工會財務常見問題范文

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>> 我國農業科研單位技術成果法律風險與防控研究 農業科研單位的內部控制問題探討 農業科研單位資金管理研究 農業科研單位激勵機制創新研究 農業科研單位公務卡結算的問題與對策研究 農業科研單位資產管理 農業科研單位科研經費管理問題分析 農業科研單位財務會計核算存在的問題與改進措施研究 農業科研單位廉政風險防控探討 強化我國農業科研事業單位財務管理之我見 農業科研單位內部會計控制存在的問題與對策分析 農業科研單位人事檔案管理問題及建議 農業科研單位土地資源管理存在的問題及對策 農業科研單位財務管理問題對策與思考 新時期農業科研單位后勤管理改革發展問題分析 農業科研單位財務管理中存在的問題及對策分析 農業科研單位財務控制論 農業科研單位檔案管理初探 農業科研單位財務內部控制制度探討 農業科研單位成果轉化路徑探索 常見問題解答 當前所在位置：l（2010-01-01）.

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開展“比學趕幫超”工作促進企業績效提升

夯實基礎精細管理深入開展“比學趕幫超”工作

創特色管理保安全生產

加強設備管理提高運轉效率

推進“比學趕幫超”工作確保公司生產“安穩長滿優”運行

在企業管理實踐中感知文化

企業文化實踐活動需要好的載體

塑造陽光心態發掘活力源泉

加強計量管理應注意的幾個問題

危險化學品建設項目安全許可常見問題及對策措施

構建以危害辨識與風險控制為核心的標準作業體系

公司黨員先進性作用發揮情況的調查與研究

優化采購策略的探索和實踐

加強生產裝置高技能人才隊伍建設的實踐和探索

深化上海石化效能監察工作的實踐與思考

學會“讀人”

同心協力確保儲運暢通

企業領導必須讀的人生寓言

構建企業價值體系推進企業文化建設上海石化企業價值體系

公司技術進步現狀分析及應對措施探討

對產學研合作的認識和現狀分析

公司新產品開發現狀及完善建議

關于加強科研項目管理的思考

精細管理降損耗

如何在科研或技改工作中發掘專利

公司主要生產裝置專業技術人員分布現狀與分析

對關鍵技術崗位人員培訓的思考

關于構建科學合理的干部考評體系的思考

現代管理方式:人本管理

加強干部職工隊伍建設為企業持續有效發展提供保證

以培育企業安全文化為契入點進一步提升黨建工作的能力和水平

對加強基層“職工小家”建設的思考

重視治安保衛構建和諧企業

管理、體制機制、管理者和我們的實踐——學習《管理:使命、責任、實務》體會之三

說落實

秀色可餐也迷人

創新考核工作推進精細管理

管理之窗

中國石化上海石油化工股份有限公司經營計劃部

金融危機影響及應對策略

持續推進信息系統深化應用提高經營與計劃管理水平

關于進一步做好原油采購工作的幾點認識

公司營銷策略探討

提高市場預測能力為生產經營服務

以科學發展觀統領上海石化環保治理工作

我對“三基”工作的認識

納稅籌劃也可為企業降本減費

企業統計工作的規范與創新

離崗人員管理的實踐及改進設想

落實低成本措施提高裝置競爭力

創建黨員責任區深化“兩帶一挑戰”活動

青年職業生涯規劃的實踐與思考

企業工會工作面臨的挑戰與改進思考

關于內省的斷想

卓有成效是可以學會的

齊魯烯烴廠成功實施“全面規范化生產維護”體系

企業未來生存只有一個“箭頭”

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隨著科學技術的不斷發展，會計電算化作為會計事業發展中不可或缺的重要組成部分，也獲得了較大的發展，其依靠先進的計算機技術、計算機內部管理程序進行操作，代替了手工會計原有的功能，實現了網絡化的快捷化。但我國的會計電算化尚存在一定的問題，本文以此為背景，針對我國會計電算化的問題與有效措施進行了研究，旨在提升我國會計電算化水平，促使其更好的服務于會計事業的發展。

【關鍵詞】

會計電算化；問題；有效措施

社會的不斷發展、科學技術的不斷進步，為會計電算化的發展提供了一定的條件，且會計電算化在改進企業會計行為方面起到了至關重要的作用，促使企業會計行為朝向更加有序、科學以及高效的方向發展，但在具體環境下，會計電算化存在諸多問題，在很大程度上影響了會計事業的發展。因而，本文基于以上背景，針對我國會計電算化問題與有效措施的研究有著極為深遠的現實意義。

一、會計電算化對會計工作帶來的變革

（一）改變了會計數據的處理方式

就以往對會計數據的處理而言，對人數的要求較高，即需要多人通力合作完成，當引入會計電算化后，對會計數據的處理便被分解為三個環節：輸入、處理以及輸出，且只要控制好數據輸入環節，會計工作人員將電子憑證輸入后，系統可自動完成記賬、匯總、結賬、轉賬以及出報表等后續工作；就重復出現的任務而言，系統會根據模式憑證而生成的記賬憑證；在進行對時間要求高、成本計算復雜的會計核算工作時（如采用移動平均法等），會計電算化系統便會充分利用好程序，計算機會對數據進行及時抽取并將報表輸出，在提高會計資料準確性的同時，使會計核算工作更為迅速、簡單。其相對于手工會計而言，在處理速度與準確性上均是顛覆性變革，進而利于會計核算工作更加趨于細致化。

（二）改變了會計從業人員的知識結構與工作職能

會計電算化將會計從業人員從以往的手工勞動中解放出來，對其工作進行了簡化，大大提高了工作效率，致使依靠手工工作的崗位逐漸消失，增加了與計算機相關的崗位，最為常見的便是與計算機網絡技術相關的崗位；且會計電算化的發展對會計專業與計算機專業相結合的人才要求量較大，也在很大程度上推動了會計人員知識結構產生變化，促使其知識結構由單一變為復合。

（三）改變了會計數據內部控制制度與修改技術

以往對賬簿采用劃線更正法來標記錯誤的工作方式與當前會計電算化極不適應，且逐漸被的修改標志、修改權限以及憑證沖銷等方式所取代，還可利用電算化系統的反過賬、反結賬取消審核等功能進行修正。而內部控制制度有部分被取消、更正或保留。

（四）會計的本質被重新定位

作為社會生產力發展的產物，會計的本質被人們逐漸認識，即其是一項對會計信息處理與輸出的經濟信息系統。隨著會計電算化的不斷發展，人們對其的定義逐漸朝向控制體制方向發展，認為其不僅是對客觀事實的反應，還會在一定程度上對人們的行為起到指導與控制作用。

二、當前我國會計電算化工作中存在的問題

（一）會計信息風險變大

在當前會計電算化條件下，會計電算化的引入有利于會計工作效率的提高，但也在很大程度上增加了會計信息的安全風險，主要表現為：第一，計算機極易受到黑客、網絡病毒等的入侵，大大增加了信息泄露風險，尤其是在當前網絡技術快速發展的環境下，網絡黑客的存在在很大程度上增加了企業重要信息被泄露的風險；第二，信息一旦被丟失后便很難恢復，因計算機極易受到外界因素的干擾，而會計電算化又以計算機為依托，因而當計算機正常工作時，若遇到計算機死機或停電等現象時則會使會計信息在沒有提前保存的情況下而丟失；第三，還包括會計信息被故意丟失或因個人因素而造成的永久丟失等，且大部分丟失的會計信息并沒有如以往會計模式般的手工記錄；第四，會計電算化在很大程度上被非法調用或遭到篡改。當前，隨著會計電算化的不斷發展，依托計算機的會計電算化依托的還是原有的設計程序，并不會完成自動修改，當受到外界干擾時便加大了計算機信息錯誤。

（二）會計電算化技術與采用率均不高

雖然我國的會計電算化獲得了較快的發展，但就總體而言，其技術應用水平還不高，主要源于大部分大中型企業會受到政府部門的支持，出于提高其在市場變化中工作要求的考慮，其對會計電算化的應用較之于其他企業而言相對較高，但考慮到部分中小企業規模、企業性質等因素，導致其對會計電算化的應用率較低，再加上會計電算化急需要企業的資金、場所等的支持，直接導致了較低的會計電算化應用率。除此之外，我國會計電算化的研制與應用時間較之于西方發達國家較短，尚無應用的統一規定，而企業有無法自主研制會計電算化技術，因而關于會計電算化的技術還不能做到獨立完成，導致我國會計電算化技術與應用率均較低。

（三）前期運行成本較高而影響信息功能的發揮

現階段，越來越多的企業認識到會計電算化相對于以往會計工作的優勢，且相繼建立起會計電算化制度，但前期會計電算化投入使用階段之初對成本的要求較高，大部分中小企業往往會因資金問題而影響到會計電算化系統正常功能的發揮，且有部分企業引入會計電算化后，并沒有配備專業的人員，導致會計電算化技術得不到應有作用的發揮，直接造成了會計電算化資源浪費，進而降低了會計工作的效率。

（四）會計電算化人員綜合素養尚不高

企業引入會計電算化后，只有配備專業的工作人員，才能最大限度的發揮會計電算化的作用，促使其更好的服務于企業生產與發展。但就目前而言，我國的會計電算化工作人員并沒有扎實的理論基礎與專業技能做基礎，如老會計從業人員的知識庫更新速度慢，大多對計算機技術不能較好的掌握，且再學習的主觀能動性較差，并不能與當前會計電算化的發展節奏相適應；年輕會計從業人員雖能較好的掌握計算機技術，但缺乏一定的會計從業經驗，且不排除部分會計從業人員因素質不一而給企業財務帶來的損失。除此之外，會計電算化軟件開發人員知識結構層次欠合理，因計算機專業技術人員為會計電算化軟件的主要開發者，因其缺乏對會計電算化本質的了解，因而其對軟件開發中存在的問題并不能及時發現，再加上對會計電算化認識程度不夠，在設計中過多重視合理性而極易忽視時效性。

三、改進我國會計電算化的有效措施

（一）完善會計電算化法律法規

為了使我國會計電算化能夠得到長遠發展，相關部門制定了針對于會計電算化的法律保護，但因為我國的會計電算化較之于西方發達國家的起步較晚，再加上我國法律法規針對會計電算化的相關規定并不完善，尤其是對部分細節的說明不完善，因而相關部門應逐漸建立健全并完善電子電算化法律法規。

（二）提高財務數據的保密性

首先應完善會計信息保存制度，對于計算機上的信息應及時進行文件備份，并定期對信息數據進行保存，還可以做好紙式登記保存，在源頭上避免財務數據丟失；然后應當充分重視對會計電算化軟件的測試，在使用計算機時的第一反應應對系統軟件進行簡單的測試，以確定所檢測的軟件是否與計算機軟件系統相兼容，而后應嚴格控制好要更改的程序，以確保程序處于安全狀態；最后應注意增強網絡環境的安全性，對于企業機密的會計信息應嚴密保存，這就要求在網絡環境方面采取一定的措施，避免網絡病毒、黑客等的侵入。

（三）強化對會計電算化的內部控制與內部審計

完善的企業內部監控制度可提高企業財務信息的安全性，且可有效保證財務信息的安全，當前企業所采用的會計電算化很少有紙式會計信息登記，使得企業缺乏原始的會計數據支持，因而有必要針對上述情況采取必要的措施，強化企業內部監控，企業可針對內部財務信息審計情況組織審計人員定期進行知識培訓，并注意控制風險，還應注意注冊會計師人員結構的改善，以實現內部審計工作與會計電算化工作的相互配合。

（四）逐漸加快會計信息網絡化進程

網絡技術的發展是會計電算化得以發展的前提，但網絡技術的發展會需要多方面的支持，作為企業本身應對國家政策做出積極響應，在企業網絡化技術的應用中應主動創造有利條件，還應結合自身的發展特點加速會計信息網絡化的建設步伐，以加快會計工作的發展。

（五）提高會計電算化人才綜合素養

信息技術快速發展的環境下，會計電算化若要在企業的發展中發揮其應有作用，還應提高其主體，即會計電算化從業人員的綜合素養，不斷優化專業人才的知識結構層次、提高其專業技能尤為必要。首先應提高其掌握計算機知識的能力，進而熟練掌握會計電算化程序的數據處理、運行等，除此之外，應掌握就是那幾高級語言并對軟件開發技術有一定的了解，以掌握會計電算化網絡技術，提高自身技能。

四、結語

會計電算化是網絡技術、計算機技術在會計行業中的應用，當前隨著網絡技術的不斷發展，企業出于生產與發展需要，加大了對會計電算化的發展，但我國的會計電算化尚存在諸多問題，在一定程度上降低了會計工作的效率。因而，我們應在注重加強對會計電算化應用的同時，針對其中存在問題提出一定的措施，以推動我國會計電算化的發展。

作者：石麗姚 單位：廣州華商職業學院

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網絡會計，是指在互聯網環境下對各種交易和事項進行確認針量和披露的會計活動。它是建立在網絡環境基礎上的會計信息系統，也是電子商務的重要組成部分。網絡會計是網絡經濟發展的必然產物，是企業會計發展的主流。其優越性體現在核算的充分性和信息的無紙性稿息處理披露和使用的及時性稿息的交互性潰源的共享性和傳遞的網絡性等幾個方面，是未來會計發展的方向。

二、網絡會計對傳統會計的發展及創新

網絡會計既是對傳統會計的繼承，又是對傳統會計的發展。網絡會計對傳統會計基本會計理論和實務的影響與發展分為以下幾個方面:

(一)核算對象發生變化。在網絡時代，企業資金的進入循環和周轉，以及在權益之間的轉化運動發生變化，企業出現模糊分工，使得核算對象發生變化，“資金運動論’，已不能完全適應網絡會計的需要。

(二)傳統的會計假設需要補充和完善。隨著網絡會計的發展，傳統的會計主體假設持續經營假設會計分期假設和貨幣計量假設，需要不斷的發展。在網絡空間中，企業非常靈活，會計主體變化頻繁，“虛擬公司’，使會計主體具有可變性，傳統會計主體假設在這種條件下已失去意義。在互聯網絡環境下，會計主體十分靈活，存在的時間長短有很大的不確定性，“虛擬公司’，可以隨業務活動的需要隨時成立、隨時終止，持續經營假設將不再適用。

(三)原有的會計原則受到影響。權責發生制和歷史成本原則等會計原則受到網絡會計發展的影響。在網絡會計中，會計期間等同于交易期間，無跨期分攤收入和費用的問題，權責發生制失去了基礎;在電子聯機實時報告下，收付實現制更適用于網絡會計;在互聯網環境下，網絡公司的交易產品市場價格活躍，并且企業的成立解散頻繁，采用歷史成本計價不能公允地反映其財務狀況和經營成果。

(四)對傳統財務報告需進行變革。網絡會計的電子財務報表具有即時處理、隨時提供信息的特點，更適應決策者的要求，同時擴大了各種信息容量。互聯網在財務報告中的運用，一方面網絡信息技術使得財務數據的收集加工處理都可以適時進行，不僅迅捷，而且可以雙向交流，財務信息的及時性得到極大提高，甚至報表閱讀者可以根據自身的需要，以財務會計的原始數據為基礎，進行再加工，獲取更深入的信息;另一方面，隨著知識經濟的發展，財務報告中包含的人力資源環境保護等信息重要性迅速提高，以附表樹注形式披露的信息不再只是會計報表的補充，以前并不重要的信息或受成本效益原則約束無法披露的信息，都可以進行充分及時的披露。由此傳統財務會計報告的結構和內容都需要進行大的變革。

三網絡會計發展中存在的問題

網絡會計具有的優越性給企業運作帶來的效益是肯定的，但是網絡會計是在網絡環境下運行的，故它不可避免會遇到許多問題，以下幾點是網絡會計發展中存在的常見問題。

(一)會計信息的安全性問題。會計信息安全與否直接關系到企業經營管理活動的科學性和其他要素(系統資源潰金則產物資)的安全，是電子商務交易的關鍵，是網絡會計安全的核心是會計監督的安全保障。然而，由于下列一些因素的作用，網絡會計信息的安全性著實令人擔憂。計算機網絡的發展，使各種計算機系統互相連接，從而使系統間的數據流動性很大。但計算機系統本身是脆弱的，病毒的感染就算機硬件的故障用戶的誤操作等都會危及網絡系統的安全性。

網絡環境的開放性使會計信息很難避免非法侵擾，使內部控制難度增加。網絡會計系統的開放性與企業會計運作的某些信息的保密性和安全性產生了較大的沖突。網絡會計主要依靠自動數據處理功能，而這種功能又集中，即使發生微小的干擾或差錯，都會造成嚴重后果。商業機密有可能在無形中向外開放，落入未被授權的人員手中，若被競爭對手獲取，則無疑是致命的。在客戶和服務器之間傳遞的一些私人信息，有可能被未授權的人員所截獲并非法使用、改動。黑客可能惡意攻擊網絡會計系統，通過非法截取、惡意修改，或通過嵌入非法的舞弊程序，致使系統癱瘓，從而給公司帶來不可估量的損失。尤其是跨地區跨國傳送的數據，安全問題更是難以保證。例如:數據保管人員通過磁盤、軟件等介質，把本企業會計信息透露給競爭對手，那么企業的合法權益即會受到嚴重侵害，造成的損失是無法估計的。

(二)會計信息的非真實完整性問題

離開了真實可靠的會計信息，企業的經濟決策和宏觀經濟決策都將失去依據，那么會計信息系統也將失去其使用價值。因此信息的真偽對企業至關重要，最應引起關注。傳統會計下，會計信息的真實完整性和經濟責任的明確是通過白紙黑字的會計記錄才目關會計記錄中的簽字蓋章浦計制度及內部控制制度來確保的。而在網絡會計中，在網絡傳輸和保存中，對電子數據的修改、非法攔截竊取篡改轉移偽造刪除穩匿等可以不留任何痕跡，財務數據流動過程中簽字蓋章等傳統確認手段不再存在。網絡計算機集成化處理促使傳統手工會計中內部控制制度的效力逐步削弱，傳統的組織控制功能弱化。網絡系統的開放性和動態性加大了審計取證難度，加劇了會計信息失真的風險。例如:從存貸系統中刪除某個存貸數據，消除購貨業務憑證，轉移單位資金到指定個人賬戶，歪曲完成公式定義文件編制失真的財務報表，然后對公式定義文件復原。如果以上舞弊仃為甲核人員沒有認真地執行審核職能，那么計算機就會重復執行同一錯誤操作，整個系統將會被神不知瑰不覺地進入非法的舞弊程序，不法分子可以借此侵吞企業大量的財物等。

(三)會計從業人員的適應性問題

網絡會計下的會計從業人員應當熟悉計算機網絡和網絡信息技術，掌握網絡會計常見故障的排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，具備商務經營管理和國際社會文化背景知識精通會計知識。目前，這樣的復合型人才在我國還非常缺乏。大多數會計人員文化程度普遍較低、英文底子較薄視野較窄新事物接受能力較差，限制了電子商務在我國發展的前景以及會計信息系統在企業的普及和有效利用。

以上這些，就是網絡會計中存在的最普遍的問題。為了確保會計資料的真實完整洽法，從而幫助企業達到管好用好資金，保護企業投資者債權人以及企業自身的合法權益，必須加強會計內部控制，以保證網絡化的正常進行。也迫切需要制定一些有力措施來防止問題的繼續發生。

四解決網絡會計中存在問題的主要對策和建議

對于網絡會計中存在的問題，我們應該如何解決，如何更好促進發展網絡會計，是今后工作之重點。為克服網絡會計的弊端，應當在技術安全軟件開發及人才方面構筑保障體系。

(一)技術管理方面。鑒于計算機系統脆弱性，在建立網絡會計信息時，應該從技術上和管理上考慮安全措施。例如對于重要的計算機系統應加電磁屏蔽，以防止電磁輻射和干擾。制定計算機機房管理規定，制定防火、防水、防盜舫鼠的措施。計算機房應采用安全保護措施，重要的通道有門衛把守，必要情況下可采用電子門鎖指紋核對。用計算機控制進出并登錄進出人員的姓名和時間等防范控制手段。加強磁介質檔案的保存管理，防止信息丟失或泄露。加強計算機系統運行的安全管理，以及突發事件的應急對策等。

(二)網絡安全方面

網絡技術在會計中的應用，極大地豐富了會計系統的功能，促進了會計工作效率的提高，但是網絡安全問題不能有效得到控制解決，必將影響網絡環境下會計的發展。網絡環境下會計系統的安全控制的途徑包括:

1.網絡會計信息安全控制措施。會計信息安全控制一般是通過信息存取安全技術和會計數據加密來達到的。網絡存取技術主要有:回復技術、鑒證技術淚令選取技術標識設備技術和保密技術。數據加密是網絡會計系統中防止會計信息失真的最基本的防范技術。目前，在網絡會計系統中，可以同時采用鏈路與端間加密兩種方法，要充分利用各種方法的優點。

2.系統軟件安全控制措施。嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對工作上的文件屬性可采用隱含只讀等加密措施，或利用網絡設置軟件對各工作站點規定訪問共享區的存取權限淚令等保密方式，避免文件會計數據等被意外刪除或破壞。對系統軟件進行定期的預測性檢查。系統破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份了決速重構和快速恢復的功能。

3.系統入侵防范控制措施。為防止非法用戶對網絡環境下會計系統的入侵，可以采取端口技術和防火墻技術。例如防火墻是建立在被保護網絡周邊的、分隔被保護網絡與外部網絡的一種技術系統。該技術系統采用只允許信息單向流動的路由器來保護本地網，不允許外部用戶注冊到本地網。這樣，即使某個“黑客’，能突破防護進入到文件服務器，由于有單向配置路由器的阻擋，他也無法進入到受保護的本地網中。

(三)軟件開發方面提高會計核算軟件的智能化

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1.農業電子商務平臺建設的原則。(1)高效性原則。由于業務量大，系統隨時需要處理同時發生的業務請求，所以系統設計要盡可能高效、緊湊。加快業務處理時間，避免出現數據混亂與用戶等待數據處理時間過長現象，為網站減少不必要的麻煩，為用戶節省時間，提高平臺的工作效率。(2)安全性原則。計算機軟件系統中對于系統的保密性和安全性要求十分嚴格。任何數據的錯誤、丟失以及泄露都可能對客戶和網站造成巨大損失，所以在設計方案時要考慮到保密以及安全因素，保證系統數據不會被竊取、篡改和破壞，保證網站安全可靠。(3)可拓展性原則。系統要充分考慮今后平臺的運行與發展，同時也要符合時代的發展，這就需要在設計時使平臺具有高度的靈活性和可擴展性。在今后業務情況發生變化時可以根據相應的需求改變系統功能，從而滿足新時代的新要求。

2.農業電子商務平臺建設的過程。首先，要對農業電子商務平臺進行定位。平臺的設計以完善交易環節、促進業務達成、優化服務方式、提高交易量為依據。采用多元化交易方式對企業用戶提供新型服務模式。既要簡化其操作流程，又要保證功能完善。為不同類型的用戶提供相應的服務，要確保信息準確性。其次，要將物流企業、農業科研單位、質量監督單位等輔助類型企業加入到平臺中。滿足企業在技術、物流方面需求的同時，又保證了在農業電子商務平臺交易的產品質量安全。提高了平臺信譽度，促進平臺健康發展。農業電子商務平臺主要由供求信息平臺、網上商店平臺和廣告平臺等組成。(1)建立供求信息平臺。主要是為網站的使用者提供一個在網上供應和需求信息的平臺。擁有者可以將商品的品種、質量、價格等信息在網站上，如果瀏覽人對該商品有需求，可以與對方取得聯系；需要購買商品的用戶也可以將所需商品的品種、數量、質量和可接受的價格到信息平臺，讓有商品的個人或商家與他取得聯系。解決供求者急需購買或賣出貨物的難題。(2)建立網上商店平臺。為想在網上銷售商品、宣傳產品的企業、個人、養殖戶但是卻沒有建立自己的專門網站而設立的虛擬店鋪出租。在網站上準備一部分空間，建立一些標準的商品銷售模板，讓這些人或單位通過網站來銷售他們的產品。一方面扶植了重點企業、種植大戶，另一方面為網站帶來了可觀的經濟效益。為想租用商店的客戶提供賬號密碼注冊，客戶可以自行添加想要出售的商品，信息包括商品名稱、商品價格、商品介紹、付款方式、聯系方式等等；還可以通過自己的管理界面，查看自己的商品訂單和客戶信息。(3)設立廣告平臺。廣告平臺是為那些需要打響商品知名度的個人和企業設計。在插入商品圖片、簡介的同時，可由質量監督單位出示該商品的質量檢驗報告，商家對商品質量負責，才能獲得人們對商品的認可，從而增加商品關注度。(4)建立銀行賬戶板塊。在平臺的一小塊固定區域建立銀行板塊，建立完善的網上交易系統，可以通過與銀行進行鏈接，方便用戶及時付款。同時建立網絡安全檢查服務，防止網絡賬號的泄露，對網絡的安全給予保證。方便使用者進行資金收付，提高使用者的資金周轉。保障網上交易安全、便捷。除了具備以上功能外，還應具備在線客服咨詢、客戶服務、常見問題解答、物流配送、售后服務等功能。只有功能更完善的農業電子商務平臺，才能夠更被人們所青睞，從而贏得商業機會。

二、農業電子商務平臺建設對會計電算化影響分析

1.財務管理層需要對電算化會計產生的影響。傳統會計對會計核算與監督進行管理，在會計的職能上強調事后會計。電子商務逐漸將會計參與并入到會計管理工作中，財務管理層的領導對于會計管理的還停留在傳統會計管理理念上，尤其是國內的一些中小型企業，對會計的工作不夠重視，無法適應電子商務環境，影響了企業領導的部分決策。

2.手工會計對電算化會計的影響。傳統手工會計主要以手工操作為主，會計電算化則是以計算機為主要工作載體，使得會計電算化得到了廣泛應用。這就需要會計人員同時擁有專業基礎和一定的計算機操作基礎。如果會計人員缺乏一定的計算機操作知識，那么就會影響到會計電算化的會計信息真實性，專業水平不夠則會對會計電算化的使用效率產生影響。

3.網絡對電算化會計的影響。由于網絡技術和系統的不同，電子商務實現的是網上交易、網上直接付款。電算化會計信息系統無法自主通過系統局域網實現款項的支付，需要專門的人員將款項通過銀行支付到對方賬戶上，取得確認后才能發出發貨通知單。這種現象造成的企業電算化會計系統發展的一大障礙，也是企業解決電子商務的當務之急。

4.財務軟件對電算化會計的影響。會計電算化軟件更多的是應對賬務處理，忽視了管理能力。大部分都將計算機當做運算工具和儲存工具，并沒有起到改造傳統會計。很難適用于傳統企業會計向電子商務時代轉型。目前很多的會計軟件已經向管理型過渡，但是并不能適應管理需要，缺乏高質量的電算化會計軟件。

三、新形式下會計電算化發展的對策研究

1.學習電子商務與會計管理理念。財務部門的管理人員大多資歷高、年齡大，長時間處于管理層，對新型電子商務認識與學習不夠。應當認真學習電子商務環境下企業會計的運作模式，配合企業開展電子商務經營模式，不斷學習與改進會計管理工作。電子商務的應用貫穿于整個會計工作，企業不應僅僅局限于會計核算與監督，對于企業關于財務的重要決策，應當采納更多會計人員的意見與建議。

2.加強會計人員的計算機知識。電算化會計省去了做賬的過程，但是增加了計算機操作。新的交易方式會對現在財會人員的知識庫產生沖擊，也會使財務人員增加了大量的計算機等必修課程。這就要求會計人員在有豐富的專業知識前提下，熟練的掌握會計電算化軟件知識，收集各類電算化信息進行總結、歸納，為單位有關人員提供信息支持。企業可以定期對會計人員進行培訓，熟練掌握計算機操作，加強電子商務相關知識。

3.建立完善的網絡控制系統。將企業資金賬戶與系統綁定，加快網上支付的速度。電子商務的特點就是網上的交易與支付。將企業的局域網定向到銀行的賬戶上，建立完善的網絡控制系統，在網上直接進行資金的調度、劃撥和收付，提高企業資金周轉率，保證網上交易的方便快捷。由于涉及到安全與保密問題，因此必須對系統內部進行安全保密改革，定期進行安全防護檢查，當數據發現異常時，應及時凍結銀行賬戶，防止數據泄露。

4.開發現代商務電算化軟件。企業要真正發揮電算化會計帶來的優勢，為企業管理服務，必須將會計及電算化軟件規入管理信息系統，提高會計軟件功能，過渡到企業的全面管理。加強會計管理工作，結合各自企業的自身特點，開發以管理為主的會計軟件。在經濟全球化的大背景下，要加強軟件的更新換代，使之能夠滿足現代企業經營管理和發展的需要。

四、結束語

篇6

關鍵詞:會計信息化;教學;改革

基金項目:“新時期高校會計信息化教學改革探索”(項目編號:2009JGYB02)階段性研究成果

中圖分類號:G64 文獻標識碼:A

在以互聯網技術為核心的信息技術浪潮席卷全球、網絡經濟迅速發展的今天,傳統會計環境正向網絡會計環境轉化,會計電算化也日益顯出了它的不足,取而代之的則是會計信息化。

一、會計信息化的含義

會計信息化是將會計信息作為管理信息資源,全面運用計算機、網絡和通信為主的信息技術對其進行獲取、加工、傳輸、存儲、應用等處理,為企業組織經營管理、控制決策和社會經濟運行提供充足、實時的信息。會計信息化的關鍵是利用現代信息技術對傳統會計進行重構和優化,建立開放的會計信息系統。這種會計信息系統將全面運用現代網絡通訊技術和數據交換技術,實現資源的高度共享,有效地拓寬并加強了會計參與決策與管理的職能。這也是會計信息化與會計電算化的最根本不同之處。會計信息化是會計電算化順應信息化發展對傳統會計進行變革的必然結果。它是信息技術在全社會經濟活動中的滲透、蔓延,對信息資源進行充分開發和利用。

二、國內外研究現狀

社會需求是影響高校教育的主要因素。會計電算化向會計信息化的轉變,以經濟全球化、信息化為特征的現代社會對會計教育提出了新需求,這就要求高校會計教育改變傳統的會計電算化教學內容和教學方法,培養適應時代要求的會計人才。華北電力大學工商管理學院田金玉(2005)從會計信息化人才培養的社會需求入手,系統全面、層層深入地對我國會計信息化教育的現狀進行研究分析,并以此為線索,構建了會計信息化教育新模式,從而為有效解決當前我國會計信息化教育改革中遇到的問題提供一個基本思路。首都經濟貿易大學會計學院王海洪(2005)認為,財務軟件是會計信息化的平臺,對財務軟件的教學,高校會計學專業的本科教育應該重點開展,但應該對過去會計電算化下的教學設計做一些改革,選擇一些新的教學方式與方法,以提高教學質量,從而促進會計信息化的進程。2006年4月,中國會計學會第五屆全國會計信息化年會關于會計信息化教學體系問題展開了探討。南京審計學院會計學院鄢志娟、吳青川(2006)從會計信息化的概念和特點入手,針對本科階段的會計信息化教學改革目標、課程設置及一些問題,提出幾點認識。2007年4月第六屆全國會計信息化年會上,討論決定在新準則頒布實施的背景下應繼續把會計信息化基礎理論與應用和教學研究作為其中兩個重點研究主題。湖北經濟學院會計學院黃旭(2007)從會計信息化與會計電算化的內涵及其關系入手,分析了有關高等教育相關課程的設置現狀,提出了適應會計信息化發展的高等教育改革措施。主要從思想觀念、課程設置、教學內容、教學方式上發表了看法。重慶工學院陳旭(2007)主張重視實踐教學環節,構建會計信息化專業方向的選修課程體系。上海立信會計學院勵景源(2007)認為,我國目前至少應當把會計科目體系、負數的應用、統一憑證、取消中間處理過程、賬套的概念、現金流量表編制、經濟業務重組等理念融入到會計基礎教育中去。筆者認為,以上研究都是從教學的某一方面,或者站在某個單位的立場來闡述教學改革的。為此,筆者對會計信息化教學改革的各個方面進行了總結,認為應明確以下幾個方面的問題,并擬定相應的改革方案。

三、改革會計信息化教學若干建議

(一)教學改革的培養目標問題。本科階段的會計信息化教學改革的目標應面向全球,培養復合型會計專業人才。本文認為,復合型會計人才是指既精通會計理論與實務專業知識,又兼具充分應用計算機技術解決會計理論和實務問題能力的新型會計人才,其核心是在傳統能力基礎上具備了必要的計算機應用能力。即會計信息化教學改革的目標是培養具備會計專業基本知識,又具備計算機基礎應用能力、會計軟件操作維護能力、會計軟件開發能力、會計信息系統分析設計能力、會計軟件實施能力及網絡、通信能力的綜合性人才。

(二)教學課程體系的設置問題。為實現教學改革的目標,要求本科學生除了掌握專業知識外,還必須掌握計算機硬件、軟件和計算機系統分析、設計方面的知識,需要培養成具備一定計算機知識,能為企業實施會計信息化系統提供咨詢和服務的會計人才;更高一點的培養目標是培養成熟悉計算機知識,能獨立規劃、設計和領導實施會計信息化系統的會計人才。根據這個目標,筆者認為會計學本科專業的學生至少應具備以下計算機知識結構:1、計算機的基本組成;2、常用的操作系統;3、數據庫;4、應用分析軟件;5、財務會計軟件;6、會計信息系統的分析、設計;7、計算機網絡。因此,學生本科階段學習的課程應依次開設《計算機文化基礎》、《計算機組成原理》、《軟件技術基礎》、《通用會計軟件的操作與使用》、《計算機網絡》、《Visual Basic》、《Access數據庫》、《Excel在會計中的應用》、《會計信息化》、《通用會計軟件的操作與使用》、《綜合模擬實驗》等課程。

(三)教學方式與方法問題。會計本科專業的學生是非計算機專業的學生,計算機基礎差別很大,在教學中必須采用因材施教,各取所需的教學方法。在教學過程中,主要的教學方法是加強案例教學。比如在正式講授《會計信息化》課程前,給學生一段時間上機使用一套國內外有影響的通用會計軟件,如用友軟件,同學們在實驗中會碰到各種各樣的問題,通過對這些問題的解決來了解會計軟件的操作需要首先進行初始化的設置,然后才能進行會計憑證的錄入、查詢、修改和登賬、編制會計報表等工作,進而才能深刻地掌握計算機會計數據處理流程和程序設計思路,這正是后來教學中所要解決的問題。到正式講授《會計信息化》課程時,設計一些置身于一定環境的工商企業,讓若干學生和計算機模擬組成企業的會計部門,在教師指導下,從規劃、安裝、運行到企業業務處理和編制報表,建立完整的會計電算化核算和管理信息系統;或者組成會計軟件設計小組,針對某一企業的具體情況,從企業會計核算和管理需求的實際出發,經過系統分析到系統設計、概要設計到詳細設計,再到程序設計,并用自行設計的軟件處理會計業務,進行系統測試和軟件修正,完成會計軟件設計的全過程。

另外,課堂講授應與社會實踐相結合。一方面學校可以和一些商業會計軟件公司,如用友、金蝶等公司進行雙贏式合作,借助外援力量,不斷獲得最新版本的會計軟件,使學生感受會計軟件及管理軟件的前沿動態,縮短學校與社會的距離,避免學生剛畢業就落后的尷尬;另一方面學校應盡可能與工商企業建立聯系,通過現場講解、實地考察,在實踐中培養學生發現問題、解決問題的能力,使學生帶著問題回到課堂,以增強課堂教學的效果。

(四)重視教學實驗。會計本科專業學生學習計算機主要是為了應用計算機去研究或服務于某一經濟領域的科研或其他實際工作,只有加強實踐,突出應用,才能保證其具有很強的應用計算機解決實際問題的能力,這也是培養目標之一。

1、明確會計信息化實驗教學目標。課程實驗教學的目標,要服從于理論教學的需要。根據該課程教學內容和要求,實驗教學所要達到的具體目標是:(1)掌握財務軟件的基本配置和安裝,當前主流的財務管理軟件基本都以網絡為運行環境,需要配置和安裝服務器(包括應用服務器、數據庫服務器)與客戶應用端;(2)掌握財務軟件基本功能應用,包括會計信息系統的結構、數據流程和工作原理、手工會計資料的賬套初始化、日常會計核算業務處理、期末處理及報表管理、購銷存系統以及財務分析模塊使用等;(3)財務軟件日常維護和管理,包括人員權限配置、賬套管理、日常備份、常見問題診斷及解決、局域網和數據庫的管理,等等;(4)了解系統分析、設計的基本方法和技術,具備系統分析和設計的初步能力。

2、構建完整的會計信息化實驗教學體系。(1)實驗大綱:根據實驗教學目標,編制詳細的實驗大綱,具體內容包括:實驗教學總體要求、實驗軟件選擇、實驗課時數等,并將整個體系的實驗教學分解為具體的實驗項目;(2)實驗項目設計:在實驗項目的設計上,運用主體教育理論與建構主義學習理論,強調學生在實驗過程中的認知主體作用,同時堅持教師的引導作用,將會計實驗項目設計成有層次、覆蓋面廣、形式多樣的自主性、自的開放型實驗。每一個實驗項目的內容包括:實驗名稱、實驗目的、實驗內容、實驗數據。學生可以根據提供的實驗數據,通過財務軟件的應用,完成實驗要求。在每個實驗結束后填寫實驗報告,并根據需要提供賬簿或者報表;(3)實驗教材建設:會計實驗教材處于實驗教學體系的基礎地位,其結構、內容直接影響會計實驗的有序進行和會計實驗教學目標的實現。實驗教材內容緊隨現代企業業務實務和會計信息化實踐的發展,緊隨不斷完善的現行財經制度和稅務法規等規章制度的規范;內容涉及多學科知識,融綜合性、應用性、啟發性為一體;(4)實驗結果評價:教師可以根據學生完成的每個實驗情況,對比按照實驗數據得到的標準賬務數據,以掌握學生實驗效果,并對每位學生的實驗情況進行評價。

(五)軟硬件配套問題

1、軟件方面。主要表現在:(1)教師素質有待進一步提高。會計學與計算機科學是兩個跨度很大的學科,這給擔任該類課程教學任務的教師很大挑戰。但對很多高校來說,現在從事該類課程教學的教師,有的出身會計專業,有的出身計算機專業,在知識結構上不全面,要么會計實務不熟悉,要么軟件設計編程欠缺,使相關內容的講解不能深入,難以培養出高質量的復合型人才。因此,學校應該從長遠著想,加強對教師培訓的投入,采用多種形式鼓勵教師提升素質,使教師領會最新的軟件設計思想和掌握最前沿的會計管理軟件,這樣才能指導出優秀的學生;(2)各校根據自身學生的素質,設定教學目標,培養不同層次、不同專長的學生,以滿足社會的不同需要。對基礎素質不同的學生,應該因材施教,合理安排。

2、硬件的完善。裝備性能良好的計算機及網絡設備,建設現代化的會計信息化實驗室,使學校成為科學研究的試驗田。在教學過程配備現代化教學手段,比如通過使用多媒體教學,使教學內容生動直觀、聲像并茂,增強學生的學習興趣,提高學習的積極性和主動性。

(作者單位:鄭州大學西亞斯國際學院)

主要參考文獻:

[1]王海洪.對會計信息化下財務軟件教學的思考[J].中國管理信息化,2006.2.

篇7

投資理財銷售管理做法

香港銀行業無論在香港金融管理局（以下簡稱“金管局”）層面還是各商業銀行層面，都非常重視對銀行投資理財銷售的管理，金管局和商業銀行各自有一套較為成熟的做法，分別從不同角度對投資理財銷售進行管理。金管局重在制定規則并檢查監督執行情況，而各商業銀行則一方面把好客戶入門關，從客戶開戶流程入手，嚴格核實客戶身份，并深入測評客戶的風險承受度，根據客戶的實際情況指導客戶購買投資理財產品；另一方面則采用柔性銷售來持續提升銀行業績。

香港金管局

制定明晰的規定及指引，使商業銀行有規可循。為加強對各銀行銷售手法的監管，金管局在《證券及期貨事務監察委員會持牌人或注冊人操守準則》、《適用于證券及期貨事務監察委員會持牌人或注冊人的管理、監督及內部監控指引》、《有關為客戶提供合理適當建議的責任的〈常見問題〉》中都明確了對監管銷售手法的規定。于此同時，香港金管局還向銀行發出了一系列補充規定，其中，有三方面內容值得關注：

在職員職權管理及防范欺詐方面，金管局2009年7月的《防范私人理財及財富管理業務出現職員及欺詐行為》，要求在私人銀行業務領域，銀行必須實施穩健的管理層監控及監察。為此，該指引從董事局及高級管理層監察、政策及程序、舉報制度、內部管控、遵行法規、內部審計、舉報可疑案件等7個方面提出了規定，其中，在內部控制方面的有關規定尤為細致。

在內部管控中要清晰界定并妥善分離前線人員與后勤人員職責，對新客戶關系的審批實施雙重管控，對新戶口的文件處理交由市場推廣部門以外的其他部門執行，客戶經理要在其他管控部門共同參與的情況下才能執行客戶指令、處理客戶投訴、處理客戶結單和處理非活躍與不動戶口等。

在職員操守及報酬機制中不能簡單以財務表現作為報酬機制的核心，還要關注審計、合規檢查的結果和投訴調查的結果。要實行硬性年假制度，并定期檢查職員親屬的戶口情況。

在戶口監察中要定期輪換理財經理的直屬主管，妥善保管銀行與客戶的聯系記錄，每年進行一次客戶關系檢視。

在非活躍及不動戶口的管理中要清晰界定非活躍戶口和不動戶口，要安排獨立于客戶經理的部門對這兩類賬戶進行單獨監管，并制定足夠的管控措施來管理對這兩類戶口的重啟。

在戶口結單管理中要將發送客戶結單、處理客戶地址更改需求等職能進行分隔安排。

在業務記錄管理中要對客戶服務經理、助理的所有電話進行錄音，妥善管理錄音系統、保存錄音帶和定期抽樣聽取錄音帶內容。

在產品風險提示方面，金管局于2011年3月14日《加強有關銷售投資相連壽險計劃產品的監管規定通告》，要求銀行必須適當說明產品的性質和風險，以確保該產品有適合的客戶，從而有利于銀行明確如何更有效地向客戶提示產品風險。

在客戶服務方面，金管局于2011年8月1日了《向投資者發送零售投資產品的資料》、《就有關銷售投資產品的投訴做出公平合理的和解安排》、《向零售客戶銷售投資產品》、《銷售投資產品》等一系列指引及通告的修訂版。

推行喬裝客戶檢查，監督檢查商業銀行對各項規定及指引執行情況。金管局進行了喬裝客戶檢查工作，其事前的準備工作、事中的實施落實及事后的信息措施都值得關注。

在前往各機構進行喬裝客戶檢查前，監管機構會從三個方面做好準備工作。一是落實實施檢查的機構。該項檢查采用委托第三方實施的方式，由金管局與證監會聯合委聘香港生產力促進局實施檢查計劃，從而有利于提升檢查工作的公正性和有效性。二是設計喬裝客戶問卷。監管機構專門設計富有針對性的檢查問卷，以便隨時記錄喬裝客戶在到訪銀行的抽查經歷。實踐證明，檢查問卷設計的有效性和準確性，會較為顯著地影響到檢查結果的有效性。三是建立合格的檢查隊伍。監管機構不但招募專人，而且對招募到的人員進行有關銀行產品資料、證券規例、零售銀行銷售手法及調研問卷等方面的培訓，確保其知道如何以喬裝客戶身份深入網點調查。這些較為專業的檢查人員能有效保證各項檢查正確實施，并獲取富有說服力的檢查結果。

在檢查中，切實保證檢查工作有效推進。一方面，采用恰當的檢查方式。在檢查時，監管機構采用抽樣調查法。檢查時，委托喬裝客戶實地體驗和搜集銀行銷售過程的資料。抽樣調查法有利于較為廣泛地了解各機構普遍的規定執行情況。另一方面，實施接近真實情況的實地調查。在檢查時，由經過培訓的喬裝客戶以準客戶身份前往銀行，以真實身份實地完成抽樣檢查。喬裝客戶表現出對投資產品的興趣，與銷售代表面談，并記錄面談過程、完成抽查問卷和搜集銀行銷售人員提供的有關資料等。

檢查后，及時有利于銀行改進工作的檢查結果。在檢查后，金管局會公開檢查結果。2011年5月，金管局《有關銀行銷售手法的喬裝客戶檢查計劃結果》，進一步明確地分析了檢查的具體著眼點和檢查結果：檢查銀行是否能夠“認識你的客戶”、檢查銀行是否能夠向客戶披露風險、檢查銀行是否要求客戶評估了產品合適程度、檢查銀行是否對弱勢客戶群體有不當銷售傾向。

通過事前的周密組織、事中的嚴格執行、事后的通報結果，金管局推動實施的喬裝客戶計劃有利于督促各商業銀行秉持良好的合規文化，以進行日常的投資理財銷售管理。

各商業銀行

各商業銀行通常采用“兩手抓”的做法，一手抓風險防范，確保落實監管規定、防范業務風險；一手抓業務發展，想方設法改進銷售方式、提升銷售業績。下文以商業銀行如何服務一位新客戶為例，分析“兩手抓”的具體做法。

防范風險，嚴把客戶準入關。一般情況下，客戶應首先在銀行開立賬戶，并完成本人的風險承受度評估，方能在銀行進行投資理財。因此，銀行如何為客戶開立賬戶和進行風險評估，很大程度上影響銀行隨后進行的投資理財銷售活動能否有效展開。為此，香港地區各家商業銀行從源頭抓起，不但實施嚴格細致的新客戶開戶流程，而且嚴格執行客戶風險承受度評估制度，從客戶進入銀行的最初環節即對客戶有更為深入的了解，較為充分地核實客戶身份，并向客戶提示風險。從而既有利于防止銀行誤導銷售，也有利于引導客戶正確決策。

與內地各銀行提供的新客戶開戶流程相比，新客戶在香港各銀行柜面開戶的流程相對更為復雜，如圖1所示。

從圖1可以看出香港地區銀行與內地銀行的一些不同做法：一是香港銀行開戶流程耗時較多，往往要長達30分鐘甚至更長；而內地銀行的開戶流程通常不會超過10分鐘。二是香港銀行的開戶流程涉及人員較多，包括保安人員、柜面人員、理財經理、風控人員等，但相關人員職責分明，各司其職，有條有理；內地銀行的開戶流程主要依賴柜臺人員完成，理財經理參與不多，且風控人員基本不會參與。三是香港銀行的開戶流程所涉及區域較多，包括低柜區、高柜區、洽談區、柜員機區等，不同類型的員工會在不同的區域向客戶提供不同環節的服務，整個過程嚴謹有序；內地銀行的客戶往往離開柜臺后就無人理會。香港地區銀行這種嚴謹的開戶流程有助于銀行準確識別客戶身份和把握客戶需求，準確評估客戶財務狀況及風險承受能力，從而為向客戶提供優質服務奠定牢固基礎。

嚴格執行客戶風險承受度評估，讓客戶清晰了解自身風險容忍狀況及可辦理業務范圍。風險承受度是描述客戶對風險承受能力的一種較為有效的方式，也是銀行向客戶推介投資理財產品時需著重考慮的關鍵因素之一，能否有效地完成對客戶的風險承受度的評估至關重要。

香港各商業銀行在客戶風險承受度評估方面的做法與內地銀行主要存在五方面不同：

一是評估流程的主導者不同。香港地區銀行的風控人員主導評估流程，理財經理僅協助風控人員完成對客戶的風險承受度評估，而不能主導評估流程，整個評估過程由風控人員主導，且風控人員要對評估問題進行逐條講解，確認客戶明白后才確認結果。在內地，商業銀行未明確評估人為誰，通常由客戶自行完成風險承受度評估。盡管在柜面執行評估過程中，柜面人員或理財經理也可協助客戶完成評估，但總體上銀行人員對評估執行的力度相對不足，客戶則在評估過程中發揮主要作用。

二是評估的方式不同。香港地區銀行主要依靠電話完成客戶風險承受度評估，評估過程中，客戶只需口頭回答風控人員提出的問題即可。銀行會對整個評估過程電話錄音并保留。此外，很多銀行不提供在線自助完成風險承受度評估的服務方式。

在內地，商業銀行的網絡評估與柜面評估方式并行。盡管各銀行在網絡渠道和網點渠道都可以進行風險評估，但首次評估必須在網點進行，此后的評估則可以在網絡渠道進行。如果客戶在網絡渠道完成評估，則整個評估過程主要由客戶自行填寫評估問卷；如在柜面渠道完成評估，一般會有理財經理或柜面人員協助，但理財經理或柜面人員往往對評估問卷的講解不夠細致。在這種書面評估過程中，盡管銀行還設計了客戶風險確認語句，強制要求客戶抄錄，但客戶往往僅限于被動抄寫，并不一定真正理解評估問卷中各問題的真實含義。

三是評估問卷的設計不同。在香港地區銀行評估問卷設計的問題相對較為繁瑣，也更為嚴謹。以花旗銀行在港機構為例，其投資風險評估問卷共分為四部分。第一部分主要評估客戶的風險接受程度，包括客戶的年齡、在花旗的整體投資年期、在花旗所做投資占個人流動凈資產值的百分比、對投資資金的依賴程度。第二部分主要評估客戶的風險取向，包括投資目標（分為謹慎、防守、收入為本、增長與收入、增長為本、增長、專業性投資等七種）以及對不同種類投資風險的承受能力（分為六種情形）。第三部分主要評估客戶的知識及經驗，包括客戶的投資知識及經驗（有限、中等或廣泛），一級客戶對產品有知識或過往有投資經驗。在這三部分中，銀行采用評分制，根據客戶在所有答案中的最低投資評分計算出客戶得分，并根據得分將客戶區分為六種類型，分別是謹慎型、保守型、平衡型、進取型、非常進取型、專業性投資型。銀行認為每種類型的投資者有不同的風險接受程度和投資目標，因而也只能適應不同的投資產品。根據客戶得分確認客戶的投資類型，并確定客戶可以在本行開立的戶口有哪些。進而可以清晰地告知客戶，哪些產品是客戶不能承受也不能辦理的。第四部分是客戶的財務資料，包括客戶的流動資產凈值、就業情況（自雇、受雇、退休、學生、非就業、家庭主婦）、教育程度（小學或以下、中學、大專、大學或以上）、計劃退休年齡、可做短線投資的資金、后備或緊急現金金額。此外，銀行還要求客戶簽署意見，包括四項確認，分別是確認上述填報的資料信息無誤、確認個人的投資類型、確認知曉相關的投資風險和確認受托投資風險評估的副本。

在內地，商業銀行的評估問卷向客戶提出的問題相對簡單，客戶通常僅需幾分鐘時間即可完成，導致很多客戶對問卷的含義無法真正理解。盡管這種情況與內地銀行目前經營的產品和服務類型相對有限具有一定關聯，但銀行仍應考慮到許多客戶的金融風險意識不夠充分，對金融產品了解不夠深入，對商業銀行層出不窮的新業務、新產品的分辨能力還有待提升，商業銀行可將評估問卷設計的更為細致，以推動銀行與客戶更深入的了解和溝通。

四是評估結果的運用范圍不同。在香港，客戶評級結果通常會被廣泛運用到客戶在銀行辦理的任何一項業務，換句話說，銀行將根據客戶的風險承受度決定客戶可以辦理的業務。

在內地，評估結果沒有被廣泛運用。銀行主要針對理財產品明確客戶風險承受能力的評級規定，而對其他一些同樣有風險的金融產品和金融交易的風險提示則相對薄弱。評估結果出來后，內地銀行一般僅告知客戶屬于哪種類型投資者，而不會詳盡解釋客戶可以在銀行投資的產品。盡管一些銀行會通過后臺系統，控制客戶隨后可以參與的投資產品類型，但客戶通常不能在書面或網絡渠道清晰地查詢到這些控制。由于客戶完成風險承受度評估后，沒有立即得知自己可以辦理的業務，因此，客戶對風險的關注往往不夠，甚至可能為購買高風險產品而隨意重新進行風險承受度評估，以獲得更高的風險承受度評級，并購買與自身狀況不符的更高風險等級的產品。

五是重新評估需要遵循的時間要求不同。在香港，客戶在完成當次評估半年后才可重新評估，銀行不認同客戶在短期內發生的較為顯著的風險承受度變化。

在內地，銀行規定客戶在超過一年未進行評估，或在發生了影響自身風險承受能力的情況時，如需要再次購買理財產品，需在銀行網點或網上銀行完成評估。否則，客戶不能在該銀行購買理財產品。這種情況下，個別客戶可能會通過不斷地重新評估來提升自己的風險承受度，從而給銀行銷售管理工作埋下隱患。

柔性銷售，提升銷售業績。在防范風險的同時，香港地區商業銀行并沒有因嚴格執行監管規定而影響銷售目標實現。在服務一位新客戶時，銀行會從多個環節巧妙地融入銷售手法，使客戶在感受銀行優質服務的同時，較為愉悅地接受銀行推出的各項銷售服務。

當一位新客戶初次接觸香港的銀行時，如能細致觀察，便能感受到：步入網點大門前，氣派的招牌和充滿現代氣息的廣告，彰顯銀行的風格與實力；步入網點后，立即有保安人員迎上前開門，使客戶感受到被重視；理財經理上前迎接，了解客戶此行需求，對客戶的需求進行初步分析；柜面人員為客戶開立賬戶，這是銀行與客戶建立真正業務聯系的首要環節；理財經理將客戶引導入洽談室，了解客戶財務狀況和理財需求，幫助客戶制訂財務規劃，這是銀行為客戶定位的關鍵；風控人員介入風險評估過程，對客戶深入了解，確保將合適的產品推介給合適的客戶；離開網點時，柜員交給客戶印刷精美、中英對照的銀行宣傳手冊，詳盡介紹銀行重點推介的服務和產品。這種無處不在的柔性銷售，為銀行實現成功投資理財產品銷售奠定了良好基礎。

對內地銀行業啟示

加強投資理財產品銷售管理，既是銀行控制自身經營風險、提升可持續發展能力的必要手段，也是銀行保護客戶利益、實現長遠發展目標的重要措施。從香港地區銀行業的做法中，內地銀行可以得到有益啟示：

進一步細化現有規定。可以借鑒香港金管局做法，對內地銀行現有的各項相關規定進一步細化。如在銀行員工崗位職責界定方面，進一步明晰柜面人員、理財經理及風險管理人員各自的職責；在理財銷售人員管理方面，進一步明晰對理財經理職業操守的教育、考核和管理辦法，避免為追求業績而誤導銷售；在賬戶管理方面，進一步明晰對非活躍賬戶的管理方式；在業務記錄管理方面，進一步增強業務記錄管理的有效性；在金融消費者權益保護方面，明確界定弱勢客戶群體的定義，并制訂專門針對弱勢客戶群體的保障措施；在客戶風險承受度評估過程中，引入風險管理人員，加強對此項業務風險的管控；在監督檢查方面，制訂專門的檢查方案，定期對銀行投資理財銷售工作進行檢查。

改進新客戶開戶流程。可進一步優化內地銀行的新客戶開戶流程：一是梳理柜面業務流程，改變目前主要依靠柜面人員服務客戶的情形，明確保安人員、柜面人員、理財經理、風控人員等職責，既要職責分明，又要分工協作，推動各崗位人員形成合理的工作流水線，從基本的柜面開戶服務到深入的客戶識別，再到有針對性的客戶銷售服務，環環相扣，提升銀行的服務水平。二是風控人員到達網點銷售環節，通過風控人員的專業服務，確保銀行與客戶達成較為深入的溝通，使銀行更了解自身客戶，也使客戶更了解可以接受的銀行服務范圍，更好地從源頭上防控風險的發生。三是妥善設計網點各區域布局，包括低柜區、高柜區、洽談區、柜員機區等，確保這種布局與銀行的柜面服務及銷售管理有效呼應，使銀行網點的整個客戶服務流程嚴謹有序、順暢自然。