煤炭企業(yè)資金管理與財務風險控制分析

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摘要：在國家環(huán)保力度不斷加大以及煤炭產能過剩的新形式下，煤炭企業(yè)面臨了更加激烈的市場競爭與產業(yè)調整，基于此煤炭企業(yè)需要通過優(yōu)化內部管理來提高自身生存能力與經濟效益。尤其是在供求關系不斷變化的情形下，煤炭企業(yè)經營過程中將出現(xiàn)各種經營風險，由此，企業(yè)資金的管理就顯得尤為重要與必要。

關鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；財務風險；必要性；途徑

一、實施資金管理在煤炭企業(yè)中的現(xiàn)實意義與必要性

煤炭企業(yè)自身經營活動的可持續(xù)性取決于內部流通資金的安全性與使用效率的高低，資金管理的能效也在較大程度上決定了企業(yè)的經濟效益與健康發(fā)展。煤炭企業(yè)對于資金管理的重視程度不但關系著資金利用效率的充分激發(fā)，還與企業(yè)長期戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略密切相關。通過對企業(yè)資金集中管控與財務風險防范，還可以有效增強企業(yè)競爭力與市場表現(xiàn)，為企業(yè)贏得較高的市場占有率。具體來說，煤炭企業(yè)資金管理的必要性體現(xiàn)在以下兩個方面。1.良好的資金管控為煤炭企業(yè)長期發(fā)展提供必要保障。資金是企業(yè)開展日常經營活動的必備要素，而對企業(yè)資金進行監(jiān)管與財務風險管控是財務管理中的核心組成，這一行為貫穿于企業(yè)營運的整個過程中，具有極其重要的作用。煤炭行業(yè)屬資源密集型產業(yè)，在資源采購、相關基礎建設以及生產各個環(huán)節(jié)中都需要大量的資金投入與維持，尤其在當前產能過剩與國家加大環(huán)境保護力度的前提下，煤炭企業(yè)要想快速脫離經營困境，提高自身競爭力與經濟效益，就必須要以企業(yè)資金管理為中心，將企業(yè)生產、投資以及產業(yè)發(fā)展等行為充分的納入到企業(yè)資金管控范疇內，制定科學有效的措施來進行集中管控與資源分配，促進企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.合理有序的資金管理為企業(yè)提供強大的市場競爭力。企業(yè)財務管理中資金管控的核心是為了促進企業(yè)經濟效益的提高，使企業(yè)價值實現(xiàn)最大化。同時，合理有序的開展資金管理對于豐富企業(yè)管理、提高管理水平具有積極意義。尤其是當前網絡信息化進程不斷加快，可以促進企業(yè)提高資金管理水平、提升產品與服務質量，使企業(yè)在面臨營運及財務風險的時候可以有效的控制與規(guī)避。因此，煤炭企業(yè)要立足于自身發(fā)展的特性與需要，加強企業(yè)資金的優(yōu)化配置，切實防范經營風險。另外，還要通過提高資金周轉率、降低營運與資金使用成本，從根本上提高企業(yè)盈利水平，使企業(yè)市場競爭力得到大幅提升。

二、我國當前煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.資金管理模式發(fā)展滯后，資金集中度不足。我國煤炭企業(yè)當前資金管理模式主要是通過設置一個獨立的資金管控部門或獨立法人機構，將企業(yè)及各個下屬組織成員中的資金管理權限轉移集中。這種模式在一定程度上實現(xiàn)了資金的集中管控，但由于資金是由各個成員單位直接劃轉，集中管理方仍無法及時的掌握各成員企業(yè)的資金使用情況與結余資金金額。從目前煤炭企業(yè)資金集中情況來看，大多數僅僅是將利潤、計提折舊與紅利等項目資金集中上繳，企業(yè)集團的資金管理無論是在何種程度來說都沒有實現(xiàn)真正意義上的集中，對資金的使用狀態(tài)仍然缺乏精準、實時的掌控。在缺乏資金信息共享的實際中，就難以對資金進行統(tǒng)一管控與調撥。2.流動資金周轉率有待提高。一般來說，資金流動與周轉率能直接反映企業(yè)的資金管理水平，而就當前煤炭企業(yè)的資金流動速率來說還呈現(xiàn)出偏低的狀態(tài)。究其原因還在于企業(yè)未能嚴格的對資金進行管控與調配，資金短缺與閑置的現(xiàn)象時有發(fā)生。而部分企業(yè)在未經嚴謹、科學的調研分析下投入大量資金添置設備與不動產，但卻未獲得相應的效益，造成資金壓力。而在應收賬款方面，也不能按時收回，在一定程度上妨礙了企業(yè)資金的流動與周轉。最后，在庫存控制方面煤炭企業(yè)往往不能及時掌握，到清算時才發(fā)現(xiàn)庫存較高、資金占用過大等問題。3.缺乏資金風險防控意識。當前煤炭企業(yè)中還有部分企業(yè)采用粗放型管理模式，企業(yè)管理者既不注重外部的市場反饋、環(huán)境趨勢變化以及產品供求波動，也疏于對企業(yè)內部精細化管理的探索。這給企業(yè)的資金管控造成了較大的阻礙，企業(yè)自身無法及時分析潛在的風險，也無法把握市場的真實需求。在當前煤炭產業(yè)下行的趨勢之下，行業(yè)市場的變化與宏觀經濟波動使企業(yè)的經營環(huán)境愈加復雜，若企業(yè)無視這一點，未及時提升對資金管控的手段，一旦觸發(fā)現(xiàn)金流風險，企業(yè)就需要通過對外融資來緩解當前的資金短缺矛盾，這無疑將加大煤炭企業(yè)的負債風險。4.缺乏有效的預算機制。由于煤炭企業(yè)特殊的經營環(huán)境，需要大量的資金購買資源與設備，而在當前多變的經濟形勢與行業(yè)趨勢之下，缺乏科學合理的預算機制，將使企業(yè)資金分配出現(xiàn)浪費及分配不均的現(xiàn)象。在一定的時間區(qū)間內，若沒有計劃合理的資金預算，企業(yè)內部資金出現(xiàn)過度投放與沉淀閑置，無論是哪一種都將使企業(yè)資金利用率大打折扣，無法發(fā)揮出應有的促進作用。即便部分煤炭企業(yè)中已制定預算體系但未嚴格依照執(zhí)行，資金使用脫離預算或先使用后預算的情況時有發(fā)生，這都是制約企業(yè)資金科學管控，造成企業(yè)財務風險的因素之一。

三、煤炭企業(yè)資金管理與風險控制措施

1.采用資金的集中管理模式。通過設立統(tǒng)一的財務管理部門，將企業(yè)內部資金集中管理，統(tǒng)一調配、使用，便于全面有效的監(jiān)控。充分發(fā)揮財務部門資金蓄積的功能，使其他分支或組織的資金收付都在總部嚴密監(jiān)督管控中。這樣就可以使資金的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，并通過預算、審批、監(jiān)控以及應用分析等措施，合理配置資金，并對資金展開高效的調度，切實提高企業(yè)資金的周轉率與利用效率，也使企業(yè)資金成本顯著降低。2.構建全面預算體系強化資金管理。全面預算是煤炭企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化財務管理的有效途徑，通過編制企業(yè)資金預算來對每個環(huán)節(jié)、過程中企業(yè)資金的應用進行全方位的管控，全程跟蹤實施進度、資金使用情況等，使企業(yè)資金的籌措、投資以及經營等一系列過程都在掌控之中。企業(yè)可通過預算機制對資金籌集的規(guī)模、結構、使用成本以及相應的風險等進行全面分析對比，采取適宜自身情況的方式。在資金的投資環(huán)節(jié)中，充分考慮宏觀經濟形勢、市場及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，合理有效的安排資金的投放，提高資金利用能效。最后，通過資金預算管理，做好企業(yè)收支平衡，使投放的資金產生效益，降低資金閑置率，充分發(fā)揮出企業(yè)資金的作用。3.切實增強企業(yè)資金的利用率。煤炭企業(yè)可以通過對存量資金進行嚴格控制，合理安排應收賬款、存貨與現(xiàn)金之間的比例，使資金利用率切實得到提高。一方面，煤炭企業(yè)的資金管理工作要立足于企業(yè)的現(xiàn)實情況，確定出合適的現(xiàn)金持有量。煤炭企業(yè)中現(xiàn)金存量過大存在資金閑置冗余的情況，而存量過小又將妨礙到企業(yè)的正常運轉。因此，現(xiàn)金存量作為一種非營利性的資產，必須確立出相對合適的持有量，使之能夠科學合理的為降低企業(yè)資金成本以及提高收益率起到促進作用。另一方面，企業(yè)還要最大程度的降低壞賬、呆賬的規(guī)模，對應收賬款開展積極管控。較大規(guī)模的應收賬款將使企業(yè)資金的使用效率降低，情節(jié)嚴重的還會使企業(yè)資金成本增加，危及到企業(yè)的日常經營。最后，科學的降低企業(yè)資金占用，對存貨進行有效管控。及時準確的把握市場與經濟趨勢，對未來一段時期內的市場走向通過準確的數據做出預判，并以此為依據來確定企業(yè)的生產、采購、銷售計劃，最大程度的降低企業(yè)庫存量。4.構建資金管理預警體系抵御財務風險。當前，我國煤炭企業(yè)在經營過程中所面臨的風險有資金籌集風險、投資風險、資產配置風險、經營風險以及管理風險等，任何一種風險的爆發(fā)都可以危及到企業(yè)的營運。因此，構建科學的風險防范機制可以切實有效的對風險進行規(guī)避與控制。在企業(yè)資金管理中搭建起相應的預防體系可以從多個方面著手。首先，設立完善、適宜的風險預警機制與風險指標，當指標觸及到風險臨界點即向相關部門發(fā)出警報，以便及時的發(fā)掘風險事項進行干預與控制，避免風險的擴大蔓延至企業(yè)造成更大的經濟損失。其次，設立風險責任制，加強各個職能部門與關鍵崗位員工的責任意識。對企業(yè)中加大金額的項目支出采取聯(lián)簽制度，逐級把控，防范財務風險的形成。另外，還可以依據企業(yè)自身特性，構建起一套完善的內部控制體系，以企業(yè)資金運作為管控核心，以財務各項量化指標為控制節(jié)點，全面覆蓋企業(yè)營運中的各個環(huán)節(jié)，并在該體系的運作中不斷豐富、完善與調整財務指標，使該內控體系能夠具有高效性與實用性。

四、結語

資金管控與風險控制在煤炭企業(yè)的財務管理中不但是重點核心，還是當前我國煤炭企業(yè)中的薄弱環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)要對內部資金結構進行優(yōu)化與調整，使之富有科學性與合理性，并嚴格依照相關規(guī)范制度進行管控。另外，積極拓展與豐富企業(yè)財務管控措施，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

參考文獻：

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作者:龐劍華 單位:山西煤炭進出口集團有限公司