用,污染后及時給予更換。護理人員在接觸患兒前要洗手,戴口罩。注意做好新生兒口腔、臀部、臍部護理,防止皮膚破損后細菌侵入引起感染。進行光照治療的室間及光療箱要清潔,并做常規消毒。光療所戴的黑眼罩使用后均用清水洗凈,再放人煮沸的蒸汽中熏蒸30 min,晾干備用。

2.9 受損 選用小號一次性紙尿褲遮蓋會防止受損,但也應注意充分暴露皮膚,以免影響光療的效果。

3 小結

藍光照射是治療新生兒高膽紅素血癥的一種治療措施,簡單易行。護士在操作過程中容易疏忽大意,對可能存在的潛在問題考慮不周,容易造成嬰兒痛苦及患兒家長的投訴。隨著人們對服務理念及法律意識的增強,對護理工作的要求也越來越高[4],特別是對于新生兒的護理,護理風險多。本院新生兒科2008年3月至2009年6月對接受藍光治療的高膽紅素血癥的新生兒51例采用護理風險管理辦法,接受藍光照射的新生兒可能出現的風險進行評估,組織學習,制定防范措施,并按流程落實到操作中。護士長利用晨間大交班時間對存在和潛在的隱患及時指出并提出防范措施。在51例新生兒高膽紅素血癥中無發生一例因接受藍光照射治療而引起患兒家長投訴及醫療糾紛的。由此可見,在新生兒患高膽紅素血癥接受藍光照射治療時采用風險管理方法,實施防范性管理措施,提高了護士對風險存在的識別能力,提高了專科的護理質量,可確保患兒在接受藍光照射治療中的護理安全,減少醫療糾紛的發生。

參 考 文 獻

[1] 解晨,李振香.現代護理管理臨床實務全書.山東科學技術出版社,2008:118-122.

[2] 薛松梅,姬棟巖.兒科護理學.鄭州大學出版社,2008:120-121.

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關鍵詞：信用；風險管理；商業銀行；借鑒

中圖分類號：F820.4文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）10-0078-01

1信用風險概念的新發展

傳統的信用風險一般是指借款人到期不能或不能履行還本付息協議致使銀行等金融機構遭受損失的可能性。從某種意義上說，它實際上是一種違約風險。

隨著現代風險管理環境的變化和風險管理技術的發展，傳統的信用風險的定義已不能充分反映現代信用風險及其管理的性質和特點，其主要原因是傳統的信用風險主要來自于商業銀行的貸款發放業務。

2信用風險管理的傳統特征及其變化

隨著整個風險管理領域的迅速發展，信用風險管理也在不斷發生變化，從而現代信用風險管理也表現出與傳統信用風險管理不同的特點。

（1）信用風險管理決策的科學性不斷增強。

傳統的信用風險管理缺乏科學的定量分析的手段，主要倚重定性分析和管理者主觀經驗判斷，因此管理中風險的量化和模型的運用相當少。而近些年，在市場風險量化模型技術和信用衍生產品市場的發展的推動下，以Creditmetrics為代表的信用風險量化和模型管理的研究和應用獲得了相當大的發展，信用風險管理決策的科學性不斷增強，這已成為現代信用風險管理的重要特征之一。

（2）信用風險管理手段不斷豐富和發展，信用風險對沖手段的出現部分解決了信用悖論現象。

信用悖論的現象是指，一方面理論上要求銀行在管理信用風險時應遵守投資分散化、多樣化的原則，防止授信集中化；另一方面實踐中的銀行信貸業務很難將其較好的貫徹執行，許多銀行的貸款業務的分散程度不高，因為過分分散會使銀行失去大客戶。這種分散風險和擴張業務的矛盾就稱為信用悖論。進入90年代后，對沖思想在信用風險管理領域的運用，使得這個難題得到部分解決。

（3）信用風險管理由靜態管理向動態管理發展。

傳統的信用風險管理長期以來都表現為一種靜態管理。這主要是因為銀行對信貸資產的估值通常采用歷史成本法，因而難以根據實際信用風險的程度變化而進行動態的管理。而在現代信用風險管理中，這一狀況得到了很大的改進。首先，信用風險計量模型的發展使得組合管理者可以每天根據市場和交易對手的信用狀況動態的衡量信用風險水平，盯市的方法也已經被引入到信用產品的估價和信用風險的衡量。其次，信用衍生產品市場的發展使得組合管理者擁有了更加靈活、有效地管理信用風險的工具，其信用風險承擔水平可以根據其風險偏好，通過信用衍生產品的交易進行動態調整。

（4）信用評級機構在信用風險管理中發揮重要作用。

獨立的信用評級機構在信用風險管理中的重要作用是信用風險管理的又一個突出特點。信息不對稱導致的道德風險是造成信用風險更為重要的原因之一，對企業信用狀況及時、全面地了解是投資者防范信用風險的基本前提。獨立的信用評級機構的建立和有效運作是保護投資者利益、提高信息搜集與分析的規模效益的制度保障。

3信用風險量化度量和管理方法的革命

傳統的度量和管理信用風險的定性方法和手段已遠遠不能適應當今社會發生的新情況和新問題，更不能滿足人們對信用風險進行科學的量化度量和有效的管理的需要。因此，近年來在信用風險度量和管理這一領域正經歷著一場革命性的變化，新的量化度量和管理方法和技術如雨后春筍不斷涌現。業務中主要運用于①信用審核；②信用等級的測定；③信用資產定價；④信用風險早期預警；⑤信用資產組合風險度量等。但是，由于信用風險自身存在著諸如分布不對稱以及數據匱乏等理論和實際問題，而且各界對具體的信用風險量化度量方法也尚未達成共識。

4信用風險管理新發展與新巴塞爾協議

新巴塞爾協議對最低資本要求的計算包含了對信用風險、市場風險和操作風險的度量。可以發現，新協議較之于原協議是一個技術性更強的行業文件，它對不同類型風險的處理提供了多種比較靈活的方法，其中處理信用風險的方法包括標準化方法和基于內部評級的方法，后者又分為初級方法和高級方法；其主要區別在于在初級法中風險構成因素由監管機構確定，而在高級法中允許采用銀行內部評級系統的結果計算。內部評級法是新協議的核心，它繼承

了1996年計量市場風險的創新之處，即允許使用自己的內部模型計量信用風險。

新協議的出臺對于中國銀行界的深遠影響遠不止表面上看到的資本最低要求或是資本充足率達標，而是以滿足最低資本要求為表象的內部風險管理體制的變革。

5改善我國信用風險狀況及加強我國商業銀行信用風險管理的途徑

（1）學習和借鑒國際性銀行內部評級法，充分揭示風險，著手建立完善我國銀行內部風險評級體系。

要用內部評級法較為精確的計算信用風險加權資產，就必須具備兩個平臺，即制度平臺和技術平臺。制度平臺是技術平臺的基礎，一個準確的內部評級體系要達到理想評級結果首先要保證執行過程不發生偏差，而執行過程不發生偏差就必須有良好的制度與之適應。在實施內部評級法的制度平臺具備或基本具備后，實施內部評級法的技術平臺就必須從現在開始積累相關數據。目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于數據基礎，為此必須解決以下一些問題：

①企業有效數據缺乏連續性；②由于歷史原因，數據質量（數據真實性和完整性）不高；③對債務人的內部評級結果缺乏后評估，未能與違約概率對應；④對債項評級（貸款風險分類）的標準過粗，受人為因素影響較大，定性過多，定量不足；⑤尚未確定根據經濟周期變化對債務人、債項進行壓力測試的辦法。

在上述要求全部達到后，我國商業銀行的信用風險管理將完成質的飛躍。

（2）完善我國商業銀行信用風險管理組織體系，保證內部評級工作順利開展。

全面的風險管理要求銀行對整個機構內各層次、各業務單位的各種風險實行通盤管理，而通盤管理的基點就是內部信用評級。

（3）充分借助國內外專業評級公司的技術力量。

國內外專業的評級機構積極參與企業債券評級、企業資信評估和銀行貸款能力評估等領域，在信用風險揭示方面發揮了一定作用。而我國商業銀行在行業分析與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面則可以借助專業技術力量，以彌補在內部評級水平不高、專業人員不足的缺陷。

（4）建立高素質評級隊伍。

信用評級是一個即重視理論，也重視經驗的工作，評級業務即需要科學的評級理論的指導，同時也需要評級人員具有豐富的經驗。借鑒國外先進的經驗，商業銀行有關部門應在穩定隊伍中逐步提高評級人員的素質，如經濟發達國家普遍實施的員工持股計劃和期權制度，制定合理的激勵機制，最大限度地調動信用評級人員的積極性。

適應國際金融信用風險管理發展趨勢，以及及早針對新的巴塞爾資本協議框架采取措施，對于加強我國商業銀行的信用風險管理、促進金融市場穩定發展具有重要的意義。

參考文獻

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關鍵詞：信用風險模型；模型發展趨勢；模型在我國應用存在問題及建議

引言

近年來,隨著全球范圍內銀行破產現象的增加,信用風險已成為銀行所面臨的主要風險之一。對于信用風險,新巴塞爾協議要求銀行建立自己的基于內部評級的信用風險度量模型。因此,我們有必要了解傳統信用模型及其局限并對當前國際上流行的信用風險管理模型和技術方法作系統的研究和比較。目前,信用風險模型的研究在我國剛剛起步,并已有學者就模型本身及方法作了一些介紹和比較研究。希望本文能對我國商業銀行信用風險模型的建立提供借鑒與參考。

一、傳統信用風險的測度方法與局限性

信用風險的定義有多種,但其本質是借款人信用的變化給銀行等金融機構所帶來的損失. 按文獻［1］的定義,所謂信用風險,是指借款人或其他合約義務人信用質量的變化,致使其貸款或其他合約到期時不能償還本息,或者不能履行合約規定的義務而給銀行帶來的損失. 區分傳統和現代信用風險模型沒有一個嚴格的界限. 傳統信用風險模型主要有以下幾種：

1.1 專家制度、評級方法

專家制度主要用品格(Character)、資本(Capital)、償付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)、經濟周期(Cycle Condition)等5C 因素對借款人進行判斷和權衡, 以此作為信貸決策的重要參考。但是, 這種方法定性的因素太多, 因此主要取決于信貸決策人員的經驗判斷, 主觀性很強, 實施的效果不穩定, 無法給出企業違約率。

信用評級模型是在美國貨幣管理辦公室開發的評級系統基礎上拓展而來的。最早將貸款分為5級:正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。該方法是現今國際通行的風險管理技術和方法, 但該方法的缺點是違約率和信用級別的規定不能全部反映實際情況。Fadil在一項研究中發現, 許多銀行都擴展了該評級方法, 開發出更為強大的內部信用評級系統如增加分類檔次等, 對高品質的貸款也規定了一定的損失準備提取比例。1998年, 中國人民銀行宣布在全國銀行業中開始改進貸款質量分類工作, 實施新的“ 五級貸款” 分類法, 但我國現行的評級體系未能與違約率掛鉤, 因此評級結果依然是完全依賴信貸員的主觀判斷。

1.2 判別分析(DA)

信用風險評估中, DA 方法首先對已知違約、非違約(或多個等級)類企業進行分類并形成若干個主體, 由這多個主體的特征找出一個或多個判別函數(或準則)用于判別任意已觀察的向量應判屬哪一主體。Altman 于1968 年提出了著名的Z 評分模型, 該模型主要是根據數理統計中的辨別分析技術, 選取最能反映借款人的財務狀況, 對貸款質量影響最大, 最具預測和分析價值的比率, 設計出一個能最大程度地區分貸款風險度的數學模型, 對貸款申請者進行信用分析和評估。

1.3 Logit 模型

為了克服線性判別函數統計假設過于苛刻的不足, 開始采用Logit 模型以及非參數統計等方法來建立違約判別函數。Logit 是采用一系列財務比率變量來分析公司破產或違約的概率, 然后根據銀行、投資者的風險偏好程度設定風險警界線, 以此對分析對象進行風險定位和決策。企業財務狀況的評價可以看作是基于一系列獨立變量基礎上的分類問題, 企業財務狀況的好壞與財務指標是非線性的, 財務指標可能是高度相關的, 并且并不服從正態分布,而采用Logit 方法對預測企業破產盡管有所改進, 但仍不夠理想。

二、現代信用風險管理模型概述

國際上信用風險管理實踐中應用最為廣泛主要有KMV、Credit2Met rics、CreditRisk + 、Credit Portfolio View 四個模型。

2.1Credit Metrics 模型

CreditMetrics ( 信用計量) 模型是由J?P?摩根及美洲銀行、KMV 公司、瑞士聯合銀行等金融機構于1997 年開發出的模型,運用VAR 框架, 用于對諸如貸款和私募債券等非交易資產進行估價和風險計算。該模型認為信用風險取決于債務人的信用狀況, 信用工具( 包括債券和貸款等) 的市場價值取決于債務發行企業的信用等級。通過借款人的信用評級、評級轉移矩陣、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價差計算出貸款的市場價值及其波動性, 得出個別貸款和貸款組合的VAR 值。

Credit Metrics 模型的主要缺點如下: ①所有的預測和計算都以信用等級轉移概率、違約概率為基礎, 這兩個歷史統計數據庫的可能性引起了許多專家的質疑。②只要處在同一等級, 所有企業的違約率是一樣的。③實際違約率等于歷史平均違約率。④信用等級等同于信貸質量, 信用等級與違約率是同義詞, 對擔保因素考慮不夠。⑤信用等級的變化是獨立的。這一假設很值得懷疑, 因為貸后的等級變化具有關聯性, 在同一行業、同一地區的企業, 關聯性大一些。在經濟蕭條時期, 貸款的信用價值變小、信用等級變低, 不同貸款的變化方向一致。

2.2KMV模型

KMV 模型是由KMV 公司( 現已被穆迪公司收購) 開發的一種違約預測模型。估計借款企業違約概率的方法。KMV 模型將股權視為企業資產的看漲期權, 以股票的市場數據為基礎, 利用默頓的期權定價理論, 估計企業資產的當前市值和波動率, 再根據公司的負債計算出公司的違約點( 為企業1 年以下短期債務的價值加上未清償長期債務賬面價值的一半) , 然后計算借款人的違約距離( 即企業距離違約點的標準差數) , 最后根據企業的違約距離與預期違約率( EDF) 之間的對應關系, 求出企業的預期違約率。

巴塞爾銀行監管委員會在2004 年通過的《巴塞爾新資本協議》中提倡使用內部評級法管理信用風險,并推薦使用KMV 模型進行內部評級,

可見KMV 模型已經在國外得到了廣泛的認可和使用。但該模型仍存在一定局限性:正態分布的假定可能不大符合現實; 違約距離與預期違約率之間的關系映射方法還沒有得以充分論證;對非上市公司評估則存在困難, 即在使用范圍上受到一定的限制; 未對長期債務結構進行區別。

2.3 CreditRisk+ 模型

CreditRisk+ 模型是蘇黎世信貸銀行金融產品開發部于1996年開發的信用風險管理系統, 它應用保險經濟學中的保險精算方法來計算債券或貸款組合的損失分布。該模型只考慮違約風險, 不考慮評級下調風險, 違約風險與債務人的資本結構無關, 違約事件純粹是一個統計現象, 在此模型中, 違約概率不再是離散的, 而被模型化為具有一定概率分布的連續變量。每一筆貸款被視作小概率違約事件, 并且每筆貸款的違約概率都獨立于其他貸款, 這樣, 貸款組合違約概率的分布接近泊松分布。該模型考慮違約概率的不確定性和損失大小的不確定性, 并將損失的嚴重性和貸款的風險暴露數量劃分頻段, 計量違約概率和損失大小可以得出不同頻段損失的分布, 對所有頻段的損失加總即為貸款組合的損失分布。

2.4麥肯錫CPV信貸組合觀察模型

同CreditMetrics 一樣, CPV 模型不僅關注違約風險, 也關注聯合的條件違約概率分布以及評級轉移概率分布。由于系統性信用風險跟從信貸周期, 而信貸周期又跟從經濟周期, 從信貸組合的角度看, 經濟狀態是決定信用風險的共同因素。在CreditMetrics的基礎上, CPV 模型對周期性因素進行了處理, 將評級轉移矩陣與經濟增長率、失業率、利率、匯率、政府支出等宏觀經濟變量之間的關系模型化, 并通過蒙特卡羅模擬技術模擬周期性因素的“沖擊”來測定評級轉移概率的變化。麥肯錫模型可以看成是對CreditMetrics 的補充, 它克服了CreditMetrics 中不同時期的評級轉移矩陣固定不變的缺點。

三、信用風險管理的發展趨勢

總的來說, 現代信用風險管理呈現出如下幾個發展趨勢。

3.1信用風險管理由靜態向動態發展

傳統的信用風險管理長期以來都表現為一種靜態管理。這主要是因為信用風險的計量技術在相當長的時間里都沒有得到發展, 銀行對信貸資產的估值通常采用歷史成本法, 信貸資產只有到違約實際發生時才計為損失,而在違約發生前借款人的還款能力的變化而造成信用風險程度的變化難以得到反映, 銀行因而難以根據實際信用風險的程度變化而進行動態的管理。在現代信用風險管理中, 這一狀況得到了很大的改進。首先, 信用風險計量模型的發展使得組合管理者可以每天根據市場和交易對手的信用狀況動態地衡量信用風險的水平, 盯市的方法也已經被引入到信用產品的估價和信用風險的衡量。其次, 信用衍生產品市場的發展使得組合管理者擁有了更加靈活、有效地管理信用風險的工具, 其信用風險承擔水平可以根據其風險偏好, 通過信用衍生產品的交易進行動態的調整。

3.2 信用風險管理方法從定性走向定量

傳統的信用風險管理手段主要包括分散投資、防止授信集中化、加強對借款人的信用審查和動態監控, 要求提供抵押或擔保的信用強化措施等。盡管這些傳統的信用風險管理方法經過多年的發展已相當完善和成熟,有些甚至已經制度化, 成為金融機構風險內控體制的重要組成部分, 但是, 這些傳統的信用風險管理方法主要都是基于定性分析。

3.3信用評級機構在信用風險管理中發揮越來越重要作用

獨立的信用評級機構在信用風險管理中的重要作用是信用風險管理的又一突出特點。由于相對于市場風險而言, 信息不對稱導致的道德風險是信用風險產生的重要原因之一, 對企業信用狀況及時、全面的了解是投資者防范信用風險的基本前提。獨立的信用評級機構的建立和有效運作是保護投資者利益、提高信息收集與分析的規模效益的制度保障。在發達國家, 信用評級機構已經存在了很長時間, 現代信用風險管理對信用評級的依賴更加明顯。如信用風險管理模型都直接依賴于企業被評定的信用等級及其變化。巴塞爾銀行監管委員會的《新資本協議》中加強了信用評級在金融監管中的作用。

四、信用風險模型在我國應用中存在的問題及建議

雖然以上各種模型具有很多優點, 并在國外銀行業中得到較好應用, 但用這些模型來進行信用風險管理對我國銀行等金融機構來說是一個巨大挑戰:

1.數據缺乏。由于信用制度不健全、信用體系尚未建立, 所以有關公司歷史違約數據和規范債券評級統計數據嚴重缺乏, 很難把違約距離轉化成實際違約率。同時, 利率尚未市場化等為轉移矩陣的建立以及信用價差的確定造成了困難。

2.一些參數的穩定性假設問題。由于我國現階段相關機制不健全, 資產收益的相關度不穩定, 使得信用計量模型對資產組合的分析難以恰當反映組合風險的未來狀況, 使得模型對未來風險的預測能力有較大的影響。

3.肥尾問題。如果沒有對資產收益的正態性假定, 那么構造理論上的KMV 模型非常困難。但直接觀察市場可以看出, 我國證券市場股價不僅波動幅度大, 而且極端值出現的概率并不算小, 因此資產收益的非正態性問題也即肥尾問題應該受到重視。由以上分析可知, 目前各種模型在我國的應用缺乏必要的條件, 總體環境還不成熟, 但我們也必須看到該理論技術所體現的現代金融市場條件下基本的信用風險管理思想和理念是值得學習和借鑒的。針對我國存在的問題, 提出以下建議:

(1) 盡快建立企業違約數據庫, 為銀行直接的信貸決策提供參考, 同時也為科學量化的信用風險管理建立基礎。

(2) 普及和發展信用管理中介服務行業, 進一步完善信用評級制度, 這是信用風險管理的必要前提。

(3) 積極發展和完善證券市場, 提高市場信息的透明度以及信息效率, 以平抑證券市場的過度投機,削減異常波動性, 從而為銀行信用風險管理提供良好的金融環境。

參考文獻：

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【關鍵詞】農村信用社 風險防范 對策 探討

隨著全球經濟一體化進程和社會經濟的快速發展，在金融改革日新月異，金融創新層出不窮的今天，銀行業營運規模和交易范圍的不斷擴大。農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，是新經濟環境下農村金融的主要力量，由于其主要是為農戶、個體工商戶以及農產品產前產后經營的各個環節提供金融服務，所以是最基本的農村金融體系。它與農民的各項經濟生活息息相關，是農民從事金融活動的重要橋梁，是支持農村經濟和農業發展的重要力量，在社會主義新農村建設中可以也應該發揮排頭兵的作用。但是，在發展的同時問題也在不斷的凸顯出來，在我國不少基層農村信用社存在著較為嚴重的金融風險，以至于金融安全事件的發生頻率不斷上升。當前，農村信用社的業務增長方式和經營管理模式，決定了風險主要集中在信用風險、操作風險、利率風險、流動性風險等相關領域。因此，必須對風險加以深刻的認識，而風險的防范則是農村信用社風險管理的重中之重。

一、我國農村信用社風險管理方法

由于農村信用社在運營過程中會遇到各種各項的風險，因此對其進行科學的管理以規避風險的產生是必要的。通常，農村信用社風險管理的方法主要有流動性管理和資本金管理兩種。

（一）流動性管理

流動性管理，是農村信用社在經營過程中，為了避免出現資金流動不足的問題而采取的有效措施。這種方法依靠盡可能的提高負債的穩定性來提高資產流動性，人們把這種方法劃分為資產流動性管理方法和負債流動性管理方法。前者是通過合理調整農信社主動性負債的結構和規模，增強負債穩定程度，創新金融工具，參與金融市場。而管理方法除了建立分層次的準備金外，還要通過調整農信社的資產結構和規模，解決資金的流動性問題。后者是要盡量增強農信社負債穩定性而采取的措施，是采用適當措施，增強農信資產的流動性。

（二）資本金管理

資本金管理，是對農村信用社資本金是否適度狀況進行衡量和評估的重要措施。資本金可以對農信社的資產起到彌補作用，通過對資產風險農信社在營運過程中，有取得盈利的可能性，也有遭受風險損失的可能性，農信社在出現資產損失時，要由日常收益進行抵付，如果不足抵付就要動用資本金，風險損失如果不超過農信社日常收益量和資本金，就不能危及存款人和投資人的安全，影響業務經營，保持一定數量的資本金，能在資產的風險損失與銀行安全之間起到緩沖作用。

二、我國農村信用社風險防范的對策

（一）建立風險管理機構

建立起統一的風險管理組織體系，明確各部門、各崗位職責，形成一個定期監測和控制制度。加快管理體制改革的步伐，建立防范風險的長效機制，構建一個多層次、有機制協調、有效控制風險的管理體系。加強風險管理人才的培養，定向培養風險管理的專業人才，不斷提高農信社職工的風險管理水平，建立強有力的自上而下的農村信用社風險管理體系，層層防范可能產生的風險。

（二）建立風險預警機制

在對貸款風險的管理中，應隨時關注信貸風險發出的早期報警訊號，做到早預防、早發現、早處理。信用風險分為系統性風險和非系統性風險兩種。在信息高度發達和經濟全球化的市場經濟中，各個國家、地區、行業以及企業經濟和金融聯系非常緊密，也導致了系統性風險在當前越演越烈、頻繁發生，其破壞性也隨之被放大。因此，風險的預警預控處理必須特別重視以下三個方面：

第一，加強對系統性風險的預警分析，加強對客戶個體風險實施預警分析，加大對宏觀經濟、行業、地區的廣泛關注，還有盡量多地融合政策信息和專家建議。徹底解決風險預警系統的可靠性問題和實際性問題。

第二，實施先導指標監測分析。要對風險源頭給予必要的傾斜和較大的關注，以使預警體系更為充分地顯現出超前提示的優點。

第三，充分發揮行業風險因素的預警作用。分析某行業產業未來某時期的發展變動趨勢，將一些行業的變動趨勢和因素納入到預警系統指標體系中。

（三）加強金融監管力度

人民銀行應當不斷加強對農村信用社的監督和指導作用，嚴格規范農信社的市場準入門檻以及加強法人資格審查力度，完善對信用社的監管工作程序，切實做好監管工作責任制，加強對農信社的各項業務合法性監管，深化農信社的產權制度改革，增資擴股，充實資本金，提高資本充足率，增強自身的抵抗風險能力，做好現場監管和非現場監管，及時發現并處置風險。

（四）健全風險管理政策和程序

信用社應該結合本機構的整體發展戰略，明確風險偏好，制定覆蓋所有業務領域的，與本機構資本實力、風險管理能力相適應的風險管理政策。建立覆蓋風險管理重要環節的程序和方法，在信用風險管理機制方面，建立適合本機構業務特點的信用風險評級方法，完善資產風險分類制度，積極做好各類風險管理數據的收集、梳理、整合等基礎性工作，并適時引入內部評級初級法，為風險資本管理提供依據；在市場風險管理機制方面，要逐步實行限額管理，加強流動性指標管理、缺口管理、頭寸管理、內部資金往來管理，提高貸款利率定價能力，建立健全流動性風險預警機制，確保將所承擔的市場風險控制在可以承受的合理范圍內。

三、總結

農村信用社作為我國農村金融的主力軍，對社會經濟發展的促進作用日益顯現。風險防范管理是一個關系到農村信用社能否正常經營的重要指標，是關系到農村信用社健康發展的重要新平臺。經過論述和分析，可以看出，為了建立一個切實有效的風險管理體系，保障我國金融事業的穩定發展，還有大量的工作要做。

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【關鍵詞】信用；風險；信息化

文章編號：ISSN1006―656X（2014）05-0016-01

目前，我國國有商業銀行面臨著巨大的信用風險。國有商業銀行存在著數額巨大的呆帳、死帳，嚴重影響了商業銀行的流動性、安全性、贏利性。國有商業銀行信用風險由于成因與影響因素的大相徑庭，因此其表現也是多種多樣的。如何防范和化解商業銀行信貸風險，是目前亟待解決的問題。

一、國有商業銀行信用風險的表現

綜合國有商業銀行信用風險的各種表現，可概括如下：

（一）國有商業銀行資產質量持續下降

目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差。而且由于信用風險的存在，在很大程度上制約著我國商業銀行經營規模的擴大和經營效益的提高，主要表現為不良貸款金融持續攀升和應收未收利息居高不下。長期以來，我國商業銀行體系飽受不良資產問題的困擾，特別是國有獨資銀行不良貸款比例過高。截止到2003年9月末，四家國有獨資商業銀行本外幣不良貸款為1.8萬億元，占全部貸款的26.62%。政府出資于1999年成立的四大資產管理公司（AMC），通過面向國有商業銀行發行金融債和向中央銀行借款的方式籌措資金，曾收購了四大國有商業銀行的共1.4萬億元不良債權，通過債權轉讓、債轉股等方式予以處置，但在運作過程中遇到了處置不良資產的市場環境較差、AMC經營權限和處置手段不夠、不良資產處置效益較低等問題。

（二）國有商業銀行信用秩序比較混亂

一方面企業作為債務人不能償還或故意逃廢銀行債務情況非常嚴重，另一方面作為信用中介的金融機構不能及時償還債務的情況也極為突出。部分金融機構因經營不善，無法償還居民儲蓄和客戶資金，占壓資金的現象比較嚴重。各種金融新業務迫于信用風險難以正常展開，阻礙其發展和創新，近年來消費信貸業務、票據業務雖經力推卻達不到預期目標就是明證。商業銀行信用管理制度不健全，內控制度薄弱，銀行間缺乏有效的溝通，致使債權人和債務人之間的信息不對稱的問題極為嚴重。

（三）利率市場化給商業銀行信用風險管理帶來了難題

隨著1996年開始的利率市場化的漸次推進，從擴大貸款利率浮動上下限，到最終走向存、貸利率完全市場化已成為不可逆轉的現實選擇。我國國有商業銀行的主營業務仍是存貸業務，實現部分和完全經營業務的轉型尚待時日，信貸信用風險仍是國有商業銀行面臨的主要風險。國有商業銀行呆壞賬比率遠高于國內其他類型的商業銀行，隨著利率市場化的縱深發展，貨幣市場、債券市場、外匯市場等金融市場之間的利率相關敏感性大大增強。現階段隨著信貸買方市場的逐步形成，使得國有商業銀行不得不吸納資信較低的客戶，給銀行資本收益帶來直接的不確定性。

（四）行政干預嚴重，信用風險管理工作滯后

行政性干預的存在，使商業銀行治理結構尚未健全，可以利用的外部評級信息十分缺乏，商業銀行貸款基本上沒有可借鑒的外部相關債券的信用等級數據，基于歷史數據的信用違約數據和信用等級轉移數據庫極為匱乏，用信息系統和量化數據模型來度量組合風險和表外業務尚屬空白。這些信用風險管理基礎工作的滯后性嚴重影響了先進管理方法和技術的運用，在很大程度上給國有商業銀行帶來信用方面的風險。

二、國有商業銀行信用風險防范對策

（一）強化信用風險管理制度

強化信用風險管理制度是實施全面風險管理的重要保證。首先，應強化商業銀行內部制度基礎。主要是完善國有銀行的內部治理機制。只有建立良好的公司治理機制，才能明確風險管理人員的責權利，才能保證新資本協議要求的信用風險量化管理技術的實施不走樣。為此，應深化國有銀行的股份制改革，優化股權結構，并完善經理人市場，從而完善銀行的內部治理機制，確立真正的風險承擔主體。同時，在銀行內部建立獨立風險管理機構的基礎上，確立風險防范的經營理念，在經營管理過程中把風險防范放在首位；要配合業務流程和組織架構制定一系列相應的風險控制制度。

（二）建立高效的商業銀行內部評級體系

完善客戶評級法，商業銀行應在定量和定性分析的基礎上，充分揭示借款人特定債務的風險，確定借款人的違約可能性及嚴重程度。對借款人進行財務分析，包括盈利能力、現金流量充足性以及資產負債結構，同時對初步評級結果做出調查，結合交易成本進行評級。我國銀行應學習和借鑒國外先進的風險管理方法和手段，加強相關的管理信息系統的研究與開發。加強企業信用評級體系的建設，提高銀行的信用評級水平。

（三）優化資本配置，實現信用風險管理效率最大化

商業銀行應根據業務發展的需要，在其資本可以應對風險的前提下進行有效的資本配置，以節約資本，增加收益。資本市場摩擦理論是商業銀行風險管理和內部資本配置的理論基礎。同時，還應結合清晰的風險管理戰略和偏好，在完善的管理架構下，實現全面的風險管理過程和良好的信貸文化協調統一，以實現風險管理效率的最大化 。

（四）建立科學的信用風險管理體系

首先，改革國有銀行信用風險管理的經營模式。國有商業銀行應將信用風險和其它風險以及各種金融資產與金融資產組合中包涵的這些風險都納入到風險管理體系中，依照統一的標準進行核算并根據全部業務的相關性進行控制和管理。要構建完整獨立的、縱向式的信用風險管理體系。應逐步建立董事會管理下的風險管理縱向的架構，來適應國有商業銀行股權結構變化和新環境下發展的需要。應實行資本約束，在資本金允許的前提下確定資產擴張的規模額度。應設計以信用風險控制為主要目標的信貸管理流程。其次，改革國有銀行信用風險管理的組織模式。要建立信用風險管理委員會作為管理全行信用風險的中樞機構，負責確定全行信用風險管理戰略、制定信用風險管理總政策和制度框架。要設置獨立的風險控制部門，負責建立和管理內部評級系統、風險監測系統、風險預警系統，并定期向決策部門提供分析報告。最后，建立風險預警機制，增強風險管理的前瞻性。信貸風險管理成功的關鍵在于早期發現隱患。并及時采取防范措施。我們可以從全球風險管理水平領先的銀行，如德意志銀行、花旗銀行這樣的銀行引進相關軟件，如客戶關系管理系統來配合跟蹤相關客戶的風險度，并且對每一個客戶的業務組合進行收益的計算，為風險預警乃至整個風險管理活動提供風險依據。

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商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。

最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產業務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性，這主要是與當時商業銀行業務以資產業務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調通過使用借入資金來保持或增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，進一步擴大了商業銀行業務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業銀行風險管理在內部管理和外部環境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，在我國，銀行業信息披露還很不規范和不完備，外部監管部門的監管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內部來看，我國商業銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業銀行中，對風險管理和業務發展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業銀行風險管理的任務及要求

現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化。從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業務發展要求。商業銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業，業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴，巴塞爾新資本協議將監管部門的監管作為三大支柱之一。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。監管法規是金融競爭中的“游戲規則”，銀行風險管理只有與外部監管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。隨著國際銀行業的不斷變化，風險管理的方法發生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發展觀，提高商業銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業銀行風險管理發展方向應努力做好五個方面的轉變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現了現代銀行風險管理的發展方向。我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

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論文關鍵詞：商業銀行 信用風險 風險管理 措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式

所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。

二、研究信用風險的必要性

美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。

三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析

我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。

1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。

2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。

(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。

(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。

(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。

(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風險的對策措施

1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。

2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。

3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。

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關鍵詞：信用風險管理 內部評級體系 管理戰略

一、商業銀行信用風險管理體系的概述

 

1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(credit spread risk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。

 

2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。

(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。

 

(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。

 

3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。 

4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系，如圖1： 

該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。

二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題

信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。

1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。

2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是VAR度量，目前國內對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例，如表1。

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關鍵詞　金融危機　商業銀行　信用風險管理

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

2007年爆發的美國次貸危機，波及范圍之廣、　影響程度之深、沖擊強度之大，為上世紀　30　年代以來所罕見，演變成為　21　世紀波及全球的金融危機。在金融危機的大背景下，受害較深的是被稱為經濟血脈的商業銀行。信用風險作為商業銀行面臨的主要風險，其成因歸結起來主要是銀企之間信息不對稱、信貸管理機制不完善和外部監管不力等。目前，我國商業銀行在信用風險的管理方面依然存在著一些問題，美國次貸危機的爆發再一次為金融機構特別是商業銀行的風險管理敲響了警鐘。

一、金融危機和商業銀行信用風險的關系

信用風險在市場經濟條件下，日益成為金融風險生成的主要根源之一。首先表現在信用的相互依存性和普遍性。如今經濟全球化使各國經濟的相互依存程度加深，作為各國經濟聯系紐帶的信用的破壞必然會引起整體的反應。金融危機和商業銀行信用風險的關系還體現在大量金融風險產品的創新與金融業的過度競爭。銀行盈利水平因存貸款利差縮小而下降，導致許多金融機構通過尋求各種高風險業務來獲得較高收益。在這種趨勢下大量傳統的金融機構進入風險投資行業。還有，金融衍生產品的創新趨勢和金融市場的證券化，銀行面對許多信譽較高的大公司轉向金融市場直接直接融資的情況，銀行的經營風險變大。另一方面，銀行業不斷進行金融創新，但信用監管制度卻跟不上金融創新的步伐。投資者因為傳統的貨幣概念和測量口徑趨于失效，受蒙騙上當，使信用風險日益增加，造成了金融危機的發生。金融危機使得商業銀行海外業務明顯放緩，債券等投資業務大幅虧損，信貸業務明顯減少。

二、我國商業銀行信用風險管理現狀

（一）風險管理手段落后。

國內商業銀行在風險管理上的方法局限于財務指標、比率等靜態分析上，與國外銀行大量應用風險計量模型量化風險的管理手段相比，依然停留在主觀經驗判斷層面，缺乏科學的計量、監測、風險識別、控制、報告等手段。銀行缺乏相應的數據庫支持和專業的風險管理系統，缺乏精通風險計量技術和風險管理理論的專業人才，沒有一支專業人才隊伍。

（二）未形成全面的風險管理文化。

全面風險管理文化是在在管理層風險偏好內，既定風險戰略下，全行員工在風險管理層面上形成的共同的行為指向和價值觀。由于我國銀行風險管理起步較晚，從管理層到普通員工對風險管理理念還普遍比較滯后，風險管理理念還沒有深入到銀行的日常工作中。在觀念上沒有把控制風險和創造　利潤看作是同等重要的事情。與國際先進的商業銀行相比，我們的全面風險管理的文化理念還不夠普及，全面風險管理理論的認知范圍、認識程度、理解層次上都有很大的局限性。而西方商業銀行把控制風險和創造利潤看作同等重要的事情，把風險管理上升到銀行發展戰略的高度，并將風險管理納入其發展戰略計劃中，制定銀行的風險管理戰略。

（三）風險管理組織不完善。

我國現在的商業銀行特別是工、農、中、建四大行是脫胎于計劃經濟時代的銀行，完善的公司治理結構還沒有建立，其深層次的金融產權制度改革進度緩慢，落后的管理方法、管理組織結構、管理流程也成為建立完善風險管理體系的障礙。在機構上缺乏創新性工作所需要的機動性和靈活性，仍按行政職能設置崗位，普遍沒有建立風險管理委員會之類的全面風險管理部門。沒有獨立垂直的風險管理組織機構，機構改革不到位，全面風險管理體系的推行也就不能有實際的進展。

三、我國商業銀行信用風險管理對策

（一）強化風險管理手段。

首先要做好風險管理數據的收集和整理，才能達到銀監部門的風險定量管理要求。通過市場信息和銀行內部操作信息，收集大量和連續的客戶信息，并通過數據清洗、整合、反欺詐等手段，提高數據可靠性和可用性，為下一步模型應用奠定基礎。其次要用內部模型法（VAR）計量市場風險，用標準法計量操作風險，做好量化風險模型的選擇和應用準備工作。國內銀行業要充分考慮我國國情和數據準備情況，還要通過引入國外先進銀行的模型開發思想和技術路線，在銀監部門的監管下摸索開發出符合國情的風險量化工具，并妥善應用。

（二）建立風險管理文化。

建立風險管理文化，管理層要有具體的風險控制政策和清晰明確的風險管理戰略，并將其有效傳遞至每名員工，每名員工在業務處理過程中要自覺防范風險，管理層要自上而下不斷強化并推動員工增強風險防范意識。還要樹立銀行風險的全員、全方位、全過程的全面風險管理意識，推動全面風險管理意識的培養。并且要提高員工風險識別與防范的技能和水平，加大培訓力度，提高員工素質。還要建立通暢的風險事件報告渠道及風險信息傳遞渠道。

（三）完善風險管理組織。

加強和完善風險管理組織，首先，在總行設置首席風險官和風險管理委員會。風險管理委員會直接對董事會負責，是整個銀行風險管理的最高決策和管理機構，由銀行的一位分管風險的行長作為首席風險官，負責制定全行的風險管理方針、總體戰略、政策和目標。其次，在總行設立不同的風險管理部和風險經理，最后在各分行設立風險管理部。

四、結語

當前我國商業銀行更應當加強信用風險管理的觀念，將眼光放遠，建立和完善全面的商業銀行風險管理機制，提高自身競爭力。

（作者單位：蘇州大學東吳商學院工商管理專業2010秋5班）