出納工作經驗總結范文

導語：如何才能寫好一篇出納工作經驗總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在傳統的高校財務工作中，出納工作主要業務為現金的收付和銀行帳的收付，其范圍包括學校的日常現金報銷、學生學雜費的收取及工資發放、款項支付等常務性的工作。在當今社會經濟環境下，傳統的出納管理工作面臨著一些問題，主要體現在以下幾方面:

1.1高校規模的擴大，導致出納業務量的快速增長

在現今高校經濟往來結算中，已不僅是高校內部獨立經濟結算，與社會上的往來業務日漸增多，出納工作已不僅僅是開開支票，發發工資，而是增添了多項對校內和校外的種種收費、預算網上申報等工作，同時各個高校紛紛擴張，教職工人數和學生人數成倍增長，多校區辦公也在諸多高校出現，所有這些因素的影響，使得出納工作的業務量成幾何倍數的增長。如以筆者所在學校為例，2005年現金支付量為350萬元，到2014年度，公務卡支出為1715萬元，增長近5倍;學生收費2005年各項收費總額為6300萬，2014年學生收費總額為8600萬;2005年科研及項項目個位數，金額只有40萬，2014年科研及專項項目1000多個，金額2000多萬。同時在人員配備上因人員編制的問題，學校不可能配備太多的出納崗位。

1.2社會不穩定因素增多，出納人員工作風險增大

由于市場經濟的發展，社會貧富差距也在擴大，社會矛盾已經凸現，不穩定因素也在增多，銀行搶劫等負面新聞屢見報道;而相當一部分高校新校區又建在城郊結合部，傳統出納模式下又有大量的現金進出，容易成為不法分子的目標，這就加大了出納人員的工作風險。

1.3經濟業務的復雜，導致出納人員工作壓力加大

近些年來，因高校規模的擴張，教職工人員規模和學生人數成倍增長，同時對社會的經濟往來業務增多，出納人員應對的人員關系變得復雜化，人員素質也不盡相同，增加了日常柜面工作的應對壓力。

1.4財政改革和教育經費監管對出納工作提出新的要求

近年來因財政改革和教育經費監管的需要，高校日常經費支出由財政統一支付，同時為加強監控，實行預算管理，這就要求所有支出必須按預算項目進行支付。同時近年各高校的科研經費、專項經費也不斷增加，財務在加強核算的同時對出納支付工作也不斷提出要求。由于以上種種因素的影響，傳統的出納管理模式已不能適應當今高校的發展需要，新形勢下必須通過新的出納管理模式來滿足網絡財務下的高校出納管理工作。

2網絡化財務出納管理工作的建設方向

在現今網絡財務下，出納管理工作究竟應作何發展?筆者認為無現金化財務建設是高校網絡財務出納管理工作的建設方向。

2.1無現金化出納的定義和模式

所謂無現金化出納，是指在出納的日常工作中，脫離傳統的現金結算方式，通過現代網絡信息化手段實現資金的劃轉與結算的方式。無現金化出納主要通過以下幾種模式實現:

(1)POS終端機結算模式

(2)校園一卡通結算模式

(3)網上銀行結算模式

(4)網上繳費平臺結算模式

2.2高校無現金出納管理的社會背景

隨著社會網絡化、信息化的高速發展，電子支付平臺得到廣泛應用，同時計算機應用軟件技術也越來越成熟，相應的多功能應用軟件也隨之而出，這些科技的發展為無現金出納管理的形成提供了良好的發展基礎。由于社會經濟的發展，資金結算量大幅度提高。以筆者所在學校為例，在業務量大的情況下，日現金報銷量多達到30多萬，業務量筆數多達200筆，這還不包括銀行轉帳業務。同時由于社會安全等因素，已不可能允許學校擁有如此大的現金庫存。加上銀行支票收付、學生收費、工資發放等日常業務，這將對出納崗位提出嚴峻考驗。這些不利因素的出現是無現金出納管理形成的動力。由于我國銀行業的發展，電話銀行、手機銀行、網上銀行都得到了逐步完善，特別是網上銀行的不斷完善，使無現金出納管理的實現成為可能。

3高校無現金出納管理的實現途徑

由于高校網絡財務的實施，實現了財務信息的實時性、準確性，同時對出納工作管理的手段上也提出了要求。下面就不同的業務性質提出無現金出納管理的實現途徑:

3.1現金出納工作

對于傳統的現金出納工作，又可以通過以下兩種方法應對:

(1)銀聯POS機刷卡報銷銀聯POS機刷卡報銷方式，即與銀行合作，采用安裝銀行POS機方式，通過POS機刷卡完成報銷時的付款和扣款手續，達到無現金報銷，主要方式為公務卡報銷。在現今的經濟形勢下，各家銀行為了自身發展需求都有極大的意愿和高校合作，所以這種方式可行性非常高。

(2)銀行轉帳付款扣款銀行轉帳扣付款方式一般是通過無現金報銷系統軟件，先通過柜面帳務處理，然后通過系統轉發扣付款名單給銀行，再通過銀行對報銷人員帳戶進行扣付款的一種方式。

3.2銀行出納工作

在現今的網絡時代，銀行支票已不是唯一的資金轉移方式，網上銀行支付使得資金往來更為方便。同時根據高校財務收支兩條線的特點，財政網上支付已成為高校資金支付的主要方式。

(1)財政網上支付由于高校財政屬于地方財政統一集中支付方式，高校財務實行收支兩條線，財政網上支付就成為高校對外資金支付的主要方式，通過財政網絡對外實現資金的轉移。

(2)網上銀行支付高校財務付款中，有的業務不能通過財政網上支付的，則可通過銀行網上支付功能實現對個人和公司的資金轉移。如部份往來款、對學生和教職工的補助等。

3.3薪酬發放管理

現今高校工資的發放早已擺脫了以前的工資袋發放方式，一般通過由銀行統一的方式來完成。目前高校在工資發放時體現發放次數多、人員多、酬金種類多等特點，如正常人員基礎績效工資、獎勵性績效工資、臨時人員工資、各類勞務費、專家酬金等等，對于各類酬金的發放，在通過各種酬金管理軟件進行管理的同時一般都由銀行統一，或通過銀行的網上銀行工資業務完成工資發放工作，也可以通過無現金報銷系統實現無現金發放。4.4收費管理方式高校內的收費工作對學校而言是一個工作量非常大的日常管理工作，收費內容包括學雜費收費、各類等級考試收費、各類報名費收費、會務費以及各類補辦證件等的收費。針對不同項目收費采取相應的收費方式，從而達到無現金收費。

(1)銀行代扣方式銀行代扣收費方式主要針對于學生的學雜費收費，其數量大，金額大。以筆者所在學校為例，每年學雜費收入達8000多萬，而通過銀行代扣方式收費的就達到85%左右，這樣就大大減少柜面收費的壓力。

(2)銀聯卡刷卡方式通過安裝銀聯POS機，對學生的學雜費、培訓費及不確定人群和不確定繳費事項進行的刷卡收費。通過POS機卡，可以避免日常收費時收取大額現金的麻煩，避免了送繳銀行時的不安全因素的發生。

(3)校園卡自助繳費在已實現校園一卡通的高校中，可對學生的各類報名費、考試費等不確定繳費人群的繳費項目通過校園卡自助繳費方式完成報名繳費工作。以筆者所在學校為例，每學年可完成各類考試報名等各類收費項目近百個，收費金額近百萬元，減少柜面收費壓力。

(4)校園卡刷卡通過在校園內對部份職能部門安裝校園卡刷卡機，對學生及教職工的補辦證卡費、醫療費等費用實行刷卡繳費，既方便了學生及教職工，又能監控所繳費用即時上繳財務，防止部門小金庫。

(5)校園卡系統扣費針對學校機房管理、圖書館借書的賠罰款等通過與校園一卡通的對接，可實時在校園卡帳戶中進行扣款，減少其管理部門對現金的接觸，實現無現金化管理，如上機費、借書賠款等

(6)網上繳費系統由于網絡的發展和銀行支付系統的不斷開發，網上繳費系統成為現今最便捷的繳費方式。通過與銀行系統、第三方支付平臺等的對接，可實現各類收費資金最快、最便捷的轉移。此類收費方式適用于對高校各類特定和不特定人群的各類繳費，如學雜費、各類報名費、會務費等。通過以上多種方式對收支的調控，從而做到無現金化管理。

4高校無現金出納管理的制度建設

網絡財務建立后，與傳統會計管理模式有了很大的區別，進而在管理制度上也應作相應的調整。相對于新的無現金出納管理，在管理制度上也有其相對的獨特性。與傳統的出納管理制度一致性的地方，筆者在此不做過多闡述，現就其特殊性的方面作一表述。

(1)內控措施方面的建設相對于傳統的出納工作，無現金出納更多的體現在計算機及網絡操作上，具體體現在以下幾方面:一是業務相關人員必須分人分崗位設立。在財務內控上有不相容職務的分離的原則，在無現金出納管理上，網上銀行、財政支付等系統都對支付方式的控制有嚴格要求，加密狗都分有A和B兩個，這就是為防止一個人操作時出現漏洞，故此在內控制度上應嚴格將兩個密鑰分人保管，付款審核分人操作，防止出現職務犯罪;二是在POS機刷卡報銷方式上，必須做到出納和做賬嚴格分開，日記賬和支付卡必須嚴格相符，有問題及時發現，及時糾正;三是建立健全計算機硬件、軟件管理的內部控制制度，系統管理員不參與支付操作，操作人員不得進入系統更改系統參數。

(2)出納人員業務能力和職業道德方面相對于傳統的出納工作，無現金出納對工作人員的業務能力和職業操守有著更多的要求。應對于網絡和科技的不斷發展，出納人員的業務能力也需要不斷提高。在日常管理工作中應加強業務知識的學習，做到不畏新事物，要拿得起，用得活;在提高業務能力的同時，不忘會計人員職業操守，不被誘惑所動。會計人員在日常工作中還要擺正自己的位置，強化服務意識，要認識到管錢管帳是職責，參與管理是義務，才能做好會計工作，履行好會計職能，為單位和社會經濟發展做出應有的貢獻。會計人員要自尊、自愛、自信，嚴格約束自己的行為，潔身自好，奉公守法。同時要正確處理會計職業權力與義務的關系，一方面要敢于運用法律法規賦予的權力，另一方面要正確對待職業義務，自覺履行對社會、對他人的責任。

5結束語

篇2

關鍵詞：民營企業；財務；管理

近年來，隨著國家進一步鼓勵與扶持中小企業發展，特別是加大了公路建設的力度，使一些中小型施工企業以驚人的速度迅速發展起來，而大部分公路施工企業的財務管理狀況都存在著很嚴重的問題，部分細節跟不上國家正規企業相對規范的管理制度，比如財務層層分設、項目核算一鍋端的問題，顯而易見的是，許多公路施工小企業就跟不上企業發展的進度，特別是小型公路項目，個體的承攬工程，甚至沒有財務賬，審計時，這樣的情況很多，一些施工單位，一個年度內或許承攬了多個項目，但它為了節約開支，主管記賬的會計和管理現金的出納都是一人兼職，這不僅在國家制度上有違部分政策，在企業內部也會出現這樣那樣的問題，因此，加強公路施工企業內部財務管理，建立健全財務制度，是這些企業自身的需要，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。企業只有根據自身的實際狀況，制定滿足管理需要的財務控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續、穩定、健康地發展。隨著中國市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，國家對政府部門、企業管理層、部分民營企業、個體企業的財務管理的不斷加強，許多大案、要案首先是從一些迅速壯大的民營企業開始萌芽，對于公路施工這一國家經濟發展的巨大載體，近年來國家投入了巨大的人力、物力，如何具體、明確地運好這一部分資金，同時讓一些實體、民營及個體企業能夠健康茁壯地成長，相對規范的財務管理制度一定會顯得異常重要，隨著經濟的發展。一些問題的出現，很大部分民營、實體企業都在一定程度、一定范圍內建立了相對規范的管理制度，但是在實際操作過程中。還不免存在著許多不盡完善的地方。特別是在實體企業中的財務管理這一塊，存在和出現的問題舉不勝舉，根據本人多年來的公路施工工作經驗，就實體企業中的財務管理方面，綜合地闡述一下自己的看法。

1　建立健全適合本公司發展的一套財務管理制度

公司組建伊始，首先要選用優秀、稱職的一名本專業的財務管理人員，根據公路施工企業的特點，首先要制訂一系列系統的財務規章制度。從而讓財務人員、項目管理者，甚至是公司最高領導層也有法可依，該制度應從公司資金的管理籌措，使用的審批程序，項目部資金的上交，項目部、機械費用的計劃使用甚至詳細到一些具體財務人員、資金管理辦法等諸多方面作了詳細而明確的規定。項目部的財務人員歸屬公司財務科統一管理、統一結算、統一調度，促進全公司統一核算，健康經營發展。隨著公路建設市場競爭的日益激烈，企業的資金運作和盈利管理日顯重要。一些財務核算的重要性已日顯重要。每月的報表能為公司管理層作出未來風險評估，由此可見，財務管理的重要性已經被越來越多的企業家和企業管理人員所認同，企業相信通過加強財務管理，最大限度地發揮財務主管人員的可用性一定會增加企業的競爭實力，提高企業沖擊市場，在市場上長期占穩腳跟，從而發展長遠的能力，同時，一名財務主管優秀的職業道德水平是公司領導者首當其沖要考慮的問題，這名財務管理人員能否勝任，是否有足夠的熱愛公司、熱愛本職工作的態度，決定著公司資金運作、財務管理制度的正確有效推行。

2　確保本公司的各項資產的安全完整，并加以有效利用

一些小的公路施工企業，由于項目工程較多，所以短時間內購置的固定資產也很多，而由于公司發展仍處于初級階段，所以后勤管理人員缺乏，不僅造成了一些固定資產的重復購買，不能充分調配，有效利用的現象舉不勝舉，從而造成了一些固定資產無形中的流失，要解決這樣的問題，首先也要從健全內部管理各項規章制度做起，通過一次全面認真的固定資產清查，責任到人，并結合國家質量認證體系有關條例執行，從固定資產的審批、購置、驗收、領用人手，層層把關、層層責任到人，并來去都有賬，資產驗收后，不論資產大小，料單均要隨同發票向財務部報賬，且原始單據必須齊全，否則財務人員拒絕報賬，這一點，在許多中小企業不能認真對待，疏漏因此而產生。另外，財務部還應設置專職的統計人員，在公司的日常發展過程中，根據現行企業、各個項目的發展狀況，成立獨立的內部核算機構，對一個核算期間的材料使用情況、資金運行情況進行核算檢查，對部分資產、資金的利用情況、效益進行分析。對于流動性大，人員分散的公路施工企業，資產的相對流動性就大一些，為了及時有效地將這些資產發揮它應有的作用，又能不流失，這就需要財務部門作出相應的規章制度，責任到人。固定資產利用情況好壞決定了企業投資的收回情況。固定資產管理水平的滯后致使先進的固定資產裝備無法充分利用，影響了企業生產效能的發揮，也阻礙了企業的進一步發展。

3　實行跟蹤監控制。確保企業利潤最大化

每一分部、分項工程的開展，應根據實際用料情況，會同工程部進行經驗總結，分析材料盈虧狀況，及時采取措施，逐步從分部、分項工程的考核上升到整個工程考核，以點帶面，從細微處著手，根據某一天材料價格、用料作為核算對象，對設計用量和實際用量進行核算，對比分析，及時將盈虧情況上報給公司領導及項目經理，從而進行有效地決策，健全內部控制，使企業的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業的有效經營，以求企業實現更大的盈利目標。有的企業對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環節職責未按規定嚴格分離，經濟往來中審查制度不嚴密，存貨發出手續不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使潛在虧損增加，經營風險加大。有些企業在業務活動經費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經濟，允許部門經理支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機構，導致部門經理大手大腳、揮霍浪費。另外，工程拖欠款也是公路施工企業普遍存在的問題，對施工企業的經濟效益影響很大，財務部門加強財務管理并重視資金的時間價值，對預付款、備料款、計價款及其他收款應及早收回，對未按合同規定的項目做好記錄，在必要時作為依據提出。