財(cái)務(wù)制度收據(jù)管理范文

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篇1

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒(méi)有財(cái)務(wù)制度到建立財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，從由財(cái)務(wù)制度向建設(shè)規(guī)范的財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過(guò)程中還沒(méi)有建成健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，比如沒(méi)有形成財(cái)政預(yù)算編制、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督、財(cái)政預(yù)算更改的相互聯(lián)動(dòng)制衡的機(jī)制，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理仍然是一種領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算的局面。

（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算環(huán)節(jié)不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)

由于事業(yè)單位的正常運(yùn)行都是有國(guó)家財(cái)政撥款，但是撥款的依據(jù)來(lái)自事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算，國(guó)家根據(jù)其提供的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理的撥款來(lái)維持事業(yè)單位的正常運(yùn)行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)一般都是通過(guò)私自干預(yù)夸大預(yù)算獲得國(guó)家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒(méi)有科學(xué)的制定財(cái)務(wù)預(yù)算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算往往是不透明的，并不讓每個(gè)部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導(dǎo)致各部門盲目開銷，雖然單位設(shè)置有預(yù)算的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，但是監(jiān)督機(jī)構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導(dǎo)致監(jiān)督部門的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應(yīng)該根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

（一）建立預(yù)算資金管理制度

第一，建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)單位主管審批后，下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。第三，要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。第四，年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批[2]。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。認(rèn)真審核報(bào)銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表相符。每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫決算分析報(bào)告。做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實(shí)行崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，賬錢分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒（單位財(cái)務(wù)章和法人章），由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

篇2

第1章 總則

第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際情況，特制定本制定。

第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。

第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

（1） 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。

（2） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。

（3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（4） "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國(guó)控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（5） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，做好財(cái)務(wù)分析工作。

第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守單位秘密。

第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第5條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

第6條 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

第7條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證弧⑼來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬表相符。

第10條 建立會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷毀，維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。

第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理

第12條 本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。

第13條 支票管理：

（1） 支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。

（2） 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（3） 對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

（4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

第14條 發(fā)票、收據(jù)管理：

（1） 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

（2） 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據(jù)書寫必須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

（3） 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)等，收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。同時(shí)，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷。

（4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

（5） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。

第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第15條 現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第16條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第17條 銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第19條 應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳，避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人。

第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。

第5章 固定資產(chǎn)管理

第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。

第6章 收入管理

第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，

第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

第7章 支出管理

第26條 支出：是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

第27條 支出范圍包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等，

（1）管理費(fèi)用：是指單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。

（2）應(yīng)交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。

第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。

第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《江西**實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。

第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。

第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明主要內(nèi)容包括：

（1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

（2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第9章 附 則

篇3

按照施辦發(fā)[20xx]4號(hào)文件要求，我辦高度重視，及時(shí)在職工大會(huì)上傳達(dá)相關(guān)要求。并認(rèn)真開展清理小金庫(kù)工作，成立了由主任張樹才為組長(zhǎng)、副主任詹應(yīng)澤、支部書記蔣衛(wèi)樹為副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真扎實(shí)地開展了清理工作。現(xiàn)將有關(guān)工作情況報(bào)告如下：

一、按照《關(guān)于認(rèn)真開展清查小金庫(kù)和規(guī)范非稅收入管理工作的通知》施辦發(fā)[20xx]4號(hào)的要求，，通過(guò)深入自查，我辦財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。

二、自史志辦成立以來(lái)，都是嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無(wú)設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。從制度上保障財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性。

三、我辦監(jiān)管使用的票據(jù)有：行政事業(yè)性收費(fèi)專用收據(jù)，票據(jù)由我辦財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，各類票據(jù)均由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一到財(cái)政部門購(gòu)領(lǐng)和銷毀，按照有關(guān)的票據(jù)登記制度設(shè)置票據(jù)登記薄;設(shè)立專(兼)職人員負(fù)責(zé)票據(jù)保管、領(lǐng)用和核銷工作，并建立相應(yīng)的備查薄。

篇4

寫總結(jié)有利于我們學(xué)習(xí)和工作能力的提高，不妨坐下來(lái)好好寫寫總結(jié)吧。那么你知道怎么寫好總結(jié)嗎?下面是小編為大家整理的醫(yī)院出納年度工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!

醫(yī)院出納年度工作總結(jié)120__年已經(jīng)過(guò)去，迎來(lái)嶄新的20__年。在過(guò)去的20__年度中我擔(dān)任__財(cái)務(wù)部出納及勞資工作，我的份內(nèi)職責(zé)是：現(xiàn)金收支，按計(jì)調(diào)安排各個(gè)銀行匯款、辦事，開具發(fā)票，工資、提成補(bǔ)助的核算及發(fā)放。月底制作往來(lái)賬報(bào)表及團(tuán)隊(duì)一覽表，月初勞動(dòng)局報(bào)表。份外職責(zé)是：倒班給客人訂機(jī)票，更換led電子屏，每季度給旅游局報(bào)人天次報(bào)表。及完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

回顧這一年來(lái)的工作，在忙忙碌碌中度過(guò)，虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極配合同事之間的工作，總體來(lái)說(shuō)，個(gè)人工作中小缺陷不可避免，但也可以說(shuō)是圓滿結(jié)束。總結(jié)請(qǐng)大家評(píng)議，多提寶貴意見(jiàn)。

首先在這里我要感謝領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，把這么一份重要的工作交到我手里，讓我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和接觸財(cái)務(wù)工作，其次，我要感謝喬會(huì)計(jì)這個(gè)師傅，她教會(huì)我如果做好和勝任這份工作。這一年來(lái)從不熟練到熟練的掌握每月工作內(nèi)容，在做的過(guò)程中不斷改善以往的工作方式方法，能讓各類文件更完善的為自己工作服務(wù)。順利完成如下工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款及現(xiàn)金管理，定期核對(duì)發(fā)現(xiàn)賬目如金額不符，做到及時(shí)處理，做到每日現(xiàn)金結(jié)算。

2、定期電話催促__各項(xiàng)應(yīng)收款，如可收回，及時(shí)處理安排。

3、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(報(bào)銷憑證上必須有經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，走團(tuán)匯款也必須經(jīng)過(guò)計(jì)調(diào)簽字或領(lǐng)導(dǎo)同意給予匯款。

4、日常工作的改善。

現(xiàn)金收支，例如很小的事情，一般給客人在報(bào)名后都會(huì)先開收據(jù)，后換發(fā)票。在收據(jù)上就有很多的不便，因?yàn)闆](méi)有報(bào)名表詳情的附件，財(cái)務(wù)收款后需要分團(tuán)入賬，以前收據(jù)上只寫團(tuán)名和金額。這樣遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，團(tuán)少的時(shí)候可以對(duì)出來(lái)，但是團(tuán)多的時(shí)候，操作起來(lái)非常繁瑣。

所以在改善后的收據(jù)上，要寫的真的很詳細(xì)：團(tuán)名(例如海南)，天數(shù)，人數(shù)，金額，客人姓名，出發(fā)日期，收款人。

這樣的話，開收據(jù)的時(shí)候稍微麻煩一點(diǎn)，但在分團(tuán)上賬會(huì)方便很多。還有很多的例子，如報(bào)銷單，一覽表，考勤表之類的一些改善都是日常積累做下來(lái)，月底會(huì)對(duì)做賬核算工資幫助很大的。

5、回顧檢查自身的問(wèn)題。

我認(rèn)為：學(xué)習(xí)不夠，以目前的專業(yè)學(xué)習(xí)及技能，為人處世方法方式?jīng)]有辦法更好的勝任此工作。在以后要向領(lǐng)導(dǎo)多學(xué)習(xí)一下增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

在過(guò)去的一年中，付出過(guò)很大努力，但是成果也許沒(méi)有顯著。這些都需要好好學(xué)習(xí)，只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。

在即將到來(lái)的20__年，我有新的工作變動(dòng)和意向。在此我祝愿__酒店越辦越好，員工能力越來(lái)越強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)精神越來(lái)越旺。

醫(yī)院出納年度工作總結(jié)2一、日常出納工作

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，及時(shí)辦理日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，防止發(fā)生不必要的損失、浪費(fèi)。

確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。

2、及時(shí)收回醫(yī)院各項(xiàng)門診和住院收入，進(jìn)行核對(duì)算。

及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

5、審核和登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

二、日常會(huì)計(jì)工作

1、熟悉國(guó)家的財(cái)政制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則秉公辦事。

2、在財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作。

3、認(rèn)真審核第筆業(yè)務(wù)的原始憑證及其附件的正確性、合法性、規(guī)范性。

檢查報(bào)銷手續(xù)是否齊全。

4、根據(jù)審核過(guò)的各種收會(huì)原始憑證及時(shí)編制記賬憑證。

5、負(fù)責(zé)編制發(fā)放醫(yī)院各類人員工資及隨工資發(fā)放的各種補(bǔ)貼。

6、每月按照稅法規(guī)定及時(shí)做好代扣、代繳個(gè)人所稅稅工作。

7、每月按照法律規(guī)定及時(shí)做好種種勞動(dòng)保險(xiǎn)的扣繳工作。

三、其他工作

1、加強(qiáng)收費(fèi)控制與監(jiān)督，保證醫(yī)療收入資金的安全完整嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不違規(guī)收費(fèi)和亂收費(fèi)，根據(jù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)日常收費(fèi)的控制和監(jiān)督管理，對(duì)日常營(yíng)業(yè)收入報(bào)表和收費(fèi)票據(jù)逐一核對(duì)，按時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行。

配合醫(yī)保辦做好醫(yī)保收費(fèi)的'結(jié)算和登記管理。

2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理基礎(chǔ)薄弱，20__年加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，參與了整理裝訂了20__年-20__年的會(huì)計(jì)憑證，立卷歸檔。

3、做好全院醫(yī)護(hù)員工和專家的服務(wù)工作，保證工資福利按時(shí)發(fā)放20__年，醫(yī)院東區(qū)搬遷，給工作帶來(lái)了不便，為了服務(wù)好全院職工和專家，對(duì)專家服務(wù)方面，熱情周到，保證專家的需求，工資福利按時(shí)無(wú)差錯(cuò)發(fā)放到位。

4、完成社保稽核和收費(fèi)年審工作，配合學(xué)院對(duì)醫(yī)院20__年和20__年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)工作。

為20__年社保稽核和收費(fèi)年審提供了準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，整理20__-20__年的財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)賬薄、憑證、報(bào)表，配合學(xué)院的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)室全體人員的共同努力，財(cái)務(wù)工作得到了醫(yī)院的充分肯定，20__年，財(cái)務(wù)室被評(píng)為醫(yī)院先進(jìn)集體，同時(shí)本人補(bǔ)評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。

四、存在的問(wèn)題和建議

首先，由于醫(yī)院無(wú)基本賬戶，財(cái)務(wù)核算中現(xiàn)金流量較大，坐支現(xiàn)金情況產(chǎn)生態(tài)環(huán)境。不能及時(shí)支付各部門急需用錢的問(wèn)題。其次，醫(yī)院業(yè)務(wù)量較大，財(cái)務(wù)人員較少，限于日常核算事務(wù)，不能為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供報(bào)表。最后財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)需要更新和調(diào)整，在不斷更新專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)有關(guān)的其它知識(shí)。

醫(yī)院出納年度工作總結(jié)3認(rèn)真履行出納崗位職責(zé)，恪盡職守，愛(ài)崗敬業(yè)，團(tuán)結(jié)同志，嚴(yán)守紀(jì)律，踏實(shí)工作，受到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng)。

(一)積極開展日常財(cái)務(wù)管理工作。

作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)線的一名“新兵”，本人始終以“小學(xué)生”的心態(tài)嚴(yán)格要求自己，虛心學(xué)習(xí)，不恥下問(wèn)。工作耐心細(xì)致，服務(wù)熱情主動(dòng)，收付一絲不茍，編表有條不紊，記賬有板有眼，工作任勞任怨，克服了孩子年齡小，學(xué)習(xí)壓力大，工作任務(wù)重等困難，順利完成了年初預(yù)算，年終決算，催收租金，申報(bào)經(jīng)費(fèi)，保障開支等常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。由于工作細(xì)致，全年未發(fā)生現(xiàn)金收付差錯(cuò)。

(二)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算管理規(guī)定。

年初，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，參與完善全院的財(cái)務(wù)規(guī)章和內(nèi)控制度建設(shè)。從加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，嚴(yán)格收付程序，細(xì)化報(bào)賬流程，審核票據(jù)真?zhèn)危婪抖悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持“日清月結(jié)”。“看好錢袋子,記好賬本子,緊把收付關(guān)”。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算管理制度，不擠占、不挪用，保證專款專用。月底，開展自查“回頭看”活動(dòng)，不留問(wèn)題“死角”。全年未發(fā)生“坐支現(xiàn)金”、大額現(xiàn)金結(jié)算、私設(shè)“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。

(三)加強(qiáng)與財(cái)政、社保、銀行等部門的溝通聯(lián)系。

本單位屬于財(cái)政全額預(yù)算管理部門。財(cái)政資金能否及時(shí)、足額撥付，對(duì)全院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)系重大，社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)用能否按時(shí)繳納，與職工的切身利益息息相關(guān)。本人不辭辛苦，不厭其煩，夙興夜寐，風(fēng)雨無(wú)阻，經(jīng)常在省財(cái)政廳、省醫(yī)保中心、省直住房公積金管理中心、開戶銀行之間往來(lái)奔波，申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，上報(bào)資料，核對(duì)資金，精打細(xì)算，保證支付，順利完成了全年的各項(xiàng)工作。

(四)做好其他份內(nèi)事務(wù)。

本部門除了負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，還分管本單位的資產(chǎn)管理，人事管理，工商年審，醫(yī)保、公積金核算、年檢，收取水電費(fèi)等其他具體而繁瑣的業(yè)務(wù)。

醫(yī)院出納年度工作總結(jié)4出納工作職責(zé)是對(duì)全院財(cái)務(wù)資金活動(dòng)進(jìn)行核算管理和監(jiān)督。出納工作是一項(xiàng)“婆婆媽媽”的工作，事情繁雜，又不像其它臨床科室能夠用數(shù)字和成果來(lái)說(shuō)話。但我自任職以來(lái)，熱愛(ài)本職工作，立足自身崗位，踏踏實(shí)實(shí)做人、勤勤懇懇干事，恪盡職守，忠實(shí)履行自已的工作職責(zé)。現(xiàn)將一年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：

一、愛(ài)崗敬業(yè)，扎實(shí)搞好醫(yī)院財(cái)務(wù)核算及管理工作，不怕困難，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮應(yīng)有的作用

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)量不斷攀升，出納核算和工作量也隨之不斷加大，接手以來(lái)我加班加點(diǎn)認(rèn)真對(duì)1-4月份的賬務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真處理并及時(shí)做完。迅速熟悉自已的工作任務(wù)，學(xué)習(xí)醫(yī)院管理方案，并按要求對(duì)一季度浮動(dòng)工資進(jìn)行核算按時(shí)發(fā)放。我每月21號(hào)開始對(duì)結(jié)帳出院病人逐個(gè)分項(xiàng)目分科室錄入?yún)R總完成后打印出來(lái)交由各科護(hù)士長(zhǎng)、藥房、醫(yī)療股長(zhǎng)每人一份進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后方記入住院收入。每月5號(hào)之前要把上個(gè)月的賬務(wù)處理完畢，打印出記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表后裝訂成冊(cè)然后歸檔保管。5號(hào)之前向主管局上報(bào)上月財(cái)務(wù)收支月報(bào)表，向院領(lǐng)導(dǎo)提交上月業(yè)務(wù)收入報(bào)表及收入?yún)R總對(duì)比表。同時(shí)對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行錄入，保持固定資產(chǎn)管理軟件中的固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬上一致，年終要及時(shí)向縣國(guó)資局上報(bào)固定資產(chǎn)年報(bào)。每季度要統(tǒng)計(jì)各科室收入和個(gè)人收入，根據(jù)醫(yī)院管理方案真實(shí)準(zhǔn)確、實(shí)事求是地進(jìn)行各科室人員浮動(dòng)工資的核算，形成草案后交由院領(lǐng)導(dǎo)審批后按時(shí)兌現(xiàn)全院人員浮動(dòng)工資。

在做好以上工作的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)收款室、護(hù)理部、出納等領(lǐng)購(gòu)發(fā)票嚴(yán)格實(shí)行繳銷管理。對(duì)學(xué)生交來(lái)的學(xué)費(fèi)按票及時(shí)錄入電腦備查，學(xué)生領(lǐng)證時(shí)逐個(gè)核清學(xué)生學(xué)費(fèi)。對(duì)每一個(gè)查詢學(xué)費(fèi)的學(xué)生我都熱情接待，始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。時(shí)刻把自已的崗位作為醫(yī)院一個(gè)服務(wù)的窗口。財(cái)務(wù)部的工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是作為醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深地感到自己崗位的價(jià)值，所以在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，我養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。在辦理每一筆出納事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)要求我簽字審核的支出進(jìn)行認(rèn)真審核，確保出納信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

二、工作中存在的不足之處

1、在業(yè)務(wù)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)上與自已的本職工作要求還存有一定的差距。

2、開展工作的思路還不夠?qū)拸V，缺乏創(chuàng)新精神。

3、日常工作中有些做的不夠細(xì)致、深化，管理只停留在表面，沒(méi)有起到真正的作用，針對(duì)這種情況以后如何將工作做細(xì)做深，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，應(yīng)是我今后工作中的重點(diǎn)。

醫(yī)院出納年度工作總結(jié)5俗話說(shuō)站在巨人的肩膀上能讓你站得更高看得更遠(yuǎn)，工作總結(jié)就是工作中的一個(gè)巨人，在工作中，你只有及時(shí)做好了工作總結(jié)，你才能更加完整的掌控之前的知識(shí)并加以有效的利用，從而能將目光放的更遠(yuǎn)，經(jīng)過(guò)這次工作，我在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面得到了一次全面的鍛煉。我來(lái)之前，一分院財(cái)務(wù)工作很不規(guī)范，債權(quán)債務(wù)混亂，只有簡(jiǎn)單的收入支出賬，完全不符合醫(yī)院會(huì)計(jì)的各項(xiàng)制度規(guī)范。針對(duì)這種情況我采取了如下措施：首先，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，醫(yī)院會(huì)計(jì)科目設(shè)置的要求，將簡(jiǎn)單的收入支出賬改為資產(chǎn)類、負(fù)債類、專用基金、固定基金、固定資產(chǎn)等分類賬、以及相應(yīng)的總賬，這樣，不僅賬目規(guī)范了，科目設(shè)置也合理了。其次，將一分院的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了徹底的清理，設(shè)立了應(yīng)付賬款明細(xì)賬，預(yù)收款明細(xì)賬。

一、藥品經(jīng)濟(jì)核算制度

一分院原來(lái)的藥品銷售的核算，是以月末盤點(diǎn)藥房庫(kù)存數(shù)來(lái)倒推出當(dāng)月的藥品銷售量也就是所謂的“以盤定銷”。我廢除了這一不合理的方法，建立了規(guī)范的藥品經(jīng)濟(jì)核算制度：每個(gè)月一分院藥房購(gòu)入藥品，購(gòu)入時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單一式三聯(lián)。一聯(lián)送交財(cái)務(wù)登記入賬，如未付款的根據(jù)廠家名稱登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。一聯(lián)藥房存留，一聯(lián)廠家留存。藥房銷售藥品與門診收費(fèi)實(shí)行微機(jī)聯(lián)網(wǎng)。每月銷售數(shù)量有據(jù)可查。月末微機(jī)盤點(diǎn)與藥品實(shí)物盤點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行，做到實(shí)存與賬存相符。如不符寫出書面的原因。月末制作藥房當(dāng)月購(gòu)入銷售盤存報(bào)表送交財(cái)務(wù)，并將盤點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)設(shè)置藥品及藥品進(jìn)銷差價(jià)科目，月末通過(guò)計(jì)算綜合藥品差價(jià)率來(lái)計(jì)算本月銷售藥品的成本及藥品庫(kù)存數(shù)。使藥品的財(cái)務(wù)控制管理規(guī)范化。

二、門診收費(fèi)工作的規(guī)范化管理

篇5

一、商貿(mào)企業(yè)存在的主要涉稅問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部管理較為混亂由于靜海縣商貿(mào)企業(yè)大部分屬于中小型企業(yè)，且多為個(gè)體民營(yíng)性質(zhì)，依法納稅意識(shí)相對(duì)淡薄，存在人員少、資金少、貨物少和經(jīng)營(yíng)、存貨場(chǎng)地不完備現(xiàn)象，缺乏健全的經(jīng)營(yíng)銷售、結(jié)算核算、保管供應(yīng)等企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，貨物出入庫(kù)手續(xù)不健全，資金往來(lái)憑證不齊全，相關(guān)資料保管不完善現(xiàn)象比較普遍，這些問(wèn)題一定程度上加大了稅收風(fēng)險(xiǎn)，增加了稅收監(jiān)控的難度。

（二）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不規(guī)范一是資金、銀行票據(jù)管理混亂。現(xiàn)金、承兌匯票的管理使用不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定操作，利用個(gè)人銀行卡結(jié)算現(xiàn)象比較普遍，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)資金流量和流向難以有效監(jiān)控。二是會(huì)計(jì)憑證、原始憑證編制混亂。商貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)兼職現(xiàn)象普遍，設(shè)置賬簿、科目和編制記賬憑證不規(guī)范，對(duì)列入成本費(fèi)用的原始憑證把關(guān)不嚴(yán)格、審核不細(xì)致，違反規(guī)定列支問(wèn)題突出，當(dāng)期損益核算不準(zhǔn)確、不真實(shí)。三是往來(lái)賬目核算混亂。部分商貿(mào)企業(yè)在登記賬簿時(shí)，不按會(huì)計(jì)制度要求使用管理，且往來(lái)發(fā)生額和余額較大。

（三）納稅申報(bào)真實(shí)度較低在當(dāng)前一些企業(yè)存在銷售貨物不記賬、收入不申報(bào)、搞賬外循環(huán)問(wèn)題的同時(shí)，部分商貿(mào)企業(yè)把稅務(wù)部門測(cè)定的最低稅負(fù)預(yù)警值作為核算、繳納稅款的上限，弄虛作假，瞞報(bào)收入，企業(yè)繳納稅款不能反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。（四）存在發(fā)票虛開代開的隱患在個(gè)人消費(fèi)者或非增值稅納稅人以現(xiàn)金購(gòu)買商品交易，并很少索要發(fā)票或其他銷售憑證的情況下，商貿(mào)企業(yè)不但有銷售收入不入賬的情況，同時(shí)造成了進(jìn)項(xiàng)稅款的留抵。而許多進(jìn)貨無(wú)票的商貿(mào)企業(yè)急需取得發(fā)票抵扣稅款，這些都為虛開、代開發(fā)票提供了一定市場(chǎng)。同時(shí)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了商貿(mào)企業(yè)用票資格認(rèn)定和管理，防偽稅控系統(tǒng)基本遏制了“假票虛開”行為，“真票虛開”成為一種新的偷稅手段。

二、加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)稅收監(jiān)控的建議及措施

加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)稅收監(jiān)控、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算和涉稅行為入手，督促企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、真實(shí)核算、依法納稅，不斷提高稅法遵從度。

（一）發(fā)揮稅務(wù)監(jiān)督職能，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)管理稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用納稅檢查、稅務(wù)稽查和強(qiáng)化日常管理、重點(diǎn)監(jiān)控等手段方式，督促商貿(mào)企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和各類憑證的規(guī)范管理。一是對(duì)未建立《庫(kù)存商品明細(xì)賬》、財(cái)務(wù)核算不健全的企業(yè)，要求其按照現(xiàn)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，建立《庫(kù)存商品明細(xì)賬》，分品目、規(guī)格、價(jià)格核算庫(kù)存商品。二是加強(qiáng)企業(yè)商品出入庫(kù)管理，要求企業(yè)出入庫(kù)相關(guān)單據(jù)以及提貨單、過(guò)磅單等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單據(jù)必須序時(shí)編號(hào)，按照會(huì)計(jì)憑證管理備查。同時(shí)對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)核算電算化企業(yè)，要求其使用的會(huì)計(jì)軟件必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào)質(zhì)量管理。企業(yè)要嚴(yán)格按照“資產(chǎn)類往來(lái)明細(xì)賬戶的貸方余額在負(fù)債類資產(chǎn)類往來(lái)戶中填列，負(fù)債類往來(lái)明細(xì)賬戶的借方余額在資產(chǎn)類往來(lái)戶中填列”的原則進(jìn)行填報(bào)，防止企業(yè)故意虛減資產(chǎn)騙取小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)控，防范資金賬外循環(huán)

1.督促企業(yè)規(guī)范現(xiàn)金核算。要求企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家銀行法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金管理，對(duì)收到的現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)并按期存入銀行，不能坐收坐支，將現(xiàn)金收據(jù)和現(xiàn)金繳存進(jìn)賬單作為原始憑證，嚴(yán)禁通過(guò)個(gè)人銀行卡收款的行為，以保證現(xiàn)金流入的真實(shí)性。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定支付范圍進(jìn)行，對(duì)于用現(xiàn)金對(duì)外支付必須以對(duì)方開具的收據(jù)和銀行取現(xiàn)憑證作為原始憑證入賬，以證明現(xiàn)金流出的真實(shí)性。

2.督促企業(yè)加強(qiáng)票據(jù)核算。對(duì)于企業(yè)收到和背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，必須通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶核算，并附收據(jù)及承兌匯票復(fù)印件作為原始憑證，同時(shí)按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”備查賬，逐票進(jìn)行登記備查。處置（到期承兌、銀行貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓）時(shí)應(yīng)在備查賬中逐筆注銷，以便如實(shí)反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的交易量和交易的真實(shí)性。對(duì)于企業(yè)倒承兌而賺取的差價(jià)，應(yīng)沖減企業(yè)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

（三）堅(jiān)持全方位稅源監(jiān)控，防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)

1.在日常稅源管理中，嚴(yán)格按照規(guī)定審核增值稅各種抵扣憑證，凡發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定填寫、取得的抵扣憑證，一律不予抵扣。一是通過(guò)“一窗式”管理進(jìn)行“票表稽核”，發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的，移交納稅評(píng)估管理崗位人員，由他們根據(jù)日常掌握的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，查出比對(duì)不符的原因，再視不同情況進(jìn)行稅務(wù)處理。二是加大稅負(fù)率的監(jiān)控力度，對(duì)行業(yè)稅負(fù)率、利潤(rùn)率進(jìn)行全面測(cè)算，制定參考性行業(yè)利潤(rùn)率和最低稅負(fù)率，作為納稅評(píng)估的參考指標(biāo)，對(duì)偏離參考指標(biāo)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

2.堅(jiān)持企業(yè)稅負(fù)和收入雙向控管，轉(zhuǎn)變稅源管理中就稅負(fù)論稅負(fù)的管理思路，完善核查、評(píng)估、監(jiān)控指標(biāo)體系。建立從源頭開始的全方位稅源監(jiān)控、稅源管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)涉稅行為全面控制，通過(guò)有效控管實(shí)現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，改變目前只是單一按照稅負(fù)預(yù)警值監(jiān)控、分析增值稅的傾向，努力提高稅源管理質(zhì)量和效率。

3.完善稅源監(jiān)控聯(lián)動(dòng)機(jī)制。按照“四位一體”管理機(jī)制要求，加強(qiáng)日常評(píng)估和稅務(wù)稽查工作，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由，商貿(mào)企業(yè)一般納稅人長(zhǎng)期低于全市行業(yè)平均稅負(fù)，或“長(zhǎng)虧不倒”、資金往來(lái)異常等疑點(diǎn)企業(yè)，要通過(guò)各部門聯(lián)動(dòng)，采取重點(diǎn)評(píng)估、移交稽查、停供發(fā)票等措施，進(jìn)行有效的監(jiān)控、管理。

（四）強(qiáng)化稅源日常管理，提高監(jiān)控工作質(zhì)量

1.嚴(yán)把“認(rèn)定關(guān)”。嚴(yán)把商貿(mào)企業(yè)一般納稅人“入口”，商貿(mào)企業(yè)一般納稅人必須具備相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、人員、資金、設(shè)備、證照等一般納稅人認(rèn)定的必要條件，通過(guò)嚴(yán)格認(rèn)定，防止“三無(wú)”和“空殼”企業(yè)出現(xiàn)。

2.嚴(yán)把“進(jìn)項(xiàng)關(guān)”。加大商貿(mào)企業(yè)抵扣憑證認(rèn)證核查力度，核實(shí)其真實(shí)性、合法性，重點(diǎn)檢查資金流、發(fā)票流和物流三者在方向、名稱、金額方面是否完全一致，否則轉(zhuǎn)稽查部門處理。

篇6

關(guān)鍵詞：醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金存在風(fēng)險(xiǎn)；管理辦法

中圖分類號(hào)：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）03-0-02

醫(yī)院門急診收入是醫(yī)院收入的途徑之一。較大的三級(jí)甲等醫(yī)院門急診日均人次均在4000人以上，有的大醫(yī)院門診日均貨幣資金收入百萬(wàn)元左右。醫(yī)院每日均產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流入。收費(fèi)員除了每日的現(xiàn)金收入外，還各自擁有一定額度的備用金零鈔用于找補(bǔ)。如何加強(qiáng)門急診收費(fèi)的現(xiàn)金管理，確保醫(yī)院門急診收費(fèi)資金及時(shí)、完整入庫(kù)。規(guī)范醫(yī)院管理從而保證現(xiàn)金的安全，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中十分重要的一項(xiàng)工作。

一、醫(yī)院門急診收費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）大量現(xiàn)金滯留在門急診收費(fèi)員手中。由于醫(yī)院門急診收費(fèi)崗位全年無(wú)休息日，尤其是急診收費(fèi)處每天24小時(shí)連續(xù)工作，一些醫(yī)院每天收入的繳納，沒(méi)有明確的時(shí)間，造成大量現(xiàn)金滯留在門急診收費(fèi)員手中，帶來(lái)現(xiàn)金安全隱患與資金使用效率問(wèn)題。由于現(xiàn)金長(zhǎng)期滯留于銀行以外的地方，很容易產(chǎn)生收費(fèi)員挪用收入現(xiàn)金的隱患；加之流動(dòng)資金被門診收費(fèi)員部分凍結(jié)，醫(yī)院的資金得不到有效的周轉(zhuǎn)和利用。

（二）收費(fèi)員周轉(zhuǎn)備用金占據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金。門急診收費(fèi)人員持有備用金，主要是為了滿足日常工作中找零，備用金持有量過(guò)少，不能應(yīng)付日常找零需求，會(huì)延誤病人就診。備用金持有量過(guò)多，會(huì)造成資金的積壓和增加現(xiàn)金管理成本。實(shí)際情況是，許多門診收費(fèi)員手中積攢著許多嶄新的鈔票，占用了周轉(zhuǎn)備用金，則采取收款不上報(bào)的辦法來(lái)彌補(bǔ)備用金。

（三）退費(fèi)不規(guī)范。門急診收費(fèi)環(huán)節(jié)中，患者交費(fèi)后因藥房無(wú)藥或患者不想做檢查等原因，退費(fèi)時(shí)有發(fā)生，由于退費(fèi)環(huán)節(jié)的管理很容易被忽視，因此導(dǎo)致一些辦理假退費(fèi)以牟取私利的現(xiàn)象發(fā)生，產(chǎn)生漏洞使醫(yī)院資金流失。

（四）收據(jù)領(lǐng)用及核銷不認(rèn)真。一些醫(yī)院門急診空白收據(jù)無(wú)專人保管，或有專人保管但保管人缺乏責(zé)任心，由于保管不妥善導(dǎo)致空白收據(jù)遺失，給犯罪分子有可乘之機(jī)，遺失的收據(jù)給醫(yī)院造成不良影響。有的收據(jù)保管者認(rèn)識(shí)不到收據(jù)的重要性，對(duì)領(lǐng)出的收據(jù)不認(rèn)真核對(duì)和登記收據(jù)號(hào)。收費(fèi)員交回開完的收據(jù)，保管者也不認(rèn)真逐一核對(duì)、隨意核銷。結(jié)果為貪污盜竊行了方便之門。

（五）不重視收費(fèi)印章的管理。工作期間，收費(fèi)員在有事離開收費(fèi)窗口時(shí)，不注意收存收費(fèi)印章，將收費(fèi)印章依然放在桌面上，導(dǎo)致收費(fèi)印章遺失，如醫(yī)院重新更換所有收費(fèi)印章，一是對(duì)工作帶來(lái)影響，二是時(shí)間不允許，且很麻煩。如不更換所有印章，持有此收費(fèi)印章的人員，可以蓋章取藥或蓋章做檢查，導(dǎo)致醫(yī)院損失。

（六）對(duì)收費(fèi)員缺乏約束力。醫(yī)院收費(fèi)處的收費(fèi)員，大多數(shù)不是編制內(nèi)的，很多是合同工甚至臨時(shí)工，所以難以約束，此部分人員若不愿工作，隨時(shí)有走的可能，加之有的人員法律意識(shí)淡薄，醫(yī)院現(xiàn)金安全難有保障。

二、醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金管理辦法

要使醫(yī)院門診收費(fèi)工作正常進(jìn)行，保證醫(yī)院門急診收費(fèi)資金安全，制定科學(xué)業(yè)務(wù)操作流程是前提，同時(shí)應(yīng)做好現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序和內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的控制，優(yōu)化包括備用金、門急診收據(jù)、退費(fèi)流程、監(jiān)督稽核等管理，才能保障醫(yī)院門急診收費(fèi)現(xiàn)金的安全運(yùn)行。

（一）在收費(fèi)處建立二級(jí)庫(kù)。二級(jí)庫(kù)的建立，是醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的一項(xiàng)重要措施，增加二級(jí)庫(kù)管理崗位，分別設(shè)庫(kù)管與監(jiān)督，制定二級(jí)庫(kù)日常工作流程，負(fù)責(zé)日常收費(fèi)現(xiàn)金收入的收繳、收繳款與日?qǐng)?bào)表的核對(duì)、零幣兌換工作，在滿足貨幣供需平衡的前提下，將現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)降至最低[1]。

（二）制度規(guī)定收費(fèi)員收入及時(shí)足額上繳。收費(fèi)員必須在下班前結(jié)賬，結(jié)賬后一般不再收款，避免造成現(xiàn)金積壓在收費(fèi)員手中。結(jié)賬后所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，避免現(xiàn)金的截留、挪用。現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表可以有效的控制。收費(fèi)員每天結(jié)賬后，收款金額將由系統(tǒng)自動(dòng)匯總，根據(jù)當(dāng)天門急診日?qǐng)?bào)表，由專人核對(duì)交款金額是否完整、正確，有效減少現(xiàn)金在收費(fèi)員手中滯留。

（三）銀行每天定時(shí)到醫(yī)院收款。隨著門急診就醫(yī)流程的優(yōu)化，分樓層收費(fèi)作為分流病人的有效措施被醫(yī)院廣泛采用，但在方便病人付費(fèi)的同時(shí)，現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生，收費(fèi)點(diǎn)的分散，必然增加現(xiàn)金在醫(yī)院公共場(chǎng)所中的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，犯罪分子在院內(nèi)搶劫醫(yī)院收費(fèi)款的案件時(shí)有發(fā)生，因此，保障現(xiàn)金在院內(nèi)運(yùn)輸途中的安全尤為重要。所以，醫(yī)院非常有必要與銀行達(dá)成協(xié)議，由銀行工作人員每天定時(shí)來(lái)醫(yī)院收費(fèi)處收款，這樣大大減少了現(xiàn)金運(yùn)輸途中的風(fēng)險(xiǎn)，保障收費(fèi)人員及醫(yī)院現(xiàn)金的安全。

（四）實(shí)行備用金統(tǒng)一管理。現(xiàn)金的管理不僅僅是對(duì)日常收費(fèi)款的管理，還應(yīng)在備用金的持有規(guī)模和現(xiàn)金管理成本之間找到平衡點(diǎn)。由于收費(fèi)員的人數(shù)大于對(duì)外開設(shè)窗口數(shù)量，因此每天實(shí)際周轉(zhuǎn)的備用金小于實(shí)際占用的備用金。根據(jù)實(shí)際需要，科學(xué)確定備用金定額，減少備用金的資金占用，實(shí)行收費(fèi)員備用金統(tǒng)一管理。

規(guī)范和提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資金使用率的辦法，是科學(xué)確定備用金持有規(guī)模。門急診備用金按照對(duì)外開設(shè)窗口設(shè)置備用金數(shù)量，在收費(fèi)處設(shè)立負(fù)責(zé)人，由該負(fù)責(zé)人每天統(tǒng)一發(fā)放并收回備用金。無(wú)任何資金滯留于收費(fèi)員手中，收費(fèi)員每天結(jié)賬后，長(zhǎng)款或短款均可及時(shí)反映出來(lái)，這種做法不僅減少了備用金的占用，提高了醫(yī)院資金使用效率，而且還可以避免收費(fèi)員挪用現(xiàn)金。

（五）規(guī)范門急診收據(jù)的領(lǐng)用和保管。門急診空白收據(jù)應(yīng)當(dāng)由專人保管，做到保管不遺失、供應(yīng)不脫節(jié)。收費(fèi)員領(lǐng)取空白收據(jù)時(shí)，保管人員對(duì)發(fā)出的收據(jù)要登記收據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人簽字。如為他人代領(lǐng)，則需同時(shí)寫明收據(jù)使用人和代領(lǐng)人。收費(fèi)員對(duì)其所領(lǐng)用的收據(jù)應(yīng)妥善保管，造成空白收據(jù)遺失的將被追究責(zé)任。收費(fèi)人員病假或長(zhǎng)期休息的，保管人應(yīng)及時(shí)收回空白收據(jù)。

（六）規(guī)范收據(jù)的使用和核銷。收費(fèi)票據(jù)作為重要的會(huì)計(jì)憑證納入內(nèi)控管理范疇，收費(fèi)員對(duì)所領(lǐng)用的收據(jù)應(yīng)按順序使用。核銷人員對(duì)已使用收據(jù)應(yīng)按序核銷，對(duì)核銷的收據(jù)要仔細(xì)核對(duì)收據(jù)編號(hào)，檢查收據(jù)使用人員是否按領(lǐng)用順序前來(lái)核銷，是否有跳號(hào)或不交回的收據(jù)號(hào)等情況。所有領(lǐng)出的收據(jù)，使用后均要交保管人銷號(hào)，不能漏銷。

（七）規(guī)范退費(fèi)操作流程。由于退費(fèi)環(huán)節(jié)內(nèi)控規(guī)定不全，較容易出現(xiàn)漏洞，這就產(chǎn)生有人想鉆空子的可能。故要建立相互監(jiān)督制約的三方簽字機(jī)制[2]，即退費(fèi)單據(jù)上開單醫(yī)生注明退費(fèi)原因并簽字，退費(fèi)執(zhí)行人簽字，收到退費(fèi)者簽字。收費(fèi)員執(zhí)行退費(fèi)時(shí)，要嚴(yán)格審核核對(duì)，確認(rèn)所有退費(fèi)單據(jù)的內(nèi)容、金額、姓名和原始收據(jù)完全相符，同時(shí)，應(yīng)收回已作退費(fèi)的原始收據(jù)和相關(guān)憑單，粘附在原收據(jù)后備查。全額退費(fèi)的所附憑單應(yīng)與原始收據(jù)金額一致，部分退費(fèi)的一般要按退費(fèi)后的金額重開收據(jù)，收費(fèi)員應(yīng)在已退費(fèi)收據(jù)上注明重開收據(jù)號(hào)，以便稽核人員進(jìn)行核查，堵塞退費(fèi)管理環(huán)節(jié)的漏洞。

（八）加強(qiáng)收費(fèi)印章的管理。每位收費(fèi)員持有的收費(fèi)印章非常重要，蓋過(guò)印章表明已收費(fèi)。所有檢查單據(jù)，只要蓋過(guò)收費(fèi)印章即可做檢查；所有處方，只要蓋過(guò)收費(fèi)印章就可取藥。所以，每位收費(fèi)人員都要重視和保管好手中的收費(fèi)印章，財(cái)務(wù)管理者要訂立制度加強(qiáng)約束和管理。

有的醫(yī)院還發(fā)生過(guò)有人私刻收費(fèi)印章取走藥的現(xiàn)象，導(dǎo)致醫(yī)院較大損失。因此，實(shí)行取藥處方背面粘附交款憑據(jù)，是有效的管理手段。

（九）高度重視財(cái)務(wù)稽核。財(cái)務(wù)稽核是醫(yī)院收費(fèi)管理的事后控制，也是醫(yī)院收費(fèi)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在這個(gè)環(huán)節(jié)中能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、失誤，對(duì)收費(fèi)人員起到監(jiān)督和制約作用。現(xiàn)在絕大多數(shù)醫(yī)院都已實(shí)行計(jì)算機(jī)信息管理，給財(cái)務(wù)稽核提供了很大的便利。有的醫(yī)院發(fā)生收費(fèi)員貪污、挪用的情況，主要原因是監(jiān)督稽核機(jī)制不健全而產(chǎn)生的漏洞。

（十）突擊盤點(diǎn)收費(fèi)員現(xiàn)金。對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)，便于管理人員及時(shí)掌握現(xiàn)金的占用情況，這有助于收費(fèi)員養(yǎng)成每天自行結(jié)賬的習(xí)慣，可杜絕因疏于管理而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。盤點(diǎn)方式可以采用突擊盤點(diǎn)，在事先不通知的情況下突擊進(jìn)行，最佳時(shí)間應(yīng)選擇在上午上班時(shí)或下午下班時(shí)，這樣既可避免打擾門急診正常工作，又可防止被盤點(diǎn)人員對(duì)盤點(diǎn)出的問(wèn)題有這樣或那樣的解釋，影響現(xiàn)金盤點(diǎn)預(yù)期效果。若現(xiàn)金分別存放在不同地點(diǎn)的，應(yīng)逐一盤點(diǎn)，每一存放地點(diǎn)分別盤清，避免被抽查人員在現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)過(guò)程中，采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤點(diǎn)。二級(jí)庫(kù)也應(yīng)該列入醫(yī)院盤點(diǎn)檢查的范圍。

（十一）提高業(yè)務(wù)素質(zhì)加強(qiáng)法紀(jì)教育。要提高收費(fèi)人員綜合素質(zhì)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理者應(yīng)定期通過(guò)多種途徑，對(duì)收費(fèi)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)收費(fèi)人員尤其是年輕收費(fèi)員的工作責(zé)任心以及思想教育和法制教育。遵守職業(yè)道德規(guī)范，充分認(rèn)識(shí)非法占有的危害性，明白貪污、挪用是違法行為。

財(cái)務(wù)管理者要經(jīng)常組織收費(fèi)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，學(xué)習(xí)操作規(guī)范和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等制度性文件，讓其分清是非，牢固樹立財(cái)經(jīng)法律意識(shí)，提高職業(yè)道德素質(zhì)。

隨著醫(yī)療體制改革的不斷推進(jìn)，公立醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理正在經(jīng)受著越來(lái)越多的高風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，尤其是醫(yī)院門急診收費(fèi)工作，每天需要應(yīng)對(duì)龐大的患者群體以及巨額的現(xiàn)金收入，更需要加以防范以規(guī)避可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理規(guī)范化是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理本質(zhì)特征的反映，一方面它是在一定的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理假設(shè)前提下，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理規(guī)范化目標(biāo)和有效實(shí)施規(guī)范化過(guò)程為基礎(chǔ)進(jìn)行推導(dǎo);另一方面，農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理規(guī)范化概念來(lái)源于長(zhǎng)期的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，是對(duì)規(guī)范化實(shí)踐的總結(jié)、提煉。

二、農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）村級(jí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不扎實(shí)

從總體情況來(lái)看，各鄉(xiāng)村在經(jīng)濟(jì)總量、財(cái)政收入上都得到了較大幅度的增長(zhǎng)，幾項(xiàng)基本問(wèn)題已經(jīng)得到了解決，包括鄉(xiāng)村工資的發(fā)放、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)等，但是，鄉(xiāng)村資金缺乏、發(fā)展后勁不足等問(wèn)題并沒(méi)有從根本上得到改變。特別是農(nóng)村中心鎮(zhèn)目前承擔(dān)著區(qū)域性社會(huì)職能，那么對(duì)于中心鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展就會(huì)有更高的要求，這使得其事權(quán)與財(cái)權(quán)平衡矛盾更加突出。村級(jí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不扎實(shí)，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度規(guī)范性與財(cái)務(wù)管理水平與財(cái)政制度建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的要求還有很大差距。

（二）財(cái)務(wù)核算隊(duì)伍不穩(wěn)定

農(nóng)村進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的會(huì)計(jì)出納人員流動(dòng)性大，隊(duì)伍極其不穩(wěn)定，導(dǎo)致根本沒(méi)有財(cái)務(wù)移交手續(xù)或者移交手續(xù)辦理不及時(shí)。近年來(lái)，由于村民委員會(huì)換屆而變更會(huì)計(jì)核算人員的，經(jīng)常出現(xiàn)不辦理移交手續(xù)的情形;由于鄉(xiāng)村經(jīng)費(fèi)緊張，經(jīng)常出現(xiàn)鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)沒(méi)有專門人員對(duì)其進(jìn)行管理，經(jīng)費(fèi)的開支也沒(méi)有專門人員進(jìn)行審批和監(jiān)督的情形。于是經(jīng)常發(fā)生多人收錢，多人管錢，多人用錢，但是不進(jìn)行交賬、結(jié)賬、記賬處理工作，這也成為當(dāng)前農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理的突出問(wèn)題，在個(gè)別村還形成了誰(shuí)拿錢誰(shuí)用錢的混亂局面。

（三）村級(jí)財(cái)務(wù)賬目設(shè)置不規(guī)范、不健全

從原始資料的分析情況看，由于村級(jí)村務(wù)管理人員沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，個(gè)別村沒(méi)有按財(cái)務(wù)制度的規(guī)范來(lái)記錄會(huì)計(jì)賬目，比如說(shuō)一些村僅記日記賬而不記錄明細(xì)賬和總賬;一些村因會(huì)計(jì)人員本身不會(huì)財(cái)務(wù)，根本無(wú)法找到賬目記錄和財(cái)務(wù)制度，僅僅把眾多繁雜的票據(jù)封裝起來(lái)。還存在著原始票據(jù)或原始憑證不規(guī)范的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：收錢不開正式收據(jù)，收款人不簽名蓋章;開支沒(méi)有正式發(fā)票，多以白條入賬，并且無(wú)經(jīng)手人和證明人簽章。干部出差不填差旅費(fèi)報(bào)賬單，以領(lǐng)據(jù)票入賬等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。個(gè)別村非生產(chǎn)性開支較多，絕大多數(shù)的村級(jí)財(cái)務(wù)支出多用于招待，普遍形成一種檢查吃、開會(huì)吃的現(xiàn)象。

三、農(nóng)村基層組織財(cái)務(wù)管理規(guī)范化措施

（一）完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作與制度體系

1.完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)立健全村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。建立良好的農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理制度是搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要保證。為使得農(nóng)村基層至村一級(jí)的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)有章可循，必須按照農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度要求，對(duì)村級(jí)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行完善，財(cái)務(wù)制度的完善需是全方位的，從現(xiàn)金管理到固定資產(chǎn)管理制度，從預(yù)算決算到收入支出審批制度，再到財(cái)務(wù)審計(jì)制度，從財(cái)務(wù)公開到民主理財(cái)監(jiān)督制度等等。無(wú)規(guī)矩不成方圓，通過(guò)制度建設(shè)使得農(nóng)村財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，從會(huì)計(jì)處理程序方法的規(guī)范出發(fā)，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)工作真實(shí)、完整反映農(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況，促進(jìn)決策支持作用的發(fā)揮，以指導(dǎo)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，使各項(xiàng)工作制度化、規(guī)范化、功能化。

2.完善民主管理制度。首先要加大宣傳力度，從制度和教育方面入手，完善民主管理制度，防止“村官腐敗”。在宣傳過(guò)程中，主要加強(qiáng)宣傳《村民委員會(huì)組織法》，實(shí)現(xiàn)真正的村民自治。加大對(duì)該法的宣傳力度，讓村干部和村民懂得“自主化”不是“村干部的自主化”，而是“村民的自主管理”。村干部要自覺(jué)主動(dòng)接受全體成員的監(jiān)督，民主完全有義務(wù)和權(quán)力過(guò)問(wèn)，并決策村里的重大事項(xiàng)。充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的作用，及時(shí)公開財(cái)務(wù)，讓村民參與理財(cái)，知道村賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正處理，堵塞漏洞。其次要建立常態(tài)化的村干部廉潔教育機(jī)制。要把村干部的廉潔教育工作列入年終考核指標(biāo)之內(nèi)，形成經(jīng)常性和有針對(duì)性的教育，對(duì)村干部要常敲警鐘。再次是要加大懲戒力度，取信于民，以儆效尤。司法機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮自身職能，加大查處村干部犯罪的力度，增強(qiáng)法律的威懾力，增強(qiáng)村民們監(jiān)督村干部的信心。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)信息公開與披露

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)體制下的所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都必須根據(jù)監(jiān)察部和農(nóng)業(yè)部?jī)刹课C發(fā)的《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》的要求而公開信息，并且接受全體民眾的監(jiān)督。但凡農(nóng)村基層組織集體經(jīng)濟(jì)的成員重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，都需要及時(shí)、據(jù)實(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。并對(duì)廣大群眾產(chǎn)生的疑問(wèn)，村財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人要及時(shí)進(jìn)行解釋和答復(fù)。

（三）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

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一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法

1、宣傳，認(rèn)識(shí)。在審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局了《關(guān)于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔XX〕120號(hào))。通知指出：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,惠農(nóng)政策;能夠村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是“三農(nóng)”工作的要求，是民生和農(nóng)村的要求，是農(nóng)村發(fā)展的保障。要求各街(鎮(zhèn))要認(rèn)識(shí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的意義。

2、成立和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長(zhǎng)，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、會(huì)計(jì)為的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、審計(jì)工作的范圍和。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍，是街(鎮(zhèn))、村兩級(jí)XX年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及的問(wèn)題

314個(gè)行政村、2629個(gè)村民中，已審計(jì)249個(gè)村、2046個(gè)村民。審計(jì)的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未貪污挪用、自立項(xiàng)目、收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。檢查審計(jì)，主要反映出問(wèn)題：

1、挪用集體資金的情況仍有。村組干部思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍然。審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長(zhǎng)挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長(zhǎng)挪用集體資金4536.5元;23人，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元。到為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2、村組制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)委托和電算化管理，財(cái)務(wù)管理制度健全。，村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中制度。審計(jì)中查出集體收入未入賬17筆84578元，少支多報(bào)1筆50元，拒絕不開支入賬25筆9541元，新增債務(wù)3筆18170元。

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需。開支審批手續(xù)。開支單據(jù)或無(wú)事由，或無(wú)經(jīng)辦人簽字，或無(wú)審批人審批，或無(wú)民主理財(cái)審核蓋章。票據(jù)不規(guī)范。村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，本應(yīng)正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。民主理財(cái)未能監(jiān)督職能。共有民主理財(cái)2214個(gè)，村314人，社1900個(gè)，民主理財(cái)無(wú)報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，不愿或按要求農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。共有161個(gè)村、組民主理財(cái)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財(cái)組長(zhǎng)，有名無(wú)實(shí)，形同虛設(shè)。公款私存情況仍然。村欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至XX年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到為止，經(jīng)清理督促追收，累計(jì)至今尚有60000元未還，原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅、水費(fèi)等集體

資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂(lè)興村集體資金賬戶。

4、村干部經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)。制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支只能由財(cái)務(wù)人員辦理，但支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)。

三、整改措施

1、督促檢查，制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的組成，農(nóng)民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，農(nóng)村社會(huì)的意義。，今后要一項(xiàng)經(jīng)常性工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，農(nóng)村財(cái)務(wù)制度。各鎮(zhèn)本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題，措施，糾正和，使之規(guī)范化、制度化。

2、審計(jì)監(jiān)督，違紀(jì)。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)和手段。，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題，或不地審計(jì)監(jiān)督。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分的村組，原則上三年內(nèi)對(duì)所村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅;情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)黨紀(jì)、政紀(jì)處分;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

篇9

一、財(cái)務(wù)部人員構(gòu)成：成員四人，設(shè)財(cái)務(wù)部主任、主管會(huì)計(jì)、出納、辦稅員各一名，集團(tuán)、進(jìn)出口公司和貨代公司的主管會(huì)計(jì)、出納均由集團(tuán)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)管理。

二、財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)部主任崗位職責(zé)：

1）公司財(cái)務(wù)制度的制定

2）財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核

3）費(fèi)用支出的控制、審核與批準(zhǔn)

4）財(cái)務(wù)處理的審核與批準(zhǔn)

5）財(cái)務(wù)報(bào)告的審核及報(bào)出

6）根據(jù)匯率的變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整集團(tuán)與下屬企業(yè)的結(jié)算價(jià)格，使集團(tuán)與下屬企業(yè)的收入能合理的分配。

7）稅收籌劃

8）保管財(cái)務(wù)專用章

9）審核簽署記賬憑證

2、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

1）依據(jù)真實(shí)合法、經(jīng)簽字審批的原始財(cái)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿。

2）依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，依法計(jì)提稅金，并依法避稅。

3）協(xié)助財(cái)務(wù)部主任進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核

4）協(xié)助財(cái)務(wù)部主任編制財(cái)務(wù)報(bào)告

5）每月與出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額

3、出納：

1）辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)繳存銀行，經(jīng)審批的費(fèi)用要及時(shí)支付。

2）收付款項(xiàng)后應(yīng)于當(dāng)日手工登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，電腦記的賬與手工記的賬應(yīng)一致。

3)記賬后的單據(jù)發(fā)票要蓋收訖和付訖章或各人簽字蓋章，注明是現(xiàn)金付還是支票銀行支付，并及時(shí)與主管會(huì)計(jì)交接，并作好交接記錄。

4）每月與主管會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款日記賬，作到賬賬相符。

5）半個(gè)月盤點(diǎn)一次現(xiàn)金，根據(jù)對(duì)賬單每月核對(duì)一次銀行存款余額。

6）凡是在外被盜丟失的款項(xiàng)以及賬面短缺的款項(xiàng)均由出納個(gè)人賠償。

7）如果不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納私自對(duì)外借款，屬貪污挪用行為。如造成損失，依法追究當(dāng)事人責(zé)任及損失。

4、辦稅員：

1）依據(jù)會(huì)計(jì)提拱的數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào)及出口退稅申報(bào)

2）辦理出口結(jié)匯核銷業(yè)務(wù)

3）辦理海關(guān)業(yè)務(wù)

4）辦理其他領(lǐng)導(dǎo)安排的業(yè)務(wù)

5）督促業(yè)務(wù)人員收取出口業(yè)務(wù)的貸款

三、財(cái)務(wù)制度

1、報(bào)銷審批制度：報(bào)銷的費(fèi)用必須由經(jīng)辦人簽字并注明事由，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任、主管會(huì)計(jì)、行政主管簽字后，出納方可付款。集團(tuán)公司、進(jìn)出口公司、貨貸公司費(fèi)用須嚴(yán)格區(qū)分，不得混淆，并由其所屬行政主管簽字審批。日常費(fèi)用金額現(xiàn)金在500元以內(nèi)的、銀行轉(zhuǎn)帳支票付款在10000元以內(nèi)的正常業(yè)務(wù)往來(lái)付款，可由財(cái)務(wù)部主任簽字后直接付款，取得發(fā)票后再按正常報(bào)銷程序簽字。

2、工資發(fā)放規(guī)定：按實(shí)際發(fā)放工資入賬，并依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

3、國(guó)際業(yè)務(wù)部、進(jìn)出口公司、貨貸公司每半個(gè)月將出口發(fā)票資料、報(bào)關(guān)單及進(jìn)貨發(fā)票轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)當(dāng)月財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。

4、收支劃分管理規(guī)定：必須事先區(qū)分收支種類，將主管業(yè)務(wù)收支與其他業(yè)務(wù)收支分別歸類記賬，并按月分別作出財(cái)務(wù)報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5、付款項(xiàng)目應(yīng)由收款單位填寫請(qǐng)款單，由國(guó)際業(yè)務(wù)部、進(jìn)出口公司、貨貸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的主管人員注明收款單位、付款事由、金額并簽字，交由財(cái)務(wù)部主任審核并簽字后，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，出納方可辦理付款。

6、現(xiàn)金在500元以上的、銀行轉(zhuǎn)帳付款在10000元以上的支付費(fèi)用和借款，必須由主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部主任簽字后，出納才能辦理付款。

7、主要領(lǐng)導(dǎo)是經(jīng)辦人的所有費(fèi)用發(fā)票單據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)只能作為經(jīng)辦人簽字，此類報(bào)銷費(fèi)用，發(fā)票單據(jù)必須由財(cái)務(wù)部主任和其他的主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)才能辦理。

8、報(bào)銷的所有發(fā)票單據(jù)，必須由經(jīng)辦人注明事由，財(cái)務(wù)部主任和主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，出納才能付款，主管會(huì)計(jì)才能記賬。

9、增值稅發(fā)票和貨運(yùn)發(fā)票必須由相關(guān)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)主管簽字證明，交財(cái)務(wù)部主任簽字后入賬。

10、禁止使用任何白條和費(fèi)用收據(jù)入賬，所有入賬成本費(fèi)用項(xiàng)目必須以正式發(fā)票入賬。

四、凡違反上述補(bǔ)充規(guī)定以及原規(guī)章制度，造成的損失均由經(jīng)辦人承擔(dān)，情節(jié)嚴(yán)重的予以免職、辭退，直至追究法律責(zé)任。

五、車輛使用管理規(guī)定

1．在__辦理業(yè)務(wù)無(wú)特殊情況均應(yīng)搭公交車，如有急事方可向辦公室申請(qǐng)搭乘出租車，凡是經(jīng)辦公室批準(zhǔn)的搭乘出租可憑車票報(bào)銷。由辦公室主任和財(cái)務(wù)部主任簽字即可報(bào)銷。

2.去__以外的地區(qū)可由經(jīng)辦人注明用車事由、時(shí)間、地點(diǎn)，由辦公室主任按排派車，如出遠(yuǎn)差應(yīng)提前一天或者半天申請(qǐng)以便辦理調(diào)節(jié)，安排車輛配備司機(jī)。

篇10

前段時(shí)間在陽(yáng)江服務(wù)區(qū)培訓(xùn)是講理論知識(shí),在聽的過(guò)程中很多地方都很模糊,不知具體該如何做,有時(shí)還需要翻看以前所學(xué)的知識(shí),感覺(jué)真的很復(fù)雜。可是現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)操作中,并不是以前想象的那么復(fù)雜,只要信心、耐心的去對(duì)待，什么都能做的好。在工作中也做了一些力所能及的工作，幫忙清理衛(wèi)生，做一些后勤的工作。

進(jìn)入工作中首先要了解本單位的財(cái)務(wù)制度。出納員的工作管理主要包括：1、辦理現(xiàn)金收入與支出，2、負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)等管理，3、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章，4、負(fù)責(zé)報(bào)銷的工作，

出納員每天工作流程如下：

一、安排收銀員一個(gè)準(zhǔn)時(shí)交錢的時(shí)間，如有到時(shí)間沒(méi)交的，要通知各部門的領(lǐng)班，因?yàn)檫@樣才不會(huì)影響到我們的工作。如有收銀員代替人交錢時(shí)，要問(wèn)清是什么原因，否則一律不可代替。

二、每天收到收銀員營(yíng)業(yè)款時(shí)，看是否以系統(tǒng)打出的數(shù)字相等，如有不相等，就要把長(zhǎng)短款統(tǒng)計(jì)出來(lái)。然后要把錢整理好，要當(dāng)天存入銀行。如有辦理上門收款服務(wù)區(qū)的，首先要看清楚是否熟悉的人，如果是陌生人來(lái)領(lǐng)取錢箱，必須有銀行的人提前通知過(guò)來(lái)，而且要帶相關(guān)的證件證明才可以拿走，否則一律不可。每天存入銀行的錢都有“回單”，所以要及時(shí)的登記銀行存款日記賬，并且要核對(duì)當(dāng)天存入銀行的金額是否相等。

三、本單位需要支付現(xiàn)金時(shí)，必須從庫(kù)存現(xiàn)金（備用金）或開戶銀行支付，不得從本單位的每天現(xiàn)金收入中直接支付，即要做好收支兩條線。每天必須在營(yíng)業(yè)終了后，對(duì)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬賬的賬面余額要相互核對(duì)，做到日清日結(jié)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)及時(shí)查明原因，并予以處理。

四、如有轉(zhuǎn)賬、電匯時(shí)，要填寫支票、領(lǐng)用支票的審批單、轉(zhuǎn)賬單，寫時(shí)要用墨汁或碳素墨水，而且數(shù)字正確、字跡清晰、不能錯(cuò)漏，不潦草、涂改，寫了之后要登記領(lǐng)用支票的本子，

五、填收款收據(jù)時(shí)，必須要寫清楚事情的發(fā)生，寫完之后要給經(jīng)手人簽名，再拿給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名，然后把第二聯(lián)撕給對(duì)方。關(guān)于報(bào)銷時(shí)，要寫費(fèi)用報(bào)銷審批表，一定要寫明費(fèi)用的性質(zhì)，寫時(shí)要工整，不能涂改和加筆。寫好了要拿給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，而且要經(jīng)過(guò)區(qū)長(zhǎng)的批準(zhǔn)，才能給予現(xiàn)金報(bào)銷，

六、保管好空白支票、空白收據(jù)、還有相關(guān)的票據(jù)，未經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)不得填寫。還有要保管好所有的印章，不得拿給外人使用。

七、如需要借款時(shí)，各部門的負(fù)責(zé)人首先要先寫借款單，一定要寫明清楚，完后，一定要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，還有區(qū)長(zhǎng)的同意,否則一律不能借款。

九、服務(wù)區(qū)每天發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，都要逐日逐筆的序時(shí)登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，