財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文

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篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)警 信息采集 風(fēng)險(xiǎn)處理 動(dòng)態(tài)反饋

引言

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)后，就是確立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的工作模式與控制流程，即發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的系統(tǒng)功能，這樣才能使得預(yù)警系統(tǒng)體現(xiàn)其真正的價(jià)值。不同的公司有不同的特征，其預(yù)警流程也應(yīng)合理組織并適應(yīng)公司特征，以保證預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行順暢。

一、信息收集與整理

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制其依托的是公司內(nèi)部的多個(gè)部門(mén)的合作與信息共享，所以信息是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為了做好風(fēng)險(xiǎn)信息的采集與處理，公司首先應(yīng)按照全面的組織模式建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制組織機(jī)構(gòu)，使之與公司的結(jié)構(gòu)相配合，在健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制的組織機(jī)構(gòu)后，預(yù)警系統(tǒng)的第一項(xiàng)工作就是進(jìn)行信息采集。信息采集的內(nèi)容必須全面而細(xì)致，不僅包括了公司內(nèi)部的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如庫(kù)存金額、不良資產(chǎn)、預(yù)算報(bào)表、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃等；還需要對(duì)外部信息進(jìn)行采集，如國(guó)家政策、市場(chǎng)分析、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)等，這些都將影響公司的經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)，是幫助公司作出財(cái)務(wù)決策的重要信息。

在復(fù)雜環(huán)境下，公司的財(cái)務(wù)環(huán)境發(fā)生了本質(zhì)改變，市場(chǎng)從樂(lè)觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境轉(zhuǎn)為謹(jǐn)慎經(jīng)濟(jì)環(huán)境，針對(duì)投資需求增加財(cái)運(yùn)更加積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)策略，如增加負(fù)債比率等。可見(jiàn)，預(yù)警系統(tǒng)的信息來(lái)源不應(yīng)僅僅局限在公司內(nèi)部所提供的會(huì)計(jì)信息，還包括了公司各部門(mén)的基本經(jīng)營(yíng)信息，甚至是對(duì)手與市場(chǎng)信息，說(shuō)到底就是要在相關(guān)性與及時(shí)性、準(zhǔn)確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個(gè)完整而開(kāi)放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最大的作用就是幫助公司消除危機(jī)，因此風(fēng)險(xiǎn)處理是系統(tǒng)作為關(guān)鍵的工作流程。預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理的基礎(chǔ)就是信息，在得到大量的信息之后，預(yù)警系統(tǒng)會(huì)對(duì)其進(jìn)行處理，將數(shù)據(jù)代入到有效的模型中進(jìn)行分析，完成對(duì)數(shù)據(jù)的識(shí)別、分析這是風(fēng)險(xiǎn)處理的首要步驟。在金融危機(jī)后，公司突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是資金鏈的問(wèn)題，如果采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表模式和分析結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)預(yù)警和控制模型，其加總性和人為因素影響過(guò)大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為分析標(biāo)準(zhǔn)，如經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金全部負(fù)債比、銷(xiāo)售現(xiàn)金比、凈資產(chǎn)現(xiàn)金比等等。同時(shí)針對(duì)危機(jī)后時(shí)代壞賬的不斷增加，應(yīng)當(dāng)設(shè)置反應(yīng)公司資金周轉(zhuǎn)率的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并以此設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限值，如應(yīng)收回賬款的周轉(zhuǎn)率等。各個(gè)公司的運(yùn)行模式不同，所以上述的財(cái)務(wù)指標(biāo)并沒(méi)有固定的參考值作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，只有一個(gè)適度的變化規(guī)律而已，所以公司在使用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處理是，應(yīng)將公司的歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)和波動(dòng)范圍，以此確定公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并作出應(yīng)對(duì)。

因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在公司運(yùn)營(yíng)的多個(gè)環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、人力、研發(fā)投資等等，因此處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能僅僅依靠財(cái)務(wù)獲得數(shù)據(jù)與指標(biāo)，還應(yīng)將非財(cái)務(wù)因素納入到風(fēng)險(xiǎn)處理的范圍內(nèi)，作為補(bǔ)充參考，如公司信用評(píng)級(jí)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、人才流失、國(guó)家政策、世界經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)等等。這些都要依靠財(cái)務(wù)預(yù)警與控制機(jī)構(gòu)的人員的職業(yè)素質(zhì)來(lái)作出準(zhǔn)確的判斷，因此在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建時(shí)應(yīng)充分考慮這個(gè)因素，選擇公司內(nèi)部熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等業(yè)務(wù)的人員參與到預(yù)警與處理危機(jī)的工作中，同時(shí)也可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)幫助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和處理。最后，風(fēng)險(xiǎn)處理中還應(yīng)重視對(duì)預(yù)警線的設(shè)定，因?yàn)楹笪C(jī)時(shí)代的特點(diǎn)是資金鏈斷裂問(wèn)題突出，因此公司應(yīng)更加特征設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警線，如出口銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款、壞賬金額等設(shè)定警戒線，監(jiān)測(cè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的中可能出現(xiàn)的漏洞，尤其是資金方面的問(wèn)題，并加以改進(jìn)，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機(jī)的成本，因此公司應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

這樣在多變量模型和重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)被理順后，預(yù)警系統(tǒng)就可方便的檢測(cè)出公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里，并查出風(fēng)險(xiǎn)的誘因，找到控制要點(diǎn)加分析，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與消除，而非可控風(fēng)險(xiǎn)則進(jìn)行削弱，實(shí)施波及范圍最小，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理目標(biāo)。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果反饋

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)形成過(guò)程與處理結(jié)果的報(bào)告，這是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行管理的重要環(huán)節(jié)，即對(duì)處理風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并以此反饋出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的工作效果。在報(bào)告過(guò)程中應(yīng)將實(shí)用、準(zhǔn)確、突出為原則，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與解決過(guò)程納入報(bào)告中，并在結(jié)論中提出相應(yīng)的反饋意見(jiàn)，即對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處理提出建議。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控系統(tǒng)本身是一個(gè)開(kāi)放性的系統(tǒng)，其信息的交互是涵蓋公司經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的，因此必須隨著經(jīng)營(yíng)情況的改變而調(diào)整和改進(jìn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的控制模式，如預(yù)警指標(biāo)、處理方法等，因此公司必須借助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理經(jīng)驗(yàn)積累來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)化管理，這樣才能提高預(yù)警系統(tǒng)的適應(yīng)能力，進(jìn)而促進(jìn)預(yù)警系統(tǒng)的完善與發(fā)展，這也是處理結(jié)果反饋的重要意義。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜合的看，公司在建立預(yù)警系統(tǒng)后，就應(yīng)當(dāng)適應(yīng)性的構(gòu)建起一個(gè)預(yù)警流程，上文所闡述的僅僅是一個(gè)公司預(yù)警系統(tǒng)的常規(guī)流程，要想提高公司預(yù)警系統(tǒng)的服務(wù)能力與效果還應(yīng)在此基礎(chǔ)上增加監(jiān)控細(xì)節(jié)的把握，使得流程適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式，這樣才能提高預(yù)警效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙水年.關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的探討[J].現(xiàn)代會(huì)計(jì)，2010，（05）

篇2

關(guān)鍵字：礦業(yè)資金安全；預(yù)警體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1引言

在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，礦業(yè)作為傳統(tǒng)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)其重要性不可言喻，正是它的發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)做出巨大貢獻(xiàn).近年來(lái)，礦業(yè)集團(tuán)由于資金安全的內(nèi)部控制問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)困境的案例層出不窮，例如皖北地區(qū)的青東、袁二項(xiàng)目都是年產(chǎn)值幾億的項(xiàng)目，后來(lái)因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)，無(wú)法堅(jiān)持下去，直接被淮北礦務(wù)局撤銷(xiāo)了.關(guān)鳳峻（2010）預(yù)測(cè)在2030-2050年之間，我國(guó)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)將出現(xiàn)激烈的波動(dòng)———生產(chǎn)能力總體下降的趨勢(shì)，主要表現(xiàn)為礦業(yè)資金安全問(wèn)題，從而影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展.為避免或者減少這種波動(dòng)的出現(xiàn)，因此現(xiàn)在就要關(guān)注礦業(yè)資金的安全并著手進(jìn)行相關(guān)防范措施具有重要的意義.皖北地區(qū)作為是我國(guó)煤礦集中地之一，礦業(yè)資金安全預(yù)警研究將對(duì)皖北地區(qū)礦業(yè)的良性發(fā)展起到積極的作用.

2傳統(tǒng)資金安全預(yù)警體系的缺陷

早期資金安全預(yù)警理論主要是為了幫助企業(yè)及早有效規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)，我們稱(chēng)為“傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論.”目前，我國(guó)學(xué)者對(duì)于傳統(tǒng)資金預(yù)警理論進(jìn)行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率，首次以股權(quán)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來(lái)企業(yè)利潤(rùn)的所有資金成本，因此在預(yù)警指標(biāo)中加入了經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)即EVA指標(biāo);朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預(yù)警指標(biāo)既要進(jìn)行定量分析包括獨(dú)立指標(biāo)變量和綜合指標(biāo)變量等特殊指標(biāo)還要進(jìn)行定性分析包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金流量、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與市場(chǎng)脫節(jié)率等一些財(cái)務(wù)指標(biāo).傳統(tǒng)的資金安全預(yù)警理論雖然在理論和實(shí)踐上具有一定的指導(dǎo)作用，但是對(duì)于礦業(yè)資金安全的預(yù)警上還存在一些不適合的地方，特別體現(xiàn)在預(yù)警對(duì)象、預(yù)警內(nèi)容以及預(yù)警結(jié)果上.具體分析如下：

2.1預(yù)警對(duì)象邊界過(guò)于狹窄

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警理論較多的研究我國(guó)制造企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)危機(jī)，也就是預(yù)警對(duì)象多集中體現(xiàn)在制造企業(yè)上，忽略了礦業(yè)資金這一特殊的形式.傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警理論具體表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)等，還有一些學(xué)者把ST作為衡量企業(yè)是否遇到財(cái)務(wù)危機(jī)的標(biāo)準(zhǔn).然而要是以傳統(tǒng)的制造業(yè)為主的預(yù)警體系去預(yù)警礦業(yè)企業(yè)的資金安全顯然是不合適的，因?yàn)槲覈?guó)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)有其自身的特點(diǎn).第一，我國(guó)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)存在形式基本上是“二元結(jié)構(gòu)”.所謂“二元”，其中一元是國(guó)有大中型礦產(chǎn)，另一元是鄉(xiāng)鎮(zhèn)礦產(chǎn).這就需要將兩種形式礦產(chǎn)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行宏觀調(diào)控.第二，我國(guó)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)基本上還沒(méi)有資本經(jīng)營(yíng)，礦產(chǎn)企業(yè)內(nèi)源融資能力較弱.因此找出適合礦業(yè)企業(yè)的資金安全預(yù)警系統(tǒng)更具有重要的意義.

2.2預(yù)警指標(biāo)過(guò)于依賴財(cái)務(wù)指標(biāo)

傳統(tǒng)的資金預(yù)警模型本質(zhì)上還是財(cái)務(wù)指標(biāo)（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)率等）預(yù)警并沒(méi)有納入非財(cái)務(wù)指標(biāo)、流程預(yù)警等方法.僅僅利用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)對(duì)資金安全進(jìn)行預(yù)警雖然有一定的預(yù)測(cè)功能，但還是存在一些片面性、主觀性.比如財(cái)務(wù)指標(biāo)主要反映報(bào)表表面的數(shù)據(jù)，并不能提供創(chuàng)造未來(lái)價(jià)值的動(dòng)因.

2.3預(yù)警內(nèi)容只針對(duì)漸進(jìn)型財(cái)務(wù)危機(jī)

按照發(fā)生時(shí)間不一樣財(cái)務(wù)危機(jī)有漸進(jìn)型財(cái)務(wù)危機(jī)和爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)兩種類(lèi)型.漸進(jìn)型財(cái)務(wù)危機(jī)是指在一定的時(shí)間內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生困難，程度逐漸加深，導(dǎo)致最后出現(xiàn)危機(jī)甚至破產(chǎn).爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)是指在很短的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)資金由于操作風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)控失效導(dǎo)致突發(fā)性的資金事故.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警理論由于忽略了操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是由于內(nèi)控失效、操作不當(dāng)造成的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，因此面對(duì)爆發(fā)性財(cái)務(wù)危機(jī)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警理論則顯得無(wú)能為力.根據(jù)現(xiàn)階段調(diào)查研究，皖北礦業(yè)集團(tuán)在設(shè)計(jì)資金安全方面只是簡(jiǎn)單的以“當(dāng)月結(jié)算收入”、“應(yīng)付賬款”、“月工資標(biāo)準(zhǔn)”、“資金存款月末數(shù)”這4個(gè)指標(biāo)作為評(píng)定星級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)，這顯然也是不夠的.

3礦業(yè)資金安全預(yù)警體系的構(gòu)建

礦業(yè)資金安全預(yù)警體系就是根據(jù)質(zhì)量管理體系的內(nèi)部控制的流程管理和傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論相結(jié)合共同預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小、變化情況.其中，操作風(fēng)險(xiǎn)一般是在企業(yè)內(nèi)部形成的，是由于不當(dāng)或者失敗的內(nèi)部程序?qū)е碌?通過(guò)爆發(fā)型資金安全事故使得企業(yè)直接陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，但操作風(fēng)險(xiǎn)是可以被企業(yè)控制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)企業(yè)是可以通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制提前預(yù)警規(guī)避其發(fā)生.但提前預(yù)警的控制程度取決于操作風(fēng)險(xiǎn)的方法與成本.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅通過(guò)預(yù)警指標(biāo)在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)前才進(jìn)行預(yù)警.因此只有在經(jīng)營(yíng)政策或決策程序出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)才提前預(yù)警并將其及時(shí)反饋和改善.如圖1所示，礦業(yè)資金的安全管理主要由外部的融資能力跟內(nèi)部資本市場(chǎng)影響，體現(xiàn)在資本配置跟產(chǎn)融結(jié)合上.它所引發(fā)的兩種類(lèi)型的財(cái)務(wù)危機(jī)分別為為爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)和漸近型財(cái)務(wù)危機(jī).其中，爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)由主要由操作風(fēng)險(xiǎn)造成，需要通過(guò)流程預(yù)警機(jī)制來(lái)較好的規(guī)范.漸近型財(cái)務(wù)危機(jī)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成，需要通過(guò)模型預(yù)警來(lái)規(guī)范.最后，流程預(yù)警與模型預(yù)警相互影響，形成一個(gè)完整的礦業(yè)資金安全預(yù)警體系.

3.1流程預(yù)警

流程預(yù)警就是利用內(nèi)部控制的流程管理.依據(jù)全過(guò)程的預(yù)警思路，采用廣泛運(yùn)用于質(zhì)量管理體系的PDCA循環(huán)理論，實(shí)現(xiàn)高效的礦業(yè)資金安全預(yù)警.PDCA循環(huán)理論在融入了企業(yè)內(nèi)部控制及其有效性評(píng)價(jià)后對(duì)于資金安全預(yù)警提供了有效的新途徑.其工作原理依次為計(jì)劃（Plan）———執(zhí)行（Do）———檢查（Check）———行動(dòng)（Action），從日常管理實(shí)踐著手，形成一個(gè)循環(huán)，持續(xù)不間斷的改善，最終建立一種內(nèi)部控制有效的資金安全預(yù)警管理系統(tǒng).見(jiàn)圖2：具體來(lái)說(shuō)就是將PDCA循環(huán)理論分為四個(gè)階段.則第一階段Plan(計(jì)劃階段)需要分析礦業(yè)資金安全的現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題；找出存在資金安全問(wèn)題的原因；將原因歸類(lèi)，找出各類(lèi)原因中的主要因素；針對(duì)主要因素制訂解決措施、提出改進(jìn)方案.第二階段Do（執(zhí)行階段）執(zhí)行所制訂的計(jì)劃和措施，在執(zhí)行的過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)不合理的地方，繼續(xù)修改再執(zhí)行.第三階段Check（檢查階段）根據(jù)計(jì)劃的要求，檢查執(zhí)行階段的完成情況.第四階段Action（行動(dòng)階段）需要總結(jié)本輪循環(huán)的經(jīng)驗(yàn)，把效果好的提煉為標(biāo)準(zhǔn)；把沒(méi)有解決或者新出現(xiàn)的資金安全問(wèn)題轉(zhuǎn)入下一輪循環(huán).通過(guò)每一輪的循環(huán)，以期能夠動(dòng)態(tài)、系統(tǒng)的預(yù)警礦業(yè)資金安全問(wèn)題.

3.2模型預(yù)警

模型預(yù)警就是在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模式下以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要指標(biāo)形成的各種計(jì)量模型.比如LPM模型、logistic模型、AIES模型等的建模方法.這種方法具有定量的揭示出財(cái)務(wù)危機(jī)程度的功能.LPM模型利用多元線性回歸方法來(lái)預(yù)警資金安全性.其中指標(biāo)y為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)概率，y值越大說(shuō)明資金風(fēng)險(xiǎn)越大，y越小說(shuō)明資金風(fēng)險(xiǎn)越小.logistic模型采用logistic分布根據(jù)樣本數(shù)據(jù)估算企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率.目前學(xué)者常采用logistic模型來(lái)預(yù)警企業(yè)資金安全問(wèn)題.AIES模型并不注重建模技術(shù).而是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，替代了傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)模型，通過(guò)恰當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)技術(shù)對(duì)參數(shù)進(jìn)行建模.綜上，通過(guò)定性跟定量?jī)煞N模式幫助礦業(yè)集團(tuán)識(shí)別資金安全問(wèn)題.可以考慮從四個(gè)方面進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)：財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)安全指標(biāo)、人力資源指標(biāo)、其他指標(biāo).當(dāng)然在實(shí)際操作中，企業(yè)必須根據(jù)自身資金安全管理的需要，從中挑選出一些關(guān)鍵指標(biāo)并且設(shè)定一些指標(biāo)值，作為預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)值.一旦實(shí)際值超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值，則預(yù)警.

4結(jié)語(yǔ)

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警理論依靠以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的預(yù)警體系來(lái)預(yù)警制造業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，并不適用礦業(yè)資金安全問(wèn)題.本文在反思傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警理論不足的基礎(chǔ)上，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的外部融資能力和內(nèi)部資本市場(chǎng)等內(nèi)容，嘗試構(gòu)建全程跟蹤反饋的礦業(yè)資金安全預(yù)警體系，以期有效的防范皖北礦業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn).由于礦業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，本文研究仍然存在一定局限性，如何將PDCA循環(huán)理論更好的實(shí)踐與皖北礦業(yè)資金預(yù)警體系還需深入研究.

作者:高文 單位:宿州學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

〔1〕吳星澤.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究:存在問(wèn)題與框架重構(gòu)[J].會(huì)計(jì)研究，2011(2).

〔2〕徐光華，沈戈.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警耦合研究[J].會(huì)計(jì)研究，2012(5).

〔3〕楊潔基于PDCA循環(huán)的內(nèi)部控制有效性綜合評(píng)價(jià)[J].會(huì)計(jì)研究，2011（4）.

篇3

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。其是企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，其是內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況具有不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及利益分配風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。目前,我國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象比較嚴(yán)重,顯然不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。其主要原因在于股權(quán)融資過(guò)高和低股利政策,違背了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原理,歪曲了企業(yè)的資金成本。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)為,高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高收益，如果企業(yè)一味追求獲取財(cái)務(wù)杠桿的利益，便會(huì)加大負(fù)債籌資。這樣做的結(jié)果就是債權(quán)人將要求公司追加風(fēng)險(xiǎn)溢酬，導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等固定費(fèi)用增加，同時(shí)投資者也因風(fēng)險(xiǎn)的增大而要求更高的報(bào)酬率，這便會(huì)使企業(yè)發(fā)行股票、債券和借款籌資的籌資成本大大提高，進(jìn)而企業(yè)將靠負(fù)債支撐，易爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏較完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度、材料驗(yàn)收入庫(kù)管理制度、存貨盤(pán)庫(kù)制度、會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制度等基本的財(cái)務(wù)管理制度或殘缺不全或徒有虛名。特別是現(xiàn)金管理，更具隨意性，不按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金，白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重。已制定的制度部分內(nèi)容已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)，不能對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新發(fā)生的業(yè)務(wù)起到指導(dǎo)作用。已制定的規(guī)章制度及管理手冊(cè)內(nèi)容不細(xì)，未包括業(yè)務(wù)流程及工作流程的具體內(nèi)容，造成實(shí)際執(zhí)行中的困難，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.提高企業(yè)管理水平，提高資本的運(yùn)作效率。根據(jù)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，提高決策層的監(jiān)管和指導(dǎo)力度，健全和創(chuàng)新企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設(shè)，也要重視對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與企業(yè)的任何一個(gè)組織，組織中的每一個(gè)人都有關(guān)系，每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。是“人”建立企業(yè)的目標(biāo)并將控制機(jī)制賦予實(shí)施，因此內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境有待進(jìn)行全面建設(shè)。

2.優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)理論與企業(yè)理財(cái)目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。企業(yè)在融資時(shí)應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在以后追加籌集資金中繼續(xù)保持。通過(guò)比較分析，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)通過(guò)籌集資金活動(dòng)和各方面改革進(jìn)行調(diào)整，使其趨于合理化。從資本結(jié)構(gòu)理論入手，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抑減之間相互制約的關(guān)系，既要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，就必須使綜合資本成本達(dá)到最低點(diǎn)；要抑減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須確定合理的負(fù)債額度或比率。

3.加強(qiáng)制度建設(shè)，建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。

內(nèi)控環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵動(dòng)力，在完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之前，首先要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，認(rèn)真分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都包括哪些具體內(nèi)容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是否采取了有效的控制措施，現(xiàn)有的規(guī)章制度是否涵蓋了規(guī)避該業(yè)務(wù)流程所有風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善，即查缺補(bǔ)漏，使健全后的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度成為一個(gè)系統(tǒng)性、包容性、完整性、實(shí)用性和操作性都很強(qiáng)的內(nèi)部控制制度。

4.實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理。建立控制嚴(yán)密的內(nèi)控組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程、運(yùn)行高效的風(fēng)控業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制等配套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，必須要始終貫徹全程全員風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，把風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的每一個(gè)員工都在評(píng)估和排除風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)各層管理者和企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，做到責(zé)、權(quán)、利三位一體。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，讓全體員工了解其在整個(gè)財(cái)務(wù)體系中的重要地位，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是今后盤(pán)活企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員組成，同時(shí)要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專(zhuān)家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，它只對(duì)企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門(mén)來(lái)承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)常化、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。同時(shí)高效的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是關(guān)鍵，通過(guò)分析可以迅速排除對(duì)財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。經(jīng)重點(diǎn)研究，分析出風(fēng)險(xiǎn)的原因，評(píng)估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實(shí)性，并不帶任何偏見(jiàn)，從事該項(xiàng)工作的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。由此，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，為企業(yè)提供一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

總之，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的措施要作為企業(yè)管理的一個(gè)重要方面切實(shí)實(shí)行，不僅在管理制度上要有保障，而且在組織機(jī)構(gòu)，激勵(lì)約束,以及監(jiān)督檢查和預(yù)警機(jī)制方面也要配套，形成貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理全過(guò)程的管理體系，這樣才能切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：非煤企業(yè)經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)預(yù)警 機(jī)制探索

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金流的管理，是企業(yè)的一項(xiàng)重要支持活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的特點(diǎn)

量化管理的特點(diǎn)；系統(tǒng)管理的特點(diǎn)；過(guò)程管理的特點(diǎn)；事前預(yù)警控制的特點(diǎn)；動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)；充分利用先進(jìn)的管理理念；

3、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系

（1）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他預(yù)警管理的關(guān)系

正如財(cái)務(wù)管理與其他管理的關(guān)系一樣，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價(jià)值指標(biāo)為主，反映、監(jiān)督、控制企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資金運(yùn)動(dòng)的安全性和效率，為企業(yè)的增值業(yè)務(wù)活動(dòng)服務(wù)。根據(jù)前面所述的企業(yè)管理架構(gòu)理論，它在企業(yè)整個(gè)預(yù)警機(jī)制中處于支持和輔助的作用，

（2）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)和完成，對(duì)企業(yè)偏離財(cái)務(wù)計(jì)劃的行為進(jìn)行檢查，將實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較，分析和查明差異的原因和責(zé)任，并對(duì)偏離計(jì)劃的行為予以糾正。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能

（一）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

1、培育和提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

2、隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)始終處于安全區(qū)域內(nèi)。

3、減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個(gè)有安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中增強(qiáng)信心，形成堅(jiān)強(qiáng)的合力。

4、實(shí)行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，有更多的時(shí)間和精力考慮企業(yè)重大決策。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能

1、捕捉信息功能。必須能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)警報(bào)信號(hào)。

2、預(yù)測(cè)功能。能夠預(yù)測(cè)危險(xiǎn)事件的發(fā)展趨勢(shì)和最終后果。

3、判斷功能。能夠判斷事件的危險(xiǎn)程度。

4、跟蹤、預(yù)防和控制功能。能夠跟蹤事件的進(jìn)展，及時(shí)分析警報(bào)原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進(jìn)一步惡化，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

5、對(duì)策功能。能夠提供有關(guān)警報(bào)事件的基本對(duì)策和方法，起到輔助決策的作用。

6、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，能夠記錄本企業(yè)財(cái)務(wù)警報(bào)的處理過(guò)程和評(píng)價(jià)結(jié)果，不斷總結(jié)和積累，前車(chē)之鑒，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警能力和效果，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立及相關(guān)問(wèn)題

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的原則

為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的效率和效果，在建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)機(jī)制過(guò)程中必須堅(jiān)持以下原則：

1、實(shí)用性原則。所建立的預(yù)警機(jī)制必須真正起到預(yù)警的作用。

2、系統(tǒng)性原則。必須從客戶出發(fā)，把企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體考慮。

3、重要性原則。應(yīng)抓住企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，應(yīng)注重成本效益的要求，預(yù)警指標(biāo)不宜過(guò)多。

4、前饋性原則。財(cái)務(wù)預(yù)警十分注重事前管理，因此在建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制過(guò)程中，應(yīng)盡量克服財(cái)務(wù)信息滯后性的缺點(diǎn)，不要僅僅依賴于會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息，應(yīng)把更多的精力放在過(guò)程管理中，起到防微杜漸的作用。

5、前瞻性原則。環(huán)境是不斷發(fā)展變化的，企業(yè)也是成長(zhǎng)的，因此必須堅(jiān)持發(fā)展的眼光，所建立的預(yù)警機(jī)制具有一定的前瞻性、動(dòng)態(tài)性和適應(yīng)性。

（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基本前提

1、較為完備扎實(shí)的管理基礎(chǔ)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)條件。企業(yè)警預(yù)需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平，只是杯水車(chē)薪。如果企業(yè)基礎(chǔ)管理落后，建立預(yù)警機(jī)制會(huì)警報(bào)不斷，失去建立的意義。

2、財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)的良好銜接和協(xié)調(diào)。企業(yè)是一個(gè)整體，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須保持與其他管理活動(dòng)的良好溝通和銜接，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

3、規(guī)范真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警大量引用和分析企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性將直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立和運(yùn)行效果。

4、高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)班子和團(tuán)隊(duì)意識(shí)以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視是企業(yè)預(yù)警管理的成功保障。

（三）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的方法

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理方法的理論基礎(chǔ)

系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其他管理活動(dòng)相聯(lián)系和融合，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合，預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā)，某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動(dòng)，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一方面的警報(bào)，需要從多方面考慮應(yīng)對(duì)措施。

信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào)信號(hào)、提供相應(yīng)對(duì)策的信息管理過(guò)程。

2、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖的設(shè)計(jì)

根據(jù)客戶需求---流程分析設(shè)計(jì)---效果評(píng)價(jià)---反饋---客戶滿意或驚喜的思路，經(jīng)過(guò)充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營(yíng)銷(xiāo)的觀念出發(fā)，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分清整個(gè)資金流動(dòng)的來(lái)龍去脈，重點(diǎn)關(guān)注其關(guān)鍵活動(dòng)和薄弱環(huán)節(jié)。

3、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的方法

建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，預(yù)警機(jī)制是否切合企業(yè)實(shí)際情況直接關(guān)系到運(yùn)行效果。在建立過(guò)程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法、比較分析法、調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢法、模擬分析法等。建立預(yù)警機(jī)制可以將企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程分為多個(gè)子系統(tǒng)，如營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)、生產(chǎn)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)等。

四、日常的現(xiàn)款收款業(yè)務(wù)預(yù)警管理

一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)將貨款全部收回才算完結(jié)。貨款是否準(zhǔn)確安全的收回是這一環(huán)節(jié)需要關(guān)注的問(wèn)題。收款業(yè)務(wù)分為現(xiàn)金收款和轉(zhuǎn)賬收款兩種。

收款業(yè)務(wù)一般性問(wèn)題及其預(yù)警

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，主要是避免出現(xiàn)差錯(cuò)、防止出現(xiàn)假幣，一般不會(huì)出現(xiàn)其它問(wèn)題。由于從轉(zhuǎn)賬到貨款到賬存在一定時(shí)間差，在這段時(shí)間中一旦出現(xiàn)問(wèn)題，往往會(huì)造成一定損失。所以轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)加強(qiáng)預(yù)警管理。

預(yù)警指標(biāo)說(shuō)明：

第一、 在一定時(shí)期內(nèi)多次發(fā)生同一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)退票或多次發(fā)現(xiàn)帶有詐騙性質(zhì)的票據(jù)，應(yīng)進(jìn)行高度預(yù)警。

第二、 對(duì)發(fā)現(xiàn)的退票要作具體分析，如發(fā)現(xiàn)為逃避貨款故意提供虛假票據(jù)的客戶應(yīng)提高警情程度。

應(yīng)對(duì)措施

第一、提高收款業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高票據(jù)審核技術(shù)手段。

第二、加強(qiáng)與金融部門(mén)的業(yè)務(wù)聯(lián)系，借助金融部門(mén)的技術(shù)手段將問(wèn)題堵截在審核環(huán)節(jié)。

第三、對(duì)不了解其基本情況或沒(méi)有授信的客戶，采取倒存或貨款到賬后再開(kāi)票發(fā)貨。

篇5

關(guān)鍵詞:企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 控制

由于企業(yè)融資不當(dāng)以及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象,就可能導(dǎo)致企業(yè)喪失償債能力,進(jìn)而使投資者的預(yù)期收益下降,該種風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、利益分配風(fēng)險(xiǎn)以及資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),它是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境以及各種無(wú)法控制或難以預(yù)計(jì)的因素影響。

■一、形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種原因

1.1企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著不合理的現(xiàn)象

現(xiàn)如今,我國(guó)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在著十分嚴(yán)重的不合理現(xiàn)象,這使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)(企業(yè)的價(jià)值最大化)很難實(shí)現(xiàn)。究其原因,主要在于低股利政策與股權(quán)融資過(guò)高和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原理相違背,沒(méi)有真正理解企業(yè)資金成本的意義。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的理論認(rèn)為:收益越高,風(fēng)險(xiǎn)就越高。如果企業(yè)只是一味地將獲取財(cái)務(wù)杠桿利益作為擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)的主要手段,那就會(huì)使企業(yè)的負(fù)債籌資增大。最后導(dǎo)致債權(quán)人要求企業(yè)追加風(fēng)險(xiǎn)溢酬,使企業(yè)的固定費(fèi)用(如企業(yè)定期支出利息)增加。另外,投資者也會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)增大而索要更高的報(bào)酬,從而使公司借款籌資、發(fā)行債券以及股票的籌資成本不斷提高,使企業(yè)只能依靠負(fù)債來(lái)支撐,這樣極易爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),且十分嚴(yán)重。

1.2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不完善

目前,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度殘缺不全,尤其是現(xiàn)金管理的隨意性很大,根本不按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與范圍使用現(xiàn)金,坐支現(xiàn)金與白條抵庫(kù)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。企業(yè)已制定的制度有大部分內(nèi)容由于陳舊過(guò)時(shí),無(wú)法指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一些新發(fā)生的業(yè)務(wù)。企業(yè)已制定的管理手冊(cè)與規(guī)章制度的內(nèi)容不細(xì),缺少工作流程與業(yè)務(wù)流程的具體內(nèi)容,使實(shí)際執(zhí)行常常遇到較大困難,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

■二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

2.1不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化,適當(dāng)改變管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與經(jīng)營(yíng)理念,提高企業(yè)決策層的指導(dǎo)與監(jiān)管力度,并不斷創(chuàng)新與健全企業(yè)的人力資源政策與權(quán)責(zé)分配方法。在重視企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的同時(shí),還要充分重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和企業(yè)的每個(gè)員工、每個(gè)組織都有關(guān)系,企業(yè)的每個(gè)員工對(duì)內(nèi)部控制都負(fù)有責(zé)任,同時(shí)也受其影響。所以,應(yīng)不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

2.2不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)理財(cái)目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)理論密切相關(guān)。在融資時(shí),企業(yè)應(yīng)對(duì)有關(guān)影響因素進(jìn)行綜合考慮,并運(yùn)用適當(dāng)方法確定出最佳資本結(jié)構(gòu),然后在今后的追加籌集資金過(guò)程中予以保持。通過(guò)對(duì)比分析發(fā)現(xiàn),我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)存著很多不合理的地方,應(yīng)通過(guò)各方面改革與籌集資金活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,使其更加科學(xué)合理。以資本結(jié)構(gòu)理論為突破口,不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),使企業(yè)的綜合資本成本降到最低,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。另外,還應(yīng)確定出合理的負(fù)債比率或額度,以抑減企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展的主要?jiǎng)恿?在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行健全完善之前,應(yīng)先全面梳理企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程,對(duì)目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所包括的具體內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)分析,并觀察這些工作流程都存在著何種風(fēng)險(xiǎn),以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著怎樣的影響,然后根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的有效控制措施。如果現(xiàn)有規(guī)章制度缺少這些控制措施,應(yīng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充與完善,最終形成一個(gè)具有較強(qiáng)的操作性、實(shí)用性、完整性、系統(tǒng)性以及包容性的內(nèi)控制度。

2.4建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制主要指企業(yè)在其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的各種相互制約、相互依賴的預(yù)警職能體系,它是使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠降低的關(guān)鍵所在,同時(shí)還是盤(pán)活企業(yè)財(cái)務(wù)的重要組成部分。建立健全企業(yè)的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)可以使預(yù)警分析能夠充分的、正常的發(fā)揮其功能。另外,企業(yè)的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的,不受企業(yè)組織整體控制的約束。企業(yè)的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)成員是兼職的,主要由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,具備現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)與知識(shí),并熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)的管理人員構(gòu)成。此外,還應(yīng)聘請(qǐng)一些企業(yè)外部管理的咨詢專(zhuān)家。企業(yè)預(yù)警機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立開(kāi)展工作,并只對(duì)企業(yè)的最高管理者負(fù)責(zé),不能直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

企業(yè)的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)大多數(shù)日常工作可由企業(yè)某些現(xiàn)有的職能部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。

企業(yè)實(shí)施預(yù)警組織制度能夠使企業(yè)的預(yù)警分析工作更加持續(xù)化與經(jīng)常化,唯有這樣才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生預(yù)期效果。另外,要重視風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制,它的高效性十分重要,通過(guò)分析能夠?qū)?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)影響較小的風(fēng)險(xiǎn)迅速排除,這樣企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)人員就能夠把主要精力都投放在可能給企業(yè)帶來(lái)重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。然后經(jīng)過(guò)重點(diǎn)研究分析,找到風(fēng)險(xiǎn)的形成原因,對(duì)其可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)分析清楚風(fēng)險(xiǎn)的成因后,就可以對(duì)癥下藥,制定出相應(yīng)的解決措施。為了使分析結(jié)果更具真實(shí)性,從事該項(xiàng)工作的個(gè)人或部門(mén)必須保持較高的獨(dú)立性。通過(guò)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、預(yù)防、識(shí)別、處理以及控制,以最低成本保證企業(yè)資金運(yùn)行的穩(wěn)定性、效益性以及連續(xù)性,給企業(yè)提供一個(gè)穩(wěn)定安全的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,有效防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

■三、結(jié)束語(yǔ)

采取合理有效的防范措施與控制措施來(lái)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是十分必要的,不僅要在企業(yè)的管理制度上提供保障,還要在組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)督檢查以及預(yù)警機(jī)制方面形成配套管理體系,貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的每個(gè)過(guò)程。只有這樣,才能使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用更加明顯,使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。

參考文獻(xiàn):

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[2]趙金燕,李麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師,2010;06

篇6

摘 要 近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，改革傳統(tǒng)規(guī)范導(dǎo)向的監(jiān)督方式，基本實(shí)現(xiàn)了核算數(shù)據(jù)的大集中，建立了科學(xué)高效的監(jiān)督體系。借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，創(chuàng)新監(jiān)督手段，是對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行流程再造、提高財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作有效性、防范和化解各類(lèi)核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的有益探索。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司 商業(yè)銀行 事后監(jiān)督模式

一、財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行事后監(jiān)督模式比較

1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置及運(yùn)行管理

商業(yè)銀行監(jiān)督體系經(jīng)歷了由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督，由事后監(jiān)督中心到監(jiān)督中心的發(fā)展歷程，監(jiān)督手段由單一的業(yè)務(wù)復(fù)審發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)警、對(duì)賬，并實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督縮微一體化的監(jiān)督模式。以工商銀行為例，其支行不設(shè)監(jiān)督崗，所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由其管轄行進(jìn)行集中監(jiān)督。監(jiān)督中心是市行的直屬單位，內(nèi)設(shè)監(jiān)督科、再監(jiān)督科、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控科和對(duì)賬中心等部門(mén)，相應(yīng)設(shè)置監(jiān)督主管崗、副主管崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、業(yè)務(wù)再監(jiān)督崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗、對(duì)賬崗等崗位。由于財(cái)務(wù)公司為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)集團(tuán)及成員單位提供金融服務(wù)，因此其監(jiān)督方式多為分散監(jiān)督與部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督，即財(cái)務(wù)公司一般不設(shè)置集中的監(jiān)督中心，監(jiān)督職能分散于當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)部門(mén)，在業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，對(duì)原始憑證、對(duì)賬表、重要空白憑證的等內(nèi)容進(jìn)行檢查，由稽核人員負(fù)責(zé)完成業(yè)務(wù)的相關(guān)審查工作。

2.監(jiān)督流程和方法

商業(yè)銀行（以工商銀行為例）設(shè)立了事后監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警和對(duì)賬三大系統(tǒng)。其事后監(jiān)督工作流程首先是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)自動(dòng)篩選風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)當(dāng)天大額、特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，于營(yíng)業(yè)終了次日收到監(jiān)督資料后手工審票，審票合規(guī)后進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，通過(guò)事后監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行憑證審核勾對(duì)。監(jiān)督完成后，在會(huì)計(jì)憑證上加蓋監(jiān)督人員名章，將監(jiān)督完畢的會(huì)計(jì)憑證移交給檔案裝訂人員。財(cái)務(wù)公司無(wú)完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警和對(duì)賬系統(tǒng)，其工作流程是會(huì)計(jì)資料按核算處理過(guò)程經(jīng)有關(guān)復(fù)核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監(jiān)督系統(tǒng)對(duì)部分憑證進(jìn)行審核。再依靠人員的工作經(jīng)驗(yàn)，人工逐筆核對(duì)核算部門(mén)會(huì)計(jì)資料。監(jiān)督完畢后稽核人員要對(duì)各類(lèi)憑證進(jìn)行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動(dòng)強(qiáng)度高，監(jiān)督效率低下，監(jiān)督質(zhì)量難以保障。

3.事后監(jiān)督的時(shí)效性

商業(yè)銀行的事后監(jiān)督工作時(shí)效性較強(qiáng)（工作日的次日必須監(jiān)督完畢）。以工商銀行為例，該行通過(guò)事后監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行憑證審核勾對(duì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前臺(tái)核算過(guò)程中高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)、批量監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，監(jiān)督效率較高。財(cái)務(wù)公司稽核人員的檢查范圍包括業(yè)務(wù)憑證、賬務(wù)核算、利息計(jì)付、票據(jù)管理、賬戶管理、往來(lái)對(duì)賬等，負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理結(jié)果正確無(wú)誤。由于事后監(jiān)督的職責(zé)內(nèi)容較廣，且多以手工檢查憑證方式進(jìn)行事后監(jiān)督，加之來(lái)自有關(guān)方面（主要是銀行）的回單不及時(shí)，一般無(wú)法在營(yíng)業(yè)終了的次日完成監(jiān)督工作，時(shí)效性較差。

4.監(jiān)督整改與業(yè)務(wù)考核

商業(yè)銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均設(shè)置交叉檢查和重點(diǎn)監(jiān)督制度，由會(huì)計(jì)管理部門(mén)（或由事后監(jiān)督部門(mén)）制定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核制度，由事后監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)考核，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求立即進(jìn)行整改并根據(jù)考核制度給予相應(yīng)的處罰。在財(cái)務(wù)公司，當(dāng)事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)審業(yè)務(wù)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)向有關(guān)人員開(kāi)出整改通知書(shū)，提出處理意見(jiàn)監(jiān)督其改正。若為差錯(cuò)事故，登記差錯(cuò)事故登記簿，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)。相比之下，由于其事后監(jiān)督不具有監(jiān)督處罰權(quán)和考核評(píng)價(jià)權(quán)，事后監(jiān)督缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督者的約束力較差。

二、借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，完善財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作

1.健全事后監(jiān)督管理機(jī)制，建立科學(xué)的事后監(jiān)督體系

總的看來(lái)，商業(yè)銀行的監(jiān)督管理體系比較到位，基本上解決了因監(jiān)督手段落后或上級(jí)管理層缺位影響工作質(zhì)量的情況。監(jiān)督手段的完善、監(jiān)督工作的考核、監(jiān)督地位的提升，都需要有專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)構(gòu)來(lái)行使。當(dāng)前，財(cái)務(wù)公司事后監(jiān)督工作可考慮通過(guò)建立獨(dú)立、垂直的事后監(jiān)督工作管理體系，使各級(jí)事后監(jiān)督工作得到統(tǒng)一的組織和管理。

2.加快系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，盡快開(kāi)發(fā)出操作性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

借鑒商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督機(jī)制，改變目前風(fēng)險(xiǎn)控制主要靠手工操作的現(xiàn)狀，盡快根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要開(kāi)發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，形成相對(duì)獨(dú)立但與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，結(jié)合日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定量分析與事后監(jiān)督人員的定性分析，及時(shí)預(yù)警監(jiān)測(cè)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)反映速度，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由簡(jiǎn)單操作型向分析預(yù)警型的轉(zhuǎn)變。

3.突出監(jiān)督重點(diǎn)，改進(jìn)監(jiān)督手段，提升監(jiān)督工作的時(shí)效性

財(cái)務(wù)公司的事后監(jiān)督工作可借鑒商業(yè)銀行的方式，應(yīng)用先進(jìn)的電子化監(jiān)督手段，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。利用計(jì)算機(jī)代替人工操作，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短監(jiān)督時(shí)間，提高工作效率。同時(shí)運(yùn)用科技手段，篩選出大額、特殊等業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，解決目前事后監(jiān)督業(yè)務(wù)量大、監(jiān)督工作遲滯等問(wèn)題。

4.實(shí)施績(jī)效考核，深化事后監(jiān)督成果運(yùn)用力度

篇7

（一）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的合同監(jiān)管流程。

歷史上一些工會(huì)企事業(yè)單位的文本合同在簽訂過(guò)程中存在一定程度的隨意性，有些單位的合同簽訂缺乏充分的市場(chǎng)論證，有的單位從自身小團(tuán)體利益出發(fā)，忽略了工會(huì)的全局利益和工會(huì)資產(chǎn)的綜合效益。由于合同管理各自為政、缺少必要的監(jiān)管和審批流程，造成合同管理無(wú)序，執(zhí)行的效率較低，甚至有些不規(guī)范、不公平的合同被延續(xù)數(shù)年也無(wú)法更正。

（二）無(wú)法對(duì)合同實(shí)施有效動(dòng)態(tài)管理。

傳統(tǒng)的紙質(zhì)合同，主管工會(huì)只能通過(guò)備案的形式進(jìn)行監(jiān)控，容易造成疏漏，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。另外，由于采用手工管理，不同單位的數(shù)據(jù)格式也不統(tǒng)一，合同采集的及時(shí)性也有所欠缺，主管工會(huì)無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地進(jìn)入監(jiān)管狀態(tài)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的及時(shí)準(zhǔn)確決策造成一定的影響。

（三）合同執(zhí)行進(jìn)度缺少有效監(jiān)管。

歷史上由于工會(huì)企事業(yè)缺少系統(tǒng)規(guī)范的合同監(jiān)管流程，合同的類(lèi)別和參與人員多，合同履行進(jìn)度的控制基本靠一對(duì)一的登記管理，極易造成管控脫節(jié)，也很難滿足單位發(fā)展需要，主管工會(huì)想要全局或全程了解合同情況時(shí)存在不同程度的不便或偏差，財(cái)務(wù)的收付款依據(jù)及進(jìn)度也無(wú)法及時(shí)反饋到合同監(jiān)管部門(mén)，增加了單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，傳統(tǒng)的合同管理缺少對(duì)合同進(jìn)度、結(jié)款等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的預(yù)警，不能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)近期應(yīng)出現(xiàn)的收支項(xiàng)目，不能幫助單位進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，掌控現(xiàn)金流，不利于幫助企事業(yè)單位更好地進(jìn)行資金運(yùn)作。

二、推行工會(huì)企事業(yè)單位的合同信息化建設(shè)

基于傳統(tǒng)的合同管理存在的諸多不足，北京市總工會(huì)及其下屬企事業(yè)單位引進(jìn)了NC綜合管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了合同管理的信息化。其能夠?qū)崿F(xiàn)的合同管理功能主要包括：合同信息管理、合同會(huì)簽管理、合同變更管理、合同附件管理、合同收付款管理、合同進(jìn)度管理、統(tǒng)計(jì)分析管理、客商管理、合同預(yù)警等。在具體的操作過(guò)程中合同管理信息化的優(yōu)勢(shì)日益顯現(xiàn)：

（一）規(guī)范了合同審批流程，提高了工作效率。

NC綜合管理平臺(tái)可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置規(guī)范化的合同審批流程，同時(shí)對(duì)于有特殊要求的合同審批能及時(shí)靈活的調(diào)整流程，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理和個(gè)性化管理的有機(jī)結(jié)合。審批流程中能詳細(xì)記錄各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)合同文本提出的修改意見(jiàn)，便于合同提交單位對(duì)合同進(jìn)行修改，更便于主管工會(huì)適時(shí)提出指導(dǎo)意見(jiàn)。通過(guò)NC綜合管理平臺(tái)進(jìn)行合同網(wǎng)上會(huì)簽，不僅時(shí)效性強(qiáng)，而且對(duì)審批情況能夠?qū)崟r(shí)跟蹤和督促。此外，除了單位內(nèi)部的合同審批，對(duì)于需要提交上級(jí)單位審批的合同也可以直接通過(guò)信息系統(tǒng)在線審批，節(jié)約了人力物力以及時(shí)間成本，大大提高了工作效率。

（二）實(shí)現(xiàn)了合同的全面跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

合同管理應(yīng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的進(jìn)程，NC綜合管理平臺(tái)需要錄入合同的基本信息、合同變更信息以及相關(guān)附件等，采用集中的數(shù)據(jù)管理，可以有效地改變工會(huì)企事業(yè)單位合同信息分布比較散亂的現(xiàn)狀。合同管理信息化實(shí)現(xiàn)了以合同為主題的相關(guān)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和關(guān)聯(lián)，同時(shí)，系統(tǒng)提供自定義字段功能，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)提供方便高效的數(shù)據(jù)檢索功能，實(shí)現(xiàn)合同執(zhí)行的全程跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，為企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)完整、規(guī)范的數(shù)據(jù)管理提供了一個(gè)良好的平臺(tái)支撐。此外，合同報(bào)表管理的靈活定義，也為管理部門(mén)的統(tǒng)計(jì)分析提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持。

（三）健全了合同的預(yù)警機(jī)制。

NC綜合管理平臺(tái)的合同管理預(yù)警包括合同生效日期的預(yù)警與收付款預(yù)警。我們?cè)谛畔⒒芾硐到y(tǒng)中，通過(guò)合同管理模塊與財(cái)務(wù)總賬相關(guān)聯(lián)的方式，健全了合同的收付款預(yù)警機(jī)制。也就是說(shuō)對(duì)任何一份合同，在收付款到期日之前，系統(tǒng)會(huì)有自動(dòng)提示，到期日后，對(duì)未如期履約的項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)有預(yù)警，并提示及時(shí)進(jìn)行干預(yù)和管控，相對(duì)于文本形式的合同管理方式而言，它具有很大的便捷、及時(shí)和督導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，預(yù)警平臺(tái)協(xié)助合同管理人員更輕松地應(yīng)對(duì)日常管理事務(wù)，大大降低了合同執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了合同對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制，保證了企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇8

一、流程管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)過(guò)程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過(guò)流程建立、流程實(shí)施、流程評(píng)估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來(lái)實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)不斷循環(huán)和動(dòng)態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門(mén)的劃分，按照部門(mén)職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，但所有的經(jīng)營(yíng)行為均需通過(guò)既定的流程框架來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的重要平臺(tái)。流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來(lái)講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過(guò)建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二、ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題評(píng)析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬(wàn)平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營(yíng)。公司管理的經(jīng)銷(xiāo)商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷(xiāo)商管理、活動(dòng)宣傳到車(chē)輛出入庫(kù)、新車(chē)交易、二手車(chē)評(píng)估、過(guò)戶、驗(yàn)車(chē)、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門(mén)以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個(gè)部門(mén)的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)全面梳理公司財(cái)務(wù)管控體系，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來(lái)看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警力度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來(lái)逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險(xiǎn)管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門(mén)，且開(kāi)發(fā)平臺(tái)各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過(guò)程中僅考慮部門(mén)自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門(mén)之間的系統(tǒng)交流，無(wú)法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門(mén)“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無(wú)法高效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.激勵(lì)與約束機(jī)制缺失，職能部門(mén)及員工管控風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級(jí)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總體完成情況，缺乏對(duì)內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時(shí)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的及時(shí)性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建思路

通過(guò)前述對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在問(wèn)題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢(shì)，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過(guò)程中，圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”的原則展開(kāi)，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財(cái)務(wù)制度

按照公司財(cái)務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的所有業(yè)務(wù)過(guò)程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個(gè)制度制定的目標(biāo)、范圍對(duì)于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對(duì)于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過(guò)制度梳理，全面了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，為后期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)配合，根據(jù)部門(mén)職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險(xiǎn)提供線索。

3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，如果說(shuō)制度梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對(duì)流程運(yùn)行過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷，設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)環(huán)節(jié)來(lái)防范或降低風(fēng)險(xiǎn)；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過(guò)程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國(guó)內(nèi)知名的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們?cè)诩榷ǖ慕M織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對(duì)原來(lái)粗放式分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險(xiǎn)，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財(cái)務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購(gòu)置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營(yíng)或低效經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理考核。。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主控部門(mén)，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個(gè)路徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定性主要通過(guò)《各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門(mén)“小金庫(kù)”自查明示表》等從各主要部門(mén)、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)督。其間，財(cái)務(wù)部組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對(duì)公示結(jié)果存在有異議的反映，或財(cái)務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財(cái)務(wù)部將書(shū)面上報(bào)考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對(duì)整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險(xiǎn)控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門(mén)的評(píng)估報(bào)告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評(píng)估報(bào)告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時(shí)根據(jù)每季度考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行年終的績(jī)效考核激勵(lì)。

（3）控制活動(dòng)

ABC公司作為全國(guó)最大的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，其租金收入是營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。對(duì)租金收入的管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，而對(duì)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對(duì)ABC公司經(jīng)銷(xiāo)商類(lèi)型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺(tái)《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時(shí)”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級(jí)預(yù)警等級(jí)，并對(duì)具體預(yù)警等級(jí)中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對(duì)各類(lèi)拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)營(yíng)業(yè)收入“顆粒歸倉(cāng)”提供切實(shí)可行的保障。

為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，ABC公司對(duì)保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對(duì)保安公司與保潔公司的整個(gè)招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運(yùn)行的《車(chē)輛出入庫(kù)管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷(xiāo)商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺(tái)各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬由專(zhuān)業(yè)的軟件開(kāi)發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專(zhuān)業(yè)的《經(jīng)銷(xiāo)商與車(chē)輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷(xiāo)商管理與車(chē)輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個(gè)業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門(mén)與部門(mén)之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)性和主動(dòng)性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會(huì)成員、紀(jì)檢辦公室、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時(shí)，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級(jí)集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來(lái)的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問(wèn)題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營(yíng)思路以及人員的變化，均會(huì)對(duì)既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們?cè)诹鞒坦芸剡^(guò)程中，要充分關(guān)注流程管理的動(dòng)態(tài)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)　財(cái)務(wù)預(yù)警　實(shí)時(shí)預(yù)警

作者簡(jiǎn)介：耿貴彬(1969―)，男，山東沂水人，山東理工大學(xué)管理學(xué)院講師

一、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)預(yù)著

(一)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，在隱含著危機(jī)的同時(shí)也孕育著商機(jī)，企業(yè)在追求收益時(shí)必須承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)源于企業(yè)的外部，同時(shí)也來(lái)源于企業(yè)的內(nèi)部，如經(jīng)營(yíng)效益的下降、混亂的管理系統(tǒng)、錯(cuò)誤的決策和低效的資產(chǎn)配置與運(yùn)作等，都會(huì)降低企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，甚至加劇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的傷害。財(cái)務(wù)危機(jī)(Fi-naneial　crlsis)又稱(chēng)財(cái)務(wù)困境(Financial distress)，根據(jù)中外學(xué)者的研究，財(cái)務(wù)危機(jī)表現(xiàn)形式有多種：從企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況看，表現(xiàn)為產(chǎn)銷(xiāo)嚴(yán)．重脫節(jié)，企業(yè)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售利潤(rùn)明顯下降，多項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指櫪嚴(yán)重惡化；從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)，產(chǎn)品庫(kù)存迅速上升；從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為喪失償還到期債務(wù)的能力，流動(dòng)資產(chǎn)不足以償還流動(dòng)負(fù)債，總資產(chǎn)低于總負(fù)債；從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。由此可見(jiàn)。tt~-危機(jī)往往是企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)最直接，也是最終的表現(xiàn)形式，企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的加劇和實(shí)現(xiàn)，會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況逐步惡化，并最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。但風(fēng)險(xiǎn)并非必然導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)，因?yàn)橹灰髽I(yè)高層管理者具有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并有充分的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和手段，企業(yè)完全可能轉(zhuǎn)危為安。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)警財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)目前沒(méi)有統(tǒng)一的定義。張鳴(2004)認(rèn)為，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)主要是通過(guò)設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢(shì)態(tài)，對(duì)企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)施預(yù)測(cè)和預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析控制系統(tǒng)。劉紅霞(2005)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營(yíng)軌道而建立的報(bào)警和控制系統(tǒng)，它利用數(shù)據(jù)化管理方式，以各種財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)危機(jī)警情予以警示，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。黃輝(2003)認(rèn)為，企業(yè)建立的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，預(yù)先告知企業(yè)所而臨的危險(xiǎn)情況，同時(shí)分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，及時(shí)做好防范措施并提出相應(yīng)的排警對(duì)策的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。從上述定義可以看出，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)多數(shù)是傳統(tǒng)意義上的預(yù)警系統(tǒng)。隨著計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也應(yīng)發(fā)生相應(yīng)的改變，建立基于信息技術(shù)(網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù))的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成為新的發(fā)展方向。因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)的發(fā)展改變了傳統(tǒng)的手工記帳，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警所依賴的會(huì)計(jì)信息加工、處理和呈報(bào)系統(tǒng)發(fā)生了根本性變化，會(huì)計(jì)信息化的普及使每個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理基本上可以擺脫純手工記賬，不但提高了效率，節(jié)約了成本。減少了差錯(cuò)，更重要的是縮短了間隔期間，會(huì)計(jì)呈報(bào)可以根據(jù)管理的需要，達(dá)到“適時(shí)”或者“實(shí)時(shí)”呈報(bào)，為危機(jī)預(yù)警提供了非常重要的、賴以存在的基礎(chǔ)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展縮小了時(shí)空距離，可以實(shí)現(xiàn)在瞬問(wèn)的、跨時(shí)空的實(shí)時(shí)反映。可見(jiàn)，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為背景進(jìn)行實(shí)時(shí)(或適時(shí))監(jiān)控和預(yù)警不但非常必要而且成為可能。楊淑娥(2006)對(duì)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控和中長(zhǎng)期預(yù)警提出了“多時(shí)段、多層次財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警”系統(tǒng)循環(huán)的思路，以企業(yè)的中長(zhǎng)期、短期、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)的戰(zhàn)略層、經(jīng)營(yíng)層和作業(yè)層一一對(duì)接，將企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警劃分為綜合評(píng)價(jià)、某方面能力評(píng)價(jià)以及單因素評(píng)價(jià)層次。這一思路體現(xiàn)了實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警的觀念，但要作進(jìn)一步的發(fā)展，結(jié)合計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，利用企業(yè)已有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)或者ERP管理系統(tǒng)，建立綜合的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在這個(gè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中。各項(xiàng)工作由計(jì)算機(jī)和相關(guān)人員共同完成，大部分工作將由計(jì)算機(jī)來(lái)完成，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)已有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)或ERP管理系統(tǒng)，可以實(shí)時(shí)地采集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)信息和其他相關(guān)資料，也可以人工輸入所需要的數(shù)據(jù)資料，利用會(huì)計(jì)、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)等方法，設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢(shì)態(tài)，同時(shí)結(jié)合相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要面臨的財(cái)務(wù)異常、財(cái)務(wù)危機(jī)等情況做出及時(shí)的預(yù)報(bào)和警示，并結(jié)合有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)給出相應(yīng)的排除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的對(duì)策方案。同時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，根據(jù)事先設(shè)定的財(cái)務(wù)預(yù)警控{白|標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷所監(jiān)測(cè)到的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的指標(biāo)和特征。對(duì)于背離控制標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)活動(dòng)提供合理的預(yù)警信號(hào)，及時(shí)地通報(bào)給相應(yīng)的管理部門(mén)。這樣，在一定程度上改變了過(guò)去的事后預(yù)警，實(shí)現(xiàn)事中預(yù)警和實(shí)時(shí)預(yù)警相結(jié)合，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)和方案，同時(shí)也為企業(yè)的股東、債權(quán)人、潛在的投資者、政府部門(mén)進(jìn)行決策提供依據(jù)。

二、實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對(duì)象與層次

(一)財(cái)務(wù)頇警監(jiān)控對(duì)象基于信息技術(shù)的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)從小到大的整個(gè)發(fā)展過(guò)程中，這些危機(jī)都會(huì)表現(xiàn)出不同的財(cái)務(wù)特征。郭小金(2004)認(rèn)為，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)并非一時(shí)的結(jié)果，而是企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)失效的集中體現(xiàn)；企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)癥狀特征大體可以分為不同階段，第一階段癥狀危機(jī)潛伏期，主要表現(xiàn)在盲目擴(kuò)張、無(wú)效市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、無(wú)視環(huán)境變遷和缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理；第二階段癥狀危機(jī)發(fā)作期，主要體現(xiàn)為：自有資金不足、過(guò)分依賴外部資金：債務(wù)拖欠支付和利息負(fù)擔(dān)沉重；第三階段癥狀危機(jī)惡化期，主要體現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)混亂、資金周轉(zhuǎn)困難和到期債務(wù)不能償還；第四階段癥狀危機(jī)實(shí)現(xiàn)期，主要體現(xiàn)在資不抵債、喪失償付能力和宣布破產(chǎn)。任何企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)都會(huì)經(jīng)歷一個(gè)初步萌生到逐步惡化的過(guò)程，而并非瞬間所致，在這個(gè)較為漫長(zhǎng)的過(guò)程中，各種危機(jī)的因素和特征，都會(huì)不同程度地在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況中得以表現(xiàn)，因此，財(cái)務(wù)預(yù)警就應(yīng)該貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)展的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的不同領(lǐng)域中，如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理等不同的業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，企業(yè)的運(yùn)作需要這些領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的有機(jī)整合與協(xié)作，任何一個(gè)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的失誤都有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，因此，在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中存在的諸多問(wèn)題是財(cái)務(wù)危機(jī)形成的主要原因。如在供應(yīng)領(lǐng)域，供應(yīng)鏈出現(xiàn)斷檔、原材料供應(yīng)緊俏等；在生產(chǎn)領(lǐng)域，產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)方面產(chǎn)品單一或者產(chǎn)品壽命期處在下降通道，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手強(qiáng)勁，市場(chǎng)份額遞減，內(nèi)部管理不善、存貨積壓、銷(xiāo)貨不暢，盲目擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備，其生產(chǎn)能力和營(yíng)銷(xiāo)能力不能很好地配合導(dǎo)致大量資金沉淀等；在銷(xiāo)售領(lǐng)域，產(chǎn)品銷(xiāo)售出現(xiàn)非預(yù)期下跌現(xiàn)象，產(chǎn)品銷(xiāo)售后不能及時(shí)回款，企業(yè)擴(kuò)大向其客戶提供

賒銷(xiāo)，導(dǎo)致平均收賬期的延長(zhǎng)，占用企業(yè)大量的現(xiàn)金等；在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，資金運(yùn)作或調(diào)度不力，使得企業(yè)發(fā)生違約事件、不能按期還本付息、出現(xiàn)技術(shù)性支付危機(jī)，資金運(yùn)用出現(xiàn)臨時(shí)性資金緊缺，資金鏈條斷裂，新的籌資渠道堵塞等各種較復(fù)雜的情況。

由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對(duì)象很廣泛，涉及銷(xiāo)和財(cái)務(wù)管理等不同業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，可以是企業(yè)的物流、資金流和信息流。物流是企業(yè)從原材料采購(gòu)、機(jī)器設(shè)備購(gòu)置開(kāi)始，到生產(chǎn)出產(chǎn)品并實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的實(shí)物流，會(huì)計(jì)核算時(shí)實(shí)物流就轉(zhuǎn)變成資金流；資金流是企業(yè)從投入資金開(kāi)始，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程生產(chǎn)出產(chǎn)品，并賣(mài)出產(chǎn)品收回資金的資金流轉(zhuǎn)；信息流是企業(yè)籌資、投資、營(yíng)運(yùn)和利潤(rùn)分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所形成的數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)加工而形成的，主要為管理決策服務(wù)的。財(cái)務(wù)預(yù)警就可以選擇物流、資金流和信息流作為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對(duì)象，如存貨的管理和預(yù)警，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)置合適的最低和最高儲(chǔ)存量，實(shí)時(shí)監(jiān)控存貨的儲(chǔ)備情況，一旦出現(xiàn)異常則及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，避免出現(xiàn)存貨短缺影響生產(chǎn)或存貨儲(chǔ)備過(guò)多加大資金占用。對(duì)于企業(yè)賒銷(xiāo)的產(chǎn)品，根據(jù)市場(chǎng)情況和企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，設(shè)置合理的銷(xiāo)售回款率和平均收賬期，實(shí)時(shí)監(jiān)控銷(xiāo)售資金的安全和回收率，對(duì)異常的銷(xiāo)售及時(shí)預(yù)警；對(duì)企業(yè)的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)和經(jīng)營(yíng)成果等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的反映企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等的敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，設(shè)置合理的預(yù)警范圍，當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)偏離設(shè)置的預(yù)警范圍時(shí)能及時(shí)的發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知管理當(dāng)局采取應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于不同的企業(yè)，具體的監(jiān)控對(duì)象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況做出選擇，但應(yīng)該遵循由易而難、由簡(jiǎn)而全的原則。在預(yù)警監(jiān)控對(duì)象的選擇上，除了要挖掘企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控對(duì)象外，還要充分考慮企業(yè)外部監(jiān)控對(duì)象，如國(guó)家政策的變化對(duì)企業(yè)的影響、需求的周期性下降、貸款利率的調(diào)高可能會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)等。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控層次從管理上看，企業(yè)一般形成高、中、低三個(gè)管理層次，即戰(zhàn)略決策層、經(jīng)營(yíng)管理層和執(zhí)行作業(yè)層。在不同的管理層次上，財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控的范圍和對(duì)象不同。企業(yè)從實(shí)時(shí)呈報(bào)的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息中進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，利用敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)預(yù)警模型，從時(shí)空的角度出發(fā)建立實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)從時(shí)間上可以分為短期預(yù)警、中期預(yù)警和長(zhǎng)期預(yù)警，從空間來(lái)可以對(duì)企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層、經(jīng)營(yíng)管理層和戰(zhàn)略決策層進(jìn)行預(yù)警，以此形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的預(yù)警監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。在這個(gè)實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)中，短期預(yù)警一般與企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層相互配合，如對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格做敏感性分析，對(duì)企業(yè)的資金結(jié)算進(jìn)行實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控，利用月度指標(biāo)和即時(shí)生成的實(shí)時(shí)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控；中期預(yù)警與經(jīng)營(yíng)管理層相互配合，利用企業(yè)季度和半年度財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的償僨能力、盈利能力等經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；長(zhǎng)期預(yù)警與戰(zhàn)略決策層相互配合，利用企業(yè)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和發(fā)展能力等進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控；在預(yù)警監(jiān)控中可以分單項(xiàng)、分類(lèi)和綜合的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以利用已有的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，及時(shí)界定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，判別企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)情況，及早地為企業(yè)發(fā)出財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信號(hào)。在預(yù)警管理系統(tǒng)的不同監(jiān)控層次上。應(yīng)根據(jù)預(yù)警管理的需要強(qiáng)化實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)功能和預(yù)控重點(diǎn)。對(duì)引起財(cái)務(wù)危機(jī)的各種要素和起因進(jìn)行連續(xù)地和實(shí)時(shí)地監(jiān)測(cè)，以便及時(shí)掌握企業(yè)危機(jī)變化情況，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)的早期征兆進(jìn)行事前控制，突出重點(diǎn)地進(jìn)行對(duì)策選擇并實(shí)施監(jiān)控行為。

三、實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)著系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與工作流程

(一)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)根據(jù)上述分析，實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)利用經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)資料與報(bào)表數(shù)據(jù)資料，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的和綜合的監(jiān)控與預(yù)警，并將監(jiān)控結(jié)果和預(yù)警信號(hào)通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)反饋給用戶，根據(jù)不同的問(wèn)題和危機(jī)程度采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。類(lèi)似于其他的決策支持系統(tǒng)，實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也需要數(shù)據(jù)庫(kù)的支持，數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和其他相關(guān)的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫(kù)主要包括：(1)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)。在實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)來(lái)源，系統(tǒng)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收集會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)外部其他相關(guān)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，完成對(duì)數(shù)據(jù)的組織、檢索、預(yù)處理和數(shù)據(jù)分析的任務(wù)，為定量計(jì)算和定性分析做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。(2)預(yù)警指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)。該數(shù)據(jù)庫(kù)根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)，設(shè)置單項(xiàng)、分項(xiàng)和綜合的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系是由一系列最基本的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)組成，應(yīng)該包括反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)能力等方面的預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)置相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，或者是指標(biāo)不能突破的臨界點(diǎn)與臨界區(qū)間。其中最重要的是選擇重點(diǎn)預(yù)警指標(biāo)和敏感性較高的指標(biāo)，同時(shí)給出判別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、決定是否發(fā)出預(yù)警提示的臨界標(biāo)準(zhǔn)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正、全面地反映企業(yè)所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)危機(jī)的真實(shí)現(xiàn)狀。(3)模型數(shù)據(jù)庫(kù)。模型數(shù)據(jù)庫(kù)中存有各種根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論和相關(guān)知識(shí)建立的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，幫助企業(yè)管理人員推理、比較選擇和分析整個(gè)問(wèn)題，完成財(cái)務(wù)預(yù)警模型的選擇、建立、組合和運(yùn)行控制；財(cái)務(wù)預(yù)警模型可以選用已有的模型，如zScore模型、F分?jǐn)?shù)模型，以及國(guó)內(nèi)學(xué)者根據(jù)我國(guó)的實(shí)證資料研究建立的多元線性判定模型、邏輯回歸判定模型、概率比判定模型等，也可以使用根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)資料自行建立的預(yù)警模型。(4)對(duì)策數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)策數(shù)據(jù)庫(kù)是事先準(zhǔn)備好的在各種風(fēng)險(xiǎn)條件下的應(yīng)急對(duì)策集合，預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，則根據(jù)預(yù)警信息類(lèi)型、性質(zhì)和警報(bào)的程度自動(dòng)地采用相應(yīng)對(duì)策。預(yù)警對(duì)策庫(kù)中的對(duì)策大多是思路性、提示性的，目的在于預(yù)警系統(tǒng)警報(bào)發(fā)出時(shí)，企業(yè)可按照預(yù)警對(duì)策系統(tǒng)的提示，借助于企業(yè)管理層中具備良好的業(yè)務(wù)和綜合素質(zhì)的專(zhuān)家進(jìn)行分析、判斷，根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際去尋求更實(shí)用的、有效的解決方案。

篇10

 

一、項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)背景及公安消防部隊(duì)審計(jì)現(xiàn)狀

 

(一)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)背景

 

隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，在審計(jì)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)信息化使審計(jì)信息、審計(jì)方法、審計(jì)技術(shù)發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的審計(jì)方式和手段已不能適應(yīng)會(huì)計(jì)信息電子化的形勢(shì)，如何不辜負(fù)各級(jí)黨委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的希望，切實(shí)在全面建設(shè)小康社會(huì)、全面加強(qiáng)部隊(duì)建設(shè)等方面更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，是擺在審計(jì)部門(mén)面前的首要課題。按照國(guó)家審計(jì)署審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，審計(jì)信息化應(yīng)逐步形成“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即從單一事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，從單一靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的總體要求，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)部門(mén)“出效益、保廉政、促管理”作用。在此背景下，筆者認(rèn)為應(yīng)該把審計(jì)信息化建設(shè)納入部隊(duì)建設(shè)的重要議事日程，并提出了依托公安三級(jí)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建審計(jì)信息化平臺(tái)的構(gòu)想，通過(guò)研發(fā)審計(jì)軟件推動(dòng)全省消防部隊(duì)審計(jì)工作的全面發(fā)展，不斷加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

 

(二)公安消防部隊(duì)審計(jì)現(xiàn)狀

 

經(jīng)過(guò)調(diào)查研究，公安消防部隊(duì)主要設(shè)有公安部消防局、省總隊(duì)兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，市支隊(duì)沒(méi)有審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅有部分專(zhuān)兼職審計(jì)員，存在著監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)不健全，審計(jì)人員偏少、審計(jì)任務(wù)繁重、審計(jì)資源整合度不高的問(wèn)題，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)作業(yè)與管理的現(xiàn)代審計(jì)基本沒(méi)有開(kāi)展。尤其是消防部隊(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)走在審計(jì)信息化建設(shè)的前列，早在十年前就開(kāi)始使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算與管理，而長(zhǎng)期以來(lái)審計(jì)人員采用老式的審計(jì)查帳方法，不僅審計(jì)工作效率和質(zhì)量較低，而且對(duì)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)和控制程度不高，迫切需要以先進(jìn)的審計(jì)信息化系統(tǒng)改變審計(jì)工作現(xiàn)狀。

 

(三)公安消防部隊(duì)審計(jì)信息化建設(shè)可行性分析

 

1.硬件環(huán)境

 

目前全國(guó)公安消防總隊(duì)以上專(zhuān)職審計(jì)人員全部實(shí)現(xiàn)人手一臺(tái)微機(jī)或筆記本電腦的配備，部分總隊(duì)、支隊(duì)專(zhuān)兼職審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)了筆記本、臺(tái)式機(jī)雙配備，具備外出就地審計(jì)和在辦公室遠(yuǎn)程審計(jì)的基礎(chǔ)。尤其是近幾年來(lái)，公安消防部隊(duì)實(shí)施科技強(qiáng)警戰(zhàn)略，加大了對(duì)基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，各消防總隊(duì)、支隊(duì)硬件環(huán)境良好，擁有專(zhuān)用計(jì)算機(jī)機(jī)房和專(zhuān)用軟件服務(wù)器，并且有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，具有較高的穩(wěn)定性和安全性。

 

2.軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

 

各總隊(duì)服務(wù)器軟件平臺(tái)主要依托Windows Server操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫(kù)采用SQL Server2000數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單機(jī)主要采用windows xp或windows 2000操作系統(tǒng)。各消防總隊(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行依托公安三級(jí)網(wǎng)絡(luò)，省、市、縣網(wǎng)絡(luò)健全，基于BS架構(gòu)的辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)依托三級(jí)網(wǎng)運(yùn)行良好，各總隊(duì)自行開(kāi)發(fā)的基于cs架構(gòu)的消防業(yè)務(wù)相關(guān)軟件也在正常運(yùn)行。總隊(duì)級(jí)軟件環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境已經(jīng)十分穩(wěn)定和成熟。

 

3.財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行狀況

 

目前公安消防部隊(duì)支隊(duì)級(jí)以上單位大都使用財(cái)務(wù)軟件主要包括武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)、銀行賬戶管理系統(tǒng)、用友NC、用友U8、事行財(cái)務(wù)軟件等，其中用友NC財(cái)務(wù)軟件是在各總隊(duì)服務(wù)器上使用，武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)已在部局、總隊(duì)、支隊(duì)和獨(dú)立核算的大隊(duì)四級(jí)單位應(yīng)用(一些大隊(duì)也在使用票據(jù)管理系統(tǒng))。消防部隊(duì)正在對(duì)各省財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，逐步實(shí)現(xiàn)以武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為主的財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行模式，目前武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了部隊(duì)行政經(jīng)費(fèi)賬套、消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)賬套、基建經(jīng)費(fèi)賬套，基本滿足了消防部隊(duì)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀。武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是基于SQLserver數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件，對(duì)于審計(jì)所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集極為有利。

 

目前消防部隊(duì)各級(jí)單位硬件軟件環(huán)境配備和財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行狀況，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控等審計(jì)功能，已經(jīng)具備了審計(jì)信息化建設(shè)的基本條件。

 

二、項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)及效益分析

 

(一)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)

 

在金盾工程的整體規(guī)劃下，全面推進(jìn)信息技術(shù)在消防部隊(duì)審計(jì)工作中的應(yīng)用，進(jìn)一步將審計(jì)人員從繁重的手工審計(jì)中解放出來(lái)，促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)，提高審計(jì)工作效率，節(jié)約審計(jì)資源，完成審計(jì)工作機(jī)制和體制創(chuàng)新，更好的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。

 

(二)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的效益

 

通過(guò)開(kāi)發(fā)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)信息管理系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)指導(dǎo)與管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ埽瓿蓪徲?jì)監(jiān)督的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，保證各類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、傳輸?shù)捻槙场⒂行В瑫r(shí)推進(jìn)消防審計(jì)管理和消防審計(jì)行為的透明、規(guī)范、高效，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上預(yù)防和遏制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違法違紀(jì)行為，避免資金使用損失浪費(fèi)，發(fā)揮預(yù)警監(jiān)督和保障作用。

 

三、項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容

 

公安消防部隊(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)信息系統(tǒng)按照審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)信息管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)三部分進(jìn)行設(shè)計(jì)，分別滿足審計(jì)工作業(yè)務(wù)、管理和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的需要。

 

(一)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)

 

審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)主要是為滿足日常審計(jì)需要而設(shè)計(jì)的。作業(yè)系統(tǒng)按照審計(jì)工作開(kāi)展順序設(shè)計(jì)了審計(jì)工作流程，分別為數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計(jì)項(xiàng)目建立和審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)。審計(jì)工作流程設(shè)計(jì)能夠引導(dǎo)審計(jì)人員按照流程步驟實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，操作起來(lái)更加直觀、方便、快捷。在數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換上，系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的采集轉(zhuǎn)換工具，數(shù)據(jù)采集不僅支持總隊(duì)、支隊(duì)目前常用的財(cái)務(wù)軟件，同時(shí)還提供了市面上流行的常用200余種財(cái)務(wù)軟件采集接口，能夠滿足采集工作需要;數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換全面支持國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的引入，以及消防部隊(duì)支隊(duì)以上單位目前使用的財(cái)務(wù)軟件的現(xiàn)狀，較為智能化地完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、科目庫(kù)處理、分類(lèi)賬處理、自動(dòng)生成科目余額表和會(huì)計(jì)報(bào)表，能夠?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)賬證核對(duì)、賬表核對(duì)、賬賬核對(duì)、憑證檢查等功能。系統(tǒng)還提供了功能強(qiáng)大的審計(jì)查賬工具和查賬專(zhuān)家功能，審計(jì)人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要定制各種查賬方案，也可以根據(jù)實(shí)地檢查需要自行設(shè)定查賬條件，充分利用軟件內(nèi)置的計(jì)算、對(duì)比和分析功能，賬務(wù)查詢分析更加科學(xué)。同時(shí)作業(yè)系統(tǒng)具備合同審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等功能，進(jìn)一步拓展了審計(jì)工作范圍，基本涵蓋了審計(jì)工作的方方面面。對(duì)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)具體內(nèi)容分別從以下三個(gè)方面進(jìn)行具體說(shuō)明。

 

1.數(shù)據(jù)的獲取和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換設(shè)計(jì)

 

針對(duì)目前消防部隊(duì)使用的財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)信息系統(tǒng)可以提供多種數(shù)據(jù)獲取的方式。一是能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)取數(shù)(見(jiàn)圖1)，即通過(guò)公安網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)取數(shù)接口直接連接財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)，完成取數(shù)工作;二是能實(shí)現(xiàn)利用定期備份的數(shù)據(jù)取數(shù)。即通過(guò)將備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到本地計(jì)算機(jī)，再通過(guò)審計(jì)軟件從本機(jī)取數(shù);三是能夠單機(jī)取數(shù)(見(jiàn)圖2)，即使用審計(jì)軟件的取數(shù)工具在財(cái)務(wù)服務(wù)器上將數(shù)取出來(lái)之后利用移動(dòng)存儲(chǔ)工具拷貝到審計(jì)服務(wù)器上。四是利用智能客戶端取數(shù)。即在被取數(shù)單位的機(jī)器上安裝智能客戶端。客戶端可以按照設(shè)定的時(shí)間自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集完成后客戶端將采集的數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳至審計(jì)服務(wù)器。

 

2.審計(jì)項(xiàng)目的建立設(shè)計(jì)

 

審計(jì)項(xiàng)目建立是審計(jì)作業(yè)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，審計(jì)信息系統(tǒng)按照設(shè)計(jì)了方便實(shí)用的項(xiàng)目建立流程。審計(jì)人員可以按照流程順利完成建項(xiàng)工作，建項(xiàng)過(guò)程中審計(jì)人員可以選擇項(xiàng)目類(lèi)別、項(xiàng)目階段、參與項(xiàng)目的人員及相關(guān)職責(zé)、所需要的賬套數(shù)據(jù)等。項(xiàng)目建立完成后所選人員可以按照不同的職責(zé)權(quán)限對(duì)項(xiàng)目下掛的賬套數(shù)據(jù)實(shí)施審計(jì)查賬。

 

3.審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)功能設(shè)計(jì)

 

審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)按照審計(jì)工作流程分為“審前準(zhǔn)備階段”、“審計(jì)實(shí)施階段”和“審計(jì)終結(jié)階段”。

 

① 審計(jì)準(zhǔn)階段

 

審計(jì)準(zhǔn)備階段包括：“計(jì)劃管理”、“項(xiàng)目管理”兩項(xiàng)功能，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展，提供“資料準(zhǔn)備”、“項(xiàng)目準(zhǔn)備”、“歷史資料查看”、“審前調(diào)查”的服務(wù)功能。

 

② 審計(jì)實(shí)施階段

 

審計(jì)實(shí)施階段功能模塊為審計(jì)人員提供了在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)過(guò)程中對(duì)審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用“審計(jì)工具”相關(guān)功能實(shí)施分析、查詢、復(fù)算等操作支持服務(wù)。同時(shí)定制了三項(xiàng)審計(jì)工作流程，即：“審計(jì)工作流程”、“審計(jì)程序流程”、“審計(jì)底稿流程”。審計(jì)工作流程的定制加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)工作的管理，充分發(fā)揮審計(jì)軟件的管理作用。

 

審計(jì)實(shí)施階段的功能設(shè)置包括八個(gè)方面：即“獲取資料管理”、“審計(jì)會(huì)議管理”、“審計(jì)談話管理”、“內(nèi)控測(cè)評(píng)管理”、“審計(jì)程序管理”、“工作底稿管理”、“工作底稿匯總管理”、“審計(jì)組交叉復(fù)核”

 

③ 審計(jì)終結(jié)階段

 

審計(jì)終結(jié)功能模塊主要提供對(duì)審計(jì)報(bào)告的制作、審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)管理、審計(jì)報(bào)告呈批、審計(jì)報(bào)告批復(fù)的管理服務(wù)。

 

審計(jì)報(bào)告階段的功能設(shè)置包括七個(gè)方面：即：“審計(jì)報(bào)告管理”、“征求意見(jiàn)管理”、“組外意見(jiàn)管理”、“審計(jì)報(bào)告呈批、“審計(jì)報(bào)告審批”、“審計(jì)作業(yè)結(jié)果管理”、“跟蹤審計(jì)”。

 

(二)審計(jì)信息管理系統(tǒng)

 

審計(jì)信息管理系統(tǒng)主要為滿足審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)檔案、審計(jì)資源和審計(jì)業(yè)務(wù)工作的管理需要而設(shè)計(jì)的。其主要功能包括：基本信息管理、審計(jì)對(duì)象管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃管理;審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)終結(jié)階段模板管理;審計(jì)檔案管理管理、領(lǐng)導(dǎo)查詢功能、臺(tái)帳報(bào)表功能、審計(jì)支持功能、審計(jì)信息管理功能、公共信息管理、業(yè)務(wù)辦公功能、網(wǎng)絡(luò)教育功能、軟件系統(tǒng)管理功能。以下分別說(shuō)明。

 

基本信息：包括計(jì)劃類(lèi)別、審計(jì)方式、文書(shū)管理、項(xiàng)目類(lèi)別;

 

審計(jì)對(duì)象：包括對(duì)象管理、行業(yè)信息;

 

業(yè)務(wù)計(jì)劃：包括項(xiàng)目計(jì)劃、計(jì)劃列表、計(jì)劃變更、備用計(jì)劃、編號(hào)維護(hù);

 

審計(jì)準(zhǔn)備：包括工作方案、實(shí)施方案、審計(jì)通知書(shū)、下達(dá)項(xiàng)目數(shù)據(jù);

 

審計(jì)實(shí)施：包括工作底稿、審計(jì)日記、其他實(shí)施文書(shū)、編號(hào)維護(hù)、提取作業(yè)數(shù)據(jù);

 

審計(jì)復(fù)核：包括數(shù)據(jù)提取、復(fù)核管理、提交歸檔;

 

審計(jì)終結(jié)：包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)等;

 

檔案管理：包括檔案管理、借閱審批、可閱文檔、檔案案卷目錄管理、檔案目錄分類(lèi)維護(hù);

 

領(lǐng)導(dǎo)查詢：包括應(yīng)上交、已上交、罰沒(méi)查詢、進(jìn)度查詢;

 

臺(tái)帳報(bào)表：包括臺(tái)帳錄入、報(bào)表查詢、設(shè)置(臺(tái)帳字典、報(bào)表字典、單位信息、報(bào)表分類(lèi)、報(bào)表插件);

 

審計(jì)支持：包括法律法規(guī)庫(kù)、審計(jì)專(zhuān)家?guī)臁徲?jì)案例庫(kù)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、審計(jì)方法庫(kù);

 

審計(jì)信息管理：包括審計(jì)工作信息、審計(jì)信息通報(bào)、審計(jì)要情、大事月報(bào)、其它;

 

公共信息：包括公告欄、公共論壇、內(nèi)部制度、通訊錄、電子刊物、局內(nèi)主頁(yè);

 

業(yè)務(wù)辦公：包括未辦事宜、在辦事宜、已辦事宜、閱件、外出代辦、常用意見(jiàn)網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計(jì)人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計(jì)人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

系統(tǒng)管理：系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)維護(hù)、數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)備份、部門(mén)定義、人員定義、流程定義、流向定義、角色定義、權(quán)限維護(hù)。

 

(三)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)

 

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，要求實(shí)現(xiàn)作業(yè)的聯(lián)網(wǎng)、審計(jì)對(duì)象的聯(lián)網(wǎng)。實(shí)現(xiàn)從大隊(duì)、支隊(duì)到總隊(duì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。對(duì)于在網(wǎng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)的獲取財(cái)物數(shù)據(jù)并進(jìn)行在線的審計(jì)，對(duì)于不在線的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立報(bào)送通道，可以通過(guò)在線下達(dá)審計(jì)通知書(shū)的方式獲得。

 

1.數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程采集與傳輸

 

通過(guò)全國(guó)公安互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，公安部消防局與各省消防總隊(duì)、總隊(duì)與支隊(duì)服務(wù)器等進(jìn)行逐級(jí)網(wǎng)絡(luò)互連，實(shí)行定期或?qū)崟r(shí)采集審計(jì)需要的被審計(jì)單位或下一級(jí)單位數(shù)據(jù)，完成被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的分配、權(quán)限管理以及加強(qiáng)監(jiān)管的需要。

 

通過(guò)數(shù)據(jù)安全認(rèn)證模塊，保證數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)輸、存儲(chǔ)的安全，數(shù)據(jù)采集僅僅采集與審計(jì)相關(guān)的賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

 

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)

 

數(shù)據(jù)采集至聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，由數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換不但全面支持消防部隊(duì)內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，如軍財(cái)系統(tǒng)，還支持市面上流行的財(cái)務(wù)管理軟件，如用友、金蝶、浪潮等，便于各級(jí)審計(jì)部門(mén)更好開(kāi)展工作，進(jìn)一步增強(qiáng)針對(duì)性。

 

3.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)平臺(tái)

 

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的遠(yuǎn)程取數(shù)與審計(jì)作業(yè)是全面聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)各級(jí)審計(jì)部門(mén)管理應(yīng)用的切入點(diǎn)。要建設(shè)一個(gè)可擴(kuò)展性、功能強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)化、高度集成的軟件工作平臺(tái)，滿足與審計(jì)部門(mén)各類(lèi)信息管理系統(tǒng)的互通協(xié)同、與審計(jì)作業(yè)軟件數(shù)據(jù)交互的要求，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)事務(wù)一體化管理模式打下基礎(chǔ)。

 

架構(gòu)能承載總隊(duì)、支隊(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的作業(yè)平臺(tái)，整合總隊(duì)現(xiàn)有信息資源、硬件、網(wǎng)絡(luò)資源，建設(shè)一整套優(yōu)秀的服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、搭建一個(gè)內(nèi)部信息溝通及工作信息溝通的優(yōu)秀網(wǎng)絡(luò)。

 

4.審計(jì)預(yù)警監(jiān)控

 

基于安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的網(wǎng)絡(luò)條件，建設(shè)各省對(duì)所屬部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的無(wú)“縫隙”。各省消防總隊(duì)審計(jì)部門(mén)隨時(shí)可以對(duì)所屬消防支隊(duì)的財(cái)務(wù)的核算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)收集掌握被審計(jì)單位的最新會(huì)計(jì)信息和有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息，并實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)的時(shí)效性將大大提高。審計(jì)從事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)審計(jì)，并從靜態(tài)審計(jì)走向動(dòng)態(tài)審計(jì)。

 

審計(jì)預(yù)警監(jiān)控主要包括為七大功能，即：預(yù)警初始化、科目使用規(guī)范性預(yù)警、科目余額方向正確性預(yù)警、掛帳科目預(yù)警、大額支出預(yù)警、較大增幅支出預(yù)警、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)警。在獲得必要權(quán)限的前提下，利用審計(jì)接口軟件實(shí)施網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，可以完整、快速地獲取被審計(jì)單位會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并作進(jìn)一步的計(jì)算、分析、檢查和核對(duì)，大大減少審計(jì)人員的審計(jì)工作量和審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。