資產清查盤點管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇資產清查盤點管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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在上級郵政局的正確領導下，按照固定資產清查要求，我單位開展了固定資產清查工作，現固定資產清查工作已圓滿結束。下面是小編收集整理的夯實財務管理基礎工作單位固定資產清查工作報告，歡迎大家閱讀。

 

在上級郵政局的正確領導下，按照固定資產清查要求，我單位開展了固定資產清查工作，現固定資產清查工作已圓滿結束，有關清查工作報告如下：

一、固定資產基本情況

我單位的固定資產主要為車輛以及空調、計算機、打印機等，分布在各部門使用。固定資產原值萬元，凈值萬元。我單位平時加強對固定資產的管理，夯實財務管理基礎工作，健全固定資產管理機制、保障固定資產的完整和安全。

各部門加強對固定資產的管理，充分發揮固定資產的效益，在固定資產管理上取得了較好成績。

二、固定資產清查的主要做法

(一)領導重視，組織得力，認真開展固定資產清查工作

我單位領導高度重視本次固定資產清查工作，把固定資產清查工作作為當前的一項重點工作，切實抓緊抓好，務必取得固定資產清查工作的圓滿成功。為此，成立由單位領導和各部門負責人組成的固定資產清查領導小組，負責對固定資產清查工作組織實施，并對各部門固定資產清查工作進行了明確分工。領導小組對固定資產清查工作進行了精心部署、仔細安排，強調工作紀律，落實工作任務，要求切實按照上級部門精神，在規定時間內高質量地完成固定資產清查工作。

(二)加強宣傳，確保落實，布置開展固定資產清查工作

為搞好本次固定資產清查工作，我單位加強宣傳，確保落實，召開了固定資產清查工作會議。會議對清查人員就固定資產清查范圍、清查內容、領導機構分工、時間安排、工作要求等做了明確規定，對固定資產清查表、固定資產卡片、固定資產明細賬的填寫提出了詳細的要求，并做了示范。通過這次會議，全體清查人員提高了思想認識，明確了自己的清查工作任務，掌握了清查工作的方法與步驟，為圓滿完成固定資產清查工作，打下了扎實的基礎。

(三)明確分工，落實責任，切實做好固定資產清查工作

我單位本次清查工作共分為準備、清查、總結和驗收四個階段。準備階段主要工作是成立固定資產清查工作組，工作組分為實物清查工作組、財務帳冊工作組、使用臺帳工作組、資料整理工作組，明確規定各工作組的責任人、組員、分工范圍等。要求各工作小組認真做好每個階段的固定資產清查工作，確保完成固定資產清查工作任務。本次固定資產清查的重點工作為清查階段和總結階段。清查階段主要工作是各清查小組對單位的所有固定資產進行清查、盤點，落實資產存放地點、資產狀況等，如實填寫固定資產清查登記表。對清查中發現的需要報廢、報損或作其他處置的固定資產，要求查清原因，提出處理建議。總結階段是由帳冊工作組與使用臺帳工作組將各自的帳、卡與實物清查工作組提供的固定資產盤點清單進行核對，對有異議的項目再次清點確認，確認后由資料整理工作組根據盤點結果詳細填寫“固定資產盤點報告表”，各清查工作組對“固定資產盤點報告表”進行相互復核確認，連同清查工作總結交清查工作領導小組審閱。

三、固定資產清查取得的主要成果

我單位領導與各部門負責人高度重視本次固定資產清查工作，主要領導親自抓該項工作的落實。清查工作領導小組每周針對清查工作召開一次工作碰頭會，一方面掌握清查工作的進度，另一方面就清查中出現的疑點、難點問題進行溝通解決。本次固定資產清查工作主要取得了以下成果：

(一)全面落實了固定資產實物管理的各項基礎信息

本次固定資產清查全面落實了固定資產實物管理的各項基礎信息，特別是針對一些實物信息與資產下轉資料不相符的情況，以現場實物盤點為依據，對相關信息進行了補充、修改。

(二)完善了財務固定資產卡片信息登記工作

本次固定資產清查進一步完善了財務固定資產卡片以及使用部門的使用臺帳的信息登記，做到帳實、帳卡、帳帳相符。

(三)查清了全部固定資產

經過本次固定資產清查，我單位查清了全部固定資產。截止2019年月底，我單位共有各類車輛輛，價值萬元;空調、計算機、打印機等共計件，價值萬元。

四、今后固定資產管理的工作思路

(一)建立完善固定資產管理制度

我單位將根據固定資產管理方面的新要求，制定適合我單位實際、便于操作的固定資產管理制度。要制定“購置資產、調撥部門、報廢資產”等固定資產管理制度，進一步明確固定資產管理各職能部門的職責和權限，建立統一要求、分級管理、各盡所能，各負其責的新機制，切實用制度管理好固定資產。

(二)加強固定資產日常管理工作

一是把固定資產管理作為財務管理和固定資產使用、管理部門的一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關，健全賬、證、卡，加強核算，確保資金賬、實物賬一致。其中要嚴格做好固定資產的賬務處理工作，固定資產實行分級管理的原則，財務部門建立分門別類金額總賬，記錄固定資產情況;辦公室建立分類明細和固定資產登記卡，并同時建立使用部門物品使用登記卡，標明財產編號，使用部門可以隨時掌握本部門的物品領用情況。二是加強固定資產調撥處理工作。

固定資產發生調撥時，嚴格按固定資產管理制度辦理，由使用單位填寫調撥申請單及調撥設備清單，經單位領導簽章有效，使用部門不得自行處理。三是加強固定資產領用與報廢的處理工作。固定資產在領用時應填寫領料單，并在登記卡上簽名，標明該設備已由其保管使用。固定資產的報廢、報損應由使用部門填寫報廢、報損申請單，經逐級領導審批后，方可核銷。

(三)落實好固定資產管理制度

一是重點做好日常管理和制度落實工作，固定資產管理部門在加強日常管理的同時，抓好各項制度落實的督促檢查，搞好協調、銜接，督導各部門抓好落實，努力把我單位固定資產管理工作提高到一個新水平。二是嚴格檢查。各部門對各自管理的固定資產每年進行一次自查，對自查發現的問題必須整改到位，切實保管、使用好固定資產。我單位對于各部門保管、使用固定資產的違規情況進行通報。

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關鍵詞：行政事業單位 國有資產 清查與管理

一、行政事業單位國有資產清查的必要性

社會主義市場經濟的快速發展使得我國行政事業單位的國有資產規模迅速擴大，而且資產的增長也保持著較快的速度。但是，由于各種主客觀限制性因素的影響，我國行政事業單位國有資產的清查與管理工作并不到位，無法核實確切資產；資產的監管力度偏弱，流失情況嚴重，因此加強國有資產的清查是十分必要的。資產清查有利于降低行政事業單位的運行成本，符合科學發展觀、構建節約型社會的基本需求，行政事業單位的國有資產規模擴大導致政府運行成本提高，但這也在于資產清查及監管工作不到位。因此，做好國有資產的清查有利于進一步明確行政事業單位的國有資產存量及具體使用情況，從而采取合理的應對策略，努力提高國有資產的使用效率，這對于建設節約型政府意義重大。

二、行政事業單位國有資產清查管理中存在的問題

（一）資產管理的意識淡薄

部分行政事業單位的資產管理意識相對薄弱，而資產管理的形式又過于老舊。行政事業單位運行的根本目的是服務社會，促進社會經濟的健康可持續發展，而國有資產在其中發揮著十分重要的作用。但是，就行政事業單位內部的國有資產實際情況來說，工作人員并沒有形成清晰的認識，其認為資產是集體的，與個人關系不大，因此對資產使用并不注意；對資產清查中出現的問題，亦不重視，仍然采用傳統的清查模式，效率低、清查結果不準確。

（二）管理制度不完善

行政事業單位內部資產的管理工作需要財務部門、物資使用部門等配合，需要完善內控管理制度。但是，就行政事業單位來說，國有資產的清查與管理是由辦公室人員統一管理，內控管理制度不完善，也沒有建立相應的制約監督機制，使得資產清查工作不能置于有效地管控之下。從國有資產的采購、保管、使用方面來說，資產的實物登記工作不到位，管理職責不明確；國有資產的損毀、報廢等也沒有相應的報批規范；沒有建立國有資產的定期盤點制度，日常管理相對懶散。除此之外，行政事業單位并沒有充分發揮對國有資產的監督職能，在固定資產采購等方面的預算編制工作隨意性較大。

（三）國有資產產權不清晰

由于各種歷史性原因，行政事業單位對于國有資產的權屬問題并沒有明確的認識，認為這些都是私有的自由財產，可以進行隨意調配和處置，使得國有資產的調劑工作相對困難，也間接影響了資產的使用效率。總之，當前我國行政事業單位的固有資產清查管理工作不完善，仍然存在較多的問題。

三、完善行政事業單位國有資產清查管理的對策

行政事業單位國有資產清查管理工作之所以會存在各種問題，這是各種歷史性因素累積的結果。針對上述問題，筆者認為，行政事業單位必須做好以下幾個方面的工作，才能夠確保國有資產清查管理工作的全面落實。

（一）增強資產清查的管理意識

首先，各個行政事業單位必須重視本單位的國有資產清產工作，并做好國有資產清查與全過程的控制工作。要將國有資產的預算納入整個部門的年度預算之中，然后根據實際需求，按照勤儉節約的原則，完善預算配置工作。要嚴格按照單位的要求進行政府采購工作，防止出現各類違法違規行為。要指派專門的工作人員負責國有資產的數據管理工作，要健全資產清查與管理的崗位責任制度等；要使用先進的資產管理軟件，搜集各類資產管理信息，做好資產數據的整理、分析與預測工作，并致力于實現國有資產管理工作的科學化。

（二）完善資產管理制度

要保證資產清查管理工作的順利進行，行政事業單位必須完善相關的規章制度，使得清查管理工作能夠有法可依。要明確規范的具體內容，提升規范的可操作性；要理順不同部門在資產管理工作中的作用，合理進行人員調配，調整組織機構，建立組織協調小組，從而保證資產清查管理制度的全面落實。首先，要對國有資產進行定期清查，至少每年一次，要努力盤點盈虧資產，明確盈虧的原因，進一步分清工作責任；要努力盤活存量資產，提高資產的使用效率。其次，要做好重點抽查工作，嚴格審核會計資料。再次，要做好離任審查工作，規范資產移交手續，防止國有資產的流失。

（三）明確國有資產產權

明確產權是做好國有資產管理工作的重要前提。行政事業單位的資產都是國有的，應該受到所有工作人員的悉心維護。相關工作人員必須端正工作態度，提高工作責任心，認真對待本職工作。同時，單位要加強對工作人員的培訓工作，提升其業務素質，從而更好地承擔國有資產的管理與核算工作。

四、結束語

做好國有資產的清查與管理工作是當前我國行政事業單位工作的重要內容。針對當前存在的問題，各個行政事業單位必須轉變思維，高度重視資產清查；要明確國有資產的產權問題，并明確自己的工作責任；要定期開展國有資產的核查工作，防止出現資產流失的現象，也進一步提高國有資產的使用率；要完善管理制度，確保各項工作都有法可依。

參考文獻：

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關鍵詞：資產清查；審計；管理

為全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位國有資產使用效益，進一步推動財政預算管理制度改革，財政部組織開展了全國行政事業單位資產清查工作，本次資產清查以2006年12月31日為清查基準日，資產清查工作2006年12月—2007年7月在全國范圍內組織開展。這次資產清查工作的主要目的是，全面摸清行政事業單位的“家底”，為編制部門預算和建設資產管理信息系統提供真實可靠的數據基礎，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，進一步促進和深化部門預算改革，同時，針對在資產清查過程中發現的問題，不斷完善資產管理制度，逐步建立適應社會主義市場經濟和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制。

對于這次行政事業單位資產清查工作中暴露出來的資產管理問題，資產盤盈、損失形成的歷史原因和存在問題，以及出現的會計差錯調整情況，我們進行了認真分析研究，以提出改進建議，探討加強行政事業單位國有資產管理的有效途徑和方法。

一、資產損益原因分析

(一)資產盤盈原因分析

第一，購置時只列費用支出，未計入固定資產。部分行政事業單位固定資產核算不規范，賬務處理不到位，忽視固定資產的日常管理，缺乏規范的購置、驗收、保管和使用制度。購置后只列費用支出，不能及時登記固定資產的臺賬、卡片賬，或一些單位根本沒有設置固定資產臺賬、卡片賬，本次資產清查中實際盤點數大于賬面數，造成資產盤盈。

第二，政府及上級部門劃撥、配置的固定資產未入賬。在資產清查審計中發現，政府無償劃撥的土地長期未入賬，這種情況在鄉衛生院中尤其突出，鄉衛生院多成立于五六十年代，衛生院占用土地多為成立時無償劃撥，多年來未估價入賬；上級部門劃撥、配置的電腦、打印機、汽車、家具用具、變壓器等在收到實物時未做賬務處理，未及時計入固定資產賬，造成賬面未登記而實物已在用。

第三，自行建蓋、接受轉讓的固定資產未入賬。部分行政事業單位自行建蓋的辦公樓等固定資產已交付使用，由于未進行決算或未取得發票等原因未計入固定資產。在資產清查審計中還發現有部分事業單位自行建蓋的房屋、圍墻、伙房等固定資產建蓋時未計入固定資產，支付的工程款長期掛在往來賬中，本次資產清查時才發現這些固定資產已被拆除或重建，由此可見其資產管理的混亂。部分行政事業單位取得轉讓的固定資產所有權后，未辦理過戶手續，也未入賬。

第四，接受捐贈的固定資產未登記入賬。部分行政事業單位接受捐贈的家具及電子設備等在受贈時未計入固定資產，固定資產管理人員也不對這些資產進行管理。

（二）資產盤虧原因分析

第一，已報廢毀損資產未做賬務處理。部分行政事業單位對使用年限較長，已無修復價值或已損壞無法修復的汽車、電腦、傳真機、打印機等電子產品及無法使用的軟件、儀器儀表、家具用具等資產，長期未進行清理、申報報廢并進行賬務處理。本次資產清查中實際盤點數小于賬面數，造成資產盤虧。

第二，已轉讓、出售資產未做賬務處理。部分行政事業單位轉讓、出售汽車等固定資產，轉讓、出售收入已入賬，固定資產未做減少的賬務處理。本次資產清查中實際盤點數小于賬面數，造成資產盤虧。

第三，已被拆除資產未做賬務處理。部分行政事業單位房屋因鑒定為危房已拆除，或因新建房屋拆除原建筑物，單位未作減少固定資產賬面值的賬務處理。本次資產清查中實際盤點數小于賬面數，造成資產盤虧。

第四，劃拔資產及對外捐贈資產未做賬務處理。部分行政事業單位劃拔給下屬單位或其他單位的資產，實物已調走，單位未作減少固定資產賬面值的賬務處理；贈送給扶貧點或其他單位的電子產品及家具用具，實物已調走，單位未作減少固定資產賬面值的賬務處理。本次資產清查中實際盤點數小于賬面數，造成資產盤虧。

第五，其他原因。部分行政事業單位電腦等資產被盜，或人員調動帶走電腦，單位未作減少固定資產賬面值的賬務處理。本次資產清查中實際盤點數小于賬面數，造成資產盤虧。

二、資產清查中出現的會計差錯調整情況

第一，已進行房改的職工宿舍未進行賬務處理。本次資產清查審計中發現，有兩個事業單位已進行房改的職工宿舍，產權已屬于職工所有，固定資產未作減少的賬務處理。資產清查審計中作為會計差錯進行了調整。

第二，固定資產重復入賬。本次資產清查審計中發現部分行政事業單位設備、房屋等資產重復計入固定資產。資產清查審計中作為會計差錯進行了調整。

萬平：行政事業單位資產清查審計第三，歷年清倉盤盈掛賬未進行賬務處理。本次資產清查審計中發現事業單位存貨項目出現會計差錯，存貨清倉盤盈及進銷差價多年未作處理，本次清查出現較大金額的存貨盤盈；或者歷年清倉盤盈掛賬應付賬款、其他應付款中長期不作處理。以上情況主要出現在鄉衛生院。

第四，收入長期掛賬未進行賬務處理。本次資產清查審計中發現，部分事業單位的事業收入或房租收入掛賬在其他應付款中，長期未進行賬務處理。資產清查審計中作為會計差錯進行了調整。

第五，賬表不符。本次資產清查審計中發現，部分事業單位賬面上事業結余為負數，在年終決算報表中將事業結余反映為零，同時空增其他資產項目，造成賬表不符。資產清查審計中作為會計差錯進行了調整。

第六，未能規范使用會計科目。本次資產清查審計中發現，部分事業單位未能規范使用會計科目，例如向銀行、農村信用社等金融機構的貸款計入了“其他應付款”、“應付賬款”等科目，未按規定計入“借入款項”科目核算。

三、在資產清查審計工作中提出的有關改進建議

第一，鑒于部分行政事業單位對各種資產存續狀態的動態管理存在一定的缺陷，對資產的現狀掌握的信息滯后，建議每年年末對資產進行清查盤點，以及時掌握本單位資產的實際情況。

第二，由于在實際工作中經常出現漏記固定資產及固定基金的情況，建議在“事業支出”科目中設置“設備購置”明細科目用于專門核算固定資產的購入，便于在年末及時查對賬目，避免固定資產出現漏記。

第三，在資產清查專項財務審計工作中發現部分行政事業單位未辦理有關的房產證、土地證，或房產證、土地證不齊全，這種情況在鄉級行政事業單位特別突出，建議單位應及時辦理有關土地及房屋的產權證書以便于明晰產權，更好地明確本單位的不動產狀況。

第四，對上級配給或外單位捐贈的實物，應建立同時向財務部門報備的機制，及時將此類資產納入管理；建議在今后對劃入劃出固定資產，應完備劃轉手續，根據相關文件及時進行賬務處理。

第五，對已完工建設項目及時辦理決算手續，對已交付使用固定資產及時根據相關結算手續及時進行賬務處理。

第六，現行行政單位財務制度規定了固定資產的核算起點標準，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并且使用年限在一年以上為固定資產。對于單位價值雖未達到標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也列為固定資產管理。建議在今后會計處理中嚴格劃分固定資產及低值易耗品，對符合固定資產入賬條件的資產，及時計入固定資產。

第七，通過本次資產清查以后，建立并完善固定資產卡片制度，落實資產管理責任制度，加強對各科室固定資產的管理，確保管理責任落實到人。建議今后對資產進行嚴格管理控制，該入賬、該報損的資產，要及時處理，做到賬實、賬帳相符。

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摘要：隨著全民健身運動的開展，作為國家公益體育事業管理的體育事業單位在滿足全民健身需求中發揮著更加舉足輕重的作用。體育事業單位以體育健身設施和場所為主要固定資產的管理是否能夠滿足這樣的需求、發揮有效作用，將會影響到全民健身運動的開展。然而體育事業單位目前固定資產管理中出現了一些問題，體育事業單位應加強其固定資產的管理，更好的發揮其公益體育事業管理職能。

關鍵詞 ：體育；固定資產；管理

體育事業單位的固定資產在培養體育人才，滿足全民健身需求中發揮著舉足輕重的作用。隨著體育事業的不斷進步與發展，體育業固定資產的比重越來越大，因此，加強體育事業單位固定資產的管理對維護國有資產的安全性、完整性、有效性具有特殊意義。本文立足于《事業單位國有資產管理暫行辦法》，結合新《事業單位會計準則》，對體育事業單位固定資產管理存在的典型問題進行探討。

一、體育事業單位固定資產管理存在的問題

1.體育事業單位固定資產未規范入賬，對固定資產的分類不細致

體育事業單位的固定資產按用途主要有訓練場館及器械、辦公建筑及設備、出租店面等，但體育事業單位在對存在對固定資產分類的問題重視度不夠。固定資產未規范入賬、資產分類不細致問題主要表現為，對應該納入固定資產范圍的未納入固定資產管理，而納入固定資產管理的在進行資產分類時口徑不一致，由此造成日后對固定資產進行查找、對賬時的不便，增加了對固定資產管理的難度。

2.固定資產不提折舊，核算不夠科學

體育事業單位會計制度以收付實現制為基礎，對固定資產按入賬價值核算，不計提折舊。這種核算不能真實的反映資產實際價值，將直接導致財務報表中資產和凈資產的虛增，影響了財務信息的真實性、準確性。

3.固定資產賬實不符，資產清查有名無實

體育事業單位對固定資產核算不規范，總賬與明細賬、卡片賬不符。對固定資產的增加、減少處理不及時，資產清查未按相關規定進行申報、審批。再加上長期不對固定資產進行系統清理盤點，造成賬實不符。

4.缺乏完善的固定資產管理制度

舊的事業單位會計制度在固定資產方面的內容較少，并且體育事業單位內部也沒有完善的固定資產管理制度。普遍認為固定資產管理的好壞不影響單位的效益，對建立固定資產管理制度缺乏重視。

二、新制度下對加強體育事業單位固定資產管理的對策

1.固定資產按規定價值入賬、做好固定資產分類

新規則對固定資產入賬價值的提高考慮到了社會經濟建設的快速發展和物價水平的上漲，有利于提高會計信息的質量，從另一方面也降低了固定資產管理的難度。固定資產的分類也明確為六大類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。隨著體育事業的發展，體育類固定資產的種類不斷增加，同類資產型號也千差萬別，對固定資產分類就成了一個繁瑣的工作，就更加要求相關人員不僅要有耐心、細致的工作態度，還應該嚴格按照新規則的要求對固定資產入賬及時、分類明確。

2.改革固定資產核算模式，準確反映單位資產狀況

新制度對事業單位固定資產計提折舊的問題并沒有強制所有單位進行，大部分事業單位可根據實際情況自行選擇是否計提折舊。體育事業單位固定資產以訓練場館、訓練場地、訓練器械為主，特別是場地和器械的損耗特別大，因此，筆者認為應擴大對體育事業單位固定資產計提折舊的范圍，選擇恰當的折舊方法對固定資產計提折舊。新制度下對計提折舊的事業單位引入了“虛提折舊法”，即事業單位在計提折舊時沖減非流動資產基金，不是計入支出，這一方法兼顧了預算管理和財務管理的雙重需要，既不影響事業單位支出的預算口徑，又有利于反映資產隨著時間推移和使用程度發生的價值損耗情況。體育事業單位應結合本單位固定資產實際情況，引入新的核算模式和方法，提高會計信息的真實性。

3.做好體育事業單位固定資產清查盤點工作

新規則規定：事業單位應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。財政部的《行政事業單位資產清查暫行辦法》和《行政事業單位資產核實暫行辦法》，以及體育總局下發的相關文件對資產清查及損益認定進行了詳細的規定。體育事業單位資產清查的一般程序：單位自清自查、專項審計、體育局審批、財政審批，對清查的損益事項須提供中介機構技術鑒定證明等合法證據予以認定。資產清查是固定資產管理的重要環節，特別是體育場館的老化，體育場地的損耗，健身訓練器械人為和自然環境因素的破壞等，都將導致體育事業固定資產的嚴重流失。因此，體育事業單位應加強資產清查力度，定期進行清查工作。資產清查程序的復雜性，使單位產生畏難情緒，要使清查工作得以有效進行，落到實處，筆者認為可從以下4 個方面改進工作（1）單位應配備專人管理資產，并加強對資產管理人員的培訓，提高管理人員的專業素質。（2）單位應大力推進全國行政事業單位資產管理信息系統的應用。對資產的增減變動及時錄入系統，定期對系統賬與實務資產，系統賬與財務固定資產賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（3）除單位自身定期進行資產清查工作外，體育局、財政局也應定期統一組織或檢查本系統的資產清查工作。（4）充分利用專業機構、體育局、財政局對本單位的審計結果，實現數據共享，避免重復審計。

4.不斷優化體育事業單位固定資產管理制度

（1）設立專門的固定資產管理部門，明確相關部門職責權限。體育事業單位應成立專門的固定資產管理部門，負責本單位固定資產的采購、驗收、領用、盤點和日常維護工作。不相容職責分離控制要求資產的采購人與驗收人不能為同一人，以起到相互牽制，防止舞弊現象的發生。明確資產管理人員和資產使用人員的職責，資產管理人員負責向資產使用人員（包括健身訓練人員）講解相關資產的操作方法和注意事項，并對資產的后續使用情況進行監督和維護。

（2）細化固定資產采購流程。體育事業單位應嚴格按照預算制定采購計劃，按照政府采購程序實施采購過程。事業單位固定資產一般采用政府采購詢價方式，在指定的定點采購單位中貨比三家，實現了采購的公平、公正，有效的規避了人為因素的干擾。因此，體育事業單位應大力的推進政府采購工作，制定本單位政府采購相關規定。

（3）完善固定資產領用借用手續。資產的領用人、借用人需辦理領用登記手續，明確資產使用人責任，以避免固定資產去向不明、無人負責的局面。

（4）定期對固定資產進行清查盤點。體育事業單位應制定相應的規定，定期對資產進行清查盤點。要組織資產管理人員、財務人員、監盤人員到場，對清查出的問題及時進行處理。

（5）嚴格按照固定資產處置的要求建立處置制度。體育事業單位不得隨意處置固定資產，資產的處置需經專業評估機構認定，并報體育局、財政局審批、備案后才能做相應的賬務處理，以防止國有資產的流失。

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為進一步全面加強和規范學校國有資產管理，落實學校資產使用管理主體責任，根據《安徽省省屬高等院校國有資產管理辦法》（皖教財〔2018〕12號）及《安徽省教育廳關于做好國有資產管理歷史遺留問題和長期掛賬問題清查摸底工作的通知》（皖教秘財〔2021〕68號）要求，現就開展2021年固定資產清查工作方案安排如下：

一、清查目標

進一步加強資產使用管理，以此次清查為契機，各單位應對資產占有、使用、管理情況進一步清理和清查，嚴格做到賬賬、賬卡、賬實相符，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，全面檢視和規范資產日常管理行為，嚴格執行各項資產管理制度，按照資產管理流程履行相關程序。

二、清查范圍

本次資產清查對象范圍: 截至2020年12月31日已經入賬在庫的各類固定資產。

三、工作安排

（一）清查準備階段（2021年5月26日——2021年5月28日）

1.工作動員。年度資產清查結果是學校年度重點工作之一，各單位務必高度重視，召開資產管理員培訓會，加大年度資產清查工作重要性的宣傳力度，組織開展好資產清查工作。

2.資產清查期間，系統將停辦資產調撥、領用人調整等業務。已經發起該業務但未辦結的，仍由原使用人組織清查，如繼續辦理，系統將退回作無效處理。

（二）單位自查階段（2021年6月1日——2021年6月8日）

1. 教職工依托資產管理系統，對本人名下資產進行核實盤點，如實填寫表1《安徽工程大學2021年資產清查登記表》。（詳見附件《資產清查操作指南（個人業務）》）

2. 單位資產管理員檢查本單位教職工個人自查情況，復核本單位資產管理情況，匯總形成單位自查結果。（詳見附件《資產清查操作指南（單位業務）》）

核實盤點的重點任務：

（1）檢查資產實物是否存在，使用人、存放地點等信息是否落實或是否相符。

（2）檢查資產是否處于閑置狀態。已停用1年以上且不需要使用的儀器設備，清查結果選填“閑置”。

（3）檢查資產標簽是否完好、正確。標簽張貼錯誤或標簽缺失損壞的資產，清查結果選填“缺標簽”。

 3.清查結果反饋：各單位應于2021年6月10日提交清查結果，報送《安徽工程大學2021年資產清查登記表》、《安徽工程大學2021年資產清查盤盈資產登記表》、《安徽工程大學2021年資產清查盤虧資產登記表》、《安徽工程大學2021年資產清查閑置資產登記表》、《安徽工程大學2021年資產清查離退休、離校、離世人員資產登記表》。涉及閑置、盤虧資產（有賬無物），需填寫《安徽工程大學閑置資產情況說明表》、《安徽工程大學盤虧資產情況說明表》；對于盤盈資產，需提供合法來源證明及作價依據。

（三）學校核查階段（2021年6月14日——2021年6月24日）

學校對各單位的自查情況進行抽查。

（四）總結匯報階段（2021年6月25日——2021年6月30日）

國有資產管理處對本次資產清查結果進行匯總和分析，形成資產清查報告提交校長辦公會審議。

四、清查工作要求

（一）加強領導。學校各二級單位要加強資產清查工作領導，按照學校資產清查工作部署，單位行政主要負責同志為資產清查負責人，成立資產清查小組，配備清查人員（名單報國有資產與實驗室管理處），開展本單位的資產清查工作，形成自查報告，如實反映本單位占有資產的使用和管理狀況。

（二）精心組織。各單位清查負責人要做好動員工作，組織學習相關文件，單位資產清查工作小組要對本部門資產認真核對，切實做到全面、細致，確保賬、物相符。

（三）嚴肅紀律。各單位資產清查報告應如實反應資產使用和管理情況及存在的問題，不得瞞報虛報。對于清查工作中出現的違規違紀行為，將按相關規定處理。

（四）其它要求。在清查過程中要認真閱讀報表填寫說明，填寫各類報表，并特別注意核對資產信息，按要求補充完整資產信息。所有資產都必須明確使用人、資產管理人、存放地點。其中資產管理人員原則上為各二級單位資產管理員。

 

國有資產與實驗室管理處

2020年5月21日

篇6

[關鍵詞]資產；企業：管理

中圖分類號：F626 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）40-0082-01

對一些固定資產的在資產采購、驗收、管理、使用、維修、處置、清查等過程中，缺少相關的手續。工業企業人員流動比較大，在交接的過程中沒有很嚴格的交接制度，對于一些已經損壞的固定資產缺乏必要的監督，責任認清及賠償。一般的企業都會有一些管理制度，但合適本企業特色的管理制度就比較缺乏，主要原因是制度的制定者對這些固定資產的性質不是很理解，沒有實際的管理經驗，造成制度成了空談，與管理的實際脫節、背離。有的機器設備也許就是缺乏油，或者螺絲掉了，就棄之不用，重新采購。固定資產沒有按時的盤點制度，造成資產管理混亂，資產丟失、閑置都無人問津，管理領導不知情況，直接管理人員欺瞞不報，給公司資產造成浪費，甚至損失。

在固定資產進入企業帳目的時候要建立固定資產臺帳，一般企業的資產可以分為辦公類，如：電腦、打印機、傳真機、投影儀等；房租建筑物；機器設備；運輸工具：如汽車，堆高機，叉車等；工具器具，如：測量儀器，稱重器具，溫度濕度量測工具等。將資產編號，產地，規格型號，購入價格，折舊年限，折余殘值，歸屬部門，管理者姓名等信息登記進去。完善盤點制度，至少每年盤點兩次，年中和年末，有管理部和財務部門協同資產的分管部門一起盤點，并且由財務部門按照固定資產帳目制定盤點清冊，進行實地盤點，將一些有毀損、丟失、閑置資產詳細記錄，補充已經丟失的標簽。并將盤點結果及時上報有關管理領導，以便對一些資產進行合理處置，并將處理結果記入資產異動單。單位負責人還需要根據工作需要進行臨時的抽查。在資產有異動時，比如部門間轉移，管理人員變化，資產報廢，出售，資產修理等，都需要填制固定資產異動單，相關部門之人員簽字， 確認資產異動方向結果，重新填資產標簽及登記臺帳。嚴格公司的交接制度，無論是離職或者調離崗位，在職責管轄內的固定資產一律要辦理交接，這樣就可以分清責任，對一些資產的損壞、丟失等現象徹底盤查，杜絕推委。建立健全公司的固定資產管理制度，責令管理部管理公司所有資產，將公司資產按照資產類別、分屬部門及進入資產管理的日期編制號碼，這樣資產管理起來就比較方便，容易查找，容易分清各部門的管理責任，看清楚資產的使用時間，可以很容易知道資產的剩余價值。搞好固定資產的使用管理。固定資產的保養是延長資產使用時間的關鍵。合理建立固定資產點檢制度，防患于未然。固定資產按照資產性質定期點檢，對一些小毛小病及時檢修，不要因小失大，小到一顆螺絲，如果松動脫落都會導致重大的設備故障。還要定時維護，對一些機器設備，及時上油，防銹蝕，車子按形式里程保養，房屋建筑物及時防漏，木制品防蛀，防腐朽等。綜上所述，固定資產是企業生產經營的重要手段，加強固定資產管理是一項長期而艱巨細致 的工作。企業要發展，就必須搞好固定資產管理，只有建立科學、完善的管理制度，企業在市場經濟的大潮中才能立于不敗之地。

機動設備處是固定資產實物的管理歸口部門，機動設備處負責組織單臺資產或成套裝置報廢、處置的鑒定及審查；閑置資產管理等綜合管理工作，其他相關部門負責固定資產實物專項管理。在固定資產實物管理中，必須嚴格執行國家的有關法律法規和本細則。

資產管理包括制定固定資產實物管理規定，組織固定資產更新項目的竣工驗收管理工作，固定資產實物管理，組織有關部門、各二級單位做好固定資產報廢鑒定、再利用調劑、處置審查和單臺設備拆遷管理，參與財務處組織的資產盤點；與財務處進行定期賬、實核對工作，對違反實物管理規定的單位進行考核，固定資產的正確使用，保證資產安全，防止資產流失等全面管理工作，固定資產的實物管理、臺帳管理，辦理本單位固定資產增加、減少手續，負責內部固定資產的調劑和調撥以及外部固定資產的調劑和調撥申請。負責固定資產的報廢、處置申請及技術鑒定工作，負責固定資產清查與盤點的具體實施工作，保證賬實相符。機動設備處參加財務處組織的資產盤點，二級單位及有關部門要認真、詳細清查盤點，按要求上報機動設備處固定資產盤點明細表及相關附表并附有固定資產盤點說明（或報告）電子版備案。固定資產盤盈、盤虧的審批程序：對于發生固定資產的盤盈、盤虧，由資產使用單位相關部門提交報告，報告內容必須真實，詳細說明盤盈、盤虧原因，明確相關人員的責任。經資產使用單位的主管領導簽字確認交公司機動設備處確認后轉財務處。固定資產清查盤點以各二級單位及有關部門采取自查的方式清查盤點。盤點工作要做到產權歸屬清楚、數量清楚、存放地點清楚、使用人清楚、毀損報廢、盤盈盤虧情況清楚；賬實一致、賬表一致。.加大對易流失資產的清查和管理（如攝像機、照相機、傳真機、電視機、投影機、計算機、打印機、復印機等小型儀器、設備和易丟失的資產要重點清查），認真盤點逐臺核實，查清存量和形成的盤虧。清查盤點由于生產急需、改造、實驗等原因再次投入使用的已報廢固定資產，上報已報廢在用固定資產備案明細表。新增資產時設備名稱、型號、數量要和嚴格核對，從源頭避免賬物不符。每項實物資產承包到人，賬物不相符或該資產流失、損毀考核承包人，追究主要領導責任。資產使用單位上報資產盤點表時每項資產后要注明承包人。閑置資產、待報廢資產100%盤點核對。

篇7

關鍵詞：資產 賬卡物一致性 資產管理 精益化

一、管理目標描述

（一）管理理念或策略

賬卡物一致性管理是指業務部門負責管理的設備臺賬，財務部門負責管理的資產卡片和現場設備實物的一致性管理。其中，“一致性”主要指信息的規范性、準確性、完整性、及時性和一致性。規范性要求錄入的信息如類型、精度、長度、格式、取值范圍和編碼等符合統一規范要求。因此，賬卡物一致性管理的關鍵在于要形成跨部門、跨系統的管理機制，以系統化觀念為核心，以此來實現賬卡物一致性。

S供電公司緊緊圍繞財務集約化管理的主線，結合資產管理工作實際，實行省市縣一體化管理，建立資產實物使用、價值管理、數量控制相制約，產權管理和資產經營相統一的資產管理體系。依托先進的資產管理程序平臺，構建應用基于資產全壽命周期的資產精益實時監控模型，實行資產卡片、設備卡片、設備實物高度協同聯動，資產技改、報廢變動流程科學規范，在分工負責架構下，實行固定資產賬卡物高度對應，優化資產結構，提升資產管理精益化水平。

（二）管理范圍和目標

S及縣級供電公司，通過在固定資產的購建、管理、處置全過程中，實行資產全壽命管理，全面開展資產全面清理清查，按照資產特性，采取有效措施，開展資產設備對應，重點解決農電資產、配網資產對應難度，攻克管理壁壘，保障歷史資產設備全面對應，開展新增資產設備聯動功能全面應用，源頭確保資產對應，通過一系列資產精益化管理手段，構筑完整、科學、高效、有序的資產管理內控框架。

（三）管理指標體系及目標值

詳見表1。

二、主要管理做法

（一）常態化工作固化為機制，構建資產精益管控框架

S供電公司建立資產清產領導小組，地市公司及兩個分公司、兩個子公司分別建立資產清查小組，清查小組分別由財務資產部牽頭，財務、資產、實物管理部門全程參與。資產管理領導小組與資產運營小組固化機制，互相反饋與分控，構成精益管控框架（見圖1）。

（二）關鍵環節重點把控

（1）資產新增流程圖（見圖2）。

（2）資產盤點流程圖（見圖3）。

（3）固定資產退出或者轉讓流程圖（見圖4）。

（三）主要流程說明及特色做法描述

1.常態化機制固化完善，即時啟動資產管理管控

國網三門峽供電公司建立公司領導任組長，財務、資產、實物管理部門主任參加的資產清產領導小組，負責協調公司及縣公司資產清理相關。S供電公司及兩個分公司、兩個子公司同時分別建立資產清查小組，清查小組分別由財務資產部牽頭，財務、資產、實物管理部門“專崗固定負責”制，隨時啟動全面資產清查流程。

運維檢修部：負責固定資產實物的日常管理，指導、協調、監督所屬單位的固定資產管理工作。組織參與資產清查盤點、確保賬卡物一致。O置資產管理崗位，具體負責資產管理具體工作。

財務資產部：固定資產的資產目錄、價值核算、組織資產清查盤點、確保賬卡物一致。設置資產核算會計，具體負責資產核算管理。

資產實物管理部門：保證職責范圍內實物資產的使用、運行、維護、保管，資產清查盤點、確保賬卡物一致。各實物單位設定資產實物管理人員，具體管理資產實物管理的有關工作。

2.基于資產全壽命周期，構建資產精益實時監控平臺

S供電公司利用ERP設備資產對應報表，構建資產精益管理平臺，固化了資產精益管理過程監控，對各縣公司、各關鍵環節、各資產組合進行規范性、提升性和精益性巡查，并穿透至資產相關業務明細數據；通過系統平臺，以報表的形式展現資產新增、運維、處置各環節業務中不符合管理要求和異常業務明細數據，可以巡查影響資產設備對應的原因，是屬于系統運行漏洞還是各工作組工作精細程度，改變了以往通過手工匯總各類報表，進行分類統計、計算和分析模式，提高了資產管理的效率。

利用完善的工作機制、流程框架，即時將問題反饋給各關鍵工作組關鍵崗位，對影響資產核對影響因素查漏補缺，啟動整改流程措施，確保公司資產設備處于動態核對對應狀態。

3.資產購建、管理、處置關鍵環節，關鍵環節重點監控，各部門耦合聯動。

（1）新增資產設備聯動系統良性運行，源頭確保資產設備對應率。資產設備聯動系統的全面實施，是保證新增資產設備對應的重要保證，筆者所在公司按照省公司財務集約化工作要求，實時全面開展資產設備聯動工作，明確了管理流程：基建工程部門移交資產明細表，在ERP系統中發起新增資產設備聯動工作流程，生成財務的固定資產卡片，并據此進行資本化記賬。

在新增資產聯動實施過程中，相關部門密切合作，嚴格按照管理流程的業務操作手冊的要求開展工作，定時召開協調會，及時溝通解決實際難題；組織專責，到省公司有關部門及ERP項目組學習取經，揚長避短，完善流程，提升水平，財務部作為新增資產的聯動功能應用使用管理單位，承擔組織實施、維護和考核作用。2012年以來，新增資產的功能應用在筆者所在公司全面實行，在源頭確保了資產卡片與設備卡片的集成聯動情況正常全面完成。

（2）全面有效開展資產清查，是做好賬卡物一致性的重要保證。2016年借省公司開展資產清理清產專項行動，S公司高度重視，以公司賬卡物一致性管理工作為主線，從“效用”和“效益”兩個方面，對各項資產進行有效性分析，清理出無效、低效資產，優化資產結構，實行賬卡物全面對應。

（3）深入現場，全面清理，實行實物資產和設備的有機銜接。科學分工，責任到位。設備管理部門檢修運維部組織實物管理部門開展固定資產盤點，按照資產使用情況進行分工（見表2），對固定資產負有保管保護使用的單位，對自己職責內的固定資產按照設備臺賬進行清查、核對，建立設備臺賬和實物資產的對應關系，按照現代資產管理要求，完善實物臺賬的原始信息。填寫《固定資產清查盤點表》，詳細反映固定資產運行狀況。按照“效用”“效能”的原則，甄別、申請報廢無效資產，實行設備臺賬和實物資產的一一對應，夯實資產對應基本功（見表3）。

（4）集中辦公，多措并舉，實行設備信息與財務信息有機統一。在第二階段的資產設備對應過程中，國網三門峽供電公司組織財務部、運維檢修部等各部門的業務骨干進行了為期一個月的集中辦公，對全部固定資產實物信息和財務信息進行了全面梳理核對，最大限度地建立實物數據與財務數據的對應關系。在這一階段的工作中，需針對不同的資產類型分別進行核對。

通過現場勘查，核查賬目，科學比例拆分、合并，解決輸電線路一條線路多張資產卡片現象；實行部門協作，集中辦公，根據設備的資金來源、投運時間、規格型號等各類相關信息進行逐一核對，解決變電設備、自動化設備及通信設備數量繁多難題。抽調專人按照配電資產原始信息，結合現場實物的實際情況，加班加點解決配電資產低壓臺區無完整設備臺賬問題；完善車輛內容信息，解決車輛卡片和財務卡片信息的缺失問題。

針對農網改造中資產價值在市公司，實物資產在縣公司，產權和實物資產分離的狀況，由縣公司資產清查小組組織實物資產清查，完善實物資產臺賬信息，然后各縣公司抽點專人到市公司集中辦公，在PMS系統完善資產設備信息，按照資產分類和財務卡片一一對應，由于水澇災害，災后重建；技術改造，拆廢換新，長時間的自然風蝕及人員變動，給資產對應增加很大難度，各縣專業人員和市公司有關人員一起，走現場、核實物，訪人員、了解原始情況，查資料，找資產核算會計資料，克服一個又一個困難和難題，實現了賬、卡、物一一對應。

通過有關部門的共同努力，S及所屬縣公司對所有固定資產進行了全面清查、比對，整改、清理了無效資產，完善了資產信息，實現資產信息財務、實物管理和使用保管部門共享并保持一致。

3.科學規范技改、報廢資產變動情況，實行“賬卡物”一致性閉環管理

運維檢修部周密制訂技改工程施工計劃，現場拆除設備，交由物資供應中心倉庫保管，并組織進行資產評估，有使用價值的，繼續投用到生產運行中，沒有使用價值的，按照規定進行報廢處理。技改完工后，財務人員按照工程拆除、投入價值增減資產價值。

運維檢修部、財務部、資產使用部門專責對資產管理進行動態管理，依照固定資產管理流程，及時報廢使用到期及因自然風蝕損壞、技術進步淘汰等無用資產，報廢流程通過ERP程序系統聯動，廢舊物資報省公司統一拍賣。資產減少管理相關部門團結一致，協調統一，科學規范，從資產末端保證資產對應率，真正實現設備實物流的統一，提升了資產的效力和效益。

（四）保證流程正常運行的績效考核與控制手段

1.資產管理績效評價指標

詳見表4。

2.資產管理考核控制手段

建立資產動態管理，借助新增資產設備聯動系統、運維檢修PMS臺賬、財務ERP系統、財務管控系統及省公司財務實時管控指標完成情況，密切關注資產動態，源頭管理，集成聯動，業務協同，以資產管理績效評價指標完成情況為依據，由財務資產部會同運維檢修部負責對指標體系進行考核，考核手段采用月度通報、季度考核、年度評價等方式，對“賬卡物”一致性、提高資產效益起到重要作用。

3.資產管理相配套的規章制度和管理辦法

（1）《國網公司固定資產管理辦法》；

（2）國網河南省電力公司《深化財務集約化應用、強化財務實時管控實施細則》；

（3）《國網河南省電力公司關于進一步加強固定資產管理的意見》（豫電財[2016 ]562號）；

（4）《國網河南省電力公司開展固定資產清查推進賬卡物一致專項治理工作方案》（2016）。

三、補充說明

（一）先進性及成效

S供電公司各部門團結協作、互相溝通、密切配合，使S供電公司在賬卡物一致性管理工作中，取得了顯著成效。

（1）領導高度重視，相關部門高度協同，建立了長久性的管理機制。領導的高度重視，相關部門密切合作、高度協同為資產管理制度執行、Y產聯動集成系統良性運行及資產清查工作的順利完成提供了保證。

（2）嚴格執行資產管理制度，規范信息基礎。管理制度使資產管理有據可依，夯實了基礎，嚴格執行財務資產目錄是財務資產信息和資產設備信息統一，規范了信息基礎。

（3）實現了動態化的管理，有效提升了資產精益化管理水平。嚴格按照“效能”“效用”的原則，和“核查、比對、整改”的方法開展資產清查，完善資產數據、建立賬卡物一致性管理檢測指標，借助資產新增、減少等聯動集成系統，保證了資產從投運到退出的全壽命動態管理，通過卡片、臺賬對資產變動情況進行準確反映。動態化的管理模式，有效提升了資產精益化管理水平。

（二）典型案例

1.S市縣資產清產取得顯著成績

（1）S供電公司持續加強固定資產全方位管理，通過存量固定資產開展的清理處置工作以及針對新增資產開展的資產設備聯動工作，截至2016年10月，S市公司通過固定資產清查工作共清查完成設備對應固定資產凈值178，020.08萬元，擬報廢的固定資產凈值138.51萬元。資產設備對應率達到98%（見表5-表7）。

這些報廢的資產都是一些經過技術改造已拆除以及一些經鑒定不符合運行條件的資產設備。

（2）由于把做好縣局固定資產清理工作作為2016年資產清產工作的重點，各縣公司有關部門齊心協力，全面開展資產清查工作。同時市公司財務、運維檢修部、基建部也抽調專人全力配合，對產權在市公司、使用權在縣局的資產進行清產，市縣公司全面聯合，攻堅克難，完成了縣公司的資產清理處置工作，解決了縣公司長期以來賬卡物分離問題，真正實現農電資產賬卡物高度一致。截至2016年10月底，S市縣公司清查完成資產設備對應的資產凈值共計75，691.72萬元。擬報廢的固定資產凈值48.35萬元（具體見表8-表10）。S縣公司資產設備對應率從2013年的41%提高到2016年的97%，處于行業較高的水平，為提高農網資產運營效率打下了良好基礎。

2.高度重視新增資產的功能應用

2016年7月，筆者所在公司對基建工程220千伏函谷2號主變擴建工程形成的輸變電設備實施了資產設備聯動流程。

該基建工程決算轉資資料中的移交資產明細表見圖5。

運維檢修部提供的220千伏函谷2號主變PMS系統中的設備臺賬信息見圖6。

基建部項目經理結合以上設備臺賬信息，對決算移交的資產明細表進行進一步細化，并與設備臺賬進行對應，將設備臺賬編碼對應填寫到決算資料中移交的資產后，形成聯動轉資的原始資料。

篇8

關鍵詞：中小企業；固定資產管理

固定資產是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理需要而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產。與流動資產相比具有風險性高、盈利性強、在企業總資產中所占的比重大、資金耗費和價值補償緩慢等特點。固定資產作為中小企業耐以生存、發展的物質條件，其管理效果的好壞直接影響中小企業資產管理水平、企業綜合競爭能力與持續發展潛力。

一、中小企業固定資產管理的基本內容

（一）固定資產的購置

固定資產的購置指從固定資產購買或建造開始，直到固定資產交付使用為止的全過程。中小企業先提交固定資產購置計劃，報有關部門、人員審批后選擇適當的形式進行采購；企業對新購入的貨物的數量、外觀、規格、型號、質量、技術指標等項目進行確認，確保資產增加的信息真實、準確、完整。

（二）固定資產的核算

固定資產核算，指在一定的財務時期，對固定資產進行重新估值、記錄的財務處理過程。中小企業應根據新會計準則的要求，確定固定資產入賬價值；并結合企業實際，選擇折舊方法，做好記錄和披露、減值準備、后續支出等會計核算工作。

（三）固定資產維護保養

固定資產維護保養包括日常維修、保養、定期檢查和固定資產大修理、技術革新等。

（四）固定資產的清查盤點

固定資產清查盤點由財務部門、使用部門、管理部門的相關人員對單位實際擁有的固定資產進行清點，并將清點結果與固定資產賬面數量、價值進行核對，確定盤盈、盤虧、報廢、毀損的資產。

（五）固定資產處置和轉移

固定資產處置方式包括固定資產的出售和報廢。企業應當建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限，同時加強對固定資產的內部調撥和固定資產出租、出借的管理。

二、現行中小企業固定資產管理中存在的問題

（一）固定資產管理制度不完善

目前，很多中小企業企業領導對建立固定資產管理制度的重要性認識不夠。在固定資產管理的購置、核算、日常維護及保養、清查盤點、處置和轉移等環節沒有制定相應的管理制度，購置固定資產不經過周密的計劃，嚴格的授權審批等程序任意進行；財務核算不統一，準確性差。固定資產內、外轉移沒有進行使用登記和及時交接；重視固定資產的購買，輕視資產購買后的維護保養；沒有制度要求及時進行清查盤點工作，導致目前企業固定資產的閑置浪費，容易造成舞弊行為的發生，給企業資產造成損失浪費。

（二）固定資產賬薄體系不健全

在一些中小企業，企業領導及財務人員認為企業處于發展階段，規模不大，固定資產不多，企業只需要設置固定資產總賬或明細賬，沒有必要同時設置總賬、明細賬并在資產管理部門為每臺固定資產物資分別建卡，在卡上對其購入、使用、轉移等情況進行登記跟蹤。使一些固定資產凈值為零，仍有使用價值的固定資產沒有納入賬內進行管理。在購入、接受捐贈固定資產時沒有及時驗收，憑相應單據各部門分別登記入賬，而只是由財務部門憑發票登記入賬；在固定資產變賣、轉移、報廢、毀損時財務部門沒有核銷，由使用部門或其他管理部門直接處理；固定資產出租取得的租金收入由相關部門直接使用，財務部門沒有任何記載等問題在中小企業大量存在，導致固定資產賬賬不符、賬實不符。

（三）固定資產日常維護與保養不及時

很多中小企業沒有制定固定資產的維護保養制度。使用部門領用設備后缺乏必要的維護保養，沒有將保養的任務落實到人，使用者只管使用不管保養；或雖然有保養制度，但流于形式，沒有相關部門進行定期檢查，及時消除風險。使機器設備損耗率增大，出現故障的頻率增多，維護成本增高。機器設備出現故障交給維修部門后，維修人員的技術達不到應有的要求，故障不能及時得到處理，影響固定資產的正常運行及企業生產經營活動。

（四）固定資產定期盤點制度執行不到位

很多中小企業對固定資產清查盤點工作存在走過場的情況。有的企業根本沒有定期對固定資產進行盤點工作，或雖然對固定資產開展了定期清查盤點，但對盤點工作沒有充分的準備，未制定計劃、列出盤點表。也沒有安排專人對固定資產逐一進行清點、詳細記錄盤點結果。更沒有將盤點的實際情況與財務賬記錄相比較，找出盈虧的原因，報有關部門做正確的處理。企業不能及時掌握固定資產的真實、完整情況，使賬實不符和待處理資產的問題長期得不到處理。

三、加強中小企業固定資產管理的對策建議

（一）完善企業固定資產管理制度

中小企業應根據企業的具體情況，建立一套適用的固定資產管理制度，使固定資產管理工作有章可循、有章可依。完善的固定資產管理制度應有明確管理目標，囊括固定資產管理的各個環節、各個方面，最大限度地減少固定資產閑置、浪費、流失等現象的發生；還應明確各部門、人員的職責，使各固定資產責任人明確其權利、義務，在固定資產購買、核算、處置、報廢等過程中各盡其責、相互監督、相互制約，從而提高固定資產的利用率，確保固定資產管理全過程得到有效控制。

（二）建立健全固定資產賬薄管理體系

在中小企業內部同時設置固定資產總賬、明細賬、管理卡，嚴格按照要求統一格式、統一編號、規范管理。固定資產發生變化時由不同部門、不同人員根據實際情況在相應的賬、卡中登記、核銷，使固定資產賬、卡中的數據隨著資產實際情況的變化而變化，確保賬實、賬賬、賬卡相符。

（三）做好固定資產的日常維護和保養

中小企業應充分認識固定資產維修與保養的重要性，建設管理體制，完善管理制度，加強日常管理， 嚴格監督執行；應規范日常維護規程和保養流程，正確使用固定資產，發現異常情況及時處理；同時還應重視維修技術人員隊伍建設，進一步做好固定資產的維修與保養工作。對固定資產維護保養不當，造成責任損失的，應根據情況追究領導及相關人員的責任。使固定資產始終處于最佳工作狀況，減緩其折舊速度，延長其使用壽命，發揮其使用效率。

（四）建立固定資產定期盤點制度

企業分別由財務部門依據固定資產明細賬列出盤點表，使用部門依據實際擁有的固定資產列出盤點表，由財務部門、使用部門、資產管理部門相關人員共同組成盤點小組，按照盤點表進行逐一清點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與固定資產賬薄記錄進行核對。對賬實不符，固定資產盤盈盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因，報企業授權的部門和人員批準后，由財務部門及時調整有關賬薄記錄，使其反映固定資產的實際情況，保證賬卡相符、賬賬相符、賬實相符。中小企業還應該通過盤點對存在的問題及時處理，制定相應的改進措施，避免固定資產閑置，保證固定資產的安全完整。

（五）建立固定資產計算機管理體系

固定資產種類繁多、規格型號各不相同，其核算重復、繁瑣且工作量大。手工處理的效率低，而且也容易出錯。計算機對數據處理的能力強，如果在手工管理固定資產的基礎上加強計算機技術的使用，既能對固定資產的各種狀況作出及時的反映，還能夠將財務人員從繁瑣的手工記錄、核算、數據抄錄、編制報表中解脫出來。這樣不但能保證固定資產管理工作質量，還能提高對固定資產管理的工作效率。因此，建立固定資產計算機管理體系，采用固定資產財務軟件，建立固定資產管理模塊，能更好地開展固定資產管理業務。

中小企業在固定資產管理中還存在很多的問題，企業只有在管理過程中不斷解決這些問題，克服存在的不足，加強固定資產各方面的管理，才能最大限度地發揮固定資產在生產經營中的作用，避免資產閑置，減少資金浪費，使企業持續穩定地健康發展。

參考文獻：

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[2]鄧麗.中小企業固定資產管理與研究[J].時代金融，2014（04）.

[3]王海彬.國有中小企業固定資產管理[J].管理觀察，2014（08）.

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一、清查工作的重要意義

這次清查工作是全國組織開展的統一行動，對于全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位資產使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業單位資產管理基礎數據庫提供準確數據，提高行政事業單位國有資產管理和財務管理能力；有利于為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創造條件，提高公共財政管理水平。

二、清查工作的目標任務

（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。

（二）建立監管系統。通過資產清查，為行政事業單位國有資產管理信息數據庫提供初始信息。在此基礎上，建立區行政事業單位國有資產動態監管系統，實施動態管理，為加強資產管理提供信息支撐。

（三）實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的運行機制，為今后編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

（四）完善管理制度。對資產清查過程中發現的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

三、清查基準日和范圍

（一）清查基準日。此次行政事業單位資產清查工作，統一以20*年*月*日為資產清查基準日。

（二）清查范圍

1、20*年*月*日以前經機構編制管理部門批準成立，與財政部門存在經費繳撥關系的行政事業單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或專戶管理的單位。

2、執行事業單位財務會計制度的自收自支單位、社會團體。

3、行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務和會計制度的事業單位，以及事業單位興辦的具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍，但行政事業單位須根據有關規定填報相關數據。

四、清查時間和步驟

全區行政事業單位資產清查工作從20*年*月開始，到20*年*月底基本結束，具體按照以下5個階段組織實施：

（一）動員準備階段

1、成立全區行政事業單位資產清查工作領導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發有關文件、資料和報表等。

2、對各級所屬行政事業單位進行戶數清理，確定納入此次資產清查范圍的具體單位。

3、召開全區資產清查工作會議進行動員和部署。

4、組織開展有關資產清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內容的業務培訓。

（二）單位自查階段

1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產，錄入固定資產卡片，填制《行政事業單位資產清查工作基礎表》，編制《行政事業單位資產清查報表》，撰寫《行政事業單位資產清查工作報告》，取得相關備查證據材料等。

2、各單位通過公示欄等形式對資產清查結果進行公示。

3、各級財政部門根據各單位清查結果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構。

（三）復查審計階段

1、各級財政部門委托社會中介機構對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。

2、各單位根據審計或復查意見對原資產清查結果進行修改確認，再按財務隸屬關系正式上報資產清查結果。

（四）匯總報告階段

各主管部門、單位對下屬單位上報的資產清查結果進行匯總整理，須于20*年*月*日前將資產清查工作結果報告報送區行政事業單位資產清查辦公室（以下簡稱區清查辦）。各財政所須于20*年*月*日前將本地區資產清查統計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質數據報區清查辦。區清查辦對區直各部門、單位以及各財政所上報數據資料進行審核匯總，于20*年*月*日前將全區資產清查工作結果報告上報市清查辦。

資產清查工作結果報告主要內容應包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎表等數據報表，以及相關證明材料，電子介質數據等。

（五）資產核實階段

各級財政部門根據有關資產核實辦法對資產清查結果逐步予以核實。單位根據核實批復文件及時進行帳務處理，并辦理相關資產管理手續，同時針對清查中發現的問題，提出相應整改措施，健全完善規章制度。財政部門對資產清查結果進行分析整理，建立本級行政事業單位資產管理基礎信息數據庫。

五、工作要求

此次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則進行。

1、區直各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要高度重視這次行政事業單位資產清查工作，切實加強領導，按照本方案的規定，明確任務，狠抓落實，確保資產清查工作能夠如期保質保量完成。

2、各行政事業單位要按照統一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產公示制度，積極配合和支持區清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產清查工作，設立咨詢舉報電話，接受單位、個人關于資產清查情況和問題的反映。

3、各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要在人員、設備、場所和經費等方面充分給予保障，積極為資產清查工作創造條件。各級資產清查工作經費按照現行財政體制規定由同級財政保障，各行政事業單位資產清查工作所需經費在正常經費中列支，資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。

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關鍵詞：固定資產管理 問題 對策

1固定資產的定義以及規定細則

固定資產是企業的一項重要資產，同時也是企業經營運行的物質保障。保障固定資產的安全和完整，提高固定資產使用效益，保證資產的保值增值，是固定資產管理的基本。固定資產管理的好壞，關系到企業的正常經營發展，加強企業固定資產管理，對于企業發展具有重要意義。但是目前我國大部分企業在固定資產管理方面存在一些問題，離現代企業管理的要求還存在一定差距。

固定資產管理的主要任務是建立健全各項管理制度，科學、合理配備及有效地使用固定資產，確保固定資產的安全和完整。且固定資產管理應當堅持“資產管理與預算管理相結合、資產管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合”的原則；堅持“統一政策、責任到人、物盡其用”的原則。

2固定資產的管理機構及職責

首先，各中小企業或公司應命令行政管理部來統一管理公司所有固定資產，同時任命財務部為固定資產的監督管理部門，行政管理部應每月配合財務部定期檢查各種固定資產的使用情況。

財務部作為固定資產的監督管理部門，主要負責固定資產的核查，保證公司部門固定資產合理管理。部門主要負責人對本部門固定資產管理工作負責，并根據固定資產規模配備思想素質好、責任心強的專職資產管理員，確保所管固定資產的安全、完整。

3固定資產的管理特點

3.1企業固定資產核算的特點

目前，許多中小企業固定資產單位價值較大，增減變化方式較多，如投資者投入、融資租入、購置、自行建造、更新改造等多種方式。

固定資產一般單位價值較大，增減變化方式繁多，相應涉及的科目也很多，核算較復雜，折舊方法一經確定，一般不得隨意變更。

3.2企業固定資產管理的特點

企業固定資產具有使用期限較長、單位價值較高、在使用過程中保持原有實物形態的特征。固定資產反映其價值轉移的核算方式―折舊。影響折舊的因素有：計提折舊基數，計提折舊基數是固定資產的原始成本折舊年限折。

4中小企業固定資產管理中存在的部分問題

近年來，各大的國有企業集團公司都出臺有相應與會計準則相配套的固定資產管理辦法，但是固定資產管理中仍然有諸多問題：固定資產轉移時價值的確定、盤點的標準和規范、帳實不相符等，具體表現有以下幾方面。

4.1.固定資產價值嚴重偏差

國有企業固定資產在關聯企業間不當轉移的現象十分嚴重，主要通過利用股份控制和人事上的關系對下級企業施加影響，將固定資產在關聯企業間以低于或高于價值的價格進行轉移。

4.2.固定資產體系崩弱

企業對于固定資產盤點不及時，企業由于產權結構過于復雜，資產盤點責任不清晰，基本上只在年終審計時才盤點。對于固定資產減值損失的確定和金額大小認定處理過于輕率，即使盤點確認也僅流于形勢。固定資產賬面價值與實際價值不符。

4.3.固定資產管理體系存在局限性

長期以來，由于受到傳統觀念的影響，大部分企業管理層對固定資產管理認識不足、重視不夠，企業一般存在重錢輕物的思想，沒有科學的預算、投資分析的購置固定資產的制度，固定資產投資缺乏科學性、合理性，導致固定資產利用率低，資源浪費嚴重。

4.4.固定資產設置良莠不齊

按規定，固定資產管理必須建立實物臺賬和實物卡片，記載固定資產的名稱、購進時間、規格、型號等，定期進行實物盤點，由財務部門對固定資產賬核對。但是，有些企業對固定資產管理制度建設不規范、長期未對固定資產進行清查、盤點，最終導致賬物不符、賬賬不符，另一方面，固定資產賬簿設置不健全，企業只設置了固定資產總賬和明細賬，但沒有實物管理賬，致使一些凈值為零但仍有使用價值。

4.5.企業固定資產浪費嚴重造成資產閑置

主要表現一是閑置資產無人管理，無人維護保養，致使部分有使用價值可調劑使用的資產或有處置價值的閑置資產因無人管理而閑置，二是部分資產損壞維修不及時，人為造成資產閑置。

5針對中小企業固定資產問題的解決對策與方法

5.1.對固定資產實行規范化管理

很多企業在固定資產管理方面存在賬實不符的問題，因此可以對固定資產實行歸口管理。一方面是歸口管理，一般企業的生產設備歸生產部門管理，動力設備歸動力部門管理，運輸工具歸運輸部門管理，另一方面是在歸口管理的基礎上，按照固定資產使用地點，落實到班組和個人。這樣使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。

5.2.對固定資產實行集團分流化

對于企業集團的子公司、分公司的固定資產，應當從全局出發，在資產基本狀況的基礎上，對各下屬單位的固定資產進行集團化管理，對固定資產進行合理調劑使用，避免公司各自為政，各行其道。

5.3.完善固定資產處置制度，盤活固定資產

企業對固定資產處置要做到物盡其用，制訂設備報廢條件：超過規定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經濟效益差；同時也要采用多種形式盤暫時不用的閑置固定資產，盤活閑置固定資產不但能給企業帶來一定的現金收益，也能夠節約管理成本。

5.4.領導層加強企業管理意識

企業要把固定資產管理作為一項重要的內容列入工作目標，在資產管理方面實行單位領導全面負責制，從決策層面做好規劃、預算，加強內控管理，以達到固定資產增效增值的目標。通過從上到下層層考核，提高資產管理意識，使資產管理逐步走向制度化和規范化。