財務風險防控報告范文

導語：如何才能寫好一篇財務風險防控報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:財務風險;預警防控;應急處理

全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經濟形勢,防范、化解好處置企業財務風險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業面臨的首要任務。而企業集團因成員單位多、產業跨度大、產業鏈長、管理層級多,需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。

根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:

一、提高控制財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務風險的組織領導

企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。

三、加強控制財務風險日常管理

(一)強化現金管理

規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。

四、做好控制財務風險的預警

財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。

(一)分類指導,重點監控,定期報告

根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。

企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。

五、控制財務風險的應急處理

在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

六、財務風險應急處理的自我完善

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【關鍵詞】醫院財務；風險分析；預警；防控

一、醫院財務風險表現類型

醫院財務風險是指能夠影響醫院的經營過程，可使實際收益與預期利潤目標發生偏離，產生較大經濟損失的因素。財務風險不僅影響醫院的正常資金運轉，也會損害醫院的經濟效益。其風險主要表現在醫院的財務投資、財務經營和財務籌資等方面。

1.財務投資方面

隨著我國醫療衛生事業改革的穩步推進，醫院的醫療和服務水平也逐年提高，相應地醫院的基礎設施、醫療設備更新速度也需有序進行，致使醫院大規模地建設和大批量地購買基礎設施、增置先進的醫療器械成為必需，這都需要有大量資金的投入。然醫院在現有國家規劃投入無法滿足社會發展的前提下，只能依靠自身的力量募集資金，尋找投資的機會，從而產生的一些財務風險，即為財務投資風險。醫院財務投資風險主要表現在醫院將大宗的資金，在項目調研不實、預期不明的情況下，倉促間投入到預定的項目建設中去，其結果是要么項目不能如期投入使用，要么達不到預期的效果，或者該項目運營不能盈利或盈利太少等現象發生，造成醫院效益整體下滑，產生財務風險。

2.財務經營方面

許多醫院在發展過程中，經常會出現資金不到位或資金難以充分運用的現象，甚至會出現資金閑置的問題，這是由于醫院在競爭發展中，不同醫院的決策者所關注的重點不同，所持的發展方向有偏差，致使其發展步調不一致造成的。其結果是有的醫院得以迅速發展，有的則停滯不前，甚至不進反退，入不敷出，效益急劇滑坡；另外，在管理理念方面，一些醫院過于強調資金的安全，將大量閑置資金存放于銀行，資金效益得不到充分發揮，結果是醫院發展動力嚴重不足；也有醫院對資金的增值性期望過高，大量用于投資，甚至舉債經營，其結果是醫院出現資金短缺、經營虧損，醫院財務在經營方面產生巨大風險。

3.財務籌資方面

為使醫院在醫療市場激烈競爭中占據一席之地，醫院經濟效益穩步上升的目的，一些醫院絞盡腦筋，想盡一切手段多方募集資金，甚至不惜借債經營，大搞基礎建設，大肆購買大型、新型醫療設備而深感資金壓力巨大，無奈為保證醫院發展，采取信用籌資、租賃、貸款等方式籌資，使醫院財務產生了極大的籌資風險。

二、財務風險產生原因

醫院為保證發展，加大投資、經營和籌資力度的同時，致使醫院產生了很大的財務風險，剖析其原因，主要表現在：

1.外部原因

總所周知，任何醫院的發展都與其所處的環境密不可分，與決定其發展的資源環境如所處的位置、服務對象、地方政府、藥品供貨商，以及醫院所處的區域文化、經濟發展水平高低等因素，共同構成了醫院發展的外部環境。這些因素都能對醫院財務風險產生直接影響，首先是政策風險，由于國家或地方政府在醫療衛生方面頒布的相關法律法規和政策發生變化，醫院發展和管理的政策就必須隨之改變，對已制定的項目發展就會產生可行性風險；其次是利率風險，由于國家金融利率的調整，加之醫院在考慮項目上馬時不能充分考慮自身償債能力，或通過不適當籌資方式籌措資金，而使醫院支付了高于其利潤率的借貸成本遭受的經濟損失；再次是技術風險，在醫院引進高端醫療設備時，由于對設備技術、設備服役壽命、以及購買周期長等因素論證不充分，而引起設備價值下降所造成的財務風險。

2.內部原因

造成醫院財務風險的內部因素很多，分析其成因主要表現為：首先是醫院管理人員風險意識不夠，抵御風險的能力有待加強；其次是醫院財務內控機制不健全，對一些不利于風險防控的行為監督不夠；第三是醫院財務管理制度不夠完善，還存在一些管理上的漏洞；第四是部分財務人員綜合素質不高，無論是專業方面或是綜合素養方面，仍需要加強學習；第五是個別醫院財務管理部門還存在分工不明、不能從全局的利益分析問題，不能有效屏蔽風險等。

三、醫院財務風險防范措施和建議

為有效防范財務風險，醫院可在對以上風險成因的分析基礎上，牢固樹立財務風險的防控意識，做好潛在風險的防控措施，具體為：

1.科學融資

改變醫院傳統發展策略，適度融資推進醫院發展。制定融資策略要充分考慮醫院競爭發展的有利和不利因素，比較分析醫院發展各個時期的財務數據，確定本單位最佳負債額度，使醫院的經營效益和融資風險達到動態的平衡狀態，制定醫院合理負債警戒線和債務風險，讓醫院享受財務杠桿帶來收益的同時，有效規避融資風險。

2.有效評估投資

建立項目投資評估制度， 確保投資科學、可控。在制定項目方案時，要嚴格按照項目投資制度要求，召集相關專家、學者以及經驗豐富的領導，設置合理的項目程序，采用科學的決策方法，調研分析周密的調研報告和可行性報告，制定最佳投資方案，同時要建立投資項目風險追究的問責制度，確保項目投資決策權力和責任的平衡，提高醫院項目投資決策的科學化水平。

3.建立風險預警

為有效降低醫院財務風險，管理者要建立科學有效地財務風險預警機制。首先管理者要有效收集相關財務信息，動態跟蹤各類敏感性預警指標；其次要采用定性分析和定量分析相結合的方法，建立科學的風險評估指標，及時測算風險指標，加強事前、事中和事后的監控，將風險降至最小。

四、總結

醫院在發展過程中，財務風險不可避免，管理者只有科學分析風險的成因，制定科學有效的預警和防控措施，將風險禁囿于可控范圍之內，醫院方可健康持續發展。

參考文獻：

[1]顧忠堅.淺談醫院財務風險的防范與控制[J].現代經濟信息，2011（3）：125-126.

[2]楊魁.加強醫院財務分析 有效規避財務風險[J].會計師 ，2011（1）：312-313.

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財務風險主要是指財務狀況上存在的一種不確定性風險或者企業在籌資的過程中的不確定性風險，是一種微觀的經濟風險，主要的財務風險由以下幾種類型：即投資風險、融資風險以及應收賬款回收風險。財務風險的大小是與企業規模息息相關的，當企業規模較大時相對面臨的財務風險也就更大。軟件企業受科學技術發展的影響較大，比其他企業面臨的風險更多，變化也就更大。首先，是投資風險。軟件企業由于競爭大、更新換代快、投入較大等特點，投資風險就顯得十分巨大，由于軟件系統的開發周期較長，且開發期間的不確定性較強，對于投資的收回的風險較大。同時由于軟件人才的要求技術較高，流動性大，且需要的成本較高，對于投資的回報率來說也增添了不確定性。其次，為融資風險。軟件企業的產品為無形的軟件，其開發周期長、適用范圍較窄，一旦開發失敗會給企業帶來巨大的風險，導致企業無力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現融資無法償還時難以進行償債。再次，為回收賬款的風險。隨著軟件企業的業務的日益增加，所產生的應收賬款也就逐漸增多，而如果企業片面的追求業務量而忽視應收賬款的收回則會產生很大的回收賬款的風險。加之軟件企業的開發周期本來就長，開發效率地下會增加企業的成本，帶來資金折現率風險。如果難以及時收回資金，會產生較大的資金缺口，阻礙軟件企業的發展。

二、軟件企業財務風險管控措施

(一)提高風險防范意識首先，作為軟件企業的管理者要充分認識到風險的客觀存在、防范風險對于公司發展的重要性，不斷提升對風險防控工作的重視和執行力，以促進企業利益最大化。其次，可以聘請專業的風險防控人員對于公司重大業務執行之前進行相關的討論和做出可行性報告，并通過開會的討論予以研究，如在進行重大融資和投資的決策時，要聘請相關財務分析師對項目失敗的風險和債務缺口風險進行綜合評定，設立幾套方案，最終結合軟件公司自身的條件和實際情況，選擇風險最小的方案進行。再次，還應充分加強軟件公司全體員工對于風險防控的認識。要求其重視風險防控，使得軟件開發人員時刻注意風險的防控，在日常軟件開發的工作中能夠不斷提升開發的效率，不斷提升軟件開發的質量和成功率。降低軟件開發周期長、成功率低等問題所帶來的風險。第四，應建立風險防控的監督與激勵體系。在工作中時刻注意風險的防控，并充分調動其參與風險防控的積極性，將風險防控的效果與員工的工資考評相掛鉤，激勵其積極參與配合整個企業的風險防控。并結合公司的實力有效提升優秀軟件開發人員的工資待遇水平，在平時也應多關注其發展的需要，真正的留住優秀人才，降低優秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養的成本，有效降低軟件公司的相關風險。

(二)做好事前評估軟件企業在進行軟件開發、投資、融資時要處理好事前的問題，要對評估的全過程加以規范，不斷借鑒其他優秀企業的先進經驗，不斷提升可行性評估人員的水平和評估方法的準確性，不斷改進可行性評估的方法，更加全面的進行可行性評估。除了做好可行性評估外，還應該做好風險的正確識別與評估。軟件企業要不斷的認識和識別風險，軟件企業的領導與財務人員要對企業的經濟環境進行詳細的分析，同時也應關注在企業的財務活動和軟件開發過程中可能出現的風險和對企業盈利能力有所沖擊的事情，并據此去評估風險的大小，對于可能出現的風險提前做好風險防控的預案，有效為之后風險的防控、風險的決策與控制提供參考依據。

(三)做好事中風險控制問題軟件企業在軟件開發的工作中應做好風險控制工作，只有良好的控制風險才能有效促進企業的健康發展，才能夠保證企業的盈利能力和市場競爭力。風險控制主要有以下幾個方面的風險：首先是投資風險。要降低此風險就需要一個健全的企業財務風險控制體系，通過風險控制來加強對于企業風險的預測和預警，有效防范風險。在具體的工作中應對對方公司做具體而深入的全方位調查和分析，并結合本企業的具體情況來考查與合作企業的誠信度，以及本公司的實力來承接軟件開發的工作，通過有效的風險控制體系能夠有效的降低投資風險，促進企業的效率提升。其次是融資風險。經過對近年來我國軟件企業資金來源的調查中可以看到，大部分的軟件企業開發資金來自于企業自籌資金，其次來自于銀行的貸款。相比其他企業而言，軟件企業的貸款難度相對較大，融資相對較難，融資風險也相對較大。因此在控制融資風險時應主要注意做好相關的融資預算，首先應考慮整個過程中所需要的資金大小和資金的來源，根據此來設定整體融資的方案和預算，并根據預算來展開融資活動。應對各個環節所用資金進行需求測算并對其相應的融資風險進行考量和評估，進而結合企業財務的狀況和資金的實力進行融資計劃的制度。其二要選擇適合企業自身的融資方式，優先選擇企業內部融資，保證融資成本的相對較低和風險偏小，當內部融資不能滿足軟件企業時再考慮外部融資，應在外部融資中重點注意成本較低風險較小的方式，可以通過發行有價證券來融資，相對成本較低速度較快。其三，要做好融資結構的設計，通過債務和股權融資的比例制作出相對合理比例，做到整個融資成本與風險的最小化。再次，做好回收資金的工作。軟件企業也應結合自身的情況對財務的核心指標進行監控和管理，對于財務的支付能力、財務結構的合理性進行管控，關注企業的現金比率、流動比率和速動比率以及凈利潤、成本等多個指標，而回收資金的快慢直接影響了企業財務的健康狀況和企業財務風險的控制，因此，軟件企業在重視軟件的開發與創新的同時，也應設立相關的部門進行資金的回收，有效方法軟件企業的財務風險。

三、總結

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首先要了解到并購的真正意義，對于能給企業帶來怎樣的收益做出預算，在決策時一定要多方面考慮，謹慎決策。企業在并購準備階段要制定多個企業發展、壯大的方案，是否會有更適合的方式能讓企業健康持續發展，切勿盲目選擇并購這種方式來使企業規模的擴大。其次，對于并購企業的財務會計報表一定要認真分析，并且對其真實性、準確性予以確認，并可以采取調查取證的方式，這一點對于整個并購過程是至關重要的，甚至關系到并購的成功與否。最后，多數企業的并購經驗都不是很豐富，為了將并購過程中的財務風險控制到最低點，并購企業應聘請專業的中介機構，在并購前全面的對目標公司進行審查，并做出綜合的評價，正確地對資產進行評估，為并購雙方提供一個協商作價的基礎，促進并購活動的順利進行。

加強并購財務風險防控體系的構建

財務風險防控體系是控制財務風險的重要內容，決定著財務風險防控系統的運行質量。立足我國現實環境，通過對企業并購財務風險控制工作小組，負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:一是統一領導，分級負責。企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。二是及早預警，及早處置，對財務風險應做到早發現、早報告，并財務果斷措施，及早控制和化解，防止風險擴散和蔓延；三是各司其職，團結協作。企業有關部門按照職責分工，積極籌劃落實各項防范，化解和處置財務風險的措施，相互協作，共同防范、化解和處置風險；四是防化結合，重在防范。加強對財務風險的監測，督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息，控制要做到及時有效，以提高應對各類突發性風險的能力。

通過法律保護降低財務風險

在并購過程中，企業可以通過簽訂相關的法律協議的方式以便起到風險防范的作用，協議中應該包括相關的文件、義務、治理、保密、非競爭、陳述和保證及賠償等。由于調查的范圍是有限的，可能對一些細節之處了解的不夠到位，所以說有必要簽定法律協議以便保證企業在并購中的正確性。在并購中被并購方有可能會對一些資料或者數據不如實提供，或者刻意隱瞞的情況發生，這樣就促進了財務風險的產生。因此企業在實際操作過程中不得掉以輕心，一定要保持嚴謹、穩健的作風，用準確的財務數據來保證企業戰略目標的實現。

企業要積極拓展融資渠道

企業在制定融資決策時，應將目光放寬廣，積極通過將不同的融資渠道相結合，以確保目標企業一經評估確定，即可實施并購行為，順利推進重組和整合。企業在并購的過程中，不能一味地效仿其他企業的融資方式，一定要全面分析企業的實際情況，根據企業自身特點和需求制定出符合自身條件的融資方式。對于出現在某個環節的財務風險，要進行準確的識別，并采取必要的手段及措施對不同的風險采取不同的防范措施。風險的防范措施不能一成不變，要根據實際情況的變化適當進行調整。必要時候也可以和有往來的企業建立并購聯盟，盡可能減少風險帶來的損失。當然企業實行并購時也要盡量避免因片面追求風險最小化而帶來高額成本的負面影響，使企業并購活動順利完成，最終取得良好的收益，從而保證企業健康良性發展。

強化內部財務管理，提升并購防控能力

首先合理確定目標企業價值。眾所周知，企業的并購活動并非一件簡單的事情，在其過程中要面臨有很多問題，需要采取必要的方式進行解決。由于企業在并購過程中，并購雙方的信息不對稱，并且并購雙方的動機和考慮因素并不相同，導致采用雙方在同一目標企業進行評估時采用不同的評估方法，從而評估后所得到的并購價格并不相同。因此，并購方應當以綜合的并購定價模型所得出的并購價格為基礎，通過與被并購方協商來合理地確定并購價格。其次重視預防不對稱信息。信息不對稱是導致并購估價風險的首要原因，因此并購企業應盡量改善并購中信息不對稱的現狀，堅決杜絕惡意并購。在并購前要對目標企業展開詳盡的調查，收集各方對目標企業的評價，確定其可信度，對目標企業的年度報告、股價變化情況、企業的經營狀況、財務報表信息、資產可利用價值、富余人員及產品市場占有率等情況展開詳盡的調查，全面分析，從而對目標企業的未來現金流量做出合理預測。

加強并購后整合工作

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一、企業稅務風險管理的新定義

企業財務風險指企業財務活動中各類不穩定因素所造成的影響。這些影響往往導致了預期收益與實際情況的脫節，造成企業蒙受損失。企業的組織、生產等每一個環節或方面都有可能成為問題潛在的誘發區域。當風險一步步轉變為損失后，企業的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配活動四個方面是企業財務活動的基本組成部分。需要企業面對的往往是不同環節都有可能產生的風險，當這些風險滲透進了企業資金管理后往往導致新的經管問題，會對正常的回收資金和收益分配產生不可估量的損失。但與此同時，一個正常進行生產經營的企業，面臨各類財務風險又是在所難免。財務風險在資本流通中可謂不可避免。從資本運作角度理解資本流通是資本進行運作時流通初始的本金墊支，以價值衡量作為目標以增加貨幣本金的回收，在此之中財務就成了重新獲取貨幣墊支所進行的運動。由此可見財務風險的源頭實際上生于本金墊支，當相關的籌集活動一貨幣為資本使用時，無法跟隨價值升值成為了資本所攜帶的風險。資本流通的過程成為了財務風險移動與積累的過程，資本風險會根據之前的資本形態進行接納，這一過程中又會不斷吸納新的風險，最終對企業的生產經營造成巨大影響。這種影響會在企業的資金狀況和財務成果中得到具體反映。由此可見財務風險將造成企業面臨利潤不穩定、償債能力下降等問題。在財務結構中無論作為起到還是終點，都可是為財務的一大靜態表現，對運動過程進行表現。上述定義從總體上闡述了財務風險，對企業的生產和經營管理將有重要指導意義。

二、企業財務風險影晌因素與風險控制原則

在認識企業財務風險的基本定義的基礎上對方向的產生原因和影響因素進行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實踐工作中做出有效的防范和規避，進而將風險損失降低。本文將就此在下文中列舉財務風險的幾大產生原因。

1.企業的資產結構中債務比例過高

企業的資產結構中的債務比例不宜過高，過高的債務比例會導致無法償還到期債務等問題，進而將企業拖入嚴重的財務困境。過高的負債比率將使企業負擔起利息且到期需要償還高額債務本金，在企業經營狀況不佳時此類問題甚至可能直接造成企業資不抵債，破產清算。

2.企業的資產流動狀況差

如何保持良好的資金狀況以償還到期債務和利息是企業在完成融資后所亟需面對的課題。這時如果企業的資金流動狀況較弱、變現能力不強將無法保證有足夠的現金，這些都會導致企業財務風險由潛在發展為現實，輕則產生財務危機，重則造成經營失敗。

3.企業的財務決策失誤

當企業的財務決策不合理時，缺乏科學性的決策會造成實際效益與籌資成本的失衡。經營管理不善導致財務狀況惡化，嚴重威脅企業到期財務水平增加靜態風險蔓延的破壞性。這些都是產生財務風險的重要原因，可見決策失誤所帶來的重要影響。

4.復雜多變的外部環境導致不同的財務風險

國家宏觀經濟政策、相關法規制度等環境外部因素是企業財務管理中不可避免的。這些因素獨立于企業之外不受企業控制，會對企業的財務管理活動產生劇烈影響。外部環境的復雜多變增大了企業風險產生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點因素是財務風險產生的直接原因，而后兩者則是直接導致風險發生的間接原因。類似情況一旦發生，會對企業產生非常不利的影響，企業需要制定如下風險控制的原則。

（1）收益、風險均衡原則。企業的經營者在經營中不能只注重企業的收益，要對可能到來的風險與可能造成的損失做好提前的預判。這就要求企業經營者將收益與風險同等對待，尋找其中所存在的聯系以達到均衡各方的目的。趨利避害的基礎上為企業爭得更多利益。

（2）風險適度、限度承擔的原則。財務風險的存在是不以公司經營者的意志為轉移的，所以有關人員必須正視。在認識風險的基礎上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預警，有效規避的原則。任何財務風險都不是憑空生產，其產生之前必有先兆，即所謂的預示性。及時建立有關的預警系統就顯得尤為重要了。

（4）分權分級管理的原則。在財務風險來臨是，企業需要上下一心共同面對，管理上需要分權分級明確相關責任。

三、防范和化解企業財務風險的對策

1.合理規劃資本結構，保障融資環境

資本結構是企業財務規劃中的重要課題，而合理的負債比例則是其中的重中之重。對于企業的經營者來說，必須在保持適當的負債同時控制資金成本，否則就可能造成無力還債甚至資不抵債。只有規劃合理的資本結構，控制好負債比例，才能讓企業的融資環境大大改善，吸引各方投資。

2.進行多角經營，分散投資風險

當企業風險不可避免時，分散風險就顯得尤為重要了。企業的經營者可將籌集的資金進行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項目共同分擔風險。這種分散應對的方法可以實現盈虧互補、削弱風險帶來的破壞。不過此種方法尚需企業領導者謹慎選擇。

3.合理制定風險應對政策，保持良好的財務狀況

在企業的實際經營活動中，經營成果良好，資金卻緊張的狀況時有發生。比如投資長周期項目、投資高成本項目等，它們都會影響到企業的財務狀況。此類情況一旦出現就意味著潛在的財務危機已經生成。因此，企業的經驗管理者需要及時制定風險應對的相關政策，對于各收回款項進行及時處理，安排合理的資金運營計劃以保障企業的正常運轉。

4.建立財務風險預警系統，搭建風險防范的實現屏障

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關鍵詞　施工企業；財務風險；預警體系；構建

一、施工企業財務風險的來源

(一)施工企業整體面臨的財務風險

市場環境下的施工企業面臨來自各方面的財務風險，站在施工企業整體角度來看，主要包括以下幾方面：

1、籌資、投資中的財務風險

由于施工企業自身的特點，資金流量大，運轉周期長，在企業自有資金有限的情況下，當生產規模擴張時，必然占用大量的資金，甚至舉債，從而造成資產負債率大幅上升；此外，施工企業出于生產經營需要，添置大型設備等固定資產也會占用大量的現金或形成債務，這些因素都會加重企業的資金費用負擔，形成財務風險。

2、政策與市場風險

建筑施工行業受國家宏觀調控政策影響較大，建筑資源相對缺乏，市場競爭異常激烈，眾多企業為了爭取少量的合同，在競標、投標時往往采取壓縮企業的利潤空間，競相壓價使得建筑產品價格背離其價值，造成價格扭曲，從而增加了施工企業的財務風險；加之市場經濟行為尚不規范，“暗箱操作”、地方保護等行為的存在，進一步增加了施工企業的財務風險。

3、經濟合同風險

當前由于建筑市場的不規范和投標的激烈競爭，許多業主利用施工企業急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加許多不平等條款，如要求施工企業墊付大量資金，收取工程保證金等，如果施工企業缺乏嚴格的內控制度和財務預警體系，便很容易面臨著諸如工程質量、拖欠工程款、材料價格等問題，這些都與合同履行不良有著密切的關系。合同的客觀風險是法律法規、合同條款以及慣例規定的，其風險責任是合同雙方無法回避的，當處理此類風險問題，企業要有轉移風險和分散風險的能力，從而將合同風險減少到最低限度。

(二)工程項目施工管理過程中面臨的財務風險

工程項目是施工企業資金、效益之源，在項目施工管理過程中同樣面臨著財務風險。

1、工程項目管理中的財務風險。通常，在工程項目管理中存在以下幾個問題：其一，內部責任合同簽訂及施工承包合同簽訂不及時，承包主體的責任義務不明確，責任指標不能及時到位，項目存在先開工后簽合同的不可控被動現象；其二，缺乏成本意識，不注重經濟分析，成本控制乏力，成本管理和控制不當，未嚴格按照成本計劃實施和控制，導致施工過程浪費嚴重，增加了施工成本，引起潛在的虧損風險；其三，項目部擁有物資采購權和勞務分包權，如果管理不當容易引起一些債務糾紛，甚至現象的發生；此外，施工企業內部各部門之間、本企業與上級企業之間也存在諸如權責不明、工作銜接不到位的現象，造成資金使用效率低，資產的安全性和完整性得不到保證等問題，從而產生財務風險。

2、工程竣工結算中的財務風險。一般而言，施工項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，但是，很多情況下，由于業主和設計的原因致使工程決算不能及時批復，這樣就會造成項目財務結算滯后；另外由于業主長期拖欠工程款，加大了施工企業及時收回工程結算尾款的難度，增加了施工企業的呆賬、壞賬的風險，財務風險也隨之增加。

二、施工企業財務風險的表現形式

(一)從企業的資產結構看。表現為應收賬款大幅增長，存貨中的已完工未結算款額迅速上升，固定資產規模盲目擴大，資產質量不高，運營效率低下，潛虧風險增加。

(二)從企業的運營效益情況看。主要表現為企業營業額和利潤明顯下降，或營業額在增加，但利潤在下降；工程項目經濟效益下滑，或者存在潛虧跡象。

(三)從企業的償債能力看。表現資金持續緊張，資金周轉困難，過度舉債，利息負擔沉重，資產負債率偏高，到期債務喪失償還能力。

(四)從企業現金流量看。表現為經營活動現金流入量低，缺乏償還即將到期債務的現金流，現金總流入小于現金總流出。

(五)從企業發展能力看。企業盲目擴張，資源配置矛盾突出，效益低下。

三、施工企業財務預警體系的構建

為了降低企業財務風險，增加抵抗風險能力，減少企業的損失，構建財務預警體系成為企業的必然選擇。

(一)財務風險預警系統的構建

在財務風險預警系統的建立中，應結合企業自身特點，兼顧實用性與可操作性，具體可以按以下七個步驟實施。

1、建立健全財務風險預警監控體系

施工企業具有流動、分散的特點，因此應當建立適合企業自身特點的財務風險預警監控體系，企業總部成立以總經理為組長，總會計師為副組長，各部門負責人為組員的財務風險預警領導小組，下設辦公室，負責財務風險預警日常工作，進行財務風險預警分析，定期和不定期向公司預警領導小組匯報本企業存在的財務風險問題，并向所屬各項目部下達財務風險預警通知書；項目部成立以項目經理為組長，項目財務負責人為主辦人，項目其他各部門協辦的財務預警防控小組，負責預警指標的防控、分析、整改、上報。

2、設定財務預警指標

設定預警指標應該結合企業的自身實際情況，不可照搬其他企業的模式，因為企業所處的行業、財務結構、資本結構等因素不盡相同，即使同一企業的不同歷史時期，財務風險存在和發生的特點也不一樣，而這些因素都會影響到企業財務預警指標的設定。根據施工企業行業特點及面臨的主要財務風險，財務風險預警指標應以償債能力指標和盈利能力指標為基礎，營運能力和發展能力指標為補充。同時重點突出現金流量指標。

(1)企業層面的財務風險預警指標主要包括：①償債能力指標：速動比率、流動比率、資產負債率、已獲利息倍數；②營運能力指標：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率；③盈利能力指標：主營業務利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率；④發展能力指標：收入增長率、總資產增長率；⑤現金流量指標：現金流動負債比率、經營活動凈流入量、經營活動流入流出比率。

(2)工程項目部財務風險預警指標比較具體，主要側重以下幾方面：①項目虧損預報；②項目預算完成情況異常偏差；③財務狀況異常情況；④會計科目余額或發生額異常；⑤項目涉及法律糾紛及其他財務風險等。

3、預警指標標準值的選擇

企業可以根據國資委每年度的房屋和土木工程建筑業(全行業或大型企業)主要財務指標的優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設定對于償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力以及現金流量預警指標的“預警標準值”，對于其他指標，可以根據各企業實際情況，目標期望值來設定。

另外，對于項目部的預警指標應當結合項目管理需要和本

企業實際情況，擬定具體指標參考值。

4、計算實際值

根據企業的財務會計資料，按照一定的方法，計算出財務預警指標的實際值，實際值務必保證真實，否則，將嚴重削弱預警體系的風險監測能力。

5、通過比較分析，判斷警度

為了更加形象地標識企業財務風險所處的級次，施工企業通常把財務風險預警區間分為安全區、預警區、危機區三個區域。當指標值位于行業平均值以上時，為安全區，表示發生財務危機的可能性較小；當指標值位于行業平均值與行業較低值之間時，為預警區，表示存在發生財務危機的可能性；當企業財務指標值低于行業較低值時，為危機區，表示發生財務危機的可能性較大。如此，對照相應的預警區間就可以判斷出各企業相關財務能力指標的預警警度；另外，用項目部相關預警指標與擬定的指標比較來判斷警度。

6、編制財務預警分析報告

企業財務預警管理部門通過對財務預警指標分析，再結合企業其他相關部門收集的相關信息，撰寫財務預警分析報告，并提交企業經營管理層，為其提供決策依據。一般而言，分析報告至少包括以下內容：(1)客觀描述財務預警指標的標準值與實際值對比結果；(2)初步判斷財務預警指標不利變化對公司可能產生的風險；(3)分析財務預警指標變化的原因；(4)提出改善措施。

7、落實風險控制措施

制度的關鍵在于落實。針對上級下達財務風險預警通知書，項目部預警小組應當對本項目財務狀況進行系統分析，查找財務風險發生原因，采取相應措施，以彌補現有財務管理及經營管理中的缺陷，并將分析報告及采取的措施報上級財務預警部門，同時上級財務預警部門負責跟蹤處理情況，并將追蹤結果及時上報企業預警領導小組，確保措施到位，真正起到防患于未然的作用。

(二)建立財務風險預警體系應注意的問題

財務風險預警指標體系的建立和運行，必須做好基礎工作，否則，財務風險預警將成為空中樓閣。

1、高素質的管理團隊以及企業負責人的高度重視是企業財務預警指標體系運行有序、發揮作用的有力保障。對財務風險的控制是財務人員的責任，更是企業負責人的責任，同時還需要各個職能部門通力配合。

2、完善的企業內部控制制度。建立財務預警指標體系對企業內部控制制度提出了更高的要求，良好的內部控制制度可以提高財務預警的準確性。

3、規范真實的財務會計信息是準確進行風險預警的前提。財務預警指標體系大量引用和分析企業的會計信息，企業會計信息的真實性和規范性將直接影響到財務預警指標體系的建立和運行效果。

4、建立完善的財務信息系統。隨著erp等軟件的成熟，財務信息系統在企業管理中的作用越來越大，依托財務信息管理系統，將大大提高企業財務預警效率和效果。

5、財務風險的分析要通過現象看本質。簡單地通過財務指標的計算和評分還不能完全說明企業真實的財務風險情況，在對企業進行財務風險評估時，要做到具體情況具體分析，防止陷入教條主義，透過現象看本質，才能使財務風險控制的各項措施真正發揮作用。

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（一）高校基建財務風險的主要表現形式

1.投資風險

高校基建項目由于受到學校發展規劃、財政狀況、技術等因素的影響，再加上主觀決策存在失誤的可能性，導致基建項目反而拖累了高校自身的發展。高校基建作為公益性的教育事業工作之一，社會效益是其主要目標。國家對高校的硬件條件，例如生均面積等指標有著嚴格的要求，所以高校基建的收益評價應當以是否為科研教育、后勤服務提供硬件保障、是否促進了校園環境和文化建設等為軟性標準。然而目前我國高校基建項目的投資收益指標，側重于經濟效益，而忽視公益效益，沒有設置量化的公益指標，導致很多項目存在重復建設等不經濟的現象。

2.預算風險

目前我國高校基建投資項目在立案階段中，工程部門提供的資金預算，多為參照自身工作經驗而提供的估算數，而在估算書的編制工作中，高校財務部門極少參與。高校領導根據這個估算數作為籌集資金額的依據，當估算數往往低于實際資金需求量，這對日后的籌資工作帶來了難題。基建項目立項后，在工程概算階段，高校聘請的建筑設計單位為了自身利益，主觀刻意抬高設計概算，而高校對此卻沒有相應的限制與復審，這導致項目工程編制的概算，一開始就不切合實際。還有一些高校為了使基建項目獲批，或處于降低稅費考慮，概算編制盡可能地壓縮，等項目審批通過，就把基建項目攤子鋪大。另外有些高校審批部門在批復概算時，做不到正確核實項目成本，盲目削減概算，結果在后續建設中發現資金滿足不了項目需要，概算缺口較大。施工預算專業技術性較強，一般都是由高校基建部門負責編制施工預算，在編制過程中財務部門基本沒有參與編制，內部審計部門是否介入并沒有硬性制度的規定，而是由高校領導主觀拍板決定，使得施工預算編制缺乏制約。審批部門對施工預算的審核也不夠嚴格，最后往往導致實際施工決算數額要超過施工預算金額。

3.負債風險

對擴招所帶來的擴建校區、教學基礎設施等建設需求，高校一般通過銀行信貸的形式獲得基建所需的資金，但對承擔債務的責任意識不強，對各種債務存在的風險認識不足，缺乏科學的財務規劃。貸款前，大多數高校并未對未來的資金流運轉情況進行認真的計算，對歸還貸款的資金保障也未認真考慮，使得貸款規模過大，超出高校承受能力，加上貸款結構過度集中，在還貸高峰到來時，高校將面對巨大的財務風險。據有關統計，至2010年，全國共有1164所地方所屬的普通高校負債金額約為2634.98億元（2011年底省屬高校尚有130多億的貸款余額）。例如有的高校貸10個億蓋了學生公寓，公寓的收費還不夠還貸款利息的，更別提本金了，因為中國學生公寓收費有標準，一年不能超過1500元。據招商銀行一位人士的透露：內地的大學城項目已經被排在“鋼材、水泥、電解鋁”之后，成為又一個高風險貸款項目。高校基建擴張導致的財務風險后果是非常嚴重的，例如東南沿海有一所高校，伴隨著還貸高峰的到來，由于貸款額度太高，已沒有還貸能力，在地方政府的調解下，以“置換”的方式，轉到另外一所大學門下，改換了門庭。很多高校在基建規劃、設計時，盲目追求高標準，導致資金浪費，向銀行舉債不計成本，對相關風險沒有仔細考慮，導致貸款規模遠遠超過自身的償債能力。所以教育部從2005年起，建立直屬高校銀行貸款審批制度和相關資金監控系統。

4.項目實施風險

很多高校在基建項目實施中的內部控制執行力度薄弱，由于內部控制實施主體機構為高校的審計、財務、紀檢等部門，這些部門缺乏獨立性，互相為平級機構，所以難以形成合力，高校內部控制的約束力不強。甚至存在高校領導意志凌駕于內部控制制度之上的現象。高校內部信息失衡也是內控機制失效的原因，例如資金管理信息由財務部門負責，審計監督信息由審計部門負責，基建信息由基建部門負責，彼此間很難獲取其他部門信息。尤其是對施工現場監督的具體操作中，無法核實施工單位上報的信息是否真實合規。有些高校還存在內部部門間的推諉扯皮現象，導致內控執行失效。有些高校為了完成政績，對基建盲目加快速度，提高成本；有的高校隨意調整基建規模和建設內容，結果完工時跟項目規劃設計的預算有較大出入；很多高校基建內控體制不夠規范，導致難以詳盡審核項目款項的每一筆支出，財務部門僅就經濟單據、會計憑證角度進行量化審核，對具體工程造價、用料核算、工作量計算等建筑領域的審核就無能為力，審計部門跟蹤審計模式也沒有在基建審核環節加以應用，這導致施工單位與建工單位易出現串通形成不當的利益共同體，進行吃回扣、虛報支出、甚至腐敗等不法行為，增加了高校基建的資金管理風險。

（二）高校基建財務風險的成因

1.對基建財務風險的嚴重性認識不足

目前我國高校擴招導致規模不斷擴大，但由于絕大部分高校為國家辦學，所以很多高校領導認為高校盈虧應當由國家財政負責。社會環境對高校發展也抱有支持態度，銀行對高校的信貸風險分析不夠重視，對高校信貸審核也比較寬松，這使得高校對基建財務風險持盲目樂觀的態度，過度舉債的行為時有發生，導致籌資風險產生。

2.高校基建相關崗位的權責界定不夠明確

目前我國高校基建管理體制是由高校領導班子和部門負責人組成的建設委員會，總指揮由校領導擔任，項目主要執行部門為財務處、基建處。在該體制中，參與高校基建協同的人員和部門很多，高校內部管理機制如果不夠健全，崗位權責如果界定不清楚，就會產生不協調的問題，遇到問題容易導致各部門相互推諉。然而高校基建是需要高校各部門合作完成的，相關責任與績效考評制度，也需要高校在各層級的統一管理角度下制定，所以在高校各崗位權責不清楚，內部管理不統一的局面下，基建項目必然會存在管理漏洞，造成財務風險。

3.內部控制機制還存在不夠完善的地方

高校基建內部控制機制不夠完善，首先體現在財務、紀檢等部門對基建的監督無法過多的介入，控制機制不完善；另一方面我國高校總體上內部審計機構獨立性不強，有的高校將內審部門并入紀委監察部門，有的甚至列入財務部門中，導致內部審計監督效果流于形式。

4.外部監管機制不健全

高校基建項目雖然有財政資金的支持，但是政府財政部門與高校存在信息不對稱的問題，使得政府對高校無法深入了解負債狀況，監管機制存在一定的漏洞，在加上擴招政策對高校基建擴張的支持，也導致相關財務風險的增加。

二、高校基建財務風險識別及評價指標分析

風險識別是高校基建項目風險防控中最基本也是最首要的程序，不僅要對基建風險進行定性判斷，而且還要采取各式各樣的指標進行定量判斷；不僅要判斷顯而易見的財務風險，還要仔細分析隱蔽性強的、難以防控的財務風險。例如施工單位私自更改施工設計方案以增加施工成本，甚至有高校基建部門與施工單位私下串通吃回扣等腐敗行為。所以風險識別階段一定要應用切實有效的手段、科學深入的方法對基建財務風險進行收集、分類、匯總和識別，并對對財務風險發展趨勢加以監測。高校基建財務風險的評價指標不僅要包括企業財務分析領域的資產負債率、流動負債比率、當期借款占當期貨幣資金的比率；還有事業單位財務分析體系中的投資基金占事業基金的比率（數值越大風險越大）、基建負債占自有資金凈結余（數值越大風險越大）等等，還要結合高校自身狀況和經營特點設置科學的基建投資風險評價指標。

三、高校基建財務風險控制的具體方案建議

（一）進一步強化高校內部預算管理體系

高校基建預算管理體系應納入到高校整個預算體系中，與現有財務管理體制向結合，提高對基建預算管理的監督水平。改變以往粗放式預算編制模式，將單個基建項目單獨作為一項預算進行審核與監管。基建預算編制機構應當加以改革，由財政部門主導，基建部門以技術、信息等提供輔助支持，設置獨立的基建預算審計部門對基建預算進行審計監督，也可考慮外聘審計機構來完成。

（二）對貸款規模加以控制

高校應當加強負債風險意識，科學測算貸款規模，規避財務風險，同時要擴展辦學融資渠道，減緩銀行貸款的償還壓力。高校應當將自身視為市場經濟中自負盈虧的經營單位，將年度預算與中長期預算相結合，引入貸款預算，將信貸融資計劃與自身中長期規劃相結合，在預算編制上應綜合考慮政府財政補助、盈利能力、負債規模、專款專用等要素來制定預算，并將貸款資金績效考核納入預算管理中，加強審計監督，以確保貸款資金用到實處，獲得預期使用效益。高校應當根據自身收入水平來制定貸款規模和信貸資金預警指標，尤其要分析財政撥款收入與學費收入這兩項收入。財政撥款收入基本用于高校工作人員的開支，結余甚少。所以高校償還貸款的主要資金來源渠道還是學費收入，所以在分析信貸風險時，要分析其與學費收入構成要素（例如學生人數）等的對應關系。

（三）對內部控制機制進一步完善

高校應高度重視基建工作中的內部控制建設問題，要根據自身特點和經濟發展規律，制定切實可行適度超前的內部控制監管制度與措施，加強基建工作中的全程監管，防止違規違紀問題發生。高校審計部門對高校基建項目要實施經常性地審計，不僅要對工程造價進行審計，還要對相關手續、支出理由是否合理進行審計，也可以根據會計師事務所的跟蹤審成果進行復核，以判斷是否出現舞弊行為。而且在內控體系建設中，要引入第三方（獨立審計機構），甚至外部監管系統（政府部門），建立外部控制體系參與下的獨立保證機制，外部監管可以在內控機制失效時起到預警和控制作用。

（四）建立財務風險全流程控制方案

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關鍵詞：企業；財務風險預警機制；構建

現階段，我國企業不斷發展壯大，其在世界企業中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國企業容易受到外界因素的影響，企業財務風險對企業的影響巨大。因此，構建企業財務風險預警機制對企業可持續發展至關重要。風險預警機制可以降低企業的財務風險系數，預測企業發展中可能出現的風險，保證企業可以正常運行和發展。

一、造成企業財務風險的因素

隨著我國經濟的發展，國家的宏觀調控政策不斷調整。目前，國家擴大了基礎性設施的建設力度，企業的工程量不斷增加，企業施工和周轉所涉及的資金也越來越多。我國企業現在要同時面臨國內企業和國外企業的雙重競爭，建筑市場相對萎縮。個別企業為了生存不惜降低施工價格，企業的財務風險增加。而經濟對企業的影響存在滯后性，企業對國家宏觀調控對企業財務的影響預警不足，企業財務風險更多。企業招標、中標過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進行過程中企業很有可能根據現場情況對合同進行臨時調整，造成施工方和建設單位權益不平等，法律糾紛嚴重，企業的風險增加。

二、企業財務風險分析

1.債務風險。企業的工作周期時間長，所需要的資金較大，短期之內投資回報較低。很多企業都是收到了部分預付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業資金缺口嚴重，資金風險高。大量的墊付資金會造成企業資金流動緩慢，企業債務風險較大。企業資金周轉出現斷裂時，企業更加無力償還債務，貸款利息增高，企業債務壓力越來越大。

2.資金周轉效率低。企業的收益較慢，隨著勞動力和原材料價格的增長，企業施工成本越來越高。應收賬款的不斷增加導致企業的運營能力降低，企業存在大量的應收賬款呆滯或壞死的風險，企業財務風險增加。而企業往往采用粗放式管理模式，企業日常支出較高，過高的成本容易造成企業的嚴重虧損，企業對資金的需求量不斷增多，資金周轉效率低下，企業經濟效益不斷降低。

3.籌資、投資風險。企業財務風險中還包括銀行利率風險和籌資、投資風險以及管理風險，這些都會造成企業的運營流暢性降低，企業施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業不斷處于經濟糾紛和意外事故中，企業經營風險增高。

三、企業構建財務預警機制的措施

1.建立財務風險預警體系。企業財務風險預警體系是企業有效預測和避免經營風險的關鍵。企業可以通過財務風險預警體系準確的預測、分析、識別以及評估可能給企業帶來的各種財務風險，提高企業的抗風險能力，保證企業的可持續發展。企業在財務風險預警體系的構建時要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風險預警體系首先要對財務風險進行識別和評估，對企業財務風險進行相應的重要性和關鍵性分析，評估出企業的重要財務風險。風險預警機制要確定企業的關鍵財務預警閥值，對企業經營的風險點及時發現和報警，建立企業動態財務管理體系。風險預警體系要體現出企業的效益預警指標、債務預警指標、資金周轉指標等。

2.建立財務風險預警責任制度。企業想要建立和執行財務風險預警體系，還要建立相應的財務風險預警管理機構，以確保企業財務風險預警體系能夠發揮正常的功能。財務風險預警管理機構要對企業的財務工作進行監督，要由企業的管理人員、財務人員以及審計人員結合一些經驗豐富的專家意見，共同完成企業財務風險管理制度的制定。風險管理制度要將相應的財務風險責任落實到個人，以提高企業對財務風險的預報和監測能力。企業要對財務風險預警進行責任劃分，明確財務風險預警指標的責任部門，確定風險預警等級和責任。風險預警管理人員要及時發現風險預警，及時將風險信息反饋到相關部門，以便及時制定風險應對方案。企業財務風險預警要進行等級劃分，不同的風險預警要由不同的人員來處理。

3.建立財務風險預警處理制度。（1）強化財務預警信息的審核工作。企業想要及時的預測財務風險，就要對財務會計信息進行科學、有效的分析，探索不同類型的財務風險的關鍵審核點，通過企業自身的內部數據，結合市場的變化情況，對財務風險進行系統的分析。通過對原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財務預警的準確性。企業管理人員要對審核的財務數據進行確認，明確風險預警。（2）強化財務風險預警分析和應對。企業管理人員和財務人員要充分分析預警指標的各要素，準確評估出財務風險的類型和大小，對財務風險的敏感性做出準確的判斷，找出財務風險預警出現的原因，對可能給企業造成的損失進行評估。首先進行關鍵的財務風險防控，再逐步擴展到其他財務風險。相關負責人要制定財務風險的處理方案，通過相應的措施將風險轉化或化解，減少企業的經濟損失。將風險處理責任具體落實到具體部門和個人，監督風險處理方案的具體執行，在規定的時限內化解財務風險。（3）構建財務風險預警報告和保障體系。企業相關部門要將風險處理的具體流程及時公布，使全體員工明確財務風險的相關指標。企業財務風險報告要包括財務風險預警的運轉、財務風險的應對措施、財務風險給企業可能帶來的損失和影響等內容。企業想要對財務風險預警進行管控，就要建立合理的內部管理和控制制度，為企業搭建風險預警平臺，建立風險預警保障體系。

四、總結

市場經濟的飛速發展，給企業帶來無限商機，同時企業所面臨的市場環境也越來越復雜，企業的財務風險程度增加。財務風險對企業的影響巨大，關系到其能否進行正常的經營活動。因此，建立科學的財務風險預警機制，可以有效的預測和控制企業的財務風險，保證企業的可持續發展和利潤最大化。

參考文獻：

[1]李莉.企業財務風險預警機制建設研究[J].時代金融，2014（27）.

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關鍵詞：財務管理;現金流量管理;財務風險;競爭優勢

我國經濟逐漸進入新常態階段，市場環境發生了不同程度的變化，如何提升企業財務管理效率，促使現金流量管理靈活運用到實踐中，對于企業競爭和發展影響較大。故此，在企業財務管理中應用現金流量管理，轉變財務管理模式，實現資金合理配置和利用，規避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動企業財務管理活動有序開展。故此，現金流量管理在企業財務管理中具有極高價值，對于企業健康持續發展意義深遠。

1現金流量管理的內涵與特征

現金流量管理是企業財務管理中的重要內容，面對市場激烈的競爭，推動企業財務管理，把握管理要點，積極主動開展現金流量管理工作，對于提升財務管理效率具有積極作用。企業財務管理中，財務管理人員需要充分履行自身職責，對資金投入回報情況進行預測、分析和統計，并編制財務報告，實現企業現金流量的合理規劃和利用[1]。通過現金流量管理工作，有助于規避資金浪費，提升資金利用效率，保證企業資金鏈穩定，對于企業而言可以創造更多價值。在制定企業發展規劃中，加強現金流量管理，有利于維護企業運營管理活動穩定進行。有別于財務管理工作，現金流量管理具有預測性特點，通過金融概念和理論的靈活運用，預測企業未來的現金流量變化情況。另外，現金流量管理具有風險性特點，平衡時間價值和貨幣之間關系，可能出現不同程度上的財務風險，影響到企業穩定發展。故此，財務管理中加強現金流量管理，推行多樣化管理方式，對于企業資金利用效率提升具有積極作用。

2企業財務管理中現金流量管理的價值

財務管理是企業內部管理工作的重要內容，直接關乎企業經營效益，為了提升財務管理，應該充分發揮現金流量管理價值，為企業可持續運營發展奠定基礎。具體表現在以下幾個方面。2.1有效把控財務風險。企業財務管理中現金流量管理的應用，一個關鍵點在于有效把控財務風險。究其根本，是由于企業財務工作具有多變性和復雜性特點，可能出現財務風險。故此，在企業財務管理中加強現金流量管理，實現企業對現有和未來現金流量變化情況預測和分析，合理安排企業現金，避免資金斷裂問題出現，提升企業財務風險管控成效[2]。面對市場經濟迅猛發展帶來的挑戰，現代企業面臨著嚴峻的競爭壓力，為了獲取充足資金推動企業發展，通常是選擇貸款方式來獲取資金，緩解企業運營資金壓力。但是，貸款即便可以短時間獲取資金，但會加大企業財務風險。如果企業無法獲得回報，或是回報效益小于貸款成本，可能制約企業經營管理活動順利展開，甚至瀕臨破產倒閉。故此，加強現金流量管理，平衡企業貸款能力和償債能力，充分契合企業的資金鏈運轉情況，避免入不敷出現象，將財務風險控制在合理范圍內。財務人員一旦發現異常情況，可以通過現金流量調節來規避企業資金鏈危機[3]。2.2加強企業資金管理。企業經營生產中，涉及生產、銷售和研發等多種活動，需要充足的資金支持。這就需要加強企業資金管理，促使企業經營活動有序展開，充分結合預算數據預測企業經營情況，為后續企業的經營方案優化設計提供可靠依據。加強企業現金流量管理，有效處理現金流動和收益關系，保證企業資金穩定運轉，提升資金利用效率[4]。根據企業的資金運轉情況，動態調節企業的運行方式，充分發揮企業經營優勢，降低企業投資風險，提升企業資金管理的有效性。在統籌規劃活動中，加強現金流量管理資本質量，構建合理的償債資金管理評估體系，對比企業的投資率和總支出指標，規范化展開資金管理評價活動。另外，加強現金流量管理活動，推動管理模式創新和完善，實現資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質量，推動企業財務管理水平持續提升。2.3提升企業經營利潤。企業財務管理工作中加強現金流量管理，可以使企業經營管理活動進一步優化，促進企業利潤回收。企業財務管理中，賬面價值并非等同于企業實際利潤，主要是由于在企業價值評價中，現金流量大小是重要衡量標準。現金是企業的客觀存在，保證企業擁有足夠的現金流量，才能保證企業經營利潤持續提升，推動企業健康持續發展。企業的凈利潤是可以支配的收益，盈利時才可以獲得現金凈流入[5]。企業財務管理中，嚴格控制現金凈流量和利潤差異，并建立全面預算機制，預測企業未來現金收支情況，編制現金預算表，實現企業的人力、物力和財力合理配置，有效提升利潤質量。加強現金流量管理，規避資金浪費，為企業現金凈流量，帶來更大的利潤。由此看來，通過企業現金流量管理，可以精準評估企業價值，引導企業整合資源，推動企業健康持續發展。2.4為企業創造有利條件。企業財務管理中應加強現金流量管理，可以整合企業資源，分析企業經營風險，為企業營造有利的條件。如果現金流量出現問題，將會引發企業其他問題的出現，加強風險防范，培養管理者的風險防范意識，結合實際情況構建完善的風險防控體系，有助于企業現金流量更加科學合理。現金流量管理工作防范風險具有積極作用，但是內控管理是否合理，將直接影響到企業的經營效益。所以，在加強現金流量管理同時，還要加強內控性管理，規避資金閑置和浪費。

3企業財務管理中提升現金流量管理效率的措施

3.1適當增強經營性現金流量管理強度。財務管理工作中，為了有效提升現金流量管理效率，需要財務管理人員強化自身職責，堅持現金流量預算為基礎，合理預算企業未來的運營情況，編制合理的企業發展方案。具體管理工作中，充分契合企業當前實際運營情況，確定最佳現金儲存量，協調現金流量和收益之間關系，保證企業資金合理運轉，提升資金周轉效率[6]。另外，財務管理人員堅持量入為出原則，結合資金運轉實際情況選擇合理的管理方式，保證企業資金運轉始終保持平衡，降低經營風險的同時，提升企業的運營效率，帶來更大的效益。3.2加強籌資性現金管理。籌資性現金管理是企業財務管理的重要內容，直接影響到企業資金安全。面對當前激烈的市場競爭挑戰，財務管理人員應該選擇科學合理的管理方式，提升現金流量管理效率，將風險控制在合理范圍內，最大程度上降低企業生產成本，帶來更大的效益。如小型投資現金流量管理中，根據企業資金流動效率編制合理的現金流量管理方式。故此，明確企業的資金運轉需求，收集企業的成本、利潤和負債等數據信息，預測企業的資金運轉情況，在此基礎上編制合理的資金運轉方案。除此之外，企業需要合理貸款，結合自身的盈利能力和償債能力，嚴格控制企業的貸款數額區間，合理設計貸款數額和自由資產比例，盡可能避免企業無法償債的問題出現[7]。3.3提升投資性現金管理力度。投資是企業獲利的主要途徑，在穩定經濟基礎上，進一步開拓新的經濟增長點，為企業開辟更大的盈利空間。但是，企業投資額越大，伴隨的風險越大，這就需要結合企業實際情況，深入市場調查，靈活運用預期現金流量管理，將風險控制在合理范圍內。諸如，某互聯網企業經營管理中，管理層看到房地產可以帶來巨額效益，準備涉足房地產投資領域。故此，要求財務管理人員投資前深入市場調查，了解房地產企業的發展情況、盈利能力和企業價值，預測企業的投資回報率，為后續的管理和投資提供可靠依據，提升投資準確率，將投資風險控制在合理范圍內[8]。與此同時，應該強化市場部門職責，完善現金管理體系，對投資方案科學合理評價，并將時間價值納入評價標準范疇，有助于企業在房地產行業中獲得可觀的投資效益。3.4加強現金流量風險防控。現金流量管理中伴隨著不同程度的風險隱患，為了推動企業健康持續發展，應該進一步加強現金流量風險防控力度，尋求合理措施來規避財務風險。如面對不同類型的財務風險，結合實收賬款的具體回收情況制訂合理的預警方案，避免匯款長時間拖欠，提升風險防控效果。需要注意的是，企業運營資金風險防控，需要綜合權衡銷售額增長和現金循環周期比率之間的關系，任何一個指標變化都會加劇財務風險出現。

4結語

綜上所述，面對市場激烈競爭，企業在財務管理工作中，應該進一步強化現金流量管理力度。多角度挖掘現金流量管理的價值，完善配套的制度和體系，建立風險預警管理體制，合理配置資金，有效規避企業財務風險，提升企業的現金流量管理效率和質量，推動企業健康持續發展。

參考文獻

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[5]張潤雨.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].經貿實踐,2017,23(3).

[6]季一愷.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].中國集體經濟,2017,11(4).

篇10

1. 企業財務風險的特點

1.1綜合性

企業的財務活動是一項綜合性的管理活動，財務風險產生和形成的原因也是十分復雜的，所以，企業財務風險具有明顯的綜合性特點。

1.2客觀性

市場經濟條件下，企業的財務活動過程是客觀存在的，財務風險也具有客觀性。企業只要從事經濟活動，就會涉及財務活動，無論企業是否想冒風險，財務風險一直存在于企業生產經營的每個環節中。

1.3損失性

風險總是與損失聯系在一起的，無論這種損失是隱性的還是現實存在的，無論這種損失是能夠量化的還是不能量化的，風險都會影響企業生產經營活動的連續性和企業經濟效益的穩定性，并進一步威脅企業的生存和發展。

1.4收益性

財務風險和收益會在一定條件下相互轉化，雖然風險是可能會出現的損失，但是在一定的條件下，受主觀因素和客觀因素的共同影響，反而會有效地避免損失的發生，獲得較高的收益。這是因為風險并不是危險，危險是指某種活動只會失敗，不可能成功，但是風險不同，風險孕育著收益的可能。風險與收益在一般情況下是成正比的，風險越大，收益越大。

1.5不確定性

財務風險產生的根本原因就是不確定因素的存在。一方面，影響財務風險的因素是不確定的，另一方面，財務風險的結果是不確定的；盡管人們意識到了某項財務活動可能發生風險，但是這種損失最終是否會變為損失卻還是一個未知數。

2. 企業財務風險產生的原因

企業財務風險產生的原因是多方面的，既有企業內部管理的原因，也有企業外部環境的原因。同時，不同財務風險產生的原因各不相同，具體來說，主要包括以下幾個方面。

2.1企業管理人員和財務人員的風險意識淡薄

當前，市場經濟不斷完善，企業經濟活動面臨的環境日益復雜，發生財務風險的可能性也增大，但是很多企業的管理人員和財務人員對各種財務風險缺少足夠的認識，認為只要管理好資金，企業的財務就會萬無一失，缺乏風險控制的自覺性和主動性，也缺乏對財務風險發生的警惕性和敏銳性。風險意識淡薄是企業發生財務風險的重要原因。

2.2財務管理活動沒有適應企業外部環境的變化

企業的所有財務活動都是處在一定的環境之下并受這些環境制約的，影響企業財務活動的環境包括經濟環境、法律環境以及社會環境等，這些因素存在于企業之外，對于企業來說，可能是一種機會，但是也可能是一種威脅，而且這種機會和威脅是難以改變和預料的，這樣就必然會影響企業的財務活動。加之很多企業的財務管理基礎比較薄弱，沒有市場概念以及對外部環境的適應能力，對外部市場的變化反應滯后，不能及時采取有力措施，財務風險產生就是必然的。

2.3資金管理不力

很多企業資產長期地被債務人所無償占有，嚴重影響了企業資產的安全性和流動性，特別是企業應收賬款的管理失控，給企業帶來了巨大的潛在財務風險。企業資金管理不到位的主要表現為：銀行賬戶過多，資金過于分散，對外投資的決策性較為隨意，缺乏應有的控制；對占用的資金管理不善，使用效益不高，給企業造成了不必要的損失。

2.4企業的內部審計制度不健全

按照我國《企業內部控制規范》的規定，企業不僅要建立獨立的內部審計機構，還應該建立一套較為完整的、系統的內部財務控制制度，只有這樣才能保證企業財務系統的高效運行。當前，雖然我國有些企業已經設立了相關的內部審計機構，但是其功能不夠完善、內部審計不到位，在財務監督的實際執行過程中不夠嚴格，尤其是有些企業的財務管理和財務監督合二為一，沒有建立資產損失的責任追究制度，很難對其進行有效地監督，極易發生財務風險。

2.5財務決策缺乏足夠的科學性

根據企業內部控制基本規范的相關要求，企業在進行重大業務和事項的決策時，應該實行集體的決策審批，任何人都不能單獨決策或者改變集體決策。現階段，很多企業的財務決策大都存在著主管決策和經驗決策，由此導致的決策失誤現象經常發生，這也是企業發生財務風險的重要原因之一。

3. 企業實施財務風險控制的對策和建議

企業要想生存并長遠地發展下去，就必須要擁有一個科學完善的財務管理系統和財務風險控制系統，其中，控制資金風險和資本營運風險的最有效的手段就是加強財務危機管理，建立財務預警機制，完善企業內部控制。具體來說，企業應該從以下幾個方面加強對財務風險的防范和控制。

3.1轉變財務風險觀念，強化企業管理人員和財務人員的財務風險意識

將風險意識逐步融入到企業文化建設中，培育良好的財務風險管理意識，樹立正確的財務風險管理理念，將企業員工的職責與績效相掛鉤，將風險考核和職務晉升結合起來，要讓企業的全體員工意識到財務風險控制也是其工作的一部分，從而提高他們的風險意識，激發員工參與財務風險控制的主動性和積極性。另外，在提升企業管理人員和財務工作人員風險防控意識的同時，要著重提高財務人員對風險的敏感性以及準確判斷財務風險的職業判斷能力。

3.2建立健全相關的規章制度，夯實財務風險防控基礎

一方面，根據我國對財務風險管理的相關要求，真正做到“制度先行”，制定并完善企業各項規章制度，對重大投資項目要在進行效益預測的同時，還要進行充分的風險評估，嚴格制定集體決策制度，對決策失誤者要追究其責任制度，從制度上和源頭上監測防范財務風險。在企業的資金管理上，應該健全企業的職責分工、現金及銀行存款、印章及票據的管理等各個環節的監督制約制度，給資金管理工作的有效開展提供較為完善的制度保障。另一方面，企業應該完善其內部控制制度，建立健全物資采購制度、預算管理制度、應該賬款管理制度、成本費用管理制度等各種內部控制制度，形成較為全面的財務風險管理制度。

3.3構建企業財務風險控制機制，努力提高財務風險的防范水平

企業財務風險控制機制是指企業在財務風險管理過程中形成的相互制約、相互聯系的功能體系，是降低企業財務風險的關鍵所在。一方面，企業應該建立對財務風險全過程進行控制的機制，在對某一財務方案進行決策時，既要考慮方案的收益狀況，也要考慮方案的風險。對財務風險存在的原因進行客觀分析，根據分析結構制定出具有一定余地的管理措施，保證在風險發生時能夠及時有效地應對。

3.4加強對資金的管理，努力提高資金的使用效率

一方面，企業可以在財務部門內部設立結算中心，集中管理企業各所屬單位的現金收入，各個單位所需要的貨幣資金由結算中心進行統一撥付，幫助企業解決資金沉淀問題，能夠加快企業整體的資金周轉速度，降低資金的占用比例，提高資金的運行效率；另一方面，由于應收賬款是資金風險形成的重要原因，所以還應該加強控制應收賬款回收的風險。可以只對那些償債能力強、信用狀況良好的客戶采取賒銷方式，對這些客戶采用風險較大的結算方式，有利于購銷雙方建立相互信任的合作關系；制定科學合理的應收賬款回收政策，及時地催收貨款，將催收責任落實到個人。