企業財務部管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇企業財務部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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總則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累?普劬?，原紛J趵奐普劬珊蟮牟疃鈄饔低庵С齟懟?

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

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關鍵詞：企業內部；財務管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業財務管理制度的調查中很多企業并沒有做到這一點，管理混亂的現象十分嚴重。結合這樣的現狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠對于企業財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業內部財務管理制度存在的問題

1.內部控制制度的不夠健全。在實施企業內部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業內部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業內部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用，企業產生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業內部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業后期的發展產生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業內部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。

3.財務管理職責混亂現象較為嚴重。管理職責對于我們企業而言是發展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規章和約定。財務管理職責更是要充分的發揮這一點。而在很多企業內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業內部財務制度制定過程中出現的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴謹規范。在很多企業和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業和單位的收支平衡，使得企業資金出現虧空的狀況，導致企業今后的發展頻頻出現異常。這些都是我們對企業內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業財務內部控制制度。對于企業內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業內部管理過程能夠走向積極正確的發展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環節之一。在對于企業內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分。在企業內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監督人員的監督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業內部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監督過程，這一過程對于發現財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監管過程中我們首先應該做到的就是監管過程的全面性，對于各個崗位的監督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監管機制。其次就是監管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹的主要手段。對于以上兩點我們在進行企業內部財務管理中還應該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業內部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠對企業今后的發展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。

參考文獻：

[1]陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究[J].科技與企業，2013（09）.

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關鍵詞:國有企業;財務內控;解決措施

毫無疑問，國有企業是我國市場經濟的重要組成部分，在整個國民經濟中有著非常重要的地位。隨著全球經濟一體化的不斷推進以及市場經濟競爭的逐步激烈，國有企業正面臨著前所未有的競爭壓力，而增強國有企業的財務管理，是提升其競爭力，實現健康持續發展的重要前提。良好的財務管理不但有利于國有企業進行科學的理財，而且能夠幫助國有企業提高經濟效益，在國有企業的改革過程中發揮著舉足輕重的作用。財務內控是財務管理的一項重要內容，也是保證財務管理工作順利開展的關鍵因素，所謂財務內控，是指為了保證財產的安全與完整，會計信息的真實可靠以及財務活動的合法性而建立起來的有關控制體系。雖然，國有企業一直在致力于加強財務內控管理，完善內控制度，但由于許多因素的影響，我國目前大部分的國有企業的財務內控還是存在著一定的問題，現筆者通過自己的了解，就國有企業的財務內控管理進行研究，希望能夠拋磚引玉，為國有企業的財務管理內部控制制度的不斷完善，內控能力的強化盡綿薄之力。

一、國有企業制定財務管理內部控制制度應遵循的基本原則

1.合法性原則，即國有企業的財務內控制度的制定必須是符合國家有關法律法規與規范，且要跟本企業的實際情況相切合。這是制定科學財務內控制度的基礎。

2.有效性原則，即作為一項制度，財務內控制度必須要能對企業內涉及會計工作的所有人員都具有約束力，任何人都不能逾越于內部會計控制的權力至上，保證財務內控制度得到最有效的貫徹實施。

3.適時性原則，即內部控制制度的制定應隨著外部環境的不斷變化、國有企業業務職能的調整以及管理要求的提升，適時修訂與完善。

4.全面控制性原則，即財務管理內控制度的內容應該涵蓋了企業內部涉及會計工作的各項經濟業務與相關崗位，同時針對業務處理全過程中的關鍵控制點，真正落實到決策、執行、監督以及反饋等等各個環節。

5.成本效益原則，即在制定財務管理內控制度時，應充分考慮到執行此項制度所需要的總成本，努力做到以最低的成本實現最佳的財務內控效果。

二、國有企業財務管理內部控制制度的現狀分析

1.財務內控理念陳舊，重視程度不夠。長期以來，由于主客觀因素的影響，國有企業對財務管理內控制度的認識非常有限，且一直都沒有受到管理層的重視。主要體現在以下幾個方面：首先，沒有建立完整的內部控制體系，導致企業財務部門在進行內部控制時沒有明確的控制程序與標準作為行動指南。其次，制度雖有，卻不健全。據了解，我國有些國有企業建立了相關的財務管理內控制度，但缺乏完整性，像注重對實物的控制，忽視對行為者的控制；注重程序控制，忽視內控結構的整體協調等等。最后，紙上談兵的現象比較嚴重。如今一些國有企業花了大力氣制定一整套系統的財務管理內部控制制度，然而卻沒有讓它在企業內部得到充分的貫徹執行。此外，在制度的執行過程中，國有企業中的某些領導也無視有關內控制度的規定，對員工的一些違規行為采取所謂的寬容政策，缺少必要的懲罰措施，不利于內部控制效力的充分發揮。

2.連貫性不足。一方面，財務管理內部控制在設計上缺乏科學性。財務內部控制是一個過程，而不僅僅指某個節點上的內容，但現在的一些國有企業往往忽視了這一動態的變化性，難以根據經濟發展環境的改變而對財務內控制度加以及時的更新，導致控制出現斷層，缺乏連貫性。另一方面，財務管理內控部門的執行力疲軟，內控工作者整體素質有待加強。由于國企內部高層沒有對財務內控引起足夠的重視，導致內控部門工作人員的積極性不高，嚴重影響了各種內控規章制度的執行與效率。

3.監督工作不到位。為了更好的促進國有企業的長足發展，通常需要專門設置獨立的監督機構來監察督促財務內控制度的執行，主要包括有內部審計部門、內部控制評價標準以及評價機構，不可否認，目前我國很多的國企都設立了相關的監督機制，但在具體的實施過程中卻并未發揮出其應有的作用。究其原因，主要有二：一是國企的政府監督無法起到良好的監督作用。國企的政府監督主要是依靠國資委，面對眾多的國有企業，國資委常常是有心無力；二是國企的社會監督乏力。會計師事務所是國企社會監督的主要單位，隨著越來越激烈的市場競爭，眾多的會計師事務所為了自身的生存與發展，不惜出具跟事實不符的審計報告，導致大量國企的財務內控達不到預期的效果，也阻礙了國企的健康發展。

三、完善國有企業財務管理內部控制制度的相關措施

1.強化國企財務內控意識，提高科學化財務內控制度制定的水平?，F代國企要想在競爭中立于不敗之地，就必須要樹立正確的財務內控觀念。因此，國企要心存風險意識，勇于承擔并靈活分散風險，將風險防范意識深入到財務內控管理工作的各個環節。尤其是在財務決策這一方面，決策的正確與否直接決定了財務內控管理工作的成敗，在決策的過程中，務必要綜合考慮各方面的因素，合理決策。像在某項籌資的決策過程中，國企應根據現實的生產經營情況對資金需求做出科學的預測，綜合選擇出一個最好的籌資方式，同時確定合理的資金結構，形成正確的籌資決策，確保財務內控管理工作的順利推進。

2.建立信息與溝通平臺。信息與溝通是實施財務內控工作的重要條件。具體而言，信息可以分為外部信息與內部信息。對于獲得的信息，國企財務內控部門應對其加以科學的篩選、核對與整合，提高信息的有用性。而溝通則是指國企內部成員觀念以及資訊傳達和了解的過程，國企應該充分利用當代先進的信息技術來加強不同管理層級間信息的共享，確保財務內控制度信息的流動暢通，促使國企財務內控制度的制定更加有效。

3.逐步實施財會分設制度，提升財務人員的整體素質。所謂財務分社制度是指在保證原會計部門監督職能的前提之下，賦予財務部門“再監督”的職能，盡量減少甚至避免各種不必要的浪費以及挪用公款等問題產生的制度。財會分社制度能夠保證國企財務部門有專門的工作人員進行記賬、算賬以及報賬，使得財務部門可以對會計數據進行及時的處理，特別是對于那些重要的對外投資、資產的處理、資金的調度以及其他重大的經濟業務事項的決策和實施，起著相互監督與制約的作用。所以說，財務分社制度的制定是健全國企財務內控制度的一項重要舉措，更是保證內控制度順利實施的有效手段，應盡快建立起來。另外，全面的財務內控制度還必須依靠財務工作者的努力。因此，國企財務內控部門應拓寬財會人員進入渠道，提高準入門檻，并開展定期的培訓與考核，全面提高財會人員的素質，促進財務內控監督職能的最大發揮。

4.加快應用計算機技術并使之網絡化。隨著科學技術的突飛猛進，無論是大型國有企業還是中小型企業，都將會受到網絡技術的種種沖擊。就財務管理來說，其相關理論也會受到巨大的沖擊，會計流程重組成為一種必然的發展趨勢，而現代財務內控將是保證財務信息系統安全的一道重要屏障。要加強國企的財務內控，就必須確保會計信息的質量，提高處理速度，充分借助先進的計算機與網絡技術，發展國有企業的財務內控管理工作。筆者認為，國企應利用電子信息技術手段建立行之有效的財務內控系統，最大限度的減少或避免人為操縱因素，保證內部控制制度的貫徹實施；并且，要不斷加強對財務內控電子信息系統的開發與維護，提高系統的安全性能，促進財務內控制度的正確執行。

參考文獻：

[1]淺談國企財務管理存在的問題及相應對策 周春英《商場現代化》 -2010年34期.

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關鍵詞：內部控制制度；企業財務管理；應用

企業財務管理實行內部控制制度的目的是為了確保企業經濟效益的提高，會計信息的可靠準確和物資財產的完整安全。內部控制制度在企業財務管理中的運用，具有對企業內部各種經濟活動進行制約和協調的作用。企業的內部控制制度是一個制衡機制，在實現其經營的安全、流動性以及效益中具有自我調節、自我約束、自我控制的功能。在激烈的市場競爭環境下，正確合理的研究分析內部控制制度在企業財務管理中的應用具有積極的現實意義。

一、內部控制制度的簡述

1.內部控制的內涵

內部控制指的是一個企業為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。授權控制、分工控制、財產安全控制、業務記錄控制、人員素質控制、全面預算控制、內部審計控制和風險防范控制是企業內部控制的主要內容

2.內部控制制度與企業財務管理關系

(1)企業財務管理的核心是內部控制

企業財務管理的特征是制度管理為主，利用財務制度來解決企業各行為主體約束和激勵存在的不對稱，并對企業的財務活動和各部門進行指導和協調，以使企業目標得以實現。通過合作、溝通和調節的方式，來整合財務與分散及個別的業務，以共同追求企業的經營目標是內部控制的任務。由此可見，現代企業財務管理的核心是內部控制。

(2)企業財務管理目標實現的關鍵環節是內部控制

在企業財務管理中，只限于決策的合理確定、財務預算切實可行的制定，不控制實施預算的行動，企業就很難實現預定的財務目標?？梢?，企業財務控制的規劃措施和依據是企業的財務預測、決策和預算，如果企業的預測、決策和預算沒有內部控制將會變得沒有意義。

二、內部控制制度在企業財務管理中應用的問題

1.內部控制制度問題

目前我國很多企業財務管理中受傳統經驗型管理辦法影響較深，企業管理中行政指揮現象普遍存在，以至于對企業財務管理的內部控制的認識不足，導致內部控制制度不夠完善，進而造成企業的財務管理無章可循的混亂境況。以使企業在實際的財務管理中出現問題時，以強調靈活性為主，卻不按規章制度辦理。喪失了內部控制制度在企業財務管理中應用的嚴肅性。有些企業財務管理的內部控制形式化，加大了內部控制制度在企業財務管理中應用的難度。

2.內部控制人員素質問題

企業財務管理人員的職業素養和水平高低會直接影響內部控制的實施，目前我國許多企業的財務管理人員的綜合素質偏低，普遍存在著沒有專業文憑和職稱，有的甚至沒有會計證，在工作中松懈怠慢、意識不強、缺乏主動和責任心、無視法規、弄虛作假，這些都會對企業財務信息真實性產生很大的影響。甚至有些企業沒有科學的財務管理控制方法，在實際工作中面對新問題和新情況時，不能做到具體問題具體分析，直接影響了對內部控制在企業財務管理中的運用。

3.內部評價和監督機制問題

我國目前很多企業財務管理的內部控制制度沒有一個統一的體系和標準，導致企業財務管理沒有完善的制衡機制，使企業財務管理的自我調節、自我約束、自我控制的功能，得不到充分的發揮，不相容職務不能相互分離，決策層、部門及崗位之間缺乏相互監督制約，導致了檢查評價和監督都流于形式大于內容，使內部控制制度在企業財務管理中無法得到有效運用。

三、加強內部控制制度在企業財務管理中應用的措施

1.建立健全內部控制制度

企業要以自身的實際情況，建立健全一個高效、完善、適用的的內部控制制度，以改善內部控制制度在企業財務管理中運用的環境，采購、財務、紀檢牽頭，審計是內控體系建立的基礎，財務風險的降低要做好對事件前、事件中、事件后的監控工作，并要求企業各部門積極的配合實施，相互制約，相互牽制。

2.加強培養內部控制人員素質

企業財務管理內部控制人員的綜合素質是內部控制制度在企業財務管理中應用的重要因素，因此，企業在錄用財務管理內控制人員時要嚴把關，企業還要對財務管理控制人員進行做好崗前培訓和在崗繼續教育工作，以使企業財務管理人員的業務素質得到提高，確保企業財務信息的真實性。同時企業還要采取一些科學、合理和有效的財務管理內部控制方法，使內部控制制度在企業財務管理中的運用得到發揮最大的作用。

3.企業內外監督相結合

企業財務管理的內部監督給予審計科監察權利的同時，企業也要給予外部監督力量參與企業財務管理的內部控制，以確保企業財務管理的內部控制工作有效和合法性，企業要對一些社會機構和審計、稅收、物價等單位對其財務管理的內部控制工作的檢查進行鼓勵并積極的配合，將內部監督和外部監督進行有機的結合在一起，有利于內部控制制度在企業財務管理中得到健康有序的運用。

四、結論

在企業財務管理中科學、合理和有效的運用內部控制制度，有利于企業在激烈的市場競爭中能夠得到健康可持續發展。因此針對內部控制制度在企業的財務管理運用中的問題，企業只有積極的采取科學有效的措施，來加強內部控制制度在企業財務管理的運用，才能使企業的資源得到合理的配置，進而帶來良好的經濟效益和社會效益。

參考文獻:

[1]栗金奎:試論如何健全企業財務內部控制制度[J].商業文化(學術版). 2008(12).

[2]曾 芳:加強內部控制制度建設[J].現代經濟信息.2011(20).

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關鍵詞：行政事業單位；財務管理；內部控制制度；現存問題；解決策略

我國行政事業單位承擔著貫徹執行國家相關政策的重任，其財政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財務管理內部控制制度顯得尤為重要。財政體制改革以后，會計核算中心的建立有效提升了行政事業單位財務管理的水平，然而因諸多因素影響，財務管理內部控制制度上還存在許多現實問題亟待解決。

一、行政事業單位內部控制制度的現存問題

1、財務管理履行職能較差。我國受計劃經濟體制影響較深，財務管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業單位的財務管理和會計核算等職能不清，職責不明，針對財務管理認識有待加強，財務管理仍然是粗放型管理，財務制度也有待完善。許多單位財務管理無法有效發揮作用，仍然是領導實現掌控資金，財務人員只負責記賬、算賬和報賬的傳統工作模式。

2、財政資金使用效率較低。我國行政事業單位承擔著政府行政職責，因此無法實現完全市場化管理，導致部門預算有失規范，經費使用不夠合作，費用支出沒有計劃定額或者未能有效執行。而財務部門在財務管理上大都為事后進行核算，事前預測以及使用控制嚴重不足，相關經費考核也大都流于表面，導致財政資金使用效率較低。

3、單位內部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財務管理內部控制制度。會計、出納職責不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監督機制；會計崗位設置不夠合理，兼崗現象普遍存在，許多無法相容的職務沒有分離，出現出納兼管記賬，現金兼管檔案等情況；部分單位財會人員在權利和經濟利益面前毫無原則，只是根據領導意圖工作，違規操作違法執行等情況時有發生；針對財會管理缺乏有效地監督考核體系，造成財務人員壓力小、責任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對資金支出、報銷憑證審核等也管理不嚴。

4、經費預算計劃執行不足。做好行政事業單位財務管理工作，預算是關鍵，其相關財務收支都應根據預算嚴格執行。然而現實當中因各種因素影響，經常出現預算不精確，預算內容不周全，無法體現單位財務收支整體狀況以及目前的工作重點內容。的全貌和體現事業 單位的工作重點；在經費使用方面也無法有效控制，領導簽字立即予以報銷，針對預算執行較差。

5、年終財務結算決算混亂。事業單位的年終財務結算決算是在整個會計核算的關鍵環節，要對上年度財務狀況進行清理結賬，編制上報年度決算報表，確保真實、準確而完整地總結當年整體工作。然而實際工作當中，部分單位財務清理結算不夠及時，存在許多跨年的往來賬目款項，責任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現。

6、財務人員綜合素質不高。有些單位的財務人員未受過專業教育，業務能力差，綜合素質不高，無法有效履行財務管理人員職責，實際工作中只是盲目根據領導指示工作，無法實現財務獨立，各類經濟活動也無法從會計記錄里加以體現，財務信息失真現象較多，財務舞弊現象時有發生，給財務核算工作質量帶來許多不良影響。

二、行政事業單位內部控制制度的解決策略

1、提高財務內部控制意識。要加強對行政事業單位領導和職工的財務內部控制意識，讓他們認識到財務管理內部控制工作的重要性。可以通過培訓學習，讓領導職工加強思想認識，明確部門工作職責，實際工作中要落實內部控制責任，與部門負責人簽訂責任狀，設立獎罰激勵機制，切實調動職工的工作熱情和積極性，把財務管理內部控制制度切實落實到位，讓單位全體人員都參與到內部控制工作中來。

2、提升財政資金利用效益。單位要對預算編制及其批復進行細化管理，形成完備的預算支出標準，加強預算編制管理，從而規范預算工作，形成科學規范的預算管理體制，從而在根本上保證預算的有效執行；要對專項資金做好嚴格管理，切實實現?？顚Ｓ煤蛯ｍ椆芾淼囊?；要嚴重審計原始憑證，不符合要求的堅決不予報賬；嚴格按照財務程序進行權限審批，真正實現財務獨立要求。

3、完善財務內部控制制度。首先要形成科學合理的內部控制機制。對相關部門的職責范圍、性質、權限給予規范，科學進行工作分工，落實崗位責任原則。把單位內無法相容的職責崗位明確分離，做到職責明確，管理科學。通過財務管理內部控制制度，規范和約束會計核算工作真正做到真實、有效、合理，相關職能部門間要形成制約監督機制，保證財政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關職能部門的項目支出科學效益，內部財務管理制度科學合理，重大經濟事項落實情況等。

4、完善預算開支控制制度。要嚴格根據預算執行開支控制，具體而言，針對崗位分工控制方面，要堅決把無法相容崗位分離開來；針對授權批準控制方面，要嚴格按照授權權限范圍，對于重大會計事項要做好集體審批；針對會計系統控制方面，根據單位實際制定相關責任制度；針對財產清查控制方面，開展定期盤點保證資產的安全完整等；針對內部報告控制方面，要求能夠整體體現經濟運行情況；針對電子信息技術控制方面，要求有效利用現代技術手段，避免人為失誤；此外，要求內部審計部門還要做好審計評價，查找問題改進策略。

5、規范單位年終決算報表。要切實保證單位年終清理結算以及財務決算報表的真實規范完整，首先要在嚴格單位內部的財物管理制度，明確相關責任，認真記錄賬簿，建立會計基礎數據檔案。其次要嚴格根據財務制度規定進行工作，在年終結賬以前要針對各類往來賬目款項做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報表真實準確。

6、提高財務人員綜合素質。財務人員素質高低直接決定了行政事業單位財務工作的好壞，同時也實現財務管理內部控制制度創新的基礎前提。因此，行政事業單位必須結合單位實際情況，不斷組織培訓學習，深入開展業務交流，加強財會人員的專業知識水平，提高溝通協調能力，處理財務管理事務，提高財務人員綜合素質。

三、結語

總之，行政事業單位財務管理的內部控制制度是關系到財務資金能否安全有效、財務核算能否切實有效、財政目標能否真正現實的重要保證，也是有效提高行政事業單位財務管理水平，促進我國經濟社會快速發展的基礎條件。因此，要結合行政事業單位的實際情況，分析了當前行政事業單位內部控制制度的現存問題，不斷總結新經驗適應新形勢，逐步探索出符合我國國情的行政事業單位財務管理內部控制制度，從而實現我國經濟社會的又好又快發展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區審計局）

參考文獻：

[1]王愛珍.淺議事業單位內控制度的建立與完善[J].中國外資，2011（02）.

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1.1 企業內部監控機制不健全。財務管理的內控制度是現代企業制度的基本內容，其主要目的就是確定企業內部各部門和各級單位在財務管理方面的關系，保證各方面的權責分工及利益分配具體化和最優化。企業是大規模的企業作業，各單位各部門的財務管理工作相對獨立，且企業各級單位沒有形成有效的內部控制機制，導致企業內部管理的財務無法統一，限制了企業的財務管理工作的進展。

1.2 財務管理體系尚需健全。目前，我國企業的財務管理還存在著不完善的問題，這增加了企業財務管理的負擔，使得企業的財務管理系統無法承受市場環境的壓力。具體而言，企業的財務管理制度存在的問題主要包括以下兩個方面：首先，是財務管理相關制度的不完善，由于企業對會計核算和出納等工作較為重視，所以企業的會計預算、決算、核算和出納管理等相關制度還是較為健全的，而對于其他的資產管理、收支管理和投資管理等相關制度的建立則有所缺失。其次，企業財務管理中還存在著權責不明確的問題，一旦企業出現財務問題時，責任無法落實，而與之相關的領導干部又互相推諉，財務問題無法得到有效解決。

1.3 財務管理信息化建設欠缺。長期以來，受企業發展成本的影響，企業財務管理的信息化工作進行的都比較緩慢，這對于企業單位迎接信息時代的挑戰是極為不利的。我認為，企業單位信息化薄弱環節主要體現在以下兩個方面：首先，企業內各單位的相關信息相互獨立，未能真正實現信息的相互貫通，這不僅對本單位的信息整理工作不利，而且也對財務部門的信息處理工作造成了一定的阻礙，對信息化的整體建設帶來不利的影響；其次，就目前而言，ERP建設已經成為財務工作的主要形式，對于提高財務管理的工作效率有著重要的作用。然而，在企業中，并沒有形成全面的ERP信息管理系統，由于各單位的信息化建設不同步，影響了企業單位財務信息集約化的整體推進速度。

1.4 財務風險意識淡薄。在企業中，安全風險意識是提高企業的警惕性，加強自身管理的重要保證。企業在財務管理工作中，也應該正視企業發展過程中產生的財務風險，提高對財務風險的警惕，并建立相應的預警機制，防止財務風險危害企業發展。然而，從企業財務管理的實際情況來看，大部分的企業都沒有認識到財務管理中的風險因素，或者對財務管理中的風險置之不理，使得風險在財務管理中的危險性提高，給企業發展造成了重大損失。從現代企業發展的角度來看，企業的財務管理中的風險主要是來自于企業發展過程中由于擴大發展規模而過度貸款，當貸款的數額超過企業的承受范圍時，就會引發企業的財務風險，甚至會造成企業停產或倒閉。因此，企業在進行財務管理的過程中，一定要提高風險意識，建立風險預警的機制，維護企業的正常運行。

2 加強對企業財務管理控制工作的方法

2.1 建立健全財務管理內控制度。隨著我國企業制度的逐漸發展成熟，企業要想不斷提高自身的競爭實力，就需要不斷加強自身的內部建設，結合企業發展的實際情況，對企業的財務管理的內部控制進行科學的完善和健全。首先，要以《會計法》為主要原則，不斷完善相關機制，健全財務管理相關的體系，加大對企業財務管理的監管力度。其次，要保障財務管理工作的重要地位，加大財務管理職能實施力度，對于財務管理工作范圍內的問題，要堅持講究原則，保證制度能夠得到有效的體現。此外，要加大企業內部的監督和檢查力度，設立企業內部的結算機構，對各部門的資金流通問題要嚴格監控。

2.2 完善企業財務管理制度。在企業中財務管理的相關制度建設方面，企業應著手建立以下三個層次的財務管理系統：首先，應加強財務管理的制度層面建設，仿照我國優秀企業的財務管理制度，完善企業財務管理制度、會計制度、出納制度等相關制度，完善固定資產管理制度、流動資產管理制度、成本管理制度、財務收支管理制度、對外投資、內部結算及各項獎懲制度等，明確財務部門的各項工作職能，為企業的財務管理工作創造良好的運行機制；其次，明確企業財務管理負責人的權力和責任，將財務安全的責任交托于財務部門的每位員工，提高財務信息的安全性；最后，還應設立財務管理的事后監督機制，完善企業內部審計部門的職能，保證財務管理能夠獲得規范的監督。

2.3 利用ERP系統實現財務管理信息化。企業的財務管理是以財會數據位管理依據的，管理分析工作也是圍繞財會數據展開，并以此為依據展開預測。ERP 系統在財務管理中的應用部分已經包含了財務的計劃、控制、分析和預測等環節，并且對事后的財務信息反饋、匯總、處理等工作也可以順利完成。因此，要實現財務管理的信息化建設，可以利用ERP系統對財務管理的流程進行規范操作，這樣可以加快財務管理的工作速度，提高財務管理的工作效率。同時，ERP 系統提供了一個統一的財會平臺，聯系著全球的企業分支，促進了企業的經營活動的全球化轉型；同時，也支持著各國當地的財務法規和報表要求。

2.4 強化企業經營風險意識。企業在發展過程中，必須要強化風險意識，加強對財務風險的防范控制。首先，企業需要建立完善的財務預警機制，財務部門應對本企業的盈利能力、運營能力、償債能力以及發展潛力建立科學的分析，綜合反映企業的各項財務信息情況，為企業的管理層進行決策提供公正、客觀的財務信息。其次，財務部門還應做好企業的負債預算，對本企業的負債能力進行科學預測后制定企業還債的長期規劃，保證企業運營情況不受債務壓力的干擾。

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【關鍵詞】 財務管理 預算部門 制度完善 探究

要想實現財務管理預算部門內控制度的完善首先應該建立具有原則性的財務內控制度、人員管理制度與會計機構和基礎性管理制度，而且要在一定基礎上進行財務風險內控管理與成本費用管理，進一步完善內部審計制度與資金控制管理制度，提升企業財務的決策能力。

一、建立財務管理預算部門內控制度的必要性

單位為提高財務管理的效率，保證財務信息的真實可靠，保護資金以及資產安全的完整，促進法律和法規有效遵循來實現由工作人員與單位管理層一起實行的一個動態改進、制衡有力、權責明確的管理過程就是財務管理內控制度。隨著社會的發展，內控制度的構建是現代企業管理的發展趨勢。所以，財務管理部門的內部控制，會顯得尤其重要。完善財務管理預算部門內控制度，確保會計信息質量，保證資金順利運行，有著非常重大的意義。

二、財務管理預算部門內控制度現狀

1.對內部控制的忽視

想要實施合理的內部控制制度，最重要的是要有良好的內控意識，但是現在很多的企業領導都忽視了財務管理內部控制制度，沒有一個科學的內控理念，重視事業的發展，忽略內部管理的情況有很多，內控制度也只是經過財務部門來應付相關部門檢查時制定下來的，沒有很好的解決內部控制，這就讓企業的預算管理處于被動或混亂的局面中，有的使財務管理內控制度只是紙上談兵而已。

2.內部控制機構的不完善

對于財務部門來說，創建完整的財務管理內控制度是非常重要的一項任務。然而，有些領導對內部控制的觀念認知模糊，看不到內部控制制度的重要性以及作用，使得財務管理部門在創建內控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導致管理機制的約束難以有效落實。

3.控制制度以及資產管理水平有待提高

一般情況下，財務部門只是發揮核算和付款的作用，卻不能夠了解一些重要事項的實施、決策以及實施的結果。除此之外，雖然政府實施采購制度，對固定資產的購置有了較好的控制，但是在利用資產過程中沒有充分掌握內部控制制度。預算部門要時常核對債權與債務，相關的職員只是在進行業務時登記賬薄，不能及時的掌握后期壞賬的發生與減值狀況。

三、完善財務管理內控制度的措施

1.企業需著眼于總體和局部兩個方面協調利潤預算、現金預算等各種指標，銜接好上層和下層，確保內部和外部的平衡，以此才能夠使企業把握住財務預算管理的最佳平衡點，從而高效實施財務預算管理工作。

2.注重提高企業預算控制力和約束力。財務預算管理制度是企業實施財務預算管理的理論依據和指導，因此在實施財務預算管理之前就必須讓企業各部門充分認識到財務預算管理制度的重要性，確保財務預算管理制度得以全面落實。即企業各部門在生產經營過程中需嚴格按照企業財務預算管理制度，以企業預算可控制為目標，結合企業各季度的進度計劃及預算計劃，實現對各部門預算控制管理狀況的監督審查，一旦發現預算控制管理過程中出現不足之處，及時采取有效的措施予以修正，不斷增強對企業財務預算的各項控制力與約束力，以達到企業財務預算管理的全方位、多角度控制。

3.以企業效益實績為評估標準，以考核為預算控制執行監督方式。基于企業財務預算管理制度在企業財務預算管理過程中的重要性，使得財務預算管理制度制定工作重要且復雜，制定企業財務預算管理工作時，首先，需堅持效益優先原則、積極穩健原則及權責對等原則：其次，需明確財務預算管理的執行考核準則，確立評估標準，定期考核企業財務預算管理的達標狀況和年度或季度經營過程中的實績效益，推進預算制度與企業權益相結合。

4.通過分析企業財務預算管理控制狀況，掌握影響企業預算偏差的主客觀因素，之后針對財務預算管理控制過程中出現的問題制定相應的解決措施。以企業財務預算管理制度為依據，實現對各部門的績效考核，對于完成績效目標的部門，企業需給予一定的獎勵：對于未完成績效目標的部門，企業需給予一定的懲處，以此增強企業各部門的財務預算管理責任感和緊迫感，充分激發各部門員工的工作積極性、能動性。

5.提高企業員工的整體素質，確保預算管理的全面實施。企業預算管理的核心工作是針對財務的管理，財務人員素質的高低直接影響著企業財務預算管理的成效，在一定意義上影響著企業整個經營進程的順利開展。企業財務預算管理就是要求企業財務人員在企業財務管理工作流程的嚴謹性與工作質量的高效性得到全面的管理控制，并且在一定意義上，企業財務預算管理要求企業財務管理人員走出傳統的“記賬”工作內涵，而是要從企業整體利益角度，構建復合型管理人才，以企業財務的預算為支持，進一步監督和控制生產，深化各部門職責，監督各季度工作進度，對任務完成情況進行實時監督，并且以企業權益最大化為宗旨對各任務進度實時任務調度和管理調度，進一步促進整個企業的管理實效，提高企業的經濟收益。

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旅游企業指涉及到旅游的食、住、行、游、購、娛六個要素，能為旅游者提供餐飲、住宿、導游、交通等服務，以取得利潤為目標的經營性企業。旅游企業財務管理顧名思義就是旅游企業為了實現自己的經營目標，利用價值形式，對旅游企業財務活動和財務關系進行的經濟管理活動，它主要處理和解決旅游企業在經營和管理中如旅游企業資金運籌，資金成本計劃和回收，利潤如何分配，如何使旅游企業的利潤最大化等與財務有關問題的管理。

近年，隨著社會經濟發展，人民生活水平提高，我國旅游業發展也迎來大飛躍。旅游企業作為旅游發展的一個重要載體，其扮演的角色和地位不言而喻。如何加強旅游企業的財務管理工作，如何在當前旅游企業百家爭鳴的格局下實現企業利潤的最大化，不僅僅是旅游企業發展和財務工作的一致目標，更是促進旅游企業財務管理更好更高效運行的有力條件。只有不斷地進行旅游企業財務管理研究和完善才能夠使得旅游企業在競爭中占得優勢。

一、中國旅游企業財務管理現狀及存在問題分析

旅游企業作為我國旅游業的主要存在方式，是旅游業收入的主要來源之一，從這個意義來說，旅游企業發展是決定中國旅游業發展的一個重要因素。在整個旅游企業發展進程中，旅游企業財務管理發展的程度及高度又是決定旅游企業發展好壞的一個重要標準。當前，我國旅游企業財務管理現狀為：

旅游企業財務管理制度不夠完善。旅游企業財務管理制度一般意義是指旅游企業針對企業財務管理、財務工作制定的相關制度。我們常說“有法可依”，旅游企業財務管理制度就是旅游企業財務管理工作要依據的“法”。因此旅游企業財務管理制度是否健全和完善決定了旅游企業財務管理工作效率的高低。

當前我國旅游企業財務管理制度的現狀是，很多企業有財務管理制度，但一方面，其制度過于老化，跟不上現代財務管理發展的步伐，造成了財務管理實際工作效率低下；另一方面，很多旅游企業不能把財務管理工作與企業經濟業務有效結合起來，不能保證財務管理職能的充分發揮，不能為旅游企業正常經營和運行提供保障。

旅游企業財務管理團隊成員素質有待提高。很多國內旅游企業在當前發展過程中更重視“前臺”旅游相關服務人員服務質量的好壞，認為“前臺”服務人員才是對客服務的窗口，因而不夠重視包括企業財務管理人員在內的“后臺”工作人員綜合素質的培養和訓練。

據筆者調查，我國有很多旅游企業財務管理團隊工作人員，他們很少接受過比較專業、系統的財務管理知識和技能的培訓或訓練，礙于成本或者重視程度等多方面原因，我國旅游企業也很少對他們進行培訓，導致相當一部分旅游財務管理知識薄弱，業務素質差的財務管理團隊成員直接上崗進行相關工作，在工作實踐中不可避免的出現諸如企業財務管理混亂、財務信息漏洞多、工作人員解決財務問題能力差、企業賬目整理不明晰等一系列財務管理中常見問題。這在某種程度上降低了旅游企業盈利的效率，也為當前中國旅游企業財務工作中的出現弄虛作假、虧盈實虛等問題提供了條件。

旅游企業防風險機制不夠健全。目前中國旅游企業面臨的主要風險主要有籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等。結合中國旅游企業的財務管理現狀，我們發現，大多旅游企業在遇到突發事件時缺乏風險防范機制，不能較好的應對突發風險，使很多企業效益損失嚴重。

例如，一個財務防風險機制不健全的旅游企業一旦遇到緊急或者突發事件，需要資金周轉時會因為防范風險的機制制約，導致資金回收緩慢。這類旅游企業在面臨較常見的旅游突發事件如旅游項目被動發生變化、旅游項目環境或制度發生變化等有可能影響到旅游企業經營的財務危機時，處理起來不夠及時和靈活，這也大大降低了企業抵御風險能力，從而影響旅游企業的長期生存和發展。

旅游企業財務管理機制缺乏科學的指導。對于部分中國旅游企業來說，鑒于目前激烈的市場和業務競爭壓力，很多企業不得不為了追求利潤而盲目擴大企業規模，竭盡全力籌集企業發展資金，很多管理者認為企業只有“做大”，才能“做強”，這無形中造成很多旅游企業舉債多、償還債務壓力大。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第547期2014年第15期-----轉載須注名來源與此同時，部分旅游企業財務控制環節不夠科學，財務管理制度和手段跟不上企業的發展規模，使得相當一部分旅游企業資金在正常運營過程中周轉困難，在一定程度上限制了旅游企業的良性發展。

由上可見，必須加強對旅游企業財務管理工作現狀和存在問題的重視，積極完善喝改進中國部分旅游企業的財務管理制度，更好的發揮旅游企業財務管理的重要性。因此，正確分析中國旅游企業財務管理的現狀及存在的問題，不斷進行改進，勢在必行。

二、中國旅游企業財務管理對策分析

在中國旅游企業迅速發展過程中，我們越來越認識到，部分旅游企業財務管理制度已經開始逐漸制約了旅游企業的發展，或者說傳統的旅游企業財務管理已經不適應時代的發展需要，中國旅游企業財務管理改革勢在必行。

完善旅游企業財務管理制度。上文提到，財務管理制度是旅游企業財務管理工作的主要依據，它在一定程度上決定了旅游企業是否能夠長遠發展。傳統旅游企業財務管理制度或多或少存在一些不切合企業發展實際，東拼西湊，生搬硬套的問題，因此部分旅游企業設定的財務管理制度也不能稱之為一個完善的財務管理制度體系。旅游企業應結合自身特點、通過對企業發展現狀和未來前景等幾個方面進行深入的研究和分析，以實現旅游企業財務管理的科學化和制度化為目標，以規范性和可行性為原則，逐漸建立起一套基于企業實際，科學可行的健全財務管理制度和工作流程，也能真正成為應對財務管理工作中可能出現的問題的制度依據和保障。

加強旅游企業財務管理團隊成員素質建設。要做好企業財務管理工作，離不開一支業務水平高、業務素質強的團隊，旅游企業也不例外。當前我國旅游企業財務管理團隊成員存在知識單一，素質不高，專業不扎實等問題。同時，企業對財務管理團隊成員培訓和繼續教育也相對滯后，導致相當一部分成員沒有掌握相關的財務法律法規，對財務制度的了解也相當淡薄，在工作中就不能嚴格遵守旅游企業財務管理人員的職業道德規范。

如何加強旅游企業財務管理團隊成員素質建設，筆者認為可從以下幾方面著手：

在旅游企業財務管理團隊成員選拔和聘用上堅持重點培養和選擇具有豐富的財務管理知識，具有良好的財務業務技能以及具有較高的職業道德的人員；

旅游企業應當積極地為財務管理團隊成員創造繼續教育和培訓機會，如相關財務管理制度和政策等知識的培訓，財務管理人員基礎技能的訓練和提高培訓等；

建立有效的獎懲制度，不斷完善旅游企業財務人員獎懲機制。旅游企業財務部門應建立一套切實有效的獎懲制度，對財務管理團隊成員進行業務知識、職業道德、技能水平、工作成效等多方面的考核，考核結果優秀的除發放獎金外還可與專業技術職稱聘任、行政職務任免等掛鉤，對考核結果中出現如專業不熟練，技能不扎實，賬目不清、弄虛作假等事故的成員要予以嚴懲。

逐步健全旅游企業防風險機制。旅游涉及到多個領域，也包含了多個要素，因此旅游企業極易受到外部環境和外界因素的影響，抵御風險能力較差，同時旅游企業自身經營的內部因素也會大大動搖旅游企業運營的穩定性。他們都會或多或少影響旅游企業的長期發展。

要科學的預警旅游企業風險。這就要求旅游企業首先要設立科學的預警體系，還要增強財務風險意識，提高財務管理人員的風險識別和預測能力，把防范風險工作貫穿于財務管理工作的始終；

規范財務管理工作的控制程序。財務管理工作的成敗基于其工作程序控制的成敗，這就要求旅游企業財務管理部門對涉及到的所有經營項目，都務必有明確的費用標準，整個財務運營要嚴格按照標準執行，企業財務管理部門內部也要科學分工，相互監督，力求通過規范財務管理工作的控制程序，促進財務管理的控制和運營；

旅游企業可以設立專門的風險保障金。雖然企業財務管理人員可能事先對風險有了預警和防范，但當風險來臨時，靈活的處理且不波及到其他的項目則需要財務部門提前做好資金上的保障。只有財務部門科學管理，一旦發生經營危機或財務風險時，才可以在最短的時間最有效地幫助旅游企業渡過難關。

建立健全科學的旅游企業財務管理機制。目前，受傳統觀念影響，很多旅游企業沒有建立一整套科學、完整的財務管理機制必然會使旅游企業財務管理工作失去其在企業管理中應有的作用和意義。要解決這一問題，旅游企業領導要充分意識到旅游企業財務管理工作在企業發展過程中的重要性和必要性，從大局把握旅游企業財務管理的方向，進而提升旅游企業財務管理層次和能力。旅游企業有義務定期了解本企業資金預算執行和財務情況，相關財務人員要嚴格履行職責，必須按照相應財務管理制度辦事，保障財務管理各項規章制度有效落實。

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【關鍵詞】現代企業;財務管理;建議

傳統的企業管理體制已經難以適應現代企業的管理要求，加強企業的管理體制是企業穩定發展的保障，尤其涉及財務部分的管理體系。加強財務管理職能，提高企業的經濟效益，對現代企業在國際化的競爭中脫穎而出具有積極意義。

一、現代企業財務管理中存在的問題

1、會計工作不全面。傳統企業財務工作管理中會計只負責賬目的記錄，在財務總結時做份財務報表，就算是日常工作的全部內容了。會計對企業財務工作的考慮不夠全面，不能從全局出發考慮企業財務中的問題，不會主動分析企業前期成本與后期利潤，企業成本問題得不到很好的控制。由于企業財務管理中長期缺乏控制成本意識，當企業真正發生成本過高問題時，財務人員也沒有高效快速的反應機制向領導提供準確信息資料。個別企業在財務管理中甚至會出現有賬無物、賬目缺少等問題，造成企業財務混亂等現狀，嚴重影響企業財務管理水平，甚至導致企業虧損。

2、資金管理不嚴格。企業的每一筆資金都應該用在對企業有用的地方，應該為企業創造更大的收益，現代企業財務管理在資金的控制上應該進一步加強。日常的財務管理工作應該全面的考慮企業運營狀況，控制產品的應收賬款回收率，在資金流動方面下功夫，確保每一筆應收賬款都能及時收回，使企業能夠正常運營，而不能只注重產品的推出。然而，現在很多企業資金管理不善，造成資金閑置或不足;應收賬款周轉率較低，造成資金回收困難;存貨控制環節薄弱，造成資金呆滯;有些企業對原材料、固定資產等管理不到位，造成資產流失嚴重。

3、投資決策不完善。企業資金用于投資是企業實現資產增值的一個重要手段，但現代企業對于投資方面的管理制度還不夠完善，我國整體經濟投資方向曾經主要趨向于房地產等固定資產，這類投資數額大但短期回報率不高。投資管理是企業財務管理中的一個盲點，大型企業普遍投資固定資產，例如商鋪等，其他中小型企業也會效仿。小型企業過度投資固定資產會導致資金周轉緩慢甚至停滯，影響企業產品的開發與推廣，甚至直接導致企業破產。

4、費用控制程度不高。企業進行產品研發或品牌推廣都需要經費，財務部門對這些支出經費的控制程度普遍不高。企業的這一部分經費歷來是企業花銷中的重頭戲，很多企業由于費用控制程度不夠高等原因，存在員工拿企業的錢去揮霍等的問題。企業對產品的創新向來大力支持，會投入很多預算做產品的研發，這部分資金不能得到最大效益的利用，不但會降低企業產品的競爭力，對企業員工的收入也是不公平的，企業之間沒有良性競爭，只顧著奪權撈油水，對企業本身的發展也是不利的。

二、現代企業財務管理對策

現代企業為了適應市場經濟體制，建立科學完善的企業管理機制，首先應該加強企業的財務管理，本文對現代企業如何加強財務管理提出了幾點建議:

1、擴大會計基礎工作范圍。會計是企業財務管理制度的執行者，擴大會計工作范圍的目的是提高財務工作者的工作意識，把企業的財務管理看做自己的責任，在完成日常財務記錄的同時嚴格核對企業的財務收支，確保財務記錄完善與準確，杜絕漏帳、假賬的存在。在財務部門建立完備的財務管理制度，保障企業財務記錄真實有效。會計應該嚴格執行資金控制制度，保障企業的每一筆支出都在合理范圍內，杜絕員工揮霍企業資金問題的發生。

2、提高管理人員及財務部門員工素質。對管理人員應該普及財務知識，管理人員除了具備人力資源管理方面的知識外，還應該對財務知識有一定了解，這樣可以及時發現財務工作存在的不足并加以改進，對促進企業財務工作的有序進行起重要作用;對會計人員，應該加強其專業化知識技能，使用新的科技來統計財務信息。

3、加強企業資金管理。企業的資金是財務管理中的重點，企業應該建立完善的資金管理制度，保證企業的資金正常運轉。首先，企業應該加強應收賬款的管理。企業在推行新產品時要注意賬款的回收，避免資金停滯在結算過程中，一個部分的停滯會對企業的整條生產線產生影響，資金的按時回收對企業發展至關重要。

4、強化財務監督與內部審計制度。企業對各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事后財務監督和內部審計工作。內部審計工作要從事后的財務收支審計向經濟效益審計、管理審計、內部控制制度評價、工程項目預(決)算審計、專項審計等領域發展。財務部門的內部審計是對企業各部門的一種監督評價，能夠找出企業管理方面存在的薄弱環節，對企業的發展起到督促作用;財務審計可以減少企業內存在的濫用資金等情況，有助于企業資金的最大限度的使用。

綜上所述，加強企業財務管理是我國現代企業發展中的重點，對企業在市場經濟下提高競爭力有重要意義，企業的財務管理關系到企業的發展。加強財務管理，確保企業資金的合理利用是企業穩定發展的保障，企業應該在提高財務工作者素質的基礎上，建立完備的財務管理制度，提高資金使用率，提高投資效益，使企業高速穩定發展。

【參考文獻】

［1］張月玲，王靜．我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討［J］．會計之友(下旬刊)，2011(01)

篇10

關鍵詞 后金融危機時期 中小企業 財務管理戰略 解析

在2015年，我國的中小企業數量在持續增長，目前大約有5000萬家。這些中小企業為中國經濟恢復做出了巨大的貢獻，5000萬家的中小企業為社會安排了85%的就業人員，同時也交納了52%的稅收。中小企業為國家經濟增長貢獻了力量，但是在這一階段，也暴露出了中小企業在財務管理戰略上的不足。因此，穩定中小企業的發展，首先就要解決中小企業的財務管理問題，確定正確的財務管理戰略，這樣才能保證中小企業的健康持久的發展。

一、中小企業財務管理戰略概述

中小企業想要在后金融危機時期中，獲得生存和發展的機會，就要完善公司的管理制度，尤其是財務管理。在這一段時期內，要確定公司的財務管理戰略。首先就要確定公司的財務戰略，根據公司對接下來一段時期的財務戰略目標，制定科學、合理的財務管理戰略。

財務戰略是企業制定的生存和發展的目標，因此為了保證戰略目標的順利實施和實現，就需要對財務戰略進行管理，而管理的活動方式就是企業財務管理戰略。企業財務管理戰略，除了能夠保證既定戰略目標的實現，還能對財務進行統籌和規劃，無論是融資，還是風控，都能控制在一定的風險范圍之內。財務管理戰略還可以保證財務戰略與企業發展戰略的統一性，為企業發展做堅實的后盾。

中小企業的財務管理戰略，其重要意義就是能夠把企業的內部資源與外部資源優化配置，合理有效地利用資源，提高企業的價值，為企業的生存和發展奠定基石。

二、加強中小企業財務管理戰略

中小企業在金融危機中受到的沖擊最大，損失也最大，很多中小企業甚至倒閉。而在后金融危機時期，仍然存在的中小企業想要繼續生存下去，并且能夠進一步發展，就需要加強財務戰略管理。中小企業在經歷金融危機后，一直在調整企業的財務戰略，期望在這一段時間里，可以穩定公司。目前，我國的中小企業首先需要明確自己公司的財務戰略目標是什么，其次要確定財務管理戰略實施的重點步驟，最后加強財務管理。

（一）中小企業財務管理戰略重點

財務管理戰略對于中小企業的發展具有重要的意義，因此要想加強財務管理戰略的實施，首先要了解財務管理戰略的重點有哪些。

（1）完善財務管理制度，構建科學合理的組織結構。我國的中小企業在金融危機中暴露出財務管理制度的缺陷，因此想要在激烈競爭的經濟市場下存活，就要完善財務管理制度，并且構建科學合理的組織機構。完善財務管理制度，可以將財務管理體系與企業體系相融合，能夠促進企業其他管理體系的發展。中小企業對財務管理有嚴格的要求，可以確保企業運行規范化。因此，完善財務管理制度，構建科學合理的組織機構，對于企業的發展有巨大的作用。

（2）規范財務部門管理，明確崗位設置。企業財務管理部門是實施企業財務管理戰略的重要部門。所以，規范財務部門的管理，是保證企業實現財務戰略目標的第一步。要根據企業內部的實際情況，制定科學合理的管理模式，可以把財務部門的管理規范化，能夠在實施財務管理戰略的過程中，把財務部門和其他各部門有機結合在一起，互相配合，完成企業的財務戰略目標。并且要設置明確的崗位，每個崗位都有負責人，分工明確，也是保證工作有條不紊進行的主要環節。

（3）提高財務管理人員專業素質。中小企業的財務管理出現混亂，或是制定的財務戰略目標不能實現，主要的原因是工作人員的素質。工作人員的專業素質，關系到財務管理戰略實施的順利與否，因此，要加強對財務管理人員的素質培訓，提高管理人員的職業道德和專業知識水平。

（二）后金融危機時期加強中小企業財務管理戰略

（1）財務管理要以現金流為核心。中小企業在運營狀態中，需要大筆的流動資金，因此，財務管理就要以流動資金為核心，這樣可以保障企業正常生產經營。有流動資金的支持，企業才能發展得更快。因此，要保證企業的流動資金充足，要能夠把企業的存貨盤活，做好對賬管理。有效地運用流動資金，維護企業的資金管理體系。

（2）財務戰略目標要以創造價值為宗旨。企業生存和發展的意義就是要創造價值，因此在企業實施財務管理戰略的時候，也要以創造價值為核心，來制定財務戰略目標。這樣可以把財務體系融入企業管理體系中，為企業創造最大的價值，獲得最大的利益。

（3）建立完善的財務預警機制。財務管理戰略實施的過程，需要進行財務監控，這樣才能最大限度地降低財務風險，縮短經濟運行周期，保證企業的經濟收益最大化。同時可以針對財務危險作出預警機制，在遇到財務危機或是在財務管理戰略目標實施過程遇到風險時，可以及時警告，降低經濟損失。

（4）培養高素質財務人員，不斷提高財務人員素質。中小企業實施財務管理戰略，需要工作人員來執行。為了順利實施財務管理戰略，需要不斷提高工作人員的素質。因此，要對工作人員進行相關專業知識培訓，并且發揮他們的特長，為財務管理戰略的推行做出貢獻。

三、結束語

我國的中小企業在后金融危機時期，為國家經濟增長做出了巨大貢獻。但是中小企業在后金融時期面臨的生存和發展挑戰仍然十分嚴峻。為了企業的生存和發展，企業管理者應該增強財務管理意識，加強對財務的管理，確定財務管理戰略，完善財務管理制度，為企業在后金融時期的生存和發展打造一個堅強有力的后盾。因此，要根據后金融危機時期的特點，不斷地調整、完善企業的財務管理戰略和制度，保證企業能在經濟浪潮中夠獲得生存和發展。

參考文獻

[1] 邢浩.探討后金融危機時期中小企業財務管理戰略[J].長春理工大學學報（社會科學版），2013（01）：125-126.