電力企業(yè)資金管理思考

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摘要：在日益發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)中，電力企業(yè)逐漸成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)事業(yè)的中堅(jiān)力量，被賦予了更多的機(jī)遇，也迎來了許多挑戰(zhàn)。電力企業(yè)只有完善自身內(nèi)部管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。其中資金管理便是內(nèi)部管理的重要組成部分，然而在許多電力企業(yè)的資金管理過程中仍存在許多問題，阻礙了企業(yè)整體管理前進(jìn)的步伐。本文就電力企業(yè)資金管理的問題出發(fā)，提出了幾點(diǎn)思考，希望能給電力企業(yè)的資金管理工作提高參考。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；問題思考

一、電力企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理觀念相對(duì)不足。資金管理意識(shí)是企業(yè)開展資金管理工作的前提和基礎(chǔ)，強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)是提高管理人員積極性的內(nèi)驅(qū)力。所以如果一個(gè)企業(yè)的資金管理觀念意識(shí)缺乏或者比較滯后，就可能造成管理方向的偏差。而在電力企業(yè)中，許多人員對(duì)于資金管理的觀念尚存在許多不足。一方面，管理人員對(duì)于資金管理的概念了解不夠充分，他們簡(jiǎn)單的將資金管理工作等同于財(cái)務(wù)資金的收支管理，事實(shí)上，隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變更，資金管理早已不再只是收入、支出的單一型管理模式，它還包括資金使用的預(yù)算、監(jiān)督、支配、考核評(píng)價(jià)等內(nèi)容。如果繼續(xù)用單一的思維進(jìn)行資金管理工作，必定是不符合發(fā)展的需求的。另一方面，一些電力企業(yè)的資金管理人員對(duì)于資金管理的重視程度不高，他們?nèi)员种唐诶嬷辽系膫鹘y(tǒng)觀點(diǎn)，而資金管理在短期內(nèi)看不到現(xiàn)金收益，因此對(duì)資金管理的積極性不高，這樣的想法也增大了企業(yè)拓寬管理辦法的阻力。（二）全面預(yù)算管理不到位。全面預(yù)算是對(duì)資金和人員行為的詳細(xì)安排。一方面，在成本預(yù)算中，電力企業(yè)往往會(huì)提前規(guī)劃總資金，這樣雖然在一定程度上控制了投資成本，但這也限制了拓寬企業(yè)覆蓋面的可能性，倘若在電網(wǎng)構(gòu)建過程中有急需使用資金投入的情況時(shí)，那么一步步申請(qǐng)資金的流程可能會(huì)使企業(yè)錯(cuò)失最佳投資機(jī)會(huì)。另一方面，盡管電力企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到全面預(yù)算的重要性，但是電力企業(yè)還沒有完善的全面預(yù)算制度，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無法落實(shí)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題時(shí)無法追責(zé)到人，制度方面存在缺失也會(huì)造成無法可依的現(xiàn)象。另外，預(yù)算可有兩種方法，定基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。定基預(yù)算是對(duì)全局進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，但其時(shí)效性較低，對(duì)于資金的最新流通方向只有目標(biāo)，沒有過程指導(dǎo)，而且一旦項(xiàng)目過程中出現(xiàn)重大改變，后面的預(yù)算便對(duì)資金管理沒有任何幫助，從而造成虛假預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算雖然是根據(jù)項(xiàng)目步驟隨時(shí)調(diào)整的預(yù)算，但這樣的短期預(yù)算的數(shù)據(jù)可能不夠準(zhǔn)確，另外經(jīng)常預(yù)算改進(jìn)過程較為繁瑣，也會(huì)增加預(yù)算人員的工作量。（三）存在許多閑置資金，難以進(jìn)行集中化管理。資金集中化管理是許多企業(yè)普遍使用的管理手段，而且電力企業(yè)的資金來源多樣，如果集中化管理不足，就會(huì)導(dǎo)致大量閑置資金，不利于資金利用率的提高。這些閑置資金資金由于存量較少且分多次積攢，沒有辦法充分利用，并且資金零散程度過高也很難形成規(guī)模效應(yīng)，導(dǎo)致從資金管理獲得收益的可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在資金管理上沒有建立合適的用于共享閑置資金的平臺(tái)，在電力企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)沒有及時(shí)將閑置資金分配到合適的部門，缺少對(duì)閑置資金流向的監(jiān)控，降低了閑置資金管理效率。同時(shí)，閑置資金的存在也需企業(yè)投入人力和精力進(jìn)行管理，這不僅直接影響了企業(yè)資金管理的工作效率，也是對(duì)企業(yè)資源的一種浪費(fèi)。閑置資金的堆積限制了企業(yè)整體資金流通的速度，妨礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，形成資金沉淀，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成阻礙。此外，在使用資金時(shí)，資金管理的標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，隨機(jī)分配資金等情況也易造成資金閑置。（四）資金管理風(fēng)險(xiǎn)過高。適當(dāng)進(jìn)行融資合作可以盤活企業(yè)資產(chǎn)，增加企業(yè)獲益的可能性。但是過度或者不當(dāng)?shù)耐度谫Y或者負(fù)債經(jīng)營(yíng)則有可能給企業(yè)帶來過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一些企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)隨意性較大，沒有對(duì)資金去向進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)只停留在事后控制部分，許多風(fēng)險(xiǎn)等到企業(yè)反應(yīng)過來開始控制后已經(jīng)造成了財(cái)物損失。另外，在電力企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)也有市場(chǎng)環(huán)境等不可控因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，因此一些企業(yè)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制是無用功的錯(cuò)誤論斷，事實(shí)上，不可控因素中的一些因子是可以通過數(shù)據(jù)分析、技術(shù)指導(dǎo)提前預(yù)知和防控的，例如一些項(xiàng)目的市場(chǎng)前景等，而且在出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)之前，企業(yè)的金融數(shù)據(jù)往往會(huì)出現(xiàn)一些異變，這些都是風(fēng)險(xiǎn)來臨前的征兆，對(duì)于這些預(yù)警的重視度缺乏也恰恰反映了一些企業(yè)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)功能的理解存在偏頗。

二、關(guān)于電力企業(yè)資金管理問題的幾點(diǎn)思考

（一）做好宣傳工作，提高人員資金管理的觀念意識(shí)。資金管理意識(shí)是電力企業(yè)儲(chǔ)備人才的重點(diǎn)要求，電力企業(yè)可從以下方面入手。一方面，在市場(chǎng)環(huán)境日益變遷的社會(huì)中，許多傳統(tǒng)的管理觀念早已不能適應(yīng)發(fā)展的需求了。資金的管理也不再局限于傳統(tǒng)中的收入、支出直線型的管理模式，對(duì)資金其他方面的掌控也越來越重要，因此，企業(yè)人員要具有主動(dòng)學(xué)習(xí)先進(jìn)理念的意識(shí)，多進(jìn)行思考，保持自己的思想不與時(shí)代脫軌。另一方面，電力企業(yè)管理者應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的宣傳力度，提高自身對(duì)于資金管理的重視程度，在平時(shí)管理工作中多加強(qiáng)調(diào)資金管理的基本知識(shí)，提高管理人員的素質(zhì)。而且要做到企業(yè)自上而下提高資金管理的認(rèn)識(shí)，僅是口頭宣傳是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)應(yīng)該大力推行資金管理的制度，塑造一個(gè)適合這項(xiàng)工作進(jìn)行的有序環(huán)境，從根本上達(dá)到提高人員觀念意識(shí)的目的。（二）實(shí)施有效的全面預(yù)算。構(gòu)建有效的全面預(yù)算體系可以對(duì)資金提前進(jìn)行規(guī)劃，從而能夠提早資金使用和管理過程中的問題，但是做好全面預(yù)算工作需要多方面的努力，也要講究一定的技巧。從內(nèi)容上看，在成本預(yù)算中，企業(yè)的預(yù)期資金可適當(dāng)放寬，或者可以留有一定的臨時(shí)資金，在投資新項(xiàng)目的時(shí)候可先使用資金不必按照流程遞交申請(qǐng)。而且企業(yè)也健全全面預(yù)算管理的工作制度，實(shí)施預(yù)算內(nèi)容之前實(shí)行多人審核機(jī)制，在預(yù)算管理出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)追責(zé)到人，并按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行補(bǔ)救措施。從方法上來說，企業(yè)可以將定基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合，在制定預(yù)算時(shí)分成兩項(xiàng)工作，一項(xiàng)大致規(guī)劃將要進(jìn)行的項(xiàng)目及其資金調(diào)配、資金管理人員安排等較為寬泛的內(nèi)容，再將這些內(nèi)容細(xì)分，將每項(xiàng)任務(wù)所用成本進(jìn)行定值，這些小內(nèi)容的數(shù)據(jù)是可以調(diào)整的。這樣一式兩份的工作內(nèi)容，可以避免預(yù)算的滯后性。也可以長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，減少無意義的小修小補(bǔ)。（三）提高資金管理集中化程度。為提高資金管理集中化程度，減少閑置資金，電力企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)的統(tǒng)一。首先是信息共享的統(tǒng)一，電力企業(yè)可建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，將資金使用情況錄入，既可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流通方向和用途，又可以對(duì)人員資金往來有一個(gè)大概的了解。在日后人員申請(qǐng)資金開展項(xiàng)目時(shí)可調(diào)出其在共享平臺(tái)資金記錄，對(duì)于預(yù)算超額者進(jìn)行必要的限制。其次資金管理標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，電力企業(yè)作為國(guó)家資助的大型企業(yè)，必定會(huì)存在多個(gè)分單位，這些單位資金使用情況也需要總部進(jìn)行匯總，而他們平時(shí)開展項(xiàng)目時(shí)的資金就需要做出統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，但是這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不能一概劃線而定，需要根據(jù)各分單位的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)提供的資金進(jìn)行管理，這項(xiàng)工作旨在鼓勵(lì)各單位平衡收支，減少資金浪費(fèi)。最后，若一些項(xiàng)目投資后無可避免的會(huì)有剩余資金，可將這些零散資金由一個(gè)部門或單位統(tǒng)一收集，形成規(guī)模效應(yīng)，充分發(fā)揮資金價(jià)值。（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。雖然許多電力企業(yè)人員已經(jīng)逐步增進(jìn)了資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，但對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)節(jié)尚存在不足。一方面，在做風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)企業(yè)應(yīng)考慮以最小的風(fēng)險(xiǎn)將利益最大化，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境做風(fēng)險(xiǎn)策劃，同時(shí)要考慮其自身的融資能力和償債能力，不能盲目投資，應(yīng)采取循序漸進(jìn)的方法，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，避免得不償失的情況。另一方面，企業(yè)可根據(jù)多項(xiàng)指標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理工程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常情況。根據(jù)這些運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)相應(yīng)的工作內(nèi)容作出調(diào)整。另外，企業(yè)可憑借風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)內(nèi)容調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，糾正各部門或單位的不規(guī)范投資行為。

三、結(jié)束語

總之，資金管理是電力企業(yè)整體管理過程中的重要內(nèi)容，只有不斷尋找優(yōu)化資金管理行之有效的方法，企業(yè)才能創(chuàng)造適合自身發(fā)展的管理道路。電力企業(yè)可以根據(jù)本文所述內(nèi)容，提高人員管理意識(shí)、實(shí)施有效的全面預(yù)算、進(jìn)行資金集中化管理、完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)的構(gòu)建，從而提高資金管理效率和管理能力，助力電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

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作者:高恩春 單位:華坪供電有限公司