企業內部財務管理論文

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一、中小民營企業內部財務管理存在的常見問題

（一）忽視財務管理“核心”地位，理財觀念落后。筆者所在的宜賓市一些曾經紅極一時的中小民營企業的中道衰微，究其根源就在于此。一方面，中小民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的統一，企業投資者同時是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小民營企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后，很多中小民營企業的管理者財務意識淡薄，缺乏現代財務管理觀念，只注重企業的生產活動，不注重財務管理，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（二）財務管理基礎工作薄弱，財務管理制度不完善。一般中小-2-

民營企業雖然都有自己獨特的內部管理制度，但是制度的制定多取決于經營管理者本身的喜好等，而且常常在不斷的變化中，因此沒有一些明確的特點。從這一點來看，中小民營企業的內部財務管理還有很大的隨意性和盲目性，這造成中小民營企業的內部管理基礎普遍較弱。與規范的現代企業制度比較起來，其財務管理制度中存在諸多問題。主要表現有：一是財務管理體制不健全、不科學。二是在財務會計管理工作中存在許多問題，這直接影響了財務管理工作的順利開展和財務管理制度的建立與完善。主要問題有：企業財務管理人才缺乏，管理力量薄弱，財務會計工作質量差；企業內部財務會計管理機制不健全。三是財務管理工作普遍存在科學性和規范性差的弊病，具體表現為：重大決策由經理“一言堂”，缺乏必要的可行性預測分析；財務人員日常多是忙于臨時性、事務性的工作，而缺乏對企業財務工作的總體規劃和有效控制。財務管理工作沒有嚴格的程序規范，使中小民營企業財務管理工作處于無序狀態，大大降低了財務管理工作的效率和效果。

（三）長期投資問題突出，投資具有盲目性。中小民營企業長期投資具有投資價值大、影響時間長、不容易變現等特征，因此顯得極為重要。一些中小民營企業在長期投資中存在的問題有如下幾點：一是投資缺乏整體戰略意識。對一些中小民營企業來說，所謂的“戰略”實質上是一個遠景展望，如營業額達到多少，利潤達到多少。對企業面臨的機遇與挑戰、企業優劣勢因素及競爭對手的狀況等深層次-3-

問題，大多中小民營企業沒有認真考慮。所進行的投資項目或是維持生產經營，或是進行技術創新，只考慮了眼前的需要，投資方向難以把握，沒有將其與企業的戰略發展規劃緊密聯系起來，容易造成投資浪費，從而不利于企業長遠發展。二是項目投資人員配備不合理。一些中小民營企業在進行長期項目投資時，通常的做法是找幾個懂一定技術的人員，成立企業發展部，沒有詳細的工作計劃，就一個很籠統的任務：尋找回報高的項目。新項目投資人員的配置不合理，導致項目投資成功率低下。三是不重視項目管理。中小民營企業出于節省成本的考慮，一般盡可能減少人員數量，對于既定的投資項目大多派一兩個人進行監督，沒有有配備專業人員進行必要的管理。項目管理缺乏整體思路，結果往往是成本暴漲，投資額增加，項目投資效益下降。四是投資風險大。和大型企業相比，中小民營企業由于人員素質不高，管理水平偏低，主要管理人員沒有樹立風險意識，投資隨意性過大導致其投資項目風險更高。

（四）資產管理缺乏科學性，控制薄弱。中小民營企業一般沒有資產管理方面的嚴格制度，管理上人為作用較多。表現在以下幾個方面:第一，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；第二，對存貨沒有加以控制，大量庫存產品占用了大量資金，造成資金呆滯，周轉不靈；第三，對應收賬款控制不嚴，造成大量資金回收困難，一般沒有嚴格的賒銷政策，在銷售狀況良好時，沒有注意資金的回收，往往到周轉不靈時，資金己難以回收，又缺乏有力的催帳措施，往往形成大-4-

量呆帳。第四，重錢不重物，資產保管不利，對原材料、半成品、固定資產等沒有完善的管理手段，造成出問題時無法核對，資產損失嚴重。

二、中小民營企業財務管理問題的解決對策

（一）編制資金使用計劃，加強資金平衡工作。首先，為了保證生產正常運行，企業必須充分發揮資金調度作用，把有限資金合理分配、使用。應采取有效措施實行財務統一管理，資金統一安排，嚴格用款計劃，定期召開資金平衡調度會，根據生產進度情況，著重安排重點項目、緊急項目的資金落實工作。其次，各業務部門每月必須呈報月用款計劃，以便根據輕重緩急安排資金。企業的資金設立調度會統一管理，由資金調度員根據會議商榷結果統一安排，確保資金的有效運用。

（二）積極處理沉淀資金，盤活存量資產。中小民營企業存貨資金閑置現象較為普遍，企業一方面背著沉重的貸款，一方面又存在著許多年不用的材料與設備，資金運用存在不良的問題。如何加快資金流動性，把這部分呆滯資金靈活運用起來，是企業需要解決的問題。財務部門應針對物資設備各部門的儲備資金占用過大，積壓物資較為嚴重的問題，每年必須集中一定時間進行調查摸底，提出積壓清單，及時處理物資和處理積壓，辦理報廢或變賣成為貨幣資金，對庫存物資，財務部門要下達庫存資金定額，超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。

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（三）加強貨款回籠，減少費用支出。當前，一些中小民營企業存在著應收帳款及其他應收款逐年逐月增加的問題，使流動資產失去應有的流動性。對應收帳款及其他應付款的管理，首先應采取集中與分散相結合的辦法進行清欠工作，對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還，對重點戶列出帳目清單，集中清欠。如清欠工作遇到困難應采取相應整治措施，嚴禁資金流失。其次，對清欠遇到的困難要積極動腦去積極尋找債務鏈，采用實物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務鏈途徑，避免或減少壞帳的發生，必要時，可通過訴訟程序來挽回損失。對于貨款回收問題，要確定一套清欠工作獎懲機制，提高銷售業務人員的工作積極性，使其應收帳款恢復其流動性，減少貸款極其利息。

（四）加強采購管理，壓縮采購成本。企業的資金使用大部分用于購進材料與設備上，因此，原材料的價格直接影響到企業成本的高低，合理采用采購資金，降低采購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。首先，采購部門（或采購人員）要在保證其質量的前提下貨比三家，要對采購的物資向供應商詢價、壓價，列表比較，篩選后選擇供應商，并就確定的供應商及其報價填寫“物資采購價格審批單”，由企業財務管理部門審批。企業財務管理部門全面負責企業的價格管理工作，在進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等，確實做到貨比三家、核實無誤后下批價格審批單，將比價工作落到實處，壓縮企業采購成本，節約資金，提高經濟效益。

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（五）加強生產資金、產成品資金管理。企業財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程，與生產部門一起制訂合理的制品計劃，并與生產、技術部門一起研究生產物流的合理性，要合理布局，盡可能縮短工藝流程，使在制品降低到最低程度，生產部門要按單件小批生產，用以銷代產的原則嚴格控制資金的占用，避免在產品資金占用過長而增加資金的投入量。同時，要加強質量成本管理，減少廢品損失，減少或避免資金的積壓和浪費。對產成品資金要加強管理，對產成品庫存量應制定統一標準，一旦超過標準，及時分析原因，對產品質量問題及時采取措施。

（六）嚴格控制管理費用，節約資金。一些中小民營企業對管理費用缺乏必要控制，導致職工差旅費、辦公費用等逐漸增多。針對這種情況，財務人員應提出改進措施，其中，最重要、最有效的一點是使費用與個人利益掛鉤。這樣，各部門人員就能夠轉變觀念，制定出合理的出差方式及路線。將工資、資金與辦公費用是否超標掛鉤，也可以節約大量資金。

（七）提高財務人員素質，適應新形勢需要。企業財務管理水平的高低直接影響企業的經營效益，財務管理處于企業管理核心地位。這就要求財務人員必須不斷學習新知識及新政策，不斷充實自己，提高素質。市場經濟逐步完善與發展，財務人員水平也應逐步提高。財務人員應在管好、用好資金上多下功夫。因為，資金是企業的血液，企業的生存、發展離不開資金的合理籌措和有效使用，一方面，企業-7-

為了擴大再生長面臨著資金緊張；另一方面，社會上還存在著大量游資，這就要求財務人員能夠利用自身的優勢，在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。因此，財務人員要多參加學習，不斷充實新知識、新經驗，為企業創造更多的效益。

總之，中小民營企業要牢固樹立財務管理的觀念，重視資金的管理，真正把資金視為維護企業的生命線，講求資金的使用效果，讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業領導者應重視財務管理，懂得財務管理，抓財務管理，把有限的資金合理地用到生產經營中去，實現企業資金運動的良性循環，保證生產經營的正常進行，使企業健康發展，提高經濟效益。

參考文獻：

1.《現代企業管理——變革的觀點》，黃速建主編，經濟科學出版社2002年出版于北京。

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4.《中外企業管理經典案例》，王勇主編，人民出版社2006年6月出版于北京。

5.《創新財務理念，提高管理效益》，中國一航金城集團有限公司著，《財務與會計》雜志2007年第06期。

6.《加強企業財務信息監管的舉措》，王建志等著，《財務與會計》雜志2007年第12期。

內容摘要：財務管理是企業管理的中心，一個企業財務管理得好，企業就能健康發展，否則就經營萎縮與倒閉。管好用好資金，保證企業健康發展尤其重要。本文分析了中小民營企業財務管理中常見的一些問題，并就中小民營企業如何強化財務管理，提高企業經濟效益進行論述。

關鍵詞：企業財務管理問題對策經濟效益