網絡支付的方法范文

導語：如何才能寫好一篇網絡支付的方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】 計算機網絡 服務質量 優化方法

引言：

在計算機網絡技術的不斷進步之下，人們的日常生產、生活與計算機網絡之間的聯系日益緊密，計算機網絡的各項服務也日趨完善，其在為人們帶來巨大便利的同時也隨之產生了一系列的不足和問題。因此本文將通過從分析當前計算機網絡服務中存在的問題處著手，簡要分析研究能夠優化計算機網絡服務質量的方法措施。

一、當前計算機網絡服務中的現存問題

1.1網絡延遲

現階段在計算機網絡服務當中，由于路由器存儲超過上限等原因，使其常常需要被迫丟棄部分數據，導致數據用戶只能獲取殘缺不全的統計數據，特別是數據包在傳輸過程中，由于路徑錯誤等原因極有可能出現損壞等情況，嚴重影響了用戶的正常工作與生活，甚至還有可能造成集體利益的損失。而這一情況也被成為數據包丟失或是網絡延遲[1]。

1.2用時較長

事實上，數據包在進行傳輸的過程當中，每一個數據包都有若干個傳輸路徑可供選擇，但此種選擇具有隨機性，也就是說如果數據包在傳輸過程中碰到傳輸路況比較差或是傳輸距離比較遠時，其傳輸速度則比較慢，用戶需要花費較長的時間才能完成數據包傳輸，這也在很大程度上影響了數據包的傳輸效率，降低了用戶對計算機網絡服務的滿意程度。

二、計算機網絡服務質量優化方法分析

2.1需要劃分服務類型

通過利用碼點標記進入計算機入口出的用戶數據包報頭，能夠使得各網絡節點有秩序地完成數據包的接收和處理工作，進而有效優化計算機網絡服務質量。通常情況下，服務類型字段使用的是二進位制共計八個，而在網絡IPv4數據包當中，每一個數字均對應著一種服務類型，其中排在前三位的數字代表的服務類型，其具有相對較快的網絡傳輸速率，因此可以結合實際情況進行優先處理。通過此舉在對數據包服務類型進行合理劃分的基礎之上，優化其處理順序能夠有效避免出現網絡通道堵塞等問題[2]。

2.2使用綜合服務模式

通過使用綜合服務模式，可以優化整合網絡中的全部資源并將其進行充分運用，以有效提升網絡資源利用率，實現優化計算機網絡服務質量。在綜合服務模式的使用之下，絕大多數網絡用戶能夠享受終端網絡服務，但在此過程中網絡信號需要利用路由器才能完成整合、發散等工作，這也是為了能夠使得網絡服務更加安全、可靠。不僅如此，網絡服務經由IP地址被提供給用戶，能夠使得用戶在傳輸數據包時更加安全，避免了數據包丟失問題的出現。根據具體的網絡環境還可以通過使用全心全意服務類型，即將數據資料延遲次數降至最低，從而實現有效優化計算機網絡服務的目的。

2.3合理配置服務流量

在優化計算機網絡服務當中，合理配置服務流量也是其中至關重要的一點，通過對網絡端口服務進行優化調整，將業務流量與業務量進行均衡處理，使得網絡業務得以不斷優化完善。譬如說可以在固定網絡服務器端口之后通過使用多樣化的業務手段，借助突發輸送的方式確保業務資源的流暢傳輸。在對業務流量進行合理配置之后，網絡服務器端口原本需要承受的較大壓力得以有效緩解，而計算機網絡服務質量也能得到大幅提升。

2.4積極運用寬帶

所謂的寬帶處理，簡單來說就是網絡資源管理器，負責收集計算機網絡當中的各種信息，譬如說節點信息、拓撲結構等等，在有效控制網絡資源的基礎之上，配合使用某種固定程序控制數據在計算機網絡中的接收與發送，并且分隔開數據間的傳輸層與控制層，使得路由器工作能夠實現明確分工，這對于提升網絡傳輸效率具有重大的幫助作用，由此也能夠為優化計算機網絡服務創造有利條件[3]。

三、結束語

總而言之，針對當前在計算機網絡服務當中存在傳輸錯誤、網絡延遲、數據包傳輸時間比較長等問題，需要結合具體的網絡環境，對網絡服務類型進行科學劃分，對網絡服務流量進行合理配置，并通過積極運用綜合服務模式和寬帶等措施，進一步優化計算機網絡服務質量，使其能夠更好地為人們的日常生產、生活提供高質量的服務。

參 考 文 獻

[1]姚曉燕，楊麗敬. 關于計算機網絡服務質量優化方法研究[J]. 佳木斯職業學院學報，2016，（10）：433-437.

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一、圖書館傳統的信息服務質量管理模式

（一）圖書館傳統的信息服務質量管理體制

圖書館傳統的信息服務質量管理體制下的各類圖書館，都分屬于不同的學校，各類圖書館在管理體制上雖然有一定的聯系，但是，這些圖書館和公共圖書館，以及科研單位的圖書館之間缺乏相應的聯系。在圖書館傳統的信息服務質量管理體制方面，主要結合了集中式管理模式和管理層次上的多元化結構等級模式，這樣就導致了圖書館傳統的信息服務質量管理在發展方面，形成了獨立發展的局面，呈現出了封閉、獨立的發展狀態[1]。

（二）圖書館傳統的信息服務質量管理機制

圖書館傳統的信息服務質量管理體制，主要內容是以采訪和編寫目錄為主，形成了諸如采編部、期刊部、信息資源參考咨詢等各個部門，圖書館傳統的信息服務質量管理體制的中心在采編部門。傳統的圖書館是以收集信息、加工信息、保存書籍、傳遞信息的主要機構組織。圖書館傳統的信息服務內容，主要是向讀者提供書籍的原始資料和基礎文獻，原始資料和基礎文獻的呈現方式主要是通過書籍、期刊、報紙等方式。圖書館傳統的信息服務質量管理內容還包括，為讀者提供館藏專題文獻，館藏專題文獻通過一次性文獻、以及二次性文獻被分為多個單元。但是傳統的圖書管理機制缺乏對文獻信息的不斷加工處理，圖書館傳統的信息服務質量管理機制內容，都要圍繞圖書館得文獻資料展開。

二、網絡信息環境下圖書館傳統信息服務質量管理面臨的巨大挑戰

（一）網絡信息環境下，人們對圖書館信息服務質量的要求越來越高

在網絡信息環境下，圖書館的原始文獻借閱工作依然是圖書館的主要工作任務之一，但是，具體的服務內容卻發生了巨大的變化。首先，網絡信息環境下，出現了各種多媒體文獻，比如，和文獻資源信息相關的影像資料、聲像資料，或者其他的各類電子文獻，人們對這類信息資源載體的需求量越來越多。多媒體電子閱讀瀏覽服務器，要是通過資源數據之間的聯機檢索服務，確保光盤數據庫服務、磁帶信息服務、光盤類文獻的復制、編輯等服務目標的實現。

（二）網絡信息環境下，圖書館信息服務中的知識密集型服務比例飛速增多

網絡信息環境下的圖書館已經不僅僅是提供原始文獻的機構組織，而是匯集了多種服務功能為一體的組織，能夠通過讀者和用戶的要求，第一時間為提供讀者用戶需求的信息資源，極大地方便了人們對資源信息的查找。現代圖書館對于信息服務的質量，已經不僅僅局限于傳統的任，已經逐漸轉向了知識型服務模式，比如，對館藏文獻中一次性文獻和二次型文獻進行加工整理，將傳統的紙質文獻資料轉換為便于傳遞與共享的電子類資源[2]。

三、在網絡信息環境下圖書館傳統的信息服務質量管理措施

隨著信息全球化和網絡全球化的快速發展，信息資源的來源途徑多元化，圖書館是信息來源的主要途徑之一。也是保障民眾獲得基本信息的主要途徑之一，更成為人們日常生活中不可缺少的一部分。圖書館對人們查詢信息，獲取知識，實現教育目的等非常重要。圖書館的傳統管理方法主要是在特定的環境下產生的，管理模式單一，信息服務管理比較封閉，不能對信息進行及時更新，導致圖書館的信息出現滯后的現象。現階段，網絡信息飛速發展，圖書館中傳統的文獻信息已經逐漸被網絡信息取代，因此，如何加強圖書館信息服務的質量，保證圖書館的正常運行，確保圖書館能夠健康持續發展，成為圖書管理人員必須首先考慮的問題[3]。

（一）實現人性化管理

網絡信息已經成為現在必不可少的交流工具，也成為各個領域必須使用的技術，所以網絡信息的服務質量必須提高，這是對現在圖書館大規模使用網絡信息服務質量的根本要求。為了實現圖書館信息服務質量管理水平不斷提高的目的，圖書館管理人員必須抓住網絡信息時代的發展特征，從其發展特征中尋求圖書館發展的機遇。圖書館管理人員要不斷轉換發展觀念，創新意識，為現代圖書館信息服務提供基礎。從目前的情況來看，網絡信息對圖書館的發展非常重要，而且已經成為了圖書館信息服務中最主要的服務方式之一，對提高圖書館信息服務質量管理水平有重要的作用。在網絡信息環境下，圖書館傳統的信息服務質量管理要樹立以人為本的管理理念，建立人性化的管理模式[4]。比如，學校圖書館可以針對貧困學生實行勤工儉學的措施，通過在圖書館進行信息服務工作，培養學生的交流能力。

（二）在圖書館建立信息資源導航系統

網絡信息時代，依靠技術發展各項事業，圖書館的信息服務管理工作也是一樣。網絡信息環境下，產生的資源信息比較多，而且信息的變化速度很快，需要多種信息之間實現兼容。這樣的管理模式有利于提高人們對特定信息的獲取速度，但是對圖書館的信息管理工作造成了困難，因此，在圖書館建立信息資源導航系統非常重要。該系統可以根據用戶的要求，對信息進行篩選，進行網絡信息指導，幫助用戶快速找到信息。在網絡信息的大環境下，電子書和各類信息數據的出現，改變了圖書館的傳統信息服務質量管理模式，能夠有效地擴大圖書館的書籍信息儲存量，與此同時，也不必考慮這些信息資源的儲存空間。讀者可以不用進入圖書館，就能夠輕松獲取書籍資源，大大提高了信息服務質量。網絡環境下的各類圖書館信息之間有著密切的聯系，可以通過網絡信息技術，實現圖書館書籍資源之間的共享和傳遞。

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1994年10月，美國《熱線雜志》站點賣出了全球第一個網絡廣告，開創了互聯網廣告的新時代，也標志著數字媒體開始成型。今天，大大小小的網站上都掛上了各種網絡廣告。2005年全球因特網上的廣告支出已達到147億美元，2006年中國網絡廣告市場規模將達到46億元；至2010年，中國網絡廣告市場規模預計將達到157億元。

網絡廣告效果的測定，不僅能對企業前期的廣告做出客觀的評價，而且對企業今后的廣告活動，能起到有效的指導作用。它對于提高企業的廣告效益，不論是宏觀的經濟效益或是微觀的經濟效益，都是十分重要的。

一、網絡廣告效果評估的含義和意義

1.網絡廣告效果評估

網絡廣告效果是指通過廣告調查、廣告策劃、廣告創意和制作、廣告和實施等網絡廣告活動，對廣告主、消費者，以及社會所產生的效益和作用。

按廣告效果內容分類網絡廣告效果可分為經濟效果和傳播效果。本文正是以這兩個為基準進行效果評估的。

（1）網絡廣告的經濟效果。網絡廣告的經濟效果是指廣告活動在促進產品、勞務銷售，增加企業利潤等方面的作用。網絡廣告的經濟效果是廣告活動的最基本、最重要的效果，也成為網絡廣告的直接效果。

（2）網絡廣告的傳播效果。網絡廣告的傳播效果是指廣告活動在消費者心理上的引起反應的作用。廣告的傳播效果是一種內在的具有長遠影響的效果，也成為網絡廣告的間接效果。

2.網絡廣告效果評估的意義

（1）有利于完善廣告計劃。通過網絡廣告效果的評估，可以檢驗原來預定的廣告目標是否正確，網絡廣告形式是否運用得當，廣告時間和網站的選擇是否合適，廣告費用的投入是否經濟合理等等。從而可以提高制定網絡廣告活動計劃的水平，爭取更好的廣告效益。

（2）有利于提高廣告水平。通過收集消費者對廣告的接受程度，鑒定廣告主題是否突出，廣告訴求是否針對消費者的心理，廣告創意是否吸引人，是否能起到良好的效果，從而可以改進廣告設計，制作出更好的廣告作品。

（3）有利于促進廣告業務的發展。由于網絡廣告效果評估能客觀地肯定廣告所取得的效益，可以增強廣告主的信心，使廣告企業更精心地安排廣告預算，而廣告公司也容易爭取廣告客戶，從而促進廣告業務的發展。

二、常用的網絡廣告效果評估方法

1.網絡廣告經濟效果評估的內容及指標

網絡廣告的最終目的是促成產品的銷售，廣告主最關注的是由于網絡廣告的影響而得到的收益。收益是廣告收入與廣告成本兩者之差，網絡廣告經濟效果評估的內容及指標主要包括網絡廣告收入和網絡廣告成本。

（1）網絡廣告收入（Income）。網絡廣告收入就是指消費者受網絡廣告刊登的影響產生購買而給廣告主帶來的銷售收入。

（2）網絡廣告成本（Cost）。目前有以下幾種網絡廣告的成本計算方式:①千人印象成本（Cost Per Mille）。千人印象成本是指網絡廣告所產生1000個廣告印象的成本，通常以廣告所在頁面的曝光次數為依據。②每點擊成本（Cost Per Click）。所謂每點擊成本就是點擊某網絡廣告1次廣告主所付出的成本。③每行動成本（Cost Per Action）。所謂每行動成本就是廣告主為每個行動所付出的成本。

CPM是目前應用最廣，也是使用起來最簡單的指標。其含義是：廣告顯示1000次所應付的費用。CPC也是目前常用的指標，在這種模式下廣告主僅為用戶點擊廣告的行為付費，而不再為廣告的顯示次數付費。由于CPM和CPC兩個指標都存在一定的局限性，所以有人提出了CPA指標。CPA指標對于廣告主最有借鑒意義，因為網絡廣告的最終目的就是促進產品的銷售，這是通過消費者的行動來實現的。

2．網絡廣告效果評估基本方法

（1）通過服務器端統計訪問人數評估;

（2）通過查看客戶反饋量評估;

（3）通過廣告評估機構評估;

（4）通過網絡廣告效果評估軟件評估。

三、電子支付評估網絡廣告經濟效果

1.電子支付的概念

電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現貨幣支付和資金轉移的行為。

電子支付從基本形態上看是電子數據的流動，它以金融專用網絡偽基礎，通過計算機網絡系統傳輸電子信息來實現支付。電子支付的類型按電子支付指令發起方式分為網上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。按照支付指令的傳輸渠道電子支付可以分為卡基支付、因特網支付和移動支付。

2.電子支付工具

電子支付系統中使用的支付工具可以分為以下三大類：

（1）銀行卡電子支付工具，主要包括信用卡和借記卡；

（2）電子現金支付工具，如Mondex、NetCash等；

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關鍵詞：第三方支付；網絡金融；信貸業務；網上證券交易

一、第三方支付概述

（一）第三方支付作為獨立的非金融機構，它是電子支付產業鏈中重要的紐帶，一方面連接銀行，另一方面連接商戶和消費者，它較好地解決了長期困擾電子商務的誠信、物流、現金流問題。

（二）第三方支付平臺提供一系列的應用接口程序，將多種銀行卡支付方式整合到一個界面上，負責交易結算中與銀行的對接。商戶無須分別安裝各銀行的專用接口，就能利用不同銀行的支付通道，在支付手段上為顧客提供更多選擇。消費者和商戶不需要在不同的銀行開設不同的賬戶，可以幫助消費者降低網上購物的成本，幫助商家降低運營承辦；第三方支付也幫助銀行節省網關開發費用，創造更大的利潤空間。

（三）第三方支付平臺本身依附于大型的門戶網站，且以與其合作的銀行的信用作為信用依托，因此第三方支付平臺能夠較好地突破網上交易中的信用問題，有利于推動電子商務的快速發展。

二、網絡金融概述

網絡金融，是指在國際互聯網上實現的金融活動，包括網絡金融機構、網絡金融交易、網絡金融市場和網絡金融監管等方面。它不同于傳統的以物理形態存在的金融活動，是存在于電子空間中的金融活動，其存在形態是虛擬化的、運行方式是網絡化的。它是信息技術特別是互聯網技術飛速發展的產物，是適應電子商務發展需要而產生的網絡時代的金融運行模式。

在電子商務體系中網絡金融是必不可少的一環。電子商務活動包括信息流、物流和資金流三個方面。其中，電子支付是最關鍵的一步，如何保證電子支付的快速安全是目前以及未來將解決的長遠問題，網絡金融將是未來金融業的主要運行模式。這種轉變是必然的，因為電子商務開創了一個新的經濟環境，這種新的環境引入了計算機網絡作為依托，金融業只有適應這一環境的變化才能獲得在未來電子化社會中生存和發展的機會。

三、第三方支付與金融業的合作途徑

（一）信貸業務領域

銀行利用互聯網上搜索引擎軟件，通過第三方支付平臺保證，以相應產權資料做抵押，為客戶提供適合其個人需要的消費信貸、房屋抵押信貸、信用卡信貸、汽車消費信貸服務。例子：數銀在線：http：///

1 業務流程：

（1）貸款體檢：貸款人可以通過體檢，大致衡量一下自身情況和申貸能力。

（2）貸款申請流程：

（3）貸款產品

2 網絡信貸業務解密

（1）產品集中化與一站式服務。數銀在線集合了163家金融機構，294個貸款產品，提供一站式的貸款服務，能夠快速響應貸款申請需求，廣大用戶可隨時登錄數銀在線進行網上貸款申請。相關信息及時傳遞至金融機構，使其初步了解用戶的貸款需求和還款能力。

（2）多樣化的貸款申請渠道。數銀在線提供了眾多渠道申貸，熱線電話、互聯網絡、移動終端、授權網點等多種渠道的申請方式都正在一一實現。

（3）網絡貸款平臺突破傳統。數銀在線搭建網上溝通平臺，讓眾多銀行、金融機構都能參與其中，讓資本呈現開放姿態，讓企業或個人貸款申請更加便捷和高效。

（二）網上證券交易

1 網上證券交易。指投資者利用因特網網絡資源，獲取證券的即時報價、分析市場行情，并通過因特網委托下單，實現實時交易。

如果純粹從交易過程來看，網上交易與傳統交易方法的不同僅僅是交易信息在客戶與營業部之間的傳遞方式上，對證券營業部到交易所的交易方式不會產生任何影響。

傳統的交易方法：投資者通過營業部柜臺下單或通過電話委托等方式進行交易，其特點是：投資者的交易指令或是直接傳遞給證券營業部的營業員，或是通過封閉的電話專線，因此信息傳遞的安全和可靠性都有所保證。

網上交易方法：投資者發出的交易指令在到達證券營業部之前，是通過公共網絡即因特網傳輸的。

2 IT類證券交易網站。推出基于互聯網、手機、尋呼機和個人無線數據接收在內的多通道個，服務內容十分全面。該平臺作為提供第三方服務的獨立機構，連接著投資者和證券商，聚集所有信息于證券平臺，投資者自由選擇證券商，為證券交易的自由競爭買賣提供保障，平臺的安全技術、加密技術、認證技術為證券交易的最終完成打下基礎。

四、發展建議

（一）加快支付系統和金融網絡系統的建設。

到目前為止我國仍然沒有實現真正的支付現代化，支付系統的建設仍需要加快進行，一個現代化支付系統是現代化金融系統的物質基礎，也是未來網絡經濟的重要組成部分。網絡基礎設施的建設問題；支付工具問題；安全問題。

（二）建設現代化的金融法制體系

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一、淘寶網交易的研究意義

企業網絡交易對于傳統商務而言是一次質的飛躍，它突破了時空的限制，促進了經濟全球化發展的進程。2010年8月我國商務部的《中國電子商務報告（2008－2009年）》中指出，2008年中國電子商務交易額達到3.1萬億元，網絡購物交易額達到1257億元；2009年中國電子商務交易額達3.8億元，網絡購物交易額達到2586億元，同比分別增長21.7%和105.8%。隨著我國企業網絡交易的不斷發展，虛擬企業、虛擬銀行、網絡營銷、網上購物、網上支付、網絡廣告等網絡交易正在迅猛發展。其實，網絡交易的電子形式并不改變其貿易的特性，其迅猛發展開拓了廣闊的稅源空間，無疑能為國家帶來可觀的稅收。而作為稅收基礎的會計并沒有出臺相關的適用性法律政策，到現在為止，所有的會計核算方法仍采用實體貿易的方法。網絡貿易有其獨特的交易模式和交易方法，商品流通、貨幣支付也有其獨特的流程步驟。因此，筆者認為，需要早日探討并確立一套與網絡貿易配套的會計核算體系，才能跟上社會發展的需求，才能保護國家和貿易雙方的利益不受侵害。

二、淘寶網交易流程介紹

為了更加清晰地描述淘寶網絡交易的流程，本文將分別從買方和賣方兩個角度來進行解讀。

1.買方交易流程

想要在淘寶網上購物，首先需要一個淘寶網賬號和一個支付寶賬號。只要根據淘寶網的注冊說明按部就班操作即可輕松擁有賬號，完成注冊后即可開始真正的網上交易環節。第一步，搜索商品。淘寶網為了方便顧客找到稱心如意的商品，在網站上提供功能強大的商品搜索功能。此步不需要進行會計核算。第二步，訂購商品。當買家在網上查詢完畢并根據賣家提供的描述、圖片、價格等信息選擇好商品以后，便可直接登錄賬號訂購該商品。至此，買家完成了購買意向的表達，但這種意向不涉及任何資金實質和涉法承諾，更像是現實交易中的一個口頭表達，因此，也無需進行會計核算處理。第三步，付款給支付寶。支付寶最初是淘寶網公司為了解決網絡交易安全問題所設的一個功能，其使用“第三方擔保交易模式”，由買家將貨款打到支付寶賬戶，由支付寶通知賣家發貨。買家付款給支付寶，已進入實質交易階段且產生了資金流出，會計核算也應始于此。這部分款項中一般應包含貨款和運費兩項，其中的“貨款”應作為“預付賬款”處理，但由于并沒有將貨款直接支付給賣家，而是付款給了支付寶，這部分資金更像是“被凍結的擔保金”，由于是購貨款性質，放入相關凍結資金賬戶也不合適，因此建議開立明細賬戶“預付賬款———支付寶”，作為資產處理。會計處理如下：借：預付賬款———支付寶貸：銀行存款第四步，等待賣家發貨，接收商品。收到貨物做驗收入庫的會計處理，與此同時，支付寶中的貨款應轉換成負債，會計處理為：借：應付賬款貸：預付賬款———支付寶同時，預付款中所包含的運費應該作為費用支出處理，即借：管理費用貸：預付賬款———支付寶第五步，通知支付寶付款。至此，貨款兩清，買家做購貨處理，遞減應付賬款。

2.賣方交易流程

開店營業的具體交易流程如下：第一步，接收買家訂單，確定交易價格。此屬于交易協調階段，無需進行會計核算。第二步，確認買家付款。虛擬交易最大的問題就在于交易成功的不確定性，即便是做再多的交流溝通，交易成功的可能性還是無法預料的。在網上交易中，“只訂購不付款”的“夭折交易”時時刻刻都在發生，也成了網上交易的一大特點。筆者認為，這種情況反映在會計核算中也應該有其特殊的體現，否則會計信息的可靠性將無法得到保障。因此，買家付款以前的訂購行為，不做相關會計核算。等到付款完成，將貨款作為預收負債處理。同樣，凍結資金并沒有實現資產轉移，應單獨列支科目表現出來，或者在預收賬款后添加明細。借：預收賬款———支付寶貸：庫存商品第三步，組織發貨。其中主要涉及運費的問題，這部分費用由誰來承擔、特殊的運費處理等都存在會計核算問題。第四步，確認收款，雙方評價。賣家從支付寶收到貨款，登記入賬。將資金從支付寶中轉出，會計分錄為：借：銀行存款貸：預收賬款———支付寶按照正常交易的流程，會計核算應該就此結束。然而網絡交易中由于雙方在交易中并沒有實體交易的種種信用約束，所以買家在購貨過程中往往要求附有退貨權，這對于會計核算的影響又該如何體現呢？這也是本文要討論的問題。

三、交易中涉及的會計核算問題研究

淘寶網交易，綜合了網上銀行、信用卡支付、分期付款、貨到付款、交易互評、網絡促銷等一系列先進的交易方式，代表了新時代交易方式的發展方向，其中的會計核算問題也將慢慢凸顯出來。

1.附有退貨權交易的會計核算處理

作為一種特殊的銷售方式，附有銷售退回條件的商品銷售既不同于一般商品銷售，也不同于一般商品銷售退回，其銷售收入的確認和計量大多需要借助會計人員的職業判斷，若不加以嚴格限制很容易成為企業利潤操縱的工具和會計監控的“盲點”。實際上，目前世界上許多國家對附有銷售退回條件的商品銷售會計處理方法進行了嚴格的規定。如FASB頒布的第48號財務會計準則《當存在銷售退回權時收入的確認》規定，若某企業銷售產品的同時給予了其買方退回產品的權利，僅當以下條件同時得到滿足時，才能確認為收入：銷售價格是固定的或在銷售日已確定；買方已付款或買方有向賣方付款的義務，而且該義務不隨產品轉售而改變，也不隨有無失竊、自然災害、產品損害等而變化；購得產品后進行二次銷售的賣方，擁有除賣方所提供的經濟物質以外的經濟物質；賣方對買方未來的二次銷售沒有重大的責任；可以合理地預計未來銷售退回的金額。如果上述條件沒有同時得到滿足時，就不能確認銷售收入。只有在退貨權期滿之時，才能按已收到貨款中扣去退貨款的余額確認為銷售收入。網絡交易的高退貨率是一個極其普遍的現象，而賣家為了信譽，也常常在商品賣出時附有退貨權。附有銷售退回條件的商品銷售業務一般有3種會計處理方法：一是直接法，即在商品發貨時確認銷售收入和成本，在實際發生退貨時，沖減已確認的銷售收入和成本。這種方法比較簡單，但不符合謹慎性和實質重于形式等會計信息質量要求，只反映經濟業務的形式而沒有體現經濟業務的本質，可能會高估收入和營業利潤。二是遞延法，即等到退貨期滿，購買方的退貨權利隨著時間的推移而消失時，才正式確認收入的實現。三是經驗法，即根據以往的經驗能夠合理估計退貨的可能性，通常在發出商品時將估計不會發生退貨的部分確認收入，估計可能發生退貨的部分不確認收入。實際上，由于遞延法和經驗法較為穩健和合理，實務中大多采用這兩種方法。商家應根據以往的銷售情況、商品的市場占有率和市場成熟程度以及目前市場銷售情況的穩定性合理預計退貨率或退貨數量。無法合理預計退貨率或退貨數量的，采用遞延法；可以合理預計退貨率的則采用經驗法。

2.“代金券／積分卡”的會計核算處理

淘寶代金券或者會員積分卡，是大家再熟悉不過的淘寶促銷方式了，買一件大商品，商家贈送一定金額的購物券，顧客憑借購物券再購買商品時，可給予相當于購物券金額的價值減免。這種情況的會計處理方法因個人理解不同而不同，有將購物券作為銷售折扣處理的，有列為銷售費用的，有記入主營業務成本的。如某文章中對代金券的會計處理是列為銷售費用，并舉例：某商家2006年1月進行春節促銷活動，凡在本店購物的顧客購買商品滿100元送50元的購物券，促銷期共發出1000張購物券，收回800張。購物券發出時應做會計分錄如下：借：銷售費用50000貸：預計負債50000收回購物券時應做會計分錄如下：借：預計負債40000貸：主營業務收入34188應交稅費———應交增值稅（銷項稅額）5812對未收回的購物券應做沖銷分錄如下：借：預計負債10000貸：銷售費用10000發給顧客代金券，實際是賣家在顧客第一次購物消費時與顧客簽訂了一個再次購物的優惠協議，當顧客再次購物并出示代金券時，賣家必須按協議兌現折扣承諾。從這個思路，代金券促銷正確的處理方式仍是采用商業折扣的模式，并應注意幾個關鍵之處：

（1）發放代金券不用進行會計處理。

（2）顧客再次購物使用代金券時，在銷售單據上先填寫商品總價，把代金券金額注明為折扣。（3）使用代金券應設定一定的前提條件，規定顧客在購買達到一定的金額時才能使用，以保證折扣是在合理的范圍內。

3.分期收款的會計核算處理

隨著網絡支付途徑的日漸成熟，出現了越來越多的資金結算方式，“分期付款”便是其中之一。分期收款銷售商品進行會計處理的基本會計理論是實質重于形式。企業銷售商品，如分期收款發出商品，即商品已經交付，貨款分期收回，通常為超過3年，銷貨方大量的資金長時間被購貨方占用，按照資金的時間價值計算，銷貨方往往要求購貨方在以后每期付款時按照占用資金數額的大小另外支付一定數量的貨幣資金作為代價，于是雙方在合同或協議中約定的價款往往高于公允價值。從實質上看，延期收取的貨款具有融資性質，是企業向購貨方提供免息的信貸時，企業應當按照應收的合同或協議價款的公允價值確定收入金額，而不能按照雙方在合同或協議中約定的價款確認收入。不具有融資性質的分期收款銷售商品的會計處理，應按照正常的市場銷售價格確定應收款項，在發出商品時按照合同或協議約定的價款確認收入，同時結轉相關成本。具有融資性質的分期收款銷售商品的會計處理，應按照應收的合同或協議價款的公允價值確定收入金額，應收的合同或協議價款的公允價值，通常按照其未來現金流量的現值或商品現銷價格計算確定。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內，按照應收款項的攤余成本和實際利率計算確定的金額進行攤銷，沖減財務費用。其中，實際利率是指具有類似信用等級的企業發行類似工具的現實利率，或者將應收的合同或協議價款折現為商品現銷價格時的折現率等。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，按照實際利率法攤銷與直線法攤銷結果相差不大的，也可以采用直線法進行攤銷。

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如果說網絡銀行是個比較陌生的概念，那么網絡小貸大家就比較熟悉。我國網絡小貸的一個典范就是阿里金融的互聯網小額貸款（簡稱阿里小貸）。阿里小貸服務其電商平臺上的個人和企業。從開戶流程上來看，阿里小貸不需要再單獨開戶，與其電商平臺上的賬戶緊密綁定；從資金來源看，以浙江為例，小額貸款公司的資金來源是其資本金和不超過資本金100%1的銀行借款；從資金放貸流程來看，阿里小貸是將貸款打入合格貸款人對應的第三方支付賬戶（支付寶）中，貸款人可以通過傳統銀行將貸款提現使用，或直接利用第三方支付系統轉賬。我們稱之為網絡小貸的“臉譜關系”，如果把網絡小貸、第三方支付、傳統銀行、個人與企業分別比喻成左眼、右眼、鼻子和嘴，那么它們及相互之間的開戶、資金來源（存）、資金供給（貸）等行為形成的關系，我們稱之為“臉譜關系”2。網絡銀行與網絡小貸存在較多的相似性。網絡銀行是不依托傳統銀行、基本沒有物理網點、業務完全依賴于互聯網渠道的特殊銀行機構，該類銀行通過電子通道主要提供零售以及小額的產品和服務，這些產品和服務包括存貸款、賬戶管理、金融顧問、電子賬務支付以及諸如電子貨幣等的其他服務。目前中國還沒有真正意義上的網絡銀行，但是如前所述，眾多電商已經站在了網絡銀行的起跑線上躍躍欲試。從“臉譜關系”看，網絡銀行“臉譜關系”是將“小貸臉譜”中的“網絡小貸”替換成“網絡銀行”，并且其間的流程和關系變得更加復雜。網絡銀行開戶可能需要借助傳統銀行或第三方支付；資金來源有自有資本、個人或企業存款（假設網絡銀行利用現有第三方支付作為其主要支付結算網絡,其資金流動路徑為431），第三方支付的備付金3（資金流動路徑為1），從傳統銀行的同業借款（資金流動路徑為2）；貸款與網絡小貸相同。從圖中可以看出，以阿里巴巴、騰訊、蘇寧、京東為典型的各電商若成立網絡銀行，它們將與各自集團旗下的第三方支付平臺（支付寶、財付通、易付寶、網銀在線等）、其他傳統銀行、個人與企業4一起成為互聯網金融的重要參與方，這四者相互依存、競爭合作，又存在不可忽視的風險，我們也將從競爭合作與潛在風險兩方面入手分析互聯網銀行的金融生態問題。

二、網絡銀行“臉譜關系”中的競合關系分析

（一）開戶

開戶作為銀行開展金融業務的必要操作，是各銀行間爭奪客戶的最直接表現形式，而網絡銀行因為沒有物理網點，其開戶必須通過其他方式，其中必然會涉及與傳統銀行和第三方支付平臺的合作與競爭。

1、合作關系。

一是網絡銀行可能會利用第三方支付平臺進行實名認證開戶。由于沒有物理網點，網絡銀行開戶可以借助第三方支付平臺來進行開戶操作，因為現有第三方支付平臺已有一套較為成熟的實名認證方式，所以網絡銀行既可以直接將已經實名認證的第三方支付平臺賬戶轉為網絡銀行的私人賬戶，又可以利用第三方支付平臺相對成熟的實名認證模式來進行新開戶，這對網絡銀行意義重大：以第三方支付市場份額最大的支付寶為例，其注冊用戶數保守估計已超過7億，占2013年3季度全國累計發卡量（39.66億張）的17.7%，更是全國信用卡發卡數的近2倍，是一個巨大的客戶來源。二是傳統銀行能夠為網絡銀行提供用戶開戶、實名認證上的便利。網絡銀行由于沒有物理網點，其開戶除了利用上述第三方支付平臺之外，利用傳統銀行進行三方認證開戶也將是其主要渠道之一，并且從本質上來看，支付平臺的實名認證同樣也必須依賴傳統銀行。從操作層面來看，一種方法是傳統銀行柜臺代辦網絡銀行實名認證，另一種方法是目前大量第三方支付平臺采用的，通過確認其注冊用戶傳統銀行卡信息的真實性來進行身份認證，而這種方式并非互聯網金融機構獨有，現在多家基金公司就提供通過向關聯銀行賬戶“小額劃款驗證”的方式進行開戶。

2、競爭關系。

開戶的競爭在本質上是網絡銀行和傳統銀行的客戶爭奪，如果網絡銀行通過傳統銀行柜臺進行實名認證開戶，那么傳統銀行未來可以有針對性地爭奪此類客戶。首先，柜臺代辦使傳統銀行可以識別出網絡銀行的客戶，在未來傳統銀行發展互聯網直銷銀行時可以將此類客戶作為重點營銷客戶。其次，傳統銀行還能通過分析此類客戶在傳統銀行中的交易歷史、資金流向等特質，根據其歷史習慣搜集數據進行分析，從而研發針對性的新型業務品種與渠道，吸引此類客戶回歸，提高自身經營效益。

（二）資金來源

1、合作關系。

一是網絡銀行可以利用第三方支付平臺吸收存款來實現“三贏”。網絡銀行既可以吸引第三方支付平臺客戶將資金余額通過“自動轉存”等方式將平臺備付金轉化為存款，又可以直接吸引第三方支付平臺將備付金存入成為存款，還可以利用支付平臺優勢將其他銀行存款營銷至網絡銀行的存款，而這種操作能實現網絡銀行、支付平臺、用戶的“三贏”：網絡銀行吸收到了存款、支付平臺余額的下降可緩解平臺實繳資本的壓力、用戶也能使網絡購物時的沉淀資金得到相對傳統銀行更為可觀的資金收益。二是網絡銀行可以與第三方支付合作開發更符合需求的理財產品來提高用戶“粘性”。從6月份上線到突破千億，“余額寶”僅用了5個月的時間，這也超過了大部分國內小型銀行的存款規模。與此同時，國內小銀行普遍面臨著由于缺乏主動性存款導致的資金來源慢的發展瓶頸，這“一快一慢”折射出儲戶在旺盛的理財投資需求的情況下缺乏理財投資渠道的尷尬。網絡銀行與第三方支付平臺之間的合作也能實現雙方的共贏，網絡銀行銷售了理財產品的同時，支付平臺則能通過流量導入費（手續費）等賺取更高的收益，同時雙方用戶“粘性”也得到強化，并且在目前的監管環境下，網絡銀行有可能和第三方支付平臺合作進行宣傳和返利吸引客戶，增加雙方的流量和存量。三是傳統銀行能為網絡銀行提供一系列的線下服務。同樣也是因為沒有物理網點的原因，傳統銀行能通過柜面通、自動存取款機等方式為網絡銀行客戶提供存、取款等一系列線下服務，這既解決了網絡銀行的實際困難，也能增加傳統銀行手續費等中間業務收入。

2、競爭關系。

一是網絡銀行存款和第三方支付平臺上已有的理財產品的競爭。上述“余額寶”的例子從合作角度可以折射網絡銀行與第三方支付平臺合作的巨大潛力，但從競爭角度來說，未來網絡銀行欲吸收存款，勢必會面臨第三方支付平臺已有理財產品的競爭。從“余額寶”現有的提現速度來看，客戶購買的此種理財產品幾乎相當于銀行活期，但其平均收益近5%。很難想象，網絡銀行在沒有特殊存款吸引力的情況下，會使得小額資金客戶愿意將資金存進網絡銀行而不去購買“余額寶”。二是網絡銀行和傳統銀行存款競爭。同樣因為沒有物理網點，網絡銀行要開展存款業務，無論是通過第三方支付來吸收存款，還是利用其獨特優勢從傳統銀行儲戶中拉取存款，甚至將第三方支付平臺的“備付金”轉為自己的存款，網絡銀行的存款的最終來源都是從傳統銀行處分來的“一杯羹”，這兩者的競爭顯而易見，更有甚者認為互聯網金融的興起是我國2013年10月銀行住戶存款減少近9000億元的“元兇”5。

（三）資金供給

1、合作關系。

一是傳統銀行與網絡銀行合作能為客戶提供更好的融資服務。兩者合作可以開發與客戶需求更符合的金融產品。以產業鏈融資為例，在現在電子商務與傳統商務并存的情況下，無論是網絡銀行還是傳統銀行開展產業鏈融資，勢必涉及到企業上下游的多個客戶，而這些客戶的業務很可能同時涉及電子商務與傳統商務。傳統銀行與網絡銀行的合作能使各自的產業鏈融資變得更加完整。同樣兩者的合作還能在交叉性的金融產品、混合化的金融服務等領域深入進行。二是網絡銀行與第三方支付的合作同樣可以增加客戶粘性。網絡銀行的服務對象與第三方支付平臺具有高度的重合性，無論網絡銀行針對第三方支付平臺用戶開發特定的融資產品，還是第三方支付平臺對網絡銀行貸款客戶提供更便捷、個性化的支付服務，都有利于增加雙方的客戶粘性。

2、競爭關系。

一是短期來看網絡銀行與傳統銀行互補大于競爭。這主要體現在貸款對象的差異上，網絡銀行都是基于電子商務平臺的個人與企業來發放貸款，并且都是個體經營戶和小微企業，就算存在部分交叉客戶，都沒有觸及傳統銀行的根本，短期內兩者貸款市場體現得更多的是互補而非競爭。二是中長期來看網絡銀行與傳統銀行的競爭勢必加大。對大中型銀行而言，在市場競爭、金融脫媒現象愈發嚴重的今天，這類機構也發現80%長尾客戶是一個藍海市場，紛紛加快在小微金融市場的布局，2012年全國小微企業貸款余額達11.87萬億元，占企業貸款比重達21.4%，同比增長16.6%，其中工商銀行以1.84萬億元高居首位，其小微企業占比在上市銀行中亦排名第二，平安銀行、招商銀行也逐步開始拓展P2P等互聯網金融業務。對小型銀行而言，兩者間的競爭將會來得更快，尤其在利率市場化之后，網絡銀行憑借其獨特的服務模式，發揮其低成本、高效率的優勢，將逐步侵蝕小型銀行的市場。以臺州三家城商行為例，其戶均貸款僅50萬元，隨著電子商務發展，這些客戶很可能與未來的網絡銀行客戶出現高度重疊，使得兩者之間競爭愈發激烈。

三、網絡銀行“臉譜關系”存在的潛在風險

在上述對網絡銀行“臉譜關系”的分析中，更多體現的是各方之間的競爭合作關系，以及相互協作之后對各方產生的正面效應。而作為一種全新的金融創新業態，網絡銀行無論在具體運營還是金融監管上，不可避免地會產生一系列潛在風險，這也給構建網絡銀行金融生態環境帶來了諸多的不確定性。

風險點一：存在不正當競爭的潛在風險。

在上述關系分析中，從開戶到資金來源到資金供給，網絡銀行與第三方支付作為一個體系，與傳統銀行之間都存在著競爭關系，尤其在存款利率尚未放開的今天，網絡銀行可以變相依托電子商務的虛擬平臺，通過網絡購物折扣、會員等級、返還虛擬貨幣（支付寶的集分寶、淘寶的淘金幣等）、網絡廣告折扣、推薦買家/賣家等形式給存款者以收益。即使這種返還不與存款數額掛鉤，只是作為客戶開通某種特殊功能（如資金歸集）的一次性獎勵，這也存在不正當競爭的嫌疑，而這種返還虛擬收益的做法又很難得到監管，如果未來限定網絡銀行不能開設基本賬戶，對吸收零散存款的高度依賴更會令其使出渾身解數甚至不惜踏入灰色地帶。

風險點二：虛擬貨幣擴大化的潛在風險。

近來中國人民銀行聯合相關部委印發《關于防范比特幣風險的通知》，不承認比特幣的貨幣地位。相比比特幣沒有集中發行方、總量有限、使用不受地域限制和匿名性等特征，目前流通在我國電子商務平臺的虛擬貨幣（淘金幣、集分寶、Q幣等）則恰好相反，它們擁有發行方、總量可以不限、目前限定在電子商務平臺流通、與實名賬戶掛鉤，并且很多虛擬貨幣發行方所屬集團旗下的第三方支付為其流轉提供了平臺和通道，這類虛擬貨幣在電子商務領域有充分的潛力具備貨幣擁有的價值尺度、流通手段、支付手段、世界貨幣（伴隨我國電子商務走向世界）等特性。由于之前這類虛擬貨幣的流通一直封閉在電子商務內部，并未得到充分監控，若電商企業成立網絡銀行并將此類虛擬貨幣功能進行擴充，將使得這種潛在風險迅速擴大。

風險點三：開戶三方認證帶來的潛在風險。

一是認可度問題。網絡銀行的開戶無論是通過第三方支付平臺還是傳統銀行都需涉及三方認證，而在國內，對三方認證尤其是對銀行開戶的三方認證還未得到人民銀行等官方部門的認可，雖然2007年人民銀行聯合相關部委的《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》中對通過第三方識別客戶身份有描述，但這主要針對反洗錢，并且有嚴格的限制條件，現在對通過三方認證進行銀行開戶還尚未有明確規定。二是三方認證本身可能存在的潛在風險。若網絡銀行依然通過第三方支付平臺實名認證的方式進行開戶身份認證，即在客戶提交身份證掃描件、進行身份信息聯網核查之后再進行他行的交叉驗證（往同名傳統銀行賬戶中打入不限金額小額資金再予以核對），最后綁定手機短信驗證確立身份后開立賬戶，則這種認證方式的核心仍依賴于傳統銀行端開戶信息準確，而在傳統銀行端冒用身份證開戶的案例并不少見。三是單點突破后能快速傳播的潛在風險。從上述臉譜關系示意圖可以看出，傳統銀行作為整個關系體系的核心起到了承上啟下的作用，這就需要傳統銀行在整個關系體系中保持安全、穩定。如果客戶在傳統銀行端出現風險，其風險很可能通過互聯網銀行端以幾何倍數的速度予以蔓延。以冒用他人身份證開具傳統銀行賬戶為例，只要違法分子在傳統銀行成功開具賬號，假設網絡銀行采取目前第三方平臺實名認證流程，那么其進一步在互聯網上開設賬號并進行違法操作將變得極為簡單，又由于互聯網的關聯性和隱蔽性，這種風險將迅速得以擴大且較難發現。

風險點四：消費者權益受侵的潛在風險。

“互聯網”基因的網絡銀行有可能將互聯網上普遍存在的“非常規”行為復制到網絡銀行。參考第三方支付，支付寶在推廣快捷支付時，網購消費者在付款時會自動默認開通快捷支付，若不愿意開通則需每次勾選，開通后取消又較為繁瑣，這樣便使得很多客戶在違背自身意愿的情況下開通了這項業務。類似這種“非常規”行為在互聯網上數不勝數。若網絡銀行采用這種老套路，將用戶綁定在第三方支付平臺上的傳統銀行卡內余額通過某項特殊業務設置資金歸集至網絡銀行賬戶，此類做法的風險不容忽視。

風險點五：為了便捷犧牲安全的潛在風險。

銀行業本身是高風險行業，傳統銀行深知其理，均將風險控制放在第一位，而互聯網企業則往往把提供更為高效和便捷的服務看得更為重要，這也是其優勢之一，而為達到這一目的，其往往會選擇面臨一定的風險。具體來講，當開發某項新功能的時候，在用戶完成這項操作可以點擊3次但是需要點擊4次更安全的時候，互聯網金融企業往往會選擇點擊3次，而傳統銀行會選擇點擊4次，以支付寶推出的“快捷支付”為例，其發展初期發生了多起用戶綁定快捷支付后信用卡被盜刷的事件，近來也發生了多起由第三方支付平臺移動客戶端漏洞帶來的風險。

風險點六：網絡銀行與所屬集團內其他互聯網金融企業利益輸送的潛在風險。

目前申請發起設立銀行的很多企業擁有電子商務平臺和第三方支付平臺。同時，網絡銀行若想開拓互聯網客戶進行貸款發放，必須高度依賴電子商務平臺與第三方支付平臺的交易信息等“大數據”。隨著《征信管理條例》的頒布和人民銀行發放了第一家互聯網征信牌照，未來此類信息收費是大勢所趨。在此類收費合法化之后，由于對“大數據”如何定價并無明確標準，集團內部可以利用此類價格浮動通過關聯交易進行利潤轉移，達到避稅或是故意做高利潤進行上市等目的。這種做法與大型石化集團將開采、煉油、銷售等環節分開，被批評故意將煉油環節做虧有著相似性。

四、對電商系網絡銀行風險防范的政策建議

(一)宏觀上，處理好合作、競爭與創新，形成穩定的“臉譜關系”

從上述對電商系網絡銀行競爭、合作、潛在風險的分析中可以看出，未來我國發展網絡銀行既是機遇又是挑戰，要實現網絡銀行的可持續發展，不使其“臉譜關系”變形，進而豐富我國金融形式，提高小微企業金融服務水平，必須處理好合作、競爭與創新之間的關系。可以看出，競爭會引發風險，包括風險點一（存在不正當競爭的潛在風險）、風險點四（消費者權益受侵的潛在風險）；合作可能引發風險，包括風險點三（開戶三方認證帶來的潛在風險）、風險點六（集團內部利益輸送的潛在風險）；創新也會引發風險，包括風險點二（虛擬貨幣擴大化的潛在風險）、風險點五（為了便捷性犧牲安全性的潛在風險）。由此可見，要構建良好的網絡銀行金融生態環境、形成穩定的網絡銀行“臉譜關系”必須達到“合作、競爭、創新”的三角平衡，由此可以引申出管理部門在營造互聯網金融發展環境上需遵循的三點原則：一是要避免惡性競爭。引導參與各方合理、合法、合規地利用優勢，規范競爭行為，開展良性競爭，尤其各方的競爭不能以損害消費者權益為代價。二是要達到合作共贏。無論是在開戶等具體業務方面，還是在防范風險蔓延等宏觀調控方面，互聯網金融與傳統金融要形成優勢互補、合作共贏的局面，而不是將兩者的合作視作一種“零和博弈”。三是要警惕過度創新。創新與風險是一對孿生兄弟，互聯網企業從來不缺乏創新，這是其優勢所在，但同時其對風險的理解與傳統銀行相比必定存在差異，而這種差異則有可能產生巨大的風險，必須引起管理部門的重視。

（二）微觀上，落實具體風險防范措施，維持穩定的“臉譜關系”

1、明確界定網絡銀行競爭行為，建立備案、舉報制度進行及時監控。

對網絡銀行存、貸、匯等與傳統銀行競爭較大的具體業務領域明確競爭行為，建立備案與舉報制度及時監控，尤其在存款方面，對網絡銀行可能采取或者已經采取的涉嫌不正當競爭的行為要明確其性質。

2、明確虛擬貨幣的功能，建立虛擬貨幣監控制度。

虛擬貨幣在互聯網金融領域已經形成了一定規模并發揮著一定的作用，相關部門應對其予以重點關注。應抓緊規范電商平臺的虛擬貨幣管理制度，明確虛擬貨幣在互聯網金融領域的使用范圍、具體功能，并建立完整的監控制度，及時掌握發展動態與發展趨勢。

3、明確互聯網金融三方認證開戶的合規性，建立三方認證開戶操作制度，并從技術上和制度上建立傳統銀行與網絡銀行間的防火墻。

由于缺乏物理網點支撐，我國發展網絡銀行遇到的第一個問題就是確定三方認證開戶的政策合規性問題。一刀切地不允許三方認證開戶有可能妨害金融創新。應該建立統一的三方認證開戶操作制度，明確哪些情況可以哪些情況不允許，這有利于三方認證開戶做到權責分明，也有利于避免身份驗證引發的金融風險。在技術上，加快遠程身份認證技術的開發進度，減少對傳統銀行的依賴，加快風險識別、風險隔離技術的研發；同時，建立網絡銀行、第三方支付平臺、傳統銀行間的風險隔離制度，讓風險擴散限定在特定范圍內。

4、建立互聯網金融消費者權益保護制度。

在完善互聯網金融消費者權益保護制度框架、建立消費者保護協調機制的基礎上，針對互聯網金融特點，對網絡銀行、第三方支付平臺消費者可能面臨的“流氓軟件、資金盜用、個人信息泄露”等權益被侵害的行為加強管理，同時加大宣傳，提高普通消費者風險意識和自我保護能力。

5、建立獨立的網絡銀行技術創新審核制度，加強互聯網企業的風險意識。

一是成立獨立的網絡銀行技術審核部門，對其涉及支付、存款等業務的重大創新技術聘請專業人士，進行全面審核；二是建立創新技術的“測試期”制度，在“測試期”內加強監控，并公布風險舉報方式，加強風險信息搜集；三是加強互聯網金融企業的風險意識，引導規范適度創新。

6、建立金融“混業”集團內部操作監控體系，完善“大數據”定價機制。

篇7

近些年來，由于網絡的普及和運用，給人們帶來了較多的便利，各行各業對網絡的運用范圍也是越來越廣泛，商業銀行也在隨著社會的發展，業務也在不斷地擴寬。網上銀行是商業銀行業務不斷發展與網絡技術有效結合的產物。網上銀行具有虛擬性、開放性、電子化、無紙化、低成本、高效益以及不受時空和形勢限制。正是因為網上銀行有獨特的優勢，使得網絡銀行逐漸擴張，成為銀行金融業的半壁江山，但是，我國網上銀行在發展中仍然存在著很多問題。

1.法律法規與現實的需求脫節問題。凡是經濟金融活動都要有相關的法律法規對其予以規范，網上銀行也不過如此，但是目前存在的問題是，國家還缺乏對網上銀行的法律約束。對于網上各個環節的業務，一旦在某一環節出現問題，就會導致業務最終無法完成或是現金支付不了，則會發生法律方面的糾紛，需要法律進行調節。

2.安全問題十分突出。目前人們對互聯網使用的較為普及，但難免會存在著一些潛在的威脅，一些不法份子利用網絡對一些網站進行攻擊，盜取他人資料，造成極壞的影響。然而我國針對網絡犯罪方面的法律法規還不夠完善，一些法律都是針對危害較大的網絡犯罪，危害較小的犯罪沒列入法律保護的范疇，這樣的話，必然會有一部分人擔心自己的信息會外漏，或者是資金安全能否得到保障。如何解決這些問題成為網上銀行發展所面臨的事情。目前各家商業銀行雖然都采取了一定的安全防范措施、制定了相應規定，在一些銀行在執行上往往力度不夠，需進一步加強和改善。

3.金融業的網絡建設缺乏整體規劃。目前我國網上銀行業務的運行環境雖然已經在逐步的完善過程中，并已經取得了較大的進步，但是在一些方面還存在著一些不足之處，例如基礎設施還不夠先進難以為目前在線資金支付所服務。這樣一些客戶在網上交易時只好采用“網上訂購，網下支付”的辦法。隨著業務的不斷發展，我國商業銀行都在不斷地拓寬自己的業務領域，一些銀行也陸續建立起自己的網站，企業或個人可以通過網站對資金進行管理，或進行理財項目，這極大地為其提供了較大的便利，但是在網站的服務內容上來看，離網絡經濟的要求還存在著一定的距離。

二、我國網絡銀行發展的幾點對策

1.加強網上支付安全。目前網上交易及支付中存在著一定的安全問題，針對這些問題商業銀行也采取了一定的手段力取予以解決，其中一種途徑是中國金融認證中心在商業銀行的建立。此外，商業銀行通過與在線支付公司以及國際信用卡組織合作，為各種行業的網絡商戶提供安全快捷的網上支付解決方案，通過采用數字簽名(DS)、全球互通付款的安全技術、安全電子交易協議、國際通用數據安全傳輸認證位加密保護等國際先進安全措施確保網上支付安全，從而提供了快速、簡單的安全驗證服務。另一方面，加強網上銀行的技術防范措施，在我國網上銀行安全技術措施主要包括：認證、防火墻技術、加密技術、備份技術、日志和審計、身份鑒別、訪問控制、防范計算機病毒技術和防范計算機黑客技術等。

2.強化網絡銀行立法和監管。首先，應加強對一些法律法規的建立，只有逐步完善一些法規，才有助于防范網絡犯罪的發生。其次，應盡快建立全國統一的認證中心作為安全認證機關，并確定網上支付、數字簽名的法律依據。第三，可以借鑒一些國家相關方面較為成熟的法律法規，建立我國的電子資金劃撥法或電子支付法，以明確電子資金劃撥或使用電子貨幣實現在線支付的風險責任負擔。

3.加強與外資金融服務公司的合作。管理理念的更新需要技術實力的支持。外資網絡銀行在網站設計理念與技術上要相對比較成熟，而商業銀行與其比較還存在較多不足之處。如果我國商業銀行網絡銀行想單方面從某一角度縮小與外資銀行之間的差距是不太現實的，一定要多管齊下，采取多種手段與措施加強對網絡銀行各方面能力的提高。外資銀行源于西方較發達的國家，其運用較為先進的技術水平，科學的管理方法，豐富的管理經驗，這種種的因素使外資銀行具備較強的競爭力，我國網絡銀行可以借鑒外資銀行的管理模式，有選擇性地運用于我國商業銀行的管理中去，從而實現網絡銀行管理水平的提高。

4.進行網絡創新，發展網上銀行業務。創新對于各行各業的發展都有促進的作用，所以中國銀行業應接受一些新的觀念、新的方法，只有這樣，才有助于網絡銀行的發展。網上支付系統的建立，對于外資銀行來說，也構成了一定的威脅，在預見到另建系統將會付出高昂成本的情況下，外資銀行將會傾向于依賴這個系統支付、結算和與國內銀行建立合作關系，這樣不僅可以向所有利用該系統支付和結算的外資銀行收費而獲得收益，更重要的是，通過對核心環節的控制，中國銀行業就能夠在與外資銀行的競爭中取得主動權。

5.加快人才隊伍的建設。高素質的銀行監管人員對于銀行網絡風險的防范起到決定性的作用，所以對于銀行來說，一定要加強對網絡銀行監管體系人才的儲備，加大力度培養高級復合型人才。目前商業銀行對復合型人才的要求是即要懂信息技術、又要熟悉網絡銀行的運作、還要精通風險管理，我國網絡銀行管理人員能同時滿足這樣要求的還比較欠缺，所以商業銀行應積極采取有效的手段，加強對人員全方位的培訓，提高網絡銀行管理人員的素質，壯大人才隊伍，為網絡銀行的發展積聚力量。

三、結語

篇8

【關鍵詞】網絡信用卡；授信；惡意透支

一、概述

2014年3月11日，騰訊和阿里巴巴幾乎同時宣布將發行網絡信用卡的消息，然而，三天之后該業務就被央行就發文叫停。隨即引發了一場關于網絡金融創新的大討論，網絡信用卡將何去何從？隨后，央行的態度有所松動，《支付機構網絡支付業務管理辦法》的征求意見稿，意在為網絡信用卡業務的實施做好制度層面的準備，表示對于網絡信用卡只是“暫停”而非“叫停”。

信用卡是指記錄持卡人賬戶相關信息，具備銀行授信額度和透支功能，并為持卡人提供相關銀行服務的各類介質。網絡行用卡以傳統信用卡業務為基礎，實現了申請和審批程序的網絡化。以支付寶為例，客戶只需關注支付寶內的公眾號，即可在線申請網絡信用卡，發卡行會根據其消費記錄等信息批準授信。

二、網絡信用卡的特征與法律關系分析

筆者認為網絡信用卡的實質在于審批過程的網絡化。事實上，隨著網銀業務的發展，銀行通過網絡提供金融服務并不鮮見，然而這些業務仍然需要申請人到業務大廳進行辦理。根據《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》的規定：信用卡業務的申請材料必須由申請人親自簽名，而且要提供收入證明等個人信息，需要30天左右方可得到批準。網絡信用卡的審批過程則全部通過網絡進行，微信信用卡可以做到1分鐘完成審批，即時可用。

網絡信用卡的另一個特點在于授信基礎不同于傳統信用卡。傳統信用卡根據持卡人資信狀況，用卡情況和風險信息對信用卡授信額度進行動態管理，必要時可以要求持卡人提供擔保；網絡信用卡則不然，其授信的核心依據是消費能力，也就是所謂的“用戶等級”進行授信。然而消費能力未必能客觀地體現經濟實力，消費頻率與還款能力也并不相關，有時甚至成反比。

網絡信用卡的發行涉及三方主體：持卡人、電商和發卡銀行，三者之間或是服務合同關系或是業務合作關系，格式合同大量存在，利益博弈復雜，所以，出于維護網絡交易安全、高效的考慮，法律就該類主體之間協議多安排有一些強制性規定。

一方面，發卡行與電商之間是合作合同關系，其實質在于電商將其擁有的大量用戶資源提供給銀行，而銀行則利用其合法金融主體的地位發行網絡信用卡。但是，這種合同關系是否會侵犯第三人，即客戶的隱私權？這種權利的保護不僅僅是《消費者權益保護法》能及的。其次，如果雙方約定合同的內容是合作發行網絡信用卡，那么電商的主體資格又頗值得商榷，因為《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》明確規定只有商業銀行才有資格開展信用卡業務。

另一方面，客戶與發卡主體的之間是服務合同關系，該法律關系的主體應該是商業銀行和用戶，那么電商地位幾何？出現惡意透支等現象后，電商是否可以作為合法主體提訟？當消費者的合法權益受到損害，電商應否承擔賠償責任？并且網絡信用卡的申請依據是格式合同，如何保障消費者的知情權與選擇權也是值得法律完善與思考的問題。

三、網絡信用卡的風險與規制

金融業務素以高風險與高收益并存而著稱，網絡信用卡作為互聯網與金融

相結合的新生事物，由于沒有專門的法律對其進行規制，正處于“監管真空”狀態，風險性不言而喻，這也是央行態度搖擺不定的本質原因。然而，因噎廢食與固步自封是不切實際的，而是應該通過合理的制度設計實現對網絡信用卡的有效監管。

首先，網絡信用卡的審批由于不需要進行身份驗證，出現一人多卡惡意透支的風險極大，對此可以采取關聯實名張賬戶的方法進行規制。央行在《支付機構互聯網支付業務管理辦法（征求意見稿）》中就提出了這樣的制度構想。在同一個支付機構的所有支付賬戶同一個銀行實名賬戶相關聯，對于支付賬戶的充值、取現等業務則通過該實名賬戶實現。實名賬戶就成為銀行控制持卡人網絡支付賬戶的紐帶，一方面可以避免一人多卡，惡意透支的出現，另一方面，也可以了解持卡人的經濟承受能力，更加客觀合理地授信。持卡人發現網絡支付賬戶有被盜用、冒用的風險時，也可以通過關閉實名賬戶的方式凍結網絡信用卡，避免損失。

其次，健全法律制度，提高立法層級。我國現階段規制信用卡業務的核心法律是《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》，性質上屬于政府規章，具有明顯的行政色彩。與網絡信用卡相關的法律尚屬空白，所以應當加強法制建設，提高立法級別，以保護持卡人權益為中心，堅持加強金融風險控制，逐步與國際信用卡慣例接軌的總體思路。

總而言之，我們應該以開放的心態接受這一新生事物，同時加強法制建設，讓其在法律框架完善與發展。

參考文獻

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[3] 為誰叫停虛擬信用卡？[N].僑報，2014-03-15.

[4] 支付機構互聯網支付業務管理辦法（征求意見稿）第十八條.

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隨著信息化和網絡化的電子商務應用步伐的加快，社會跨入了網絡經濟時代。這也是經濟發展的必然趨勢。在市場競爭規劃、經濟增長的模式中，以及社會生活方式都發生深刻變化的形式里，企業將用何種策略來整合企業的資源，提高營銷效率，這是現在研究的課題。本文通過對電子商務下網絡營銷的研究，針對我國網絡營銷中存在的顯著問題，提出我國電子商務下在此方面的網絡營銷策略。

一、網絡營銷和營銷策略的含義

網絡營銷的產生是隨著Internet的產生和發展而產生的新營銷方式。網絡銷是指利用Internet等電子手段進行的營銷活動。網絡營銷是指企業借助機網絡、計算機通信和數字交互式媒體來實現營銷目標的一種營銷方式。即用計算機通信系統和在線網絡，進行產品設計、制定價格、促銷和分銷的一列活動，它是有效地識別和滿足客戶的具體需求，以達到營銷目標的一種營銷方式。營銷策略是按著品牌企業的戰略目標，對被營銷的對象作出有效引導，最終達到企業希望達到的行為模式。

二、我國網絡營銷中存在的一些問題及對策

網絡營銷模式不同于傳統的營銷模式。網絡營銷產品的虛擬性、真實性、安全性等讓消費者們怯步，并阻礙了網絡營銷的發展。

1、 網絡營銷心理不足

我國電子商務的發展受阻，因素諸多。網絡營銷作為一種新興的營銷方式，有著強大的生命力，但就其本身特點和發展現狀而言，它仍存在著心理上的不足。

首先，顧客對網絡營銷缺乏信任感。網上購物帶有虛擬性，缺少實地購物的感受，使得長期以來消費者形成的“眼看、手摸、耳聽”等傳統購物習慣受到束縛，增加了顧客鑒別、選擇企業或產品的難度；網上購物安全性仍然不足；顧客權益的保障有困難。其次，網絡營銷無法滿足某些特定的心理需求。網上購物不能滿足消費者個人社交的需求；消費者無法以網上購物過程來顯示自己的社會地位或支付能力，無法因購物而獲得注意和尊重。

2、產品的選擇

網絡營銷的時間性、空間性等對于一些產品不是很實用。在傳統的市場營銷組合策略中，產品策略是企業營銷策略的一個重要組成部分，但是，隨著社會生產力以及網絡和信息化的發展，傳統產品策略已開始變化，逐漸演變為滿足消費者需求的營銷策略。作為產品策略的內容，主要可分為實物產品和信息產品。

(1)實物產品

A、實物產品選擇的基本原則。

從理論上來說，在網絡上可營銷任何形式的實物產品。但在現階段受各種因素的影響，網絡營銷還不能達到這一要求。一般而言，企業在網絡營銷時，目前可首先選擇下列產品：

一是具有高技術性能或與電腦相關的產品；

二是市場需要覆蓋較大地理范圍的產品；

三是不太容易設店的特殊產品；

四是網上營銷費用遠低于其它銷售渠道費用的產品；

五是消費者可從網上取得信息，即做出購買決策的產品；

六是網絡群體目標市場容量較大的產品；

七是便于配送的產品；八是名牌產品。

B、選擇產品時應注意的問題

一是要充分考慮自身產品的性能；

二是要充分考慮產品營銷的區域范圍及物流配送體系；

三是要充分考慮產品市場生命周期。

(2)信息產品

A、設立“虛擬展廳”。用立體逼真的圖像，輔之于方案、聲音等展示自己的產品，使消費者如親臨其境一般，感受到產品的存在，對產品的各個方面有一個較為全面的了解。在建立“虛擬展廳”來傳遞信息時，為更好地滿足消費者的需求，企業應在“展廳”中設立不同產品的顯示器，并建立相應的導航系統，使消費者能迅速、快捷地尋找到自己所需要的產品信息。

B、設立“虛擬組裝室”。在“虛擬展廳”中，對于一些需要消費者購買后進行組裝的產品，可專門開辟一些空間，使消費者能根據自己的需求，對同一產品或不同產品進行組合，更好的滿足消費者個性化需求。

C、建立自動的信息傳遞系統。在該方面，企業一是要建立快捷、及時的信息系統，使企業的各種信息能及時地傳遞給消費者；二是要建立信息的實時溝通系統，加強與消費者在文化、情感上的溝通，并隨時收集、整理、分析消費者的意見和建議，在改進產品開發生產、營銷的同時，對于企業有幫助的好的建議，應給予信息提供者以相應的回報。

3、支付安全方面

目前我國支付的技術手段尚不成熟，安全通用的電子貨幣尚處于研究認證階段，網絡交易成了“網上訂貨，網下付款”的四不像交易方式，極大影響了網絡營銷系統的發展，這對于提高網絡營銷系統的效益和水平是不利的。從技術上講，網絡營銷系統發展的核心和關鍵就是交易的安全性，如資金安全、信息安全、貨物安全、商業保密等：而由于Internet本身的開放性、虛擬性和流動性，使網上交易面臨著種種危險，如網絡泄密、網絡欺詐等。企業害怕出現商業泄密，以及虛假購物，而消費者則擔心虛假交貨、貨不符實等情況的發生。網上支付安全問題在一定程度上影響了人們對網上交易的信任度，制約了網絡營銷的發展。因此，馬云提出了第三方支付平臺，其流程操作簡單：

(1)消費者在電子商務網站選購商品，最后決定購買，買賣雙方在網上達成交易意向。

(2)消費者選擇利用第三方支付平臺作為交易中介，用借記卡或信用卡將貨款劃到第三方賬戶，并設定發貨期限。

(3)第三方支付平臺通知商家，消費者的貨款已到賬，要求商家在規定時間內發貨。

(4)商家收到消費者已付款的通知后按訂單發貨，并在網站上做相應記錄，消費者可在網站上查看自己所購買商品的狀態；如果商家沒有發貨，則第三方支付平臺會通知顧客交易失敗，并詢問是將貨款劃回其賬戶還是暫存在支付平臺。

(5)消費者收到貨物并確認滿意后通知第三方支付平臺。如果消費者對商品不滿意，或認為與商家承諾有出入，可通知第三方支付平臺拒付貨款并將貨物退回商家。

(6)消費者滿意，第三方支付平臺將貨款劃入商家賬戶，交易完成；消費者對貨物不滿，第三方支付平臺確認商家收到退貨后，將該商品貨款劃回消費者賬戶或暫存在第三方賬戶中等待消費者下一次交易的支付。

三、 做好網絡營銷應遵循的原則

中小企業網絡營銷需要選好合理的方法，網絡營銷是借助一切被目標用戶認可的網絡應用服務平臺開展的引導用戶關注的行為或活動，目的是促入產品在線銷售及擴大品牌影響力。因此，企業要做好網絡營銷策劃，遵循以下四個原則：

1、 系統性原則

網絡營銷是以網絡為工具的系統性的企業經營活動，它是在網絡環境下對市場營銷的信息流、商流、制造流、物流、資金流和服務流進行管理的。因此，網絡營銷方案的策劃，是一項復雜的系統工程。策劃人員必須以系統論為指導，對企業網絡營銷活動的各種要素進行整合和優化，使‘六流’皆備，相得益彰。

2、 創新性原則

網絡為顧客對不同企業的產品和服務所帶來的效用和價值進行比較帶來了極大的便利。在個性化消費需求日益明顯的網絡營銷環境中，通過創新，創造和顧客的個性化需求相適應的產品特色和服務特色，是提高效用和價值的關鍵。特別的奉獻才能換來特別的回報。創新帶來特色，特色不僅意味著與眾不同，而且意味著額外的價值。在網絡營銷方案的策劃過程中，必須在深入了解網絡營銷環境尤其是顧客需求和競爭者動向的基礎上，努力營造旨在增加顧客價值和效用、為顧客所歡迎的產品特色和服務特色。

3、 操作性原則

網絡營銷策劃的第一個結果是形成網絡營銷方案。網絡營銷方案必須具有可操作性，否則毫無價值可言。這種可操作性，表現為在網絡營銷方案中，策劃者根據企業網絡營銷的目標和環境條件，就企業在未來的網絡營銷活動中做什么、何時做、何地做、何人做、如何做的問題進行了周密的部署、詳細的闡述和具體的安排。也就是說，網絡營銷方案是一系列具體的、明確的、直接的、相互聯系的行動計劃的指令，一旦付諸實施，企業的每一個部門、每一個員工都能明確自己的目標、任務、責任以及完成任務的途徑和方法，并懂得如何與其他部門或員工相互協作。

4、 經濟性原則

網絡營銷策劃必須以經濟效益為核心。網絡營銷策劃不僅本身消耗一定的資源，而且通過網絡營銷方案的實施，改變企業經營資源的配置狀態和利用效率。網絡營銷策劃的經濟效益，是策劃所帶來的經濟收益與策劃和方案實施成本之間的比率。成功的網絡營銷策劃，應當是在策劃和方案實施成本既定的情況下取得最大的經濟收益，或花費最小的策劃和方案實施成本取得目標經濟收益。

四、網絡營銷應對策略

1、產品策略

企業使用網絡營銷方法必須明確自己的產品或服務項目，明確哪些是網絡消費者更愿意選擇的產品。并且定位目標群體：年輕媽媽，成功人士，青少年……網絡銷售產品的費用遠低于其他銷售渠道的，因此企業如果選擇得當可以通過網絡營銷獲得更大的利潤，可以迅速地吸引更多的消費者。

2、價格策略

由于信息的開放性，消費者很容易掌握同行業各個競爭者的價格，如何引導消費者作出購買決策是關鍵。企業者如果想在價格上網絡營銷成功，應著重強調自己產品的性能價格比以及與同行業競爭者相比自身產品的特點。另外，由于競爭者的沖擊，網絡營銷的價格策略應適時調整，根據營銷目的不同，可分階段制定價格，如在自身品牌推廣階段可以以低價吸引消費者，在考慮成本基礎上，通過減少利潤來占有市場；品牌優勢發揮出來并形成一定銷售規模時，可以通過規模生產降低成本來提高企業利潤。

3、促銷策略

如使用大量的網絡廣告這種軟營銷模式來達到促銷效果，對企業來說可節省大量支出。利用網絡廣告的效應可以挖掘更多的潛在消費者，可以通過網絡的豐富資源與非競爭對手達到合作的聯盟，以此拓寬產品的消費層面。網絡促銷還可以推廣本企業的文化，利于樹立企業的形象。

4、渠道策略

網絡營銷的渠道應本著方便消費者的原則制定。企業產品聯合其他企業的相關產品為自己企業的產品外延，相關產品的同時出現會更加吸引消費者。為了促進消費者購買，應該及時在網站促銷信息、新產品信息、公司動態，為了方便購買還要提供多種支付模式，讓消費者有多種選擇，在建設公司網站時設立網絡店鋪來促進銷售。

5、服務策略

網絡營銷可根據自身產品的特性，根據特定的目標客戶群，特有的企業文化來加強互動，節約開支，形式新穎多樣，避免了原有營銷模式的老套單一化。

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[關鍵詞]電子支付發展挑戰

一、引言

電子支付是指通過電子信息化的手段使資金從交易中的一方流向另一方的過程，英文表示為e-Payment。電子支付實際上是把交易中使用的貨幣及各種單據用特定格式的數據流來表示，因此，電子支付過程本質上是這些數據信息的交換和處理。它是電子商務發展的必然產物，是伴隨著商務活動電子化而形成的支付流程電子化，是電子商務中最為核心和復雜的環節。

二、我國電子支付的發展

近幾年來，隨著Internet和電子商務的迅速發展，特別是信息安全技術的進步，電子支付技術也不斷發展，支付手段越來越多。西方發達國家在電子支付工具的研發和推廣方面投入巨大，大都建成了覆蓋全國的電子金融結算網絡，如美國的FEDWIRE、國際上的SWIFT與CHIPS資金支付結算網絡等，為電子支付提供了良好的支撐環境。這些國家的電子支付已基本普及，為網絡時代電子商務的發展奠定了基礎。例如，以美、日為代表的發達國家在20世紀80年代就已經普及了信用卡。

我國的電子支付建設起步較晚，發展水平同發達國家存在很大差距。但我國近年來推廣電子支付的力度較大，自20世紀90年代以來實施了如“三金工程”等一系列信息化工程和中國國家現代化支付系統的建設，為電子支付的應用提供了很好的基礎。經過多年努力，我國也建成了多個電子支付結算系統。

1.銀行卡系統

20世紀90年代前后，我國的商業銀行就先后建立了各自的全國性或地區性的銀行卡支付系統，但銀行卡只能在本行進行支付結算。從1993年起，政府就開始進行銀行卡垮行信息交換中心的建設，并于1997年開通運行。2002年3月份，中國銀聯股份公司成立，這標志著我國銀行卡垮區域的互聯互通確立了統一標準。通過銀聯卡可方便快捷地進行垮行操作。同時，各銀行發行的銀行卡都已經開通了在線電子支付功能。

2.電子匯兌系統

電子匯兌系統是用電子手段處理資金匯兌業務的系統，可以提高匯兌效率。目前的電子匯兌系統主要在銀行專用網上運行。

電子匯兌系統一般采用多級結構，由全國、省級、城市和縣級處理中心構成。銀行營業點接受客戶的匯兌請求后，將相關票據以電子方式發送給相應的處理中心，再由當地的銀行營業點面向客戶辦理取款手續。目前，三分之二以上的異地支付業務都通過電子匯兌系統來完成。

3.網絡銀行系統

我國的網絡銀行是從20世紀90年代后期開始發展的。當時，隨著Internet和電子商務的發展，我國的銀行開始通過Web頁面向用戶提供銀行業務。目前，網絡銀行提供的業務主要有在線電子支付、賬戶余額查詢、轉賬、網上證券、投資理財等。到目前為止，已經有招商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行等銀行建立了自己的網絡銀行系統。

4.中國國家現代化支付系統

中國國家現代化支付系統（英文縮寫為CNAPS）把商業銀行（如中國建設銀行）為客戶提供的支付服務系統和中央銀行為商業銀行提供的清算服務系統二者整合在一起，通過這個統一平臺，可以提供支付、清算、金融經營管理和貨幣政策等多種功能，該系統是我國全面實現金融電子化的奠基石。

5.郵政金融系統

郵政擁有遍布全國城鎮、農村的營業網點，因此它開辦金融業務有著得天獨厚的優勢。郵政金融系統主要面向個人客戶，提供儲蓄、匯兌、支付等多種金融業務。郵政金融系統也加入了銀聯組織，發行的郵政綠卡可以在任何一個銀聯網點辦理業務。

三、我國電子支付面臨的挑戰

近些年來，我國的電子支付建設取得了很大的進步，但從整體上看，目前基于Internet平臺的網絡支付方式還處于起步階段，面臨著眾多的挑戰和問題。

1.網上支付硬件設施落后

用于開展電子支付業務的硬件設備、系統軟件、網絡通訊及銀行前端等基礎設施建設與發達地區相比還顯落后。近年來我國網絡發展速度增快，但發展不均衡，與國際先進水平以及國內網絡應用需求相比仍有較大的差距。特別是縣以下的銀行機構，由于受資金、設備的影響，普及銀行電子化還存在相當大的難度。此外，普遍存在的網絡帶寬較窄、速度緩慢的問題，也嚴重影響了運行效率和支付質量。

2.電子支付業務的支撐系統存在安全隱患

一是信息泄漏。電子支付業務是主要應用互聯網進行交易、清算和信息的系統。網絡存在安全漏洞，無法保證網絡中信息的隱秘性。例如：電信從業人員可能利用工作之便，很容易地獲取網絡中傳輸的信息；網絡攻擊者也可以通過搭線等方法，從傳輸信道竊取信息；二是假冒通信。互聯網提供了靈活的數據交換機制，但同時也給假冒通信以可乘之機。網絡外的用戶，只要將他的設備配置成與網絡內的設備相同，就可能欺騙總部，與其進行通信；如果網絡外的用戶將他的設備配置得與總部的設備相同，并采取一些措施將總部的設備阻塞，他就可以假冒總部，欺騙網絡內的所有網點。三是假冒信息。攻擊者竊取了網絡中傳輸的信息后，采用一些并不復雜的技術，尤其是在內部人員的配合下，就能進行信息的假冒。例如，重復進行一些本已完成的業務等。這都是電子支付中的安全隱患，如果解決不好，將會給消費者、企業、銀行各方帶來重大損失。

3.信用風險的惡性循環會危及銀行業

開展電子支付業務的整個過程幾乎全部在網上完成，這種支付方式的“虛擬性”，一方面推動銀行業跨越時間和地域的限制，另一方面也使交易對象變得難以明確，交易過程更加不透明。電子支付指令未被廣泛接受使得電子銀行比傳統銀行具有更大的信用風險。強大的負面公眾輿論將導致銀行資金或客戶的嚴重流失。由于銀行本身信息技術水平的限制，它們往往會依靠第三方的服務供應商(即提供高科技的專業技術服務公司)來承擔銀行的外包業務。這一領域僅由少數幾個技術服務供應商來控制，一旦他們中的任何一個出現了問題，就會有很多銀行連帶受損。

4.技術規范和實施標準缺乏統一規劃

對于身份認證的權威性和獨立性、數據加密強度、商用密碼產品、通訊安全控制措施等電子支付業務的核心技術等關系行際互聯的技術參數，都沒有制定相應的國家標準。目前各家銀行各行其是，互不兼容。更有甚者，商業銀行系統內部也不統一，省級分行自行開發運行電子支付業務，自己建立CA身份認證中心。這種狀況弊端很多。首先，各行網上銀行業務標準不一，技術各異，對以后的互相合作、互相聯合非常不利；其次，重復投資，造成資源的巨大浪費。同時，商業銀行自建CA認證中心，自己為客戶頒發數字證書，自己驗證客戶身份的做法，缺乏獨立性和客觀性，一旦發生法律糾紛，商業銀行將處于被動局面。

5.相關法律法規缺乏

迄今為止，我國銀行開展電子支付業務已經有7年多了，但國內法律法規還不能給電子支付業務發展提供充分的保障，涉及計算機和網絡領域的立法工作還相對滯后，缺乏保障網上銀行和電子商務活動有效開展的法律框架體系。一些基礎性法律尚未出臺，而《商業銀行法》、《中國人民銀行法》均未涉及網上銀行的業務。目前除了《安全法》、《保密法》外，僅有中國人民銀行制定的《網上銀行業務管理暫行辦法》在起作用，致使銀行在可能與客戶發生的糾紛中處于無法可依的尷尬境地。此外，對傳統交易方式中具有法律效力的合同等如何在電子介質中應用，電子記錄如何作為證據等問題均無明確規定。

6.監管措施不完善帶來風險

首先，電子支付的業務都是通過網絡來進行，沒有了以往的簽字、蓋章及紙質憑證。其次，客戶、銀行都沒有各種密碼和相應的保護措施，使監管當局無法收集到相關的資料進行調查。再次，銀行業務的各種賬目和業務記錄都可以不留痕跡地修改，監管部門看到的數據不能正確地反映銀行狀況。電子支付業務不僅易于誘發網絡犯罪，還容易產生各種業務風險。電子支付業務的這些特點，給金融監管部門帶來了新的課題。巴塞爾委員會及各國銀行監管當局正密切關注網絡銀行的發展并進行研究，我國電子支付監管方面的法規更是空白。

7.誠信度太低和認知缺失

據調查，電子支付工具的用戶群一般定于20歲～35歲，因為使用互聯網的用戶主要集中在這一年齡段，他們上網并嘗試網絡消費，有一定知識水平和消費能力。目前信用體系尚不完善，他們最擔心的是支付后獲得的服務以及產品非網絡購買時當初所想，商品質量問題使用戶心理不安全。很多從業人員認為，中國電子支付與國外相比存在很大差距，一是電子支付的應用開發不全面。另一個是國內使用銀行卡的人很少，使用電子支付的人就更少了。目前阻礙電子支付發展的一個重要的因素是網絡教育不全面。很多人根本沒有機會接觸到電子支付。另外，支付公司并未真正地用商品價值和服務來吸引用戶，并且引導用戶來定購。

8.第三方支付平臺的發展問題

由于市場集中度比較低。第三方支付平臺之間競爭激烈，同時與銀行既有合作又有競爭的關系，在網上銀行不斷發展的情況下，第三方支付平臺的發展受到銀行的競爭，因此往往打出低價策略，毛利很低。目前第三方支付得到的手續費最低只有交易額的0.5%。激烈的價格戰和免手續費支付形式的存在使得國內支付公司很難盈利。

9.國內計算機技術水平低影響網絡銀行的進程

目前，網絡銀行的發展潮流勢不可擋。國內所有銀行都在因特網上建立了自己的網站，制作了自己的主頁，已經推出了或正在推出自己的網絡銀行或網絡銀行業務與服務。但這些網絡銀行也都不是盡全盡美、盡如人意的，它距離客戶要求的服務還有很大實質性的差距，還需要不斷改進和發展。我國的幾大商業銀行雖然都了自己的主頁，使大家可以通過Internet來對它們進行更多的了解。但是，對于我國銀行系統，網絡銀行從技術層面來說是一套全新的集成技術，我國的計算機水平低下直接影響到網絡銀行的技術革新和發展。國內網絡銀行的設計及安裝都是國外工程師完成的，主動權完全掌握在外國人手中，這對我國網絡銀行的安全提出了嚴峻的挑戰。只有我國的計算機技術的發展具有相當的水平，關鍵的技術及設備都為自己掌握和制造時，我國的網絡銀行才會有較大的發展。

10.觀念和習慣問題

長時間以來，人們已經習慣于“一手交錢，一手交貨”的交易習慣。而電子支付徹底改變了傳統支付方式，可能輕點幾下鼠標就花出去成千上萬的錢，而且交易方看起來只是幾張虛擬的網頁。要改變消費者和企業使用多年的支付習慣，需要相關各部門做出長期、大量的工作。

四、結語

電子商務在我國經濟發展中的地位將越發重要，而解決好電子支付這個瓶頸迫在眉睫。現存的這些問題，有些可以在短期內解決，有些則是長期都將存在的問題，只有隨著社會發展水平的整體提高來逐步解決。鑒于我國的具體國情，當前急待解決的問題并非如何推動支付技術的進步和探討具體的模式，而應是如何培育市場與構建和完善支撐環境。只有在全社會建立起適合我國實際情況的信用體系，優化電子商務相關法律環境和配套設施，提高電子支付的安全可靠性，才能逐步激發出電子支付市場的熱度，最終探索出適合我國電子商務發展的電子支付模式。

參考文獻:

[1]張磊等:電子支付與安全[M].北京:人民郵電出版社，2006,8