績效自評報告范文

導語：如何才能寫好一篇績效自評報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我縣流浪乞討項目，主要用于流浪乞討人員的救助一類是“三無流浪人員”，主要是流浪兒童（包括有輕微違法活動的兒童）和成年流浪者，這部分人占流浪乞討人員的多數；第二類是乞討人員，其中分為職業乞丐、殘疾人乞丐、無返鄉能力的臨時性乞丐等。我縣擬在2017年救助230名流浪乞討人員。

2014年我縣收到流浪乞討專項資金35萬元（州級30萬元；縣級5萬元），支出407221.5元，年末滾存結余：571699.35元。：2015年我縣收到流浪乞討專項資金30萬元（州級25萬元；縣級5萬元），支出106218元，年末滾存結余：765481.35元。2016年我縣收到省級流浪乞討專項資金9萬元，支出69130元，年末滾存結余786351.35元。資金開支在流浪人員救助、無名尸體埋葬等工作上。支付依據合法合規，資金支付與預算相符。

我局組建流浪乞討項目領導小組，作為流浪乞討財務管理抓手。成立了由局長任組長、副局長、紀檢組長任副組長、各股室負責人為成員的流浪乞討財務管理規范領導小組。領導小組下設流浪乞討財務管理工作辦公室，其中財務室牽頭協調流浪乞討財務管理的建立與實施工作。財務室對照項目資金管理辦法，嚴格執行財務管理制度，規范會計核算，及時財務處理。

截止2017年9月我縣流浪乞討項目對照項目計劃目標，按時完成了目標任務。

流浪乞討項目的實施，維護流浪乞討人員合法權益，促進社會和諧穩定作出了積極貢。充分體現黨和國家對流浪未成年人和流浪人員權益的重視獻。

通過這幾年，我縣對流浪乞討工作的實施，我們認為可以從以下幾個方面完善流浪乞討救助工作。

（一）完善全國救助聯絡網絡

現在我國已經建立了全國救助網絡多年，但全國各救助站的聯網情況并不樂觀。沒有完全做到全國救助信息共享，這就給一些惡意“跑站人員”造成了可趁之機。通過完善全國救助網絡，使來救助站求助人員的信息全國救助機構共享，從根源上杜絕此類事情的發生。在流浪乞討人員管理中，由分管領導牽頭、民政部門負責協調，其他相關部門積極配合，并設立專門機構加強督促，既能理順工作機制，又可以整合資源。此外，針對當前工作中存在的突出問題，必須加大對職業乞討人員的規范管理和對非法組織乞討違法犯罪行為的打擊力度；保障流浪乞討管理工作的經費投入，確保流浪乞討人員的救助管理有人抓，有經費保障。

（二）設立省級“流浪者救助基金”

引導并鼓勵民間慈善資源合理救助，現行法規只起到宣示性的社會效果，政府要鼓勵就必須拿出誠意，或物質獎勵或精神嘉獎。這種鼓勵不應只是號召，更應落實并體現政府誠意。同時，各地要放寬慈善機構進入標準，充分發揮慈善機構的救助作用；加強慈善機構對此類人員的救濟，無疑也是解決流浪乞討人員問題的一個比較現實的做法。首先，“流浪者救助基金”資金來源主要分為政府投入和社會捐助。其次，“流浪者救助基金”專項用于對生活無著的流浪乞討人員的救助，不但要進行教育培訓，還要為他們尋找工作崗位、繳納相關保險等。最后，在積極向社會募捐的同時，還須自覺接受政府和社會的監督，確?；疬\行公開、透明、公正。

篇2

（一）項目資金申報及批復情況。樂市財政農53號文件，下達我縣生豬良種升級換代1500頭，補助金額15萬元。每頭補助補助300元，其中：市財政補助100元/頭，區縣財政補助200元/頭。為確保我縣生豬良種升級換代工程順利實施，特向縣政府申請配套資金，財政年初預算補助資金30萬元。

（二）項目績效目標。逐步引進和更換現有能繁母豬，不斷提高生豬生產水平和養殖效益，不斷提高肉豬產品質量安全。

（三）項目資金申報相符性。按照《樂山市級財政生豬良種升級換代工程資金管理暫行辦法》（樂市財政農〔2012〕113號）的有關規定執行，落實縣級財政補助資金，組織實施全縣生豬良種升級換代工作。

（一）資金計劃、到位及使用情況。

1、資金計劃及到位。該項目2012年開始實施，預計2018年結束，市縣兩級財政扶持300元/頭，（市級財政100元/頭、縣級財政200元/頭）各級資金下達及時，確保準確兌現到農戶，切實用于該項目實施。

2、資金使用。市農業局下達我縣生豬良種升級換代1500頭補助資金15萬元，縣級配套資金30萬元，共計45萬元。我縣實際換種430頭，共使用補助資金12.9萬元（其中市級資金4.3萬元、縣級資金8.6萬元）。

（二）項目財務管理情況。

我單位在實施項目建設時，財務管理制度健全、嚴格執行財務管理制度、財務處理及時、會計核算規范。

（三）項目組織實施情況。

要更換種豬的農戶（場）需到當地畜牧獸醫站領取《樂市生豬良種升級換代工作換種申請表》，種豬出場時須出具完整的《檢疫證》、《樂山市生豬良種工程種豬出場合格證》、出售種豬收據等憑證。農戶在種豬引進后報當地畜牧獸醫站派人（兩人以上）到場核定并在《出場合格證》上簽署意見，所在地鄉鎮獸醫站公示無異議后，報縣級農業部門申請引種補貼?？h級部門按照供種企業提供的相關資料，確定補助金額并公示后報縣財政部門實施補貼，在每年的3月31日前將上年的引種資金發放到位。

（一）目標任務量完成情況。

我縣生豬換種目標任務是1500頭，實際完成430頭，沒有達到需要完成的目標任務。其主要原因：前兩年大面積換種工程后農戶換種步伐減緩，首先我縣養豬戶規模較小，外種母豬的養殖要求高、技術要求強，所以養殖戶對外種母豬養殖積極性不高；其次農戶大多數都喜歡本地的土二雜母豬耐粗飼、高產仔、抵抗力強、易飼養而市局規定的換種場只有外種母豬、所以養殖戶積極性不高；第三2014年生豬市場疲軟，價格低迷，群眾養豬積極性差，許多老百姓不愿意換種。

（二）目標質量完成情況。

該項目認真按照相關文件規定實施，積極收集、核實對應資料，確保了項目質量標準，屬于按期、保質完成。

（三）目標進度完成情況。

全縣換種430頭，及時兌現補助資金12.9萬元。

生豬良種升級換代工程順應了現代生態畜牧業發展對優良品種的實際需求，提高了生豬生產水平和養殖戶養豬效益，每頭商品豬增收減支100元以上。

篇3

一、組織領導（10分）

1、由我局牽頭，與區規劃分局、區房產局聯合召開了圍繞推進城鎮化建設提升辦事效能和服務水平動員會（2分）

2、區效能辦、區城鄉建設局、區房產局、區規劃分局聯合發文，制定了《區圍繞推進新型城鎮化建設提升辦事效能和服務水平工作實施方案》（廬效辦字［2011］11號）（2分）

3、實施方案明確了圍繞推進城鎮化建設提升辦事效能工作機制及辦法（2分）

4、向市建設局城鎮化領導小組辦公室上報了實施方案（2分）

二、落實工作任務（90分）

1、強化城鄉規劃編制（5分）

2、強化城鄉規劃制度建設（18分）

3、強化城鄉規劃監督管理（15分）

以上三項工作由區規劃分局負責落實

4、強化城鎮化督查考核（16分）

8）支持政策到位情況（8分）

我們正在與土管、公安、衛生、教育、社保等部門聯系，收集材料，爭取不少于4項，不扣分。

9）城鎮化督查考核方面（8分）

①配合市做好4次督導檢查工作，我們正在建立文字材料，力爭不扣分

②按時按要求做好年終考核自查工作，我們正在制定年終考核方案

③組織開展督導檢查和年終考核工作，我們準備近期組織

5、強化示范鎮督查考核（18分）

10）組織管理（10分）。鎮新城示范鎮成立了工作領導小組，設立了項目工程指揮部，落實工作經費及相關辦事人員，每月我們不少于2次進行檢查指導，對示范鎮工作進行調度達6次。這項工作不扣分。

11）規劃編制及推進方面（9分）

6月底完成重點地段修建性詳細規劃編制（區規劃分局負責），示范鎮基礎設施和公共服務設施項目數量、工程量、投資額比上年均提高，項目建設按進度保質保量完成情況，我們正在收集材料，力爭不扣分是。

12）支持政策措施到位情況（5分）

下放式委托給示范鎮政府部分縣級經濟社會管理權限、安排資金、用于支持示范鎮建設和發展、在示范鎮收取的城市維護建設稅、市級公用設施配套費全部用于示范鎮基礎設施建設、示范鎮的規劃編制和管理費用依法納入縣級財政預算并優先予以保障等情況，我們正在收集材料，力爭不扣分。

篇4

結合當前工作需要，的會員“ldjysy”為你整理了這篇殘聯專項資金項目績效再評價整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

開遠市殘疾人聯合會專項資金項目績效再評價整改報告

為貫徹落實《紅河州財政局關于印發<紅河州全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（紅財發〔2020〕27號）精神，按照《開遠市財政局關于印發<開遠市全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（開財字〔2020〕181號）的要求，進一步加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，加快建立預算安排與績效管理有機結合機制，規范財政支出行為，進一步提升財政科學化精細化管理水平，云南中天正和會計師事務所有限公司接受開遠市財政局委托，于2020年9月至2020年10月對開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金開展績效再評價。通過開展一系列績效再評價工作，績效再評價結論為：開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金項目按計劃完成，項目實施達到預定效果。根據開遠市殘疾人聯合會上報自評報告和抽查的情況，綜合項目的決策、過程、產出、效益及資料報送進行了量化打分，開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金項目績效再評價得分92.07分，評價等級為“優”。但是也存在部分問題，針對績效再評價報告中提出的問題和建議，我會及時召開會議進行研究，提出整改要求，具體整改報告如下：

1.開遠市殘疾人聯合會將健全項目資金的監督檢查機制及措施，定期或不定期對資金進行檢查、監督，保證資金安全。

2.項目實施單位及時、合理使用資金，最大限度的發揮資金的使用效果，提高資金使用效率。

3.項目實施單位按年初預算安排合理的安排項目進度，按照相關規定程序及時兌付各項資金。

4.提高對財政績效管理的認識，提高自評管理水平；理解績效工作的相關規定，熟悉績效評價工作流程；依據年初預算，合理、科學的設定自評指標體系，制定項目實施方案。

篇5

一、事故控制。我校始終把“安全第一、預防為主、綜合治理”的工作原則作為安全工作的指導思想,通過統籌規劃、科學管理、認真落實，實現了今年我校安全生產全年無事故的工作目標。

二、組織建設。我校堅決推行校長為學校第一安全責任人制度，成立了以校長為組長，副校長、副校長、校長助理為副組長，各科室負責人為成員的安全領導工作小組。安全領導小組下設安全辦公室，由校長助理擔任安全辦公室主任，負責學校日常安全問題處理。安全領導小組于每學期初召開安全工作會議，總體統籌和規劃安全生產工作，安全辦公室每周定期召開一次安全會議，對具體安全工作進行部署。同時，學校還落實了安全責任制，層層簽訂安全責任書，根據“誰主管、誰負責”的工作責任處理原則分配工作任務，區分工作責任。

三、制度建設。在推進安全生產活動中，我校始終把學校制度建設放在首位，以制度作保證，向制度要安全。不僅把落實安全責任書作為抓好我校安全工作的主線，還通過分析學校實際情況，在原有安全制度的基礎上把不健全的制度進行了調整；對不完善的制度進行了完善；對原來沒有的制度進行了補充，如《教師值班制度》、《校產管理制度》、《公共衛生安全管理制度》、以及學?！栋踩ぷ魇謨浴返?。除日常安全管理之外，學校還根據各種不同意外事故類型制訂了各種應急處置預案，如學?！锻话l性公共衛生事件應急預案》、《預防火災應急預案》等。通過建立、補充、調整和完善學校安全制度，進一步做到了“有章可循，違章必究，不留盲點，不出漏洞”，為我校順利開展和抓好安全工作提供了理論指導。

四、責任落實。我校認真貫徹執行廣東省教育廳、市教育局有關安全工作的指示，嚴格抓好“五個落實”：即嚴格落實防火、防盜、防爆炸、防破壞、防自然災害事故、防失密、防投毒等的排查；嚴格落實供水供電設施的管理和維護；嚴格落實食品衛生的檢測和監督；嚴格落實傳染性疾病的控制和防疫；嚴格落實學生交通安全的監管等，切實加強學校安全工作，防止各類安全責任事故的發生。除設立學校安全領導小組、安全辦公室對學校安全工作做出整體規劃和部署之外，還成立了以各教學班級為單位，以班主任為組長和班級安全第一責任人，正副班長為副組長，班級中設立專職的安全員的基層安全工作單位，把安全工作從細微之處抓起，把安全工作從點滴抓起。

五、綜合治理。我校高度重視學校各方面的安全工作，高度重視校舍安全、設備安全、防火防災安全、用電安全、食品衛生安全等安全工作，積極廣泛的開展宣傳和防范工作，制定防范措施，排查安全隱患，發現問題，及時整改，拒絕一切不安全因素和問題。

1．關于學校校舍安全工作,我校專門邀請市房屋安檢部門對我校的教學樓、辦公大樓、宿舍樓做了全面檢測,其抽樣結果顯示我校校舍已達到國家學校房屋建筑安全標準。為保證我校房屋不發生安全事故,我校建立了安全巡查制度，定期或不定期的對學校樓梯、護欄、門窗、墻體、地板、房頂圍墻、隔熱層等重點部位的檢查和維護,把排查校舍安全隱患上升為常規工作,形成長期的安全管理動態管理機制,確保了我校校舍安全。

2．為了保證學校的教學和后勤服務設備安全工作,我校嚴格禁用無安全防護、無安全使用合格證書和無安全標簽的產品、設備,對現有的設施設備定期做好檢測、修理和維護,對容易出現安全隱患的設備做好定期摸底排查,對已不能正常使用的設備及時進行拆除,對已經超過使用年限的設備堅決予以更換,同時建立設備使用管理檔案,制訂設備使用規章制度等，從制度和管理入手加強了對設備的管理。

3．為做好防火防災安全工作,我校召開了專門會議，有針對性的分析學校的內外環境，制訂了市職業技術學?！?010年預防火災應急預案》和《2010年預防事故和自然災難類突發事件應急預案》,并制定各種應急措施,制定事故處置方案、逃生自救方案以及消防施救方案,把防火防災工作列入學校安全工作重點。積極與市消防部門和當地派出所建立聯防機制,擴大隱患排查范圍,增加巡查頻次,提高宣傳教育層次,加大對學校師生的訓練和培訓等。

4．為保障用電安全,我校特別邀請了專業技術人員對我校的電力設施進行兼管和維護,并實行電工專人管理制度,建立健全安全用電管理規章制度,制訂安全使用電器操作規程,實行統一化規范化標準化管理,堅決查處違規使用大功率電器、亂拉亂接電源等違章操作事件。杜絕漏電、短路、觸電事故,根除火災和傷亡隱患,為正常的教育教學工作提供了堅實的保障。

5．為了加強對食品衛生安全工作的管理,我校還對學校食堂、學校實訓商店進行了整頓治理。對學校食堂,根據市教育局規定，投入資金進行了全面改造,于年前接受了市衛生局審核，并認定符合學校食堂C級標準；同時學校實施了專人專查制度，加大對其監管力度,嚴格按照《學校食品衛生安全消毒制度》和《消防防火制度》每學期做一次考評等;對學校實訓商店,我校也推行專人專查制度，定期對食品衛生安全排查,規范商品采購流程，嚴把質量關，堅決拒絕假冒偽劣商品和無質量認證許可商品流入我校,確保我校食品和飲用水衛生安全。

六、重點防范。根據學校日常管理的需要，我校投入資金在學校重點公共區域配置消防器材、防盜裝備及安全警示牌。對學校教學樓、宿舍樓、食堂、商店、配電房等重點部位做到了一日一小查，一周一大查的長期專人負責工作。對安全問題相對比較容易發生的學生宿舍，除配置了生活老師天天查，學生科、總務科也聯手執行周檢查制度。門衛通過監控系統對整個學校實行24小時監控，一旦出現隱患，第一時間發現，第一時間處理。

七、安全教育。為增強我校師生的安全自衛、自救、自護的自我防范意識，我校對全校師生做了大量耐心細致的安全教育宣傳工作。充分發揮周一升國旗儀式、校園廣播、安全課堂、黑板報、校園區域網、主題班會等信息傳播主渠道作用，大力宣傳安全生產方針政策、法律法規、推進安全文化建設，強化安全文明意識，加強體育鍛煉,舉辦豐富多彩的學生第二課堂活動,促進全校師生的心理和身體健康,引導全校師生重視生命價值，營造“關愛生命,關注安全”的輿論氛圍。有計劃地開展形式多樣的各種安全教育專項活動，如組織“119”消防日活動，交通安全宣傳教育周活動，防盜、防意外交通事故、防觸電、防火、防地質和氣象災害、防、防溺水、防毒的“八防”教育周活動，防踩踏事故應急演練活動，防火演練，預防甲型H1N1流感活動等，旨在提高學生的安全意識和學生的自我保護和防范能力，安全生產宣傳教育活動的開展，做到了有組織、有計劃、有影響、有目標的進行，達到了良好效果。

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[關鍵詞]數字校園平臺；高校；網上預約報賬

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.06.033

[中圖分類號]G647.5；F232 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）06-00-01

隨著高校經費來源渠道的不斷拓寬，財務資金核算業務量成倍增長，巨大的財務工作壓力和日趨緊張的財務人員編制導致高?！皥筚~難”的情況始終存在，傳統的報賬模式已無法滿足目前高校的報賬需求。而高校數字化校園建設和財務信息化建設的不斷推進，催生了一種新的財務報賬模式――網上預約報賬，它是利用高校財務賬務處理系統，通過與銀校互聯系統的對接，由報賬人員根據業務類型在數字校園網進行業務申報并預約報賬時間，在規定時間內將原始票據送往財務指定窗口進行業務處理的一種報賬模式。該報賬模式有利于報賬人員合理安排工作時間，提高財務報銷效率。

1 傳統報賬模式和網上預約報賬的對比

高校財務報銷大廳作為各種財務業務審核的集中地，前來辦理業務的人員特別多，報賬人員往往需要等待好幾個小時才能辦好一筆業務，白白浪費了自己的時間，有時甚至無功而返，師生無不怨聲載道。實行網上預約報賬有效緩解了此現象，報賬人員可以使用數字校園網隨時隨地進行網上預約申報，代替以往在財務報銷大廳等待報賬的過程，在很大程度上節約報賬人員的寶貴時間，提高辦事效率。本文就網上預約報賬模式相比傳統報賬模式所具有的優勢進行比較說明。

1.1 時間成本比較

從微觀經濟學的角度來看，等待報賬所耗費的時間就意味著放棄了用這些時間去做其他事情所取得的價值，這就是機會成本，即為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值。報賬人員由于等候的時間太長，不得不放棄做其他事情的時間，這就產生了很大的時間成本。而網上預約報賬能夠充分利用報賬人零散的時間，合理規劃工作時間，實現時間的緊密銜接，從而提高時間效益。

1.2 心理壓力比較

傳統的報賬模式下，報賬人員由于長時間等候從而產生不耐煩情緒的現象時有發生，而財務人員也因長期處于這種嘈雜的工作環境中，產生了巨大的心理壓力，因此報賬人員和財務人員之間時有摩擦。網上預約報賬大大減少了報銷大廳的人員數量，報賬人員只需依照提示進行網上操作，并將報銷單據送到財務指定窗口即可，輕輕松松就能完成報賬業務，同時在一定程度上也減輕了財務人員的負擔，緩解了雙方的心理壓力，營造出更好的報銷氛圍。

1.3 人力資源比較

在高校實務工作中，雖然辦公耗材采購、差旅費報銷、學生畢業實習活動等經濟業務金額較小，只占高校教育經費的20%左右，但在傳統的報賬模式下，往往需要耗費財務人員更多時間去整理歸集原始票據和審核錄入財務信息。而網上預約報賬將以上工作環節轉移給報賬人員，讓他們主動參與到票據整理、信息錄入等工作中，充分利用潛在的人力資源，同時又分擔了財務人員重復審核的時間，使他們把更多精力投入到管理工作中。

2 數字校園平臺網上預約報賬系統的優化改進

雖然基于數字校園平臺的網上預約報賬系統具備諸多優勢，但在實際使用過程中仍然存在一些不足之處，還沒有達到其預期目標。如何更好地優化網上預約報賬流程、改進報賬系統功能設計、創新財務服務手段是高校今后財務報銷改革的主要目標。

2.1 完善財務規章制度，創新財務宣傳手段

結合網上預約系統的新特點適時推出符合實際情況的財務管理規定，為報賬人員提供法律準繩，做到有法可依、有據可循，并根據新出臺的國家財經政策及時更新制作財務報銷服務手冊和服務指南，方便師生了解最新財務動態，使財務規章制度能夠真正深入人心。

2.2 加強財務信息化建設，優化資源共享

通過數字校園平臺實現網上預約報賬系統和學校門戶系統的無縫對接是高校財務信息化建設的重點工作，報賬人員足不出戶就可以在辦公室進行預約報賬，甚至還可以通過VPN功能實現在家辦公。同時數字校園平臺也為財務提供多渠道信息，如與資產管理部門的系統對接，實現資產時時對賬，保證固定資產賬實相符；與科技管理部門的系統對接，實現科研經費預算控制與監督，確保經費有序執行；與人事管理部門的系統對接，實現人事勞資數據共享，提高工資發放效率；與二級學院的系統對接，實現財務數據資源共享，強化經費預算執行。

2.3 優化改進系統軟件功能，滿足師生需求

為提高報賬人員信息錄入的準確性，專門為系統設置數據匹配程序，多重校驗所提交的信息，如項目代碼與責任人匹配校驗、會計科目與費用匹配校驗、出差地點與補助匹配校驗等，對于全部通過校驗的信息，方可完成提交，以減少退單數量。同時為預約報賬系統增加業務辦理進度查詢功能，使報賬人員能實時查看業務申辦進度，準確估計時間，合理安排工作；對于當天辦結的業務，財務部門通過短信平臺通知項目負責人經費余額變動情況，及時了解經費使用進度。

3 結 語

網上預約報賬的實施極大地緩解了高校報賬排隊問題，但隨著系統應用的逐步深入，也產生了一些新問題，需要在今后的實踐中不斷優化和改進，以最大限度地發揮其應有的作用。

主要參考文獻

[1]許志俊.高校網上預約報賬實踐的思考[J].會計之友，2011

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[關鍵詞] 彌漫大B細胞淋巴瘤；化療早期；18F-氟代脫氧葡萄糖；PET；CT

[中圖分類號] R733.1；R730.44 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-9701（2016）17-0013-04

Evaluation of the efficacy of 18F-FDG PET/CT combined with autologous high efficiency CIK cells in the treatment of diffuse large B cell lymphoma

SHEN Xiaodong1 WANG Xi2 QIAN Shenxian3

1.PET-CT Center， 117 Hospital of PLA， 310013， China； 2.Department of Oncology， 117 Hospital of PLA， Hangzhou 310013， China； 3.The First People's Hospital of Hangzhou City， Hangzhou 310013， China

[Abstract] Objective To investigate the value of 18F-fluoro deoxy glucose（18F-FDG） PET/CT imaging for the assessment of diffuse large B cell lymphoma and autologous CIK cells chemotherapy. Methods From January 2011 to June 2015， 100 patients with diffuse large B cell lymphoma patients as the research object， all patients were taken CHOP combined with autologous CIK cells， chemotherapy， in patients before chemotherapy and after two cycles of chemotherapy were 18F-FDG PET/CT imaging， according to the patient's response to chemotherapy of the 100 patients were divided into complete response group， partial response group and non response group， the three groups were analyzed before and after chemotherapy were maximum standard uptake the difference value（SUVmax）. Results Three groups of patients with complete remission rate from high to low were complete response group， partial response group and non response group， among the three groups there were significant differences（P

[Key words] Diffuse large B cell lymphoma； Early chemotherapy； 18F-FDG； PET； CT

彌漫大B細胞淋巴瘤是一種臨床上較為常見的淋巴瘤，屬于非霍奇金淋巴瘤，在非霍奇金淋巴瘤中所占的比例較高[1-3]。由于彌漫大B細胞淋巴瘤具有可治愈性，加上彌漫大B細胞淋巴瘤的腫瘤細胞對化療藥物具有敏感性，故臨床上治療該種淋巴瘤多采取化療的方法，主要采取的化療方案為CHOP化療方案，但由于患者之間存在個體差異性，其機體對化療藥物的敏感性和抵抗性均存在差異，導致化療效果也會出現差異[4]。因此，臨床上應在化療早期對彌漫大B細胞淋巴瘤的治療效果和預后進行有效預測和評估，以便及時調整化療方案。有關臨床研究發現，18F-氟代脫氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT顯像在評估彌漫大B細胞淋巴瘤的化療早期療效方面具有較高的價值[5]。本次研究為進一步探討18F-氟代脫氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT顯像在評估彌漫大B細胞淋巴瘤化療早期療效中的價值，特選取100例采取CHOP聯合自體高效CIK細胞化療方案治療的患者進行研究，在其化療早期進行18F-FDG PET/CT顯像檢查，并對其療效進行預測，現報道如下。

1資料與方法

1.1臨床資料

于2011年1月～2015年6月選取100例確診為彌漫大B細胞淋巴瘤的患者進行研究，均經病理證實為彌漫大B細胞淋巴瘤，其中男性患者和女性患者的分布比例為54：46，年齡最小21歲，最大79歲，平均（50.13±8.42）歲，排除伴發其他腫瘤的患者或具有慢性疾病病史的患者。此次研究經患者及其家屬知情同意，且經醫院倫理委員會審批通過。

1.2研究方法

1.2.1治療方法 （1）所有患者均采取CHOP聯合自體高效CIK細胞化療方案治療，連續治療4周為1個療程，均進行為期4個療程的治療。CHOP化療方案為：環磷酰胺（山西普德藥業股份有限公司；批準文號：國藥準字H14023686；規格：0.2 g）給藥劑量為750 mg/m2，阿霉素（浙江海正藥業股份有限公司；批準文號：國藥準字H33021980；規格：10 mg）給藥劑量為40 mg/m2，長春新堿（浙江海正藥業股份有限公司；批準文號：國藥準字H20043326；規格：1 mg）給藥劑量為1.4 mg/m2，以上三種藥物均于第1天開始經靜脈注射給藥，潑尼松（江蘇鵬鷂藥業有限公司；批準文號：國藥準字H32021728；規格：5 mg）經口服給藥，每天100 mg，于治療第1～5天口服。（2）自體高效CIK細胞治療方案為：采集血液細胞前1周，給予患者每天20 mg的胸腺五肽注射液（遼寧天龍藥業有限公司；批準文號：國藥準字H20059027；規格：1 mg），經肌肉注射給藥，連續肌肉注射1周后，進行血液細胞的采集，采集完成后，胸腺五肽注射液維持注射，劑量改為每周3次，每次20 mg；于清晨空腹狀態下，采集患者的外周靜脈血液54 mL，對血液中的的單個核細胞進行分離，在免疫室GMP條件下，采用無血清的培養液對細胞濃度進行調整，在每毫升細胞懸液中加入2000 U重組人干擾素-γ，將細胞懸液置入透氣性良好的培養袋中，在37℃恒溫下，加入濃度為5%的二氧化碳懸液進行培養，次日加入1000 U/mL重組人白細胞介素-2、50 ng/mL抗CD3單克隆抗體，于培養第4天、第7天、第10天、第13天分別進行細胞表型分析，對細胞濃度進行調整，適當加入白細胞介素-2；當培養的細胞懸液中的CD3+細胞占比超過70%、CD8+細胞占比超過40%、CD56+細胞占比達到30%，并采用臺盼藍染色試劑對細胞活力進行檢測，檢測合格，說明CIK細胞制備成功，可于培養第14天將制備好的CIK細胞通過靜脈回輸至患者體內；每次CIK細胞回輸的細胞數量約為（2～3）×109個，每天連續回輸2次，回輸結束后應于皮下注射100萬U重組人白細胞介素-2，連續治療10 d為1個療程，1個療程結束后第5天，重新進行血液細胞的采集和CIK細胞的制備。

1.2.2 檢測方法 在患者化療前1周和化療2個周期后進行18F-FDG PET/CT顯像檢查，采用GE DSTE 16排PET/CT掃描儀和GE Mintrace回旋加速器進行18F-FDG PET/CT顯像檢查，放化純度需超過95%。于患者清晨空腹狀態時，將18F-氟代脫氧葡萄糖顯像劑經靜脈注入，注射劑量為每千克4.44～5.55 MBq；注射完成后1 h，進行全身顯像檢查。CT的電壓設置為120 kV，電流設置為200 mA，層距設置為0.938，層厚設置為3.75 mm，在大腿中段到顱部頂端進行掃描，將獲取的圖像傳輸到數據處理中心進行三維立體圖像重建，并融合CT和PET圖像，得到最終圖像，由至少2名經驗豐富的PET/CT檢查醫師進行閱片。

1.3評價標準[6，7]

1.3.1近期療效評定 ①完全反應（腫瘤活性完全滅活）：顯像檢查可見病灶完全消失，淋巴結縮小到正常水平，18F-FDG攝取結果顯示為陰性；②部分反應（腫瘤活性部分滅活）：顯像檢查可見所有病灶均明顯縮小，未出現新鮮病灶，淋巴結未增大，18F-FDG攝取結果顯示為陰性或下降；③無反應（療效不明顯）：顯像檢查可見病灶縮小不足50%或未縮小，出現新鮮病灶，淋巴結增大，18F-FDG攝取結果顯示為陽性或增高。

1.3.2遠期預后判定 治療后對患者進行為期6個月的隨訪，腫瘤未出現復發，且PET/CT顯像可見18F-FDG攝取結果顯示為陰性，淋巴結縮小到正常水平，即可判斷為完全緩解。

1.4觀察指標

根據腫瘤患者對化療的藥物敏感性將其分為完全反應組、部分反應組以及無反應組，完全反應組54例，部分反應組31例，無反應組15例，對比三組患者的完全緩解率和化療前后病灶標準攝取最大值（SUVmax）的變化情況。

1.5統計學方法

在SPSS17.0統計學軟件中錄入數據，并進行處理。計數資料以[n（%）]表示，采用χ2檢驗或2×3表格檢驗；計量資料以（x±s）表示，采用t檢驗，多組計量資料比較采用方差分析（F檢驗）。P

2結果

2.1三組患者的完全緩解率比較

完全反應組共54例，部分反應組共31例，無反應組共15例。三組患者的完全緩解率從高至低分別為完全反應組、部分反應組以及無反應組，三組之間差異均存在統計學意義（P

2.2三組治療前后病灶標準攝取最大值比較

與治療前相比，治療后完全反應組患者的病灶完全消失，部分反應組患者治療后的SUVmax值明顯降低（P0.05）。

2.3彌漫大B細胞淋巴瘤典型病例的PET/CT顯像特征

彌漫大B細胞淋巴瘤的PET/CT顯像特征以18F-FDG異常高攝取為主（圖1a），治療后效果顯著可見PET/CT圖像中18F-FDG攝取基本消失（圖1b）。

3討論

彌漫大B細胞淋巴瘤是一種臨床上較為常見的淋巴瘤，是一種最常見的非霍金奇淋巴瘤病理類型，可通過有效的臨床治療手段成功治愈[8]。目前，臨床上治療彌漫大B細胞淋巴瘤的手段以化療為主，通常采取CHOP化療方案，由于彌漫大B細胞淋巴瘤的腫瘤細胞對化療藥物具有敏感性，故化療的療效較為顯著，有關調查數據顯示，化療治療后的彌漫大B細胞淋巴瘤患者的5年生存率可達到50%[9-11]。近年來，自體高效CIK細胞治療聯合CHOP化療方案在彌漫大B細胞淋巴瘤中逐漸得到應用，主要是指在化療的基礎上，采集患者自體的血液細胞進行CIK細胞的制備，通過回輸CIK細胞達到治療的目的，這種自體細胞回輸方法屬于免疫過繼治療，具有顯著的抗腫瘤活性和殺瘤特點[12，13]。但由于彌漫大B細胞淋巴瘤患者個體之間存在差異性，不同患者對化療藥物的敏感性不同，其預后效果也不同，因此，臨床上有必要對彌漫大B細胞淋巴瘤患者的預后進行有效評估和預測[14]。

18F-氟代脫氧葡萄糖（18F-FDG）是一種常用的顯像劑，對彌漫大B細胞淋巴瘤具有較高的親和性[15]，有關研究數據指出，約有97%的彌漫大B細胞淋巴瘤患者的腫瘤病灶可高度攝取18F-FDG[16]。而18F-FDG的攝取通常與腫瘤細胞的活性有關，當腫瘤細胞活性減弱時，18F-FDG的攝取結果通常顯示為下降或無攝取（陰性），此時，患者機體對藥物的敏感性通常較強，化療效果通常會相應增強，經PET/CT檢查顯示為部分反應或完全反應[17-19]。

本次研究為了探討18F-FDG PET/CT顯像在彌漫大B細胞淋巴瘤化療早期中的評價效果，特對彌漫大B細胞淋巴瘤患者進行研究，根據患者機體對化療藥物的敏感性進行分組，研究結果顯示，三組患者的完全緩解率從高至低分別為完全反應組、部分反應組以及無反應組，三組之間均存在顯著差異（P

綜上所述，在彌漫大B細胞淋巴瘤患者的化療早期行18F-氟代脫氧葡萄糖PET/CT顯像檢查，能夠有效反映患者機體對化療藥物的敏感性，可有效預測化療的療效及預后效果。

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提高財政資金使用效益，為進一步加強財政支出管理。建立科學、規范、高效的財政資金分配管理體制和預算決策機制，根據省財政廳《關于印發〈省預算支出績效考評實施方法〉通知》財預〔〕134號）精神，特制訂本實施方案。

一、指導思想

依照國家“十一五”規劃中關于“建立財政預算績效評價體系，認真貫徹落實科學發展觀。提高財政資金使用效益”要求，統一規劃、分步實施，逐步探索建立與公共財政相適應的預算支出績效評價體系，進一步提高政府管理效能和財政資金使用效益，努力實現預算管理改革的新突破。

二、實施原則和評價范圍

以影響經濟社會發展的重大項目為主，依照“公開、公平、公正”原則。重點評價財政支出的經濟效益和社會效益。選擇涉及民生工程和重點工程建設等6個以上重大項目先行試點，穩步推進我縣財政支出績效評價工作，待條件幼稚時，再逐步推進單位財政支出整體績效評價工作。

三、評價項目和組織方式

（一）評價項目的確定

下同）根據年度績效評價工作重點及預算管理要求，年初由縣財政部門會同縣主管部門及項目單位（含鄉鎮人民政府、開發園區管委會。評價范圍內選定評價項目，并根據選定的評價項目特點選擇評價組織方式，報縣政府審定后，由縣財政部門負責下達評價項目通知書，其中包括評價項目、組織方式、評價目的評價時間、評價方法及相關工作要求。對縣政府確定的評價項目，項目單位和主管部門在項目實施前，應明確項目的預期績效目標及能體現績效目標的具體績效指標；績效指標應盡量細化、量化，并報縣財政部門備案。

（二）評價組織方式

項目評價的組織方式主要有：項目單位自評、主管部門組織評價和財政部門組織評價等。

1項目單位自行評價

由項目單位依照規定自行組織績效評價，根據確定的評價項目?？h主管部門要對自評單位進行指導和監督。

主要偏重于對項目資金執行情況、績效目標完成情況的評價，項目單位的自行評價。自評演講中應包括對基本指標內容的分析與評價，縣主管部門對項目單位另有要求的從其規定。項目單位應在分析、評價的基礎上撰寫自評報告。

縣主管部門和縣財政部門可對項目單位的績效自評情況進行抽查。自評報告應在規定的時間內報縣主管部門和縣財政部門。

2縣財政部門和縣主管部門組織的評價

由縣財政部門或主管部門依照績效評價要求組織績效評價，根據確定的評價項目。項目單位應積極提供反映項目績效的相關資料，做好績效評價的配合工作。

應根據項目的不同情況，縣主管部門和縣財政部門在組織實施項目評價時。設置、選擇一定數量且能衡量項目績效的具體指標和相應的分值（權重）具體指標由縣主管部門和財政部門研究確定。根據收集的資料和信息獨立地作出分析和計算分值后，撰寫、上報評價演講。

縣財政部門可對縣主管部門的績效評價情況進行檢查。縣主管部門的評價演講應在縣財政部門規定的時間內報縣財政部門。

原則上應委托具有相應資質的中介機構或組織專家實施，具有代表性和一定影響力的重點項目評價由縣財政部門組織。并可邀請縣人大工作委員會和縣政協專門委員會的委員參與；一般性項目的績效評價可由本部門、本單位內部相關專業人員實施。

對項目的評價可按項目的實施階段實行事中和事后評價。

四、評價結果的應用

（一）項目單位、縣主管部門應將項目評價結果作為編報年度部門預算的依據。對管理中存在問題，提出改進措施，不時提高管理水平。

（二）績效評價結果是縣政府對縣主管部門實施年度考核的重要內容之一。安排下年度部門預算時從緊考慮，并作為財政監督的重點對象。

條件幼稚后，重點績效評價項目的評價結果應報縣政府主要負責同志閱示?？冃гu價結果將在一定范圍內公布，以加強對部門或單位預算執行的監督，增加公共財政支出的公正性和透明度。

五、保證措施

（一）項目自評單位應按規定開展自評工作。項目單位逾期不報項目績效自評報告的視同該項目沒有達到預期績效目標。

（二）縣主管部門應積極配合組織實施評價工作。督促項目單位及時報送自評報告，并和縣財政部門對項目單位報送的績效自評演講進行抽查。

（三）縣財政部門應及時做好項目評價工作的組織領導。并根據《省預算支出績效考評實施方法》和本實施方案，制定預算支出項目績效考評操作細則。

形成年度績效評價演講報縣政府和上級有關主管部門?？h財政部門要對年度內開展的績效評價情況進行匯總和分析。

（四）實施績效考評所需經費。

（五）評價機構對項目單位提供的相關資料、業務文件等負有失密義務。

（六）參與評價人員應嚴格依照要求進行評價。

六、時間方法

（一）年8月上旬：成立縣財政預算支出績效考評工作領導小組；制定出臺《縣預算支出績效考評試點工作實施方案》加強績效考評工作的宣傳。

（二）年8月中旬：選擇確定并下達年度預算支出績效考評項目。開展業務培訓；

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第一章總則

第一條為優化財政支出結構。增強預算布置的科學性、準確性、有效性，提高財政資金使用效益，進一步強化財政支出責任，根據《中華人民共和國預算法》市預算審查監督條例》等法律法規，制定本暫行辦法。

第二條本方法適用于與各級財政部門直接發生預算撥款關系的黨政機關、企事業單位、社會團體等（以下簡稱“預算單位”

運用一定的量化指標及評價標準，第三條本方法所稱預算支出績效考評(以下簡稱“績效考評”指通過規范的考核方法。對預算單位的財政支出運行過程及其效果進行客觀、公正的衡量比較和綜合評判的管理行為。

第四條績效考評的對象為預算單位使用財政性資金布置的預算支出項目。

第五條績效考評的原則

（一）統一管理。統一組織，預算單位協助配合，分級實施。

（二）科學規范?？茖W、公正地評價預算單位支出的績效情況。各預算單位要根據被考評對象的行業、項目特點，制定績效考評具體實施方法。

（三）客觀公正。通過實施績效考評，科學、公正地評價預算單位支出的績效情況；以影響經濟社會發展的重大項目為主，重點評價財政支出的經濟效益、社會效益和生態效益。

第六條績效考評的主要依據

（一）國家和省、市制定的相關法律、法規和規章；

（二）各級黨委、政府相關工作的決策安排；

（三）財政部門制定的專項資金管理方法和績效考評工作規范；

（四）預算單位的職責、年度工作計劃、中長期發展規劃及相關支出績效預期目標；

（五）預算單位申報預算的相關資料和財政部門的預算批復文件；

（六）預算單位的預算執行總結資料和項目驗收及績效自評報告；

（七）預算單位的財政支出決算演講和有關財務會計資料；

（八）審計部門對預算單位預算執行情況的年度審計演講；

（九）其他相關資料。

第二章績效考評的內容和方法

重點以項目支出績效考評為主。第七條績效考評包括以部門全部支出為對象的部門預算績效考評或以項目支出為對象的項目支出績效考評。

可分為項目完成結果評價和項目實施過程評價。第八條績效考評主要以預算年度為周期實施考評?？冃Э荚u類型按評價階段的不同。

也可以在項目全部完工以后一次性考評。項目完成結果評價是指項目完成后的總體績效評價。其中：階段性任務在目標完成之后即可實施績效考評；跨年度支出項目既可以根據項目完成情況分階段進行考評。

項目實施過程評價是指對實施過程執行情況的績效評價。

第九條績效考評的主要內容

（一）績效目標的完成情況。

（二）為完成績效目標布置的財政性資金使用情況、財務管理狀況和資產配置與使用情況；

（三）預算單位為完成績效目標制訂的管理制度、采取的具體措施等；

（四）財政支出所取得的經濟效益、社會效益和生態環境效益等；

（五）預算單位根據實際情況確定的其他考核內容；

（六）財政部門認為有必要考核的其他內容。

第十條績效考評方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評價法、利息效益分析法等。

（一）比較法。指通過對績效目標與績效結果、歷史情況和考評期情況、不同部門和地區同類支出的比擬。

（二）因素分析法。指通過分析影響目標、結果及成本的內外因素。

（三）公眾評價法。指對無法直接用指標計量其效果的支出。對各項績效考評內容完成情況進行打分，并根據分值考評績效目標完成情況和經濟社會效益狀況的考評方法。

（四）利息效益分析法。指將一定時期內的支出與效益進行對比分析。

（五）財政部門確定的其他考評方法。

第三章績效考評指標的確定

對跨年度的重點項目可根據項目或支出完成情況實施階段性評價。第十一條績效考評一般以預算年度為周期。

并考慮以下因素：第十二條績效考評指標是衡量和評價財政支出經濟性、效率性和有效性的載體。績效考評指標設置和選擇應以評價內容為基礎。

（一）相關性。選定的績效考評指標與預算單位的績效目標和經濟社會事業發展有直接的聯系。

（二）可比性。對具有相似目的工作選定共同的績效考評指標。

（三）重要性。對績效考評指標在整個考評工作中的地位和作用進行篩選。

（四）經濟性?？冃Э荚u指標的選擇要考慮現實條件和可操作性。

（五）系統性?？冃Э荚u指標的設置應注意指標體系的邏輯關系。系統反映財政支出所產生的經濟效益、社會效益和生態環境效益等內容。

個性考評指標是指針對預算單位和行業特點確定的適用于不同單位、不同行業、不同項目的績效考評指標。第十三條績效考評指標分為共性指標和個性指標。共性考評指標是指適用于所有單位的績效考評指標。

第十四條績效考評共性指標主要包括：績效目標完成水平、組織管理水平、預算執行情況、財務管理狀況及資產配置和使用情況等。具體指標由財政部門確定。財政部門應根據績效考評工作的開展情況。

第十五條績效考評個性指標主要包括：經濟效益、社會效益及生態效益等。具體指標由財政部門會同預算單位根據被考評對象的績效目標確定。

第四章績效考評的組織管理

由財政部門、預算單位及所屬項目單位分級具體實施。采取項目單位自行評價（以下簡稱“自評”主管部門和財政部門組織評價相結合的方式。第十六條績效考評實行“統一組織、分級實施”管理方式。即由財政部門負責統一組織管理。

第十七條所屬項目單位自評

（一）項目單位作為基層預算單位。必需及時向主管部門和財政部門提出項目資金的預期績效目標；根據確定的績效目標，結合項目執行情況開展績效自評。

（二）項目單位每季度對項目績效實施情況進行自查。提出考評項目下半年支出進度和資金使用意見；項目單位在預算項目全部完成后（跨年度項目在預算年度結束后）進行事后自評，自評結束后20天內將自評演講報主管部門和縣財政部門備案。

（三）自評報告的主要內容包括基本概況、項目績效目標完成情況、自評結論、問題與建議、評價人員等。如項目實際績效與預期績效目標存在差別的應在自評演講中作出詳細說明。

第十八條主管部門組織考評

（一）主管部門負責制定本部門項目考評的具體實施方案。組織實施本部門及所屬單位的項目考評工作，指導、監督、檢查所屬項目單位的績效自評工作。

（二）主管部門應根據年度工作目標。同時可對項目單位的績效自評情況進行抽查。

（三）主管部門應認真編制年度項目評價計劃表。

（四）主管部門項目評價演講內容主要包括基本概況、項目績效目標完成情況、問題和建議、評價人員等。

第十九條財政部門組織考評

（一）縣財政局負責全縣預算支出績效考評的政策制定和檢查、指導、監督工作。每個預算年度選取局部具有代表性和一定影響力的項目組織評價，并負責縣直預算單位預算支出績效考評的組織實施和抽查。鄉鎮（開發園區）財政所（分局）負責同級預算支出績效考評的組織實施工作。

（二）組織開展特定重點項目和市縣鄉（鎮）聯動項目的績效評價工作；根據上級部門工作要求。

第二十條績效考評實施方式由同級財政部門確定。一般情況下由財政部門或主管部門直接組織實施。

第五章績效考評順序

第二十一條績效考評的準備

財政部門或主管部門應提前20天向考評對象發出通知，績效考評對象確定后。考評對象要認真做好迎接考評的各項準備工作。

考評通知應包括考評目的內容、任務、依據、考評時間、考評實施者等。

考評實施者擬定具體考評工作方案。

第二十二條績效考評的實施

（一）資料審查?？荚u對象應根據考評實施者的通知要求?？荚u對象對所提供資料的真實性、準確性和完整性負責?？荚u實施者應及時對考評對象提供的自評演講及相關資料進行審查。

（二）現場和非現場考評?，F場考評。對有關情況進行核實，并對所掌握的有關信息資料進行分類、整理和分析，提出考評意見。非現場考評，指考評實施者根據考評對象提供的資料，分類、整理和分析的基礎上，提出考評意見?？荚u實施者可以根據具體情況，結合考評對象的特點采取不同的考評形式。

（三）綜合評價?？荚u實施者運用相關考評方法對績效目標完成情況進行定性分析和定量分析。形成績效考評結論。

第二十三條撰寫和提交績效考評演講

（一）撰寫演講。考評工作結束后。

內容完整，績效考評演講應當依據充沛。分析透徹，邏輯清晰，評價準確。績效考評演講應經考評實施者所有人員簽字。

（二）提交演講。考評實施者應在規定時間內向組織實施評價的財政部門、預算單位提交評價演講。

（三）結果反饋。考評實施者的評價演講經組織實施的財政部門、預算單位審定后。

第二十四條績效評價工作規范

（一）績效考評實施者對考評對象提供的相關資料負有失密責任。

（二）列入年度績效評價范圍的項目。并配合考評實施者的工作。

（三）主管部門應組織實施好本部門的考評工作。督促項目單位及時報送自評報告。

第六章績效考評結果的應用

第二十五條各級財政部門和預算單位要高度重視績效考評結果的應用。

（一）項目單位逾期不報送項目績效自評報告的視同該項目未達到預期績效目標。主管部門和財政部門應對項目單位的績效自評工作進行檢查。

（二）財政部門應逐步將項目評價結果作為以后年度安排財政支出（預算）重要參考依據。對于績效優良的項目單位。安排預算時應從緊考慮或不予安排。

（三）對考評對象在申報項目過程中。還要根據《財政違法行為獎勵獎勵條例》有關規定進行處置，并建議有關部門追究相關責任人的責任，對于其中冒犯法律的應將其移送司法機關處置。

篇10

關鍵詞：內部控制 審計師評價 企業績效 有效性

內部控制的實質是一種進行自我約束和自我檢查的機制，它由一系列的制度和程序共同組成，進行內部控制的主要目的就是對組織行為中可能發生的過錯或者意外進行控制，保證組織能夠正常的運營。今年來，我國企業中由于缺乏嚴格的內控制度造成企業重大損失的案例數不勝數，尤其在企業的財會部門，其工作特點具有一定的保密性和隱蔽性，如果沒有健全的企業內控制度，很容易造成企業的重大損失。

雖然沒有嚴格的、健全的內部控制制度會對企業的正常運營造成一定的影響，這種影響是顯而易見的，但是健全的內部控制制度是否會有助于企業績效的增長，而企業審計師的工作又是否會對企業的績效產生積極的作用，下面就將針對這兩個問題，結合現實中的實例，予以分析探討。

一、研究假設

上世紀八十年代，制度基礎審計的方法曾經風行于世界各國，審計人員通常是依據內部控制制度中存在的優點與弱點來確定進一步實施實質性測試的數量、方法、重點與范圍。由此可見，審計師在進入實質性測試之前，需要對內部控制制度進行評價和測試，包括有效性與適應性、內部審計制度及管理控制制度的合理性、評價和檢查會計控制制度；確定業務處理的方針政策及經營活動的范圍、手續與相關規定的符合度、計劃程序等；確定單位會計資料及其它與經濟相關的資料的可靠性、完整性與真實性。作為企業的職業審計師，需要具備通過一系列的測試程序能夠對公司的內部控制制度提出正確看法的能力。

針對本次的研究目標，提出下列幾種假設：（1）企業的自評內部控制制度與實施情況與審計師的評價正相關；（2）企業自評內部控制制度的建設實施工作做得越好，企業的業績越好；（3）審計師對于公司內部的控制制度的評價與企業的業績情況呈正相關的線性關系。

二、相關數據的來源

本次研究的數據來源來源于房地產開發企業，通過問卷調查的形式進行研究，調查的主要步驟為：首先進行討論設計出問卷調查的初稿，然后走訪一些房地產企業，在初稿的基礎上再進行添加修改，再邀請一些企業進行試填，分析改進過后形成終稿，最后大規模發放，并對調查結果進行回收與分析。

三、變量的界定與計量

1、企業內部控制制度的建設與實施

企業內部即使具有先進的內部控制制度，而并不將其進行嚴格的實施，對于企業的發展也不會有任何的作用，對于企業內部控制制度的建設于實施工作的考核應該從企業內部控制制度的執行程度、企業對內部控制制度的自評頻率的高低及內部控制制度的實施效果幾個方面來考察。

2、審計師對于內部控制制度的評價

根據搜集到的調查報告發現，信貸主任在對貸款風險進行判斷時，會以審計師出具的內部控制有效性報告作為判斷的參照標準，這就要求審計師在進行審計時，要對企業內部的固有風險及控制風險的能力進行合理的判斷評估，對企業內部的內部控制制度的執行情況進行正確的判斷。

3、公司績效

很多會計的管理研究是采用一種主觀的方法來評價綜合效益，這種方式會存在潛在的打分偏見，但由于這種偏見是普遍存在的，也就對相關性的影響適當的減弱了。為了增加調查的有效性和可靠性，對公司績效的評價可以從銷售額、綜合社會貢獻、產品質量、職工滿意度、凈資產回報率、客戶滿意度等多個方面進行衡量。

四、模型的構建與數據分析

1、企業內部控制制度的建設實施與審計師評價的關系

通過對調查的分析得知，企業的內部控制制度執行的越嚴格，企業的內部控制實施效果越好，企業對其自身內部控制制度的自評頻率越高，審計師對于公司內部的控制制度的評價會越高，這就說明了審計師能夠依據相應的符合性測試對企業內部的控制制度進行較為準確的判斷。

2、企業內部控制制度與公司績效的關系

考慮到經營范圍與經營規模對企業業績的影響，通過調查分析得知，企業的內部控制制度執行的越嚴格，企業的內部控制實施效果越好，企業對其自身內部控制制度的自評頻率越高，公司的績效就會越高，這說明進行嚴格的、健全的內部控制制度的建設，對企業的績效的提高有著積極的促進作用。

3、審計師對內部控制制度的評價與公司績效的關系

從對調查結果的分析得知，在公司的經營范圍和經營規模這兩個變量得到控制之后，審計師對于公司內部控制制度的評價對公司績效的增長有積極的作用，當審計師對公司內部的控制制度的執行情況進行了正確的判斷時，有利于企業的運營，從而取得更好的績效成績。

五、實驗結論

通過對以房地產為樣本的企業進行研究，分析了企業內部控制制度的有效性、審計師的評價對于企業績效的影響，研究發現：（1）審計師對企業內部的控制制度的實施情況的評價與企業的內部控制制度執行情況、企業的內部控制實施效果以及企業對其自身內部控制制度的自評頻率成正比；（2）企業績效的提升與企業內部控制制度的建設及實施工作成正比；（3）當控制企業的經營范圍與經營規模另個變量之后，當審計師判斷企業內部控制制度實施較好時，企業能夠獲得較好的績效，這也說明審計師對企業內部控制制度的評價與企業的績效的增長呈正相關。

六、結束語

企業中的會計工作以及其他一些與經濟相關的工作，具有其工作的特殊性，要想企業能夠取得良好的發展，建立健全的企業內部控制制度是十分有必要的，本文就將對企業內部控制的有效性及審計師評價與企業績效的相關性關系，基于它們存在的相關性關系，企業應該健全完善的內部控制制度，并嚴格要求審計師的評價工作，使企業取得更好的發展。

參考文獻：