保險公司內部風險管理范文

導語：如何才能寫好一篇保險公司內部風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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近年來商業保險公司相繼實現股份制改造，部分保險公司在海外上市，保險市場迎來新的變化。在這一背景下，太平洋保險公司要想實現進一步的發展，需要加強內部審計工作。本文簡要介紹內部審計的定義及其作用，并重點論述內部審計對風險管理的影響。

關鍵詞：

太平洋保險公司；內部審計；風險管理；作用；影響

保險業可以說是我國支柱產業之一，在經濟社會發展的過程當中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善，內部審計逐漸應用在各項管理工作中，并且對提高保險公司的風險管理水平有重要意義。

一、內部審計概述

內部審計指的是被審計企業的工作人員或者是職能機構，對內部控制有效與否、財務信息完整真實與否以及經營活動效果效率進行的評價活動。企業內部審計能夠加強企業內部自我約束與管理，維護政府財經法規，也為現代企業管理制度的實現提供保障[1]。內部審計的作用主要體現在以下幾個方面。第一，監督作用。企業內部審計可以說是企業對財經行為進行的自我監督，不同于外部的審計，企業通過內部審計有利于及時發現自身存在的財經問題，為企業的決策提供可靠依據。內部審計是以財經法規以及企業制度的相關規定為主要依據，對被審計對象開展經濟活動方面的評估檢查，督促被審計的對象糾正問題，不斷改善企業經濟效益以及管理水平。第二，服務作用。企業的內部審計能發現企業潛在的經濟問題，為企業管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據，這也能夠體現出企業內部審計具有的服務職能[2]。同時隨著內部審計工作的深入，企業審計人員能夠不斷提高完善，內部審計發揮的服務作用也會更加明顯。第三，控制作用。企業的內部審計機構作為企業中的獨立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨立性以及權威性。內部審計可以說是對經營效果的評價，評價內容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內部控制的重要內容。第四，評價作用。企業的內部審計機構獨立于企業的其它部門，對企業的內部評價更為公正客觀，內部審計也能為企業提供生產經營以及財務狀況。內部審計能夠客觀公正評估企業預算、計劃以及決策方案，從而評價企業的經營方式以及經濟活動。

二、太平洋保險公司內部審計參與風險管理的途徑

第一，內部審計能夠將風險管理納入到企業文化當中。太平洋保險公司要想加強風險管理，不是某個特定管理人員或者部門的職責，只有把風險管理融合到保險公司的業務流程當中，落實到各個部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統一行動，實現全員風險管理，才可以達到風險管理的目的。所以保險公司工作人員的風險意識、價值觀念以及道德水準都屬于內部風險治理與控制的重要組成部分。內部審計可以借助于不斷的檢查，調整、評估并且反饋保險公司風險管理目標實現的程度，督促保險公司在構建內部風險控制機制的時候，把道德規范以及行為準則等內容納入到內部控制制度當中，讓風險管理的意識真正融入企業文化當中，成為每個工作人員的行為準則，體現在每位管理人員以及普通職工的行動當中。

第二，內部審計能夠成為風險管理的參謀。風險在保險公司內部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點，也就是某個部門帶來的風險或者風險管理出現的漏洞，產生的后果往往不是直接承擔，反而會傳遞到保險公司的其他部門，最終由整個部門承擔。所以對風險的認識以及控制都應當從全局角度出發加以考慮。內部審計作為企業內部控制有機組成部分之一，是企業自身風險監控機制的中堅力量與核心環節。內部審計機構熟悉保險公司的行業特點以及業務流程，并且對公司經營流程當中的風險點分布狀況、控制系統狀況、潛在問題以及經營風險的了解的最為清楚全面，對于預防企業的經營風險并且實現目標有強烈的義務感，同時有著服務性以及連續性都比較強的特點。內部審計可以保護保險公司的資產，以對經濟事項連續進行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內部審計機構不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內部審計的獨立性來實現對風險管理的整體評估，評估意見可以直接報告高級管理人員，協助決策層制訂保險公司的長期風險策略以及各種具體的執行措施。所以在保險公司風險管理當中，內部審計可以作為風險管理參謀以及顧問。

第三，內部審計能夠協調組織風險管理決策。因為保險公司的內部審計接觸面比較廣，地位獨立同時在風險管理方面更加專業，能夠影響到企業管理人員，種種特點決定內部審計可以在企業的風險管理以及改進等環節發揮協調組織的作用。內部審計機構可以主動參與到保險公司風險管理的過程，從而對風險管理進行全方位協調。通過建立保險公司內部各個職能機構的溝通通道，通報審計過程當中發現的問題并提供改進措施，指導協調業務部門實施風險管理的策略與決策，構建齊抓共管的機制，發揮整體合力保證經營管理活動同保險公司的目標保持一致。通過內部審計能夠有效促進保險公司風險管理以及內部控制制度的持續改進與優化。在當前市場環境日新月異變化的情況下，保險公司的內審部門借助于對風險管理過程進行持續的評估檢查，評估風險管理執行的效果，可以準確分析判斷保險公司的潛在風險，發現內控機制同新環境新形勢不夠匹配而導致的漏洞與薄弱環節，從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進措施，為企業的管理人員在風險管理方面的科學準確決策提供依據，不斷改善保險公司的內部控制質量。

綜上所述，太平洋保險公司的內部審計可以通過檢查、評估并且反饋風險管理完成狀況，促進企業管理機制的不斷完善，并且將準則與規范融入到保險公司的內部管理中，將風向管理以及風險意識融入到企業文化中。內部審計作為保險公司評估監督的重要途徑，在公司管理過程當中扮演著顧問以及參謀的角色，通過內部審計有利于保險公司認清自身的狀況，進而做出決策并組織協調實施工作，在此過程當中將保險公司存在的各種問題體現出來，便于管理人員做出針對性的整改，不斷完善保險公司管理機制。

參考文獻

[1]王保立.淺談內部審計在保險企業風險管理中的作用[J].現代商業，2014，10（5）：105-106.

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保險資金運用的風險管理是保險企業經營的重中之重。根據美國保險業1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風險為：保險風險20%，信用風險1%，利率風險11%，商業風險4%，保險分支機構投資風險23%，保險資金投資風險41%?？梢哉f保險資金運用風險是保險公司最大的風險源。

從保險資金運用的風險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風險并不完全一致。銀行存款主要風險總體上有兩類：信用風險和利率風險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協議來確定存款利率，因而其面臨的利率風險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風險是利率風險，信用風險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風險，也面臨公司的信用風險，特別一些競爭性行業的公司債券，其信用風險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統性的利率風險、信用風險等，也面臨系統性的風險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風險相當大。

從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：

1.保險資金運用結構不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統一，使保險投資難以成為保險公司與保險業務并重的主導業務

從發達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經營利潤，其投資業務已成為與保險業務并重的兩大主導業務之一。比如在美國，壽險資產于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規定，但整體資金運用結構仍不能起到保險資金資源優化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。

2.與保險資金運用相匹配的資產負債風險管理體系還需進一步完善

保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現投資收益的同時，滿足保險業務經營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩健經營的關鍵。資產負債風險管理則是基于保險業務的負債與保險資金運用的資產合理匹配的風險管理方式。

資產負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發達國家都發生了數家大型保險公司因為沒有適當的利率風險管理而導致破產的情況。為了反映承保利率所產生的風險，監管機構開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產負債風險管理作為衡量產品相關風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。

從我國保險業情況看，保險資金運用的資產與保險業務的負債之間結合得并不是很緊密，一般僅是從產險、壽險公司內部資金來源不同，強調產險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內部由于各保險產品性質的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產結構要求并未給予足夠的重視，資產負債風險管理仍需進一步完善。

3.保險企業信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升

信用評級指對特定企業按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務公司采用Aaa到C的代號來表示企業的評級水平，而另一家全球性信用評級機構標準普爾公司則采用AAA到D的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構之一——中國誠信評估有限公司就采取了AAA到D的代號來表示。

通過保險企業信用評級，保險企業將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發展。

目前，全球50家最大的商業保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。

我國保險企業普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構角度看，目前我國信用評級機構缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構大都和政府及金融監管機構有著密切關系，在這種情況下，信用評級機構的評級結果并不能完全為市場所認可。

4.保險公司資金運用內部風險管理體制仍需進一步完善

從保險業資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業投資公司管理；二是采用公司內設投資部門的方式，即保險公司內部設立專門的投資管理部門，并在投資部門內按分工和投資業務的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設立專業化保險資產管理機構的方式，即在保險公司之下設專門的保險資產管理公司，由其對保險資金進行專業化、規范化運作。

從國際上看，目前世界500強企業中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業化保險資產管理機構的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業發展經驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內設部門的管理模式則對保險資產管理的專業化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制，相形之下，專業化的保險資產管理模式比較有效地增強了保險資產的經營管理能力，提高了保險資金的運用效率。

從理論上講，一個有效的公司內部風險管理體制應該形成決策系統、執行系統、考核監控系統三個方面有機統一的保險資金運用分權制衡系統，這是保險公司內部極為重要的風險管理環節。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產管理公司，而且即使是已經成立專門管理公司的保險公司，在公司內部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執行、監控之間的有效協調仍有待進一步提高。

二、優化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國務院頒布了《國務院關于保險業改革發展的若干意見》，其中就加快保險產品開發、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業加快發展的重大政策利好，為保險業跨躍式發展打下了基礎。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業發展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業資金運用風險管理存在的問題，優化保險資金運用風險管理體制。

對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監管機構為主體，從法律法規入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構、行業協會等社會機構，約束規范保險業資金運用；微觀層面則從保險公司內部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業的健康發展

宏觀層面的風險管理更多是從政府監管機構角度進行的。當前，金融混業經營已是金融業發展的趨勢，銀監會、證監會和保監會三大金融監管部門應密切合作，依法監管，研究保險資金風險管理情況，協調立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。

從保險監管來看，保險監管可參照國外先進有效的監管手段，建立起以償付能力監管為核心的監管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結構等具體定量分析指標，為償付能力監管提供科學依據。同時，可從政府層面規定資產負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當的比例，以確保保險公司未來的償付能力。

從證券監管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業債券等，因此加強證券市場監管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監管也是理論界和監管機構重點研究的課題。證券監管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環境。

2.從中觀層面上發揮信用評級等社會機構力量，加強保險公司風險管理監督能力

要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構與政府及金融監管機構方面的關系，使信用評級機構的人員及資金方面與政府及金融監管機構脫離開來，從而實現信用評級機構的真正獨立性。只有實現信用評級機構的獨立性，才可考慮信用評級機構評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構的數量，防止過度競爭，以利于信用評級機構的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構生存。為樹立評級業的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構數量限制在幾家之內，然后由這幾家機構進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規中的銜接問題，逐步完善保險企業信用評級業立法。由于保險企業評級主要面向社會大眾，因而保險企業信用評級可以中國保監會為主對保險企業信用評級機構予以監管。

此外，要利用保險行業協會的力量，制定一系列的保險同業公約，規范入市資金的運用和日常操作，以規范其成員的風險約束。行業協會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統和網絡系統，使保險行業協會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業監管更為方便，及時發揮行業監督的作用。

3.從微觀層面上優化保險資金風險管控，使保險公司內部資金運用的風險管理得到進一步加強與優化

首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內設部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業化保險資產管理公司的規范建立工作，新設立的保險資產管理公司可在保險公司現有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成，但必須按照現代企業制度建立科學的法人治理結構。

其次，在保險公司內部要構建投資決策、業務運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據公司經營發展總體規劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產進行戰略性分配。

投資決策委員會可以下設投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執行系統，即由投資公司根據投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監控系統，設立資金運用績效評估和風險控制部門，監控資金運用執行部門的行為，及時發現與控制資金運用風險，考核執行系統的業績，并將各種結果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統的相互聯系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。

第三，要加強保險公司資產負債管理工作。保險公司在加強資產負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產品定價，要求根據資本市場的長期預期，合理進行產品定價；二是在資產管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結構必須符合負債的特點。此外，資產負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續期管理、總風險限額控制等手段的運用而加強提升。

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[關鍵詞] 保險資金運用；風險管理；信用評級

截止2006年6月末，我國保險資金運用余額為15 808億元，較2005年底增長12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個百分點。債券投資8 657億元，較年初增長16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個百分點。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個百分點。股票投資434億元，較年初增長173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個百分點?！痹谫Y金運用余額快速增加、投資壓力和資產配置難度加大的情況下，如何在資金運用過程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風險管理，是擺在保險業面前的一個重要課題。

一、我國保險資金運用的風險管理現狀及問題

保險資金運用的風險管理是保險企業經營的重中之重。根據美國保險業1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風險為：保險風險20%，信用風險1%，利率風險11%，商業風險4%，保險分支機構投資風險23%，保險資金投資風險41%?？梢哉f保險資金運用風險是保險公司最大的風險源。

從保險資金運用的風險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風險并不完全一致。銀行存款主要風險總體上有兩類：信用風險和利率風險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協議來確定存款利率，因而其面臨的利率風險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風險是利率風險，信用風險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風險，也面臨公司的信用風險，特別一些競爭性行業的公司債券，其信用風險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統性的利率風險、信用風險等，也面臨系統性的風險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風險相當大。

從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：

1.保險資金運用結構不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統一，使保險投資難以成為保險公司與保險業務并重的主導業務

從發達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經營利潤，其投資業務已成為與保險業務并重的兩大主導業務之一。比如在美國，壽險資產于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規定，但整體資金運用結構仍不能起到保險資金資源優化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。

2.與保險資金運用相匹配的資產負債風險管理體系還需進一步完善

保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現投資收益的同時，滿足保險業務經營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩健經營的關鍵。資產負債風險管理則是基于保險業務的負債與保險資金運用的資產合理匹配的風險管理方式。

資產負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發達國家都發生了數家大型保險公司因為沒有適當的利率風險管理而導致破產的情況。為了反映承保利率所產生的風險，監管機構開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產負債風險管理作為衡量產品相關風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。

從我國保險業情況看，保險資金運用的資產與保險業務的負債之間結合得并不是很緊密，一般僅是從產險、壽險公司內部資金來源不同，強調產險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內部由于各保險產品性質的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產結構要求并未給予足夠的重視，資產負債風險管理仍需進一步完善。

3.保險企業信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升

信用評級指對特定企業按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務公司采用aaa到c的代號來表示企業的評級水平，而另一家全球性信用評級機構標準普爾公司則采用aaa到d的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構之一——中國誠信評估有限公司就采取了aaa到d的代號來表示。

通過保險企業信用評級，保險企業將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發展。

目前，全球50家最大的商業保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。

我國保險企業普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構角度看，目前我國信用評級機構缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構大都和政府及金融監管機構有著密切關系，在這種情況下，信用評級機構的評級結果并不能完全為市場所認可。

4.保險公司資金運用內部風險管理體制仍需進一步完善

從保險業資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業投資公司管理；二是采用公司內設投資部門的方式，即保險公司內部設立專門的投資管理部門，并在投資部門內按分工和投資業務的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設立專業化保險資產管理機構的方式，即在保險公司之下設專門的保險資產管理公司，由其對保險資金進行專業化、規范化運作。

從國際上看，目前世界500強企業中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業化保險資產管理機構的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業發展經驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內設部門的管理模式則對保險資產管理的專業化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制，相形之下，專業化的保險資產管理模式比較有效地增強了保險資產的經營管理能力，提高了保險資金的運用效率。

從理論上講，一個有效的公司內部風險管理體制應該形成決策系統、執行系統、考核監控系統三個方面有機統一的保險資金運用分權制衡系統，這是保險公司內部極為重要的風險管理環節。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產管理公司，而且即使是已經成立專門管理公司的保險公司，在公司內部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執行、監控之間的有效協調仍有待進一步提高。

二、優化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國務院頒布了《國務院關于保險業改革發展的若干意見》，其中就加快保險產品開發、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業加快發展的重大政策利好，為保險業跨躍式發展打下了基礎。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業發展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業資金運用風險管理存在的問題，優化保險資金運用風險管理體制。

對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監管機構為主體，從法律法規入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構、行業協會等社會機構，約束規范保險業資金運用；微觀層面則從保險公司內部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業的健康發展

宏觀層面的風險管理更多是從政府監管機構角度進行的。當前，金融混業經營已是金融業發展的趨勢，銀監會、證監會和保監會三大金融監管部門應密切合作，依法監管，研究保險資金風險管理情況，協調立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。

從保險監管來看，保險監管可參照國外先進有效的監管手段，建立起以償付能力監管為核心的監管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結構等具體定量分析指標，為償付能力監管提供科學依據。同時，可從政府層面規定資產負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當的比例，以確保保險公司未來的償付能力。

從證券監管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業債券等，因此加強證券市場監管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監管也是理論界和監管機構重點研究的課題。證券監管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環境。

2.從中觀層面上發揮信用評級等社會機構力量，加強保險公司風險管理監督能力

要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構與政府及金融監管機構方面的關系，使信用評級機構的人員及資金方面與政府及金融監管機構脫離開來，從而實現信用評級機構的真正獨立性。只有實現信用評級機構的獨立性，才可考慮信用評級機構評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構的數量，防止過度競爭，以利于信用評級機構的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構生存。為樹立評級業的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構數量限制在幾家之內，然后由這幾家機構進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規中的銜接問題，逐步完善保險企業信用評級業立法。由于保險企業評級主要面向社會大眾，因而保險企業信用評級可以中國保監會為主對保險企業信用評級機構予以監管。

此外，要利用保險行業協會的力量，制定一系列的保險同業公約，規范入市資金的運用和日常操作，以規范其成員的風險約束。行業協會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統和網絡系統，使保險行業協會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業監管更為方便，及時發揮行業監督的作用。

3.從微觀層面上優化保險資金風險管控，使保險公司內部資金運用的風險管理得到進一步加強與優化

首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內設部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業化保險資產管理公司的規范建立工作，新設立的保險資產管理公司可在保險公司現有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成，但必須按照現代企業制度建立科學的法人治理結構。

其次，在保險公司內部要構建投資決策、業務運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據公司經營發展總體規劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產進行戰略性分配。

投資決策委員會可以下設投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執行系統，即由投資公司根據投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監控系統，設立資金運用績效評估和風險控制部門，監控資金運用執行部門的行為，及時發現與控制資金運用風險，考核執行系統的業績，并將各種結果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統的相互聯系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。

第三，要加強保險公司資產負債管理工作。保險公司在加強資產負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產品定價，要求根據資本市場的長期預期，合理進行產品定價；二是在資產管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結構必須符合負債的特點。此外，資產負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續期管理、總風險限額控制等手段的運用而加強提升。

[參考文獻]

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[3]史錦華，賈香萍.保險資金入市的效應分析及其風險管理[j].金融理論與實踐.2006，(1).

篇4

關鍵詞：保險風險 風險識別 風險衡量 風險控制

一、保險公司經營過程中面臨的主要風險

（一）資產風險

資產風險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產貶值以及債權變成壞賬等原因而產生損失的風險。首先，投資收益下降會對保險公司的經營業績產生明顯影響，投資收益越少、業績越壞，資產風險就越大，公司所面臨的破產風險就越高。其次，資產貶值的影響。保險公司的資產貶值風險實際上時相關市場的風險，這一因素與宏觀經濟環境相關。保險公司的資產包括銀行存款、房地產、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關企業經營業績的好壞都會影響到保險公司資產的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業務，因借款人不能按時繳付本息所導致的情況。

（二）保險風險

保險風險的內容包括以下幾個方面：定價風險、經營過程風險、損失準備金風險，其中經營過程風險又包括承保風險、理賠核賠風險、投保人道德風險。

1、定價風險

保險產品的價格是保險公司為承擔一定的責任想投保人收取的保險費，保險定價存在風險是因為保險無法像其他商業領域那樣可以依據實際成本來決定其產品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產品的價格。我國的保險業起步晚，發展時間短，保險精算數據缺乏，導致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風險管理意識，風險評估和風險控制落后的原因，導致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風險。

2、經營過程風險

經營過程風險包括承保風險、理賠核賠風險、投保人道德風險三個方面的內容。承保在保險經營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風險進行相應的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產保險公司承保的開始環節，也是財產保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風險控制的最重要內容之一。"①承保質量的高低直接影響著保險公司經營的穩定性。理賠核賠由于標的的多樣性等原因導致成本很高且難度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風險主要與員工的經驗和責任心、操作流程的完善程度密切相關。投保人道德風險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構保險標的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發生保險事故而謊稱發生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現保險公司的信息共享，為整個保險行業建立信息透明化的環境，以降低理賠核賠過程中道德風險發生的可能性，降低保險公司的損失。

3、損失準備金風險

損失準備金風險是指對于風險認識的不足，準備金提取不足而導致的風險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關系，若評估準備，則準備金水平則會適當。

（三）信用風險

信用風險是金融市場上很早就存在的一種風險，信用風險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導致的，或者是由于債務人能力不足，或是債務人不愿意履行已經簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業所面臨的風險環境瞬息萬變，信用風險控制也貫穿與保險業的發展過程之中。

二、風險控制的主要內容

保險公司風險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術方法，也可以描述為"經濟主體用以降低風險負面影響的動態連續過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標的實現。

1、風險識別

風險識別是指在風險事故發生之前，人們運用各種方法系統地、連續地認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因。風險識別是風險控制的基礎，也是風險控制的基礎，只有在正確識別出自身所面臨的風險的基礎上，人們才能夠主動選擇適當有效的方法進行的處理。因為風險是錯綜復雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風險，進行經驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風險給予鑒定。

風險識別過程包含感知風險和分析風險兩個環節。感知風險是依靠感性認識，經驗判斷，即了解客觀存在的各種風險，是風險識別的基礎，只有通過感知風險，才能進一步在此基礎上進行客觀分析，尋找導致風險事故發生的條件因素，為擬定風險處理方案，進行風險管理決策服務。所謂分析風險，即分析引起風險事故的各種因素，它是風險識別的關鍵。具體來說，分析風險包括資產財務狀況分析法、流程分析法、現場調查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發現各種損害風險。資產財務狀況分析法是指按照企業的資產負債表及損益計算書、財產目錄等的財務資料，風險管理人員經過實際的調查研究，對企業財務狀況進行風險分析，以便從財務的角度發現企業面臨的潛在風險和財務損失。生產流程分析法也可以稱為流程圖法，生產流程是指在生產工藝中，從原料投入到成品產出，通過一定的設備按順序連續地進行加工的過程。生產流程分析法強調根據不同的流程，對每一階段和環節，逐個進行調查分析，找出風險存在的原因?，F場調查法是指通過對現場考察企業的財產、設備以及生產流程，發現存在的潛在風險并及時得對風險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風險及潛在損失的威脅。

2、風險衡量

風險衡量又叫做風險估測，是在風險識別的基礎上對風險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎上，運用概率論和數理統計的方法對風險事故的發生概率和風險事故發生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預測。風險衡量的內容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內容。通過風險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風險衡量是風險控制建立在科學的基礎之上，使風險分析定量化，風險控制者的風險決策以及最佳管理技術也就有了可靠的科學數據。

3、風險控制

風險控制是指風險管理者采取各種相關措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性或者風險事件發生時候所造成的損失。風險控制是建立在風險識別與風險衡量等相關程序的基礎上，根據風險性質、損失頻率以及損失程度等數據，選擇合適的風險對策，達到最佳的風險管理方法。風險控制主要包括以下四種基本方法：風險回避、損失控制、風險轉移以及風險保留。所謂風險回避，是指投資主體有意識放棄風險行為，避免特點的損失風險。這種完全避免風險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標利益。損失控制是指制定計劃和采取相關措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風險發生之前，為了減少或消除可能引發損失的各種因素而采取的風險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發生的損失，主要在風險無法避免且無法轉嫁的情況下采用。風險轉移，是指為避免承擔風險，將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。風險轉移包括直接轉移和間接轉移，直接轉移是指風險管理人將與其風險相關的財務直接轉移給他人，由他人承擔其后果；間接轉移是指風險管理人在不轉移其財務的前提下，將財務風險轉移給他人承擔的方法。通過風險轉移過程有時可大大降低風險管理人的風險程度。風險保留，又稱風險承擔，即如果損失發生，風險管理人將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風險損失發生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現后能及時獲得資金以補償損失。

風險控制就是的目的是為了幫助公司回避風險，防止損失，發生風險時盡量減少風險對公司的負面影響。風險管理人可以遵循風險識別--風險衡量--風險控制的程序，確定保險公司風險控制的具體策略，決出有效的應對措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風險控制的目標與原則

1、風險控制的目標

保險公司進行風險控制，必須要有明確的風險控制目標，風險控制目標是制定風險控制決策的向導，也是衡量風險控制的效力的標準。保險公司只有通過科學有效的風險控制，才能減少和降低投保人的道德風險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數據符合精算假設，穩定公司財務，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經營穩定持續發展以及盈利的目標。

2、風險控制的原則

保險公司在保險經營過程中要堅持經濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業保險經營的目標就是盈利，利潤目標是保險公司是其最具綜合力的目標，這就要求保險公司在經營過程中必須把握經濟效益的觀念，在實施風險控制的過程中圍繞經濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經濟代價獲得最大的經濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳地分析保險公司面臨的各種風險，研究引起風險的關鍵因素，并對風險發生頻率進行預測和評估。此外，風險管理人還要制定詳細的公司風險管理計劃，針對不同的風險種類，選擇與之相適應的風險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風險管理是一定要量力而行，將風險控制在自身課承受的范圍之內。如對某些特殊風險的項目承包之前，必須由風險管理部門進行嚴格的風險評估，根據保險公司自身的實際情況和經濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風險管理工具的選擇。

四、保險公司進行風險控制的對策

1、完善自身組織機構建設，優化內部監督和管控

保險公司內部機構的完善與協調是實現保險公司內部控制以及保險公司經營目標的關鍵。保險公司內部各部門之間在追逐不同的利益目標時就會產生利益沖突，從而引發潛在的風險，實際上保險公司在經營過程中的很多風險都來源于保險公司內部各部門之間因利益不同所造成的風險沖突。這就要求保險公司完善自身機構的建設，建立健全內部的相互監督和制約機制。如保險公司要根據其自身的內部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現相互牽制的目的；規范理賠部門的核保標準和程序，實現保險標的風險評估、責任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關部門之間的監督機制。

2、加快風險管理復合型人才的培養

人才資源是第一資源，企業必須從未來發展的戰略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經營意識，加快保險復合型人才的培養，提高人才素質。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業不同的市場實現人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經濟價值，允許企業人才做具有的管理要素和技術要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。

3、建立有效的保險監管制度

保險公司應以堅持以內控為基礎，從公司內控制度入手，規范保險公司的治理結構：明確保險公司股東義務，加強董事會與監事會的建設，規范公司管理層運作；還要健全責任追究機制，明確在對保險公司造成重大經營風險或者監管不力造成嚴重后果等情形下相關責任人的法律責任；最后還要建立風險管理指引，明確風險管理目標，健全風險管理體系，實現保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監管制度，可以說保險公司的償付能力風險是保險公司面臨風險時的最終表現形式，建立一項完整科學的償付能力監管體系，能夠保證保險公司的經營績效，促進保險公司進行有效的風險管控。

注釋：

① 孫素英. 財產保險公司承保風險控制探析[J]. 當代經濟. 2012（03）

② 論我國保險公司的風險管理研究[J]. 保險研究. 2003（03）

參考文獻：

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[3]張敏. 保險公司全面風險管理研究[D].南開大學 2010

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[關鍵詞]我國 壽險公司 內部控制 體系構建

2010年4月26日,財政部、保監會、銀監會等五部委聯合下發了《企業內部控制配套指引》,標志著我國企業內部控制規范體系基本建成。如何按照企業內部控制規范體系的原則和要求,結合自身經營特點,構建完善的內部控制體系,以應對日趨復雜的風險環境,提升自身的核心競爭力,是保險公司需要深入研究的課題。

一、我國壽險公司內部控制的內涵及要素

中國保險監督管理委員會(以下簡稱“保監會”)早在1999年8月就頒布了我國第一部真正意義上的保險公司內部控制行政法規―《保險公司內部控制制度建設指導原則》,對推動當時保險行業內部控制建設奠定了較好的制度基礎。

2006年1月,保監會頒布了《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》,對壽險公司內部控制給出了專門定義:壽險公司的內部控制是為實現壽險公司經營管理目標、確保公司依法合規經營、保證財務報告真實可靠而提供合理保證的過程和機制,由壽險公司的董事會、經理層及全體員工共同建立并實施。根據上述定義,壽險公司內部控制的內涵可以總結概括為:壽險公司內部控制是實現企業最終目標的一種手段,它的建立、執行、維護和改進不僅僅是董事會和管理層的責任,而是所有員工的共同責任,它是不斷完善的過程。它包括五方面要素:控制環境、風險識別和評估、控制活動、信息與溝通、監督。

二、我國壽險公司內部控制問題及成因

(一)我國壽險公司內部控制存在的問題

1、內部控制建設機制不健全

在我國壽險公司內部控制發展的進程中,外部的推動因素對內部控制的發展具有較為突出的影響,而我國壽險公司本身強化建設內部控制的主動性不夠。大部分壽險公司沒有專門的內部控制機構,沒有系統地研究和建設內部控制體系,內部控制體現在每個單項規章制度中,把規章制度的建設等同于內部控制體系的建設。

2、對內部控制的重要性認識不夠

我國部分壽險公司對內部控制的重要性認識不夠,組織不力。部分壽險公司對內部控制的認識還停留在比較初級的階段,認為內部控制就是內部監督,以為搞好制度建設就是建立了內部控制機制。有的把內部控制作為一項普通的管理工作來抓,沒入深入研究;有的內部控制體系沒有對分支機構的管理者進行必要的約束,監管制度“名存實亡”。違法違規行為在壽險行業仍頻繁發生。

3、內部控制效能不盡如人意

保監會早在1999年8月就頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡稱《指導原則》),旨在提高我國保險行業內部控制建設水平,推動保險公司內部控制體系建設。但由于《指導原則》偏于宏觀,落實情況很不理想。為了進一步完善我國保險行業內部控制監管制度體系,保監會在2006年又頒布了《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。但部分壽險公司還停留在為了應付政策的層面,沒有把內部控制真正融合到企業管理和業務活動中去。

4、內部控制建設水平參差不齊

目前階段,我國保險公司的內部控制建設水平差別較大。相對而言,大型保險公司要強于中小型保險公司很多,壽險公司內部控制整體水平好于財險公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國人壽在實施“404項目”后,其內部控制已經實施了日?；芾?但是,一些小型的中資壽險公司目前在內部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內部控制體系建設進程與業務發展速度不匹配

近幾年來,我國壽險公司業務規模迅速擴大,作為保障企業健康發展的內部控制制度應該隨之不斷調整更新,但是還有許多壽險公司片面追求保費規模,忽視內控體系的建設。很多規章制度仍是開業驗收時制定的,與公司業務發展速度和發展規模不匹配。內控體系建設工作甚至沒有真正展開,在壽險公司內部還沒有形成一個多角度、全方位、立體交叉的預防風險監控體系。

(二)我國壽險公司內部控制薄弱的原因分析

1、治理結構不完善,內控體系難以發揮作用

隨著經濟的快速發展,投資主體不斷多元化,我國壽險公司的股權結構向混合股權結構發展的趨勢日趨明顯,客觀上促進了壽險企業治理結構的完善。目前,我國大部分壽險公司已按照監管機構的要求搭建了企業治理結構的初步框架,但仍存在:董事的專業素養不高,不能夠很好地履職,董事會名不副實;獨立董事難于實現真正意義上的客觀公正;監事會獨立性差、監事或監事會履職不到位。

2、組織架構設置不科學,內控體系效能較低

目前,我國壽險公司組織結構和管理流程設置不科學,層級結構復雜,經營管理決策執行乏力。由于部門和崗位職責及權限不清,相互間的監督制約機制不健全,部門和崗位設置與業務運作程序脫節,企業難以形成有效的聯動機制,嚴重影響了壽險公司經營效率的提高。內部控制難以真正發揮作用。

3、人力資源狀況不容樂觀,內控執行效果不佳

企業全體人員是壽險公司內部控制體系的建設者和執行者,其執行效果必將受到企業人力資源狀況的影響。現階段,我國壽險公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現為人才供應不足和從業人員素質整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個人素養和能力與所處崗位不匹配,造成內控執行效果差;從主觀上講,員工思想認識不到位,不重視或忽視內控執行。

4、外部監管體系不夠健全,外部監督力度需加強

一般情況下,保監會是通過行政處罰手段實施監管,對于很多違規行為是屢禁不止,保險案件頻繁發生。對于內部控制的問題沒有從根本環節上分析、研究和解決。加之我國保險監督方面的法律法規建設起步較晚,監管手段、監管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內審監督作用缺失,難以促進內控體系的完善

從當前的情況看,壽險公司內部稽核部門的監督作用缺失。有些壽險公司還沒有真正認識到內部審計在內部控制中的作用,還沒有在總公司設置獨立的內部審計(稽核)部門;有的壽險公司雖然設置獨立的審計稽核部門,但是人員根本沒有到位。內部審計缺乏獨立性,內審人員專業素養有待提高,內部監督難以真正發揮作用,不能有效促進內控體系的不斷完善。

三、加強我國壽險公司內控體系構建的策略

(一)完善企業法人治理結構

現階段,壽險公司已按照保監會的監管要求初步搭建了企業法人治理結構框架,但還不能真正發揮作用。完善法人治理結構需要從以下五方面加以落實。一是,發揮治理結構中各方的作用。股東會、監事會、董事會及經營管理層應建立分工明確、相互制衡的工作機制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會內控職能,細化董事職責。董事會有責任建立并健全內部控制體系,并使之與企業的業務體系、業務性質、業務規模及其資產規模相互適應,并制定有效的程序和方法定期對壽險公司內部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進行評估檢查。董事會和經營管理層要責權分明,避免職權錯位。三是,建立、完善獨立董事制度。對獨立董事的專業知識、工作經驗甚至聲望等任職資格做出詳細規定。獨立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強化經營管理層內控意識。在工作中逐步改變被動觀念,摒棄以前只有在監管部門的監督推動下,才能順利實施內部控制體系建設的做法,要將被動構建轉化為積極主動的構建。五是,促進監事會有效發揮監督作用。明確監事會的職權,建立、健全有關監事的任免和選聘機制,對于監事會(監事)履職情況,制定相應的獎懲措施。

(二)加強壽險公司內部環境建設

良好的內部環境,是保障內控體系正常運轉的基礎。壽險公司可以從以下五方面構建良好的內部環境。一是,科學謹慎經營,追求長遠發展。壽險公司的經營目標不僅應包括實現股東的利益最大化,還必須要保護投保人的利益。經營管理者必須具備實現長遠企業發展的戰略理念,兼顧眼前和長遠利益。二是,優化組織結構,提高企業效率。充分考慮各種因素,結合公司發展戰略調整和設置科學、有效的組織結構。減少管理層級,加強團隊合作,增強組織“彈性”。三是,夯實企業文化建設,樹立內控先行意識。企業文化是壽險公司內部控制的思想靈魂,是影響企業內部控制建設的決定因素之一。樹立良好的內部控制管理文化,可以實現精神上的“軟約束”。四是,加強人力資源管理,組建高素質人才隊伍。緊緊圍繞提高員工隊伍的素質,將員工招聘、分配、教育、培訓、使用、考核、獎勵、晉升、待遇和勞動保障等方面的各項具體工作系統地、有機地結合在一起,充分發揮人力資源的潛能,實現企業的戰略發展目標。五是,建立健全評價體系,持續推動內部控制體系建設。制定科學合理的內部控制評價制度,包括評價依據、評價標準、評價方法和評價程序等,并找出內部控制存在的問題和缺陷,不斷完善內部控制體系。

(三)健全風險識別和分析系統

風險管理作為企業一套系統的應對風險的管理方法包括六大步驟,即制定風險管理計劃,識別風險,衡量評價風險,選擇應對風險的方法,貫徹執行風險管理決策以及分析、檢查、修正和評估風險管理工作。由此可見,內部控制體系中的風險識別和分析是風險管理的關鍵步驟和重要內容之一。內部控制與風險管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風險識別和分析系統既是在為完善其風險管理機制服務,同時也是為構建壽險公司的內部控制體系服務。

壽險公司對于所識別的風險,應運用科學的技術方法對風險發生的概率、風險程度、風險最大容忍度以及其可能對公司造成的影響進行綜合評估,評定風險級別,并對各種風險進行分類,根據相關規定,對于公司可以承受的風險,需確定是否需要進一步采取相應的風險預警及管控措施。并進行持續監控和定期評估,以判斷以后期間是否還可以持續接受。當風險不能夠接受時,應通過科學的風險管理技術和方法,降低或減少或避免風險發生,并選擇相應的風險應對措施。

(四)提高信息流動和溝通效率

壽險公司在經營活動中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價值的信息、怎樣對有價值的信息加以利用,為企業發展服務是十分重要的問題。首先,壽險公司可以建立負責信息搜集的專業部門,除了負責搜集企業內外部信息之外,還要將收集到的信息進行甄別和初步篩選,并呈報到有關部門。其次,要對收集來的信息加以嚴格的保護,相關人員都要有嚴格的保秘意識。再次,經營管理層也要發動全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責,員工也有責任收集,他們和客戶接觸較多,當他們了解到最新的,比較集中的信息可上報有關部門。

借助現代科技手段,建立信息溝通的平臺。建立內部信息、外部信息溝通機制,創新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級之間的溝通渠道,簡化溝通方式,實現信息高效傳遞。

(五)正確設置和有效運用基本控制程序

正確設置和有效運用基本控制程序的前提是建立內部崗位分離制,以及制定明確的授權批準制度。在公司內部要嚴格執行不相容崗位分離,建立內部牽制制度,每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理,使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相互一致或相互聯系,并受其監督和制約。制定明確的授權批準控制制度,在職務分工控制的基礎上,由權力機構或上級管理者明確規定有關業務經辦人員的職責范圍和業務處理權限與責任,使所有的業務經辦人員在辦理每項業務時都能事先得到適當的授權,并在授權范圍內辦理有關業務,承擔相應的責任。企業可以書面文件的形式一般授權,也可以上級領導特批的形式特別授權。

在此基礎上,通過設計實施資產控制程序,保護資產安全完整。例如建立和完善業務操作流程,規范財務管理和資金管理,保護公司資產安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關業務記錄,是體現和說明公司內控制度和流程的書面文件,是公司制度、資產以及相關信息的重要載體。公司必須將各項內控制度滲透到業務經營的各個環節。

(六)充分發揮審計監督的作用

審計監督在內控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計監督或者監督不力,對于內控體系建設方面,就缺少了推動作用。目前,大多數壽險公司對內部審計的作用認識不夠充分,往往忽視內部審計隊伍建設,常常是把需要照顧的關系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內部審計部門。內部審計人員素質普遍偏低。根本不能發揮內部審計的監督作用。為保持和不斷提升內部審計人員的專業勝任能力,壽險公司應從根本上轉變觀念,充分重視內部審計的監督作用,建立健全內部審計人員甄選、聘任、培訓、考核以及晉級制度,建立內部審計人員問責機制。充分發揮審計功能,提高審計工作的主動性和預見性。利用信息技術平臺,實現審計動態分析評價;創新審計觀念,拓寬監督領域。將傳統的以財務、業務收支為重點的審計,有意識的發展到對內部控制的審計,建立內部控制審計的程序和重點內容,充分發揮審計監督對于構建壽險公司內部控制體系的重要作用。不斷夯實基礎工作,規范審計監督流程,研究審計技術、以及審計結果的應用,把內部控制審計工作落到實處。

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【關鍵詞】風險管理 COSO框架 保險公司 分支機構

近幾年，我國保險行業保持了較快的發展速度，保費規模不斷擴大，行業整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構（本文所稱的分支機構是指保險公司省級分公司及以下機構）“重業務、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經營管理上面臨較大的風險隱患。美國反欺詐財務報告全國委員會的發起組織委員會（COSO）提出的企業風險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業加強風險管理提供了理論指導，對保險公司分支機構實施全面風險管理具有較強的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內容

COSO是美國反欺詐財務報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結《內部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎上，結合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應了安然、世通等財務舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內部控制的內涵，提出了企業風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發展了內部控制，進入全面風險管理時代。

COSO框架對企業風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應用于戰略制訂并貫穿企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”，將企業風險管理分為八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業要綜合運用、系統平衡這八個要素，制定最優的風險管理組合。

二、加強保險公司分支機構全面風險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構的風險管理水平，構建全面風險管理體系是由公司內外部因素共同決定的，對行業發展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業務性質決定的

保險公司的經營對象是風險，經營過程面臨的風險不同于一般企業；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構作為保險公司的基層組織，是公司業務拓展的前沿和客戶服務的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構發源的，而且各地分支機構的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構在經營上合法規范。

（二）由外部經濟社會環境決定的

現在國際國內經濟形勢趨于復雜，經濟社會的運行風險加大，企業開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災害發生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩定、銀行利率的波動，都給保險公司的經營帶來諸多不確定性，外部環境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監管部門要求決定的

近幾年，中國保監會對保險公司的風險管理建設越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內部審計指引（試行）》、《保險公司合規管理指引》、《保險公司償付能力管理規定》、《保險公司內部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設、組織機構、執行實施以及監督管理都提出了明確要求，是監管部門的強制性規定，保險公司分支機構必須在總公司的統一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構全面風險管理中的應用

全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統工程，涉及到企業經營管理的各個環節。就保險公司分支機構的全面風險管理來說，要以八個構成要素為基礎，結合公司的實際情況，逐步構建科學、合理、適應的風險管理框架。

（一）內部環境

內部環境包含組織的基調，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權力和職責以及組織和開發員工的方式等。

保險公司分支機構在內部環境建設中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業流程的每個環節、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結、精干負責的領導班子，領導層的重視是風險管理的關鍵；要設置精練高效、權責適當、與風險管理目標相匹配的組織構架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構建全員的風險管理模式。

（二）目標設定

目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提，在企業管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業的風險容量相協調，目標大致可以分為三類：經營目標、報告目標和合規目標。經營目標關系到企業經營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監管的要求；合規目標要求企業從事的活動必須符合有關的法律法規以及行業自律的規定。

保險公司分支機構在設定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰略選擇，分支機構的目標應該符合總公司的戰略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構；二是當地的市場環境，包括經濟社會發展狀況、市場保費容量、市場主體的經營現狀、監管和行業自律環境等；三是自身所處發展階段，這是一個分支機構的歷史階段問題，同時也是面臨的現實問題，只有正確分析和面對發展階段，才能設定合理、有效的風險管理目標。

（三）事項識別

事項是源于內部或外部的影響企業目標實現的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業實施戰略和實現目標具有負面作用。事項是受內外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關聯的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關注影響目標實現的事項。保險公司分支機構的外部影響因素主要包括經濟因素、政府行為、自然環境以及保險市場環境等，政治因素、社會因素和技術因素的影響較小，或者說影響作用發揮的很慢；內部影響因素主要包括基礎結構、人員、流程以及技術等。通過分析發現，分支機構的事項主要包括承保、理賠、財務與人力資源等。

（四）風險評估

企業在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結合的方法，由于保險公司實行數據大集中，總公司設立精算部門對全國的數據進行測算分析，所以，分支機構在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發生的可能性和影響進行分級，并依據重要程度進行分檔，為下一步的風險應對和控制措施提供依據。

（五）風險應對

風險應對是企業在評估風險之后采取的應對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內。保險公司分支機構的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業務，就要采取回避方式應對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務風險在風險容限以內的可以承受，違反外部監管規定的一定要回避，大多數時候可以采取降低方式，加強財務管理，避免出現財務上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關鍵崗位的離職以及帶動核心業務流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業管理層的風險應對得以實施的政策和程序，風險應對選定之后就要實施確保風險應對執行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應該做什么的政策以及實現政策的程序。根據COSO框架的設計，保險公司分支機構控制活動的政策和程序主要是制度層面和執行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構需要按照風險管理的要求從目標到構成要素重新梳理和修訂現有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規章制度。在風險管理內部環境培養和制度推行的基礎上，要通過內部考核和監督的方式為分支機構的風險管理構筑“硬性”邊界，考核應該科學、合理，監督必須持續、深入，推動執行層面的建設逐步完善，切實解決執行力層層遞減這一分支機構管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現代社會是信息社會，企業要識別和獲取來自內部和外部的包括財務和非財務的大量信息，以便識別、評估和應對風險，進而實現企業的經營目標。COSO框架指出，企業可以通過建立信息系統的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構的信息一般包括數據信息和非數據信息，數據信息存儲在業務財務系統中，獲取方便，使用上都有相關的分析模型，關鍵在于管控基礎數據輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數據信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監管政策的傳遞是內部信息溝通的關鍵，同時與投保人、中介機構、同業公司、政府機關以及其他利益相關人等外部機構也要保持良好有效的溝通。

（八）監控

監控是對企業風險管理構成要素的存在和運行進行監督評價，可以通過持續的監控活動、專門評價或者兩者相結合來完成。持續的監控活動發生在企業正常的、反復的經營活動中，起到監控企業風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經營報告、市場分析、內外部審計報告、監管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構來說，在監控活動中要重點做好內部稽核工作，內部稽核應該是廣義的，包括內部審計以及其他基于財務業務數據真實性的內部檢查等。在經營管理工作中，要不斷完善稽核審計規章制度建設，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領域和關鍵環節，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內部稽核進行有益補充。

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1.從總體上看，中國保險業風險管理水平較低，風險管理理念不強。

第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等監管力度不夠。

2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對公眾產生不度；在制度建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3.較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。

第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。

第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。

第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。

第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。

4.未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。

保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響

1.保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。

2.保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。

近保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。

3.保險經營風險管理的弱化將使保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。

三、對策

1.實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。

保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。

穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。

2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等）。

3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。

保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。

在強調風險核保管理的同時，須強調逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產業發展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內控制度、同業制度與監管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視?？傊?，在整個保險產業發展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。

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關鍵詞：合規；風險管理；合規管理

中圖分類號：F840.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-01

一、保險行業合規風險產生的背景與內涵

（一）合規風險管理組織。2006年1月5日，中國保監會制定了《關于規范保險公司治理結構的指導意見（試行）》，首次提出：保險公司董事會除履行法律法規和公司章程所賦予的職責外，還應對“合規”“內控”和“風險”負最終責任；保險公司應設合規負責人職位，并設立合規管理部門。該《指導意見》的，為合南規體系、合規部門在中國保險行業內構建提供了政策性依據，極大推動了中國保險業合規管理體系的建設。

（二）保險行業合規風險管理的含義。2007年9月20日，中國保監會頒布的《合規指引》，明確了保險公司“合規”“合規風險”“合規管理”的定義。

“合規”是指保險公司及其員工和營銷員的保險經營管理行為應當符合法律法規、監管機構規定、行業自律規則、公司內部管理制度以及誠實守信的道德準則。

“合規風險”是指保險公司及其員工和營銷員因不合規的保險經營管理行為引發法律責任、監管處罰、財務損失或者聲譽損失的風險。

“合規管理”是保險公司通過設置合規管理部門或者合規崗位，制定和執行合規政策，開展合規監測和合規培訓等措施，預防、識別、評估、報告和應對合規風險的行為。合規風險管理是一種不同以往的、變被動為主動的風險管理模式，是在法律風險管理的基礎上更加主動。是指主動避免違規事件發生，主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件，周而復始的循環過程。這一過程，是構建有效的內部控制機制的基礎和核心。合規本身并不能為企業創造價值，但是人們普遍將其視為一項獨立的風險管理活動和一種健全企業內控體系的重要手段。

二、大連地區保險公司合規風險管理現狀

（一）合規風險管理在各家保險公司均得到足夠的重視，各家公司均按要求省分公司層級設立相應的合規部門和崗位。此外，有些公司在合規經營上開展了一些積極的探索，并在合規管理方面取得一定的成效，例如在各分支公司設立兼職合規崗，培訓兼職合規管理人員等。

（二）近年來大連地區各保險公司在內部合規建設方面取得了一定的成效，但從行政處罰總體情況來看，大連市各保險公司仍需進一步加強合規工作管控。從大連保監局公布的行政處罰決議中可以看出，近3年監管范圍和處罰力度都在發生變化，整體而言正在由重監管向輕處罰方向轉變，總體的處罰力度不大。2013年共處罰保險公司10家，其中包括一家保險機構；至2015年共處罰保保險公司11家，而其中包括5家保險機構?？梢姳ｋU公司的行政處罰狀況與保監會的政策導向密切相關。近3年各年違規總數基本穩定，波動不大，主要違規行為表現為虛列費用、委托不具有資格的機構或個人業務、違規支付手續費等。

三、大連地區保險公司合規風險管理存在的問題

通過對以往年度行政處罰情況的分析，我們可以得出以下結論，雖然各保險公司都制定有各種內部合規管理辦法和實施細則，但由于合規風險管理技術還不成熟，真正的合規風險管理體系并未建立起來，且存在合規管理職能多頭領導的現象。在實際的合規管理中，存在的諸多問題是由于多方面的原因造成的。

（一）對合規管理的具體工作認識不清晰。對各保險公司而言，合規的重要性還沒有被充分重視，如何在公司體系中建立行之有效的合規準則，合規人員在經營中應承擔怎樣的職責，如何利用合規管理規避風險管理層并不十分清楚。同時，企業員工對于合規的含義并沒能真正理解，從而無法將合規落實到工作中。

（二）合規管理部門的工作職能設定有缺失。在對相關保險公司的調查中發現，部分公司設立的合規工作崗位獨立性不強，對審計部門和合規管理部門職責區分不清，審計監督崗設在合規部門內部，審計工作也由合規管理部門負責。一線員工不能全面準確的理解法律、法規、規則和企業內部規章制度，對合規風險管理的具體內容和實施方法不了解。

（三）保險公司合規風險管理技術缺乏支持。合規風險管理在一定程度上與保險公司其他風險管理是一致的，目的都是預防范經營風險，促使公司穩健運行，保護消費者和投資者的權益和利益。然而并不是每一項不合規的行為都會導致監管機構的調查，因此保險公司會對合規風險管理存在僥幸心理，而監管部門對于這種潛在風險無法度量，這就是缺乏風險管理技術支持的表現。

四、大連地區保險公司合規風險管理機制建設措施

合規經營機制是有效實施風險管理的基礎和框架，保險公司合規風險管理框架的構建中遇到的問題可以從以下幾個方面試探性解決。

（一）確保合規部門的絕對獨立性。合規部門又稱法律合規部，其主要職能是負責公司合規制度的制定、實施監督，管控經營風險，由于職能的特殊性，為保證合規部能中立的發揮特殊職能，從根本上要求合規部必須保持獨立，并具有一級行政能力，能夠獨立開展各種合規工作。

（二）加強內部監管渠道建設，保證監督和檢查工作流暢，充分發揮正常內部監管制度的作用。應保證監察部門和合規部門之間信息溝通快速、便捷、順暢。通過全流程如系統OA、申請會議、書面報告、直接報告等方式進行，及時通知監察部門在合規管理過程中發現的異常情況。監察的監督也可以定期在各職能部門進行合理篩選，進行自查自檢。為合規部門提供技術支持，協助合規部門進行風險甄別。

（三）加強合規企業文化培訓，將各項合規制度文件完全內化為全體員工的自覺行為，這才是真正杜絕和避免違規行為的產生解決之道，而在這一過程中公司文化培訓具有重要的作用。公司應將合規管控與企業文化結合，推行主動合規的理念，只有在全員的心中樹立起合規的意識，內塑與形，才能促使員工在工作過程中不去觸及合規風險地帶。

參考文獻：

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關鍵詞：保險公司；財務風險；內部控制

保險公司的財務風險一般是在其營運過程中因主動通過負債的途徑融資，導致公司盈余資金發生變化而產生的風險，保險公司資產主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國家規定的其他合法資產。財務風險是保險公司營運過程中不得不面對的客觀風險，雖然無法完全規避，但是通過剖析財務風險潛在的表現形式，加強保險公司內部控制，謀劃應對潛在財務風險的措施，有效防范和規避財務風險。

一、保險公司財務風險的表現形式

保險公司的主要經營業務是依靠集中保戶交付的保費承擔保戶未來不確定的風險，而保險公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數額遠遠低于外來資金比如準備金、保障基金、再保險基金、未付負債數額，保險公司總資產中負債占比80%。保險公司資金價格轉移的高低程度由保險公司負債和營運成本的變化程度決定，資金轉移價格變化直接作用于公司資產盈利狀況和資金風險狀況。在保險公司籌資、投資過程都存在著客觀的財務風險，其表現形式主要可以分為以下幾類：

（一）營運過程中壞賬準備金高

保險行業競爭激烈，保險公司為了擴大市場份額爭取保額大的業務而采取保費延緩收取制度，導致保險公司應收保費增長。保戶信用良好不會給保險公司帶來壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會增加保險公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報

由于經營不善導致保險公司出現一定資金虧損，遞減對保戶承保的利潤，與一般公司相比，保險公司的特性是公眾性，出現虧損不僅不利于保險公司吸收資金展開新業務，也會對公司形象建設產生副作用，使產品銷售不暢通，影響保險公司的正常營運。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險公司在對到期負債的資金支付和對未來責任承擔的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負債，對保戶而言，購買保單目的是希望保險公司能及時給予保險金支付，保險公司的負債遠高于資產，所以保險公司應該按時履行保險合同，提高償付能力，維持現有保戶，提高聲譽。

（四）提存責任準備金不足

保險公司承保業務流程的特點：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費，一旦保戶出現事故，保險公司按照合同規定及時給付受益人相應的保險金賠償。在保險合同簽訂以后保險公司才會承擔保險人的責任，所以保險公司必須在收取保費時、保戶風險發生之前計提責任準備金，在保險公司所有的負債項目中，責任準備金是最高的。如果責任準備金不足，導致無法賠付受益人的保險金，不能合理的顯示保險公司財務狀況，由于計提保險責任準備金不足導致公司財務上顯示盈余增加進而產生不恰當分紅。為維護保戶利益，提高保險公司償付能力，監管部門一定要按照公司規定做好責任準備金計提工作。

（五）經營成本提高

保險公司的主要經營業務成本包括責任金賠款償付、保戶退保金、業務人傭金、經營管理費用等，任何一項經營成本都有合理的金額范圍，一旦超過這個范圍就有可能導致保險公司虧損。

（六）資產負債匹配度低

短期匹配度低的資產負債導致公司經營受到市場利率變動的影響，長期低匹配度的資產負債比會導致公司資產無形損失。保險公司負債主要來源于流動性高、期限不固定、有預定利率成本的保費，資產負債不匹配使得保險公司資產變現能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發保戶大量退訂保險業務，從而導致財務出現風險。

二、保險公司財務風險內部控制舉措

（一）建設完善的財務風險預警機制

財務風險預警機制是指在日常營運中對財務可能出現的任何異常情況提前做好應急方案，早一步發現風險，早一步控制風險，早一步解決風險。按照實用性和可操作性原則逐步構建保險公司財務風險指標預警機制。

1.確定保險公司財務風險預警機制具體的指標。在建立財務風險預警機制時要突出資產變現能力，同時確定償債能力指標作為基礎指標，關注財務效益指標和資產營運指標，可以作為財務風險預警機制指標體系的有現金負債率、資產負債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續保率、退保比率等。

2.對現金流量進行實時監控，編制現金流量財務預算。保險金以及保險金流動是保險公司財務管理的主要內容，對保險公司而言，能夠實現健康持續發展不是完全由盈利決定，而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經營業務和其他業務支出的費用。只有當公司的凈現金流量超過了凈利潤才能確保公司業務的正常運營?，F金流量預算的編制基礎是日常保險業務的收入與支出差額，收支差一方面體現保險金使用的方向以及范圍，另一方面為日?，F金流量管理提供了預警信號。

3.根據保險公司經營業務開展的實際情況采取適當的風險防范策略。保險公司建立風險預警機制指標體系以后，要對風險信號進行實時追蹤檢測，一旦出現了不良現象，比如應收保費增長、日常經營成本上升、保戶退保率上升等，應該分析這些不良現象的深層次原因，分析潛在財務風險，提出風險防范可行性報告，制定可操作性強的風險防范策略。

（二）加強內部控制建設，為財務風險管理提供制度保障

內部管控機制是保險公司在風險管理過程中形成的一套相互聯系、相互制約的良性風險管理控制系統，內控建設既是風險管理的核心手段，也是有效實施財務管理的重要構成元素。

1.在公司內創造良好的內控環境。內部控制的環境包括制度和人員兩個層次：第一，保險公司管理層要樹立內部管控的理念，改進經營管理理念、方式，在公司內自上而下引導建立內控制度，實施內部控制。其次，保險公司要建立財務風險內部控制相關制度，包括公司組織結構、授權和責任分配方法、保險業務日常處理流程等。

2.針對保險公司日常經營業務展開全面風險評估工作。采用先進的風險評估技術，比如風險因素分析法、內部控評價法、分析性復合法、風險率風險評價法等，找出保險業務流程的主要風險點，采用恰當方法分散風險。以風險預防為主，通過對風險控制環節進行增加、補充來降低潛在的財務風險。

3.建立健全財務風險事前控制、事中控制和事后控制機制。事前控制是公司在進行最終方案決策前運用風險評估分析方法對潛在財務風險進行成因分析以和變動過程分析，確保沒有風險才開展業務。事中控制是在日常業務營運過程中不僅運用定量分析方法，還要用定性分析方法對財務風險狀況進行實施監督控制，就是發現偏差并采取措施控制財務風險和目標的偏差。事后控制是在財務風險發生以后建立詳細的檔案，對導致財務風險出現的原因、解決風險的措施進行詳細記錄，總結經驗吸取教訓，規避風險，提高風險應對能力。

（三）加強保險公司財務預算

1.在保險公司內部成立專門的財務預算管理機構。成立預算管委會專門負責保險公司財務預算管理工作，規范制定財務預算總目標和預算政策，同時要制定財務預算詳細具體的實施流程，并下達財務預算總體實施計劃，平衡協調財務預算的執行步驟，監督完成財務預算制定的總目標。

2.建立規范的財務預算編制方法。結合保險公司總體戰略目標，在全員參與決策前提下制定公司財務預算的可行性目標，每一個執行部門要嚴格按照財務預算的目標和執行計劃制定本部門詳細可行的財務預算方案，預算管理委員會根據各個公司總目標和各部門財務預算的目標進行資源協調與分配，及時調整財務預算總目標和各部門財務預算的目標，目標確定以后再層層傳達給下級部門執行財務預算計劃。

3.加強保險公司風險文化建設。通過風險管理文化建設，將風險控制的理念植入到每一個員工的意識中，在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財務風險。只有以文化為指導，高層管理者提高管理能力，調整公司組織結構，完善風險監控制度，加強員工風險防范意識，才能降低保險公司財務風險損失。

參考文獻：

[1]高天天. 保險公司全面風險管理導向的內部控制應用研究[D].首都經濟貿易大學，2014.

[2]余依娜. 保險公司財務風險管理與控制初探[J]. 中國管理信息化，2013，14：21-22.

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一、人壽保險公司財務管理工作存在的問題

(一)財務管理能力薄弱導致財務決策失誤

現階段，人壽保險公司的管理層需要對能夠使公司保持運營狀態的資源、設備、設施等進行成本控制，才可以保證公司能夠平穩的發展。但是如今我國很多人壽保險公司管理層難以了解公司進行成本管理的重要性。如果公司不對現有的資源進行成本管控，那么就會降低該公司的資源利用率，增加能夠維持企業正常運營的成本，最終使人壽保險公司財務管理失去控制。由于人壽保險公司對成本管理功能的缺失，導致公司經營成本不斷增加，得到的收入低于公司投入的成本，使公司不能得到應該得到的利益，長期處于虧損狀態，嚴重的還會導致公司的破產。

(二)新保保費增長緩慢或(負增長)，理賠大量增長，責任準備金虧空

人壽保險公司業務競爭激烈，新保業務增長緩慢，或者出現負增長，理賠大量增長，導致責任準備金不足，嚴重的還會導致資金鏈斷裂。保險公司的經營方針是向投保人收取定的保險費用，在發現事故時，需要根據合同的相關規定承擔責任。但是如果人壽保險公司經營狀況較差，公司難以承擔相關費用。最終會使人壽保險公司的經營呈現出惡性循環的狀態。

(三)財務管理落后與日趨嚴峻的監管

形勢之間矛盾日益突出現階段，由于保險行業的快速發展，市場業務競爭的無序，一方面在保費收取方面無法完全達到監管的要求，在執行資金“零現金”管理無法很好的執行監管制度，反洗錢身份識別功能較弱，系統不完善，客戶洗錢風險依然嚴峻，非法集資特別是數額巨大的風險隱患依然存在；另一方面保險行業業務費用居高不下，通過各種形式變通列支業務費用的情況比較嚴重，存在著各種形式的風險隱患，或者是犯罪隱患。以上風險無法得到要求控制，將嚴重危害公司的發展，甚至危機公司的生存。

(四)財務傳統的管理模式，無法有效的業財融合

財務傳統管理模式，本位主義強烈，財務分析能力落，財務無法為業務發展提供有效建議，甚至對業務發展產生掣肘，如果解決財務業務有效融合問題，將對未來保險公司的持續快速發展產生重要的影響。

二、人壽保險公司提升財務管理策略

(一)提高財務管理水平，助力公司持續健康發展

人壽保險公司只有通過不斷的積累各種對公司有益的資源來擴大公司的經營規模，保持新保業務健康穩定增長，提供公司的競爭力。在人壽保險公司具有定的規模之后，可以通過調節公司內部的資金的流動和調度等方式財務可以降低財務風險。為了能夠對人壽保險公司的財務風險進行合理的管控，需要提高公司的財務管理決策水平，為公司發展提供有效決策。另外，人壽保險公司在進行財務決策時，需要根據公司現有的規模和具備的資源來判斷是否執行一個項目，人壽保險公司應根據各部門運營情況來控制成本，應重點關注公司中容易發生財務風險的部門，并進行有效監控，將風險降到最低。同時，人壽保險公司應加強預算管理，企業應利用科學合理的方法，計算估量投資和回報，使其和企業戰略的發展保持動態的平衡，同時控制各類風險。目前國內保險公司的預算制度要么是總公司一家獨大，強行向各分公司攤派任務，要么是分公司各做各的，完全無視總公司的預算平衡，這其實是喪失預算管理的本意。正確的做法應該是總公司與分公司要合理溝通，制定較為合理的預算方案，并及時不斷地根據市場情況糾正和發現，以確保保險公司的財務管理過程中預算能夠得到充分利用，促進公司健康發展。

(二)堅持以人為本，建立監督機制

為了能夠保證人壽保險公司更加長久的發展，應該建立相應的監督機制，主要對風險管控進行監督。在人壽保險公司內部形成相應的監督體系，能夠增強公司的工作效率，使各部門間的溝通能夠迅速。這種監督機制也能夠使公司的員工知曉自己的職責，完成自身的任務。人壽保公司的每個員工都對公司的發展有著尤其重要的作用，例如投資者，管理者和債權人。投資者的目標是能夠使公司利益呈現出最大化，從而使自己能夠得到利益。管理者是為了保險公司的發展考慮，但是往往會忽略一些細節。然而，為了增強員工的積極性，應該建立相應的激勵機制，使員工能夠提升工作積極性，從而增加公司的經濟效益。與此同時，人壽保險公司的管理層應該增強財務風險管理的意識，并且能夠與各部門間進行合作，共同投入到公司的財務風險管控的過程中。保險公司在管理內部人員時，應該堅持以人為本的原則，并且能夠在公司內部設立專門的財務風險管控管理工作。加強對公司內部財務風險管理人員的培養工作，提升公司內部人員的綜合素質，從而能夠提高公司的經濟效益。

(三)加強內部財務控制，建立風險監控體系

在人壽保險公司內部建立風險監控體制，并且根據體制的要求運行公司的項目，才能夠合理的對財務風險進行管控。在人壽保險公司的內部建立目標之后，就可以對財務進行管理工作。當然，需要按照相應的監控機制，只有這樣人壽公司的財務控制系統，才能夠有效合理、科學的控制公司的財務狀況，使其能夠在面對風險時進行合理的監控讓相關人員對公司的財務數據進行分析，就以降低公司內部的財務風險，增加公司在行業的競爭力。同時為了能夠降低人壽保險公司內部的財務風險，應該建立一套風險監控體系。使公司的管理層能夠實時掌握人壽保險公司財務發展的情況，從而能夠對風險進行控制，實現公司制定的目標。

(四)加強財務管理信息化建設，規范業務財務制度執行

人壽保險總公司應對財務管理中的資金管理等完善信息化建設，建立完善的收付費渠道，方便客戶保費收取，同時能保證資金的安全性，并且能提升資金的集中利用率，降低資金流轉的成本。同時在業務開展和業務取得成本的管控中，應該明確合理競爭，杜絕變通費用的列支，預防職務犯罪，提升資源使用效率，確保公司的安全運行。

(五)強化業財融合，提升資源利用率，助推業務發展

積極采取措施及手段，努力解決財務業務深度融合問題，就是使財務成為真正的后勤保障部，使財務人員業務化、業務人員財務化落到實處，以利于為業務的發展提供強大的、人性化的后援保障。要實現財務業務深度融合，除了觀念普及文化宣導外，還需要外部環境等各方面的配合，財務人員要改變以財務為主導的立場，學會換位思考，財務人員需要提高主動性，在業務事項啟動時就積極參與進來，并加強與業務的互動，通過全程參與業務流程，真實了解業務現狀與需求，實現真正融合。