財產保險的業務體系范文

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[關鍵詞]財產保險；民生；保障；產品結構

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.032

近年來，隨著財產保險產品類型的多樣化，財產保險體系日益完善。分析財產保險在改善社會民生的主要作用，提高對財產保險的認知程度，有利于財產保險的推廣。同時，在財產保險業務營銷過程中，存在著一些問題，需要結合當前財產保險的實際發展情況以及發展需要，提出對應的財產保險創新改革策略，以提高財產保險結構體系的完整度，提高其對改善民生的作用。

1 財產保險的定義及業務范疇

1.1 財產保險的定義

關于財產保險的定義包括廣義和狹義兩種。其中，廣義的財產保險是指將財產及其相關的經濟利益以及損害賠償作為保險標的的險種；狹義的財產保險則是指將實體物質財產作為標的的險種。在保險實務當中，一般將狹義的財產保險稱為財產損失保險[1]。

1.2 財產保險的業務范疇

《中華人民共和國保險法》第九十五條對財產保險的相關業務進行了明確的定義，財產保險業務包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業務[2]。可以進行保險的標的物包括物質形態和非物質形態的財產與經濟利益。其中，以具體物質形態存在的財產和利益作為標的的，被稱為財產損失保險。例如，家庭財產、房屋、車輛、生產設備等；以非物質形態存在的財產和利益作為標的的，被稱為責任保險、信用保險等。例如，職業責任、投資風險、產品責任、信用保險等。

2 財產保險對民生改善的主要作用

2.1 為家庭財產保駕護航

家庭是社會構成的基本單元，為家庭財產提供保障是財產保險改善民生的一個重要表現。所謂家庭財產保險就是指將居民的有形財產作為標的物的險種，是財產保險的主要險種之一。按照保險責任的差異，可以將家庭財產保險分為基本險與綜合險兩種。家庭財產保險在確保居民財產安全穩定、避免群眾遭遇意外災害、盜竊等損失等方面具有十分重要的作用。

從2008年開始，我國范圍內的自然災害頻發，給不同地區的家庭財產帶來了巨大的損害。針對該現象，我國主要保險公司相對應的提供了家庭財產保險產品，給居民的家庭財產安全提供了有效的保障體系。以我國的農村住房保險為例，根據保監會的相關統計資料，2012年，我國農村房屋保險費用為5.1億元，對全國范圍內的6000多萬間農村房屋進行了保險，為農民提供了約6000億元的財產保障，基本實現了對自然災害多發區域的有效覆蓋。

2.2 提高社會經濟水平，維護社會穩定發展

財產保險不但可以通過有效的風險機制為人民群眾的家庭財產提供保障，避免因為意外事故而導致的生活水平降低的問題。而且還能夠在社會經濟發展方面起到一定的作用，對維護社會穩定發展、提高居民生活的整體水平具有重要意義。

以當前財產保險關注較為密切的“三農”保險為例，各主要保險公司對發展農村保險予以高度關注。例如，中國人保在“十一五”期間針對農業保險的投資不斷增加，獲得的農業保險費用也增加了近16倍，共計為1465.4萬農戶提供了包括社會治安綜合保險、小額保險種植業和養殖業保險等在內的保險，對維持農村地區經濟穩定、產業均衡發展方面起到了重要作用。

同時，部分保險公司還針對中央財政支持的農業產業開展了對應的保險業務，通過持續完善農業保險營銷機制和推廣發展模式，以具體的區域為對象，開發了具有地域特色的農業保險業務。以此為基礎，將小額保險作為基本突破口，采取協調推進的模式使得農業保險業務得到了有效發展，對提高“三農”保險在農村市場的覆蓋率方面發揮了積極意義。不僅發揮了農業保險的強農、惠農作用，而且推動了地方經濟的持續健康發展。對提高當地居民的生活水平、維持社會穩定、改善當地民生等方面具有積極意義。

2.3 為抵抗自然災害提供了有效屏障

對于我國保險行業而言，過去的十年自然災害頻發使得保險業務在經營的過程中面臨著多重考驗。在發生自然災害之后，保險公司關注民生，向老百姓伸出援助之手，為提高老百姓抵抗自然災害能力方面發揮了重要作用。通過積極履行社會責任，持續擴大財產保險的覆蓋范圍、拓展財產保險的滲透深度，將財產保險的主要方向放在服務民生，為災后重建以及社會保障提供了有效支撐。據相關資料統計，中國人保財險僅在“十一五”期間就承擔風險責任金344.07萬億元、處理理賠案件7368萬件、支付賠款達到2965億元，有力地保障了人民群眾的正常生產生活，為社會穩定、民生改善做出了重大貢獻。

3 當前財產保險經營過程中存在的主要問題

3.1 險種結構亟待優化，市場供應能力亟待提高

目前，雖然部分保險公司的財產保險業務發展較為全面，針對不同的市場類型開發了針對性的財產保險險種，形成了相對完善的財產保險產品結構。但是，依然存在著產品結構不合理的問題。例如，部分財產保險產品主要以機動車輛保險、企業財產保險為主，其比例甚至達到了80%，存在著嚴重的結構失衡問題[3]。究其原因，主要是由于對市場定位不合理、險種結構優化意識不明確以及適銷險種較少導致的。

市場保險供給是指在對應的時期內，保險人可以為整個市場提供的保險產品數量。這對于大部分以分公司建制為單位的保險公司而言，因為其獨立開發保險產品的能力不足，導致其所銷售的保險產品是基于全國范圍設計的產品，缺乏針對性和區域特點，使得產品的同質化程度較高，不利于滿足當地市場的供給。從當前財產保險市場情況來看，保險公司提供的財產保險產品單一，不但不能滿足市場實際需要，而且還帶來了行業內惡性競爭、內部管理混亂、會計核算難度增加、內部控制乏力等問題，直接制約著財產保險業務的發展，限制了其在改善民生方面的作用。

3.2 保險中介機構發展緩慢，制約了財產保險市場的開拓

根據國外財產保險市場的發展經驗，財產保險市場的迅速發展是建立在保險中介機構及體系的持續發展和完善基礎上的。在保險產業發達的國家，由人、經紀人等中介結構所提供的財產保險數量占到了總體業務的55%左右。而當前我國的財產保險業務主要由銀行、車輛管理所等具有明顯行政背景的兼職人所擔當，而且由之提供的業務量僅僅占到總業務數量的20%左右，遠遠低于國外保險業務發達國家的55%。這直接制約了財產保險業務的承接能力，造成了保險業務量難以提高的問題，限制了其改善民生作用的發揮。

4 財產保險公司業務創新策略與建議

4.1 產品結構的創新

當前，財產保險市場的特色產品較少，與財產保險業務發達的國家相比，我國的財產保險公司責任險所占的比重較低。針對近些年自然災害頻發的問題，我國財產保險公司必須深入思考責任保險及其相關產品的開發[4]。在具體的改革創新過程中，可以從以下幾個方面對財產保險產品結構進行優化和創新：一是建立并完善總、分公司聯動開發機制。財產保險產品的開發和儲備是財產保險營銷工作的重要環節，也是保險營銷工作的基礎。總公司可以基于電子商務、綜合金融等產品構建公司的整體開發及創新平臺，從而滿足下屬分公司對保險產品的實際需要。而分公司則基于其對市場實際需求較為了解的優勢，利用對應的渠道定期將搜集得到的一手產品需求信息向總公司匯報，通過這種上下聯動的產品開發方式，保證所推出的財產保險產品具有市場根基，有利于產品的銷售；二是優化險種配置。對財產保險險種機械優化配置的過程中，可以將財產損失險、責任險以及人身意外傷害險結合起來，形成一攬子的保險產品。不但能夠顯著降低保險銷售的成本，而且能夠全面滿足投保人的實際需要；三是提高保險產品的創新頻率。在具體的實施過程中，首先要縮短責任保險產品的開發周期；其次要針對我國財產保險方面的空白領域，例如航空航天產品，開發對應的高科技保險產品；再次要建立大型自然災害管理體制，例如使得家庭財產保險能夠附加地震保險條款；最后要針對當前居民生活過程中的實際需要，退出一攬子綜合類型的保險。例如，開發增值服務子女教育險、火災責任保險等。

4.2 營銷方式的創新

隨著當前保險市場客戶個性化需求增加，保險公司在推廣財產保險的過程中，應該通過靈活可變的營銷方式來贏得客戶、為客戶提供更好的服務。例如，通過銀保合作方式進行財產保險業務的推廣。我國部分地區的銀行保險業務發展較好，保險公司通過與銀行建立緊密的聯系，使得銀行成為了該區域辦理保險業務的綜合金融類機構。但是，部分地區的銀保合作還處于較低水平，銀行業務在總業務量中還只是占據較小的比重。究其原因，首先主要是因為保險公司可供銀行銷售的產品類型較少；其次是當前保險公司的核心業務系統并沒有與銀行代辦點進行對接，大多處于跑單水平，直接打擊了銀行代辦保險業務的積極性。因此，在業務創新過程中，可以首先建立與銀行共贏的一體化金融體系，并開發對應的金融性產品；其次，實現保險公司業務系統與銀行的對接，使得銀行能夠真正代辦保險業務，提高其業務推廣積極性。另外，保險公司還應該充分利用電銷、互聯網銷售渠道。投保客戶可以根據其自身的實際情況采取電話直銷、手機銷售以及網絡銷售等方式。例如，保險公司與通信公司聯合銷售家庭財產保險產品，并與銀行合作進行以銀行卡為載體的對應保險計劃。通過這種方式，不但能夠顯著開拓保險銷售的渠道，還能夠提高保險產品銷售效率。

參考文獻：

[1]夏炎.積極探索財產保險公司創新發展之路[J].經濟研究導刊，2013（26）.

[2]張大鵬，董曉琴.河北省財產保險市場存在的主要問題及對策[J].科技資訊，2010（28）.

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【關鍵詞】財產保險公司；風險類型；應對措施；措施研究

眾所周知，財產保險公司在維護廣大人民群眾財產安全方面發揮關鍵性作用，為和諧型、穩定型社會的建立健全做鋪墊。因為經營管理環節存在一些缺陷，所以財產保險公司在競爭、評估、投資等節點上面臨著一些風險。基于此，本文積極對上述三大類風險的弊端進行剖析，同時提出了相關應對措施。

一、列舉財產保險公司在發展進程中面臨的風險

1.競爭風險

這主要是因為財產公司經營性質的特殊性，使其不斷對市場運行規律進行摸索探析，從而改良保險產品性能，使其在市場中占據更大份額，產生更大影響力。競爭風險通常是在報價方面體現出來的，為了獲得某一項目或者是客戶資源，價格成為了競爭的得利手段之一，財產保險公司在獲得項目授予權與客戶資源的同時，也使決策風險衍生出來。

2.評估風險

財產保險公司經營管理程序是系統化、繁雜化的，財產投保之前審核和論證，評估和分析等環節是不可缺少的，如果上述環節缺乏科學性，就會加大風險產生的概率。有些財產保險公司過度的追求眼前利益，而忽視對房產風險審核環節，那么對與那些破舊的房屋而言，在惡劣自然氣候的環境下，公司將會面臨巨大的財產損失。

3.投資風險

財產保險公司在獲得一定保費以后，總會利用某一投資平臺，實現提高資金利用效率這一目標，降低資金貶值問題出現的概率。然而很多保險公司在運營過程中，由于對部分投資風險論證缺乏全面性，從而使一些低效率投資行為出現， 此時投資風險應時而生，這樣在意外事故發生之時保險公司在資金供給的連貫性方面存在較大的難度系數。

二、財產保險公司規避風險的有效對策

1.創造優質型企業文化與內部控制環境

參保人之所以能夠將財產投入進保險公司，主要是因為其具有前瞻性理念，追求的絕非是不勞而獲，而是在緊急或意外情況下獲得保險公司的幫助，度過困難期。所以財產保險公司的業務辦理人員在受理業務、處理意外事故之時一定要體現出嚴謹性與高質性。之所以認為優質型企業文化與內部控制環境的建設能夠有效的應對風險的發生，主要得力于其能夠激發職員工作的主動性以及提升本公司的社會聲望，對投保人員產生吸引力。在公司構造管理方面，財產保險公司始終要秉持分權制衡原則，這樣董事會與管理階層人員各守其職、各盡其責，分工明確、相互配合，責任追究體制的實效性切實的發揮出來，權利之間不存在制約性，在優質型環境下財產保險公司有效的規避各類風險，事業蒸蒸日上。

2.建立健全風險管控體系

財產保險公司風險管控體系大體上是由三大模版構成，即風險預警機制、風險評估體制、風險處理機制。風險語境機制的建設，主要是保險公司整合市場經濟運行形式，在分析本公司保險產品優勢的基礎上，借用數據統計等方法總結影響公司營銷效率的內外部因素，明確風險指標；風險評估體制的建設，是在保險公司對險種有明確認識基礎上的，實質上就是對各類風險發生的幾率進行評估，需要長久型、連貫性檢查機制的輔佐；風險處理機制的建設，是對風險預警與評估結果的總結，具體是財產保險公司參照評估結果事先做好處理風險的方案設計，這樣卻把風險發生之時處理的實效性。

3.完善監管制度與監督體制

一是做好保險資金應用監管制度體系的建設工作，從而確保每筆保險資金應用程序的規范性與合法性，這一體系的建立健全，使資金事先、事中、事后監管效率大幅度提升，內部管控、信息披露、風險責任人等監管工具的實效性充分彰顯出來。承保業務和投資業務共同管理保險資金，從而壓縮了資金運行過程中信用風險、市場風險、操作風險和流動性等多樣化風險出現的概率，這樣財產保險公司資金在運行過程中體現出暢通性、效益性與安穩性等特色。二是完善保險公司內部監督機制，其宗旨是使保險公司內部稽查作用發揮出來，這樣職責就實現了分離的目標，常見的有承包與理財分離、核保與核賠分離等，在監督機制的制約下，財產保險公司各個部門人員的職責范疇明確化；審計監察部門的設置，使財產公司內部稽查落到實處，定期對業務人員工作實況進行查實，從而確保內部監督體制的實效性充分發揮出來。

三、結束語

總之， 保險公司作為經營風險的企業之一，在實際運行過程中風險的出現是難以避免的，況且多重風險的處理上存在較大的難度。所以，財產保險公司要實現可持續發展這一目標，務必要結合本公司產品類型，建立健全具有時效性的風險防范體系，在不斷的經營中對其進行改良與調整，從而使各類風險產生的效率降至最低水平。

參考文獻：

[1]于海純.我國食品安全責任強制保險的法律構造研究[J].中國法學，2015，03：244-264.

[2]王麗珍.中國保險業系統性風險再保險業務傳染效應研究[J].當代經濟科學，2015，05：1-10+124.

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【關鍵詞】 財產保險 中介業務 動因 對策

近年來我國財產保險業取得了長足的發展，但也存在一些根源性的問題。其中一個較為突出的問題是保險分支機構違規吸納中介業務，也就是業內俗稱的“買保費”或“買市場業務”。在月末、季末等保費任務考核的關鍵時期，一些財產保險業務競爭激烈的地區手續費比例急劇攀高，甚至出現倒掛。保險市場內出現了類似于外匯牌價的每日手續費行情表，詳細地記錄了各家財產保險機構的手續費比例，廣泛流傳于保險中介公司、保險營銷人員之間。由于手續費的價差，手續費比例高的保險分支機構短期內分散性業務量激增，而同期手續費比例低的其它保險分支機構則分散性業務數量急劇萎縮。據保守估計，每年財產保險市場通過高手續費、高返還等違規手段吸納的中介業務占業務總量的五分之一，主要集中在分散性業務，如車險業務等。畸高的手續費，擾亂了正常的市場秩序，對財產保險的長期健康發展造成極大了的危害。

一、財產保險公司買賣中介業務的內在動因

1、以保費規模為核心的考核體系是造成買賣中介業務的主要動因

法人與授權經營者在價值取向上的重大差異導致經營目標的扭曲。部分財產保險總公司雖然提出了實現利潤最大化的經營目標，但事實上，幾乎所有的公司對分支機構實行的是費用分配機制，分支機構只能通過擴大業務規模才能提取更多費用。物質利益是決定行為準則的原動力，在巨大的費用誘惑力面前，效益考核顯得有些軟弱。法人與授權經營者在價值取向上的重大差異，導致了法人追求的經營目標被逐級淡化，到基層經營單位甚至扭曲為簡單的保費規模目標。

2、財產保險公司新產品的開發推廣力度不夠，保險資源浪費嚴重

目前，我國財產保險市場產品創新不足，各公司提供的保險產品不僅在費率結構、條款設計、服務方式等方面趨于雷同，營銷策略、營銷手段、營銷渠道也基本類似；已開發的一些新險種推廣力度有限，還沒能形成新的保險業務增長點。因此，業務增長仍主要依靠車險、企財險、工程險、貨運險等傳統險種。產品的高度同質性使業務競爭集中表現為價格競爭，各公司普遍采取拼費率、拼返還、拼手續費等低價競爭策略，導致保險資源的極大浪費，業務增長乏力，而基層營業性分支機構的保費考核任務每年均有所增長，造成其完成保費任務存在缺口。

3、營銷人員知識結構不合理、直銷展業力量薄弱

由于保險公司直銷展業力量不足，保險公司在任務考核壓力之下，只有通過兩種途徑彌補直銷業務的缺口。一種通過招募人員、培訓、激勵等措施，建設營銷體制來拉動業務增長。這種方式雖然是一種長效機制，但需要投入較大的人力、物力、精力；需要保險公司具有較好的管理水平。并且見效慢、周期長、淘汰率高。第二種途徑即“買保費”。在每月、每季考核的關鍵時刻，為了以最快的速度達到完成任務的目的，保險公司一般都會采取以高手續費、高返還換保費這種更為便捷、高效的手段。

二、財產保險公司買賣中介業務的外部條件

1、大量的保險業務資源掌控在保險中介手中

在財產保險保費收入的業務來源中，保險中介的保費收入占總保費收入的比例高達60%左右，其中，個人人的保費收入占比為58%；直銷業務占比為40%左右。保險中介特別是個人人的業務已成為財產保險業務的主要來源，也成為了左右保險市場的一支不容忽視的力量。

2、利益刺激機制為“賣單”行為推波助瀾

按照各財險公司內部管理規定，保險業務的手續費基本上都是8%～15%左右，遠遠低于市場水平。當某家保險公司提高手續費支付比例時，在利益刺激機制的作用下就出現了保險市場上所謂的“賣單”行為。一是營銷人員將其掌握的業務高價賣給“出價”最高的保險公司，以實現個人利益的最大化。二是諸多營銷員通過“資源的整合”累積到相當額度的保費，經過反復多次詢價，將其“打包”高價賣給保險公司。三是一些兼業、專業機構炒賣業務、哄抬手續費、漫天要價，甚至出現中介公司從保險公司業務員手中低價“收購”直銷業務，再高價轉賣給保險公司的現象。

3、營銷人員用工關系界定模糊，中介業務管理混亂

營銷人員用工關系的界定是困擾保險業的一個突出問題。由于營銷人員的身份與法律定位不清晰，營銷人員沒有歸屬感，導致營銷人員缺乏對所屬公司的向心力、凝聚力，短期行為嚴重，對公司沒有忠誠度可言，利益便成為營銷人員行為的唯一導向，買賣保費無可避免。

三、財產保險公司買賣中介業務的危害

首先，浪費了保險資源，抬高了經營成本，造成發展速度減慢、公司經營效益降低。

其次，滋生了違法違規行為，擾亂了市場。高手續費、高返還最終必然通過違規違法行為進行處理：一是經營造假。通過虛假批單退費、虛掛應收保費、坐扣保費等方式，支付手續費或給予投保人、被保險人保險合同規定以外的保費回扣或其他利益。二是保險中介截留挪用保費收入。三是車險業務不嚴格執行車險條款費率，違規打折，擾亂市場次序。

然后，影響了隊伍和業務的穩定性。由于高額的“價格差”，造成部分直銷人員把續保業務高價賣給其他公司，各公司業務續保率都很低，業務發展不穩定；營銷人員則沒有忠誠度可言，誰給的手續費高，就把業務賣給誰。

最后，形成了保險公司保費任務的惡性循環。保險公司上一年度購買保費完成任務以后，下一年度任務缺口更大，只有再繼續以更高的代價買入更多的保費。

四、治理財產保險買賣中介業務的對策

1、完善財產保險公司的治理結構，改進經營考核體制

一是加快保險經營主體的股份制改造進程，建立和健全有效的激勵約束機制，使管理者的個人利益與公司的利益掛鉤，使股東目標成為管理者目標，消除激勵管理者的利益障礙。二是要轉變片面追求保費規模的經營理念，按照“速度、效益、誠信、規范”的方針，走速度、效益、質量相統一的發展道路，并將其真正貫徹落實于經營管理的各個環節之中。三是要改變對基層公司現行業績考核辦法和收入分配機制，實現業績考核從現在的保費規模型向經營效益型的真正轉變；在費用分配上，要根據不同的效益情況采取級差費用政策，加大經營利潤、險種結構、經營管理水平、制度執行等在費用分配中的權重，改變單純根據業務規模分配費用的考核方式。

2、明確保險營銷人員的法律定位

為了理順營銷人員與公司的關系，可以采取以下措施：一是明確保險營銷員的法律定位。規定保險營銷員是從事保險產品銷售服務的專門人員，他們既可以是保險公司的雇員、保險機構的雇員、也可以是依法注冊的個人獨資保險企業的雇主及其雇員。保險公司可以通過自己的營銷人員銷售保險產品，也可以通過保險機構和個人人銷售保險產品。二是明確要求保險公司通過自己的營銷人員銷售保險產品的，必須根據《中華人民共和國勞動法》，與營銷人員簽定勞動合同，明確雙方的權利和義務，依法提供各種必要的保障。三是加強對營銷員的管理和培訓，建立營銷員誠信考評體系。

3、調整保險兼業機構與保險公司的關系，變多家為專屬

目前，兼業機構與保險公司雙方的合作缺乏戰略性的長遠規劃，多數只是靠手續費的簡單維系，合作層次較淺，基礎不夠牢固，其穩定性和可持續性較差。保險公司在擴張規模的壓力下，不計成本，不管質量，為兼業機構炒作保險公司提供了可能。要改變這一狀況，根本有效的途徑之一是調整現行的關系政策，恢復兼業專屬業務，讓一家兼業機構只能為一家產險公司和一家壽險公司業務。唯有如此，合作的基礎才會牢固，合作雙方才可能長遠謀劃而不急功近利，戰略合作而不淺嘗輒止。

4、加強市場行為和償付能力的監管

保險監管機構應從以下方面加強對買賣中介業務的監管：一是切實強化對財產保險法人機構的監管。引導法人機構實事求是地制定業務計劃，扭轉“重業務、輕管理”、“重規模、輕效益”的傾向，建立科學合理的業務流程，引導其加強內部稽核，實現全流程的稽核監督。二是引入分類監管體系，密切關注市場動態，打擊高手續費吸納中介業務的行為，加大對高管人員、直接責任人的處罰，加大違規經營的成本。三是加強對保險公司償付能力的監管，逐步建立以償付能力為核心的風險預警系統，以財務指標分析為手段的償付能力預警系統，采用現金流量測試等動態償付的測試方法，防范風險于未然，從根本上減少和杜絕保險公司不計成本的惡性競爭行為。四是加強對行業協會的指導，積極支持行業自律，共同構建企業內控、行業自律、政府監管、社會監督四位一體的監督體系。

【參考文獻】

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[3] 朱玉翠：我國保險中介市場的現狀與發展研究[D].東北財經大學，2010.

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關鍵詞：財產保險公司；財務管理；風險管控

一、中小財產保險公司財務管理中存在的主要問題

1.預算控制不得力，預算管理成擺設

中小財產保險公司經營穩定性差的特點導致其財務預算控制十分困難。因此，實務中很多中小財產保險公司在經營過程中沒有完全按照預算進行控制，或者由于預算編制與市場實際情況存在較大差異而根本無法按照原定預算執行。同時，由于各財產保險主體發展存在階段性差異，不同公司預算考核側重各有不同，有的側重于對規模的考核，有的側重于對效益考核，這些考核指標的不統一，既不利于監管部門統一評價與監管，也不利于對自身業績做出客觀的評估。

2.核算結果不真實，報表數據不可信

（1）收入費用不匹配，核算結果不真實

由于財產保險是先收保費、后承擔責任，費用發生期間與保單責任期間并不完全在同一會計期間，按照現行核算制度規定，財產保險公司當期發生的手續費、業務管理費、稅費及保險保障基金等均按保單生效時間全部計入當期費用，而剔除首日費用后的保費收入則需按照權責發生制在整個保險責任期進行分攤，這就造成了當期確認的收入與費用不配比，在公司快速發展、保費收入不斷增加的情況下，由于費用確認時間的前置、保費收入的后攤，會導致其核算利潤率低于實際水平；而當公司業務發展迅速萎縮時，由于當期實際發生的費用水平大幅度降低，但仍享受著前期保費收入的分攤，可能會導致核算利潤率遠高于實際水平，造成核算結果不真實，進而影響經營決策。

（2）費用列支不真實，貼票現象嚴重

近年來，費用列支不真實、貼票套取費用成為財產保險公司行業內的公開秘密，各地保險監管機關也往往把費用真實性、數據真實性作為其歷次對中小財產保險公司檢查的重點，檢查中也發現大量費用不真實的現象。

出現費用報銷不真實、貼票套取費用的主要原因主要有以下幾個：①市場競爭加劇，監管機構對保費收入打折比例又作了限制，中小財產保險公司為了爭取客戶往往通過虛構項目貼票的方式報銷部分費用出來賄賂投保人或經辦人，造成費用列支不真實；②監管機關對部分業務手續費實行了限高，中小財產保險公司為了爭奪客戶資源，往往承諾給予保險機構超高手續費，而超高部分的手續費往往只能通過虛列費用的方式解決；③部分優秀業務人員月度業務績效工資過高，導致其繳納個人所得稅也高，因此部分中小財產保險公司為了留住人才，往往采用所謂的變通辦法，將其應得的部分業務績效工資，采用虛列費用的方式支付予以解決；④通過虛列費用套取用于發放單位職工的獎金及其他活動經費等。

中小財產保險公司常見的虛列費用方式有：①在工資科目下，通過虛列業務績效工資的方式，套取資金用于支付手續費和其他費用；②在業務及管理費科目下，通過虛列人員、虛增人員績效等方式，套取勞務和派遣人員費用用于其他用途；③以“出單費”、“風險管控基金”等名義虛列業務及管理費，用以沖減對應保單的應收保費；④虛列咨詢費、會議費、修理費、燃油費、差旅費、通訊費、電子設備運轉、房租水電費、日常辦公耗材費費等方式套取資金用于其他用途。⑤通過保險中介機構虛開手續費發票套取費用用于職工福利及其他用途。

這些費用的虛列，造成核算結果的不真實，一方面存在很高的納稅風險，另一方面也給財務預算及費用管控造成很大困難，同時也嚴重誤導了會計報表使用者。

3.風險管控不到位，財務管理風險大

（1）部分中小財產保險公司分支機構為了完成上級下達的保費規模指標，虛簽保單，虛掛應收保費，虛計保費收入，造成資產和收入的虛增；

（2）部分中小財產保險公司分支機構通過虛假注銷保單，一方面沖減應收保費，降低其未能收回保費責任，另一方面在實際收到保費時放入“小金庫”作為分支機構活動經費；

（3）通過虛假批單，虛假批減或批退部分保費給客戶或留在分支機構作為其他經費使用；

（4）通過虛假賠案套取資金，即中小財產保險公司分支機構或理賠人員與被保險人串通，通過虛構賠案、擴大賠款支付金額等方式套取公司資金，獲取不正當利益。

二、針對財務管理存在問題的解決建議

1.關于預算控制的問題

針對中小財產保險公司預算控制不得力的問題，提出如下改進建議：

（1）建立全面的預算控制管理體系

在當前財產保險行業整體效益不佳、市場環境有待規范的情況下，中小財產保險公司要想求生存，就必須在業務數量上不斷開拓，在業務品質上進行有效的預算調控，就需要建立以承保利潤（考慮未到期準備金和未決賠款估損情況下）為中心的全面預算控制體系，分險種、分險別、分渠道進行全方位預算管理。

（2）建立全面的考核和分析評價機制

要使中小財產保險公司的財務預算得以有效地控制，必需成立專門的部門組織實施，并建立長效評價機制，監督預算執行情況，確保公司財務預算指標的達成。首先，公司需設一個常設的預算管理委員會，對財務預算的編制和調整進行討論研究和評審。其次，要建立全面預算執行控制的審核評價機制。由公司內審部門對預算的編制、修改、調整程序的合規性、工作質量、執行效果進行審核評價并對預算控制的執行情況進行日常監督。

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從中國保險監督管理委員會黑龍江省監管局網站上了解到的數據來看，截至2013年6月，黑龍江省隸屬于省級的財產保險公司已經拓展到12家。分別是中國人民財產保險股份有限公司黑龍江省分公司（人保財險）、中國太平洋財產保險股份有限公司黑龍江分公司（太保財險）、中國平安財產保險股份有限公司黑龍江分公司（平安財險）、天安保險股份有限公司黑龍江省分公司（天安財險）、中國大地財產保險股份有限公司黑龍江分公司（大地財險）、華安財產保險股份有限公司黑龍江分公司（華安財險）、安邦財產保險股份有限公司黑龍江分公司（安邦財險）、都邦財產保險股份有限公司黑龍江分公司（都邦財險）、永誠財產保險股份有限公司黑龍江分公司（永誠財險）、太平保險有限公司黑龍江分公司（太平保險）、陽光財產保險股份有限公司黑龍江省分公司（陽光財險）、中國人壽財產保險股份有限公司黑龍江省分公司（人壽財險）。黑龍江省財產保險行業近年來得到了穩定的增長。據2013年3月7日黑龍江保監局公布的數據顯示，2012年，黑龍江省實現保費收入344.15億元，同比增長8.3%，其中財產保險業務收入101.18億元，相比上年有較大幅度的增長，比例為17.58%；保險公司總資產939.94億元，較年初增加138.06億元。黑龍江省財產保險業務收入占保險業總收入的29.4%，在同類保險中增幅最大，高于人身險4.85%的增長率。2009年9月，人保財險黑龍江省分公司提出10項重點工作舉措，對推進理賠集中，加強全省核損中心和遠程定損中心建設，加大差異化授權力度有了較大的促進，對連續經營虧損的分支機構開展檢查，實施正反向機制激勵，并加強了依法合規經營負責機制和合規體系的建設，對建立對分支機構設立“小金庫、賬外賬”等違規行為進行了規范。2010年6月，黑龍江省建立小額保險客戶理賠綠色通道，黑龍江省各試點財產保險公司均開通農村小額人身保險客戶理賠“綠色通道”，簡化理賠流程，明確小額保險理賠案件“三個優先”原則，即優先受理、優先處理、優先給付。使農村小額人身保險理賠速度得到了極大的提高，是黑龍江省財險公司服務質量提升的一大進步。2012年3月黑龍江保監局指導黑龍江省保險行業協會出臺《黑龍江保險業“十二五”宣傳規劃》。《規劃》明確了“十二五”期間黑龍江保險業宣傳工作指導思想、基本原則和工作目標，進一步促進了黑龍江省的財產保險業務的發展。黑龍江省財產保險公司致力于完善保險市場體系，整頓保險市場秩序，省內保險行業的增速一直領先于GDP發展水平，二者之間正相關性明顯。因此，隨著結構的進一步優化調整，經濟的持續發展，需求主體的收入增加，財產保險行業的發展前景十分可觀。但由于行業內競爭較為激烈，財產保險市場的競爭日益白熱化，大中小財產保險公司仍然追求數量上的爭奪，而不注重質的提高，在綜合成本增加的同時也不利于資源的優化配置，更難以形成規模經濟，整體盈利不增反降；財產保險市場的經營秩序較之壽險較為混亂，市場劃分過于籠統；缺少規范的運行和考核機制，通過保費的指標完成量來考核員工，員工只重視拉單，缺乏成本認識，導致財務運行上存在資金風險。

二、黑龍江省財產保險公司經營效率的實證分析

（一）模型選取

因DEA模型不需要預先估計參數，在避免主觀因素和簡化操作、減少差錯方面具有不容小覷的優勢。本文采用DEA方法來分析黑龍江省財產保險公司的經營效率，通過對黑龍江省財產保險公司進行經營效率分析，能明確黑龍江省財產保險行業的效率現狀。在評價行業的經營效率時，往往需要比較分析同時期內的投入與產出、付出的成本和獲得的收益等因素。對于保險公司而言，其經營效率的衡量也參照這幾個指標。

（二）指標選擇

根據眾多學者歸納的保險效率研究的資料來看，保險業效率的投入產出與其他行業不完全一樣，因此，我們按照經驗，將投入變量指標大致分為人力資本（X1）、權益資本（X2）和營業費用（X3）這三大類，其中人力資本指人員招聘、培訓等非物力資本，權益資本指投資者所投入的資本金，營業費用是指銷售產品和提供勞務等日常經營過程中發生的各項費用。產出衡量指標分別為總投資報酬率（Y1）及業務收入（Y2）兩項，其中總投資報酬率是指保險公司獲得的總收益與全部資產的比率，業務收入主要是指保費收入。

（三）樣本單元選取

在數據選取中，為了滿足數據的穩定性和準確性，剔除了都邦財產保險股份有限公司黑龍江分公司和永誠財產保險股份有限公司黑龍江分公司兩家公司，這兩家所占有的份額極少并且業務優勢不明顯，所篩選的10家省級財險公司的收入之和占據黑龍江整體財險公司份額的90%以上，且2008~2012年的時間周期內財務數據較為健全（2013年度數據不可得），同時通過《中國保險年鑒》可以獲得充足的樣本素材。因2008年金融危機之后整個保險行業的發展有了新的定位和變化，而且2008~2012年指標數據量較多，特選取2010、2011及2012年的數據樣本作為參考。

（四）模型計算

我們將所選取的黑龍江省這10家財險公司2008~2012年的投入、產出變量數據帶入到DEA模型中，運用DEAP2.1軟件進行TE、PTE、SE值的計算。

1.技術效率TE

通過第二部分的分析我們知道，當TE=1時為最佳的成本和產出的配置效率。通過計算，黑龍江省2008~2012年期間，技術效率總體平均值為0.82598，處于較為良好的狀態，總體波動不大。排名前四的幾家財險公司生產效率在均值以上，其他幾家財險公司的技術水平均達不到均值，這表明黑龍江省大多數的財險公司技術效率仍然偏低，多數財產保險公司效率較低與財產保險公司營業虧損有關，也就是與X3指標有關。其中華安財險和人壽財險在指標投入上很相近，但在技術效率排名上相差四名，這說明不同公司的管理方式和經營方向不同，即使投入相似，最終的回報也是會有差異的，財產保險公司經營效率低下有很多原因，有的是本身效率低，有的是成本過高造成的，還有的是內部管理有問題，從管理層面上來講，是由于企業片面的追求業務規模和大面積的擴大市場份額，忽視了對產品質量和服務的改進造成的。保險市場競爭白熱化已經是不爭的事實，這個時候需要我們從內部挖掘潛力，從質上提高，多開發不同的業務類型，培養具有自身特色和競爭力的產品。

2.純技術效率PET和規模效率SE

黑龍江省近五年來這10家財險公司的技術效益變化與規模效益變化大體趨勢一致，較大規模的資金獲取能力并不一定比規模小的財險公司高，例如，2008年新成立的陽光財險和人壽財險，其規模效率值SE在2012年度分別為0.933和0.966，在這10家單位中排名靠前，而陽光財險和人壽財險的保費排名在第五位和第四位，也就是說人員規模，固定資產規模與經營效率不一定成正比關系。另外，在這一階段各類效率值的變動缺乏穩定性，面對外部政策和市場變動時小規模的財險公司反而具有更靈活的特征。說明一味地追求量的發展模式已經不能適應新形勢的需求，隨著規模的盲目擴大，財險公司的成本激增，反而出現了收益降低的情況。因此，需要我們重視企業內部管理資金技術的合理配置，避免這種內在不經濟的情況，提高整體的資金配置效果。

三、結論分析

（一）盲目擴大市場，忽視重點客源需求

從管理層面上來講，是由于企業片面的追求業務規模和大面積的擴大市場份額造成的。財產保險行業往往關注有多少客戶，簽了多少保單，為了擴大市場而盲目簽單，而不去衡量是否真正能夠帶來收益，因此出現了市場份額增加收益卻減少的情況。市場的盲目擴大，忽視重點客源的挖掘和培育，是導致這一情況的主要原因。黑龍江省財產保險行業大多數的財產保險公司技術效率偏低，只有排名前四的人保財險、太保財險、平安財險和天安財險的生產效率處于均值之上。面對這種業務規模不斷擴大但是效益卻節節下降的情況，我們更應該強調這種“效率優先”的模式，重視業務質量的提升，因為質量的競爭才是取勝的根本。

（二）業務缺乏特色，服務質量有待提高

黑龍江省財產保險公司的排名和所占有的份額基本上沒有很大的變動，人保財險和平安財險近年來排名一直為第一和第二的位置，主要保險業務類型也較為穩定。保險市場競爭白熱化已經是不爭的事實，保險公司熱衷于在原有市場上爭奪，類似人保財險和平安財險這樣的巨頭財產保險公司，在市場的爭奪上具有一定優勢，因此能保證盈利的增長。較小的財產保險公司，例如天安財險和大地財險，市場份額逐步被搶占，所占有的份額逐步下降，業務類型較為單一。另一方面也說明黑龍江省財產保險公司在新市場的開發上缺乏業務特色，服務質量有待進一步提高。黑龍江省財產保險公司應根據其自身的實力和發展目標，確定公司的目標市場，然后分析了保險產品，細分市場，面向市場設計自己的保險產品，保險產品和服務需求相結合能夠使得業務特色更為鮮明，需要進一步加大新產品開發和管理的企業，同時注意服務質量的提高，進一步提高市場份額。

（三）規模經濟水平不高，資金配置效率低

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[關鍵詞]費率監管，統計制度，費率市場化

2004年的國際保險監管核心原則指出：保險監管當局應該對行業發展中的風險進行管理。管理風險的基礎資源是數據信息，美國監管當局在其近百年的發展過程中，充分利用了統計制度，獲得了真實、準確、有用的精算和業務數據信息，既保證了財產保險公司科學地對風險進行精算定價，又為實施費率監管提供了基本依據，較好地維護了消費者的利益。借鑒其經驗，建立統計制度對完善我國的財產保險費率監管體系、有效遏制費率惡性競爭同樣具有重要意義。

一、費率監管是美國財產保險監管體系的重要組成部分

與一般人的印象正好相反，在完全實行財產保險費率市場化的美國，依然存在著嚴格的費率監管機制。在美國的保險法律規章中，專門規定保險公司所收取的保費必須滿足適當性、充分性以及公平公正的原則，美國全國保險監督官協會(naic)在其“財產和意外保險費率厘定示范法”(以下簡稱“示范法”)的立法宗旨中明確指出：“保護保單持有人及公眾免受過高的、不足的或不公正的歧視性費率的侵害”。“示范法”第5節界定了費率過高和費率不足的判斷標準，指出：“在非競爭市場中，如果提供的保險利潤可能高得不合理，或者服務的相關費用被不合理抬高，則這個費率是過高的。”“某費率在其適用業務范圍內明顯不能支撐預計損失、費用和特別評估，而且如果繼續使用這個費率將會大量減少競爭或會傾向于出現市場壟斷時，這個費率為不足費率。”

實施費率監管是為了避免“市場失靈”，一是加強消費者對保險市場的信心，因為消費者通常缺乏必要的信息，難以對財產保險保單費率的高低做出理性的判斷；二是只有在監管機構的介入下，各保險公司經驗數據才能得到及時匯總，使得各保險公司的費率定價可以超越本公司狹隘的經驗范圍，能夠參照更符合“大數法則”要求的行業經驗損失率等數據。

二、統計制度保證費率監管體系的正常運行

數據統計是一種單調、重復、耗時以及成本昂貴的事務性工作，美國各州的保險監督官為了避免陷入繁瑣的事務性工作之中，專門設計了一套“統計”制度，其最早的法律依據是美國全國保險監督官協會(naic)1946年制定的“全行業定價法案”，該法案指出：保險監督官可以指定一個或多個保險費率組織或其它機構協助收集及匯編數據，在保險監督官公布的合理規則限度內，保險人及保險費率組織可以獲取此匯總數據。另外，“示范法”的第20節針對統計制度也指出：監督官可以指定一個或多個咨詢機構或統計人來協助收集保險人的經驗并進行必要的除了用于普通商業險的費率監管之外，統計制度也用于厘定機動車輛強制險的費率和責任限額。

統計人或咨詢機構的角色通常由各類保險行業協會承擔。統計人(statistical agents)是指獲得保險監督官許可，可從保險人收集統計表并根據統計表向監督官提供報告以履行“示范法”中有關保險人的統計報告業務的實體。咨詢機構，也可稱為“保險費率事務所(insurance rating bureau)”，是美國各州于20世紀初成立的，專門為保險公司收集并提供費率和賠付數據信息的行業公會。

較著名的統計人或咨詢機構有：保險服務事務所(iso)、獨立統計服務公司(iss)、全國獨立統計服務公司(niss)、美國保險服務協會(aais)等，他們一方面為各州的監督官匯總并提供保險公司及行業的財產保險保費和賠付數據，同時也向會員公司提供上述數據，并派生出風險管理咨詢服務。

三、統計人或咨詢機構的職責

1.保證原始數據的準確。保險公司要購買統計人的服務，首先要同意提供本公司完整有效的保單數據。統計人制定了保險公司的數據呈報格式與呈報時限，對各種數據元素加以定義，并要求會員公司報告每一筆保費和理賠損失的交易記錄，上報的原始數據記錄，需通過統計人的審核確認，如果發現數據有任何問題，該筆數據就會被退回至其所屬的保險公司，并要求該保險公司更正該筆錯誤數據，然后重新申報給統計人，以保證原始數據的質量。上述細化到每一筆保費和理賠損失交易的數據收集方式，具有四方面的優點：一是強化信息的驗證，二是促進及時報告數據，三是較快發現并糾正錯誤，四是在開發各種不同格式和時期的報告時具有靈活性。

2.統計匯總出有用數據。一旦原始數據的有效性、可信度以及精確性被確認之后，會依照不同的保險公司、不同的業務類別加以整合，并且呈報給州政府的保險監督官以確保該公司的定價符合該州的保險法規。比如，美國財產與責任保險協會(pci)、保險服務事務所(iso)和全國獨立統計服務公司(niss)三家聯合署名向各州保險監督官提供各季度的個人車險的行業經驗數據，數據類型依各州、不同保單形式和是否包含巨災風險進行劃分。具體數據包括已賺保費、風險暴露、已發生損失、已賠付損失、索賠頻率、索賠強度、純保費及賠付率等。統計人通過匯總行業經驗數據，得出行業損失分布曲線，使得行業能夠更好的在“大數法則”的科學基礎上運行，也使得監管部門擁有了實施科學監管的可靠依據。

3.進行趨勢分析。當要探討財產保險市場的成本變動趨勢，以及純保費、索賠頻率和索賠強度變動趨勢時，僅就單一保險公司的經驗數值無法有效地提供一個可信賴的基準。而統計人或咨詢機構在匯總行業經驗數據的基礎上，可以進行變動趨勢的分析，并提供精算咨詢、巨災咨詢、再保險咨詢服務及市場研究服務。

四、統計人或咨詢機構的發展狀況

統計人或咨詢機構之中業務量比較大的兩家是美國保險服務事務所(iso)以及美國財產與責任保險協會(pci)。

1.iso成立于1971年，是美國財產和責任險領域最主要的信息來源。作為美國各州保險監督官指定的經營財產和責任險保費與理賠數據的統計之一，從1000多家保險公司收集數據，每年采集大約25億條保險保費和理賠損失的詳細記錄，擁有至少70年以上的業務數據，員工3200多人，其中包括一支約200人的精算隊伍。它早期是一家非營利性組織，1996年轉變為一家營利性公司。

iso的治理結構比較特殊，這樣做的目的是為了獨立于會員公司的控制，強化外界對iso作為一個獨立的、不偏不倚的可靠信息來源的信心。1996年以后，其會員公司仍保留了對iso的控股權，但放棄了對iso的實質控制，僅可以參選董事會11個席位中的3席，并對公司的重大變動擁有投票權。全體員工和管理層通過雇員持股計劃(esop)等方式擁有少數股權，但可以參選董事會席位中的7席。董事會成員中除了會員公司派駐的3位代表外，其他成員不可以受雇于任一保險公司。

iso提供的產品主要是車險數據，其數據庫包含了95%以上的行業車險保費信息，并能夠為保險公司提供3—5年的車險損失及索賠信息。此外，iso還向保險公司提供車險個體保單信息，包括被保險人的姓名地址、保單有效期、個人歷史保單數據、保單保額，個體保單信息可以幫助會員公司進行更有效的核保以防止欺詐。

除了上述車險數據，iso還能夠提供行業5年內的火災損失、洪水損失、地震損失、信用卡偷盜、員工補償以及醫療支付方面的數據。

iso還提供精算咨詢、巨災咨詢、再保險咨詢服務及市場研究服務。精算咨詢服務可以輔助客戶進行產品定價或準備金核算，也提供精算報告；巨災咨詢服務依托于iso擁有的從1949年以來的美國所有巨災損失數據，提供巨災風險管理方案；再保險咨詢為客戶提供再保險策略；市場研究服務通過對保險市場消費者的研究，幫助保險公司制定行之有效的市場計劃，推出適合市場的產品。

2.美國財產與責任保險協會(pci)全資成立了一家保險數據信息公司，名稱是獨立統計服務公司(1ss)。iss服務于450多家財產和責任險公司，覆蓋了全行業一半以上的保費信息，每年獲得的保費統計額超過1000億美元。iss的產品和服務：一是為客戶提供各季度的私人汽車險的行業經驗數據，并對過去連續四年的季度數據進行趨勢分析。二是為客戶提供除德克薩斯州以外的各州房屋／住宅保險的統計數據，涉及的家財險保單類型包括一般房屋保單、移動房屋保單、住宅統括或專項保單、出租房房客或共有住房房主的財產保單等。具體數據包括已賺保費、已報告及預計發生損失額、已報告及預測發生索賠、純保費、平均損失、損失頻率、賠付率等。同時，iss還提供鍋爐及機器保險、盜強險、內陸水運險，火災險、一般責任保險、職業責任保險和按揭保證保險等方面的數據信息。

五、對我國建立財產保險統計制度的啟示

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（一）會計操作不規范

財產保險公司具有“收取保費在前、費用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時間上的差距容易導致各會計期間收益費用分配的不合理；加上新會計準則和制度的可選擇性，容易產生會計人員按主觀意愿進行隨意操作，也加大了會計信息失去準確性的可能性。

（二）預算方式缺乏實效

我國大部分財險公司尚未建立完善的預算管理體系，有些財險企業雖然建立了預算體系卻沒有建立專門的預算管理部門。并且，由于保險業層級建設的復雜性，難以在各層級與部門之間展開預算管理理念，從而導致部門之間協調不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預算資金產生很多矛盾，使得預算管理難以有效的貫徹實施。

（三）信息管理系統比較滯后

當前我國大多數財險公司沒有建立成功的電子商務，沒有充分運用銀行電子支付系統，現有各營業網點之間以及上下級之間尚未形成網絡化管理，從而不能實現信息與數據的有效共享。有些基層財險公司的業務處理與財務處理沒有實現標準化與系統化的電子處理程序，導致存在業務、收付費、記賬、統計與分保等環節信息的重復錄入、數據人為調節，從而不能適應保險市場激烈的競爭環境。

（四）尚未形成完善的資金管理系統

當前國內財險公司尚未形成有效地資金調配、使用與運用系統，單位各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網點及各級公司日常需要的業務周轉資金缺乏科學的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。

構建科學、完善的財產保險公司財務管理體系

針對當前我國財產保險公司財務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從轉變觀念、完善考核評價機制、強化員工素質和風險管理手段等方面出發，從而構建科學、健全的財險公司財務管理體系，促進其競爭實力的增強。

（一）樹立現代化的經營管理理念

全球化背景下，財險公司應當樹立市場經濟理念、最優效益理念和資源合理配置理念等全新的經營理念，要以市場為導向并密切關注企業內外經濟動態，將企業各種經濟要素與財務管理體系密切協調。此外，在市場經濟高度發展和借貸關系普遍存在的條件下，財險公司的管理層應樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經營管理實踐中，從而不斷提高財務管理水平、降低成本費用、增加企業的經濟效益。如，財險公司可利用其較好的社會信譽以及國、地稅局對其繳納稅費的寬限，將應交稅金掛賬緩交并進行更好的短期投資，從而有效降低機會成本、增加收益。

（二）強化員工素質，形成全員理財格局

一方面，財產保險公司應積極貫徹落實國家制定的財會人員相關培訓與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實自身的會計實務操作。另一方面，財險公司要嚴格依據相關會計法律法規與制度的規定，規范設立賬簿和會計科目，規范經營日常保險業務，嚴禁越權經營、賬外賬、挪用和墊支保費等違紀違規行為。此外，財險公司還應實行科學的財務預算管理，通過對預算指標的動態分析與監控校正，真正達到預算管理的期望值。例如，某財險公司在內部管理工作中實行業務處理系統、收付費軟件和財會軟件等系統的無縫連接，有效保障了經營數據的真實可靠性，從而為貫徹落實財務預算管理工作提供了一個堅實的平臺和基礎。

（三）強化公司的風險管理手段

財產保險公司應當從自身實際情況出發，對其經營管理過程中涉及的常見風險進行充分的識別分析，從而進行風險的整合與管控。

1.有效管控承保風險。財險公司全面風險管理的基本目標是追求風險和收益的動態平衡，即在公司可容忍和承受的風險狀態下獲取相對穩定的收益。因此，財險公司應當設置科學的風險管理平臺對企業面臨的各險種尤其是主要險種的平均費率、折扣率、標的均保費、簽單保費實收率、險種搭配、保額限額等方面進行認真分析，并據此建立主要經營指標的風險預警制度，制定科學合理的核保政策和差異化的核保規定，從而實現對承保風險的動態監控。

2.嚴格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經營成本，財險機構可以通過三個方面嚴格控制出口：一是降低人為道德風險，公司應選聘有資格的理賠工作人員并進行定期的崗位輪換，不斷強化對理賠職業道德和技能的教育培訓，提高查勘定損和理算核賠人員的責任心以降低人為道德風險。二是降低自然風險，財險公司要加強對自然災害與意外事故等風險的預防措施，從而有效減少保險標的事故發生率及損失。三是降低理賠過程風險，財險公司要不斷完善并貫徹落實雙人查勘制度、第一現場查勘制度、醫療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業務分析制度，從提高制度執行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達到查勘、定損、定責準確無誤的工作要求。

3.充分有效的利用分保技術。伴隨保險業快速的發展，保險市場面臨著更復雜的風險。財產保險公司應當充分有效的運用法定、協議、臨分、企財險超賠、巨災超賠等分保方法和政策，從而科學地轉嫁風險，促進公司各級機構的良性運作，擴大自身業務的承保能力和影響力以切實提高經營業績。

（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機制

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關鍵詞：員工；結構；績效

引言

國外學者本森等以耐用品制造業為樣本，對員工技能與企業績效的關系進行了實證研究，結果發現兩者具有系統性關系。韋斯伯格等以以色列最大的市政公司的65名員工為例，證明了員工受教育年限、工作年限與工作績效正相關。國內學者尹飄揚等以30家國企和30家民企分別進行對比研究，發現兩類企業的員工高學歷比例、專門技術人員比例及高管人員的年齡結構與公司績效指標（凈資產收益率）間關系存在很大差異。作為組織，財產保險公司是由股東和員工為一定目標、相互協作結合而成的集體。員工是財產保險公司發展的重要依托。員工學歷的高低、年齡大小、職稱狀況、崗位分布對公司績效會產生重大影響。

一、財產保險公司績效評價體系設計

1.產出

財產保險公司的最終目標是公司價值最大化———未來現金流量貼現的最大化。財產保險公司的最終目標在過程上又體現為公司的生存、發展、盈利三個方面，這三個方面相輔相成，互為前提，綜合平衡好三者的關系才能處理好公司長期與短期、局部與整體的關系，實現價值最大化。利潤是財產保險公司盈利能力的直接反映。保險業務收入反映公司的客戶狀況，市場地位，是公司發展能力的綜合體現。根據保監會《保險公司償付能力管理規定》，保險公司必須具有充足的償付能力，償付能力嚴重不足的公司將面臨被接管的監管措施，因此償付能力是財產保險公司生存的前提。

2.投入

資本的投入是財產保險公司的起源，有了資本，公司才開始雇傭勞動力、購置固定資產、低值易耗品、向銀行等債權人借債，進而開始銷售保險產品、提供理賠服務等一系列經營管理活動。資本投入包括期初凈資產和期中增加或減少的資本。

3.績效評價體系

（1）盈利能力指標：資本投入利潤率＝利潤總額÷資本投入，反映公司的盈利能力，指標越大，盈利能力越強。

（2）發展能力指標：資本投入保險業務收入率＝保險業務收入÷資本投入，即單位投入所實現的保險業務收入，反映公司的發展能力，指標越大，發展能力越強。

（3）償付能力指標：資本投入資本溢額率＝資本溢額÷資本投入，資本溢額是認可資本減去認可負債后的實際資本超過保監會規定最低資本的金額。反映公司的經營穩定性，指標越大說明公司抗風險能力越強，經營越穩定，越不容易破產。

（4）綜合績效指標：將資本作為投入要素，利潤總額、保險業務收入、資本溢額作為產出要素，用數據包絡分析模型（DEA）計算出綜合的投入產出績效，這是對財險公司績效評價的綜合指標。數據包絡分析模型（DEA）是一種非參數前沿方法，適用于多輸入、多輸出的有效性綜合評價，無需任何權重假設，排除了主觀因素的影響，不需要輸入與輸出間具體關系的表達式。因數據包絡分析模型具有非參數前沿方法的優越性，已成為近年來測度具有多投入、多產出決策單元間相對效率的主流方法，廣泛運用于教育、醫療、軍隊、環境、經濟、管理等眾多領域。

二、樣本來源與變量選擇

1.樣本來源

選取2011年1月1日前成立的46家財產保險公司2013年和2014年的數據為樣本數據，因為財產保險公司經營的前2年波動較大，數據不具穩定性，缺乏可比性，經營2年以上的公司較為穩定，適合作為研究樣本。數據采集于各財產保險公司官方網站信息披露欄目，部分樣本公司存在一定數據缺損。

2.變量選擇

變量分三類：第一類是績效變量，包括綜合績效總變量和盈利能力、發展能力、償付能力三個分項變量；第二類是員工結構變量，包括員工性別、年齡、學歷、職稱及崗位變量；第三類是控制變量，包括公司規模和財務杠桿。在眾多經典文獻中，均實證分析出公司規模和財務杠桿與公司績效具有顯著相關性，為了更準確分析出員工結構與公司績效的關系，選取這兩項作為控制變量，剔除其影響。

三、性別結構與公司績效

46家樣本公司中，剔除未能獲得的人保財險2014年和2013年和人壽財險2014年數據，剩余89個樣本數據。男性平均占比48%，占比最高的公司62%，最低的30%；女性平均占比52%，最高的70%，最低的30%。通過偏相關分析，未發現員工性別與公司績效各指標存在顯著相關性。

四、崗位結構與公司績效

根據崗位特點，可將公司員工分為三類：高級管理員工、普通管理員工、銷售員工。高級管理員工指按照保監會規定通過轄區內保險監管機構審核，才能任職的各級分支機構總經理、副總經理、總經理助理及經理、副經理；普通管理員工指從事人事行政、財務、核保核賠、業務管理、理賠查勘等管理性工作的員工；銷售員工只從事保險業務銷售的員工，不包含公司外部的保險人。根據樣本數據分析，普通管理員工占比平均52%，最高達94%；高級管理員工平均占比5%；銷售員工平均占比44%。根據偏相關分析，普通管理員工占比和銷售員工占比與公司績效無顯著相關性，但高級管理員工占比與資本投入利潤率正相關，與資本投入保險業務收入率負相關，與資本投入資本溢額率正相關，說明受保險監管部門監管的高級管理員工更注重公司的整體盈利性、風險性和公司總體績效，不會僅以業務發展為重點，說明監管部門對人員的監管發揮了作用。

五、學歷結構與公司績效

將員工受教育程度按博士、碩士、學士、大專及以下進行分類，并根據權重計算平均學歷水平。根據偏相關分析，總體可看出，員工受教育程度與公司績效存在顯著相關性。從總體學歷水平看，與綜合績效成正比、與資本投入利潤率成正相關、與資本投入保險業務收入率負相關、與資本投入資本溢額率正相關。說明高學歷對業務發展有不利影響，銷售工作更適合于學歷較低者；但高學歷有利于提高公司盈利能力和抗風險能力，有利于綜合績效提高。

六、職稱結構與公司績效

在所選樣本中，提出部分未統計職稱情況的外資企業后，剩下74個樣本數據，高級職稱占比平均為0.8%，中級職稱占比平均為3.5%，初級職稱平均占比6%，總體看，有職稱的員工占比較低。根據偏相關分析，職稱水平與綜合績效有顯著正相關關系，與各分項指標無顯著。

七、年齡結構與公司績效

35歲以下占比平均為64%，36—45歲之間員工平均占比25%，46歲以上員工占比平均為11%，財產保險公司員工總體年齡較低。根據偏相關分析，員工年齡與綜合績效和資本投入利潤率無顯著相關性，但年齡與資本投入保險業務收入率成正相關，與資本投入資本溢額率成負相關。顯示出年齡大的員工有利于業務拓展，不利于抗風險能力，業務拓展需要大量的人脈關系積累。年齡水平與綜合績效和資本投入利潤率雖無顯著關系，但從相關方向看，具有負相關系，總體說明員工年齡與公司績效有反向關系。

八、結論

篇9

【關鍵詞】保險公司；風險管理；保險理賠

隨著社會經濟的發展，保險行業的規模和數量不斷擴大。財產保險公司主要以經營財產保險為主要業務，市場競爭中存在很多不確定性因素，這些因素會給企業經營帶來一定的風險。當前很多財產保險公司的風險防范意識比較弱，在經營過程中，忽略了風險管理和控制。如果企業沒有建立有效的風險防范機制，那么可能給企業帶來巨大的經濟損失。所以財產保險公司要加強風險管理和控制，降低企業經營風險。

一、我國財產保險公司面臨的主要風險

當前，我國保險行業起步時間比較晚，所以保險行業各方面還有很多問題，根據財產保險公司面臨的外部環境和自身行業特性。財產保險公司主要面臨以下幾個方面的風險。

1.自然災害造成的風險

俗話說天有不測風云，人有旦夕禍福。自然災害、意外事故是造成的生命財產損失是保險公司面臨的最大風險。特別是地震、臺風、火災、天災等人力無法抗拒的因素，對已經營財產保險公司來說威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發生地震后，誠泰財產保險公司一次性賠付2800萬元。又比如2011年日本地震引發的大海嘯，財產保險公司支付的保險金總額超過1兆2346億日元，創下財產保險理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災害事故頻繁，該財產保險公司的經營帶來極大的影響。一般來說，風調雨順的年成，保險公司的經營情況相對比較好。

2.人力資源風險

人力資源風險是保險公司面臨經營管理風險之一，人力資源風險主要表現在以下幾個方面：第一，財產保險公司的業務人員專業能力不足，企業經營過程中，財產保險公司的業務人員缺乏風險分析能力和控制能力，無法辨識存在的風險，所以在經營過程中，會遇到很多風險。第二，保險公司缺乏風險管理制度，在實際經營過程中，公司往往缺乏風險管理意識，所以沒有引進專業的風險管理人才，所以導致保險公司風險管理無章可循，也無法對業務人員進行有效地管理。第三，業務員不按照操作流程工作，這是保險公司最常見的問題。一些基層的業務人員，為了做好業績，往往不按照公司操作流程進行操作，導致保單本身就存在一些安全隱患，從而無法起到風險防范的作用。

二、提高財產保險公司風險管理的策略

1.建立現代企業保險公司管理制度

當前中國經濟進入改革的深水區，社會各個領域正在進行改革，體制改革是促進國家經濟發展的根本要素，企業也是如此。財產保險公司必須建立一套現代化的管理制度，提高企業資本利用率和安全性。加強企業文化建設，并制定企業發展目標和風險管理制度。企業風險管理制度堅持“預防為主，防治結合”的原則，將預防放在首位，建立風險防范制度。比如引進一些優秀的企業風險管理人才，對保險公司存在的風險情況制定相關的預防措施和應對措施。

2.精細化管理，控制財產保險公司的風險

財產保險公司在經營過程中，會遇到各種風險。采取精細化管理方式，確保財產保險公司穩定發展，從而獲得一定的經濟效益。精細化管理也是現代化企業管理的一種方式，在風險控制方面具體步驟如下：第一，實施動態化管理，對財產保險經營過程中的風險進行研究，發現其存在的規律和特性，并調整險種，將少數無法獲利的險種退出保險交易市場。對出現賠付率比較高的險種要仔細研究，找出問題的原因，并采取有效的手段預防，降低賠付比率，從而獲取利潤。第二，對賠付業務進行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時，減少詐賠事件的發生。

3.提高財產保險公司全體職工的風險防范意識

想要提高保險公司風險防范意識，首先要提高全體員工的風險防范意識，在日常的工作中，始終將風險防范意識貫徹到各個工作環節，業務人員按照工作流程辦理業務、降低操作風險。保險公司定期開展相關風險控制的培訓課程，向員工介紹風險管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識和管理風險的能力。或者結合企業成功或者失敗的案例，并結合企業自身的經營情況，進行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風險管理防范意識。

三、結語

財產保險公司風險雖然會受到外界環境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財產保險公司想要提高企業風險防范能力。那么就必須從企業內部入手，建立財產保險公司現代化企業管理制度、創新風險管理機制，提高全體員工的風險防范意識，促進財產保險公司健康、可持續發展。

參考文獻：

[1]周西媚.保險公司內部控制的建設和完善[J].行政事業資產與財務，2015，（28）：51-53.

篇10

關鍵詞：提高；財產保險公司；經營效率

當前，我國的保險市場主體不斷增多，對外開放程度也顯著提升，隨之而來的是大量外資保險公司涌入我國保險市場，中國保險市場已經形成民營、國有、境外資本以及中外合資相互競爭的局面，從市場占有率來看，一些大型的財產保險公司，如太平洋財險、平安財險等依舊占據了大部分的市場份額，其他中小型財產保險公司盡管在數量上不斷上升，但其市場占有率相對較低，面臨的市場競爭也更加激烈，我國財產保險市場整體呈現出壟斷競爭與寡頭競爭并存的發展態勢。

1我國財產保險公司經營現狀分析

1.1財產保險市場體系逐步完善

改革開放初期，雖然我國的財產保險公司發展迅速，公司數量和公司規模都有所提升，但基本上都是屬于中國人保的下屬產業，隨著改革開放的不斷深入，一些獨立經營的財產保險公司才逐步成立，直到2012年，我國的財產保險公司數量已經上升到62家，其中既有中資財險公司，也有外資財險公司，外資財險公司的數量相對較少，其占據中國財險市場保險費用總收入的1.22%左右。

1.2政府對保險業的重視度進一步提升

最近幾年，我國保險市場的發展令人矚目，保險業占據我國GDP的比重也進一步上升，已經成為我國金融業的支柱之一，政府看到了保險業在我國社會經濟發展中的重要作用，對保險業的重視度也顯著提升，所以，在各方面出臺了有利于我國保險業發展的方針和政策，為我國保險業的發展奠定了堅實的政治基礎，同時也指明了我國保險業可持續發展的方向。

1.3財險業的保險費收入逐漸增多

在保險業發展初期，我國大多數人民都沒有意識到財產保險的作用，因此，購買財險的人數也比較少，整個保險市場的保費收入只有4.6億元，這與中國龐大的人口基數顯然是成反比的，但是，隨著改革開放的逐漸深入，到2012年底，我國的保險費收入上升到了1.45萬億元，其發展速度之快是有目共睹的。目前，我國保險業的保險費收入依然保持著穩步上升的趨勢，其中，人壽險占據較大的比重，在2012年，我國人身險的保險費收入達到了10157億元，財產險的保險費收入則約為5330億元，其占據人身險保費收入的52.5%左右，在保險費收入的賠付支出方面，人身險的賠付支出大約為1899億元，財產險的賠付支出大約為2816億元，兩者相比較，顯然，財產險的賠付支出要遠遠高出人身險，而且財產險賠付支出的比例也在逐漸上升，說明我國財險業的保費收入仍然處于逐年遞增的趨勢。

2保險公司經營效率分析

2.1盈利能力分析

企業是以盈利為目標的市場主體，任何企業都具有一定的盈利能力，一旦不再盈利，企業便會面臨破產的局面。盈利能力指的是企業在經營過程中所具備的獲取利潤的能力，盈利能力的高低往往是企業競爭力強弱的象征。凈資產收益率是判斷盈利能力高低的主要指標之一，對于保險公司來說，凈資產收益率指的是一定時間段內公司的凈利潤占凈資產總額的比例，利用這一指標來判斷財險公司的盈利能力是比較科學的，它能充分反映出收益和投資的關系。通過對我國排名前十位的財險公司進行實地調查發現，人保財險的盈利能力最高，其凈資產收益率達23%左右，其中，盈利能力最低的是國泰財險，其凈資產收益率為-107.5%，除了國泰財險的凈資產收益率為負值以外，安聯保險和三井住友海上保險的凈資產收益率也是負值，剩下的均為正值，這一調查結果表明，在我國財險市場中，起步較早、基礎雄厚的財險公司的盈利能力相對較強，其市場競爭力也比較高，而剛成立的財險公司盈利能力較低，有的甚至入不敷出，隨時都面臨破產的危險。

2.2運營能力分析

對于財險公司來說，賠付率一般是判斷其運營能力高低的主要指標，它指的是財險公司在一段時期內或者在一年之內賠付支出的費用占總財險保費收入的比例，一般來說，賠付率越低，說明該公司的運營能力越強，但是，由于財險公司在實際運營的過程中會受到多種因素的影響，賠付率只能作為一個判斷運營能力的參考值，在我國排名前十位的財險公司之中，安聯保險公司的賠付率最高，而且已經超過了100%，說明其運營方式存在諸多問題，需要加以改進。

2.3償付能力分析

償付能力，顧名思義，指的是保險公司根據合同要求依法履行賠償義務時的經濟補償能力。償付能力對于保險公司的發展來說至關重要，只有擁有良好的償付能力，才能實現公司的長久健康發展。正常情況下，資產負債率可以作為判斷財險公司長期或短期償付能力高低的指標，資產負債率指的是保險公司總資本中借債資本所占據的百分比，資產負債率與財險公司的償付能力成反比，也就是說，資產負債率越低，公司的償付能力越高，公司經營面臨的風險越小。到2012年，我國排名前十位的財險公司負債率平均值約為75%，對比各公司的負債率，其中最高的是安聯保險公司，其次是人保財險，資產負債率排名最低的是三井住友海上保險公司，其負債率約為66%，剩下的7家公司資產負債率都在75%左右。雖然負債率越高對企業的發展越不利，但是對于人保財險這種基礎雄厚的大公司來說卻是無可厚非的，因為公司能充分利用負債資金進行再投資，從而提高其償付能力。

3提高財產保險公司經營效率的策略

3.1決策體系分析

3.1.1財險公司的發展策略。

對于財險公司來說，其發展策略的制定應當堅持以客戶為導向的原則。近年來，隨著財險市場的進一步更新，出現了面向個人客戶和團體客戶的不同商業模式，這就要求財險公司在發展策略上進行改進和創新，新的發展規劃應當做到以下幾點：第一，提高對三四級機構銷售能力的關注度，在目標客戶上應逐漸從一線和二線城市轉移到三線、四線城市。第二，在目標市場的定位上，應當堅持以一線和二線城市中的高收入者作為主要目標群體。第三，應逐步拓展團體客戶的領域，包括各類中小企業客戶。

3.1.2年度經營計劃的制定。

財險公司年度經營計劃的制定應當以保險監管、社會宏觀經濟條件等外部客觀環境為依據，對財險市場發展趨勢作出判斷，并確定公司發展的整體目標，在制定實際年度經營計劃的過程中應當做到以下幾點：第一，滿足服務超越戰略的要求，對重點城市的分公司實施政策傾斜。財險公司的業務發展必須改變傳統的“總部-省級-市級”的縱向型組織結構，逐步建立縱橫交錯的組織架構。第二，在制定年度經營計劃的同時應出臺相關的績效考核及預算管理配套制度。對重點城市給予更多的資源配置和業務發展政策支持，對綜合賠付率較低的保險項目給予手續費和理賠的傾斜，此外，還應當對效益型業務和險種實施差異化的政策。第三，財險公司年度經營計劃的制定必須超越市場，并對發展目標進行逐級分解。分別對各機構和各渠道制定相應的保費收入目標，確保最終收入匯總能實現超越市場的目標。

3.2市場策略分析

3.2.1業務策略。

在個人客戶領域，財險公司的個人車險業務應當朝著二、三線城市發展，同時還應當擴大意外險和家財險的客戶資源占有度，依托網銷或電銷等低成本的銷售渠道來拓展保險市場，堅持以大中城市為重點的業務拓展原則，構建能滿足大中城市客戶需求的商業發展模式，在廣告費上增加投入，以吸引更多的客戶購買保險。在團體客戶領域，財險公司應明確團體業務的拓展方向，結合時展的特點，提高團體客戶服務人員的綜合素質，建立一支高質量的團體客戶服務隊伍。

3.2.2渠道策略。

在個人客戶方面，應當將電銷、網銷渠道作為拓展個人客戶的資源入口，直銷、車行以及渠道的個人保險業務也應當向著電銷、網銷等銷售渠道組成的新渠道轉移。在團體客戶方面，應當實施渠道清分戰略，對直銷隊伍進行轉型和升級，提高綜合金融客戶的滲透率，對中小型企業采取直銷服務渠道。

3.3運營平臺策略

首先，應優化承保平臺，根據個人客戶和團體客戶不同業務類型的管理需求，實現機構分散式和后援集中式等不同作業模式的交叉轉變。其次，應當優化理賠平臺。對理賠作業進行集中處理，實行理賠條線垂直管理策略，此外，還應當簡化理賠流程。加強IT隊伍的建設。

4結束語

總之，我國財產保險公司雖然整體運行狀態良好，但是在經營管理方式上仍然存在諸多問題，經營效率偏低，財險公司必須意識到這一現狀，不斷完善決策體系，優化市場策略和運營平臺，這樣才能從根本上提高財產保險公司的經營效率。

參考文獻

[1]柳媛.中國財產保險公司的業績評價：EVA方法應用研究[D].西南財經大學，2007.

[2]丁德臣.基于ERM理論的財產保險公司風險預警與控制研究[D].東南大學，2009.