財(cái)務(wù)視角下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

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從狹義上看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理性而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);而從廣義上看,是指由于受到各種不可預(yù)料或控制的因素影響使得在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況的不確定性現(xiàn)象,從而存在蒙受損失的可能性,且這種損失最終都會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。與其他經(jīng)濟(jì)主體相比,商業(yè)銀行需要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如何控制這一風(fēng)險(xiǎn)以將損失降低不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵,也是提高其經(jīng)營(yíng)管理水平防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和保證。

一般而言,商業(yè)銀行主要面臨著兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):一是機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn),是指商業(yè)銀行將資多投入某一用途而放棄其他獲得機(jī)會(huì)所產(chǎn)生的收益風(fēng)險(xiǎn),這一風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其資金使用情況又可細(xì)分為三種,即貸款機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)投資機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用支出的機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)。二是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn),是指商業(yè)銀行由于現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物儲(chǔ)備不足等原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),具體可分為兩方面,即對(duì)存款支付的風(fēng)險(xiǎn)和資金無(wú)法及時(shí)周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn);然而隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及金融市場(chǎng)的不斷成熟,未來(lái)商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)不僅僅會(huì)遇到這兩類常見(jiàn)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn),還可能面臨著對(duì)衍生負(fù)債業(yè)務(wù)的支付風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)或有負(fù)債業(yè)務(wù)的支付風(fēng)險(xiǎn)。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

一銀行所處的宏現(xiàn)環(huán)境尚不成熟

由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚,各方面仍未完全成熟,特別金融市場(chǎng)更是處于起步階段,缺乏健全的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等,再加上各地區(qū)的本位主義,尚未成熟的宏觀環(huán)境增加了商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)或從事非法活動(dòng)的可能性,從而加大了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且我國(guó)目前的市場(chǎng)管理模式仍不完善,在宏觀監(jiān)管的力度和效率等仍不夠,缺乏事前預(yù)防,而是更多實(shí)行事后管理的模式,這難以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

二銀行財(cái)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展迅速,而需要承受的風(fēng)險(xiǎn)也同步增長(zhǎng),對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才需求急劇上漲。從現(xiàn)狀看,目前大部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在片面性的問(wèn)題,停留在只要管理好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的舊觀念上,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)未隨著商業(yè)銀行外部環(huán)境的改變而提高,使得財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法真正從銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程以及總體效益來(lái)把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及做到有效地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)尚未完善

一個(gè)靈活的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有利于商業(yè)銀行及時(shí)應(yīng)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、文化環(huán)境等帶來(lái)的不確定性因素,使得商業(yè)銀行在快速變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中能夠滿足復(fù)雜多變宏觀環(huán)境的要求以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而,現(xiàn)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足等原因?qū)е裸y行無(wú)法形成一個(gè)相對(duì)完善、能夠靈活應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),使得商業(yè)銀行面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性加大。

四銀行資本結(jié)構(gòu)不合理

目前商業(yè)銀行普遍存在籌資負(fù)債規(guī)模大、產(chǎn)權(quán)比例高以及資本充足率低等問(wèn)題,導(dǎo)致銀行資本結(jié)構(gòu)失衡。資本結(jié)構(gòu)失衡使得銀行無(wú)法保證較高的資本充足率,從而無(wú)法有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而過(guò)度籌借資金提高對(duì)銀行按期還本付息能力的要求,如果銀行無(wú)力償還到期債務(wù)就必然出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境,甚至出現(xiàn)存款擠兌導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)無(wú)法正常進(jìn)行的嚴(yán)重后果。

五銀行面臨過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)

信貸是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要方面之一,甚至是其資金流向的最大方面,但是信貸使商業(yè)銀行面臨著極大的信用風(fēng)險(xiǎn),一旦借款人出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善而無(wú)力償還全部或部分負(fù)債,或者因借款人主觀惡意而導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)不愿償還負(fù)債等,這些容易造成商業(yè)銀行逾期、呆滯和呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。再加上我國(guó)信用體系建設(shè)還不夠完善,借貸雙方信息不對(duì)稱,特別是作為商業(yè)銀行主要客戶的中小企業(yè)容易因信用成本較低而大量逃廢銀行債務(wù),這在很大程度上影響了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量,造成其不良資產(chǎn)比率過(guò)高、資金回籠困難等后果,加大了對(duì)商業(yè)銀行資金的安全性和流動(dòng)性的沖擊,給銀行帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一提高銀行財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中的各環(huán)節(jié),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理根本保證在于財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)高低以及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)高低直接決定了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的成效,只有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員才能運(yùn)用其敏感和準(zhǔn)確的職業(yè)判斷及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估可能潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以在最黃金的時(shí)間內(nèi)控制風(fēng)險(xiǎn),將損失降到最低,甚至化危機(jī)為轉(zhuǎn)機(jī)。而這就需要通過(guò)各種辦法,如集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)、自學(xué)等,提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及業(yè)務(wù)技能,以實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)控制作為商業(yè)銀行的企業(yè)文化,融入到各個(gè)崗位,形成理念和準(zhǔn)則,從而實(shí)現(xiàn)全面地防范和抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二建立健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理并非一朝一夕之事,而是需要將其常規(guī)化,以做到防范于未然,這就需要商業(yè)銀行設(shè)立運(yùn)行高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),通過(guò)建立內(nèi)部健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、成本控制體系等,同時(shí)配以高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才以及完善的管理規(guī)章制度,如風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)信息管理制度、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度等,從而將財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控常規(guī)化,并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析一體化,在提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的同時(shí),改善其經(jīng)營(yíng)管理,提高資金運(yùn)行效益。

三設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系建立在銀行財(cái)務(wù)報(bào)表、綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料以基礎(chǔ)上,將銀行的過(guò)去與未來(lái)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),是商業(yè)銀行事前監(jiān)測(cè)的工具,以監(jiān)控銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)越來(lái)越多不確定性因素的宏觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境,為能防范和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行有必要設(shè)立與之適合并行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系,隨時(shí)了解各監(jiān)控指標(biāo),識(shí)別、評(píng)價(jià)各風(fēng)險(xiǎn)信號(hào),如資產(chǎn)質(zhì)量下降,應(yīng)收賬款增大,成本上升等等,并在此基礎(chǔ)上分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及機(jī)理,制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低,同時(shí)要注意動(dòng)態(tài)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

四制定科學(xué)的財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理工作的核心,而能否科學(xué)地制定財(cái)務(wù)決策直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。商業(yè)銀行為減少財(cái)務(wù)決策的負(fù)面效就必須避免過(guò)度地經(jīng)驗(yàn)決策或主觀決策,應(yīng)在充分衡量各影響因素的基礎(chǔ)上采用定量計(jì)算分析方法,結(jié)合科學(xué)的決策模型進(jìn)行財(cái)務(wù)決策,如制定營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)投資決策時(shí)應(yīng)科學(xué)地計(jì)算各備選方案的投資回收期、報(bào)酬率等,然后結(jié)合各方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)各計(jì)算結(jié)果以選擇風(fēng)險(xiǎn)最小效益較好的方案等等。

總之,商業(yè)銀行在日益變化的市場(chǎng)環(huán)境中面監(jiān)著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn),特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等等,而要防范和管理這這一風(fēng)險(xiǎn),首先要了解其成因,如宏觀環(huán)境的不成熟、銀行財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等等,在此基礎(chǔ)上才能有針對(duì)性地提出防范和管理商業(yè)銀行所面臨潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,如建立健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、制定科學(xué)的財(cái)務(wù)決策等,以實(shí)現(xiàn)將銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化的目標(biāo)。