公司風險管理制度范文

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【關鍵詞】 風險管理； 上市公司； 公司價值

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業風險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現階段國內經濟下行壓力加大、外部環境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發揮風險管理策略的協同效應等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業的佼佼者，上市公司集中了我國的優勢企業和優質資產，是我國經濟建設的主力軍，在國民經濟發展中發揮著中流砥柱的作用。風險貫穿于企業經營決策的全過程之中，如果上市公司風險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導致公司價值毀損，影響資本市場的健康發展，甚至還會危害到整個國民經濟的穩定發展。盡管目前不少上市公司已經啟動風險管理工作，然而，現有風險管理多是基于內控規范基礎上的合規化的風險管理，還沒有達到以企業價值最大化為目標的風險管控。由此，本文針對2007―2013年上市公司披露的《風險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風險管理制度建設，從而提高風險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風險管理制度》概況

國務院國資委2006年開始在央企試點全面風險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關注和重視風險管理工作，制定了諸如《全面風險管理制度（辦法）》《內部控制及全面風險管理辦法》《風險評估管理制度（方法）》等規章制度（以下統一簡稱“風險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發對外披露了《風險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現階段上市公司公布風險管理相關信息仍屬于企業自發行為，目前披露風險管理制度的上市公司數量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業整體風險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當前上市公司風險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風險管理體系的企業只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風險管理的初級階段。

在風險管理制度制定權上，為體現公司風險管理的戰略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風險管理制度并向股東大會負責。從樣本可以發現，在披露了風險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風險管理中的重要地位，是企業風險管理管理的決策領導機構。

鑒于金融行業的特殊性，樣本中的6家金融企業將予以剔除。

三、已披露上市公司《風險管理制度》重點內容解析

（一）風險管理組織架構體系

有效進行風險管理的前提是擁有一個職責清晰的風險管理組織架構體系[2]。風險管理是一個系統工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執行各自的職責，才能實現風險管理的目標。風險管理組織架構體系主要是明確風險管理相關部門、崗位及其相應的職責。從68家樣本公司中，發現有33家上市公司采用的“三層級”的風險管理組織架構：各職能部門和業務為單位風險管理第一道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設立“五層級”的風險管理體系：董事會為第一層級，全面風險管理委員會為第二層級，風險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風險管理體系設置的層級越多，職責劃分越明確，越有利于風險管理工作的細化，但也可能會使得風險信息傳遞及風險處理的效率降低等等。

進一步分析發現，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風險管理職責，忽略了風險管理決策機構和核心管理機構的職責，7家公司沒有涉及風險管理各層級的職責，這顯然不利于企業對風險管理的具體實施和風險績效考核。

（二）風險管理流程

風險管理流程是確保風險管理制度行之有效的重要基礎。從風險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數公司借鑒了《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風險管理流程的五個環節：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監督與改進。有的公司設置了四個流程環節，是將風險管理策略納入風險評估環節，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設立了風險評估與應對兩個流程。而出版傳媒在其風險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風險控制的重點，沒有從整體上設立風險管理流程。整體來看，風險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風險制度后發現，很多公司對風險管理流程的內容是直接引用《指引》中相關指導，并沒有根據公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風險管理應對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標。

（三）危機與重大風險事件的應對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風險事件時有發生，如投融資風險、生產安全風險等，給企業和股東帶來巨大損失。重大風險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風險管理信息，從而提高企業風險預警能力。然而，在68家樣本公司風險管理制度中，單獨制定危機及重大突發風險事件應對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務或監察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發風險報告后，組織評價突發事件的影響，制定風險應對方案。重大風險應對措施都是常規性的管理改善，并沒有很好地針對風險的特點，制定相應解決方案。

（四）風險管理輔助系統

風險管理制度的順利實施需要相關輔助系統的配備與支持，如風險管理信息系統的建設、風險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風險管理僅僅是形象工程，并沒有將風險管理理念完全領會，最終導致諸多“低級風險”。沒有考慮風險管理在實施過程中需要其他相關輔助系統的支持，這將不利于風險管理有效性的發揮。

四、完善上市公司風險管理制度的對策建議

（一）戰略層面構建風險管理體系，厘清風險管理部門職責定位

風險管理是企業戰略管理的重要組成部分，需要企業決策層給予充分的重視，應當由最高層自上而下從戰略上把控，從全局觀看待和處理企業面臨的風險問題。為避免風險管理流于形式，有條件的企業可以考慮設立風險管理專職機構，作為傳遞、溝通風險信息和及時指令的平臺和窗口，實現公司層面對風險控制的常規化和實時性。其次，風險管理是一個系統工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執行各自的職責，才能實現風險管理的目標。但是，對于風險管理的組織構成層級及范圍沒有統一的標準，同時，各個企業大小不等、規模不一，風險管理組織也會有較大的區別，但明確風險管理部門的職責定位和工作要求是成功實施風險管理的重要基礎。為保證風險管理體系運行順暢，風險管理職能部門的定位應與現有業務流程相融合。

（二）建立專項風險評估制度，動態監控重大風險管理

風險管理流程的制定尤其是應對措施需要結合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標。在根據風險評估的結果確定重大風險后，沒有規定如何對重大風險預防、監控及動態管理。由此，企業要進一步健全風險評估機制，董事會負責督導企業進一步完善風險評估常態化機制，企業高風險業務以及重大海外投資并購等重要事項應建立專項風險評估制度，在提交決策機構審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風險和應對措施的專項風險評估報告，風險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風險評估進行程序性、合規性審核。另外，要逐步建立健全重大風險監測預警指標體系，實現對重大風險管理全過程的動態監控，確保重大風險可控。

（三）實施年度風險管理報告制度，加強價值與風險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風險管理的年度報告制度，將《指引》的相關要求細化到報告要求中去，推動和引導企業開展全面風險管理。另外，推動建立上市公司價值與風險管理信息披露制度，將價值管理和風險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監督和評價。

（四）注重風險管理輔助系統支持，培養全員風險管理意識

上市公司應當把風險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預警風險，為企業的長遠發展保駕護航。這就需要不斷加強相關制度建設，如風險信息化管理，重大風險公開、風險管理考核、風險管理獎懲制度，真正落實全面風險管理工作。由于風險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業務模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風險管理的文化，這是一個長期而持續的建設過程。

【參考文獻】

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1、公司治理結構失衡

我國證券公司的股東大部分都是國有法人機構，股東性質單一，這使證券公司不可避免地帶有國有企業的弊病，難以形成規范、健康的法人治理結構。突出表現在：（1）股權過分集中導致非效率的治理結構。（2）成本高，效率低下。（3）“內部人”控制嚴重。（4）激勵約束不相容。

2、內控制度不規范

雖然每一家證券公司都有自己的內控制度，但在實際運作中很難得到很好的操作和執行。制度風險主要表現在：（1）制度空缺風險。在經濟轉軌過程中，證券公司正常經營必須具備的基本規章制度沒有完全建立起來或因空缺而導致制度風險。（2）制度不嚴密風險。許多制度的設計，從方便工作和擴張規模的角度考慮較多，而從方便客戶和防范風險的角度考慮不夠。（3）有章不循風險。證券公司中不少分支機構追求本單位利益和個人利益，有法不依，有章不循，對違紀違規行為護短或寬容，對統一的證券行業規章制度，采取上有政策、下有對策的實用主義態度。（4）以簡單的行政領導代替科學的制度規范。最突出的是重大的投資決策以及為防范風險而設計的會計核算制度和內部稽核制度不健全，致使重大事項由少數人甚至一人說了算。當發生問題追究責任時，又以集體領導、集體決定代替個人責任。如南方證券就由于內部管理混亂、挪用客戶保證金、自營業務的巨額虧損以及操縱市場等重大違法違規行為的事實，被中國證監會、深圳市政府宣布實施行政接管。南方證券挪用個人保證金約80多億元，機構債務約120多億元，兩者相加超過200億元。而南方證券在廣州、上海、深圳等地的物業資產再加上全國74家營業所資產總和不足50億元，其擁有股票當時的市值總和也僅45.4億元。（5）風險管理不嚴。嚴格有效的風險管理是證券公司賴以生存和發展的基本條件。國際上一系列金融機構巨額虧損甚至倒閉事件，往往與有關機構缺乏健全的內部風險管理制度，沒有實施嚴格有效的風險管理有關。

3、風險控制作用和手段有待進一步完善

董事會是公司的決策機構，董事會將最終承擔股東權益的減少或財務損失的責任。因此，董事會治理公司的重點是風險管理，良好的公司治理是風險控制體系高效運轉的基礎和保障。我國證券公司多為國有控股股份公司，雖然按照《公司法》有關規定設有股東大會、董事會、監事會，但是在權力制衡和治理作用發揮方面仍然存在軟約束和不充分情況。董事會、監事會在風險控制決策和監督中信息獲取渠道不暢，與經營層缺乏有效的溝通協調，使公司治理層面對風險控制決策和監督不力，難以為公司風險控制提供體制和機制保障。發達國家的證券公司不但首先要確定風險管理戰略，而且對風險控制大多采用定性分析與量化分析組合方式，通過建立風險控制模型、運用統計技術等對風險進行定量測試和預警。我國證券公司在風險識別、評估和控制方面，大多憑經驗判斷進行風險指標選取進行定性分析，缺乏使用國際通行的管理方法和工具對證券投資、創新業務或衍生工具操作進行風險對沖的實踐和經驗，在風險控制方法和手段上與發達國家證券公司存在較大差距。雖然有學者借鑒國外研究成果，提出“風險—收益對應論”，意在以最小化風險，獲取最大化收益，但目前這僅處于理論探索階段，尚無可操作的定量模型。

二、證券公司風險管理的改進措施

1、建立有效的風險管理制度

證券公司應該建立起一套系統的風險管理制度，管理制度應該監控到分支機構的管理、重要業務的管理等方面。證券公司的不良資產很多都是分支機構違規操作或越權經營造成的，對分支機構實行授權經營，明確其業務范圍，才能控制分支機構產生的風險。對營業部經理、財務主管、電腦主管重要職位，從人事組織上進行三權分離，直接對公司的總部負責，其任免、工資等與營業部全部脫鉤。在重要業務的管理方面，證券公司應建立資金管理制度、自營業務管理制度、證券承銷及資產經營業務管理制度、經紀業務管理制度。同時，要健全重要的管理制約制度，如財務管理制度、電腦通信系統管理制度、稽查審計制度等。

2、正確處理好業務發展和公司風險承受能力之間的關系

在努力推動業務發展時，要控制好各項業務發展過程中產生的風險：（1）經紀業務的風險控制。要規避經紀業務的風險，就需要從傭金標準、客戶數量和結構、交易量及其結構各個方面進行全面分析，使之優化以創造最大利潤，同時規避經紀風險。（2）證券承銷業務的風險控制。隨著證券發行中保薦人制度的實施，證券公司投行業務風險越來越大，證券公司要加強對企業的研究，對企業的前景、業績、財務狀況以及市場具體情況等作出綜合判斷。（3）自營業務的風險控制。二級市場的價格波動以及證券公司制度的不完整性，使得證券公司的自營業務存在著較大的風險。證券公司應調整投資理念，重新定位投資業務，加強自營業務人才的培養和儲備，同時應重視中短項目投資、組合投資、價值發現與價值再造，提高資金的使用效率和規避市場風險。（4）資產管理業務的風險控制。嚴格按照《證券法》和中國證監會的相關規定來開展資產管理業務，在條件不成熟時，寧愿該項業務發展慢一點，也要做好風險控制工作。

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一、我國證券公司風險管理控制現狀

我國證券公司在經過多年的整治，證券公司在發展過程中也產生了諸多問題，目前，在經過整治后證券公司提高了風險控制和防范意識的能力，但風險問題仍舊存在。

1．我國證券公司風險管理控制現狀主要體現在：一是我國證券公司形成風險管理體系。受國外市場的風險管理經驗的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內部，風險控制專員深入到各業務部門，風險控制部主要負責梳理公司業務流程、審查內部控制體系、制訂風險指標和事中監控等工作。并對以上業務作出相應的分析和管理。公司還設立了法律監察部等監督部門，這是為了配合風險控制部做好風險預測與控制。證券公司設立了稽核部，內部稽核審計也日趨加強，目的是防范各種道德風險和政策風險。此外，公司還建立風險預警指標。證券公司依據風險控制指標標準，結合自身的業務類型分別設定相關的預警指標。二是證券公司加強了內部管理，加強了對基層機構的管理。公司健全了內部控制機制，使公司業務流程得以優化，保證公司決策在執行過程中的的順暢，提高了公司的風險控制能力。公司對整體業務流程進行監控，找出各流程中的不足，并進行修正，有效的保障了風險管理控制。

2．我國證券公司風險管理存在的問題主要表現在：近幾年，我國證券公司發展雖有了很大的改善，但相較于發達國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結構不平衡，技術手段落后，建立的內部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風險控制內容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風險而采取一系列的管理行為，這就是風險管理。證券公司對辨別風險類型不夠明確，不能準確的評估出風險對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發生的風險沒有及時回避，接受的風險如何防范，沒有應對措施，以及風險產生的后果如何控制等。

二、我國證券公司的風險管理策略

1．證券公司要建立合理組織。證券公司應建立權責明確的風險管理機構，這些機構要互相獨立負責風險管理工作，業務部門構成的風險控制主要包括一方面風險控制部門構成的風險監督管理，就是為了減少各類風險可能對公司經營造成的不利影響；另一方面稽核審計部門構成的事后監督管理，要建立有效的事后補救機制；這樣才能確保公司對各種風險能夠識別，并進行監管和綜合治理。

2．證券公司要建立有效的風險管理制度。這是為了監控分支機構及重要業務等方面。證券公司對分支機構實行經營，要明確其業務范圍，以控制其產生的風險；證券公司應建立資金管理制度、經紀業務管理制度等重要業務制度。同時，重要的管理制約制度也要健全，包括財務管理制度、稽查審計制度等。

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Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關鍵詞： 風險管理；內部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國集團企業對風險管理的內部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應用到企業管理中。一方面可以提高企業管理的效率，通過內部控制實現集團的風險管理。另一方面，使得公司的生產、存儲、財務、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強企業的風險管理內部控制對企業發展的重大意義。如果公司在風險管理的內部控制缺乏有效的管理，會對企業造成嚴重的影響，比如管理系統的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團企業還是新興的中小企業都非常中企業內部管理的控制和加強風險管理，避免因為制度和管理中的疏忽大意造成無法挽回的損失，這也提醒管理者要及時把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發揮，對風險及時的防范，以達到最佳效果，下面就先對集團公司風險管理的控制制度進行分析。

1 集團公司風險管理的控制制度分析

1.1 公司風險管理和內部控制定義及特征

集團公司內部組成復雜，公司內部控制的管理是實現企業管理目標的必經途徑，為實現這一目標主要是以財政部門預算管理為核心，制定科學風險管理控制制度，對財務會計中的潛在風險有效地識別，并起到監督的作用。

理論上說，內部控制是一個循序漸進的過程，在組織管理過程中不斷發展和完善，各種管理經營活動都是圍繞公式內部控制制度的建立展開的。并經內部控制管理人員進行統一協調、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團公司風險管理控制制度體系主要包括四個方面，分別是：控制環境，是組織內部控制和風險管理的基礎，通過治理內部環境實現對機構的治理、職權的分配，為風險管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風險的評估和識別，知道經營活動以及內部控制，識別目標存在的風險，進而提出應對風險的決策手段。再者，加強信息的溝通和交流，內部控制體系的建立考驗的是管理人員溝通和組織的能力，準確地撲捉相關信息，以維系組織與外部的關系。最后，控制活動的開展是以風險評估結果為基礎，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風險。

1.2 集團公司風險管理和內部控制的發展現狀

目前因為各方面復雜的因素，我國許多集團公司的風險管理下的內部控制一直處于發展的初期，是個明顯的薄弱環節。其問題主要體現在：首先，公司的內部控制意識淡薄，表現在工作管理人員缺乏內部控制的意識，對風險管理的內部控制認識不足，這也造成了集團公司風險管理和內部控制的發展進程非常緩慢。太注重公司規模的擴展和新業務，政績雖然提高了，但是忽略了企業的內部控制。主要原因還是對內部控制缺乏足夠的認識。甚至管理中把財務部門的預算控制當做企業的內部控制，缺乏對企業的內部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業運營的效率，也就無法達到內部控制管理的目標。其次，風險管理的內部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導致公司運營辦事效率不高的主要原因，因為公事的編制原因，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現象。許多公司甚至存在，一個工作人員擔任同以部門兩個職位的情況，與公司風險管理的內部控制制度相違背。這會導致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發展。許多舞弊現象就是因為內部管理控制失衡導致的，不相容的崗位不能合理設置，容易出現管理漏洞。

我國許多大型集團公司所建立的風險管理內部控制制度對風險管理的防范和內部人員素質的提高都有相應的規定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠對獲取的信息進行及時的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運營的效率。但是隨著社會的發展，21世紀初制定的內部管理控制制度難以滿足當今集團企業發展的需求，出現了管理系統人員素質不高、維護職責定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團企業的發展，加強風險管理系統的內部控制制度的建設迫在眉睫。

2 加強風險管理系統的內部控制制度建設的對策

2.1 完善內部財務管理制度

完善內部財務制度是針對目前集團公式內部財務風險控制制度缺乏建設而展開的，各大公司都會分析自身發展的不足，完善財務管理制度。建立科學的財務管理制度有利于加強公司內部稽核制度、內部監督制度以及內部審計制度。內部稽核制度是風險管理內部控制中重要一環它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責、權限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計劃，這也說明了完善內部財務管理制度的重要性。

在集團企業的內部控制制度的建設中，缺乏對信息交換安全問題的規范，只是對公司管理系統的安全最低值進行了限定，這個標準無法滿足各個要素對信息安全的影響，只是基于財務信息安全為法律依據得到的一個基本標準，難以對公司內部財務管理制度起到強制規范性的作用。[2]

2.2 提高風險管理意識，實行風險問責制

為有效提高集團公司風險管理，提高風險管理意識是必行之策，企業內部管理人員和管理層的風險意識缺失的全國范圍內普遍存在的問題，實行財務管理問責制，把個人的過失責任化，損害國家或他人的合法權益都會被追究，產生的不良后果也會得到補償。保證崗位上工作人員都能履行其職責，保證工作正常運轉，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實行內部監督來進行責任追究，也是提高員工風險管理意識的主要舉措，保證財務負責人員能根據公司真實的經營數據，保證數據的完整性和正確性，并對風險管理負責，也同時強化管理層領導的風險意識。

在制度設定層面，加強集團公司信息系統安全管理制度的健全及制度化，是防范風險管理的必要措施，也是保障集團公司信息系統安全極為重要的一個方面。提高風險管理就是對公司各部門進行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監督。嚴格按照用戶管理制度和人員培訓制度辦事，能夠有效提高風險管理意識，實行風險問責制，進而讓員工人事到風險管理的重要性。

2.3 強化管理人員的素質建設

許多公司企業因為管理人員的素質不高導致公司面臨風險隱患，為了解決這一問題，強化管理人員素質建設勢在必行。重點強化管理人員的風險意識，加大公司風險管理內部控制的風險宣傳力度，包括以宣傳手冊或內部刊物等形式加大風險管理的宣傳。其次，定時選派管理人員外出學習，以提高管理能力和風險管理的意識。這是有效提升公司整體風險管理能力的手段，只有與時俱進才能幫助公司保持持續性的發展。公司業務的不斷外延，要求業務人員與時俱進，加強道德建設的同時，鼓勵員工發現公司內部管理的問題，對公司風險管理內部控制提出一些建議，用獎勵作為激勵。實踐證明，這是一種有效的激勵機制，能夠快熟地發現公司運作風險管理問題，識別財務風險隱患。[3]

對公司內部人員風險管理意識的培養是一項浩大的工程，除了需要領導重視外，還有聘請一批具有專業素質復合型管理人才，建立一個完善的風險控制管理制度。而主管職位負責調動工作人員的積極性，分配職能監督各部門工作，把握公式的系統全局，隨時發現問題并提出參考意見。這也是起到監督作用的主要表現，能夠對公司的風險信息管理制度改善、監督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團公司都應該設立這樣一個職務，在風險管理內部控制的運作中非常重要。這樣一個職位還能加強信息內部管理人員的的培訓，使管理人員迅速了解公司發展的現狀，并對管理人員進行定期的培訓，以抓住市場更新的動態、了解公司發展的現狀，有利于在培訓中不斷意識到風險管理的重要性，使其操作、維護的規范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產生的安全問題。

3 結束語

分析集團企業內部管理出現的風險不難發現：很多問題都是因為公司風險管理體制不完善造成的，風險管理缺乏有效的監督、管理制度也得不到有力地執行，這些都是本文發現的問題。治標須治本，通過加強內部加強其監管，使中小企業的信息管理制度得到很好執行是非常必要的，其次就是加強員工的素質培養，使其能夠具有很好的業務水平，使信息管理系統得到很好的運行。只有管理層對公司運營的情況足夠的了解加上完善的風險管理體制，就可以在風險防范內部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國財政部就對公司風險管理內部控制提出了一點意見：公式的內部控制制度的建設應該與風險管理控制共同完善，風險管理的內部控制成為集團公司內部管理建設的下一個焦點，只有加強加強事業單位內部控制建設，防范內部管理的風險，才能有效懲治內部控制的風險，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團企業防止財務風險的重要一環。集團公司的風險管理的核心就是保障財產的安全、防范內部管理存在的危險，實現工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風險管理體系，能夠遵循內部財務運行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內部管理中仍存在行政管理混亂、預算管理隨意、對外投資盲目、財務監督不力等內控不健全的現象，這些也是管理風險的來源，在這種情況下，加強和健全風險管理的內部控制體系，成了集團企業緊要任務。

參考文獻：

[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業內部控制系統安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.

[2]劉仁勇，王衛平.企業安全管理研究[J].學術研究，2007（6）：113-115.

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我國的情況比較特殊，大多數企業仍然沒有實行與現階段情形相適應的審計模式。由于大家對風險導向內部審計理解存在一定的偏頗，導致風險導向內部審計還未能夠在我國企業內部推行。企業戰略目標實現的風險會隨著時間和所處情形的不同而改變現狀，最關鍵的因素在于風險能夠幫助企業尋找商機，為企業創造機會。企業風險是內部審計現階段所有處理的重要關鍵所在，因此，如果不能很好的理解企業的戰略目標，就會導致內部審計的戰略不能有效實行。

二、管理風險的不準確導致運行失效

現階段，很多企業對于風險管理都已有力自己的認識，明確了其重要性，在此基礎上，設置了與公司相對對應的管理制度，但是對于風險管理的理解，還是存在一定的偏頗，導致其設立的制度不能有效運行，未能發揮其主要作用。并且大部分員工對風險管理的理解存在一定的誤差。首先，他們認為只有相應的部門才應該對其相應職責賦予責任，而實際上，公司內所與風險管理有關聯的人員人員都應承擔著相應的責任。其次，使風險管理的整體分裂。因此，員工對風險管理的錯誤認識導致風險管理體制不健全，無法制定風險管理的具體措施，使得內部審計提供的鑒證咨詢服務受到影響，致使內部審計沒能夠發揮其管理和價值創造的作用。

三、相對應的改進措施

（一）建設企業適合的風險導向內部審計布局

1、完善公司治理布局。自主性和專業性是內部審計實施審計工作的基礎，這在于內部審計在公司中的地位問題，而機構的地位及設立的高度在于公司的治理布局。由此可見，合理的公司治理結構能夠有力的保障內部審計保持實質的自主性和專業性，有助于內審部門分析和評價影響企業目的實現的風險，進而確立具體可行的審計項目。2、建設學習型內部審計組織。風險導向內部審計需要對企業長期的戰略目標進行分析和識別，要為企業未來發展提供方向，這就使得公司內部審計人員學習心得技術和方法，因此，建設學習型內部審計是企業風險管理效率提高的關鍵。

（二）全面建設公司風險導向內部審計的戰略布局

1、建立公司風險導向內部審計應用性框架。應用性框架可以為企業戰略規劃提供指導方向。合理的風險導向內部審計應用性框架，應該考慮企業的目的、戰略、環境和資源等各項元素，其理念應貫穿于整個框架之中。2、以風險為指導方向的內部審計戰略。戰略籌劃主要包含兩個因素，戰略的探析研究和戰略的選取。內部審計應考慮企業的目的和戰略籌劃，識別其影響因素，制定相關的內部審計戰略規劃。

（三）建設高效的風險管理體制

篇6

論文摘要：隨著中國經濟改革的不斷深入，國際國內市場的開拓與發展壯大，企業經營風險和財務風險也就越來越成為制約經濟發展、影響社會穩定的一個重要因素，如何控制企業的經營風險和財務風險也就成為當前必須加以解決的一個重要課題。

企業經營風險和財務風險產生于企業發展的各個階段。經營風險主要包括市場風險和收益風險；財務風險主要包括支付風險和資產風險。在籌辦初期，企業存在創業的風險，如何規劃企業的未來與發展方向將決定企業的命運；在企業投產后的經營過程中，各種各樣的風險更是隱藏其中，資金風險、市場營銷風險、新產品開發風險等，任何一環的疏忽和紕漏都會給企業帶來極大的危害；在企業的各項經營管理活動中，授權風險、決策風險、內部牽制風險等，都對企業管理與控制提出了較高的要求，規避風險，防患于未然成為當今企業必須高度重視的問題。

一個企業的贏利能力與其防范風險的能力是相輔相成的，沒有規避風險、控制風險的能力，就不可能有贏利能力。這主要是因為：在市場經濟條件下，資本追逐利潤，利潤伴隨風險；利潤越高，風險越大。要想贏利就必須學會控制風險。

國際國內的諸多實例表明，企業風險的產生與集聚，最終會給企業帶來致命的災難。美國能源巨擘安然公司在一系列的會計造假事件中轟然倒下了；創建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個失控的盲目進行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產。

這些血的教訓令人震驚，而其中暴露出來經營風險和財務風險更是發人深省。企業要生存要發展，必然會出現風險。問題是面對風險我們應該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓，總結經驗，把漏洞補牢，還是只顧查處事件，追究責任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問題重復出現？一個肯定的回答是，面對風險，必須全面加以分析，進行風險的評估，制定相應的風險防范對策，將風險掌控在可控范圍之內。

那么，究竟如何防范和控制企業的經營風險和財務風險呢？

首先，企業必須全面分析經營中可能存在的風險，并對風險進行評估容忍度的確認，建立規范的風險監控體系。

在風險管理框架中，由于要針對不同的目標分析其相應的風險，因此目標的制定自然就成為風險管理流程的首要步驟，并將其確認為風險管理框架的一部分。按照現代管理學之父德魯克的理論，企業應當在以下8個領域確定目標：即市場營銷、創新、人力資源、財務資源、實物資源、生產力、社會責任、利潤需求等。

企業的目標是由相應的機構和部門去實現的，這些部門也就成為風險監控體系的組成部分。在企業目標與相應目標的風險確認后，定期地進行風險測評成為風險監控的重要過程。風險的測評，不僅要有測評結論，還必須對今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實，建立風險管理制度，從制度上控制和規范風險的發生。

建立風險管理制度，就是建立公司內部控制制度。企業的內控，就是要通過制訂流程、執行流程、監控流程，來控制“不同人的行為”可能帶來的風險，保證風險可知、可控、可承受。目前，國內有眾多的公司在美國上市，根據2002年7月30日美國國會通過的薩班斯法案，建立企業內部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應公司風險防范的內控制度呢？以下五點原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業每項完整的經濟業務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節方能完成。在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督；在縱向關系上，至少經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。

2．協調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續性。協調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。

3．程序定位原則。企業應該按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予職責權限，規定操作規程，明確檢查標準，責、權、利統一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業心和責任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。

5．層次效益原則。正確處理企業內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的“人海戰術”來獲得較好內控效果的現象。以高效、有用為出發點，合理設置內控層次（或人員），明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業內部控制的有用性和效率性。

如今，國內各公司正競相推廣和實施企業內部控制制度。內部控制構成公司風險管理的一個重要組成部分。企業風險管理的框架中包含內部控制，對管理層來說是一個豐富的概念集合和管理工具。以往我們許多企業經營風險的發生并非是沒有制度，而是企業經營者違規操作。所以內控制度還必須規范這種違規操作的行為，從根本上實現內部控制的管理作用。

再次，建立風險應急機制，一旦風險發生，應采取最有力的措施，將風險控制在最低限度內，減少損失，保證企業的根本利益。

這種現象的發生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問題。我們在前兩個方面的努力是為了控制風險的發生，但如果出現控制的失敗，風險就必然會發生，這個時候我們必須有相應的應急措施，將風險重新加以控制，其結果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業經營風險必須加以努力和完善的重要部分。

在風險的控制和管理中，企業的領導者處于風險控制的核心，企業領導的風險意識、自覺遵守內控制度的決心和行為影響著企業風險控制的成敗。

篇7

 

關鍵詞：金融控股 風險監管 內部風險管理 外部風險監管 

一、金融控股公司的內涵 

金融控股公司既是金融企業的一種結合方式,也是金融企業集團的一種經營管理體制。根據1999年2月國際三大監管部門巴塞爾銀行監管委員會、國際證監會組織、國際保險監管協會聯合組成的金融論壇的《對金融控股公司的監管原則》,金融控股公司是指“在同一控制權下,所屬的受監管實體至少明顯地在從事兩種以上銀行、證券和保險業務,同時每類業務的資本要求不同”。 

二、金融控股公司風險成因 

金融控股公司因為其日益龐大的規模、復雜的內部結構以及大量的內部沖突,其風險也與一個國家乃至全球經濟、金融安全與穩定息息相關。其風險成因既包括金融控股公司的一般風險也有基于中國國情產生的特殊風險 

(一)多重財務杠桿與資本重復計算風險 

“金融控股公司是以資本為紐帶而形成的母子公司控股結構的金融集團。母公司的資本通過投資控股對子公司形成支配權,從而形成一種雙重財務杠桿;子公司再把自己的資本作為控股資本繼續投向次級子公司,并且有可能使這種資金鏈條關系重復發展下去,形成多重財務杠桿。”①金融控股公司資本重復計算風險是指由于金融控股公司整體資本的重復計算而導致其資本不足的風險。這就意味著集團“凈”或“合并”的償付能力遠低于集團成員“名義”償付能力之和,即有限的資本要承擔多倍于自身的風險。 

(二)關聯交易風險 

關聯交易是指“金融企業集團內被管制實體直接或間接地依于同一集團內部的其他實體來履行契約性或非契約性的、支付性或非支付性債務所進行的任何交易。”②但一旦“防火墻”失效或者根本沒有“防火墻”的情況下,內部關聯交易極易積聚風險,最后可能引發整個金融控股公司的支付危機。 

(三)金融控股公司的政策風險與監管風險 

我國現行法律法規中還沒有對金融控股公司的性質和法律地位進行明確的規定,“無法可依”從而為金融控股公司的發展和業務經營帶來制度上的隱患,使金融控股公司的政策風險增大。金融控股公司下屬各公司涉及不同行業,由不同的監管部門按照不同的監管標準、方法和監管政策進行共同監管。如果各監管部門之間缺乏必要的信息溝通和交流,必然將會給金融控股公司的某些業務經營埋下風險隱患。 

(四)我國金融控股公司的特殊風險 

當前,我國金融控股公司的治理結構面臨著所有者缺位、“內部人控制”嚴重、管理體制不健全以及法律法規不完善的重大問題,這些都不利于我國金融控股公司的健康發展,也加大了金融控股公司的風險。

三、金融控股公司風險監督 

(一)完善金融控股公司內部風險管理制度 

1.優化金融控股公司治理結構。金融控股公司內部治理結構是風險控制的關鍵,同時它作為整個社會的一個子系統,還要受到外部環境的影響。因此金融控股公司的內部治理必須與外部治理相結合,通過外部治理來影響內部治理,實現內外部交換從而加強外部環境對金融控股公司的檢查監督。 

2.構建金融控股公司風險管理機制。金融控股公司要形成有助于風險管理的組織架構,使得風險管理組織架構具有激勵約束兼容性;從內部控制環境、控制手段、信息與溝通以及控制目標等方面加強公司內部控制體系建設;加強風險識別、評估與預測——風險防范與控制——風險轉移和補救等風險流程管理,適當運用會計核算方法識別風險,努力實現安全性、流動性和盈利性三者之間的均衡與協同。 

3.構建“防火墻”制度防止風險傳遞。在金融混業經營中,“防火墻”是指一種制度安排,通過持股、業務、管理人員等方面的限制,在母公司和附屬機構之間已經附屬機構相互之間設置屏障,旨在割斷各種業務之間的風險傳遞,以防止風險互相傳染。我國當前應當從金融控股公司的組織架構設計、關聯交易以及高管等方面加大“防火墻”制度構建,以防范利益沖突、規避風險傳遞的不良效應。 

(二)加強金融控股公司外部風險監管制度 

1.市場準入風險監管。由于金融控股公司是高風險經營的企業,如果有一些不合格的成員或者不遵守規則的成員進入該領域,很容易使得一國金融市場發生競爭無序、關聯交易過度等準入風險。故

此需要實行市場準入制度,由監管當局通過對金融機構進入金融市場、經營金融產品、提供金融服務依法進行審查和批準,從而保證金融業安全穩健運行。 

2.資本充足率風險監管。資本充足率代表了金融控股公司自身抵御流動性風險的能力,是安全性考察考察重要指標。根據巴塞爾新資本協議構建的銀行業資本充足的監管框架:(1)最低資本要求,在并表基礎上剔除重復計算的資本充足率;(2)監管檢查,監管當局應建立機制,重點監控金融控股公司的風險管理與經營情況;(3)市場紀律,實現金融控股公司資本充足率信息披露。 

3.市場退出風險監管。與一般企業不同,金融控股公司的推出對社會經濟的沖擊較大,同時也深刻影響著金融安全。過去通行的“法人有限責任”制度運用于金融控股公司容易產生較大的子公司推出風險,“加重控股公司責任”成為控制金融控股子公司退出風險的有效手段,其核心在于讓控股公司承擔出資額之外的超越有限責任的責任。 

 

注釋: 

①孫大利,等.對我國金融控股公司的風險分析和管理研究.生產力研究.2002(2). 

篇8

關鍵詞：中小企業；財務風險；財務風險管理

一、中小企業財務風險管理的目前狀況

（一）企業管理者及員工風險管理意識薄弱

根據相關調查，中小企業管理者沒有較強的風險意識，并在企業管理過程中忽視這種風險意識的約占74%，公司沒有定期分析當前面臨的風險并形成相關的風險管理報告的占87%，公司沒有定期進行相關風險管理培訓及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風險管理情況的占95%。這個調查數據說明：（1）企業管理者尤其高級管理者的風險管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領導與員工交流不足，員工風險意識薄弱。

（二）企業風險管理制度體系的建立和運行情況

目前，企業建立了完善的風險管理制度、流程和體系，而且已順利實施的只有12％，建立了—定的風險管理流程，但流程中缺乏相互的約束機制的占20％，尚未建立風險管理方法和制度，風險的防范，完全依賴于員工的責任心和個人行為的55％，建立了完整的風險管理體系，但體系尚未開始運作的13％。總體來看，超過半數的企業尚未建立風險管理制度、流程，中小企業財務風險管理制度急待建立，并且33％的企業雖然有制度體系，卻沒有有效的實施。

（三）財務風險的監督與控制情況

根據調查顯示，有77％的被調查企業已經對財務風險管理進行監控，其中有58％的企業正在持續監控。在監控部門方面，有48％的企業是財務部門直接進行監控，34％是審計部門負責，18％則成立專門風險管理部門。可以看出，雖然，大多數企業能對財務風險管理進行監督與控制，但監督與控制的力度不大，因為由財務部門自己監督自己，必然會影響監督的效果。

（四）目前中小企業在融資方面面臨的情況

目前，我國中小企業發展大部分來自于企業自身內部的積累，也就是說內部融資在中小企業融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業的發展，如果在企業發展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業面臨的財務風險。銀行對中小企業的貸款方式主要通過抵押貸款和擔保貸款，這種貸款方式主要針對資信質量較高的企業，銀行的目光也專注于這些企業，而忽視了一些發展潛力大但在信貸保證方面不足的剛剛起步的規模較小、抵押物質薄弱的中小企業，銀行的這種信貸模式使這些企業很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業的財務風險。

二、目前中小企業在財務風險管理中面臨的問題

（一）領導層缺乏完整的財務風險管理理念且風險管理意識普遍淡薄

有關的調查中顯示，有很大部分的企業管理者和員工缺乏應有的風險管理的知識，缺乏風險意識，主要原因在于企業自身盲目追求快速發展，而不重視其發展的質量與否，在這種管理思想的指導下，中小企業往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產經營型管理的模式之中，較少的關心風險和風險管理。

（二）缺乏良好的財務風險管理體系及有效的應對策略

中小企業的財務風險管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風險管理體系。由于中小企業大都只是根據自身企業發展的需要以及市場運作中總結經驗教訓，目光短淺，沒有跨行業全面的分析，只是針對所面臨的財務風險采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風險制定預定計劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯系,沒有形成一體化措施。

（三）沒有形成全方位的動態的財務風險管理機制

中小企業的財務風險監管力度不大而且沒有形成全方位的動態的風險管理機制。主要原因在于中小企業財務風險監管部門大都是財務部門自己，自己人監管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監管部門來從事財務監管工作。

（四）中小企業融資困難且融資成本較高

中小企業生產規模小，資金投入小，并且中小企業大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業的生產周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內部資金結構也欠合理，兩種因素交織在一起給企業財務帶來沉重的財務負擔，償付能力嚴重受影響，財務風險也隨之產生。目前很多的中小企業，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業在出現支付危機的時候，一方面使自己失信于銀行而出現風險，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業融資結構存在著嚴重的硬傷。

三、財務風險管理中，中小企業采取的應對策略

（一）加強內部控制機制，全面提高員工財務風險意識

中小企業在財務風險管理過程中，首先，要提高風險意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應當把目光放長遠一些，做好財務風險應對的各種準備；其次，應熟悉企業內部各種財務關系，明確各個部門在財務風險管理中的角色、地位、作用、應承擔的職責及相應的權力，做到權責利相統一，充分調動各方參與財務風險管理的積極性；最后，還應當注意加強中小企業內部控制機制，為其財務風險管理建立良好的組織環境。

（二）形成一套將財務風險控制在可承受范圍內的管理體系

風險和收益并存，我們不懼怕風險，但要規避不必要的風險。中小企業要發展，就必須形成一套評價、策略、信息、監督并存的財務風險管理體系。利用財務風險信號辨別風險類別，評價風險帶來的收益和損失，采取有效措施將財務風險損失降到最低。

（三）動態的財務風險監管機制將給中小企業帶來生機

財務風險動態監管機制是指建立事前預警機制、事中預防監控機制和事后危機處理機制，并將三者有效地加以結合。事前預警機制能預測風險類別，選擇科學的應對策略，再結合事中預防監控機制和事后危機處理機制將風險控制在可承受范圍內，給中小企業發展帶來勃勃生機。

（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本

融資困難是中小企業一直面臨的問題，主要原因為目前的銀行信貸模式，限制了初起步信譽不達標、擔保財產物資缺乏企業的融資。得不到銀行的常規貸款，有些中小企業會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔更高的財務風險，這種方式是不可取的。中小企業要利用當前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業板塊上市融資、委托貸款等方式進行融資，以及向政府申請貸款補貼支持，降低融資成本。此外，還應避免盲目舉債擴張，降低企業資產負債率。

參考文獻:

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[2]李洪濤.中小企業財務風險管理問題分析[J].中國外資,2010,(10).

[3]張云娜.中小企業財會風險管理對策[J].冶金財會,2010,(2).

篇9

1.1風險的不確定性理論分析

風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性。

1.2公司內部風險管理機制現狀分析

公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發展的，全面的風險管理對控制目標和戰略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態中加以遏制。從我國的公司發展情況來看，其在內部風險管理的機制發展中還有著諸多問題有待完善優化，其缺陷問題也是體現在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰略目標指引下對風險進行有效管理。再者就是公司的內部控制監督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發展就形成了嚴重阻礙。

2公司內部風險管理機制的優化策略探究

2.1加強公司風險意識

公司的內部風險管理需要在管理層的推動下才能夠將風險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內部風險管理意識要能夠得到強化，現代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風險。在此基礎上來加強自身對內部風險防范的意識，理清公司自己及內部審計人員在風險上的責任關系，進而建立更加完善合理的預防風險的機制。同時還要在企業內部建立對風險進行審計的文化氛圍，從而創造審計軟環境，將審計文化的導向作用在這一過程中得到充分的發揮，輔助公司人員樹立風險意識，將公司的風險承受能力進一步的提升。

2.2 培育優質公司內部風險管理理念

公司的發展在內部風險管理的成效上有著重要決定性作用，優質的內部風險管理理念是公司發展的關鍵環境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎。所以要在公司的內部風險管理的理念方面進行加強培育的力度，內部風險管理不僅會對公司的戰略目標的實現造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀。只有在優質的風險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業對風險的承受能力，使之得到健康長久的發展。

2.3構建高效的公司內部風險管理機制

公司要想在現階段得到優越的發展就要在內部風險管理機制上進行構建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風險管理監控機制層面進行健全，風險管理監督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結合公司的實際發展進行逐步的完善和改進。結合公司的發展情況進行建立能夠跟蹤公司應對風險的全過程，及時的發現問題并更正。不僅如此，還要對公司的責任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風險管理流于形式問題可得到實質性的解決，同時對人員的責任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協作。

2.4加強公司的內部風險應對管理體系完善

這一方面主要從公司風險事項的細分開始著手，還要能夠對公司風險事項進行全面的識別，公司的內部風險管理最重要的就是提前對風險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經營過程中，要能夠對各種風險進行識別，及時的采取措施應對，確保管理者對公司發展戰略的深化。另外就是為能夠對內部風險科學的進行識別，公司可將風險進行細化，主要將其分為業務活動及公司層面風險，這樣就能夠進行針對性的應對。從內部的因素來看主要就是法律法規及技術因素等，在不同的行業公司就會面臨不同的風險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發展進行實施措施。與此同時公司要在內部審計主導的內部監督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內部審計的獨立性，只有這樣才能夠將公司內部風險管理機制的作用得到充分的發揮。

3結語

篇10

關鍵詞：互聯網公司；財務風險；管控建議

隨著互聯網技術的不斷普及，互聯網電商和網絡經濟也在不斷的發展過程中，很多互聯網公司也在不斷的進步，互聯網公司是通過網絡技術，所形成的網絡服務項目，其中包含網絡應用服務、網絡信息服務、網絡購物、網絡產品、網絡游戲、網絡視頻、網絡教育等。互聯網技術在經營和發展中也會遇到很多挑戰，其中就包括網絡財務風險，互聯網公司一定要選取良好的管控措施，有效降低網絡財務風險的形成，防止財務風險給互聯網公司來的嚴重損失。

一、互聯網公司的收入結構形式

我國互聯網公司的收入結構形式一般是單筆數量較小，客戶群數量比較大，我國其他公司在進行產品銷售時，一般是通過傳統的經營渠道模式進行銷售，而且經銷商也分為國家級別、省級別、地區市級別等不同的級別，一層控制一層，而不同層次都會加價，這樣就會導致產品價格偏高，而消費者承擔的費用也過高，無法提高整體消費率。但是互聯網公司卻避免了以上問題，互聯網公司通過網絡技術，設計了一個智能化的網絡交易平臺，通過網絡便捷性特點，運用網上支付的手段，有效的進行網絡交易，這樣不僅提升了網絡經濟效率，也提升了物流企業的經濟發展，客戶可以直接通過網絡來購買所需要的商品，在通過相關物流公司直接送到客戶手中，過程要比傳統的交易形式簡單便捷，并且沒有層層加價，價格相對比較實惠，也很受客戶的喜愛。比如近幾年比較流行的淘寶網址、京東網址，運用良好的產品優惠的價格，并且也提供了很多的特惠日，吸引了很多的客戶進行消費，為企業帶來很大的利潤。也有很多互聯網企業提供了不同的服務項目，為消費者帶來了很大的便利，也為消費者提供了良好的產品，有效帶動互聯網公司的經濟發展。

二、互聯網公司成本費用結構形式

互聯網成本費用形式多數是輕成本，重視費用項目，在傳統企業公司銷售中最重要的部分就是成本，而商品毛利率比較低的話，商品銷售的費用就會比較低。互聯網公司的商品處于無形的，無形商品附加值高，所以商品業務的成本要比收入較低，人工成本費用部分是互聯網公司比較重要的費用支出部分，相對銷售費用也是比較高的。有些互聯網公司就通過高新來吸引更多年輕的網絡數字精英加入到互聯網公司內，提升內部員工規模，有效提高整體工作效率，在互聯網公司中最重要的成本費用支出就是人工成本支出。

三、在互聯網公司發展過程中引發財務風險的因素分析

1.互聯網時代傳統財務工作模式無法滿足現今互聯網公司發展需求

互聯網公司財務工作是一項非常專業的工作內容，它是關系到互聯網公司發展的重要工作項目，如果選取錯誤的財務工作形式，很容易會出現財務風險，這樣會直接影響到互聯網公司的發展和運行。隨著網絡技術的不斷發展，經濟環境變得越來越復雜化，而且互聯網公司內部事項的判斷和估計工作也變得越來越復雜，傳統的財務工作模式要根據大量的數據信息內容，來關注市場占有率有多少、客戶滿意程度、網絡創新能力等內容，這樣就可以有效的反映出公司的競爭能力，但是如果在操作中出現一點失誤，那么就會給公司帶來不可挽回的損失，所以互聯網公司要拋棄傳統的財務工作模式，要選取與時俱進的、符合時展需求的財務工作模式，降低財務風險的出現，同時提升互聯網公司的發展速度。

2.在互聯網公司中欠缺有效的財務管理措施

很多公司在運行過程中，都很依賴于合作伙伴或是供應商，有些互聯網公司欠缺良好你的財務管理模式，這樣會導致財務風險的發生，所以在網絡環境下，公司內部控制制度要不斷的變化，內部財務管理形式也有不斷的進行創新，良好的為公司管理者和決策者提供有效的信息內容，并讓相關人員和部門及時、正確的做出反應，財務管理工作一件非常重要的工作內容。

3.復雜的互聯網財務環境，影響互聯網公司有效發展

現今信息化產業已經逐漸成為全球性的大產業，而且在公司財務信息處理和傳播過程也在不斷的加快和便捷，并且互聯網公司也在與不同的企業進行合作和競爭，也有跨國界的合作內容，很多互聯網公司的銷售、產品生產等內容已經開展到世界范圍內，我國經濟發展速度也在不斷的提升，而這一因素讓我國互聯網公司財務環境變的更加多變和復雜，互聯網公司的市場變化是關系到未來發展狀態，如果所在環境進行改變而公司卻沒有及時采取對策，那么公司會隨時面臨經濟上的損失，甚至會出現破產的現象，所以互聯網公司一定要與市場經濟保持一致，有效的確保公司在未來更好的發展。

四、互聯網公司財務風險的形式

1.資金流風險

在傳統的企業公司中，收入和客戶數量相對穩定，現金流動也是較為穩定的很容易預測的，隨著互聯網公司的崛起，很快就將經濟市場所搶戰，很多網站都推出了團購的形式，這樣的形式引起了燒錢的風潮。但是由于互聯網公司的盲目擴張，競爭相對比較嚴重，這樣會導致現金流通不暢，會影響互聯網公司的發展，無法避免的會出現現金流風險。互聯網公司想要避免資金流風險，就必須要發展差異化內容，降低同質化商品，減少惡性競爭情況出現，循序漸進的融入到市場中，良好的了解客戶需求，選擇正確的管理模式，為資金流提供暢通的道路。

2.籌資風險

在互聯網公司發展初期階段，產生籌資風險是最大的，首先要取得銀行信任，得到銀行貸款，風險投資類型成為互聯網公司資金的主要來源。風險投資是通過較少的投資數量，獲得較大的股票比例數量，但是有些公司在發展過程中，由于經營者和投資者的目的不同，導致公司出現爭奪控制權的現象，這樣會影響互聯網公司的正常發展，所以互聯網公司要選擇合適的融資形式，防止在未來發展中控制權風險的出現。

3.資金風險

在互聯網企業中與傳統的企業經營不同，它比較突出競爭優勢特點，主要是以互聯網領域為前提，進行有效的制度布局，這樣才能進行良好的發展，在互聯網公司中收益是與風險并存的，互聯網公司財務管理，最重要的問題就是控制資金投資風險的出現，所以公司要用多個團隊來開發同款商品，這樣可以確保成功率，之后由內部人員進行創業支持，在進行分享投資，有效的提升收益數量。互聯網公司要將盈利模式進行更新，在最短的時間內將投資收回提升盈利數額。

4.國家政府監管風險

由于互聯網公司是新型的產業，國家比較支持互聯網公司進行發展，并且也在對互聯網公司進行監管工作，這也是互聯網公司發展過程中不可避免的風險，會給互聯網公司的生存帶來不同程度的影響。所以互聯網公司在進行創新經營時，一定要考慮到國家政府監管的可能性，有效的做好應對準備，防止互聯網公司在政府監管時帶來的風險，為互聯網公司發展奠定良好基礎。

五、互聯網公司避免財務風險有效管控策略

1.互聯網公司要建立財務高效制度文化，提升防范風險意識

互聯網公司財務風險管理中，要將以人為本的管理理念融入到其中，提升互聯網公司內部人員的風險防范意識，讓工作人員自覺遵守內部風險管理制度，確保風險價值觀念和風險管理制度融入到互聯網公司內部，降低內部財務風險的出現，也要提高風險管理人員的工作能力，有效對互聯網公司內部財務風險進行防范，降低互聯網公司內部損失，建立有效的風險管理文化，整體提高公司內部人員防范能力，為互聯網企業穩定發展奠定基礎。

2.在互聯網公司中建立有效的財務預警系統，完善公司內部治理體系

首先，一定要從防范財務風險、監控財務風險、預警財務風險等幾個角度進行考慮，設置互聯網公司有效的規章制度、管理流程等內容，建立完善的內部控制系統，有效的對互聯網公司風險進行防范。其次，要根據互聯網公司經營和管理的目標為標準，將財務風險管理工作進行明確的分工和任職，建設明確的機構和崗位系統，確保其部門能夠在適合的時間做出恰當的工作。再次，互聯網公司要建設健全的財務風險報表分析系統，設置明確的管理制度，有效的對公司內部的資金流動進行監控管理，并且要對信用政策、預警指標進行監控管理，確保其有效性和綜合性特點，互聯網公司也要定期進行風險分析會議，確保在公司發展過程中進行事前計劃工作、事中控制工作、事后考核工作等內容，確保企業能夠健康發展。最后，互聯網公司要將第三方中介部門有效利用到，通過審計事務所、監管部門或律師事務所等不同評估管理機構，有效對互聯網公司內部財務風險進行評估，讓互聯網公司根據評估內容，有效的做出預防工作，降低互聯網公司財務風險的形成。在互聯網公司運營和管理過程中，會受到外在環境和內在因素等不同因素的影響，所以互聯網公司要建立健全的管控系統，為互聯網公司未來發展奠定堅實的基礎。

3.在互聯網公司內建設健全的審計制度體系

首先，要在互聯網公司內部設置健全的審計機構，互聯網公司要根據我國相關法律，在根據自身特點，設計符合要求的審計制度，并且在建設時一定要確保審計機構的獨特性和合理性，確保其審計制度不會給互聯網企業帶來經營上的影響和負擔，保障審計機構在互聯網公司發展中進行良好的監督和管理，確保互聯網公司健康發展。其次，明確審計機構的工作職責，互聯網公司一定要將審計機構的工作職責進行明確，確保審計機構在工作中擁有較強的執行力度，有效對風險管理系統進行審計，保障風險管理系統能夠正常工作，降低互聯網公司內部風險的出現。最后，完善的審計機構履行職責形式，互聯網公司一定要將審計機構的工作形式進行明確和完善，確保審計工作可以正常實施，為互聯網公司發展帶來有利條件。

4.提升互聯網公司全面預算管理制度

在互聯網公司中全面預算工作是關系到公司經營活動工作、投資活動工作、財務活動工作等項目，并對這些工作進行合理的安排和規劃，互聯網公司要根據自身經營目標，明確互聯網公司在發展中的資金數額和人力資源數量，在根據自身的實際情況將不同的資源進行合理分配，確保公司能夠正常運行。互聯網公司要建立健全的風險管理控制系統，確保互聯網公司能夠健康穩定的發展。互聯網公司要建立全面的預算管理系統，并對預算目標進行明確，之后在建立明確的預算編制系統、編制原則和考核制度，定期召開年度預算會議，對預算進行評價，在根據實施過程對執行中的問題進行分析，在根據年度預算完成的情況，對互聯網公司經營管理部門進行業績考核工作，確保互聯網公司預算工作的有效進行。

六、結束語

互聯網工作在不斷的發展中一定要重視財務風險管理意識，建設健全的財務風險管理制度，提升互聯網公司內部人員的財務風險管理意識，在互聯網公司中建立有效的財務預警系統，并將公司內部治理體系進行完善，也要在互聯網公司內建設健全的審計制度體系，有效對互聯網公司進行審計監督工作，確保在互聯網公司發展中不會形成財務風險，并且要提升互聯網公司全面預算管理制度，建立健全的互聯網公司管控制度，為互聯網公司未來發展奠定堅實的基礎。

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