微型企業范文
時間：2023-03-26 13:53:53
導語：如何才能寫好一篇微型企業，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
一、微型企業服務券使用現狀
成都市扶持計劃中，服務券是持券企業自主選擇認定服務機構、簽訂服務合同用于規定比例服務費用的有效憑證。該券采用電子券的形式，額度為1萬元/年，服務券可抵實際費用的50%，不得轉讓，有效期限至年底。成都市經濟和信息委員會（以下簡稱經信委）有明確規定，該服務券的使用范圍是認定服務機構提供的服務，主要包括信息服務、創業輔導、管理咨詢、人員培訓、技術創新、市場拓展、法律事務、財會稅務、政務、中間評估等服務領域，不能用于購買辦公室設施、軟件等非服務項目。但是在實際走訪過程中筆者發現，大多數微型企業其實只體驗到員工培訓這一項服務，其余的服務由于宣傳不到位或者較難匹配等原因沒有落實到位。
二、服務券政策在實際運用中存在的問題
（一）服務券無助微型企業長期發展
中國企業，尤其是剛剛起步的微型企業，對于投資是相當謹慎的?！叭绻皇怯?0% 的優惠可以享用，我們基本上是不會讓員工參加學習的”，這是筆者在采訪成都市鑫鑫源光電科技有限公司經理時，經理向我們反映的實際情況?！耙驗檫@種培訓對于公司的長久發展可能是有一定好處的，但是現在來說，確實對公司沒有太大的成效”，也就是說，微型企業只是為了不愿失去自己應該受到的優惠而勉強接受了培訓，可想而知，當這種普惠式的服務券政策結束后，企業將依然延續之前的發展方式，而服務券持有期間接受的短期培訓對于企業的長久發展的影響是及其微小的。
（二）服務券的發放方式不合理
目前服務券是對所有被列入扶持計劃的企業普遍發放的，有效期為一年，企業如果不利用則自動作廢，逾期不補。從政策的效益最大化角度考慮，這種發放方式是不合理的。有的企業需求大，有的企業需求小，不適宜的補貼，會造成資源浪費和資源配置的低效。如何使該計劃給每一個被扶持的企業帶來最大的益處是現行發放政策需要考慮的問題之一。
（三）企業實際享受的服務與原計劃脫節
經信委的 《“服務券信息管理系統”服務機構使用指南》中明確規定，“服務券”僅可用于購買認定服務機構提供的服務，主要包括信息服務、創業輔導、管理咨詢、人員培訓、技術創新、市場拓展、法律事務、財會稅務、政務、中介評估等服務領域，不能用于購買辦公設備設施、軟件等非服務項目。但是在筆者實際走訪被扶持企業時，卻發現大多數企業都只享受了“人員培訓”一項服務，其原因主要有：經認定的服務機構中，可以提供員工培訓的機構較多；其他服務，如技術服務等，較難找到與本公司需要的生產技術相匹配的技術指導，不像對員工的管理、商務方面的咨詢服務具有普遍性。如何擴大企業能實際享受到的服務范圍又是一個亟待解決的問題。
（四）“補貼轉嫁”問題
雖然經經信委批準的符合標準的服務機構有一百多家，但對每一行類進行分 類后，每一類別下的機構數量就屈指可數了，在這種狀態下，價格商議和壟斷是極易發生的，一旦價格壟斷發生，那么政府補貼給企業的福利將會部分轉移給這些服務機構，企業實際得到的福利將減少，這并不是扶持政策的初衷，“補貼轉嫁”問題切實存在。
三、微型企業服務券補貼問題的解決方案
（一）及時展開服務券使用情況匯報交流會
在筆者的實地調研過程中，發現微型企業運營情況千差萬別，微型企業服務券使用情況也有顯著差別。此外，企業與政府決策制定者和執行者之間缺乏必要的溝通與交流，導致服務券的效用沒有達到預期的理想狀態而政府決策者卻由于信息流通失效而繼續實行。所以使用服務券企業之間的交流、服務機構與微型企業及政府管理部門三者之間的交流都是非常必要的。企業之間對獲得的福利以及福利的利用情況做交流，可以減少信息不對稱問題，使得服務券的領用相對公開和公平。政府管理部門通過與企業和服務機構的交流，可以及時了解服務券發放、使用、回收過程存在的問題。
（二）加大宣傳可持續的經營理念
在筆者走訪的微型企業中，很少有企業負責人對未來企業發展有遠期規劃，他們中的大多數都只為眼下企業的生存擔憂，目前主要的想法是“辦好廠”，普遍沒有長久的發展展望及規劃，一有資金便馬上購買設備擴大生產，很少想到員工培訓等此類投資來搞好企業發展的根基。
（三）構建綜合服務體系，增大實際服務品種，減輕補貼轉嫁
對于企業實際享受到的服務種類比政府預計少的情況，政府可以搭建一個綜合服務疏導平臺，為企業提供服務機構的選擇咨詢，為企業安排對癥下藥的服務機構，以便企業可以省去自己選擇服務機構時由于信息不足而得不到真正需要的服務的不必要損失。當然，這個服務平臺的實施要努力避免其與服務機構的委托問題，處理好這一問題將順帶解決服務機構市場可能存在的價格壟斷及補貼轉嫁問題，有了這個平臺，服務機構市場可以經過評級之后建立自由競爭市場，而綜合服務疏導平臺作為一個連接服務機構自由競爭市場與受扶持企業的樞紐，這將起到維護市場穩定秩序的作用。
參考文獻
[1]羅欣.中小企業投資風險分析[J].投資與合作，2011（11）.
篇2
關鍵詞：微型企業；記賬；O2O電商模式；分析
2011年7月4日工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部等四部門聯合《中小企業劃型標準規定》，首次在中小企業劃型中增加"微型企業"一類。工信部總工程師朱宏任表示，新增微型企業標準，有利于明確重點，出臺更有針對性、時效性的優惠政策，加大對小型、微型企業扶持力度。重慶市工商行政管理局、重慶市財政局聯合，渝工商發〔2013〕15號，關于開展微型企業記賬服務工作的通知：為推動微型企業建賬建制，規范會計操作，降低經營成本、掌握經營狀況，促進微型企業健康發展，經研究，決定在市級微企孵化園及市級鼓勵類微型企業中推行記賬服務工作。
隨著社會經濟的高速發展，互聯網已成為整個社會的主旋律，微型企業即將告別傳統記賬模式，一個新生的記賬模式應運而生。
一、記賬法定單位與內涵
1993年修改《會計法》時增加了"記賬"規定，允許不具備單獨設置會計機構或者配備會計人員條件的單位，委托有關的會計服務機構進行記賬，從而首次確立了我國記賬業務的法律地位。財政部于1994年6月23日了《記賬管理暫行辦法》，對從事記賬的條件、記賬的程序以及委托雙方的責任和義務等作了具體規定?！蹲詴嫀煼ā返谑鍡l規定："注冊會計師可以承辦會計咨詢、會計服務業務。" 《會計法》第36條明確規定了記賬的定義："不具備設置條件的應當委托經批準設立從事會計記賬業務的中介機構記賬。"記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業記賬公司完成，本企業只設立出納人員，負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。
二、微型企業傳統記賬的弊端
1、記賬監管力度不夠，監督作用缺失
由于政府對記賬業務重視不夠，缺乏立法監督和政策引導，專門針對記賬的法律、法規更少，雖然也出臺了一些記賬有關的規定，但仍存在許多不盡完善的地方，使記賬缺乏合理的監管。另外企業老板為保持一定機密，不可能把全部票據、賬單等資料交給記賬公司，因此做出來的賬務不能全面地反映企業的經營信息。而記賬人員為了能夠與企業保持長期合作關系，有時明知有問題也不過多地詢問，導致監督作用缺失。
2、記賬模式單一，缺乏社會認知度
人們普遍認為，記賬就是幫企業記賬、報稅，對其它財務咨詢服務和記賬的優勢知之甚少。機構只從事單一的記賬，又由于機構自身人員水平和素質參差不齊以及無序的管理狀態，記賬機構的信譽問題存在嚴重危機。導致對記賬不信任，甚至產生排斥情緒，這些都給記賬業務帶來負面影響，樂刂圃劑似浞⒄埂
3、記賬公司會計人員流動性大，影響會計信息的使用
許多記賬公司由于受到待遇方面的限制，那些業務能力強的會計人員，以記賬公司為跳板，進入薪酬條件、環境條件等好的單位。這對記賬公司和微型企業極為不利，從而影響了會計信息的使用。
三、微型企業記賬O2O電商模式
1、O2O電商模式內涵
O2O這一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此種模式早年就有，2006年沃爾瑪公司提出的SitetoStore的B2C戰略，即通過B2C完成訂單的匯總及在線支付，顧客到4000多家連鎖店取貨，大幅降低運營、物流成本和POS刷卡排隊的時間，提升店內關聯銷售，該模式就是O2O的模型。
O2O是指將線下的商務機會與互聯網結合，即是實體+互聯網，完善結合，讓互聯網成為線下交易的前臺，即線上到線下，其核心是把線上的消費者帶到現實的商店中去，也就是讓用戶在線支付購買線下的商品和服務后，到線下去享受服務。這個概念最早來源于美國。O2O的概念非常廣泛，只要產業鏈中既可涉及到線上，又可涉及到線下，就可通稱為O2O。
O2O電子商務即Online線上網店Offline線下消費，商家通過免費開網店將商家信息、商品信息等展現給消費者，o2o電子商務消費者通過線上篩選服務，線下比較、體驗后有選擇地消費，在線下進行支付。這樣既能極大地滿足消費者個性化的需求，也節省了消費者因在線支付而沒有去消費的費用。商家通過網店信息傳播得更快，更遠，更廣，可以瞬間聚集強大的消費能力。該模式的主要特點是商家和消費者都通過O2O電子商務滿足了雙方的需要。O2O電子商務模式需具備五大要素：獨立網上商城、國家級權威行業可信網站認證、在線網絡廣告營銷推廣、全面社交媒體與客戶在線互動、線上線下一體化的會員營銷系統。
2、O2O電商模式的優勢分析
隨著互聯網的高速發展，O2O電商模式，將會為記賬行業帶來非常大的影響和變化。 相比傳統的通過電話、報紙、網絡等信息，尋找代賬公司，O2O可以帶給他們更豐富、全面的商家服務信息，能夠讓用戶方便快捷地訂購相應的產品和服務，還能夠獲得相對于線下直接消費更便宜的價格。而且在節約消費成本的同時，能將線下的服務優勢更好發揮，具有體驗營銷的特色，進而提高信譽度和成交率。與傳統記賬相比，O2O電商模式大幅度提高客戶購買過程的透明度。
目前的記賬行業，完全注重于線下內容，忽視了線上的內容。在互聯網時代，越來越多的人，通過網絡以及移動客戶端來管理自己的私人事務，也通過他們來進行支付等事宜。所有的微型企業，其所有的財務數據，運營數據，都可以通過手機端來訪問和查詢；其所有的發票和報稅信息，都可以通過網絡或者移動端來查看；其碰到的所有財稅問題，都可以通過移動端，第一時間得到回復和解決。因此，O2O電商模式，對于微型企業主而言，作用非常巨大。
3、O2O電商模式發展前景分析
對微型企業來說，通過線上篩選服務，線下比較、體驗后有選擇地進行消費。O2O提供豐富、全面、及時的商家折扣、免費信息，能夠快捷篩選并體驗商品或服務。不僅滿足了微型企業主個性化的需求，也節省了他們因在線支付而沒有去消費的費用。還避免了定制類實體商品與消費者預定不符，一旦服務質量低于預期，甚至極為低劣，微型企業主就會處于非常被動的境地。
在淘寶、天貓等購物網站上，通過電商網站直接支付和購物，已經是大家日常的生活習慣之一。對于缺乏足夠資源去尋找供應商的微型企業而言，同樣的，通過O2O電商模式，確實是最好的采購商品以及采購服務的最好方式。隨著電子商務的日益深入人心，通過O2O電商模式購買記賬服務，是廣大微型企業的最好選擇?？梢奜2O電子商務具有廣闊的市場空間和發展前景。
O2O電商模式帶來的不僅僅是一種消費思維和服務模式的改變，更對傳統電商提出了新的挑戰，運營者們要及時改變固有思維，利用自己已經積累網絡資源，進行大量數據分析，充分實現移動互聯網的便利，融合線上和線下的資源，實現完美對接，O2O電商模式才能得到理性發展。
參考文獻
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篇3
關鍵詞：互助擔保；微型企業；融資問題
隨著改革開放的發展，我國經濟進入新的增長期，微型企業如雨后春筍般崛起，方興未艾。大力發展微型企業在擴大就業，改善民生，培育社會經濟發展新動力及維護社會穩定等方面都起到重要作用。但是，在中國金融雙軌制的經濟條件下，微型企業與其他資金雄厚的大中型企業相比，在競爭中仍舊處于弱勢地位，尤其表現在融資難的問題上。在各方不斷地分析與實踐中，互助擔保作為一個嶄新的研究方向逐漸顯露頭角。微型企業融資的關鍵是解決信息不對稱問題，而互助擔保機構擁有組織和信息優勢，能有效弱化由于微型企業的先天不足和中介市場的不完善所導致的信息不對稱。
一、微型企業融資擔保方式創新——互助擔保
所謂互助擔保，就是某個群體中的每個企業都拿出一定比例的資金放在某個組織作為互助基金，然后該組織作為所有企業自身的擔保公司，幫助該群體內的企業解決融資難問題。若某個擔保業務出現壞賬，該基金可部分承擔風險?；ブ鷵Ｗ畛踉趪庑纬刹⑴畈l展，目前國內在農村經濟中也顯示出其獨特的優勢，這使我們研究微型企業融資模式從互助擔保協會的覆蓋面、擔保所獲貸款規模以及運作模式等都具有可借鑒性及可實施性。
在國外，意大利的金融業開創了互助擔保融資的新模式，通過相互聯合可以以較低的利率從銀行獲得資金?？偟膩碚f，意大利的互助擔保模式具有股權高度分散、獨立透明，行業專業化運作，技術規范，銀行信任和政府高度重視，法律健全的特點。
在國內，互助擔保作為解決農村經濟發展中融資困難的途徑已初見成效，像內蒙古赤峰市的翁內特旗，多年來推行農戶聯保貸款，但由于各種缺陷使得農戶不能得到有效的資金供應。2007年在翁牛特旗支行以及政府的支持下率先提出農村信用互助協會的方式，通過組建互助協會，當地農信社為協會會員發放貸款累計12600萬元，極大地提高了當地農牧民的信貸可及性和農戶平均收入水平。福建省霞浦縣在海帶養殖的專業化生產下，村民自行入股成立了石湖農業發展擔保公司，在2007年年底，貸款余額達到867萬元，占當地農村信用社貸款余額的2036%，比上年增長443萬元，增長率為104%。而且單筆貸款最大為6萬元，最少的貸款1.2萬元也比以前的最大貸款7000元高。據微型企業的發展和農村經濟的共性，我們可以得出，互助擔保具有解決微型企業融資困難的可能性。
二、微型企業融資機制上的缺陷
由于微型企業與農村經濟相類似，自身存在固定資本少、規模組織小、市場占有率低、經營狀況不穩定等特征，這也就使得當前微型企業的發展也遇到了一系列機制上的缺陷：
1.信用機制缺失。在農村農戶分散，信息零散，要想與金融機構形成良好的信息共享是很困難的，也就使銀行給農戶貸款時存在很大的信息不確定。同樣，微型企業規模小，發展不穩定且沒有完善的財務信息，也就很難從銀行得到貸款。
2.擔保機制缺失。農戶大多以農業發展為主，缺乏擔保品，增加了貸款難度。而微型企業也遇到了擔保品不足的難題。
3.資金回流機制缺失。農村貸款風險大且收益較低，使得很多金融機構都放棄了農村的市場。銀行因為成本高，不能取得規模效益也都更愿意將資金貸給那些有保障的大型企業，而想要融資的微型企業卻無法獲得資金。
三、互助擔保在微型企業融資中的作用
基于互助擔保的風險共擔、利益共享和大數法則等特點，可以有效的解決農村經濟和微型企業發展中出現且亟待解決的融資問題，促進其健康有序的發展。以互助擔保形式為微型企業進行融資，其實現了帕累托最優，達到了銀行資金有效利用，企業獲得資金支持，社會得到大力發展的共贏局面。
1.互助擔保提升了組織整體的信用等級，降低了銀行的信貸風險，增加授信額度。
首先，互助擔保組織由眾多微型企業組成，從整體來看，總的固定資本增多，規模擴大。再加上互助擔保組織內部擁有一定數量的擔?；鸫嬖?，這樣在向銀行申請貸款時，抵押物大大增加，銀行增加信貸額度，更加放心的進行信貸活動。其次，微型企業互助組織可以使其內部成員極好的互相協助、互相監督和互相約束。如果有一個企業失信沒有按時還款，這不僅會影響到其自身的信譽，也會造成整個互助擔保組織的信譽下降，還會使互助擔保資金減少，對以后的貸款擔保造成不良影響，也因為如此，組織內部成員也就不會隨意失信，其他成員也會為了整體利益而相互監督和約束，增強信用。相反，若每次互助擔保組織內成員借款均按時歸還，其整體的信用額度也會隨之增加，貸款資金亦能及時緩解融資問題，促進微型企業的進一步發展。當微型企業發展狀況改善，經營規模擴大，組織內的擔?；鹨矔S之增多。很好的體現了互助擔保模式風險共擔、利益共享的特征。
2.互助擔保降低了銀行的信貸成本，具有規模優勢。
篇4
2013年7—8月本課題組以三峽庫區重慶段9個區縣的微型企業為調查對象，共發放調查問卷300份，回收問卷240份，在剔除企業雇員超過20人及數據嚴重缺失的調查問卷之后，得到有效問卷230份。問卷的基本結構是：巴南區企業占113％、南岸區企業占10．0％、江北區企業占4．8％、長壽區企業占14．8％、涪陵區企業占4．3％、豐都縣企業占5．2％、石柱縣企業占31．3％、忠縣企業占87％、萬州區企業占9．6％；從行業分布看，農林牧漁業企業占15．0％、制造業企業占15．0％、批發零售業企業占43．6％、住宿餐飲業企業占6．4％、居民服務業企業占11．8％、教育衛生和文化體育業企業占2．7％、信息服務業企業占4．1％、建筑業企業占1．4％。
1．微型企業創業者的群體特征（1）微型企業創業者主要為社會弱勢群體。調查發現，三峽庫區微型企業創業者以返鄉農民工和城鎮下崗失業人員為主，分別占33．2％和26．2％；與當地平均水平相比，多數創業者家庭經濟情況處于“貧困”或“中等”水平，分別占23．8％和68．2％；創業者父母職業以農民和企業單位職工為主，分別占67．1％和22．1％。這表明目前三峽庫區微型企業創業者主要為社會弱勢群體。（2）微型企業創業者人力資本缺乏。調查顯示，三峽庫區微型企業創業者文化程度以初、高中（含中專、技校）為主，分別占41．0％和38．4％；713％的創業者在創辦該企業時沒有創業經歷；581％的創業者在創辦該企業時沒有同一行業工作經歷；72．6％創業者在創辦該企業之前沒有參加過與管理相關的培訓；61．3％的創業者在創辦該企業之前沒有參加過與專業技術相關的培訓；74．2％的創業者在創辦該企業之前沒有參加過創業培訓。由于創業者綜合性職業技能缺乏，常常導致創業失敗或微型企業不可持續發展。（3）微型企業創業者社會資本缺乏。對微型企業創業者社會資本的測量采用了創業者網絡規模和網絡關系強度2個指標①，統計結果顯示：目前三峽庫區微型企業創業者網絡規模和網絡關系強度都不大，尤其是創業者與金融機構或人員、政府部門或官員的交往少且不密切。如創業者“有較多可以交往的金融機構或人員”“有較多可以交往的政府部門或官員”的均值分別為2．52、2．41，創業者“同與創業活動相關的金融機構或人員交往次數”“同政府部門或官員交往次數”的均值分別為2．33、2．21。
2．微型企業創業面臨的困難（1）創業資金缺乏、競爭太激烈是微型企業創業遇到的主要困難。調查發現，64．8％和58．3％微型企業者反映創業資金缺乏和競爭太激烈是創業遇到的主要困難。此外，有26．1％、25．7％、25．7％和20．9％微型企業者反映缺乏創業技能、缺乏管理技能、信息獲取不充分、缺乏營銷技能也是其創業遇到的主要困難。（2）金融機構貸款比例低。調查顯示，分別有64．9％和71．1％樣本企業選擇創業資金依靠“個人存款”和“親戚朋友借款”；僅29．4％樣本企業選擇創業資金依靠“銀行貸款”，2．2％樣本企業選擇創業資金依靠“民間借貸”。這表明個人存款和親戚朋友借款是目前三峽庫區微型企業創業資金的主要來源。金融機構貸款比例低，原因有以下三點：第一，微型企業融資難問題依然突出。盡管近年來三峽重慶庫區信貸政策向微型企業傾斜，各家銀行也制定了微型企業貸款細則及流程，但由于微型企業的現金流不穩定、固定資產比重過小，多無抵押擔保，往往需要第三方擔保才能融到資金，這就使得微型企業很難直接參與到融資過程中。第二，微型企業可融資額度太少，影響其融資的積極性。以重慶市為例，按照現行規定，微型企業可以獲得注冊資本金的50％以內的貸款額度，但最高不超過5萬元，貼息時間一年，難以滿足其創業資金需求，影響創業者融資的積極性。第三，少部分微型企業創業者反映，通過個人存款以及親戚朋友借款能夠滿足其創業資金需求，因而不需要從金融機構貸款。
（3）個體工商戶轉型升級為微型企業存在兩難困境。調查發現，目前三峽庫區部分有一定實力的個體工商戶對轉型升級為微型企業的積極性不高，原因有三點：一是申辦微型企業的手續較麻煩；二是申辦微型企業的要求比個體工商戶相對高，且稅費較多；三是微型企業補貼較少，并要分幾次到位，其作用十分有限。相反，部分實力非常弱小的個體工商戶卻非常渴望轉型升級為微型企業，這部分個體工商戶轉型升級的主要目的是為了獲得微型企業創業補助資金①，但由于自身實力非常弱小及社會關系等的限制，無法轉型升級為微型企業。
二、三峽庫區微型企業創業扶持政策實施效果評價
綜上所述，由于目前微型企業創業者人力資本與社會資本缺乏、金融機構貸款比例低且創業資金缺乏、競爭太激烈等原因，導致當前型企業創業者對創業扶持政策（包括財稅金融支持、配套扶持、信息服務、人力資源培訓等）需求較強烈。目前，政府專門針對微型企業創業的扶持政策相對較少。2010年6—7月，重慶市政府出臺了《重慶市人民政府關于大力發展微型企業的若干意見》（渝府發〔2010〕66號）和《重慶市微型企業創業扶持管理辦法（試行）》（渝辦發〔2010〕192號），這是國內最早專門針對微型企業創業的政策性文件，首次明確了微型企業的范疇，著重對“九類人群”創業進行大力扶持，并確立了扶持微型企業的“1＋3”模式，即讓投資者自己投資一些，政府財政進行一定的補貼，在稅收上給予一定的優惠條件，并爭取金融機構的貸款支持。2011年6月，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合制定《中小企業劃分標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號），首次將微型企業從中小企業中分離出來。之后，政府專門針對微型企業創業的政策供給有所增加，代表性文件有：《國務院關于進一步支持小微企業健康發展的意見》（國發〔2012〕14號）《工業和信息化部財政部國家工商行政管理總局關于大力支持小型微型企業創業興業的實施意見》（工信部聯企業〔2012〕347號）《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）?？傮w上看，目前的微型企業創業政策主要從創業審批、創業培訓、融資渠道、社會化服務體系建設等方面對微型企業創業給予必要的支持和扶持，也是基本符合微型企業創業者的政策需求的。但是，這些政策的實施效果如何？是否能讓微型企業創業者滿意？還需要進一步的調查研究。為了解目前三峽庫區微型企業創業政策的實施效果，本文基于創業者角度并采用了9個指標（參見表5）進行測評。每個指標包括“完全不同意、不太同意、一般、比較同意、完全同意”5個等級，并分別賦值1～5分，得分越高表明創業者對微型企業創業政策實施效果的評價越好。統計結果顯示：除了“稅收減免政策”“創業審批政策”“基礎設施建設政策”的均值超過3之外（分別為3．16、3．15、3．04），其余各指標的均值都低于3。這表明目前三峽庫區創業者對微型企業創業政策實施效果的評價較低，尤其是對融資擔保、市場開拓及供應等方面政策實施效果的評價更低。此外，與城區創業者相比，三峽庫區鄉鎮（農村）微型企業創業者對創業政策實施效果的評價更低。由表6可知，三峽庫區鄉鎮（農村）微型企業創業者對各指標的評價得分均低于城區微型企業創業者，其中差距最大的指標是“政府積極為新創微型企業開拓市場、構建供應體系及合作聯盟”，城區微型企業創業者評分為30221，而鄉鎮（農村）微型企業創業者評分為23956。
三、促進微型企業創業的建議
1．完善促進微型企業創業的政策體系一是完善財稅扶持政策體系，對微型企業實行低稅率政策，如稅率減半，對無納稅能力的微型企業免稅等。在三峽庫區，微型企業創業財政補貼政策應盡量走上限，對于農村（鄉鎮以下）的微型企業還可以再上浮10％～20％的比例給予財政補貼。二是完善金融扶持政策體系，如制定激勵銀行、小額貸款公司等金融機構對微型企業貸款及貸款優惠的政策，引導和鼓勵地區銀行部門履行社會責任，在融資貸款方面給予微型企業更多的支持和幫助。在三峽庫區，可由政府出面組建專門面向微型企業融資的小額貸款公司，加快發展由政府出資、企業參股的專門面向微型企業的信用擔保機構等。三是完善技術創新支持政策體系，如設立“微型企業技術創新特別補助基金”，主要用于微型企業自主研發、技術升級改造等方面的經費補助。四是完善行政性規費減免政策。對微型企業辦理證照、年檢、年審、變更登記及營業執照換照、補領等手續實行費用減免政策。
2．加強微型企業創業政策實施的監管，尤其應加強對農村地區的監管應建立實施微型企業創業與發展責任制，將微型企業創業與發展工作納入對地區政府和相關部門的綜合目標考核中；同時，應加強對微型企業創業政策落實情況的調查研究，及時為有關決策提供參考。尤其應加強對微型企業創業補貼金發放、使用的監督和管理：一是對微型企業創業補貼金的發放宜從資料審核轉為現場督察；二是對符合條件的業主，要簡化補貼金的申領程序，盡快發放；三是對發放創業補貼金的微型企業主，要監督創業補貼資金的使用流向，確保創業補貼金的有效使用；四是要盡快建立涵蓋項目實施情況和資金運行全過程的項目數據庫，加強對項目實施情況和資金撥付使用情況的動態監控。
3．加強規劃和引導，完善促進微型企業創業的社會化服務體系第一，各地政府應結合本地優勢對重點發展的產業進行規劃，將產業發展規劃細化到鄉鎮一級，引導發展本地主導產品，并重點扶持與本地優勢產業鏈相關的微型企業創業。第二，各地要組織和引導生產商、銷售商為微型企業創業提供服務。第三，各地應建立微型企業創業孵化園，有條件的鄉鎮或街道還可設立微型企業創業基地或示范街，吸納微型企業入駐孵化；建立專門面向微型企業的創業培訓基地，加強對微型企業創業者的指導。第四，建立專門面向微型企業的營銷服務平臺，對微型企業產品銷售給予幫助；構建政府主導的微型企業技術服務中心，對微型企業自主研發新產品和新技術給予技術指導；構建綜合信息服務平臺，及時向微型企業創業者公布區域經濟和產業發展規劃、各項行政審批、核準、備案事項和辦事指南，提供法規政策、項目、信用、融資、技術、市場、行業經驗等各類信息及咨詢服務。
篇5
一、促進小型微型企業發展是一項重大戰略任務
隨著我國人口的增多，就業崗位也相繼增加。小型微型企業是解決我國就業問題的主力軍。目前，我國正大力扶持小型微型企業，大力提倡創業。企業不是一個小商店，要創辦一個企業，需要大量的資金，而這些資金的來源很廣泛，可以接受投資、發行股票、從銀行取得借款等。而現在多數企業選擇向銀行借款。小型微型企業怎樣才能借到運營資金呢？這是一個迫在眉睫的問題。正如黨的十所說的，我們仍然還處在重要戰略機遇期。我們經過30多年的改革開放，已經積累了比較雄厚的物質基礎，我們有13億人口，工業化、信息化、城鎮化和農業現代化正在積極推進。這就給我們擴大內需提供了空間。我們經過30多年的改革開放，社會主義市場經濟體制不斷完善，改革不斷深化，將繼續激發市場主體的活力，進一步調動人民群眾的積極性和創造性，為我們的經濟發展提供源源不斷的動力。
中國經濟結構和融資結構之間的差異最有證明力的證據是小型微型企業對經濟增長的貢獻與小型微型企業從金融機構所獲取的信用額度之間的不匹配。自20世紀80年代以來，隨著小型微型企業對國民經濟發展的作用越來越突出，小型微型企業在刺激經濟增長，促進產業競爭、推動產業創新、增加國家稅收、創造就業機會和吸收剩余勞動力等方面都起到了大企業不可替代的作用。小型微型企業一直是我國創造財富的主力軍，是我國就業問題的主要承擔者。小微企業為城鎮居民提供了75%的就業機會。在我國就業人口中，小微企業占有比重較大，其中工業在85%以上，零售業在90%以上。小型微型企業接納了1.3億農村剩余勞動力，是農村勞動力總數的30%左右。
二、小型微型企業發展的融資問題非常突出
由于小型微型企業規模有限，資金是一個不可忽視的問題。近幾年的小型微型企業貸款機構越來越多，表面上解決了小型微型企業的資金問題，但小型微型企業所取得借款的成本太高，小型微型企業是“借得起。還不起”。銀行貸款利率為7%左右，小額貸款公司貸款的月利率25%左右。雖然小額貸款機構的貸款條件低，但是利率是中央銀行的4倍。
根據調查，中國小企業的90%以上無法取得貸款。什么原因呢？是因為中國金融系統的結構很不合理，中國不缺錢，銀行的總資產110多萬億，M2是85萬億，一方面不缺錢，一方面是小型微型企業貸不到款，矛盾就在這兒。機構不合理，沒有為小型微型企業和微型企業服務的金融機構。
當前，一些小型微型企業融資難制約了小型微型的企業發展。近幾年我國小型微型企業融資難題正在逐步緩解。但我國小型微型企業融資難題依然突出，小型微型企業在融資上依然存在著缺口大、渠道窄、成本高、經營困難、融資困難、稅負較重等問題。具體存在如下問題：
1 企業自身能力有限
小型微型企業就是一個運營資金較少和從業人員也較少的企業。生產的產品無法與大中型企業抗衡。這就導致它在人員和資金的管理上比不上大中型企業。這就決定了小微企業不能設立獨立的財務部。財務管理不完整就直接導致報表失真，直接導致外界對企業的評判、評判企業是否能順利地持續經營下去。在稅款的繳納上會存在著一定的職業道德風險。在貸款方面，企業會負擔過多的評估費用。做這個小微型企業，對銀行而言實際上是有利可圖的，只要你把風險管理的技術控制好。
2 缺乏抵押或擔保
商業性銀行是小型微型企業融資的主要渠道。擔保貸款和抵押貸款是小型微型企業取得資金的主要方式。銀行為了保障資金的安全，要求必須要有擔保物抵押。而小型微型企業在成立時，固定資產本來就有限。比如廠房有的甚至是租賃的。這樣，小型微型企業根本就沒有注冊的固定資產，即使有廠房，規模也是有限的。而銀行一般的貸款額度是在房產的六成左右。在無形資產方面，小型微型企業成立之初根本就沒有無形資產而言。目前，擔保公司的擔保額度較高，這樣算下來，小型微型企業根本沒有擔保的資產。擔保公司也要交10%的保證金和3%的擔保費。而一般大中型國有企業，銀行有可能不會要求企業提供抵押、質押、擔保人等，但對小型微型企業都會要求提供銀行所認可的擔保方式。這是小型微型企業籌資困難得又一大問題。
3 利率過高
小型微型企業向銀行申請貸款難，可以向民間貸款機構申請貸款，但民間貸款機構借款利息一般是銀行貸款利息的4倍。因此，對于一個小型微型企業是無法承受這么高的貸款利息的。小型微型企業的資金本來就無法與大型企業相比，它的資金周轉相對大型企業而言較為緊張。
從貸款利率上看，銀行對小型微型企業貸款政策也有所不同。銀行對大中型企業的利率一般比較優惠，采取基準利率，或基準利率下?。坏珜π⌒臀⑿推髽I，一般都會采取上浮利率。
4 融資成本過高
小型微型企業貸款的渠道有很多，其中最主要的渠道是通過銀行貸款。但銀行貸款流程很多，意味著融資成本較高。向貸款行提出申請需要交納登記費。銀行需要審核，審核過程需要一段時間，審核過程中也會產生審核費，銀行受理后要對抵押的房產進行資產評估，而企業要承擔評估費等，這對一個小型微型企業也是一筆費用。雖然小額貸款公司正在逐步緩解小企業融資難的問題，但這些公司的利率普遍較高，接近基準利率的4倍，這對微企來說，是不小的負擔。重慶市媽媽咪丫早教中心是成立僅僅一年的微企，80后的李姓負責人表示，他們嘗試過找商業銀行進行融資，但由于沒有能夠拿出抵押的資產，均以失敗告終，目前公司的資金基本上依靠幾個合伙人向朋友親戚借款。
5 融資渠道有限
商業銀行針對風險和收益的考慮。對小型微型企業貸款有一定的限制。主要是小微企業抵押物有限，再則，商業銀行對小型微型企業貸款項目有限。他們對融資渠道、方式、國家融資優惠政策不熟悉。不可能采取發行債券、內部集資等方式。民間融資等各種渠道又有限，連進入正規的資本市場都很難。
6 融資機構對小微企業不太重視
融資機構都極力關注盈利高的知名企業。對有發展潛力的企業很少關注。相比強勢的大企業，在一些采購、競標場合，小型微型企業很多時候只能靠邊站，可以說以往的政策歧視明顯。放貸機構多喜好于抗風險能力較好的大型企業，而小型微型企業由于抗風險能力較弱，金融機構不愿意對小微企業放貸。小微企業資金本來就有限，加上各種財務制度不健全，不能滿足銀行的放貸基本條件。
7 違約率太高
小微企業投資少、周期短、見效快，但容易受外部的影響。信息制度不健全，融資人無法對小微企業做出正確的判斷。例如，2008年的金融危機給我國沿海地區的企業帶來了很大的創傷。因為企業生產的產品無銷售渠道，導致企業的資金鏈斷裂。這就直接導致小型微型企業無法正常生產，企業從銀行取得的借款就無法按期償還。所以，就導致小型微型企業違約。
三、解決小型微型企業的融資問題是一項復雜的系統工程
小型微型企業要真正地打開市場，需要全社會的共同努力。積極發展小型微型企業需要我們每個公民的大力支持，更離不開政府的大力支持，需要中央的宏觀調控的無形之手。近幾年，我國在稅收方面對小微企業給予優惠政策。在財政補貼、風險投資等方面也有所改進。中國銀監會日前下發《關于深化小微企業金融服務的意見》，提出多項措施加強正向激勵，督促商業銀行做好小微企業金融服務。《意見》提出，在推進資產證券化業務試點工作中，優先選擇小微企業金融服務成效顯著、風險管控水平較高的商業銀行，進一步拓寬小微企業貸款的資金來源。在經濟快速發展的今天，以有效解決小型微型企業融資困難的問題。主要從以下幾方面考慮：
1 提高企業的自身能力
小型微型企業技術含量有限，價格就不能和其他大中型企業比較。它們缺乏創新精神，因此，小微企業產品就比較單一，在市場上無法占領一方。企業可以加強內部管理，提高員工素質，提高產品質量。讓消費者滿意是企業的生存之道，也是強大之道。另外，提高企業對社會的貢獻率，以此可以提高企業在人民心中的形象。也可以另辟蹊徑，比如：可以從產品的服務方面來提高產品的形象。就如北美學者巴巴拉·本德·杰克遜的關系營銷一樣，讓顧客、供應商、分銷商建立長期滿意的關系，保持長期的業務和績效的活動過程。加強企業的信用度，避免企業財務報表的虛假，讓顧客、消費者、政府、投資人、債券人能對企業有客觀公正的認識。
2 加強貸款監督
清理糾正金融服務不合理收費，切實降低融資的實際成本。例如：禁止商業性銀行對小型微型企業貸款收取資金承諾費、資金管理費、財務顧問費、咨詢費等費用。目前，我國銀監會提出對小型微型企業提供綜合服務，如貸款前期咨詢、提供理財服務等。
3 適當地放寬對小型微型企業的貸款額度
小型微型企業有了足夠的運營成本才能正常地生產、銷售，人民才能安居樂業，社會才能穩定，所以適當地放寬貸款額度是非常有必要的。小型微型企業就是因為無資金導致有些企業無法再運營，特別是一些高新技術小微企業。這樣就會損失很多前期投入的資本。適當地放寬政策后小微企業才有重生的希望。
4 增加小型微型企業融資渠道
積極發起設立創業投資等。鼓勵證券市場積極發展對小型微型企業的市場建設，改善小型微型企業股票質押融資環境。政府大力支持小型微型企業的信用擔保。目前，我國金融機構對小型微型企業貸款增長速度不低于全部貸款的平均增長速度，可見，在貸款額度上有明顯增加。不僅政府擬每年專門對服務小型微型企業的優秀金融機構和人員給予表彰和獎勵，同時，為填補金融機構所謂的“高風險”帶來的損失，《條例草案》提出“信貸補償”，即建立小型微型企業信貸風險補償機制，對金融機構因小型微型企業信貸產生的損失，依照規定給予適當補償。
目前，監管部門還將引導商業銀行根據小微企業不同發展階段的金融需求特點，由單純提供融資服務轉向提供集融資、結算、理財、咨詢等為一體的綜合性金融服務。商業銀行在提升風險管理水平的基礎上，創新小微企業貸款抵質押方式，研究發展網絡融資平臺，拓寬小微企業融資服務渠道。
5 改善融資方式
目前，我國人民都傾向于有足夠的資金就存在銀行。人們對股票、債券比較陌生。這是我國國情決定的。企業、金融機構可以引導人們把存在銀行的資金用于投資。投資可以解企業的燃眉之急，投資人也可以賺取比銀行更高的利息差。這樣，對投資人和企業都是互利的。這主要是要引導我國人民大膽地投資，要培養我國人民的投資意識。也可以引導他們采取加盟方式，幫企業打開市場，也可以讓他們成立代銷點等。企業可以從中獲取品牌費等。這樣不僅能夠獲得資金的支持，還可以在市場占有一定的人脈基礎。這樣，我國的貧富差距也可以盡快地縮短。
6 大力發展小微型金融機構
發展小微企業，就要發展與小微企業相匹配的地方小微金融中介機構，這是深入改革、經濟轉型的必須。大力發展與完善中小金融機構，建立小型微型企業發展的多層析、多渠道的信用擔保機制，完善小型微型企業服務體系。目前，我國主要是以政府擔保為主。但也可以采取其他形式的擔保方式，由政府、大中型企業、保險公司、國有企業等共同成立一個擔保機構。
篇6
【關鍵詞】微型金融 中小企業 關系型融資 模型構建
本篇依據微型金融與中小企業之間的聯系，指出二者之間的發展關系，并構造了相關模型，進一步闡述其發展的條件。
一、微型金融及其發展狀況
微型金融是指專門針對貧困、低收入的人口和微型企業而建立的金融服務體系，包括小額信貸、儲蓄、匯款和小額保險等，甚至還包括培訓、教育等社會功能。微型金融的發展由最初的合會與信用合作社到后期聯保貸款與超越聯保貸款。世界許多地區都進行了實踐。其中，著名案例則是?尤努斯建立的孟加拉格萊珉銀行。它為大量貧民提供可貸款資金。尤努斯教授也因為在微型金融方面的突出貢獻獲得了2006年諾貝爾和平獎。孟加拉國的扶貧小額信貸對世界小額信貸產業的發展有著特殊的貢獻，在全世界享有很高的聲譽。
我國微型金融發展歷程，是一個社會認知水平不斷提高、國家政策配套不斷跟進的過程。上世紀80年代初期，微型金融還只是停留在引進國外非政府機構項目的階段，而到了2000年前后，國家已經認識到微型金融，特別是小微信貸在解決扶貧方面的重要作用，開始推行正規的金融支持。從小額信貸到微型金融，再到普惠金融，存在一個理論和政策的延續。
二、中小企業的融資問題
中小企業規模小，各種經濟活動的數量并不大，實力不強，企業的經營管理較為簡單，抗風險能力差。這種情況下，中小企業融資面臨著“金融缺口”，這種短缺尤其明顯地發生在那些單靠初始出資人的資金已經不敷運用，但規模又尚未達到足以在公開市場上融資的企業身上，當小企業投資的邊際收益大于邊際成本，但由于資金供給的中斷而不能進行有盈利潛力的投資；當小企業獲得資金的貨幣成本過度超過大企業的該成本，致使小企業無法通過正常投資來實現其增長潛力；由于銀行出于利潤最大化動機而發生的在一般利率條件和其他附加條件下，信貸市場不能出清的現象，其與中央銀行對利率上限的管制無關。均衡信貸配給在市場經濟中經常出現，即使當某些借款人愿意支付合同中所有價格條件，因不滿足合同條款而被拒絕的借款需求與信貸配給之間的區別是比較明顯的。因為任何借款人都可以按照未來現金流量的凈值融資，不會出現信貸配給。在配給中得不到貸款的申請人即使愿意出更高的利率也不會被銀行接受。這因為高價的借款人可能選擇高風險項目，降低銀行的平均資產質量，因此，即使可貸資金有剩余，銀行也不愿意按高利率放貸而使自己的利益受損。同逆向選擇一樣，道德風險問題也會引發信貸配給的出現。道德風險導致預期收益和利率報價之間產生非單調函數關系，從而導致信貸配給。當小企業無法從銀行得到正式的貸款承諾，或者無法獲得無條件承諾的貸款合同，企業就會尋求變通的辦法。
三、微型金融對中小企業融資狀況
基于以上內容，可知在微型金融與中小企業之間可以建立互相扶持、共同發展的關系。銀行貸款是中小企業主要的融資來源，國家日益關注中小企業的發展，相繼出臺了一系列的政策和措施，促進中小企業的發展，改善中小企業的融資環境。銀監會等金融機構要求各商業銀行積極創新，通過實施差別利率、靈活的還款方式、下放審批權限等做法，為中小企業提供資金支持，此外還要求各銀行成立專門的部門或安排專人負責中小企業的貸款工作。抵押和擔保貸款成為中小企業的主要貸款方式；針對中小企業的金融服務模式不斷涌現，橋隧模式、路衢模式、金融倉健服務模式從不同的視角創新性地解決了中小企業貸款難的問題。雖然近幾年，中小企業信貸融資缺口在總量上有所緩解，但與中小企業相匹配的中小金融機構數量不足，無力滿足中小企業對金融服務的需求，并且銀行推遲放款的現象十分普遍。由此可見，微型金融在對于中小企業的融資中還有較大的發展空間。
四、微型金融對中小企業融資的基礎模型分析
對于中小企業而言，微型金融機構是新興的融資平臺。通過以下簡單模型中，我們可以得知中小企業在與微型金融機構進行關系型融資中，得到借款的條件以及影響借款數目的條件。
中小企業為借款人，微型金融機構為貸款人，根據微型金融發展現狀，在此則采用類似于超越聯保貸款形式。其中利用高頻分期還、貸款。項目成功的概率p，其與中小企業努力程度相關，努力程度大，則減小了風險，提高了成功的概率。努力成本e，其中包括企業管理成本，基本辦公支出等。理解這些基礎邏輯之上，給出以下假設。
假設：經濟體有競爭性的微型金融機構和風險中性的企業主；微型金融機構分n期發放貸款；該經濟體存在道德風險問題；借款人被有限責任保護；
模型1：每期微型金融機構出借I。在0期，假定借款人投入充足的努力水平，成本為e，項目成功的概率p下，他可以在1期確定的獲得一個毛收益y。微型金融機構不能校驗借款人項目回報的實現，其在第1 期設定了一個毛償還利率R。如果借款人在第一期償還，微型金融機構自動發放新的貸款，條件與之前相同。每期微型金融機構出借I的毛成本是K，I
模型1中，我們可知企業初次借款的條件為：
p1y-e-I>RI
銀行初次出借的條件為：
1+RI>K
整理可得I的范圍：[k/（1+R），（p1y-e）/（1+R）]
由此我們可得出結論：出借資金的數目大小與還款毛利率、毛成本、中小企業努力成本呈反向關系，與項目成功的概率和毛收益呈正向關系。
模型2：在1的基礎上，考慮道德風險，企業存在攜款潛逃的概率為q，但其成本為E（例如社會懲罰，信用缺失等）此時，企業借款在上述前提中增加了條件：
p1y-e-E
而微型金融機構出借的條件則為：
（1-q）[（1+R）I-K]-qK>0
篇7
關鍵詞：微型企業；外部激勵；優化政策
中圖分類號：F272.92 文獻標識碼：A 文章編號：1006—8937（2012）23—0064—02
目前，微型企業已逐步成為了學術界繼中小企業之后的又一個新的研究熱點。許多經濟發達的國家或地區已經對規模很小的微型企業進行了明確、單獨的分類并且還制定了專門的扶持政策。但是現階段在國內，理論界對微型企業有關問題的研究探討還非常的缺乏，微型企業的生存和發展也仍然未受到政府有關部門的足夠重視?，F在的市場主體——企業正面臨著越來越激烈的市場競爭，而對微型企業而言，競爭更是殘酷的。特別是當前，在確保國民經濟適度增長、轉變發展方式、緩解就業壓力等方面，隨著全球經濟一體化進程的加快，微型企業的發展更是面臨嚴峻的挑戰。而企業的發展不僅要有優良的內部激勵機制更離不開外部環境的激勵作用。因此，如何利用有效的外部激勵機制來促進微型企業健康穩定地發展是一個非常值得我們探討的問題。
1 微型企業與外部激勵機制
最近幾年，微型企業的發展問題引起了各方面的廣泛關注。在《關于印發中小企業劃型規定的通知》中，我國首次定義了微型企業。新標準規定，屬于工業的微型企業為從業人員20人以下或年營業收入300萬元以下，而其他行業一般是10人以下為微型企業。微型企業的管理結構比較單一，通常經營者與所有者是沒有分離的。桂林市重點扶持勞動密集型、節能環保型微型企業。截至2011年10月31日，全市已發展微型企業612戶（含企業名稱核準戶數），注冊資本（金）3 672萬元，從業人員6 125人，與10月上旬相比，戶數增長了695%，注冊資本（金）增長了477%，從業人員增長了695%。社會效應初步顯現。大力發展微型企業，是鼓勵全民創業、擴大就業、改善民生、激發民間活力、促進社會和諧穩定的重要舉措。但微型企業規模小，經濟基礎相對薄弱，科研能力總體偏低。所以，我們需采取有效的激勵機制來促進微型企業的健康發展。激勵是指運用各種有效的力一法調動員工的積極性和創造性，使員工高效完成企業的任務，實現企業的目標，達到企業和員工的雙贏。根據激勵主體的不同，企業的激勵機制有內、外部之分。本文所指的激勵機制主要是以政府為激勵主體的外部激勵機制。它不同于企業作為激勵主體的內部薪酬激勵機制，作為外部激勵主體的政府，需要出臺更有針對性的優惠政策來為微型企業發展營造優良的經營環境。
2 桂林微型企業外部激勵機制的現狀
隨著市場經濟的深入，不少中小企業和微型企業在外部激勵機制上不斷探索，取得了一定的成績，但還是有很多的不足。目前，桂林市已建立了發展微型企業的組織機構，并且在2011年10月出臺了扶持微型企業創業的管理辦法，特殊人群創辦微型企業將獲得多方面的優惠，比如在財政方面有一定數額的補助，稅收方面有各種優惠，融資方面有一定的擔保金額，同時對開創微型企業的八類特殊人群可以減免一定的行政規費并對其進行相關的創業指導等。
在財政補助方面，新創辦的微型企業可以獲得資本金補助，這個比例最高為投資者實際繳到位注冊資本或出資數額的30%。
在稅收方面，微型企業可享受多方面的優惠政策。一方面，從事農業、林業、牧業、漁業項目的微型企業所得，可以按照國家的規定進行免征或減征企業所得稅；另一方面，從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目的微型企業投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年可以對其免征企業所得稅，并且在第4年至第6年可以對其減半征收企業所得稅。
在融資擔保扶持方面，根據出臺的政策，開辦微型企業的相關人員只要是符合《廣西小額擔保貸款實施管理辦法》規定的對象，就可以按照規定享受一定的貸款貼息和融資擔保扶持的優惠政策。其中，用于生產經營所需的流動資金的小額擔保貸款額度需參照《廣西小額擔保貸款實施管理辦法》的有關規定進行執行。比如，如果貸款期限不超過2年，貸款利率可以在中國人民銀行公布的同期同檔的貸款基準利率基礎上進行適當上浮，但是最高不能高于同期同檔的貸款基準利率的3%。
創業指導方面，桂林市人力資源和社會保障局下屬的市勞動保障職業培訓中心定期舉辦培訓班，每次可以培訓8天，內容非常具體、豐富，包括市場營銷、融資投資、創業實例分析以及指導創辦者寫創業計劃書等經濟管理以及創業方面的相關課程。而且在創業半年內，老師還將進行后續扶持，對創業者進行跟蹤指導。
在行政規費方面，如果是屬于個人獨資企業形式的微型企業，可以免收其工商登記、變更登記和年檢費。并且在“十二五”期間，對屬于合伙企業、有限責任公司形式的微型企業有特殊的優惠政策。比如，可以按現行收費標準的20%的額度進行收取工商登記、變更登記及年檢費；對新設、變更的各類微型企業辦理組織機構代碼證時，可以免收地方分成部分的行政性收費。
3 桂林微型企業外部激勵機制應該注意的問題
篇8
關鍵詞：促進；微型文化企業；法律建議
1 微型文化企業概述
2011年7月工業和信息化部等四部門制定了《中小企業劃型標準規定》首次把微型企業也納入了其中，因此我們這里講的微型文化企業就是指從業人員10人以下，從事文化產業［1］的微型企業。
重慶作為全國第一個發展微型企業的城市，其扶持的微型企業主要是指雇工（含投資者）20人一下、創業者投資金額10萬元以下的企業。其扶持的九類人群包括：大中專畢業生、下崗失業人員、返鄉農民工、“農轉非” 人員、三峽庫區移民、殘疾人、城鄉退役士兵、信息技術人員和文化創意人員。［2］
重慶自2010 年6月以來相繼出臺了《重慶市人民政府辦公廳關于印發重慶市微型企業創業扶持管理辦法（試行）的通知》等相40 多個文件規范微型企業、促進其發展。［3］形成了重慶特色的“1+3+3”扶持模式，從財政、稅收、融資擔保、行政規費減免等四個方面給予扶持政策。這些政策對微型企業發展起到了很大的促進作用。
2 微型文化企業發展中存在的問題
2.1 多為政策性文件，缺少法律的保護。 不管是促進文化產業發展還是微型企業的發展都多為政策性的文件這些政策具有靈活性和變化性的優點，對于促進微型文化企業的發展起到了一定的促進作用。但是另一方面的過多的政策性文件也有其劣勢，即執行力度差和文件過多沒有形成一個完整的體系，使得這些政策落實難，達不到預期的效果。
由于我國一直沒有出臺文化產業促進法，所以導致微型文化企業想要在文化產業面得到法律的支持和保護幾乎不可能。2011年工信部最新出臺的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》新增了微型企業標準也意味著微型企業可以受到《中小企業促進法》的保護。但是缺乏《中小企業促進法》配套的鼓勵、優惠、救濟等專項法律，存在過度依賴相關政策、行政法規、規章的傾向，也導致了該法的作用得不到充分的發揮。
2.2 微型文化企業融資難。 融資問題一直都是文化企業發展的一個大難題，特別是對于微型的文化企業，因為其規模小、固定資產少、財務制度不健全、信用狀況難以衡量等原因使得其向銀行貸款十分困難。重慶作推出了一些針對微型企業融資的扶持政策。一是申請微型企業創業扶持貸款，二申請重慶市小額擔保貸款。重慶的這些措施也確實為微型文化企業解決了一些融資難的問題，但是我們也不得不考慮商業銀行和保險公司作為盈利型的組織，在沒有抵押的情況下為微型企業提供貸款存在一定的風險性，那么誰來承擔最后的責任？因為微型企業沒有形成一個信用評價體系，商業銀行考慮到其風險性就算是在政府的高壓之下為微型企業提供貸款也不是長久之計。
2.3 微型文化企業人才缺乏。 管理型人才是微型文化企業發展的一根軟肋，因為微型企業本來規模就小，管理模式就比較混亂。文化企業的發展除了好的創意、好的作品以為還要看它能否根據公眾需求和文化市場現實有效組織經驗。能適應數字技術環境中多種產業需求的文化資本人才和媒體產業經營管理人才也是文化企業的關鍵。［4］但是現在微型文化企業不得不面臨的一個問題就是企業中既熟悉文化產業的新興技術又懂文化經營管理的復合型人才極度缺乏。
3 促進微型文化企業發展的法律建議
3.1 完善促進微型企業發展的法律、法規及政策
首先是法律方面，新出臺得《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》為制定和落實促進微型企業發展的法律、法規及政策提供了法律依據。但是值得注意的是現行的《中小企業促進法》還是更多的偏向于保障中型企業，而忽視了微型企業的發展。因此在這樣一個法律法規不完善的情況下，應該考慮微型文化企業的特殊性，完善《中小企業促進法》的配套法律措施，增加對促進微型文化企業促進的法律條款，使促進微型文化企業發展能落到實處。
然后是政策方面，不管是促進文化產業發展還是促進微型企業發展的政策，都應該理順其中的關系，要形成一個完整的政策體系，使微型文化企業在引用這些政策條款尋求幫助的時候能夠得到落實。
3.2 建立微型企業信用評價體系。 信用評價體系能夠有效的弱化商業銀行的信貸風險和成本的約束，使其能夠更為放心的向微型企業融資，而且建立一個微型企業的信用評價體系也可以為政府對其實行財政補貼和稅收優惠時提供參考。應該由工商行政部門根據已有的微型企業信息資料庫，分別在市、區兩級人民政府的領導下，和司法機關、其它行政執法機關、金融機構、社會組織以及相關的研究機構建立微型企業信用評級體系。而且由于微型企業與規模較大的企業不同，企業主的個人特點對整個企業有決定性的影響。因此建議把微型企業主學歷、婚姻狀況和社會聲譽三個因素也納入到這個信用評價體系之中作為銀行發放貸款時考量的一個因素。
3.3 增強對微型文化企業管理人才的培養。 管理對于一個企業的生死存亡是至關重要的，特別是對于微型文化企業來說，管理不僅涉及到對內事務的處理，還包括對外使把文化產品和服務滿足大眾的需求，轉化成有商業價值的產品。因此對于微型文化企業管理人才的培養要從兩方面入手：首先從高層面來說教育部應當盡早將文化產業管理設立為一級學科，而且在大學的課程中設立中也應該多設立關于企業管理的課程，這樣大學生創業的過程中就更具有管理方面的能力。然后是在微型企業的創業培訓過程中加強對企業管理的培訓。微型企業設立后面臨諸多問題，其中企業的管理是關鍵的問題之一，它直接影響著微型企業的生存和發展。特別是在重慶的微型企業創業培訓中不光是要注重創業前得培訓，還要建立一個創業后的企業管理培訓，不斷介紹新的企業管理理念和經驗，使創業者在實踐企業管理過程中不斷完善其企業管理的模式。
參考文獻
［1］ 國家統計局將下列八類列為文化產業：新聞服務；出版發行和版權服務；廣播、電視、電影服務；文化藝術服務；網絡文化服務；文化休閑娛樂服務；其他文化服務；文化用品、設備及相關文化產品服務。
［2］ 《重慶市微型企業創業扶持政策解讀》：
篇9
【文章摘要】
本文通過對重慶市微型企業融資現狀的分析，提出重慶市微型企業融資發展戰略，并提出融資發展戰略的保障措施，本文為小微企業融資提供參考依據，以便促進重慶經濟發展。
【關鍵詞】
原因分析；融資發展戰略；保障措施
1 重慶市微型企業融資狀況
據統計，截至2012年2月，重慶轄內銀行業金融機構各項貸款余額13609.54億元，較年初新增416.45億元，增長3.16%。其中重慶市小型微型企業貸款余額合計1962.5億元，較年初增加185.03億元，增長10.41%；個人經營性貸款余額549.48億元，較年初增加43.93億元，增長8.69%。綜合小型微型企業貸款與個人經營性貸款來看，2月末，合計余額達到2511.98億元，占全部貸款余額的18.47%；2012年合計新增228.96億元，占全部貸款新增額的54.96%，貸款增速高于全部貸款平均增速6.87個百分點。2013年上半年，全國新增小微企業貸款1.03萬億元，占全部新增企業貸款的42.6%，較去年同期提高9.9個百分點。截至2013年7月末，全國小微企業貸款余額16.5萬億元，占全部貸款余額的22.5%，較年初增加1.6萬億元，比去年同期多增3533.3億元，比各項貸款增速高6.3個百分點。
2 重慶市微型企業融資難原因分析
2.1 微型企業信用等級普遍較低
由于我市微型企業成立時間短，經營規模小，抵御風險能力弱，流動資金不足，財務信用問題明顯等特征，重慶市微型企業信用等級普遍較低，這直接影響了微型企業的貸款評估報告，使得許多微型企業不在金融機構融資名單范圍內，再加上一些貸款成功的微型企業信用意識淡薄，還款不及時，資金使用不規范等情況時有出現，這給金融機構帶來了逆向選擇和道德風險問題，嚴重影響了金融機構支持微型企業貸款的積極性，進而堵塞了微型企業的各種融資渠道。
2.2 微型企業主總體文化素質相對較低
據調研數據顯示，我市微型企業主文化程度主要集中在初中、高中（含中專、技校）及大學?？莆幕?，在這三個學歷層次中所占比例分別為21.1%、33.7%和27.4%，大學本科以上文化水平僅占13.3%，表明微型企業主受教育程度低，企業人員素質不高。重慶市微型企業的企業主，大部分是下崗失業人員，農民工和大學生，他們的自律能力差，管理粗放無序，誠信意識淡薄，貸款的道德風險增大，再加上銀行信貸追責制度，銀行發放貸款給微型企業的可能性降低。
2.3 微型企業融資渠道及方式狹窄
重慶市微型企業資金主要來源于自有資金、親友借貸、銀行借貸、民間借貸等等。從表2.1可以看出，微型企業發展資金來源主要依賴于自有資金，約占66.5%；其次是親友間借貸，約占32.3%；通過銀行（信用社）貸款的比例僅16%，說明獲得銀行貸款比較難，民間借貸的比例更小，僅占4.6%，“融資難”矛盾突出。
數據來源：重慶市發展微型企業促進就業的支持研究報告。2011年
3 重慶市微型企業融資發展戰略模型構建
本文將政府、銀行和保險三方合作，共同參與分擔風險，構建了微型企業融資發展戰略——“小額貸款保險融資”。該戰略又包括三種類型，即：小額貸款保證保險戰略；小額貸款信用戰略；小額貸款責任保險。
3.1 小額貸款保證保險戰略
從當事人角度看，保證保險的投保人是債務人，被保險人則是債權人。小額貸款保證保險是由貸款企業向保險公司購買保險，憑借保單向銀行申請貸款，銀行審核后向企業發放貸款。出現風險時，保險公司根據責任比例和償還順序向銀行代償欠款。主要有兩種形式，一種是免擔保、免抵押的貸款保證保險，由保險公司承擔一定的貸款風險； 另外一種是抵押貸款保證保險，通過提高企業抵押物評估價值的方式，增加小微型企業信貸額度。
3.2 小額貸款信用保險
信用保險是指債權人向保險人投保債務人的信用風險，即債權人作為權利人要求保險人承擔由于債務人的信用風險而使自身遭受利益損失的風險。小額貸款信用保險是由銀行向保險公司投保小微企業的信用風險，保險公司承擔由于債務人的信用風險而使銀行遭受利益損失的風險。
3.3 小額貸款責任保險
責任保險是以被保險人對第三者依法應負的賠償責任作為保險標的的保險。小企業貸款擔保責任險是由企業先向擔保公司申請擔保，擔保公司向保險公司投保責任保險，三方共同審核后，銀行向企業發放貸款。一旦出現信貸風險，擔保公司先負責償還銀行貸款，共同處置反擔保抵押物后，再向保險公司索賠不足部分。
4 重慶市微型企業融資發展戰略的保障措施
4.1 微型企業要提高自身的信用等級
微型企業必須誠信經營，樹立良好企業形象，才能贏得市場，提高企業的獲貸能力，進而擴大生產經營規模。作為微型企業的企業主，他是企業信用文化的倡導者、示范者，必須立足企業長遠利益，在企業具體的生產運營過程中切實宣傳企業的信用文化，將信用觀念滲透到企業的各個層面，用實際行動樹立信用觀，使整個企業形成良好的信用氛圍。另外，信用理念制度化，建立企業與員工、員工與領導、員工與員工之間的信任機制，將一部分或者全部權利授權給下屬員工，給予他們充分的信任，支持他們的工作，從而有效提高企業全體員工參與信用文化建設的積極性和自覺性，不斷提升企業的信譽度，幫助微型企業最終贏得外部融資支持。
4.2 注重人才引進和培養
在企業的不同發展階段，積極引進企業所需的專業管理人才，采取有效的激勵措施，調動各部門管理人員積極參與企業融資管理，幫助企業順利獲得資金。同時，還要對引進的人才進行培養，輔導他們進行職業生涯規劃，為他們提供良好的晉升渠道、廣闊的成長空間，最大限度的發揮每位人才的潛能，更好的為微型企業服務。
4.3 拓寬微型企業的融資渠道
銀行組織體系需要進一步的完善，以拓寬微型企業的融資渠道。一是國有商業銀行要重視微型企業的貸款服務，建立健全其“微貸”服務部門，有針對性的為微型企業提供服務。二是擴大政策性銀行的服務范圍，將一部分高科技微型企業列入重點項目單獨資金支持，落實股份制商業銀行“微貸”服務，增大地方商業銀行的貸款規模。
【參考文獻】
鞏委偉.重慶市小型微型服務企業亟待加大扶持力度[J].決策導刊，2012， （06）：29-31
篇10
(一)農村微型企業概述 參考國外的標準,并結合我國實際,重慶市在全國率先出臺了扶持微型企業發展的政策措施《重慶市人民政府關于大力發展微型企業的若干意見》(渝府發{2010}66號),該《意見》將農村微型企業定義為:雇員(含投資者)20人及以下,創業者注冊資金10萬元及以下的企業。
筆者從處事易、借貸易、租地易、市場易等四個方面就現在的創業條件與經濟蕭條前的創業條件進行了一場調研。研究對象涉及了重慶市的30名工商管理專業人士、30名各級村官公務員、30名企業管理層人員、30名創業者、90名返鄉農民工等五種不同組別的人群。這五組人群依次對處事易、借貸易、租地易、市場易等四個因素的創業條件做出評分,同時設定經濟蕭條前這四個因素的易度系數各自都是5,易度基數總和是20。調查結果見表1所示。
從表1可以看出,各組人士普遍認為較之經濟蕭條前,當前創業的各項指數有所提高。加之目前創業的機會成本最小,企業更容易生存與發展,因此還是適合創業的。在調查中,有農民工表示,如果現在還猶豫創業,以后也就更下不了創業的決心了。以重慶市萬盛區為例。截止2011年5月31日,萬盛區已發展農村微型企業288戶(其中,去年發展117戶、今年以來發展171戶),解決就業人員1626人、戶均帶動就業5.6人;共發放財政補助資金830.9萬元、戶均2.89萬元,其中:市財政補助資金691.2萬元(戶均2.4萬元)、區財政補助資金139.7萬元(戶均0.49萬元)。反映出農村微型企業對于促進就業,經濟增長有著極大的作用。
(二)農村微型企業經營模式選擇 農村微型企業的經營模式由創業者自行選擇,可采取個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司等多種經營模式。農村微型企業被資助者確定為“九類人群”,即大學畢業生、離崗失業者、返鄉農民工、“農轉非”人員、三峽庫區移民、殘疾人、城鄉退役士兵、文化創意者、信息技術人員等,見圖1。
由圖1可以看出,萬盛區在人群構成方面,申辦微型企業的291人中,以返鄉農民工為主,其達到了45.4%,而下崗失業人員、大中專畢業生、信息技術人員、文化創意人員分別只占19.3%、9.6%、1%、1.7%。反映出農民工是農村微型企業創業的主力軍,而農民工存在的財務管理問題是最嚴重的,進而說明研究農村微型企業財務管理問題的必要性。
二、農村微型企業的財務管理問題
農村微型企業是雇傭員工(含不支付工資的投資者以及其親屬)少于10人、總資產少于所處行業小企業的平均額、在農村地區具有固定經營場所或固定經營業務、所有權與經營權集中統一的規模細小的經濟組織。對農民工這樣一個資源少、創業知識缺乏、創業技能不高的特殊群體來說,這無疑是給他們提供了回鄉投資興業的平臺。筆者經有關資料分析,將影響農民工創業的因素主要分為外部環境因素和自身能力因素,如圖2所示。
(一)融資難制約農村微型企業發展 農村微型企業抵押物缺失,信用較低。銀行在商業化經營和資產負債管理制度的約束下,為了降低貸款風險,一般要求貸款企業提供連帶擔保或財產抵押,而農村微型企業缺少足夠的抵押資產,尋求擔保更為困難,大多不符合銀行貸款條件,降低了銀行貸款的動力。
(二)手續繁、門檻高、稅賦重等因素制約發展 農村微型企業所面臨的基層政府對其服務態度差、創業手續繁雜、門檻過高、稅賦繁重等問題都制約著創業者的積極性。萬盛區地稅部門對農村微型企業稅收基本上參照了個體戶征稅辦法,實行核定征收的方式(月營業額在5000元以下的免征),農村微型企業稅賦與同規模的個體戶基本持平。而國稅部門,一是依據稅法的有關規定,對個體戶可以實行核定征收的辦法(月營業額在5000元以下的免征),而對農村微型企業采取了與其他企業相同的征管方式,即查賬征收的辦法,沒有起征點;二是要求農村微型企業必須建立會計制度進行財務核算。因此,在從事需繳納國稅稅種的行業中,部分農村微企業主認為與同規模的個體戶相比稅賦較重,而要求其建立會計制度進行會計核算更是加重了負擔,特別是對文化程度較低、缺乏財務管理知識、經營情況欠佳的農村微企業主來說無疑是“得了2、3萬元的補助,找了個‘麻煩’”。這些問題的存在,使部分人員望而生畏,不愿意申辦農村微型企業。
(三)自身能力約束發展 一是傳統的經營管理模式,導致其發展能力受限。(1)隨意選擇投資項目,盲目決策。大多數農村微型企業沒有進行市場調研,對市場形勢缺乏足夠的分析判斷,發展定位不明,市場營銷思路不清。主導產品同化嚴重,容易形成跟風發展的氛圍。結果造成市場供大于求,惡性競爭,影響資金回收及運作,創業信心受到打擊。從調查情況來看,農村微型企業的主要問題之一表現在產品科技含量不高,農村微型企業市場開拓能力不足。同時,多數農村微型企業投資規模小,出口或銷售市場占有份額較小,其發展能力受到很大制約。從圖3可以看出,萬盛區在產業構成方面,產業較為單一,種養殖業占一半以上,達到了56.6%,并且種植、養殖的規模也不大,特色不突出,主要集中在生豬、山羊、肉免、肉鴿、家禽的飼養。而技術含量和智力要求較高的信息技術和文化創意類產業分別只占2.1%和3.1%。反映出農村微型企業存在著產業構成比例嚴重失調,缺乏科技含量高的企業等嚴重問題。
(2)農村微型企業典型的經營管理模式是所有權與經營權的高度統一,投資者同時就是經營者,這種模式給財務管理帶來了負面影響。農村微型企業中相當一部分屬于個體、私營性質,企業管理者集權、家族化管理現象嚴重。農村微型企業沒有建立內部審計制度,有些管理者缺乏現代財務管理觀念,甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,使財務管理失去了它在農村微企管理中應有的地位和作用,也阻礙了農村微型企業的發展進程。
二是缺乏財務管理專業知識,忽略依法理財制度要求。(1)財會人員專業知識不扎實,使得不少會計賬目不清。有的用不符合國家統一的會計制度憑證頂替庫存現金,即“白條頂庫”;有的用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現金,甚至以個人名義存入儲蓄;有的保留賬外公款,即“公款私存”;有的不能通過財務分析發現生產經營中的問題并盡早解決問題,只有當出現重大問題時才發現問題的嚴重性,使經濟危局難以挽回。(2)依法理財的觀念淡薄,綜合素質不高,跟不上新經濟環境下的各種先進管理辦法。
從圖4可以看出,萬盛區在文化程度構成方面,低學歷偏多、高學歷偏少,初中以下文化程度的人員最多,接近三分之二,達到了63.6%。他們在參加創業培訓、辦理各種手續方面困難較大,創業能力、抵御市場風險的能力和企業的“存活率”讓人堪憂,而具備大專以上、高中(中專、技校)文化程度的人員分別只占10%、26.4%。反映出農村微型企業人員知識水平偏低,更無法意識到依法理財在農村微企中的重要性。
三是財務管理風險意識淡薄,應收賬款壞賬準備嚴重。(1)企業在投資過程中,要充分運用財務杠桿作用,適度引進負債,提高自有資本的收益率,避免因過度增加企業負債而加大企業風險。創業環境有著多變性,特別是在經濟蕭條環境下,資金預算再考慮充分也可能存在問題,時常需要在創業過程中增加投資。(2)農村微型企業在進行原材料采購、生產加工、產品銷售時,大多數都是依靠關系,采取口頭協議的形式,沒有訂立規范合同的觀念。主要往來于經常性的關系之中,不需要辦理像商業銀行那樣繁瑣的抵押、擔保手續,通常寫一張借條或口頭約定即能解決問題。即使簽訂合同,合同條款權利義務也不明確,甚至缺乏相關的法律依據而成為無效合同,使權利主體喪失法律保障。
三、農村微型企業財務管理加強對策
(一)政府加大金融政策扶持力度 在解決農村微型企業融資難的問題上,當地政府應突破現有小額擔保貸款政策限制,制定適合當地特點的具體操作條款。重慶市政府指定專門的擔保機構為農村微型企業提供免費擔保,承貸金融機構按照擔?；鹋c貸款余額1:3至1:5的比例向農村微型企業發放小額擔保貸款。在原重慶市小額擔保貸款辦法的基礎上,萬盛區擴大貸款對象,提高貸款額度,放寬擔保條件,簡化申貸程序,成立了區小額貸款創業擔保服務中心,實行“一站式”審貸,農村微型企業可在兩周內獲得5-30萬元貸款,并在兩年內給予政府貼息。
(二)政府開辟“綠色通道”,稅賦降至最低 在前置許可辦理方面,相關單位應進一步開拓思想,強化責任意識和服務意識,提高工作效率。根據農村微企業主普遍存在文化程度低,規模小、剛起步和資金短缺的特點,為他們開辟“綠色通道”,按照重在引導和后期規范的原則,除涉及人民群眾生命和財產安全的行業外,應降低準入門檻,只要達到基本條件,即可給予行政許可,然后待其正常經營后,再引導他們逐步規范經營行為和改善經營條件。在稅收征管方面,有關部門應合理把握稅收征管“寬”、“嚴”尺度,降低農村微型企業的稅賦。萬盛區工商分局加強與區國稅局、區地稅局、區財政局的溝通和協調,按照市地稅局、市國稅局、市工商局今年5月出臺的《關于進一步促進微型企業發展的通知》(渝地稅發〔2011〕97號)的有關要求,結合農村微型企業規模小、剛起步的特點,參照個體戶的稅收征管辦法,對農村微型的稅收計算方法進行了調整。對確需實行查賬征收的,可由指定單位免費為其會計核算和納稅申報,其費用納入財政預算。
