中小企業金融扶持政策范文
時間：2024-02-21 18:02:59
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篇1
我國目前中小企業已經超過了4240多萬戶，占全國企業總數的99.6%，無疑，中小企業已成為我國經濟發展的主體。但是由于中小企業自身規模，資金以及在人力資源等方面的限制，往往在企業的創新能力上顯得十分有限。特別是入世之后，中小企業面臨來自國內外的挑戰，如何提高自身的技術水平和創新能力，就顯得尤為重要和迫切。中小企業創新水平關系到我國國民經濟的持續、健康發展，但其發展離不開金融的支持。雖然很多學者對中小企業創新的金融扶持手段都進行了研究，但筆者認為，現階段最關鍵的問題不是在于我國缺乏金融扶持手段，而是很難將我們的金融扶持政策落實到實處。而要將我們的金融扶持政策落實到實處，筆者認為首先要做的是將金融扶持政策與中小企業成長階段，中小企業創新類型聯系起來，然后再分階段，分步驟的進行扶持，也只有這樣我們才能真正做到有的放矢，切實扶持中小企業的發展。
一、中小企業的創新類型
創新理論的開山鼻祖是上個世紀美籍奧地利經濟學家約瑟夫?阿羅斯?熊彼特(J．A．Schumpeter，1883年～1950年)。熊彼特早期的經典作品《經濟發展理論》，首次向人們昭示了創新對經濟發展的巨大作用，明確指出資本主義增長的主要源泉不是資本和勞動力，而是創新；沒有創新，只會有經濟增長，而絕不會有經濟發展。按照熊彼特創新理論的觀點，“創新”就是建立一種新的生產函數或供應函數，即把一種從來沒有過的生產要素和生產條件的“新組合”引入生產體系。在他看來，“創新”是一個社會過程，而不僅僅是一種技術或者經濟的現象?！皠撔隆辈粌H是指科學技術上的發明創造，而且包括把已發明的科學技術引入企業之中，形成一種新的生產能力。
這意味著創新有多方面含義，包括一種新產品的發明，商業模式的轉變及形成一種新的市場環境，所以當時熊彼特將創新分為產品創新、技術創新、市場創新、資源配置創新和組織創新。中小企業是企業的一種生存形態，所以理所應當也需要這些創新。但是這些創新類型不是在所有企業發展中都必須同時存在的，筆者認為在不同的企業成長階段，企業有不同的創新類型，相應的，在某些成長階段，企業中可能需要不止一種類型的創新。
二、我國扶持中小企業的金融政策
其實，近幾年我國政府已經注意到了中小企業在發展中所處的弱勢地位，并已經出臺了一些金融政策對中小企業進行扶持，較為系統和全面的政策是2005年國務院頒布的《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》，在《若干意見》中我們可以了解到我國現階段對中小企業的金融扶持政策主要有如下幾方面。
1.財稅支持。國務院要求逐步擴大國家有關促進中小企業發展專項資金規模，省級人民政府及有條件的市、縣應在本級財政預算中設立相應的專項資金。加快設立國家中小企業發展基金。研究完善有關稅收扶持政策。
2.信貸支持。國務院要求有效發揮貸款利率浮動政策的作用，引導和鼓勵各金融機構從非公有制經濟特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，切實發揮銀行內中小企業信貸部門的作用，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對非公有制企業的貸款比重。城市商業銀行和城市信用社要積極吸引非公有資本入股；農村信用社要積極吸引農民、個體工商戶和中小企業入股，增強資本實力。政策性銀行要研究改進服務方式，擴大為非公有制企業服務的范圍，提供有效的金融產品和服務。鼓勵政策性銀行依托地方商業銀行等中小金融機構和擔保機構，開展以非公有制中小企業為主要服務對象的轉貸款、擔保貸款等業務。
3.直接融資支持。國務院要求非公有制企業在資本市場發行上市與國有企業一視同仁。在加快完善中小企業板塊和推進制度創新的基礎上，分步推進創業板市場，健全證券公司代辦股份轉讓系統的功能，為非公有制企業利用資本市場創造條件。鼓勵符合條件的非公有制企業到境外上市。規范和發展產權交易市場，推動各類資本的流動和重組。鼓勵非公有制經濟以股權融資、項目融資等方式籌集資金。建立健全創業投資機制，支持中小投資公司的發展。允許符合條件的非公有制企業依照國家有關規定發行企業債券。
4.金融服務支持。國務院要求改進對非公有制企業的資信評估制度，對符合條件的企業發放信用貸款。對符合有關規定的企業，經批準可開展工業產權和非專利技術等無形資產的質押貸款試點。鼓勵金融機構開辦融資租賃、公司理財和賬戶托管等業務。改進保險機構服務方式和手段，開展面向非公有制企業的產品和服務創新。支持非公有制企業依照有關規定吸引國際金融組織投資。
5.信用擔保支持。國務院要求支持非公有制經濟設立商業性或互信用擔保機構。鼓勵有條件的地區建立中小企業信用擔?；鸷蛥^域性信用再擔保機構。建立和完善信用擔保的行業準入、風險控制和補償機制，加強對信用擔保機構的監管。建立健全擔保業自律性組織。
經過多年的建設，金融支持政策體系已經建立，關鍵是這些金融支持體系是否完善和落到實處。筆者認為將金融扶持政策與中小企業成長階段，中小企業創新類型配比起來，然后再分階段，分步驟的進行扶持是關鍵。
三、中小企業成長周期、創新類型及其金融扶持政策的配比研究
企業生命周期理論是美國管理學家伊查克?艾迪思博士于1989年提出來的。該理論主要從企業生命周期的各個階段分析了企業成長與老化的本質及特征。艾迪思把企業生命周期形象地比作人的成長與老化過程，認為企業的生命周期包括三個階段九個時期：成長階段，包括孕育期、嬰兒期、學步期，青春期；成熟階段，包括盛年期、穩定期;老化階段，包括貴族期、官僚化早期、官僚期（含死亡）。每個階段的特點都非常鮮明。企業組織體系隨著生命周期不斷演變的時候，將會展現出可以預測的行為模式，在邁向新生命階段時，組織體系都將面臨某種陣痛。此時，組織若能通過程序的制定以及有效的決策來克服難關，促成轉型的成功，則所面臨的問題均屬過渡性的正?，F象;反之，如果組織只是一味地走老路，那么更多的異常問題將隨之而來，而且一再重復，將妨礙組織的發展能力。
以艾迪思的分析為參照，我們將中小企業的成長發展過程稍微簡單化，可以大體分為五個階段：嬰兒期、學步期、青春期、成熟期和衰退期，來進一步分析中小企業生命周期中的創新與金融扶持的問題。
1.嬰兒期。這個時期的企業處于剛成立階段，就像襁褓中的嬰兒一樣，抵抗力很弱，隨時都有生病的可能。此時中小企業存活關鍵取決于攝取足夠的營養(營運資本),以及父母的照顧（創辦人的承諾）。
而這時的中小企業只有在產品設計、市場開拓上能有所建樹，并以取得現金的能力作為成長基礎，企業方能夠在激烈的市場競爭中站住腳跟，因為一旦企業失去資金的支持，嬰兒期組織將難逃夭折的命運，所以筆者認為這期間的中小企業的創新更應該鼓勵的是產品創新和市場創新，而要鼓勵產品創新和市場創新，我們的金融扶持政策中，財稅支持和信貸支持可能最為有效，另外直接投資中的風險投資對于中小型高新技術企業來講不失為較好的方式。風險投資一般著眼于高新技術企業的產品開發、應用階段，以參股方式參與項目投資，最后扶植獲得成功的高新技術企業上市，通過拋售上市后的股票來取得收益或將股權轉讓于其他投資者而套現，完成一個投資周期。比如無錫尚德太陽能集團的初創階段，就是靠風險投資來進行創業的。
2.學步期。這個時期的企業已經在市場中生存了下來，產品或服務開始被市場所接受。為了進一步擴大市場規模和盈利能力，企業在產品或技術上的創新能力開始增強，使企業顯得充滿活力。企業的銷售額節節上升，而且日見繁榮。
但學步期的中小企業一是容易被眼前的機會所驅使，缺乏戰略眼光，特別是初步的成功往往沖昏企業創辦人的頭腦，覺得自己無所不能，這就容易導致某些初生之犢的企業做出一些不明智的決策與承諾，甚至連一知半解的領域也一頭鉆進去；二是缺乏一種系統化的制度。
所以，筆者認為這時中小企業的創新重點應在技術創新和組織創新上，而要鼓勵技術創新和組織創新，在我們的金融扶持政策中，信貸支持和金融服務支持可能更為有效。
3.青春期。這一時期是企業成長最快的階段，技術水平和產品設計能力迅速提高,生產成本下降，規模效益開始出現，市場開拓能力也迅速加強,市場份額擴大，產品品牌和企業的名聲已為世人所知曉。青春期的企業資金剩余情況很樂觀，足以支撐企業的快速發展。隨著高素質人才進入企業，企業的整體素質提升了很多，給公眾的印象是該企業呈現一片欣欣向榮的局面。因此企業的創新能力是非常強的。
因此，這時的中小企業在創新的類型上，除了產品創新、技術創新、市場創新，更多的是要進行資源配置創新和組織創新，而要鼓勵中小企業進行資源配置創新和組織創新，在我們的金融扶持政策中，金融服務支持和信用擔保支持可能更為有效。
4.成熟期是企業生命周期曲線中最精彩的部分。在這一階段的企業得以擺脫了創業者的影響而獲再生，并不斷走向成熟。這一時期也是中小企業向大型企業過度的時期，如果中小企業在這個時期能較好的發展那么就很有可能成長為大型企業，而如果不能較好的進行發展和創新，那么必然走向衰退?？傮w上說，成熟期的企業既富有進取心，具有奮發蓬勃的動力，但是，這種巔峰狀態需要精心呵護才能持久。
因此，成熟期的中小企業我們更應該鼓勵其進行產品創新、技術創新、市場創新、資源配置創新和組織創新的全方位創新，而促進中小企業進行全方位創新，我們可以采用直接融資支持和信用擔保支持，為其創造一個能與大企業公平競爭的金融平臺。
5.衰退期。企業一旦進入衰退階段，企業和員工的自我保護意識不斷增強，與顧客的距離越來越疏遠，體現企業活力的行為不見了。但筆者認為我國中小企業破產倒閉，絕大部分不是因為其進入了衰退期，而是在前幾個階段中就結束了企業的生命。當然，筆者認為如果中小企業真正的進入了衰退期，再有效的鼓勵政策已經于事無補，與其在它們身上浪費資源，還不如讓它們自然死亡，這未必不是一種企業進化論的表現。
篇2
改革開放30年來，中小企業迅速發展，已經成為我國經濟的增長點，在國民經濟中地位日益重要，但是融資難已經成為制約中小企業發展的瓶頸，引起了政府與學術界的高度關注。
（一）中小企業扶持政策從2008年下半年起，國際金融危機給我國實體企業帶來巨大的沖擊，作為以外向型經濟為主的浙江省，中小企業在融資方面變得異常的嚴峻。為此政府出臺了大量的政策來緩解中小企業融資難的困境，這對于政策制定者以后把握政策的重點提供了理論基礎，也為中小企業的融資方提供了方向。
政府出臺的中小企業扶持政策可以分為四類：信貸及金融服務政策、稅收優惠政策、財政政策和信用擔保政策。由于稅收優惠政策和財政政策對受益對象有選擇性，信用擔保政策是一種間接優惠政策，而信貸及金融服務政策主要是指國家通過調整銀行金融機構的信貸政策及銀行金融機構內的組織形式，以保證銀行金融機構的信貸政策在實務中得以落實，緩解或較大程度上解決中小企業融資難，達到扶持中小企業發展的目的。綜上考慮，本文選擇對信貸及金融服務政策的效應進行分析和研究。
（二）相關研究回顧對于政策效應的評價，多數研究都是對政策效應進行簡單的描述性統計，實證研究相對較少。對中小企業信貸及金融扶持政策的研究中，多數學者都是從大金融機構和小金融機構兩者對中小企業企業作用大小的角度進行研究，研究結果也存在一些差異。Berger等人（1995）認為小金融機構更適合小企業信貸；而Jayaratne和Wolken（1999）對小金融機構在小企業信貸上的成本優勢假說進行了檢驗，結果并不支持此結論。而國內大多數學者是支持Berger觀點的（如林毅夫、李永軍，2001）。林毅夫等（2001）認為在間接融資中，大企業在經營活動的透明性、抵押及貸款規模效應等原因，大金融機構更偏好對大企業的貸款。與大金融機構不同，中小金融機構比較愿意為中小企業貸款，這主要得力于信息方面的優勢。陳曉紅（2000）指出，應從三個方面解決中小企業的融資問題：第一重構商業銀行與中小企業的關系，建立中小企業的主辦銀行制；第二建立政策性中小金融機構；第三大力發展非國有商業性中小金融機構。他們認為小金融機構能夠更好地滿足中小企業，對中小企業的促進作用更大。
程慧霞（2004）選擇我國1997年~2002年的中小企業產值為因變量，以大金融機構貸款余額和中小金融機構貸款余額為自變量進行回歸分析，得出結論：在一定條件下，中小金融機構貸款余額的增加對中小企業產值增加有較大的促進作用，大金融機構貸款額增加對中小企業產值增加的作用沒有中小金融機構顯著。
王婷（2007）選取“浙江省民營企業工業產值”為因變量；以“浙江省金融機構年末存款余額”、“全省地方金融機構年末存款余額”和“全省金融機構年末貸款余額”為自變量進行回歸分析，得出結論：全省地方金融機構的年末存款余額與全省金融機構年末貸款余額的增加能夠存進民營企業的發展，全省金融機構年末存款余額與民營企業的總產值負相關。
上述研究中都是以研究金融機構年末貸款余額對中小企業產值的促進扶持作用，但是在金融機構年末貸款余額中，中小企業的貸款只能占很小比例，尤其是大金融機構。因此用大金融機構年末貸款余額、中小金融機構年末貸款余額并不能代表銀行對中小企業的扶持力度。
二、實證分析
為研究大金融機構和小金融機構對中小企業的促進扶持作用，本文以浙江省中小企業總產值為因變量，以小金融機構對中小企業年末貸款余額和大金融機構對中小企業年末貸款余額為自變量進行回歸分析，時間跨度為1990年到2008年。其中大金融機構包括國有銀行和股份制銀行，小金融機構包括城市信用社、城市商業銀行和農村合作機構。
（一）回歸模型構建本文建立如下模型：
Y=a+b1X1+b2X2+§
其中：a為回歸常數；b1、b2為回歸系數；§為隨機誤差；X1為浙江省小金融機構對中小企業年末貸款余額； X2為浙江省大金融機構對中小企業年末貸款余額；Y為浙江中小企業總產值。
（二）數據來源“浙江省中小企業總產值”直接來源于《浙江非國有經濟年鑒》；“小金融機構對中小企業年末貸款余額”為“城市信用社對中小企業貸款年末余額”、“農村合作機構對中小企業年末貸款余額”和“城市商業銀行對中小企業年末貸款余額”三者之和；“大金融機構對中小企業年末貸款余額”為“浙江省國有商業銀行對中小企業年末貸款余額”和“浙江省股份制商業銀行對中小企業年末貸款余額”的合計數，其中，各銀行對中小業的貸款余額為各銀行對農業貸款、對鄉鎮企業貸款和對個體及私營經濟貸款三者之和。“小金融機構對中小企業年末貸款余額”和“大金融機構對中小企業年末貸款余額”數據根據《浙江金融年鑒》整理而得。
（三）實證檢驗與結果分析通過多元線性回歸得到：
Y=327.88+6.58X1+24.79X2
方程的R2為0.981，調整的R2為0.980，模型的擬合度整體較好，自變量對解釋變量具有97.695%的解釋能力。方程的F值為837.495，整體顯著性水平在95%以上。
從上述的回歸方程中可以看出，當大金融機構和小金融機構對中小企業均無貸款時，中小企業總產值為327.88億元；“小金融機構對中小企業年末貸款余額”和“大金融機構對中小企業年末款余額”為變量的回歸系數顯著為正，說明小金融機構對中小企業年末貸款余額與大金融機構對中小企業年末貸款余額的增加，都能夠促進中小企業總產值的增加，它們若是分別增加1元，可使中小企業的總產值分別增加6.58元和24.79元。這與浙江省的實際情況是相符合的。可以從兩個方面進行解釋：一是大金融機構目前還處于金融機構的主導地位，大金融機構的目標客戶一直定位于大企業，雖然在政策的指引下，成立了專門的中小企業經營管理團隊，但是中小企業從大金融機構的貸款比例遠遠低于大企業從大金融機構的貸款比例，大金融機構對中小企業的門檻相對是比較高的，能夠符合大金融機構貸款標準的中小企業在本行業中處于較高層次，屬于優質企業，也可以說大金融機構對中小企業的貸款數量較少，但是質量較高，所以1元的大金融機構貸款能夠為中小企業帶來更高的總產值。二是在銀行對中小企業貸款總額中，大金融機構對中小企業的貸款只占23%―40%。而且大金融機構對中小企業的貸款相對于大金融機構的貸款規模而言，比例太小，所以1元的大金融機構貸款能夠為中小企業帶來更高的總產值。
三、對策建議
根據本文的結論，大金融機構（國有商業銀行和股份商業銀行）和小金融機構對中小企業的貸款分別增加1元，中小企業的總產值分別增加24.79元和6.58元，這也在一定程度上表明大金融機構對中小企業的貸款在絕對值和相對值上與小金融機構相比都較低。所以短期內在增加大金融機構對中小企業的貸款，會為中小企業帶來更大的產出。然而要想從根本上改變現有中小企業融資困境，需要政府、金融機構、中小企業等多方面的合作，實行綜合治理，逐步加以解決。根據上面的實證研究，應該從政府、銀行和中小企業三方面共同努力來促進中小企業發展。
（一）政府方面政府應該制定相關政策加大大金融機構對中小企業的信貸與金融服務政策。所幸的是政府已經認識到了大金融機構對中小企業的發展的重要作用，出臺了一系列信貸政策來加強國有銀行對中小企業的扶持力度。如2009年12月1日，工業和信息化部與工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行四大金融機構在人民大會堂簽署了《中小企業金融服務合作備忘錄》。2010年3月8日工業和信息化部《關于做好中小企業金融服務合作工作的通知》。通知要求，各級中小企業管理部門、各類中小企業信用擔保機構要加強和四大金融機構的務實合作，充分發揮政府部門和金融機構各自優勢，發揮四大金融機構緩解中小企業貸款難的示范和帶頭作用。
（二）銀行方面由于還沒有建立一個完善的客戶細分、市場細分、立體化、多層次的銀行體系，在大金融機構（國有商業銀行）市場份額還占70%以上的情況下，中小企業的融資依然要依賴傳統的大金融機構，但是要對這些大金融機構進行制度創新。建立適合中小企業的授信制度政策和程序、在防范金融風險的前提下，為中小企業的發展提供與之相適應的金融服務。
（三）中小企業方面既然大金融機構提供貸款的對象是高品質中小企業，所以中小企業不能僅靠政府的扶持政策，應該從自身考慮，完善自身，提高自身的財務狀況、盈利能力等。同時可以從完善中小企業內部管理制度、加強中小企業誠信制度建設兩面提高中小企業的品質。
參考文獻：
［1］王婷：《民營企業融資政策評價――以浙江省為例》，《時代經貿》2007年第9期。
篇3
關鍵詞：金融危機; 民間借貸; 供應鏈金融; 金融租賃
中小企業作為最富活力的經濟群體在國民經濟和社會發展中起著重要作用,但由于一些自身的和外部環境的因素,中小企業的發展面臨著融資困境。尤其是2008年爆發的席卷全球的金融危機,給我國中小企業帶來了嚴峻的考驗,這一年來中國央行連續5次加息,16次調高存款準備金率,銀根緊縮使得融資原本就困難的中小企業更是雪上加霜。
一、金融危機下中小企業融資困境及成因分析
中小企業的融資方式包括內源融資和外部融資兩種,內源融資來自企業內部的資金積累。當內源融資不能滿足需求時,就必須選擇外部融資,如發行股票、發行債券、銀行借款、民間信貸等,其中發行股票和發行債券屬于直接融資,銀行貸款和民間借貸屬于間接融資。直接融資時,資金提供者必須親自對資金使用者的狀況進行了解和判斷,要求使用者的信息透明度高,且偏好大企業,這無形中增加了中小企業的融資條件和融資成本;而間接融資時,其融資要求和融資成本相對較低,在我國目前直接融資市場制度存在一定缺陷的情況下,中小企業偏好銀行信貸融資方式。據中國人民銀行的調查顯示,我國中小企業融資的98.7%來自銀行的間接融資,僅有1.3%來自直接融資。
(一)中小企業的融資困境
1.內部融資匱乏。中小企業的發展主要依靠自身積累的內源融資,但因規模和效益原因其自身積累又極其有限,特別是金融危機下,中小企業無法通過自己前期的利潤和企業的內部流動性來平衡當前和未來的資金需求,極大地制約了中小企業的發展。
2.直接融資渠道狹窄。我國證券市場以主板市場為主,一般向大企業傾斜,雖然在主板市場中開設了中小企業板塊,但對中小企業的上市標準并未降低,上市高門檻使很多具有發展潛力的中小企業無法進行直接融資。又因低門檻的創業板遲遲未推出,地方性股權交易市場被紛紛取締,各方面顯示中小企業直接融資渠道狹窄。
3.間接融資困難。據調查顯示,我國中小企業融資供應98.7%來自銀行貸款,但在間接融資中,因信息不透明帶來金融機構信息成本和風險的增加必然導致銀行“惜貸”現象發生。銀行出于自身風險的考慮,要求中小企業貸款時提供有效擔保和抵押,但大多數中小企業受經營規模所限,土地、房屋抵押物不足,一般很難提供合乎銀行標準的抵押品;加之中小企業社會信用度的不理想,使他們很難找到讓銀行放心的擔保人。因此,中小企業難以得到大銀行的資金支持,尤其是在金融危機環境下,宏觀經濟運行趨緊,央行一系列從緊的貨幣政策,迫使商業銀行收緊對中小企業的信貸,中小企業的間接融資愈顯困難。
4.其他融資渠道也不暢通。從服務體系上看,尚沒有專門服務于中小企業的金融機構,有一定規模的金融機構主要服務大型企業,而以中小企業為主要服務對象的中小金融機構發展滯后,服務范圍、服務品種難以滿足中小企業的需要,且對中小企業的貸前貸后檢查相當嚴格,繁瑣的手續、漫長的貸款審查周期和嚴格的貸款條件影響了中小企業的貸款積極性;從法規制度建設看,雖然出臺了不少推動中小企業金融業務發展的法規制度,設立了中小企業技術創新基金和國際市場開拓基金,但由于數量少、服務范圍主要是面向科技型的中小企業,無法滿足廣大中小企業的融資需要。
(二)中小企業融資困境之成因分析
1.內在原因是中小企業實力較弱、抵抗市場風險的能力不強、償債能力較差、資信程度不高。許多中小企業存在家族式管理方式,內部管理混亂,企業領導層管理能力較差,規章制度不健全,特別在財務管理方面,刻意編制多套財務報表,“假憑證、假賬簿、假報表”的三假現象普遍存在,使得會計信息嚴重失真。銀行很難獲得真實會計信息和經營狀況,出于資金安全考慮不敢輕易放貸。
2.外在原因是法律和金融扶持不足。一是國家扶持政策不夠。長期以來,扶持政策向大企業傾斜,中小企業基本沒有獲得平等的競爭機會,大多數金融機構將主要精力放在了大企業項目上,為中小企業服務的金融機構越來越少。二是現行金融體制不利于中小企業。大企業可以通過發行股票、債券等方式募集資金,而中小企業幾乎很少能在資本市場上獲得融資,民間借貸目前還處于非法階段,既缺乏法律保障,融資成本又高,難以滿足中小企業的資金需求。三是銀行的風險管理及逐利目標限制其對中小企業的貸款。中小企業貸款風險大,與大企業相比,銀行在同等貸款額上須投入更多的人財物力,貸款成本高,使銀行對中小企業貸款興趣不大。四是社會信用體系不健全。由于缺乏中小企業誠信體系,中小企業的誠信狀況和資產質量都很難掌握,造成銀行和中小企業之間的信息不對稱,致使中小企業難以獲得銀行的支持。
二、解決金融危機下中小企業融資困境的新思路
(一)完善中小企業融資體系,加大政府部門的扶持
1.構建中小企業政策性金融體系
由政府建立不以盈利為目的、配合政府意圖直接或間接從事融資活動的中小企業政策性金融體系是世界各國或地區解決中小企業融資難問題的成功經驗。鑒于我國中小企業的融資現狀,建立我國中小企業政策性金融體系應主要圍繞頒布中小企業相關法律體系、設立中小企業政策性信貸機構和擔保機構來展開。
(1)加大對中小企業的法律和政策扶持
出臺相關立法和扶持政策是中小企業政策性金融體系建立的保障條件。我國從1998年開始,先后出臺了一系列推動中小企業發展的政策性文件。2002年,出臺了第一部扶持和促進中小企業發展的專門法律《中小企業促進法》,使中小企業的發展有了法律依據和保障。2009年金融危機形勢下國家政府出臺了一系列扶持中小企業的政策:如為中小企業技術創新和開拓國際市場提供資金支持、完善銀行信貸管理制度、簡化中小企業信貸流程、在擔保貼息等方面給予扶持等。政府只有從政策上扶持市場,才能自上而下地改變中小企業融資現狀并創造良好的融資環境。
(2)設立中小企業政策性信貸機構
中小企業政策性信貸機構是中小企業政策性金融體系的基本組成部分,無論是發達國家還是發展中國家,都通過信貸機構直接向中小企業提供貸款,以緩解中小企業發展過程中的融資缺口。我國政府可借鑒美日等國的經驗,設置中小企業政策性信貸機構,專門向缺乏資金但有市場、有前途的中小企業提供低息融資,保證企業的正常運轉。
篇4
近年來，雖然政府針對中小企業發展問題出臺了一系列扶持政策，但是從實際情況上來看，這些政策仍然難以有效解決中小企業融資難問題，具體表現在：其一，政府對中小企業的扶持力度不足，扶持政策向國有企業、大型企業傾斜，中小企業不能享受同等的優惠政策。其二，中小企業信用評估體系和擔保體系建設相對滯后，已經無法適應中小企業的發展需要。其三，政府尚未設立中小企業發展基金，對中小企業發展的資金投入不足。
二、解決中小企業融資難的措施
(一)中小企業提升自身融資能力為了提高中小企業對信貸資金的吸引力，中小企業要從建立現代企業制度入手，加強內部管理，建立良好的融資信用，增強金融機構發放貸款的信心。首先，提高中小企業經營者的管理能力，做到專業化管理、穩健化經營、科學化決策，有效規避決策風險，提升企業管理水平。其次，中小企業要健全財務會計制度，規范會計基礎工作，確保財務信息的真實性和可信度。再次，中小企業要依法開展生產經營活動，按時還貸、誠信經營，規范自身信用行為，為企業持續獲取融資機會奠定基礎。最后，中小企業在制定融資策略時，要從自身條件和行業發展特點入手，比較不同融資方案的收益和成本，確保融資規模的合理性和經濟性。
(二)改善金融機構對中小企業的金融服務商業銀行要充分發揮中小企業融資主渠道的作用，轉變經營理念，創新經營模式，正確處理好信貸風險控制與業務發展之間的關系，積極開拓中小企業融資市場，為中小企業發展提供貸款支持。商業銀行要創新信貸管理制度，認真研究中小企業貸款問題，建立適用于中小企業信貸服務的授權授信制度，優化信貸業務流程，在有效防范信貸風險的同時提高信貸服務效率。此外，銀行還要根據中小企業經營特點，開展存貨抵押貸款、房產抵押貸款、應收賬款抵押貸款、知識產權質押貸款等多樣化的貸款業務，以滿足中小企業的融資需求。
(三)健全中小企業信用擔保體系中小企業信用擔保體系的建立健全，需要政府充分發揮政策引導作用，不斷完善中小企業信用評級制度和擔保風險補償機制，推動信用擔保體系步入企業化管理、市場化運作的良性發展軌道。中小企業信用擔保體系的構建要以政策性擔保機構為主導，商業性擔保機構為主體，同時各級地方政府應為中小企業信用擔保機構提供必要的資金支持，鼓勵信用擔保機構充分發揮融資擔保功能。
(四)加大政府對中小企業的扶持力度政府要重視中小企業發展，持續加大資金扶持力度，陸續出臺中小企業優惠政策，充分發揮政府在解決中小企業融資難問題中的帶動作用。首先，政府可給予中小企業一定金額的財政補貼，鼓勵中小企業提供更多的就業崗位，促進中小企業科技創新、產品創新。其次，政府應出臺一系列稅收優惠政策，適當降低一部分中小企業的稅率，使中小企業積累更多的自有資本，增強可持續發展的能力。再次，政府要給予中小企業適度的政策傾斜，通過出臺貸款擔保、貸款貼息等優惠貸款政策，援助中小企業順利度過創業初期和技術改革難關。最后，政府要充分發揮政策引導作用，鼓勵商業銀行向中小企業發放貸款。
三、結束語
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關鍵詞:中小企業;金融危機;財務特征;財務對策
中小企業在經營環境相對穩定、風險可控、盈利水平較高的條件下,適當擴大財務杠桿程度可以提高企業凈利潤的增長幅度;而在金融危機背景下,企業經營環境不斷惡化,資金鏈不時受到來自市場和企業的不確定性因素的沖擊,為了資金的安全和企業生存的需要,企業必須降低財務杠桿,優化債務結構,合理安排資金,積極做到收支平衡、留有余地,以應對財務危機的發生。在財務對策的安排上,應有效利用國家金融扶持政策,緩解融資困難,穩健理財,加強營運資金管理,積蓄財力,適時實現逆勢增長的財務并購戰略。
一、中小企業的經營能力和外部環境分析
企業停滯抑或增長,既取決于企業經營能力的充足與否,又取決于企業外部環境是否有利。所以,充足的經營能力與有利的外部環境,是中小企業得以發展的兩個必要條件。
(一)就經營能力來講,中小企業通常不如大型企業
因為第一,中小企業缺乏專業管理人才。中小企業受其規模之限,管理分工較粗,管理人員專業化程度較低。特別是中小企業經營者往往是業主自己,即使不這樣,聘請的職業經理也很難達到與大型企業經理相當的水準。第二,中小企業缺乏采用先進技術和先進設備的能力。
(二)中小企業往往較大型企業受環境變化影響更大
大型企業是國民經濟的支柱,因而會較多地受到國家政策的保護。更有甚者,大型企業還可能借助自己雄厚的資本力量和在國民經濟中所處的重要地位,反過來影響國家政策的制定,而對中小企業來講,其對外部環境變化往往表現得無能為力,唯有適應環境方能求得生存和發展,尤其是在經濟不景氣時期,市場競爭會給中小企業帶來更大的壓力。所以,外部環境不利時中小企業實現發展是十分困難的。
二、金融危機下中小企業的財務特征
(一)出口下降,成本上升
我國的中小企業,特別是東部沿海地區中小企業集聚的地方,大部分中小企業是憑借低成本優勢,依賴出口需求不斷成長與發展的,出口的大幅度下降直接導致企業訂單的急劇減少、銷售萎縮。
我國的中上企業一貫以低成本參與市場競爭,在我國勞動力廉價、生產資料市場價格較穩定的條件下,中小企業實現了快速的擴張和增長,成為我國經濟發展的一支重要力量。但是在目前的經濟環境下,匯改以來人民幣升值的壓力不斷加大,人民幣的升值使得一些利潤率低的中小企業面臨生存壓力。
(二)經營活動資金短缺
與大型企業相比,中小企業內部管理水平和與此相關的資金周轉率較低,往往缺乏嚴密的資金使用計劃,在庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度,隨意性較大。加之中小企業規模有限,結構單一,不具備大型企業那種內部資金調度的能力。
(三)融資難依然存在
其特征表現在:第一,融資成本高。我國中小企業融資成本普遍偏高,由于被金融機構拒絕的比率高、獲得資金需支付的使用成本高;第二,融資渠道單一。我國中小企業的主要融資渠道有企業自身積累、銀行貨款、證券融資等。
三、當前中小企業發展的財務對策
(一)有效利用國家金融扶持政策
為幫助中小企業渡過難關,2008年以來,我國中央和有關部門出臺了一系列旨在支持中小企業健康發展的金融利好政策和措施?！蛾P于進一步改進小額擔保貸款積極推動創業促就業的通知》中提到:對勞動密集型小企業新發放的小額擔保貸款的最高限額從100萬元提高到200萬元;為幫助中小企業走出困境,加大對中小企業的信貸支持,銀監會建立和完善了對中小企業金融服務的“六項機制”;國家銀行也調升信貸規模,成立專門機構服務中小企業。2009年5月由中央銀行、銀監會頒布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》允許各地設立“小額貸款公司”;此外,央行多次下調中小金融機構存款準備金率,下調中央銀行再貸款;再貼現利率。財政部大幅增加用于支持中小企業信用擔保的資金總額達到18億元,專項用于中小企業科技創新、技術進步和開展國際經濟合作。這些利好政策和措施為中小企業發展提供了良好機遇,中小企業要善于抓住機遇,以緩解資金短缺,逐步從融資難中“走出來”。
(二)穩健理財,防范財務風險
在經營環境相對穩定、風險可控、盈利水平較高的條件下,適當擴大財務杠桿程度可以提高企業凈利潤的增長幅度。中小企業可采取必要的資產重組,剝離輔業資產,出售不良資產,積極回籠資金,充分挖掘企業內部的創現能力,以滿足資金需求;合理規劃債務融資結構,通過新增負債優化債務期限結構,以確保現金流出和現金流入的同步性。中小企業也可以積極吸收來自政府、機構投資者、國家基金等投資主體的股權資本,以彌補企業的資金缺口,避免財務風險的發生。
(三)加強營運資金管理,努力實現生產經營的內涵擴大
相對于大企業而言,中小企業較缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地,因而加強營運資金管理顯得尤為重要。中小企業營運資金管理,雖然在內容上與大企業并無太大區別,但在管理思想和管理原則上則應有所區分。中小企業較小的生產經營規模決定了材料采購量和產品銷售量也相應較小。中小企業生產安排應充分發揮其“船小好調頭”的特長,嚴格以銷定產。此外,在應收賬款政策上,一要提高折扣標準和縮短收賬期;二要將收款責任主要落實到銷售部門和銷售人員身上。中小企業在加強營運資金管理的基礎上,加快資金周轉,實現生產經營在內涵上的擴大,是一條廣為適用的基本發展途徑。
(四)積蓄財力,適時實現逆勢增長的財務并購戰略
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縱觀世界上發達國家的社會經濟發展脈絡，中小企業的發展與壯大在其中都起到了重要的支撐作用。在經濟發展的過程中，美國、英國、德國、法國、日本、歐盟等國家和地區均建立了較為完善的中小企業政策體系。當下在經濟新常態下，我國的小微企業面臨經濟下行壓力增大、發展困難等情況，政府的引導和扶持對于企業的良性發展起到至關重要的作用。通過研究和借鑒發達國家利用稅收措施扶持小微企業發展的成功經驗，完善我國針對小微企業的稅收政策體系，促進小微企業的健康發展，對于保障經濟發展目標、維護社會穩定、推動科技創新等具有重要的現實意義。
一、通過稅收措施支持小微企業發展的國際經驗
1.
稅收扶持政策具有系統性、全面性、穩定性的特征。國外對小微企業的稅收政策的制定往往進行了整體的規劃，具體的措施貫穿了小微企業創辦、發展、轉讓、投資等整個生命周期，并且從立法的高度保障了政策的穩定性和執行力度，使中小企業能夠真正受惠于政策。如法國早在 1995年就頒布了《振興中小企業計劃》，其中系統地確定了中小企業各階段的稅收扶持政策，全面覆蓋了企業生命周期全過程。加拿大在統一的各種稅收制度中，都專門制定了適用于小企業的特別條款。
2.
稅收扶持政策豐富多樣、優惠力度大、落實到位。國外的稅收優惠的制度范圍非常廣泛，包含了降低稅率、提高稅收起征點、減免營業稅和所得稅、延期納稅、費用扣除、加速折舊等多樣化的優惠重點，并且優惠力度很大，各種類型的小微企業都能夠從中找到具有針對性的政策。英國和德國通過各種稅收優惠政策，使小微企業的稅負只有大企業的 50%。
3.
稅收扶持政策向欠發達地區傾斜。美、日、德、意、韓等國都實行區域性稅收優惠，用以促進經濟落后地區的小微企業的發展。如美國 1993撥款 25億美元用于受援地區稅收優惠，對中小企業投資稅進行長期減免。鼓勵資本向南部、西部和山地各州等經濟欠發達地區流動。德國聯邦政府規定在經濟落后地區新建中小企業，可以 5年免交營業稅。意大利南部地區和西西里島地區的中小
企業，可免除 10年的動產稅、地區稅，降低交易稅等。表1-發達國家支持小微企業發展的稅收政策
4.稅收管理上注重小微企業稅收服務與培訓。發達國家對于小微企業的發展扶持，不僅體現在稅收制度方面，在稅收管理方面也做了大量的工作。通過不斷完善的管理機制為小微企業提供稅收服務和便利的稅收申報程序。如法國成立了稅務管理中心來協助中小企業進行管理，派遣專業的會計人員的幫助企業建立和規范財務管理制度，并提供財稅申報服務，加強了對中小企業的經營和稅收管理。英國從 2004年起，提高了企業年度審計的起點，使眾多小微企業免于年度審計。
5.注重支持小微企業創新創業和擴大就業。稅收優惠是激勵中小企業技術開發與創新的最有效方式之一。韓國對于企業支付的技術和人才開發費給予一定的法人稅和所得稅減免，對在韓國國內企業工作或在特定研究機構從事科研的外國人給予 5年的所得稅減免。法國政府為了鼓勵中小企業創造更多的就業機會，規定每創造一個就
法國，業創員人業失進促。為稅得所郎法萬 1免，減會機業
政府規定創辦工商企業可以享受 2年免征所得稅。
二、我國小微企業稅收優惠政策實施現狀及存在的問題
表2-我國支持小微企業發展的稅收政策
1.
扶持政策零散、不連續。收政策缺乏系統性和規范性，不利于實現公平稅負和平等競爭。我國針對小型微型企業的稅收優惠政策比較零散，還沒有形成完整的體系，有些尚未制定具體的實施細則。
2.
優惠項目少、力度小。我國針對小型微型企業的稅收優惠政策多是稅率和減免稅上的優惠，無法適應我國小微企業性質多樣的現狀。并且稅收減免的力度不大，起不到支持企業發展的效果。
3.
政策限制多、時限短。目前很多稅收優惠政策行業限制和規模限制都很多，大多數政策都是針對高新技術型的小微企業，與其他類型的企業相相適應的優惠政策很少。并且，從歷年來的稅收優惠政策可以看到，政策的
持續時間常常只有三年，沒有長期性和連續性，導致優惠效果不明顯。
4.納稅程序復雜、優惠申報成本高。小微企業稅額低，稅種多，納稅程序繁瑣，優惠政策申報程序復雜，時間成本高，導致很多企業對于優惠政策的關注度很低，優惠政策不能落到實處。
三、新常態下我國小微企業稅收措施的建議
針對我國小微企業稅收現狀，我們可以借鑒國外的先進經驗，從稅收制度和稅收管理兩方面改革和健全我國支持小微企業發展的稅收政策。
1.
改革稅制、降低稅負，建立健全專門針對小微企業的稅收法規體系。小微企業與大中企業面臨的市場環境不同，競爭力相對較弱，因此，應根據小微企業的特點改革稅制，全面穩定降低稅負，形成系統化、全面化、專業化的專用稅收法規體系。對小微企業進行長期的、有針對性的扶持，全面促進小微企業的健康發展。
2.
統一小微企業認定標準，減少限制條件，增大覆蓋范圍。目前，中國有 80%的新產品源于小微企業的創新創造，這些產品不僅限于高新技術行業，更多形成于各行各業，亟需得到關注。統一小微企業認定標準，減少限制條件，增大覆蓋范圍，可以保護小微企業創新創造的積極性，中國創造走向世界的早日實現。
3.
合并稅種、優化稅收管理機制，提升稅收優惠的效果。目前，我國小微企業要繳納的稅種包括了營業稅、所得稅、印花稅、所得稅、增值稅等幾十個稅種，納稅程序復雜，稅收負擔及納稅成本都比較重。在稅制改革中，可以將小微企業現行繳納的多個稅種合并征收，并精簡申報材料，加大納稅周期，可以降低納稅人的納稅成本，全面落實財稅扶持政策，減輕小微企業的稅收負擔。
4.適應經濟新常態，推動小微企業創新創業。
在經濟新常態下，創新創業是國家社會經濟發展的新的增長點，完善創新創業的稅收政策對于實現十三五的經濟目標有著重要的意義。可以參照發達國家的做法，對于小微企業的創業、為創新所做的技術開發費用、引進高層次人才的投入，都給予適當的稅收優惠和補貼，激勵小微企業迅速發展壯大。
課題名稱：
經濟“新常態”下福建省小微企業稅收優惠政策研究，編號： JAS160739。
參考文獻：
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篇7
1、政府扶持力度不夠
政府部門對中小企業扶持力度不夠，長期以來，國家扶持政策一直向大企業傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業的發展，政府出臺了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創業板、增加中小企業貸款規模、財政支持擔保機構建設、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優惠政策。但這些政策和措施在實際當中往往無法實現，不能從根本上解決中小企業融資不足的問題。
2、金融體系不健全
（1）缺乏與中小企業相匹配的中小金融機構。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業融資服務的政策性銀行，民生銀行原來的初衷是為民營企業和中小企業服務的，可是現在它已經和其他股份制商業銀行沒有什么區別了，由于資金、服務水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴格，限制了中小企業的融資。
（2）國有銀行惜貸嚴重。中小企業大多處于初創期，數量多,規模小,所面臨的經營風險和淘汰率高，投資回報相對較低。導致中小企業貸款的不良率及違約率均高于一般企業的平均水平。而作為銀監會評價銀行資產質量的最重要指標是不良率的高低。致使銀行對中小企業貸款更加謹慎，也使得中小企業貸款成本的增加，貸款更是難上加難。
（3）缺乏健全的直接融資渠道。雖然中小企業創業板早在籌劃之中，卻遲遲沒有推出，而可為中小企業提供融資服務的證券交易市場和風險投資市場尚未列上議事日程.這類小型資本市場的缺乏,使中小企業失去了直接融資的主要渠道。
（4）信用擔保制度不完善。發展擔保業對緩解中小企業融資難有一定促進作用，但目前政策性擔保機構少，多數民營擔保機構沒有得到財政支持。此外，擔保機構與中小企業之間協調難,一方面由于征信體系不健全，與銀行一樣，擔保機構也要面對甄別客戶信用風險、貸款定價等問題，結果增加了融資環節和融資成本。另一方面擔保公司對申請擔保企業的審查苛刻。由于擔保人資產抵押及企業自身信用擔保的苛刻條件，使較多的中小企業難以享受到政策的優惠，許多無法獲得銀行貸款的中小企業同樣無法獲得擔保公司的擔保。實際上中小企業常常因為無法找到合適的擔保者而逼迫放棄貸款.
3、中小企業自身的原因
（1）中小企業規模小，抵御風險能力差。大多數中小企業成立時間不長，底子薄，規模較小，自有資本偏小，基礎比較差，生產技術水平落后，產品結構單一且科技含量低，抵御風險能力差，經不起原材料或產品價格的波動，經營風險大，同時也給銀行帶來了較大的貸款風險，不利于中小企業的融資。
(2)財務制度不健全，信息不對稱。據調查，我國有50%以上的中小企業財務制度，管理制度不健全，許多中小企業的經營管理者自身素質低，缺乏管理知識，治理混亂，多頭開戶，多頭貸款，財務報告不真實，通常是上報主管部門一套，稅務部門一套，銀行的又是一套，常常令專門搞企業財務的信貸員也難識“廬山真面目”，增加銀行對企業貸款的風險。
二、解決中小企業融資難的對策
1、充分發揮政府的的作用。中小企業規模小，抵御風險能力差，融資難，因而需要政府適當的扶持。（1）構建完善的法律保障體系。政府應盡快指定有關部門組織制定有關中小企業貸款的法律或規定，通過立法為解決融資難題提供法律上的支持。（2）完善為中小企業提供融資服務的金融機構。借鑒發達國家的成功經驗，可以成立專門的中小企業融資的政策性的金融機構（如中小企業政策性銀行），優化中小金融機構法人治理結構。（3）完善我國對中小企業資金的扶持政策。政府部門主要以稅收優惠、財政補貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。
2、完善信用擔保機制。（1)完善中小企業貸款抵押制度,加強抵押物市場建設。(2)完善中小企業擔保體系，要簡化中小企業貸款抵押手續和條件，允許以固定資產和無形資產為抵押；建立政府貸款擔?；?，為經過其評估發展良好的中小企業提供政府擔保；建立中小企業共同擔保基金，由政府加以引導，從而可以調劑各企業間的擔保資源。（3）完善中小企業信用評估機制。擔保信用制度的建立，將對中小企業信貸資金規模擴張起到積極作用。但為了防范信用擔保風險，應強化信用評估機制，一方面應強化對信用評級機構的約束，防止信用評估機構監督不力；另一方面應對中小企業進行約束，可以建立中小企業資信檔案，對中小企業的經營信用、資本信用、質量信用、完稅信用、個人行為信用進行追蹤分析。
3、拓寬中小企業直接融資渠道。（1）積極推出“中小企業板”。（2）完善風險投資體系。（3）發展融資租賃。（4）改善中小企業債券融資。
4、提高企業自身的綜合素質。中小企業要想得到銀行和社會的支持，在市場競爭中立于不敗之地，在實踐當中應做到：（1）建立現代企業制度，規范治理結構。按照現代企業制度的要求實行公司制改造，構建完善的法人治理結構，有效消除中小企業投資者獨斷專行的弊端，降低中小企業經營風險。（2）規范企業財務制度，建立健全企業的財務、會計制度，不做假帳，保證財務報告真實性與準確性。（3）提高企業的信用等級，建立一整套信用等級評估制度和指標，構筑信用體系，杜絕不良信用記錄，提高企業還款的信譽程度，解決銀行的資金安全和利益難以保障等問題。
參考文獻：
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篇8
一、加大財政支持
經縣政府同意，建立服務業財政專項資金，每年安排不低于1000萬元專項資金，用于扶持服務業發展。服務業財政專項資金在縣中小企業財政扶持專項資金中統籌安排。
二、明確資金導向
財政專項資金重點扶持旅游業、物流業、海運業、建筑業、金融服務業、商貿服務業、房地產服務業、科技服務業等重點行業，主要用于服務業企業貸款風險補償、服務業國債項目配套、服務業重大項目貼息補助、人才培養和引進、服務品牌和標準化建設及服務業工作經費補助和先進獎勵等方面。
三、資金扶持政策
1、旅游業扶持政策。具體政策見《關于進一步加快旅游業發展的若干意見》。
2、海運業扶持政策。具體政策見《關于進一步促進海運業發展的若干意見》。
3、建筑業扶持政策。具體政策見《縣關于促進建筑業發展的意見（試行）》。
4、金融服務業扶持政策。對在新城區新設立的銀行、保險等金融企業，營業一年后，對我縣年度經營稅收貢獻達到50萬元以上的，每家一次性獎勵10萬元；銀行、保險等機構在我縣新城區設立營業網點，并正常營業的，每新增一家補助2萬元；銀行機構在我縣新城區配置自助存取款機的，每新增一個點補助0.5萬元。安裝POS機的商戶，正常開展刷卡業務結算的，給予適當補助。
對擔保、典當覆蓋面廣、社會貢獻大、風險防范好的中小企業擔保公司，年度月均擔保（典當）額分別達2000萬元和500萬元以上的，且對本縣中小企業年度月均擔保（典當）額70%以上的，分別按當年月均擔保（典當）額的1‰和2‰給予獎勵。
鼓勵金融機構拓展業務。對積極擴大信貸總量、創新金融業務和金融產品、拓寬融資渠道的機構予以獎勵。具體辦法由縣財政局與縣人行另行制定。
5、科技服務業扶持政策。對在我縣新辦的科技中介服務機構，并積極開展科技信息、技術轉讓、人員培訓、技術診斷等各種科技服務的，每家給予補助開辦費1萬元；在我縣的科技中介服務機構其新投入房屋（不含土地）、設備資產的，按投入額給予5%至10%的資金補助；對經科技行政主管部門認定的省級、市級企業研發中心分別一次性給予10萬元、5萬元的經費補助。
6、房地產服務業扶持政策。認真貫徹落實《國務院關于促進房地產業健康發展的六點意見》，嚴格執行住房開發、銷售有關優惠政策，積極扶持房地產服務業發展。
7、商貿服務業扶持政策。商品批發和零售企業年銷售額（指主營業務收入）在0.5億元(含)和0.2億元(含)以上,住宿、餐飲服務企業年營業額在0.1億元（含）以上，當年實際繳納地方稅收與上年同比增幅在18%以上的，每家獎勵5至10萬元。
鼓勵發展連鎖企業、商品配送中心。凡在本縣由總部統一配送結算的連鎖（直營）企業在我縣新開設連鎖（直營）店，新建規范化配送中心，以及經立項進行擴建、改建的商貿服務企業，實際固定資產投資額在100萬元以上的（不含土地價款），一次性按固定資產額3%的標準給予補助，單項補助最高不超過15萬元；在新城區投資的，再追加補助1%，單項補助最高不超過20萬元。
鼓勵開展“萬村千鄉”市場工程建設，在連鎖農家店未覆蓋的村居開設連鎖農家店，并通過省市驗收的，給予每家村級連鎖農家店再補助0.2萬元，每個行政村居限補助1家。
8、其他有關扶持政策。對符合國家、省、市有關服務業稅費減免規定，嚴格依照執行。對上述未涉及資金扶持的其他服務業項目，行業主管部門認為確應給予資金扶持的，由行業主管部門會同縣財政部門提出，經服務業聯席會議研究同意后，給予適當的資金扶持。對事關全縣經濟社會發展的重大現代服務業項目建設，可實行“一事一議”，給予資金等方面的扶持。
建立服務業工作考核評價制度，對鄉鎮、部門服務業工作年度考核優勝單位，給予服務業工作專項經費補助。
四、規范資金管理
項目申請單位按當年申報通知要求,報送專項資金申請報告,并附企業營業執照復印件、不同項目所需的材料和相關憑證，在每年3月份前向縣財政部門提出申請。縣財政部門牽頭，分別會同縣發改、經貿、規劃建設、海事、旅游、人民銀行等相關部門對申報項目材料進行審查和現場驗收，研究確定扶持項目及其資金數額，最后由縣財政向項目單位撥付資金。
建立健全專項資金使用績效跟蹤和考評制度，落實部門管理責任和科學決策程序，確保專項資金使用取得實效，縣財政部門每年要對補助（獎勵）項目進行績效評價。
五、其他
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根據縣人大常委會____年工作要點，3月9日至18日，財經工委組織調研組，在____主任帶領下，對全縣中小企業發展情況進行了調研。調研組聽取了縣經信委、商務局等9個相關部門匯報,并進行了座談，參加了經信委召開的13個重點企業的座談會，了解我縣中小企業發展現狀以及發展過程中存在的困難和問題，現將調研情況報告如下：
近年來，縣委、縣政府高度重視中小企業發展，圍繞推進“產城一體化”目標，積極應對復雜多變的宏觀經濟下行、要素制約等不利因素，解放思想，開拓創新，在建設發展平臺、優化發展環境、加強招商引資、促進轉型升級、加大扶持力度、破解要素制約等方面做了大量工作，我縣的中小企業得到較快發展。至2014年底，全縣登記在冊的中小企業2268家，其中：規模以上工業企業101家，限額以上商貿企業95戶。注冊資本（金）68.67億元，同比增長215.82%，上繳稅收8.28億元，占地方財政收入67.83%。完成的專利、技術創新、新產品開發占80%以上。中小企業成為我縣經濟發展的主力軍，在穩定增長、擴大就業、促進創新、繁榮市場和滿足人民群眾需求等方面，發揮著重要的作用。
綜觀我縣中小企業的發展，主要有以下幾個特點：
（一）發展目標明確，發展速度不斷提升?？h委、縣政府提出把____建設成為“最美皖北水鄉”和“爭當蚌埠重返全省第一方陣排頭兵”的戰略目標。全縣上下圍繞目標，相關部門積極作為，出臺政策，創建平臺，優化服務，中小企業得到較快發展。2014年末，全縣中小企業數是十一五末的2.4倍，一、二、三產分別是149家、488家和1631家，全縣第二產業實現增加值44.8億元，第三產業實現增加值43.2億元，二、三產創造的增加值占全縣生產總值的63.5%。全年新增規模以上工業企業24家，產值超億元的企業達57家，完成工業固定資產投資30億元。工業經濟運行質量不斷提升，企業規模逐步擴大。
（二）產業特色鮮明，區域優勢進一步顯現。我縣的中小企業經過多年的發展，逐步形成了自己的產業特色。工業形成了以服裝加工、紡織業、機械制造、農副產品加工為代表的主導行業，飛宇軸承、天麒面粉、華芳紡織、詠琪機械等企業產品具有較高的市場占有率，產品供不應求；農業形成了以現代牧業、秋實草葉、沱湖螃蟹等為主的養殖、加工一體化產業?，F代服務業快速發展，總投資50億元的彩色田園綜合體項目啟動一期紅楓基地建設，沱湖鄉榮獲2014年度“安徽省特色景觀旅游名鎮”稱號；省級園林城市創建、徐明高速開通，____區域優勢進一步顯現。
（三）推進結構調整，促進企業轉型升級。面對宏觀經濟下行的影響，政府及相關部門克服困難，通過狠抓招商引資，加大科技創新力度，積極推進企業轉型升級。____春生物科技、東博米業等6家企業獲批市級企業技術研發中心，淮酒酒業等4家企業獲市級“兩化”融合示范企業，飛宇軸承等5家企業獲省市級“專精特新”中小企業稱號。
（四）積極打造發展平臺，加大政府扶持力度。城南工業區建設力度不斷加大，園區道路實現循環貫通，極大的改善了投資環境；積極搭建政銀企合作平臺，幫助企業解決土地、融資等具體困難，切實緩解要素制約。通過制訂產業發展規劃和扶持政策，縣政府在全市率先出臺鼓勵小微企業入園套餐。中小企業產業園已有部分企業入駐。小溪、臨北等農民工創業園加快發展。政府及相關部門認真落實國務院簡政放權的決定，積極貫徹注冊資本登記制度改革政策，加大《政府權力清單和責任清單》清理力度，降低企業準入門檻，2014年，全縣新注冊各類企業526戶，同比增長217戶。全年共取消、緩征、免征涉企收費61項，減輕企業負擔2400萬元。認真落實各項稅收優惠政策，進一步加大政府扶持力度，2014年稅務部門減免中小企業各稅733.93萬元，縣財政對企業各類扶持資金達17857.65萬元，發放企業專項資金1284.9萬元，國有企業對招商引資企業階段性參股資金9000萬元。大力營造大眾創業，萬眾創新的良好發展環境，鼓勵轉型升級，做大做強。
調研發現，我縣的中小企業在發展過程中仍有一些較為突出的問題：
一是企業規模小，市場占有率低。調研發現，我縣的中小企業，根據國家的劃分標準，絕大部分屬于小型或微型企業，資產規模、職工人數和銷售收入都處于較低水平，市場占有率低，抵御市場風險能力較差。部分企業出現經營困難，處于停產、半停產狀態。
二是工業經濟總量小，工業化水平低。截止到2014年底，全縣中小工業企業488家，其中，規模以上工業企業101家，完成工業總產值209.8億元
，工業增加值50.3億元，工業化率僅為24.4%。規上企業的數量和工業增加值在三縣最低。工業經濟總量在全市處于中下游水平，高新技術企業和戰略新興企業數列全市三縣六區末位。三是“融資難、融資貴”的現象依然突出。調研發現，目前中小企業銀行貸款利率高，一般是基準利率上浮30%，甚至50%；各種中介費高，企業貸款涉及擔保費、資產評估費、財務顧問費等繁多的中介費，環節多時間長。而導致融資難、融資貴的主要原因：一是受中小企業信用度不夠、風險大影響，金融機構放貸謹慎；二是資本市場不完善和金融產品缺乏，導致融資渠道單一；三是擔保機構在規模和服務上難以滿足中小企業發展需要，收取的擔保費高，并且還收取企業的保證金,致使企業的融資成本高；四是銀行與企業之間信息不對稱，缺乏合作互動。2014年，全縣工業企業貸款15億元，僅占存量的20%，金融對實體經濟的支持力度有待進一步加大。
四是企業用地和用工等要素保障跟不上。目前，用地管理進一步加強，用地指標緊張，土地權屬變更難，對中小企業發展項目建設用地形成極大制約，很多有市場和發展前景的成長型中小企業項目難以落地，小微企業用地更難以保證。同時，園區建設“圈地現象”不同程度存在，使得部分土地閑置，造成土地資源浪費。另外，中小企業的用工和社保繳費矛盾較為突出。中小企業規模較小，專業技工、熟練工和高級人才引進難，穩定難，勞動力男女、年齡等結構性矛盾突出。調研還發現，今年，園區普遍企業反映繳納“五險”負擔重，繳費金額超過發達省份，因此，園區企業欠繳社保費現象嚴重。
五是受宏觀政策影響，招商引資難度加大。國務院清理規范稅收優惠政策下發后，我縣近年來出臺的招商引資等優惠政策已清理上報，暫停實行。原先與企業簽署的協議優惠政策一時無法兌現，企業不能理解。如華芳、華運毛紡、恒源技研等企業反映土地出讓金、稅收等按協議應兌現獎勵政策沒有明確兌現期限，企業反映比較強烈。因此，今年的招商引資以及財稅收入壓力加大。
六是商貿服務業發展滯后，且缺乏整體規劃。調研發現，我縣的商貿流通企業數量多，規模小，增長后勁不足；商貿服務業滯后于人民生產生活需要，物流業發展滯后，網絡化經營能力有限，商貿物流服務業現代化水平和管理水平低。
為使縣域經濟較快地擺脫困境，進一步推進中小企業又好又快發展。 針對我縣中小企業發展中存在的問題，提幾點建議：
（一）完善扶持政策，發揮導向作用。政府及相關部門要認真研究國家關于扶持中小企業發展的各項優惠政策，主動適應經濟發展新常態。一要堅持工業強縣戰略不動搖。工業是地方經濟的“骨架”，是解決就業的重要途徑，也是服務業發展的基礎和農業發展的后盾。要進一步突出工業重點，認真研究解決工業企業發展中的問題，抓緊完善扶持工業政策，積極推進中小工業企業轉型升級，做大做強。二要進一步注重商貿企業和現代服務業、物流業等產業的發展，制訂相應激勵政策，幫助解決企業用地、資質升級等方面的突出問題，促進產業協調發展；三要在完善招商引資企業扶持政策的同時，高度重視本地現有企業的發展，研究出臺相應的用地、資金、稅收等優惠政策，鼓勵現有企業做大做強，減少企業外流。
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市場經濟中企業有各種各樣的融資方式和手段。一般來說，企業的融資可分為內源融資和外源融資，在外源融資中又有直接融資與間接融資之分。一般而言，這些融資的方式和手段具體來說包括：銀行貨款、短期商業信用、商業票據、各種應收賬款融資、存貨融資、股票融資、債券融資、租賃融資、各種內部集團融資、與股票和債券有關的認購股權證融資和可轉換債券融資等，由于現代融資工具層出不窮，融資產品創新亦無止境，我們可以根據我國的實際和中小企業的特點來選擇適當的融資方式。
中小企業在發展中所碰到的資金困難問題己引起國家的高度重視。國家先后制定了一些政策和措施，以緩解中小企業的資金困難，但見效遲緩，收效甚微，更不可能從根本上解決中小企業資金融通中的種種困難。因此，迫切需要從制度體系上進行深入的研究，盡快建立一個能夠適應并加速中小企業發展的融資服務體系。這一融資服務體系應當是一個相對完整的內源融資和外源融資的體系，而且是一個在外源融資方面政策性融資、直接融資和間接融資三者不可或缺的綜合服務體系，為中小企業發展創造一個穩定的融資環境和可靠的融資保障機制。
2.中小企業融資對策建議分析
2.1創造公平競爭的法律、政策等外部環境
受傳統計劃經濟思想的影響，我國中小企業在市場中受到了一些不公平的待遇。為充分保障我國中小企業的發展，現階段的首要任務，不但要積極推行市場經濟的普惠制原則，使中小企業享受與國有大型企業及外資企業平等的國民待遇，而且更要對中小企業成長實施有效的優惠扶持政策。首先，各級、各部門要從單個企業的財富增加有利于我國整體實力增進的原則出發，取消或廢止歧視中小企業的政策和法規，與國際慣例接軌，認真貫徹執行市場經濟的普惠制原則。其次，各級政府要從本地區的實際出發，積極改善中小企業的經營環境。同時，應當堅決取消各類地方保護主義措施，創造有利于中小企業與大企業競爭的市場環境。
2.2提高企業資金使用效率改善中小企業的內源融資條件
據美國獨立企業聯合會對中小企業融資方式的調查，融資途徑來源于個人儲蓄的有45%，來源于朋友的有13%，來源于銀行和其它金融機構的有29%，來源于私人投資者的有40%，來源于政府資助的僅有1%。一般在發達市場經濟國家，內源融資的比重一般都超過50%，相比我國的20%則高得多。
我國中小企業生產積累資金明顯不足，企業內源融資不足，造成對外源融資的過分依賴，使企業發展后勁不足和經營性資金緊張，容易導致中小企業的突發性經營危機。目前，我國中小企業在發展過程中重復投資、重復建設現象嚴重。產品結構不合理，大路貨多，名優特產品少；低質量的多，高質量的少；低附加值的多，高附加值的少，產品缺乏競爭力，積壓嚴重。資金占用與資金短缺同時存在。加強企業管理，首先要調整企業的產品結構。各中小企業在創立之初，都應當認真分析市場，找準市場的切入點，盡量避免低水平的重復建設。同時，中小企業應改變傳統的家族式的管理模式，逐步實現科學的管理。建立健全科學的決策機制，發揮創新潛能，根據市場的需要進行產品結構調整。建立健全各種規章制度，尤其是要依法建立財務會計制度，加強財務監督和管理，厲行節約，杜絕浪費，精打細算，降低成本，提高經濟效益。
2.3探索金融體制創新，構建與中小企業發展相適應的金融服務體系
中小企業融資難，表面上是一個資金短缺問題，其實質反映出的是在資源配置機制的轉變過程中，政府、銀行和企業如何有機結合，切實融入到新的市場金融體制中去。針對我國中小企業發展的現狀，聯系全球和我國金融發展的總體走勢，作者認為應當盡快建立和完善與中小企業發展相適應的金融服務體系。其基本框架為：
以商業性金融為主，政策性金融、合作性金融為輔，三者相互支撐，互為補充，構成中小企業間接融資的主要來源。中小企業與國有大型企業相比，在融資活動中表現出資金需求數量小、頻率高、時間緊、資信差等特征，與此相適應，為中小企業服務的融資體系既要操作便利、成本低廉、靈活多樣，又要安全穩健、行為規范，能夠有效的防范和化解金融風險。
2.4積極拓展間接融資渠道，增加信貸投放，全方位開展中小企業的融資服務創新
（1）加大商業銀行對中小企業的融資服務力度
中小企業融資困難的最直接表現就是銀行融資渠道的間隙性阻礙。盡管企業直接融資的范圍和數量都在不斷擴大，以銀行為中介的間接融資仍是目前中小企業資金配置的主要方式。因此，從兩方面來加強：一是增加對中小企業的信貨支持，二是拓展相應的銀行中間業務。
（2）大力發展對中小企業的融資租賃業務
融資租賃業作為資本市場多元化發展的必然產物，在西方發達國家和許多發展中國家發展迅猛，近幾年來全球年交易額都在5000億美元以上，成為銀行借貨之外的一種重要的企業進行長期資金融通的有效手段。通過融資租賃，企業不必僅僅依靠自我積累去購買設備，而只需用現有資產以及未來的收益為保證，提供租賃公司認可信用擔保，即可占用并使用設備，利用產生的效益向租賃公司支付租金。
2.5拓展政策性融資渠道
綜觀全球經濟，許多國家政府對中小企業的扶持首先體現為對中小企業的政策性金融支持，這方面經驗值得借鑒。如日本的中小企業金融支持政策就相當完備有效。
在我國現行的企業制度改革和金融體制改革中，政府的角色已經獨立出來，不再以銀行和企業所有者身份對它們的經營活動進行決策和控制，而是以協調者的身份對市場經濟中諸主體的行為進行調控和引導。目前，在“抓大放小”之后，對國有大型企業和企業集團已制定和實施了不少扶持政策，它們的融資問題已得到了較好的解決。然而對于眾多的中小企業，政府需推出相應的金融扶持政策，建立中小企業的政策性融資渠道。
2.6創新直接融資方式
企業在融資方式上有著多種選擇。除了傳統的間接融資方式外，直接融資因為具備能夠得到不需償還的外部所有權融資、改善企業資產負債結構、有效配置社會資源的優勢，在我國現階段無疑是解決中小企業融資困難、融資渠道單一這一問題的重要途徑。廣大的中小企業由于機制靈活，有可能采取一些大型企業無法采取的靈活方式，因而更具備開展直接融資方式創新的先決條件。如進行股份合作制改造、開辟二板市場、積極發展風險投資、充分利用國外資金等。具體而言，可從以下方面拓寬中小企業直接融資渠道。
2.7積極擴大利用外資，拓寬外資融資果道
現代市場經濟的發展必然要求世界經濟由生產國際化、交換國際化發展到資本國際化，它意味著企業融資也存在著國際化趨勢。
從國際上看，利用外資的方式一般有三種：一是吸引外商直接投資；二是尋求國際金融機構貨款；三是在國際資本市場上發行有價證券。80年代以來，隨著經濟一體化、貿易集團化、金融國際化趨勢的進一步發展，國際資本流動也發生了一系列變化，呈現出新的特點，即以國際金融機構貨款為主的間接融資的比重下降，跨國股權投資，證券投資成為國際資本流動的主流。我國高科技中小企業應積極主動通過境外二板市場發行股票直接融資。一般性中小企業可通過讓外商投資參股、控股、合資經營等靈活方式吸引外資。
