企業財務風險分析與防范

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［摘要］21世紀初的十年是互聯網發展的黃金十年。互聯網在很大程度上改變了人們的生活方式，且影響力日益增長，影響的范圍不斷擴大，而在金融行業這一傳統領域，互聯網對其發展的影響更為強烈。因此，有必要對互聯網金融環境下企業財務風險的類型進行分析，提出防范互聯網金融環境下企業財務風險的對策，維護企業的根本利益，使企業在互聯網金融環境下能夠健康發展。

［關鍵詞］互聯網金融；財務風險；防范

一、互聯網金融簡述

（一）互聯網金融的含義。互聯網金融指的是互聯網與傳統金融行業相結合，通過一系列的方法，比如大數據、云計算、社交媒體、支付平臺以及實時搜索等，實現資金的流通、投資的完成以及相關中介服務等的一種新型的金融服務模式。其具體的表現有電子商務、第三方支付以及網絡貸款等。需要一提的是，P2P借貸這種模式的出現表明了互聯網金融能夠實現直接融資的功能，而天貓、京東以及亞馬遜等商品銷售平臺的出現，無不昭示著互聯網金融已經與人們的日常生活密不可分。（二）互聯網金融的優點。1.開放化。互聯網是開放的互聯網，也正是因為其具有開放的特點，能夠實時進行信息的交互和傳遞。所有的互聯網金融活動都可以不受時間和空間的限制，無論是經營者還是消費者，都可以進行在線交流。且相關的金融產品變得更加透明，客戶可以根據自己的需求選擇合適的產品，減少了盲目選擇。2.數據化。不言而喻，互聯網金融的核心部分就是數據，而互聯網時代，想要發展金融，就必須合理地運用這些數據。大數據已經在金融行業發揮著巨大的影響力，且大數據中隱含著巨大的有價值信息，如社交情況分析、貸款風險分析以及交易類型分析等。借助大數據，能夠實現數據化的分析，并發揮著不可忽視的作用，為相關的決策提供科學的依據。［1］3.高效化。互聯網與金融行業的有機結合使得金融服務變得更加高效化。客戶隨時隨地可以進行金融操作，與以往傳統金融業務相比，服務的方式更加多樣、服務的內容更加全面。如用戶可以使用手機、平板電腦等工具完成相應的操作，各種軟件及相應的平臺使得服務更加便捷。同時，各種網絡技術的應用，能夠降低交易成本，使得信息的交流更加高效，更好地避免了信息不對稱情況的出現。（三）互聯網金融的缺點。1.安全隱患大。因為互聯網金融系統與計算機和網絡緊密聯系，所以安全方面涉及的內容比較廣。如信息在傳輸的過程中要保證安全，用戶在接入互聯網金融系統時也要保證安全，其他的一些通信服務及網絡日常運行都需要保證安全。如果想要預防互聯網金融系統出現風險，需要從以下三方面進行分析：一是考慮運行環境的安全，尤其是在機房的建設以及路線的敷設方面，要將可能對整個系統產生不利影響的因素都考慮到位。二是考慮使用設備的安全，主要是電源的保護、數據的備份、防止電磁干擾以及線路保持通暢等。三是考慮媒介載體的安全，特別是防止存儲介質毀壞或者丟失。2.威脅面積大。互聯網金融的一大缺點就是網絡支付容易受到威脅。具體的威脅內容包括資金管理、人員管理、信息管理及交易管理等。其中交易方面典型的問題有交易未授權、交易沒有報告、交易額度超標、私自進行內部交易等等，這是最主要的問題。而資金在使用過程中，也可能出現劃撥疏忽、被盜取或者被占用的情況。如一些人員結黨營私、相互勾結、做假賬、受賄、洗錢等等。另外，在支付的過程中，常常發生信息被盜取，資料被泄露，保密措施失效等問題。3.欺詐方式多。隨著科學技術的發展，網絡上的欺詐方式層出不窮，且種類多樣，讓人防不勝防。下面具體列出幾類常見的且危害性比較大的欺詐方式。一是向用戶發送電子郵件，經常是以中獎或者領取禮品等內容做幌子，誘導用戶填寫個人信息，進而盜取用戶賬戶內的資金。二是在網站中或者是圖片和文件內植入木馬或者病毒，用戶登錄網站時，或者是下載文件時，就會自動被竊取信息，甚至被遠程操控。三是制作同名的假網頁，用戶不仔細分辨，很容易當真，進而輸入賬號和密碼，被不法分子獲取。四是套用各大銀行的服務電話，對用戶發送含有鏈接的短信，讓用戶點擊，如更換密碼等，進而導致用戶信息泄露。五是向用戶的親朋好友打電話求助，誘騙他們向固定的賬戶匯款等。

二、互聯網金融環境下企業財務風險類型分析

企業財務風險指的是，因為國家宏觀政策的調整、市場經濟環境的變化以及企業自身決策的失誤等因素，在企業經營過程中實際取得的收益與預期收益出現嚴重不符的不確定性，且實際的收益通常低于預期的收益。按照內容劃分，企業的財務風險包含融資、投資、運營、分配及收益等風險。一般而言，企業自身的債務、市場的匯率及銀行的利率都會對前期的融資產生較大的影響。企業違約、結算及資金分配等行為，都會造成或多或少的影響。另外，資金的流動性及企業的信用情況，也不容忽視。在互聯網金融日益發展的今天，企業的財務風險不斷加大，如何防范這些風險已成為各企業需要面臨的問題，具體的財務風險主要表現在以下幾方面。（一）數據泄露風險。財務數據是企業數據的重要組成部分，但隨著互聯網技術的發展，財務數據面臨著四面八方的安全威脅。對互聯網金融機構而言，能夠在短時間內搜集各企業大量的交易記錄及資金流通情況，甚至會進一步得出企業的投資情況和信用狀況。這些信息對企業而言至關重要。但在互聯網如此開放的今天，信息的保密工作可謂步履維艱，大型企業的財務數據很容易遭到泄露。一旦這些信息落入不法JournalofChangchunFinanceCollege分子的手中，將會對企業造成極為不利的影響，甚至會置企業于瀕臨破產的境地。整體而言，目前大多數企業在使用互聯網金融服務時，相關的平臺技術防護工作并不到位，且沒有形成應急預案，出現風險無法進行有效的應對。尤其是傳輸和加密工作并沒有取得很好的效果，信息常常會被黑客跟蹤、定位以及截取。［2］（二）操作不當風險。因為互聯網金融的操作系統關聯性比較強，而企業在具體的管理和控制上并沒有做到盡善盡美，所以一旦財務管理人員操作不慎，就可能造成不小的實質性損失。而且一些被篡改的網站常常以假亂真，如果財務人員輸入了賬號和密碼，企業的賬戶就會被盜用。簡而言之，網絡病毒和互聯網金融企業時刻處于敵對狀態，且始終圍繞著攻防展開。為了追求利益的最大化，互聯網金融企業只能降低防范風險的成本，但網絡病毒則是不斷加強攻擊的力度，伺機等待財務人員操作的疏忽，進而攻擊互聯網金融公司的財務系統。（三）法律缺失風險。當前互聯網金融業務發展迅猛，但與之對應和配套的法律卻一直處于缺失的狀態。與互聯網金融相關的制度和規章并不完備，所以進行一些金融活動時，并沒有法律作為參考。具體表現在行業準入沒有門檻限制、交易活動沒有法律保障和交易規則沒有固定標準等，這使得互聯網金融的管理比較松散。同時互聯網金融比傳統的金融在監管方面的難度更大，內容也更復雜，需要具體情況具體分析，所以法律保障問題必須提上議程。［3］

三、互聯網金融環境下企業財務風險的防范對策

（一）識別方法。1.意見分析法。這種識別方法主要指的是聽取專家的意見，進行針對性地預測。但在匯集和整理專家意見時，形式略有不同。以往組織專家分析時，都是大家齊聚一堂，各抒己見，之后集思廣益，得出最終方案。而這種意見分析法，要求專家不能進行談論，甚至也不需要見面，由企業向各專家提出問題，并通過信函的方式進行交流，最后匯集專家的不同意見。可以就一個問題反復咨詢不同的專家，也可以就不同的問題咨詢同一名專家，形式多種多樣，這樣能夠保證得出最公正和最客觀的方案。2.指標分析法。指標分析法指的是根據市場需求，對企業的財務數據進行分析和對比，尤其是要按照各個不同的指標進行區別分析。同時可以設定一個標準值，進而分析企業的各項指標與標準值的偏差，從而找到工作的重點。3.暮景分析法。暮景分析指的是互聯網金融企業根據最近一段時間的財務變化情況，分析具體的因素對財務的影響，且適當地對以后的財務情況做好預測工作。在規劃和分析的過程中，常常使用一些表格、坐標、曲線等進行細致的繪制和描述，這樣能夠使得各種因素的影響直觀地體現在分析報告中。且通過對幾種主要因素的變化情況進行追蹤和定位，能夠明確各自的風險類型，從而確保預測趨勢更科學和準確。且通過暮景分析，互聯網金融企業能夠及時地發現問題，排除安全隱患，可以根據不同的情況，因地制宜地做好管理工作，保證財務工作順利展開。［4］4.報表分析法。互聯網金融企業的負債表、庫存表、收支表、銀行存款及現金賬等，都可以形成報表，然后進行分析。尤其是固定資產、負債及股東分配等，大都與財務風險緊密相關，通過進行報表分析，能夠一目了然地發現企業財務的風險，且根據企業的銷售情況、盈利水平和投資比重等信息，可以及時地調整企業的發展規劃和方向。（二）防范對策。1.樹立風險意識。互聯網金融企業在進行日常經營管理工作時，要注重樹立相應的財務風險意識。尤其是財務管理人員，要充分認識到財務管理的重要性，在工作中保持謙虛謹慎的作風，戒驕戒躁，穩扎穩打，踏踏實實做好企業的財務管理工作。同時需要設立和預留專門用于防范財務風險的資金，并建立科學的監管制度，對財務人員的工作情況進行考核，不斷提高財務管理人員的業務水平。在具備了風險意識的情況下，要不斷進行實踐，從而掌握應對風險的能力，并且在企業的日常運營中能夠做好風險識別工作。如企業管理人員要對財務情況做到實時掌握，且對報表進行分析，找到可能存在的疏忽之處，及時進行改正。同時對可能出現的風險，制定出相應的對策，一旦發生風險，能夠最大限度地挽回損失。與此同時，風險意識應該貫穿到企業的資金管理及日常決策中，如在對企業資金進行周轉和使用的過程中，要結合企業的自身情況，合理分配資金，并保證收支合理，避免資金濫用。一般的企業都會有一定的信用指標，且建立一定的信用政策，這樣能夠緩解企業的燃眉之急，同時清理企業存在的爛賬，但需要認真地把握信用的額度，防止額度超標。對企業的日常決策，需要對企業的財務情況進行系統的分析，并做到客觀的評價，引進和吸收先進的管理經驗，升級管理模式，創新管理方法，實現科學的決策。企業財務管理人員，要不斷提高自身的素質和水平，學習新的知識，并進行系統的培訓。企業也要加強這方面的宣傳，在企業內部形成良好的氛圍，不僅要財務管理人員明確自身的責任，還要幫助其他員工了解和認識到防范財務風險的重要性。可以通過一系列的培訓，或者是定期組織相關的活動，調動和激發財務管理人員工作的熱情，且企業領導要身體力行，以身作則，引導財務人員切實做好財務風險防范工作，提高工作效率。［5］2.加強監管力度。在加強監管方面，需要對整個行業的監管機制進行完善。一是要完善立法工作，針對相關法律缺失的情況，必須對互聯網金融進行全方面的立法，不斷明確互聯網金融的內容和意義，規范互聯網金融企業的性質和經營范圍，制定行業通用的準則。在企業準入方面，要提高標準，尤其是要強化退出機制，落實相應的責任，不能讓這些企業想進就進，想退就退。同時加強管理，努力營造良好的行業氛圍，鼓勵互聯網金融企業實現更好的創新和發展。二是要執行具體的監管辦法，既然互聯網金融不受空間的限制，那么在進行監管時，就需要不同地區及不同行業之間形成緊密的聯系，相互合作，共同完成監管工作。比如成立協同管理機制，選擇專業的人員，做好監管工作。三是要重新安排企業的資本結構，因為企業在融資階段可能會受到很多因素的影響，所以在對企業資本組成進行整改時，就需要對這些因素進行分析，找到最優融資辦法。過去我國不少企業的資本構成比例極不協調，很容易出現財務風險，通過優化資本結構，能夠保證資金的合理使用，提高資金的使用效率，并保證企業的負債率在合理的范圍內。［6］需要注意的是，各監管機構必須明確自身的責任，清楚管理的范圍，加大管理的力度，不能流于形式，也不能惡意監管，要采取科學的方法進行管理，來保證互聯網大環境下金融企業開辟更廣闊的市場。3.優化相關技術。隨著人們對互聯網研發力度的不斷加大，目前已經得以廣泛應用的網絡安全技術主要有三大類：一是認證技術。認證技術主要指的是身份認證，也就是在金融用戶成功連接到服務器的前提下，保證用戶正常進入系統，完成一系列的操作和交易。通過認證技術，能夠極大地保證網絡支付的安全。如通過指紋解鎖、面部識別、聲音控制等進行認證，無論是物理特征還是生物特征，都能夠起到很好的防范效果。但需要注意的是目前指紋可能被惡意獲取，所以需要進行技術優化，可以從指紋和面部識別共同完成認證工作，防止不法分子的入侵。二是加密技術。因為企業大部分的資金周轉都是通過互聯網進行，一些支票、密碼器以及信用卡等信息，都經過網絡傳輸，所以這些信息的安全性和保密性就顯得尤為重要。一旦泄露，很可能造成企業大量財產的損失。為了解決這一問題，更好地防范風險，可以對這些信息進行加密處理，這就需要使用一定的加密技術。同時，也可以適當地進行偽裝，采取一些特殊的標記等，一旦被竊取，能夠及時對信息進行修改。三是防范技術。目前，互聯網金融最大的敵人是黑客，造成財務資金損失的罪魁禍首就是黑客的惡意攻擊。因此互聯網金融企業需要全面做好黑客攻擊的防范工作，可以安裝防火墻、安全衛士以及利用病毒庫等技術，對黑客的攻擊進行有效的防御。如用戶在進行支付操作時，為了防止操作中斷以及保證交易的安全，可以將Web服務器與防火墻進行設置，形成關聯，保證服務器不受非法入侵，保證交易活動的正常進行。［7］隨著我國經濟體制的改革，企業面臨著巨大的財務風險。由于所有的企業活動都要涉及到財務問題，所以企業的發展與財務管理工作密切相關。在企業日常運營過程中，難免會出現這樣或那樣的問題，為企業的財務問題埋下了一定的隱患。有鑒于此，需要切實分析財務風險類型，采取有效防范措施，維護企業根本利益，滿足企業的健康發展。

參考文獻：

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作者:生洪宇 單位:長春金融高等專科學校