風險評估及應對范文

導語：如何才能寫好一篇風險評估及應對，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：資金運行 風險評估 應對措施

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1007—3973（2012）009—143—02

1 資金運行面臨的客觀環境

目前，我國社會環境和金融體制正在發生著深刻變革。總的來看，金融安全發展受到普遍關注，資金運行總體環境有利于安全管理，但仍然存在一些不容忽視的問題，主要有以下幾個方面：

（1）市場經濟利益誘惑增大，挪用資金時有發生。隨著銀行股份制改造、金融市場化改革的深入，金融競爭日趨激烈，出現了高利吸儲，高息集資等違規操作機構；股市漲、基金熱、彩票火等社會環境，使挪用資金問題時有發生。這些直接威脅著部隊資金安全。如某單位發生的挪用資金案件，就是受高額回報誘惑，動搖了資金管理人員意志，內外勾結釀成的。

（2）資金支付結算方式增多，安全管控難度加大。資金支付結算，離不開金融機構。目前，隨著金融經濟的發展和科技手段的進步，銀行支付結算方式不斷更新，由傳統單一的異地信匯、電匯和同城轉賬支票結算方式，發展到網上銀行、電話銀行、銀行卡、通存通兌等多種現代支付結算手段，帶來時效性的同時，也由于資金支付渠道增多，加大了風險隱患。

（3）市場環境社會矛盾復雜，安全防范措施要求高。當前，市場經濟改革不斷深入，社會分配機制還不夠完善，貧富差距等社會矛盾依然突出，少數人員受利益驅動鋌而走險。部隊是個消費群體，薪金、津貼發放使用現金數量大、資金存取在途風險仍然存在，需要采取穩固措施防范。如去年邯鄲市某農行發生的金庫幾千萬元現金被盜案件，沈陽市幾年前發生的運鈔車上百萬元現金被搶案件等，都說明了資金安全上的高風險。

（4）人員思想教育不到位，防控違紀違法任務重。受市場經濟和社會環境影響，部分人員的人生觀、價值觀發生偏移，致使貪污腐化成為當前經濟社會的突出問題。當前，違規使用大額現金，脫離財務監督；預算管理不規范，開具假發票謀取私利；擅自開設銀行賬戶，私設“小金庫”等，這些現實問題，說明防范資金安全風險的任務非常艱巨。據有關部門統計，目前90%以上的職務犯罪都涉及經濟問題，這充分說明了加強資金安全管理的必要性。

2 資金運行管理存在的風險

透過資金運行的客觀環境分析，我們結合實際和調研，感到在資金管理中和主要環節上存在以下風險。

2.1 資金存儲劃撥方面

（1）存儲信用風險。銀行網絡系統設計缺陷，易被計算機病毒、網絡黑客入侵，盜取資金或密碼；或銀行規模較小，抵御自然災害和金融風險能力較弱，資金安全沒有保障。

（2）劃撥支付風險。資金通過銀行劃撥，易給個別人提供侵占、挪用資金的機會，同時將資金分散存放于多個賬戶，會增加管理風險，降低安全系數。

2.2 資金結算支付方面

（1）票據支付風險。銀行票據、預留銀行印鑒管理不嚴或丟失，及簽發空白或要素不全的票據，易被他人利用，挪用或盜取單位資金。另外，犯罪分子偽造支付結算憑證及出票人簽章等詐騙資金。

（2）電子支付風險。電子支付是通過網絡實現交易，易造網絡攻擊，造成資金損失；內控制度不健全，管理不嚴密，容易操作失誤，出現錯匯、錯劃情況，或密碼丟失、過于簡單，發生資金被盜。

（3）現金支付風險。攜帶現金外出采購發生丟失和被搶；支付物資采購或勞務服務費用，交易過程沒有記載痕跡，易被不法分子利用欺詐；不良消費，買東報西或私買公報。

2.3 資金運輸保管方面

（1）運輸風險。單位取送現金時無專人負責、專車運輸，發生現金被劫被搶事件。不注意選擇現金運輸線路，途經不安全、不穩定區域，易發生現金丟失、損毀或被搶事件。

（2）保管風險。保管設施、場所不安全，風險防范意識薄弱，或存放大額現金，容易發生丟失、被盜事件。內控措施不嚴密，管理不規范，容易發生監守自盜，造成資金損失。

2.4 人員操作管理方面

（1）決策風險。管理者不掌握政策，財務人員不堅持原則，造成資金使用決策失誤，損失資金。如將資金存入戶外銀行，甚至合資或外資銀行，易被不法分子利用詐騙或銀行倒閉造成損失；違規使用資金進行股票、債券投資或經營性活動，造成資金損失等。

（2）操作風險。安全觀念淡薄，工作責任心淡化，簡化辦事程序，不懂風險防范，不會安全操作，使資金脫離監管制約渠道，資金安全沒有保障。

（3）道德風險。資金經管人員的人生觀、價值觀偏移，易受利益驅動、不良嗜好驅使，發生貪污、盜竊、挪用單位資金，導致資金損失。

3 資金運行風險的防范措施

針對資金運行存在的風險，應采取以下措施加以防范，確保資金管理安全不出問題。

3.1 健全制度，嚴密內部管控措施

（1）計劃控制。資金撥付，嚴格依據供應標準和實力，制訂撥款計劃，嚴禁計劃外撥款。經費開支，嚴格依據年度分項預算審查，無分項預算或與分項預算不符的不予保障資金。

（2）崗位分責。落實會計和出納崗位分離制度。按規定編配會計和出納人員，嚴格實行崗位責任管理，不得相互兼管或代替。

（3）分管制約。賬目分管，會計管核算，負責憑證審核、編制，核對賬目；出納管日記賬，負責憑證復核、付款結算，管理存款現金。財務印鑒和票據分管，電子支付操作卡和授權卡分管。

（4）程序控制。資金劃撥、預借、結算審核支付，定期存款、現金提取履行審批程序，庫存現金嚴格限額控制，“三鐵一器”齊全到位。

（5）檢查監督。不定期抽查資金業務，通報結果，糾正問題，表彰先進，保證程序合規、手續齊全、運行安全。

3.2 創新機制，筑牢內外管控屏障

（1）建立政策指導協調機制。與銀行協作加強政策指導，在資金保障和安全管控上，制定單位與銀行雙向監控資金管理辦法，實行公務卡支付結算管理辦法，強化資金支付安全預警管理。

（2）建立雙向監控機制。與開戶銀行簽訂雙向監控協議，限額控制大額資金支付和現金提取，防止違規違紀危及資金安全；委托銀行工資、代辦儲蓄，減少現金支付，防止劫盜案件發生；協調銀行安裝提款機、繳費機，方便取款繳費。

（3）建立安全預警機制。協作銀行開發資金支付安全預警系統，隨時監控部隊賬戶大額資金流向流量，及時發現和處置疑點問題，消除危及資金安全的各種隱患。

（4）建立公務卡結算機制。規范單位卡使用范圍、申領程序、運行模式、業務核算和風險控制，最大限度地減少現金和支票結算，堵塞漏洞。

3.3 建強隊伍，營造安全管控環境

（1）嚴格人員選用。從事會計和出納工作，必須取得會計從業資格證書，嚴禁無證上崗和聘用臨時工。加強財務人員經常性思想教育和職業道德教育，重點了解和掌握思想狀況、職業操守、業余愛好，發現不良嗜好的及時調離資金經管崗位。

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關鍵詞：電網；規劃設計；風險評估；應用

引言

電力部門通過擴大電網滿足人們生產和生活對電的需求。但由于電網造成的安全問題較多，嚴重威脅著人們的生活質量，因此規劃電網時需要加強對風險的評估，從而預防電網事故。

1電網規劃設計中的風險概述

電網規劃設計中風險的種類包括技術風險、政策風險和管理風險等。技術人員需要根據專業技能和工作經驗識別風險，再按照不同的風險類型有針對性地采取措施預防風險。電網風險具有以下特點，風險評估要嚴格根據這些特點開展工作，使風險造成的惡劣影響降到最低。（1）風險的不確定性，即電網規劃設計的風險在發生時間、危害程度和發生地點等方面存在不確定性。造成風險不確定性的原因是人們對風險的認識受到限制，因此很難預測和控制風險。（2）風險控制有可預測性。風險是對某種規律的展現，對于風險的預防可以通過概率分析法和統計分析法等預測風險造成的后果。技術人員根據相關信息可以控制風險，降低風險的發生率。（3）電網風險具有客觀性。風險的客觀性指風險貫穿在電網規劃設計的全過程，風險不會由于人的主觀意志發生改變。技術人員必須遵循可行性、科學性、發展性等原則，提高風險評估質量。

2電網規劃設計中風險評估涉及的內容

2.1單線單變風險評估在我國經濟不發達地區，單線單變風險評估的應用范圍非常廣。例如，技術人員對某地主接線路圖進行觀察和分析，發現其線路連接方面存在一些問題，發生風險的幾率非常大。由于保線和小水電源是相互連接的統一體，假如220kV的保線跳閘，小水電源形成孤立系統的可能性較大。在評估風險方面，電網安全系統相關工作人員已經對這種評估方法的缺陷有了正確認識，加入自動裝置，電網線路就會形成二次回路，能夠降低電網事故發生率。2.2負荷風險評估在電網運行中，導致出現事故的原因是多方面的，主要原因是超負荷的荷載，即荷載的壓力超過了設備自身具有的承載能力。例如，在運輸電力時，線路的運輸功率大于變壓器的容量上限，輸電線路電流增大，使導線發熱量增大，線路在長時間發熱的情況下，運行強度會降低，并伴隨熔斷等現象；供電企業出于自身利益的考慮，經常會出現超負荷運行的情況，一旦出現安全事故，會對生命財產造成極大的損害。所以，技術人員在評估風險時要認真評估配電網荷載，定量和定性分析評估變壓器。2.3工作人員技能評估人員操作存在誤區，也會導致出現不安全事故。人員評估主要是對工作人員技能的分析和考察，考察其是否能正確使用線路，是否能熟練掌握電力設備等。2.4外在因素評估外部因素也會對電網的設計規劃產生影響。技術人員在實施電網規劃時，要科學評估電網設置的地址，火山、地震和滑坡泥石流等自然災害多發地區，不能作為電網站點的選址區域，應該選擇自然條件良好，災害發生率低的地區建立站點。

3建立風險評估指標體系

電網規劃設計過程中的風險評估有較強的專業性，需要建立專門的風險評估指標體系。風險指標可以反映電網運行狀態及抗干擾性能是否正常。建立風險評估指標體系需要判斷風險屬于技術風險、政策風險或其他類型的風險，在此基礎上建立事件驅動型風險指標和越限驅動型風險指標，形成完整的指標體系。越限驅動指標體系主要是對系統的運行狀態進行衡量，主要包括電網能源供給風險、電網運行狀態風險、電網設備生產管理風險、電網二次系統風險和氣象環境風險等，反映各類風險影響電網的穩定程度。事件驅動型風險指標對線路強迫停運等事件發生的可能性進行衡量，主要包括動態風險指標和靜態風險指標。

4建立風險評估模型

在建立風險評估模型時要對影響電網運行的因素和可能產生的危害進行綜合考慮，公式為：R=max(RhRp)式中，Rp為風險概率值；Rh為風險危害值。風險評估實際上是計算項目投產前后電網風險值的變化狀況，整個過程分三步：風險危害值的評估，風險概率值的評估和電網風險降低值的計算。

5風險評估方法

5.1風險因素分析法風險因素分析法是分析可能導致風險的因素，從而確定風險發生的概率。首先要對風險源進行詳細的調查，再對風險轉化條件進行準確識別，對風險可能造成的嚴重后果進行估計，對風險可能造成的影響進行評價，準確區分風險種類。風險因素分析法分析的對象包括設計輸電線路、變電站選址和嘈雜噪音等因素。設計人員在設計輸電線路時要綜合考慮線路的周圍環境，減小外力的影響。5.2層次分析法層次分析法屬于多目標分析方法，將定性與定量結合起來，克服了定量分析的局限性。多層次分析法針對的是電網運行中的各種危險因素，能夠提升規劃設計效果。5.3基線評估法基線評估法具有獨特的優勢，包括周期短、資源少和操作簡單等。如果電網結構有相似的環境和相似的安全需求，最有效的風險評估方法之一就是基線評估。在規劃和設計電網過程中，可以通過計算機技術建立有效的風險評估方案，科學評估電網結構中的風險，并詳細評估特定系統的風險。6風險評估案例技術人員通過風險評估功能模塊可以計算并繪制出電壓越限風險曲線。湖南電網某日上午9:40之前的越限風險示意圖如圖1所示，可見越限風險有較大的波動，其中有一個時間段已經超過了預警限制，需要技術人員進行調節。

參考文獻

[1]閻繼超.電網規劃設計中的風險評估應用[J].科技創新導報,2010（14）:98

[2]饒化龍.電網規劃設計中的風險評估探析[J].科技創新與應用,2014（28）:189

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關鍵詞：運行類手冊 風險評估 安全對策 客戶滿意度

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）08（c）-0108-03

運行類手冊作為民用飛機技術出版物中重要的一類文件，為產品實現、使用、運營提供指南[1]。它不僅是飛機產品的重要有機組成部分，也是保證飛機正常安全運營的重要技術保障。而內容完善、無安全隱患且質量優良的飛機技術出版物，不僅能提高運營效率，減少停場時間，保證持續適航和飛行安全，顯著提高用戶的經濟效益，而且能夠直接或間接提高飛機的市場形象和制造商的聲譽[2-3]。反之，如若手冊中存在一些安全隱患無疑會給航空公司等用戶帶來經濟損失，同時也會給主制造商帶來聲譽影響，嚴重的還會帶來市場丟失等重大損失。

為避免在投入運營的飛行運行類手冊中出現安全隱患，就有必要對主制造商的運行類手冊進行運營風險評估，確保飛機和手冊滿足持續適航要求。建立手冊的風險評估體系，無論是從適航規章要求角度，還是從保證飛機安全運行角度，都是迫在眉睫的要求。然而，現階段我國民航風險管理大多集中在民航企業運行風險或項目風險管理方面，從民用飛機運行類手冊投入運營角度進行風險評估仍處于空白狀態。正是在這種情況下，該文從民用飛機運行安全性角度對手冊投入運營風險事件開展評估流程和方法研究。

1 開展風險評估的背景

目前，我國的航空器設計制造行業正處于起步發展階段。新支線飛機分別于2014年12月取得型號合格證和2015年11月取得機型的型別等級測試（T5）資格，可以開始批量真正交付用戶商業運營了。這是我國第一款完全按照CAAC和FAA標準審定的噴氣式渦扇支線飛機，作為主制造商的中國商飛公司也是第一次交付用戶運營。

考慮到隨飛機一起交付的運行類手冊，不僅是一種需要保證其質量的產品，同時它也是飛機交付運營后全壽命周期內的飛機使用說明書，是運營公司和運營人以及飛行機組和航務、乘務等賴以開展飛行運行和操作使用的基本依據文件。運行類手冊中的限制、數據、性能程序等將在實際運行環境下，面臨在不確定場合、不確定時間、不確定任務等的多方位、多角度的各種運行條件情況的實際運用，必然會碰到很多不確定的風險，而風險一旦釀成事故征候或是事故，無論經濟效益還是社會效應的后果都將十分嚴重，筆者認為這是中國商飛作為承擔民機事業中大飛機夢和作為國內第一家民機主制造商所不能簡單承受的，必須提前謀劃和預防。

為防止出現交付的手冊安全不可用或存在安全隱患，就必須開展相應的風險評估，因為只有完善的風險評估才能在避免事故發生、提高民用飛機的安全性和改進飛機設計、提升其市場競爭力等方面發揮預防和改進的重要作用[4]。

2 開展風險評估的目的

為了保障交付給客戶的飛機的安全運營，要求主制造商必須同步提供內容準確、可正確理解和具備可操作性的上述運行文件（手冊）。

對運行類手冊投入運營后的各類風險進行評估，以確認哪些風險點是我們可以接受的，哪些可以暫時忽略，哪些又是我們不可接受的，對于不可接受的風險點，我們必須改進完善，哪些是手冊要完善的，哪些是設計改進后手冊再跟進完善，哪些是總裝制造需要改進的，哪些是試飛調試需要改進的，哪些是需要重點培訓的，哪些需要構型改進后落實等。因風險涉及航空公司的多部門，多人員，多事件：如程序的使用，手冊內容對安全的影響，對飛機的延誤，簽派的影響，以及對使用人員的影響。

對運行類手冊投入營運進行風險評估，其目的就是降低營運過程中的潛在風險，減少失誤和事故給經濟、社會帶來的影響。我們迫切需要對運行類手冊在營運系統中的方方面面進行風險評估，找出手冊在整個民用航空公司運行系統中在使用手冊時存在的不足和運行風險點，進而采取相應有效的應對措施。

3 建議的風險識別方法

風險識別是對事件信息進行觀察、描述、分類和記錄的過程。只有辨識事件的風險點之后，才能有針對性的開展風險分析和風險評價，并合理的制定風險控制措施[4]。

對于運行類手冊，建議風險評估人員，完全站在運行類手冊使用方的角度開展風險識別工作，以形成風險點清單，并確認現有手冊中存在的風險點。這里需要強調的是開展風險識別需要的是有特別專業的運行人員進行評估，如資深機長對飛行操作手冊進行風險識別和評估，運控簽派專家對性能和簽派類手冊進行風險識別和評估，資深乘務長對乘務類手冊進行評估。

該文探討建議的風險識別方法主要內容應從以下幾個方面開展。首先，資深專家通過其豐富的運行經驗，類比航空公司在使用運行類手冊中的各個環節，可以很容易發現現有手冊中投入營運后的主要風險和后果的嚴重性，對之進行記錄，并形成風險清單表。另外，運控專家需要與手冊編輯人員和飛機設計人員一起，將從手冊投入營運的眾多風險中尋找對安全有重大影響的風險，并全面考慮經濟性因素，在眾多重要風險中尋找有實際降低價值的風險。其次，在對手冊投入營運風險進行認知和量化的基礎上，對各種風險進行評估，對每種風險進行后果和幾率分析，得出事故的損失值；同時確定手冊影響運營風險的分布，并識別和評估影響風險水平的因素，最終集中注意力在高風險區和影響風險水平的主要因素上。最后的工作是選取合理的方案。在降低風險的建議方案中，選出經濟上、技術上最合理的方案執行。

因受篇幅和人員能力所限，該文僅對涉及運行安全和操作影響的風險點進行分析和探討。

4 識別現有手冊中風險點

對運行類手冊開展投入運營風險評估，識別現有手冊中的風險點，主要針對各類從運行專業角度發現的意見和建議開展R別工作，看發現問題的內容是否滿足適航條款和安全運行要求。

該文以新支線飛機飛行標準委員會（FSB）在第一次開展T5測試期間發現的運行類手冊問題以及在為期一年的全國航線演示飛行（完全模擬真實的航空公司航線運營）中發現的問題為例，來說明如何識別現有手冊中的風險點。

運行類手冊按照實際的使用場景和實際用途，主要分為以下三類：基本限制和信息類手冊，如飛機飛行手冊（AFM）；運行操作類手冊，如飛行機組操作手冊（FCOM）；放行簽派性能類手冊，如放飛偏離指南（DDG）。這里緊密結合本職工作對新支線飛機FCOM手冊的風險點開展識別。

FCOM手冊主要由手冊使用說明、飛機系統描述、系統限制、操作程序、性能數據等組成。其中操作程序又分為應急程序、非正常程序、補充程序、正常程序等。通過采用定性分析方法的初步風險分析，我們可以得出手冊內容嚴重性和發生可能性的風險評估結果為“高（5）”、“中（3）”、“低（1）”等詞語定義的風險事件。通過定性或定量的風險分析方法，來確定事件的后果嚴重程度與幾率大小，再考慮相關的控制措施及其有效的執行過程。進行手冊事件風險分析時，根據觸發的手冊問題風險點辨識結果，充分考慮手冊問題本身及其引發因素可能導致的后果和發生幾率。通過對手冊的運行環境進行風險分析，可以全面了解觸發手冊的風險點事件的大小，確定風險等級，為運行類手冊進一步完善提供信息。鑒于手冊風險評估工作的開展是一個長期持續迭代的過程，該文在此僅概述說明識別過程和方法以及樣例評估結果。詳見圖1FCOM手冊評估風險矩陣表。

從圖1風險矩陣中評價指數為1～4，表示目前可接受的風險較小；評價指數為5～12，不希望有但可容忍的風險，需采取措施消除潛在的風險或降低風險的可能性和嚴重度；評價指數為15～25，為不可接受的風險。對于FCOM手冊來說，目前雖沒有不可接受的風險事件，處于白色區域的是①②③④⑤⑩，從評價指數可以看出，即使出現該類手冊風險事件，仍是可以接受的風險，不會對飛機本身以及主制造商的聲譽造成大的影響；同時處于灰色區域的有⑥⑧⑨，分別對應應急程序、正常程序、補充程序，這些風險事件雖不希望有但可容忍，后續仍需采取措施以降低風險的可能性和嚴重度；但處于紅色范圍的仍有⑦非正常程序，說明非正常程序造成的風險事件仍需要采取積極措施以消除潛在的風險，以防止對飛機本身以及主制造商的聲譽造成大的影響。

5 應對之策

針對現有運行類手冊中識別的各類風險點問題，應結合機型設計現狀，從是否修訂飛機設計理念和相應技術規范，以及手冊風險點對運行和飛行操縱的影響，以及補償措施，同類機型的對比分析，后續完善方案制定等方面入手。

同時，針對風險點同步開展調研航空公司在使用運行類手冊中的各個環節，并收集和依靠各種統計資料，分析運行類手冊投入營運后的主要風險和后果的嚴重性，對之進行篩選。從手冊投入營運的眾多風險中尋找對安全有重大影響的風險。并考慮經濟性因素，在眾多重要風險中尋找有實際降低風險的價值。在對手冊投入營運風險進行認知和量化的基礎上，對各種風險進行評估，對每種風險進行后果和幾率分析，得出事故的損失值；同時確定手冊影響運營風險的分布，并識別和評估影響風險水平的因素，最終集中注意力在高風險區和影響風險水平的主要因素上。最后選取合理的方案。在降低風險的建議方案中，選出經濟上、技術上最合理的方案執行。具體的應對方案主要從以下三個方面考慮：

對于設計原因導致的使用運行類手冊會有風險點，建議的風險控制措施是開展優化設計或更改設計，當然考慮到必要措施的迫切性以及開發更有效措施的復雜性，在不同的階段完全可以采用不同的風險控制措施。例如，在開發更有效的風險點消除方法時，先在手冊中制定一些警告性、提示性的控制措施可能是十分必要的。

對于運行類手冊本身的原因導致的風險點，建議的風險控制措施是重新評估和更新手冊編制規定和樣式開發流程，確認手冊本身的內容滿足運行實際需求和適航運行要求。例如飛機實際運行時會使用RVSM，應確保手冊中包含此類相關的內容，以滿足用戶運行需求。

使用原因導致的風險點，建議的風險控制措施是加強手冊使用的培訓和機型訓練[5]。一般建議除正常的機型學習時的手冊使用培訓外，還應在手冊隨機交付時再次加強該機型的運行類手冊使用培訓。

總之，選擇和設計風險控制措施的過程應以結構化的方式進行。對運行類手冊來說，風險控制措施主要分為以下四類：從設計角度考慮盡可能消除涉及安全的隱患；在設計不完善前可在手冊中增加關于風險點的警告、通告或提示；為避開風險點或降低相關風險可能性或嚴重性而開展手冊操作程序修訂；為避開風險點或降低相關風險可能性而進行相應內容的培訓。

6 結語

隨著新支線飛機交付運營的持續開展，相信該項目的研究探能有效提高運行類手冊在民機運行方面的保障能力，能夠減低甚至消除手冊使用中的風險帶給企業和社會的影響，形成對民機運營的有力支持，提高客戶對飛機的市場接受度，為保障民機安全、經濟運行奠定堅實的基礎。冀希望運行類手冊在首家用戶或航空公司順利運營并取得良好的效果。

參考文獻

[1] 佟宇.民用飛機運行類手冊編寫方法探討[J].科技創新導報，2015（35）：32-35.

[2] 梁娟.民機技術文件質量評價的研究[J].航空標準化與質量，2012（3）：24-28.

[3] 貝亮.技術出版物質量評價機制的建立與應用[J].科技創新導報，2014（29）：243-246.

篇4

【摘要】靜脈血栓栓塞癥是醫院非預期死亡的重要原因之一，通過對其實施風險進行評估并制定防范措施，提高醫務人員對靜脈血栓栓塞癥的警惕性，加強醫患溝通，有效防范因此引發的醫療糾紛事件。

關鍵詞 靜脈血栓栓塞癥；風險評估；防范

Experience of Venous Thromboembolism Risk Assessment and Prevention Measures/WANG Xiaorong，QIU Yonggui，ZHAO Jianmei，et al.//Chinese Health Quality Management，2015，22(1)：32-34

AbstractVenous thromboembolism is an important cause of non-expected hospital death. Through the risk assessment and prevention measures， the awareness of medical staff was improved， the doctor-patient communication was strengthened， and the medical dispute caused by deaths of it was effectively prevented.

Key wordsVenous Thromboembolism； Risk Assessment； Prevention

First?author’s addressHospital Affiliated to Nantong University，Nantong，Jiangsu，226001，China

靜脈血栓栓塞癥（Venous Thromboembolism，VTE）包括深靜脈血栓栓塞癥（Deep Venous Thromboembolism，DVT）和肺血栓栓塞癥（Pulmonary Thromboembolism，PTE），在住院患者中并不少見，是醫院非預期死亡的重要原因之一。因此，易形成嚴重的醫患糾紛，已成為醫院醫務人員面臨的嚴峻問題。

1實施背景

靜脈血栓栓塞性疾病有其易患因素，易患因素主要有兩種情形：一種是患者相關性危險因子（持久存在）；另一種是環境相關性危險因子（臨時存在）。根據血栓形成機制，血栓形成3要素：血流停滯、血液高凝性、血管內皮損傷等。通過對靜脈血栓的危險因素干預可減少靜脈血栓形成。為此，我國多個臨床專業針對VTE的防治，制訂了《肺血栓栓塞癥診斷與治療指南》、《中國骨科大手術深靜脈血栓形成預防指南》、《深靜脈血栓形成的診斷和治療指南》、《ICU患者深靜脈血栓形成預防指南》、《內科住院患者靜脈血栓栓塞癥預防的中國專家建議》、《腫瘤患者深靜脈血栓預防中國專家共識》等。2011年12月，原國家衛生部頒布了《三級綜合醫院醫療質量管理與控制指標》，將DVT和PTE納入手術并發癥類指標中。并指出，院內VTE防治工作要納入醫療質量管理和監控體系，要求三級醫院應有能力評估大型手術及高危手術VTE的發生風險，采取VTE預防常規措施，以降低PTE、DVT的發生率與死亡率。同時，要將VTE預防與管理提高到醫院管理、醫療質量管理及患者安全管理高度［1］。這些均為醫院實施VTE風險評估與防范措施的理論基礎。

近年來，在多起重大死亡醫療糾紛事件中，有些通過尸體解剖明確為VTE，有些盡管沒有進行尸體解剖，但是臨床癥狀高度懷疑為VTE，因此在醫院非預期死亡而形成醫療糾紛［2-3］。為了盡可能避免醫療糾紛，必須提高醫務人員對VTE的認識，努力減少患者因VTE死亡。

2主要做法

靜脈血栓栓塞癥防治涉及醫療管理與多個臨床科室，需要統籌醫院資源，各學科相互溝通，提高VTE防治綜合實力。為此，南通大學附屬醫院實施VTE風險評估及防范措施如下。

2.1將VTE防治與管理納入綜合考核工作

2013年初，醫院將靜脈血栓栓塞癥防治與管理作為專項工作，制定了《南通大學附屬醫院靜脈血栓栓塞癥防治管理規范與實施方案》，并組建了由多學科成員參加的醫院靜脈血栓栓塞癥防治專家組，將靜脈血栓栓塞癥防治管理工作納入醫院科室考核體系。

2.2醫院舉辦多種形式的VTE知識培訓

2013年，醫院邀請了3名專家進行VTE防治知識培訓。同時，院內VTE防治專家、成員分別聽取全院范圍、科室范圍的VTE防治知識講座。

2.3將VTE風險評估作為住院患者的常態化工作

對全院各臨床科室的住院病人均要求進行VTE風險評估，住院病人至少有1次VTE風險評估，尤其是骨科、普外科、婦產科、腫瘤科、神經內科、神經外科、心血管內科、心胸外科等。結合科室特點，對具有VTE高危因素的住院患者動態評估VTE風險和出血風險，風險評估應貫穿醫療全過程。由醫生在住院患者的VTE風險評估表中相應項目前打鉤確認。如圖1所示。

2.4制定住院患者VTE風險預防措施

住院患者的VTE風險評估表中明確了相應預防VTE措施，醫生在對住院病人進行VTE風險評估時確認所采取的措施。如圖2所示。

3體會

對住院患者進行VTE風險評估與防范是一項非常必要的工作。住院患者常由于其它疾病住院，而并發VTE是住院患者非預期死亡的重要原因。有相當部分住院患者在發生VTE之前的癥狀極少，極易被醫務人員忽視。通過對患者存在的VTE危險因素收集和整理，督促醫務人員對VTE危險因素評估，提醒醫務人員采取相應預防措施，能夠起到預警后盡早干預的作用。

將VTE危險因素及防范措施作為醫療注意事項。在以往很多死亡醫療糾紛中，醫務人員在出現VTE之后才意識到患者其實在之前就存在危險因素或者癥狀，只是當時沒有意識到。因此，要讓醫生對住院患者進行VTE風險評估及防范措施。醫務人員在住院患者整個住院過程中，須時刻注意VTE的風險與防范，這種理念的轉變具有里程碑意義。

VTE風險評估及防范措施應重視輔助科室及護理工作的重要性。醫院對輔助科室、護理人員進行VTE風險評估及防范措施培訓，護理部還專門邀請外院護理專家進行VTE防治培訓。針對輔助科室對住院患者進行檢查，比如D二聚體等相關檢查，試行通過在電子病歷系統設定相應參數，提醒醫生對住院患者進行VTE風險評估及防范措施。

醫務人員向患者及家屬進行VTE風險及防范措施宣教的意識有所提高。VTE一旦發生即具有嚴重后果，同時VTE預防本身也可能帶來一定風險，應對患者及家屬進行相關知識教育與病情告知。如住院患者常存在發生DVT-PTE甚至死亡的風險，也可能由此引起血栓栓塞后綜合征、慢性血栓栓塞性肺動脈高壓或復發性VTE而致殘等。另外，VTE預防措施也存在一些不可預期的風險，如皮下出血和淤血，手術部位和切口出血，肝素誘導的血小板減少，腦出血和消化道出血，甚至導致死亡等。即使在有效的藥物和物理預防情況下，仍不能完全杜絕VTE的發生［4］。

醫務人員充分尊重患者及家屬對VTE風險及防范措施的自主選擇決定權。在未取得患方同意的情況下，不能自行決定對患者采取一些可能存在風險的VTE防范措施。患者意愿和傾向對于抗栓治療和健康狀態在個體間表現出顯著差異［5］。同時，VTE風險評估及防范措施中的一些檢查、防范措施所產生的費用需與患者及家屬進行溝通。盡可能避免過度醫療、過度檢查。在當前醫療環境、醫療糾紛事件評價機制中，VTE發生后，評論為何不采取相應檢查及預防措施的批評意見較多。因此，為了預防VTE而對住院患者進行相應預防檢查是非常必要的。另外，醫務人員還要盡可能掌握并接受相應檢查和預防措施的指證。

總之，VTE是需要醫務人員積極預防的一種疾病，盡管不能完全杜絕其發生，但是在全體醫務人員的共同努力下，將會在醫院VTE防治中取得良好成效。

參考文獻

［1］中華醫學會血栓栓塞性疾病防治委員會.構建醫院內靜脈血栓栓塞癥防治和管理體系［J］.中華醫院管理雜志，2013，29（1）：28-31.

［2］方義湖，張可麗，于海勝，等.202例醫療糾紛的病理尸檢的回顧分析［J］. 浙江大學學報(醫學版)，2013，42（4）：456-460.

［3］王杰，黃映康，汪元和，等.醫療糾紛死亡415例法醫尸檢與臨床病理分析［J］.貴州醫藥，2013，37（7）：628-630.

［4］中華醫學會血栓栓塞性疾病防治委員會. 醫院內靜脈血栓栓塞癥預防與管理建議［J］.中華醫院管理雜志，2012，92（40）：2816-2819.

［5］翟振國，王辰，美國新版《抗栓治療與血栓預防指南》評析［J］. 中國實用內科雜志，2013，33（5）：336-338.

通信作者：

倪松石：南通大學附屬醫院副院長

E-mail：1320188200@qq.com

收稿日期：2014-05-16

修回日期：2014-07-25

責任編輯：張盼盼

風險評估

風險評估是指在風險事件發生之后，對于風險事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失進行量化評估的工作。

風險評估的主要任務包括：識別評估對象面臨的各種風險；評估風險概率和可能帶來的負面影響；確定組織承受風險的能力；確定風險消減和控制的優先等級；推薦風險消減對策。

篇5

關鍵詞：風險導向；行政事業單位；內部控制

DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.125

隨著經濟的快速發展和人民法治意識的不斷提高，行政事業單位面臨的行政風險、法律風險和廉政風險日益增加。近年來，中央反腐敗力度持續加大，對于行政權力運行的管控要求越來越高，必須建立起風險導向型行政事業單位內部控制體系，把權力關進制度籠子，減少自由裁量權和尋租空間，樹起拒腐防變的高壓線，有效避免權力運行過程中的各種風險。

一、風險導向內控體系相關概念

風險導向內部控制是針對單位內部可控風險的有效防范體系，它以風險識別、評估和分析為基礎，通過綜合運用多種內部控制方法，對潛在風險進行防控，促進單位實現管理目標。與傳統的內部控制相比，風險導向內部控制通過強化內部流程控制，規范權力運行，防止權力濫用，在提升單位內部治理水平的同時有效預防腐敗。

行政事業單位風險按照來源不同，分為內部風險和外部風險；按照性質不同，分為制度流程風險和廉政風險；按照等級不同，分為一般風險、中等風險和重大風險。

二、風險導向內部控制關鍵點

（一）關鍵業務。單位的經濟業務包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、項目建設管理以及合同管理等。內部控制應當根據單位實際，在覆蓋所有業務的同時，重點加強對關鍵業務的管控，有針對性地制定專項內部控制辦法，強化對核心權力的制約。

（二）關鍵環節。內部控制應當抓住可能產生重大風險的環節和控制節點，不是關注所有細小環節。從關鍵環節入手，設置有針對性的防控措施，通過流程再造，減少可能干擾業務流程管控的人為因素，實現管理控制的程序化和常態化。

（三）關鍵崗位。對涉及經濟業務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，杜絕一人多崗、不相容崗位兼職現象。對重點領域的關鍵崗位，應當健全崗位設置、規范崗位管理、加強崗位勝任能力評估，通過干部交流和定期輪崗，有效制約權力運行。

三、風險導向內控體系的構建

（一）風險評估及分析。單位應當指定具體的部門牽頭風險評估工作，嚴格規范程序，確保結果的準確性。在全面系統地收集相關信息基礎上，結合實際情況，對單位內部管理、各項業務活動進行風險評估，重點聚焦關鍵業務和關鍵環節，準確識別內部風險和外部風險，并確定相應的風險承受度。按照風險發生的可能性及其影響程度，對識別出的風險進行分析，評估風險重要性水平，確定風險分級及相應責任主體。

（二）風險控制及監督。單位應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，針對梳理出的每一個風險點，提出切實有效的控制措施。特別要關注關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好帶來損失。同時，單位應當建立健全內部監督制度，對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，及時發現內控工作存在的問題并提出改進建議。

（三）建立內控制度體系。建章立制是內部控制建設的重要任務，必須首先針對每類業務活動建立內部管理制度。在單位現有規章制度的基礎上，按照內部控制的要求，對單位業務活動內部管理制度進行評估優化及整理匯編，確保各項制度能夠為控制設計的有效運行提供保障。將風險評估、分析的結果，以及設計的具體控制措施，形成專門的內控辦法，建立內部控制制度體系，規范單位業務活動流程。

（四）優化與提升。內部控制建設不可能一蹴而就，需要在具體運行過程中，結合實際操作及經濟業務活動的變化，不斷地改進、提升，以利于內部控制真正地有效實施。同時，積極研發和利用信息化管理手段，通過信息系統固化單位業務活動流程，在信息平臺中構建控制、監督等功能模塊，做到過程留痕、責任可追溯，確保關鍵控制行之有效。

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【關鍵詞】內部控制 風險管理 信息與溝通

內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督5個方面,貫穿企業管理的整個流程。為確保內部控制目標的實現,企業必須從總體上透視企業生產經營的各個環節,充分了解內部控制的構成要素,分析企業內部控制存在的薄弱環節,才能提早預防和及時控制各種弊端和錯誤,明確和規范企業內部各部門、各崗位的職責和行為,提高管理效率。

一、我國企業內部控制存在的問題及成因分析

(一)內部控制環境欠佳,信息溝通渠道不暢通

控制環境的好壞直接影響到企業內部控制執行效果,由于部分企業治理結構不健全、組織機構設置不合理,導致控制環境失衡、經營管理存在諸多漏洞。

1.缺乏有效的企業法人治理結構

由于企業沒有理順組織結構,普遍存在機構設置過多、管理層級過長等問題,忽視橫向部門間的相互協調,導致橫向部門間缺乏有效的信息交流;在公司組織結構設計上,沒有明確界定董事會、監事會、經理層的權限和責任,內部責任分配不當,缺乏對權力的監督,企業內部不同崗位及不同人員之間無法形成有效的牽制,導致內部控制環境的失衡。

2.溝通渠道不暢通,信息傳遞不及時

由于存在布局分散化、決策多層化等特點,部分企業內部各部門間未形成暢通的信息收集、報告和反饋機制,風險來臨時,企業各部門的溝通受阻,相關部門無法進行有效協調,進而引起部門之間的矛盾和沖突,無法及時對風險進行有效的評估并提出正確的應對措施,給企業實施內部控制帶來更大挑戰。

(二)風險意識不強,內部控制執行不力

部分企業對內部控制制度本身缺乏正確認識,導致內部控制制度殘缺不全或相關內容不夠合理,嚴重影響了內部控制的執行力度。

1.未能正確認識內部控制的本質

部分企業對內部控制的認識缺乏準確定位,常常用內部管理制度來取代內部控制制度。由于管理者不能清晰而明確地制定控制目標,使得內部控制制度不能得到有效落實,內部控制仍停留在業務流程上。

2.風險評估及控制手段不到位

風險評估是提高企業內部控制效率和效果的關鍵,部分企業風險評估意識淡薄,缺乏一套行之有效的風險評估及風險預警機制,對風險缺乏正確的評估,給企業實施內部控制、加強風險控制帶來了諸多困難。

3.內部控制體系不健全

目前,部分企業雖然建立了內部控制制度,但在內容上片面、零散,僅限于會計和審計,總體上缺乏科學性、系統性,往往忽略了影響企業生存發展的綜合風險因素,導致企業目標設定過于空洞,不能達到全面、有效監控的效果;現有的內部控制制度主要注重對企業業務環節的控制及事后的監督檢查控制,即往往偏重事后控制,導致內部控制成本較高、收效甚微。

(三)對內部控制的監督檢查不力

監督檢查是內部控制目標實現的保證,是企業改善經營管理、提高經濟效益的重要手段,部分企業缺乏內部控制自我評價體系,難以衡量內部控制的合理性、健全性和有效性。

1.內部審計失效,內部監督力度不夠

部分企業的內部監控制度未能形成體系,各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監督,使許多內部審計流于形式、缺乏自身應有的權威性;加之內部審計人員的知識結構和業務素質所限,部分企業內部審計業務以財務審計為主,較少觸及經營管理的其他領域,內部審計普遍存在職能單一、業務狹窄等問題,制約了內部審計職能的發揮。

2.內部控制考核缺乏力度

由于我國部分企業內部控制信息披露的標準與要求不統一,致使企業在內部控制信息披露方面存在嚴重的形式化問題,部分企業未對內部控制制度執行情況進行考核,即使已建立了考核制度,大多數深度和廣度不夠,沒有將內部控制考核結果納入到企業人員的業績考核中。

二、完善企業內部控制的對策措施

企業應從內部控制的構成因素進行分析,發現其中存在的缺陷,從薄弱環節著手,進一步完善企業內部控制制度,以提升企業競爭力。

(一)營造良好的企業內部控制環境,進一步擴展信息溝通渠道

1.完善企業法人治理結構,加強各部門間的協作

建立完善的法人治理結構是有效實施現代企業內部控制的基礎,企業應通過完善董事會的功能和設置、強化監事會對財務的監督、建立股東對經營管理者的約束,進一步明確董事會、監事會、股東會和經理層的職責,使決策系統和監督系統之間實現有效制衡;企業應結合自身情況,根據內部控制的要求,遵循不相容職務相分離的原則,確定和完善組織結構與權責分配體系,加強內部各部門間的相互協作,以便盡快形成監管合力,充分發揮內部控制的作用,對企業的人、財、物進行有效控制、管理和使用。

2.擴展信息渠道,加強信息溝通

為保證企業內部控制制度能有效地發揮作用,企業必須充分利用現代化信息工具,建立廣泛的、涵蓋企業全部重要活動的信息與溝通系統,以便積極獲取發展所需的各類信息,同時保證信息在企業內部和外部的有序流動,以及時了解內部控制制度的執行情況,發現和解決內部控制中出現的問題。

(二)強化風險意識,完善內控體系

1.樹立正確的“內部控制觀”

企業相關部門應加強內部控制宣傳力度,注意內部控制文化建設,使上下各級均樹立正確的“內部控制觀”,營造良好的內部控制環境。企業管理者必須充分認識內部控制對企業經營管理的重要作用,帶頭嚴格執行,通過不定期地組織企業相關人員參加專業培訓活動,不斷提高員工自覺執行內部控制制度的意識、業務素質和風險控制意識,從思想層面影響和規范企業員工的行為。

2.完善風險評估及控制手段

企業應重視風險管理的重要作用,把風險管理融入到業務流程中去,通過建立動態的內部控制機制。企業應根據自身經營管理的特點設定合理的內部控制目標,從整體上掌握風險的相關信息,通過列出可能面臨的所有風險,在深入分析各項風險內部關系的基礎上,根據企業的組織結構、職責分工特點,將風險控制目標層層分解,以便有效評價風險;企業應根據自身特點選擇合適的風險評估方法,通過綜合利用定性、定量等風險分析方法,不斷提高與完善風險評估體系,實現對風險的有效防范;企業在應對風險的過程中,管理層與員工均應強化自身風險意識,通過參加相關培訓,全方位、多層次提高企業應對風險的能力。

3.不斷擴大內部控制的監控范圍,完善內部控制體系

企業內部控制涉及生產經營的方方面面,需要企業各環節的共同協調,企業應在立足企業價值最大化目標、充分考慮企業風險對企業發展的影響下,綜合考慮各部門在內部控制中的地位和作用,突破傳統會計與審計工作的范疇,不斷擴大內部控制的監控范圍和工作內容,通過整合和完善內部控制制度的相關功能,爭取在監控過程中實現制度監控和專職監控的有機結合,保證將內部控制工作落實到企業生產經營活動的每個具體環節上。

(三)加強內部控制監督檢查力度

1.加強內部審計,強化對內部控制的監督與評審

企業必須重視和強化內部審計工作,進一步科學設置審計程序、審計方法、審計范圍和審計人員職責。通過設置由直接受董事會或總經理領導的內部審計機構,配備專職內部審計人員,推進審計委員會與監事會共同審計的模式,定期或不定期對企業的生產經營活動進行審計,對內部控制的實施情況予以恰當的監督,評估內部控制的有效性及其實施的效率、效果,確保內部控制制度被切實執行,更好地實現內部控制的目標。

2.完善內部控制考核評價機制

企業應通過設立獨立的內部控制監評機構,制定并執行完善的內部控制自我評價體系,通過定期或不定期抽查相關業務部門的內部控制實施情況,及時了解、跟蹤不同崗位、不同層次內部控制工作的實施進度和效果,評價內部控制的合理性、健全性和有效性,以此作為企業建立激勵約束機制的依據;同時,應及時將內控評價及改進建議以評價報告的形式反饋給企業管理層及管理部門,改變監督不及時、不到位的狀況,貫徹事前、事中和事后全程控制的原則,促使企業內部控制制度能有效發揮作用,并使之不斷得到完善。

3.建立有效的激勵約束機制

企業的激勵約束機制應與內部控制評價結果緊密聯系,通過建立有效的指標考核制度和薪酬制度,將薪酬管理與內部控制考核管理相結合,即對于嚴格執行內部控制制度的,給予物質和精神獎勵;對于違規違章的,堅決給予處罰。企業尤其應對管理者提出更高的要求并為其提供更靈活的激勵,通過建立股票期權制度、年薪制度等方式,把管理者的短期行為長期化,使其更關注企業的長遠發展;企業應建立合理的員工薪酬制度和晉升制度,督促企業員工嚴格遵守和執行內部控制制度,確保內控制度、內控責任層層落實至各單位、各崗位、各員工,最大限度地發揮員工在工作中遵循內控制度的積極性和主動性。

主要參考文獻:

[1]王曉彤.淺談企業內部控制存在的問題及其完善[J].天津經濟,2009(10).

[2]陳漢珍.企業內部控制探討[J].商業經濟,2009(11).

篇7

一個良好的內部控制制度，對于企業的長期、快速發展以及風險控制防范有著極其重要的意義。

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列五個要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。下面就從內部控制的五個要素來分析企業的內控風險防范：

1.內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

海爾公司在內控環境建設方面就做得很好。海爾公司按照現代企業制度，明確了股東會、董事會、監事會以及經理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。在董事會下又設置了戰略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專業委員會，除戰略委員會外，各專業委員會主任委員全部由獨立董事擔任。海爾公司的審計部直接通過審計委員會對董事會負責。同時通過弘揚“海爾文化”和實行“個人事業承諾”的人事機制，提高員工素質，強化風險意識。

由此可見，每一個優秀的企業都應擁有足夠良好的內部環境；內部環境是其他內部控制因素構建的基礎，是推動企業發展的引擎，也是其他一切要素的核心，決定了其他控制要素能否發揮作用，是內部控制其他要素作用的基礎。如果沒有一個比較好的控制環境，再好的內控制度都將流于形式，一切內控措施都是空談。

2.風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

史玉柱和他的“巨人科技大廈”正是巨人集團在風險評估控制方面失敗的例子。1994年，史玉柱擬建的“巨人科技大廈”投資預算從2億元漲到12億元，由于史玉柱不愿依靠銀行信貸的“零負債”經營理念，工程資金完全依靠自有資金以及大廈樓花銷售款，這時巨人集團的債務結構已經處于非常不合理的狀態。但由于缺乏必要的風險評估及預警機制，史玉柱個人的風險偏好給企業經營帶來了重大損失。當面臨資金鏈斷裂的風險時，巨人集團沒有進行仔細的風險分析，結合企業風險承受能力，確定正確的風險應對策略，反而將生物工程的流動資金抽出，投入巨人大廈的建筑工程，最終導致整個巨人集團資金鏈斷裂。

由此可見，只有充分評估企業可能面臨的內部風險和外部風險，確定合理可行的風險應對策略，才能將企業經營風險降到可以控制的最低水平。

3.控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

寶鋼集團在銷售與收款環節的內部控制程序充分體現了控制活動對企業防范經營風險的重要意義，主要體現在職務分離、業務流程控制、財務結算控制等三個方面。第一方面職務分離：產品銷售主要由銷售部統一管理，財務結算由財會處負責，內部檢查由審計處負責。第二方面業務流程控制：包括銷售政策制定控制、客戶信用控制、合同簽訂控制、發貨控制。第三方面財務結算控制：通過公司“9672銷售收款和發票結算兩個子系統”完成，設立資金綜合管理、結算管理、會計管理三類崗位，對收款、發票結算、應收賬款、應收票據四類業務流程進行全方位的財務控制。寶鋼集團通過以上內控措施實現了銷售與收款不相容崗位相互分離、制約和監督，并最終促成公司銷售目標的實現。

可見控制活動是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，是實施內部控制將風險控制在可承受范圍之內的具體方式，是實現內部控制目標的重要保證。

4.信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

三鹿“毒奶粉”事件的擴大正是因為信息溝通不暢，信息收集傳遞遲緩造成的惡果。2008年6月份，三鹿集團已發現奶粉中非蛋白氮含量異常，后確定其產品中含有三聚氰胺，可是直到2008年8月2日，三鹿集團才向石家莊市政府做了報告。在2008年6月至8月這幾個月中，三鹿集團未向石家莊市政府和有關部門報告，也未采取積極補救措施， 信息與溝通不及時、不全面的最終導致事態進一步擴大，直至觸犯法律。如果三鹿集團能根據有關信息反映的風險情況，及時作出正確的風險評估，制定合理的風險應對策略，采取有效的風險控制措施，巨大的經營風險也許就能防范和減輕了。

可見信息與溝通作為內部控制基本要素之一，在內部控制中發揮著不可替代的作用，為內部控制的其他要素提供了信息支撐，并把其他要素有機的聯系起來。

5.內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，同時及時加以改進。

中國華源集團有限公司擁有全資和控股子公司11家，以及華源股份、華源發展、華源制藥、上海醫藥和雙鶴藥業等一批上市公司，曾經是中國最大的醫藥企業集團和紡織企業集團。可是，由于集團公司財務管理混亂，內部控制薄弱，部分下屬子公司受到管理層的驅使，為達到融資和完成考核指標等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導致報表虛盈實虧，會計信息嚴重失真。2005年，由于貸款償還逾期，華源集團遭遇了上海銀行、浦發銀行等十幾家機構的訴訟，從而全面引發華源集團的信用危機。分析華源集團的失敗，其內部監督的缺陷和失效是一個重要原因。

大部分企業在設計內部控制制度時，由于當時認識的局限或者考慮不周等原因，設計出的內部控制不可能完美無缺；在內部控制實際運行過程中，由于實際情況發生變化，或由于員工對內部控制制度理解上的差異，也可能使內部控制不能很好地發揮其應有的作用，導致內部控制實際運行中或多或少地存在著這樣或那樣的問題。為此需要對內部控制運行情況實施必要的監督檢查，發現其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內部控制，提高內部控制的有效性。因此，內部監督是保證內部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。

篇8

1、市場前景：隨著生活節奏越來越快，我們追求快速的辦事效率，我們有必要學習基本的速錄，使其以后在工作學習過程中發揮更大的效用，提高工作效率，改善工作質量。但是對于大學生來說沒有進入社會，社會經驗少，沒有對于速錄又一個理性全面的認識，形成我們在校招生的一個障礙性因素。

2、競爭生態：目前在師大沒有出現這類項目，但是存在一些培訓機構，在一定意義上也能夠形成競爭，學生在校精力畢竟有限，在這有限的時間內選擇吸收知識，可能報其他的培訓機構，造成生源流失。

3、師資力量：我們需要從外部聘請教師，在聯系上以及授課時間上需要進行周密的協調，跟學生之間的時間保證不沖突。

4、招生與效果：剛承辦起來存在不為人知的情況，傳統的招生模式學生有一定的抵觸心理，在前期沒有看到效果時招生會存在一定的困難，生源難以保證。

5、收費與盈余：關于收費情況，在校大學生本身已經沒有經濟能力，在選擇充實自己的同時會考慮到自己的經濟能力，這方面會對招生形成阻礙，在后期的招生結束后，各個方面的開支可能在一定程度上混亂，造成財務狀況不清。

應對措施：

1、迅速普及在校大學生對于速錄的認識，以及在生活和工作過程中帶來的便捷，形成強大的吸引力，我們可以通過講座等一系列新穎的方式使在校大學生對于速錄有一定認識。

2、競爭上主要是不同類機構，不能夠形成在本質上的競爭，只需要宣傳出強大的競爭力，以及在工作生活中的時效性即可‘

3、關于師資方面雖然是外聘，但是可以保持長期的合作，協調好雙方利益

4、采取新穎的宣傳方式，提高招生效果，形成口碑效應，同時可以讓一些學成真正在工作中發揮效用的的師兄師姐現場做演示，提高說服力。

5、關于收費情況：制定出合理的方案，使在校大學生能夠接受，保證盈利的前提下盡可能為大多數學生著想。

二、swot分析

1、優勢

(1)擁有一流的團隊和強大的師資力量.

(2)團隊中分布各個學院占據有利地位

(3)有大型公司作為依托，提供相應幫助

2、劣勢

(1)培訓機構處于初級階段，有很多不可預測的危機.

(2)缺乏企業管理應對經驗。

(3)招生存在潛在性危機。

3、機會

(1)師大校園內還沒有存在相同性質的培訓機構，處于前沿地位

(2)速錄技術需求較高在大學擁有良好的市場

4、威脅

(1)不同類機構競爭生源問題

篇9

1資料與方法

1.1一般資料

本次研究共有140例于2009年10月至2011年6月在我院就診治療的乳腺癌患者,所有患者入院前進行病理診斷確證為乳腺癌,根據患者的病理類型采取不同的手術治療,手術后進行化療,按照隨機分組原則分為觀察組(n=70)和對照組(n=70),觀察組:年齡32～64歲,平均年齡43.3歲。對照組:年齡31～65歲,平均年齡42.5歲。經比較,2組患者在年齡、性別、病情程度及治療方法等基本一致,不存在統計學差異(P＞0.05),具有可比性。

1.2方法

1.2.1風險評估的實施

(1)對所有患者建立風險管理程序:首先識別風險,對風險進行分析和評價,制定實施策略,最后對于實施效果進行評價;

(2)對所有患者設立風險評估表:對今年來乳腺癌患者化療后出現的風險進行收集整理,制定風險評估表,其主要內容有風險識別(包括患者一般情況及對化療情況認知等組成)、風險分析及風險評價[1];

(3)預測乳腺癌患者進行手術后化療前的風險;

(4)對護士關于乳腺癌患者出現風險情況的認知進行調查;

(5)風險的管理策略的制定:患者:根據上述評價結果,對患者可能發生的風險進行評估和分析,針對可能出現的風險制定相應的預防措施;護理人員:了解護理人員對于乳腺癌化療后發生風險知識的了解情況,進行針對性培訓;

(6)風險發生后的處理:患者一旦發生風險,應積極處理,對風險發生的原因進行調查,第一時間根據發生原因采取積極的應對措施,同時應該與患者及家屬進行積極溝通,情況嚴重時應第一時間向上級匯報[1]。

1.2.2評價標準

(1)患者滿意度調查:對所有患者進行術后滿意度調查,采用調查表進行。其中調查表滿分為100分,根據患者具體情況進行滿意度評價[2]。

(2)關于護理過程中患者投訴情況評價:主要是按《醫療事故處理條例》中的標準進行評價。

(3)患者化療期間其配合程度和治療積極程度進行評價:對患者配合情況進行打分,其依據主要是化療期間患者的主動配合程度,患者發生并發癥后護理人員有無抵觸情緒等等[2]。

(4)患者化療期間護理風險的發生情況:對于患者在化療后的皮膚及血管情況進行評估,同時觀察其藥物是否出現外滲等。

1.3統計學處理

若為計量資料,采用均數±標準差的形式表示,統計學分析采用2組間的t檢驗進行,對于定性資料采用卡方檢驗或者秩和檢驗,P＜0.05為差異有統計學意義,統計軟件應用SPSS進行統計學分析。

2結果

2.12組患者滿意度比較

觀察組患者其滿意度好于對照組患者;2組間具有統計學差異(P<0.05)具體結果見表1。

2.22組患者化療期間配合程度比較

觀察組患者其配合程度好于對照組患者;2組間具有統計學差異(P<0.05)具體結果見表1。

篇10

【關鍵詞】信息化；管理；PDM

1、引言

我所作為承擔著大量國防裝備項目研產的工程型研究所，各種型號研制及批產項目繁多，而由于各種原因造成很多項目延期的現象時有發生，造成我所常要面臨軍方較大的產品交付壓力，并且在項目實施過程中處于被動的局面。鑒于此種情況，本文中就批產項目中關于避免項目進度超期的若干風險管理問題略作探討，以期對我所批產項目管理及實施團隊能有所參考和啟發。

2、風險來源與成因

批產項目的風險主要來源于計劃、費用、進度和保障等風險。計劃風險和保障風險主宰和影響著費用風險和進度風險，費用和進度的不確定性是批產項目風險的具體反映。

（1）批產計劃風險是指由于計劃制訂不完善，對批產所需的資源和設施考慮不周。包括獲取和使用一些可能不受工程項目控制，卻可能影響工程項目方向的可用資源和活動引發的風險。比如夏店試驗場的場地占用，環境試驗室的試驗項目時間沖突等。

（2）批產費用風險是指按原計劃的項目批產經費不能完成該項目批產工作的風險。典型的風險源包括估算錯誤、預算不周、開支控制不嚴及管理監督不力等。

（3）批產進度風險是指批產項目不能按既定進度完成重要階段性計劃的風險。典型的風險源包括批產需求分析不充分，缺乏批產保障條件和手段、關鍵路徑選擇錯誤等。如在今年我所新轉產的38XX產品，由于轉臺精度要求較高，外協加工出現多次報廢返工的現象，僅此一個問題就影響項目進度1個多月，可見關鍵路徑項的時間估計對進度的影響之大。

（4）批產保障風險是指與系統批產的部署和實施有關的風險。典型的風險源包括進度安排、前期準備不充分和協調不力等。

3、批產項目的風險管理

批產項目的風險管理作為一種管理活動由一系列行為構成，包括批產風險規劃、識別、評估、處理和監控五個實質性階段，其管理框架結構如圖1所示。

3.1批產風險規劃

批產風險規劃的目的是制訂風險管理行動的詳細計劃，用以確定、評估、跟蹤、控制和記錄批產項目風險并將其形成文件，是批產風險管理的第一階段，是一種反復迭代的過程。

3.2批產風險識別

批產風險識別是指對未發生的、潛在的以及客觀存在的各種批產項目風險進行系統的識別，并進行風險事故原因縫隙。風險識別通常要從多角度、多方面進行，形成對項目系統風險的多方位的透視。風險識別的過程分為確定目標、明確最重要的批產參與者、收集批產資料、估計批產風險形勢和識別潛在的批產風險。

3.3批產風險評估

批產風險評估是指在風險有效識別的基礎上，對批產項目各個方面的風險進行詳細研究，查出風險產生的原因，同時根據風險產生的概率、后果以及其他風險區域或過程的關系，通過定性或定量的方法分析、評估，確定項目風險影響，并對批產風險按潛在危險大小進行優先排序和評價的過程。

主觀評分法是定性風險評價常用方法。例如，運用主觀評分法對我所3XXA雷達批產項目進行風險評估，從0到10之間選一個數，0代表沒有風險，10代表風險最大，然后再同風險評估基準進行比較。如表1所示，最大風險權值為9，因此最大風險權值和為5*3*9=135，全部風險權值和為77，該項目整體風險水平為77/135=0.5704.將此結果同事先給定的整體評價基準0.6比較后可得知，該項目整體風險水平可以接受，可以實施批產。

在批產項目中通常采用分階段實施、綜合加權的方法對各監控點的風險進行評估。評估的要素分為組織管理、批產資料、需用設備和項目組成員四大類，依據要素在各監控點的工作量和對后續監控點或實時任務的影響程度，確定各要素在該監控點的評估權重。

3.4批產風險處理

批產風險處理是批產項目風險管理過程中的關鍵一步，主要有以下幾個措施：

1）批產風險回避。通過更改批產方案、要求等，使得批產風險降低到可接受的水平。

2）批產風險控制。為最大限度地降低批產風險事故發生的概率和減少損失幅度而采取的風險處理方法，對批產計劃項目狀態進行連續監控和糾正的過程。

3）批產風險承擔。有意識的決定接受一點數量的風險和承擔發生時的后果。

4）批產風險轉移。將風險有意識的轉給與其有經濟利害關系的另一方承擔的方式。比如在外購外協協議中，明確因供應商延遲交貨給我所造成經濟損失應承擔的損失比例。

批產項目風險處理過程分為：進一步確認批產風險影響，研究風險應對技巧工具，制定批產風險應對措施，提出批產風險方法監控措施，執行批產風險處理行動計劃，如我所3XXA項目批產風險采取的管理計劃，如表2.

3.5批產風險監控

批產風險監控是通過對批產風險規劃、識別、評估及處理全過程的跟蹤、監視和控制，采取超前防范的管理方式，從而保證批產風險管理能達到預期目標，其結果可以用來制定補充的批產風險處理措施和作為確定新風險的基礎。風險監控的關鍵是確定整個批產項目的成本、進度和質量考核系統，評價批產項目的進展情況，督促風險處理措施的有效落實，其分為：制定批產風險監控標準和設想，采用有效的風險監控方法，跟蹤風險處理計劃的實施，報告風險狀態并提出處置新意見，發出批產風險預警信號。

4、結語

批產項目風險管理突出的是預防為主的質量管理理念。雷達批產項目風險管理的主要任務是確定批產準備是否充分，是否準確實施，雷達性能是否達到預定指標，風險緩解措施是否成功。通過風險管理技術對雷達批產項目實施風險監控，對可能出現的風險進行控制和出來，盡早識別風險，積極應對風險，可達到消除、控制、轉移和規避風險的目的。

參考文獻

[1]梁廣海.風險分析理論方法應用問題綜述.石油大學學報，2004.03

[2]王虎軍.淺談項目風險管理.土木建筑學術文庫[C].2012

[3]孫元文.項目風險管理的幾點體會和做法.山東優秀學術論文匯編，2003

[4]李祝瓊.工程項目合同管理的風險控制.電力科技分論壇論文集，2011