管理風(fēng)險與對策范文

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篇1

云南省紅河州綠春縣人民醫(yī)院，云南紅河 652500

[摘要] 目的 分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險因素，并總結(jié)出應(yīng)對管理措施。方法 對我院產(chǎn)科護(hù)理中所存在以及潛在風(fēng)險進(jìn)行分析，并對產(chǎn)科中的風(fēng)險管理制定以及實施的細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的修訂完善。結(jié)果 在對產(chǎn)科的風(fēng)險管理進(jìn)行強(qiáng)化后，其護(hù)理質(zhì)量得到顯著提高，且護(hù)理中所出現(xiàn)的差錯、缺陷以及糾紛等發(fā)生率明顯降低。結(jié)論 對產(chǎn)科的護(hù)理工作制定風(fēng)險管理制度，并實行可行、有效的預(yù)防措施，可以使得產(chǎn)科中的護(hù)理風(fēng)險最大程度的減少，從而確保孕產(chǎn)婦的護(hù)理達(dá)到安全、優(yōu)質(zhì)。

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關(guān)鍵詞 ] 婦產(chǎn)科；護(hù)理風(fēng)險；應(yīng)對措施

[中圖分類號] R47　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A　[文章編號] 1672-5654（2014）03（a）-0041-02

在護(hù)理過程之中，可能會出現(xiàn)一些不安全因素，即護(hù)理風(fēng)險。在醫(yī)院所有科室中，產(chǎn)科的風(fēng)險系數(shù)最高，其護(hù)理工作與孕產(chǎn)婦以及新生兒兩者生命緊密相關(guān)。在產(chǎn)科護(hù)理的整個過程之中，其風(fēng)險因素?zé)o時不在，必須予以足夠高的重視，并采取相對應(yīng)對管理對策，從而降低產(chǎn)科護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生率[1]。現(xiàn)為了分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險因素，并總結(jié)出應(yīng)對管理措施，選取了我院產(chǎn)科作為此次研究對象，具體情況報道如下。

1資料與方法

1.1一般資料

選取2009年1月—2013年1月我院婦產(chǎn)科病區(qū)2000實例作為研究對象，對我院產(chǎn)科護(hù)理中所存在以及潛在風(fēng)險進(jìn)行分析，并對產(chǎn)科中的風(fēng)險管理制定以及實施的細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的修訂完善。

1.2方法

在我院產(chǎn)科接受的2000實例進(jìn)行分析，并對其進(jìn)行分類，從而統(tǒng)計出每種風(fēng)險的發(fā)生率，之后再以未實施護(hù)理風(fēng)險制度之前的風(fēng)險例數(shù)為空白對照組，而行產(chǎn)科風(fēng)險管理之后為觀察組，對比兩組，最后進(jìn)行分析。

1.3 研究指標(biāo)

對本院產(chǎn)科所出現(xiàn)的護(hù)理事件予以分類整理，并統(tǒng)計出其發(fā)生率。主要指標(biāo)有：文件的不規(guī)范書寫、執(zhí)行制度不嚴(yán)謹(jǐn)、沒有責(zé)任心、環(huán)境外因、無法律觀念、技術(shù)不夠硬、護(hù)理人員不足、管理因素、排班安排不合理、患者因素。

1.4 統(tǒng)計學(xué)方法

所得的數(shù)據(jù)采用spss 12.0 統(tǒng)計軟件進(jìn)行分析處理，P<0.05表示差異具有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

2.1婦產(chǎn)科所存在的風(fēng)險

四年之中，共受理2000件護(hù)理事件，而護(hù)理風(fēng)險有48件，占2.4%。在眾多風(fēng)險因素中，因文件書寫不規(guī)范手寫造成的風(fēng)險事件為16件，占33.3%，排在首位，這很值得醫(yī)院予以高度重視。因兩個及兩個以上原因造成的風(fēng)險事件共11件。如表1。

2.2護(hù)理風(fēng)險因素與對策

對產(chǎn)科中的護(hù)理工作人員，予以護(hù)理技能提升，之中極為重要的措施是培養(yǎng)其團(tuán)隊精神，使得護(hù)理人員能夠相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，最終共同進(jìn)步。對護(hù)理人員實行團(tuán)訓(xùn)時，應(yīng)協(xié)助各個成員，使其明白，在護(hù)理團(tuán)隊中，其價值是極為重要的，都是缺一不可的。使護(hù)理人員養(yǎng)成積極的工作心態(tài)，并將其個人價值觀同整個

護(hù)理團(tuán)隊的共同目標(biāo)密切結(jié)合，讓其以良好心態(tài)，去完成相應(yīng)的護(hù)理內(nèi)容，并應(yīng)使病人及其家屬的滿意度逐漸提升。在重視護(hù)理人員的技能培訓(xùn)時，應(yīng)更加注重其道德素質(zhì)的培養(yǎng)，將其道德素質(zhì)擺在第一位。嚴(yán)格要求護(hù)理人員，在應(yīng)用熟練護(hù)理技能進(jìn)行救助時，還應(yīng)該以良好態(tài)度對待患者及其家屬，此點特別重要。與此同時，還需提倡醫(yī)護(hù)工作人員做到互相協(xié)作以及合理溝通，進(jìn)而更好為患者服務(wù)[2]。

2.3 實施護(hù)理風(fēng)險管理之前與之后的結(jié)果比較

在實施護(hù)理風(fēng)險管理制度之前，一共護(hù)理患者1200例，這之中出現(xiàn)36例護(hù)理風(fēng)險；而實施護(hù)理風(fēng)險管理制度之后，共護(hù)理患者800例，其中出現(xiàn)護(hù)理風(fēng)險有12例，具體情況如下表2。

從以上可知，實施護(hù)理風(fēng)險管理制度之后，發(fā)生風(fēng)險事件的比率明顯下降，管理前后存在顯著差異（P<0.05）。

3討論

產(chǎn)科是醫(yī)院護(hù)理糾紛事件的高發(fā)部門，隨著人們的維權(quán)意識逐漸增強(qiáng)，怎樣健全護(hù)理風(fēng)險管理制度，提升抗風(fēng)險能力以及避免護(hù)理差錯，降低風(fēng)險發(fā)生率，是目前護(hù)理主管部門應(yīng)該重視的課題。現(xiàn)為了分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險因素，并總結(jié)出應(yīng)對管理措施，我們做了此次研究。

在本次研究結(jié)果中，共發(fā)生48例護(hù)理風(fēng)險事件，其中文件的不規(guī)范書寫所引起的有16例，占總風(fēng)險事件的33.3%，排在所有因素的首位。因此，致使護(hù)理風(fēng)險事件發(fā)生的眾多因素之中，最為主要的是由于文件的不規(guī)范書寫所致。此外，由于管理因素、排班安排不合理以及護(hù)理人員無責(zé)任心等原因也占有很大比率。在產(chǎn)科實施護(hù)理風(fēng)險管理機(jī)制之前，發(fā)生了36例護(hù)理風(fēng)險事件，占總風(fēng)險事件的75%；而實行風(fēng)險管理機(jī)制以后，僅有12例風(fēng)險事件發(fā)生，占25%。因此，實施護(hù)理護(hù)理風(fēng)險管理機(jī)制，能夠明顯降低風(fēng)險發(fā)生率。

具體風(fēng)險應(yīng)對措施有以下幾點：①強(qiáng)化以人為本規(guī)范管理，協(xié)調(diào)好人力資源[3]。對于離職護(hù)士，醫(yī)院要予以重視，并及時做好補(bǔ)充工作，從而加強(qiáng)護(hù)理團(tuán)隊內(nèi)部穩(wěn)定性。護(hù)理主管部門不僅要對在崗護(hù)士予以關(guān)心，還需對因病而休假的護(hù)士積極關(guān)心，使護(hù)理團(tuán)隊互幫互助，團(tuán)結(jié)友愛，進(jìn)而提高團(tuán)隊凝聚力。②加強(qiáng)帶教及培訓(xùn)。對于新上崗的護(hù)理人員，應(yīng)該加強(qiáng)帶教及培訓(xùn)工作，重點在于：使其將理論與實際相結(jié)合，達(dá)到學(xué)以致用的目的[4]。③重視護(hù)理細(xì)節(jié)，規(guī)范護(hù)理工作。在醫(yī)院，婦產(chǎn)科的責(zé)任重大，且風(fēng)險性高。尤其是護(hù)理的對象所具有的特殊性，若每個細(xì)節(jié)出現(xiàn)失控以及忽視，均有可能導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險發(fā)生。因此，護(hù)士長需做好重點以及細(xì)節(jié)管理[5]。④護(hù)理文書應(yīng)規(guī)范書寫以及管理。在護(hù)理風(fēng)險事故發(fā)生之后，護(hù)理文書成為舉證責(zé)任的直接依據(jù)。因此，護(hù)理文書必須做到記錄及時、真實、確切、完整，且無涂改。所以，在書寫護(hù)理文書時，應(yīng)先安排資歷較深的護(hù)士。而新上崗的護(hù)士，不可直接進(jìn)行護(hù)理文書的書寫，應(yīng)先寫草稿，在讓其帶教老師進(jìn)行修改，最終再正式書寫[6]。⑤強(qiáng)化查對制度以及交接班制度。護(hù)理缺陷以及差錯，通常是因為查對以及交接的不到位所致[7]。因此，為了防止這類意外的發(fā)生，就必須將查對制度以及交接制度做到落實到位。

綜上所述，在產(chǎn)科中，護(hù)理風(fēng)險是無時不在的，因此必須制定合理的風(fēng)險管理機(jī)制。只有對產(chǎn)科的護(hù)理工作所存在或是潛在的風(fēng)險制定相應(yīng)的管理制度，并實行可行、有效的預(yù)防措施，方能使得產(chǎn)科中的護(hù)理風(fēng)險最大程度的減少，從而確保孕產(chǎn)婦的護(hù)理達(dá)到安全、優(yōu)質(zhì)。

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參考文獻(xiàn)]

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篇2

由于醫(yī)學(xué)的雙重性、復(fù)雜性、特殊性，決定了醫(yī)療活動是個高風(fēng)險行業(yè)，特別是產(chǎn)科專業(yè)更是高風(fēng)險專業(yè)之一。做好護(hù)理工作中風(fēng)險監(jiān)控，提出防范措施，提高應(yīng)對能力，對減少護(hù)患糾紛有重要現(xiàn)實意義。

護(hù)理操作中潛在不安全因素

違反三查七對：護(hù)士為會陰側(cè)切患者輸液時，由于未仔細(xì)核對醫(yī)囑、治療單，醫(yī)囑開甲硝唑，錯用為替硝唑，盡管產(chǎn)婦未出現(xiàn)任何臨床癥狀和體征，但護(hù)士的過失行為，給產(chǎn)婦的心理甚至生理造成潛在不良影響。少數(shù)護(hù)士在給嬰兒洗澡時，不嚴(yán)格查對手圈，以致抱錯新生嬰兒。違反操作技術(shù)常規(guī)，不按時巡視病房，如發(fā)現(xiàn)被盜嬰兒事件，醫(yī)院未盡到安全保護(hù)義務(wù)，構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。不按常規(guī)結(jié)扎新生兒臍帶，或不按常規(guī)觀察臍帶出血，如新生兒出現(xiàn)休克甚至死亡，護(hù)士將有不可推的責(zé)任；為新生兒接種乙肝疫苗時不認(rèn)真，漏種或復(fù)種。接生完后未按常規(guī)檢查陰道、，將紗布遺留于陰道導(dǎo)致感染等，陰道壁血腫，縫合時留有死腔或縫合時未超過傷口頂端。

孕產(chǎn)婦的隱私問題：由于產(chǎn)科工作特點，必須了解孕產(chǎn)婦的婚育史、家族史，入院評估時可能設(shè)及患者不愿公開的隱私，如未婚先孕、性病、艾滋病等，醫(yī)護(hù)人員應(yīng)給予更多的理解和同情，為之保密，切不可譏笑、蔑視患者。若隨便議論，造成擴(kuò)散，則視為侵犯了孕婦的隱私權(quán)。進(jìn)行各項護(hù)理操作過程中，注意遮擋患者，以減少患者的心理不適，特別是身體的隱私部份。屬孕產(chǎn)婦的隱私領(lǐng)域，未經(jīng)本人同意，任何人不得觀看、拍攝、觸摸。

管理與對策

加強(qiáng)法律、法規(guī)知識學(xué)習(xí)：護(hù)理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)法律、法規(guī)、診療護(hù)理規(guī)范，并在工作實踐中認(rèn)真貫徹執(zhí)行［1］，結(jié)合自己在產(chǎn)科工作的特點，對產(chǎn)婦的各種護(hù)理記錄時間、隱私問題等邀請醫(yī)院的法律顧問進(jìn)行解析，不斷提高護(hù)理人員護(hù)理工作中時間位點、醫(yī)囑簽名、個人隱私的重視，增強(qiáng)證據(jù)意識。護(hù)理人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理條例》、《中華人民共和國母嬰保護(hù)法》、《醫(yī)務(wù)人員道德法及實施辦法》等法律、法規(guī)知識，明確保護(hù)患者的利益就是保護(hù)自身利益的深刻道理，充分認(rèn)識提高護(hù)理操作技術(shù)，護(hù)理文件書寫質(zhì)量的重要性和必要性，嚴(yán)格要求自己，盡職盡責(zé)為孕產(chǎn)婦服務(wù)。

加強(qiáng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)：采取崗位培訓(xùn)和外出進(jìn)修學(xué)習(xí)相結(jié)合，讓護(hù)士不斷“充電”，學(xué)習(xí)新技術(shù)和護(hù)患溝通技巧，培訓(xùn)基本技能，做到有計劃、有重點地進(jìn)行病情觀察，恰當(dāng)?shù)靥幚碜o(hù)理問題，及時準(zhǔn)確規(guī)范記錄。禁止漏記、錯記、涂改、主觀臆造，嚴(yán)格執(zhí)行每日查對制度，嚴(yán)格把關(guān)，各負(fù)其責(zé)。

建立良好的醫(yī)患護(hù)患關(guān)系：加強(qiáng)責(zé)任心，提高專業(yè)基礎(chǔ)水平，各項技術(shù)操作認(rèn)真、細(xì)致、準(zhǔn)確，杜絕差錯發(fā)生，嚴(yán)格三查七對。每個護(hù)理人員，必須把以患者為中心的整體護(hù)理觀念根植于心中，根據(jù)患者的需要，真正解決患者的問題，針對不同類型的產(chǎn)婦，采取符合其身、心、病等特點的護(hù)理措施。與患者談心，講解疾病的有關(guān)知識，滿足其對知識的需求。應(yīng)用多種形式做好健康教育。使產(chǎn)婦處于接受治療的最佳生理、心理狀態(tài)。

加強(qiáng)安全質(zhì)量教育：牢固樹立“安全第一、質(zhì)量第一”的觀念，加強(qiáng)責(zé)任心，倡導(dǎo)慎獨精神。遵重產(chǎn)婦的隱私權(quán)，為孕產(chǎn)婦隱私保密，不擅自公開孕產(chǎn)婦的健康資料，在操作過程中，尊重孕婦的意愿，注意遮擋，如有實習(xí)生觀摩時，應(yīng)征求孕產(chǎn)婦意見。做好文字記錄，利用各種會議、查房、講座進(jìn)行安全教育。

建立完善護(hù)理質(zhì)量控制體系，層層把關(guān)：強(qiáng)化護(hù)理人員在工作中的責(zé)任和自我監(jiān)控意識，變被動重視為自覺自我監(jiān)控，對存在問題進(jìn)行分析講評，找出原因，提出解決措施。作為產(chǎn)科護(hù)士必須努力提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)法律意識和醫(yī)療安全意識，嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度，以人為本，對護(hù)理環(huán)節(jié)作進(jìn)一步調(diào)整、補(bǔ)充、完善，盡最大努力為孕產(chǎn)婦提供高質(zhì)量、安全的護(hù)理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

1 陳雅利.醫(yī)囑簽名中潛在法律問題及對策［J］.現(xiàn)代護(hù)理報,2008,4:17.

我國甲流疫苗保護(hù)率達(dá)87.3%

歷時1年，追蹤觀察9萬余人，北京市CDC（疾病預(yù)防控制中心）首次獲得了甲型H1N1流感疫苗實際保護(hù)效果數(shù)據(jù)，并首次證實接種甲流疫苗不存在美國1976年接種豬流感疫苗后發(fā)生格林-巴利綜合征病例現(xiàn)象。該研究報告近日刊發(fā)在最新一期國際知名醫(yī)學(xué)雜志《新英格蘭醫(yī)學(xué)雜志》上。

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)；賬務(wù)管理；風(fēng)險與對策

賬務(wù)管理，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。隨著企業(yè)間商業(yè)聯(lián)系的增多，企業(yè)間的賬務(wù)往來也更加頻繁，推動了市場經(jīng)濟(jì)的繁榮。然而，在繁榮的背后也隱藏著一定的危機(jī)，不少企業(yè)沒有對對賬務(wù)進(jìn)行到位的管理，使得企業(yè)無法及時收回應(yīng)收賬款，也不能提前準(zhǔn)備好應(yīng)付賬款，使企業(yè)受到了一定的經(jīng)濟(jì)損失，也干擾了企業(yè)的正常運行。這就要求企業(yè)管理人員必須采取科學(xué)的措施來完善企業(yè)的賬務(wù)管理水平。

一、企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

企業(yè)資本的順利運轉(zhuǎn)是企業(yè)健康成長的重要保證。企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因有很多，從資本結(jié)構(gòu)到賬務(wù)管理，從企業(yè)決策到財務(wù)審計，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能會導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

1.賬務(wù)關(guān)系處理不當(dāng)

我國很多大中型企業(yè)存在企業(yè)部門之間、企業(yè)與企業(yè)之間賬務(wù)關(guān)系混亂的現(xiàn)象，且不少企業(yè)資金收支權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象也較為嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)中存在許多壞賬，最終引起賬務(wù)危機(jī)。如青島健特生物有限公司在產(chǎn)品銷售上過多的依賴亙興生物科技有限公司，沒有很好的處理公司之間的債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)中存在近乎1億元的不良資產(chǎn)，最終引起企業(yè)股價暴跌，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運行。

2.監(jiān)督機(jī)制不健全

建立健全賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險的有效途徑之一，然而，我國很多企業(yè)都沒有建立健全的掌握監(jiān)督機(jī)制，還有的企業(yè)雖然建立了賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制，卻沒有很好的貫徹執(zhí)行，使得機(jī)制成為空中樓閣，難以追究實際資產(chǎn)責(zé)任，為賬務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生創(chuàng)造了前提。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)都有審計部門，通暢，企業(yè)審計部門的職能為依據(jù)企業(yè)財務(wù)制度對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行審核與監(jiān)督，確保企業(yè)的盈利，保障企業(yè)經(jīng)營的合法進(jìn)行。然而，從當(dāng)前我國企業(yè)的實際情況來看，很多企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)仍存在一定程度的缺失，首先，大部分企業(yè)審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，審計監(jiān)督職能沒有得到充分的發(fā)揮，不少企業(yè)的審計機(jī)構(gòu)只是掛牌辦公室，形同虛設(shè)，還有的企業(yè)審計部門工作人員權(quán)責(zé)不清，不能有效的相互制約與監(jiān)督，使得企業(yè)審計監(jiān)督停留在表面上。其次，審計人員法律意識淡薄，嚴(yán)格來說，企業(yè)審計部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)會計部門相互獨立，但是當(dāng)前相當(dāng)一部分企業(yè)的審計與會計仍然屬于一個部門，不少企業(yè)只設(shè)立了財務(wù)科，審計、財務(wù)工作區(qū)分不清，審計人員對各項法律法規(guī)也不夠熟悉，對國家稅收政策缺乏詳細(xì)的了解，使得審計監(jiān)督難以有效發(fā)揮作用。

3.財務(wù)人員賬務(wù)風(fēng)險意識淡薄

很多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏賬務(wù)風(fēng)險意識，不少財務(wù)人員的工作只是做賬，制作報表，進(jìn)行核算，這固然與企業(yè)的管理體系不健全有關(guān)，但更大的原因在于財務(wù)人員自身風(fēng)險意識的薄弱。相當(dāng)一部分企業(yè)的財務(wù)人員缺乏工作責(zé)任心，工作不積極，不思進(jìn)取，滿足于現(xiàn)狀，難以實現(xiàn)將自身工作由會計核算轉(zhuǎn)變?yōu)闀嫻芾怼：芏嗥髽I(yè)雖然對企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容卻僅限于對核算等基礎(chǔ)知識的考核，賬務(wù)風(fēng)險并沒有被納入到培訓(xùn)范圍。財務(wù)人員思想上的認(rèn)知不足使得企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步增加。

4.資金管理混亂

很多企業(yè)的經(jīng)營資金并沒有真正的用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上，而是被占用、挪用。企業(yè)資金使用效率不高，企業(yè)發(fā)展緩慢。具體表現(xiàn)在以下方面：首先，不少企業(yè)存在銀行多戶頭開戶現(xiàn)象，如有的企業(yè)在建設(shè)銀行有基本賬戶，又去信用社增開臨時賬戶，很多企業(yè)資金都停留在臨時賬戶中，沒有及時入賬。其次，現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，有的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏自我約束意識，尤其是民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，隨意打白條借用企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)借出的資金無法及時收到還款，還有的企業(yè)借款人離開企業(yè)后拒絕還款，導(dǎo)致企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。第三，不少企業(yè)盲目追求高消費，購置價格昂貴的辦公用品，擠占正常運營所需的資金。最后，很多地方政府部門與社會團(tuán)體為了籌集資金以各種名義向企業(yè)強(qiáng)行攤派指標(biāo)，對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)造成了惡劣的影響。

二、控制企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險的對策

1.處理好企業(yè)賬務(wù)關(guān)系

首先，應(yīng)處理好企業(yè)間與企業(yè)內(nèi)部各部門間的賬務(wù)關(guān)系，做到權(quán)責(zé)明確，減少壞賬和不良資產(chǎn)。建立明確的賬務(wù)管理目標(biāo)，提前做好企業(yè)預(yù)算，明確企業(yè)各部門的任務(wù)，有計劃的融資、投資，加強(qiáng)對各個運營環(huán)節(jié)的管理，在分配企業(yè)利潤時，應(yīng)考慮多個方面的因素，使用集中結(jié)算、銀行、財務(wù)公司、公社賬戶等方式，最大限度的減少企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險。我國很多大型企業(yè)如聯(lián)想、海爾等都實行統(tǒng)一結(jié)算，使企業(yè)資金的使用與調(diào)配更加集約化，有效的降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，只有產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的企業(yè)管理制度才能充分調(diào)動企業(yè)管理人員與職工的積極性，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)管理工作的有序開展。

2.建立企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

建立靈敏的掌握風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險的有效途徑。可以通過報表法、觀察法等方法監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)行為，通過分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等資料預(yù)測企業(yè)可能存在的賬務(wù)風(fēng)險。其次，建立總賬預(yù)警，企業(yè)可以通過引進(jìn)第三方財務(wù)管理或聘用會計師等方式對企業(yè)總賬進(jìn)行審查，明確企業(yè)賬目存在的風(fēng)險。最后，企業(yè)應(yīng)在各個部門設(shè)立預(yù)警機(jī)制，為各個部門制定合理的賬目預(yù)警判斷標(biāo)準(zhǔn)，督促各個部門對自己的賬目進(jìn)行細(xì)致的檢查，及時發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的賬目問題。企業(yè)要充分認(rèn)識到應(yīng)收賬款的重要性，避免只抓生產(chǎn)、銷售的工作觀念，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)售出后，要注意對應(yīng)收款項的收取，保證企業(yè)賬目管理的嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)。

3.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險一是，使企業(yè)會計人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，從規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，重新構(gòu)建會計部門組織結(jié)構(gòu)，使其能夠充分的對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)有所掌握，更加深入的做好企業(yè)管理工作。首先，要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，使其掌握扎實的賬務(wù)管理知識，能夠及時的發(fā)揮并處理企業(yè)賬目中存在的問題，其次要使企業(yè)財務(wù)管理人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，充分認(rèn)識到自己對企業(yè)運行的重要作用，樹立起愛崗敬業(yè)的工作責(zé)任心。

4.加強(qiáng)資金管理

企業(yè)還要加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，建立健全的資金管理制度，理清企業(yè)資金的收支與保管，明確各個工作崗位的職責(zé)，對不相容崗位實行嚴(yán)格的分離，還可實行崗位輪換制度。明確企業(yè)審計部門與會計部門各自的作用，發(fā)揮好審計部門的監(jiān)督作用。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要增強(qiáng)對企業(yè)賬務(wù)管理重要性的認(rèn)識，主動為企業(yè)的賬務(wù)管理創(chuàng)造有利條件，提供充足的制度與財力、人力保障，同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還有嚴(yán)格約束自身的行為，避免用手中的權(quán)力去影響企業(yè)職工的正常工作。最后，還要加強(qiáng)對賬務(wù)問題的檢查與懲治力度，企業(yè)審計部門，會計部門要加強(qiáng)對企業(yè)賬目的檢查與核實，對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要迅速找到責(zé)任歸屬，加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員與責(zé)任人的懲罰力度。只有加強(qiáng)懲治力度，才能有效的引起企業(yè)各個崗位職工對賬務(wù)問題的重視，督促財務(wù)人員在自身工作中嚴(yán)格遵守《會計法》和《企業(yè)會計制度》，減少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員的過失。同時，為了避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員因不清楚為理由推脫責(zé)任，還應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)管理人員的法律知識教育，使其增強(qiáng)法制觀念，自覺遵守相關(guān)法律的規(guī)定。

總結(jié)：

總而言之，要想規(guī)避企業(yè)賬務(wù)管理風(fēng)險，企業(yè)必須以會計工作為中心，在保證企業(yè)賬目準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)上建立完善的財務(wù)信息反饋機(jī)制，摒棄傳統(tǒng)核算會計的思想，強(qiáng)化企業(yè)資金的事前預(yù)測、事中控制與時候?qū)徍耍岣咂髽I(yè)職工的工作積極性與主動性，充分發(fā)揮好財務(wù)人員的管理職能，減少企業(yè)不合理支出，控制好企業(yè)資金的使用。只有這樣才能優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。（作者單位：廣東南沙安華集團(tuán)有限公司）

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篇4

〔摘要〕商業(yè)銀行風(fēng)險管理機(jī)制的健全與否,直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險程度和風(fēng)險管理的能力。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險和金融風(fēng)險。為此,必須創(chuàng)新風(fēng)險管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu),再造風(fēng)險管理組織體系,構(gòu)建風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,實現(xiàn)對所有風(fēng)險準(zhǔn)確和及時地度量、分析、防范和化解。

〔關(guān)鍵詞〕商業(yè)銀行,風(fēng)險,風(fēng)險管理

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨的主要風(fēng)險

目前的國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理還沒有形成一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng),僅在個別業(yè)務(wù)部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風(fēng)險管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機(jī)構(gòu)缺乏整體的、系統(tǒng)的風(fēng)險評估、識別、預(yù)警和反映機(jī)制,特別是風(fēng)險管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理普遍實行“行長負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)上的分級授權(quán)職能分離”的審批制度,具有信貸審批權(quán)限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當(dāng)客戶提出信貸申請時,首先由信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理開展貸前調(diào)查,收集客戶的各項資料,并進(jìn)行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風(fēng)險管理部門,由其運用有關(guān)方法對風(fēng)險進(jìn)行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風(fēng)險以及設(shè)定客戶信用限額等,然后將有關(guān)資料提交信貸審批機(jī)構(gòu)。再由信貸審批機(jī)構(gòu)按照有關(guān)的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進(jìn)行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準(zhǔn)兩個子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機(jī)構(gòu)對信貸項目進(jìn)行審查,然后再由銀行行長進(jìn)行確認(rèn)批準(zhǔn),作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經(jīng)營部門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對信貸的各種情況進(jìn)行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發(fā)生風(fēng)險,則由資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)采取措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。

根據(jù)金融風(fēng)險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風(fēng)險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風(fēng)險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風(fēng)險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風(fēng)險管理效果進(jìn)行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認(rèn)識還和現(xiàn)代風(fēng)險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達(dá),企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進(jìn)行,這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風(fēng)險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風(fēng)險認(rèn)識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認(rèn)識不足。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng),競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄;而對“質(zhì)量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質(zhì)量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識不足,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險認(rèn)識不充分。一方面,錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上,認(rèn)為風(fēng)險管理是為難業(yè)務(wù)人員,沒有把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風(fēng)險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風(fēng)險控制與市場營銷、市場拓展有機(jī)結(jié)合起來,部分風(fēng)險管理人員簡單地認(rèn)為控制風(fēng)險就是少發(fā)展業(yè)務(wù),通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任,使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2.在風(fēng)險管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機(jī)制和約束機(jī)制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使委托—關(guān)系(1)流于形式,政府以行政干預(yù)等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便,加上激勵機(jī)制和約束機(jī)制的欠缺,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險管理委員會,也由于其獨立性、權(quán)威性不夠,以及風(fēng)險承擔(dān)主體的不明確,而無力對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制;風(fēng)險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風(fēng)險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。

3.風(fēng)險管理機(jī)制上的差距。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達(dá)到有效降低銀行風(fēng)險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風(fēng)險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風(fēng)險管理機(jī)制。具體包括:風(fēng)險甄別機(jī)制,用于分析風(fēng)險來源及成因,區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度;風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,主要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警、傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫;風(fēng)險決策機(jī)制,確立、行使風(fēng)險管理原則,制定風(fēng)險指標(biāo)以及避險策略等;風(fēng)險避險機(jī)制,具體實施風(fēng)險規(guī)避行為,對風(fēng)險進(jìn)行再分配和轉(zhuǎn)移,并作出風(fēng)險管理評估報告。我國商業(yè)銀行則普遍存在風(fēng)險管理機(jī)制缺失問題,具體表現(xiàn)在風(fēng)險管理的體系不完善,制度落實不到位,監(jiān)控機(jī)制不健全等方面。

4.風(fēng)險管理技術(shù)上的差距。首先是風(fēng)險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等,各種不同類別的風(fēng)險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風(fēng)險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學(xué)的定價信用,難以實現(xiàn)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風(fēng)險量化管理技術(shù)比較落后。目前,商業(yè)銀行的風(fēng)險管理大致停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸管理的水平上,風(fēng)險管理的內(nèi)容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)計算一些比例指標(biāo)進(jìn)行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當(dāng)今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理是一個識別和管理所有潛在重大風(fēng)險的過程,它應(yīng)該運行于銀行的所有結(jié)構(gòu)層次、經(jīng)營過程和活動中,是為防范銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險、保障業(yè)務(wù)正常開展所制定的相互補(bǔ)充、相互制約、協(xié)調(diào)運作的行為規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營管理過程中的,而不是依附于經(jīng)營管理之上。商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目的是實現(xiàn)機(jī)構(gòu)的總體目標(biāo),具體包括:財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;經(jīng)營的有效性和效率性;保護(hù)資產(chǎn)的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我國加入世界貿(mào)易組織后,國有商業(yè)銀行面臨著比國內(nèi)市場更大的金融風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風(fēng)險管理制度,其目標(biāo)模式是建立面向未來的綜合風(fēng)險管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu);再造風(fēng)險管理組織體系;構(gòu)建風(fēng)險管理制度基礎(chǔ)設(shè)施,實現(xiàn)對所有風(fēng)險準(zhǔn)確和及時地度量、分析、防范和化解。

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級管理層,應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險管理,建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制迫在眉睫。董事會設(shè)下風(fēng)險管理委員會,風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。作為風(fēng)險管理委員會決策的組織執(zhí)行部門——風(fēng)險管理部,負(fù)責(zé)對全行經(jīng)營中的風(fēng)險因素進(jìn)行實時的識別、分析、預(yù)測和評價,負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)平行部門的風(fēng)險管理的溝通和協(xié)調(diào)工作,及時報告風(fēng)險管理委員會,提出風(fēng)險防范和化解方案,各業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)條線風(fēng)險管理職能,從而形成在風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風(fēng)險管理體系;董事會下設(shè)審計委員會,負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價和監(jiān)督內(nèi)部審計工作,檢查、評價內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。按照國際注冊內(nèi)部審計準(zhǔn)則獨立性要求,內(nèi)部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經(jīng)費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。本文出自:

2.再造風(fēng)險管理組織體系。西方發(fā)達(dá)國家大多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系都采用矩陣式結(jié)構(gòu)(2),這種組織結(jié)構(gòu)是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務(wù)部門,按經(jīng)營產(chǎn)品的不同種類進(jìn)行分類,如信托部、基金部、個人業(yè)務(wù)部;另一類是職能部門,包括風(fēng)險管理部、市場營銷部和財務(wù)部。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風(fēng)險地運作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗,結(jié)合中國實際,國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系應(yīng)采用矩陣型結(jié)構(gòu),將業(yè)務(wù)與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務(wù)部門和分行部門。銀行的風(fēng)險由總行進(jìn)行統(tǒng)一管理,在總行專門設(shè)立綜合風(fēng)險管理委員會,負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險限額的制定,匯總衡量全行整體風(fēng)險。綜合風(fēng)險管理委員會直接受行長領(lǐng)導(dǎo),對行長負(fù)責(zé)。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門,如零售業(yè)務(wù)處、計劃處設(shè)立風(fēng)險管理崗位,負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險管理委員會報告本部門風(fēng)險情況。總行下設(shè)各分行原則上只設(shè)立與銷售有關(guān)的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務(wù)中心和企業(yè)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)開拓市場、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經(jīng)審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負(fù)責(zé)貸款人的調(diào)查,貸款的審批,其內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理崗位,負(fù)責(zé)監(jiān)測貸款風(fēng)險度并直接受總行風(fēng)險管理委員會垂直領(lǐng)導(dǎo),貸款清收中心主要負(fù)責(zé)貸款本息的清收。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。

3.構(gòu)建風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施。為了實現(xiàn)綜合的風(fēng)險管理,應(yīng)在國有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機(jī)構(gòu)自身的計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)操作和流程有機(jī)地結(jié)合在一起。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,還應(yīng)當(dāng)包括一個龐大的數(shù)據(jù)庫,其中包括有關(guān)客戶的數(shù)據(jù),如客戶的信用等級、風(fēng)險偏好、產(chǎn)品構(gòu)成、內(nèi)部組織框架、財務(wù)狀況,還應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)本身對客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風(fēng)險狀況等。

注釋:

〔1〕平狄克.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)〔M〕.北京:中國人民大學(xué)出版社,2003.413-414.

〔2〕德魯克.論21世紀(jì)管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2001.203-205.

參考文獻(xiàn):

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〔3〕黃憲,金鵬.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系及其在我國的構(gòu)成〔J〕.中國軟科學(xué),2004,(11).

〔4〕徐朝科.全面風(fēng)險管理與我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略〔J〕.成都行政學(xué)院學(xué)報,2005,(8).

〔5〕王少鋒.淺析我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀〔J〕.華南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報,2004,(1).

篇5

采血車是血站的流動采血點，承擔(dān)著獻(xiàn)血者的招募、血液采集任務(wù)。這種工作方式，在方便獻(xiàn)血者的同時，也擴(kuò)大了無償獻(xiàn)血的社會影響力，贏得了人民群眾對獻(xiàn)血事業(yè)的了解支持和信任，促進(jìn)了無償獻(xiàn)血工作的順利發(fā)展[1]。采血車是血站的窗口科室，任何疏忽大意和管理不善都可能釀成嚴(yán)重不良后果。筆者總結(jié)了近幾年來流動采血車存在的不安全因素以及管理對策，供血站的同道參考。

1采血車風(fēng)險相關(guān)因素

1.1設(shè)備因素

采血車不同于固定的采血點、屋，經(jīng)常流動，特別有時下鄉(xiāng)鎮(zhèn)，路上顛簸，極易引起設(shè)備損壞，特別是采血秤容易引起稱量不準(zhǔn)確或搖擺頻率達(dá)不到要求。

1.2人員因素

①采血車工作人員流動性大，新上崗人員大部分沒有經(jīng)過系統(tǒng)的血液安全培訓(xùn)，缺乏安全意識和質(zhì)量意識。②采血車外出采血有時獻(xiàn)血員特別多，忙碌時對獻(xiàn)血者健康征詢評估不充分，采血時不能執(zhí)行一對一貼簽。③采血護(hù)士未嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作技術(shù)，采血過程中不帶口罩，采血前手未消毒。

1.3環(huán)境因素

①采血車停在人群聚集區(qū)或人流量較大的商業(yè)區(qū)，環(huán)境嘈雜，特別是夏天天氣炎熱，采血車有固定的停靠點，不能選擇在陰涼處，有時電壓點，空調(diào)效果不好，車內(nèi)環(huán)境悶熱，獻(xiàn)血反應(yīng)發(fā)生率較高。②采血車到站后，當(dāng)班司機(jī)未按要求消毒采血車，采血車空氣監(jiān)測達(dá)不到要求。③當(dāng)班人員工作結(jié)束后，未及時清理飲用的食品和用過的廢棄物，造成采血車內(nèi)有異味。

1.4管理因素

①當(dāng)班人員未嚴(yán)格按操作規(guī)程對血液、血樣標(biāo)本、血樣辮交接、核對，造成血樣辮遺留在采血車上。②初篩檢驗時金標(biāo)法檢測HBsAg，未按操作規(guī)程加入血樣量、反應(yīng)時間未嚴(yán)格控制，造成HBsAg陽性者漏檢。③血液采集后熱合未按要求檢查熱合處，有時造成血液滲漏報廢。④血站的主要工作是采供血，服務(wù)對象中獻(xiàn)血者雖然為正常人群，但我國是病毒肝炎的高發(fā)國家，約10的人群為HBsAg攜帶者。艾滋病的流行已進(jìn)入快速增長期，并從高危人群向普通人群發(fā)展。所以仍有相當(dāng)比例的獻(xiàn)血者為乙肝、丙肝、梅毒及艾滋病病原攜帶者，其血流及血液標(biāo)本存在一定的傳染性[2]。工作人員如果不注意個人防護(hù)，初篩檢驗和采血過程中有時不慎被血濺污染或被針刺傷，被傳染的風(fēng)險性大。

2.管理對策

2.1加強(qiáng)設(shè)備管理

必須定期對關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行檢定或校準(zhǔn)。除國家強(qiáng)制檢定設(shè)備外，其余設(shè)備血站可以依據(jù)國家計量檢定規(guī)程，由經(jīng)培訓(xùn)具有資質(zhì)的質(zhì)控人員自行進(jìn)行，或委托相關(guān)計量機(jī)構(gòu)/生產(chǎn)廠商進(jìn)行[4]。采血車上的關(guān)鍵設(shè)備有血壓計、體重秤、貯血冰箱、采血秤、熱合機(jī)。血壓計、體重秤、采血秤每年委托本市計量測試所檢定并出具報告。貯血冰箱、采血秤質(zhì)管科按關(guān)鍵設(shè)備質(zhì)量檢查，頻率分別為每月、每半年檢查一次。采血秤、熱合機(jī)當(dāng)班人員上車后要開啟并檢查儀器證實處于正常狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)故障及時處理。

采血車工作人員在設(shè)備使用、維護(hù)和保養(yǎng)過程中，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程進(jìn)行操作，并做好設(shè)備運行記錄，在使用過程中密切注意設(shè)備的工作狀態(tài)，若發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)立即停止操作并進(jìn)行標(biāo)識，同時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時處理解決。

2.2加強(qiáng)人員培訓(xùn)

員工必須結(jié)合工作實踐接受相關(guān)簽名的工作程序以及法律責(zé)任的培訓(xùn)，并且經(jīng)過評估表明合格，才能允許在工作文件或記錄上簽名[3]。血站應(yīng)定期開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)上崗人員的教育培訓(xùn)，結(jié)合采血車工作實際，制定科室培訓(xùn)計劃，學(xué)習(xí)內(nèi)容包括：《中華人民共和國獻(xiàn)血法》、《血站管理辦法》、《血站質(zhì)量管理規(guī)范》、《血站實驗室質(zhì)量管理規(guī)范》、《世界衛(wèi)生組織安全血液與血液制品遠(yuǎn)程教育》、安全與衛(wèi)生、計算機(jī)信息管理系統(tǒng)、職業(yè)暴露的預(yù)防和處理、質(zhì)量管理、環(huán)保意識、簽名法律意義等。

科室主任應(yīng)定期組織進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)：學(xué)習(xí)本科室崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程、專業(yè)技術(shù)理論知識及實際操作技能等，通過理論考核、操作考核、業(yè)績評定等方法對培訓(xùn)效果及人員能力進(jìn)行評估，員工經(jīng)培訓(xùn)考核合格，并達(dá)到相應(yīng)資質(zhì)要求，辦公室授權(quán)后，才能正式上崗。

辦公室加強(qiáng)對采血車員工日常工作業(yè)績的評價，對不能勝任本崗位工作的員工及時暫停其工作，安排培訓(xùn)、考核或轉(zhuǎn)崗，使員工的能力與其從事的工作相適應(yīng)。

2.3加強(qiáng)采血車內(nèi)環(huán)境管理

每天上班時采血護(hù)士戴手套用1：20“84”消毒液擦拭各工作臺面，車內(nèi)壁、采血秤、熱合機(jī)、止血帶，整理當(dāng)日所需的工作物品，將桌面和地面用同濃度的消毒液噴灑，再將地面拖干凈，清洗拖把備用。每天收班時檢驗人員將車內(nèi)生活垃圾和醫(yī)療廢物分別打包清理，保證日產(chǎn)日清。收班后當(dāng)班司機(jī)及時做好車內(nèi)清潔，插上消毒機(jī)電源，打開電源開關(guān)，將消毒時間設(shè)定為2小時，第二天早晨收線即可。

2.4加強(qiáng)質(zhì)量管理

①最高管理者應(yīng)高度重視，定期不定期組織人員到采血車上督導(dǎo)檢查，對發(fā)現(xiàn)的不足和存在的安全隱患及時進(jìn)行糾正。②進(jìn)一步細(xì)化采血車各崗位職責(zé)、明確職能，責(zé)任到人，強(qiáng)化采血車服務(wù)人員的質(zhì)量意識和服務(wù)意識。落實管理制度、獎罰分明。③合理安排人員，團(tuán)體采血人數(shù)較多時，適當(dāng)增加工作人員和安排志愿者，讓志愿者承擔(dān)獻(xiàn)血征詢評估、采血后服務(wù)等工作。④工作人員熱合時，在熱合過程中不應(yīng)用力牽拉或扭轉(zhuǎn)導(dǎo)管，待焊極松開1～2秒后方可取出已封口的導(dǎo)管。應(yīng)檢查熱合部位，如有滲漏，則重新熱合，并評估對血液無菌性的影響[5]。④嚴(yán)格站內(nèi)感染管理監(jiān)測：質(zhì)管科每月對采血車空氣、醫(yī)務(wù)人員手指、獻(xiàn)血者手臂的消毒效果以及使用中消毒劑的細(xì)菌污染進(jìn)行監(jiān)測，對監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價，提出糾正和預(yù)防措施。⑤科室內(nèi)部應(yīng)定期召開質(zhì)量管理會議，對上一階段發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理分析，提出改進(jìn)方案，防止類似差錯再次發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊勤，曾桂萍，黃林莎.血站采血護(hù)士工作中的潛在危險及防護(hù)策略.中國現(xiàn)代藥物應(yīng)用，2011，5（23）：135-136.

[3]中華人民共和國衛(wèi)生部.血站質(zhì)量管理規(guī)范.

篇6

關(guān)鍵詞：燃?xì)夤艿朗┕ぃ皇┕わL(fēng)險；風(fēng)險管理；對策

中圖分類號：TB 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2015）14-0223-02

1 燃?xì)夤艿拦こ添椖看嬖诘娘L(fēng)險

1.1 燃?xì)夤艿拦こ添椖繘Q策中存在的風(fēng)險

燃?xì)夤艿拦こ添椖吭跊Q策階段對于整個工程的造價影響較大，其決策中所涉及到的內(nèi)容包括工程準(zhǔn)則的制定、工程選址以及施工工藝的決定，這些都與整個工程造價有著直接的關(guān)系。在決策階段所面臨的風(fēng)險主要包括：其一，燃?xì)夤艿拦こ添椖颗c施工時當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及社會的需求存在偏差；其二，國家的法律法規(guī)及相關(guān)政策對于項目施工所帶來的影響；其三，燃?xì)夤艿拦こ添椖康幕I資風(fēng)險，該工程需要耗費大量的資金才能完成，如果企業(yè)無法及時通過金融機(jī)構(gòu)或社會等渠道籌集足夠的資金，必然會影響工程的正常進(jìn)行。

1.2 燃?xì)夤艿拦こ炭睖y設(shè)計中存在的風(fēng)險

勘測設(shè)計主要是對燃?xì)夤艿朗┕がF(xiàn)場環(huán)境等條件進(jìn)行考察，從而設(shè)計可行的施工方案，它直接關(guān)系到燃?xì)夤艿拦こ添椖康慕ㄔO(shè)規(guī)模與施工質(zhì)量。在這一階段，存在的風(fēng)險主要有以下幾個方面：一是設(shè)計市場壟斷，一些大型施工單位自身的設(shè)計能力并不強(qiáng)，但由于有國家的支持，其市場地位難以動搖，存在著競爭意識、創(chuàng)新力不足的問題。二是缺乏對設(shè)計單位的監(jiān)督，一些問題難以在設(shè)計階段被察覺，卻在施工過程中凸顯出來，影響了施工正常進(jìn)行。三是設(shè)計人員缺乏責(zé)任意識，設(shè)計不規(guī)范，并且容易受到政府部門的影響，導(dǎo)致設(shè)計質(zhì)量不高，影響施工項目的開展。

1.3 燃?xì)夤艿拦こ陶袠?biāo)投標(biāo)中存在的風(fēng)險

對于燃?xì)夤艿拦こ添椖縼碚f，必須由施工能力與責(zé)任意識都足夠強(qiáng)的單位來進(jìn)行施工和監(jiān)督，從而確保整個工程的質(zhì)量。在招標(biāo)投標(biāo)中容易出現(xiàn)的風(fēng)險問題有以下幾個方面：一是無標(biāo)底招標(biāo)。未能對工程的投標(biāo)最低價格進(jìn)行明確規(guī)定，使得一些施工單位為了能夠得到該項目的施工權(quán)力，從而壓低投標(biāo)價。而施工單位必然要在施工過程中回收成本，就會采取一些不正當(dāng)?shù)氖侄危档凸こ藤|(zhì)量。二是標(biāo)底泄露風(fēng)險。目前，許多工程的標(biāo)底制作都是由一些中介公司來執(zhí)行，增加了標(biāo)底泄露的可能性，導(dǎo)致標(biāo)底失去其應(yīng)有的作用。三是監(jiān)督、施工單位的選擇風(fēng)險。被選中的監(jiān)督、施工單位可能其實際能力并不足以勝任該工程，就會為項目帶來一定的風(fēng)險。

1.4 燃?xì)夤艿拦こ淌┕み^程中存在的風(fēng)險

施工階段是整個燃?xì)夤艿拦こ添椖恐凶顬橹匾沧顬閺?fù)雜的一個階段，這一階段所面臨的風(fēng)險種類更多、程度更為嚴(yán)重。施工階段主要存在的風(fēng)險有：其一，政治風(fēng)險，在施工過程中有可能會遇到罷工、社會秩序混亂、戰(zhàn)爭等政治意外事件，必然會對項目的施工造成不利的影響。其二，自然環(huán)境風(fēng)險，由于施工環(huán)境的復(fù)雜性，有可能會遇到地震、洪澇等自然災(zāi)害，對于施工的破壞性大且較難預(yù)測。其三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。如果在施工過程中，其經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況不好，將會為施工帶來不利的影響。其四，管理風(fēng)險。由于施工管理人員的決策問題，造成管理工作不到位，施工工期、質(zhì)量難以保障。其五，技術(shù)風(fēng)險。燃?xì)夤艿拦こ添椖繉τ诩夹g(shù)的要求較高，出現(xiàn)技術(shù)方面的問題將會影響工程的質(zhì)量與進(jìn)度。

1.5 燃?xì)夤艿朗┕た⒐を炇罩写嬖诘娘L(fēng)險

竣工驗收是燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕さ淖詈笠粋€環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，同樣也存在著一定的風(fēng)險：一是工程質(zhì)量風(fēng)險。通過工程的檢驗，有可能會發(fā)現(xiàn)一些質(zhì)量不合格的部分，或者施工未能按計劃進(jìn)行，都會對竣工及驗收工作形成一定的障礙。二是施工隊伍無法撤出的風(fēng)險。如果施工單位在燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕み^程中所使用的土場、料場等未能與其他單位協(xié)調(diào)好，將會影響施工隊伍的撤出，帶來一定的風(fēng)險問題。

2 燃?xì)夤艿朗┕ろ椖康娘L(fēng)險管理對策

2.1 燃?xì)夤艿朗┕ろ椖匡L(fēng)險管理體系的設(shè)計

其一，燃?xì)夤艿朗┕ろ椖抗芾眢w系設(shè)計的原則。一是遵循合法性原則，管理體制的設(shè)計必須與我國燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕す芾淼南嚓P(guān)法律法規(guī)相符合。二是遵循風(fēng)險與收益均衡的原則，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)只注重眼前利益，而是要考慮到綜合效益，減少施工的整體風(fēng)險。三是遵循增強(qiáng)預(yù)警的原則，風(fēng)險管理不能只停留在處理風(fēng)險問題上，更重要的是要做好風(fēng)險識別和預(yù)警。四是遵循風(fēng)險適度原則。風(fēng)險很難完全避免，企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，將風(fēng)險帶來的損失降到最低。五是遵循全面性原則。對于風(fēng)險的管理要從所有員工出發(fā)，并涉及到工程的各個方面。

其二，燃?xì)夤艿朗┕ろ椖抗芾眢w系具體設(shè)計方案。一是規(guī)避風(fēng)險。在項目施工之前，要針對可能存在的風(fēng)險制定一定的措施，盡可能避免風(fēng)險的發(fā)生。二是遏制風(fēng)險，如果風(fēng)險無法徹底避免，就要最大力度降低風(fēng)險所帶來的損失。三是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，企業(yè)可以通過投保等方式，將風(fēng)險從施工者身上轉(zhuǎn)移，保全企業(yè)的利益。四是化解風(fēng)險，從風(fēng)險源頭出發(fā)，消除風(fēng)險所帶來的不利影響。五是應(yīng)急風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生速度較快時，就要采取應(yīng)急措施，避免風(fēng)險在短時間內(nèi)惡化。六是分擔(dān)風(fēng)險。施工企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一加強(qiáng)風(fēng)險管理，并在風(fēng)險發(fā)生時共同承擔(dān)責(zé)任。

2.2 燃?xì)夤艿朗┕ろ椖匡L(fēng)險管理體系的運行

一是對目標(biāo)層的風(fēng)險管理辦法。面對于多元化的市場，燃?xì)夤艿拦こ添椖勘厝灰獙ψ陨硭?jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的評價，尋找自身所具備的優(yōu)勢，并且以這些優(yōu)勢為基礎(chǔ)來制定企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)，將企業(yè)發(fā)展的主觀條件與客觀條件統(tǒng)一起來，實現(xiàn)全面發(fā)展。另外，企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)的同時，也要注意實現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化，從而打造屬于企業(yè)自身的主營產(chǎn)品，提高企業(yè)在工程市場中的競爭力。以實力為前提，推動風(fēng)險管理體系的運行。

二是對管理層的風(fēng)險管理辦法。一方面，施工單位必須要優(yōu)化內(nèi)部資源配置。燃?xì)夤艿拦こ添椖克媾R的資金風(fēng)險比較高，為了使企業(yè)能夠有足夠的資金完成施工項目，就必須加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，提高資源利用效率。另一方面，則是要完善企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在風(fēng)險發(fā)生之前做出預(yù)警，以便采取可行的措施進(jìn)行應(yīng)對，降低風(fēng)險帶來的損失。

三是對基礎(chǔ)層的風(fēng)險管理辦法。首先要增強(qiáng)風(fēng)險管理文化的建設(shè)，完善風(fēng)險管理相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對施工單位員工的風(fēng)險管理宣傳教育，提高風(fēng)險管理意識，實現(xiàn)單位全員參與風(fēng)險管理。其次是提高內(nèi)部控制水平，實現(xiàn)各部門之間的相互制約與監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險控制能力。

2.3 燃?xì)夤艿朗┕ろ椖康娘L(fēng)險監(jiān)控

一是要對燃?xì)夤艿朗┕ろ椖窟M(jìn)行定期審計。審計是進(jìn)行風(fēng)險管理的常用方法之一。施工單位應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險管理意識，聘用專業(yè)的審計師開展項目審計工作，并加強(qiáng)對燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕と^程的監(jiān)督，以定期審計，增強(qiáng)對質(zhì)量的控制。

二是要采用掙值管理方法實施監(jiān)控。首先，為確保燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕さ馁|(zhì)量能夠達(dá)到要求，就要對施工過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，并且管理者要針對實際施工情況制定可行的管理計劃。其次，將燃?xì)夤艿拦こ添椖渴┕すぷ鬟M(jìn)行量化，并將不同的任務(wù)分配給不同的人員負(fù)責(zé)，從而控制好整個施工過程。最后，掙值管理法要與其他管理方法相結(jié)合，以最佳的管理方案，加強(qiáng)對燃?xì)夤艿拦こ添椖康娘L(fēng)險監(jiān)控管理。

三是切實做好風(fēng)險跟蹤工作。風(fēng)險跟蹤所涉及到的內(nèi)容較為廣泛，一般來說包括風(fēng)險的區(qū)域、狀態(tài)及是否需要采取措施等多個方面。風(fēng)險跟蹤就要對風(fēng)險的程度進(jìn)行分析，并及時改進(jìn)與預(yù)期目標(biāo)存在偏差的部分，從而對確保燃?xì)夤艿拦こ添椖匡L(fēng)險跟蹤有效。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧偉杰.淺談建筑施工企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012，（9）：84-85.

篇7

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 對策

目前，鐵路發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，鐵路企業(yè)正致力于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，大力實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，充分利用鐵路的各類資源開發(fā)市場，在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和廣大人民群眾的同時，最大限度地增加經(jīng)濟(jì)效益，以實現(xiàn)鐵路可持續(xù)發(fā)展。另一方面，隨著高速鐵路建設(shè)的大規(guī)模展開，資金保障問題也為社會關(guān)注，不斷創(chuàng)新融資方式多渠道低成本籌資、加強(qiáng)資金管理成為鐵路企業(yè)面臨的重大考驗。因此，筆者就此對鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行了思考和研究。

一、企業(yè)風(fēng)險管理理論及財務(wù)風(fēng)險管理概述

對于任何一個企業(yè)來說，企業(yè)風(fēng)險管理都是經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容。現(xiàn)代管理科學(xué)對大量企業(yè)長時期觀察得出一個重要實證：有效的風(fēng)險管理為企業(yè)創(chuàng)造價值，企業(yè)通過卓越的風(fēng)險管理獲得競爭優(yōu)勢，而企業(yè)的損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。

1、企業(yè)全面風(fēng)險管理理論

（1）2004年，COSO(美國發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會)在1992年《內(nèi)部控制-整合框架》基礎(chǔ)上，全新頒布《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》，涵蓋企業(yè)全面風(fēng)險管理4個目標(biāo)、8個要素和4個執(zhí)行層次的基本框架。其中，4個目標(biāo)即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)；8個要素即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；4個執(zhí)行層次即總部、分部、業(yè)務(wù)單位和附屬機(jī)構(gòu)。

（2）國內(nèi)，在借鑒西方國家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，2006年6月國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)，正試開始在中央企業(yè)推行全面風(fēng)險管理工作。《指引》對風(fēng)險管理的基本流程進(jìn)行重要闡述，包括以下主要工作：收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略，提出和實施風(fēng)險管理解決方案：風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)。

2、財務(wù)風(fēng)險管理概述

（1）財務(wù)風(fēng)險含義。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因未來財務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的機(jī)會和可能性。包括：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運資金風(fēng)險和收益及分配風(fēng)險等。

（2）財務(wù)風(fēng)險來源。一是源自財務(wù)管理風(fēng)險本身，存在于企業(yè)活動全過程，如籌資中自有資金與借款資金的比例及相關(guān)的負(fù)債經(jīng)營問題、投資中的多元化投資問題與資金流動性相關(guān)的利潤分配中的比例問題、應(yīng)收賬款管理等問題。企業(yè)規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險管理活動越復(fù)雜。二是源自外部環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等，其復(fù)雜性和多變性能為企業(yè)帶來某種機(jī)會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，財務(wù)風(fēng)險管理重在關(guān)注外部環(huán)境的不利變化，如持續(xù)的通貨膨脹使資金成本不斷升高、原材料價格上漲致使?fàn)I運成本增加無法實現(xiàn)預(yù)期收益。

二、當(dāng)前鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，鐵路企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險來自外部競爭環(huán)境和自身經(jīng)營特性，加上大規(guī)模鐵路建設(shè)帶來的資金保障壓力。

1、內(nèi)外部環(huán)境

近年來，公路、航空、海運等多種運輸方式的快速發(fā)展，給鐵路運輸帶來了較大的競爭壓力。而鐵路運輸自身經(jīng)營增長的制約因素也比較多：一方面鐵路行業(yè)所具有的公益性和基礎(chǔ)性特點，使鐵路運輸價格受到國家嚴(yán)格管控，在既有運能規(guī)模下，運輸收入增長空間十分有限，致使鐵路企業(yè)收入與成本嚴(yán)重不匹配；另一方面原材料、能源價格持續(xù)上漲和安全設(shè)施、設(shè)備投入需求的不斷增長，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營成本逐年攀升，加上職工收入增長的剛性需求、前期鐵路建設(shè)高額投入的還貸壓力以及高鐵配套設(shè)備、設(shè)施的高額消耗等都使鐵路經(jīng)營效益增長受到制約；三是合資鐵路相繼開通，不確定因素將隨之增加。此外，隨著鐵路企業(yè)市場主體地位的確立，財務(wù)面向市場所帶來的資金等財務(wù)風(fēng)險將進(jìn)一步加大，資金持續(xù)緊張的局面一時難以緩解。

2、資金保障需求

“十一五”期間，大規(guī)模鐵路建設(shè)投資對資金需求量激增。運輸支出預(yù)算以及更新改造計劃缺口及調(diào)整滯后相應(yīng)產(chǎn)生較大的資金缺口；合資公司委托管理資金到位滯后影響鐵路企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑資金剩余空間十分有限，運營資金保障能力呈下降趨勢。從建設(shè)資金來看，國鐵建設(shè)資金和合資鐵路資本金由鐵道部負(fù)責(zé)籌集，合資鐵路債務(wù)性資金也由鐵道部統(tǒng)借或設(shè)定貸款條件，鐵路企業(yè)籌資能力十分有限，同時由于地方資金不能及時足額到位，導(dǎo)致建設(shè)資金保障壓力持續(xù)增加。

三、對于鐵路企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的幾點對策

增強(qiáng)鐵路企業(yè)市場主體意識和經(jīng)營效益理念，夯實財務(wù)基礎(chǔ)、落實內(nèi)控制度，大力開展多元化經(jīng)營，深入挖潛提效，確保運輸生產(chǎn)安全穩(wěn)定、資金運行有序、管理依法合規(guī)，才能做到財務(wù)風(fēng)險可控，推進(jìn)鐵路協(xié)調(diào)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營管理效益最大化目標(biāo)。

1、強(qiáng)化經(jīng)營主體意識

根據(jù)深化多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的發(fā)展要求，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理制度體系，夯實經(jīng)營管理基礎(chǔ)，明確各級各部門經(jīng)營管理權(quán)責(zé)。同時，通過設(shè)置專欄以及編發(fā)手冊等方式，解析各項經(jīng)營管理制度內(nèi)涵，宣傳經(jīng)營導(dǎo)向和管理要求，強(qiáng)化經(jīng)營主體意識，引導(dǎo)企業(yè)上下深刻領(lǐng)會防范財務(wù)風(fēng)險、提升經(jīng)營效益是保障運輸安全和職工利益的基礎(chǔ)，營造 “保安全、保穩(wěn)定、重效益、重發(fā)展”的經(jīng)營管理氛圍，提升鐵路企業(yè)主動適應(yīng)市場的能力。

2、深化內(nèi)部控制機(jī)制

從強(qiáng)化風(fēng)險防范的角度完善財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，建立健全權(quán)力制衡、運行有序、合力形成和考核有效的內(nèi)部控制制度。完善制度化、程序化內(nèi)控流程體系，健全崗位責(zé)任制，定期開展內(nèi)部控制評價和分析，并通過內(nèi)部審計和外部審計，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)督。

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管理；管理對策

隨著我國高等教育從精英教育向大眾教育的轉(zhuǎn)變，高校教育規(guī)模、基建規(guī)模在不斷擴(kuò)大，資金來源渠道和投資方向也越來越廣泛，這就無形中擴(kuò)大了高校的籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。同時，由于有些高校的財務(wù)管理觀念相對滯后，財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度不夠健全，致使高校的財務(wù)工作存在管理風(fēng)險。對此，高校領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)管理部門必須對財務(wù)風(fēng)險給予更高重視，充分認(rèn)識到自身在財務(wù)管理工作中存在的缺陷與不足，及時采取針對性的防范與管理措施，確保高校財務(wù)管理工作的安全、規(guī)范和有序。

一、高校財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式

高校財務(wù)風(fēng)險是指高校在運營過程中因資金運動面臨的風(fēng)險[1]。主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險三個方面。

（一）籌資風(fēng)險

隨著高校基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，很多高校都在加大籌資力度，所以籌資風(fēng)險也在隨之上升。高校的籌資主要分為性籌資和債務(wù)性籌資兩種形式，前者主要依賴于國家的財政補(bǔ)貼、學(xué)生繳納的學(xué)費與住宿費等，這些資金不用歸還和支付利息，可以作為高校的永久性資金來使用；后者主要是通過銀行貸款等舉債形式進(jìn)行籌資，所以不僅需要到期歸還本金，還需要支付較高的利息。而高校的性籌資通常只能滿足高校的日常運營與管理工作，對于一些中長期的基建項目建設(shè)和大型教學(xué)設(shè)備的采購，通常要依賴于債務(wù)性融資，具有融資規(guī)模大、償還周期長、投資見效慢、利息成本高等特點。債務(wù)性融資相對預(yù)期現(xiàn)金流量產(chǎn)生的時間而言，存在著債務(wù)性籌資風(fēng)險，同時在償還周期內(nèi)，還可能面臨利率上調(diào)而導(dǎo)致還貸利息上升等財務(wù)風(fēng)險，可能會對高校后期的財務(wù)管理工作造成很大的資金壓力[2]。

（二）投資風(fēng)險

高校的投資主要分為對外投資與對內(nèi)投資兩種形式。在對外投資方面，高校的投資額基本是集中在對外學(xué)術(shù)交流等少數(shù)環(huán)節(jié)，所以基本不存在對外投資風(fēng)險。在對內(nèi)投資方面，目前高校主要是進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實驗設(shè)備的采購，由于這些基建項目和采購項目的投資額比較大，常常超出高校正常的資金承受能力，所以容易造成高校的資金周轉(zhuǎn)困難，即便高校可以通過銀行貸款等途徑彌補(bǔ)短時間內(nèi)的資金空缺，但往往又需要支付高額的利息，學(xué)校在后期的財務(wù)管理壓力仍舊比較大。如果高校在前期不進(jìn)行認(rèn)真、全面的投資分析，將會存在很大的投資盲目性，同時預(yù)算管理不到位，也會在無形中擴(kuò)大高校的投資風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理風(fēng)險

高校作為一個事業(yè)單位，在財務(wù)管理工作上不像企業(yè)那樣具有較大的靈活性，并且對高校財務(wù)管理制度和內(nèi)控制度的依賴性比較大。但是由于有些高校領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的相對忽視，在財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度上存在很大的滯后性。同時，有些高校的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)比較冗繁，在崗位設(shè)置和財務(wù)人員配備上存在著一定的缺陷，導(dǎo)致高校財務(wù)管理工作的效率比較低，并且存在很多不規(guī)范的財務(wù)行為，在無形中增加了高校的財務(wù)管理風(fēng)險。

二、高校財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題

（一）風(fēng)險管理意識淡薄

隨著高校財務(wù)風(fēng)險多元性、復(fù)雜性趨勢的加強(qiáng)，有些高校仍舊依賴傳統(tǒng)財務(wù)經(jīng)驗開展財務(wù)管理活動，沒有樹立全員管理和現(xiàn)代管理理念，導(dǎo)致高校在投資管理、現(xiàn)金管理、資金使用等環(huán)節(jié)缺乏財務(wù)風(fēng)險防控意識，也沒有采取正確的財務(wù)管理措施，無法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防控。例如，有的財務(wù)管理人員由于對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不夠深入，對財務(wù)風(fēng)險測算技術(shù)掌握的不夠熟練，所以很難對學(xué)校的潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)測，也無法采取有針對性的財務(wù)風(fēng)險防控策略。

（二）財務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制不健全

財務(wù)監(jiān)管制度不健全、財務(wù)決策過于隨意化、電算化系統(tǒng)相對落后等，都會影響高校的財務(wù)管理效率。同時，有的高校還沒有針對現(xiàn)代財務(wù)管理活動建立起規(guī)范、有序的財務(wù)控制流程，在財務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)存在很大的財務(wù)漏洞，這就有可能會造成高校資產(chǎn)的無序流失，也為財務(wù)腐敗行為留下了很大的空間，不利于高校財務(wù)管理工作的穩(wěn)定性和安全性。

（三）預(yù)算管理不到位

隨著高校競爭壓力的增大，有些高校為了在短時間內(nèi)提高自身的知名度和影響力，開始盲目擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，不斷增加銀行貸款，以便應(yīng)對高校在校生人數(shù)不斷上漲和教學(xué)資源相對緊張之間的矛盾。但是教學(xué)樓、實驗室、地皮等教育配套設(shè)施對資金的需求量非常大，且具有較大的持續(xù)性，在政府財政撥款及高校收入相對有限的情況下，很多高校的資金管理不夠規(guī)范和有效，最突出的便是預(yù)防管理措施不到位，可能會造成高校財務(wù)現(xiàn)金流的斷裂，無法對財務(wù)風(fēng)險形成有效防控。

三、高校財務(wù)風(fēng)險的防范與管理對策

（一）增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制意識

要想提高財務(wù)風(fēng)險的有效控制能力，必須強(qiáng)化現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險控制意識，時刻保持對財務(wù)風(fēng)險的警覺，將財務(wù)風(fēng)險控制納入到高校的財務(wù)決策和財務(wù)規(guī)劃當(dāng)中，增強(qiáng)財務(wù)管理工作的先進(jìn)性和全員財務(wù)風(fēng)險管理意識，這樣才能有效減少財務(wù)決策失誤，確保高校各項財務(wù)管理風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)[3]。同時，在高校教育與建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的大背景下，投資收益與投資風(fēng)險的大小是成正比的，這就要求高校在財務(wù)管理實踐中，必須遵循風(fēng)險收益均衡的財務(wù)管理原則，保持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教育資源建設(shè)的合理性，不能一味追求短期利益而忽略財務(wù)風(fēng)險，要提高現(xiàn)有財務(wù)資源的使用效率，確保高校財務(wù)管理活動的有效運行。

（二）健全財務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制

為了實現(xiàn)對高校財務(wù)風(fēng)險的有效防控和管理，財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的健全與完善是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。只有這樣，才能從整體上對高校財務(wù)實踐活動中可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)防、控制和化解，確保高校各類財產(chǎn)的安全與完整。因此，高校需要針對財務(wù)管理活動中出現(xiàn)的新情況、新變化，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度存在的缺陷進(jìn)行完善，實現(xiàn)與學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)的有效銜接。此外，要加大會計監(jiān)管的力度，健全財務(wù)評價機(jī)制，做到對財務(wù)風(fēng)險防控責(zé)任的有效劃分，以事實為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩，全面、系統(tǒng)地完善財務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制。

（三）科學(xué)預(yù)算，提高資金利用率

科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理是高校資產(chǎn)完整、安全，提高經(jīng)費使用效率，實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)發(fā)展的有效保證[4]。因此，針對當(dāng)前高校財務(wù)風(fēng)險防范與管理的內(nèi)在需求，高校需要強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識，確保各項財務(wù)支出都能夠控制在合理的預(yù)算范圍內(nèi)，這不僅是提高辦學(xué)效率的需要，也是確保辦學(xué)穩(wěn)定性的需要，關(guān)系到高校的長期穩(wěn)定與發(fā)展。同時，對于各項支出，需要進(jìn)行定期、不定期的全面考核，將領(lǐng)導(dǎo)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財務(wù)狀況納入考核指標(biāo)，將財務(wù)運行及資產(chǎn)管理狀況作為考核高校領(lǐng)導(dǎo)者的重要指標(biāo)，促使高校領(lǐng)導(dǎo)增強(qiáng)預(yù)算管理意識和成本控制意識，保證資金高效運轉(zhuǎn)，有效提高資金利用效率。

（四）提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)

高校財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防與管理，必須不斷更新財務(wù)人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，提升其職業(yè)道德水準(zhǔn)，逐步建立起一支思想作風(fēng)端正、業(yè)務(wù)能力過硬的財務(wù)管理隊伍，從而在整體上提高財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對能力。一方面，高校要增強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，切實提高工作人員的財務(wù)風(fēng)險研判與控制能力；另一方面高校需要針對財務(wù)人員開展法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度方面的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，并嚴(yán)格劃分財務(wù)人員的崗位職責(zé)，切實增強(qiáng)他們的財務(wù)責(zé)任意識和財務(wù)風(fēng)險控制能力，以更好地服務(wù)于高校的財務(wù)管理活動。

四、總結(jié)

總之，高校的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但同時也是可預(yù)防、可控制的，高校的領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)管理部門只有對財務(wù)風(fēng)險給予高度重視，多加強(qiáng)對財務(wù)潛在風(fēng)險的分析與控制，制定科學(xué)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)全員的風(fēng)險意識，做到科學(xué)籌資、科學(xué)投資，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，才能有效防控高校財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)管理工作安全、穩(wěn)定、健康運轉(zhuǎn)。

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篇9

一、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的主要問題

1.風(fēng)險防范意識不強(qiáng)

目前，信用卡已逐漸成為社會公眾的支付工具，但許多持卡人的風(fēng)險防范意識較為薄弱，不懂得如何安全用卡，為不法分子提供了可乘之機(jī)。另一方面，很多發(fā)卡及收單機(jī)構(gòu)對風(fēng)險防范存在錯誤認(rèn)識，認(rèn)為風(fēng)險管理會影響業(yè)務(wù)發(fā)展，存在重規(guī)模擴(kuò)張、輕風(fēng)險防控的現(xiàn)象，在沒有充分考慮申請人還款能力的情況下濫發(fā)信用卡。

2.風(fēng)險管理法制不完善

幾年來，我國政府在信用卡風(fēng)險管理法律制度建設(shè)上在不斷地加強(qiáng)和完善，新的《銀行卡條例》也將出臺。但從總體上看，與信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險管理的需要相比，相關(guān)的法律制度仍然滯后，如對非法中介套現(xiàn)行為如何打擊的問題，因缺乏明確的法律制裁依據(jù)，銀行往往束手無策，只能采取取消商戶資格、收回刷卡機(jī)具等被動措施，難以控制這種現(xiàn)象的泛濫。

3.風(fēng)險管理協(xié)調(diào)溝通機(jī)制有待加強(qiáng)

信用卡業(yè)務(wù)關(guān)系中涉及監(jiān)管部門和發(fā)卡機(jī)構(gòu)、商戶、持卡人等多個主體，因此其風(fēng)險管理工作是一項系統(tǒng)化的工程，要做好這項工作，必須加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，不斷擴(kuò)大聯(lián)合防范機(jī)制的廣度和深度，以達(dá)到共同防范的效果。特別是中國銀聯(lián)作為各發(fā)卡成員機(jī)構(gòu)的合作溝通平臺，要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，使現(xiàn)有的銀聯(lián)“風(fēng)險信息共享系統(tǒng)”更加完善、“銀聯(lián)卡反欺詐服務(wù)中心”運作更加充分，以達(dá)到良好的效果。

4.社會征信體系不夠健全

2005年人民銀行正式推出了個人銀行信貸征信系統(tǒng)，給各發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供了一個良好的平臺，發(fā)卡機(jī)構(gòu)借助這個平臺，能夠加強(qiáng)對信用卡申請人個人信用情況的了解程度，提高了交易雙方的透明度和誠信度，有利于減少欺詐交易的發(fā)生。

但由于征信系統(tǒng)初步建立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時性、完整性和準(zhǔn)確性有待加強(qiáng)。另外現(xiàn)有的征信系統(tǒng)僅包括了個人的銀行信貸數(shù)據(jù)，對于其他行業(yè)暫不包括，其信用內(nèi)容和社會影響力有限，還需要進(jìn)一步健全和發(fā)展。

5.風(fēng)險管理方法和手段落后

現(xiàn)有信用卡的風(fēng)險管理方法較為落后，缺乏科學(xué)化、技術(shù)化和系統(tǒng)化的分析管理手段，同時，高素質(zhì)的風(fēng)險管理人員也相對缺乏。以上這些不利因素在不同程度上制約著信用卡風(fēng)險管理工作的效果，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)加以重視和克服。

二、信用卡風(fēng)險管理的對策研究

目前，我國信用卡發(fā)卡規(guī)模急劇增加的同時，信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險逐漸增大，建立信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范體系，完善信用卡業(yè)務(wù)防范措施勢在必行。因此，應(yīng)著重從以下幾方面建立防范措施。

1.加快信用卡的相關(guān)立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境

當(dāng)前，政府應(yīng)加快信用卡方面的立法，明確規(guī)定信用卡各方的權(quán)利和義務(wù)，對信用卡犯罪者予以應(yīng)有的處罰，為信用卡消費創(chuàng)造一個有法可依的強(qiáng)有力的外部法律環(huán)境。切實加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，進(jìn)一步規(guī)范信用卡業(yè)務(wù)，加快出臺(銀行卡管理條例)，將分散于《刑法修正案》、《商業(yè)銀行法》、《外匯管理條例》、《支付結(jié)算辦法》及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)條款加以整合，有效防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險，形成有利于銀行卡風(fēng)險管理和健康發(fā)展的法制環(huán)境。

2.進(jìn)一步健全個人信用征信體系，實現(xiàn)全方位的信息資源共享

信用卡存在信用風(fēng)險的本質(zhì)因素是個人信用信息的不對稱性，完善個人信用制度，可在最大程度上控制此類風(fēng)險。完善的個人信用信息系統(tǒng)可實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的銀行間信息數(shù)據(jù)資源共享，通過客戶的信用資料庫隨時查詢客戶信用檔案，加大信用卡犯罪的防范力度，為迅速確定能否給予客戶授信及適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度提供依據(jù)。

3.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防范欺詐風(fēng)險

國內(nèi)發(fā)卡行可以借鑒國外成熟的信用卡個人風(fēng)險管理系統(tǒng)，加以改進(jìn)，建立先進(jìn)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對持卡人的交易行為進(jìn)行實時的監(jiān)控。對開卡后立即連續(xù)取現(xiàn)或頻繁交易等異常情況做到及時跟蹤，加大對持卡人的監(jiān)測力度。建立風(fēng)險預(yù)測模型，強(qiáng)化對持卡人的信用分析和用卡情況的監(jiān)測，定期向信控人員提供具有高風(fēng)險傾向的持卡人名單和不良商戶名單，實現(xiàn)自動監(jiān)控，將管理關(guān)口前移，由被動防范變?yōu)橹鲃右?guī)避。

4.建立有效的催收體系，完善催收手段，控制風(fēng)險水平

催收追討工作是控制信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險、保證資產(chǎn)質(zhì)量的最后一道關(guān)口。保證信用卡業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展，就要不斷加大催收工作力度。發(fā)卡行必須在推出信用卡產(chǎn)品的同時，建立配套的催收機(jī)制和流程，充實催收人員，針對不同的逾期客戶，采取不同措施和配置不同的人員，輔以獎勵機(jī)制提高員工的積極性，對不良透支進(jìn)行有效控制。催收工作是提高銀行收息率、增加盈利水平的重要手段，催收業(yè)績的高低直接涉及信用卡效益。催收部門不僅僅是成本部門，還可看作為盈利部門，應(yīng)予以足夠的重視。

5.防范內(nèi)部操作風(fēng)險，加強(qiáng)風(fēng)險控制文化建設(shè)

在防范內(nèi)部操作風(fēng)險方面，發(fā)卡行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制文化建設(shè)。風(fēng)險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動時，遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范。主要有：①建立規(guī)范的、科學(xué)的信用卡業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，保證該項業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。②明確發(fā)卡機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門的職權(quán)、分工、責(zé)任，做到每個員工都要有明確的崗位責(zé)任制。③統(tǒng)一信用卡業(yè)務(wù)客戶準(zhǔn)入、征信調(diào)查、授信、催收等各個環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)，做到各個環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點都有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。④ 完善內(nèi)部控制制度，對重要單證和重要崗位實行嚴(yán)格管理，實行權(quán)限審核批準(zhǔn)或雙人復(fù)核制度，避免單人操作可能帶來的漏洞和風(fēng)險。⑤建立必要的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制，實施定期檢查制度。

篇10

Abstract： As China's non-coal mine safety production levels rising， risk management plays a huge role. But there are still some problems. This paper analyzes and explores these issues， and makes a number of recommendations on how to improve risk management.

關(guān)鍵詞： 非煤礦山；風(fēng)險管理；問題；對策

Key words： non-coal mine；risk management；issues；measures

中圖分類號：TD79 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）06-0066-02

0 引言

近年來，以PDCA循環(huán)為基本原理和方法的安全質(zhì)量管理體系在各行各業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，這極大地提高了我國非煤礦山企業(yè)的安全生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的水平，并將實現(xiàn)以零事故為最終目標(biāo)的安全生產(chǎn)要求。

作為安全質(zhì)量管理體系中的一個重要過程，風(fēng)險管理能有效提升我國非煤礦山安全生產(chǎn)水平，在識別可能會給企業(yè)造成影響的各類風(fēng)險之后，能進(jìn)一步量化風(fēng)險發(fā)生的概率以及造成損失的大小并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。在一定程度上促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)管理制度等的健全和落實。

1 風(fēng)險管理分析

風(fēng)險管理的本質(zhì)是在特定的外界條件下對成本和收益的一種權(quán)衡過程，包括對風(fēng)險的辨識、評價以及應(yīng)對策略。風(fēng)險管理必須要能準(zhǔn)確判斷出企業(yè)面臨的各類危險源并評價這些危險源給企業(yè)造成的影響程度，然后采取積極地應(yīng)對策略來控制風(fēng)險，通過消除危險因素、降低風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。企業(yè)只有在全面認(rèn)知風(fēng)險的基礎(chǔ)之上，真正做到由未知風(fēng)險到在控風(fēng)險的轉(zhuǎn)變，才能從根本上杜絕生產(chǎn)安全事故的發(fā)生。

對于我國非煤礦山企業(yè)來說，風(fēng)險管理就是要從金屬非金屬礦山危險源辨識入手，對整個生產(chǎn)過程中的工藝技術(shù)、生產(chǎn)環(huán)境、設(shè)施設(shè)備的狀態(tài)以及人的行為等各個方面進(jìn)行風(fēng)險評價和控制。首先，可以通過對生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)現(xiàn)場等的風(fēng)險控制，消除物和環(huán)境的不安全狀態(tài)，降低危險源。其次，加強(qiáng)安全教育，保證相關(guān)從業(yè)人員具備良好的安全意識和完成工作的能力，降低由于人的不安全行為造成的風(fēng)險[1]。同時，通過科學(xué)的風(fēng)險控制措施的設(shè)計與實施實現(xiàn)對損失的控制，以達(dá)到安全生產(chǎn)的目標(biāo)。

2 風(fēng)險管理現(xiàn)狀與問題

風(fēng)險管理在安全生產(chǎn)建設(shè)中取得了一定的成效，促進(jìn)了我國非煤礦山安全工作的展開、科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化，在實踐中體現(xiàn)了它的優(yōu)越性，但同時也存在一些問題。

2.1 風(fēng)險管理機(jī)制不健全 盡管目前我國已經(jīng)頒布實施了很多對非煤礦山的安全生產(chǎn)進(jìn)行約束、指導(dǎo)的法律法規(guī)，但具體到針對安全生產(chǎn)中風(fēng)險管理的問題卻鮮有涉及。這造成部分地區(qū)、部分中小型礦山進(jìn)行安全管理工作的相關(guān)人員風(fēng)險管理意識淡薄，只有在事故發(fā)生后才去查找原因，而沒有形成在事故發(fā)生之前及時查明危險源并做到防患于未然的安全意識，因此無法將科學(xué)的安全管理模式有效地應(yīng)用到礦山企業(yè)安全管理上，在一定程度上阻礙了我國非煤礦山安全生產(chǎn)水平的進(jìn)一步提升。

2.2 風(fēng)險識別能力不足 風(fēng)險管理的核心是風(fēng)險，因此必須做到全面、準(zhǔn)確的判斷各類危險源，所有可能會給企業(yè)帶來損失的各種危險因子都要充分考慮。但對于我國非煤礦山行業(yè)中剛起步的風(fēng)險管理來說，由于行業(yè)的高危險性和特殊性，工作人員、材料設(shè)備、工作環(huán)境和事故后果的不確定性[2]，風(fēng)險管理往往對潛伏的風(fēng)險缺少前瞻性的預(yù)測和判斷，對風(fēng)險的量化更是難以進(jìn)行，以致最終提出的風(fēng)險控制措施缺乏科學(xué)性和實用性，不能有效地把風(fēng)險控制在可以接受的水平。

2.3 風(fēng)險控制措施缺乏實用性 風(fēng)險控制是以科學(xué)的風(fēng)險分析為前提，針對礦山企業(yè)存在的危險因素采取控制技術(shù)，以降低風(fēng)險事故發(fā)生的頻率和減輕損失程度，重點在于改變引起自然災(zāi)害、意外事故和擴(kuò)大損失的各種條件。關(guān)于控制措施，應(yīng)先考慮在事故發(fā)生前降低事故發(fā)生的頻率，然后再從事故發(fā)生時將損失減少到最低限度以及個體防護(hù)方面著手。但由于部分非煤礦山企業(yè)對風(fēng)險管理沒有明確定位，在制訂相關(guān)風(fēng)險控制措施時，不能將多個方面綜合考慮，只為應(yīng)付檢查而沒有實際操作運用，難以保證所制定措施的有效性、實施的可能性，不能達(dá)到本質(zhì)安全或?qū)撛谖ｋU因素的有效控制的要求。

3 提升風(fēng)險管理水平對策

提升風(fēng)險管理水平，必須要結(jié)合非煤礦山企業(yè)實際情況，從風(fēng)險管理理念和意識、風(fēng)險管理組織體系、流程體系、動態(tài)考核體系以及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)和持續(xù)改進(jìn)上著手，構(gòu)建以信息化系統(tǒng)為載體的全面風(fēng)險管理體系[3]。根據(jù)目前風(fēng)險管理在我國非煤礦山企業(yè)中存在的一些問題來看，提升風(fēng)險管理水平可從以下三方面考慮。

3.1 健全風(fēng)險管理制度，提升安全管理意識 健全、落實安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)管理制度和各項規(guī)程是企業(yè)實現(xiàn)安全生產(chǎn)的必要條件。只有科學(xué)的安全規(guī)章制度，才能使企業(yè)的安全管理實現(xiàn)有法可依，然后才能去談有法必依，并最終實現(xiàn)安全管理的系統(tǒng)化和規(guī)范化。在健全和完善相關(guān)風(fēng)險管理規(guī)章制度的同時，若盡快改變風(fēng)險管理在我國非煤礦山安全生產(chǎn)中的被動局面，必須推行更加科學(xué)的、系統(tǒng)的風(fēng)險管理模式，即安全標(biāo)準(zhǔn)化[4]，加強(qiáng)礦山企業(yè)安全管理基礎(chǔ)建設(shè)，加快礦山企業(yè)由目前的粗枝大葉安全管理工作方式向精雕細(xì)琢轉(zhuǎn)變，從而提升企業(yè)安全管理

意識。

3.2 多種風(fēng)險識別方法相結(jié)合，保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性 礦山安全生產(chǎn)是一個持續(xù)、復(fù)雜的過程，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)都易存在大量的危險有害因素，且各因素相互作用關(guān)系復(fù)雜，給礦山的安全管理工作帶來很大困難[5]。因此，在進(jìn)行各類危險源辨識時，要根據(jù)礦山企業(yè)實際情況，選擇合適的風(fēng)險識別方法。目前在我國非煤礦山企業(yè)應(yīng)用較多的主要有：安全檢查表法、事件樹法、事故樹法、詢問與交流法、專家分析法、現(xiàn)場觀察法、查閱記錄法、工作任務(wù)分析法、故障類型及影響分析法和作業(yè)危害分析法等[6]。

但每一種識別方法因為切入點和分析過程不相同，都有各自適用的范圍和局限性，單憑某一種方法不能準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)整個風(fēng)險管理系統(tǒng)中存在的所有危險有害因素。因此在危險源的辨識過程中，須綜合運用兩種或兩種以上的方法全面地識別所存在的危險有害因素，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.3 建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，減少判斷誤差 風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的重要組成部分，欲提升我國非煤礦山的風(fēng)險管理水平，必須建立一個科學(xué)的風(fēng)險評估體系。首先，要進(jìn)行基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫搭建。可以借鑒其他行業(yè)如銀行業(yè)、保險業(yè)等風(fēng)險管理應(yīng)用較成熟的領(lǐng)域的風(fēng)險評估制度，加強(qiáng)和完善非煤礦山企業(yè)的風(fēng)險評估體系。其次，要進(jìn)行評估指標(biāo)量化體系的建立，將評選內(nèi)容定型化、定量化，包括決策機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制的建立和完善[7]，將事故的影響控制在最小范圍內(nèi)。

4 結(jié)語

提升風(fēng)險管理水平是提升我國非煤礦山安全生產(chǎn)水平的一個主要途徑。要從實際出發(fā)，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險管理體系，提升風(fēng)險管理意識，從而推動我國安全生產(chǎn)狀況的根本好轉(zhuǎn)。

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