財務預算方案范文
時間：2023-06-04 10:03:45
導語：如何才能寫好一篇財務預算方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
一、財務預算管理的在經濟管理中的重要性
財務預算管理是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。它的重要性主要表現在以下兩方面：
它是企業進行經營管理的重要工具，是財務管理適應財務活動性質變化的有效機制，在日常經營活動中，要對企業各種投資方案進行慎重的選擇，既考慮到要對維持企業的后期經營籌措資金的問題，又要對是否能夠有效的預算出所需要資金的金額而沒有浪費資金，進行資源的優化配置。使生產經營活動和資金按照預算計劃與規劃的方向進行發展。這個管理工具能夠為企業獲得更高的價值，切實做到了“管家婆”的情況。
財務預算是企業內部控制制度的主要控制工具同時也是財務計劃管理的改進。財務預算管理是使單位的資源獲得最佳產出效率的一種方法，能夠在一定程度上控制資金的流向。，它的編制和執行過程貫穿深入企業內部各部門，管理各部的財政收支計劃，但并不盲目的實施，同時，考慮了資金使用的計劃性、合理性和有效性，并且進行及時分析，找到脫離預算控制的原因，為更好的獲得效益提供解決方法。
二、實施企業財務管理中存在的各種問題
（一）缺乏健全的財務預算管理機構及制度體系或是沒有合理的選擇適合本企業自己的預算管理模式
我們都知道預算管理并不是目的，只是為企業取得利益的一種手段，而這個工具是否適合企業至關重要。有的而對于自己企業所處的階段情況、市場情況并不是很了解，大部分企業都只是簡單的模擬一套作為企業的管理模式，管理的效果并不盡如人意。經常造成財務預算失真，個別部門夸大資金使用，造成財務數據不真實，造成資金浪費，架空了財務控制的作用。導致的結果是企業并沒有通過管理預算提高自己的經濟效益達到自己管理的目的，反而是企業處在岌岌可危的狀態。
（二）預算管理與企業的發展戰略相背離
許多企業在制定財務預算計劃只考慮到當前的短期活動，而并沒有考慮到他的長期發展，而預算的計劃方向和最好的決策方案之間形成很大的差距，甚至造成企業財務預算指標與企業的長期發展相背離。這樣企業財務預算就失去了他應有的指引和規劃作用。
（三）財務預算管理缺乏有效的考核和激勵制度
企業與員工的利益是息息相關的，然而他們的關系并不穩定，企業價值的基礎是業績，而企業業績的基礎是員工。如果企業沒有一個合理的激勵制度，不利于把企業和與員工緊緊的結合起來，調動不了員工的積極性，對于工作怠慢，沒有危機意識，沒有明確責任與目標，出現問題相互推卸責任。
三、實施財務預算管理應該遵循的一些原則
（一）短期利益與長遠利益相結合的原則
在預算的資金安排上力求節約，不能只考慮到眼前的利益，而且要考慮長遠利益并要保證項目的質量，長遠目標會給企業帶來的更大效益。更能體現出公司的價值。
（二）堅持成本效益的原則
一個方案的確定要考慮到成本和效益，考慮問題必須全面謹慎。對于籌資投資項目應該進行全方面研究找到最適合企業的，選出成本低高效益的方案，不能只要求成本卻效益也低的方案。
（三）堅持積極穩健的原則
確保收入支出穩定，加強財務風險控制，對每一個項目都要充分的考慮其可能性的因素，在確保穩健的前提下，不得刻意高估收入或是預算，對于不同的項目要采取不同的預算方法來編制財務預算。
四、針對企業財務預算管理中的問題積極采取的應對方案
（一）建立健全有效的預算管理體系
企業要深刻的總結財務預算的經驗，并且針對那些經驗結合當前的市場外部環境和企業內部環境的情況，經過分析研究，了解自己所處的階段，認識自我。針對那些造成數據失真和資金浪費的行為嚴格禁止，制定企業內部監督機制，嚴格監督對于故意夸大的行為進行及時處理。制定出更適合企業的預算管理模式。
（二）提高預算管理的科學性
財務預算不但要考慮到當期的經營活動，而且要考慮長遠的發展，在執行預算管理的過程中，能明確知道實際與預算之間的差距，并針對這些問題作出合理分析，進行改正，預算執行單位對企業的經營活動進行調整，以適應不斷變化的市場和內部的要求。對投資項目做好風險評估，避免盲目投資。加強企業事前、事中、事后控制，提高預算管理的科學性。
（三）建立嚴格的考核獎懲制度
這是嚴格執行預算管理制度的重要條件，加強企業的會計職業道德建設愛崗敬業、誠實守信客觀公正等的精神。明確企業與員工的利益關系，明確責任與目標，制定相對合理的預算責任考核獎懲制度。從而吧員工價值和企業價值自然的融匯一體，用以提高員工積極的工作態度，獎勤罰懶，激勵企業與員工共同努力，確保企業戰略目標的最終實現。
五、結束語
什么事情并不是完美無缺的，當然企業財務預算管理存在它的弊端，并且在日常經營活動中不斷的體現出來的，在不斷出現問題的同時，制定出新的應對方案，才能是財務預算管理制度體系不斷的完善，在不斷的完善和發展中才能從而更好的為企業服務，保證公司的市場競爭力，提高企業的管理效率和經營效益。
參考文獻：
[1]周品芳.論加強企業財務管理預算[J]當代經濟（下半月），2006
篇2
關鍵詞:財務管理；預算管理；優化路徑
財務預算管理工作的良好開展，是企業實現和保持穩定有序生產經營狀態的重要條件，隨著我國市場經濟制度的深化發展，我國現代企業在開展基本財務預算管理工作過程中的問題日漸凸顯，有鑒于此，針對企業財務預算管理工作中現存問題展開具體分析，并在在此基礎上提出有針對性的優化路徑，無疑具備著充分的現實意義。
一、企業財務預算管理工作的現存問題
現階段，可以將我國企業出現財務預算管理工作實務問題的主要原因總結為兩個基本的方面：第一，我國部分企業在生產經營實踐過程中，片面側重對短期性經濟收益的追求和實現，與此同時，必然使得企業內部的財務預算管理工作被擠壓到邊緣性地位，直接引致財務預算管理工作對現代企業管理事業的重要助力作用難以充分展現；第二，企業財務預算管理工作本身具備著復雜性和細致性，而企業現有財務預算方案在編制過程的科學性匱乏，以及方案執行過程中的監管不力也是導致企業財務預算管理工作出現問題得重要原因。
(一)企業未能充分認知財務預算管理工作的重要性
現代企業先天具備逐利屬性，這也直接導致我國28.2%的現代企業在片面追求短期經營收益目標的背景之下，未能給財務預算管理工作給予充分重視，企業內部財務預算管理工作人員流于形式的工作狀態，嚴重弱化了企業財務預算管理工作在有效提升企業內部管理工作水平方面的重要作用。源于企業管理層未能實現對企業財務管理工作重要性的清晰認知，他們往往會將企業財務預算管理方面的業務錯誤，定性為企業財務計劃執行失誤，這種做法嚴重影響了企業財務預算管理水平的提升，與此同時，我國現有企業開展財務預算管理工作過程中秉持的指導理念存在落后性，財務預算管理工作人員缺乏主觀能動性和科學嚴謹性，直接導致我國企業在開展企業財務預算管理的過程中難以實現最佳工作效果。
(二)企業財務預算方案的編制缺乏科學有效性和發展導向性
財務預算方案的編制是企業財務預算管理工作的重要內容，企業想要實現最佳的內部管理狀態，應當切實提升企業財務預算方案編制工作的科學有效性，以及發展導向性。然而，針對我國企業財務預算方案編制工作的現狀展開分析，可以發現其在相關方面的明顯欠缺性，有調查機構對2015年我國某地區兩百余家企業的財務預算方案的編制，以及執行狀況展開了系統的調查和數據統計分析，從中發現約有42.1%的企業在編制財務預算方案的過程中存在發展導向性匱乏現象，同時有38.9%的企業編制的財務預算管理方案未能具備充分的科學有效性，其編制形成過程未能針對本行業現有的市場交易環境格局展開清晰有效的調研，正因為其缺乏對現實市場交易環境的分析，因而也就無法為企業的長期穩定發展創造充分的支持條件。
二、企業財務預算管理工作的優化路徑
(一)實現對企業財務管理工作重要性的充分認知
基于現代企業管理基本理論，財務預算管理工作的有序推進，對于有效助力企業生產經營管理工作水平提升具備重要的現實影響意義。為切實發揮財務預算管理在企業發展建設過程中的重要作用，應當切實提升企業管理層對財務預算管理工作的認知水平和重視程度，明確企業財務預算管理工作的重要性，旨在為企業財務預算管理工作的有序推進構建穩定而充分的內部支持條件。第一，企業領導者應當大力增進對財務預算管理工作的認知水平，厘清財務預算管理在企業長期性經營發展實踐過程中的重要作用，并在此基礎上，為企業財務預算管理工作的科學有序開展提供適當的方向指導。第二，企業應當切實做好內部人力和物力資源的協調管理工作，為企業內部部門之間和員工之間的工作信息協調互通，構建行之有效的實現渠道，實現上下聯動式企業財務預算管理制度的建設目標。
(二)企業財務預算方案編制的科學有效性和發展導向性
不難理解，企業長期發展的戰略目標規劃對企業的日常化生產經營活動的開展，具備著深刻的指導和影響意義，在這樣的背景下，企業在編制和執行財務預算管理方案的過程中，應當切實明確企業長期戰略發展目標的導向地位，并逐步提升企業財務預算管理方案的科學有效性和發展導向性。第一，企業在財務管理工作要實現對企業實際經營管理工作開展狀況的清晰反映，使得企業在每個生產經營發展周期內編制和執行的財務預算管理方案，都能實現對企業現實經營需求的針對性反映，有調查數據揭示，企業提升財務預算管理方南的針對性，能夠在降低25.4%的生產經營成本的同時，有效提升企業的經營收益。第二，企業財務預算管理方案編制和執行水平的提升，是企業實現長期化生產經營發展目標的的重要基礎，有鑒于此，企業應當在正確的戰略發展目標的影響和指引下，逐步提升財務預算管理方案的編制和執行水平，并以此實現企業財務預算管理工作的優化目標。
三、結束語
本文針對我國企業財務預算管理工作中現存的兩個具體問題，簡要闡釋了優化改良路徑，有理由相信，只要我國企業領導者和財務預算管理工作人員不斷提升對財務預算管理工作重要性的認知水平，加強財務預算管理方案編制執行工作的科學有效性和發展導向性，我國企業財務預算管理工作的開展水平就一定能夠得到穩步提升。
參考文獻：
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關鍵詞 財務預算 預算管理 零基預算 滾動預算
中圖分類號：G47 文獻標識碼：A
1 高職院校財務預算的主要任務
隨著高職院校近年來的蓬勃發展，資金需要量日益膨脹，財務預算是科學配置有限資金、提高資金使用效益的前提和保證。一般說來財務預算包括綜合預算和專項預算。目前我國高職院校大多采用院、系部兩級財務管理體制，相應地財務預算也分為校級綜合預算和所屬系部及職能部門的二級財務收支綜合預算、以及校級和所屬各級各類專項預算。校級預算遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，根據學院發展規劃制定日常經費預算和專項經費預算，并層層分解，下達到所屬各二級機構，所屬各二級機構預算項目與院級財務預算保持一致，實行專款專用。預算管理提高了財務管理工作的主動性，克服了資金收付的盲目性，但也存在一定的問題，在實務中因為一些客觀或主觀因素往往會導致財務預算執行不力、資金使用效益不理想等情況發生，這些迫使我們財務管理工作者要重新思考高職院校財務預算管理問題。
2 高職院校財務預算管理中存在的問題及成因
2.1 預算管理流于形式、效率低下
高職院校尤其是公辦院校多是合并或中職學校升級而成立，在承襲原有資產、辦學方向等的同時，也承襲了原有體制下財務預算的管理模式。各二級部門也只能按照上級“劃撥的”經費維持日常運營。現在隨著市場經濟的不斷發展，高校的財務管理體制發生了巨大的變化，國家鼓勵高職院校多渠道籌措資金、全方位開展校企合作，利用企業已有資源作為實習實訓基地。但部分高職院校尚沒樹立市場經濟條件下財務預算管理的新觀念，不能做到與時俱進，自主辦學的意識嚴重缺乏、已有的預算管理及監督機制不能適應新時期下高校財務預算管理的要求， 財務預算執行過程中責權利嚴重脫節，不能調動各級各部門開源節流的積極性、直接導致財務預算管理流于形式、效率低下。
2.2 缺乏科學的財務預算編制方法
（1）科學性和民主性不能貫穿于預算編制程序始終。受傳統工作方法的影響，多數高職院校的財務部門在編制財務預算時往往會根據領導的意圖，把相關指標進行分解，對二級機構直接下達預算標準，各二級機構按照“上級”指令分項編制本部門財務預算，這種自上而下的編制程序，不能體現各二級機構的發展規劃和意圖，使得這些部門在執行財務預算時出現消極應對的局面，從而影響到各部門執行預算的的積極性，直接導致高職院校資金的使用效益的降低。
（2）編制預算的方法不科學。目前大多院校財務預算的編制采用零基預算法，該方法是一種較科學預算編制方法，但在具體操作時也存在諸多影響因素如：技術滯后的影響，主要表現為：①各項預算項目的定額標準難以確定。各部門在利用零基預算法編制新的財務預算時，因為沒有項目定額標準的約束，往往參照上期有關收支項目，有時也會滲入盲目攀比的意識，導致預算指標脫離實際。②高校預算編制部門缺乏成熟的軟件系統支持預算編制，缺乏具體科學的量化指標對收入能力進行科學評估；③預算外資金數額變化無常，不能準確確定該項收支，導致零基預算的準確率降低。④專業技術人才缺乏。零基預算的編制過程復雜，目前缺乏既懂財務預算方法、又能熟練掌握計算機應用操作的專業人才等，致使財務預算的編制還停留在半手工狀態，既影響工作效率又影響預算結果的準確性。
2.3 預算執行情況的考核體系不健全
財務預算的執行與其編制一樣需嚴肅認真，有章可循，并有完善的指標體系對執行結果進行考核，但從現實情況來看，大多高職院校缺乏預算考核獎懲措施，或即使有獎懲措施但落實不到位。雖然預算的編制嚴肅認真，但因預算執行過程缺乏監督，致使財務預算在執行過程中隨意調整，甚至某些專項資金被任意挪用的現象也時有發生；另外在對預算執行情況進行考核的過程中，只參照原有預算方案擬定的標準，檢查預算執行率，沒有完整的一套指標體系進行全方位的量化考核，致使考核結果的約束力達不到預期目的；此外缺乏與考核結果配套的獎懲措施，使考核流于形式，起不到應有的激勵作用。
3 解決高職院校財務預算管理中存在問題的對策
3.1 選擇以零基預算為主、滾動預算為輔的預算編制方法
零基預算是非營利組織常采用的一種預算編制方法，其原理是在編制下一年度財務預算時，不以基期各項收支項目發生額為基礎，而是根據下一年度經營業務和發展規劃，重新擬定合理的財務收支項目，將所有的收支預算均以零為出發點，在綜合平衡的基礎上編制財務收支預算的一種方法。零基預算方法打破了傳統的編制預算觀念，不再以歷史資料為基礎進行調整，而是一切以零為基礎。編制預算時，首先要確定各個費用項目是否應該存在，然后按項目的輕重緩急，安排收支預算。該預算編制方法一切從實際和現實需要出發，不受以往財務開支水平的影響；能夠使各部門充分考慮其發展規劃，制定開源節流方案，并調動其降低費用的積極性、主動性和創造性，促進各預算部門精打細算，量力而行，合理使用資金，提高資金的利用效率，進而有助于高職院校未來發展。滾動預算克服了零基預算預算期間固定不變的缺點，在編制財務預算時，人為地劃分出相對固定的預算期間（如12個月），完全打破會計年度的界限，例如2013年1至12月為一個預算滾動周期，2013年2月至2014年1月又是一個預算滾動周期，以此類推，也就是隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間（如12個月）。這種做法能使管理當局對未來一年的業務活動進行持續不斷的計劃，并在預算中經常保持一個穩定的視野，而不至于等到原有預算執行快結束時，倉促編制新預算，從而有利于保證高職院校的日常工作能穩定而有序地進行。高職院校財務活動有其自身的規律和特殊性，所以高職院校財務預算宜采用以零基預算為主、滾動預算為輔的方法編制財務預算。具體方法與步驟如下：（1）自下而上，搜集數據。以院校二級部門為基層預算單位，根據各二級單位難度發展規劃，擬定財務收支項目，如實驗室建設、實訓基地開發與建設、設備購置、師資培訓、日常經費等，根據零基預算法確定發展基金數額，同時結合滾動預算法擬定固定時長12個月的預算，做到長計劃、短安排。（2）核定項目，確定標準。以財務處為核心，結合學院發展規劃，逐項審定各二級部門財務收支預算，并利用零基預算法綜合匯總各職能部門及系部的預算方案，同時利用滾動預算法擬定固定時長12個月的滾動預算， 形成全院的財務預算方案。該財務預算方案提交學院領導審定后，返回各二級部門，根據各部門反饋建議，再行調整，并擬定預算草案。（3）自上而下，下達指標。財務預算方案綜合反映一定時期內單位發展規劃、經營目標、日常業務、專項建設等內容的指導性文件，具有嚴肅性，所以預算方案相關的費用標準已經確定，不能隨意變更。
3.2 從嚴控制經費支出，強化預算執行管理
（1）財務部門嚴格審核，預算執行責任實行分級歸口管理，力爭各預算部門責、權、利相統一。在預算執行的過程中，各職能部門和院系的支出總額要控制在學院財務預算規定的范圍以內。財務部門依據對各預算執行單位核定的資金收支項目和每個項目的資金額，實行總額控制，對發生費用支出的原始憑證進行嚴格審查，并依照相關財經法規、財務制度對相關業務進行審核，一旦確認簽字后，財務部門就要承擔相應的責任。如因特殊業務需要，某部門發生超出預算項目的財務活動，按照相關程序提出變更預算申請，經領導批準后方可調整。各經費申請單位負責人對申請經濟業務的合法性與真實性負責，按規定權限審定簽發經費申請的校級領導必須檢查所處理經濟業務的合法性與真實性并對其合理性、完整性及用款進度負責，并推行“節約歸己”原則，也就是在保證完成北門工作任務的前提下，鼓勵各部門厲行節約，本年度結余的預算內經費，留用于本部門下一預算期使用。（2）制定預算執行情況考核指標，獎罰分明。財務處可擬定財務預算執行考核指標，重點考核年度預算的執行情況及資金使用效益。此項考核可作為各系部及職能單位負責人各年終考評內容之一，各預算單位的執行情況由學校統一考核，對于財務預算執行率較高（如95%）以上、變更率較低（如3%以下）的責任人，給予適當的獎勵；對財務預算執行不力財務預算責任人給予適當的處罰。而對于預算執行率較低、變更率較高的各預算單位責任人、尤其是未能完成本單位正常工作任務的責任人，從重處罰。
3.3 建立財務預算信息反饋系統，適時開展預算分析，有效監控預算的執行效果
預算分析是財務預算管理的重點內容之一，屬于“事后”管理，即利用比較分析法、因素分析法等一系列方法是對預算執行過程和結果進行計算、檢查和總結，從而評價財務預算執行情況和資金使用效益。
總之財務預算管理是一項綜合性管理工作，貫穿于高職院校日常運營管理之中，也是維護和保障高校教學、科研等活動正常開展的前提，提高此項工作效率需要在財務預算編制、財務預算執行和財務預算分析這三個環節采取必要的措施，以保證編制符合高職院校客觀情況的財務預算；各級部門在責權利統一的前提下，積極執行財務預算；同時通過財務預算分析，揚長避短，總結得失，為下期財務預算的編制提供寶貴的經驗，以促進高職院校協調、穩健發展，促進高職院校財務預算工作更加規范、有序、科學地運行。
參考文獻
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篇4
[關鍵詞]企業 財務預算 管理 監控
現代企業進行社會生產的目的是營利。在資金有限的條件下,為實現企業生產效益最大化,必須分析市場經濟發展趨勢并制定合理的投資方案,因此企業需要一個進行方案制定和資金籌集的財務管理機制――財務預算管理。通過對成功企業的運行模式進行分析,預算管理是企業財務管理最直接有效的手段。
公司財務預算包括收支預算、業務預算和財務狀況預算,是公司總預算的最后一個環節,它以公司的發展規劃為依據,通過預計收支負債表、預計業務表的形式展現公司下一階段的決策。財務預算有利于優化企業資源配置、調動員工的生產積極性,有目的性的開展工作。而財務預算的管理是對與預算有關的行為進行審查、監控、考評等,它包括制定預算報告、推動預算的實施、確定責任歸屬人員、監控全過程和總結分析問題。“監控”是財務預算管理中最重要的環節。
一、財務預算的科學管理方法
(一)零基點預算方式
顧名思義,零基點預算方式就是以“零”為基礎進行財務預算。在我國,服務類部門的工作量大,成本費用難以計算。該類公司進行財務預算時可以不計算現有的基期成本,以“零”為基點,從實際出發,制定合理的開銷計劃表和預計收入表。公司需安排專業人士對預算表分析,減少不必要開支,合理控制高風險投資,保留穩定性項目,按照公司的發展規劃權衡利弊,降低成本,提高收益。凡事有利有弊,零基點預算管理的工作量大,工作分散,不突出重點,具有局限性。
(二)滾動預算管理
滾動預算管理是一種不以年度或半年度為預算期的動態的預算方式,它隨時分析當前實際業務與預算表的偏差,及時修改補充預算方案,具有實時性強、計算精準度高、工作量小的優勢。滾動預算管理以市場動態為風向標,按月復查財務預算,延續性補充財務計劃,形成一種“滾動”的財務預算管理狀態。但是,與定期預算管理相比較,滾動式預算方式只能進行短期預算,該預算方式沒有周期性,這使得公司缺乏長遠的戰略性計劃。
(三)彈性預算管理
彈性預算管理主要適用于不穩定性行業,這種預算方式往往以現有成本和業務量為參考,制定適合多變復雜的情形的預算表。彈性預算分為彈性利潤預算和成本預算。
綜上所述,財務預算管理的方法很多,企業可以根據自身需要加以變化,制定合理的預算表。
二、財務預算的有效監控方法
財務預算的監控是財務管理的重要組成,是對財務預算過程進行監督、控制和審查。監控財務預算可以避免數據紕漏,使企業按照預算的軌道前行,同時對相關人員起監督作用,達到預期效果。
(一)形成全方位的財務預算監控體系
財務預算的過程錯綜復雜,從 “收集原始數據”至“對預算表進行測評”,這一過程中涉及到很多的部門和員工。財務管理監控需要對財務預算進行全方位的監控,這就需要多層次的監控體系和完整的監控制度。通過長時間的企業自我完善,建立了多層次的財務預算管理監控體系。
一,監事會。監事會是企業最高層監控部門,行使監控職責監督所有工作的開展,包括對財務預算的管理監控。二,首席財務官(Chief Finance Officer)。首席財務官是現代企業新的管理職位,它直接受命于董事會,權利廣泛,對企業的總預算進行督查和監控。三,預算監控中心。該層次直接對經理負責,監控企業的財務預算管理全過程,具有較強的針對性。企業各職能部門都需要成立預算監控中心,預算經濟,推進部門業務的順利進行。四,預算執行責任中心。公司的總預算被分解到各個執行部門,各部門負責實施相關的預算計劃,并由部門負責人進行直接監管。
(二)形成完善的財務預算管理監控制度
財務預算質量關系到公司的發展,所以必須對預算質量進行嚴格監控。財務預算質量的監控項目包括預算資金的使用率、公司內部公費開銷和三項資金的占用等。在進行預算監控前,提出對財務預算管理的要求和目標,隨后分析實際收支情況,與預算表對照,探求偏差的原因。最后對預算情況進行總結得出經驗,將沒有完整的任務納入下一次財務預算。
預警監控制度是財務管理監控的重點工作,它的作用是警告出現問題的財務管理部門。預警監控制度的具體工作流程:各部門上報資金預算,預警監控中心對資金進行合總記錄,并跟蹤部門資金的出入,隨時掌握一手資料;按周調查各部門的預算執行情況,建立統計表,對某些難以評估的問題在會議探討之后給予文字評價和指點;對財務連續虧損或收入相抵的部門重點關注;將上述信息按周傳達財務管理控制中心。
企業的運行中難免出現一些問題,這就需要對工作進行責任劃分,明確責任人。而在財務預算管理中,監控部門就是該預算管理流程的直接負責部門,而預算制定部門為連帶責任部門。財務預算管理的負責人需要在責任區內主動工作,與預算小組進行溝通,嚴格監管資金收支,杜絕資金流向不明等問題的發生,上報預算小組的違規違紀行為。而監控中心需要嚴肅財務管理控制的紀律性問題,做好巡視工作,監管有力得當,實行獎懲機制促進員工積極性,對工作效益顯著的人員進行表彰和獎勵,對不稱職人員給予應有的懲罰。
參考文獻:
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篇5
關鍵詞：現代企業 預算管理 全面預算 財務預算
一、預算及全面預算管理
現代企業制度下，預算是對企業行為計劃的量化，以協助企業管理者有效協調、貫徹落實計劃，從而促進企業更加高效地管理和運轉。從構成角度講，預算包含資本預算、財務預算、營業預算以及籌資預算等內容；從作用角度講，預算能夠為管理者明確可行性目標、能夠加強企業內部及其和其他企業間的合作與交流，還能夠提升企業業績評價效果、能夠最大程度上提高員工積極性和主動性。作為一種系統性管理方法，預算對現代企業內部財務、實物、人力等資源的分配和整合起到巨大作用，并且有力地推動管理企業既定戰略目標的較快實現。
正因為預算顯著的優勢和作用，才使得全面預算管理得以在現代企業經營管理過程中更好地實踐和普及。全面預算是對企業未來某一特定期間內財務狀況和經營成果進行反映，全面預算管理則要從企業計劃、協調、控制、激勵、評價等角度全方位地實施一種標準化作業程序，其中要對未來做出精確的規劃、要立足于財務管理這一核心、要以價值形式為主進行定量描述、要確保企業全員參與、要以市場為企業導向、要從提升企業整體經濟利益出發，實現企業整體效益的提高和發展。
二 、全面預算管理的主要內容
經營預算管理、財務預算管理以及投資預算管理，這是現代企業全面預算管理的主要內容。結合現代企業發展的整體形勢，全面預算管理應具體做到如下部分：
確定現代企業戰略目標。預算管理是以價值形式及其他數量形式，對企業未來計劃與目標等各種信息的全面預算進行綜合性反映，也是對企業及戰略目標的具體行動方案和控制制度做出全面性落實，以達到明確企業經營目標、分析和調節差異、規避企業經營風險、實現企業戰略目標的目的。這要求企業應加強內部不同部門之間的合作和交流，優化企業運行狀態，共同編制企業整體長期發展的目標和計劃。
明確企業內部部門的工作計劃和目標。預算管理定量地反映出企業的經營方針、目標和經營計劃，并對企業內部各個部門、各個層次以及個人所要達到的具體預算目標加以規定。全面預算管理的過程實際上表現為分解和落實企業總體目標到各個部門的過程，在此過程中，企業應將各個部門不同的工作目標、任務和職責予以明確，，以便積極引導企業內部各項活動在預定軌道上運行，有效激勵員工以最大的熱情創造最大的經濟效益。
加強各個部門間在工作上的協作。預算方案出臺后，企業內部各個部門負責人都將清晰到了解到本部門和企業整體之間的關系，以及本部門與其他部門間的關系。以實現企業整體目標為前提，使企業內部各個部門都積極主動地調整工作狀態，有效交換意見，彼此傳遞部門信息，確保企業內部各個部門之間的協調一致。
推動企業建立健全內部管理機制。全面預算管理將全面規范企業內部各個部門及成員在預算編制、預算執行和控制、預算考評和激勵等過程中的責權利關系，并實現企業內部管理機制的數量化、具體化和明晰化，同時還將有機連接企業外部市場競爭及市場風險與內部管理機制，自動、有效地平衡企業整體系統，，達到企業管理機制完善、公司治理結構優化的目的。
三、完善財務預算管理以強化全面預算管理成效
財務預算是現代企業預算的核心所在，財務預算管理是企業進行全面預算管理的重中之重。以現代企業制度為指導，以提升科學管理水平為目標，企業應積極推行全面預算管理、改革財務預算模式，不斷完善企業經營管理狀況。
首先，企業應設置專門的預算管理委員會，用于擬定財務預算的政策、目標，編制企業財務預算管理的措施和方法，解決財務預算編制及執行中出現的問題，審核和監管財務預算方案，考核財務預算執行過程；其次，企業應采取參與性預算編制方法，自上而下、自下而上、上下結合地收集預算編制所需信息 ，提高預算編制質量，加強財務預算執行效果，一般是企業董事會下達經營目標，各部門根據總體目標編制本部門目標并上報，經審查和平衡后，企業內部各委員會將部門目標上報至公司董事會，最后經董事會批準的預算方案將逐級下達到各預算執行部門。
然后要以成本費用、營業收入、現金流量為重點，構建企業財務預算體系，其中要加強資金集中預算、實施企業一體化管理；在這要制定高效的財務預算執行情況的分析和考核辦法，深入分析財務預算執行情況，考核財務預算執行狀況；最后要構建完善的財務預算調整體系，根據企業實際情況，調整財務預算目標和財務預算方案，尤其要嚴格管理超預算審批事宜。
參考文獻：
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經濟的快速發展加大了當前市場的競爭力，為在激烈的市場競爭中獲取到更大的發展空間、提升自身的經營能力，強化自身的經營管理對于企業而言是非常有必要的。而財務預算管理作為企業管理中的一個重要環節，科學和恰當的財務預算管理可更好的為企業服務，從而有效的提升企業整體的經營管理水平，為企業的健康、穩定發展奠定下一個良好的基礎，進一步促進經濟發展。文章主要就財務預算管理的意義及內容、其于企業管理中所起到的作用、當前所存在的問題及提升財務預算管理的方法這幾方面進行相關的論述。
關鍵詞：
財務預算；企業管理作用；意義與內容；問題及措施
對于企業而言管理是其經營發展的精髓所在，良好的管理可將企業內部各環節有效的銜接，從而保證企業經營的有序化運行。而財務預算管理作為企業管理中非常重要的一個組成部分，以現代化的管理方法加以運用，無疑將起到提升企業市場競爭力的作用。而經濟的快速發展，在為企業帶來機遇的同時，也迫使其不得不面對日趨殘酷的市場競爭。與此同時財務預算管理的作用被凸顯出來，而如何將其作用充分的發揮出來、科學的進行運用。進一步的來為企業的經營發展提供更為優質的服務，提升企業整體的管理水平成為了當前人們所為之探討的問題。當然在這個過程中尚存在一些問題，需要相關人員進一步的去探討、解決。
一、財務預算的意義與內容
（一）財務預算的意義
財務預算管理工作是一項以市場經濟為背景的企業財務內部管理工作，其有機的將經濟計劃與市場良好的進行結合，從而高效地來對企業的經營發展提供財務方面的數字化依據，為其未來的經營發展奠定下一個良好的基礎。當然財務預算是通過相應的方法計算出來的一種經濟預測方案，而后相關人員再對不同的計算方案進行比較。從管理的角度最終選出一個最適合企業運行的方案，從而來促進企業未來的經營與發展。
（二）財務預算的內容
作為企業經營過程中項目管理內容的一部分，財務預算管理主要包括以下方面的內容。分別為經營預算、專門決策性預算、財務預算這三方面，最終相互融合形成了企業財務預算體系即人們所稱的全面預算體系。其中專門預算中的資本支出性預算是全面預算的起點，可直接的將企業的相關決策結果顯現出來。而經營預算則是財務預算中的一個中間性環節，其貫穿于企業管理的全過程。最后財務預算將決策預算與經營預算的相關資料以貨幣的形式反應在財務預算內，以總價值的角度對這兩項預算的結果進行反應。進而將以上兩項預算囊括在全面預算內，并清晰的呈現出來，為企業的經營發展提供更好的服務。
二、財務預算在企業管理中所能起到的作用
（一）以服務引導的方式對經濟活動進行控制，幫助企業去實現預計目標
企業在經營生產過程中，以預算指標為依據則可有效的對當前企業的經濟活動情況進行控制。而這樣的一種經濟服務具有貫徹性，可隨時發現企業經營活動中所出現的問題并進行處理。以達到減少偏差，明確性的為實現未來的經濟目標而努力。就這一角度而言，財務預算以服務引導的方法最大化地對企業的經濟活動進行了控制，并有效地幫助企業去實現預定目標。
（二）為各部門之間的協調工作提供了高效的服務
對于企業而言經濟目標的實現需要各部門之間協調配合來完成，這樣才能從全局的角度來為企業經濟利潤最大化目標實現所努力。而在這一過程中，協調好各部門之間的問題，強化彼此之間的配合，做好企業綜合平衡是非常有必要的。而部門之間的預算綜合平衡，則將各部門于企業經營生產過程中的位置明晰的呈現出來，為各部門之間相互協調提供了高效服務。這恰恰是全面預算的最大優勢之一，其將各部門的預算以綜合平衡的方法，來將部門之間的沖突有效地調節。最終做出了一個對于企業經營發展而言最優的預算方案，并為各部門之間的協調工作提供了最優的服務，為目標的實現奠定下有利的基礎。
（三）為相應部門的考核提供了準確的依據
財務預算是企業經營活動的一個行為標準，其存在不僅為企業有序化、健康的經營發展提供了良好的服務。同時確保了企業各項經營活動有章可循，并以此為依據來對各部門進行責任考核。在這一過程中可充分地對各部門預算目標的完成情況、相關責任人的業績表現進行審核與評定，并以此為標準來對部門、個人進行獎懲。進而有效地調動起員工的積極性，為企業財務預算目標的實現而努力。
三、當前財務預算管理于企業中所存在的主要問題
隨著經濟的發展，當前的市場經濟體制發生了巨大的變化。在這一過程中財務預算管理的一些問題被凸顯了出來，其存在嚴重影響到了企業的經營與發展。
（一）財務預算與企業遠期發展目標存在偏差
財務預算編制的根本目的是為了更好地服務于企業、提升其管理水平，進而來實現企業的遠期經營戰略目標。然而在實際編制的過程中，相關部門、人員卻將這一根本目的忽視了，也未能深入化的來對當前的市場進行充分的分析。進而無法有效的來進行實施，無法經受住市場對其的考驗。而糾其原因主要在于，企業在進行預算時忽略了遠期目標。致使財務預算編制的短期利益性突出，對其遠期經營管理造成了嚴重的負面影響作用。
（二）企業對財務預算執行的監管度不夠
財務預算管理在企業的經營管理中具有著重要的作用，而今其的重要性雖然已然被企業認識到。同時也強化了預算報表編制、相關文件的監管，但是對財務預算執行過程的監管較為松懈，也未有效的對預算的結果進行考核。進而無法及時的發現財務預算中不合理之處并有針對性地進行原因分析與調整，這無形中便影響到了企業的經營發展。
（三）財務預算反饋性較差，未能對企業的高效管理起到促進性作用
財務預算是對企業未來經營發展以財務數據的形式所做出的一種預測性分析，因而其無法將未來可能發生的事情全部預測到。然而市場的經營走向是在不斷變化著的，這便要求財務預算應及時的根據這種變化來進行自身的調整。但是在實際運行中，財務預算很難實時的針對市場的這種變化來有效的進行調整，進而導致了預算與實際相偏離情況的發生，此時的財務預算已完全失去了其所存在的意義。
（四）財務預算編制者的素養較低，影響了財務預算編制的最終效果
另一方面，財務預算是由相關人員根據市場的外在走向、企業自身的經營情況等多方因素來進行編制的。在這個過程中，人為主觀的判斷因素、編制人員的自身專業素養對于預算的編制結果將產生較大的影響作用。但是當前很多企業中進行財務預算編制的工作人員，由于自身專業知識的匱乏、素質的低下，嚴重影響到了財務預算編制的效果及完成情況。該問題的存在對財務預算的編制帶來了負面的影響作用，同時也阻礙到了企業的經營與發展。
四、提升財務預算管理效果的主要措施
財務預算在企業的經營管理中起到了非常重要的作用，科學、恰當的財務預算對于企業遠期目標的實現將起到促進性的作用。因而最大限度地做好此項工作，對于企業的經營發展有著深遠的意義。所以企業應在秉承財務預算編制原則的基礎上，對當前所存在的問題采取有效的措施來進行完善與改進。
（一）根據市場的發展情況，及時的對財務預算進行調整
雖然在企業下達財務預算后，一般是不予以調整的。但是根據企業可與不同階段實施不同財務預算的原則性，及時的、恰當的結合當前的市場發展情況對預算進行調整。將有利于企業遠期戰略目標的有效實現，是一種與時俱進的科學的財務預算管理方法。但是在具體調整的過程中應確保預算方案的調整可實現企業經濟的最優化，調整的結果不應偏離企業的遠期發展目標，調整的項目應側重于預算執行過程中那些非正常化的、重要的、偏離常規的事項。從而有效地提升企業的經營管理，為其未來的發展、經濟目標的實現奠定下良好的基礎。
（二）強化財務預算執行的監管，建立相應考核制度
監管是企業內控管理的一部分，對于財務預算的有效執行具有促進性的作用。因而對于企業而言，應堅持預算穩健性原則，在確保財務收支平衡的情況下有效的對風險進行規避。進而通過強化企業內部監管的方法，及時地發現財務預算中所出現的問題，并對其進行有效地管控與處理。以權責對等制原則為基礎，確保財務預算的切實可行。而在具體的實施過程中，相關企業可以增設預算管理委員會，制定相關預算結果考核制度等方法，來對當前企業財務預算的執行情況進行監管，對預算的結果進行考核。從而來建立起一個完善的預算執行監管體系、考核制度，為財務預算管理的順利完成奠定下良好的基礎。
（三）以科學的預算方法、有序的來進行財務預算編制，提升其反饋性
企業進行財務預算編制的目的在于強化自身的管理，更好的來實現企業遠期經營目標。因而企業在進行財務預算編制時，應以效益優先原則為指導思想，來進行全面的預算管理，確保總量的平衡。在這一過程中，企業應結合自身經營狀況及市場的發展情況等多方因素在進行固定預算、彈性預算、動態預算時，采用切合實際的預算方法如列表法、公式法來完成財務預算的編制，確保財務預算的有序化完成。并將多種財務指標如負債、資產、費用、成本等內容涵蓋其中，以便及時根據市場的變化情況對相應數據指標進行調整，提升財務預算的信息反饋性。
（四）強化預算人員專業素質培養
另一方面，企業應加大對于相關工作人員專業素質的培養，為工作的有序化、高效完成奠定良好基礎。結語財務預算管理的科學化運用，無疑將有效地提升其企業的服務質量、提高企業的管理水平。因而企業在提升認識的基礎上，應有針對性地解決好當前問題，進而將其作用充分地發揮出來。
參考文獻：
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篇7
關鍵詞：財務預算 財務管理 運行機制 有效對策
行全面預算管理是發達國家成功企業多年積累的經驗之一，對建立現代化企業制度、提高管理水平、增強未來競爭力有著十分重要的意義。在社會主義市場經濟條件下，為了使企業克服困難、把握機遇，需要在企業內部構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，實現預算化財務管理，全面控制財務活動，提高企業資金利用率，降低企業財務風險，推動企業在競爭激烈的市場環境中健康、穩定的發展。
一、構建以財務預算為中心的財務管理運行機制的客觀必要性
從市場經濟的客觀要求來看，企業進入市場必然要參與競爭，求得生存與發展。而要想實現這一目的，企業就必須把握市場經濟信息，超前提出適合企業發展的財務預算，有計劃、有步驟地展開財務活動，并利用財務管理對財務活動進行實時把控，盡量超前完成財務活動目標。由此可見，財務管理是企業控制資金運動和價值形態的有效手段，其與財務預算良好配合，對于提高企業競爭實力有很大作用。因此，構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，使企業以資金管理為龍頭，以財務預算為核心，可以有效避免企業財務管理松弛、財務活動調控不合理等問題，充分發揮財務管理作用，使企業資金運用靈活、合理、有效，為企業創造更多經濟效益，推動企業良好發展。
二、推行和實施全面預算管理過程中存在的問題
在借鑒發達國家成功企業全面預算管理經驗的同時，也應當考慮我國市場經濟環境和企業內部的實際情況，適當調整和優化全面預算管理，充分發揮全面預算管理的作用。但是目前很多企業在推行和實施全面預算管理過程中仍存在一些問題。
（一）為預算而預算，忽視預算的目的與作用
很多企業在規劃和實施全面預算管理中，并沒有真正理解何為預算，如何安排和實施預算。在沒有清楚明白預算目的、預算作用下，就盲目地實施全面預算管理，必然會使預算管理應用出現偏差。其實，預算管理的核心在于企業對未來發展的行動進行事先安排和計劃，對企業內部資源進行分配和控制，使企業按照既定目標有序、有步驟的行事，最終實現企業發展戰略。所以，企業領導應當改變思想意識，不能按照以往的方式來規劃企業財務預算，忽視財務預算在企業發展戰略中的作用。
（二）過于看重短期利益，忽視企業的長遠發展
全面預算管理是實現企業長遠發展戰略目標的有效手段。在具體實施全面預算管理過程中，企業需要嚴格按照事先安排和計劃的方案，持續的執行下去，不能在企業收到短期回報時就改變發展策略，這對于企業長遠發展是非常不利的。但事實上，很多企業過分重視企業的短期利益，導致企業未制定明確的長期發展目標，在編制財務預算上也存在銜接差錯、預算指標與企業長期發展戰略目標不符等，使得企業全面預算管理只能在執行的初期起到良好的作用，為企業謀求短期利益，但在之后的執行中出現各種問題，難以輔助企業創造更多經濟效益。
（三）單由財務部門負責，忽視預算管理組織機構的完善
企業全面預算管理的有效實施，需要有完善的預算管理組織機構，負責全面預算管理工作的具體事宜。如此預算管理組織機構才能根據企業內部實際情況及外部環境，制定適合的財務預算運行機制、構建健全的預算管理制度、具體規劃預算管理工作等，保證全面預算管理工作規范、合理、有效的落實。但目前國內一些企業的全面預算管理工作由財務部門負責，財務部門工作人員本就負責較為繁瑣的財務工作，再加之預算管理工作的執行，使得財務人員工作量增加，在具體處理和落實預算管理事宜的過程中，容易出現這樣或那樣的錯誤，導致預算管理部分失效，無法充分發揮作用。另外，由財務部門負責全面預算管理工作，必然會使預算管理的權威性和前瞻性大大降低，難以將預算管理的作用充分發揮出來。
（四）過于重視資金運行管理，忽視資金成本管理
企業主要以業務預算和資本支出預算為基礎編制財務預算，非常重視成本費用預算和投資項目的預算支出安排，而忽視資金占有成本。這種情況的存在，不僅會加劇企業財務風險，還嚴重影響企業長遠發展。所以，在資金管理方面，企業應當統籌全局，做好資金成本控制、資金運行監督、資金使用監管等工作，保證企業資金切實有效的應用。企業必須要正視資金管理工作的不足，改變側重資金運行管理的思想，積極調整資金管理工作，為提高企業經濟效益奠定基礎。
三、構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制的有效對策
面對企業全面預算管理存在的諸多問題，企業應當構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，調節財務管理工作，促使全面預算管理這項系統工程可以結合企業實際情況，科學、合理的落實，充分發揮管理作用，推動企業良好發展。
（一）加強預算管理，建立財務預算制度
在市場競爭日益激烈的背景下，企業能否把握信息、抓住機遇直接決定企業能否良好發展。這就需要企業加強預算管理，建立財務預算制度，根據企業特點及市場信息，超前提出適合企業發展的財務預算，有計劃、有步驟地展開財務活動，并實施全面預算管理，對財務活動進行全方位的監督和控制，提高企業財務活動效果。企業應當根據內部實際情況，構建財務管理組織機構，負責財務管理、全面預算管理等工作。參考企業財務活動狀態及存在的財務風險，加之市場經濟特點的分析，制定適合的財務預算管理制度，對財務管理予以約束，使財務管理預算化程度加強。
（二）以財務預算為軸心，構建財務管理運行機制
企業財務預算是由銷售、生產、現金流量等各個單項預算組成的財務責任指標體系。為了實現企業經濟效益最大化，企業需要構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制。
1.編制適合企業的財務預算。編制財務預算是全面實施預算管理的基礎工作。財務預算的編制，應以目標利潤為中心，綜合市場信息及企業內部情況，由財務部門審查和協調各部門的預算，及時、有效地解決財務預算方面的矛盾，從而修訂財務預算，保證損益預算、資產負債預算、現金流量預算等方面合理、適用。另外，在編制財務預算過程中，應當反復規劃和調整各項目的預算，制訂出目標利潤最大化的財務預算方案，提高財務預算方案的應用價值。
2.編制適合企業的財務制度。企業各部門在生產營銷及相關的各項活動中，要圍繞財務預算開展經濟活動。基于此，企業應當圍繞財務預算，編制適合的企業財務制度，對各項財務管理予以約束，以便財務部門按照預算方案，有步驟地執行財務控制工作，及時反映和監督預算的執行情況，工作人員也能夠合理優化財務預算，提高財務預算應用效果;對財務管理進行深化和拓展，將財務管理與企業生產、營銷等工作相結合，使財務預算滲透到企業各個方面，對各個方面資金運用情況進行監督和控制，提高企業資金利用率。
（三）推行預算管理，強化財務基礎工作
之所以在推行以財務預算為核心的財務管理工作中，強化財務基礎工作，主要是希望在財務基礎工作中更多的收集財務信息，對財務信息予以詳細分析，了解企業在財務方面存在的缺陷與不足，從而建立靈敏的財務反應機制，保證企業財務預算有效實施，財務計劃有序落實。為強化企業財務基礎工作，主要應做好以下工作：
其一，建立財務信息系統。按照企業財務制度要求，構建財務信息系統，負責企業內部信息和外部信息的收集、篩選、分析、整理、分類等，提高財務信息的應用價值，促使企業財務管理工作人員可以根據財務信息，合理落實全面預算管理工作、資金管理工作等，逐步實現預算化財務管理。
其二，建立財務分析系統。企業應結合市場經濟特點及企業獲利情況，制定新的效益評價標準，進而構建完整的財務分析系統，對企業各項財務情況進行評價和分析，提出財務建議和財務方案，規范、合理地落實財務管理，促使預算化財務管理在企業中發揮作用。
社會主義市場經濟條件下，企業既要面對挑戰，又要尋求發展機會，這使得企業需要具有較強的競爭實力。而借鑒發達國家成功企業的全面預算管理經驗，構建以財務預算為軸心的財務管理運行機制，合理、有效地落實預算化財務管理，可以助力企業，提高企業競爭實力，推動企業在競爭激烈的市場經濟環境中生存與發展。X
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篇8
中國經濟迅速發展，各行各業中的企業競爭也變得激烈起來。舊的經濟發展模式以及企業管理模式已經不能適應新的發展潮流，企業要在競爭激烈的社會主義市場經濟中保持不敗之地，必須要進行企業管理模式改革。其中，財務管理是關系到企業能否實現以最佳的優勢和效益發展的重要環節，并且在建立煤化工企業整體管理模式具有重要的指導意義。在煤化工企業中，財務管理是整個企業管理的核心，這一理念開始被行業人士逐漸接受，這一趨勢有利于提高企業財務管理的重要性，并且為改善和改革企業財務管理模式創造了健康積極的境，但與此同時對企業財務管理研究人員的自身素質和知識水平提出了更為嚴格的要求。財務管理人員應意識到，適應新的財務管理模式，必須更新自己已有的觀念和理論，才能為企業財務管理創新提出新的點子。煤炭化工企業必須緊緊圍繞財務管理為中心點，在順應現代經濟發展的潮流下，研究出適應自身企業發展的模式，最大程度利用企業已有的財務資金，減少財務管理風險，降低煤化工企業投入資金，為企業創造效益。
二、財務管理中的問題
總結現代社會各行各業，并結合煤化工企業自身特點，經過參考、分析、總結大量文獻、著作，發現了煤化工企業在財務管理中存在的問題如下：
(一)煤化工企業投入資金比例不當
第一，煤化工企業在企業管理、人員管理上資金投入比例過大。在我國經濟迅速發展的環境之下，煤化工企業規模也逐漸擴大，導致企業在人員招聘上、占地規模上逐漸擴增，因此人員管理費用不得不加大投入。但是，所投入的資金并不是按照人員增加的比例投入，往往是投入的管理資金過多，但收到的效果卻不理想。第二，煤炭價格上漲幅度大。近幾年，煤炭行業發展并不景氣，并且我國煤炭資源日益匱乏，導致煤炭價格逐年上升，導致了煤化工企業在購買原材料的資金必須上調，變相使得煤化工企業生產成本增加，對企業財務管理施加了較大壓力，這就促使財務部門必須進行新的改革，調整資金投入比例，為企業創造效益。第三，人力資源管理成本增加。現代社會主義市場經濟改革下，勞動力人員工資逐年上調，并且職工退休需要妥善安排，逐年增多的退休職工，給煤化工企業帶來了新的問題，加重了企業經濟負擔，如何解決現存職工工資和退休金的比例，是不可忽視的問題。
(二)財務預算存在不足
第一，企業沒有正確認識財務預算的重要性，習慣性的按照以往的資金投入來計算近期的資金投入。但實際上，煤化工企業每個部門在每一年的投資上都有所不同，這要考慮到職工年齡比例、男女比例，這些因素都會影響到企業投入資金大小的浮動。企業財務管理人員對財務預算做不到足夠的重視，認為資金預算會浪費管理人員的時間和精力，認為不如拿出這些時間去研究如何節省資金。其實，財務預算對企業節省資金具有重要的指導意義，可以在相對較長的時間里，對企業資金投入做一個健康的規劃，使企業多余的資金創造出更多的利潤。第二，煤化工企業認為財務預算會限制企業的發展，因為他們認為在資金投入上如果不作出比較理想的富余量，往往不能滿足企業發展的需求。財務管理人員沒有做到以長遠發展的經濟眼光去指導、統籌企業的發展路子，把重點放在了短期利益上，但這種短期利益只是暫時的，在企業往前推進的過程中會滋生出更多的問題，這些問題一般需要通過較大的企業變革才能根除，所以，財務預算對于企業長久健康發展具有重要的意義。第三，財務管理人員配合不默契，職責分化太明確。部門中管理人員往往只是單獨負責自己的管轄范圍，認為只要將自己的管轄中的問題解決好就能為企業創造貢獻。但是，過于明確的職責，在后期處理中不能完美的搭接。例如，負責生產資金投入的人員，只做生產投入預算，負責后期經營的人員只做后期經營預算，兩者沒有站在統籌企業財務規劃的高度上去相互合理的規劃財務預算，以至于在后期資金處理上遇到麻煩，比如資金投入比例失調、負責經營的不能合理控制經營的成本、負責生產的不能降低原材料成本等等。這種相互分離管理模式，使得部門將不能很好的形成配合，不能達到1+1>2的效果。
(三)財務管理風險意識需要加強
現代社會經濟發展越來越快，自然資源越來越來匱乏，各行各業為了使自身處于不敗之地，會頻繁改革，以適應新的經濟發展趨勢。而煤炭行業敏感性較強，受很多因素影響，所以在發展過程中會出現很多未知的風險。財務管理對于企業的重要性來說就像心臟一樣，負責企業健康活力發展。但是，財務管理人員往往對風險認識不全面，沒有在很長一段時間內對企業財務管理做好規劃。并且財務管理人員應該做好風險處理辦法，在企業遇到自資金不足或者經濟危機時，應能保證企業平安度過危險時期。
三、解決財務管理問題的對策
通過閱讀大量文獻及企業調查，總結現有企業的改革及處理方式，提出了如下幾點解決煤化工企業財務管理中存在問題的措施。
(一)完善成本控制制度
要切實做好企業此財務預算工作，正確認識成本控制對企業發展的重要性，在合理預算企業長期發展方向的前提下，通過現階段的企業發展的特點，并結合當前市場經濟發展的模式，對已有的成本控制制度進行完善，切除不合理的管理政策，通過專家論證的方式聽取職工意見，完善成本控制制度。財務管理人員應經常到一線去了解企業采購、生產、加工、銷售的現狀，從實際情況出發，建立起適合于自身企業發展特點的成本控制管理體系。
(二)完善成本監督機制
現在社會市場經濟發展迅速，很多企業都進行了自身改革，實現了以較低的生產成本實現了較高的收益。這就要求煤化工企業要保持自己的發展優勢，必須嚴格控制成本。但獨立的成本控制體系是不夠的，建立成本控制體系的人員，在實施過程中很難發現制度上的缺點，因此必須建立與其匹配的成本監督機制。通過其他部門對財務成本的投入監督，會更好的促進成本控制體系加快完善。應通過現代技術手段，利用科學的方法，將企業成本控制數據信息化，通過共享平臺傳輸到每個部門，接受企業工作人員的實時監督。并且要經常更新財務管理概念，認識到財務管理并不是單一的成本控制，用發展的眼光管理成本，在不限制企業發展的前提下控制各方面的資金投入。
(三)建立新的預算方案
很多煤化工企業雖然建立了財務預算方案，但是并不能有效地解決財務問題，應為很多預算方案都是借鑒其他企業，并不能很好的適應本企業發展的特點。并且經濟市場發展迅速，已有的預算方案很快就會過時。這就要求煤化工企業管理人員時刻觀察當今社會企業中新的運算模式，并通過改革變化適用于本企業的發展。但建立新的預算方案是不夠的，為了能更好的服務于企業發展，必須切實有效的推行新預算方案的實施。新方案的實施可以參考如下措施：第一，建立推行小組，全面負責新的預算方案的實施。第二，建立預算方案評估中心，定期對預算方案收益效果分析，并作出改善方案。
四、結束語
篇9
【關鍵詞】高校財務預算存在問題編制執行
一、引言
財政部1997年頒布《高等學校財務制度》后,各高等學校確定了“大收入”、“大支出”的概念,不再具體區分資金的來源和性質,而將學校所有的收入和支出納入預算管理的范疇。預算管理成為高校財務管理工作的重中之重,居于核心地位。隨著國家高等教育改革的不斷深化,高校提出的跨越式發展、師資隊伍的打造和教育教學設施的加大投入,銀校合作中高校融資還貸的壓力,以及各高校推行的校、院(系)兩級或三級財務核算方式,高校在財務上逐步出現了資金需求量大、收支渠道增多、經費供需矛盾加大的局面。因此,加強高校預算管理,利用有效的財務預算來優化資源配置,提高資金使用效益,真正掌握預算編制的方法,規范預算編制程序,建立良好有序、公平合理的預算管理體制機制,具有十分重要的意義。本文對目前高校預算管理中存在的問題分析后,從預算編制原則、編制方法和程序、強化高校預算執行和考核等方面著手,對如何讓進一步加強高校預算管理提出一些改進措施和對策。
二、目前高校財務預算管理存在的問題
1、預算編制缺乏資金長期規劃意識
許多高校在編制財務預算時很少考慮高等教育的長期發展規劃,僅僅為了維持年度收支平衡,更多顧及的是短期目標。高校通過召開黨代會、教代會已明確了自身的辦學定位,理清了辦學思路,規劃了發展道路,但是在資本投入上缺乏預算、謀劃和運作,造成了長期目標僅僅停留在戰略層面上,長期規劃和具體操作相脫節,不利于高校按照既定規劃科學發展。
2、預算編制方法不科學
一些高校在編制預算時由財務部門大權獨攬,按照“基數+增長”的增量預算方法,依據上一年度的會計數據,對外按照上級確定的預算額度套編預算報表,對內根據各職能部門的情況適量增減,造成預算執行情況和財務核算不相符合,出現對內預算和對外預算、財務預算和會計核算的“兩張皮”現象,財務預算成了擺設,削弱了預算管理在財務管理中的重要作用。
3、預算編制數字不準
在編制預算時缺乏認真細致的準備工作,缺乏量化分析和科學論證,本單位收入、支出數字模糊不準確,僅依據往年的習慣做法來判斷,容易造成各職能部門間在經費上苦樂不均,部分職能部門和項目資金充裕,出現資金沉淀和囤積現象;部分職能部門和項目資金不夠用,資金提前用完,出現無米下鍋和追加預算現象。預算僅僅是分配額度,監控不到資金的實際效果,造成預算編制偏離了財務計劃的軌道。
4、預算執行控制不嚴
高校由過去的行政辦學逐步轉變為法人辦學,許多領導沒有認識到預算管理的重要性,仍然存在“等、靠、要”的思維模式。對于學校既定的預算方案,領導帶頭突破預算控制指標,在預算執行中帶著個人感彩去處理突破預算的問題,片面強調客觀因素的影響,回避主觀方面的原因,隨意開口子、批條子,缺乏將預算責任落實到位和科學理財的責任感,造成預算變動頻繁,不能適應科學有效的財務預算管理和監督機制的需要,致使預算剛性不足、約束力不強,預算過程中的經濟責任名存實亡。
三、預算編制的原則
1、要堅持超前謀劃與科學發展相結合的原則
編制預算時堅持超前謀劃與科學發展相結合的原則,是高校圓滿完成教育事業的重要保證。預算編制時要充分考慮到學校的辦學方針、中長期規劃和教學改革等重點投資方向,超前謀劃,使資本的籌集、運作與戰略發展相適應,更好地實現高校科學發展。
2、要堅持廣泛參與、公開透明的原則
編制預算時堅持廣泛參與公開透明的原則,是民主管理高校、推進校務公開的一項重要內容和發展趨勢。預算編制時要積極宣傳,吸引師生員工廣泛參與,公開預算編制“二上二下”的程序和數字調整的原因,明確各職能部門的責任,公開預算方案,做到高度透明,積極發揮師生員工的外部監督作用。
3、要堅持保障重點、兼顧一般的原則
編制預算時堅持保障重點、兼顧一般的原則,是保證預算科學合理的重要依據。編制預算時應該將有限的資金有效地配置到最需要的項目上,各職能部門在組織、運用資金時,要注意“好鋼用在刀刃上”,保證重點項目資金的高效配置和使用,避免資金浪費。同時,安排預算時還要兼顧一般,站到一定的高度上,從全局的角度出發分配資金,不能厚此薄彼,苦樂不均。
四、高校預算編制的方法和程序
目前,高校在預算編制方法上有零基預算法、滾動預算法、彈性預算法以及幾種預算編制方法的結合使用,程序上呈多樣化。本人建議采用零基預算法和滾動預算法相結合的方法來編制預算,采用較民主的“二上二下”的程序。
1、確立以零基預算法為主的編制方法
零基預算法全稱為“以零為基數編制計劃和預算”的方法,它不同于傳統的增量預算編制方法,打破了傳統預算編制的“基數”概念,根據高校的性質和事業計劃及任務,綜合高校財務收支狀況,從零開始重新進行預算的編制方法。零基預算法比其他預算方法更加注重預算資金的效益和使用效果。
(1)認真分析上年度的預算執行情況,掌握預算年度的事業發展計劃和資金面情況。通過對上年度的收入、支出實際情況的分析對比,找出收支的規律;通過了解和掌握預算年度的各項計劃,明確輕重緩急情況,做到預算安排時有所側重、兼顧一般,為預算年度的編制工作夯實基礎。
(2)確定預算編制的基本數據和各項標準。預算編制時應向各職能部門摸清師生員工數、當年招生數、基建等有關編制工作的經常性經費數據資料,重新確定好人員經費的標準和公用經費的標準,預算出人員經費和正常開展工作的辦公公用費用,優先考慮安排必保性項目資金,其次安排專項項目資金。要求提出預算申請的職能部門對尚未完成的項目,提交計劃完成情況,新增項目需提交可行性研究報告和經費報告。
(3)計算匯總,編制方案。根據預算編制情況,設計出預算表格,如預算總表、專項經費表、人員數據表、定額支出表等,按照定額和有關規定,計算匯總收入、支出數,對各項目的性質、目的、輕重緩急程度、使用效果進行調查分析,依據學校的總體規劃和年度工作計劃,進行綜合平衡,編制出預算方案。
2、以滾動預算法為輔助的編制方法
滾動預算法是指在預算的執行過程中自動延伸,使預算期永遠保持在一年,凡預算超過一個月(季)后,根據前一個月(季)的運行結果并結合執行中發生的變化等信息,對余下11個月(3季)加以修訂,并自動后續1個月(季),重新編制新12個月(4季)的預算,使總預算仍保持1年的預算期。它的要點在于不將預算期與會計年度掛鉤,而是始終保持12個月,即每過一個月就在原預算基礎上增補下一個月預算,從而逐期向后滾動,連續不斷地以預算形式規劃未來經濟活動。滾動預算,采用“長計劃,短安排”的辦法可以彌補年度預算的缺陷,并能根據當前預算的執行情況,及時調整和修正,這樣可以使預算更加切合實際,具有很強的靈活性和相關性。對于涉及到高校發展的重大項目、學校發展的中、長期計劃,均可采用這種方法編制預算。
3、采用“二上二下”的編制程序
“二上二下”的編制程序是高校民主決策形式之一,可以幫助各職能部門正確處理好部門利益與長遠利益的辯證關系,克服困難,齊心協力,處理好預算收入、支出的關系。高校應當在校長和分管財務的校領導帶領下,組織成立由財務處牽頭,人事、教務、學生、工會、后勤等主要部門參加的預算委員會,負責全校的預算編制論證工作。
“一上”是由高校根據上一年度的會計資料,采用零基預算和滾動預算相結合的方式,通過對經費收入、支出預算的統計,根據學校中長期發展規劃及來年工作計劃,對重要支出項目充分論證,按照輕重緩急程度編制預算上報主管部門。
“一下”主管部門根據高校職工編制人數、學生數、資產情況等資料審核預算報告,結合當年財力情況下達收入、支出等各項預算控制數,反饋各高校。
“二上”是各高校在主管部門預算控制數的基礎上,確保重點、兼顧一般,進一步協調學校各職能部門和項目,編制明細的收入和支出預算,預算報告上報主管部門。
“二下”是指主管部門批復后的預算方案一經傳達不能輕易改變,財務處根據預算控制數,將預算指標分解下達到執行預算的各職能部門,正式向全校師生公布,提高預算的透明度,以便全校師生監督執行,增強預算監督的外部力量和輿論氛圍。
五、加強高校預算的執行和考核
1、強化執行國庫管理制度
當前高校實行的財政國庫管理制度,是建立在以國庫單一賬戶為基礎,資金繳撥以國庫集中收付為主的現代國庫管理制度,其目的是最大限度地減少資金的庫外沉淀和閑置浪費現象。高校實行國庫集中支付,財政按照國庫資金支付數反映支出。因為高校經費預算在批復后,調整預算經費程序復雜,預算經費和項目不能隨意改變。這將使得高校及其職能部門必須根據學校發展規劃和年度工作計劃如實編制預算,重視預算編制的準確性。加強落實國庫管理制度,將促使高校加強預算執行的監督,嚴格執行預算。
2、全面統籌各項財務收入,認真審核各類支出數
高校在組織預算收入時應檢查各項收入來源是否正當、合理、合法,是否有截留、坐支、挪用或拖欠行為,對于不能如實上交、私自隱匿的收入應按照國家治理“小金庫”的有關規定,對責任人進行處理。同時認真審核各職能部門預算支出數,將預算內外收支、事業收支和其他收支等統統納入部門預算,統一編制,統一管理,統籌安排,合理使用。做到優先安排急需項目資金,滾動預算專項項目資金,列出詳細的定額標準,逐步做到人員經費按人頭、公用經費按定額、專項經費按項目來確定。
3、建立有效的預算管理激勵和約束體制機制
高校應將預算管理納入各職能部門的工作考核,制定科學合理、行之有效、相應的績效考核辦法和獎懲措施,強化節約有獎超值要罰的制度。對積極增收節支、預算方案執行良好的職能部門,經考核屬實后,給予一定的精神和物質獎勵;對有隱匿收入、預算方案執行差的職能部門給予通報批評或嚴肅處理,通過考核和獎懲的結合,優化預算支出結構,提高預算支出效益,維護預算的嚴肅性和有效性。
六、結束語
高校財務預算管理工作涉及面廣,工作量大,政策性和業務性強,是一項重要且復雜的財務工作。在預算工作中人是預算方案的制定者、預算信息的使用者、預算工作的執行者,是財務預算工作結果好壞的決定性因素。各高校應在科學發展觀的統領下,堅持以人為本,發揮人的主觀能動性,吸引師生員工廣泛參與,掌握科學的編制程序和方法,改革創新,樹立科學理財的理念,建立公正透明的預算管理體制和約束有效的執行制度,加強財務管理,不斷提升辦學和育人工作水平,更好地完成高校的各項事業計劃。
【參考文獻】
篇10
關鍵詞:財務預算經濟效益管理
隨著我國市場經濟的發展，企業已經成為我國經濟改革的重要力量。預算是現代企業下一步發展戰略與經營目標的細化發展的要求。預算管理是一種利益驅動、責任約束、責權利協調、整體利益保障的制度安排，是以企業管理戰略目標為指引，通過預算編制、執行、控制、考評與激勵等一系列活動，對企業內部和外部的各種經濟資源進行合理有效地組織與協調，全面提高企業管理水平和經營效率，以實現企業價值最大化的一種管理方式。本文結合筆者工作實踐，在分析我國企業開展預算管理現狀的基礎上，研究我國企業如何開展預算管理，提高企業經濟效益的對策。
一、規范預算管理流程，完善預算組織體系
現代企業是組織社會化大生產的營利組織，全面預算管理體系是對企業的決策目標及資源配置加以量化，并使企業的整個經營活動進行協調運轉的控制系統。企業預算管理體系是起主導作用的集合體，我們應在遵循預算管理基本規律的前提下，從企業的總目標出發，以成本效率原則為依據，規范預算管理的流程，保障企業預算管理的各環節通暢、有序，提升預算的執行力和控制力。具體措施如下：
(一)正確運用財務預算編制程序
目前，在財務預算編制過程中一些企業直接由上層定指標、定任務，強行下派分解，帶有行政指令的性質，很少考慮對基層部門的實際情況。這種情況下催生出來的財務預算指標對基層執行單位根本沒有指導、監督、控制、考評作用，必定導致預算指標可操作性的不理想。要解決這一問題，應在程序上按照由下而上、由上而下、上下結合、分級編制逐級匯總的程序進行編制，即先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，各基層單位根據一級管理一級的原則據以制定本單位的預算方案，呈報分部門；分部門再根據各下屬單位的預算方案，制定本部門的預算草案，呈報預算委員會，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案，最佳選用。
(二)正確運用財務預算指標日常控制程序
預算方案一經編制，開始進入實施階段，管理工作重心進入財務預算指標的日常控制。目前，一些企業各項費用支出是大計劃下的總量控制，過程控制十分惡化，超計劃、超定額的現象時有發生。針對這種情況，筆者建議以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定年度內企業和企業內部各單位合理的資金占用量及年度內的資金緊缺量，以此資金余缺量作為年度內籌集資金的基本依據，然后，根據年度內各期的現金收支情況確定各期的現金預算。并實行支出集中管理、授權審批、分級負責的監督控制機制，形成一條龍管理，一支筆審批、一個戶頭進出的管理框架，由財務部門對預算控制和支付行為進行統一監督。
二、完善預算管理方式，提高預算管理效率
預算管理成功與否，管理方式是關鍵。企業的財務預算管理應根據企業長期戰略、發展規劃，繼續堅持穩健的財務管理戰略，緊緊圍繞“保增長，抓質量，控風險”的要求科學確定年度各項預算管理方法，達到預算管理先進性，合理性原則，提高預算管理效率，合理配置經濟資源。
(一)加強部門之間的溝通和協調，促進財務信息反饋
企業是組織社會化大生產的團體結構，加強部門之間的溝通和協調，促進財務信息交流，是合理規劃企業內部資源，促進資源最佳組合，業務流程合理化，績效監控動態化的重要舉措。目前，預算管理信息化已成為制約企業預算管理功能發揮的瓶頸。因此，有效地管理格局無疑需要企業管理有一條主線，注重企業內部綜合協調管理。將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能，實現與財務管理信息系統等的對接是達到信息共享、實時反饋和控制的目的，使長短期預算得以銜接，真正實現全面、全員、全過程預算管理。
(二)堅持財務預算調整變更原則，合理調整預算標準
預算編制和執行是一個動態的過程，預算情況與實際很難完全一致，因此需要根據例外原理和規定程序，對特定條件下的預算標準進行合理調整，提高對預算實施過程的事中控制的有效性。同時。預算調整在具體執行過程中要根據實際需求，本著實事求是、科學合理、勤儉節約的原則進行制定、審批和控制，按規定的程序，逐級上報審批，從而使預算調整達到科學化和民主化，保證目標利潤的實現，實現長遠規劃與短期目標接有效合。
三、建立預算評價指標，健全預算管理考核機制
預算的執行與考核監督是緊密聯系的，有力考核是有效執行的重要保證。因此，企業應運用價值分解的原理和目標管理辦法，根據企業全面預算管理目標，結合各級部門領導崗位的責、權、利，自上而下的把全面預算目標層層分解，設置關鍵業績的具體目標，對預算目標的完成情況進行考核。并通過考核結果，對企業預算目標的實施情況進行分析評價，掌握預算的運行狀況、成績、存在的問題及環節，并借以查明產生問題的原因，從而為堵塞漏洞、糾正偏差提供思路。同時，通過分析評價，對預算執行結
果進行評價并兌現獎懲，為下一輪預算管理確定預算目標提供重要依據。
參考文獻：
