單位財務規章制度范文

導語：如何才能寫好一篇單位財務規章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條為加強財務管理，根據現行資料實行整理歸檔備查。

第四章重點支出管理制度

第十六條招待費用的管理。明確執行標準，嚴格審批程序，實行統一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后，由經辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數、經辦人等），經主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執行“禁酒令”的規定，并及時結算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發票的附件。

第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必需、節約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關，支出發票要合法、真實、具體，做到支出手續齊備、用途清楚、經手人、證明人簽字齊全。

第十八條專項經費的管理。堅持專款專用的原則，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經費中發放獎金福利。對專項經費的核算，按項目分別進行明細核算。

第十九條車輛費用的管理。嚴格執行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規定，凡違反規定擅自發生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執行派車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經批準需承擔相關費用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執行政府采購規定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領用登記臺賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴格執行開設銀行賬戶的有關規定，開設賬戶必須報經財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規定，及時劃轉賬戶余額，不得套取現金、轉移資金。按規定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資金。

第六章資產管理制度。

第二十二條嚴格規范資產的核算，定期開展財產清查，資產的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產管理部門以及使用人、保管人的責任，建立健全實物資產管理卡片、臺賬。

第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續，未經批準不得擅自處理；加強非經營性資產轉經營性資產的管理，出租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規定上繳固定資產占用費。

第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應收、應付款項，往來款項不得長期掛賬。

第二十五條加強現金的管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金，嚴格控制庫存現金數額，不得“白條抵庫”。

第七章附則

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（一）我國非營利組織財務管理制度漏洞和會計體制欠缺問題。

目前我國的非營利組織自身并沒有專門的適合財務管理制度，各個崗位分工不明細，時常出現會計崗位兼任的錯誤，有的非營利組織甚至沒有成形的管理制度，導致工作效率低下，還有一些非營利組織規章制度形同虛設，致使下級不受制度約束，雖然有規章制度但不能夠落實。

（二）非營利組織財會人員水平偏低問題。

我國非營利組織普遍管理制度和運營機制都不完善，經營效益不佳，薪酬少，所以使得高端專業人才很少加入，導致財務人員由非專業人員擔任的現象普遍存在，業務技能處于相當低的水平，有的單位不按規定建立賬冊，法律意識淡薄，工作效率低下，極易在工作中出現大大小小的錯誤，不利于管理人員管理，整體素質難以提升。

（三）非營利組織財務管理信息化水平落后問題。

非營利組織涉及的領域多范圍廣，對這么一個龐大的領域進行管理，是一個非常巨大的社會工程，沒有財務信息化軟件工具，難以推行財務制度規范化應用。財務管理日常業務中，傳統的手工記賬則是很大的工作量，同時，人的思維始終沒有電腦程序嚴謹，很容易出現錯誤。

（四）非營利組織財務的社會監督、政府監督不足問題。

由于非營利組織相對來講缺少新聞熱點，很容易被忽視，加上組織中的財務管理往往只被內部人掌控，導致非營利組織曝光度低，大眾群體無法行使自己的監督權力。捐助者不能確定自己錢的用途，將大大影響資金捐助者的積極性，政府有關部門并沒有積極建立起能夠對非營利組織財務管理的有效監督機制。

二、解決我國非營利組織財務管理問題的對策

（一）完善財務管理制度及會計體制

（1）加強績效評估制度。

完善非營利組織績效的評估制度，通過每一項績效考核指標評價每個工作人員的工作努力程度，不單單可以提高工作人員的積極性，還可以大幅度的提高整個非營利組織的工作效率，為組織營造優秀的工作氛圍。

（2）加強財務管理制度執行力。

組織內的所有成員，應該認真貫徹財務管理的規章制度，不再讓規章制度只是墻上的一張紙，用規章制度規范每一個人員的行為，組織管理者嚴格按照制度進行，對于不遵守規章制度的人員一律嚴懲不貸，下級員工也可以起到監督上級領導工作的作用，共同進步。

（二）增強財務人員專業能力

（1）專業培訓。

想要提升組織人員業務能力，專業培訓是有效的手段，聘請專業能力優秀的老師集中講解專業知識、職業道德、法律法規，快速的提升人員的能力，培訓結束后，必須安排考察考試，對每個人的學習成果進行嚴格的考察。信息迅速更新換代的今天，只有人員知識的不斷豐富，才能帶來組織綜合實力的日益增強，同時，每隔一段時期，帶領財務人員到其他組織進行交流學習，互惠互利，不斷提升能力。

（2）吸引人才。

通過增加薪酬可以吸引人才，增加薪酬前提是增加收入，增加收入的方法有以下兩點：一是擴大服務收入，非營利組織通過豐富服務的多樣性、擴充服務場所的規模來增加收入，二是商業投資，經過組織領導的商議，將組織持有的部分閑置資金進行商業投資。

（三）加快非營利組織財務管理信息化條件下的發展

（1）建立內部信息服務平臺。

工作人員通過平臺實時更新一些數據資料，包括當日的資金收入數目、支出數目、確切時間和操作人員等詳細信息，確保每一條信息真實有效。在為內部工作人員提供做信息資源的同時，為管理者的管理工作提供方便的管理途徑。

（2）建立外部信息服務平臺。

社會各界可以通過平臺了解到組織的運營情況，包括資金是否運用得當，管理者是否有管理的能力和資格，了解組織的一些新的動向，為組織的發展提出自己的合理化建議，同時非營利組織也可以通過對其他組織的信息平臺的查閱，實現資源共享。

（四）提高財務信息透明度和監督力度

（1）加強財政部門的監管力度

會計工作的良好進行是財務管理管理的根本基礎，所以對組織的監督檢查應該從會計人員的專業資格入手，保證人員的業務專業性，對財務部門的日常核算和管理要定期監督檢查，對部門負責人執行會計規章制度情況進行檢查。

（2）加強社會的監管力度

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一、審計風險的概況

隨著社會經濟的快速發展，風險導向的審計已成為主要的審計模式。風險導向的分析主要針對系統分析以及對審計風險進行評估，以此為基礎，來制定多種審計計劃以及實施針對性較強的審計對策。風險導向模式的指導思想就是將審計視野擴大到被審計單位所在的經營環境，以進一步了解被審計單位的情況為出發點，通過采用自上而下與自下而上相結合的審計思路，對可能存在的審計風險領域進行評估，并根據其評估結果對審計資源進行有針對性的分配，使審計質量及其工作效率得到有效提高，并確保審計質量的穩定性。在風險導向審計的流程中，風險評估程序的執行是其關鍵環節之一，這一環節的實施目的是對被審計單位進一步了解，同時還有助于注冊會計師對錯報的審計風險進行識別和評估。所以，風險評估程序在審計工作中有著非常重要的作用。相對于獲取的信息而言，如果其信息充分可靠，注冊會計師就可以對審計程序進行進一步的設計并實施；但如果其信息不能為注冊會計師對錯報的審計風險進行識別和評估，這時注冊會計師則需要對被審計單位的情況進一步了解。另外，注冊會計師在完成審計風險評估之后，對可能存在的錯報審計風險實施合理有效的對策，同時也應適當關注不存在錯報審計風險的領域。財務報表的審計風險形成的因素有很多種，主要包括以下幾點：一是政府以及社會公眾對注冊會計師審計的期望值越來越高，在加大審計責任的同時，也增加了審計風險；二是執業環境還沒有得到進一步完善，不夠健全，審計工作所面臨的風險越來越大；三是審計對象具有一定的復雜性，加上審計范圍也隨之越來越大，導致審計的壓力有所增加，同時也增加了審計風險；四是部分審計人員的專業勝任能力不足，以及職業經驗也比較少，容易導致審計風險。

二、財務報表的審計風險影響因素

財務報表的審計風險影響因素主要體現在審計主體影響因素和審計客體影響因素兩個方面。其中審計主體影響因素是由于審計主體本身的過失而影響審計風險。審計主體的影響因素主要為以下兩點：

（1）激烈的市場競爭與利益的誘惑

我國目前正處在經濟發展的初期階段，有些法律制度還不夠健全，而相對于注冊會計師來講，其行業具有自律性，市場環境的好壞對其影響較大，站在利益和職業道德面前，審計主體很可能選擇利益而忽略職業道德。所以說，市場環境對審計主體有著一定的影響，存在一定的審計風險。

（2）風險偏好

會計師事務所的管理人員在抉擇時很容易受風險偏好的影響。會計師事務所的主任會計師作為最后的風險把關者，其意見直接影響著審計報告的簽況，所以風險偏好是審計主體中關鍵的影響因素。審計客體的影響因素主要有以下三點：

（1）審計客體的結構組織

結構組織的設置合理與否，對審計客體的發展以及生存情況有著非常重要的意義。合理的設置，可以確保組織的明確分工，明確崗位職責，減少不必要的摩擦，同時也使審計的工作效率得到有效提高。

（2）審計客體的行為目的

其行為目的對審計客體是否形成審計風險有著重要的影響，健全的組織機構和完善的規章制度也會隨著組織的行為目的而發生變化。

（3）審計客體的規章制度

它是現代化企業管理工作的需要，也是規范和指引管理工作的需要；將規章制度進行完善，可以有效彌補漏洞，使企業的審計風險有效降低和控制，財務規章制度是企業規章制度的主要內容，目前據有關資料統計，發生違法犯罪行為事件大多與資金相關，因此，規章制度對審計客體有著非常重要的作用。

三、財務報表的審計風險防范對策

通過對財務報表的審計風險影響因素進行分析，為使其審計風險得到有效降低和控制，提高審計工作的質量，制定了以下幾點防范對策：

1.加強審計工作監管力度。

政府部門應對注冊會計師行業監管體系進一步的完善，加強制度建設，加大監管力度，建立健全會計師事務所的職業標準、專業素質、業務檢查、注冊會計師年檢、質量控制和業務收費以及報備等相關規章制度，對會計師事務所的審計流程進行完善和規范。

2.營造良好的職業環境。

在相關工作中首先需要營造一個良好的注冊會計師執業環境。由于在審計工作中頻繁發生一些不良事件，因此導致社會公眾對注冊會計行業的期望值開始逐步下降，存在著嚴重的“誠信危機”的問題，并成為人們關注的焦點，在這樣的一個情況之下，對于注冊會計師行業而言，政府部門需要為其營造一個良好的執業環境，在經濟建設發展的過程中促使注冊會計師行業能夠充分地擔負起應有的監督職責。

3.建全和完善審計控制制度。

健全和完善會計師事務所的審計控制制度，可以有效減少的現象，同時還可以對審計風險進行有效的防范和控制。審計質量在會計師事務所的相關工作中有著非常重要的意義，這也是注冊會計師行業對社會公眾的利益進行維護的道德基礎，同時也是其應盡的現實義務。然而其審計控制制度建設的重要性以及其完善程度直接影響著審計質量好壞，所以，會計師事務所應高度重視審計控制制度建設的重要性及完善程度。會計事務所應當合理制定審計質量的控制制度，并對其進行科學、合理、嚴謹地實施，并且能夠使注冊會計師充分認識到審計業務質量控制制度在財務報表的審計風險中的重要價值，這樣不僅可以有效降低和防范審計風險，還可以樹立正確的行業形象，從而使政府以及社會公眾對其期望值進一步提升。另外還需注冊會計師保持應有的職業懷疑態度，職業懷疑態度就是注冊會計師對所獲得的審計證據以質疑的思維方式進行評價，對被審單位管理層提供信息的可靠性產生懷疑的審計證據，應對其保持一定的警覺性。在審計工作中，項目負責人應當提醒審計人員保持應有的職業懷疑態度，以有效降低財務報表的審計風險，使審計工作的效率得以提高，避免不必要的審計風險的發生。

四、結語

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(一)健全財務管理工作規章制度，確保工作規范進行

完善的規章制度對于明確工作流程和標準、規范工作中的具體行為是非常有必要的，同時，規范明確的制度，為員工如何做好工作提出了指引，是員工調整自己工作行為的依據，也方便了事業單位管理層對員工工作的整體把握和控制。要制訂并完善財務管理工作中的各項規章制度，既包括成本控制制度等與業務工作相關的制度，也包括獎懲激勵制度等對員工工作業績進行考核評價的制度。要注意新會計制度對財務管理工作的新要求，及時掌握最新變化，并根據實際情況調整制度規定，確保制度規范有效。

(二)做好事業單位部門內部預算的編制及審查工作

事業單位部門內部預算，是事業單位財務管理中的一項重要工作，是事業單位成功控制成本、增加效益的前提和基礎，其質量高低，關系到事業單位管理者對事業單位整體運營狀況的監督和把握，必須做好編制及審查工作。事業單位運營的各類數據是預算編制的基礎，在預算編制中必須保證該數據是真實準確的，同時，必須按照確定的規則編制預算。在預算編制結束后的審查也非常重要，不僅要對預算的真實可靠性進行審查，同時也要關注預算與事業單位實際的契合程度，保證預算編制質量。

(三)妥善調配事業單位運營資金

事業單位資金運轉是否流暢、高效，對于自身效益具有重要影響。為了提高事業單位效益，必須對資金流進行合體調配。要著重抓好投標、成本、資金、材料和非生產性開支這五個重要環節。同時，要嚴格執行資金預算和審批制度，避免甚至減少不必要的開支，對事業單位的資金使用狀況進行整體上的把握。對于已經完結的業務，要進行及時的清理結算，保證資金及時回籠，實現資金使用效率的最大化。另外，要對業務進行獨立核算。由于每個業務都有其自身特點，成本和收益都可以獨立計算，因此完全可以選擇獨立核算。在核算時應重點考慮業務規模、業務進度及特點等要素，同時應對核算人的權利及責任予以明確，確保核算的獨立性。如果條件允許，應該成立專門針對每個業務的工作小組，選擇相應的財會人員為組員，小組負責業務的財務核算工作的所有事宜，并承擔責任。

二、構建信息披露系統，重視財務風險

(一)健全財務信息披露及監督工作的信息系統

完善的采取信息披露系統可提供各種管理數據，以作為分析解釋的依據，并作為決策的參考。計劃的執行需要持續及動態的控制，而管理控制有賴健全財務及會計制度系統，將事業單位營運活動加以記錄分類匯總，從而產生足以公允表達事業單位經營成果及財務狀況的信息，以幫助會計監督人員通過有效的數字信息開展自身工作。財務及財務信息的表達，為使會計監督人員對行動及決策產生真正效應，信息的編制者應了解當前組織財務面對的問題，以設計提供良好品質的信息。一般言之，優良財務及財務信息涵蓋如下內容：合適的組織結構及可控制性；包含例外管理原則；在特定的期間內按規定有序編制；適應會計監督人員的需要；簡單、易懂的提供重要財務信息；正確且能說明重大的差異；迅速及適時的編制與表達；具有建設性。

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關鍵詞：財務監督；國家財產安全；地位與作用；不足；加強

前言：

在整財務個監國督家財是政監資督機金管制理中的過重程要中，環節之一，在保障國家財產安全方面發揮著重要作用。隨著我國經濟建設的飛速發展，資源瓶頸越來越突顯，保護國家資金安全，用好國家財政的每一分錢，是單位財務部門的重要責任。

所謂財務監督，是財政部門依法對財政資金的安全有效性進行監督管理的行為，對財政資金使用對象的資金分配進行監督和管理，財政監督是一個系統、長遠的監督管理過程，監督內容繁多，監督方式多樣，對維護國家的財產安全有十分重要的意義。

一、國家財產安全中財務監督的地位與作用

（一）加強對編制、預算的管理

財務監督的作用就是加強對編制和預算的管理工作，同時加強對資金的控制。在預算、編制的制定過程中，可能會或多或少的存在著各種問題或者錯誤，如果這些問題與錯誤得不到及時的糾正，就會隨著編制與預算的執行被實施，給國家財產帶來一定的損失。在現實工作中，存在著許多因為對財務監督不夠嚴格而導致的編制、預算得不到有效管理的現象。而經過財務有效地監督，就可以加強對編制、預算的管理。

（二）加強對財務收支的管理

財務監督能夠加強對財務收支的管理，對財務收支合法性進行監督能夠有效地提高財務收支運行的安全性，保證財務收支按照相關的國家法律法規進行。還要對單位財務收支的合法性、合理性、準確性進行檢查與監督，保證國家財產來源地合理性與合法性。財務收支需要規范化的管理，因為財務收支的規范與否直接關系到財務收支的效率，如果不能得到有效地監督，那么財務監督中就很容易出現各種問題，比如收不抵支、濫收費等現象。這些都是需要通過財務監督來加強管理的。

（三）確保財務原始憑證的準確性

財務部門原始憑證的真實性與準確性是企業進行財產核算的主要依據，通過財務監督，能夠保證原始憑證的真實與合法性，還能夠保證原始憑證的準確性與完整性。保證原始憑證的準確性能夠有效地防治利用虛假發票騙取國家財產，保證國家財產的安全。通過有效地財務監督，來對財務原始憑證進行詳細的審核與檢查，能夠在最大程度上保證原始憑證的真實性，同時也能保證會計信息的準確性。

（四）有效地進行財產清查

對于國家財產安全，要經常進行財產清查，來加強對物資的管理。通過不定期的對國家財產進行清查，對固定資產、銀行資產、債券債務等都進行全面的財產清查，才能夠保證國有資產的完整。防治資產不清、國有資產流失的現象。財務監督能夠對財產的清查提供充分的支持，通過財務監督，來保證國家財產能夠及時的被納入清查的范圍，確保國有資產不會流失。

二、目前國家財務監督存在的不足

（一）重視程度不足

國家財產的財務監督，一般都發生在國有企業及國家單位。這些企業和單位由于屬于國家，資產也都屬于國有資產，所以與企業員工的切身利益并無太大的關聯。這就使得國有資產的安全性得不到有效地保障。企業員工及管理人員對于財務監督并不夠重視，因為國有資產畢竟與私企不同，私企的資產與領導者及員工的切身利益息息相關，而國企由于在利益分配上的弊端，使得企業員工對國有資產的重視程度不夠，經常出現國有資產被盜竊或者毀壞的現象，而這些現象都得不到有效的解決。并且一些領導傳統的思想觀念根深蒂固，不能夠以發展的眼光及心態去對待國有資產的監督。對財務監督的重視程度不足在很大程度上影響了國家財產的安全。

（二）缺乏有效的監督管理體制

完善的監督管理體制的缺乏，是影響到國有資產財務監督管理的最根本的原因。良好的監督管理體制能夠有效的滿足對財務監督的要求。通過財務監督管理體制的作用，能夠對國家財產安全進行有效的監督管理。而監督管理體制的缺乏，使得國有資產的安全性得不到有效的監督，許多國有資產都存在著流失的現象，而企業的對國有資產的監督還都是停留在表面，為了應付上級檢查等，不能真正的通過監督管理體系加強對國有資產的財務監督。

（三）監督力度不夠

財務監督需要嚴格的執行，才能產生有效的效果。在實際的監督過程中，由于國有資產的所有權屬于國家，與監督人員切身利益無關，所以監督人員在工作過程中，往往對一些違規違法事項監督不夠嚴格。認為都是國有資產，跟自己利益沒有關系，不至于因為公家的事得罪領導或者同事，這種思想的存在使得監督的力度得不到有效地保障，對國有財產的監督僅僅流于形式。

（四）缺乏明確的操作規章制度

財務監督也需要嚴格的規章制度的制約才能夠有效的運行。在當前的情況下，走標準化的道路是所有企業發展的一項重要原則，所以企業發展過程中的各項事務都應當有標準化的規章制度可以依靠。但是當前對于國家財產安全的財務監督往往都沒有明確的操作規章制度可以依據，并且有的規章制度的制定具有很大的隨意性，或者互相抄襲，或者直接套用，與自身的發展狀況并不適應。更多的國家財產財務監督執行過程中缺乏有效地規章制度的制約。

三、加強國家財產安全財務監督的措施

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【關鍵詞】高校 財務 分級管理 問題 對策

一、高校財務管理體制演變及分級管理體制的確立

為適應高等教育快速發展的需要，1997年6月，財政部、國家教委印發了關于《高等學校財務制度》的通知。《高等學校財務制度》規定，高校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。也就是說，在高校的財務管理體制中，有兩種模式可供選擇，即“集中管理模式”和“分級管理模式”。所謂分級管理就是適當下放財權，二級單位日常的財務管理活動由各二級單位自行負責，學校主要通過制定全校的財經政策、財經紀律、規章制度等，對各二級單位的財務活動進行宏觀調控，并對其進行財務監督，同時各二級單位在業務上接受學校一級財務部門的領導，其實質是對高校財權的分權管理。這一制度的出臺，為高校財務實行分級管理提供了法律依據，各高校根據自身的情況，適時實行了財務的分級管理。

二、高校現行分級財務管理體制存在的問題

1.二級財務制度不健全，沒有設置專業崗位

目前高校全校性的財務規章制度都比較健全和完善，但大多存在重一級財務，輕二級財務的現象。在逐步下放財權給各二級院系時，與其承擔權責相應的二級財務管理的規章制度、內部控制制度卻未完全形成。由于規章制度缺乏，以及二級單位財務人員沒經過專業的會計技能培訓，沒有做到持證上崗，會計基礎工作薄弱，會計崗位責任制不明確，會計核算不符合有關制度，在一定程度上造成對二級核算單位財務管理和監督失控。

2.管理職責不明確，經濟責任難以落實

雖然財政部、教育部曾聯合下文《關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見》，也只強調，“建立健全校(院)經濟責任制”。對于高校內部二級院系領導的經濟責任，由于缺乏科學的考核評價辦法，無從考核。由于沒有明確的規章制度，而無實質義務，經濟責任難以真正落實到人。

3.預算管理不完善，缺乏計費使用計劃

目前，國內高校財務部門在制定預算時，多是根據學校總體經費規模的大小結合各院(系)師生人數、工作量等情況直接確定各院系各項經費預算，很少征求各二級院系的意見。部分高校即使要求二級單位做預算，但撥給的經費與預算又有較大的差距。差距形成后多數高校有沒有要求二級單位重新預算。多數高校只對其二級學院進行總量控制，未要求二級學院編報經費使用計劃，也無法落實對具體支出項目的控制。出現了許多虛報、瞞報和支出造假現象。

4.考核、監督缺位

在預算考核上，未建立相應的跟蹤、分析和評價制度。部分高校雖有二級經費使用科目，但在使用數量、比例方面沒有科學的論證，難以對各部門的各項預算經費做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，容易造成預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。

三、高校現行分級財務管理體制存在問題的原因分析

1.高校二級院系責權利不統一是問題的根源

在實施分級管理過程中，大多高校未能及時從單一的傳統管理體制中轉換角色，對新的利益主體認識不足，出現了只重如何組織收入，而忽略了對二級院系的制度建設和約束，導致二級院系利益機制缺失，各二級院系只有利益，沒有責任，只有權利，沒有義務。毫無疑問，對于掌管大量財富而又沒有責任和約束的利益團體來說，無疑將逐步淪為某些“小集團”截取利益的工具，成為腐敗的溫床。

2.高校二級財務管理的內部控制制度缺失是問題產生的直接原因

完善的規章制度及制度的正確執行，是確保高校各項財務工作規范、有效進行的重要保證。目前各高校二級院系與其承擔責任相應的二級財務管理的規章制度、內部控制制度卻未完全形成，導致對各二級院系對收入、支出控制無力，甚至有的二級院系的收入或支出脫離學校的財務管理，從而形成了形形的“小金庫”、“小錢柜”。

3.學校考核監督的缺位是問題擴大化的助推器

2004年10月，教育部、財政部聯合發出《關于進一步加強直屬高校資金安全管理的若干意見》明確規定“各高校應按照財政部、監察部《關于試行會計委派制度工作的意見》的有關規定，對二級單位實行會計委派制度”。而事實上絕大多數高校并沒有認真推行實施。學校的監管要么難以堅持原則，要么被架空，普遍出現了“站得住的頂不住，頂得住的站不住”現象，最終導致對二級院系的財務監督難以真正落到實處。

4.政府采購制度變通執行是支出中造假根源

（1）高校實行分級財務體制，而政府采購管理部門只對學校，不對學校的二級機構；（2）部分高校不重視《政府采購法》，同時政府采購管理部門缺乏對高校具體情況的研究；（3）由于高校層次、隸屬關系與地理位置各異，國家、省、市級政府采購機構管理權限的劃分不一致，使部分高校的采購脫離了政府采購管理。這些問題的存在，促使部分高校變通執行政府采購制度，從而出現了大量支出造假的現象。

四、規范高校財務分級管理的對策分析

1.制定二級財務管理制度，完善經濟責任

制定和完善相應的二級管理財務制度，使“分級管理”的財務工作落到實處。高校要建立健全以各二級單位為責任中心的，體現“事權與財權”、“辦事與用錢”、“責任與利益”相一致的原則，多層次的經濟責任體系，從而使學校的經濟責任制的內容貫穿于財經工作的全過程。

2.建立高校二級預算管理體系

建立與學校內部的財務管理體制相適應的，以“宏觀調控，微觀搞活”為目標，以“統一領導、分級管理”為原則，靠有效的內部經濟責任制和完善的內部組織結構運行的二級預算管理體系。這種經費管理模式，使院系在財務上具有獨立的權力和大的空間，為院系在制定、實施各項政策，開展各項工作提供了一個保障的平臺。也有助于院系開源節流，提高效益，改善教師待遇，促使資金使用更有效、更合理。

3.規范財務管理，建立健全審計監控制度

一方面校一級財務作為為財務管理的職能部門，有責任和權力對校二級財務機構的資金運作、財務管理方面進行監督檢查。另一方面是要建立和完善學校的審計監控制度。學校可以通過內設審計部門定期或不定期對二級學院的財務賬目進行抽查和審計，對財務監督進行再監督，以有效地減少和防止二級學院經濟違法犯罪現象。

4.加強財會隊伍建設，提高財會人員素質

會計人員是單位財務管理和會計核算工作的重要承擔者，一方面要配備專職人員，一方面要加強對二級學院負責人的財務知識培訓，特別是對《會計法》的學習，使他們認識到單位負責人是會計責任主體，有了思想認識的提高，財會人員就會有一個良好的工作環境。

參考文獻：

[1]劉巍.關于高校二級財務管理問題的探討[j].警官教育論壇，2005，(7).

[2]張友棠.高校二級財務核算模式及其監控方式設計[j].財政監督，2003，(9).

[3]教育部.關于高等學校進一步強化管理、堅決制止“小金庫”有關意見的通知.1999-10-29.

篇7

1.1財務管理觀念淡薄。事業單位很多領導不懂得財務管理方面的政策、法律和法規，有的領導看不懂會計報表，不懂得應用會計信息分析財務狀況。在經營運作中不可能做出正確的經濟決策是可以想象的，一些領導干部財務管理觀念淡薄，把個人主觀意志強加于財務管理之上，部分財會人員怕得罪領導，對違反財經紀律的危害性認識不足，領導讓怎么干就怎么干，造成領導干部腐敗現象嚴重的后果。

1.2支出管理混亂，亂支濫用現象比較嚴重。主要表現在一些非稅收入較集中，充裕的事業單位。一是公款吃喝，借開會學習考察的機會出國或在國內到處游山玩水。二是擴大津貼、補貼等范圍，濫發獎金、實物、三是除工資之外的各項收入都不扣個人所得稅。四是一些單位利用有業務往來的關系和上級關系，列入一些與本單位無關的支出，無形中加大成本開支，擠占經營支出。

1.3往來帳款管理太亂。一是往來帳款處理不及時，金額大且帳款時間長，有的個別領導干部到退休時財務帳上應有往來款不處理的情況，有的是買房款，還有的是出國占用公款不報銷掛往來款不處理，向財政部門貸款不還等。大量擠占事業經費。二是隱瞞收入，實際收入不列入帳目。部分事業單位的收費不列入收入科目，直接列到“應付帳款”或“應收帳款”科目，隱瞞了事業收入，造成單位預算外(非稅收入)資金收入和其他收入的截留和轉移。三是隱瞞支出，支出費用失去控制，在往來財務支出中不少款項是擴大范圍、提高標準的費用。

1.4內部制度不健全或搞形式主義。雖然單位有內部規章制度，但執行起來時不按規章制度辦事。有的單位因人而異，比如遼寧省政府有規定，職工有大專文化的或本科文化的繼續深造學習的，畢業后取得文憑的，單位按規定報銷學費的一半，有的個別領導不按省政府文件辦事，因人而異，政策對人不對事，因而財務帳目處理難以標準化，制度化、規范化、以至處理也經常變化，凡事按主管領導個人意識批示辦理，規章制度虛設，工作效率底。嚴重影響廣大干部群眾的積極性和創造性。二是合法控制性差，單位收入來源復雜，支出約束不力，事業支出擠占專款專用支出的現象比較嚴重，經營支出挪用事業支出和專家專用支出的情況很普遍，整個支出界限比較混亂.

2、加強事業單位經濟效益的措施

2.1提高財務管理工作人員的素質。首先加強事業單位財務管理，提高其經濟效益，就必須要求領導對財務管理工作引起重視，選一些思想素質好、責任心強、為人正派、廉潔、公平、業務能力高的人員充實到財務管理工作中，其次，選出的財務管理工作人員不但要精通財務本身的業務知識，還要精通財政、稅務、審計及法律等一些與財務管理有一定聯系的知識，且能不斷適應事業單位財務管理改革的新形勢，能轉變其自身舊觀念、舊想法。目前事業單位的財務管理基本上是計劃經濟時代的模式，屬于粗放型的管理。由于事業單位千差萬別，沒有一套標準的管理方法隨著事業當位改革的不斷深入。因此，這就需要財務管理工作人員有一套良好的素質。只有這樣，事業單位的經濟效益才會有望提高。

2.2強化法律意識。在經濟管理的工作中，我們應認識到事業單位財務工作是其管理工作的重要基礎，而強化財務監督，加強法制宣傳及教育，提高法律意識則又是加強事業單位經濟效益的重要環節。因此，事業單位財務管理部門應肩負起財務法制法規宣傳的重任，對事業單位各個部門的財務人員進行財務法制宣傳，強化法制觀念，堅持按財務法制法規辦事，堅決制止一切違法亂紀行為，保證財務監督有效地發揮作用。

2.3建立健全的財務管理制度。建立健全的財務管理制度要從本事業單位的實際出發，根據其業務的特點、管理體制、管理要求、資金運動、人員配置等，充分體現本事業單位的特點。具體為：一要建立綜合性的管理制度，如加強經費管理和明確財務人員崗位職責等；二要建立單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度；三要建立相關性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

2.4加強財政預算管理。政府收支分類改革引起了事業單位財務管理的深刻變化。預算單位領導部門預算改革的重視與否，直接關系到預算編制的質量。編制部門預算是一項綜合性的工作，需要各部門的配合，相互協調，明確分工。只有在領導高度重視下，統一思想認識，嚴格執行《預算法》，加強單位預算管理，保證預算內容的完整性、科學性和系統性。

篇8

文章標題：財務科副科長競職演講辭

尊敬的各位領導、評委、同志們：

你們好！

首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫XXX，現年XXX歲，大專文化。今天我競爭的崗位是局財務科副科長。

本人自XXX年參加治黃工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業會計、公司會計、五處財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業知識，法律知識，財經法規，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統內外無數次審計，均無出現違法、違紀現象，保證了集體利益。

這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調動各方面的積極性，激發干部職工干事創業的事業心、責任感，為治黃事業發展必將注入新的活力，這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規章制度和管理辦法，規范財務行為，防止資產流失。財務管理辦法和規章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執行的準繩。制訂切實可行的規章制度和管理辦法，對加強經濟核算，提高核算水平，促進單位增收節支和治黃事業的發展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產，保證一線生產需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發揮更大效益。

四、充分發揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

五、嚴于律己，克己奉公，嚴格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風，做一名廉潔奉公，樂于奉獻的好干部。

六、在抓好正常工作的同時，積極協調好各方面的關系，尤其是與稅務部門的關系，創造寬松的工作環境，促進治黃事業的健康發展。

如果我有幸成為財務科副科長，我定會履行我的諾言，讓局黨組放心，讓職工滿意，我真誠地接受局黨委的挑選，希望各位領導，評委，同志們支持我！

篇9

大家好！

首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫，現年歲，大學本科學歷。今天我競爭的崗位是局財務科科長。

本人自1995年參加工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業會計、公司會計、財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業知識，法律知識，財經法規，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統內外無數次審計，均無出現違法、違紀現象，保證了集體利益。

這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調動各方面的積極性，激發干部職工干事創業的事業心、責任感，為治黃事業發展必將注入新的活力。

這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規章制度和管理辦法，規范財務行為，防止資產流失。財務管理辦法和規章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執行的準繩。制訂切實可行的規章制度和管理辦法，對加強經濟核算，提高核算水平，促進單位增收節支和治黃事業的發展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產，保證一線生產需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發揮更大效益。

四、充分發揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

五、嚴于律己，克己奉公，嚴格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風，做一名廉潔奉公，樂于奉獻的好干部。

篇10

你們好！

首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫，現年歲，大專文化。今天我競爭的崗位是局財務科副科長。

本人自年參加治黃工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業會計、公司會計、五處財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業知識，法律知識，財經法規，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統內外無數次審計，均無出現違法、違紀現象，保證了集體利益。

這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調動各方面的積極性，激發干部職工干事創業的事業心、責任感，為治黃事業發展必將注入新的活力，這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規章制度和管理辦法，規范財務行為，防止資產流失。財務管理辦法和規章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執行的準繩。制訂切實可行的規章制度和管理辦法，對加強經濟核算，提高核算水平，促進單位增收節支和治黃事業的發展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產，保證一線生產需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發揮更大效益。

四、充分發揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

五、嚴于律己，克己奉公，嚴格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風，做一名廉潔奉公，樂于奉獻的好干部。