國有企業風險控制范文
時間：2023-03-13 23:03:32
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篇1
一、引言
我國的經濟發展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調控緊縮以及積極的財政政策依然導致了經濟增速的下滑，國有企業的發展同樣面臨著嚴峻的市場挑戰。資金作為企業經營管理和運行中最重要的一個部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財務管理的核心，企業做好資金的調度，提高資金的使用效率是提高企業管理水平的有效途徑。風險是指由于企業內外環境的不確定性、生產經營活動的復雜性和企業能力的有限性而導致企業的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。企業的風險控制是對企業內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經濟合理的方法來綜合處理風險，以實現最大安全保障的一種科學管理方法。所以國有企業必須重視企業的風險控制，并將資金管理與風險控制緊密地結合起來，保障企業自身的良好運轉，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。
二、國有企業的資金管理和風險控制中存在的問題
1.對資金管理和風險控制的觀念陳舊
國有企業在經營管理中，由于在市場競爭中本來就有優勢，企業內部對很多管理上的意識和觀念都較為陳舊，主要問題表現在以下兩個方面：
（1）國有企業的管理者對資金管理及風險控制的重視不足。由于很多國有企業領導對企業的內部風險控制不夠重視，就容易使得相關的控制制度無法得到貫徹執行，這樣就使得很多資金管理和風險控制制度的設計只是流于形式，對工作的開展和實施沒有起到約束的作用，這樣就會導致企業的風險控制嚴重。這些問題體現在國有企業領導層對風險控制和資金管理沒有給出應有的政策以及措施的支持，沒能夠為相應的管理奠定堅實的外部環境，給控制管理的實施帶來很多的困難。
（2）國有企業中財務人員的對風險控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導致了企業的財務人員多數對于風險控制缺乏一定的重要性認識，也導致風險控制的理念沒有能夠在公司的各項工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發揮其應有的作用。這種意識上的缺陷必然會導致行為上的疏漏，也使企業的財務內部控制的效果大大減弱。
2.審計監督體系不健全
大多數的國有企業的內部審計部門與財務部門聯系緊密，這就使得內部審計在形式上就缺乏其相對獨立性；另一方面，在其職能上，企業的內部審計工作一般只是簡單的審核會計賬目，但是在評價企業資金管理或風險控制的制度是否完善以及企業內部的各組織機構執行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發揮應有的作用。
在崗位的設置上也存在很大的問題，企業為節約人力成本實行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風險控制的內部控制制度。尤其是在審計內容上，審計更多地是檢查有無資金方面的違規行為，對本單位領導、內部各機構和部門的工作效率評價不夠詳細，也沒有參與到職員的績效評價之中，無法起到監督公司內部資金財務運作與其他業務行為的目的。
3.資金使用效率低下，帶來資金風險
我國國有企業由于體系較為龐雜，就造成了內部資金嚴重分散的問題，由資金管理分散導致的一系列問題就阻礙企業的總體發展。資金使用效率的底下，歸結原因主要是：第一，一些國有企業的母公司、子公司設立眾多賬戶，資金在管理時就會有很多的困難。第二，很多國有企業認為企業資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負債過多，資金沉淀嚴重，存貨占用比例較高，流動資金周轉率較低等這些因素，都是國有企業資金管理存在問題，導致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業忽略了自身的實際情況和發展目標，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現金短缺的風險；國有企業的領導層決策的隨意性大，管理者經常采取激進的籌資策略，也就是為滿足長期性流動資產的需要過多地采用短期或者是臨時性負債方式，這樣的籌資策略也會造成資金短缺的風險。
三、加強資金管理風險控制的措施
1.加強企業風險管理意識，形成良好的風險管理文化
（1）風險管理意識的加強。對于國有企業的領導者，必須使他們了解到風險管理對于企業的重要性，只有企業高層管理者樹立起正確的風險管理理念，才能在系統的管理工作中積極面對各種風險，使企業得以穩步的發展。管理者對風險管理的重視會影響到企業的各個工作人員，加強員工對企業風險的認識，是企業在進行風險管理時得到各部門積極配合的基礎。
（2）形成良好的風險管理文化。風險管理最重要的方面之一是將風險融合到企業文化和價值觀中去，風險應被視為企業戰略中一個不可分割的重要組成部分。只有風險管理被看作是日常業務的重要組成部分，才會形成強有力的風險文化，這種情況下企業才能進行真正有效的風險管理。
2.強化資金計劃約束 ，防止資金風險的發生
（1）必須根據國有企業自身發展的實際狀況確定企業最高能承受的資產負債率，來制定合理的資金籌資策略。現在企業在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔保的一種形式，它的融資成本較低。現在多數企業貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個原因國有企業可以選擇服務質量好且資金實力雄厚的銀行，與之形成戰略伙伴的關系，并爭取更為優惠的政策，這樣可以降低企業的融資成本，降低財務費用。
（2）在企業資產負債恰當的范圍內，建立一個資金的動態調控體系，隨時了解資金的準確需要量是做好資金管理工作的基礎。通過建立資金的動態調控體系，編制資金預算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時分析資金動態加強資金的預算管理，并根據預算和具體的需要進行調整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產負債率的管理，強化國有企業的資金預算約束，防止由于籌措過多的資金引發投資過度，導致企業資金鏈斷裂的風險。
（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實現企業內全部資金的整合與調控，充分盤活資金存量，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調度，消除存貸雙高現象，降低融資成本和資金風險，實現企業整體利益的最大化。
3.通過加強企業的全面風險管理，有效控制企業風險
（1）對風險進行全面識別。管理層應盡力識別所有可能對企業取得成功嘗試影響的風險，以及與每個項目或較小的業務單位關聯的不太主要的風險，確認可能對運營產生影響的風險。
（2）風險的評估。企業在識別各個層級有影響的重大風險后，是對風險發生的可能性及重大程度進行評估。從風險的不確定性對業務目標的影響角度實現對整體層面風險與流程層面風險的整合評估。同時，分析風險的具體成因和影響方式，并確定需要重點管理的風險。
（3）確定企業的風險評級和應對計劃。管理層針對已評估的關鍵性風險做出回應。可以通過風險降低、風險規避、風險轉移和風險保留的策略進行應對，企業根據實際情況選擇一個或多個策略的結合使用。
四、結語
在當前發展的形勢下，我國國有企業的資金管理和風險控制制度也在不斷的產生新的變化，這就要求企業面對市場環境和自身發展的實際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風險控制可以使企業成功應對不斷變化的環境，有助于管理層在作出決策時，評估所需的各種信息，識別主要風險，并提高企業管理資金風險的能力。良好的風險管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業文化，提高職工風險防范的積極性，強化公司各級部門在管理風險活動中的問責體制，并幫助公司及時地識別風險特征的變化等。總而言之，國有企業完善資金管理，健全風險控制體系是企業持續健康發展的有利保障，需得到國有企業經營中的重視。
參考文獻：
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篇2
摘要：
>> 國有企業的融資風險與管控 淺談國有企業母子公司管控模式的選擇與實施 國有企業招標采購風險管控 淺析國有企業對風險投資業務的風險管控 國有企業制度建設與廉潔風險防控的研究 試論國有企業財務監督與風險管控 基于所得稅的國有企業與非國有企業稅務風險因素實證研究 淺析國有企業的管控 淺析國有企業資金的集中管控 論地方國有企業的集團管控 國有企業廉潔風險防控機制研究 基于風險防控的國有企業對外投資管理探析 民營企業并購國有企業風險的特殊性與防控 淺析國有企業風險管控在內部控制中的重要性 國有企業集團公司管控模式選擇 國有企業加強廉政風險防控機制建設的思考與探索 國有企業開展廉潔風險防控的探索與實踐 國資委視角下國有企業集團財務風險管控思考 國有企業內部審計風險管控問題探微 基于集團化管控視角的國有企業信息化建設規劃淺析 常見問題解答 當前所在位置：，2016.
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篇3
關鍵詞 國有企業 內部控制 財務風險 管理對策
風險管理在我國是整個企業管理工作中比較薄弱的環節。風險意識不強導致企業風險管理工作不完善，這為企業重大風險事件埋下了安全隱患。企業財務風險管理就是企業在實現未來戰略目標的過程中，希望將理財活動中的不確定因素產生的結果控制在預期可接受范圍內的方法和過程。在企業的經濟活動中隨時可能產生財務風險，它貫穿于企業經濟工作的整個過程，所以對企業內部審計與風險的控制是財務風險管理的重中之重。與此同時，它也是促進企業發展的基礎，這種戰略性的措施是強化實施企業會計內部控制的最重要路徑。隨著市場經濟體制的不斷完善，企業內部控制水平就成為影響企業成敗的直接因素。我國企業在發展過程中，其財務風險管理方面還存在一些不容忽視的問題。因此，企業必須樹立風險意識，在進行內部控制的過程中，只有將風險意識落實到理財活動的每一個內部控制的關鍵點上，建立有效的內部控制機制與財務風險管理意識，企業才能實現持續、健康地發展。
一、關于財務風險管理中內部控制的概念
在財務風險管理中，內部控制的主要目的是為了確保企業合法合規經營、防范財務舞弊現象的發生，在一定程度上提高了企業經營效率和經營效果。在新的市場經濟環境下，我國各企業迎來了新的發展機遇。企業財務風險管理的主要活動對象包括對資金的籌集、使用以及分配等。可以說，企業的財務風險管理貫穿于企業生產經營活動的全過程，直接影響著企業經營績效的高低。而務風險管理中的內部控制就是指財務監控人員對企業的財務風險管理以及經營管理進行科學、有效、規范的評價和約束，其所要實現的目標就是保證企業的管理工作可以順利合法地進行，以此來提高企業的經濟效益。
二、國有企業財務風險管理內部控制中所存在的問題
（一）財務風險管理內部控制的“尷尬”地位
在趨利性的影響下，大部分企業都著重強調提高短期經濟效益，忽視了戰略性長久、穩定的發展。現階段，我國企業普遍缺乏對財務風險管理和內部控制的重視，導致有些企業至今都未能形成完善的制度體系，企業管理者認為內部控制工作可有可無。又或者在企業中設置了內部控制的崗位，但并沒有在實際執行中引導企業員工認真履行內部控制的職責，從而導致內部控制體系沒有起到應有的作用，形同虛設。制度的不完善、執行力的不足，讓財務內部控制制度難以起到重要的導向作用，完全弱化了內部控制的作用。
（二）會計財務內部控制體系的不完善
部分企業受到傳統管理觀念的影響，其內部控制體系建設表現出明顯的滯后性，從而導致企業財務信息失真問題嚴重。能否有效落實財務風險管理內部控制，在很大程度上取決于是否建立和有效運行規范的監督機制。目前，少數企業依然存在開票依據、開票流程不規范，不但缺乏相關收付款的方式，并且連審批人的簽字也欠缺，而且企業的財務印章使用也缺乏事前的控制、事后的批準等現象，這些都會嚴重影響企業財務風險管理內部控制工作的正常運轉。
（三）財務風險管理信息失真
財務風險管理信息失真將無法反映真實的財務活動，這對于相關監管部門來說，會影響到他們作出合理的決策。少數財務風險管理人員專業素質不高，缺乏必要的財務風險管理技能。更有甚者為了個人利益，而人為地引發財務風險管理信息失真。
目前，財務風險管理工作的法律法規與監督體系不夠健全、完善，可能造成難以及時有效地預防違法違規現象的發生，這是造成會計財務信息失真的重要原因之一。其次，更重要的就是沒有明確的獎罰制度，對造成財務風險管理信息失真后的問責追究體系不完善。這導致一些財務風險管理人員抱著僥幸心理，認為違法違紀的成本較低，無法約束他們的行為，從而使財務風險管理信息不透明，掩蓋了企業真實的財務狀況。
（四）財務風險管理人員專業素質不高
在現代企業的財務風險管理活動變得更加復雜的情況下，對于會計財務人員的需求和要求也日益增多，尤其要求從事財務風險管理的專業人員要具備全面的專業技能。國有企業財務風險管理行業依舊存在專業人員不足的問題，企業內的財務風險管理人員普遍呈現出來的狀態無非是以下幾種：首先，是非常敬業但不夠靈活創新，遵循墨守陳規的工作方法，接受新事物的能力不足，沒辦法及時有效地發現內部控制管理中的潛在問題，不能及時預防和解決問題；其次，在平時的工作中不注重學習吸收新知識，沒有進取意識，對財務風險管理的相關法律法規也不夠熟悉，法律意識淡薄。我國企業的財務風險管理人員需求與專業人才的技能素養目前依舊呈反比，企業的人才需求得不到滿足，就難以真正地開展財務風險管理工作。
三、國有企業財務風險管理中內部控制的優化措施
（一）加強對企業財務風險管理內部控制工作的重視
對企業財務風險管理以及內部控制工作的重視程度直接影響之后的工作能否順利開展。所以，企業應盡快確立和完善財務風險管理人員對相關財務風險管理以及內部控制的理念，強化對會計信息的管理，定期或者隨機地抽查企業的財務風險管理系統。多宣傳關于財務風險管理以及內部控制相關的活動，從根本上強化財務風險管理人員的工作使命感和緊迫感。盡快完善財務風險管理方面工作的處理方式，注重通過培訓提升員工的專業素質。
（二）建立健全財務風險管理以及內部控制體系
企業應該根據自身經營管理的實際情況去制定財務風險管理以及內部控制體系，明確各部門的職責與分工，強化企業的成本管控，重視財務風險管理在成本控制上的作用，確保財務風險管理以及內部控制體系的可行性。全方位地統籌謀劃，從企業的領導者做起，明確規定整個體系的分工、職責和權限，做到責任到人。另外，對現有的控制措施進行優化改善，利用信息技術化手段為財務風險管理創造更好的條件，強化內部控制在企業經營中的重要性，真正地將企業的財務風險管理和內部控制貫徹到整個產業鏈管理中，形成完整的控制體系。
（三）不斷提高企業會計財務人員的專業素質
財務風險管理以及內部控制是一項長期的工作，強調的就是基礎工作面的穩固性、人才的牢固性，形成完善的財務風險管理和內部控制體系，確保相關工作能夠順利開展。
針對財務風險管理人才不足的情況，內培和外引相結合。通過引進人才，進一步完善和充實人才隊伍；通過進行專業的培訓教育，幫助在崗員工能夠不斷更新自己的專業技能，獲得持續的發展和提升，也可以讓新員工以最快的時間熟悉自身的業務，滿足企業財務風險管理工作的人才需求，確保順利有效地開展相關工作。
四、結語
篇4
關鍵詞：國有企業；內部審計；風險控制
一、引言
內部審計即對被審計單位及其經濟活動進行調查，通過對財務會計報告和內部控制制度來衡量是否存在管理缺陷或漏洞，企業經營管理是否存在舞弊等行為，并且發現其潛在的風險因素。在我國社會主義市場經濟發展過程中，國有企業一直扮演著非常重要的角色，是確保我國社會經濟持續健康發展的中流砥柱。所以，我們應該關注如何更好地對國有企業內部審計的風險控制工作進行落實，促進國有企業的健康發展。
二、國有企業內部審計風險的成因
1.內部因素。首先，想要實現內部審計的客觀性，就必須保證內部審計機構的獨立性和權威性，但是當前國有企業在這方面存在一定的欠缺，內部審計部門既要對上級審計部門直接負責，又在人事關系上受到國有企業的制約，基于雙重領導的作用下，勢必會降低內部審計工作的客觀獨立性。其次，高素質的審計人員，是推動傳統內部審計向風險導向內部審計轉變的外在動力，而目前，我國審計人員多來自審計或財務、會計專業，內部審計人員素質不高，專業結構單一，無法滿足風險管理、企業治理、經營管理等方面的業務需求。然后，從審計模式上來講，因為受到計劃經濟和行業保護的影響，國有企業改革步伐較慢，其內部審計模式較為落后，內部審計工作仍然停留在財務審計階段，這與目標導向型審計模式的實際需求相去甚遠。最后，國有企業錯綜復雜的內部組織架構和人際關系也是制約內部審計效果的重要因素，由于被審計單位往往對“檢查式”的內部審計懷有敵意，因而在審計過程中難免會對審計人員有所保留。因此，內部審計部門與被審單位人際關系處理不當，也會增加內部審計的風險，阻礙內部審計價值的實現。2.外部因素。首先，我國內部審計的發展相對緩慢與滯后，因此它不像國家、社會審計那樣有完備、健全的法律法規來規范指導，因此缺乏相應的法律保障。然后，隨著網絡通信和信息技術的不斷發展，傳統的內部審計方法和技術已經不能滿足信息技術的蓬勃發展，以及對內部審計的要求。最后，日趨復雜的經濟業務，使內部審計不再局限于傳統單一的財務審計、經濟責任審計，而逐漸偏向于管理領域，審計對象由以往的財務責任延伸到經營、管理責任，審計范圍從會計記錄拓展到企業的各類經營活動和控制系統。內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化也使得內部審計風險增加。
三、國有企業內部審計的風險控制措施
1.提升對內部審計工作的重視程度。從內部控制工作的開展上看，內部審計是國有企業實現內部風險管理控制的必要手段。其可以通過對國有企業內部經濟活動的評價和檢查，實現有效地咨詢、監控、信息鑒證以及風險預警等活動，這樣可以為國有企業管理者提供重要的管控依據，并且也能更好地對于當前企業經營發展中存在的問題進行發現和解決，是完善和促進企業自我發展的重要途徑。所以，國有企業管理者應該提升對于內部審計工作的重視程度，并且對內部審計潛在的風險因素進行有效地處理和管控。2.提升內部審計工作的獨立性。獨立性是內部審計工作的必要條件，獨立性的程度直接決定了審計目標的實現程度。針對當前國有企業內部審計工作缺乏獨立性，受管理層影響較大的情況，應該給予有效地處理和應對，確保審計意見的真實有效，這也是強化風險控制的重要思路和對策。比如，國有企業內部對審計機構進行獨立化調整，從人事關系、薪酬發放、職務晉升等方面保障審計人員的獨立性，減少審計部門同被審計單位的經濟關聯。3.確保內部審計工作公開化、透明化。在內部審計工作開展中，應該把審計流程和審計意見公開化、透明化，以監督來促進內部審計行為的規范化發展。從國有企業角度來看，企業管理者必須要提升對內部審計工作的支持力度，明確內部審計的崗位職責，更好地規范內部審計工作行為，實現內部審計工作和國有企業經營發展目標相結合，只有這樣才能有效規避內部審計工作中的各類風險。4.做好內部審計工作的質量評估。針對內部審計工作的開展需求，企業管理者應該結合項目責任制的思想理念，對內部審計人員的工作權限和職責進行合理分配，確保在出現內部審計工作問題時，可以第一時間進行有效追責。在當前內部審計管理制度的完善上，也應該積極引入相應的檢查和監督考核制度，提升審計風險意識。對于內部審計工作的開展，相關職能機構應該從質量評估的角度，給予有效地監督控制，提高對內部審計工作的約束能力，并且必要時也可以建立評估小組或配合外部評估機構，更好地規避和控制各類內部審計風險，規范內部審計行為。5.加強內部審計人才的培養。人才是內部審計工作開展的基礎，同時也是提升內部審計工作質量的核心要素。在當前內部審計隊伍建設工作中，我們應該積極做好人才培養工作，提升在崗審計人員的專業素質和能力。比如可以定期組織職業技能培訓和繼續教育的活動，讓在崗審計人員可以更好認知新審計制度和職業發展的相關要求，實現對當前審計工作重點內容的把握。在培訓工作開展中，也要注重對職業道德教育工作的落實，讓在崗審計人員可以積極轉變自身的工作觀念，以高度負責的態度參與審計工作，正確認識審計工作對于國有企業發展的重要意義。因此，面對日趨復雜的風險因素，內部審計工作的開展必須要從人才的角度入手，提升審計隊伍的戰斗力。
四、結束語
總的來說，國有企業內部審計工作的有效開展，是確保國有企業內部業務活動規范和高效開展的關鍵。而在內部審計中開展風險控制，是提升內部審計工作質量，切實解決內部審計工作中各類問題的基礎。
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篇5
關鍵詞：中土油氣開發 共同利益目標 非完全利益群體 動態演化
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）02-009-04
一、問題的提出
戰略性資源合作是當今世界普遍存在的國際貿易形式。近年來，隨著中國經濟發展，開展對外油氣資源合作開發，直接獲取更多的油氣資源以滿足國內能源需求已經成為中國能源安全戰略的重要組成部分。然而，受國際油氣資源儲備、國際油氣資源市場結構、定價機制以及不同合作主體等多重因素影響，中外油氣資源合作風險越來越大，所面臨的不確定性因素越來越多。如何從總體層面上制定出一個油氣資源合作開發戰略，并在總體戰略框架內，選擇合適的開發策略已經成為中外油氣資源合作開發過程中風險防范的重要課題。本文以中國和土庫曼斯坦油氣資源合作為例，采用博弈分析方法，探討國際油氣資源合作開發風險的控制策略。
總體上中外油氣資源合作所面對的風險包括了技術、資源儲量、經濟、政治和社會等宏觀層面的風險，具體到一個油氣資源合作項目，宏觀層面的風險更多為一種外部的不可控性風險，微觀層面的油氣資源合作項目更多地是基于兩者之間的共同利益目標，本質是非完全共同利益群體之間的合作。受非完全共同利益群體的主體利益非一致性的影響，合作群體之間不僅在合作動機上存在差異，而且在面對合作過程中的風險時，也會表現出不同處理方式。中土油氣資源合作開發是由兩國元首親自見證下簽訂的具有政治性意義的合作項目，采用川慶鉆探承擔的氣源地一體化工程技術服務，包括了地質研究、鉆井、試修、固井、錄井、測井、壓裂酸化、地面建設以及鉆前、運輸等業務，主要施工范圍包括阿姆河右岸巴格德雷合同區A區塊、B區塊鉆井作業，第一天然氣處理廠建設，南約洛坦地區江口探井總項目，天然氣康采思100億產能建設EPC項目。由此可見，中土油氣資源合作開發策略不僅決定于戰略層面的合作，也決定了合作過程中的風險管理和控制過程中的合作。合作是群體成員為實現各自目標，在充分認識到彼此目標差異基礎上的“異中求同”，進行廣泛的、全面的協作。合作的結果往往是雙方在實現其共同目標的同時達到各自目的的過程。
中土油氣資源合作雙方既存在共同利益，又有利益沖突，是一個長期的動態學習過程。在合作過程中，多個非完全共同利益群體將基于其過去的合作經驗而不斷地調整自己的策略選擇的過程。本文在具體分析中土油氣資源合作的基礎上，將雙方的合作風險控制納入到一個動態博弈的分析框架內，分別研究了不同情境下的合作出現的條件和變化規律，為中外油氣資源合作過程中的風險防范提供了一種決策參考。
二、中土油氣資源合作的共同利益目標分析
理論上，非完全共同利益群體之間合作基礎是人們相信他們各自的目標之間具有一定的相關性，是影響行為主體行為表現作用方式及結果的重要變量。合作雙方的目標相互依賴以及對共同目標的感知，影響著非完全共同利益群體的預期并改變著他們之間的合作行為，從而導致不同的社會化結果。理論上目標正相關的合作恰恰是因為事先非完全利益群體對各自利益目標的算計，而并非基于利他的考慮。在合作的背景下，利益主體把其它的利益群體的活動視為其正的外部條件，而采取利己行為。由此可見，在非完全共同利益群體合作過程的風險防范的邏輯起點是非完全共同利益群體的利益目標分析。中土油氣資源合作是兩國之間的合作，但在實際操作過程中卻是企業之間的合作。國家政治層面的因素僅為一種必須的外部環境條件。
（一）中土油氣資源合作雙方利益目標分析
合作是自利的結果而不是基于利他而作出的決策，自利是合作基礎，在合作的背景下，利益主體把其它的利益群體的活動是為其正的外部條件。良好的合作會產生雙贏的結果，合作不僅能使資源優化配置，實現各自利益目標，而且還能使各利益主體的合作效率提高，合作關系加強，合作風險降低。在中土石油合作過程中，中土雙方擁有各自的利益目標，利益目標之間正相關，關聯目標的識別和集成，有利于各利益主體價值定位，增加利益主體的利益。
1.中方利益目標。實現可持續發展，維護國家石油安全。中國油氣資源分布極為不均勻，近年來隨著東部油氣資源的逐漸衰減，國家加大了對西部油氣資源開發力度，然而由于西部地區地質條件復雜，自然環境惡劣，導致油氣開采成本高，且開采難度大。為保障我國長期能源的安全，與土庫曼斯坦開展油氣合作具有戰略意義，有利于保護我國石油資源，維護長期的石油安全。
進口渠道多元化，獲取充足的油氣資源。我國的石油進口渠道比較單一，這嚴重影響和威脅了我國維護石油安全的戰略。近年來，油氣消耗量增大，油氣對外依存度不斷上升，進口多元化，維護能源安全，成為開展對外氣資合作的首要目標。土庫曼斯坦作為我國利用境外油氣資源最近、最方便的國家，與之建立良好的合作關系，可以獲得長期、穩定的油氣供應。
提高我國在該地區的影響力。土庫曼斯坦其地理位置特殊，是連接俄羅斯和中東的重要樞紐。我國與土庫曼斯坦合作，促進我國與俄羅斯、中東關系的發展，有利于我國“東穩西進”戰略中 “西進”戰略的實現，從而鞏固和發展我國在該地區的影響力。
發展西部地區經濟，促進石油工業均衡發展。土庫曼斯坦毗鄰我國新疆維吾爾自治區。與其建立良好的經濟關系，對穩定我國西北地區的經濟發展和社會安全具有重大意義。
2.土庫曼斯坦利益目標獲取地理資源，出口渠道多元化。土庫曼斯坦身居內陸，雖然油氣資源儲量豐富，但由于沒有出海口，油氣運輸管線缺乏，對土國油氣工業及國家經濟的發展都造成巨大的阻礙。資源優勢亟待轉化為經濟優勢。故其希望重建歐亞大陸橋、恢復“絲綢之路”這一古文明路線。與中國展開廣泛的油氣合作可以獲得優越的地理資源，符合其能源出口渠道多元化發展戰略的需要。
贏得獨立自主經營權。土庫曼斯坦油氣儲量居世界前列，蘊藏著巨大的經濟價值，周邊國家對其百般掣肘，受本國綜合國力的影響，經常遭受不公平待遇。中國主張和平發展，尋求與中國的合作，有助于擺脫俄羅斯的控制，獲得能源經營上的獨立自。
開拓中國市場，擴大出口市場。中國經濟發展迅速，擁有充足的外匯儲備，同時又是一個新興的石油天然氣消費大國，對油氣的需求量非常大，對于中亞國家來說，這無疑是一個穩定的具有很大潛力的石油消費市場。中國對進口土庫曼斯坦油氣也持積極態度，這一切無疑給急于擴大石油出口市場的土庫曼斯坦帶來巨大商機。
促進本國油氣工業發展。中國油氣工業經歷了持續快速發展，已經擁有世界一流的技術、裝備、管理經驗，擁有高素質人才，資金、技術實力雄厚。與中國油氣合作是土庫曼斯坦石油工業快速發展的絕好機會。
（二）中土石油合作雙方共同利益目標識別
在中土石油合作項目中，存在中方、土方兩個非完全共同利益群體。設G1={g1s}（s=1，2，…）、G2={g2t}（t=1，2，…）分別代表中方和土方的目標集。由上節分析可知G1={g11，g12，g13，g14}；G2={g21，g22，g23，g22}。其中：
g11：實現可持續發展，維護國家石油安全；g12：進口渠道多元化，獲取充足的油氣資源；g13：提高我國在該地區的影響力；g14：發展西部地區經濟，促進石油工業均衡發展；g21：獲取地理資源，出口渠道多元化；g22：贏得獨立自主經營權；g23：開拓中國市場，擴大出口市場；g24：促進本國石油工業發展。
若g1s影響g2t，記作g1sg2t，并在目標圖中畫一條從g1s指向g2t的有向線。經過分析G1、G2目標集的子目標之間的相互關系如圖1所示。
非完全共同利益群體合作的基礎是必須擁有公共目標，找出中土雙方的公共目標是中土石油合作項目運作的前提。所有的公共目標構成公共目標集，通過目標可達矩陣的分析，可以逐步找出非完全利益群體的公共目標。同時也能從無關或沖突目標系列中發現進一步開發和協調的可能性。由圖1可知，各個子目標之間既存在正影響關系，也存在負影響關系。子目標之間的正影響記作1，子目標之間的沖突關系記作-1，子目標之間無關記作0。由此可得如表1所示的目標影響矩陣。
由目標影響矩陣可知，g12g21，g21g12；g14g23，g23g14，子目標g12和子目標g21相互影響，子目標g14和子目標g23相互影響，即中土石油合作項目中雙方存在公共目標集。其中子目標g12：進口渠道多元化，獲取充足的油氣資源的實現對子目標g21：獲取地理資源，出口渠道多元化的實現有積極影響，相反，子目標g21的實現也能促進子目標g12的實現。同理，子目標g14：發展西部地區經濟，促進石油工業均衡發展和子目標g23：開拓中國市場，擴大出口市場之間也存在相互影響關系。
三、中土油氣資源合作開發風險演化博弈分析
中土油氣資源合作在宏觀層面上表現為國家與國家之間的合作，而真正的合作績效決定中土油氣資源合作項目的實際運作，中土油氣資源合作項目參與方的合作不僅能夠更好地實現項目目標，而且能夠幫助各方更快、更多地獲得和處理項目信息以支持決策，從而減少項目實施中的風險。也就是說，合作雙方的風險管理方式、管理水平也會反過來影響到合作。但是，項目各方所能掌握的信息是不完全的，且在合作過程中的博弈均衡和進化過程表現出復雜性特征，項目各方在風險管理上的合作表現出有限理性，博弈雙方要經過一個學習和模仿的過程，最終達到均衡狀態。
（一）模型假設
現實中，中土石油合作項目參與方眾多，各自的利益目標存在著巨大的差異，為簡化分析，我們將代表多個利益的主體假設為中方和土方，分別為A和B。在項目實施過程中，若中土雙方采取合作的態度對油氣資源合作開發項目進行風險管理，那么項目就能實現預期目標，并得到正常收益；但是，任何一方的不合作不僅會導致風險的發生，而且會放大風險損失。為研究方便，在此假設項目的風險只能帶來損失，而不考慮帶來收益的情況。中土合作雙方的策略空間均為：合作，不合作。假定項目完成后，中方的正常收益為R1，土方的正常收益為R2。任何一方選擇合作就要有合作成本的投入，比如信息收集，風險預控的投入以及協調管理成本等，中方的合作成本為C1>0；土方的合作成本為C2>0。任何一方不合作將會帶來損失，項目損失L由雙方共同分擔，并按比例β分配，則中方的損失為βL，土方的損失為（1-β）L。
中方采取合作策略的概率為p，采取非合作策略的概率為（1-p），從而形成混合策略（p，1-p）。特別地，（0，1）表示中方選擇“不合作”的純策略，（1，0）表示中方選擇“合作”的純策略。土方采取合作策略的概率為q，采取非合作策略的概率為（1-q），從而形成混合策略（q，1-q）。同理，（0，1）表示土方選擇“不合作”的純策略；（1，0）表示土方選擇“合作”的純策略。據以上假設，得到中土雙方收益矩陣分別為：
A'=R■-C■ R■-C■-βLR■-βL R■-βL；
B' R■-C■ R■-1-βLR■-C■-1-βL R■-1-βL，如圖1所示。
（二）演化博弈模型分析
根據上述支付矩陣，中方選擇合作策略A1的期望收益
E（A1）=（1，0）A’（p，1-p）T； （1）
中方的平均期望收益
E（A）=（p，1-p）A’（q，1-q）T； （2）
所以，中方的復制者動態方程為：
■=E（A■）-（■）（A）； （3）
土方選擇合作策略B1的期望收益
E（B1）=（1，0）B’（q，1-q）T； （4）
土方的平均期望收益
■（B）=（q，1-q）B’（p，1-p）T； （5）
所以，土方的復制者動態方程為：
■=E（B■）-（■）（B） （6）
由上，可以得到一個二維系統動力系統：
■=PE（A■）-■（A）=P（1-P）（qβL-C■）■=qE（B■）-■（B）=q（1-q）（p（1-β）L-C■） （7）
系統7對應的jacobian矩陣為：
J=qβL-C■（1-2p） βLp（1-p）（1-β）Lq（1-q） （p（1-β）L-C■）（1-2q）（8）
令■=0，■=0，得式7的平衡點：E1（0，0），E2（1，0），E3（0，1），E4（1，1），E5（■，■）
考慮點E1（0，0），將其代入式8，得特征根λ1=-C1，λ2=-C2，兩個特征根均具有負實部，所以點E1是局部漸進穩定的；將點E4（1，1）代入式8，得特征根λ1=C1-βL，λ2=C2-（1-β）L，兩個特征根均具有負實部，所以點E4也是局部漸進穩定點；將點E2（1，0）代入式8，得特征根λ1=C1，λ2=（1-β）L-C2，兩個特征根均具有正實部，所以點E2不是局部漸進穩定點，從而不是演化均衡；再將點E3（0，1）代入式8，得特征根λ1=βL-C1，λ2=C2，兩個特征根均具有正實部，所以點E3不是穩定點，也不是演化均衡；將點E5（■，■）代入式8，得特征根λ1=，λ2=，兩個特征根為異號實根，所以點E5是鞍點，不是演化均衡。
對這五個平衡點進行分析可知，僅有E1（0，0）和E4（1，1）是漸進穩定點，E2（1，0）和E3（0，1）是不穩定點，E5（■，■）是鞍點。
從模型可知，中土雙方在風險管理中的策略選擇或者都采取合作策略，或者都采取不合作策略。式7所呈現出的運動軌跡，被定義為博弈動態過程的相位圖，如圖2所示。在相位圖中，點E5與任意頂點的連線是由鞍點到頂點的路徑，因為路徑不可知，故用直線代替。
在相位圖中，平面S被分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四個區域，Ⅰ、Ⅲ為風險管理非合作區域；Ⅱ、Ⅳ為風險管理的合作區域。當初始狀態（p，q）∈Ⅰ、Ⅲ時，系統將收斂到E1（0，0）點，即中土雙方在風險管理上將選擇不合作策略；初始狀態（p，q）∈Ⅱ、Ⅳ時，系統將收斂到E4（1，1）點，即中土雙方在風險管理上將選擇合作策略。由上述分析可知，初始狀態的不同，企業博弈行為的長期演化結果會截然不同。
（三）參數分析
根據上述模型分析可得，合作區域和非合作區域面積的大小代表中土雙方采取合作和非合作策略的概率大小。而且點（p，q）的位置決定了中土雙方均衡狀態的演化路徑。中土雙方在風險管理過程中采取何種策略取決于合作成本和風險損失的分配系數兩個因素。
1.風險管理合作成本參數C1，C2。由上述模型分析的過程可知，只有當點E5在E1E2E4E3區域內，中土雙方才有合作進行風險管理的必要。此時，0≤■≤1，0≤■≤1即（1-β）ΔL-C2≥0，βΔL-C1≥0，也就是說，中土雙方所承受的風險損失大于各自的合作成本時，雙方才有合作進行風險管理的必要。
中土雙方中任何一方的風險管理成本降低時，會影響到對方的行為演化。如果土方的風險管理成本C2降低，那么土方將對合作進行風險管理持積極態度，并會采取有效措施促進與中方合作關系的改善。對此，中方也將會積極配合選擇合作策略，系統將演化到E4（1，1）點。
在損失確定的情況下，如果風險管理成本C1，C2降低，會使點E5向左下方移動，此時，合作區域的面積增大，那么中土雙方采取合作策略的概率也會增大，合作雙方都會樂于采取合作策略避免風險給各自帶來的損失。
2.風險損失分配系數β。當β0時，土方承擔由風險帶來的損失，平面S被分割成Ⅰ、Ⅱ兩個區域，非合作區域Ⅰ增大，合作區域Ⅱ變小（圖3），中土雙方采用非合作策略的概率增大；反之，當β1時，中方承擔風險帶來的損失，平面S也被分割為Ⅰ、Ⅱ兩個區域，在相位圖中合作區域Ⅱ變為E3E4E5區域，而非合作區域Ⅰ增大（圖4），此時，中土雙方傾向于采用非合作策略。
當β∈（0，1）時，中土雙方通過討價還價解來確定β值。假定δ1、δ2分別為中土雙方的貼現因子，且0≤δ1，δ2≤1，中方先出價，則雙方討價還價的結果是：
β=■，1-β=■
如果將δ1、δ2理解為中土雙方對未來風險管理合作效果的重視程度，則貼現因子δ1、δ2越大，良好的合作給雙方帶來的效用水平就越高，從相位圖上看，合作區域的面積增大，而非合作區域的面積減小，系統向合作方向演化的概率較大；而貼現因子δ1、δ2越小時，說明中土雙方更看重眼前利益，容易采取機會主義行動，同時合作區域的面積將減小，非合作區域的面積將增大，系統向不合作方向演化的概率較大。當貼現因子很大時，說明雙方在“討價還價”過程中趨向于平均分配合作剩余的可能性越大，這有利于雙方風險管理合作的穩定進化。同時，也很好地解釋了在項目管理中風險分擔的原則。
（四）博弈結果的啟示
首先，在油氣博弈過程中，我們不難發現，隨著國際石油市場的發展，各國石油企業的經營戰略都發生了變化，更加突出強調合作競爭。企業為追求整體經濟效益和綜合競爭力的提高，必須打破傳統的思維方式和管理方法。這就要求企業打破隔離和界限，加強與國際石油公司的合作競爭，做到取長補短，最終實現雙贏或多贏。當前，世界油氣競爭的格局不再是你死我活，但是這種合作中的競爭不但沒有使競爭緩和，反而使整體的競爭更加激烈。
其次，油氣資源更加稀缺使得石油企業要求更高的投資回報率。根據EVA-經濟增加值的相關原理，資金的使用者必須要考慮其資金成本，資源的使用者必須要有超額的經濟收益。當前在石油跨國合作中，競爭和挑戰都在不斷加大，石油企業僅僅依靠自己的資源是不可能有效地提高競爭優勢的，這就要求企業必須把生產經營過程中相關聯的各個方面都聯系起來，比如物資供應商。只有充分運用社會資源，建立合理有效的價值創造流程，才能提高市場競爭力，創造更高的投資收益。
從中土之間油氣合作博弈的均衡點來看，表現合作博弈力量強弱的貼現因子是影響博弈結果的重要因素。博弈力量強的一方，貼現因子就相對較大，在談判過程中所表現出來的“耐力”就越好，從而能夠獲得更高的合作收益。從最終的合作博弈均衡點可以看出，對于我國來講，δx越大，肯定最終能夠的收益就越大。這說明了當前我國石油企業應該加大自身的綜合實力，從而提高博弈力量，這樣在油氣合作中才能獲得更多的收益。但是加大自身綜合實力并不僅僅意味著增強企業資金、增加人才數量、提高技術實力等硬實力，更重要的是加強企業的軟實力，這就要求石油企業必須完善管理模式。建立起戰略管控型管理模式，以企業的戰略為目標，合理有效地配置企業資源，建立起適合中土油氣合作發展的人力資源管理模式、財務管理模式以及物資供應管理模式，以增強自身的綜合競爭力。這也是當前我國石油企業面臨的一個亟待解決的問題。
四、結論
本文將項目參與方界定為中方、土方兩個非完全共同利益群體，通過合作博弈理論研究了中土雙方在石油合作項目中的共同利益，經過研究可知，雖然中方和土方在石油合作項目中有各自的利益目標，但中方與土方共同利益目標的存在是雙方合作的基礎。構建的中土雙方在風險管理合作中的演化博弈模型研究得到如下結論：中土雙方在風險管理過程中采取何種策略決定于合作成本和風險損失的分配系數兩個因素，當中土雙方所承受的風險損失大于各自的合作成本時，雙方才有合作進行風險管理的動機；同時，中土雙方中任何一方的風險管理成本降低時，會影響到對方的行為演化。因此，構建公平合理的風險分擔機制有利于雙方風險管理過程中合作行為的穩定進化。
[基金項目：四川石油天然氣發展研究中心2013年度課題資助項目（課題編號：川油氣科SKB13-01）；川慶鉆探工程公司地研院2013年院科技計劃項目（項目編號：DY2013-4-2）。]
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篇6
關鍵詞：風險管理 國有企業 內部控制
一、國有企業內部控制建設的風險性問題
我國國有企業的內部控制體系與國外先進企業相比，具有明顯的差距，從風險管理的角度，內部控制建設存在以下幾方面的問題：
內部控制的環境不完善。某些國有企業的法人治理結構不夠規范、企業文化缺失、員工綜合素質低下、管理者缺乏風險管理意識，使得內部控制的環境不完善，影響內部控制工作的正常開展。譬如國有企業的法人治理機構，需要依靠董事會、股東大會和監事會等互相監督和制約，但股東大會和監事會等實際上形同虛設，缺乏必要的監督和制約環境。
國有企業內部控制實施的信息溝通渠道不通暢，未能及時掌握企業的運營情況，所提供的信息不全面、不及時、不準確，而且部門之間和崗位之間缺乏有效的溝通，很多人在內部控制方面甚至不知道自己需要承擔哪種職責。譬如某些國有企業缺乏合理的信息化系統建設，在信息系統建設方面投入不足，而且人員的素質難以適應內部控制信息化建設的發展，制約了企業內部控制建設步伐的邁進。
內部控制的監督管理流于形式。內部控制的管理主體是企業的管理層，管理層的地位和權力都遠遠大于普通的員工，一旦管理層在內部控制的過程中出于私利而做出損害企業利益的行為，造成的后果往往都比較嚴重，尤其是那些走向國際市場的國有企業，企業的管理牽一發而動全身，再加上國際市場的復雜性，明顯增加了內部控制的難度。而國有企業內部控缺乏必要監督管理的機制，或者監督管理的力度不足，大大減弱了內部審計、監察對內部控制的監管力度。
二、國有企業內部控制建設的風險性管理建議
（一）內部控制環境建設力度的加強
國有企業內部控制環境建設力度的加強，必須從產權結構、董事會制度、企業文化等角度對內部控制制度進行完善，具體內容有：
（1）調整企業的產權結構，為內部控制治理提供良好的治理環境。國有企業內部控制的重點在于會計領域和審計的領域，調整或者改革產權結構，改變國有企業內部控制所有者缺位的問題，同時提高內部控制獎勵和懲罰的針對性和準確性，使得企業的經營權和所有權成為統一體，讓企業的內部控制監督更加地直接。
（2）董事會制度的完善。在國有企業中，董事會是內部控制管理的關鍵，對董事會制度的完善，目的是強化董事會的地位，加強董事會在內部控制管理的核心作用。一是完善相關的法律法規，對董事會的職責進行明確，切實維護國有企業所有者的利益。二是杜絕董事會和經理層職務交叉情況的出現，防止個人攬權。三是推進董事會成員的社會化建設，加強企業權利制衡機制的落實。
（3）完善企業文化。在長期的企業實踐活動中，形成了具有企業特色的文化，作為企業管理的指導思想和行為準則。國有企業的內部控制，需要以完善的企業文化為指導，但企業文化不是一朝一夕就能形成的，需要企業在內部控制的過程中，不斷地積累和完善，形成適應內部控制工作開展的文化氛圍。
（二）內部控制信息溝通渠道的構建
國有企業內部控制的過程中，需要及時提供準確和全面的信息，部門之間、崗位之間要求進行良好的溝通，因此必須構建暢通的內部控制信息溝通渠道：
（1）建立信息化管理系統，解決內部控制信息不對稱的問題。根據國有企業在生產、經營等管理的具體需求，要求信息管理系統具備綜合管理、生產管理、經營管理、電子商務、監測管理等方面的功能，在軟件方面，要求生產者和管理者等有完善的會計和審計披露機制，從而使得經營者和生產者的內部控制意識進一步強化，而在硬件方面，需要打通新聞發言人等外部信息傳遞和溝通渠道，提高溝通的效率和降低溝通的成本。
（2）設置信息溝通委員會，其職責是協調企業相關利益者的信息披露、溝通、交流等工作。提高企業內部控制信息溝通的效率和效果，為內部控制管理及時提供全面和準確的信息，同時識別、獲取、加工相關的信息，在企業的內部進行有效的橫向和縱向傳遞，一旦內部控制過程中哪個環節出現問題，信息溝通系統就會及時提醒，以便相關負責人在生產或者經營決策方面及時作出防范措施，減少內部控制問題造成的不必要損失。
（3）國有企業還需要建立用于信息溝通的EPR系統，實現信息資源之間的共享，提高內部控制的效率和效果。EPR系統是在設定內部控制目標的基礎上，進行事項識別，然后進行風險評估，風險評估的過程中，進行必要的信息溝通，以便及時反應內部控制風險，然后用于具體運營管理活動的風險控制。整個EPR系統是建立在企業內部環境的基礎上，而且要求進行必要的監督管理。
（三）企業內部控制監督管理的強化
企業內部控制監督管理的強化，需要在構建企業內控體系的基礎上，從自我評估、內部審計、外部監督幾個角度予以強化：
（1）企業內部控制體系的構建。首先是明確內部控制的權限和責任，為內部控制設置一道防線。其次是設立內部控制的事后監督機制，譬如會計部門常規性的會計核算、日常業務的定期檢查等，然后安排具備全面工作能力的人在相應的職位上。
（2）實行內部控制的自我評估，讓各個部門在固定的時期進行自我評估，了解內部控制過程中存在的問題，以便及時采取措施進行改進，這對于企業內部審計和業務經營程序風險規范化控制，起到了積極的作用。
（3）內部審計工作的加強。作為內部控制監督的主要力量，內部審計針對企業采購、計量、驗收財產物資等各個環節，進行有效的監督和制約。國有企業必須提高內部審計的地位，包括審計部、財務部、紀檢部、監察部等在內的各部門權責，進行部門之間的互相考核制衡，實行平級監督，確保審計工作權威性和獨立性的實現。與此同時，還要檢查和考核內部控制制度的實施情況，以激勵機制為基礎，將壓力和動力相結合，提高內部審計工作開展的積極性和主動性。
（4）外部監督力度的加強。外部監督指的是財政監管部門、稅務監管部門、審計監管部門、注冊會計師、媒體等內部控制的外部力量，利用外部監督力量規范企業的內部控制建設，能夠提高規范內部控制工作的積極性。譬如鼓勵媒體對國有企業違法違紀行為的曝光，發揮內部控制方面的輿論監督作用。
三、結束語
綜上所述，國民經濟命脈大部分掌握在國有企業手中，關系到國家經濟的興衰，但我國國有企業的內部控制體系與國外先進企業相比，具有明顯的差距，從風險管理的角度，內部控制建設存在“內部控制的環境不完善”、“信息溝通渠道不通暢”、“監督管理流于形式”幾方面的問題，這些問題如果不能及時解決，可能給企業的正常運營帶來風險，甚至關系到企業的生死存亡。因此，我們一方面需要加強內部控制環境的建設力度，調整企業的產權結構、完善董事會制度和完善企業文化。另一方面是構建內部控制的信息溝通渠道和強化內部控制的監督管理，方可推動國有企業內部控制工作的進行開展。
參考文獻：
[1]王金麗.國有企業內部控制的特殊問題與相關建議[J].會計之友，2008年07期：67-68
篇7
一、合同風險管控制度建設的現狀
近年來，煤炭企業合同管理工作越來越受重視，企業法制建設工作取得較大進展，合同風險管控制度建設初建成效，主要表現在以下幾個方面：
一是合同風險管控機構持續完善。自改革開放以來，煤炭企業合同風險管控機構幾經變革，逐步從合署辦公向獨立運作轉變，職能管理由單一向多項功能發展，合同風險管控重心有事中、向事前防范和事后監督轉變，形成了多方位多層次立體合同風險管控體制。二是合同風險管控管理人才隊伍不斷壯大。不僅煤炭企業總部配備合同風險管控人員，而且分支機構或部門也配備了合同風險管控人員；并引進了人才競爭管理機制，由原來的合同風險管控人員的調任制到現在的競聘制的轉變，形成了優勝劣汰的競爭機制。三是合同風險管控制度體系逐步構建。合同風險管控程序、權限、內容等要素不斷規范，實現了制度化、規范化、程序化制度體系。四是合同風險管控工作作用日益突出。積極向收購兼并、改革重組、重大投融資、項目建設等重大決策和重大經濟活動滲透，全程參與重大項目合同談判，法律論證審核，為企業重大決策和重大經營活動提供了法律保障，規避了法律風險。
二、風險管控工作存在的風險源
當下，煤炭企業傳統經濟管理模式工作存在的風險問題還沒有解決好，新的經濟管理風險問題接踵而至，表現最突出并亟待解決的是合同管理中出現的風險問題：
一是煤炭部分企業不按法律法規辦事，對合同風險管控工作的重要性認識不足，依法經營、依法管理的意識相對薄弱，存在“經營不問法、需法不懂法、涉險不知險、出險無對策”等問題，導致在項目開發、經營活動等方面存在一定合同風險。
二是部分煤炭企業合同風險管控人員未持證上崗，總法律顧問制度尚未全面推開 。
三是合同管理具體工作存在的風險問題：
（一）重大經濟合同立項未經合同風險管控機構或合同風險管控人員事先參與調查
煤炭企業對外簽訂重大經濟合同是具有一定的商業風險和法律風險的，在立項前，承辦部門或單位要向煤炭企業提出申請并得到批準后才能實施；立項后，要經合同風險管控機構或合同風險管控人員事先參與，調查了解合同對方當事人主體資格、資信狀況和履約能力后，才能做合同風險管控的下一步工作。僅憑一張名片、幾個電話或者熟人介紹，就盲目簽約，致使合同出現糾紛后找不到對方當事人，或者對方當事人根本就沒有履約能力，最終蒙受不應有的損失。因此，合同風險管控機構或合同風險管控人員事先參與介入十分重要。
（二）重大經濟合同立項未盡職調查
承辦部門或單位對經合同風險管控機構或合同風險管控人員事先參與的重大經濟合同立項，要寫出詳盡的盡職調查報告，向企業負責人和合同風險管控機構或合同風險管控人員提交報告審查后，才能做合同風險管控的下一步工作。承辦部門或單位未盡職調查的情況下，僅靠對方是好朋友、其他重要關系單位等因素，和對方簽訂人情合同、關系合同，這樣的合同往往得不到履行的風險。
（三）重大經濟合同未實行招投標制度
部分承辦部門或單位不重視經濟合同的招投標工作，簽合同只不過走形式，思想中更沒有招投標這個概念，往往產生經濟合同糾紛，為煤炭企業生產、經營、安全等方面埋下了很大的隱患和風險。還可能滋生腐敗，走上犯罪道路。
（四）經濟合同未實行協商會簽制度
部分承辦部門或單位對經濟合同簽訂不夠重視，不協商、不會簽、不按法定條件、法定期限和法定形式辦理，打個電話或口頭打個招呼，簡單了事。甚至不簽書面合同，為經濟合同糾紛埋下了隱患和風險。
（五）事后合同不斷出現
由于煤炭行業不景氣出現了產品供大于求的現象，部分承辦部門或單位為了急于銷售產品 ，不顧對方提出的苛刻條件，降低價格和同行競爭銷售，或為生產緊急需要，不顧對方漫天要價，先銷售或購買完再補書面合同，欠款或商品質量問題往往得不到解決，造成經濟合同糾紛不斷，為煤炭企業帶來較大法律風險，和造成不應有的經濟損失。
（六）合同風險管控規章制度亟待解決可操作問題
煤炭企業在合同風險管控方面雖然有一整套規章制度，但有很多制度不能落實至實處。有的規定過于原則，缺乏可操作性；有的缺乏執行保障，實際工作上不容易執行等等。
（七）合同條款審驗不嚴
合同審驗環節是開展合同風險管控工作的重點，是關系到合同簽訂成敗的關鍵。但在煤炭企業現實工作中，合同風險管控人員卻存在著條款把關審驗不嚴問題。首先，沒有規定明確的質量標準條款，因質量標準不明確易產生糾紛。其次，體現在對合同條款中的易產生歧義和誤解文字審核不嚴格，對違約條款敘述不明確，如果出現單方的違約行為而進行訴訟，合同文字的歧義就會給企業造成很多不必要的麻煩。如：在買賣合同中我們常見的定金和訂金兩個詞語雖只一字之差，但其所產生的法律后果是完全不一樣的，交付定金的協議屬從合同，依照約定應交而未付定金的，不構成對主合同的違約；而交付訂金的協議屬主合同中的一部分，依約定應交付而未交付訂金的，就構成了對主合同的違約，可見對合同條款尤其是文字的逐一審驗是十分必要的，要避免這類風險的發生。
（八）缺少對合同的后續監管
合同的后續風險管控工作往往容易被企業所忽視，如：對合同履約情況的監督管理、對合同簽訂前期中期的風險評價、對合同簽訂過程一些具有法律效力的相關資料的歸案保管及糾紛處理不及時等。這些都是一些需在后續管理工作中具體開展的工作，往往存在潛在法律風險。
上述合同風險管控中產生的風險，有其形成的內外原因，有各自的特性和危害性，探索認清各種法律風險源，目的是好有的放矢，摸清其規律，及時應對和管控，防止煤炭企業經濟事故的發生，減少煤炭企業不應有經濟損失。
三、加強煤炭企業經濟合同風險管控的對策
（一）提升煤炭企業經營管理者和員工的經濟合同風險管控意識，培育煤炭企業風險文化
首先，煤炭企業經營管理者和員工的經濟合同風險意識對建立企業經濟合同風險管控機制起著重要作用，是培育煤炭企業風險文化的關鍵。其次，建立企業經濟合同風險管控機制，培育煤炭企業風險文化，要從根本上消除經營管理中的合同管理風險，使煤炭企業經營管理達到顯著的經濟效果、社會效果、法律效果，實現煤炭企業經濟利益最大化。在次，煤炭企業經營管理者和員工特別是風險管控機構或人員帶頭學習風險防控法律法規，樹立合同風險防范意識、合規意識、法律意識，帶頭遵守上級和本單位的制度流程，像重視安全生產一樣重視經營管理中的風險，努力營造企業文化氛圍，打造具有行業特色的風險文化系統工程。
（二）建立、健全經濟合同風險管控機構、制度體系
一是煤炭企業要進一步推進總部總法律顧問制度，法律顧問機構專業化、專職化改革，建立健全各級合同風險管控機構和專職或兼職合同風險管理員，形成專兼職結合，條塊相連的合同風險管理體系，使煤炭企業在各個方面、各個部門、各個層次上的合同都有人把關，使各類合同處在有序的風險監控管理范圍內。二是煤炭企業要對分支機構或部門專職或兼職合同風險管理人員有條件推行法律顧問制度。并加大總部和分支機構或部門法律顧問人員（兼職合同風險管理人員）的培訓力度，提高從業人員素質，提升服務煤炭企業發展的水平和能力。三是建立、健全合同風險管理規章制度，制定煤炭企業與各分支機構或部門單位之間協調運行機制和監督考核力度，提升煤炭企業合同風險管理運行質量，實現重大經濟合同審查率、簽約率、履約率重大提升，防止事后合同的出現，降低經濟合同訴訟糾紛風險的發生。
（三）動態監督與定期監督檢查相結合，合同風險管控全面覆蓋到企業各分支機構或部門
制定風險管控監督檢查考核辦法，定期或不定期對煤炭企業各分支機構或部門進行動態全覆蓋監督檢查。通過監督檢查，對檢查中發現的問題，及時總結、分析，找差距、吸教訓，并對經濟合同風險管控情況進行了通報。通過檢查，全面推動經濟合同風險管控的合法、有效、穩定、健康發展，同時提升煤炭企業的經濟合同風險管控能力。
（四）加大合同糾紛案件處理力度及問責制，使企業經濟管理風險到達可控范圍
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1 風險管理視角下的內部審計概述
基于風險管理的內部審計是從風險管理角度出發，通過規避企業經營過程中的各種風險、規范企業經營運作流程等系列舉措，最終實現企業價值增值的過程。
1.1 風險管理視角下的內部審計的特點
1.1.1 發現并解決問題。傳統內部審計將發現的問題報告給相應部門，審計工作就可以結束了。而風險管理視角下的內部審計，更加注重可能對企業未來發展產生影響的問題，尤其要給出恰當的審計結論及切實可行的對策建議，幫助企業及時發現并合理解決存在的問題。
1.1.2 凸顯企業風險。風險管理視角下的內部審計不僅僅關注審計風險，其關注的范圍包括企業經營過程中的各種風險，包括經營風險、財務風險、技術風險、市場風險等，并將它們作為審計的重點。風險管理視角下的內部審計有助于企業減少風險，達成企業戰略發展目標。
1.1.3 增加企業價值。增加企業價值是內部審計的最終目的，是內部審計的發展趨勢。雖然內部審計不直接參與企業的生產和銷售活動，但其可以通過減少企業風險、降低審計成本、提出有價值的建議、增加獲利機會等活動來為企業增加價值，進而為企業帶來利益。
1.1.4 被審計對象主動參與。與傳統的內部審計不同，風險管理視角下的內部審計注重讓被審計人員參與到審計活動中來，改變過往居高臨下的審計關系，調動被審計人員的積極性，審計人員和被審計人員能夠共同分析和解決審計過程中發現的問題。
1.1.5 業務范圍不斷擴展。在傳統的內部審計工作范圍的基礎上，風險管理視角下的內部審計將業務范圍擴展至公司治理、風險管理等領域，并呈現出進一步擴展的發展趨勢。對于能夠提升企業價值的稽核和內控活動，內部審計都將積極開展。
1.2 內部審計與風險管理的關系
1.2.1 內部審計是風險管理的有效工具。國際內部審計師協會對內部審計的定義進行的最新修訂中，進一步強調內部審計是一種實現企業內部風險管理的有效工具。企業內部審計發展實踐表明，實現有效的風險管理才是現代內部審計的最終目的。
1.2.2 風險管理的實現客觀上需要內部審計的支持。現代企業經營風險日益增多，企業風險規避、風險應對、風險補償等行為的實現，必須以詳細的企業內部風險信息為基礎。而在企業風險管理過程中，為了準確掌握自身風險狀況，客觀上要求企業必須進行深入細致的內部審計，才能保證企業對內部風險形成有效的控制。隨著商業環境的日趨復雜多變，企業風險管理對必須實施有效的內部審計提出了客觀要求。
2 風險管理視角下國有企業內部審計存在的問題
隨著我國經濟的快速發展，國有企業內部審計近年來取得了長足的進步。但總體而言，我國國有企業現階段的內部審計工作的開展并不廣泛，內部審計對于企業經營和管理控制的影響程度不深，特別是在參與企業風險管理方面還存在很多不足之處。
2.1 法律體系對內部審計實施缺乏規范性指引
目前，我國法律體系中對于內部審計的表述和界定較為籠統，缺少企業內部審計工作的實施相關的規范性指引。增值型內部審計在我國法律體系中尚未提及，對于如何增強內部審計增值作用的研究也有待深入，以增值作用為基礎的內部審計往往缺乏實施的基礎。
2.2 內部審計在企業風險管理中職能運用不足
目前，相當部分國有企業內部審計重點仍然是企業例行審計、離任審計等傳統審計業務，對企業建設完善的風險管控機制沒有發揮應有的作用。同時，企業內部審計更缺乏科學有效的風險管理審計程序，這造成了其內部審計在風險管理的各個階段不能有效地發揮其職能。
2.3 審計隊伍建設滯后于企業風險管理步伐
國有企業內部審計人員不僅應當具備從事內部審計業務相適應的專業知識和業務能力，而且還應熟悉企業的日常經營活動，掌握風險管理相關的業務知識。目前，我國國有企業大部分內部審計從業人員都具有財會的知識背景，但是他們對風險意識、風險預測與評估、風險控制與管理的認識還較為欠缺，與現代企業內部審計業務的要求還存在一定差距。
2.4 內部審計在風險管理中作用缺乏合理評價
由于我國國有企業內部審計效果沒有成熟的考核體系，各企業對內部審計工作考核標準不一，企業管理者對于內部審計工作的實施效果沒有科學評價，尤其是內部審計對風險管理重要影響的認識不足，導致企業管理層對于內部審計的應用不關心，客觀上阻礙了風險管理內部審計在我國的發展。
3 強化風險管理視角下國有企業內部審計作用的建議
國有企業在我國國民經濟體系中占有的重要地位，決定了我們必須加強國有企業的內部審計，使之在防控經營風險方面發揮更大的作用。
3.1 提高審計目標與戰略目標間的匹配度
傳統的內部審計主要以合規檢查和例行監督為目標，這種狹隘的審計目標難以與現代企業的戰略目標有效匹配。為了全面參與企業風險管理并有效實現企業價值增值，內部審計應當積極圍繞企業戰略發展目標，持續提升自身目標的層次，科學設置內部審計目標，為企業價值增值過程提供更加有力的支持。
3.2 強化形成內部風險控制意識
作為一種常規的、經常性的內部控制手段，內部審計與企業內部人員的接觸面和接觸頻率均高于其他風險管理手段，因此，應當通過有效實施內部審計持續幫助和促進企業內部人員強化風險管理控制意識，樹立企業內部的風險管理觀念，建立健全企業內部風險控制體系。
3.3 升級企業風險管理框架
作為企業風險管理體系的重要組成部分，內部審計的有效運作可以促進企業內部控制和流程監控管理成效的提升，進而確保企業內部風險控制措施的控制成果，保證企業風險管理模塊能夠得到詳實有效的審計信息的支持，從而支撐企業風險管理框架的運作，并為企業的內部全面風險管理體系提供更加有效的升級支持。
3.4 推動企業風險管理信息集成
由于傳統的企業風險管理過程中缺乏統一的協調，使得風險管理控制信息割裂，風險管理的效率大打折扣。內部審計可以集合企業內部風險管理信息，構建一個集中的、規范的、真實度較高的企業內部風險管理信息庫，最終借助企業內部審計活動的開展來推動企業風險管理信息的集成，反饋給企業的各個部門。
3.5 提高企業風險管理人員專業素質
作為一種持續性的內部監督手段，企業內部審計通過對企業內部管理流程和運營狀況的定期監控，對企業內部人員形成一定的合規性壓力。因此，通過內部審計制度可以對企業風險管理人員發揮監督作用，不斷促進企業風險管理人員提高工作質量和專業素養，為企業風險管理機制的有效運行奠定基礎，進而不斷提高企業內在價值。
3.6 優化組織結構及職權體系
由于內部審計結果可以較為詳實地反映出企業運營情況，可以在此基礎上進一步發掘出企業運營過程中的內部控制缺陷和風險因素。深入分析企業這些內部控制缺陷和風險因素，管理層可以發現較易出現內部控制風險和缺陷的業務單位和部門，有效地挖掘出風險動因后，對組織結構進行有針對性的優化和調整，以相互牽制原則提升企業內部控制和風險管理績效，從而實現更好的內部控制效果，最終提升企業價值。
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關鍵詞：國有企業 廉政風險 管理 防控體系 思考
中圖分類號：F42 文獻標識碼：A
一、國有企業廉政風險管理工作現狀
整體而言，近些年來，國有企業廉政風險管理取得了一定的成效，但是由于時代限制和其他客觀原因，其廉政風險管理仍然存在一些不足，主要體現在以下幾個方面：
（一）廉政風險管理認識上仍然存在誤區
國有企業是屬于我國重要的經濟組成部分，目前在廉政風險管理認識上仍然存在誤區。由于歷史原因，在國有企業內部的廉政風險管理過程中，部分領導干部的風險管理意識仍然較為薄弱，受到人際關系的情感制約，難以有效地開展工作；同時，廉政風險管理的具體執行工作一般由年輕團隊進行，對于如何有效地進行廉政風險管理和監督，年輕團隊缺乏經驗，存在明顯不足，從而導致廉政風險管理收效甚微。
（二）廉政風險管理技術上的短缺
據了解，國有企業在廉政風險管理方面，主要采用設立廉政監控部門對內部業務和人員進行風險管控，而廉政監控部門主要負責人一般由企業高級管理人員擔任。雖然這種方式可以實現內部業務和人員的監控，有效地分析業務開展過程中存在風險，但對人員的要求卻十分嚴苛；不僅需要對廉政風險管理有全局把控能力，還需要一定的技術支撐。可是在大多數情況下，高管日常經營管理工作繁重，廉政風險管理技術存在短缺，這就導致高管在廉政風險管理工作上存在一定的局限性，影響企業內部穩定性。
（三）廉政風險管理制度上的缺失
健全的規章制度是保障國有企業進行廉政風險管理的根本保障。目前國有企業整體管理制度較為完善，但針對廉政風險管理方面的制度仍然存在不完善、修改不及時或者執行不到位的情況，從而嚴重影響到國有企業內部廉政風險管理人員工作的開展，導致風險管理存在漏洞。
二、國有企業廉政風險管理實施的關鍵環節
國有企業廉政風險管理實施需要考慮各方面因素，其實施的關鍵環節主要體現在以下幾個方面：
（一）取得各級領導干部重視
國有企業各級領導干部須高度重視廉政風險管理工作，認清廉政風險管理工作的實質，積極配合廉政風險管理工作，切實做好廉政自查、時刻監督等工作，為企業整體廉政風險管理樹立標桿。
（二）強化培訓，提高全員廉政風險管理意識
廉政風險管理工作貫穿于企業管理和生產經營的各個方面，須開展全面的培訓工作，提高全員風險管理意識和管理手段，有效監控風險管理的全過程。
（三）善于學習，提升風險管理技能
國有企業廉政風險管理不能閉門造車，需要走出去，多向優秀的企業學習，總結符合本企業廉政風險管理的經驗和方法；其次，對廉政風險管理相關人員進行風險管理的技術培訓，提高相關人員風險管理專業技能。
（四）抓住風險管理的重點
主要體現在廉政風險管理工作中對全局的把握，加強對重點崗位和重點環節的監控，例如對于企業領導干部和重要崗位管理人員，需要將其廉潔從業和廉潔自律情況、“三重一大”決策情況或者直接涉及到“人、財、物、事”的情況作為重點監察的對象。
（五）持續跟蹤
廉政風險管理絕非單一項目，須長時間跟蹤和反饋，所以在國有企業廉政風險管理中，須建立風險防控體系，定期對于重點崗位和事項進行跟蹤，不斷完善管控方式方法。
三、如何構建國有企業風險防控體系
（一）構建一體化的企業管理系統
在本過程中，要重視制度的作用，通過制定規范化章程將“人治”逐漸轉變為“法治”。企業需要將一體化管理方式作為實現企業各項業務高效運轉的核心內容，保證企業各項業務間的協調性與系統性，確保企業各項業務能夠有序運行。其關鍵要素是要確立制度，所以制度建設是企業預防腐敗及實施獎懲的重要參考標準。要對權力的使用加強監管及約束，構建程序合理、高效管用、內容科學、配套完整的制度管理系統，這也是當前國有企業完成新發展目標及實現新跨越的保障。因此，一定要確保反腐倡廉的工作制度能夠融入到企業的一體化管理體制建設中，促進整體性規劃政策的實施，提升各項制度的執行效率，達到流程控制、制度防范、監督有效、科技支撐的管理目標。
國有企業需要從源頭控制出發，依據“權責對等、用權受控、有權有責”的理念，全面實施流程、職責劃分、規章制度這三項內容的制度建設。明確崗位職責，實現責任的強制約束；通過流程，對所有環節實現有效制約；利用完善的規章，實現體系的約束，實現“文本支撐一套制度、手冊統領一本管理、模式保障一種運行”“一套體系能夠服務多個管理系統”，從而全面解決誰來做、做什么、能否做、怎么做的問題。
國有企業需要將一體化的制度系統建設過程作為連接制度設計及執行過程的樞紐，將原先的人本化監管方式逐漸過渡為文本化監管方式；從多頭分散監管方式轉變為集中化監管方式；從“將部門作為監管中心”轉為“以業務作為監管中心”；從“根據習慣辦事”轉為“根據程序辦事”；從“九龍治水、政出多門”轉為“統一管理、整體規劃”，徹底杜絕制度本身帶來的缺陷，提升制度的執行效率，從體系制度層面防范腐敗問題的出現。
要進一步強化“科技+制度”的創新型腐敗預防模式。以一體化體系管理系統平臺作為基礎，全面促進“業務程序控制體系”（BPM）的平臺信息化體系發展，創造出具有“BPM作為皮膚、ERP作為骨架、‘三項制度’作為血肉”的新型信息化發展道路，使重要流程及關鍵控制部位鑲嵌在信息化管理系統中，通過信息技術優化各項業務程序，增加在線監管及過程管理，增加權力運作過程中的操作信息記錄。
（二）不斷加強企業的腐敗風險管控
在防腐倡廉工作中，首先要加強腐敗的事前預防措施，不斷加強企業的腐敗風險控制，使“主動消防”代替“被動救火”。要合理規劃各項腐敗風險控制的實施過程，實現腐敗風險控制過程的統籌謀劃、重點推進、逐步完成，構建起比較合理的腐敗風險控制制度。重點抓住防腐工作的主要矛盾，全面控制腐敗風險，將腐敗風險較高的重要業務、關鍵環節、重點流程作為主要控制項目，將關鍵崗位人員及各領導干部作為重點防范對象。
之后，利用企業的一體化系統平臺，系統、全面、超前地評估制度實施過程的各項業務腐敗風險，并對企業的所有領域及各個層面進行覆蓋，研究企業發展中可能存在的腐敗風險，需要重點分析思想道德、外部環境、制度機制、崗位職責這四項風險，按照個人的腐敗風險發生概率、職責權限自由度及風險危害程度等因素，分析辨別出“交通事故”較易發生的“路線”（重要業務）及“路段”（關鍵環節），預估各個業務腐敗風險對應的等級，并繪制風險地圖。
重點研究具有高風險的各項業務及環節，從多個層面監管效能，實施監管控制程序，實現“完善制度、監管業務、優化流程”的發展目標，確保每項具有潛在腐敗風險的業務都處于風險控制的范圍內，實現風險有效防控的“防火墻”建設。
（三）構建全面企業腐敗風險管控制度
要特別關注治本過程，構建全面的企業腐敗風險管控制度，使“西醫手術”管理機制轉變為“中西醫結合”的有效管理機制。企業能否高效應對腐敗風險的防范過程，主要取決于是否能完成各項監管措施的整合，是否采取了有效的監管手段，是否充分發揮監管力量。從隊伍建設及組織管理方面深入分析及核對問題出現的起因，對管理漏洞進行針對性堵塞，持續改善體系機制，構建多層防線，最終編織成能夠涵蓋企業所有方面的各個層次的腐敗風險控制網。
建立廉情預警防線。實施廉情考核制度，設定藍、黃、紅依次遞進的三色預警，根據情節輕重決定采取責任追究、責令整改、廉政談話、警示提醒、誡勉糾錯這些處理措施，進行事前監管、主動監管和動態監管。對防線的控制過程進行全局謀劃、持續推進，最終建立較為高效、全面的廉情預警防線，保證腐敗風險得到有效控制。
建立思想道德的防線。積極推進反腐倡廉的教育滲透工作，使日常教育和專題教育共同結合，警示教育和正面教育結合，個性教育和常規教育結合，不斷提升企業的整體廉潔理念，使員工不斷增強風險意識、自我廉潔思想及自律觀念，掌控好“方向盤”，按照正確路線“行駛”。
構建決策的風險防線。不斷完善國有企業的“三重一大”政策實施過程，明確決策的制度程序，構建決策回避制度以及項目后評體系，發展互相約束及互相監管的體制。大力推行陽光操作，將業務規則公布到網上，提升透明度，實現網絡監督，控制執行過程。重點環節建立監管辦法，構建“公開透明、管用分離、相互制約”的市場運作制度，充分發揮資源的市場配置功能。
四、結束語
當前，我國的國有企業腐敗防范及懲治系統的建設工作正處在關鍵時期。需要將科學發展觀作為建設過程的理論指導，積極發揮創新改革的精神，將腐敗風險的防范控制工作往深層次推進，積極促進國有企業的腐敗預防及懲治系統的建設進度，為確保國有企業實現“十二五”規劃的發展目標提供堅實保障。
參考文獻：
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1.風險管理意識淡薄以及風險管理理念滯后
管理層風險管理意識薄弱，往往是在風險即將到來或者風險發生時才疲于應對，管理層缺乏對企業全局風險管理理念和風險控制的戰略思維。有些國企的管理層對風險管理雖然有清醒的認識，但由于管理層在全單位推廣風險管理的力度不夠，也無法達到管理效果。例如，在中海油事件中，中海油高管陳久霖進入石油期權交易市場時，企業沒有良好的內部控制體系，無人約束他的高風險行為，最后導致企業損失慘重。不少國有企業沒有專門設置風險管理委員會，沒有專門預測企業在經營過程中會遇到的風險-遭受損失可能性，而只有企業真正遭到財產損失時，才會意識到風險的存在，才會去應對風險。這種風險管理模式存在嚴重的滯后性，會給企業帶來巨大的損失。國有企業風險意識淡薄，缺乏對風險事項進行定期而全面的管理，沒有進行審核和評估，從而使企業難以適應環境變化、抗風險能力較弱。且有些國有企業只是追逐眼前的短期利益，忽視了一些經營決策對企業未來發展可能產生的風險，缺乏系統全面的風向分析與管理，進而給企業帶來巨大的損失。國有企業的風險管理要求是全員全范圍管理，不僅僅是局限于企業的管理層，企業的全體員工都要有風險管理的意識和管理理念。風險管理范圍也不要僅限于一些重要事項，而是要全范圍全流程地進行風險管理。另外，國有企業還需要建立與全面風險管理相關的激勵和懲罰機制。
2.風險管理機制沒有建立或流于形式
假如企業能預先建立起一整套風險管理機制，并且能夠嚴格貫徹執行，提前做好防范風險的準備，對企業可能發生的風險有預估。那么當風險來臨時就可以從容應對，采取適當的應對風險預案。然而，只有極少數的企業能夠從經濟全球化的視角，以企業的持續發展為戰略目標，建立起符合現代企業制度要求的風險管理機制。有些企業雖然建立了完善的風險管理體制，但僅限于文字游戲，執行起來卻漏洞百出，管理制度的執行情況無人監督，也難以落到實處。另外，有些企業的風險管理制度過于原則化，在實際工作中難以執行，在實際應用中難以達到預期的目標。同時風險管理機制能否很好地貫徹、實施，同員工的素質及其風險意志也是密切相關的。另一方面企業對現行管理制度沒有及時地清理、修改、補充和廢止，不能及時發現并彌補制度設計和執行上的缺陷，從而使得管理制度缺乏可操作性，在實際工作中難以執行。
二、我國國有企業風險管理的應對措施
1.加強先進全面風險管理文化建設
牢固樹立風險防范意識，企業管理層以身作則、以身示范，努力塑造和維護風險管理的文化體系，通過自身行動向相關人員灌輸風險管理文化價值觀，其憂患意識和風險前瞻思想。同時加強教育培訓，加深對風險管理文化的理解。通過風險管理文化理念的宣貫培訓，使員工正確理解風險管理理念的含義和要求，有助于良好習慣和行為方式的養成，有助于將風險防控工作抓落實的要求落到實處，大大提高整體的風險抵御水平。
2.健全組織體系，明確權責體系
建立完善的企業法人治理結構，股東大會、董事會、監事會等機構不僅能夠合法運行，還要進行科學決策。企業應建立有效激勵約束機制，建立獨立董事制度。一般來說，董事會的獨立性和其效能的發揮狀況直接決定著公司治理水平。董事會商討企業的日常工作并監督其運轉狀況，管理層負責工作的管理使得企業能夠健康有序地發展。合理設置內部風險管理組織結構，是企業風險管理的一個非常重要的一環。一個科學、合理的組織結構是保證風險管理效率和效果的重要基礎。
3.加強企業的內部控制
