企業(yè)財務(wù)預(yù)警論信貸決策支持的路徑

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摘要：商業(yè)銀行對信貸項目進(jìn)行風(fēng)險分析和管理是商業(yè)銀行審批信貸的前提。商業(yè)銀行對其進(jìn)行審查需最大限度保證放貸資金的安全性、流動性和營利性。由于我國部分企業(yè)的會計信息不對稱、徇私舞弊情況嚴(yán)重，商業(yè)銀行基于此須及時依據(jù)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)現(xiàn)狀建立風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)而為信貸決策提供智力支撐。本文首先對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析后，闡述了影響商業(yè)銀行信貸決策的主要因素，進(jìn)而提出解決措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警;商業(yè)銀行;信貸決策

企業(yè)財務(wù)困境既包括“企業(yè)經(jīng)營不善”、“違約”等情況，還包括“企業(yè)破產(chǎn)重組”、“企業(yè)倒閉”等問題。在1993年Kahya認(rèn)為企業(yè)一旦申請破產(chǎn)即表示該企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)狀況危機(jī)?？偠灾?，企業(yè)面臨的財務(wù)困境表示著企業(yè)集團(tuán)無法按時還款，而法院不得不對違約企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管甚至判決。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)投融資的形式也日漸豐富，因此企業(yè)面臨的財務(wù)壓力也隨之增大?；诖爽F(xiàn)狀，商業(yè)銀行務(wù)必須對貸款企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查和分析，重點(diǎn)分析破產(chǎn)預(yù)測和企業(yè)信用分析環(huán)節(jié)，并提出多途徑的優(yōu)化方案。這一研究對企業(yè)和商業(yè)銀行而言，都具備重要的現(xiàn)實(shí)意義，不僅有助于商業(yè)銀行降低不良貸款率，而且有助于擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道和融資思路。

一、財務(wù)預(yù)警理論的相關(guān)概念綜述

（一）財務(wù)預(yù)警理論

企業(yè)財務(wù)預(yù)警也是財務(wù)失敗信號。企業(yè)財務(wù)預(yù)警是指企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)負(fù)債表等，利用比率分析法、杜邦分析法等對本企業(yè)多種經(jīng)營活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常經(jīng)營中產(chǎn)生的風(fēng)險，并及時向企業(yè)發(fā)出預(yù)警警告，幫助企業(yè)做出科學(xué)決策，進(jìn)而避免潛在的財務(wù)危機(jī)惡化為企業(yè)資金損失。與此同時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)經(jīng)營分析的重要依據(jù)，也可幫助企業(yè)及時改正經(jīng)營方向，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)。

（二）財務(wù)預(yù)警體系具備的功能

1．處理財務(wù)信息功能

處理財務(wù)信息作為財務(wù)預(yù)警體系最基礎(chǔ)且本質(zhì)的功能，處理財務(wù)信息可有效收集對決策者有用的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、文化、市場供求關(guān)系等，并且通過和企業(yè)具備的財務(wù)數(shù)據(jù)和同行業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對比。

2．預(yù)測未來的財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)預(yù)警體系通過分析大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而獲得企業(yè)潛藏的財務(wù)危機(jī)，當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)安全的信息時，做出預(yù)警提示。

3．遏制可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)

企業(yè)一旦發(fā)生財務(wù)危機(jī)，或者由于不確定因素導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，如何控制局面防止危機(jī)的進(jìn)一步擴(kuò)大，這也是財務(wù)預(yù)警體系發(fā)揮功能的最基本體現(xiàn)。企業(yè)科學(xué)有效的財務(wù)體系能在企業(yè)發(fā)生財務(wù)狀況時，給企業(yè)管理者提供科學(xué)的解決措施，幫助企業(yè)決策者在混亂的局面中找到處理方案，進(jìn)而解決財務(wù)危機(jī)。

4．幫助企業(yè)解決財務(wù)危機(jī)

當(dāng)財務(wù)預(yù)警體系發(fā)生預(yù)警信號時，財務(wù)預(yù)警體系可提供科學(xué)便捷的解決措施，幫助管理者進(jìn)行管理決策。

5．規(guī)避同類財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)

企業(yè)完善的財務(wù)預(yù)警體系具備“記憶”功能，幫助企業(yè)管理者記錄以往的危機(jī)事件。例如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)同類型的財務(wù)預(yù)警信號時，提示管理者企業(yè)的財務(wù)危機(jī)。通常情況而言，任何企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)，都并非是突然發(fā)生的，而是某段時間的積累，或者是管理者缺乏對財務(wù)信息分析而引起的。

二、商業(yè)銀行完善信貸決策支持的路徑措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)一直是服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要力量，甚至承擔(dān)著調(diào)整市場資源配置和維護(hù)金融市場穩(wěn)定的重任。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，面對中小企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化等形勢，我國商業(yè)銀行可向國外發(fā)達(dá)國家銀行學(xué)習(xí)經(jīng)驗，采用先進(jìn)的信用風(fēng)險管理體系，強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。商業(yè)銀行從本質(zhì)而言，是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，需自擔(dān) 風(fēng)險、自負(fù)盈虧。因此商業(yè)銀行建立科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)測體系不僅可幫助企業(yè)完善自身的信用記錄，建立良好的資信證明，進(jìn)而擴(kuò)張融資渠道，也可幫助商業(yè)銀行篩選出信用資質(zhì)較好的企業(yè)，進(jìn)而做出科學(xué)的信貸決策。

（一）商業(yè)銀行可建立企業(yè)信貸決策支持模型

商業(yè)銀行面對瞬息萬變的市場經(jīng)營環(huán)境，必須建立完善的信貸決策支持模型。商業(yè)銀行可重點(diǎn)研究分析企業(yè)會計信息，進(jìn)而減少企業(yè)和商業(yè)銀行信息不對稱的情況。有實(shí)證數(shù)據(jù)表明，adaboost的財務(wù)數(shù)據(jù)分類研究方案有助于預(yù)警企業(yè)財務(wù)危機(jī)。單一的基分類財務(wù)數(shù)據(jù)處理其對企業(yè)的財務(wù)預(yù)警處理效果并不科學(xué)，組合的財務(wù)數(shù)據(jù)分類處理器可優(yōu)化企業(yè)財務(wù)預(yù)測結(jié)果。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析

商業(yè)銀行可加強(qiáng)對貸款企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，分析該企業(yè)的財務(wù)狀況，并基于企業(yè)財務(wù)狀況再判斷是否對其進(jìn)行貸款。以存貨周轉(zhuǎn)率為例，存貨周轉(zhuǎn)率是預(yù)測企業(yè)財務(wù)困境的重要數(shù)據(jù)。這項數(shù)據(jù)反映出企業(yè)從存貨到銷售再到獲得利潤所花費(fèi)的時間，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)所需時間較低的企業(yè)其面臨的財務(wù)困境概率也更低，并且企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較少說明該企業(yè)的經(jīng)營能力越強(qiáng)，盈利水平越高。因此商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，提高會計信息的透明度，進(jìn)而保證商業(yè)銀行信貸決策的科學(xué)性。

（三）建立健全商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用，商業(yè)銀行紛紛建立各自的網(wǎng)銀系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展環(huán)境，這種變化主要體現(xiàn)在支付和授信環(huán)節(jié)。信貸業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)之一，貸款資格審查面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行面對此種情況如何轉(zhuǎn)變局面，保證信貸決策政策的科學(xué)性，更好地滿足儲戶要求成為商業(yè)銀行發(fā)展必須面對的問題。商業(yè)銀行可建立健全信貸風(fēng)險管理體系，在發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的條件下，積極和各大通訊運(yùn)營商進(jìn)行合作，并且和主流的互聯(lián)網(wǎng)移動社交服務(wù)商展開合作。商業(yè)銀行務(wù)必意識到大數(shù)據(jù)時代的影響?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代轉(zhuǎn)變了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的風(fēng)險管理體系。例如儲戶在還款時的財務(wù)預(yù)警功能，這些都可通過大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，和傳統(tǒng)商業(yè)銀行的貸款流程相比，大數(shù)據(jù)時代審查選取了不同的渠道。因此商業(yè)銀行必須利用互聯(lián)網(wǎng)背景強(qiáng)化財務(wù)預(yù)警體系，進(jìn)而鞏固信貸決策的預(yù)警能力.

（四）完善征信管理系統(tǒng)，強(qiáng)化商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警功能

1．完善社會信用體系，加大失信懲戒力度

社會信用管理體系是經(jīng)濟(jì)社會不斷完善成熟的標(biāo)志，社會信用管理體系的基礎(chǔ)便是我國完善的法律體系。其核心是服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，形成規(guī)范完整的信用市場，保證相關(guān)制度的落實(shí)和執(zhí)行。如何完善信用法規(guī)體系建設(shè)，從依法建設(shè)角度而言，商業(yè)銀行無權(quán)完善相關(guān)法律法規(guī)，但是商業(yè)銀行作為我國法律的先行者，可以銀行名義對破壞信用監(jiān)管體系的人員進(jìn)行打擊，強(qiáng)化失信者對誠信意識的重視。商業(yè)銀行從自身角度而言，務(wù)必重視對信息的收集和采集，保證各項工作的有效開展，不斷提高儲戶信用數(shù)據(jù)的規(guī)模和信用數(shù)據(jù)的真實(shí)性，盡可能減少由于操作失誤而造成的錯誤，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力，加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警功能，配合銀監(jiān)會和各地區(qū)人民銀行做好信用數(shù)據(jù)的審核工作。與此同時，商業(yè)銀行也可利用人民銀行的征信系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，進(jìn)而提高財務(wù)預(yù)警能力。

2．推進(jìn)建設(shè)商業(yè)銀行成員信用體系的共享機(jī)制

2015年我國電子政務(wù)管理中心已經(jīng)建立了國家數(shù)據(jù)共享服務(wù)平臺，在國家各個部門先行試點(diǎn)。該數(shù)據(jù)共享包括了我國經(jīng)濟(jì)活動，為各部門跨行業(yè)、跨地區(qū)的建設(shè)破解了難題。從商業(yè)銀行角度而言，我國多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)納入到人民銀行和工商部門的征信系統(tǒng)，并具備查詢和調(diào)閱功能。商業(yè)銀行逐步推進(jìn)并加強(qiáng)了和各個職能機(jī)構(gòu)的合作。例如和人民法院執(zhí)行系統(tǒng)、國稅系統(tǒng)征收系統(tǒng)、環(huán)保違法記錄系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)征信信息完善和共享。以浦發(fā)銀行為例，浦發(fā)銀行已經(jīng)建立了數(shù)據(jù)自動查閱對接平臺，并且作為浦發(fā)銀行財務(wù)預(yù)警體系的數(shù)據(jù)重要支撐，浦發(fā)銀行以此為基礎(chǔ)分析財務(wù)預(yù)警目標(biāo)，幫助信貸人員做出科學(xué)決策。

三、結(jié)束語

總而言之，商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警體系已經(jīng)無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。因此本文基于財務(wù)預(yù)警理論，提出商業(yè)銀行完善信貸決策支持的措施。本文重點(diǎn)研究了商業(yè)銀行如何做出科學(xué)的信貸決策支持，并提出了財務(wù)預(yù)警體系的完善措施。上述措施的提出不僅分析了宏觀措施，并且提出了微觀措施，商業(yè)銀行在具體實(shí)施中須和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)相互結(jié)合，希望本文的研究能為相關(guān)企業(yè)提供借鑒。

參考文獻(xiàn)：

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作者:張啟偉 單位:中國銀行股份有限公司泰安分行