質量整改報告范文

導語：如何才能寫好一篇質量整改報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據XXX衛生局關于開展“三好一滿意”活動醫療質量安全整頓活動的要求，我院對重點科室、重點部門進行了全面的檢查。現就自查結果及整改措施匯報如下：

一、存在問題：

（一）某些醫療管理制度還有落實不到位

個別醫務人員醫療質量安全意識不夠高，對首診醫師負責制、查對制度、病例討論制度、會診制度、轉科轉院制度等核心制度不能很好的落實。

（二）抗菌藥物的應用仍存在不合理的現象

個別醫務人員抗菌藥物使用不合理，如普通感冒也使用抗生素；圍手術期預防用藥不合理，抗生素使用時間過長。

（三）住院病歷書寫中還存在的問題。

1、字跡潦草，有涂改，姓名、住院號不相符等情況。

2、病程記錄中對修改的醫囑、陽性化驗結果缺少分析，查房記錄內容分析少，過于形式化。

3、存在知情同意書告知、簽字不規范、藥品及一次性高低值耗材等自費項目未簽知情同意書。

二、整改措施：

（一）進一步加強質量安全教育，提高醫務人員的安全、質量意識。

醫務人員普遍存在重視專業知識而輕視質量管理知識的學習，質量管理知識缺乏，質量意識不強，這樣就不能自覺地、主動地將質量要求應用于日常醫療工作中，就難以保證質量目標的實現。質量管理是一門學科，要想提高醫療質量，不但要學習醫學理論、醫療技術，還要學習質量管理的基本知識，不斷更新質量管理理念，適應社會的需求。只有使醫務人員樹立起正確的質量管理意識，掌握質量管理方法，才能變被動的質量控制為主動的自我質量控制。因此，培訓全體醫務人員質量管理知識，增強質量意識是提高醫療質量的基礎工作之一。首先要加強醫療相關法律、法規、規章制度。醫務人員務必掌握相關法律法規、醫療質量核心制度，提高醫務人員的質量意識、安全意識與防范意識。

（二）加大監督檢查力度，保證核心制度的落實。

1、進一步加強質量查房和運行病歷檢查工作，注重實效，不能流于形式，對查到的問題除了當面講解以外，對屢犯的一定要通過經濟處罰，給予懲戒。

2、要加強三基訓練與考核，要不斷完善考核辦法，嚴肅考核紀律，注重考核的實效，不流于形式。

3、加強病案質量的管理。

在全院開展病歷書寫規范培訓，進一步健全相關制度及病歷檢查標準，保證住院病歷的及時歸檔和安全流轉。

4、進一步加強醫院感染的監控。

嚴格執行各項醫院感染管理制度。進一步加大醫院感染知識的培訓和宣傳力度，讓每個醫務人員都要認識到醫院感染控制的重要性，自覺遵守無菌操作技術，做好個人控制環節發揮醫院感染管理委員會的職責，積極開展工作，杜絕醫院感染事件的漏報。

5、進一步加強抗菌藥物的使用管理。

根據《轉發關于印發XX省抗菌藥物臨床應用管理指導意見》的文件精神，成立我院《抗菌藥物臨床使用管理小組》組織，嚴格開展抗菌藥物臨床使用管理工作，注重監控圍手術期預防用藥情況。進一步落實抗菌藥物分級管理制度，設置處方權限，保證制度的落實，提高細菌培養、藥敏試驗率，保證合理使用抗菌藥。

（三）進一步加強職業道德教育，切實提高醫務人員的服務水平。

根據衛生部《醫務人員醫德規范及實施辦法》的要求，對醫務人員進行醫德教育。培養謙虛謹慎，不驕不傲的工作作風，立志做一個醫德高尚，受老百姓尊敬的醫務工作者，真正樹立起“以人為本，以病人為中心”的理念，要真正做到將病人當成自己的親人，不謀私利。

篇2

我局自開展“兩整治一改革”專項行動一來，通過排查和自查工作后發現以下問題：

一、過去在崗位上存在監管力度和監管范圍有盲點、采礦登記資料審查不夠嚴和資源管理中執法不嚴等問題。

二、在思想道德上存在理論學習不夠深入、不注重實踐和調查研究、人生觀、價值觀、道德觀、權力觀與黨的規定不夠吻合等問題。

三、在業務流程上存在不按規定程序操作的問題。

四、在制度機制上存在制度機制不夠健全、責任心不強、對制度規章執行不力和責任落實不到位等問題。

五、在外部環境上存在濫用職權、原則性不強和徇私情等問題。

六、在內部管理上存在執行工作流程不嚴密、內部管理不嚴格、排查和防控風險不夠深入等問題。

面對排查出來的上述問題，我局組織相關人員認真學習分析現有國家法律法規政策，對照我局各種制度，發現產生問題的根源是：

一、部分工作人員責任意識不強，黨性修養不夠深刻、政治理論學習深度不夠和執行法律法規政策不嚴等原因。

二、部分工作人員沒嚴格執行工作制度，工作責任心不強和組織紀律換散。

三、沒有細化分工，責任落實不到位，對責任人員追究不力，造成工作不積極，責任心不強和有錯不糾等現象。

四、創新意識不強，缺乏發現新問題，提出新觀點和解決新問題的能力。

“兩整治一改革”專項行動所獲得的經驗

一、順應經濟社會發展，及時更新知識

通過此次排查，發現工作中出現的疏漏與知識滯后相關，因此，要想把工作做好，首先要從更新知識開始，只有新的知識，才能順應經濟發展潮流，才能解決工作中出現的新問題，才能把工作做好，才能順應民心，才能為國家樹立美好形象。

二、細化工作，落實責任

通過此次排查，我局發現了相關問題存在的根源，立即進行了整改。從老的一套思想束縛轉換為現在思想更新、觀念更新、領導分工，使責任明確落實到個人。工作效率和工作情緒明顯得到提升。

三、建章立制，嚴肅紀律

制作廉政警示牌，從崗位職責、思想道德、業務流程、制度機制、外部環境、內部管理、防控措施等多方位進行排查，找出漏洞，并提出整改措施，力爭從源頭上遏制腐敗思想滋生。

四、領導牽頭，嚴加監管

為更好更快的落實“兩整治一改革”專項行動，我局黨組領導班子牽頭，由專門領導負責，成立監察小組，不定時的對各股室開展“兩整治一改革”專項行動的情況進行監督檢查，發現問題立即責成整改，對整改不力的人員，進行通報批評。力爭在“兩整治一改革”專項行動中創佳績，為國土資源健康有序發展做出應有的貢獻。

對開展“兩整治一改革”專項行動的建議

一、深化改革，創新發展。只有不斷的深化改革，創新發展，才能應對社會巨變，順應社會發展，才能夠發現新變化，新問題，才能夠想出解決問題的新方法。

篇3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-124-02

對于內部審計中所發現問題的整改是作為審計工作的重要組成部分，是不斷提高審計成果和分析利用價值，實現審計目的的重要途徑，也是發揮審計調節功能的重要環節。在實際工作中，審計問題整改是否到位，是否落到實處，需要審計部門去跟蹤、監督，去發揮審計職能，更好地防范企業經營管理風險和提升管理水平。但在實際工作中，重審計、輕整改還是嚴重影響了審計工作質量的提高。

一、實際工作中落實審計整改難的原因分析

近年來，隨著審計委派制的深入開展，審計部門的獨立性明顯增強，審計的服務與監督職能越來越被強化，因為對于各類內部審計發現問題的整改要求也越來越高。但在實際工作中，也常常會出現整改的落實不到位、整改不被重視的現象，造成這些現象的原因，主要有以下方面：

一是從思想上對審計整改認識不到位。受傳統思想的影響，很多被審計單位只重視審計報告的內容，對于審計報告中提出的建設性的審計建議需要如何去落實、做好，認識并不足，對審計問題的整改態度并不積極。

二是從行動上存在對審計整改不到位、不徹底的現象。有些被審計單位對審計建議中提出的有關要求重視不夠，沒有采取措施及時進行整改，整改也并不到位，出現每次審計發現的問題有同樣的問題再次發現的現象。

三是審計整改未能形成全員整改的機制。對于很多被審計單位而言，審計整改常常被認為是財務部門的事，但在實際審計工作中，很多審計問題都直接涉及到相關的業務部門，有時一個審計問題可能會牽涉到多個部門，這時候就需要所涉及的部門積極配合，才能較好地完成審計整改。同時審計整改更是需要領導的支持和協調，沒有領導的重視和支持，審計整改有時就會出現整改乏力的情況。

四是內部審計的成果質量不夠高，審計建議缺乏可操作性。一項審計任務從審計指令到出具審計報告再到整改形成一個循環機制，目前的內部審計已經不同于傳統的審計，而是更多地向管理審計、效益審計方向去拓展。審計報告的質量無疑對提高審計成果的利用至關重要，在審計中查找問題后采用定性和定量分析相結合的方法，仔細檢查提出的問題是否與實際情況相符合，所提出解決和預防問題的辦法是否完善。在審計報告中如果只提出問題，不根據客觀情況研究分析并提出建設性的審計建議，審計的更高層次就沒有體現出來，因而內部審計中所提出的改進建議在實際中可操作性不夠強，最終加大了審計整改的難度。

二、全面提高落實內部審計整改的有效性

對內部審計中發現的問題及時進行糾錯、整改，做好審計發現問題整改的落實工作，需要在以下幾方面全面提高審計整改的有效性。

一是指引被審計單位認識審計整改對企業發展的重要性。內部審計的目的并不在于在審計中發現更多的問題，而是為了從經營活動的真實性、合法性、合規性角度去幫助被審計單位提高自身的經營管理水平，促進企業持續健康發展。

二是從自身角度出發提高內部審計的工作質量。審計工作質量的高低在很大程度上決定審計整改是否落實到位。在日常內部審計中，必須努力將審計報告中所涉及到的每一項審計問題表述清楚、準確定性、有可靠依據作為支撐、提出的建議針對性強，最終才能被審計單位所認可，同時也更利于推進審計整改的落實。這就要求在我們在每次的審計工作中嚴格把好質量關，審計過程中思路清晰、明確重點，提出的審計建議切實有效可行，審計工作質量得到有效控制。只有這樣，才能從根本上夯實審計整改的基礎性工作。

三是進一步提高審計人員的專業能力。審計報告的質量決定審計整改的有效性，審計整改能否得到有效落實在一定程度上取決于審計人員的業務水平和專業技能。審計報告中對發現的問題所提出的審計建議、到最終督促落實審計問題的整改，都需要審計人員的專業判斷。因而審計人員只有不斷地提高自身的業務素質和專業能力，才能將審計整改落到實處。

三、抓好內部審計整改，提高審計工作質量的對策

全面推進審計發現問題整改的落實工作，對實現內部審計工作有效性有著重要意義。為切實抓好審計問題的整改，提高審計工作質量，可以采取以下對策：

1.不斷完善審計問題整改落實的長效機制。要明確審計整改責任到人，通過建立審計整改落實制度，明確整改責任，落實整改期限，例如：對近三年各類審計出具的審計報告或以審計意見書形式下發現的各類審計問題整改落實情況，進行全面梳理。對于內部審計中每次下發的審計整改通知單中反映出來的審計問題整改分類到相關部門，要求將審計問題整改結果納入相關部門負責人的年度考核中，將審計整改完成情況作為個人績效考核的指標，作為一項長期的工作來抓。

2.完善審計整改制度，樹立全員參與意識。對于各類審計問題整改建立并完善審計跟蹤機制，將相關部門的整改工作納入重點督辦事項，強化過程監督和整改結果考核，形成閉環管理。隨著審計委派制在各行各業的深入開展，很多企業都建立了在加強對職能部門監督的基礎上， 針對內部審計需要以提升審計監督和服務水平為重心，將內部審計委員會作為企業正常的運作機構，完善審計聯席會議工作制度，通過加強協調配合， 對審計工作進行指導、管理、協調、監督、審議，在審計整改工作中人事、紀檢監察、財務和審計部門各盡其職，促進職能間的互補和信息資源的共享，在聯席會議上將審計中發現的問題及整改情況及時進行通報，合理調配審計資源、健全上下溝通協調機制。

篇4

關鍵詞：后續審計；監督問題；整改

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

后續審計針對性較強，審計重點一般限于審計結論和決定所涉及的范圍。現場審計的程序和方法與一般的審計程序和方法基本相同，其內容包括監督檢查審計決定的執行情況；了解審計建議采納情況，考察審計效果；發現審計決定執行過程中出現的問題和所采取的整改措施；發現審計意見和審計決定不當時進行復查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足；根據新的情況提出改進建議和相應措施，使審計工作更為有效。審計過程可以利用部門走訪、個別談話、審計測試以及檢查糾正措施的記錄資料等，審計和測試與前期審計程序所利用的方法基本類似。

后續審計對監督問題整改提高審計工作質量具有重要意義。一是可以幫助和監督管理者提高依法合規經營意識，認識存在問題的嚴重性，端正糾正問題態度，制定有效整改措施，落實整改責任，抓好工作落實，消除經營風險，提高依法合規經營自覺性；二是可以督促管理者及時通報經營風險，對已發生問題舉一反三，認真吸取教訓，為今后經營管理鋪平依法合規之路；三是可以檢驗前期審計建議和審計結論的準確性，針對被審計單位已經整改的問題和實施改進措施的有效性進行重新評估，對有效提高審計工作質量具有良好作用。

搞好后續審計工作，應把握以下幾個方面。

第一，熟知審計終結報告內容， 增強審計工作責任心。對被審計單位實施后續審計前， 審計人員一是要充分做好審計前的各項準備工作， 認真閱讀審計終結報告，關注審計要點，確定好審計目標；二是要仔細收集相關審計資料，針對審計發現的問題要仔細分析研究，尤其對那些因種種原因未在審計終結報告中反映的內容，要認真查看前期審計工作底稿，核對問題風險性質；三是要認真梳理被審計單位的“整改報告”，對審計中重點關注的問題， 要逐項列出審計清單并認真進行分類；四是做好審計工作分工，按照問題分類責任到人，使審計工作思路清晰，現場有序。

第二，仔細研究被審計單位整改報告，確定后續審計工作重點目標。目前，審計部門一般要求是：被審計單位在接到審計報告后一個月內向審計機關上報“審計整改報告”。審計整改報告是被審計單位對審計終結報告中提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對“審計整改報告”檢點可關注以下情況：一是被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改的問題，此類問題要認真做好記錄，并將作為后續審計的重點內容和目標；二是在閱讀“審計整改報告” 時，對整改不充分的問題要分析原因，查對工作底稿，找出問題類屬，分析被審計單位的整改方法是否正確、 措施是否得當；三是認真分析未整改問題的理由是否充分，分析查找存在問題的主客觀原因、環境等。對已經無法整改的問題是否做到了舉一反三并吸取了教訓，對能夠整改而未整改或整改不充分的問題的癥結和原因所在。

第三，關注問題整改效果，防止出現層層走過場。關注已整改問題的真實性和有效性是后續審計工作的重點。從以往調查了解中發現，被審計單位領導不重視，主管部門應付檢查的現象時有發生。一是有的上級主管部門為了在規定的時限內完成上報整改情況，在未安排或看到被審計單位整改報告的情況下代為撰寫整改報告的現象；二是有的被審計單位接到上級審計終結報告后，在未進行問題整改的情況下則按照報告中的審計發現逐條對應編寫改進情況；三是被審計單位在整改工作中存在避重就輕、輕描淡寫、敷衍了事的現象，總覺得這些問題屬共性問題無關緊要，對工作沒有大的影響等。這些行為不但使已有的問題得不到及時整改，也體現了執行力不夠的問題，這也是導致為什么有些問題屢查屢犯，屢禁不止和違法違規經營的重要原因之一。有些問題得不到及時有效的整改，使簡單的問題復雜化，影響了公司業務健康發展和依法合規經營。

篇5

文章結合部門內部審計工作的實際，就當前落實內部審計整改中存在的理論和實踐中的突出問題進行了深入分析，并從被審計單位、督促審計整改的責任部門以及內部審計的體制和機制等角度，剖析了問題產生的原因，提出了一些解決問題的對策和建議。

關鍵詞：

內部審計；審計整改；對策

審計整改，就是被審計單位在對審計報告的審計意見和建議沒有異議的基礎上，自我進行整改和糾偏的過程。審計整改作為審計閉環中的最后一環，是審計發現問題的重要延伸，直接影響審計目標的實現。只審計不查處、不整改，等于沒有審計。從一定意義上說，沒有整改的審計發現比沒有發現更可怕。發現的問題得不到整改，審計意見和建議得不到采納，既達不到內部審計查錯糾弊、揭示和預防的目的，也直接影響到內部審計部門的權威，不僅發揮不了審計制度本身應具有的震懾作用，相反還可能增加被審計單位“前審后犯、邊審邊犯”的膽量，從而導致類似違法違規問題屢查屢犯、屢禁不止。本文結合系統主管部門內部審計工作的實際，著重從主管部門內部審計的角度，對當前內部審計整改中存在的主要問題進行分析探討。

一、內部審計整改存在的主要問題及原因

（一）主觀認識不到位，導致審計整改難落實

從被審計單位看，一些單位領導對審計整改促進單位加強規范管理、堵塞漏洞、抓早抓小的預防作用認識不足，擔心整改使自身利益受損，往往采取避重就輕、避實就虛，有意識地進行“選擇性”整改［1］，使得審計整改難落實。表現為：一是對與切身利益關聯度不大的問題，一般比較容易整改。如對加強內部管理的建議，只要象征性地修改或完善幾個制度就可以算是完成整改。由于制度的執行效果有一定的滯后性，內部審計部門短時間內很難對整改的效果進行評價，使得審計整改僅限表面化，整改工作往往流于形式。二是對涉及單位局部利益的問題淺源性整改。一些單位對普遍存在的共性問題在整改時存在攀比心理，徘徊觀望、左顧右盼，不愿深入整改。如糾正單位超標準超范圍發放獎勵等問題時，被審計單位往往以維護穩定為由，采取由少數單位領導層退回多發的獎勵，不愿觸及多數人的“利益”，只是進行淺源性整改就算是完成了審計整改任務。三是對責任難以界定的問題拖延整改。如經濟責任審計中，對于前任或者歷史遺留的一些問題，“現任不管前任賬”的現象普遍存在。因為歷史遺留問題大多情況復雜，整改難度大，現任領導大多數不愿花大力氣去整改，或是表面上答應、實際上就是不改，敷衍拖沓，嚴重影響整改時效。從內部審計部門看，內部審計“監”而不“督”，重審計、輕整改現象普遍。由于內部整改主體之間關系錯綜復雜，審計整改的問題往往會觸及一些部門或個人利益，督促審計整改遠比審計發現問題要復雜，利益沖突導致很多單位內部審計部門的后續審計工作流于形式。如內部審計部門一般僅要求被審計單位在規定期限內提交整改落實情況報告，對被審計單位的整改報告只作書面形式上的審核，并未依據審計發現和建議的相對重要程度，及時采取不同的后續跟蹤審計，使得被審計單位的一些表面化、形式化的整改蒙混過關。

（二）內部審計部門獨立性差，審計報告質量不高，導致審計整改難落實

內部審計機構設置是否獨立、審計報告關系是否恰當，對實現內部審計的獨立性、客觀性以及在組織中地位至關重要，它是內部審計有效履行其責任的必要因素［2］。在內部審計部門隸屬層次不高，內部審計不是主要領導分管的情況下，其在審計中就很難保證適當的信息溝通，審計報告關系不順導致審計信息在向上報告的過程中，受個人利益沖突影響，往往會選擇性過濾掉一些性質敏感的問題。一些應該反映的重大問題未能如實反映，審計報告中意見或建議不夠客觀，導致內部審計部門的后續審計、被審計單位的審計整改只能跟著流于形式。從經濟責任審計實踐來看，一般情況下，審計組組長的職級往往遠低于被審計單位領導的職級，如果內部審計部門的主管領導再不具有職級優勢的話，內部審計人員在執行內部審計工作時多少會有所顧慮，往往不能客觀地反映審計發現的問題，導致審計報告質量不高，審計整改失去了良好的基礎，使得被審計單位的審計整改和內部審計部門的后續審計都只能對一些表面上的問題進行整改，一些深層次的重要問題反而得不到整改，審計整改僅限表面化。

（三）督促審計整改的監督力度不夠，導致審計整改難落實

一是內部審計部門督促審計整改的后續審計力度有限。由于內部審計部門只有建議權，沒有決策權，使得審計意見或建議本身缺乏硬性的約束力，在出現被審計單位消極應付審計整改的情形時，后續審計的督促作用就顯得十分有限。二是缺乏督促審計整改的部門聯動機制，監督合力遠未形成。由于大多數被審計單位審計整改的問題與主管部門的業務指導、督促、管理有關，內部審計部門如未將審計中發現的主要情況通報主管部門的紀檢、監察、巡察、人事和財務等各相關業務部門，讓“條條”這條線也來督促整改，就難以形成監督合力。從內審工作的實踐來看，僅靠內部審計部門獨立督促審計整改，是很難有所作為的。三是審計整改結果透明度不夠，群眾監督乏力。公開、透明是促進審計整改的最有效手段之一。目前，內部審計中普遍缺乏審計結果公告制度，審計查出的問題以及審計整改情況一般只有審計整改責任主體自己知道，群眾對此并不知情，更無從監督，這在一定程度上助長了“屢審屢犯”行為的發生［3］。

（四）督促審計整改的考核、問責力度不夠，導致審計整改難落實

目前，雖然大多數單位內部審計部門建立了審計回訪、審計約談制度，對督促被審計單位落實審計整改取得了一定效果，但由于相應的獎懲問責力度不夠，其執行效果不夠明顯。一是主管部門對被審計單位落實審計整改情況考核力度不夠。如有的未將被審計單位落實審計整改情況納入對該單位的綜合考核、評先評優中，有的雖納入考核但所占分值權重太小，引不起被審計單位整改責任相關部門的重視。二是審計整改結果運用流于形式。由于被審計單位落實審計整改的情況對其主要領導考核、提拔的“參考”作用十分有限，甚或基本不起作用，以致很難引起相關單位領導者高度重視。三是審計整改追究問責力度不夠。多數單位未建立內部審計整改問責制度，或是建立的制度中關于問責的獎懲規定過于原則，缺乏可操作性。實踐中，內部審計部門很難依據審計中發現問題、審計整改措施落實情況對被審計單位相關責任人進行追究問責。

二、內部審計整改的對策與建議

（一）提高認識，積極推動審計整改工作落實

內部審計整改到不到位，關鍵在于落實審計整改的各責任主體的領導認識到不到位，是否真正從思想上、行動上高度重視內部審計整改工作。一是要明確被審計單位主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。只有被審計單位主要負責人重視審計整改工作，親自組織整改工作，被審計單位的整改部門之間才不會相互推諉，審計整改工作才能有效推進。二是內部審計部門要高度重視后續審計工作。后續審計作為內部審計發現問題的延伸，對于督促被審計單位落實審計整改起著至關重要的作用。內部審計部門要改變以往“監”而不“督”，“重審計、輕整改”的誤區，切實履行督促審計整改的后續審計責任，使內部審計工作有始有終，取得應有的成效。

（二）增強內部審計機構的獨立性，提高審計項目質量，為審計整改奠定良好的基礎

一是要強化內部審計機構建設，增強內部審計部門的獨立性，內部審計部門要與單位主要負責人或權力機構保持恰當的審計報告關系。單位主要負責人要主管內部審計工作，經常聽取內部審計部門工作匯報，及時、全面了解審計發現的問題、審計整改的落實進度，切實解決內部審計工作中存在的實際困難和問題，支持和鼓勵內部審計人員大膽開展工作、客觀反映問題。二是提高審計項目質量，為推進審計整改工作奠定良好的基礎。內部審計部門要依法履行審計職責，嚴守職業道德，不斷強化審計項目全過程質量控制，提高審計結果的客觀性、公正性。同時，內部審計部門要積極與被審計單位就審計發現、審計結論、審計意見和審計建議進行必要的討論和交流，取得被審計單位管理層理解和認同，促使其從“要我改”向“我要改”轉變，為推進審計整改工作奠定良好的基礎。

（三）健全和完善督促審計整改監督機制，提升監督合力

一是健全和完善內部審計部門的后續審計制度。內部審計部門要根據審計發現問題的類型，細化審計整改內容、目標、時點。根據審計發現問題的嚴重性及其整改所需時間決定采取不同的后續審計程序。如采取專項后續審計，或是附帶式的后續審計。內部審計部門要對重要的問題整改措施進行現場確認、評估，評價整改現狀，形成后續審計報告及時報單位領導和被審計單位，加大督促審計整改的力度。二是健全和完善審計整改聯動機制。內部審計部門要爭取在主管部門負責人的支持下，建立督促審計整改的聯席會議制度。定期將審計發現、提出審計意見和建議情況向主管部門的紀檢、監察、巡察、組織人事等有監督、獎懲權的部門通報，借助相關管理部門的力量，共同督促被審計單位落實審計整改。如一些單位已經在探索將被審計單位審計整改情況納入巡察整改工作督辦中，以巡察整改督促審計整改，由于主管部門巡察工作直接對單位權力機構負責，無形中加大了督促的力度，使得一些屢查屢犯的“老大難”問題得到解決。三是逐步擴大內部審計整改結果公告范圍。內部審計部門要逐步擴大審計報告的主送和抄送范圍，將過去只向被審計單位主送審計意見書的做法，改為根據不同情況、有針對性向對被審計單位上級主管部門領導、監督、管理部門抄送，形成對被審計單位落實審計整改的壓力和推力。借鑒國家審計整改結果公告制度的做法，建立內部審計整改結果公告制度，逐步擴大審計整改情況的公開范圍，除及特殊原因不宜披露的內容外，要充分保障職工的知情權、監督權，以發揮群眾監督的積極作用。

（四）健全和完善審計整改結果運用、問責機制，加大問責力度。

一是將審計整改結果與干部選拔任用結合。把被審計單位落實整改的情況與其領導個人政治前途掛鉤，促進被審計單位領導落實審計整改責任。二是把審計整改結果納入考核范圍。主管部門要將被審計單位落實審計整改情況作為考核其績效、評選評優的重要內容，推動被審計單位整改責任相關部門的落實審計整改責任。三是加大審計整改問責力度。要健全和完善審計整改問責制度，增強懲處的威懾力。加大對拖延審計整改或應付整改、造成重大損失或惡劣影響的相關責任人的問責力度，必要時移交紀檢、監察等部門，發揮問責的震懾作用，確保審計整改工作真正落到實處。

作者：曹曉娟 單位：安徽省司法廳

參考文獻

［1］廣州市公安局審計處課題組.基于審計整改視角的內部審計增加組織價值評價體系研究［J］.中國內部審計，2015（10）：41-45.

篇6

1．創新財務風險實用管控手段，實現財務風險分層分類管理首先構建風險管理模型、探索風險導向型稽核模式，然后對財務風險實行分層、分類和集中管理，較重大風險隱患企業總部集中管理，建立重大財務事項報告制度進行及時有效管控；日常理財活動風險通過創新和豐富稽核手段、將常態化在線稽核與日常風險巡查高效融合，達到防控關口前移目標，自下而上、層層抓落實，不但提高了稽核工作效率，而且提升了基層單位依法治企的自覺性和風險防范意識。2．創建檢查問題整改跟蹤信息平臺，實現檢查風險及時閉環管理隨時將內外部檢查、專項治理、日常風險巡查等發現的問題提交跟蹤整改信息平臺，在線監控問題整改工作。建立人機共管機制，使每一個問題始終處于在線監控狀態，實現問題跟蹤管理精細化，達到“三不放過”目標，即大小問題均不放過、整改不徹底不放過，問題反彈未問責不放過。

二、構建多層防控體系、實施財務風險全過程閉環管理主要做法

（一）做好事前控制

以編制全面風險管理報告和建立重大財務事項報告制度為基礎，做好事前控制。1．編制全面風險管理報告，對風險實施計劃管理全面風險管理報告由財務部門牽頭，各職能部門分工協作，公司系統全員參與。報告全面總結上一年全面風險管理工作，研判當年風險管理總體形式，收集辨識風險信息，實施風險評估，對重大風險關鍵成因進行量化分析，制定風險管理工作計劃、措施和重大風險應急預案。在風險管理實施過程中，按照風險管理計劃和措施，分步實施，全程管控，責任到部門、到崗位，施行問責制，使全面風險管理工作落到實處。2．實行重大財務事項報告制度，嚴格控制較重大財務風險制定《重大財務事項報告管理辦法》明確重大報告事項的內容、報告程序和責任，并在報告的基礎上定期或不定期對所屬單位進行約談，傳遞了財務管理責任，形成了財務風險的齊抓共管的有利局面，有效地管控了較重大財務風險。

（二）強化事中控制

加強常態化在線稽核，擴大稽核覆蓋面，建立日巡查月報告制度，施行問責制，將財務風險防控關口前移，實時防范日常理財活動存在的風險，強化事中控制。1．大力加強常態化在線稽核從在線稽核規則中選擇實用性強且能及時發現會計核算差錯或賬務處理遺漏的稽核規則，在財務軟件系統中配置作為定期稽核任務，每月結賬前系統自動運行對所屬單位當月數據進行在線稽核，所屬單位對稽核發現問題明確整改責任人，及時將問題解決在當月，不留遺患。省公司對各單位定期稽核工作加強監督和考核，并吸取各方建議，使常態化在線稽核項目在日常實踐中不斷更新、補充和完善。擴大稽核覆蓋面，使在線稽核單位由公司所屬電業局擴大到所屬各單位，在線稽核覆蓋率達到100%，稽核任務完成率、發現問題整改率均為100%。2．建立落實日巡查月報告制度制定財務稽核日巡查月報告工作制度，制度適用于公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司、代管農電企業和公司擁有控制權的其他單位，將日常財務稽核制度化；稽核內容涵蓋經濟業務全部，列示風險巡查提綱，重要風險控制點158個；當日發生的經濟業務，當日稽核，當日發現問題，當日整改；按月形成日常稽核報告，單位主管財務的領導在報告上簽字，若以后內外部檢查發現問題，單位主管財務領導承擔連帶責任；稽核報告作為會計檔案管理，歸為會計報告類檔案，按期轉入檔案館，保存三年。

（三）重視事后控制

開展專項財務稽核，檢查會計資料的真實性、合規性、完整性；創建檢查問題整改信息平臺，舉一反三，防微杜漸，完善管控要素，形成財務風險管控長效機制。1．組織開展專項財務稽核以強化財務管理和確保“三集五大”體系建設期間資產安全為目的，省公司開展了財務管理、資產移交等項目專項稽核。財務管理專項稽核內容為八類，涵蓋了預算、電價、資金、會計基礎工作等，財務部全員參加，保證了稽核質量和效果。聘請社會中介結構，開展資產移交稽核，對“五大體系”建設期間合并單位、撤銷單位開展資產清查，盤點資產，建立移交清冊，確保按時移交，確保資產安全完整。2．創建檢查問題整改平臺在財務管控系統中開發檢查問題整改信息平臺，全過程跟蹤管理問題整改工作。全面收集2005年以來各種內外部檢查問題，實施在線監控管理，及時跟蹤和落實內外部檢查發現問題的整改情況，分析問題產生的原因，總結財務管理工作中的經驗和教訓，完善管理制度和措施。不但實現了檢查風險閉環管理，而且為豐富財務風險案例庫、運用稽核成果和建立長效機制提供了可靠依據。檢查問題整改跟蹤信息平臺基本功能包括以下幾方面：（1）收集功能：隨時將內外部各種檢查、專項治理、月度風險巡查等發現問題以EXCEL表格方式直接導入數據庫，進行歸集分類和編碼，動態維護問題數據庫。（2）查詢功能：省公司和各單位可以通過系統、離線或在線根據不同緯度（例如：檢查部門、責任單位、問題<風險>類別、發生時間、整改計劃、整改措施、整改狀態等）查詢問題狀態；按月生成整改進度表。（3）管理功能：問題責任單位可以通過系統，輸入風險應對措施、責任單位和整改時間表；反饋整改完成情況及結果、上傳整改證明文檔，省公司稽核財稅處及時在線審核各單位提交整改證明文檔，在線確認整改完成狀態，關閉整改徹底問題。（4）一鍵生成年度整改情況表：年終決算一鍵實時自動生成問題整改工作情況表，真正做到不重不漏、整改信息準確可靠，進一步提高年度決算工作效率和質量。

三、實施效果

（一）風險管控能力有效提升，形成了良好的風險管理文化

2012年，財務風險管理以實用化為首要目標，更加貼近日常經營管理活動，風險管理體系日臻成熟，風險管控能力得到有效提升。通過組織基層單位開展財務風險梳理評估和月度風險巡查，提高了財務人員風險識別能力和依法治企的自覺性，并通過執行日常風險巡查程序和落實檢查整改措施等，從財務環節向業務部門傳導，多管齊下加強全員風險意識教育，在公司系統內形成了良好的風險管理文化。

（二）稽核工作效率顯著提高，培養了高素質財務稽核隊伍

通過扎實推進常態化在線稽核與月度風險巡查機制，在線稽核覆蓋率達到100%，當年稽核任務完成率、發現問題整改率完成100%。以在線稽核和單位開展日巡查為主，以省公司安排專項稽核方式來督導各單位巡查質量，在確保質量的前提下提高了稽核工作效率。各單位通過實戰訓練，提高了財務風險識別能力，熟練掌握了在線稽核功能應用，扎實開展了日常財務稽核，深刻領會了稽核工作規范要求，培養了一批高素質的財務稽核隊伍。

（三）財務稽核成果強化運用，健全了長效的風險管控體系

公司以“重在整改規范、重在完善規章制度、重在構建長效管控體系”為目標強化稽核檢查成果運用。定期對歷年檢查發現問題或風險進行比較、分類分層梳理、深度剖析成因、分析變化趨勢，并針對重大和共性問題提出有價值的管理建議，形成專項報告向各級領導匯報，并逐步將財務稽核中提出的有效措施和管理建議轉化為規章制度，健全了長效監管體系。

（四）現有信息技術充分利用，創建了常態化整改工作平臺

篇7

結合當前工作需要，的會員“ying870615”為你整理了這篇政務公開整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

政務公開整改報告

根據《關于做好政務公開整改提升有關工作的通知》要求，我局高度重視，對照具體問題，找準整改方向，制定改進措施，現將整改落實情況報告如下：

一、高度重視，制定整改措施

我局在接到2020年信息公開檢測評估結果后，高度重視，部署任務，由專人負責，將測評結果問題清單按責任科室進行細化分類，要求相關科室及時公開職責范圍內信息。

二、強化技能，提高公開質量。

對照檢測評估結果問題清單和區政辦反饋的問題，我局對存在的重大建設項目批準和實施、新聞等薄弱環節，不斷加強對政務公開制度和理論的學習，提升專業素養，做到及時公開，精準公開。

篇8

一、總體目標

進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，以更加務實的舉措全過程推進公開、全方位回應關切、全流程優化政務服務、全鏈條加強政務信息管理、全環節夯實工作基礎，全面提升政務公開質量效果和政務公開整體水平。

二、主要任務

（一）扎實做好肺炎疫情防控常態化信息公開。及時準確公開疫情信息，積極宣傳防控知識，多渠道、多形式公開統籌疫情防控和經濟社會發展、有序推進復工復產方面的相關政策及舉措。（責任主體：鎮應急指揮部辦公室、鎮黨政辦等相關單位）

（二）持續推進精準脫貧領域信息公開。重點加大精準脫貧領域的扶貧政策、扶貧規劃、資金項目、貧困退出、扶貧捐贈等信息公開力度。（責任單位：鎮扶貧工作站、鎮財政所、鎮安監所等相關單位）

（三）及時公開扎實做好“六穩”“六保”信息。根據省市區統一要求及鄉鎮實際情況，積極、轉載“六穩”“六保”有關政策信息，利用政務公開平臺，擴大政策知曉面，提高政策宣傳效果。（責任單位：鎮黨政辦）

（四）提升基礎信息公開質量。全面公開履職依據、機構簡介、人員招錄、財政預決算、政府集中采購、行政權力運行結果、行政事業性收費、建議提案辦理情況等信息。（責任單位：鎮黨政辦、鎮財政所、鎮人社所、鎮民政辦等相關部門）

（五）提升政策文件公開質量。對公布的文件列明文件的文號、成文日期、時間、有效性等信息，提供文本下載功能，做好與政策解讀的雙向關聯。（責任單位：鎮黨政辦）

（六）加強政務信息全生命周期管理。進一步規范政務信息制作、獲取、保存、公開等相關流程，對于已公開的規范性文件等重要政務信息，要根據立、改、廢等情況進行動態調整更新，并運用信息化手段逐步摸清規范性文件底數。（責任單位：鎮黨政辦）

（七）完善重大政策解讀。進一步完善精準脫貧、鄉村振興戰略、美麗鄉村建設、保障和改善民生等有關重大政策解讀材料的審核把關，闡釋做好“六穩”、“六保”工作各項政策舉措，方便人民群眾、市場主體充分了解政策內涵。（責任單位：鎮黨政辦、鎮民政辦、鎮扶貧工作站等相關部門）

（八）提升決策公開質量，促進行政權力在陽光下運行。涉及公共利益和公眾權益的重大事項，除依法應當保密的外，要主動向社會公布決策草案、決策依據等，通過聽證座談、網絡征集、咨詢協商等多種形式，廣泛聽取公眾意見。嚴格把控意見征集時間不少于10天，意見反饋和采納情況要記錄詳實，并與意見征集一一對應。（責任單位：鎮黨政辦）

（九）推進重要部署執行公開。圍繞2020年政府重點工作任務，加大政策措施落實和重大項目推進情況公開力度。（責任單位：鎮黨政辦、鎮項目辦等相關部門）

（十）嚴格落實行政執法公示制度，規范行政執法行為。集中向社會依法公開行政執法職責、執法依據、執法程序、監督途徑和執法結果等信息。（責任單位：鎮黨政辦、鎮司法所等相關部門）

（十一）提升政府信息公開工作年度報告質量，促進政務公開數據更具“含金量”。提升數據質量，準確把握數據填報要求，認真核實完善年度報告數據，提高數據精準性，促進年度報告與精準脫貧、美麗鄉村建設、鄉村振興戰略緊密結合，切實提升年度報告編制水平。（責任單位：鎮黨政辦）

三、整改措施

（一）對照政府信息主動公開目錄規范梳理問題，制定整改臺賬。以區政務公開“六提六促”專項行動的主要任務為指導，嚴格對照季度性目錄指標體系中的考核要素，逐領域、逐欄目的全面排查已公開的政府信息，重點關注公開事項是否缺漏，公開標題是否規范，公開內容是否全面。對存在的問題找準癥結，認真分析原因，匯總形成政務公開問題清單，并對照清單有針對性的制定整改方案，安排部署整改工作。

（二）按件銷號，落實整改完善。對照整改方案，逐問題明確整改責任部門、責任人，嚴格落實清單銷號制度，整改一件銷號一件，確保整改取得實效。

（三）抓重點促深化。按照“統籌規劃，突出重點，切合實際，穩步實施”的要求，在深化完善和鞏固提高上下功夫，加大“真公開”的力度。同時，要按照有關規定，對我鎮辦理的行政事項進一步公開辦事程序、辦事標準、辦事結果，并在工作質量、態度、時效等方面作出承諾，不斷增強工作透明度。繼續優化審批辦事服務，對各項辦事指南的公開進行進一步細化。

（四）長效推進，全面鞏固提升。以此次“六提六促”專項行動為契機，結合年度政務公開工作要點和目標任務，在年度前全面提高各項工作水平，落實政務公開制度化、規范化、常態化。

四、目標效果

（一）切實加強此次“六提六促”專項行動的組織領導，做好行動過程中的指導督促、統籌推進，確保專項行動落實到實處，全面提升政務公開整體水平。

篇9

關鍵詞：企業 審計整改 后續審計

中圖分類號:F239 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）06-184-01

經過前期的審計工作，內審人員收集證據、進行測試、分析并初步評價了被審計單位的不足或缺陷，提出了審計整改意見和建議，但被審計單位如果只是表面上認可審計結論，實際上根本不采取任何改進措施，則內審工作的意義將大打折扣。為了審查和監督被審計單位是否對報告中揭示的問題和偏差進行了糾正和改進，采取的糾正措施是否及時、合理、有效，就需要進行后續審計。

后續審計是內審工作中不可或缺的關鍵程序，不僅關系到內部審計的工作質量，而且對于組織機體的糾錯防弊和風險預警有重要作用。筆者結合工作實際，談談后續審計工作應注意的幾個問題。

一、做好后續審計前的準備工作

后續審計要列入年度工作要點或項目審計計劃。在開展后續審計前，內部審計部門要做好審前準備工作，全面收集審計資料，包括來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，并進行整理和分類，對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析，逐項列出后續審計清單，這對確定審計重點有直接幫助。在確定后續審計項目時，內部審計人員應考慮以下因素：

根據成本效益原則和重要性原則，選擇重要項目。在審計資源及審計時間有限的情況下，對次要的或無重大影響的項目可不予進行后續審計。重要性原則是相對的，內審人員應根據本單位的具體情況確定應進行后續審計的項目。要注重后續審計的時效性。后續審計的時間不宜間隔太長，如間隔太長，一方面會使管理者缺乏緊迫感，消極對待審計意見和審計決定；另一方面審計意見和審計決定易受當時情況限制，時間一長，生產經營活動可能會發生重大變化，使審計結論失去應有的作用。

二、檢查被審計單位的審計回復，確定后續審計的方向和重點

內部審計部門應按照規定或約定的期限，針對審計決定和意見中的重要、疑難問題，對被審計單位的審計回復(整改報告)進行整理分析，確定后續審計時間和人員安排，編制審計方案。

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議作出的答復，在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況，是落實審計決定的具體體現。被審計單位的反饋意見對于內部審計確定后續審計方案很重要。

被審計單位的反饋意見可能有以下幾種情況：一是被審計單位已經采取了糾正措施，內部審計負責人應根據反饋意見中所陳述的具體措施及問題的解決情況，有針對性地安排必要的審計程序、審計人員和后續審計的時間；二是被審計單位和審計人員存在分歧的情況下，審計人員應充分與被審計單位進行溝通，找出分歧的原因，并及時消除分歧，盡快解決問題。內部審計機構負責人應在分歧消除后，確定相應的后續審計方案；三是被審計單位出于各種考慮，決定不對存在的問題采取解決措施，并表示愿意承擔相應的責任時，內部審計人員應向組織的適當管理層報告。還有一種情形是被審計單位沒有在規定的期限內報告整改情況的， 要審查其未整改的原因，并將其作為后續審計的報告內容。

在檢查審計回復時，有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為整改情況說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應，內審人員還可通過回應選定今后審計的方向和重點。

三、重視已整改問題的真實性和有效性

進行后續審計時，首先要檢查被審計單位對審計報告中提出的審計發現和審計建議的書面回應文件，以及被審計單位口頭回應或者保留意見的書面文件，要檢查審計回復是否充分。對被審計單位整改報告中已經整改的問題，要審查其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是要檢查被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。有沒有移花接木、瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況；二是將被審計單位實際采取的糾正措施即糾正措施的運行情況與審計回復報告采取的措施即糾正措施的書面記錄相比較，看是否一致、實現程度如何；三是是否存在根本未整改，而審計回復中稱已經整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對檢查收集的資料，要做好復印、筆錄等審計取證工作，做好審計底稿，為出具后續審計報告打好基礎。

四、重點審查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

對在審計決定規定的整改期限內未整改或整改不到位的，要作為后續審計的重點。對未整改的原因進行實事求是的分析：對主觀故意不進行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并提出詳細實在的整改方案；對因政策變化、被審計單位的內部控制或其他因素發生變化，使原有審計建議不再適應，不需要整改的，不作為未整改問題，如果有必要，應對原審計建議進行修訂，并及時通知被審計單位，供被審計單位參考；在對被審計單位實施審計過程中，由于某種原因出現漏審或錯審的情況，內部審計人員在后續審計時應予以修正。

五、做好后續審計工作底稿，提升審計質量和水平

審計人員的記錄。如會談記錄、函證信件、審計日記、調閱資料清單以及描述后續審計性質及結果的記錄等審計工作底稿。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論，并說明被審計單位是否予以回復等。對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題，所進行的復印、記錄等調查取證資料，也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結，也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議，概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果，以及審計人員對糾正措施的評價。

參考文獻：

1.曹群耿.淺談關于企業后續審計的認識和思考.交通財會，2006(7)

2.于玉林.內部審計在企業治理、風險管理和內部控制中的作用.審計月刊，2005(3)

篇10

關鍵詞:委外協作;供應商;評價體系;質量

外協供應商資源是公司重要的外部資源,供應商提供的服務也是公司產品整個供應鏈中很重要環節之一,供應商對成本、產品質量、技術及新產品導入時間等也產生著直接的影響,成本的高低會直接影響到企業最終產品的定價情況和整個供應鏈的最終獲利情況。因此,建立和管理好外協供應商關系對公司的競爭力和盈利性競爭起著決定性作用。通過實施對供應商的管理,彌合供應商能力與公司預期之間的缺口,增加對外協加工業務的控制能力,并且通過長期的、有信任有保證的外協加工合同來保證產品加工進度加工的要求。

一、國內外研究現狀

Ellram(1990)提出企業在進行供應商評價時,要考慮成本、質量、交貨期等一般的量化標準之外,還應考慮某些如管理相容性,目標一致性等所謂的軟性指標。Patton(1996)則認為價格、質量、交期、銷售支援、設備與技術、訂貨情形、以及財務狀況等項因素都是供應商評價的要點。Weber(1996)等人則對DICKSON提出的23項供應商評價準則之后的相關研究文獻做了一個統計分析,他們發現價格是討論最多的一項準則,接下來依次是交貨、質量、生產設施生產能力、地理位置、技術能力、管理和組織等,其他的因素則很少提及。Yahya和Kingsman運用層次分析法,通過對位富有經驗的采購精英和采購經理的調查,得到了包括質量、響應、交貨、紀律性、財務、管理、技術能力以及設施等指標在內的供應商評價體系及相應的權重。

從國內的研究現狀看,由華中理工大學管理學院CIMS供應鏈控制課題組的調查統計數據可知,目前我國企業在選擇供應商時,最主要的指標是產品質量,這與國際上重視質量的趨勢是一致的;其次是價格,92.4%的企業考慮了這個標準;另有69.7%的企業考慮了交貨期;批量柔性和品種多樣性也是企業考慮的因素之一。周王旭平、陳傲(2004)則構建了電子商務環境下的供應商評價指標體系,這一體系考慮到了影響企業與供應商長期合作的因素,并把信息技術和供應商信譽、發展能力、產品合格率等作為重要的評價指標之一。

二、公司委外協作供應商管理中存在的問題

第一,合格供應商的入選門檻較低。一般都是各工程部/事業部提交材料即可成為公司的合格供應商,沒有一個資格試用的過程。第二,初次合作供應商無合同限制。有些供應商初次合作就簽訂較大金額的合同,在供應商合作還未成熟、供貨質量未趨于穩定的情況下,加工的產品質量存在較大的潛在風險。第三,供應商現場審核監管不到位,流于形式。以往對供應商的管理不夠重視,沒有真正取得實效。每年都有外協供應商的審核計劃,在評價小組對供應商審核后提供評價報告,供應商是否整改、整改的情況如何沒有監管與跟蹤,未能實現審核的閉環。從2005年以來公司對供應商進行的現場審核,每次審核都會提供給供應商評價報告,但審核提出的很多問題依然存在。第四,供應商的定期評價缺乏定量化數據。對供應商的年度評價都是由各工程部/事業部根據供應商以往的供貨情況,簡單地用正常、良好等定性評價,缺乏供應商一年內合作的產品合格率、供貨及時率等定量數據,使得供應商的評價不太科學。第五,工藝管理有待改善。公司委外加工產品的工藝,工藝評審與控制的過程不足,工藝還沒有固定就已經加工了,中間過程經常更改,供應商對產品的加工就存在潛在的質量風險。第六,外協產品檢驗制度有待完善。對委外加工的產品,哪些產品或工序由工程部/事業部來檢驗,哪些產品或工序必須由質量部來復檢,沒有明確檢驗制度對其范圍進行界定。對不能正常履行合同的供應商或出現質量問題的清退、索賠事宜,也沒有形成具體的管理文件。

三、建立供應商評價體系的原則

公司的委外產品或工序,涉及面廣,質量、價格、交貨能力和交貨期等多項因素要同時兼顧,同時在供應商評價時應該考慮的以下一些原則:第一,系統全面的原則。在供應鏈環境下,全面性是指所建立的指標體系不但能夠反映供應商企業的歷史業績和現況,而且還能夠體現供應商的合作能力和未來發展潛力。第二,靈活可操作原則。指標體系的設立應該有足夠的靈活性,使企業能夠根據自身特點和實際情況進行運用。設立的指標要便于衡量,最好是能夠量化,實踐中無法收集衡量的不切實際的指標,其評價結果必然具有很大主觀隨意性。第三,科學實用性原則。指標體系要能科學地反映供應商的實際情況,既客觀又要基于供應鏈的供應商評價體系及方法的研究實用。指標體系也要規模適中,如果指標體系過大、層次過多、指標過細將使評價的注意力不能體現整體而指標體系過小、指標過粗又不能反映供應商的實際水平。第四,可拓展性原則。由于各個產業和行業的企業有自己的特殊要求,因此一些特殊的指標需要加入,這就要求指標體系和相應的評價模型有擴展的空間。

四、評價體系的建立

(一)供應商現場審核指標體系的建立

南車戚墅堰所公司的供應商評價主要分為供應商的現場審核和年度定期評價,供應商的現場審核的主要目的是審核該公司承接南車戚墅堰所公司產品生產過程的質量控制能力和質量管理現狀,在國內外學者在供應商評價體系研究的基礎上,結合南車戚墅堰所公司的實際情況,將其對外協供應商的現場審核評價主要包括質量保證能力評價、生產能力評價、生產管理評價、安全環保評價、發展潛力評價五個方面。質量保證能力評價是衡量供應商是否有能力保證加工南車戚墅堰所公司產品在質量方面的管理與控制能力,包括質量管理體系、檢驗手段、檢驗執行度及采購控制四個方面,以便供應商能夠穩定、及時地提供公司所需要的合格產品。生產能力評價主要是衡量供應商加工公司產品所必需的能力,包括技術力量、設備配置和人員配置。生產管理評價是衡量供應商生產現場對加工公司產品在管理上的水平,包括工藝文件的管理、工序管理控制、車間倉庫管理三個方面。安全環保評價是檢查供應商是否存在安全、環保方面的隱患,安全環保跟供應商有直接的關系,也跟承接的產品有很大的關系,一旦供應商由于安全環保方面的問題停工整改,就會對加工公司的產品造成直接的影響,主要包括現場環境績效、現場安全管理兩方面的評價。發展潛力評價是衡量供應商與公司共同發展的意愿、前景,包括設備購進、人員培訓及改進提高三個方面。外協供應商現場評價指標體系如圖1所示。

對供應商依據《委外供應商現場審核標準表》進行現場審核后,公司審核小組根據供應商現場審核的情況給供應商提供書面的《供方評價報告》。供應商在拿到現場審核報告后,兩周內提供整改計劃到公司制造部,供應商根據整改報告根據整改,整改完畢后,再由公司的評價小組進行跟蹤整改的情況,以閉環確保整改到位。

(二)供應商定期評價體系的建立

定期評價是對供應商一段時間內的日常業績、現場審核等進行綜合評價,評價內容包括供貨產品的合格率、價格、服務、交付期、溝通效果、供應商過程質量保證能力、審核及整改情況等。一般供應商的評價為每兩年一次,重要合格供應商的評價每年一次。根據第一部分的國內外關于供應商評價體系的研究,結合公司供應商管理的現狀,將供應商的綜合評價由以下指標來衡量:供貨的產品合格率、供貨準時性、價格與服務、現場審核評價四個方面,因此,構建供應商綜合評價模型:

Y=A1X1+(100+X2+X3+X4+X5)*A2

其中:Y為綜合評價分數;A1為現場審核評價分數的權重;A2為供應商供貨記錄相應指標的權重;X1為現場評價的分數;X2為價格比率加(扣)分;X3為服務質量扣分;X4為產品合格率扣分;X5為交貨準時性扣(加)分。

注:合格率每降一個百分點扣3分,準確率每降一個百分點扣2分;交貨期每逾期一天扣2分,交貨期每提前一天加1分;價格比率每個百分點扣5分,服務質量一次不滿足扣2分;扣分為負,加分為正。

評價結果:Y>90,為優秀;Y≤90-80,為良好;Y≤80-70,為合格;Y

經過對供應商的綜合評價,評價合格的繼續保留合格供應商資格;綜合評價有部分項目不合格時,供應商根據公司提供的《供方評價報告》進行整改,經審核通過后繼續保持合格供應商資格,否則公司可以隨時取消其供應商資格。

五、評價體系的實施

(一)委外協作供應商的現場審核

按照7月份制定的《2009年度外協供應商現場審核計劃》,集中力量對供應商進行了現場審核,總計審核了39家單位,審核內容涉及供應商的質量保證能力評價、生產能力評價、生產管理評價、環保安全評價、發展潛力評價等五個方面。從檢查情況來看,各供應商都存在不同程度的問題,主要集中在產品質量檢驗記錄不全、缺少對不合格品的評審、新產品的首檢沒有做到制度化、工藝文件或圖紙經常出現非受控或者更改無簽字、缺乏對設備的保養、生產現場存在安全隱患等多個方面。針對現場情況,公司對每個被檢查單位編制了詳細的供方評價報告,提出了整改要求和完成的時間限制。同時也為確保現場審核的效果,制造部及時組織對整改全過程的跟蹤和整改效果的確認。在按計劃進行供應商審核的同時,也對前期供應商審核中發現的問題進行了閉環,已經組織驗收了39家審核的供應商現場整改情況,經確認,上述供應商對公司提出的整改要求響應積極,對所發現大小問題進行了認真整改,制造部還將進一步跟蹤督促加強持續監管的有效性。

(二)到期供應商的定期評價

按照公司的要求,組織對到期的55家供應商日常業績開展了定期評價,根據產品的質量、交貨期等信息進一步綜合評價,評價的結果基本以定量的數量反映了委外協作供應商供貨期內的業績情況。

六、結束語

委外協作加工在公司的產品生產中是非常重要的一個環節,影響到后續工序的加工和整個產品最后的質量,隨著公司的快遞發展,委外協作也已經成為經費支出的大項,所有建立一個合理、科學且運行有效的評價體系顯得尤為重要,并且在實踐中不斷完善評價體系,使對供應商的管理跟上公司發展的節奏,確保委外加工供應商能夠穩定、及時、合理地提供公司所需要的產品。

參考文獻:

1、牛嬌紅,徐國華.供應鏈合作伙伴的評價方法[J].西安電子科技大學學報(社會科學版),2004(14).

2、仲維清,侯強.供應商評價指標體系與評價模型研究[J].數量經濟技術經濟研究,2003(3).

3、王旭坪,陳傲.基于電子商務的供應商評價與優化[J].管理科學,2004(4).

4、詹姆斯?博薩特.供應商管理手冊[M].北京中國城市出版社,2004.

5、陳兵兵.SCM供應鏈管理[M].北京電子工業出版社,2004.