企業財務管理創新思路2篇

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第一篇

一、知識經濟時代企業財務管理內涵變化

(一)財務管理觀念產生改變

知識經濟時代，科學技術為企業帶來巨大的經濟效益，企業資本的構成，知識資本已成為企業總資本的關鍵部分。知識資本是一種嶄新的資本構成，豐富了企業資本的內含，改變了企業資本的結構。另外，知識、智力的傳播沒有地域性的限制，導致企業與周圍的環境聯系更為密切，也造成企業生產經營管理的規模擴大，所以，企業在制定生產目標時，也要把周圍環境會發生如何變化，作為企業財務管理中的分析對象，把知識也規劃到企業利潤分配中來，促使企業內部之間、企業與外在的環境達到和諧統一。

(二)企業財務管理內容發生改變

首先，企業的經營行為發生了改變。知識、智力資本大量的投入，尤其是計算機網絡技術滲透到財務管理中來，使企業的投資決策更加的信息化和數字化，脫離了傳統的決策模式，使決策更加科學化。企業的生產方式和組織結構日益的柔性化、小型化和靈活化，更強調對信息的獲取與利用，將企業建設成為知識經濟中的信息網絡點；其次，企業財務管理資本的內容發生改變。工業經濟時期主要管理固定資本和貨幣資本，目前企業的資本結構更加全面，專利、商標和軟件等隱形資本的形成，豐富了企業財務管理對象，也提高了企業財務管理的現代化程度；最后，企業的的競爭力因素和產品結構發生了改變。傳統企業以市場占有的份額、企業固定資本、生產產品的總產值等來提高競爭力，在知識經濟背景下，企業競爭力的核心在于企業對各類知識的占有率和熟練度，企業產品結構也發生深刻的變化，企業由生產方式單一、管理模式落后、靠手工進行生產，發展成為高技術含量、優化資源配置、生產管理自動化。

(三)信息網絡技術對企業財務管理的改變

目前我們處在的時代，不僅是知識經濟時代，也是信息經濟時代，信息網絡技術的發展，不斷提升著企業財務管理的信息化水平，在包含電子商務技術的參與下，企業財務管理的層次又獲得了全面的提升，拓寬了企業財務管理的范圍，具體帶來的變化有三個：第一財務信息可進行動態實時顯示；第二集成財務管理和信息管理，使其與企業的業務運作協同運行；第三能隨時監控財務的動態，保證其安全性。信息網絡技術在財務管理方面的應用，讓企業財務管理成為企業的運營控制中樞，極大的改變了企業生產管理過程。

(四)對企業經營風險的改變

知識經濟對企業傳統的資本組成結構提出了挑戰，大量知識資本的投入，讓企業也附帶上了知識資本的不確定風險，在全球復雜多變的經濟環境中，不確定性對企業就意味著風險，這種風險具體表現在兩個方面。第一市場風險加劇，市場風險是企業對市場風云變化的應變能力反應慢，貨幣風險，是電子貨幣與網上銀行大量使用而引發的。第二財務風險增大，企業的財務風險也有兩方面內容，其一受國家政策和市場調節影響的籌資風險；其二企業不再是一個孤立的法人個體，而是國際市場一份子，這也增加了企業投資的不確定性，引發投資風險的形成。所以，知識經濟時代，企業面臨更為嚴峻的風險沖擊，建立一套科學的企業風險預報系統是企業生產經營管理正常運行的關鍵。

二、知識經濟背景下企業財務管理的創新

(一)創新企業的理財觀念

現代企業的理財理念發生了根本性的變化，一方面，企業響應建立和諧社會的要求，企業的財務管理也本著和諧理論中“以人為本”的思想，全面分析人力資源在企業理財觀念中的作用，另一方面，關注信息的價值，互聯網技術的應用，將整個地球都變為一個巨大的網絡體，大量的信息在里面流入和流出，企業中的理財管理者，要時刻關注，市場信息的變化，及時收集和分析，為企業經營決策提供必要的依據。最后，要有財務風險的意識，電子貨幣和網上銀行的的發展，使交易更迅捷，資本流動加快，造成貨幣風險加劇；高新技術日新月異，產品的更新換代時間很短，造成資本投入風險加劇；知識經濟時代的信息量急劇增加，大量的冗雜信息給生產經營者決策行為造成了巨大的麻煩。所以，企業中的理財者必須建立以人為本、信息價值和財務風險三種理財理念，在人、信息、風險與利潤之間找到最佳的結合點，盡可能的增加企業收益，降低企業風險。

(二)創新企業的財務管理目標

企業的管理目標要從目標的多元化和企業的社會責任性去考慮，區別于傳統企業資本構成的特點，知識資本在現代企業中的地位和作用日益突出，企業的管理目標要朝著人力資本利益的最大化和參與企業稅后利潤分配的方向發展，將企業中的各級管理者與員工的個人工資與企業的整體盈利和企業的長遠發展緊密的聯系在一起，相比簡單的工資制制度，更能體現企業管理者和職工的主人翁精神，同時，企業與社會融為一體，企業的發展目標也是社會的發展目標，企業在追求發展目標同時，社會也獲得了收益，這體現了企業必須有社會責任性。

(三)創新融資管理

傳統的企業融資是指通過各種措施籌集金融資本，并保證其低風險、低成本的特性。目前適應知識經濟時代的發展，企業的融資重點要進行創新，把知識資本的融入作為工作中的重心，使企業的資本機構逐漸以知識資本為主，來提升企業在市場中的競爭力。

(四)創新優化企業的風險管理方法

無論何時風險是影響企業財務管理機制最重要的因素，而知識經濟時代企業財務風險向著多元化方向發展。第一產品的材料投入比例減少，技術投入比例增加，經營風險擴大；第二股票、貸款等金融市場變化更加復雜，企業的財務風險加劇；第三企業投入產品的知識成本的不確定性增大，使投資風險加劇。因此，創新優化企業的風險管理方法，要建立以計算機系統為依托的風險管理信息系統，對未來的風險實施報警或者監控。

(五)創新財務工作內容

傳統的財務工作內容沒有處理知識資本在企業財務管理中的理論，而知識資本在企業總體資本的比例增大，作用增強，創新關于它的工作內容勢在必行。通過評價知識資本的總體價值，建立知識資本考核體系，定期對知識資本編制報告，分析知識資本對企業投資收益的作用，并建立考核報表，方便企業的經營管理者了解企業核心競爭力的發展狀況，并做出決策。

(六)創新財務管理人員培養體制

在知識經濟時代，信息技術和數字化技術的廣泛使用，要求企業財務管理人員必須有更強的專業技能，通過創新財務管理人員培訓機制，培養其敏銳的接受和處理信息的能力，進而提出科學的理財辦法和財務決策。

三、企業財務管理創新的對策

(一)深入研究知識資本理論

知識資本是未來企業資本的主體形式，企業必須轉念觀念意識，最大程度的開發企業內部知識資本，建立完善的知識資本經營模式，構建知識資本的積累機制，開展知識資本的研究，研究其構成要素和市場化形式，研究其價值評定方法，改變傳統經營方式理念，并針對已經完成轉型的知識型企業的操作方案進行深入學習，借鑒轉型企業發展經驗和盈利模式，充分開發適合企業自身的知識資本資源，建立健全企業內部知識資本運營體系，更好的適應知識經濟形勢下企業所面臨的挑戰和戰略風險，為企業創造更大的價值，促進企業可持續發展。

(二)應用財務再造策略

企業財務再造策略即將企業的財務資源重新進行優化配置，組合成財務運行的新系統，具體流程包括：重新制定財務處理流程、重新選定財務管理人員、重新制定投資和融資機制、重新制定利益分配機制等，通過這項策略，能有效的降低人力成本，提高工作效率，降低企業風險、提升企業應變能力、自主創新能力，進而實現企業盈利目標最大化。

(三)建立財務資源計劃系統

財務資源計劃系統涵蓋了企業資源配置、生產、銷售、財務、管理等全面的信息，合理配置企業資源，注重提高理財人員專業知識能力和綜合素質，制定縝密的財務計劃，加強企業信息溝通，運用先進科技手段及時獲取和整理相關財務信息，并能準確反應出企業的投資收益，準確評估出潛在的財務風險，提高財務分析的準確性，發揮企業最大的綜合優勢，優化整個企業系統的運行過程，順應知識經濟背景下企業發展趨勢。

(四)構建網絡財務系統

積極開發適合企業的財務系統或財務軟件，把財務工作逐步實現會計電算化，構建起網絡財務系統，實施網絡化管理模式，網絡財務系統不僅拓寬了公司的生產經營范圍，也使公司的財務管理更加正規簡潔化，利用網絡財務系統及網絡優勢資源進行企業的常規決策，同時減少人為因素干擾，有利于提高決策的及時性和準確度。為防止信息遺失，泄漏，提高企業網絡財務系統的安全程度，要制定完善的企業內部網絡控制制度和監管體系，確保財務數據的準確性，完整性，降低網絡財務系統風險，實現企業在知識經濟背景下良性循環發展。

作者：劉宇會1于善波2董媛媛2工作單位：1.佳木斯大學經濟管理學院2.佳木斯大學國際教育學院

第二篇

一、我國中小企業財務管理存在的問題

目前，我國中小企業財務管理的現狀并不樂觀，它們之中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，致使企業管理局限于生產經營型管理格局之中。受規模和人員素質的限制，許多企業往往存在會計核算制度不健全、財務管理不到位的現象，加之宏觀經濟環境變化和經濟體制影響，企業財務管理的作用不能充分發揮。嚴重影響了企業規模的擴大和經營的穩定。

1.目標體系不完善

建立和健全先進的財務管理目標體系是企業做好財務管理工作的基礎。企業財務管理目標是指通過對企業財務工作的科學組織以及對資源的合理配置所要達到的具體標準。財務管理目標就是為實現企業經營總目標，在財務工作方面所規定的具體目標。它既是衡量企業理財活動是否合理有效的基本標準，又是企業一切財務活動的出發點和歸宿點。目前，盡管很多中小企業建立了財務管理目標體系，但這個體系是以傳統的企業“財富最大化”為核心建立的，并且僅用于領導層的總體掌握，并未詳細分解落實到各單位、各部門和各員工。在這種情況下，企業未來價值只能通過資產評估來確定，而資產評估又要受到評估方法的影響，所以很難做到精確、直接。同時，由于中小企業管理人員在進行財務管理時大多采用定性方法，對引發問題原因分析的不夠準確，采取的措施不實際，有的甚至難以具體實施，這就使一些財務管理工作有過程無結果，難收實效。

2.籌資能力弱

對于新成立的和成長中的企業現金如同新鮮血液;對于衰退中的企業，現金是使企業重現活力的良藥。現金的短缺、流轉不靈是導致企業經營困難的主要原因之一。現金是一種緊缺資源，其合理流轉是企業發展的關鍵。由于中小企業自身規模小，需要大量的資金投入，因此，籌資是中小企業生存與發展的關鍵因素之一，然而，目前中小企業籌資能力弱、渠道少。(1)間接融資方面，銀行對于中小企業的風險狀況缺乏有效的識別手段。各商業銀行出于安全性考慮，普遍集中力量抓大客戶而不愿向小企業放貸，而對中小企業則支持較少。另外，中小企業貸款難實際上也反映了目前商業銀行貸款考核上的另外一個問題，那就是對國有企業和民營企業是否享有同樣國民待遇問題。待遇的不公平使得部分信貸人員對拓展中小企業貸款市場持猶豫態度。(2)直接融資方面，現有的資本市場無法滿足中小企業的融資需求。2004年，深圳證券交易所設立的中小企業板塊正式運作無疑為中小企業的股權融資開辟了專門的市場，然而其定位為高成長型企業的上市融資需要。對中小企業板塊還實行更為嚴格的公司監管制度，即:針對中小企業板塊上市公司股本較小的共性特征，實行比主板市場更為嚴格的信息披露制度。可見，即使有了二板市場，較高的監管要求與上市條件使其還是只能滿足少數渴望融資的中小企業需求，不可能成為中小企業的主要融資渠道。(3)民間金融部門仍是中小企業尤其是民營企業解決創業和運作資金的重要渠道。由于民營中小企業無法通過正常渠道滿足資金需求的現實，在一些民營經濟發達的地區，民間金融活動頻繁。盡管監管部門嚴格限制各種形式的民間融資活動，對民間“亂集資”活動嚴加取締，但民間金融活動仍然大量客觀存在。

3.應收賬款周期長

隨著經濟的發展，信用銷售越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞賬風險。很多中小企業因客戶資金短缺而急于推銷產品，自然把賒銷視為一種無成本的融資方式而大加采用。由于賒銷業務中的信用控制失效，結果造成了公司資金的大量外流，使企業遭受嚴重損失。

4.內部控制制度不健全

內部控制制度是企業的一項綜合性管理活動，體現在相關規章制度中的各種控制措施、方法和程序上。我國中小企業大多數內部控制意識和內部控制各個環節都存在缺陷。第一，很多中小企業在授權批準、業務經辦、財產保管、會計記錄等環節上分工不明、相互脫節，甚至有會計兼出納，出納兼稽核的情況;有的中小企業沒有內審機構或雖有此機構卻附屬于其它職能部門。這種經濟業務由一人承辦又缺乏制約的情況，不僅不利于經濟業務正常開展，而且容易產生舞弊行為。第二，中小企業在會計控制上投入不足，沒有制定統一會計規范，會計行為不規范。如貨幣資金支付、應收應付賬款在審批、復核、支付和賬務處理上紕漏百出，憑證和記錄的控制不規范等。第三，大多中小企業為了節約人力成本，往往讓一個人身兼數職，造成分工不明，職責不清，企業財物管理很混亂。第四，供銷業務及其貨款的結算，是最容易出現紕漏的薄弱環節。中小企業在采購、審批、簽約、采購、驗收及結算等環節上，缺乏協調和監控，一些不良或違規行為頻頻發生。

二、解決我國中小企業財務管理問題的對策

1.優化財務管理目標體系

(1)以經濟附加值為核心，優化財務管理目標體系。以經濟附加值最大化為核心的財務管理目標體系主要優勢:第一，經濟附加值指標關注企業的長期持續發展。它有利于從整體上提高企業核心競爭力。同時，公司將激勵與分配制度建立在EVA指標原理的基礎上，能增強員工的積極性。第二，經濟附加值指標考慮了投入成本。它揭示了公司價值升降的真實原因，公司可以利用經濟附加值指標量化投資風險，評價不同融資方式的優劣，盡量采用融資成本低、風險小的融資方式，優化資本結構。第三，經濟附加值指標更有利于公司財務管理目標體系的協調與統一。由于超額收益是經濟附加值指標決定的，所以企業在財務管理實務中應用經濟附加值指標就比其它指標更具優勢。第四，經濟附加值指標能促使企業合理有效配置資源。由于經濟附加值指標是通過分別核算與分析各項目的資本成本，以及各項目的創利能力而計算出來的，所以可以用來指導投資決策，合理配置資源，做大做強經營主業。(2)實行目標管理法。目標管理法的具體做法是，根據企業戰略制定總體目標，將總體目標分解落實到每個單位、部門和員工，通過完成具體目標來保證企業總體目標實現。企業在采用目標管理法時，其評價標準可以直接反應單位、部門和員工的工作內容，評價結果比較客觀。目標管理過程是管理人員與員工共同參與的過程，員工的意見受到應有的尊重，可以提高其工作積極性，增強他們的責任心和事業心。

2.積極拓寬籌資渠道

按資金來源的不同，中小企業籌資方式可分為內部融資和外部融資，其中，內部融資由初始投資形成的股本、折舊基金以及留存收益等構成，外部融資是企業通過一定方式向企業之外的其他經濟主體籌集資金，包括發行股票和企業債券、向銀行借款等。(1)爭取銀行貸款。我國銀行業對外資的全面開放，拓寬了中小企業的融資渠道。由于歷史原因，外資銀行在與國內銀行爭奪大型國企這樣的大客戶方面尚沒有優勢，所以把競爭的主攻方向定為未被充分開發的中小企業。而國內銀行為了增加與外資銀行競爭的籌碼，也開始注重加強對中小企業的服務。面對逐漸寬松的貸款環境，中小企業在不盲目、不盲從，分析好自身償債能力的前提下，提高自身信用，進一步鞏固和增強企業的融資能力。(2)吸引風險資本投資。風險資本作為一種股權性質的資本介入，可以給中小企業提供一種可供選擇的資本來源。風險投資通常會在發展戰略、財務管理、治理結構、市場拓展、人力資源和進一步融資等方面提供增值服務。(3)企業上市融資。中小企業上市融資可以采用直接上市融資和間接上市融資兩種途徑。直接上市融資具有股權稀釋少、為所有者和投資者贏得預期資金流動性等優點;間接上市融資成本低，可使中小企業避開證監部門監管和直接上市融資條件的限制，盡快實現從證券市場融資的目的，這種方式尤其適用于進入加速成長階段、成熟階段的科技型中小企業的融資需求。

3.加強財務管理

(1)加強信用控制。首先，制定和完善信用政策，利用信用政策選擇現金折扣、確定信用期限、設定信用額度。其次，進行信用評價，一般企業可采用最常用的“5C”系統法，即從品質、能力、資本、擔保和條件五個方面進行評價。最后，企業在確定客戶信用等級的基礎上，對客戶信用情況進行考核與評價，逐步形成完整的客戶動態信用檔案，以備后用。(2)加強動態管理。中小企業建立應收賬款分工負責制，強化對賒銷業務的全程監控，加快應收賬款的變現速度，以加強對應收賬款的日常管理。

4.建立健全內部控制制度

內部控制制度涉及面廣，可操作性強，企業除了應在資金管理、物資管理、會計資料記錄、成本控制及內部審計控制等各個環節加強管理，還應重視對外投資風險、工程項目決算、各種籌資活動以及預防違法違規行為諸多方面的內部控制制度的建設，特別要注意不相容職務的分離，明確職責權限，形成相互協調又相互制約的控制機制。

5.轉變財務管理觀念

在新的理財環境下，企業必須全方位轉變財務管理觀念:首先，在財務管理中理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。其次，中小企業應抓住大量的外國資本入世后涌入中國市場這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。最后，企業要善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。

作者：石曉虹工作單位：大連市上方房地產有限公司