國有商業銀行不良資產現狀成因及治理對策
時間：2022-06-11 03:45:00
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一、銀行不良資產的概念
廣義上的不良資產是指銀行在資產業務中，經營資產風險超出預先估計，造成部分或全部損失的資產。銀行在信貸業務中，按期收回本金、利息的貸款稱為正常貸款;相反，銀行發放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，稱為狹義上的不良資產或不良信貸資產。本文所探討的是狹義上的不良資產。
近年來在金融性報刊公布的個案調查顯示，不良資產占比在20%以上，此比例也被專家學者及人行總行所認可。1994年末，全國銀行貸款余額xxxx億元，其中，四家專業銀行貸款余額為億元如不良資產占比在20一30%之間，那么，四家專業銀行不良資產總額大約為XX//億一x///8200億元。
巨額不良資產給國有商業銀行帶來以下危害:
1.影響銀行的資金周轉。特別是在銀根緊縮或出現存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現支付困難，影響銀行聲譽。
2.造成銀行的資產損失。即使有抵押物可以變現，但也存在一定的資金損失。資產存量制約著資金周轉，使銀行資金無法運用到收益更大的項目上，這對銀行資金來源也是一種損失。
3.導致銀行財務狀況惡化。不良資產對銀行財務的影響是雙重的。一方面，較多的貸款利息無法收回，銀行卻要如實支付這部分資金的利息及其它相關費用。另一方面，國家財務制度規定，一定時間內無論利息是否實收，都要計入營業收入。由此而論，企業所欠利息越多，銀行虛盈實虧現象就越嚴重。
4.制約社會資源的合理配置。資金是生產要素的龍頭，資金沉淀配置效益便無法發揮，這又直接影響到整個國民經濟效益的實現。
由此可見，巨額不良資產使得國有商業銀行經營步履艱難，阻礙了銀行的正常發展，阻礙了參與國際競爭。因此，釋解不良資產，并消除不良資產產生的根源，建立現代商業銀行制度，已刻不容緩。
三、不良a資產的成因
1.宏觀經濟形勢劇烈波動及投資膨脹，是導致大量無效資產的政策性原因。投資的增長是國民經濟持續、快速、健康發展的必要條件，但前提條件是進行有效的投資，即投資的增長形成有效的供給，經濟增長質量達到預期目的。超出國民經濟增長的投資膨脹，在銀行方面的反映就是大量信貸資產呆滯于陷入困境的企業中。
2.信貸資金財政化。當80年代初實行“中短期設備貸款”和“撥改貸”后，企業的新建項目也開始依靠銀行貸款，到80年代中期財政已基本不向企業增資撥款，應由財政支付的一些固定資產投資改由銀行向企業貸款，應由財政支付給企業的流動資金也改由銀行向企業貸款解決，應由財政撥付的國家儲備物資資金改由銀行向企業貸款。企業對銀行的過份依賴逼迫銀行不得不發放一些質量不高的貸款。
3.財稅體制畸形，致使國有企業注資不足。建設銀行的基建貸款，中國銀行的固定資產外匯貸款和工行、農行的技改貸款，本應由財政作為企業的資金無償撥付給企業，但規定向銀行借款，使得相當部分國有企業的自有資本比例過低。
企業稅收方面，雖然1993年7月實行了新稅制，但長期處于舊稅制下的國有企業已是積重難返，改革開放之初國有企業原有自有流動資金占30%卻%，現在工業企業降到了10一20%，商業企業只有3%子%，國有企業負債率高達80%以上，已無能力償還銀行貸款。
4.銀行體制性原因。銀行的體制決定著銀行的行為、動機和方向。受傳統計劃投資體制的制約，專業銀行基本沒有信貸自主權，這不僅表現為政策性投資貸款要聽命于政府，其經營性貸款限額以上的部分也不能自主決定。這些“點貸”項目因為選擇不當，致使貸款形成大量逾期。
5.銀行經營管理上的原因。一方面銀行的信貸體制有問題，許多項目雖經集體審批，但責任人不夠明確，出了問題責任不清。另一方面，貸款決策缺乏科學的信息咨詢系統，對貸款項目的可行性調查，通常是定性分析多，定量分析少;靜態分析多，動態分析少;立足區域性眼光分析多，站在全局性角度分析少，受其局限，造成相當多的貸款項目未竣工便成為風險性呆賬貸款項目。其次是銀行內部存在重貸輕收現象，忽視貸中管理，沒能用自身在信息方面的優勢來減輕信貸風險。因此，銀行經營管理上的偏差，造成信貸資金運營上的許多疏漏。
6.銀行經營未真正步入法制化軌道。一是金融部門不適當的業務競爭，削弱了銀行信貸的監督管理。企業利用銀行之間的競爭漏洞，乘機多頭開戶、多頭貸款、甚至多頭套現，從而形成貸款風險。二是銀行貸款管理制度執行不嚴，個別信貸人員有章不循，以貸謀私，自我引入風險。三是銀行信貸投放中缺乏健全嚴格的法律程序，合同及抵押、擔保等手續不夠完善。
四、治理不良信貸資產的措施
借鑒國際成功經驗，結合我國實際情況，提出治理我國國有商業銀行巨額不良資產的思路。
1.剝離體制原因形成的不良信貸資產。國家對銀行和企業的體制性欠賬應拿出一塊體制性資源作補償，把貸款改為投資，就是把企業無法歸還銀行的貸款轉為對企業的投資，主要是指一些關系國計民生及社會穩定的大型企業拖欠的貸款。
2.專業銀行實行公司化。專業銀行公司化，旨在建立產權明晰，責權分明，不受政府行政干預，“自主經營，自擔風險，自求平衡，自我約束，自負盈虧，自我發展”的經營機制。堅持資金的流動性、安全性和盈利性原則，建立從體制到功能都符合商業原則的國有商業銀行。
3.構建國有企業集團，推進企業進行資產重組。企業集團是適應現代生產力規模經濟要求而產生的一種企業組織形式。生產成規模，成本最低，效益最好，它不僅通過聯合聚集起龐大的生產力，產生單個企業難以實現的組合效應，迅速滿足現代規模經濟的要求，同時它的組織方式又充分體現出商品經濟靈活經營的要求。具備快速的高級發展形態，企業集團比其他任何組織形式發展都快，在經濟生活中發揮的作用都要大。
形成規模經濟效益、集約化生產的企業集團公司，主要有兩種途徑:一是單個企業實施規模擴張，一是企業重組，通過兼并和收購等形式。組成有實力的集團公司，而后者已成為適應市場經濟發展要求組建集團公司的主流。
政府對企業的資產重組工作要進行強有力的領導和策劃，通過合資、合作、嫁接等方式來重組和配置資源，達到資源的重新啟動，重組的同時必須落實好銀行的債權，以期達到盤活信貸資產的目的。
4.強化銀行信貸管理。信貸資產風險的防范和管理在于每一筆貸款的貸前調查、貸時審查、貸后檢查，強化信貸管理必須實行貸款管理責任制。一是明確相關人員的職責，建立行長負責制度、審貸分離制度、分級審批制度、離職審計制度，以此來減少經營風險。二是糾正重貸輕管現象，實現經營方式從粗放型向集約型的根本性轉變，提高經營管理水平，特別是提高風險管理水平，防止和減少新的不良信貸資產發生。
5.依法治貸。首先，從法律上保障商業銀行的經營自主權和合法權益，杜絕政府對銀行的行政干預;其次，要支持銀行依法催收貸款本息，在必要時運用法律手段，對借企業改制之機逃避債務或有錢不還、暗地拍賣抵押物品等侵蝕銀行資產的行為進行起訴，以維護銀行的正當權益。