公司企業(yè)管理規(guī)章制度范文

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篇1

11、對(duì)從事鍋爐、壓力容器、電氣、起重、焊接、車(chē)輛駕駛（含廠(chǎng)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)）的員工，需經(jīng)有資質(zhì)的培訓(xùn)單位進(jìn)行和考試并取得相關(guān)的資格證書(shū)后，才能從事該項(xiàng)操作。對(duì)特殊工種的在崗人員，必須進(jìn)行經(jīng)常性的安全培訓(xùn)教育。

四、工程、設(shè)備儀器

1、各種設(shè)備和儀器不得超負(fù)荷和帶病運(yùn)行，并要做到正確使用，經(jīng)常維護(hù)、定期檢修，不符合要求的陳舊設(shè)備，應(yīng)有計(jì)劃地更新和改造。

2、電氣設(shè)備和線(xiàn)路應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)安全規(guī)定。電氣設(shè)備有可熔保險(xiǎn)和漏電保護(hù)，絕緣性能必須良好，并有可靠的接地和接零保護(hù)措施。

3、產(chǎn)生大量蒸汽、腐蝕易燃易爆的工作場(chǎng)所，應(yīng)使用密閉型電氣設(shè)備；潮濕場(chǎng)所和移動(dòng)式的電氣設(shè)備，應(yīng)采用安全電壓。電氣設(shè)備必須符合相應(yīng)保護(hù)等級(jí)的技術(shù)要求。

4、引進(jìn)國(guó)外設(shè)備時(shí)，對(duì)國(guó)內(nèi)不能配套的安全附件，必須同時(shí)引進(jìn)，引進(jìn)的安全附件應(yīng)符合我國(guó)的安全要求。

5、凡新建、擴(kuò)建、改建、遷建的生產(chǎn)場(chǎng)地以及技術(shù)改造工程，都必須安排勞動(dòng)保護(hù)設(shè)施的建設(shè)，并要與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)（稱(chēng)三同時(shí)）。

6、工程建設(shè)主管部門(mén)在組織工程設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提出勞保護(hù)設(shè)施的設(shè)計(jì)方案、完成情況和品質(zhì)評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查驗(yàn)收，并簽名蓋章后，方可施工、投產(chǎn)。未經(jīng)同意而強(qiáng)行施工、投產(chǎn)的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

7、勞動(dòng)場(chǎng)所布局要合理，保持清潔、整齊。有毒有害的作業(yè)，必須有防護(hù)設(shè)備。

8、生產(chǎn)用房、建筑物必須堅(jiān)固、安全：通道平坦、暢通，要有足夠的光線(xiàn)；為生產(chǎn)所設(shè)的坑、壕、池、平臺(tái)、升降口等有危險(xiǎn)的處所，必須有安全設(shè)施和明顯的安全標(biāo)志。 9、有高壓、高溫、低溫、潮濕、雷電、靜電等危險(xiǎn)的勞動(dòng)場(chǎng)所，必須采取相應(yīng)的有效防護(hù)措施。

10、雇請(qǐng)外單位人員在本公司的場(chǎng)所進(jìn)行施工作業(yè)時(shí)，主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)管理，對(duì)違反作業(yè)規(guī)定并造成公司嚴(yán)重?fù)p失者，需索賠并嚴(yán)加處理。

11、被雇請(qǐng)的施工人員作業(yè)時(shí)，須在保安處登記，需明火作業(yè)者須備案登記。

12、易燃、易爆物品的運(yùn)輸、貯存、使用、廢品處理等必須有防火、防爆設(shè)備，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

13、易燃、易爆物品的使用地和貯存點(diǎn)，要嚴(yán)禁煙火，要嚴(yán)格消除可能發(fā)生火種的一切隱患。檢查設(shè)備需要?jiǎng)佑妹骰饡r(shí)，必須采取妥善防護(hù)措施，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，在專(zhuān)人監(jiān)護(hù)下進(jìn)行。

五、員工勞動(dòng)安全和保護(hù)

1、根據(jù)工作性質(zhì)和勞動(dòng)條例，為員工配備或發(fā)放個(gè)人防護(hù)用品，各部必須教育職工正確使用品，不懂得防護(hù)用品用途和性能的，不準(zhǔn)上崗操作。

2、努力做好防塵、防毒、防輻射、防暑降溫工作和防噪聲工程,進(jìn)行經(jīng)常性的衛(wèi)生監(jiān)督測(cè)。對(duì)超國(guó)家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的有毒、有害作業(yè)點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)改造和采取衛(wèi)生防護(hù)措施，不斷改善勞動(dòng)條件，提高有毒有害作業(yè)人員的健康水平。

3、從事有毒有害作業(yè)人員，要實(shí)行每年一次定期職業(yè)體檢制度，對(duì)確診為職業(yè)病的患者，應(yīng)上報(bào)上級(jí)調(diào)整工作崗位，并及時(shí)做出治療。

4、禁止年齡未滿(mǎn)18周歲的員工，女職工在懷孕期、哺乳期從事有害有毒的作業(yè)。

5、堅(jiān)持定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度。安全辦公室組織全公司的安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門(mén)每月安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門(mén)每月安全檢查不少于一次，各年間和生產(chǎn)班組應(yīng)實(shí)行班前班后檢查制度，每天不少于兩次。特殊工種和設(shè)備的操作者應(yīng)進(jìn)行每天檢查。

6、發(fā)現(xiàn)不安全隱患，必須及時(shí)整改，如本部門(mén)不能進(jìn)行整改的要立即報(bào)告安全辦統(tǒng)一安排整改。

六、事故的處理和獎(jiǎng)懲

1、公司的安全生產(chǎn)工作應(yīng)每年總結(jié)一

次，在總結(jié)的基礎(chǔ)上，由公司安全辦組織評(píng)選安全生產(chǎn)進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人，加以表彰。

2、對(duì)發(fā)生重大事故或死亡事故（含交通事故），對(duì)事故直接責(zé)任人視情節(jié)輕重給予的責(zé)任，對(duì)觸及法律的追究其法律責(zé)任。

3、凡發(fā)生事故，要按有關(guān)規(guī)定報(bào)告。如有瞞報(bào)、虛報(bào)、漏報(bào)或故意延遲不報(bào)的，除責(zé)成補(bǔ)報(bào)外，對(duì)有關(guān)人員給予處罰，并追究其法律責(zé)任。

4、對(duì)事故責(zé)任者視其情節(jié)給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，觸及法律者依法論處。

5、發(fā)生事故的單位必須按照事故處理程序進(jìn)行事故處理。

（1）事故現(xiàn)場(chǎng)人員應(yīng)立即搶救傷員，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，如因搶救傷員或防止事故擴(kuò)大，需要移動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)物件時(shí)，必須做出標(biāo)志，詳細(xì)記錄或拍照和繪制事故現(xiàn)場(chǎng)圖。

篇2

市場(chǎng)化分配管理責(zé)任書(shū)【1】

為了維護(hù)市場(chǎng)正常經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)市場(chǎng)穩(wěn)步繁榮，打擊非法經(jīng)營(yíng)行為，保護(hù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)及消費(fèi)者的合法利益，根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合婁煩縣農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的實(shí)際情況，同市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)簽訂本責(zé)任書(shū)，要求市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)必須遵守以下規(guī)定：

1、經(jīng)營(yíng)者必須證照齊全，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)、信用原則、依法經(jīng)營(yíng)。

2、凡進(jìn)貨時(shí)必須驗(yàn)明生產(chǎn)企業(yè)的檢驗(yàn)合格證、照，商品本身或包裝上必須有中文標(biāo)明的商品名稱(chēng)、廠(chǎng)名和廠(chǎng)址、標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，必須符合保障消費(fèi)者人身財(cái)產(chǎn)安全及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求。

3、嚴(yán)禁摻雜使假，偷工減料、短尺少秤、欺行霸市、哄抬物價(jià)、強(qiáng)買(mǎi)強(qiáng)賣(mài)的行為。

4、嚴(yán)禁偽造產(chǎn)地，偽造或冒用他人的商標(biāo)、廠(chǎng)名、廠(chǎng)址。嚴(yán)禁偽造和冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志。

5、經(jīng)營(yíng)者必須按有關(guān)規(guī)定建立進(jìn)銷(xiāo)貨臺(tái)賬、進(jìn)貨檢查驗(yàn)收制度、質(zhì)量承諾制度、協(xié)議準(zhǔn)入制度、食品質(zhì)量自檢制度、食品退市制度。

6、經(jīng)營(yíng)者不準(zhǔn)銷(xiāo)售不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的食品;不準(zhǔn)銷(xiāo)售摻雜使假、以假充真、以次充好、以不合格食品冒充合格食品;不準(zhǔn)銷(xiāo)售國(guó)家明令淘汰、失效、變質(zhì)的食品;不準(zhǔn)銷(xiāo)售無(wú)產(chǎn)品名稱(chēng)、廠(chǎng)名、廠(chǎng)址和未標(biāo)明食品主要成分含量的食品;不準(zhǔn)銷(xiāo)售未標(biāo)明生產(chǎn)日期和有效期限的食品;不準(zhǔn)對(duì)銷(xiāo)售的食品進(jìn)行虛假?gòu)V告和誤導(dǎo)宣傳的活動(dòng)。

7、經(jīng)營(yíng)者對(duì)所售食品質(zhì)量實(shí)行質(zhì)量三包。

8、經(jīng)營(yíng)者必須積極支持配合管理部門(mén)和執(zhí)法部門(mén)的日常監(jiān)管和行政執(zhí)法工作。

市場(chǎng)負(fù)責(zé)人：

經(jīng)營(yíng)者：

市場(chǎng)化分配管理責(zé)任書(shū)【2】

為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)安全第一，預(yù)防為主的方針，全面落實(shí)公司安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化安全管理，有效遏制重、特大事故的發(fā)生，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)、工作和生活秩序，確保員工生命和公司財(cái)產(chǎn)的安全，特與簽訂20XX年年度安全生產(chǎn)責(zé)任書(shū)，本責(zé)任書(shū)適用于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)部和國(guó)際工程部。

一、總則

第一條為貫徹落實(shí)安全第一，預(yù)防為主的安全生產(chǎn)方針，本著誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，建立安全生產(chǎn)管理責(zé)任制，保障職工安全與健康，有效預(yù)防生產(chǎn)安全事故發(fā)生，制定本責(zé)任書(shū)。

第二條本責(zé)任書(shū)適用于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部。本責(zé)任書(shū)原則上一年一簽定，因第一責(zé)任人或組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變更原則上需重新簽定。

第三條市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部必須認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、公司及本部門(mén)安全生產(chǎn)方針政策及各項(xiàng)安全管理規(guī)章制度，全面履行安全生產(chǎn)職責(zé)、落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。部門(mén)負(fù)責(zé)人為該部門(mén)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，其余所有人員為關(guān)連責(zé)任人。

二、安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任及職責(zé)

第四條市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部必須達(dá)到下列安全生產(chǎn)目標(biāo)：

1、全年重大安全事故為零;

2、全年較大安全事故為零;

3、全年一般安全事故為零;

4、安全損失率0.01

5、部門(mén)制度的完善和執(zhí)行率100%;

6、等責(zé)以上交通事故為零。

第五條市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部必須履行下列安全職責(zé)：

1、嚴(yán)格遵守國(guó)際公約，國(guó)家及地方各級(jí)政府、主管部門(mén)制定的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)并自覺(jué)接受監(jiān)督。

2、建立健全本單位安全生產(chǎn)管理制度、事故應(yīng)急措施和救援預(yù)案并嚴(yán)格實(shí)施。

3、要建立健全各項(xiàng)安全管理臺(tái)帳、檔案、記錄(包括會(huì)議記錄)。

4、利用各種形式，經(jīng)常組織開(kāi)展安全學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，定期召開(kāi)安全生產(chǎn)例會(huì)，對(duì)新員工進(jìn)行上崗前安全教育培訓(xùn)時(shí)間不少于4小時(shí)，并有記錄。

5、積極參加公司組織的各類(lèi)安全檢查、培訓(xùn)工作，不斷提高安全技能;

6、加強(qiáng)對(duì)相關(guān)方施加安全方面的影響，將公司安全方面的制度、規(guī)定向客戶(hù)傳達(dá);在與客戶(hù)溝通過(guò)程中，注意就公司的安全、環(huán)保、職業(yè)健康規(guī)范和政策向客戶(hù)介紹和解釋。

7、發(fā)生生產(chǎn)安全事故必須按四不放過(guò)原則，及時(shí)調(diào)查事故原因，采取安全措施，填寫(xiě)事故報(bào)表，提出處理意見(jiàn)，上報(bào)公司企業(yè)管理部。

8、本年度內(nèi)，確保不發(fā)生重特大安全事故和有重大影響的安全事故。

三、獎(jiǎng)懲辦法

第六條年度安全考核

1、年內(nèi)公司將對(duì)以上目標(biāo)進(jìn)行考核，達(dá)到目標(biāo)要求的，進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，達(dá)不到目標(biāo)要求的，公司視情節(jié)給予處罰。

2、自覺(jué)履行法定義務(wù)，完成年度目標(biāo)，可評(píng)為安全生產(chǎn)工作先進(jìn)個(gè)人。

3、對(duì)未達(dá)標(biāo)的個(gè)人，實(shí)行一票否決，公司給予取消其評(píng)比先進(jìn)的資格。

4、對(duì)于，工作不負(fù)責(zé)任造成一定后果的人員，公司將根據(jù)情節(jié)輕重嚴(yán)肅處理，直至追究刑事責(zé)任。

責(zé)任單位：市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部

我部承諾履行上述義務(wù)和責(zé)任。

第一責(zé)任人簽字：

關(guān)聯(lián)責(zé)任人簽字：

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：

備注：1、本責(zé)任書(shū)一式三份：一份部門(mén)第一責(zé)任人保留、一份部門(mén)保留、一份企業(yè)管理部保留。

市場(chǎng)化分配管理責(zé)任書(shū)【3】

為確保公司戰(zhàn)略和目標(biāo)得到充分的執(zhí)行，此目標(biāo)責(zé)任書(shū)由公司與管理中心市場(chǎng)部簽訂，并對(duì)項(xiàng)目管理中心市場(chǎng)部所有員工有效。此目標(biāo)責(zé)任書(shū)的完成情況，將作為績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)，與績(jī)效工資的發(fā)放掛鉤，總績(jī)效考核分值為100分。

一、有無(wú)年度、季度工作計(jì)劃，上級(jí)審核發(fā)現(xiàn)所制定計(jì)劃中缺失的重要內(nèi)容不超過(guò)[]處;

二、逐條核實(shí)計(jì)劃是否按時(shí)完成。已完成的工作項(xiàng)數(shù)/計(jì)劃的工作總項(xiàng)數(shù)比例不小于[]%;

三、未及時(shí)按實(shí)際工作變化情況改進(jìn)制度延遲的延遲次數(shù)不超過(guò)[]次，延遲天數(shù)不超過(guò)[]天;

四、完成合同金額不低于目標(biāo)任務(wù)的[]%;

五、對(duì)市場(chǎng)需求分析和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度不低于[]%;

六、收集各種宏觀信息的時(shí)效性，收集有用信息不少于[]條，撰寫(xiě)分析報(bào)告不少于[]份;

七、確保收集市場(chǎng)信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性，收集有用信息不少于[]條，撰寫(xiě)分析報(bào)告不少于[]份;

八、項(xiàng)目甄選時(shí)，所提合理化建議不少于[]條;

九、準(zhǔn)確進(jìn)行項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究，通過(guò)公司各方參加的機(jī)會(huì)研究論證的比例不低于[]%;

十、根據(jù)市場(chǎng)需求，制定公司商務(wù)模式，所擬商務(wù)模式的市場(chǎng)接受度不低于[]%;

十一、客戶(hù)投訴未及時(shí)處理的次數(shù)不超過(guò)[]次，處理不當(dāng)?shù)那闆r不超過(guò)[]次;

十二、項(xiàng)目規(guī)劃建議書(shū)制定時(shí)，所提合理化建議不少于[]條;

十三、對(duì)規(guī)劃方案建議書(shū)所提合理化建議不少于[]條;

十四、及時(shí)辦理項(xiàng)目相關(guān)報(bào)批手續(xù)，手續(xù)辦理的一次通過(guò)率不低于[]%，手續(xù)辦理不超過(guò)[]天;

十五、報(bào)批手續(xù)費(fèi)用支出比預(yù)期不超出[]%;

十六、因關(guān)系處理不當(dāng)而使公司受到政府限制的次數(shù)不超過(guò)[]次;

十七、在公司品牌建設(shè)中所提合理化建議不少于[]條;

十八、會(huì)議、活動(dòng)組織安排不當(dāng)?shù)牟怀^(guò)[]次，別人提出的不滿(mǎn)意見(jiàn)不超過(guò)[]條;

十九、保證結(jié)算的合理性，對(duì)合同結(jié)算所提合理化建議不少于[]條;

二十、及時(shí)催收回款，回款未及時(shí)收回的金額不高于總回款額的[]%;

二十一、因政府關(guān)系沒(méi)處理好而使業(yè)務(wù)受損次數(shù)不超過(guò)[]次，公司發(fā)生公眾危機(jī)的次數(shù)不超過(guò)[]次，或?yàn)閇否決性指標(biāo)];

二十二、在公司品牌建設(shè)中所提合理化建議不少于[]條，品牌評(píng)估后品牌的價(jià)值增長(zhǎng)幅度不低于[]%;

二十三、確保制作項(xiàng)目簡(jiǎn)報(bào)的及時(shí)性準(zhǔn)確性，沒(méi)有按時(shí)制作簡(jiǎn)報(bào)的次數(shù)不超過(guò)[]次，錯(cuò)誤不超過(guò)[]處;

篇3

關(guān)鍵詞：A公司;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

課題來(lái)源： 本論文是南通職業(yè)大學(xué)高等教育教改研究課題（課題編號(hào)：2013-YB-23）階段性成果;南通市新觀點(diǎn)裝飾公司橫向課題（中小型建筑裝飾公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究）資助。

一、引言

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展越來(lái)越成熟，中小企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用不斷增強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性也逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。從我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，分析出內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展具有不可代替的作用。以此同時(shí)，根據(jù)本人在實(shí)踐基礎(chǔ)上對(duì)這一問(wèn)題加以深入了解，總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀及面對(duì)的問(wèn)題，提出只有企業(yè)創(chuàng)造出一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，把內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)完善的建立起來(lái)，企業(yè)才能得以穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去。

（二）國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀。如今伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)許多的中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制這一詞深感不解。內(nèi)部局限性的牽制，嚴(yán)格的檢查與監(jiān)督，在他們心中也就僅此意思而已。因此，對(duì)這一問(wèn)題的模糊看待，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出狀況，以及會(huì)計(jì)信息失真等內(nèi)部控制失效的難以把握的困難。企業(yè)內(nèi)部控制分為兩方面，一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，二是內(nèi)部管理控制。相對(duì)于其他國(guó)家而言，我國(guó)的內(nèi)部控制主要是采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。相對(duì)于內(nèi)部管理控制，管理制度的不完善，權(quán)責(zé)發(fā)生的不明確等都會(huì)在內(nèi)部控制上顯露出弊端。

內(nèi)部控制制度在一些發(fā)達(dá)西方國(guó)家中已經(jīng)得到了長(zhǎng)期的演變和發(fā)展，并且形成了適合國(guó)情的、比較成熟的內(nèi)部控制體系，對(duì)這一問(wèn)題還在國(guó)際的發(fā)展方向上擁有著領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢(shì)。但西方國(guó)家研究的主要觀點(diǎn)是以大型企業(yè)和股票上市公司為主，對(duì)中小企業(yè)的研究卻不盡人意，隨著研究的深入，部分學(xué)者將內(nèi)部控制與中小企業(yè)結(jié)合，使用案例分析、實(shí)證分析等研究方法，讓中小企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)發(fā)展得更加完善。

二、內(nèi)部控制介紹及研究思路

（一）內(nèi)部控制的定義及地位。內(nèi)部控制，是指單位以實(shí)現(xiàn)控制為目的，通過(guò)建立制度、實(shí)行措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管控。內(nèi)部控制包含兩點(diǎn)內(nèi)容，一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，二是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)在于強(qiáng)化企業(yè)管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，致使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)如今的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制下。一些國(guó)企等大型企業(yè)已經(jīng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，已經(jīng)不能再更進(jìn)一步的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而中小企業(yè)是當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天一個(gè)新興的焦點(diǎn)，它們充滿(mǎn)活力數(shù)量多轉(zhuǎn)型快。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定社會(huì)秩序具有不可替代的作用。但是中小企業(yè)因?yàn)槠渥陨淼墓芾碇贫葏T乏，經(jīng)驗(yàn)少，資金不充足等原因?qū)е虏荒芊€(wěn)定的發(fā)展，內(nèi)部控制問(wèn)題就是當(dāng)務(wù)之急需要解決的問(wèn)題，只有充分認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，尋找解決的方法，才能使企業(yè)在逆境下穩(wěn)定發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制的意義。（1）提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。企業(yè)若想要在快速變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有長(zhǎng)久的發(fā)展，就必須及時(shí)了解掌握各種信息，這樣可以更加正確的做出決策。它能保證既定目標(biāo)符合計(jì)劃的發(fā)展方向，從而實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。（2）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)至關(guān)緊要的不可缺失的部分，內(nèi)部控制可以通過(guò)有效的措施進(jìn)行控制，能使企業(yè)嚴(yán)格按照預(yù)算資金規(guī)劃情況使用資金，明確資產(chǎn)收入與支出的權(quán)限，建立完善資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查制度，從而保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。（3）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)加大對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，在此基礎(chǔ)上內(nèi)部控制必須要完善合理。（4）促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率。采購(gòu)業(yè)務(wù)至關(guān)重要，要想節(jié)約成本，提高收益。制定對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度，加大對(duì)采購(gòu)的控制，完善采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)管是至關(guān)重要的。如此看來(lái)企業(yè)要選擇合理的采購(gòu)方式，并按照企業(yè)的采購(gòu)規(guī)章制度進(jìn)行預(yù)算采購(gòu)。另一方面需要注意對(duì)企業(yè)資金的收支管理加大管理力度。在此基礎(chǔ)上通過(guò)銷(xiāo)售情況反饋來(lái)健全客戶(hù)檔案。制定一系列制度加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的審核，健全審核制度，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。（5）保證企業(yè)既定方針的貫徹實(shí)行。內(nèi)部控制的制定難，要想充分貫徹實(shí)施更難。相對(duì)于企業(yè)管理層要以身作責(zé)，在自己嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制的方針政策下。加大對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)教育力度，使員工充分理解內(nèi)部控制的相關(guān)政策。在通過(guò)嚴(yán)格的考核和監(jiān)管力度促使全體職工貫徹和執(zhí)行好既定的方針政策。相對(duì)于企業(yè)員工而言，要認(rèn)真接受學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)部控制，遵守企業(yè)的管理規(guī)章制度，支持管理層對(duì)制定有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)內(nèi)部控制制度的方針政策。

（三）本文的研究思路。由于在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)內(nèi)部建設(shè)算是比較重要的問(wèn)題，該論文從研究?jī)?nèi)部控制的基本問(wèn)題著手;接著，本人以江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司為例，具體分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題;然后又著眼企業(yè)的具體問(wèn)題制定出針對(duì)性有效性的解決方法;最后，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行總結(jié)，希望我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)能有更好的發(fā)展，同時(shí)促進(jìn)能我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展。

三、A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因

（一）A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司簡(jiǎn)介。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司，成立于2001年3月13日，擁有建筑裝飾裝修工程專(zhuān)業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)、房屋建筑工程總承包二級(jí)資質(zhì)、建筑門(mén)窗工程專(zhuān)業(yè)承包一級(jí)資質(zhì)、房地產(chǎn)三級(jí)資質(zhì)、市政公用工程施工總承包二級(jí)資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)工程專(zhuān)業(yè)承包三級(jí)資質(zhì)。現(xiàn)已發(fā)展成為集建筑、市政工程、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)、裝飾幕墻、新型建材、星級(jí)酒店、商業(yè)管理、生態(tài)農(nóng)業(yè)、旅游度假等為一體的多元化、綜合性企業(yè)集團(tuán)。該公司擁有龐大的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，該公司高效率、高覆蓋的服務(wù)態(tài)度得到許多公司和機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。A99城市廣場(chǎng)定位國(guó)際化、年輕時(shí)尚化，項(xiàng)目針對(duì)目前中國(guó)4-2-1的家庭成員結(jié)構(gòu)，著重關(guān)注以孩子、女性為主的消費(fèi)群體，把項(xiàng)目打造成集購(gòu)物、餐飲、休閑、娛樂(lè)、商務(wù)、居家等為一體的大型親子式家庭潮流生活MALL。

（二）A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司存在問(wèn)題及原因。（1）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重。在中小企業(yè)的內(nèi)部控制中，人為的因素不可忽視，大大影響著企業(yè)成本效益，因?yàn)楣酒髽I(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱而且計(jì)劃不能徹底落實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真都嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)今社會(huì)很大一部分的企業(yè)為了達(dá)到某些目的，故意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表。有的會(huì)計(jì)人員甚至為了達(dá)到某種目的而產(chǎn)生做假賬的現(xiàn)象。虛假失真的會(huì)計(jì)信息，在一定程度上影響了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。江蘇省南通市

A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿的檢查就比較寬松，公司的財(cái)務(wù)主管因此忽略了對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的強(qiáng)制性和制約性的學(xué)習(xí)。（2）崗位設(shè)置不合理，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。在企業(yè)中，若管理者的文化水平及素質(zhì)不高，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制管理理念的落后，使得許多理論完備的會(huì)計(jì)方法無(wú)法正確實(shí)施。由于中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、員工數(shù)量較少，一些企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有的即使設(shè)立了但也是層次不清，崗位設(shè)置不合理。所以企業(yè)在會(huì)計(jì)人員的聘用上，對(duì)聘用者的要求也很低。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司中有的會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗，有的會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平較低，甚至出現(xiàn)有些會(huì)計(jì)人員一人身兼兩職甚至數(shù)職，不符合有關(guān)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。（3）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。眾所周知，嚴(yán)格的監(jiān)管力度才能使優(yōu)秀的制度發(fā)揮好本身的價(jià)值，該公司在制定了相關(guān)的內(nèi)部控制等相關(guān)政策下未能完善內(nèi)部審計(jì)制度，未能使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督管理的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)失去獨(dú)立性，導(dǎo)致一些中小企業(yè)的職員，甚至高層管理者利用審計(jì)監(jiān)督的漏洞，從事收受賄賂、侵吞公款等違法行為。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司中有些會(huì)計(jì)人員私自將公司的賬帶回家做，這很可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真且會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性，嚴(yán)重違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，這都是該公司缺乏有效監(jiān)督機(jī)構(gòu)造成的后果。相對(duì)于我國(guó)現(xiàn)如今的內(nèi)部控制，內(nèi)部管理與審計(jì)上存在嚴(yán)重的失職。相當(dāng)一部分的企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并且做出一些積極的措施。但是在完善好相關(guān)制度的同時(shí)能否真正實(shí)施好又應(yīng)該如何斷定呢？這就需要嚴(yán)格的監(jiān)督管理來(lái)保證內(nèi)部控制的實(shí)施。事實(shí)上卻是很多中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督管理部門(mén)形同虛設(shè)，內(nèi)部控制的執(zhí)行出于表面，不能更高的得到發(fā)揮使其無(wú)法真正的有效實(shí)施。（4）考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全和有效。當(dāng)下，相對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)制度還不夠健全，缺乏一整套的管理機(jī)制。很多的獎(jiǎng)懲制度也各不相同多彩多樣，過(guò)于繁瑣和復(fù)雜的獎(jiǎng)懲機(jī)制在實(shí)踐中缺乏可操作性，而過(guò)于簡(jiǎn)單膚淺的獎(jiǎng)懲制度又不能起到真正的獎(jiǎng)懲作用而形同虛設(shè)。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全、有效。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，制度的好壞很重要，然而制度的監(jiān)督管理和實(shí)施更為重要。然而，該公司建立多年來(lái)，也未實(shí)實(shí)在在確立年終獎(jiǎng)、績(jī)效獎(jiǎng)、公交補(bǔ)貼等員工福利津貼，導(dǎo)致無(wú)法調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。（5）公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)分配不明確。中小企業(yè)因?yàn)槠湟?guī)模小，融資難等原因。企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)也不能得到充分的體現(xiàn)。但是，現(xiàn)實(shí)中很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置方面存在控制問(wèn)題。然而該公司在工商部門(mén)注冊(cè)時(shí)是按照公司法的要求建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，但實(shí)際運(yùn)作中卻表現(xiàn)出職能不健全，權(quán)力相對(duì)集中，人為控制現(xiàn)象特別嚴(yán)重。因?yàn)槭芏喾较嚓P(guān)利益的影響及牽制影響，崗位缺乏牽制性和不相容性。

四、A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。強(qiáng)化江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制管理，企業(yè)首先要擁有一個(gè)良好的控制環(huán)境。公司領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，積極轉(zhuǎn)變管理觀念。管理層要約束自身，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，不能隨意變更控制制度。作為企業(yè)的財(cái)會(huì)人員掌管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，扎實(shí)的知識(shí)，熟練地技能必不可少。所以在學(xué)習(xí)知識(shí)的同時(shí)，更應(yīng)該將自身的業(yè)務(wù)水平不斷地提供。

（二）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)行崗位輪換。針對(duì)該公司存在員工素質(zhì)偏低的狀況，江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)該建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制，重視對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育必須掌握的內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制知識(shí)，且應(yīng)該被列入到會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格以及各類(lèi)型的職稱(chēng)考試內(nèi)容之中，從而提升會(huì)計(jì)人員的自律能力，使他們自覺(jué)的去執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守各種財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔自律、尊重正義和法律、遵紀(jì)守法。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善監(jiān)督機(jī)制。完善監(jiān)督機(jī)制，必須重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，要充分利用當(dāng)下權(quán)力，以保證在行使職權(quán)時(shí)的獨(dú)立性，特別是會(huì)計(jì)報(bào)表必須接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，嚴(yán)格按照我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)核算制度。切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度能起到一個(gè)考核和監(jiān)督的作用，能對(duì)相關(guān)人員起到督促和提示的作用，這使工作人員按照實(shí)際的法律法規(guī)之下的規(guī)章制度辦事。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。在制定了相關(guān)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)下還要保證制度的充分實(shí)施，并能夠隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展得到不斷地完善。管理者必須認(rèn)真對(duì)待制定的制度的規(guī)范實(shí)用性，不能盲目隨性的制定。企業(yè)也許定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制執(zhí)行力度做各方面的深刻檢查。與此同時(shí)，江蘇省南通市A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)該針對(duì)公司員工工作情況采取獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性。公司領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)多多關(guān)心員工，充分收集員工的意見(jiàn)與員工進(jìn)一步的交流溝通。做到以人為本，多方面為員工考慮。

（五）完善組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)。A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司首先要科學(xué)的建立股東會(huì)、董事會(huì)、理事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)，按照崗位來(lái)安排部門(mén)和崗位，按照級(jí)別來(lái)劃分權(quán)限，使職責(zé)分工明確，權(quán)責(zé)明晰，從而建立行之有效的內(nèi)部控制制度。使內(nèi)部控制在管理戰(zhàn)略，崗位安排及權(quán)限分工等方面彼此分離相互督促檢查，同時(shí)顧及到經(jīng)營(yíng)效率，錢(qián)與賬分別讓相關(guān)的部門(mén)管理，以確保內(nèi)部控制得以完善高效地實(shí)施，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

結(jié)論：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到現(xiàn)在，中小企業(yè)的地位已經(jīng)不可忽視。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重也大幅上升?，F(xiàn)如今的中小企業(yè)是刺激經(jīng)濟(jì)效應(yīng)提高，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高更好的盈利能力。不可忽視的是在中小企業(yè)高速發(fā)展的當(dāng)下，內(nèi)部控制仍然十分薄弱，有的形同虛設(shè)。本文A新型建材開(kāi)發(fā)有限公司為例淺析了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出了合理的加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的應(yīng)對(duì)措施。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)的強(qiáng)烈，內(nèi)部控制的好壞對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與未來(lái)的影響起到舉足輕重的作用。所以企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵作用，不斷完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，全面展現(xiàn)出內(nèi)部控制的作用，使其成為中小企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)效率的一把利劍，中小企業(yè)才能在形形的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：