資金周轉流程范文

導語：如何才能寫好一篇資金周轉流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】貨幣資金；管理；資金控制

1.引言

在企業中，貨幣資金具有流動性較強、風險較高等特點，是企業資產中非常重要的一部分，是企業加強生產和不斷發展的基礎，為了保證企業各項生產經營可以正常的運轉，企業應該不斷加強對貨幣資金的管理和控制，在企業管理中給予貨幣資金足夠的重視，在集中管理的模式下進行管理，以期企業在以后的經濟活動中保證資金有條理、不易丟失，繼而對企業造成嚴重的經濟損失。

2.企業在國幣資金管理過程中的問題所在

2.1 沒有提高資金的使用效率

我國很多企業在選擇資金集中管理還是分散管理上有很大爭議，資金的使用效率低，并且在管理方式上有很大欠缺。在對貨幣資金的管理過程中，很多企業都會制定一系列使用和支出計劃，但是實際操作中與計劃有很大差異，而且在對投資進行管理時，發現很多投資都有盲目性，在較為重要的項目上資金又比較分散，這樣會帶來非常嚴重的資金損失，導致資金運轉不靈活，最終導致企業的資金流動受到阻礙。

2.2 沒有嚴格的審批制度和責任分配制度

現在我國很多企業都沒有針對貨幣資金制定出相應的審批制度和管理辦法，即便有些企業制定出來也沒有嚴格的執行。企業使用和購買票據時沒有按照規章制度，財會人員很輕松的取走貨幣資金，這一系列不完善的貨幣資金控制制度勢必會讓企業的工作人員產生貪污行為、擅自挪用公款等，對企業造成不可挽回的經濟損失。

2.3 對現金流控制沒有給予高度重視

我國很多企業只是對可以得到的利益做詳細計算，而忽視了對現金流的控制，在實際操作中，企業不能只單單依靠利潤來衡量一個企業的現狀。若一個企業利潤為正，其現金流有可能為負，這就造成一旦資金周轉不開，嚴重情況下容易導致破產。只看重利潤情況而忽略了現金流會影響企業對其經營狀況的準確評價，企業應該對所有指標都進行綜合性分析，并且時刻對現金流量給予重視，保證企業資產項目的完整和準確。

2.4 在對現金進行收支過程中沒有良好的制度規范

企業在對現金進行收支管理過程中，很多工作人員都會利用自己的地位和職權改變票據上的數字金額，并且把多出的款項揣進自己的腰包中，有的甚至不開發票、不報銷，隱藏實際現金數量，以此來進行貪污，還有的工作人員利用單位銀行的賬戶私自在銀行開戶，并把單位賬戶中的銀行利息轉到自己賬戶中，私吞了銀行利息。

3.完善貨幣資金內部管理體系

3.1 建立一套貨幣資金預算管理體系

在企業財務管理當中，預算管理制度是必不可少的工具，所以企業有必要建立一套貨幣資金預算管理體系，應該對預算期內所有的貨幣資金情況了如指掌，在對資金預算進行編制的過程中，不但要對長期的貨幣資金給予重視，而且不能忽略一年以下的短期預算。在這個過程中，會和很多部門產生聯系，例如：銷售、采購等部門，通過所有部門整合起來的經營發展規劃上交資金預算報表，在主管和財務管理人員共同批準之后上交到管理層進行討論執行。貨幣資金預算管理對企業資金使用效率有很大保證，同時也降低了經營中存在的風險。

3.2 完善貨幣資金授權和批準制度

在企業中制定出貨幣資金授權和批準制度，并且給予晚上是非常重要的，對企業中每一個工作人員的責任都進行確定，不允許私自使用企業的資金，對每一個辦理現金業務的工作人員都進行權力責任評定，工作應該在其范圍之內并且按照相關流程開始業務，企業中所有的管理人員都應該了解其工作范圍，并且在這個范圍內使用全力和承擔相應責任。

3.3 把兩個不同性質的職務相互分開

企業對每一個工作人員都進行詳細的分工，并且落實責任制，在貨幣資金周轉過程中，若出現兩個職務相互不兼容的情況，應該讓工作人員回到各自的崗位上，并執行自己的權力，兩個不相容的職務之間處于相互制約、相互督促的立場，不要讓某一個人單獨完成貨幣資金的辦理過程。

3.4 對貨幣資金的監督審查管理要不斷完善

企業應該對貨幣資金的整體管理情況進行周期性的核查，對比較容易出現差錯的環節應該給予高度重視，例如：責任不同的兩個職務的崗位安排情況，貨幣資金是否批準等情況，庫存的現金和賬目中是否一致，收支業務的過程是否符合要求等，企業在如上這些環節中藥加大監督力度，并采取相應的解決辦法對其進行不斷完善，保證不出現貨幣資金管理等方面的風險。

3.5 對賬戶和票據管理要不斷加強

企業開設的銀行賬戶、存款和利潤結算等業務要符合國家相關規定，周期性對賬戶進行檢查和核算，并且清除掉一些無用的賬戶。對于票據，在符合制度的前提下進行購買、管理、領用、轉讓以及注銷，對每個環節的責任都要清晰，并且做好相關記錄，以免造成經濟損失。

3.6 貨幣資金控制制度要不斷完善

按照國家相關固定，企業應該對其內部的資金控制制度不斷完善，規范工作人員的行為，保證監督部門的時效性，嚴格規定管理部門在貨幣資金活動中的責任和權利，在工作中有效執行職責范圍內的責任和義務，詳細了解與貨幣資金有關的權利、措施、流程和責任，保證內部控制制度在實際工作中能夠運轉起來。

4.結語

綜上所述，貨幣資金是一個企業流動性最大的資產，更加應該注重內部的管理和控制，若想將貨幣資金管理好，應該建立一個完整的管理控制體系，把有效的貨幣資金都集中起來才能保證其有效的使用和支配，不斷提高資金周轉效率，是企業可以更加快速的發展。

參考文獻：

[1]朱靜.淺議中小企業貨幣資金的內部控制[J].大觀周刊，2011（39）：58-58.

篇2

摘 要 本文針對露天煤炭開發企業財務風險控制管理問題，首先分析了露天煤炭開發企業經營過程中的常見風險類型，并分析了當前在企業財務風險管理上存在的一系列問題，進而有針對性的提出了強化露天煤炭開發企業財務風險控制管理的實施策略，可以為企業管理人員開展財務風險控制管理提供合理的參考。

關鍵詞 開發企業 風險 類型 問題 策略

財務風險主要是指企業在經營活動開展階段，由于市場或者是企業自身原因等各種不確定因素，造成企業的財務目標脫離預期計劃目標。露天煤炭開發企業作為以煤礦資源開發為主的企業，在新的市場環境下，企業投資開發項目的不確定影響因素日益增多，財務風險問題的發生概率不斷增加，對于財務風險控制管理也提出了更高的要求。因此，這就要求露天煤炭開發企業將財務風險管理作為企業管理工作的一部分，強化財務風險的識別分析以及控制能力，確保企業投資項目經濟效益目標的實現。

一、露天煤礦開發企業的財務風險類型分析

（1）融資風險。由于露天煤礦開采一般屬于大型開發建設項目，具有項目建設投資規模巨大、項目建設周期較長以及風險較高的特點，因此為了露天煤礦開發項目的順利進行，企業通常需要進行多渠道的融資，而最主要的便是通過股權融資以及債務融資，不同的融資結構會對項目實施產生不同的影響，融資處理不當容易造成財務風險問題的發生。

（2）投資風險。露天煤炭開發企業作為以露天煤礦的開發建設為主要經營業務的企業，經營活動主要為露天煤礦的投資建設活動。由于投資活動受到投資對象、市場環境以及企業自身條件等多方面因素的影響，如果企業投資過程中出現資產結構不合理、市場環境較差或者是生產經營管理不善的問題，便會造成企業出現投資風險，導致企業的財務成果脫離原計劃，企業的經濟效益收入達不到預期目標。

（3）資金流動性風險。資金周轉流動是確保企業經營活動正常開展的基本條件，露天煤炭企業作為建設項目一般屬于大規模的投資建設項目，資金籌集主要是通過銀行解決，如果銀行對于企業的貸款政策進行調整，會直接影響企業的資金流動，甚至可能造成企業資金周轉困難，造成企業出現資金流動性風險問題。

二、露天煤炭開發企業財務風險管理問題研究

（1）露天煤炭開發企業對于財務風險管理還未形成系統的認識。由于露天煤炭開發企業大多屬于資產規模較大的國有企業，受傳統經濟體制時期管理觀念的影響，對于企業的財務風險重視程度不足，在投資管理項目上的風險意識淡薄。部分煤炭開發企業管理者為了擴大企業的經營規模，不合理的開展露天煤礦的擴建以及項目投資建設，導致煤礦企業的資金鏈出現問題，造成企業財務風險問題的發生。

（2）露天煤炭開發企業的財務風險控制管理體系不完善。部分露天煤炭企業將管理工作的重點放在企業的項目投資管理上，而忽視了財務管理工作的重要性，而且在財務管理工作上也沒有側重于財務風險問題進行重點管理，缺乏系統有效的財務風險防范體系，導致露天煤炭開發企業財務風險問題是有發生。

（3）露天煤炭開發企業的投資決策體系不完善。露天煤炭開發企業財務風險發生的重要原因就是缺乏科學合理的項目投資決策體系，在開發項目的投資管理上缺乏細致的分析，經常出現憑著高層管理者個人決策或者經驗決策投資項目，導致投資決策風險問題是有發生。

三、露天煤炭開發企業財務風險防范控制策略

（1）完善企業的財務風險控制管理體系建設。為了對露天煤炭開發企業投資開發項目進行有效的風險防范控制管理，首先必須結合企業的自身組織結構特點以及企業經營活動情況，在企業內部建立完善的風險控制防范體系。并通過財務風險信息的收集整理與分析、財務風險評價指標的選擇、財務風險的評價以及財務風險防范應等一系列流程，提高企業對于財務風險的防范控制能力。

（2）進一步優化煤炭露天企業的項目投資決策機制。對于露天煤炭開發企業的投資決策管理，應該采取投資決策模型模擬分析的管理方式，通過綜合項目投資過程中的風險影響因素，借助于定量以及定性分析方法，明確企業財務風險發生概率，并采取事前控制的方式來避免露天煤炭開發企業財務風險問題的發生。

（3）強化露天煤炭開發企業的市場分析能力。由于煤炭開發工作受到市場環境以及國家產業政策的影響十分嚴重，因此為了規避企業在投資項目中出現風險問題，必須做好企業投資管理的市場環境分析工作。通過對露天煤炭行業的市場整體環境、國際的煤礦能源產業政策、風險多發領域以及經濟形勢的走向等一系列內容進行全面準確的分析，為企業投資項目決策提供合理的依據，進而避免企業投資風險問題的發生。

（4）重視預算管理以及財務審計監督。通過在露天煤炭開發企業內部開展全面預算管理，可以有效的避免由于資金管理不善造成煤礦企業財務風險問題的發生，因此企業應當結合投資項目以及經營活動情況，制定合理的預算收支計劃，規范企業的資金難管理。此外，為了強化對于企業財務管理的監督，企業應該以財務審計作為財務管理監督手段，對企業的財務報表進行細致的審查，進而起到規范財務管理工作，避免企業財務風險發生的作用。

四、結語

露天煤炭開發企業財務風險管理作為企業管理工作的重要內容，也是規避企業經營風險，實現企業經營效益的關鍵手段。因此，露天煤炭開發企業管理部門應該充分認識到企業自身在投資項目管理上的風險問題，并通過強化制度管理，完善風險防范體系建設等一系列措施，提高企業的風險控制防范水平。

參考文獻：

[1]梁景麗.管理開創新天地――記煤炭工業優秀礦長、神東天隆集團公司武家塔露天煤礦礦長劉志全.中國煤炭工業.2008（11）.

篇3

一、內部控制工作的作用以及與資金管理的關聯

（一）敦促企業嚴謹遵守國家相應的法規政策

國家的經濟發展持續加速，所以現今我國市場上每個行業的相關法規政策都在不斷地進行修正與完善。而內部控制工作，便是敦促企業能夠隨時對國家新出臺政策進行落實，并嚴格遵守相應法規的有效輔助，管理環節會使企業的各項活動受到更加嚴格的約束，并在涉及法規問題的方面幫助企業做出有利于自身的決策，這樣，企業的內部各環節工作也都會更加順利，在資金管理方面，只有企業對相應法規進行嚴格的落實與滲透，才能有效確保企業的自身利益免受侵犯，避免企業內出現擅自挪用資產及資產用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項資產數據更加真實、準確，防止內部資產出現隱性流失的問題。

（二）防范風險

風險管理工作，是企業最需要進行嚴格控制的方面，特別是燃氣企業，其施工過程是具有危險性的，一旦事故產生，對企業造成的損失是無法預估的，所以在內控工作中，對風險方面的控制可以說是最為重要的，企業只有對風險管理工作進行嚴謹嚴格的監督與約束，才能確保風險管理工作在施工過程當中的作用得到更加充分的發揮，對潛在風險進行準確的預估，并在風險產生之前采取防控措施，這樣才能確保企業的正常穩定發展。就資金管理方面來說，燃氣企業一旦出現事故，必定會給自身帶來嚴重的經濟損失，所以只有對風險進行及時的控制，才能夠確保企業資金不會大量損失，進而防止企業面臨停業甚至倒閉的困境。

（三）維護企業資源

燃氣企業是資源企業，但資源所說的不僅是指燃氣能源，企業內的施工設備、施工用具及材料，都是企業的重要資源，但許多施工人員都對這種資源的重要性沒有明確的認識，所以對待施工設備并不愛惜，也并沒有隨時對設備運作情況進行檢測以及定期維護的習慣，所以常常會導致施工設備損害嚴重甚至失靈的問題，對于施工材料的使用也不會進行規劃，所以經常會有施工材料大量浪費的情況。

（四）幫助企業做出有效決策

企業的各項決策，都是以其內部各方面信息的準確反饋為基礎的，所以，只有擁有及時、實時、真實的內部信息，企業才能夠依據自身情況對后續工作進行更加正確有效的規劃與決策。而信息的真實性，是要通過內控環節來確保的，無論是企業內各部門的工作情況、施工現場的工作情況、交易活動情況還是資金的具體數據，都需要進行實時的監督與掌控才能夠得到最及時、最準確的信息回饋，各部門工作情況及施工現場情況的實時信息，能夠反映出各級員工工作流程的規范性與積極性，真實的貿易情況及資金數據情況及能夠反映出企業運營過程中每個環節產生的形勢變化及資金變動，并體現出企業發展過程中產生的切實需求，而這些因素都是企業在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業決策過程中，內控環節也是至關重要的。

二、強化內控的措施

（一）設立完善的預算管理體系

預算作為燃氣企業資金控制制度化體系的一項程序，是對管理工作進行補充的有效方式。企業借助對整體預算的合理編制，可以確保企業對于資金收支概況分析與預測更加具有前瞻性，以便對資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業內部始終擁有足夠的備用資金來填補突發性的資金短缺，但又不會使資金產生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預算管理體系，是一個企業在生存與發展過程當中的必然需求，也是企業對內部工作進行監管的基本依據。對于進一步強化企業資金管理環節有著十分重要的作用。

（二）強化對資金收支流程的監管

對于整個資金周轉流程的監管，是對完善的預算管理體系的輔助與補充。企業要建立起凡有資金、有管理，就要加強監督的工作理念，著重強調資金收入的及時核算與款項支付的審批。針對涉及大筆款項收入的城市燃氣機構，尤其應當加強對于收入款項的監管工作，保證款項能夠及時地、完整的入賬。在支付方面，企業應當訂立完善合理的支付授權審核體制，對支付的審批流程及相關權限進行更加科學的把控，確保整個流程能夠嚴格依照制度來進行。

（三）提升風險防范能力

企業內部存在的風險主要可以從資金與運營兩個方面來進行區分，運營風險主要指企業內部生產及運營方面出現問題給企業帶來的風險，其中包含信譽、投資、擔保及合同等幾個方面的風險因素，資金風險主要指企業資金流失及舉債等問題給企業帶來的風險，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項模糊及無力償還債務等幾個方面的風險因素，這些因素甚至會使企業面臨破產。所以，企業應當著重對這些風險因素進行控制，強化自身的風險防御力，以嚴謹的調查與細致的分析為基礎，準確的找出一切會對企業產生負面影響，帶來風險的因素，并依照風險的特征，找出對其進行有效控制的措施，建設長效的風險防御體系，通過巧妙利用風險識別、事前預警、防御規避、降低影響、損害分擔等應對措施，實現對各方面風險的防御及控制，確保企業利益不受影響。

（四）強化審計及監管職能

內部的審計及監管是在企業的每個工作環節中都需要貫徹落實的，也是一個企業內控體系的核心組成部分。利用內審工作，可以對企業內控環節的實效性、財務數據的全面性與準確性及各部門工作的效率進行核查與判斷，并能及時找出潛在的問題，提出相應的改善措施。這不但能夠提高企業的經營管理工作水平，還能夠提升企業的經濟收益，在保證企業的經營政策、方針及規劃的滲透落實方面有著十分重要的作用。

三、結語

篇4

關鍵詞：材料管理、集中采購、提升工藝、核算準確

一、機械加工行業材料管理的重要性

鋼管企業的材料主要是各類型焊管、無縫鋼管，通過酸洗、磷化、皂化、冷拔、復合冷拔等工藝過程將鋼管加工精密無縫鋼管、復合管，為工程機械行業做配套生產。鋼管企業的材料成本要占到整個生產成本的一半以上，所以工程機械材料成本的控制是企業成本控制的重中之重，可以說沒有材料成本的控制，企業就沒有利潤、沒有發展。企業要想生存發展，必須做好材料的管理工作。材料貫穿于從購入到加工成成品賣出的整個管理過程，需要全員參與和各部門的積極配合。由于每個企業的材料品種不同，管理也就不盡相同，所以需要建立適合本企業的完善嚴格的材料管理方式及核算體制，提高材料成本控制的管理水平，從而使材料核算管理為企業的最終目標服務，最大限度地提高企業的經濟效益。

二、企業材料管理存在的問題

（一）沒有按需采購及集中采購

一是沒有按照需求計劃進行采購，沒有設定安全庫存，各個部門各自為政，采購數量超標導致采購資金占用太高；二是沒有集中采購，沒有進行嚴格的計劃測算和性價比的測試，采取向二級供應商多頭采購或分散采購的方式，增加了采購成本；三是對于鋼管生產中最重要的模具沒有做到按需要量、分不同情況分別采購。

（二）沒有嚴格的供應商審查制度

材料檢驗入庫環節過于簡單，檢驗抽檢率太低，導致不合格產品的入庫。由于工程機械的最主要的原材料是鋼管，每個鋼廠出來的產品都是有差別的，甚至每個爐號、每個機組、不同鋼廠生產出的同一種規格都是有質量差別的。在入庫環節如果不認真對采購項目的品種、規格、數量、質量甚至爐號等進行嚴格檢驗并出具相關報告，后續加工過程中就不會做有針對性的處理，容易出現鋼管質量問題。而在出現因材料問題出現廢品時很難索賠。

（三）過程管理不嚴，材料在生產過程中損耗太大

一是主要材料方面，由于每個供應商的產品不同、爐號不同，材料的特性就會不同，如果生產工藝不根據材料的特性來生產，很容易造成產品材料的損耗。二是在生產過程中產品標識不規范、標識不清。由于車間同時生產多種產品，有些產品差別不大，但客戶要求不同，如果鋼材的產品標識管理不規范，很容易出現產品的質量問題，形成廢品。三是主要輔助材料沒有制定相應的標準或未能按標準發放，管理粗放。四是可以多次使用的低耗產品未能建立相應的臺賬進行管理，浪費現象嚴重。

（四）材料核算不準

主要材料不能準確核算。一般企業采用的是單一數量核算，如只采用噸位核算，由于材料物資的特殊性，發放和入庫時不能要求每一根材料都進行過磅，有部分只能按理論數量進行估算，久而久之就會使材料物資的領用、入庫和發放等各個環節上庫存材料的數量核算不是很清楚，從而導致庫存物資管理混亂，致使核算不準。

（五）材料管理人員素質不高，無法及時反饋材料管理過程中的問題

目前，很多企業的管理人員重視生產、銷售、安全等工作而忽視材料管理工作。很多企業經常安排一些不懂材料管理的年齡接近退休的人員作為倉庫保管。由于鋼管業材料品種多且多相近相似，加工協作程序多，一線材料管理人員素質不高，材料信息反饋不及時，無法對材料管理中出現的一些異常情況及時進行發現及匯報，導致材料管理混亂，材料采購、存儲及領用流程不清晰，最終出現材料流失、積壓等問題，給企業帶來巨大的經濟損失。

三、加強材料管理的相應對策

（一）原材料的采購問題

1.嚴格按需進行采購

按需采購是指應由計劃辦根據“月度生產計劃”及庫存量預測所需數量，提供月物資采購明細，物資部根據采購明細編制“采購計劃”，經總經理或物資副總經理批準后，由采購員實施采購，避免盲目采購。鋼管企業所需的主材采購基本上是現款采購，對企業的資金占用很高，而由于受到世界經濟危機的影響企業銷售的產品回款很難。現在機械產品升級很快，企業不適合囤積大量的材料，銷售部門和采購部門應根據材料的采購周期、產品的生產周期等各方面因素綜合考慮，制定出材料的安全邊際庫存，使資金能夠得到最大限度的使用。

2.對大宗采購實行集中采購

由于鋼管企業的主材主要是各類型鋼管，用量集中，采購資金占企業采購資金的大部分。如果能與大型鋼廠形成簽訂戰略合作協議，全年集中采購，分步實施，不僅有利于公司的材料供應保障，降低采購價格，型鋼廠也可以在收取一定的預付款后有一個穩定的客戶。企業可以根據需求分批提貨，可以基本杜絕向二級供應商采購，大幅減少采購資金的支出。

3.外協模具的采購

對于鋼管公司來說，最重要的外協采購就是模具的采購。模具質量的好壞影響著產品質量的好壞。常用的合金模具價格很貴，但經久耐用，適用于大批量的產品生產；傳統的鑄鐵模具不耐用，但價格經濟，適用于小批量的產品生產。

4.建立崗位輪換制

除了在材料采購中建立一套采購審價機制，采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格外，最重要的一點就是必須實行采購人員定期輪崗，防止管理中出現漏洞，為產品質量把好頭道關。

（二）原材料供應商審核及材料入庫檢驗

1.建立供應商審核制度

原材料的質量取決于供應商產品的質量，物資部需根據供方產品質量狀況或有關方面的信息（如供方其他用戶對其產品質量的反饋）、供方質量管理體系對按要求如期提供穩定質量產品的保證能力、供方顧客滿意度、產品交付后由供方提供相關的服務和技術支持能力（如零配件供應、維修服務等）及其他方面（如履約能力、價格和交付情況等）采購物資。物資部將評定匯總后的合格“供應商評審記錄表”呈物資副總經理審批，主材采購供應商需交由總經理審批，對批準合格的供應商，物資部負責匯總填寫“合格供應商名錄”并報質控部登記備案。

2.材料的入庫檢驗

入庫檢驗是確保生產產品質量的源泉，如果原材料不合格，無論后續工作如何做好，產品質量肯定不會合格的。鋼管企業由于鋼管產品的特殊性，不同鋼廠、同一鋼廠不同機組生產的產品的特點也不相同，如有的直線度好、有的壁厚差小。這就要求材料的入庫檢驗一定要嚴格。由于管材都是成噸進貨的，產品在入庫檢驗時需供應商提供材質書、爐號等然后根據合同的技術要求去檢驗，并且要按照每批生產的爐號去做標識，留下詳細的檢驗數據并掛標識牌注明，標識的內容要詳細，材質、廠家、爐號等都要標識清楚。不合格產品一律不得辦理入庫手續，對于讓步接收的材料要標注清楚，使后續發生的加工費索賠有據可查。只有這樣才能使公司的質量損失在源頭上得到控制。

（三）提高工藝、加強現場管理，減少產品的損耗

由于管業的特殊性，鋼材在加工過程中必然會有損耗，鋼管企業的損耗是每個生產廠家都面臨的問題，誰家在產品的損耗上能做物盡其用、損耗最低，誰家產品價格的競爭力就強。一是在材料進行采購時，需要技術部門進行測算，從而確定選用什么樣的材料才能滿足加工需求而且不造成材料的損耗過大。二是加強材料的現場管理。由于鋼管材料的相似度很高，一般的工人很難通過肉眼分辮細微的差別，所以產品的標識應跟產品流轉，建立嚴格的產品流轉流程制度，杜絕生產過程中人為的質量損失。三是要大力提高生產工藝水平，提高產品的技術含量，盡量降低生產過程中的質量損失和損耗，將產品的報廢率維持在底限。四是輔助材料要定額發放，尤其是消耗量大的輔助材料，并且將發放與工資掛鉤，增強工人的節約意識，爭取用最少的材料加工出最多的產品。五是積極發揮尾料的作用。鋼管企業可以因材利用，將尾料加工成可以用的產品或生產中的工裝夾具等，將材料的價值發揮到最大值。六是鋼管企業的模具使用對于生產有著至關重要的作用，模具質量的好壞直接影響產品質量的好壞。在現場，由于模具在產品上要反復使用，因此模具的管理應建立相應的臺賬，領用、發放要有登記臺臺賬，要引導工人精細使用，不可在現場亂扔亂放，用完要及時還給庫房。七是現場有些已用過并有損耗的東西，如損壞吊環、用過的砂條、焊條頭等應收集起來，經過車間處理后再次利用。這樣可以變廢為寶，提高材料的使用效率，最大限度地實現材料的價值。

（四）根據鋼管特性，準確核算及保管

鋼管企業的材料有其行業的特點，如不同內徑和外徑長度的鋼管都可以成為一個新的物料品種。而客戶卻根據產品的不同，最終需要不同尺寸的鋼管產品，同種規格需要相同內外徑同一尺寸長度、相同內外徑但不同長度的產品，這就給材料的計量帶來了難度。為了更加準確地對產品實物進行管理，減少物資的管理混亂，必須采購雙計量組進行核算，不僅核算支數，而且要核算重量，這樣才能使庫房核算清楚。一是要制定規范的物資出入庫流程，完善物資的出入庫手續，對于每月由于估算噸位入庫與出庫之間的差額，經查實后，當月進行處理；二是要加強來料加工和委外加工的手續及臺賬的管理，尤其是委外產品的臺賬要落實到具體經辦的業務人員，對于長期掛賬的委外產品要及時清理，防止由于經辦人員的不負責任給企業造成損失；三是要加強對出門證的管理，物資出門一定要辦手續；四是對在庫和現場的材料要按類別進行管理，擺放整齊，每一個品種都要有標識、卡片，使物資管理更加規范；五是要求物資保管人員要經常進行庫房盤點，鋼管企業要定期組織質檢、財務、物資、生產人員對庫房進行盤點，要做到賬實相符、物卡相符，對于盤點中產生的損失，要查明原因，清查責任人。

（五）加強材料管理人員的培訓及建立信息反饋系統

針對目前基層材料管理人員素質低下的問題，可以從用工制度進行改革，不再單純地用一些即將退休的員工，而是要啟用一批年輕的員工，提高一線材料管理人員的素質，并且要經常對企業材料管理人員進行業務培訓，使材料管理人員對材料管理的流程一清二楚，對出現的異常情況及時預警。鋼管企業最好要建立ERP系統，對材料的狀況時時進行追蹤，及時發現材料管理中的問題，如積壓、消耗超過正常水平等。材料信息反饋得越及時，企業存貨的周轉速度越快，資金周轉也就越靈活，企業整體效率也會大大提高。

參考文獻：

[1]盧志云.企業降低成本需強化材料管理[J].中國鄉鎮企業會計，2008（01）.

篇5

關鍵詞：鄉鎮財政；財政預算；鄉村振興

一、規范鄉鎮預算管理的原因

（一）提高鄉鎮資金使用效率隨著新農村建設加快步伐，鄉鎮在發展過程中，應加強對資金的預算管理，鄉鎮資金的使用效率離不開一個健全的鄉鎮預算管理體系。鄉鎮的預算管理體系直接關系到鄉鎮未來的發展，因而鄉鎮資金相關人員應加強對財政工作的重視，采取多項措施來增強鄉鎮資金的使用效率。具體而言，要改善鄉鎮資金配用體系，厘清鄉鎮資金類型和數量，從而有效控制鄉鎮各項建設的成本，同時能夠為鄉鎮的發展提供充足且適當的資金，

（二）促進財政預算管理走向科學化鄉鎮財政預算管理的科學化和規范化是發揮鄉鎮財政功能的基礎性保障，以財政為支撐，為鄉鎮發展提供資金支持。對鄉鎮財政預算管理體系進行改革，應建立提高資金使用效率、增強資金的透明度、提高資金規范性為目標。當下，鄉鎮的財政預算管理工作逐漸朝著標準化方向邁進，不同鄉鎮的規范程度也存在一定的差別，但總的來說還需要通過改革，進一步增強各個區域財政管理能力。鄉鎮財政預算管理是調控鄉鎮重要的手段，是系列財政工作核心，財政預算工作直接影響著鄉鎮的經濟和文化發展。當前鄉鎮積極響應國家號召，打造社會主義新農村，建立健全鄉鎮資金體系，但距離科學化還存在一定的距離，因而需要結合實際，不斷探索出適合鄉鎮發展的預算管理體系。

（三）優化鄉鎮財政預算管理體系2020年是全面建成小康社會的關鍵一年，農村經濟的發展是全面建成小康的重要影響因素。因而推進鄉鎮財政結構的完善，在鄉鎮乃至國家發展道路上至關重要。隨著改革開放不斷深入，市場經濟體系不斷完善，鄉鎮地區的經濟建設和經濟規劃越發受到國家的高度重視。當下，在既有體系下，經濟建設已經取得部分成就，人們對美好生活的向往與發展不充分成為社會的基本矛盾。高水平和高標準下的經濟體系建設，暴露出漏洞，體現出當下經濟建設存在的不足。例如，在鄉鎮預算管理體系建設中，不重視鄉鎮財政預算管理體系的建設，在財務管理、財務公開等方面存在不足。

二、鄉鎮財政預算管理的現狀

（一）鄉鎮財政部門與各個部門配合度較差鄉鎮財政預算工作牽涉到多類部門，而財政預算工作主要是由鄉鎮財務部門完成。由于當前鄉鎮財政內部控制能力較弱，因而需由財政部門主導、多個部門配合。具體而言，財政預算工作需要依靠各個部門根據鄉鎮發展實際以及鄉鎮未來經濟走勢，通過專業的編制方法對當地的教育、道路基礎設施、醫療衛生等行業預計費用進行計算，因而預算編制工作具有長期性和復雜性，需要與鄉鎮各個部門進行密切的配合。鄉鎮財政預算數據繁雜，當下鄉鎮各個部門在開展預算工作時，財政部門與各個部門缺乏有效的溝通，無法深入了解各個行業的現實狀況以及工作流程，導致財政預算工作只局限在形式之中。

（二）鄉鎮財政預算管理體系不健全財政部門對鄉鎮財政工作作出具體指示，要求地方按照綜合預算管理要求，合理安排地方資金，不斷建立健全地方財政預算管理體系，增強地方資金合力，提高地方財政資金的使用效率。當前鄉鎮財政預算體系有待健全，多地財政預算表都存在編制不規范的狀況，導致鄉鎮資金的使用效率、使用途徑無法全面展現。具體而言，預算方案的編制必須有理有據和條款分明，應明確記錄支出、收入，并避免錯記、漏記以及不記等情況。此外，要控制好財政預算有關項目的預算周期，對于在周期內項目資金尚有結余的，可將資金放置下個項目周期使用，因而隨著時間的積累，項目結余資金不斷增加。地方缺乏科學、合理的管理體系，國家對于項目所剩資金的回收和利用缺乏明確規章，導致資金使用效率低，無法形成資金周轉流。

（三）監督管理體制有待提高鄉鎮財政管理章程在制定過程中，必須以財政部門的規定為標準。按照要求，在預算編制過程中，需要考慮外部環境，能夠根據外部環境的變化進行靈活調整。通過設置一定比例的預備費用，可以面對鄉鎮未來的不可抗力事件，為突發的自然災害設立專項預備資金。此外，應以嚴肅、認真的態度對待預算方案的編制。目前來看，存在大部分鄉鎮財務部門以敷衍的態度來對待上級部門的檢查，僅把地方財務預算看作是一個工作形式，沒有認識到財政工作的實質性作用，因而在地方財政預算編制工作中，缺乏關于地方發展和地方資金使用的思考。對于針對某些事項而設立的專項資金，因為其他事件產生而隨意挪用導致無法應對突發性問題，由于自身財政設計不科學的原因導致資金匱乏，造成應對資金不足問題而向上級再次申請款項，如此則耽誤了事件應對的最佳處理時間，同時也是對預算管理體系權威的挑戰，造成村民對政府公信力的降低。究其主要原因，是缺乏鄉鎮財務部門監督體系，未設置對應的監督部門，無法對財務預算制定、修正和實施過程進行及時的監控，加之鄉鎮地區的媒體監督、群眾監督體系薄弱，因而導致鄉鎮財務管理體制透明度較低，財政預算的執行力度較差。

三、規范鄉鎮財政預算管理的途徑

（一）提高鄉鎮對于財政預算管理的認識鄉鎮政府應不斷優化內部財政結構，通過有效的財政預算措施為村民提供保障。隨著政府職能轉變，鄉鎮的財務預算影響著鄉鎮的發展，一個科學、有效的財政預算對于提高村民生活質量起著至關重要的作用。今年是決勝全面小康的關鍵之年，老百姓的生活狀況成為考核政府執政能力的標準。因而，應加強對財政預算管理工作的認識，增強資金利用效率，提高鄉鎮的資金使用效率。重視鄉鎮財政預算工作，設立財政預算以及財政預算監督的專項崗位，引入和培養財政預算的專業人員。積極開展預算工作的培訓，對既有的專業人員進行繼續教育，增強鄉鎮各個部門對于財政預算工作的認識，深入理解各個部門與鄉鎮財務預算的關系，明白財務預算對于鄉鎮發展的意義，提高鄉鎮整體對財務工作的了解。當前，要提高鄉鎮對于財務管理的認識，需要轉變傳統觀念，通過財務預算作為方向，搞好鄉鎮建設，提高鄉鎮資金的使用效率。

（二）完善鄉鎮預算監督管理體系要保證預算體系的運轉，需要完善鄉鎮財務預算管理體系。具體而言，通過設立預算監督管理機構，配備對應的預算監督人員，權利之間相互獨立、相互制約，有效保證預算監督能夠客觀、公正的對鄉鎮預算工作進行監督。此外，鄉鎮預算監督部門要與其他部門相互配合，做好應對上級部門預算檢察工作，直面預算工作中出現的各項問題，不斷改正問題，提高鄉鎮預算問題解決能力。同時，需要厘清預算內部數據，明確職員之間的分工，將責任落實到人頭之上，從而能夠有效激勵個人和部門完成工作。

（三）優化鄉鎮財政人才結構提高鄉鎮財政工作核心在于吸納人才，只有擁有合格素質的人才，才能為鄉鎮財政建設提供人才支撐。同時，必須合理調整崗位結構，處理好員工的編制，嚴格考察財政人員的工作，取消冗雜的工作崗位，將崗位標準化和精簡化。應嚴格制定鄉鎮人才準入制度，根據鄉鎮發展所需設定人才錄用標準，同時時刻監督和控制整個人才招聘和引入過程，有效確保整個流程的規范性和透明度，從而有效防止錄用過程中出現任何紕漏。

篇6

一、企業內部財務管理審計的作用

（一）確保企業內部財務信息的安全與準確

企業內部財務管理審計的重要作用之一是確保企業內財務信息的安全與準確。財務信息的安全與準確是企業的生產經營活動正常進行的前提之一。企業內部的財務管理審計工作可以有效控制與規范企業內相關人員的財務行為，從而保證企業內各項財務資料的真實性與完整性，避免因為財務信息的紕漏而給企業帶來的經濟風險。另外，企業內部的財務管理審計工作不僅僅是對企業內各項財務信息進行核對與審閱，它還能夠負責對企業的各項財產物資進行清查與控制，從而保障企業資產的安全，避免舞弊事件的發生。

（二）確保企業各項工作的正常和有序

確保企業內各項工作的正常和有序是企業內部財務管理審計的另一大重要作用。企業內部的財務管理審計工作是通過建立一個功能完善與協調有效的內部財務監督控制機制，來對企業在生產經營過程中的各項經濟活動進行事前、事中以及事后的統籌控制，尤其是對其中的某些薄弱環節進行重點控制，從而有效規避企業的經濟風險，使企業內各項工作能夠正常有序地進行。同時。企業內部的財務管理審計工作還能夠充分發揮團體合作的有效性，使企業內各部門之間緊密配合開展各項工作活動，并結合相應的獎懲制度來激發出員工的最大工作熱情與工作積極性，從而為企業創造更大的效益。

二、企業內部財務管理審計的地位

近幾年來，隨著社會經濟的飛速發展與經濟體制改革的不斷深入，我國的經濟大環境正在發生著日新月異的變化，也正因此。我國各行企業的經營情況也隨之變得非常復雜。在我國當前經濟形勢之下，在企業正常開展生產經營活動的前提基礎上，企業內部的財務管理審計工作所占有的地位正越來越重要。總體來說，企業內部的財務管理審計工作主要包括有資金的籌備、活動的組織以及企業財務的處理等幾大步驟，而這些步驟幾乎涉及到了企業生產經營活動中的每個環節，對企業的整體運轉流程來說都有著極其重要的地位。再者，因為企業內部進行財務管理審計的主要目的是為了促進企業員工能夠更加有效地對企業內各項事務進行決策。從而提高企業資金的使用效率、實現企業效益的最大化。這正符合企業發展的根本利益目標，因而企業內部財務管理審計的地位也就隨之提升，并越來越受到企業管理者的青睞與重視。

三、企業內部財務管理審計的現狀

（一）企業內部審計制度不夠完善

企業內部審計制度不夠完善是目前我國企業內部財務管理審計工作的主要現狀問題之一。雖然現階段我國眾多企業的內部管理制度正逐漸順應著時代的發展形勢而開始發生變革。但仍有部分企業的內部管理制度較為落后，其表現之一就是部分企業尚未設立獨立的審計部門，有的雖然設立了獨立的審計部門但職能薄弱、作用不大，因此也就導致了企業內部審計工作的效率低下。企業內部審計工作的效率低下對企業內部的財務控制工作有著極其不利的影響，它會嚴重阻礙企業內相關財務人員對企業生產經營過程中所涉及的各項財務活動的監督管理，并且也不能夠使財務人員正確衡量與評價企業內各部門的經營績效。

（二）對財務信息的管理不夠完善

目前我國企業內部財務管理審計工作的又一大主要現狀問題是對財務信息的管理不夠完善。一個長期穩定發展的企業除了要擁有完善的內部控制系統以外還要擁有完善的信息系統，信息系統與內部控制系統同樣都是企業內部開展財務管理審計工作的必要前提。可以說，一個良好的信息系統能夠有效促進內部控制系統的高效運行。然而目前在我國很多企業當中。其信息系統的建立卻并不完善，因此使得企業在內部財務管理審計工作中對財務信息的管理也不夠完善，企業內相關財務人員不能夠較高效率地獲得其在財務管理審計工作中所需要的各項信息，從而造成了信息的不對稱，影響了其控制工作的進一步展開。

（三）對企業內部的控制力度不夠

對企業內部的控制力度不夠也是目前我國企業內部財務管理審計工作的主要現狀問題之一。這個問題具體來說主要表現在以下兩個方面。一是部分企業內相關財務人員對企業資金的管理力度不夠或者管理方式不當。因而造成了企業資金的閑置或者不足等現象，即企業對資金的使用缺少了一些必要的合理計劃與安排，從而使得企業在生產過程中的物資購入這一環節進行得過于盲目，不是物資購入得過盛就是物資購入得不足，導致企業在亟需某項物資或者亟需資金周轉時面臨極大困境。二是部分企業內相關財務人員對企業應收賬款的控制力度不夠，這主要是由于企業內的賒銷政策不夠嚴格以及缺少回收賬款的有力措施所導致的，如果這種情況長期得不到好轉，便會使得企業的資金鏈出現斷節，嚴重阻礙企業的資金運轉。

四、加強企業內部財務管理審計的措施

（一）加強對現金的控制

加強對現金的控制是企業內部開展財務管理審計工作的主要措施之一。就目前來說，企業若想加強對現金的控制主要應當做到以下兩點：一是盡量使企業內的現金流入與現金流出趨于同步，即盡量使其兩者的發生時間趨于一致，從而令企業所持有的交易性現金余額降到最低：二是盡量加強對現金浮游量的使用，從而使企業資金的流轉更加靈活，減少企業的額外資產投入，促進企業利潤的快速產生。

（二）加強對應收賬款的控制

加強對應收賬款的控制也是企業內部開展財務管理審計工作的主要措施之一。企業若想加強對應收賬款的控制主要應當做到以下三點。一是盡量將企業的財務數據核算準確，以及將債權與債務的關系明確。企業最好要建立起一個完整完善的應收賬款核算體系，并且必須要保證原始單據的真實性與完整性：二是對客戶的信用情況進行有效評價。企業最好制定相應的信用標準，而后企業內相關財務人員則可根據客戶的信用等級來控制其應收賬款。三是企業應當加強對應收賬款的賬齡分析。并結合銷售合同來明確收款率以及應收賬款余額百分比等，從而保證應收賬款的安全性。

（三）加強對內部審計的控制