樹立財務風險意識范文

導語：如何才能寫好一篇樹立財務風險意識，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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當前，企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。隨著市場競爭的日趨激烈，財務風險對企業生存發展的影響也愈來愈大，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能大大增加。所以，在這一過程中，預警機制在財務風險防范中發揮著先期預兆的作用。所以，如何有效地防范財務風險是每個企業關注的問題。

要樹立財務風險管理意識

必須充分了解財務風險的成因。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。企業財務風險的形成，既有企業財務活動所處的環境等客觀原因，也有企業風險意識淡薄等主觀原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。因此，在市場經濟環境下，企業的領導者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對財務風險的成因進行研究，對可能發生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險，對于提高企業經濟效益具有十分重要的意義。

樹立風險意識。企業財務管理是企業經營的中樞，良好的財務運作是企業發展的基礎。樹立風險防范的觀念和意識是企業財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。在市場經濟體制下，企業是自主經營、自負盈虧、獨立核算的經濟實體，要承擔相應的經營風險。企業必須樹立風險意識。同時，財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。企業財務風險的存在時刻威脅著企業的生存和發展。因此，企業要樹立牢固的財務風險防范意識，加強內控制度的建設和完善。

建立有效的風險防范預警機制

建立健全內部控制制度。內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。通過內部控制機制建設將公司治理、內部管理、責任考核、防范財務和經營風險等其他各項經營管理工作有機結合起來，才能做到相互促進、相互補充、不留漏洞、相得益彰。建立內部控制體系，突出內控體系的核心作用，明確董事會以及企業高層人員的分工，并設立審計、預算、價格等專業機構，確保內部控制體系行之有效。建立預算決策機構，即在董事會下設預算管理委員會。此外制定合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的方法、預算執行情況的分析方法等。

完善財務管理信息化系統。財務是企業的資金運動及其所體現的經濟關系。企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場競爭中，企業隨時都可能發生財務危機，甚至企業破產。因此，企業必須立足于建立一套完善的信息網絡和風險防范預警機制，對財務風險進行及時的預測和防范，并制定適合企業實際情況的風險規避方案。必須建立在對大量資料進行系統分析的基礎上，抓住每一個相關的經營波動或財務危機征兆。主要資料包括內部數據和相關外部市場、行業等數據。由此可見，建立一套切實可行的財務預警系統，防范財務風險具有重要的現實意義。

建立企業財務預警系統的運行保障機制

完善財務風險指標體系。財務風險指標體系可以較為準確地預知企業未來面臨的經營風險和財務風險的等級和程度，揭示企業報表真偽。可以建立一套指標體系進行財務風險預警，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，現有財務風險分析指標體系主要包括企業的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉率和應收賬款周轉率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產運營能力、企業發展潛力和財務結構等方面來建立預警指標體系。

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一、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。

二、財務風險內部控制存在的問題

1.企業缺乏財務風險內部控制意識

一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。

2.財務風險內部控制制度不健全

一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。

3.企業內部審計關系混亂

目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。

4.內部控制監督評價機制不完善

內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。

三、企業財務風險內部控制問題的成因

1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識

企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。

2.管理層不重視內控制度建設

以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。

3.企業內部審計職能混淆

內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。

4.內部監督控制執行不嚴

企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。

四、企業財務風險內部控制的對策研究

1.樹立企業整體財務風險意識

企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。

2.建立健全企業財務風險內部控制制度

財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。

3.明確企業內部審計關系

企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。

4.構建內部監督管理體系

構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。

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第一，客觀性指的是企業的各類經營活動之中，財務活動將會存在兩種帶有可能性的結果：實現預期的收益目標以及不能實現預期收益目標。這便表示無法實現預期目標這一風險是客觀存在的。

第二，全民性指的是財務風險存在在企業的財務管理活動的整個過程之中。不管進行到財務活動的哪個步驟，都會存在財務風險的可能性。

第三，不確定性指的是因為財務活動受許多因素影響，而這些因素又是不斷在發生變化的，所以進行財務活動前并不能確定財務風險的強度，也不能預測將會給企業帶來怎樣的損失。

第四，共存性指的是企業的財務管理是一項風險和收益并存的活動。同時，一般的規律是風險越大則收益越大，反之來說，風險越小則收益越小。

二、企業財務風險的表現

1.是企業實收資本不到位。

企業一般來說都是依靠貸款起步，從成立之初就會存在資金短缺的問題。從目前一些企業的財務結構來看，大多數都存在著資產負債率比較高，短期償債能力差以及有過多銀行貸款的問題。由于資金不夠，流動資金較為緊張，必然會導致企業的各種投資，影響企業的正常經營。

2.企業自我積累機制的缺乏。

一般隨著企業不斷的規模擴大，會要求其不斷補充流動資本，一次來保障企業正常的生產經營活動。但是，企業都缺乏自我積累自我發展的兩星循環機制。一方面的原因是股東的資本投入不足，另一方面，是企業的分紅比例失調的問題，很多企業至今仍然采用先進分紅的形式，這樣就不可避免地導致了企業留存利潤少，凈資產難以明顯增長，同時導致企業所需要的發展資金嚴重不足。

3.企業自身的不善經營。

很多企業一般都存在著投資過猛，規模擴張過快的問題。這樣便導致了奇特不能滿足日漸增加的資金需求。為了滿足投資需求，將會引起企業企業資金周轉困難的問題，這是不可避免的。

4.積壓產品，資金沉淀。

一部分企業存在著產品結構不合理的情況，其缺乏較為知名或者是具有品牌效應的產品。產品在一定程度上積壓在庫，導致流動資金的沉淀，企業無法增加收入；同時也導致奇特的資金周轉利用率變低，使資金成本增加，產生不合理的債務。

三、財務風險的成因

1.企業財務管理系統無法適應不斷變化的環境。

企業的外部環境是復雜多變的，因此企業的財務管理環境同樣比較復雜，這是讓企業產生財務風險的宏觀原因。外部環境對于企業內部來說，是無法準確地測定估算的，同時也是無法改變的。具體的表現便是對外部環境的變化不能進行科學且準確地預測，無法及時采取應對措施，因此造成財務風險。

2.對于財務風險的認識不足。

在企業的經營活動中，財務活動是必然存在的。同時，只要有財務活動，財務風險也必然存在。這是由財務風險的客觀性決定的。很多企業的財務管理人員沒有足夠的風險防范意識，片面地認為不會發生財務風險，其不能主動地在事先進行風險管理相關活動，并且未能把建立和完善財務風險機制當成日常工作進程。

3.財務決策的失誤。

在實際上，企業的財務管理者會因為虛假的會計信息對企業的經營情況作出錯誤的估測，從而導致企業形成較大的財務風險隱患。只有在財務管理活動中，財務決策都是科學客觀的，才會有可能避免財務決策的失誤，同時也能有效地規避財務風險的發生。

4.企業財務關系凌亂。

企業不能正常和諧地經營，造成的財務關系紊亂也是企業產生財務風險的重要原因之一。現代企業有著所有權和經營權相分離的特點，公司的管理人員可能會存在為了自身利益而犧牲所有者利益的情況，從而造成經營管理不合理。不良的經營管理方式也會讓財務管理活動受到影響。在企業各部門之間，將會產生資金的管理、使用以及分配不合理、不明確的狀況。

5.不健全的財務監管機制。

目前，政府各級部門均已建立資產監管部門，但是由于政府的客觀原因，會影響甚至干預企業的經營決策，影響企業的正常經營行為，從外部原因上加大了企業財務風險。其次，企業自身的監管機制也還不夠健全，沒有合理科學的企業監管以及考核機制。

四、企業財務風險的防范和控制

1.企業需要樹立財務風險意識。

企業應該針對財務風險的可能性樹立爭取的風險意識，承認風險存在的可能性，這樣才有正確應對風險的發生。其次，企業需要在市場引導的基礎上，建立并健全合適的風險防范機制和財務監管機制，對財務風險進行有效的預測和防范。建立適合企業經營狀況的規避風險舉措，并且有效地實施起來。讓企業完備風險機制，對生產經營之中可能發生的財務風險降到最低，給企業帶來最大的利潤。

2.健全企業內部控制管理制度。

企業的財務風險預警是用真實的外部環境信息作為基礎，結合有效的內部控制機制來保證企業管理的合理有序，以及財務流通的可靠安全性。這樣還能為財務預警提供有利的資料，讓管理著及時了解到真是的財務狀況，同時也能做出相對而言最合理的決策，把財務預警能有合理利用起來。為了保障風險預警系統的有力實施，企業需要完善內部管理制度，建立健全內部控制體系，將財務運作的過程強化管理和控制。

3.強化企業財務預警系統，提高決策管理水平。

首先需要建立短期的財務管理系統和預警系統，這樣主要是針對企業現金的流動情況進行分析和監督，通過對企業的日常經營管理過程產生的狀況來進行合理有效的比較和分析，為企業提高決策的正確性和及時性。其次，建立長期的財務管理系統和預警系統，這樣則是針對以企業償債能力和盈利能力作為指標的體系，有利于簡稱最適合企業特點的財務風險防范機制，合理有效防范財務風險。最后，增強財務管理人員的財務風險意識是一個降低企業財務風險最為有效合理的方式。同時，也需要注意到控制企業財務內部管理人員不應該流動性過大，這樣能有效避免財務人員流動帶來的風險。

五、結語

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文章編號：1005-913X（2015）08-0168-01

財務的正常運轉對于企業的發展尤為重要，財務是企業經營管理中的核心，無論是國有企業還是民營企業，財務的正常運行是企業良性發展的根本保障。企業如果想在當今如此開放的市場經濟下利于不敗之地，應加強財務風險的預防和監控，把財務風險控制在萌芽階段，對于財務存在的風險提出防范措施，使企業能夠健康良性的發展。

一、企業財務風險的概述

（一）企業財務風險的概念

財務風險概念分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險是指企業在財務管理過程中，存在各種不確定的因素會使企業可能喪失償債能力而導致預期收益下降。狹義的財務風險就是指由融資或者籌資帶來的風險。

（二）財務風險的特征

客觀性、不穩定性、系統性、不確定性。

二、財務風險形成的原因

（一）外部環境的變化

企業財務管理系統不能適應企業財務管理的外部環境是企業產生財務風險的原因。財務外部環境變化包括經濟環境、市場環境、法律環境、資源環境、產業政策、利率、通貨膨脹、社會文化環境等因素變化。

（二）企業財務人員意識和素質

企業財務管理人員對財務風險的意識不足，對財務風險的預判和預防不夠，也是財務風險形成的原因之一。

（三）財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現財務決策的科學化。

（四）財務監審制度缺陷

目前在許多企業中制定的財務監審制度流于形式，沒有真正的按照制度執行，難以有效地防控財務風險的發生。

（五）收益分配缺乏科學性

企業健康良性的發展離不開收益的合理分配，如果企業收益分配方法缺乏科學性，不遵循企業的實際狀況，會對企業的財務結構產生影響，從而破壞企業財務的收支平衡，形成財務風險。

三、財務風險防范措施

（一）建立各部門權、責、利相結合的機制

要防范和降低財務風險， 就必須首先處理好企業母公司和子公司之間的集權與分權關系。這一問題不解決好，企業將無法做到充分發揮企業集團的整體優勢和充分調動成員企業的積極性， 直接影響到企業的經濟效益， 最終導致財務風險的發生。在處理集權與分權的問題上應堅持集權適度，分權合理的原則。

（二）建立財務風險控制機制

事前預測、事中控制、事后調整全程控制機制。

（三）建立財務風險的預警系統

財務風險的控制包括財務風險的預測、評價、決策、防范環節。風險預測是基礎，建立財務風險的預警系統，就是在增強風險意識的基礎上，使企業的各個部門在各個環節都能預見風險的存在，不斷提高經營管理水平，實施科學的管理。

（四） 建立合理的資本結構，規避財務風險

首先應建立資本積累的約束機制，不斷充實資本。其次根據企業實際情況合理確定負債規模。再次把握借款時機，審時度勢，合理決策。最后預測負債籌資的使用效果，權衡成本收益，優化債務結構。決定資本結構的因素是融資決策。將不同的債務按期限合理搭配，以減少償還債務的壓力，保證企業資金周轉順暢。融資金額大小直接決定了資本結構狀況。企業應當努力使資本結構最佳，融資成本最低。

（五）加強企業財務人員的管理

1.良好的企業會計基礎工作。財務風險防范是在會計信息進一步加工的基礎上，提取特定的信息，滿足管理的需要。因此，要求企業財會部門必須有扎實的會計基礎功底，牢固樹立信息觀念，掌握了解市場政策、市場供求、市場經濟發展等內部外部信息，并及時準確地傳遞和反饋給企業，為開發和決策提供準確、及時的會計信息資料。

2.財務人員必須樹立正確的風險觀，善于對環境變化帶來的不確定因素進行預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能蒙受的風險損失盡可能降低到最低限度。

3.財務人員的業務素質。財務風險控制主要集中在企業的財務部門，財會人員的素質在一定程度上決定其風險防范的成功與否。財會人員要善于發現問題，分析原因，提出積極建議和處理方案，發揮財會在企業經營中的參謀作用。同時要求財會人員具備與生產、管理相關的知識和經驗，并對知識不斷更新。

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主要內容是貫徹執行黨和國家的方針政策，提高財務管理工作以及會計核算工作的質量。筆者就當前工程財務管理中的薄弱環節以及出現的問題進行了詳細分析，并就如何更好的防范財務管理風險問題提出了自己的看法，旨在為同行業的工作者提供參考。

關鍵詞：施工企業 財務管理 風險 防范

工程財務管理一般涉及面廣、周期也相對較長，因此，財務部門進行工程成本控制難度比較大，工程財務管理結合項目管理就會使工作難度降低，這樣既減低了成本，有能保證質量。就工程財務管理而言，目前存在的問題也比較多。因此，風險防范是工程財務管理一項十分重要的工作。

1工程財務管理風險的成因

工程財務管理風險主要是以下幾個原因造成的：

（1）投資額不足引起的財務風險。施工企業在施工裝備上的投入非常大，容易造成資金短缺，主要是因為這種流動資金與長期資產的轉化時間比較長。于此同時，施工前期的設施費用、人工工資、材料費用等投入較大，而收取工程款嚴重滯后，就更容易導致流動資金缺乏，因此只能向銀行舉債來應對，巨大的還款壓力和高額的財務費用使得企業的財務風險進一步加大。此外，施工企業在擴張時期占用供貨資金過多，使資產負債率上升，償還能力降低，企業的財務風險也會加大[1]。

（2）墊資施工引起的財務風險。在市場不規范、競爭無序的情況下，施工企業會出現向銀行貸款仍拖欠外包工程款及材料款、被迫墊資施工等情況。如果工程緩建、停建，建設單位就不按合同付工程款，施工企業也會因此陷入債務危機。

（3）內部管理不合理引起的財務風險。工程財務管理職能、風險意識不夠、監督力度弱、決策方法和程序不可行以及內部制度不合理等，也會增加財務風險。如應收賬款、存貨管理不力會直接影響速動比率和流動比率，從而引起財務更大的風險，資金管理不合理將使流動資金周轉受到影響，導致償債能力下降弱；如果債務監管出現失誤，可能就要面訴訟，使得企業蒙受更多的損失[2]。

（4）投資失誤引起的財務風險。針對施工企業投資其他企業的情況，被投資方如果疏于管理、監督力度小，或被投資方經營出現失誤，都有可能導致投資零收益，嚴重的還可能損失，導致財務風險。施工企業在購置固定資產時也有可能失誤，導致企業的流動資金短缺。在通貨膨脹比較厲害的環境下也會增加企業的投資成本，企業財務風險加大。

2財務風險對施工企業的影響

一般情況下，財務危機最初并不引起財務人員的重視，但是逐步增多，就給施工企業帶來了影響，輕則企業正常生產活動暫停，重則企業的生存以及發展都會受到威脅。具體表現為下面幾點：

（1）支付力下降，企業信用受損。資金短缺會給企業的施工帶來直接影響，工程的結算也跟著受影響，造成企業無法按時償還債務、無法按時支付職工薪酬等，最終導致債主找來催債，頻繁訴訟，企業信用受損。

（2）新技術開發與技術改造無法開展。財務風險如果演變成財務危機后，施工企業無錢用于新工藝和引進新技術，技術改造資金也會較少，甚至不再改造。研發力量被束縛后，工藝的革新就會受到影響，導致企業的市場競爭力下降，使企業競爭優勢逐漸喪失。

（3）職工的福利待遇無力改善。財務風險演變成危機后，職工的福利待遇企業將無力改善。這樣職工創新能力的發揮受到抑制。職工如果缺失自主創新，企業的發展是十分不利的。

（4）施工生產秩序紊亂。財務風險演變成危機后，正常的供應鏈及銷售渠道受到破壞，供應商提供的原材料不再賒銷，與客戶簽訂合也將變的困難，建設主管單位取消企業投標資格，管理者忙于應對非生產事項，使生產的目標以及施工計劃的實現收到影響，企業的生存及發展收到阻礙[3]。

3工程財務管理風險防范和控制

根據工程財務管理風險控制與防范的特點，在樹立風險意識的基礎上，運用科學的手段，依靠合法合理的內部制度，有效地規避財務風險。筆者從以下三點進行闡述：

（1）樹立風險意識，職能管理及控制做到位。第一，風險責任制的建立。企業領導對經營企業風險負總責，把握重點財務收支。第二，財務部門要加強監控。規范財務管理，制定可行的管理辦法。資金進一步完善管理，控制擔保和貸款規模。成立結算中心，進行統一的管理，管理辦法進一步完善，結算紀律也要進行規范，強化風險意識[4]。

（2）投資風險的防范以及控制。施工企業在投資項目確立前，應進行研究，從客觀以及微觀對投資進行慎重分析。客觀層面上主要是評價國家政策法規、政治形勢、市場供需關系，從而選擇正確的投資機會。微觀層面上要運用科學的投資決策方法，對不同方案的期望收益率、金流量等進行計算，從而選擇正確的投資方案。常用的方法有肯定當量法、期望值法、決策樹法等。另外，也可通過多元化投資來控制風險[5]。

（3）防范及控制應收賬款風險。由于施工企業自身的特點，在工程質保金和工程結算等方面受業主限制，應收賬款占很大的比重，企業的償債能力因而收受到了直接的影響，為了使應收賬款減少，提高應收賬款周轉率和資金收回比例。因此，在簽合同前要重視對對方資信狀況和財務狀況的評估，評價其信譽和償債能力，慎重簽合同[6]。在應收賬款期，編制賬齡表，緊密跟蹤應收賬款情況，根據實際情況制定相應的收款政策，必要時可訴訟來收款，來降低收賬款的風險，避免壞賬損失的發生。其中，在簽合同前，企業財務部門要樹立足夠的風險意識，建立系統、科學應收賬體系非常重要，而不是被動地、消極地來收拖欠賬款。

4結論

綜上所述，財務風險對工程財務管理造成的影響確實不容小視，企業的經營者和投資人一定要嚴肅對待，運用合法、科學的方法及管理手段，積極規避財務風險，這樣才能確保企業最大化的收益。

參考文獻

[1] 鞠朝友，劉曦.項目工程財務管理問題探析[J].現代商貿工業，2008，(01)．

[2] 姚春華.對外承包工程的財務管理探析[J].現代經濟信息，2009，(20)．

[3] 楊蕊芬.基本建設項目會計核算問題探討[J].山西財經大學學報，2009，(1)．

[4] 張玉葉．論現代企業風險管理[J].特區經濟，2007，(08)．

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關鍵詞：風險；財務風險；規避

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0176-02

在市場經濟活動中，由于風險和不確定性的存在，企業無疑會面臨各式各樣的財務風險。也就是說企業不可能依靠回避來控制財務風險，因此了解財務風險的內涵、類型及其起因，并采取合理的措施防范，才是一個理性企業的所應采取的決策。所以，我們加強對財務風險的研究，并根據實際情況構建規避財務風險的相關措施具有重要的理論與現實意義。

一、財務風險的內涵及其類型

（一）風險的內涵

時間價值與風險是財務管理中的最重要基本原則，所以風險的重要性自不待言。在實務中決策者傾向于對不確定性與風險不作明確區分，但在理論上還是存在細微的差別，風險可以認為是能夠測定的不確定性。簡言之，風險是一種客觀存在，具有普遍性，時時、事事、處處存在的，但又與不確定性既有聯系又有區別，其區別在于風險具備可知性。

（二）財務風險的內涵

有關財務風險的概念，理論上有廣義和狹義之分。狹義的財務風險是指由于企業負債經營，債務成本的固定性與預期報酬的不確定性所帶來的風險，也稱之為籌資風險。廣義的財務風險有兩種觀點；第一種觀點認為財務風險是指企業在各項財務活動中，因各種難以預料或無法控制的因素造成企業財務活動的不確定性，從而給企業帶來損失的可能性；第二種觀念認為財務風險是指由于多種因素的作用，使企業不能實現預期收益的可能。上述對財務風險內涵的認定，更多是從企業可控的角度，而并沒有將不可控因素納入其中。

（三）財務風險的類型

財務風險可分為兩類：一種不可控財務風險，一種是可控的財務風險。不可控的財務風險是財務管理上也被稱作系統風險，是企業無法控制的，如一旦發生了經濟危機是任何企業都不能豁免的，是實施任何措施都規避不了的。所以探討可控風險就成為當前的主流，可控風險是企業能夠控制的財務風險，主要有籌資風險、投資風險、經營風險。當然我們認為以上財務風險是可控的，并不等于企業可以消滅它們。就目前的發展而言，我們則可以盡量降低財務風險發生的概率與已發生財務風險的危害。

二、可控財務風險的起由

（一）企業高層與財務人員的風險意識不足是導致財務風險的主要原因

企業財務管理的客觀環境復雜多變，而企業管理系統能否適應復雜多變的宏觀環境，這就體現出企業管理人員控制與防范風險的能力。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會環境、資源環境等因素。這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大影響。這要求企業高層與財務人員具備一定的風險意識。由于財務風險意識不到位從而導致財務風險的發生，致使企業破產的事例比比皆是。在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，而且宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的，宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險，卻也提高了對管理人員增強風險意識的要求。

（二）高層人員與財務人員的知識的匱乏是導致財務風險的主要原因

目前，許多企業的財務決策都存在經驗決策和主觀決策現象，家長制、一言堂的工作作風在企業的管理中仍然普遍存在。財務決策缺乏科學性，就容易導致決策失誤，由于財務知識的匱乏，導致了財務決策的失誤，而財務決策的失誤又是產生財務風險的主要原因。如果不懂得必要的財務知識，那么對財務風險的認識就會不夠。企業的財務風險的預測，防范與糾正就是空談。

（三）企業管理制度的落后是導致財務風險的客觀原因

我們可以看出，一方面制度的設計一定要能夠控制住風險的發生也是至關重要的。缺乏執行的制度無異于一紙空文。設計好的制度如果不能得到貫徹執行，僅滿足形式上控制的需要，事實上會導致產生更多的財務風險。

三、化解財務風險的主要措施

（一）提高相關人員的財務知識，從理論素養上提高風險意識

近幾年，中國大中型企業不惜天價年薪從海外和知名中介機構聘用高級財務人員做企業的財務總監和財務高管。專家認為，這一方面反映出國內企業正迅速與國際接軌，進而對事關企業發展大計的財務管理人員提出了更高的戰略要求，另一方面也反映出國內高級財務管理人員的培養與企業尤其是大中型、外向型企業集團的現實需求之間存在脫節現象。根據當前的數據來看，財務風險與財務人員的素質是負相關的，也就是說財務風險的嚴重程度會隨著財務人員的素質的提高而降低。雖然企業的發展對財務人員提出了更高的要求，但是，其他高層人員也應該提高自己的財務素養。

（二）建立相關的預警體系，從制度上防范風險

財務預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。貫穿于企業經營活動的全過程，以企業的財務報表，經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等知識，發現企業存在的風險，并向經營者示警。它們與財務評價系統相互依賴，相互補充。對企業特別是上市公司，抵御財務風險，確保財務狀況的穩定，樹立良好的公眾形象是非常必要的。因此，對于企業建立財務風險預警機制非常必要。財務預警體系的建立能夠提前發現財務風險，從而降低財務風險發生的概率。

（三）建立風險化解體系，從實踐上降低風險的危害

在市場經濟條件下，風險的特性告訴我們風險是規避不了的，因此必須建立一系列的相關措施來降低已發生的財務風險的危害。如企業財務活動的一個重要環節資金回籠，其中決定性的一個因素就是應收款的變現能力。如何控制與應收賬款有關的財務風險，也是財務管理的重要內容。首先建立穩定的信用政策，制定相關的控制標準，其次確定客戶的資信等級，較為嚴格地挑選客戶，最后確定合理的賒銷比例，謹慎控制授信額度，穩定的信用政策會傳遞企業的良好信息，而對客戶信用等級的考核，降低了客戶賴賬的可能性，合理的賒銷比率從源頭控制了應收賬款的產生。盡量降低財務風險的發生，也有利于將已發生的危害控制到最小。

參考文獻：

[1] 劉林.財務風險預測與控制漫談[J].湖南大眾傳媒職業技術學院學報，2009，（6）.

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摘 要 企業融資是謀求企業再發展、提升市場競爭力的主要形式，但融資有風險。只有我們正確認識到企業融資的現狀和風險，才能找出正確的應對策略和方法，也才能將風險降低到最小值，從而保證企業的正常運行和資金的合理運轉，實現企業的經濟效益和社會效益。本文分析了企業融資的風險并闡述了融資風險的防范對策，對融資風險的防控進行科學系統的分析和論證，以此來探尋企業發展的前進之路。

關鍵詞 企業財務 融資風險 應對策略

企業融資是實現企業再發展，實現資產與負債相平衡，并保證企業在市場經濟條件下得到長足發展的保障。只有通過融資――發展――再融資――再發展，才能使企業越做越強，也才能為企業發展鋪開一條嶄新的道路。所以，企業融資是企業發展的必需。但是融資有風險，這是所有企業主體和個體都需注意的一個重要問題，這就需要我們財務工作人員為企業負責人提出科學的建議，通過具體的措施讓風險降低到最小值，保證企業的正常運行和資金的正常流動，以實現企業為民服務的根本目的。

一、企業融資的現狀分析

1.企業融資的概念與形式

企業融資說白了就是以企業為主體的融通資金，可以是內部的籌資，也可以是外部的銀行貸款或發行股票、債券，這些都是為了由企業內部發展的不平衡到平衡，是企業實現可持續發展的基礎和動力。當企業資金不足或負債時，以最小的代價籌集到一定的資金，來發展和壯大企業；當資金盈余時，又可以將資金返還或再投資，實現價值的再提升。

2.企業融資中面臨的問題

企業以資金的正常運轉為基礎，由于各方面的原因可能會造成企業負債大于資產，但只要正常的融資仍然可以運轉。究其原因在于企業尤其是中小型企業不具備一定的優勢，銀行放貸、資本市場都沒有自己的話語權，造成流動資金失衡，也就降低了融資的能力。同時融資成本過高也是制約企業發展的一個重要問題，由于融資有時間的限制，到期需本息歸還，這也是融資成本過高的一個重要原因。再有就是信譽度，企業經營如果缺少了必要的信譽，就會讓人們失去對其產品或服務的信心，從而使企業失去競爭力，融資也就更有難度。

二、企業財務融資存在的風險

企業融資的風險主要指企業因資金周轉困難或償債能力缺失、股東收益不平衡而給企業帶來的風險，從這一層次上說，企業財務融資風險主要就是內外部管理所帶來的風險。企業融資可以通過內部的股權、債券來籌集資金保證企業的正常動轉，也可以借助銀行貸款、民間資本等來實現融資。但不管采用何種方式，必不可少的就是給企業帶來一定的財務風險。當前企業尤其是中小企業由于規模不大、經營項目單一、管理不夠完善、抗風險能力差，造成融資渠道較窄，財務風險相對較高。

1.企業內部管理造成的財務風險

1.1企業內部財務風險意識不強

“意識決定方向，方向決定成敗。”長期以來企業負責人、管理者和財務人員都不同程度上存在著風險意識不強的問題，造成融資的不科學、不規范，也就影響到了融資的信譽。由于企業管理理念與管理思想的落后造成財務管理的混亂，財務監管不力，更加大了企業融資的風險。

1.2企業內部財務管理不夠規范

企業內部財務管理是企業正常運行的保障。由于體制等原因造成的企業內部管理不規范或結構不完善等原因，使企業資金少、負債多，因此也就造成了企業競爭力的下降和抵御風險能力的衰弱。并且長期以來的財務管理不規范，使得企業向銀行等提供不出準確可靠的財務報表，也就造成了銀行與企業財務的不對稱，加大了企業融資的難度與風險。

1.3資產負債總體結構不夠合理

資產、負債和所有者權益達到正常的比率，是保證企業發展的根本要求。當流動資產與流動負債的比率不低于2：1，這樣企業就能夠有充足的資金投入到再發展中，當速動資產與流動負債的比率不低于1：1，就能增強企業的變現能力。但是目前來看，好多企業的資產負債率達到了70%以上，甚至高達100%，這是一個可怕的現象，負債率的超高說明資產負債結構的不合理，也就影響到了企業融資能力的提升，給企業造成了融資風險和財務危機。

2.外部環境制度導致的財務風險

外部環境制度的變化對企業財務融資風險有著很大的影響，如銀行利率、產業政策、國際市場等。對于當前國家緊縮金融政策，使得企業在貸款方面面臨著更大的難度，也就是越需要用錢的時候越貸不到錢，使企業發展受到一定程度的限制。再有銀行的高利率和成本的高附加值也使企業的財務風險加大，融資成本提高。同時受國內、國際環境的影響，企業交易也面臨著前所未有的沖擊，產品如果不能及時兌現就會影響到資金的流通，使得資金供求出現短缺，而融資渠道的不暢通又會使整個循環面臨危機，這也就束縛了企業的發展。總之，外部環境制度對于企業財務的融資風險有著巨大的影響，關系到企業的生存與發展。

三、企業財務融資風險的應對措施

在企業的運行與發展中要想立于不敗之地，就需要我們在認識融資風險的同時，樹立風險意識、規范財務管理、拓寬融資渠道來實現資本的正常流通與運轉，使企業在應對風險的同時有著更強的競爭能力，為企業的成長發展提供強有力的支持。

1.樹立正確的風險意識

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關鍵詞：中小企業；財務風險；防范；控制

        財務風險是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動（資金流）的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。

        中小企業由于自身實力薄弱、資金不充足等原因，在市場運作中應變能力差，因而迫切需要加強經營管理理念，加強風險防范意識，建立和健全中小企業的內部控制體系，建立中小企業的財務風險控制體系，形成一個可以遵循的財務風險防范系統，將近期利益與長遠利益結合起來，努力提升可持續發展能力和創造長久價值的能力。

        一、引發中小企業財務風險的因素

        （一）外部環境。引發中小企業財務風險的外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業產生的沖擊，許多中小企業面臨財務癱瘓處境，威脅著中小企業的生存和發展。中小企業由于受經營理念、財力、物力、人力的限制，其財務管理不能適應復雜而多變的外部環境，必定會給中小企業帶來財務風險甚至財務危機。

        （二）內部因素。管理層風險意識缺乏導致財務風險。在現實工作中，我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產搞好，有經營利潤，只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

        經營決策失誤導致中小企業財務風險。我國許多中小企業的經營決策、財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。

        財務人員風險意識落后導致中小企業財務風險。由于長期以來在思想上受財務制度的束縛，財務人員風險意識落后，尚未樹立時間價值、風險價值等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優化思想。

        企業內部控制、監管體系不健全導致財務風險。中小企業內部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監督乏力，甚至缺少必要的內部監控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

        二、防范中小企業財務風險的措施

        財務風險管理是指企業在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性的一項理財活動。

        （一）建立財務危機預警系統。企業財務危機預警系統，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的征兆，當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務危機預警系統能發出警告，以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整企業營銷策略，合理處置不良資產，有效控制存貸結構，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。

        （二）建立財務風險意識。中小企業要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。在銷售方面注重產銷銜接，以銷定產，及時調整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強業務整合，提高企業整體抵抗風險的水平。

        （三）建立企業內部監督制度。內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業可聘請外部審計機構和人員進行內部審計。

        （四）建立內部控制制度。要建立中小企業內部控制制度和會計控制制度，如對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程；銷售收入要及時入賬。

        財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，中小企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保企業的生存和發展壯大。

參考文獻：

[1]王竹玲.中小企業財務風險防范[j].財會通訊（理財）,2008,7

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【關鍵詞】事業單位 會計 風險

我國事業單位會計制度目前仍然存在著很多的風險，如何控制這些風險，加強事業單位內部調控管理制度，對促進事業單位的職能轉換有著很重要的作用。加強對事業單位財務風險的控制能夠幫助管理人員樹立正確的風險意識，提高管理水平，有利于事業單位的完整建設。本文將分析事業單位會計制度中存在的各項問題，并且針對這些風險提出解決的措施，以推進事業單位改革為目標，加強對會計制度的建立健全，提高事業單位的社會職能。

一、事業單位會計制度所存在的問題

（一）會計管理人員風險意識薄弱

事業單位內部管理人員缺乏風險意識，容易忽視事業單位內部資金流動等財務風險，這極可能導致事業單位在運行過程中因為資金問題導致管理系統癱瘓，引起事業單位社會功能的變化。為了提高會計管理人員風險意識，必須加強對管理人員進行風險意識培訓，選用有專業執業素質的人員對管理人員進行意識強化，確保他們能夠對潛在的風險進行評估，及時對可能造成經濟損失的項目進行風險規避，以免引起社會不穩定。管理人員薄弱的風險意識容易加劇事業單位財務風險，容易從根本上動搖事業單位的地位，因此必須從根本上提高會計管理人員識別風險的能力，提高管理人員的科學管理風險意識，推進會計制度的改革。

（二）缺乏科學的管理手段

科學的管理手段是對事業單位進行財務風險規避的一種重要手段。缺乏科學的管理手段容易造成事業單位內部人員調動不合理。財務管理是事業單位管理的重要組成部分，如果不能對會計人員進行科學管理，那么極可能影響事業單位內部財政預算，導致事業單位規避財務風險的能力降低。負債過重能夠從客觀上加強事業單位財務的風險，影響事業單位估計風險的能力。目前很多事業單位都沒有做好預算估計，盲目進行融資，這導致事業單位在發展后容易陷入滯后境地，造成事業單位的工作效能降低，影響財政預算和管理。因此，事業單位必須利用科學的管理手段，提高事業單位科學管理風險的能力，提高財政預算功能，加強對財務預算的控制，以免影響事業單位的正常運行。

（三）會計基礎薄弱，會計信息失真

事業單位作為非營利性機構，有著自身的財務管理機構，但是不等同于企業的財務管理。企業單位的財務管理通常選用有專業執業素質的人員來對財政進行管理，然而事業單位內部的會計通常是處于兼職狀態，因此很可能在財務管理上出現一些問題。會計基礎薄弱容易造成財務管理風險，導致財政預算不能符合實際情況。同時，事業單位對會計人員的管理也比較寬松，財務人員并不重視財務管理，各部門也并不能做好監督工作，導致財務人員對財務管理工作不能引起重視，從而導致財務風險的產生。另外，很多事業單位內部管理人員為了自身的利益進行虛假記賬，導致會計信息的失真，這容易導致事業單位資金的浪費，同時也不能確保數據的真實性和準確性，引起經濟損失。

（四）事業單位沒有建立健全科學的監督管理機制

建立健全科學的管理機制能夠減少財務管理人員在工作上出現疏漏，防止會計人員違規記賬現象的出現。目前我國很多的事業單位并沒有建立健全好哦科學的管理制度和監督制度，因此很多財務管理人員在記賬時虛構財務數據，導致會計信息出現錯誤，這種情況容易加劇事業單位財務管理出現風險。因此，事業單位需要加強監督，在最大程度上使預算透明化，促使監督制度并不僅僅流于形式，加大管理制度的實施力度，提高事業單位規避財務風險的能力。

二、提高事業單位財務風險應對能力的措施

（一）加強重視，提高工作人員的風險意識

事業單位的財務風險不能僅僅只靠財務管理人員的管理能力，還需要領導的重視。領導管理階層需要提高對會計的重視度，提高自身對會計的了解程度，確保不會盲目指派人員擔任財務工作。同時，財務工作人員也應該提高自身的風險意識，及時對可能存在風險的預算進行重新審查，利用自身的專業知識對風險進行評估，充分發揮會計人員的重要性，提高事業單位規避風險的能力。同時，領導在認真選用財務人員的同時，也需要定期對會計工作進行及時審核，確保他們能夠勝任工作，減少他們工作中所出現的錯誤。對于會計人員上報的會計信息能夠認真了解，隨時針對可能出現的風險選擇應對措施，降低風險指數，促進事業單位社會職能的轉換。

（二）科學管理，建立健全監督機制

科學的管理方法能夠降低會計信息的失真性，提高會計信息的實時性和準確性，同時加強對財務管理人員的科學管理，對他們的工作性質作出統一規定，確保減少甚至消除會計人員兼職的現象產生。建立科學的管理制度，不僅要求事業單位進行內部控制制度的改革，同時也需要加強對預算執行的控制，減少盲目投資。 建立健全監督機制，不僅需要對財政預算做好監督工作，也需要對財務管理人員做好監督工作，確保他們不為個人私利做假賬，造成資金流失，給國家造成損失。對預算執行的監督能夠確保資金運用到位，減少財政赤字的出現，同時也能確保資金不會遭到挪用，減少經濟損失。

（三）選用有專業素質的人員，提高預警機制

事業單位需要選用有專業素質和執業素質的人員對財務進行管理，這種人員選用方式能夠幫助事業單位從最專業的角度對財務進行管理，也能夠從根本上減少財務風險。有專業質素的人員能夠及時對財務預算中所隱藏的風險進行評估，極大地提高財務執行的力度。對于一些危險性比較大的預算，財務人員也能夠及時做好準備。同時，事業單位也需要提高預警機制，確保選用最科學的指標對風險進行判斷，以及時采取相對應的措施來應對風險。

篇10

關鍵詞：內部控制；高校財務；風險問題

近些年來，高校在不斷進行擴招，很多高校希望借此機會擴大學校的辦學規模，實現跨越式發展。但是高校的辦學與發展是需要資金的支撐的，很多的高校為了實現科學化的辦學形式，需要大量的資金，這就導致國家所下撥的教育經費不足夠與高校進行發展，所以很多高校將目光放到了銀行的貸款上。這些貸款使得高校的財務存在著很大的風險，高校也面臨著巨大的財務考驗。如何對高校的財務進行合理的規劃，最主要的是通過內部控制來降低財務的風險。

一、高校財務風險形成的內部因素

高校財務是高校進行擴招與發展的有力支撐，一旦財務方面出現問題就會影響高校的發展。現在高校存在著很多財務方面的風險，下面就簡單介紹一下高校財務風險形成的內部因素。

(一)管理層沒有足夠的風險意識

對于高校的資金來源一般是通過國家的撥給政策和學生的學費收入獲得的，很多的高校在財務管理方面沒有足夠的風險意識。隨著高校的發展，高校已經成為了法人實體，開始不斷的進行籌資來發展學校，比如向銀行貸款等，而這些籌來的資金無疑為高校增加了負債率，也為財務帶來了很大的風險，而很多的高校管理層并沒有意識到財務風險的問題，仍然沒有進行內部的控制，導致財務方面的風險問題越來越大。

(二)投資缺乏科學性

現階段，高校還不能夠獨自進行財務活動的投資，高校的資金主要是由國家所提供的，而且對于資金的使用情況也要根據國家的要求進行。對于高校的投資，主要的投資活動是舉辦企業，高校是主要的投資者，對校辦的企業是有責任的，所以校辦產業的風險是高校財務風險中的重要部分。有很多高校對于投資方面存在著很多的問題，例如投資的計劃，投資的決策等都沒有科學的指導，會導致這些投資的計劃與決策出現失誤從而造成投資的失敗，增加高校財務的風險。

(三)流動性存在風險

現金流動性風險主要是指資金的流入不足以支撐資金的流出而造成資金短缺的現象。高校的主要資金來源是學生的學費和國家的撥款。而高校的資金支出負擔著高校的很多方面的內容。教學的設備購買，教學與科研的發展都是需要資金的支撐的，尤其是現在的高校在不斷的進行發展，在擴招和實現高校發展的過程中都是需要大量的資金流動的。高校現階段存在的資金流動性的問題主要就是收入支撐不了支出，而造成這樣的原因主要是因為高校的管理層沒有正確的評估高校的財務情況，在資金的運用和周轉上存在著問題。

二、內部控制高校財務風險問題

針對高校財務的風險問題，最有效的方法就是在內部進行控制。只有在內部進行控制才能夠有效的降低高校的財務風險。

(一)樹立風險的意識

高校應該樹立財務風險的意識，高校的資金來源比較有限，所以對于高校的資金收入方面應該有足夠的風險意識，這樣才能夠降低高校的財務風險。高校在進行籌集資金的時候，應該對籌集資金的來源進行詳細的了解，對于資金的來源一定要有充分的了解，而且對于資金的使用也要有足夠的風險意識，一旦資金的使用出現問題，就會導致最后高校沒有償還資金的能力，對學校造成嚴重的影響。

(二)提高資金的使用效率

在高校的發展進程中，高校已經成為了獨立的法人，而作為獨立法人，高校有了更重要的責任。高校的資金來源除了學生的學費和國家的撥款，還有向銀行所貸的款項，對于這些從銀行所貸的款項，高校一定要有負債的意識。對于所貸的款項一定要進行合理的分配，以保證貸款的合理利用。對于所要投資的項目一定要進行科學的考察，在分配款項上也一定要做好預算，爭取最大限度上降低資金的成本，并且提高資金的使用效率。

(三)提高風險管理水平

高校的每一筆資金支出都是由高校的管理層所決定的，所以在高校一定要建立經濟責任的制度，使得高校的管理者有財務風險方面的責任。在高校還應該設置專門的財務部門，部門的人員主要由高校的校長和專業的財務人員和監督人員組成。校長和財務人員要對財務有明確的認識，而且要明確自己的責任，而監督人員主要是對高校的資金收入與資金支出進行檢查和核對，以免出現財務方面的問題。設立監督人員能夠有效的在財務方面進行控制，使得這些工作人員相互制約，共同實現高校的財務管理。

(四)完善高校的財務管理制度

為了實現內部控制的高校財務管理，一定要完善高校的財務管理制度。高校在建立財務管理制度時要結合學校自身的特點和國家的政策進行建立。完善高校的財務管理制度能夠有效的在內部對財務進行控制，高校的財務制度包括很多的方面，主要是高校的采購制度，高校資金的預算制度還有高校財務人員的分工制度，這些制度都是需要高校去進行完善的，只有將這幾個制度平衡好，才能夠在內部降低高校財務的風險。而且學校的資金支出與收入應該有詳細的記錄，并且對于這些財務的記錄應該在高校內部進行公開，讓高校的管理層與基層教師都有所了解，將財務的明細公開也有利于高校的人員對財務進行監督，更有效的利用資金，降低財務的風險。

三、結束語

隨著高校的發展，高校對于財務方面有著更多的需求，而高校的資金來源主要是學生的學費與國家的撥款，而這些資金是不能夠支撐高校的發展的。所以高校一定要在內部進行對財務風險的控制，只有將財務風險降到最低才能夠實現高校的發展。

參考文獻:

[1]魏良華,鄧彥.淺析風險管理視角下的高校內部控制問題[J].中國管理信息化,2008;11

[2]周.內部控制視角下高校財務管理探究[J].財會學習,2015;12

[3]崔俊聿.內部控制視角下高校財務管理探究[J].中國電子商務,2014;13

作者:安玉英 單位:錦州師范高等專科學校

[1]魏良華,鄧彥.淺析風險管理視角下的高校內部控制問題[J].中國管理信息化,2008;11

[2]周.內部控制視角下高校財務管理探究[J].財會學習,2015;12