課題申報及管理制度范文

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關鍵詞： 高校基層科研管理 問題 對策

近年來，高校不僅成為我國高等教育的主戰場，而且成為我國科學研究的重要陣地。2010年，高校共獲國家科技進步獎93項，自然科學獎20項，技術發明獎26項，分占總數的43.5%、66.7%和76.5%，這不僅是高校科研競爭實力的有力說明，而且對高校科研管理提出了更高的要求。“高等學校管理是一個人的活動和知識的運動相統一的過程”［1］，高校科研管理工作本身必然會帶來科研管理理論的繁榮。然而目前教育管理研究或高等教育研究的文獻大多強調學校層面的宏觀管理體制研究，對于院系層面的基層科研管理體制研究甚少。院系科研管理雖然是科研管理的基層環節，卻是“管理鏈”中不可缺少的一環，在科研管理過程中起著承上啟下、聯系左右的橋梁作用，是協調各部門關系的紐帶。基層科研管理的質量和水平直接影響高校科研工作的正常運轉和科研實力的穩步提高，因此，建立科學有效的基層科研管理機制已勢在必行。

1.高校基層科研管理的工作現狀及問題

1.1基層科研管理制度亟待完善。

合理規范的管理制度是高校科研工作順利實施的前提和保障，然而一些觀點認為，院系只要根據校級科研管理制度，按章辦事即可，無需額外制定基層科研管理制度。校級科研管理制度是從宏觀角度對整個學校科研發展的把握及導向，這種宏觀的管理制度勢必不能滿足不同院系科研發展的需要。而且在缺乏基層科研管理制度的情況下，科研管理人員在某種意義上只是辦事員，無法充分發揮自身的主觀能動性，使基層科研管理處于一種被動服務的狀態，制約了工作的有效開展。因此，立足于校級科研管理制度，從各院系科研發展需要出發，因地制宜，制定符合各院系實際情況的基層科研管理制度十分必要。

1.2基層科研管理隊伍建設長期被忽視。

高校科研管理隊伍，不僅包括校級科研管理部門的人員，還包括各院系從事科研管理的工作人員。長期以來，人們對基層科研管理人員缺乏正確的認識和評價，認為基層科研管理人員不過是下傳信息、上報材料，工作缺乏技術含量。多數基層科研管理人員身兼數職，鮮有機會參加業務學習與培訓，致使一些基層科研管理人員喪失了工作的積極性，在工作中不注重管理經驗的總結和管理課題的研究，這不僅限制了高校科研管理效率的提高，而且影響了科研管理改革的進程。

1.3基層科研管理缺乏科學有效的激勵機制。

科研質量的穩步提升離不開科學有效的激勵機制［2］，但目前基層科研管理工作在這方面存在欠缺，一是在業績考核時重數量、輕質量，在一定程度上助長了急功近利、低水平重復的不良風氣，不利于基礎研究和前沿科技的長期發展；二是激勵的實施未能實現最大化目標，不能針對不同性質的科研活動和科研人員實現因事而異、因人而異，未能充分調動廣大教師的科研積極性。

1.4基層科研管理在項目申報中的作用未充分發揮。

科研管理是指科研管理人員對課題從項目申請到實施、完成的全過程管理［3］。然而在現有工作制度和工作條件下，基層科研管理人員僅僅是發揮上傳下達、布置任務、上報材料的作用，較少過問所申報項目的創新性，較少對課題組在項目申報過程中遇到的困難給予指導幫助，尤其對立項后的過程管理缺乏足夠的重視。過程管理缺乏在很大程度上影響了對課題的監督檢查，也難以保證課題如期、高質量完成。另外我在對近幾年項目申報的情況調查中發現，許多教師習慣于單打獨斗，缺少固定的科研團隊，以致在項目申報過程中經常出現相似課題的重復申報，不僅浪費資料配置，也導致申報命中率大大減少。如果能將分散的科研力量有效整合，則可以增強科研競爭力，提高項目獲批幾率。

2.解決高校基層科研管理問題的對策

2.1立足院系實際，建立健全基層科研管理制度。

教育部長袁貴仁指出：科研管理的根本任務是激發科研人員的積極性和創造性，為研究人員能夠釋放出更大的潛能、能夠更好地進行科研活動，實現科研目標，創造條件、提供服務。管理就是服務，科研管理要盡可能地為科研活動提供便利和保證［4］。為了更好地服務于基層科研管理，保障基層科研工作順利實施，合理規范的基層科研管理制度必不可少。一個合理規范的基層科研管理制度應該具備下列特征：①符合各院系科研的實際情況，滿足各院系科研發展的需要；②充分采納了基層科研管理人員和教師的意見；③具有靈活的獎懲制度，符合教師的科研利益。只有這樣，才能充分發揮基層科研管理人員的主觀能動性，有效調動廣大教師的科研熱情，從而促進院系科研工作的有序開展和科研質量的穩步提高。

2.2堅持以人為本，加強基層科研管理隊伍建設。

基層科研管理人員的素質對實現科研管理目標，引領科研發展方向有著緊密的聯系［5］。一名合格的基層款管理人員應具備以下素質：高度的敬業精神、基本的綜合業務知識、較好的組織協調能力、較好的社會交際能力、熟練的信息處理能力、較強的檔案管理能力、嚴守信息的保密素質。然而，人們對基層科研管理人員缺乏正確的認識和評價，基層科研管理人員素質參差不齊，因此，加強基層科研管理隊伍建設十分必要。加強基層科研管理隊伍建設，高校首先應更新觀念，充分認識基層科研管理在高校科研工作中的重要地位與作用；其次應因人制宜地為基層科研管理人員組織各類培訓和進修，提高基層科研管理人員的學歷層次、擴充業務知識、更新科研管理理念；最后應建立良性循環的激勵機制，激發基層科研管理人員的工作熱情、進取精神、開拓意識和創新潛能。同時，基層科研管人員也應主動加強學習，充實和豐富自己以適應不斷發展變化的科研管理工作需要。

2.3實施激勵機制，有效激發教師科研積極性。

科研激勵是促進科研發展的有效手段，由于高校中各院系科研發展不完全均衡，因此院系在具體實施激勵政策時，還應綜合考慮各方面因素，因人因時而異，多種激勵措施結合，并做到公平、公正、公開。首先，激勵應因人因時而異。不同層次、不同時期的教師有著不同的需求，例如青年教師活躍勤奮、工作熱情高，但在生活上剛剛自立，經濟上的需求占據其主要地位，因而在實施激勵時應多給予經濟上的補貼；而對于學科帶頭人等高層次教師，其學識水平、研究能力、教學能力相對較高，進一步擴大學術影響、帶領學科建設與發展是他們的需求重點，因此應著重讓他們做科學研究，并鼓勵他們多帶年輕人，形成科研創新梯隊［6］。其次，激勵應采取多種措施。除物質獎勵外，對于科研成果突出的教師，院系還可以利用非經濟報酬使其更具有受重視感和滿足感，例如提供良好的工作環境，高層次的培訓、參與院系決策機會等。總之，通過經濟與非經濟獎勵，促使激勵水平最大化。

2.4創新管理模式，實現科研活動全過程科學管理。

如前文所述，科研管理是指科研管理人員對課題從項目申請到實施、完成的全過程管理，達到推動科研成果向現實生產力轉變、產生較好的經濟和社會效益的目的。要實現這一過程，管理模式的創新至關重要。傳統的基層科研管理偏重于布置任務、上報材料，而科研活動的全過程管理則要求基層科研管理人員認真學習科研政策導向，廣泛搜集科研信息，研究不同類型課題申報程序，并以此為指導向教師提供信息、積極引導，提高課題申報命中率；在課題申報成功后，基層科研管理人員應隨時對課題進行監督和檢查，并協助校級科研管理部門做好結題驗收和成果評價、成果鑒定、專利申請、成果推廣等后續工作。另外，隨著科學技術的發展，學科間的交叉性、滲透性及綜合性日漸明顯，個體教師由于研究領域的局限，信息量和知識量難免受到影響。因此，基層科研管理人員應該根據教師具體情況及院系科研發展規劃，充分發揮協調作用，促使分散的科研力量有效整合，形成固定的教師科研團隊，從而有效提高科研效率，提升科研競爭力。

3.結語

高校作為高科技戰線的主力軍，面對新的形勢，挑戰與機遇并存。基層科研管理作為科研活動的一個重要環節，對高校科研水平有著重要的影響。基層科研管理要順應時展的需求，健全基層科研管理制度、加強基層科研管理隊伍建設、實施激勵機制、創新管理模式，從而提升高校科研管理質量、增強高校科研實力。

參考文獻：

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［4］袁貴仁.大力推進科研管理創新全面提升高校哲學社會科學研究能力［J］.中國高等教育，2004，17.

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關鍵詞：科研經費　管理制度缺陷　創新

作者簡介：鄭繼輝(1964―)，男，安徽宿松人，安徽師范大學財務處高級會計師

一、現行科研經費管理制度缺陷的分析

(一)科研經費管理制度缺乏激勵我國《國家杰出青年科學基金項目資助經費管理辦法》、《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》、《國家社會科學基金項目資助經費管理辦法》等國家級科研資助經費管理辦法，都缺少對科研人員的激勵條款，前兩項基金管理辦法的支出范圍包括勞務費，但同時規定勞務費是“用于直接參加項目研究的研究生、博士后的勞務費用”，而社會科學基金管理辦法中沒有規定允許任何勞務費支出。由于國家級科研經費管理辦法如此規定，省、部級以下及單位中科研經費管理辦法大都參照國家有關辦法制定，都不允許科研人員支付勞務費。目前為止，科研經費管理文件中都沒有在職科研人員特別是項目負責人的激勵條款。

眾所周知，科學研究是創造知識、加工知識、應用知識的勞動，科學研究的任務是探索未知，科學研究的根本特征是創造性，研究活動耗費的主要是人的精力與體力。許多科學研究的原創性成果不是物質資料物化的結果，而是科學研究人員潛心思索、執著鉆研的成果；也不是市場利益驅動的效應，而是科學研究人員對科學觀念、先進文化和學術思想的執著追求的成果，有些科研成果甚至是科研人員畢生理論思索和實踐考證的生命結晶。在發展社會主義市場經濟的今天，不管從事何種活動，人的個人需要和滿足都不能被忽視，科學研究活動也同樣，這就需要相應的激勵。根據公共選擇理論，人是經濟人，追求利益的最大化，滿足人對物質的需求，可以調動人的積極性。所以，建立和完善科研激勵機制對于激發科研人員的積極主動性、促進科研活動的發展具有重要意義。

(二)科研經費管理制度缺乏公有產權保障科研經費管理制度缺乏激勵實質是對私有產權――科研人員勞動成果缺乏保障。不符合“公民的合法的私有財產不受侵犯”的憲法規定；而科研經費管理制度也缺乏公有產權保障，也不符合“社會主義的公共財產神圣不可侵犯”的憲法精神。以目前科研經費管理辦法為例，自然科學基金和杰出青年科學基金經費管理辦法中雖規定可以提取管理費，“用于項目依托單位為組織和支持項目研究而支出的費用，包括項目執行中公用儀器設備、房屋占用費等”、“管理費不得超過資助經費的5％”、“協作單位不得重復提取”。這一規定比例的管理費遠不夠彌補公用儀器設備、房屋占用的成本耗費，只能彌補科研人員在依托單位實驗室或辦公室進行科研活動耗費的日常辦公用品費、電話費、水電費等，而目前項目依托單位提取5％的管理費幾乎是項目依托單位科研管理部門作“小金庫”，而沒有用于彌補單位公有財產的耗費。社會科學基金經費管理辦法中規定“科研管理部門和財務部門分配管理費的比例可為3：2”，這成為項目依托單位相關部門有隨意開支提取的管理費的借口，沒有將提取的科研管理費用于彌補項目依托單位公有財產的耗損，國有資產就這樣被減值、流失。

(三)科研經費管理制度撥款模式單一科研經費管理制度都規定科研經費實行撥款制，即科研項目批準立項后，批準立項單位將項目資助經費撥至項目依托單位。比較合理的是根據項目進展情況分期分批撥付，這主要是指經費資助額比較大的項目。而省級以下或金額較少的項目一般都是一次撥付。這種撥款制度的弊端是明顯的，有學者指出，科研課題資金預撥制弊端是課題的選題有局限，評審機制不公正；不利于調動眾多科研人員積極性；重申報、重虛名，輕實質內容、輕驗收；巨額資金獲得的僅是成果的可能性，而非實際成果。除此之外，還存在諸多弊端，如當項目經費資助較少時(省級以下資助金額不大的項目較多)，采用撥款制會增加項目依托單位的管理成本(人力、物力、財力的耗費)。有的科研人員為滿足私欲，用與科研項目無關的票據來套取科研經費等。

(四)科研經費管理制度本身難以解決監督、處罰問題科研經費管理制度本身一般都有“監督管理”規定，對于違反制度的行為也有“處理措施”規定，但對于項目批準部門與被批準項目負責人、項目依托單位，這些監督處理規定意義不大。因為一是中央級科研經費管理部門不可能直接監督、處罰到分散于全國各地的項目負責人和項目依托單位；二是項目負責人和項目依托單位是利益共同體，有關部門希望項目依托單位來監管項目經費的合法使用，監管項目依托單位的科研負責人是難以實現的；三是科研經費是采用預撥制，如存在濫用、違法使用科研經費，項目批準單位查處起來也無法追回，因為科研經費已被使用完；四是各類科研經費管理制度一般規定，嚴重違反制度者，停止其申報該類科研項目的年限，而并未禁止其申報其他類科研經費，因此一邊違規一邊仍在申報科研項目的不正常現象時有發生。缺少整體的監督、處罰制度與措施，違規者的違規成本幾乎是零；五是歷年來只有國家投入的科研經費數字，而很少看到處罰科研經費違規者，追回已撥的科研經費的案例，這就說明我國科研經費管理制度的監督處罰條款沒有得到執行。

二、科研經費管理制度的創新

(一)創新撥款模式，改革目前單一科研經費預撥制首先，“撥改獎”。對于數額不大的科研項目經費，完成周期在一兩年的科研項目實行以獎勵代替撥款的方式，簡稱“撥改獎”。實行這種模式一是避免此類科研項目經費的“假賬真算”，防止會計核算信息失真，也可避免項目負責人將小額科研項目經費挪作他用；二是節約項目依托單位的科研管理成本，節省項目依托單位的人力、物力、財力的耗費；三是有利于激勵科研人員早出成果。這種模式的操作也比較簡單，科研項目的申報、評審辦法不變，要改變的是項目被批準下來后，不再將科研經費撥給項目依托單位，而是等項目完成提交經檢查驗收合格的成果后，再直接將科研經費以獎金的形式發給項目負責人。其次，“撥改購”。即改過去的科研經費撥款為購買科研成果，適用于應用性、金額大的科研項目。政府、企業或事業單位等所需科研項目名稱、資助金額、購買時間等要求，等成果出來以后加以采購。這種模式的優點一是政府、企業或事業單位提供的科研經費購買的是所需的實質成果，而不是有“可能”的成果；二是通過采購辦法可以引入市場機制，引導眾多的機構和人員進行實質的成果創新，而且更多的機構和人員參與創新研究，就可能取得更多更好的成果，改變目前僅取得被支持者一家形成成果的局面；三是能加強評委責任制，保障科研成果的真實性。目前科研課題申報中標，評選的是出科研成果的可能性，評委幾乎沒有責任；采購制則為評委直接責任制，即評委必須對購買的科研成果負責，增強了評委的責任感，還可以避免腐敗行為；四是形成良好的學術和創新風氣。再次，“撥改貸”。即改撥款制為貸款制。適用一些金額較大的科研項目，對于一些科研經費數額較大項目，

國家可以通過運用金融手段加以管理，即項目負責人根據通過的項目批準書向國家委托的銀行申請貸款。根據項目進程向銀行申請所需數額，國家根據項目計劃書提供進度貸款貼息，逾期利息由項目負責人和項目依托單位共同承擔，這一方面有助于提高科研經費的使用效益和效率，讓項目負責人有出科研成果的緊迫感，也讓項目負責人有違約(主要是不能按期完成科研任務)要承擔經濟損失的責任意識和后果；另一方面也有助于解決有科研創新能力的單位和個人因缺少大額科研資金而難以開展科研工作的矛盾，并且國家對巨額科研資金運用金融手段運作也有助于科研資金的保值增值，防止科研資金在不同項目主管部門間流失。對于重大項目經費仍實行撥款制，但必須實行全成本核算，成立獨立科研機構，科研項目完成后科研機構解散，科研人員回到原單位。由于此類項目較少，國家有關部門完全有能力和時間實行監管，國家審計機關也可以隨時介入檢查、監督，這一方面有利于國家在科研經費管理上實施“抓大放小”戰略，加強國家重大科技項目及經費的管理，另一方面也有助于科研人員專心于專項科研項目。

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關鍵詞：科技管理 工作流程 規范化

“工作流程”和“管理制度”是同一個事物的兩個側面，彼此之間具有密切的聯系，并不相互隔離也無法彼此取代。一方面，工作流程是管理制度的靈魂。如果管理制度不能反映流程，就像失去了靈魂，它的執行一定會出現問題。另一方面管理制度是工作流程得以執行的保證，通過管理制度的執行能加強對工作流程執行的約束[1]。雖然工作流程與管理制度既有聯系又有區別，但是其本質是完全一致的，工作流程與管理制度同等重要，是單位管理的核心。本文總結科研院所科技管理多年的工作經驗，梳理出較為規范的一套工作流程，供同仁參考。

1.科技管理部門職責分工

一般科技管理涉及科技工作的方方面面，包括：科技項目的申報、組織實施和質量監控、實驗室和野外基地的管理、國際合作與外事活動、重要學術活動、質量管理體系的管理與運行、資質管理、成果資料的統計、各類科技獎項的申報等等。科技管理部門崗位職責如圖1所示。

此分工明確了科技部門的職責，做到事事有人負責、協同合作、互相補臺，為做好科技管理工作打下了基礎。

2.科技項目管理工作流程

科技管理的重點是科技項目管理。科技項目從立項――實施――結題評審――匯交資料――成果轉化（或再立項深入研究）的過程，需要一個系統的管理制度，在每個環節需要做工作流程。讓科研工作者從一開始就明確每個環節的管理流程。

2.1 科技項目立項階段管理

在科技項目立項階段，必須做好科技項目的篩選和頂層設計，堅持科技項目服從并服務于國家、單位學科發展戰略；確保科技成果的實用性。在公平、公正、公開的環境下，發揮科研人員的作用，積極參與立項活動，并做好科技項目儲備。科技項目立項申請工作流程見圖2所示。

圖2 科技項目立項申請工作流程

隨著社會、市場的需求，科研院所研究的內容和類型越來越復雜。主要分為科技研究，應用研究兩個部分；側重點也有所不同，主要分為技術攻關、技術現場試驗、高技術科業化以及科技平臺建設等，有區分、有交叉。

項目申請材料完成后，按照工作流程，單位組織申報材料的初審活動，技術專家必須認真、公正，確保申報材料符合本單位的研究方向和定位、符合項目上級主管部門的成果要求和科研技術的先進性。審查的重點包括：項目的目的、意義、重要性、必要性、創新性，對學科的發展、國內外技術現狀和發展趨勢的探討，研究的方向、內容、技術路線和經費預算、預期成果等。進行全面審查后并提出修改建議。

科技管理人員對編寫的申請材料按照申請指南等進行形式審查。做到詳細了解項目主管單位對項目的立項政策導向及相關信息，仔細閱讀、理解申報通知，如《項目申報指南》和《項目申請書填寫說明》等技術文件，同時查閱國內外相關領域的最新動態，結合科研院所自身需求，盡量做到有的放矢，提高科技項目立項的成功率。

2.2堅持項目實施階段的質量管理

當申報的科技項目獲得批準立項后，各項目組按照任務書、設計的要求，開展項目實施活動。為確保項目研究工作的質量，實現項目的預期目標，必須實行三級質量檢查，即：自查、互查、單位組織抽查。建立項目工作進展情況的定期報告、質量檢查、年度的技術總結評估制度，年度部門成果交流、原始資料檢查制度。科技管理部位通過這些管理制度，及時協調解決項目進行過程中出現的問題，矛盾，為項目正常運作創造良好環境，為按時完成項目結題起到保證作用。科技項目野外、原始資料質量抽查工作流程如圖3所示。

2.3 加強科技項目結題階段的管理

根據項目進展實施時間的安排，科研項目進入結題階段。項目結題質量，能反映科研項目水平、項目管理的能力和本單位科研水平。能為以后項目的延續研究和申報奠定基礎。因此，研究管理部門和單位要高度重視項目的成果審查工作。

根據工作流程，科研管理部門要組織項目成果初審，邀請相關的專業技術專家對照項目任務書或設計書對項目的完成情況和原始資料進行認真檢查。包括：技術路線、任務目標、實驗數據等，并提出整改意見和建議。對需要更為深層次研究的項目，提出繼續申報下次課題建議。推動科研項目的延伸和管理水平。科技項目結題工作流程如圖4所示。

科研管理人員在這個過程中，了解項目基本情況和項目評審的基本過程，積極配合上級主管部門對項目進行評審工作。

圖4 科技項目結題工作流程

3.其它工作管理流程

3.1科研協作合同管理流程

在科技項目整個過程中，外協是一個重要過程。外協包括：科研、實驗測試、工程、施工、購買軟件、設備加工等。必須有一個完善的合理的合同管理制度和工作流程。合同管理流程分為合同書的簽訂和外撥經費用的過程。科技管理部門不僅要了解國家的法律法規，還要了解科技研究的工作過程，有為單位、科研人員負責的工作態度，按要求組織好合同的簽訂活動。合同管理流程如圖5所示。

圖5 科研協作項目合同管理流程

3.2科技獎項申報工作流程

科技獎項的申報是科技項目成果的重要體現。一方面可以充分調動科研人員積極性和創新能力，推動科技項目出成果、出人才、出效益。另一方面加快科技成果轉化，整合和集成重要科技成果，擴大科技成果的應用前景。每年國家、省、部、局、院和專業協會開展各類的科技獎申報工作，科研院所應遵循“公平、公正、公開”的原則，確保申報質量。研獎項申報的科技獎項申報工作流程如圖6所示。

3.4 質量安全管理體系認證審核流程

為達到科技項目承擔單位資質的要求，應開展GB/T19001-2008《質量管理體系要求》和GB/T 28001-2011《職業健康安全管理體系要求》認證審核，以促進單位質量管理科學化、制度化、規范化，整體提升質量、安全管理水平。質量安全管理體系認證審核工作流程見圖7。

圖7 質量安全管理體系認證審核流程

4.與時俱進，創新管理思路

科研院所做好科技管理必須從五個方面入手：分別是管理理念、管理結構、工作流程、管理的手段和人。管理理念是單位追求的目標，一個明確的目標，決定了管理的內容和管理的效果，采取相適應的管理結構和架構；工作流程和制度好比法律，可以起到強制性的作用；科研管理部門制訂制度的目的是規范、指導員工的行為，制訂工作流程是明確自己行為過程。隨著社會的不斷發展，科技的不斷進步，為了科研院所的學科建設能適應新形勢，需要我們科研院所與時俱進，不斷改進管理思路。

作為科研管理人員，是科技管理是一門綜合性學問，涉及社會科學、自然科學領域、專業知識、國家法律法規等等。為了與時俱進、管理創新，管理規范化，搞好科研院所的科研管理工作。第一，要關注世界科技發展的動向，積累各方面的知識，學習新科技管理理論和技術方法，增加遵守法律法規意識。第二，在科研工作過程中，做合作單位、研究處室、項目組、各部門之間的“調合劑”、“劑”。第三，必須要加強服務意識、事業心和責任感，善于學習，不斷提高自身素質，針對單位的實際問題，實現科技管理的制度創新，制定切實可行的管理規定，對科研事業的發展起到推動作用。

參考文獻：

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一、農業科研專項資金管理中存在的問題

1.專項資金預算編制缺乏可行性

在申報農業科研專項資金以后，需要就申請的資金用途編制預算，為后面的支出提供依據，但是很多的農業科研單位專項資金預算編制不夠精細，通常是由項目負責人在項目申報時粗略地列出主要的開支，沒有進行實際的考察就編制預算。專項資金的預算需要與財務人員、科研人員進行溝通，結合市場的具體情況進行編制，如果只是由負責人隨意地進行編制，很可能導致以后的支出與預算不符，這樣的預算缺乏可行性與科學性。此外，一些農業科研機構預算編制由財務人員進行，在進行一項新的科研項目，并且與以往的有較大差異，沒有現成的預算報告可以參考的情況下，編制專項資金的預算難度會加大，這對于財務人員的專業水平提出了更高的要求。而農業科研機構在這方面不夠重視，財務人員可能無法勝任新的預算編制要求。這些原因都可能導致農業專項資金編制缺乏可行性，與實際的資金需求出現脫節，影響科研項目的進行。

2.專項資金的使用與專項業務缺乏相關性

在申報下農業科研專項課題以后，對于資金的使用常常出現問題。目前我國的專項資金來源逐漸呈現多元化的趨勢，除了國家各個部門下撥的專項資金外，也有合作單位或企業所提供的科技專項資金。在對農業科研專項資金進行使用的時候，資金支持的范圍常常會超出預算的要求，一些資金的使用甚至與專項業務不相關。還有一些資金的使用出現重復現象，一些科研所需要的材料會出現重復購買，這就是明顯的浪費現象。造成這一問題的主要原因之一是預算編制的可行性差，導致在實際的使用中無法滿足要求。另一個原因是對于資金的審批不夠嚴謹，一些農業科研專項資金被其他支出所代替，而以項目相關的發票進行報銷。這樣的虛假支出情況在我國的專項資金使用中時有發生，由于報銷的憑證合法，很多時候是難以監督的，科研資金真正用到實處的比例遠遠達不到預期，很大一部分資金被科研項目人員以管理費、差旅費、會議費等名義挪用，這一現象在農業科研專項資金的使用中也是存在的。

3.專項資金購置的資產缺乏針對性

在實際購置的資產中，部分資產通用性較好，不一定要用于農業科研方面，如電腦、數碼相機、硬盤等設備。一項科研項目不需要太多這方面的設備，但是重復購置的現象在農業科研專項資金的使用中也屢屢發生。在購置這些設備以后對于其管理長期處于真空的狀態，尤其是移動性較強的數碼相機、硬盤等，在沒有專人保管的情況下，很可能出現資產的流失。還有很多的情況是設備被其他人員所使用，用于與科研無關的個人日常事務中，導致資產的浪費。此外，由于一些資產缺乏有效的管理，使用的壽命大大縮短，尤其是耗損比較快的數碼產品，折舊的時間本來就短，在缺乏有效維護的情況下，很可能出現提前報廢的情況。

4.專項資金的財務監督缺乏有效性

對于農業科研專項資金的監督管理雖然有明確的規章制度，如《科技專項項目申報管理規定》《科技專項資金管理制度》《科技專項資金適用范圍和開支標準》等，這些規章制度對于專項資金的使用提出了明確的要求。但是專項資金在實際的使用中缺乏有效的監督，很多時候都無法對其支出進行嚴格的管理，導致科研專項資金的流失。對于農業科技專項資金的監督管理，需要科研部門的業務管理與財務部門的會計進行合作監督，通過信息的相互溝通，實現資金使用情況的及時共享，兩個部門的相互協作、相互促進。但是在實際的資金管理工作中，兩個部門之間的溝通協作很少，以自己部門為中心，導致相關專項資金監督不到位，實際的專項資金監督無法達到法規的要求。

二、加強農業科研專項資金管理的對策建議

1.健全農業科研專項資金管理制度

農業專項資金的管理制度要依據其特點進行制定，而不能以通用的專項資金管理制度進行制定，就其中的主要特點進行針對性的制定，從而制定出符合實際情況的資金管理制度。首先，要以相關法規為基礎，如《科技專項項目申報管理規定》《科技專項資金管理制度》等，這是制定農業科研專項資金管理制度的基礎要求，只有以法規為基礎才能保證制定的制度合規、合法。其次，充分地考慮農業科研專項資金申報、預算編制、使用、監督管理等的特點，結合實際的情況制定相關的具有針對性的條款。如針對農業科研專項資金需要使用周期長等特點，編制符合實際業務需要的預算，避免出現預算資金與實際使用脫節的情況。最后，對農業科研專項資金管理制度進行定期的修訂，由于外部環境的變化較快，可能會有一些新的情況出現，如果不進行及時的修訂，會出現與實際情況不符的問題，因此，定期的進行修訂是保證農業科研專項資金管理制度不斷完善的前提。

2.加強農業科技專項項目立項申報及審批流程的規范性

對于科研項目的審批與立項流程的規范性，需要進行加強，從源頭上加強農業專項資金的管理。就農業科研項目來說，基層農業科研機構是申報的主體，一些基層單位的領導為了迅速地提高單位的能力，增加單位的科研項目，盲目的上項目，導致項一些項目的可行性沒有經過深入地調研；一些項目的預算編制不符合實際的要求的問題產生，因此，需要加強對農業科研專項項目審批與立項的管理。相關項目的審批通過要達到規定，對于項目前期準備工作要充分，進行實際的現場調研與論證、項目預算編制要詳細，與實際的需求相符合。并對項目的可行性、合理性等進行必要的分析，要把好農業科研專項資金的審批關，提高資金的使用效率。

3.加強內部協作，強化內部監督

針對上述科研部門的業務管理與財務部門的會計溝通協作少的問題，筆者認為需要加強這方面的內部協作，通過信息的相互溝通，實現資金使用信息的及時共享，從而實現資金的使用與監督的相互促進。在實際的工作中建立良好的溝通協作機制是關鍵，這需要相關的上級部門來加強這方面的工作，加強科研部門與財務部門的聯系。信息的溝通可以建立內部的信息網絡，實現資金需求與申報的同步，從而有效地防范虛假申報、挪用農業科研專項資金情況的發生。套用專項資金的情況需要內部多個部門的監督，實現信息、資料的共享，才能夠有效的遏制這一問題，通過對違規套用農業科研專項資金現象進行追責，從而形成有效的震懾作用，為防止挪用、套用專項資金提供保障。

4.加強對農業專項資金使用的審計監督機制

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一、高校教育科研課題管理現狀分析

當前，高校教育科研課題來源有四類，一是國家級和省級教育科學規劃課題，二是教育部和各省教育廳的教學改革研究項目，三是各高等教育學會的教育科研項目，四是學校立項的校級教育教學改革項目。規劃課題以我國教育改革與發展的重大理論和現實問題為主攻方向，重視基礎研究，推動理論創新，加強應用研究，增強教育研究為教育改革與發展服務的針對性和實效性，促進開發研究，加強研究成果的轉化[4]。教學改革研究項目著眼于人才培養的全過程，特別注重加強實踐性教學，培養學生的實踐能力和創新能力方面的研究。各高等教育學會的教育科研項目，主要是憑借學會優勢，建立短周期的課題平臺，以本區（領）域的教育改革重點為主。校級教育教學改革項目立足學校，以學校急需研究和重點解決的問題為主要研究內容。提高高等教育科學研究的質量，與研究機構對高等教育科研的組織和管理緊密相關。高等教育科研的組織和管理主要包括方向管理，機構與隊伍管理，選題與成果管理，信息與情報管理，學會管理，刊物管理，中外高教研究的比較、鑒別與借鑒等[5]。我國目前的教育科研管理機構主要包括教育部高教司，各省教育廳高教處，全國及各省的教育科學規劃領導小組，各高等教育學會，各高校的科研處、教務處或高教所。以湖南農業大學的教育科研課題管理為例，湖南農業大學的各級各類教育科研課題管理歸學校教務處統一負責。除各高教學會立項的課題教務處不參與管理外，對于其它類別的課題主要有兩種管理方式：在規劃課題和省教育廳的教改課題的管理上，教務處主要是上級課題管理部門的協作者，負責文件的上傳下達，報送課題相關材料；在校級教改課題管理上，作為管理者，負責課題指南擬定、下文、組織評審、立項、開題、中期檢查、結題鑒定等全流程的管理。不論是作為協作者還是管理者，高校在整個教育科研課題管理中主要存在以下三個問題：

（一）課題成果轉化管理亟待加強

隨著高校教學質量工程的實施，各有關部門加強了對高校教育教學研究的投入，各級各類教育科研課題的立項數量有了很大的增長。為加強對這些課題的管理，許多高校都出臺了專門的文件。但這些管理制度不夠完善，尤其是課題成果轉化管理這一環節還存在很多問題。湖南農業大學早在2000年就制定了《湖南農業大學教學研究項目管理辦法》，并于2006年再次修訂，對各類教育研究項目的申報、評審、管理，結題與鑒定，經費管理辦法等作了進一步完善。這對于加強學校課題管理的規范性有著重要且有效的指導意義。但是，所修訂的《湖南農業大學教學研究項目管理辦法》中包含附則在內的7章共30條的管理條例里，沒有專門涉及課題成果應用與轉化的管理辦法。這就導致課題結題就基本上意味著研究的結束，后續研究和成果的推廣及應用較少，很多研究成果只是些文字材料，未真正轉化成現實的教育力。雖然教育科研項目在轉化成教育生產力上有較長的時滯性，且對教育政策環境也有一定的要求，但為研究成果尋求更多的轉化機會應該是課題主持人重點考慮的問題，為課題創造更好的轉化環境也是課題管理者應盡的義務。

（二）課題管理單位工作熱情不高

當前，各高校十分重視科研工作，將其視為學校聲譽和發展的中心工作之一。高校不僅成立專門的科學研究管理部門，而且制定了較為完善的科學研究管理制度。可以說，絕大多數高校對科學研究工作是積極主動的，但是對教育科研則另當別論。高校一般沒有將教育科研歸屬于科研管理部門管理，而是歸屬教務管理部門管理。教務管理部門的中心工作是教學管理，教育科研工作因此常常被邊緣化。目前《湖南農業大學教學研究項目管理辦法》第二十九條規定，學校教育科研項目管理工作由分管教學的副校長與學院分管教學的院長負責領導，教務處負責日常管理；省級規劃課題由省規劃辦管理，教務處協助；國家級課題由教育部或國家級相關單位管理，主要由課題主持人與所立項課題的管理單位直接聯系，教務處基本上只保存最后的材料；在省教育廳立項的課題管理上，開題與結題由教育廳統一組織，教務處只負責轉發文件，報送材料。因此，在國家級和省級教育科研課題管理上，教務處扮演的只是一個中間人的角色，成了發文單位、材料保管單位和組織評審單位。在校級教改課題管理上，教務處作為主要的管理單位，對于課題研究過程的檢查力度不夠，除一次中期檢查外，很少與分管教學和科研的副院長交流各院教改課題的進展情況以及各院對于教改課題的支持情況等。課題管理上的不主動導致做課題成了課題主持人一個人的事，使課題質量受到影響，于教學改革，于教師自身發展，于學科教學團隊的建設，于學校發展都不利。

（三）課題結題質量不易衡量

教育科研課題成果的表現形式特殊，最常見的形式是論文、著作，也有心得、建議、評論等，或是成果在教育制度、條例中體現。而且教育科學研究對象比較復雜，其研究成果未必能獲得揭示事物規律的結論，即使有結論，又因教育本身的遲效性，其社會效果的顯現也需要較長的時間，所以結題質量不易衡量。目前，教育科研課題的結題材料包括文字材料、音像材料、PPT課件和師生做課題期間的紀實材料（如學生所發表的論文，實地考察的紀實照片與記錄）等，形式越來越多樣化。文字材料中以課題主持人及參與者發表的論文為主，也有著作或論文集，還有少量調查報告形式的材料。各種結題材料裝訂成附件，厚厚的一本，但體現課題研究過程的材料很少，反映課題推廣效果的材料很少，尤其是反映學生對課題中所涉及的教學改革的反饋的材料很少。因此，一般來說，課題只要能通過中期檢查，結題前能發表一定數量論文，就基本上能過關，至于課題是不是對促進學校辦學或學科或某門課程的質量提高真正起到了作用，課題管理者和專家僅憑借的數量和級別，以及少量的反映實效的材料，難以客觀衡量結題質量。

二、改進高校教育科研課題管理的幾點建議

（一）加強課題管理部門的成果轉化職能

教育科研要同教育實踐相結合，教育科研成果必須轉化成現實的“教育力”，才是教育科研的真正目的和歸宿。第一，鼓勵、支持項目研究與外校的合作。從湖南農業大學2000年以來教學改革課題參與人的單位可以看出，課題的完成人基本上以各院的教師為主，與外院或外校合作的極少。立足本校，聯合外校和外企一起開展教育科研活動，不僅能拓展教育研究的視野，而且更利于教育改革的創新和成果的推廣。第二，定期召開教育科研成果匯報會。成果匯報會分為院一級的和校一級的。院級的成果匯報會主要在校級成果獎評審前，由各院教務辦公室組織相關專家、學生和同行參加。這也是學校進行教學成果獎評審的前奏，既可以避免評審中專家因時間不允許而無法詳細閱讀上報材料影響最終成果的評定，又可以及時指出匯報成果中所出現的一些問題，為以后研究的開展指明方向，提高結題質量，同時還可以在無形中消減教師們對成果獎評審中的種種疑慮。校級的成果匯報會由教務處主辦，報告會時間可在每年度校級教學成果獎評審會后，請所有獲得一等獎的教學成果獎主持人或相關人員向全校師生匯報其成果。成果匯報會不僅是檢驗成果質量的重要手段，同時也為各院教師相互學習、改進教學提供了機會，有利于推動教育科研成果的應用。

（二）整合教學資源，加強教育科研課題合作

嚴格意義上來說，教學成果并不是一個單獨的教育科研課題，而是多個相關課題的整合，以更好地促進高等學校人才培養、科學研究和社會服務三大職能的發揮，整體提高高等教育質量，增強教育科研的后續能量。湖南農業大學于2009年對17個實體性的二級學院下的一百多個基層學術組織進行了優化設計，將之前的“系、教研室、實驗室、研究所、研究中心、實驗中心、研究基地、實驗教學科研中心、專業（課程）小組、基地管理中心、實驗室管理中心”以專業或課程群為依據成立“系”，各院再另設一綜合性的實踐教學中心，并在《湖南農業大學教學基層組織工作條例》中明確規定各基層組織應根據專業與課程群特點，結合教學改革規劃，組織教師申報教學研究課題。基層組織的優化為促進各院各系之間的溝通、交流、合作，形成教學研究的合力提供了良好的基礎。為更好地整合教學資源，在課題申報前實行分塊申報。即在課題申報中，分教師個人申報課題和團體合作課題。在省級、國家級課題申報通知下來后，教務處應及時要求各院組織學科帶頭人進行會議討論，根據各院實際情況，向教務處告知其申報意向；教務處在匯總各院意向后，作出初步分析，再次召開各院院長，教學與科研工作的分管副院長會議，根據學校的具體情況，對申報項目進行整合，形成各院在教育科研上的互動合作。在校級教改課題的申報上，教務處應該結合教育部、省教育廳的立項指南，結合本校的發展制定符合本校實際的課題指南，正確引導課題的申報，調控好教改方向。校級校改課題分重大課題和一般課題兩類。重大課題以團隊名義或單位名義申報，一般課題以個人名義申報。重大課題依據實際需要加大資助力度，鼓勵跨學科、跨部門的合作研究，鼓勵教育理論工作者針對教育教學實踐工作存在的實際問題進行專業引領與智慧共享的“對話”，形成教育理論者與實踐者真正協作性的“研究共同體”，促進教育理論與實踐者的共同發展[4]。教育科研項目申報成功后，在整個課題研究過程中，團體合作申報項目的主持人所在的學院或領頭的學院應為參與課題研究的各院之間的交流與合作負責。這種合作不僅是分管科研的院長們之間的合作，還要加強同一級學科下的科研合作，以學院老師的微觀研究為基礎，提升教育科研層次，最大程度上利用各研究成果，以提高教學改革實效。教改課題的管理不僅是教務處的事，同時也是各教研室的日常工作之一。教研室主任有責任重點掌握本教研室教師的教改情況以及粗略了解本院其他教研室教師的教改情況，為教師們的教育科研整合提供切實服務。

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1課題全程管理內容與管理層次

課題的全程管理包括項目建議、課題申報與立項、過程管理、結題管理、結題后的跟蹤管理、科技檔案管理等環節，每個環節又包含一系列管理活動。課題數量多時，可分項目進行管理，也可分階段管理，無論采用哪一種管理方式，只有將這些環節有機地結合起來，才能實現科研管理工作的良性循環。

課題管理分為2個層次：基礎性管理和創造性管理。基礎性管理是科研管理人員首先要做好的工作，為完成上級下達的任務而開展一系列管理活動，具有較強的被動性和事務性。創造性管理是更高層次的管理活動，強調充分發揮科研管理人員的主觀能動性和創造性，在管理工作中不斷創新，并將管理創新融入科研創新之中。前者是如何完成工作，后者是如何做好工作，側重點不同，管理效果也不同，如果只重視前者而忽視后者，必然使科研管理工作處于比較被動的狀態。在扎實的基礎性管理工作之上，將創造性管理活動融入每個工作環節之中，才能真正做好課題全程管理工作。

2項目建議

近年來，中藥科研領域的專家針對國家頒布的各類科技發展戰略規劃和計劃提出了許多具體的項目建議，具有很強的前瞻性，體現了中藥研究的發展動態、趨勢和前沿。由于項目建議與科研機構的學術影響力密切相關，因此，科研管理人員應充分發揮引導作用：

①提高自身中醫藥專業素質和組織管理能力，把握國家需求，了解學科前沿，掌握科研動態；

②密切關注科技部、國家中醫藥管理局等部門的計劃信息，敏銳把握資助方向，有針對性地組織專家撰寫項目建議，若該建議被列入招標計劃，將為課題立項奠定良好基礎；

③如果項目建議被采用而申報的課題卻未被立項，需分析原因并與項目組織部門溝通，確保以后建議成功；

④積極推薦專家參與中醫藥科技發展規劃和招標指南的制定工作，既能擴大專家的學術影響力，也利于本單位人員深入理解科研政策導向，從而把握好選題方向。

3課題申報與立項

承擔更多的國家級重點課題、高水平課題是研究機構科研競爭力的重要體現，而課題申報的數量和質量是其實現的前提。隨著信息技術的發展，網上申報、評審與管理已非常普遍，這就要求科研管理人員必須主動、密切地關注網絡招標信息。在獲取招標信息后，科研管理部門就要進行申報動員、形式審查、專家評審、課題立項、立項獎勵等一系列工作，工作本身有較強的規律性和時效性。

3.1項目與指南的理解

①全面了解國家各類科技計劃的特點，指導科研人員選擇適合自身研究方向的計劃項目進行申報，如國家自然科學基金主要支持自由探索的基礎研究，而國家科技支撐計劃強調在完成國家目標基礎上的科技創新。

②掌握招標計劃的立項背景，正確、深刻地理解招標指南的資助范圍與重點，結合中藥課題管理經驗，在選題方面給申報者以必要的提示與指導。

3.2申請書質量控制

①確保申請書的基本信息真實、準確、完整，特別對單位與人員信息嚴格把關。

②組織專家對課題研究目標、方案、技術路線等核心內容進行評議，幫助申請者理清思路、發現問題并提出修改意見；同時關注申請者對專家建議的采納情況，分析課題立項與之的關聯，以判斷專家的科研指導能力。

③保證經費預算符合財務管理規定，并從文字角度審核申請書內容，如重點是否突出，層次是否分明，語言表達是否準確、清晰、流暢等。

3.3申報課題的遴選

①對于限項申報項目，在整體考慮研究機構學科分布、學科發展及科研資源分配等問題的基礎上，選擇部分優秀課題申報，擇優程序的設計應堅持公開、公平、公正的原則。

②對于不限項申報項目，如果不考慮中標率等因素，可以全部上報，有些選題即使被內部評審專家否定也不能輕易放棄，因為某些科研創新點在更寬泛的專家群體中也許是被肯定的，且申請者在完善申請書過程中也會提高自身科研能力。

3.4任務書質量控制

①及時掌握各部門最新的科技管理辦法，如科技部為落實“十一五”規劃制訂和修訂了一系列管理辦法，這些文件是課題任務書管理和其后各環節管理的重要依據。

②對任務書內容進行把關，如經費與任務對等，若結余經費過多將對財務結算產生影響；考核指標與研究內容相關，避免出現二者不一致的情況；預算編制合理，以保證在執行每個欄目的預算時不出現過大偏差等。

③與外單位進行合作研究應簽訂正式協議，以明確雙方的責權利。

4課題過程管理

課題獲準立項是課題管理的良好開端，而課題研究最終能否實現預期目標，過程管理是非常重要的環節。目前科研機構“重申報，輕過程”的現象普遍存在，大家更關注如何爭取到課題，而忽視如何完成好課題，甚至出現降低研究目標的情況。課題研究質量高，才有可能獲得延續資助，科研工作才會有發展后勁。

4.1課題研究質量控制

課題研究質量的控制需要課題組、科研管理部門、決策層及專家的共同努力才能完成，科研管理人員是多向溝通的中心環節。

①隨時關注，主動與研究者溝通和互動，隨時掌握課題進展情況，及時發現問題；關注課題研究過程中的新發現，鼓勵課題組深入研究，并采取措施加以扶持和培育。

②定期檢查，每年組織專家組對在研課題進行評議，與專家共同分析阻礙課題進展的瓶頸所在，并積極尋求解決辦法，對確實無法繼續的課題及時終止研究。

③隨機抽查，如原始記錄是否規范、數據是否真實可靠、實驗操作與實驗室條件是否符合要求等。

④及時反饋，將管理過程中發現的問題及時向決策部門反映，提出自己的看法與建議，并將解決方案反饋課題組。⑤獎懲分明，對研究質量高的課題予以獎勵，對偽造數據、弄虛作假者予以懲罰。

4.2課題經費管理

經費管理是過程管理的重要內容，因涉及財務、科研、課題負責人三方職責與權限的協調，也易成為薄弱工作環節，有些科研機構為加強管理會設專職崗位。

①全面了解各計劃項目財務管理辦法，掌握各辦法的不同之處；

②及時采集財務信息為科研管理服務，如課題經費計劃數與實際到位數是否一致、經費使用合理性等；

③為財務管理提供科研管理信息，確保經費核算的正確性；

④對某些科目超過預算的課題，提醒課題組及時調整經費支出，必要時向項目組織部門提交預算調整方案。

4.3合作協議管理

課題合作研究有兩種類型：一是本單位參與外單位課題，經費撥入；一是外單位參與本單位課題，經費撥出。兩種情況均需簽訂合作研究協議并進行規范管理。

①依據《合同法》規定，結合中藥科研工作特點，設計統一格式的合作協議文本；

②制定合理的協議審批程序，實行逐級審核制度；

③嚴格審核協議內容并提出修改建議，如經費約定是否合理、協議經費占課題經費比例、責權利是否統一、知識產權歸屬等問題。

5結題管理

5.1研究工作總結

①在規定的結題時間之前，督促課題組進行全面的研究工作總結，要求研究報告真實、客觀地反映課題整體研究情況。

②將研究報告與任務書考核指標進行對照，確定是否達到預期研究目標。

③對沒有達到預期目標的課題，需分析原因并在結題報告中如實說明，必要時可申請延期結題。

5.2課題經費結算

結題工作包括研究工作總結和經費結算二部分內容，經費不結算就不能認定結題工作完成，但目前結題不結帳的情況十分普遍，有些課題甚至掛賬十幾年，這是課題組與科研機構利益搏弈的結果，要解決這個問題，必須以嚴格執行計劃項目的財務管理規定為前提。

①要求課題組在提交結題報告前必須進行財務結算，否則不予辦理結題手續；

②要求財務部門出具真實的結算報告，必要時雙方共同核實賬目；

③結算后取消賬戶，經批準留歸課題組的結余經費另立賬戶管理；

④實行內部審計制度。

5.3結余經費管理

根據《關于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》([2006]56號)文件精神，科研項目結余經費應嚴格按照國家有關財務規章制度和財政部結余資金管理的有關規定執行，不得歸項目組成員所有、長期掛帳，嚴禁用于發放獎金和福利支出。這項規定對今后課題經費的預算和執行預算提出了更高要求，對科研機構以往累積的大量長期掛帳課題，建議采取如下措施：

①結余經費按一定比例劃歸課題組使用，另立財務帳號管理，用于、申報成果等方面的支出；

②按剩余比例劃入研究機構公用經費，用于科研再投入，如設立科研探索基金、科研獎勵基金等，以培養科研后續發展能力。

6結題后的跟蹤管理

6.1繼續申請資助

有些課題可以進行深入探索或擴大領域研究，應鼓勵其繼續申請各類項目以獲得后續經費支持，這類課題往往因積累了深厚的工作基礎而較易獲得資助。

6.2成果鑒定與申報科技獎勵

①在結題課題中甄別比較成熟的課題，幫助課題組在結題報告的基礎上整理提煉以形成成果報告，并督促其進行成果鑒定。

②根據各級科技獎勵的特點，幫助課題組選擇適合的獎項進行申報。

③有些課題獲得過多次資助，研究工作很深入，可整合為一個比較大的成果進行申報。

6.3成果推廣

具有應用性的中藥科研成果應及時轉化推廣，良好的經濟效益和社會效益是對科研課題的肯定。

①明確成果推廣的時機，如中藥新藥研發課題在研究初期就應尋找合作企業，以保障研發資金充足并利于后期推廣；新方法、新模型等基礎性研究成果應及時。

②在中藥科研成果的形成與推廣過程中，重視知識產權管理，主要涉及專利權、著作權、技術秘密等方面，特別關注與企業合作過程中自身權益的保護，如機構名稱在產品宣傳中的正當使用等。

③對可公開宣傳的成果進行整理匯編，制成項目簡介以促進成果推廣。

7科技檔案管理

7.1歸檔管理

課題歸檔工作需要課題管理、檔案管理、課題組三方的協調配合才能完成。

①課題管理人員要確保每個課題的全程管理資料具有原始性和完整性，全面收集申請書、任務書、年度報告、結題報告及其它管理文件，如合作研究協議、任務調整報告等。

②檔案管理人員指導課題組在研究過程中積累、形成完整的技術資料，后者將技術資料與管理資料合并整理歸檔，并應重視結題后相關資料歸檔。

③完善科技檔案管理制度，強化歸檔工作制約機制，只有將檔案管理與結題、經費管理結合在一起，才能保證歸檔工作順利進行。

7.2檔案利用

①明確利用目的，為課題研究、管理決策或成果推廣等提供不同層面的服務，如課題研究多利用原始技術資料，而管理決策需要提綱挈領的摘要內容。

②對束之高閣的成果加以發掘，探討其深化研究、推廣的價值。

③利用計算機軟件系統進行規范管理，以提高檔案管理和利用的效率。

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關鍵詞：國際合作；科研經費；監管

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：國際合作項目科研經費監管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十強調以全球視野謀劃和推動創新，為新時期我國加快推進科技創新國際化、全面提升科技創新能力指明了方向。當前，科技創新與合作發展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰需要全世界共同應對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創新的重要環節。

目前，國際合作科研項目經費的管理控制受到了各方面的廣泛關注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經費發揮充分的作用，取得預期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力。基于這種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經費管理的制度建設等問題展開探討。

一、建立國際合作科研項目經費預算制度

建立經費預算支出和科研項目成果質量與績效結合的預算目標管理制度。項目申報人在編制經費預算時，必須具體明確項目成果所要達到的質量標準、一定時期后的經濟效益和社會影響等，并且與項目申請經費數量掛鉤。如不能達到預算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經費資助者應停止經費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。

嚴格預算管理，實行專款專用。經費預算列支的項目和金額應當嚴格執行，但考慮到預算編制依據的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，應由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經費資助人同意。

自選或研究所下達的課題，經學術委員會討論，研究所領導批準后，課題負責人應將開題報告書或協議書、合同書及批準經費的詳細預算交研究所辦公室辦理立項撥款手續。

國內科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內，嚴格執行經費預算管理。嚴格在核定的經費指標內開支，項目負責人為經費管理第一責任人，經費支出由項目負責人審批后財務部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經費預算納入科研項目的年度考核。

海外科研經費的預算管理主要是根據國內科學院下達的成本費用控制指示，執行和分解國內科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內科研院所監督海外科研項目財務計劃執行情況，必要時有權建議提出修正財務計劃。

財務預算編制的必須全面貫徹執行國內科研院所的財務計劃，努力完成各項科研目標。

二、建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度

為加強對國際合作科研項目經費的財務管理和控制，強化財務核算和管理，促進科研項目規范運作和健康發展，結合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度。

（一）建立財務管理制度，重點完成經費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協調人分配給項目申請人。同時，規定在項目協議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內，申請人只能獲得一次預付款項，其后每一階段預付款都要根據項目執行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務報告的審批和核實上；另一方面是對經費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務報告以及財務方法應建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務決算證明、財務方法證明、平均人力成本證明以及經費申報后的系列風險控制方法，一旦發現項目申請人有違規行為，將對其進行財務處罰。（圖1）

為了規范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務內部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務管理。

以資金管理為中心，正確處理財務關系。做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經濟效益。按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析考核工作。監督海外項目資產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。

建立財務管理制度，首先應加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調查，包括銀行的股東、經營業績、在當地的影響，資信調查完成后，項目部應提出開戶申請，向國內研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調查表》（附件）及相關資料，報送審批。國內財務部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內研究院領導審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權管理人嚴禁只授權一人管理，可以降低資金的管理控制風險。

庫存現金應根據機構所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內科學院財務部核準。嚴禁超限額存放現金，庫存現金超過限額，應及時送存銀行。提取、運送大額現金要兩人以上同行，現金應存放保險柜中保管，并設有專門的、且能保證安全的放置場所。

對于人員經費，應該報送人力資源部審核后發放，因現場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內科學院批準后由項目部在核定的額度內掌握控制使用。

員工國際間出差的機票應向三家不同的票務公司詢價，報銷時發票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務部審核。

（二）改革科技項目經費審計監督方法，實行績效審計評價制度。建立內部稽核制度，對監督檢查過程中發現的問題應積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業務的內部稽核制度，明確相關機構或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監督檢查相關崗位和人員的設置情況，看是否存在不相容職務混崗的現象；監督檢查授權批準制度的執行情況，看是否存在越權審批行為；監督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現象；監督檢查票據的保管情況，看是否存在票據管理漏洞。對監督檢查過程中發現的問題，應及時采取有效措施，加以糾正和完善。

組織建立健全經濟核算制度，定期檢查財務預算執行情況，利用財務會計資料進行經濟活動分析，研究解決執行中的問題，組織審核財務決算。

財會人員應當對原始憑證進行審核和監督，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準確，不完整的原始憑證應退回不給予報銷。財會人員對認為是違反國家財務會計制度及分公司有關規定的財務收支，應制止與糾正，制止與糾正無效的，應向海外項目負責人提出書面意見，請示處理。

三、建立外匯經費管理制度，防范匯率風險

國際合作項目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結算。對美元或歐元應合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風險應做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強合同履約，最大限度降低海外業務應收款項。在項目所在地收到款項，應及時劃回。劃回的外匯應根據匯率的變化和支付計劃判斷是否結匯。

目前，國際合作項目越來越多，由此匯率風險成為面臨的最大風險之一。作為進出口企業，如何選擇合適的方式回避匯率風險已成為國際合作科研項目經費管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項目經費管理應當采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。

選擇合適時機結匯。海外財務部應根據各職能部門及項目編制的資金收支計劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結匯時機和結匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當天或隔日結匯，美元賬戶不保留大額款項；對于歐元收款，選擇較高的價格結匯。從根本上解決匯率風險的途徑是要求業主來承擔匯率損失，和第三方協商采用簽訂合同當日的人民幣對美元固定匯率結算合同價款，人民幣升值的影響由第三方全部補償。這個要求從目前來看并不過分。

四、建立配套的海外研發基地財務管控制度

在內部控制方面，采用統一的財務費用計算方法，從根本上排除由會計方法錯誤和不合規定而導致的問題；承擔單位定期上報科研成果和財務狀況，并提供有獨立第三方審計員出具的審計證書。在外部監督方面，公開審計報告的內容、后續承擔處理結果，甚至適當公開審計監督的工作程序，接受社會和大眾的監督。在差旅費管理方面，遵照我國的《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》科學合理地制定本項目人員的差旅費制度。差旅費管理的目標不僅是降低費用，還要考慮增強差旅費管理的透明度和合規度，提高費用管理流程效率，科研工作者的積極性、創造性、安全感和滿意度，是科研項目順利進行的保證。一是應制定清晰明了的差旅費管理制度，并隨環境變化（如航空公司、住宿服務、餐飲業政策或物價變動）及時加以更新；二是對差旅費管理制度進行改進，將處理差旅費用的流程標準化，使之可以及時搜集有關數據并全過程監督差旅費用；三是保證清楚地了解企業的差旅費制度，以避免在未被授權的領域內支出費用。

主要參考文獻：

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[6]國家外匯管理局上海市分局課題組.跨國公司資金統籌管理模式與外匯收支影響[J].中國外匯管理，2001.7.

篇8

論文摘要：我國大陸地區和 臺灣 省的市場 經濟 處于不同的 發展 階段，相應地，在稅收管理制度方面也存在較大差異。通過對海峽兩岸在稅收管理體制、納稅申報制度、稅務制度、稅務處罰制度、稅務 教育 制度及納稅人服務制度等方面進行比較研究，找出海峽兩岸在稅收管理制度方面的具體差異并進行 總結 ，對于不斷完善我國大陸地區的稅收管理制度進而提高稅收管理水平，具有較大的現實意義。

稅收管理是一國籌集財政收入的根本保證，由于其涉及經濟學(財政學、稅收學)和管 理學 兩大學科領域，各國政府以及學術界都非常重視如何改革和完善本國的稅收管理制度。以往，在稅收管理制度的比較研究中，我國的理論界主要將目光關注于美、英、法、德、日等發達國家，而對我國市場經濟比較發達的臺灣地區則關注有限。為此，筆者將對我國海峽兩岸的稅收管理制度進行簡要比較并進行總結，為不斷完善我國大陸地區的稅收管理制度提供思路 參考 。

1稅收管理體制的比較

稅收管理體制是稅收管理制度的核心問題，其實質上就是解決中央與地方在稅收管理權限分配等方面的矛盾關系。稅收管理體制如果不完善，稅收管理制度就難以完善。

從實踐來看，我國的臺灣地區與大陸在稅收管理體制的改革方面具有一定的共性。臺灣在20世紀60年代以前，稅收管理權限高度集中于臺灣省政府，而市、縣政府的稅收管理權限非常有限。這種高度統一的稅收管理體制顯然難以適應市場經濟的發展，后來經過多次改革和調整(主要于1951年、1967年和1992年進行)，使得臺灣省的市、縣政府逐漸具有一定的稅收管理權限，擁有一定稅種的征管權和收入權，但是比較有限。目前，凡收入彈性大和征收范圍廣的稅種，比如所得稅、關稅、貨物稅、礦區稅和證券交易稅等均為臺灣省政府掌握，其取得的稅收收入占全部財政收入的六成，而市、縣地方政府僅為四成。由于稅收管理權限被臺灣省政府較多掌握，基層政府的積極性受到很大影響，進一步下放稅收管理權限的呼聲一直存在。

我國大陸地區的稅收管理體制在建國初期高度集中于中央政府，后來經過幾次下放和集中，反復多次，但總體還是以集權為主要特征。從20世紀80年代開始，為適應經濟改革需要，中央開始較大幅度下放稅收管理權(主要收入分享權)，直至1994年的分稅制改革。1994年進行的分稅制改革，地方政府雖然擁有了幾個地方稅種的征管權，但是主要稅種的收入基本由中央分享。由于地方稅種收入相對較少，難以滿足大多數地方政府履行公共職能的需要，使得一些地方政府“稅外收費”的問題比較嚴重。可見，大陸地區1994年開始實施的分稅制，其結果使中央集中了大部分的稅收財力，在增強中央政府宏觀調控能力的同時，也在一定程度上影響了地方政府的正常運轉。所以，目前乃至今后的一段時期，應該按照公共財政基本框架的總體要求，進一步改革和完善我國大陸地區的稅收管理體制。

由上可見，大陸地區和臺灣省的稅收管理體制改革就總體方向而言是一致的，都是逐步向基層政府“放權讓利”，以不斷完善“分稅制”(其實這也是市場經濟發達國家和地區比較典型的做法)。不過，從改革的實踐來看，大陸地區和臺灣省的分稅制改革還都不徹底，稅收管理權限都過多集中于高層政府，基層政府履行職能的財力還難以得到有效保證，這顯然難以適應市場經濟的健康發展，因此進一步下放稅收管理權，就成為今后海峽兩岸稅收管理制度改革的一個共性問題。

2納稅申報制度的比較

納稅申報制度是稅收管理制度的起始環節。我國臺灣省的納稅申報制度的一個重要特色，就是對所得稅收實行“藍色申報”制度。所得稅收的征管比較復雜，難度相對較大，因此如何有效預防所得稅收的偷逃稅問題，也是 現代 稅收管理實踐中迫切需要解決的一個課題。臺灣省在所得稅方面實行“藍色申報”制度，通過將納稅人分類管理，較好地激勵和約束了納稅人依法納稅。

臺灣地區的稅收管理制度規定，營利事業所得稅的納稅人(相當于我國 企業 所得稅的納稅人以及個人所得稅中私營企業和個體工商業戶等)，凡能夠按照 會計 制度和稅收管理制度的規定，有健全的財務制度(設置專門財務部門、人員，據實登記賬簿、保留憑證等)，并且能夠依法申報納稅的，可以申請使用“藍色申報表”。使用藍色申報表的納稅人，在申報納稅時可以享受很多便利和優惠。比如簡化審核程序、允許延期申報、延長虧損抵補、提高業務招待費列支標準等。可見，使用藍色報表進行納稅申報的納稅人，可以得到實實在在的便利和優惠。對于稅務機關而言，也可以減輕對這部分納稅人報稅資料的審核與稽查壓力，從而將稽查的主要精力轉向使用其他報表的納稅人。可見，“藍色申報”制度對于提高我國臺灣地區的稅收征管水平有著重要作用。

我國大陸地區從2001年開始，借鑒臺灣省等地的經驗，開始對納稅人試行“a、b、c、d”評級和分類管理制度，就是將納稅人按照納稅信用程度從高到低劃分為4個等級，a、b級的納稅人可以享受較多稅收優惠，而c、d級納稅人將是稅務機關稽查的重點。這一稅收管理制度對于預防偷逃稅具有一定的現實意義。不過，由于經驗不足，現行的納稅人分類評級制度還難以做到像我國臺灣地區那樣完善，特別是對納稅人等級的評定工作，目前主要由基層稅務機關進行，有的稅務機關在評定時甚至存在“矮子中選高個子”的問題，這顯然不利于這一制度的有效實施。基于此，可以借鑒臺灣省的“藍色申報”制度，將納稅人的信用評定工作進行 科學 量化和動態跟蹤調整，并與具體重點稅種(比如先從所得稅開始)的征管相聯系，從而讓這一制度對納稅人真正起到激勵和約束作用。

3稅務制度的比較

稅務是指稅務人(稅務師及其事務所)在法定范圍內，受納稅人或其他單位委托代為辦理各項涉稅事宜的總稱。建立和健全稅務制度對降低征稅成本、提高征稅效率以及維護征納雙方的合法稅收權益，都具有重要意義。

我國臺灣地區的稅務制度建立較早，至今已有40余年的 歷史 。目前從業的稅務人員有5萬余人，遍及整個臺灣地區，臺灣地區稅務人的主要任務有：接受委托，納稅申報事宜；建制建賬，包括記賬、撰寫涉稅文書等；行政復議和行政訴訟事宜；協助政府開展稅務教育；接受稅務咨詢；進行稅收籌劃以及其他維護征納雙方合法權益的事宜。為保證稅務制度的全面實施，臺灣地區有關部門對稅務人賦予了較多的權利和義務，并且在有的稅法中規定，納稅人需委托有執業資格的稅務師辦理相關涉稅事宜。由于制度較為完備再加上稅務市場發育健全，臺灣的稅務已經成為稅收管理工作不可或缺的重要輔助力量。

我國大陸地區的稅務起步較晚，20世紀80年代中后期，一些地區的稅務機關借鑒國際上的做法，在征管領域對稅務進行了有益探索。至20世紀90年代中期，稅務初具規模，國家稅務總局曾一度要把稅務全面引入稅收征管流程，后來由于“非中介”、“強制”等問題比較嚴重，使得稅務的 發展 受到很大影響。為此，20世紀90年代末我國又進行了稅務行業的清理整頓，要求稅務機構徹底與隸屬單位在編制、人員、財務、職能和名稱等方面徹底脫鉤，改制為由注冊稅務師作為出資主體的有限責任制或合伙制的稅務師事務所，以還原其“獨立中介”的市場地位。截止到2003年2月底，全國有稅務機構(稅務師事務所)2307個，其中有限責任所1909個，合伙所398個。從業人員近5萬人，其中注冊稅務師有1．4萬人。不難看出，相對于我國大陸地區的市場 經濟 總量及發展態勢，現有的稅務規模明顯偏弱。

2000年初，國家稅務總局下發《關于在稅收工作中發揮注冊稅務師作用的通知》，要求各級稅務機關可以根據當地稅務開展的實際情況，制定發揮注冊稅務師作用的具體辦法。對一些政策性強、技術難度高、涉稅事項較為復雜、納稅人自己做起來有困難的納稅事項，堅持在自愿的前提下，可以建議納稅人委托稅務，以保證國家稅收政策正確執行，提高納稅申報質量。但是，由于我國大陸地區的稅務發展時間還不長，納稅人還沒有“付費”委托稅務師辦理涉稅事宜的習慣，再加上相關扶持制度不完善，使得稅務市場發育嚴重滯后，很多稅務機構長期處于業務不足的尷尬境地。基于此，可以借鑒我國 臺灣 地區的稅務制度經驗，不斷完備旨在促進稅務行業健康發展的制度體系，逐步培育稅務的需求市場，進而促使稅務在稅收管理工作中的效用最大化。

4稅務處罰制度的比較

稅務處罰是稅收管理制度的事后懲戒措施，是稅法剛性和尊嚴的最直接體現，也是震懾稅收違法犯罪行為不可缺少的重要保證。人們之所以懼怕稅法的尊嚴，能夠主動依法納稅，在相當程度上是源于稅務處罰制度的存在。我國臺灣省的稅務處罰制度與大陸地區相比，主要有以下區別：①臺灣省的稅務處罰規定(以行政處罰為例)既包含在稅收程序法(《捐稅稽征法》)中，也分散規定于稅收實體法中，如《所得稅法》、《遺贈稅法》、《證券交易法》等都包含稅務處罰內容；我國大陸地區關于稅務處罰的規定，一般違法行為由程序法《稅收征管法》界定，嚴重違法犯罪行為由《刑法》界定，而一般性的稅收實體法(如《個人所得稅法》、《增值稅暫行條例》等)則不再進行具體界定。關于這一不同，很難界定二者誰更為 科學 ，大陸地區的做法比較符合處罰統一原則，臺灣省的規定則更為符合“因稅制宜”的原則。②從稅務處罰的嚴厲程度來看，臺灣省對稅務違法犯罪行為的懲罰力度相對大陸地區要輕一些。比如臺灣省對稅務違法行為主要采取行政處罰為主，刑事處罰只是一種補充，很少使用。并且，就刑事處罰而言，稅收犯罪行為的當事人，其最高刑期為5年，沒有死刑的規定。大陸地區則大不一樣，稅務處罰不斷向刑事處罰延伸。單從涉稅刑罰規定來看：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑，甚至死刑都有涉及。嚴厲的涉稅刑罰規定固然有震懾稅收犯罪的積極作用，但是稅收管理更應該重在“預防”，刑罰畢竟是最嚴厲的懲罰措施。一味依賴嚴厲的刑罰來震懾稅收犯罪，久而久之，容易出現刑罰震懾效應遞減的問題，從長遠來看，反而不利于震懾涉稅犯罪行為。因此，不斷完善我國大陸地區的稅收管理預防制度，逐步糾正稅務處罰刑罰化的傾向，也是今后完善大陸地區稅收管理制度的一個重要內容。

5稅收 教育 及納稅人服務制度的比較

從以上探討中可以看出，完善的稅收管理制度應該主要體現在制度的“預防”效果上，而預防稅收違法犯罪案件的發生，既要有稅務違法處罰的震懾和嚴密科學的稅收征管體系，也必須有完善的稅收教育制度及納稅人服務制度。只有依法納稅的觀念真正深入人心，讓納稅人從依法納稅的過程中切實享受到更好的服務，才可能對廣大納稅人形成觀念上的約束與激勵，進而調動其依法納稅的主動性和積極性。

我國臺灣省的稅收教育工作由來已久，真正從“娃娃”抓起。臺灣省的財政部門每年都要在全省范圍內推廣形式多樣、豐富多彩的全民稅收知識教育活動，充分利用各種媒體和渠道，發動全民特別是學生參與。利用電視傳媒對稅收知識競賽進行現場直播，決賽優勝者由臺灣財政部門的主要負責人親自頒獎，獲獎名單在主要報紙上公布。這一活動使全臺灣省的公民特別是在校學生，普遍受到了直觀的稅收教育。另外，臺灣的稅務部門也經常性地向中小學生發放帶有稅收知識的漫畫、書籍以及紀念品，使得中小學生在不經意問就逐步樹立了誠信依法納稅的觀念卜引。

相比較而言，我國大陸地區的稅收教育工作開展的時間還不長，一般都是在每年4月份即“稅收宣傳月”時集中在全國開展。經常性、有重點、有計劃的稅收教育制度還未能建立起來。這也需要今后進一步改革和完善。

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衛生職業學校的教育科學研究管理工作是學校生存與發展的重要工作之一，但由于衛生學校強調專業性，因而長期忽視教育研究工作并缺乏有效的監管，致使教研管理距離正規化相去太遠。現就某衛生職業學校教研管理工作中存在的問題作如下分析，并提出改進意見。

1 現存問題

1.1教研管理組織結構不健全 缺乏健全的組織結構，一般僅設一個職位，不能形成自上而下和自下而上的科研組織管理網絡，教研管理機構形同虛設。

1.2職責不清 衛生學校中教研管理所承擔的工作，只是安排學術活動、參與聽課和教評教學檢查、論文收集、校刊審編和各級科研課題申報組織而已，沒有形成以教研管理牽頭的致力于教學、科研和學科建設的嚴密的、制度化的管理機制。

1.3日常管理不規范 教研管理工作的主要問題在更多時候出現在日常管理上。首先是日常工作隨機性比較大，工作目標沒有硬性規定；其次是資料歸檔不規范，相關的科研課題過程及成果資料、各學科和教研組教研活動資料、教師個人教研檔案等檔案資料缺失或不完整；再次是業績考核不清晰。

2 衛生學校教研管理職責

在醫學教育工作中，教研管理服務對象主要有三種：一是學校的教學主管部門(主要是教務科和學生科)；一是教研人員，主要是教師；三是教學工作的對象，即學生。與此相對應，教研管理的職責從宏觀上應分為三大塊。

2.1貫徹國家的教育方針，開展學科專業建設和課程建設

教研管理部門是實施學科專業建設、課程建設工作最基本的工作單元和組織機構。除了組織開展正常的教研工作外，它的另一項重要功能就是，承擔著研究制定學科專業建設和課程建設的規劃與計劃以及專業人才培養方案等任務，組織相關科研課題和項目的申報，并促進成果轉化。應當說，教研管理在學科專業建設和課程建設方面最具發言權，因為教學本身就是學科專業建設和課程建設的源頭和重要表現形式。為了能夠提出更可行的學科建設和課程設置方案，教研管理應注意在日常教學工作中及時總結和積累各種問題，并及時反饋，這會為將來學科建設和課程建設的進一步完善和提高，提供教學第一線的支持與論證。

2.2開展師資培訓，提高教師素質，優化資源配置

在實施師資隊伍建設過程中，教研管理部門需協助相關部門做好全體教師，尤其是青年教師的專業技能和科研能力的培養工作。采取專業培訓、課題研究、舉辦研討會等方式，進行有計劃的培訓，提升教師的科研能力和專業水平。 轉貼于

2.3組織教育教學實踐和改革的相關研究，培養醫學人才

衛生學校的科研內容要與本校教學實踐和學生管理緊密聯系，確定校內科研主題，組織教研活動或課題立項研究，開展交流教學研究與改革的成果與心得，以提高教師的教學技能；同時，教研管理部門還要組織成員進行必要的教育教學理論學習，關注學術前沿問題，提高自身理論水平，并促進科研成果向教學實踐的轉化，從而達到培養出具有創新精神和實踐能力的醫學生的目的。

3 完善教研管理的方法

3.1優化組織構成 設置主任、副主任和成員崗位，保障各項工作的順利完成。

3.2進行制度化管理 教研管理應有整體建設計劃和發展目標，制定職能細則、行為規范和必要的監管制度；教研室負責領導和組織專業建設、常規管理、督導工作、師資建設考核和制定工作計劃和總結(包括專業課程建設、教學、科研、學生實踐、師資培養等方面)；教研員個人要有學期計劃和學期總結，即要總結上一學期教研計劃完成情況，針對所出現的問題提出整改措施，并制定新學期教研計劃。

3.3建立教師培訓制度 在新進教師的帶教工作中，強化科研能力的培養；定期對全體教師進行教育科研能力培訓，以保障教師所教授的知識始終能跟得上理論的進展，把握理論前沿。

3.4建立教研交流制度 即要定期進行教研活動，如集體備課（認真研究課程功能、課程結構、課程內容、課程計劃、課程實施、課程評價和課程管理，分析教學中可能出現的困難和問題）、互相聽課和對應的學習與交流，對研討教學實踐中遇到的典型的問題進行專題立項研究。教研室對教研活動進行必要的督導。

3.5建立科研管理制度 制定管理制度，組織教研員申報科研課題，將有價值的成果運用于教育教學實踐，實行適當的獎懲制度，督促教師提高學術水平。

3.7建立教研檔案資料管理制度 包括建立教學文件、教學檔案、圖書資料以及教研員個人教學和科研檔案。及時收集、整理重要教學文件并保存歸檔，以備各類教學評估、上級檢查；及時收集、整理并妥善保管日常教學工作原始檔案，這是教學管理中非常重要的環節；建立教師個人教學及科研檔案，即建立教師個人教學論文及編寫教材檔案、教改立項檔案、科研論文及著作檔案、教學獲獎檔案和科研獲獎檔案，并在年末及時更新，為學校的各種統計工作提前做準備。

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關鍵詞：高校 科研經費 財務管理

國民經濟與社會發展“十二五”規劃明確提出“深入實施科教興國戰略和人才強國戰略”、“加強科學研究與高等教育有機結合”。隨著高等學校的科研經費大幅度增長，科研經費占學校收入的比重越來越大。如何保證科研經費依法合理、規范、有序的使用，提高科研經費的使用效益，是高校亟待解決和研究的問題。

一、 高校科研經費財務管理存在的問題

（一）加強科研經費項目管理與經費管理的銜接

隨著知識經濟時代的發展，科技創新已成為我國加快經濟發展方式的重要支撐，高校作為科技發展的基地，承擔的科研任務種類繁多，包括自然科學基金類和社科基金等項目、973、863等科技專項類項目、軍工項目、省部產學研項目、地方科技基金項目和橫向科研項目等。由于來源渠道不同，科研主管部門對不同類科研項目管理要求各不相同，經費開支范圍和使用方向等方面存在較大差異，這就加大了財務部門經費管理的難度。目前的財務管理制度對科研項目管理與經費管理沒有很好地銜接與融合。

高校在制訂科研經費財務管理辦法時，一般只關注科研項目管理費的使用及分配，而對科研項目業務管理關注不夠，科研經費的具體業務管理流程，職責分工，內部審計與監督管理措施不到位。科研部門往往對科研經費的申報非常重視，對支出預算申報重視不夠，科研經費到賬后，也主要由科研管理部門負責科研項目管理及經費使用控制，而所謂經費使用控制，往往只是科研管理部門定期與財務部門的有關賬務進行核對。在這種情況下，財務部門只是進行簡單的報銷，控制每個項目的總體經費不超支，而不能參與科研前期、中期、后期的管理與監督，使科研項目按照經費取得時的計劃或合同使用資金，從而就給科研項目（特別是縱向科研項目）結題造成困難。

（二）科研項目財務核算管理不到位

科研項目財務核算管理的問題具體表現在科目設置、使用和成本核算等幾個方面。

（1）有些高校科研經費科目設置只簡單按照教育事業費支出分類科目設置，沒有按照不同項目設置不同的支出分類模板。這樣在日常的支出中沒法明確地確定各個不同科目支出情況，支出無法和預算進行對比，結題時再由項目負責人從事業費的支出分類中手工分類匯總成項目支出成本，準確性大大降低，也不利于科研項目的監督管理。

（2）高校科研項目具體支出都是由課題組負責，一個課題負責人有時負責很多項目，存在各個項目支出混用現象，有些不符合具體項目要求的支出，隨意在項目中支出。到了結題時，不合理項目支出又調來調去。

（3）為完成科研任務而耗用學校資源，如科研用房、儀器設備等的維修費，水與電的使用費等，應當作為科研成本進行科學合理的分攤。目前項目經費只是按管理規定提取一部分管理費用，項目沒有真正做到成本核算。

（三）科研經費購置資產管理不完善

雖然科研經費購置的固定資產高校一般都嚴格按照固定資產管理入賬，而其管理與使用歸課題負責人，沒有形成一個設備共享機制，嚴重影響了國家科研經費投入的使用效果。

高校用科研經費購買的材料，報賬時直接進入科研成本支出，沒有辦理材料入庫手續，使用時也就沒用領用手續和使用紀錄，這就會造成虛假報銷材料費的情況發生和材料在管理和使用過程造成損失和浪費現象。

（四）科研管理信息化程度不高

有些高校科研信息化程度不高，沒有給科研人員提供科研項目的信息化管理服務，項目負責人要想了解課題的支出情況，還得親自到財務處打印支出情況表，自己再分類匯總統計。而許多項目負責人平時只是關注一下項目余額，到結題時支出與預算支出情況不一致的情況已經實際發生，科研項目的支出預算管理沒有落到實處。

二、加強和完善高校科研經費財務管理的對策

（一）健全科研經費財務管理制度

高校科研管理部門、財務部門要協力配合，根據國家相關規定，結合本單位實際情況，制定適合本學校科研項目財務管理制度。

第一，明確相關部門對科研項目的責任與義務同時，還要對管理過程中如何協調配合做好相關規定，加強對國家和學校有關法律、法規、政策、制度的宣傳，增強項目負責人對科研經費預算管理和會計核算管理的重視，組織科研部門人員學習有關科研項目管理財務知識和核算方法，組織財務人員學習科研項目經費管理辦法。

第二，針對不同類型經費，明確不同財務管理模式和核算方法，保證預算支出管理落到實處。

第三，詳細規定項目在預算申報，經費支出，項目結題各個環節具體操作流程及注意事項。明確財務人員參與科研項目的預算申報工作程序，加強預算申報管理，在預算申報，經費支出，項目結題等方面為科研人員提供財務咨詢服務工作。

第四，明確重要支出的審批權限，辦理程序，支出依據，加強項目支出監督制約能力。

（二）加強科研項目財務核算管理

1、完善財務核算科目設置

高校應根據各類科研經費管理辦法對收入支出項目的規定，設置不同的預算模版，設置相應的支出節分類，如973，863，科技支撐等項目，首先支出要分為直接費用和間接費用，直接費用下設置設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出，間接費用下設管理費、績效支出；如自然科學基金類項目支出預算包括研究經費、國際合作與交流經費、勞務費和管理費。研究經費又包括科研業務費、實驗材料費、儀器設備費、實驗室改裝費、協作費，這樣支出模版與項目預算直接對應。同時對不同支出科目根據管理辦法的規定設置預算控制級別，如不能支出、控制支出、警告通過、不控制等。項目到賬后把相應的申報預算支出數輸入到預算模板中，每支出一筆業務，就對應減少某個項目的預算控制數，就起到了控制預算支出的目的。

2、加強成本核算管理

對項目組科研用房屋成本使用面積、設備使用和維修費按價值等標準進行核算分攤，水費、電費等要能準確地計量，科學合理地計入科研項目的成本。

3、加強項目管理的財務制度培訓

為提高對科研人員項目預算管理重要性的認識，應加強對科研人員財務支出方面培訓、指導、咨詢服務工作。課題比較多的課題組要配備專職人員負責項目日常的財務管理工作。加強對財務審核人員科研項目管理相關政策法規的學習，在報賬環節能根據不同項目的支出要求，規范地進行支出管理，提高財務報賬管理水平。

（三）完善科研經費購置資產的管理

1、建立固定資產信息管理平臺

加強對固定資產的購置和使用管理對節省科研經費開支具有重要作用。高校內部應建立固定資產信息管理平臺，并可以和其他高校、地方信息平網，形成一個資源共享機制，通過有償服務和合作研究等模式提高資產的使用效益。目前高校人才流動頻繁，特別是高層次科研人員流動頻繁，人員調離了，所管理的科研設備卻不能隨之流動，因為都是專用設備，在原單位往往會被閑置，到新單位還要重新購置，有些設備單位價值很高，造成極大浪費。應該建立一個設備流動機制，通過中介機構評估設備價值，調入與調出單位通過國家管理部門審批等程序完成設備的流轉。

2、嚴格實施材料入庫登記

高校應建立材料入庫登記，出庫領用手續，明確購買人、保管人，使用人相關責任義務。針對高校科研經費購買材料種類繁多等特點，建議在各個學院設立材料保管部門，管理和監督材料的購買、保管、領用、使用。

（四）加強科研管理的信息化平臺建設

建立一個面向內部教職工的網絡信息平臺，與財務核算系統建立對接，每發生一筆支出，項目負責人隨時能在信息平臺上查詢到。項目負責人能查到項目的經費到賬情況、每筆經費的支出情況、預算執行完成情況等信息，并根據預算和決算的要求，輸出一些報表信息，如經費支出明細、決算總支出，預算項目與決算項目對比分析等等。這樣會大大加強科研項目管理效益和效率。

參考文獻：

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[3]張艷，崔貞云.充分發揮財務管理在高校科研經費管理中的守夜人作用[J].高等函授學報（哲學社會科學版）.2010（04）