高新技術企業稅務籌劃解析

導語：高新技術企業稅務籌劃解析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，國家重視科技的投入，大力支持科研的發展，頒發了許多優惠性的政策文件以此來鼓勵、發展我國的科技能力。許多高新技術企業借此東風在國內站穩了腳跟。本文正是綜合國內當前高新技術企業的發展出發，以其稅務籌劃工作為基本落腳點，對其相應的稅收政策進行闡述與說明，并為企業今后如何更好的開展稅務統籌工作規避納稅風險提出相應的策略。

關鍵詞：科技發展；稅收政策；規避風險措施

財政稅收是衡量國家發展的重要指標，其對高新技術企業的發展有著十分關鍵的作用，尤其表現在稅收優惠層面。國家為大力發展科技，對這些高新技術的企業實行了較多的稅收優惠。如果這些企業可以借此機會充分的運用這些政策，不僅僅節省了企業的成本，對企業的發展也有著更為深遠的影響。

一、稅收籌劃工作的概要

稅收籌劃顧名思義就是納稅人在國家的稅收規定下，提前對納稅的主體進行的涉及稅務的活動或行為進行統籌安排工作的互動，通過籌劃可以達到減少部分稅務的目的。國家是允許稅務籌劃工作的開展的，因此它的存在是具有合法性的。有國家頒發的相關政策作為其發展的支撐。但稅務籌劃工作需要面臨的風險是巨大的，需要對政策文件十分熟悉才能確保工作的開展。對于高新技術企業的具體認定要求如下：國家為了更好的實現科技水平能力的發展，對于高新技術企業給予了相當大的關照，頒布很多優惠性的稅收政策就是為企業的發展提供了條件，促成其發展。因此，在對于高新技術企業的認定上，是嚴格把關、一一審批的。早在16年，國家財政部就下發了相應的政策性文件，要求高新企業的認定必須符合以下八個方面的要求，方可成立。（1）企業關于高新技術企業的認定申請必須已經成立一年以上。也就是說企業在申請為高新技術企業的前提必須是企業已經依據正常企業形式成立滿一年。（2）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。（3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。（4）進行研發的科研人員人數應該達到企業員工總人數的百分之十以上。（5）在產品或服務的研發費用上必須符合一定的要求且研發的費用總比支出的百分之六十以上是在國內進行的。（6）研發的產品或者服務的收入要高于企業總收入的百分之六十。（7）企業創新能力評價應達到相應要求。（8）在申請成為高新技術企業前一年，企業并未發展重大的安全事故或違法行為。

二、稅收優惠政策的概要

（一）增值稅。國家可對高新技術企業在研發中心使用的需要進口的設備、器械等免除相關的增值稅和關稅。如果企業研發的產品要出口，在出口稅務上可以有一定程度上的優惠。對于超過增值稅稅負的部分還可以進行即征即退的方式，大大減輕了企業的稅務負擔。（二）所得稅。國家規定高新技術企業可以享受百分之十五的稅收優惠政策，若高新技術企業的認定資格未達到滿三年及以上，仍可以按照百分之十五的稅收進行繳納，在清算后，按照手續進行補稅。若企業的技術要進行轉讓，五十萬元內可以免稅，超過五十萬元則減半征收稅款。此外，這類企業可以享受固定資產加速折舊的優惠政策。也就是說它在一定程度上將企業納稅的時間推后，雖然稅務金額不變，但繳納稅務的時間與周期變長，對企業而言，也是十分有利的。

三、稅務籌劃的具體應用

以上海某家上市公司為例，該公司是一家集視頻、音頻、設計創意、軟件開發與售后等一體的綜合性公司。其合作的對象涵蓋全球十幾個視頻、音頻的中國公司。該公司于17年被認定為高新技術企業，年收入四千萬元，高新技術產品的收入達到了3133萬元，符合高新技術企業的標準。按照國家的規定，該公司的研發支出費用應該滿足1200萬元，但是因為享受到研發費用的政策扣除，到了18年末，該公司的研發費投入已經高達1800萬元了。當然這部分費用還包括了研發人員的工資。為了產品更好的滿足消費者的需要，該公司加大了研發的投入，引進了更多的研發人員，提高了研發人員的工資，爭取到了更多的研發費用的扣除資金。該公司服務的對象眾多，舉辦過多場晚會、儀式。充分利用了國家的優惠性政策享受到了稅前列支的優惠，并延期了廣告的費用。

四、稅務籌劃工作中的風險以及相應舉措

（一）高新技術企業研究開發的費用主要用于以下兩個方面。第一就是高出法律所限定的研發費用，第二則是加計扣除。但很多企業的研發支出都存在問題，不僅僅不利于企業進行稅務籌劃，反而浪費了大量的資源。造成研發費用的支出與一些項目的費用不相符等。針對上述現象，企業應該加大對項目的管理，建立清楚明確的核算辦法。例如，對于某一項目的研發投入的資金，單獨計算收支情況，與企業的其他收支劃分明細，做好記錄，方便檢查。（二）企業的財務人員不了解高新技術企業的相關稅法優惠的政策，在具體的一些項目上出現紕漏。因此，企業需要提高財務人員的專業能力。財務人員直接影響著企業的稅收風險的高低。基于此，企業需要進行職前培訓等手段，提高財務人員的能力。同時，要密切關注財政部門下達的文件與政策，及時的了解，并結合企業的發展情況作出相應的調整。

五、結語

綜上所述，科學技術是發展的最首要的生產力。目前，國家仍在不斷的建設與發展高新科技技術。為了鼓勵高新科技的發展，政府下發了很多政策性的優惠文件，為高新技術企業的發展創造了一個相對寬松、穩定的環境。稅收優惠作為其中的一項，給企業的發展提供了便利的發展條件。因此，高新企業需要牢牢把握住政府頒布的稅收優惠政策，并結合企業自身的實際情況，制定出本企業最適宜發展的方案，促進企業的良性發展，給企業帶來更高的效益。

參考文獻

［1］魏巍.高新技術企業稅收籌劃研究及政策優惠探析［J］.納稅,2018（23）.

［2］韓瑛.稅收政策對高新技術企業研發投入的影響研究［D］.合肥:安徽財經大學,2019.

作者:王文濤 單位:浙江賽思電子科技有限公司