財產保險的意義范文

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保險畢業(yè)論文

財產保險是一種社會的經(jīng)濟補償制度。它賴以存在和發(fā)展的客觀基礎，一是由于商品生產和商品交換的發(fā)展，物質產品的豐富，社會財富的積累，有大量的剩余產品可保。如果社會產品只能維持人類最低限度的生活，人們兩手空空，一無所有，也就談不到財產保險。二是自然災害和意外事故的客觀存在，即有險可保。如房屋被大火焚毀，船舶遇風浪沉沒，汽車行駛中發(fā)生碰撞、傾復，地震、洪水等破壞性災害使億萬財富在頃刻之間損毀殆盡等。盡管隨著人類社會的發(fā)展，防災消害的能力不斷提高，但災害事故是無法絕對避免的。這不僅直接影響人們經(jīng)濟生活的穩(wěn)定，而且對整個社會的經(jīng)濟活動將產生嚴重的影響。此外，隨著現(xiàn)代科學技術的廣泛應用，又會不斷增加新的危險因素。因此，為了保障社會生產過程不間斷地持續(xù)進行，保障社會物質財富的安全以及一旦受損及時得到恢復彌補，也就產生了對財產保險的需要。財產保險通過社會經(jīng)濟互助方式，用分散繳納保險費的辦法來建立保險基金，專門用來補償國民經(jīng)濟各個部門以及社會生活中因自然災害或意外事故所致的經(jīng)濟損失，從經(jīng)濟上解決人們對財產在遭受意外損失后的補償問題，從而起到保障生產和安定生活的作用。版權所有

財產保險的職能和作用是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。一般而言，職能是事物本質的體現(xiàn)，而作用是職能履行過程中的具體效果。財產保險具有積聚資金組織補償、防災防損等多種職能。但其基本職能就是用分散危險、分攤損失的方法，建立集中的保險基金，補償因自然災害、意外事故所造成的經(jīng)濟損失。簡言之，即籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償。籌集保險基金和組織經(jīng)濟補償是財產保險內在機制不可分割的兩個方面。如單言籌集資金的職能，則儲蓄也有此職能，單言經(jīng)濟補償職能，則財政、民政也有此職能。財產保險的特色是用建立保險基金的辦法來組織經(jīng)濟補償?shù)模I集保險基金是經(jīng)濟補償?shù)氖侄魏蜅l件。沒有保險基金的籌集，就無法進行經(jīng)濟補償，而經(jīng)濟補償是財產保險的目的和效果，兩者相依相存，是一個完整的整體。這正體現(xiàn)了財產保險的本質。版權所有

財產保險的基本職能既然是籌集保險基金，組織經(jīng)濟補償。那么，在補償損失這點上，社會主義財產保險和醬主義財產保險并沒有什么本質的區(qū)別。但是從經(jīng)濟補償這一基點所引伸出來的財產保險的作用，則因社會制度、生產關系、經(jīng)濟結構等不同而有所差別。1982年2月11日國務院國發(fā)（1982）27號批轉中國人民銀行《關于國內保險業(yè)務恢復情況和今后發(fā)展意見的報告》的通知中指出“積極開展保險業(yè)務，逐步建立我國的經(jīng)濟補償制度，對于保障企業(yè)正常生產和經(jīng)營，安定人民生活，減少社會財富損失，都是有利的……是國民經(jīng)濟活動中不可缺少的一環(huán)，”這就充分說明了社會主義社會財產保險的作用。社會主義生產是有計劃指導、按比例協(xié)調發(fā)展的，各部門、各經(jīng)濟單位之間有著有機的聯(lián)系。一個部門、一個單位遭災，不僅會造成局部的生產停頓，而且會造成連鎖反應，直接或間接影響其他部門的生產，從而影響整個國民經(jīng)濟計劃的順利完成。通過財產保險對損失的及時補償，能保證社會生產、分配、流通、消費領域的正常運轉，保障國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的安定。我國實行以國營經(jīng)濟為主導、多種經(jīng)濟形式并存的經(jīng)濟制度，無論國營、集體還是個體經(jīng)濟，生產和經(jīng)營都實行獨立核算，自負盈虧，自我積累、自我發(fā)展。由于災害事故的客觀存在，一旦遭受損失，不但生產經(jīng)營不能及時恢復，而且對作為國家財政收入主要來源的稅金的上繳，銀行信貸資金的償還，職工工資獎金的發(fā)放，經(jīng)濟合同的履生等都會帶來影響。通過財產保險，以支出較少的保險費而求得較大的經(jīng)濟保障，能使企業(yè)的經(jīng)濟核算建立在可靠的基礎上，從而保證企業(yè)財務和國家財政收入的穩(wěn)定性，通過財產保險，保險公司可以經(jīng)常研究危險發(fā)生的可能性，總結和研究損失發(fā)生的原因，協(xié)助投保單位搞好防災防損，消除發(fā)生事故的隱患，從而減少損失，預防和盡可能減少災害事故的發(fā)生。通過財產保險，不斷積累雄厚的保險基金，在未作償付款之前可將其提供給國家用于信貸、用于投資，以促進國家經(jīng)濟建設的發(fā)展。通過辦理涉外財產保險，還能為國家創(chuàng)造外匯資金來源，與國際保險市場建立聯(lián)系，分散危險、促進對外貿易和國際經(jīng)濟交往的發(fā)展。

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關鍵詞：財產保險 合同 利益 應對

財產保險合同是最常見的保險合同，其主要是針對投保人的個人財產、公司財產等進行保險干預，確保在出現(xiàn)突發(fā)狀況后，保險公司能夠進行相應的理賠，彌a投保人的損失。可是在合同的保險利益問題上，往往都會因為現(xiàn)實情況的改變，出現(xiàn)很多的問題，尤其是不可抗力因素的影響。近年來，財產保險合同的雙方，均開始將自身的利益作為謀劃的重點，保險公司開始以各種理由來逃脫理賠，投保人則開始通過多元手段來獲得理賠，有些人針對保險公司成見較深，甚至是通過“騙保”行為進行報復。在雙方各執(zhí)一詞的情況下，保險利益問題的解決特別困難。

一、財產保險合同中的保險利益問題

從表面上看，財產保險的實施和險種的推廣，都能夠對投保人的財產提供較多的保護，是一種非常優(yōu)良的保險類型。但是在執(zhí)行的過程中，銷售人員往往將財產保險合同夸大其詞，想方設法騙取投保人的信任，在真正理賠后，保險公司的銷售部、售后服務部門、理賠部門，均開始表現(xiàn)出“踢皮球”的狀態(tài)，將所有的責任和問題都推脫給對方，實在是無法推脫時，則全部抵賴在客戶身上。保險利益問題，已經(jīng)成為了具有時代意義的現(xiàn)象。首先，財產保險利益范圍的具體規(guī)定存在問題，很多投保人都知道財產損失時，可以通過財產保險合同來進行理賠，可是對具體的條款、理賠方法、理賠范圍等，都非常不了解，也沒有得到銷售人員的告知與詳細的講解，最終造成的矛盾糾紛非常惡劣。其次，財產保險利益轉移的規(guī)定也不健全，相關的法律法規(guī)在支持力度上有限，投保人的個人利益維護非常艱難，這也是當下的保險行業(yè)陷入惡性循環(huán)的主要原因。

二、財產保險合同中的保險利益問題應對

（一）重新界定財產保險利益的概念

從主觀上來分析，投保人之所以會在財產保險上購買，就是希望將自己的財產進行有效的保護，如果達不到這樣的目的，則投保人是不會購買的。為了在今后的保險利益解決上更加的優(yōu)秀，有必要在現(xiàn)階段的工作中，將“財產保險利益”的概念做出重新的界定。首先，財產保險利益，并非針對投保人的所有財產全部等額保護，而是能夠保護一部分。從客觀的角度來分析，保險公司的承受限度是非常有限的，如果完全按照等額保護，基本上很快就破產，這不符合科學規(guī)律。其次，投保人在購買財產保險時，應該事無巨細的詢問，必要時可通過錄音、視頻等方法進行證據(jù)的存放，避免在保險利益問題的糾紛上，沒有任何的憑據(jù)。第三，所有保險公司，在財產保險的險種以后，必須在重點問題上明確，尤其是保護范圍，保護類型等等，要徹底的減少模棱兩可答案，必須在相關部門備案，同時獲得國家的認證。

（二）增設對財產保險利益范圍的規(guī)定

針對這一問題，我們認為有必要首先明確規(guī)定保險利益范圍的原則，然后采用同時兼顧同意主義與利益主義的原則，對它們進行概括例舉，明確界定保險利益范圍。也就是在通過上述概念的立場上，同時通過列舉它的具體情形和具體類型進行認定，只有這樣才能讓保險利益范圍的相關規(guī)定更加明確及其全面。首先，固有的規(guī)定內容，如果在保險利益范圍上符合投保人和保險公司的要求，則可以進行保留執(zhí)行，如果出現(xiàn)了嚴重的偏袒現(xiàn)象，或者是表現(xiàn)為較大的不足，都應該進行剔除處理，然后再進行良好的制定、健全。其次，在各大保險案件的審理過程當中，如果發(fā)現(xiàn)了保險利益范圍的矛盾問題，則需要借助相關的、其他法律內容來界定處理。同時，在案件審理過程中、完畢后，都要給社會做出滿意的交代，防止投保人出現(xiàn)大規(guī)模退保、糾紛的現(xiàn)象。第三，針對保險利益范圍的規(guī)定內容，必須階段性的增加處理，要讓不同的條文內容，負責相應的工作責任，減少各種不足現(xiàn)象，保證財產保險可以向前發(fā)展。

三、結束語

本文對財產保險合同中的保險利益問題、應對展開討論，在現(xiàn)階段的工作當中，保險公司本身也要擔負很大的責任，他們必須更好的規(guī)劃財產保險合同當中的多項內容，確保與投保人能夠和諧的相處。另一方面，無論是在財產保險合同上，還是在保險利益的解決上，都盡量的避免強制性的措施，要積極的從客觀需求來出發(fā)，健全財產保險的各項處理方案，減少投保人的損失，而不是一味的考慮自身的利益。

參考文獻：

[1]盧蕩.財產保險合同中保險利益原則探討[N].遼寧省交通高等專科學校學報，2014，06：46-48

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一、現(xiàn)實必要性

保險制度作為市場經(jīng)濟自保障機制的重要載體和表現(xiàn)形式，它內生于市場經(jīng)濟體制，并隨著市場經(jīng)濟發(fā)展程度的提高而發(fā)展。保險制度充分發(fā)揮著自身的社會管理功能，為市場經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。因此，承認股東對公司財產的保險利益極具現(xiàn)實必要性。

( 一) 進行社會管理的必要

在現(xiàn)代社會中，保險的保障作用日益放大，使得保險制度承載了更多的社會功能。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，公司在經(jīng)濟社會中的地位越來越重要，公司股權已經(jīng)成為社會重要的財富表現(xiàn)形式。確認股東對公司財產的保險利益將成為繼有限責任制度之后的又一大激勵人們投資的重要舉措。保險制度將發(fā)揮自身的社會管理功能進一步分散股東的投資風險，并對公司管理層的勤勉義務提出更高要求，使得公司制度與保險制度能夠相互促進，協(xié)同發(fā)展。

( 二) 鼓勵保險創(chuàng)新的必要

保險作為一種法律合約，其產品的開發(fā)必然依賴于相關的法律環(huán)境，必須以保險利益為基礎，只有存在保險利益，才可能存在保險產品。如果法律沒有為保險產品的創(chuàng)新提供合適的土壤，保險公司冒然創(chuàng)新不僅不能獲得收益，反而會受到保險監(jiān)督管理機構的處罰。因此，在立法層面確認股東對公司財產享有保險利益十分必要，能夠引導保險公司就股東的保險利益開發(fā)相關的保險產品，鼓勵保險產品的創(chuàng)新。

( 三) 彌補公司制度不足的必要

股東對公司財產的保險利益得到法律上的承認之后，將與有限責任制度共同成為鼓勵人們投資的兩大制度。這將減少投資者的風險，使公司有效地募集到更多的社會資本，組建大規(guī)模的公司集團。更重要的是，這也將為中小股東權益的保護提供一種新路徑。商業(yè)保險作為一種經(jīng)濟補償制度無疑能夠彌補公司制度對中小股東利益保護不力的缺陷。如果承認股東對公司財產具有保險利益，中小股東就可以對自己的投資財產利益通過投保的方式來規(guī)避風險。

二、制度合理性

在明確股東對公司財產保險利益的必要性之后，就要從具體制度層面上去分析股東保險利益存在的合理性。我們可以分別從保險利益的制度目的、構成要件、具體內容三個方面去探尋股東對公司財產享有保險利益的合理性。

( 一) 目的合理性

一般認為，保險利益原則的三大功能在于區(qū)分賭博與保險、防范道德風險和防止不當?shù)美１ｋU利益原則本不是為了保護被保險人或者是保險人，而是為了防止社會投機行為，是基于公共政策出發(fā)而進行的考慮，避免那些對與自己沒有保險利益的財產進行投保的人通過保險來獲取不當利益。那么，對股東保險利益的認可是否會違背這一制度的初衷呢? 答案是否定的。股東與公司財產之間并非沒有利害關系，他們之間有利害關系并且這種關系十分密切。公司財產的毀損滅失必然會導致公司資產的減少，影響公司的正常經(jīng)營，從而減少公司的盈利，并進而影響股東分取股息、紅利的數(shù)量。所以，股東與公司的財產之間的關系是密切到由股東作為被保險人為公司的財產投保并不會誘發(fā)道德危機的程度。相反，正是由于保險制度自身功能的多樣性，反而會激勵投資主體，改善投資環(huán)境，活躍投資市場。股東與公司財產之間有股權作為保險利益的載體，此同所有權人對所有物擁有保險利益如出一轍。但是，所有權人是基于物權或者物上請求權而享有的保險利益; 而股東則是基于股權權利束之具體權利，如分紅權、剩余財產分配權而享有的保險利益。

( 二) 要件合理性

通常認為，保險利益應具有三個基本屬性，即合法性、確定性、可計算性。

1. 合法性

所謂合法性，是指保險利益應該是法律上承認的利益。我國《保險法》第12 條規(guī)定: 保險利益是指投保人或者被保險人對保險標的具有的法律上承認的利益。關于法律上承認的利益主要有兩種理解，一種是認為必須有法律的明文規(guī)定，否則一律排除; 另一種觀點則立足于保險法的私法本質，認為法無明文禁止即自由，法律上承認的利益是指除了那些被法律排除在外的違反法律、公序良俗的利益之外的其他利益。筆者認為，如果僅僅是根據(jù)那些法律明文規(guī)定的權利來判斷保險利益的范圍未免太過狹隘。且《保險法》第12條所采用的表述是法律上承認的利益而不是法律上的權利，利益的范圍比權利要廣，這是肯定的。所以，法律上承認，指的應是保險利益的合法性之當然要求，而不是要求以法定權利為基礎。不過，縱使人們基于防止保險制度的濫用之考慮將保險利益牢牢限定在法定權利的牢籠里，對承認股東對公司財產的保險利益也沒有影響。股權是股東通過向公司投資而享有的從公司獲取收益或參與公司經(jīng)營管理的法定權利，股東基于股權享有保險利益也與第一種觀點相契合。因此，無論對合法性采何種理解，股東的保險利益都具有合法性。

2. 確定性

一般認為，保險利益的確定性不僅包括投保人或被保險人對保險標的所具有的已經(jīng)確定的利益，也包括那些可以確定的利益。當然也有少數(shù)學者認為確定性只包括已經(jīng)確定的利益。筆者認為，無論對確定性采狹義還是廣義的理解，首先應該明確的是保險利益確定性存在的時點，即保險利益的確定性應存在于保險合同訂立時，還是保險事故發(fā)生時? 由于保險利益的確定性主要指的是保險利益主體、客體和內容的確定，所以保險利益的確定性應是合同訂立時的要求，否則在合同訂立時保險利益主客體或內容都還未確定，保險合同根本就沒有成立的可能。現(xiàn)行《保險法》第48 條規(guī)定:保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標的不具有保險利益的，不得向保險人請求賠償保險金。即在訂立財產保險合同時，并不要求投保人或者被保險人對保險標的享有保險利益，只需在保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標的享有保險利益即可。那么，將確定性的存在時點界定為保險合同訂立時是否與法律規(guī)定相矛盾呢? 并非如此。在訂立保險合同時，保險人和投保人或被保險人之間是基于雙方對被保險人與保險標的之間確實存在保險利益關系的信賴而訂立保險合同。而在保險事故發(fā)生時，合同雙方當事人就保險利益是否存在發(fā)生糾紛時，法官則根據(jù)《保險法》第48 條來認定被保險人是否享有保險金請求權，而非對保險合同訂立時保險利益的確定性進行判斷。保險利益的確定性是當事人雙方簽訂合同時對保險利益主體、客體、內容確定性的判斷。應注意的是，該確定性只是強調保險利益作為一種事實上的利害關系真實確定的存在，而不要求將保險利益通過金錢計算方式予以確定。對金額的具體認定是通過保險利益的可計算性來反映的。股東對公司財產享有確定的利益，公司財產是公司資產的一部份，股東對公司的資產享有與其出資額相應的份額利益，股東對公司的財產當然也就享有份額利益。這種利益是不僅是確定的，還是法定的，其權利的主體、客體以及內容都明確具體。

3. 可計算性

所謂可計算性，是指保險利益必須具有金錢價值，可以用金錢的方式加以計算，某些利益雖然存在，但是如果不能用金錢的方式加以計算，就不能用以衡量保險價值，也就與保險利益原則防止賭博與道德風險的初衷相違背。根據(jù)現(xiàn)代公司法理論，股東人格與公司人格相互獨立，股東依法向公司出資以后，出資財產的所有權轉移給公司，但是股東并非就此與出資財產喪失了一切權利義務關系，其所有權只是轉變?yōu)榱斯蓹嗟男问嚼^續(xù)存在。這與所有權讓與的債權債務關系不同。以買賣合同關系為例，在一個單純的買賣合同關系中，賣方履行完畢交付財產的義務以后，存在于該物上的所有權利( 所有、使用、收益、處分等權利) 徹底轉移給買方，買方之后對該財產的任何支配行為都與賣方無關。此種情形下，賣方不能對已經(jīng)轉移所有權的財產享有保險利益，但是這并不妨礙賣方以其債權請求權為保險標的進行投保，如信用保險。而股東的出資行為不同，股東出資的對價并非金錢本身，而是股權。股權與用于出資的雖然轉移了所有權的財產有著密切的聯(lián)系，公司財產的狀況直接關系著股東通過股權所能獲得的收益之大小。而這種收益受影響的程度根據(jù)一定的方式是可以計算的。不過，筆者認為保險利益的可計算性在邏輯上是保險利益的結果而非原因，將其認為是保險利益的要件之一，以其作為衡量保險利益有無之標準，難免有循環(huán)論證之嫌。

( 三) 內容合理性

保險利益從最初僅能以所有權作為保險利益的基礎權利，擴大到了將擔保物權以及債權納入保險利益的基礎權利，并繼續(xù)發(fā)展至認可那些還未上升為權利的相關利益的享有者的保險利益，且仍有擴大之勢。基于此，學者們根據(jù)保險利益產生原因的不同可將保險利益分為積極保險利益和消極保險利益。積極保險利益再根據(jù)保險利益產生時間的不同分為現(xiàn)有利益和期待利益，現(xiàn)有利益和期待利益具體又包含著基于各種物權或者準物權而產生的利益。消極保險利益則主要指的是一些責任利益，即被保險人所負擔的基于違約責任或者侵權責任而形成的合同之債或侵權之債。應注意的是，股東對公司財產的保險利益大都反映在股東所擁有的財產性權利之上，這也是由財產保險利益的經(jīng)濟性所決定的。

1. 股東的現(xiàn)有利益

實質上，股東依法對公司出資以后，雖然喪失了其對原有資產的所有權，但卻獲取了對公司的股權，并基于該股權獲得對公司現(xiàn)有財產的份額利益，此種份額利益即是以現(xiàn)有利益形式存在的股東保險利益。就我國《公司法》所規(guī)定的兩種公司形式而言，無論是有限責任公司還是股份有限公司，股東的股權都是可以自由轉讓的。雖然有限責任公司由于其人合性的特點對股東對外轉讓股權設定了一定的限制，但是只要有限公司的股東想轉讓股權，無論是內部轉讓還是外部轉讓，其必然會以其中一種方式得到實現(xiàn)，這并不會影響股東所享有的已經(jīng)存在的份額利益。此處應注意區(qū)別利益的存在與利益的實現(xiàn)兩個問題，此時股東的份額利益已經(jīng)存在，只是沒有轉化為金錢的形式。

2. 股東的期待利益

股東以其分紅權和剩余財產分配權對公司財產享有期待利益。所謂期待利益，即投保人或被保險人在訂立合同時對保險標的的利益尚未存在，但基于其現(xiàn)有權利而在將來可獲得的利益。股東基于分紅權和剩余財產分配權所享有的期待利益并非憑空的期待，我國《公司法》第35 條、第167 條規(guī)定了股東的分紅權; 第187 條規(guī)定了股東的剩余財產分配權，此種期待利益都是以確實有可能實現(xiàn)的法律上所規(guī)定的權利為依據(jù)的。股東作為公司的所有人當然對這種利益享有期待權，股東是公司經(jīng)營利潤的最終受益人，公司只是作為一個擬制法律主體而存在。

3. 股東的責任利益

有學者認為，股東是否具有保險利益應區(qū)別對待。無限公司之股東及兩合公司之無限責任股東，對公司之財產，有管理、處分之權限，并對公司之債務負連帶無限清償之責任，故應認為對公司有保險利益。有限責任公司之股東與兩合公司之有限責任股東，僅以出資額為限承擔責任而已，其對公司之實際利益，甚難估計，而責任亦輕，故應認為無保險利益為妥。筆者認為，以股東的責任形式來判斷股東是否對公司的財產享有保險利益只是對責任利益此一種形式的探討，而不包括以現(xiàn)有利益和期待利益形式存在的股東對公司財產的利益形式。所以，即使按照該學者的觀點，也只能理解為有限責任公司的股東和承擔有限責任的股東對公司財產沒有責任利益，而不能否定以另兩種形式存在的股東對公司財產的保險利益。因此，筆者認為，就我國公司形式而言，股東對公司財產享有以現(xiàn)有利益和期待利益兩種形式存在的保險利益。

三、可操作性

即使是那些不認可股東保險利益的學者也不得不承認股東與公司財產實質上的利害關系。而他們之所以不愿意承認股東的保險利益，很大程度上是因為他們覺得股東對公司財產的保險利益難以計算，甚至幾乎不可能確定，從而否定股東的保險利益。但是，以保險利益在價值上難以計算而否認股東根據(jù)股權對公司財產享有保險利益顯得過于牽強。民法上的締約過失責任或者是違約責任也都難以計算和加以證明，但是民法學家們并沒有因為其損失難以確定而放棄對善意的遵守誠實信用的相對人的保護。推及之，在股東與公司財產的命運如此緊密相連，承認股東對公司財產擁有保險利益也沒有法理和學理的障礙，反而因為其對保險市場的促進作用和對中小股東的保護激勵而具有重大意義的情形下，為何不能對股東就公司財產的投保人資格、被保險人身份予以確認呢? 本文認為不應該因為實務操作上的困難而將股東對公司財產的保險利益棄之于不顧。持反對觀點的學者們大概是混淆了是否具有保險利益和如何衡量保險利益兩個問題，以難于操作而否認保險利益，犯了倒果為因的錯誤。實際上，股東對公司財產的保險利益并非難以計算。那么，如何衡量股東的保險利益呢? 在保險事故發(fā)生時，股東如何行使自己的保險金請求權? 保險人根據(jù)什么標準來履行自己的保險金給付義務?

股東可以其向公司的實際出資額為限，以不定額保險方式進行投保。由于股東人格與公司人格相互獨立，在股東出資( 無論是以什么形式出資) 以后，所有的出資財產都變?yōu)榱斯镜呢敭a，公司對其享有法人所有權。理論上，股東則對每一項財產享有與自己已實際出資的比例相應的經(jīng)濟價值。在保險事故發(fā)生之時，保險人先總體上評估公司在此次保險事故中遭受多少損失，再根據(jù)股東的出資比例來分攤股東在此次保險事故中所遭受的損失。在股東個人所遭受的損失比例范圍內，由保險人向股東支付保險金。當然，保險人給付的保險金，一方面必須在保險金額的限度之內，另一方面也必須在被保險人的實際損失限度之內。至于保險金額的最高限度則應以股東的實際出資額為限，這樣就可以防止股東不當?shù)美牡赖嘛L險。

四、股東保險利益之周邊

( 一) 股東轉讓股權時，保險利益一并轉移

股東保險利益的標的是公司財產，該保險利益的載體是股權。與所有權保險利益轉移是標的財產本身的轉讓不同，股東保險利益的轉讓不是作為標的本身的公司財產的轉讓，而是股東所享有之股權的轉讓。當股權一端的股東將自己的股權轉讓給他人時，對公司財產的保險利益歸屬也就會相應發(fā)生轉變，即股權之所在，保險利益之所隨。因為股東對公司財產享有保險利益的基礎是基于股東的身份以及股權的存在，正是其作為股東，公司財產的損益才與其密切相關。股權的轉讓分兩種情形: 第一，對內轉讓。股權對內轉讓是指股權轉讓在股東與股東之間進行，保險利益的載體是股權這一點是沒有發(fā)生變化的，只是保險利益的歸屬從此股東到了彼股東之手。原股東退出公司不再享有股權，也就不再享有原來對公司財產的保險利益，而繼而由受讓股東享有。如果受讓股東原本也投保了，那么其之前所有的與之后所受讓的股權合并，在股權上所附的對公司財產的保險利益也合二為一。公司財產發(fā)生合同約定的保險事故后，受讓股東可以在新的合并的保險利益范圍內請求保險公司支付保險金。第二，對外轉讓。股東將自己的股權對外轉讓給第三人，該第三人成為新股東。那么第三人也因為獲得股權而獲得了對公司財產的保險利益，其在受讓股權的同時即承繼了原被保險人股東的權利和義務。不過，應注意的是，上述的承繼并非當然的承繼，而是以被保險人或者受讓人的通知義務為前提的。《保險法》第49 條第二款規(guī)定: 保險標的轉讓的，被保險人或者受讓人應當及時通知保險人，但貨物運輸保險合同和另有約定的合同除外。但是保險法并未對未履行通知義務的轉讓的效力作出明確規(guī)定。筆者認為，只要股東的股權轉讓并未導致保險標的物的危險程度增加，那么保險人都不能以保險標的的轉讓未得到及時通知或者受讓人不是保險合同當事人為由主張不承擔保險責任。當然，關于危險程度是否增加的舉證責任應由未履行通知義務的被保險人或者受讓人承擔。

( 二) 公司與股東保險利益競合之處理

股東為公司的財產進行投保有兩種情形: 一是股東作為投保人，公司作為被保險人投保; 二是股東既作為投保人又作為被保險人投保。在公司自身也基于法人所有權對其所有的公司財產投保時，前一種情形下，保險事故發(fā)生時，公司既作為股東與保險人簽訂的保險合同的被保險人享有保險金請求權，也作為公司自己與保險人簽訂的保險合同的被保險人享有保險金請求權，此為競合情形之一。這就涉及投保人( 股東) 在他人( 公司) 保險利益范圍內投保的保險合同的效力問題。根據(jù)前述我國財產保險的保險利益原則自訂立保險合同時并不要求投保人或者被保險人享有保險利益，只需在保險事故發(fā)生時，被保險人具有保險利益之規(guī)定，此種保險競合的情形下，公司作為基于同一保險利益而訂立的兩份投保人不同的保險合同都是有效的，公司可以作為兩份合同的被保險人而向保險人請求支付保險金。但是，由于此兩份保險合同是基于同一保險利益而簽訂，根據(jù)保險利益原則的補償性功能，公司顯然只能在保險利益價值范圍內得到補償，當然還應以公司財產所受的實際損害為限。由于此情形下的保險利益同一，所以其類似于重復保險，可以類推適用重復保險之規(guī)定。

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家庭財產保險是我國恢復國內保險業(yè)務以來,開展業(yè)務較早,發(fā)展較快,覆蓋較寬的骨干險種之一。家庭財產保險包括災害保險、第三者責任保險、盜竊保險等。它面對全國十幾億人口、數(shù)億個家庭,市場潛力巨大。據(jù)了解,世界發(fā)達國家家庭財產保險的普及率已達70%。但是,我國目前的家庭財產保險覆蓋面不到10%,而且很大比例是機關、企事業(yè)單位作為一種福利給干部、職工購買的,保費少,保額低,絕大多數(shù)為不足額保險,有的根本起不到保障作用。在承保實務上,大多數(shù)保單承保要素不全,被保險人資料不齊,保險標的不明確。一旦發(fā)生保險事故,勘查、定損非常困難。改革開放20多年來,我國經(jīng)濟發(fā)展很快,人民生活水平也快速提高,家庭個人財產日益增長、擴大,人們生活中追求寧靜、安全,減少風險的意識也日益加強。家庭財產保險越來越具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

但是,家庭財產保險保單與個人壽險保單相比較,保費較少,一般每單數(shù)為10元,多的也不過上百元,長效還本家庭財產保險每單亦不過幾百元,大者上千元,且直銷無手續(xù)費,銷售的手續(xù)費也非常低,很難象壽險一樣通過營銷隊伍賣單。由財產保險基層公司自營,費時費力,收效甚少;若城鄉(xiāng)居民自己去保險公司購買則感到繁瑣不便,頗多微辭。有人認為,家庭財產保險恰如“雞肋”,食之無味,棄之可惜。家庭財產保險業(yè)務何去何從,是值得認真研究的課題。

一、家庭財產保險的發(fā)展狀況及特點

1.國內業(yè)務恢復初期,家庭財產保險與其它業(yè)務一起高速增長

恢復國內保險業(yè)務初期,家庭財產保險與其他業(yè)務一樣發(fā)展很快。以中國人民保險公司江蘇省分公司為例,1981年至1985年增長率分別為40.4%、18.3%、26.6%、39.9%、80.7%。由1980年的保費總收入4118萬元增至1985年的2.2億元。家庭財產保險費由1980年的0.3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶),所占保費的比重上升為7%。當時,人保江蘇省分公司大力公關,得到了當?shù)厝嗣裾闹С?取得了較好的效果。1990年江蘇省保費收入達到10.2億元,同期增長17.4%,財產保險保費收入7.41億元,其中家庭財產保險保費收入為4061萬元(承保868萬戶),占保費總量的4%。1995年人保江蘇省分公司家庭財產保險費收入達到7507萬元,當年增長26%。這一時期,家庭財產保險業(yè)務保費收入絕對數(shù)雖然不大,但發(fā)展較快,也達到了一定的比例(詳見表1),人保徐州市分公司1995年業(yè)務總收入約為1.8億元(當年增長17%),財產險保費收入為9183萬元(增長19%)。當年家庭財產險保費收入為774萬元,比上年增長68%,占產險總量的8.43%,業(yè)務量較小的唯寧縣該年家財險占總量的14.8%(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財險保費收入856萬元,同比增長11%,占財產險業(yè)務總量的8.05%,承保總戶數(shù)超過120萬戶,覆蓋面為55%,達到了家庭財產保險的最高峰。

表1 人保江蘇省分公司家財險發(fā)展表 年份 承保戶數(shù)

(萬戶) 保費收入

(萬元) 占保費

比重(%) 賠付率(%)

1980 0.1730 0.3 23.33

1981 40.9 100 1 5.00

1982 64.8 159 2 19.49

1983 107.3 262 3 29.00

1984 333.1 962 7 14.86

1985 504.0 1623 7 31.48

1986 693.4 2267 6 55.22

1990 686.0 4061 4 124.94

1995 661.9 7501 3.79 57.4

2.財產保險業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展時期,家庭財產保險業(yè)務卻大幅下滑,大有不可遏制之勢

1996年之后的三年時間,亞洲金融危機發(fā)生,世界保險業(yè)受到較大影響。以人保徐州分公司為例,其家庭財產保險業(yè)務1997年至1999年三年大幅度下滑,降幅分別為17.44%、31.22%、34.00%,直到2000年才與上年基本持平(詳見表2)

表2 人保徐州市分公司家庭財產保險業(yè)務統(tǒng)計表

年份 財險業(yè)務總收入

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2013年中秋節(jié)前夕，一款名為中秋賞月險的保險產品出現(xiàn)在人們的視線內。它以人身意外險的附加險形式出現(xiàn)，具體指中秋節(jié)當天，如果因被保險人指定城市的天氣原因而致使無法賞月的，那么他有權按照保險合同的約定要求保險賠償。各方對于賞月險的態(tài)度不一，有人當成是創(chuàng)新，而有人卻認為是賭博。個人認為區(qū)分賞月險是否涉嫌賭博的一個最重要依據(jù)就是看其所承保的利益是否在財產保險利益的范圍之內，但《保險法》目前并沒有明確界定財產保險利益的范圍。

二、完善財產保險利益范圍的界定

(一)從財產保險利益的特征界定財產保險利益必須具備的三個基本特征為合法性、經(jīng)濟性和可確定性，因而可以將它們作為界定財產保險利益范圍的參考標準。

1、合法性關于合法性特征，一種觀點主張財產保險利益的存在必須要依據(jù)實體法上的權利，故只有投保財產的合法權利人才能享有財產保險利益。另一種觀點則主張財產保險利益不能局限于實體法上的權利，還應包括事實上的經(jīng)濟利益關系。個人贊成第二種觀點，因為在權利發(fā)生變動的過程中，如果根據(jù)第一種觀點，則存在很多利益不能被投保的情形。

2、經(jīng)濟性財產保險是為了確保真正遭受經(jīng)濟損失的當事人能夠獲得金錢上的補償。從法律的角度來看，財產保險利益應包括物權、債權等被法律認可并予以保護的各種可以表現(xiàn)為金錢的利益。如果發(fā)生的損失根本無法通過金錢計算，比如精神上的損失，就不能成為財產保險利益。

3、可確定性可確定性是指財產保險利益應當是在某種程度上可以確定的，而不是被保險人主觀想象的利益，有一定的現(xiàn)實基礎，在這個基礎之上確定可以實現(xiàn)的利益或將來發(fā)生的可能性已經(jīng)相當大的利益。因此，對于財產保險利益能否確定的判斷標準應為客觀的實際情況，而絕不能依賴于被保險人的主觀判斷。

(二)從財產保險利益的類型界定我國學界目前將財產保險利益劃分為現(xiàn)有利益、期待利益和責任利益三大類。

1、現(xiàn)有利益根據(jù)產生方式的不同，財產上的現(xiàn)有利益可分為以下三種:第一，基于法定權利而產生，如所有權利益、擔保物權利益等;第二，基于合同關系而產生，如承租人基于租賃合同而享有對租賃物的利益;第三，基于某種事實而產生，如無因管理人對管理財產所享有的利益。

2、期待利益期待利益具有很高的可能性和不確定性，其必須滿足兩個條件才能成為財產保險利益。第一，必須以現(xiàn)有利益為基礎，具有現(xiàn)實的法律依據(jù)或合同基礎;第二，必須具有較大的實現(xiàn)可能性。如繼承人對被繼承人財產所享有的利益便屬于期待利益。

3、責任利益責任人對其應承擔的責任具有財產保險利益，是因為責任的發(fā)生會必然會導致責任人支出的增加或收入的減少，這也是一種經(jīng)濟上的損失。責任利益一般被劃分為合同責任利益和法定責任利益兩種。合同責任利益是指因發(fā)生意外事件，致使合同義務無法履行，責任人需要承擔的違約責任利益。保險公司對合同責任利益的賠償僅限于責任人的實際經(jīng)濟損失，對繼續(xù)履行等其他責任承擔形式都不予賠償。法定責任利益包括侵權責任、不當?shù)美约捌渌蛞鸬馁r償責任利益。雙方在簽訂保險合同時，賠償金額不能超出責任人依法應承擔的責任范圍，否則會出現(xiàn)超額保險問題。在保險事故發(fā)生后，保險人的賠償金額也應以被保險人依法應承擔的責任為限，而且承擔責任的形式也僅是限于支付保險金，至于賠禮道歉、恢復原狀等行為或者對被害人的精神損害賠償都無法實現(xiàn)。

(三)對實踐中爭議較大的情形進行界定需要注意的是，財產保險利益雖然從大的方面可以分為上述三大類，但這三大類中又包含許多具體情形，在司法實踐中往往就是這些具體的情形會引發(fā)糾紛。因此，為方便糾紛解決，下文將對司法實踐中爭議較大的幾種情形進行界定。

1、物權物權中爭議較大的是共有人、合伙人以及夫妻對共有物是否具有財產保險利益。因為對于共有物，他們都享有占有、使用、收益和一定的處分權，如果共有物發(fā)生保險事故，那么他們不可避免地會遭受經(jīng)濟上的損失，所以作者認為他們對共有物具有財產保險利益。

2、債權債權人對債權應當具有財產保險利益。首先，債權是一種合法且確定的經(jīng)濟利益，債權人會因債務人的違約行為而遭受經(jīng)濟損失，反之也會因債務人的履約行為而獲得經(jīng)濟上的利益。其次，債權人獲得的保險賠償是其依據(jù)債權本來就應該獲得的經(jīng)濟利益，并未因保險事故的發(fā)生而獲得額外收益，不會出現(xiàn)道德風險。

3、股權股東對股權應當具有財產保險利益。首先，如果公司財產受損，雖然是公司遭受直接損失，但同時也會必然影響到股東的投資收益等權利，這表明股東對公司財產所擁有的權利符合經(jīng)濟性的特征。其次，股東因出資而對公司資產享有收益權;在公司解散或破產時，股東依規(guī)定分配公司剩余財產的權利也是被法律所承認的，這符合合法性的特征。最后，股東對公司的投資收益和資產分配等權利是按其出資比例或認購的股份比例來確定的，所以股東能夠獲得的預期收益是明確的，這符合可確定性的特征。

4、占有關于占有人對占有物是否具有財產保險利益，要區(qū)分占有的具體情形來討論，絕不能一概而論。如果是合法占有，占有人對占有物當然具有財產保險利益。但如果是非法占有，則又要分為善意占有和惡意占有兩種情況進行分析。在善意占有的情形下，因占有人在當時并不知道其占有是非法的，甚至還有可能基于取得時效而取得占有物的所有權。而且善意占有人因占有物的毀損滅失而遭受經(jīng)濟損失的事實也確實存在，故法律仍應承認善意占有人對占有物具有財產保險利益。但在惡意占有的情形下，如小偷對贓物的占有，因占有人的占有沒有合法依據(jù)而不能享有財產保險利益。

5、保管保管人對保管物應具有財產保險利益。首先，保管人與被保管人之間因簽訂保管合同而形成的債權債務關系是被法律所承認和保護的。其次，在保管期間，因保管不善而造成保管物損壞的，除非是無償保管或保管人能夠證明自己沒有重大過失，否則保管人就要承擔賠償責任，這必然會損害其經(jīng)濟利益。根據(jù)保險填補損害的功能，法律應該賦予保管人對保管物進行投保的權利，以減少保管人的經(jīng)濟損失。

三、對案例的評析

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根據(jù)合同法的一般原理，合同當事人的義務和責任體系由前合同義務和責任、合同義務和責任、無效合同的責任、后合同義務和責任、合同的附隨義務和責任構成。

一、關于前合同義務和責任

由于保險業(yè)自身運營規(guī)律的特殊性，保險合同當事人的前合同義務和責任具有與普通合同不同的特點。這種特點基于《保險法》的直接規(guī)定，同時當事人前合同義務的履行情況如何，將產生較普通合同的締約過失責任嚴重得多的法律責任和后果。

1、 保險人的前合同義務和責任

保險人的前合同義務，主要表現(xiàn)為：（1）應當向投保人說明保險合同的條款內容；（2）應當向投保人明確說明保險合同中規(guī)定的關于保險人責任免除條款；（3）可以就保險標的或者被保險人的有關情況提出詢問（《保險法》第17條第1款、第18條）。

從立法特點上說，對于上述第1項義務，屬于倡導性規(guī)定，并不與直接責任相聯(lián)。司法上有一種傾向（曾有判例出現(xiàn)），認為如果保險人不能證明向投保人說明了保險合同的條款內容，該等條款對投保人均不產生約束力，至少均作有利于相對方的解釋，我們認為這種認識是錯誤的。

對于第2項義務，法律規(guī)定是強制性的，需要說明的程度也提高了，如果保險人不能證明已經(jīng)向投保人明確說明了責任免除條款，該等條款將不產生法律效力。實踐中需要注意的是，在保險合同中，保險人的責任免除條款散見于保險合同的很多地方，〈保險法〉第18條“關于保險人責任免除條款”的措辭是廣義的，而不是僅僅指寫明了責任免除的那一條，已經(jīng)有較多的判決正在糾正著保險人理解上的偏差。

從立法技術上理解，上述第3項義務應當理解為保險人的權利，但鑒于投保人被動告知，不問不告的法律規(guī)則（與海上保險的主動告知有區(qū)別），這項權利，明智的保險人應當理解為是一種應當主動履行的義務，否則將產生理論上論述的棄權和禁止反言的法律后果，同時需要提醒保險人，不注意投保人的簽字并保存投保單和投保人的投保申請資料是不明智的。

2、投保人的前合同義務和責任

投保人的前合同義務主要是履行如實告知的義務（《保險法》第17條第1、2、3、4款），嚴格地說，是對保險人就保險標的或者被保險人的有關情況提出的詢問，如實告知。即不問不告的被動告知。

（1）根據(jù)法律規(guī)定，履行如實告知義務的主體是投保人，而不是被保險人。對此，保險人的認識尚在模糊狀態(tài)，認為履行如實告知義務的主體包括被保險人。

（2）履行如實告知的范圍和內容是，保險標的或者被保險人的有關情況。

（3）投保人故意或過失未履行如實告知義務，將可能承擔相應的、不利的法律后果。

這里特別需要呼吁保險人重視的是，在投保人未履行如實告知義務的情況下，（1）保險合同是一種可撤消的合同；在保險人行使撤消權前，合同的效力處于有效狀態(tài)；《保險法》第17條的“解除”即撤消之義；（2）注意故意和過失兩種狀態(tài)下對投保人不履行如實告知義務的情況的處理是有區(qū)別的，前者是絕對的、無條件的（這一點，司法上理解有誤，理念上非常抵觸），后者是相對的、有條件的；（3）保險人不承擔賠償責任是以解除保險合同為前提和先決條件的，嚴格地說，如果保險人不解除保險合同，則保險人不承擔賠償責任是不成立的。（4）注意商法的一個理念，權利可以放棄，但義務必須履行。投保人未履行如實告知義務，法律授予保險人可以行使保險合同解除權，即“有權”，但普遍意義上說，保險人均不同程度地存在著怠于行使解除權的現(xiàn)象。

3、被保險人的前合同義務和責任

由于被保險人并非財產保險合同的當事人，《保險法》沒有條款規(guī)定被保險人需要履行前合同義務。也就是說，在財產保險合同成立前，保險合同與被保險人沒有任何關系。

二、關于合同義務和責任

1、 投保人的合同義務

投保人的合同義務，主要表現(xiàn)為按照保險合同的約定交付保險費（《保險法》第14條）。此外，保險法規(guī)定與投保人有關的義務還有：在保險人對保險標的的安全狀況進行檢查后向投保人、被保險人提出消除不安全因素和隱患的書面建議，投保人、被保險人應當履行其對保險標的安全應盡的責任（《保險法》第36條第3款）；投保人、被保險人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人（《保險法》第22條）；保險事故發(fā)生后，依照保險合同請求保險人賠償或者給付保險金時投保人、被保險人應當向保險人提供其所能提供的與確認保險事故的性質、原因、損失程度等有關的證明和資料（《保險法》第23條第1款）。

2、 保險人的合同義務

保險人的合同義務主要表現(xiàn)為：根據(jù)保險合同的約定或者保險法的規(guī)定，在發(fā)生保險合同約定的保險事故后，及時承擔賠償保險金的責任。此外，保險人的其他義務還有：除了保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，保險人不得解除保險合同。

3、 被保險人因保險合同所產生的法定義務

根據(jù)《保險法》第2條、第10條規(guī)定，嚴格地說，被保險人并不是保險合同的當事人，由于其在保險合同中享有權益——即在保險事故發(fā)生后，根據(jù)保險合同的約定享有保險賠償金的請求權和受益權，所以法律規(guī)定其在保險合同成立后，產生如下法定的義務：

（1）被保險人應當遵守國家有關消防、安全、生產操作、勞動保護等方面的規(guī)定，維護保險標的安全（《保險法》第36條）；

（2）在合同有效期內，保險標的危險程度增加的，被保險人按照合同約定應當及時通知保險人（《保險法》第37條）；

（3）保險事故發(fā)生時，被保險人有責任盡力采取必要的措施，防止或者減少損失（《保險法》第42條）；

（4）保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人不得放棄對第三者請求賠償?shù)臋嗬ā侗ｋU法》第46條）；

（5）保險人賠償保險金后，被保險人應當將相應的向第三者的追償權利轉移給保險人；

（6）被保險人知道保險事故發(fā)生后，應當及時通知保險人（《保險法》第22條）；

（7）被保險人索賠時，應當向保險人提供其所能提供的與確認保險事故性質、原因、損失程度等有關的證明和材料（《保險法》第23條）。

三、無效保險合同的義務和責任

一般說來，保險合同成立后即發(fā)生法律效力。但也存在可能導致保險合同無效的情況。導致保險合同無效除了《民法通則》的有關規(guī)定和《中華人民共和國合同法》第52條的規(guī)定外，違反《保險法》第12條保險利益規(guī)則、第56條被保險人同意規(guī)則、第107條強制性應當報請審批規(guī)則等也有可能導致保險合同無效。

實踐中，很多人尤其是保險界有一種普遍的認識，認為保險合同無效，保險公司就不應當承擔賠償責任。這種觀點是完全錯誤的。

保險合同無效后，保險合同當事人將根據(jù)過錯規(guī)則來劃分和承擔民事責任。即合同無效后，當事人如有過錯并給對方造成損失的，仍應承擔相應的民事責任。對此《合同法》第58條作了規(guī)定。

合同無效的民事責任在廣義上屬于締約過失責任，當事人承擔責任也以是否存在過錯為要件。合同無效后，依據(jù)合同取得的財產應當予以返還，只有在返還成為不可能或不必要的情況下，可以對取得的財產實行折價補償，或叫折價返還。在合同無效的情況下，當事人一方對合同無效有過錯的，對方由此產生的損失，均應由其承擔損害賠償責任。當事人雙方均對合同無效有過錯的，各自承擔相應的責任。

四、關于后合同責任

保險合同當事人的后合同責任，《保險法》沒有規(guī)定，應適用《合同法》的有關規(guī)定。

《合同法》第92條規(guī)定，合同權利義務終止后，當事人應當遵循誠實信用原則，根據(jù)交易習慣履行通知、協(xié)助、保密義務。理論上認為是后合同責任。其特點與前合同責任一樣，性質上屬于法定責任，與當事人的約定無關；責任發(fā)生在合同權利義務終止后。與前合同責任一樣，后合同責任也是對合同義務的擴張。

后合同責任的直接體現(xiàn)可以用合同法分則關于委托合同的規(guī)定來說明。合同法第421條規(guī)定“因委托人死亡、喪失民事行為能力或者破產，致使委托合同終止將損害委托人利益的，在委托人的繼承人、法定人或者清算組織承受委托事務之前，受托人應當繼續(xù)處理委托事務。”第413條對受托人死亡、喪失民事行為能力、破產的，也作了相應規(guī)定。依據(jù)第412條、413條的規(guī)定，委托人、受委托人在法律規(guī)定的特殊情況下，即便委托合同已經(jīng)終止，仍不能停止委托事務的處理或繼續(xù)委托。因為這是法定義務。如果違反法定義務，給相對人造成損失的，委托人、受托人應當承擔法律責任。這就是法律直接規(guī)定的委托合同終止后的責任。

五、關于附隨責任

與同后合同責任一樣，保險合同當事人的附隨責任也應當適用《合同法》的有關規(guī)定。

附隨責任是對法律規(guī)定的法定義務的違反的法律后果，體現(xiàn)在合同法第43條、第60條。第43條規(guī)定的是締約中的附隨責任，第60條規(guī)定的是合同履行中的附隨責任。附隨責任的特點是：一、與當事人間合同約定的內容沒有關系，其責任的基礎是合同法的直接規(guī)定；二、其義務的內容是輔助主義務的，不能獨立于法律關系之外。比如第43條規(guī)定的締約中的保密義務，不能獨立于締約這個基本關系，普通的侵害商業(yè)秘密行為是《反不正當競爭法》調整的對象，不是附隨責任和合同法要解決的。合同法要解決的是與合同相關的法律責任，與合同和締約有附隨的關系。

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1財產保險的定義及業(yè)務范疇

1.1財產保險的定義

關于財產保險的定義包括廣義和狹義兩種。其中，廣義的財產保險是指將財產及其相關的經(jīng)濟利益以及損害賠償作為保險標的的險種;狹義的財產保險則是指將實體物質財產作為標的的險種。在保險實務當中，一般將狹義的財產保險稱為財產損失保險［1］。

1.2財產保險的業(yè)務范疇

《中華人民共和國保險法》第九十五條對財產保險的相關業(yè)務進行了明確的定義，財產保險業(yè)務包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務［2］。可以進行保險的標的物包括物質形態(tài)和非物質形態(tài)的財產與經(jīng)濟利益。其中，以具體物質形態(tài)存在的財產和利益作為標的的，被稱為財產損失保險。例如，家庭財產、房屋、車輛、生產設備等;以非物質形態(tài)存在的財產和利益作為標的的，被稱為責任保險、信用保險等。例如，職業(yè)責任、投資風險、產品責任、信用保險等。

2財產保險對民生改善的主要作用

2.1為家庭財產保駕護航

家庭是社會構成的基本單元，為家庭財產提供保障是財產保險改善民生的一個重要表現(xiàn)。所謂家庭財產保險就是指將居民的有形財產作為標的物的險種，是財產保險的主要險種之一。按照保險責任的差異，可以將家庭財產保險分為基本險與綜合險兩種。家庭財產保險在確保居民財產安全穩(wěn)定、避免群眾遭遇意外災害、盜竊等損失等方面具有十分重要的作用。從2008年開始，我國范圍內的自然災害頻發(fā)，給不同地區(qū)的家庭財產帶來了巨大的損害。針對該現(xiàn)象，我國主要保險公司相對應的提供了家庭財產保險產品，給居民的家庭財產安全提供了有效的保障體系。以我國的農村住房保險為例，根據(jù)保監(jiān)會的相關統(tǒng)計資料，2012年，我國農村房屋保險費用為5.1億元，對全國范圍內的6000多萬間農村房屋進行了保險，為農民提供了約6000億元的財產保障，基本實現(xiàn)了對自然災害多發(fā)區(qū)域的有效覆蓋。

2.2提高社會經(jīng)濟水平，維護社會穩(wěn)定發(fā)展

財產保險不但可以通過有效的風險機制為人民群眾的家庭財產提供保障，避免因為意外事故而導致的生活水平降低的問題。而且還能夠在社會經(jīng)濟發(fā)展方面起到一定的作用，對維護社會穩(wěn)定發(fā)展、提高居民生活的整體水平具有重要意義。以當前財產保險關注較為密切的“三農”保險為例，各主要保險公司對發(fā)展農村保險予以高度關注。例如，中國人保在“十一五”期間針對農業(yè)保險的投資不斷增加，獲得的農業(yè)保險費用也增加了近16倍，共計為1465.4萬農戶提供了包括社會治安綜合保險、小額保險種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險等在內的保險，對維持農村地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定、產業(yè)均衡發(fā)展方面起到了重要作用。同時，部分保險公司還針對中央財政支持的農業(yè)產業(yè)開展了對應的保險業(yè)務，通過持續(xù)完善農業(yè)保險營銷機制和推廣發(fā)展模式，以具體的區(qū)域為對象，開發(fā)了具有地域特色的農業(yè)保險業(yè)務。以此為基礎，將小額保險作為基本突破口，采取協(xié)調推進的模式使得農業(yè)保險業(yè)務得到了有效發(fā)展，對提高“三農”保險在農村市場的覆蓋率方面發(fā)揮了積極意義。不僅發(fā)揮了農業(yè)保險的強農、惠農作用，而且推動了地方經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。對提高當?shù)鼐用竦纳钏健⒕S持社會穩(wěn)定、改善當?shù)孛裆确矫婢哂蟹e極意義。

2.3為抵抗自然災害提供了有效屏障

對于我國保險行業(yè)而言，過去的十年自然災害頻發(fā)使得保險業(yè)務在經(jīng)營的過程中面臨著多重考驗。在發(fā)生自然災害之后，保險公司關注民生，向老百姓伸出援助之手，為提高老百姓抵抗自然災害能力方面發(fā)揮了重要作用。通過積極履行社會責任，持續(xù)擴大財產保險的覆蓋范圍、拓展財產保險的滲透深度，將財產保險的主要方向放在服務民生，為災后重建以及社會保障提供了有效支撐。據(jù)相關資料統(tǒng)計，中國人保財險僅在“十一五”期間就承擔風險責任金344.07萬億元、處理理賠案件7368萬件、支付賠款達到2965億元，有力地保障了人民群眾的正常生產生活，為社會穩(wěn)定、民生改善做出了重大貢獻。

3當前財產保險經(jīng)營過程中存在的主要問題

3.1險種結構亟待優(yōu)化，市場供應能力亟待提高

目前，雖然部分保險公司的財產保險業(yè)務發(fā)展較為全面，針對不同的市場類型開發(fā)了針對性的財產保險險種，形成了相對完善的財產保險產品結構。但是，依然存在著產品結構不合理的問題。例如，部分財產保險產品主要以機動車輛保險、企業(yè)財產保險為主，其比例甚至達到了80%，存在著嚴重的結構失衡問題［3］。究其原因，主要是由于對市場定位不合理、險種結構優(yōu)化意識不明確以及適銷險種較少導致的。市場保險供給是指在對應的時期內，保險人可以為整個市場提供的保險產品數(shù)量。這對于大部分以分公司建制為單位的保險公司而言，因為其獨立開發(fā)保險產品的能力不足，導致其所銷售的保險產品是基于全國范圍設計的產品，缺乏針對性和區(qū)域特點，使得產品的同質化程度較高，不利于滿足當?shù)厥袌龅墓┙o。從當前財產保險市場情況來看，保險公司提供的財產保險產品單一，不但不能滿足市場實際需要，而且還帶來了行業(yè)內惡性競爭、內部管理混亂、會計核算難度增加、內部控制乏力等問題，直接制約著財產保險業(yè)務的發(fā)展，限制了其在改善民生方面的作用。

3.2保險中介機構發(fā)展緩慢，制約了財產保險市場的開拓

根據(jù)國外財產保險市場的發(fā)展經(jīng)驗，財產保險市場的迅速發(fā)展是建立在保險中介機構及體系的持續(xù)發(fā)展和完善基礎上的。在保險產業(yè)發(fā)達的國家，由人、經(jīng)紀人等中介結構所提供的財產保險數(shù)量占到了總體業(yè)務的55%左右。而當前我國的財產保險業(yè)務主要由銀行、車輛管理所等具有明顯行政背景的兼職人所擔當，而且由之提供的業(yè)務量僅僅占到總業(yè)務數(shù)量的20%左右，遠遠低于國外保險業(yè)務發(fā)達國家的55%。這直接制約了財產保險業(yè)務的承接能力，造成了保險業(yè)務量難以提高的問題，限制了其改善民生作用的發(fā)揮。

4財產保險公司業(yè)務創(chuàng)新策略與建議

4.1產品結構的創(chuàng)新

當前，財產保險市場的特色產品較少，與財產保險業(yè)務發(fā)達的國家相比，我國的財產保險公司責任險所占的比重較低。針對近些年自然災害頻發(fā)的問題，我國財產保險公司必須深入思考責任保險及其相關產品的開發(fā)［4］。在具體的改革創(chuàng)新過程中，可以從以下幾個方面對財產保險產品結構進行優(yōu)化和創(chuàng)新:一是建立并完善總、分公司聯(lián)動開發(fā)機制。財產保險產品的開發(fā)和儲備是財產保險營銷工作的重要環(huán)節(jié)，也是保險營銷工作的基礎。總公司可以基于電子商務、綜合金融等產品構建公司的整體開發(fā)及創(chuàng)新平臺，從而滿足下屬分公司對保險產品的實際需要。而分公司則基于其對市場實際需求較為了解的優(yōu)勢，利用對應的渠道定期將搜集得到的一手產品需求信息向總公司匯報，通過這種上下聯(lián)動的產品開發(fā)方式，保證所推出的財產保險產品具有市場根基，有利于產品的銷售;二是優(yōu)化險種配置。對財產保險險種機械優(yōu)化配置的過程中，可以將財產損失險、責任險以及人身意外傷害險結合起來，形成一攬子的保險產品。不但能夠顯著降低保險銷售的成本，而且能夠全面滿足投保人的實際需要;三是提高保險產品的創(chuàng)新頻率。在具體的實施過程中，首先要縮短責任保險產品的開發(fā)周期;其次要針對我國財產保險方面的空白領域，例如航空航天產品，開發(fā)對應的高科技保險產品;再次要建立大型自然災害管理體制，例如使得家庭財產保險能夠附加地震保險條款;最后要針對當前居民生活過程中的實際需要，退出一攬子綜合類型的保險。例如，開發(fā)增值服務子女教育險、火災責任保險等。

4.2營銷方式的創(chuàng)新

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[關鍵詞]農村財產保險；保險市場發(fā)展；保險意識

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.088

我國是一個以農業(yè)為主的發(fā)展中國家，農村、農業(yè)、農民構成的“三農”問題一直是我國發(fā)展面臨的最重要課題，而農業(yè)種植受天氣影響大、農村居住保障制度差、農民日常生活環(huán)境差等因素使得農民的財產時刻存在著較大的損害風險，每年農村因自然災害導致的種植、養(yǎng)殖損失、居住財產損失高達兩千億元人民幣以上，因此農村需要構建更為合理的財產保險制度，以此來保障農民的財產安全，保障農民的生活水平不受意外事件的過大沖擊。為了改善農民生活質量，也為了提高財產保險在農村市場的開發(fā)，有必要對農村財產保險進行系統(tǒng)性的研究，據(jù)此來加大農村財產保險的推廣力度，更大范圍地保護農民的財產安全。

1 農村地區(qū)推廣財產保險的重要性

1.1 更好的抵御農業(yè)災害

農業(yè)生產是農民的主要收入來源之一，而我國農業(yè)生產的機械化水平低，農作物收成受天氣變化的影響較大，每年因自然災害導致的大面積減產都會在部分地區(qū)發(fā)生，即使有政策性的農業(yè)保險賠付，但卻不足以彌補農民因災害而受到的損失。如果能夠擴大政策性農業(yè)保險的覆蓋面，將商業(yè)財險作為農村市場的有效補充加以推廣，農民的收成將很大程度上得以穩(wěn)定。

1.2 提高農民生活質量的穩(wěn)定性

農民的收入來自于打工和種植、養(yǎng)殖業(yè)，而主要財產以房產、車輛以及存款為主，養(yǎng)老保險、社會保險等保障體系難以全部覆蓋整個農村，而在財產保險方面除政策性農業(yè)保險外，其他商業(yè)性保險基本無覆蓋，一旦出現(xiàn)意外事件就會導致農民的生活質量急劇下降，如果商業(yè)財產保險能夠在農村市場加大覆蓋，則農民的生活質量將得到進一步穩(wěn)固，意外事件對農民生活質量的沖擊將進一步降低。

1.3 農村財產保險市場發(fā)展的潛在需求

當前城市商業(yè)財產保險市場已經(jīng)處于激烈競爭狀態(tài)，但是農村除政策性保險外，商業(yè)保險市場還基本處于空白狀態(tài)，而農村對商業(yè)保險的巨大需求以及農村近些年生活質量的不斷提高為商業(yè)保險在農村推廣奠定了基礎，因此推廣農村財產保險是立足于農村實際需求前提下的保險市場自我擴張需求的表現(xiàn)。

2 農村財產保險市場現(xiàn)存在問題

2.1 農業(yè)財產保險制度不完善

國家于2012年頒布了《農業(yè)保險條例》，該法規(guī)將農業(yè)保險定位為有國家補貼的商業(yè)保險，實行政府引導、政策支持、市場運作、自主自愿和協(xié)同推進的原則。由于該條例是政策性的，每年由中央，省，地方和農戶按照一定比例來分攤保費，農戶可以交非常少的錢就可以獲得基本保障，當前中國所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有政策性保險覆蓋，其中包括水稻、玉米油菜等種植業(yè)以及能繁母豬、育肥豬等養(yǎng)殖業(yè)。但是當前政策性品種的保障金額達不到農民的需要，需要配合商業(yè)險的保險來補充。但是農村特點往往是多樣的，各級政府補貼的是大宗，而部分農民自己有特色的往往得不到補貼，有需求無市場。因此國家層面針對農業(yè)的保險制度尚不完善，還需要商業(yè)性的財產保險來滿足農村市場的需求。

2.2 農村財產保險經(jīng)營主體缺乏

當前農村的保險市場的主體主要是以人保、中華為主的國有企業(yè)，網(wǎng)點較少，農村認識到財產保險并選擇財產保險的機會甚少，農村市場主體的匱乏使得農村保險市場的發(fā)展缺少足夠的競爭氛圍，因此在服務質量上無法實現(xiàn)有效的提高。農村財產保險的風險高、索賠范圍廣，因此許多保險公司不愿意接觸高風險的農業(yè)財產保險，對農民而言，過高的財產保險同樣不能接受，這就導致收入較低的農民不愿意參與財產保險。

2.3 農民的財產保險觀念滯后

由于受長期計劃經(jīng)濟的影響，大多數(shù)農民對國家、政府仍存有依賴思想，認為大的風險有國家承擔、政府救濟。由于國內保險業(yè)務恢復時間短，對農村市場開拓不夠，加之保險宣傳缺乏深度與廣度，農民對此缺乏深入的了解，產生了保險不合算、保險公司為賺錢的錯誤認識，對把風險轉嫁給保險公司存有疑慮。再有鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)雖然存在眾多險患，但由于長期產權制度不明、政企難分，經(jīng)營承包者一味追求暫時的效益，對職工人身風險、產品責任風險、企業(yè)財產風險存有僥幸應付心理。

3 構建我國完善的農村財產保險市場對策

3.1 完善現(xiàn)行法律法規(guī)體系

農村保險制度的建立必須靠法律的強制約束力，不能僅靠政策的引導作用。政策和法律相比，容易受國家政治、經(jīng)濟等情況變化的影響，隨意性很大。政策的隨意性使得制度安排隨時都存在中斷的可能性。農村財產保險作為一種農業(yè)發(fā)展和保護制度，它對相關法律的依賴程度是相當強的。從國外農業(yè)保險立法的背景和農業(yè)保險制度變遷乃至農業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的歷史視角來考察，農業(yè)保險的產生和發(fā)展作為一種誘致性的制度變遷，是一個完善的體系，其立法的意義遠超出一般的商業(yè)規(guī)范性法律制度，應根據(jù)我國的農業(yè)財產保險的發(fā)展情況，在《農業(yè)保險條例》的基礎上，構建能滿足農村保險市場符合需要的法律法規(guī)體系。

3.2 堅持商業(yè)保險公司經(jīng)營和其他互助互保形式并存

以財產保險為主的農村商業(yè)保險在經(jīng)營體制上存在著多種所有制經(jīng)營的現(xiàn)狀，要規(guī)范財產保險市場的競爭機制，就要允許多種形式的財產保險經(jīng)營主體并存，在法律允許的范圍內推動合理競爭，才能促進農村財產保險的發(fā)展，才能保障農民財產的安全。發(fā)揮國有保險公司在農村業(yè)務規(guī)模大、具有從業(yè)經(jīng)驗的優(yōu)勢，發(fā)展農村營銷服務網(wǎng)點和人隊伍，鞏固已有的市場份額，進一步開發(fā)適應農民需要的險種，開辟新的市場。并允許地方政府組織開展各種形式互助合作保險，提高農民互助互保的積極性，從而使農村保險市場更加豐富，更加在保障農民的權益以利于引入競爭機制，改善保險服務。

3.3 提高農民財產保險意識，提升農村財產保險服務質量

向幾億農村人口傳授保險知識，逐步增強他們的保險意識，徹底根除小生產者的思維定式，有著積極的意義。近幾年，我國農村保險普及率有所提高，我國在相當長的歷史階段內，農戶將是主要的生產和消費的單位。但是由于農村居民居住較分散，因此對保險知識的宣傳難度大，農民對財產方面有經(jīng)濟補償需求，危機共濟的功能對農民的安居樂業(yè)是一種長效機制，但現(xiàn)在我國廣大的農民還沒有認識到這一點。因此向幾億名農民普及保險知識，逐步增強他們的保險意識，徹底根除其小生產的思維定式，起著積極的意義。

4 結 論

綜上可知，農村財產保險市場的開發(fā)是一項系統(tǒng)性工作，既需要考慮到農村對財產保險的實際需求，又需要考慮到農民對財產保險認識不足的現(xiàn)狀；既要考慮到財產保險推廣農村市場的巨大利益，又需要考慮到高質量財產保險對農村生活穩(wěn)定的重要性。農村財產保險市場的開發(fā)符合商業(yè)利益的需求，但是其開發(fā)的前提是提高農村生活質量穩(wěn)定性，提高農民抵御意外風險的能力，在農村財產保險市場的開發(fā)過程中，要本著長遠規(guī)劃、農民與國家利益優(yōu)先的原則，以服務農村的意識來開展此項工作。

參考文獻：

[1]張麗焱.關于財產保險的市場分析[J].中國經(jīng)貿，2015（7）：55-56.

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【論文摘要】 財產保險企業(yè)巨額的應收保費給企業(yè)經(jīng)營造成了不利影響。文章試圖從應收保費發(fā)生的原因入手，分析過多的應收保費對保險企業(yè)的負面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應收保費并將其保持在一個合理的范圍內，這對我國財產保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產保險公司應收保費的現(xiàn)狀

應收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。

從性質上看，應收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權，表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規(guī)范的內控管理。

從縱向看，多數(shù)財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關。

應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應收保費，而車險中的商業(yè)險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。

二、應收保費的產生

我國財產保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。

1、正常的應收保費

（1）信用政策形成的應收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產保險、貨運險的大額保單或招投標業(yè)務，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應收保費。

（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業(yè)務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業(yè)務處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務，如某些業(yè)務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務系統(tǒng)就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統(tǒng)相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。

2、非正常的應收保費

財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據(jù)其產生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。

（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構的檢查，在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構為完成上級規(guī)定的指標任務，達到多提費用的目的，通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監(jiān)管部門對應收保費監(jiān)管的重點部分。

（3）營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產保險公司對業(yè)務員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應收保費的影響

應收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務系統(tǒng)的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數(shù)的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數(shù)的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數(shù)的應收保費，會降低應收保費數(shù)據(jù)的真實性。

2、加大了企業(yè)的財務風險

第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉困難而出現(xiàn)支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業(yè)償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規(guī)定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。

四、針對不良應收保費所采取的對策

由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風險，提高企業(yè)的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風險可控的發(fā)展。

2、根據(jù)投保業(yè)務的質量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業(yè)務規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務員對企業(yè)的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。

4、建立科學的回收管理機制

應收保費發(fā)生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準備和制定適當?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。

5、完善公司內部控制體系

通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。

通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

【參考文獻】

[1] 姜星明：財產保險公司應收保費有關問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2] 丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3] 鄔潤龍：應收保費認可標準初探[J].上海保險，2005（4）.

篇10

關鍵詞：財產保險公司應收保費管理

近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產保險公司應收保費的現(xiàn)狀

應收保費是指保險合同已經(jīng)生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。

從性質上看，應收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權，表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規(guī)范的內控管理。

從縱向看，多數(shù)財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關。

應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應收保費，而車險中的商業(yè)險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。

二、應收保費的產生

我國財產保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。

1、正常的應收保費

（1）信用政策形成的應收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產保險、貨運險的大額保單或招投標業(yè)務，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應收保費。

（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網(wǎng)點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業(yè)務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網(wǎng)點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業(yè)務處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務，如某些業(yè)務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務系統(tǒng)就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統(tǒng)相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。

2、非正常的應收保費

財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據(jù)其產生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應收保費的影響

應收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務系統(tǒng)的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數(shù)的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數(shù)的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數(shù)的應收保費，會降低應收保費數(shù)據(jù)的真實性。

2、加大了企業(yè)的財務風險

第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉困難而出現(xiàn)支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業(yè)償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規(guī)定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。

四、針對不良應收保費所采取的對策

由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營風險，提高企業(yè)的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經(jīng)營風險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、風險可控的發(fā)展。

2、根據(jù)投保業(yè)務的質量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業(yè)務規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務員對企業(yè)的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。

4、建立科學的回收管理機制

應收保費發(fā)生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準備和制定適當?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。

5、完善公司內部控制體系

通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

【參考文獻】

[1]姜星明：財產保險公司應收保費有關問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2]丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3]鄔潤龍：應收保費認可標準初探[J].上海保險，2005（4）.