保險(xiǎn)公司經(jīng)營原則范文

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篇1

一、強(qiáng)調(diào)誠實(shí)信用原則在保險(xiǎn)法上的應(yīng)用

本次修改將1995年保險(xiǎn)法第4條修改后拆分成兩個(gè)條文。增加一條作為《保險(xiǎn)法》第5條：“保險(xiǎn)活動當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則。”將誠實(shí)信用原則作為規(guī)范保險(xiǎn)活動的基本原則單獨(dú)規(guī)定為一條，具有十分重要的意義。其不單純是對民法通則和合同法規(guī)定的誠實(shí)信用原則的簡單復(fù)述，而且有力地提升了誠實(shí)信用原則在保險(xiǎn)法上的應(yīng)用水準(zhǔn)?！侗ｋU(xiǎn)法》第17條所規(guī)定的保險(xiǎn)人的說明義務(wù)和投保人的如實(shí)告知義務(wù)，為誠實(shí)信用原則在保險(xiǎn)法上的核心價(jià)值。此外，《保險(xiǎn)法》對于保密義務(wù)、危險(xiǎn)增加的通知義務(wù)、保險(xiǎn)事故的通知義務(wù)、索賠的協(xié)助義務(wù)、道德危險(xiǎn)不予承保等方面的規(guī)定，有力地豐富了誠實(shí)信用原則的應(yīng)有內(nèi)容。本次修改不僅對于上述內(nèi)容予以肯定，而且還作出了以下的補(bǔ)充或增加。

1.保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人或受益人負(fù)擔(dān)理賠通知義務(wù)。除第24條外，1995年保險(xiǎn)法第23條并沒有規(guī)定，保險(xiǎn)人在收到被保險(xiǎn)人或者受益人的保險(xiǎn)給付請求后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人或者受益人。本次修改要求保險(xiǎn)人將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人或者受益人?！侗ｋU(xiǎn)法》第24條第1款規(guī)定：“保險(xiǎn)人收到被保險(xiǎn)人或者受益人的賠償或者給付保險(xiǎn)金的請求后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出核定，并將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人或者受益人”。

2.保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人承擔(dān)保密義務(wù)的范圍有所擴(kuò)大，受保密義務(wù)保護(hù)的當(dāng)事人的范圍也有所擴(kuò)大。本次修改將1995年保險(xiǎn)法第31條所定應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)由“業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)情況”擴(kuò)及到“業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)情況及個(gè)人隱私”，受保密義務(wù)保護(hù)的權(quán)利人還包括了“受益人”?！侗ｋU(xiǎn)法》第32條規(guī)定：“保險(xiǎn)人或者再保險(xiǎn)接受人對在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中知道的投保人、被保險(xiǎn)人、受益人或者再保險(xiǎn)分出人的業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)情況及個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)?！?/p>

3.人身保險(xiǎn)合同和準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)讓，不得損害被保險(xiǎn)人或受益人的利益。1995年保險(xiǎn)法第87條僅規(guī)定，經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)義務(wù)的保險(xiǎn)公司終止業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將其持有的人壽保險(xiǎn)合同和準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)讓給其他保險(xiǎn)公司。新修訂的《保險(xiǎn)法》第88條第2款規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓或者由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定接受前款規(guī)定的人壽保險(xiǎn)合同及準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被保險(xiǎn)人、受益人的合法權(quán)益?！?/p>

二、突出了保監(jiān)會對保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管職能，監(jiān)管方式更加靈活

《保險(xiǎn)法》授權(quán)保監(jiān)會對保險(xiǎn)公司償付能力進(jìn)行全面監(jiān)管，有力地提升了保監(jiān)會監(jiān)管保險(xiǎn)業(yè)的地位。（1）保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，由保監(jiān)會建立健全；（2）保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法；（3）保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)保障基金的提存和使用辦法；（4）保監(jiān)會決定保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)事宜；（5）保監(jiān)會有權(quán)查詢保險(xiǎn)公司的存款。保監(jiān)會不再干涉保險(xiǎn)公司的具體經(jīng)營事務(wù)，同時(shí)，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司接受監(jiān)管的義務(wù)。

1995年保險(xiǎn)法規(guī)定保監(jiān)會負(fù)責(zé)制定基本險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率，直接干涉保險(xiǎn)公司的具體經(jīng)營事務(wù)，本次修改使得保監(jiān)會不再具有制定保險(xiǎn)條款和費(fèi)率的職能，但同時(shí)要求保險(xiǎn)公司將關(guān)系社會公益的險(xiǎn)種、強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種、新型人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種的條款及費(fèi)率，上報(bào)保監(jiān)會審批；其他保險(xiǎn)條款和費(fèi)率，上報(bào)保監(jiān)會備案（《保險(xiǎn)法》第107條）。另外，所有的保險(xiǎn)公司均應(yīng)當(dāng)建立精算報(bào)告制度，并承擔(dān)業(yè)務(wù)報(bào)告真實(shí)的義務(wù)，有義務(wù)加強(qiáng)對保險(xiǎn)人的管理培訓(xùn)（《保險(xiǎn)法》第121、122、136條）。

三、以例外弱化保險(xiǎn)公司嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營和資金運(yùn)用制度

1995年保險(xiǎn)法規(guī)定了嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營制度，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不得兼營。但本次修改考慮到大陸保險(xiǎn)市場的競爭格局，并注意到嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營制度的不足，對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營做出了例外規(guī)定，允許經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)核定后，經(jīng)營短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！侗ｋU(xiǎn)法》第92條第2款規(guī)定：“同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；但是，經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，可以經(jīng)營短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！北敬涡薷牟]有動搖大陸保險(xiǎn)業(yè)的分業(yè)經(jīng)營制度的基礎(chǔ)，經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司不得經(jīng)營人壽保險(xiǎn)、長期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)營人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，不得經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

1995年保險(xiǎn)法嚴(yán)格限制保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，本次修改弱化了保險(xiǎn)公司的資金向企業(yè)投資的嚴(yán)格限制，使得大陸的保險(xiǎn)公司可以在保險(xiǎn)業(yè)的范圍內(nèi)進(jìn)行投資設(shè)立企業(yè)?！侗ｋU(xiǎn)法》第105條第3款規(guī)定：“保險(xiǎn)公司的資金……不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。”該規(guī)定在一定程度上緩解了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用限制，保險(xiǎn)公司可以通過設(shè)立保險(xiǎn)企業(yè)增加收益，并為推進(jìn)大陸的保險(xiǎn)公司與外國保險(xiǎn)公司開展合作與競爭創(chuàng)造了條件。

篇2

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法

文章編號：1003-4625(2009)06-0103-07 中圖分類號：F840.66 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

近年來，中央一系列重要文件和決策指出，要建立和完善政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。根據(jù)此精神，我國正在進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法的立法工作。有關(guān)部門正進(jìn)行立法調(diào)研。學(xué)術(shù)界對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法立法內(nèi)容的研究已有很大進(jìn)展，取得了很多有價(jià)值的成果，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法工作提供了較豐富的理論資源。由于學(xué)界在研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問題時(shí)，一般都要涉及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法問題，本文僅選取具有代表性的文獻(xiàn)，從十二個(gè)方面對研究狀況進(jìn)行總結(jié)整理，以期對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法有所裨益。

一、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度模式

選擇和確立何種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度模式是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法立法首先需要解決的問題。只有確定了制度模式，才能進(jìn)行具體的制度設(shè)計(jì)。學(xué)者們對此進(jìn)行了有益的探討。

庹國柱、王國軍將國外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的制度模式歸納為：政府主導(dǎo)模式，以美國和加拿大為代表；政府支持下的相互會社模式，以日本為代表；政府壟斷模式，以蘇聯(lián)為代表；民辦公助模式，以西歐為代表；國家重點(diǎn)選擇性扶持模式，以亞洲發(fā)展中國家為代表。該學(xué)者主張我國應(yīng)建立政府主導(dǎo)下的政策性保險(xiǎn)的制度模式，具體包括四種經(jīng)營模式：政府主辦并由政府組織經(jīng)營的模式；政府支持下的合作社經(jīng)營的模式；政府支持下的相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營的模式；政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司模式。這四種模式各有利弊。黃河等學(xué)者則主張政府主辦并由政府組織經(jīng)營的模式。曾、闞道平主張政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營模式。劉云琳、干天則認(rèn)為模式的選擇不能搞“一刀切”，需要區(qū)別對待，主張?jiān)凇掇r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》的有關(guān)條款中把四種模式都概括進(jìn)去。

馮文麗提出，我國未來的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營體系，主要由農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理局、農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基金、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社和商業(yè)保險(xiǎn)公司組成，形成“保險(xiǎn)合作社(商業(yè)性公司)經(jīng)營原保險(xiǎn)+政府機(jī)構(gòu)(商業(yè)性公司)經(jīng)營再保險(xiǎn)”的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營模式。

陳向聰主張，我國應(yīng)該采取復(fù)合模式，即政府主導(dǎo)下的，中央與地方政府相結(jié)合的，政策性與商業(yè)性相結(jié)合的，多形式多層次的立法模式。

匡敦校認(rèn)為，選擇何種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式，離不開對農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的深刻認(rèn)識。由于氣象災(zāi)害的特點(diǎn)，單靠商業(yè)性保險(xiǎn)是無法擔(dān)當(dāng)起農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險(xiǎn)的重任的。

雖然學(xué)者對我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)究竟采取何種模式未能達(dá)成共識，尚有待于進(jìn)一步探討，但對于政府應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用認(rèn)識是一致的。

二、關(guān)于立法目標(biāo)

多數(shù)學(xué)者認(rèn)為立法目標(biāo)應(yīng)是促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，體現(xiàn)國家的農(nóng)業(yè)支持政策。但在立法目標(biāo)是否同時(shí)包含農(nóng)村社會保障、穩(wěn)定農(nóng)民收入等內(nèi)容有不同認(rèn)識。如劉榮茂、馬林靖認(rèn)為，立法目標(biāo)應(yīng)是推動農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，保障農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)步增長，而不是把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為農(nóng)業(yè)保護(hù)政策和農(nóng)民社會福利政策為目標(biāo)。馮文麗、陳璐等認(rèn)為，立法目標(biāo)還要考慮以農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為農(nóng)業(yè)支持政策；以農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為支農(nóng)性收入再分配手段。庹國柱、朱俊生則認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法目標(biāo)是促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)推進(jìn)農(nóng)村社會保障制度建設(shè)。在我國現(xiàn)有的物質(zhì)財(cái)力條件和經(jīng)營水平下，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)尚難以成為穩(wěn)定農(nóng)民收入的手段。尹海文則提出了涵蓋內(nèi)容較廣泛的立法目標(biāo)：以推動和促進(jìn)“三農(nóng)”問題的解決，服務(wù)和保障我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會進(jìn)步，全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會為目標(biāo)。

王俊鳳、郭翔宇認(rèn)為，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法就是要通過確認(rèn)國家的政策性扶持和規(guī)范政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用來平衡社會整體利益與個(gè)體利益的關(guān)系，通過利益的選擇與協(xié)調(diào)創(chuàng)造政府、保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)與農(nóng)民的共贏局面。現(xiàn)階段要把政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法活動納入到國家解決三農(nóng)問題的總體框架中。

三、關(guān)于立法原則

學(xué)者們認(rèn)識不一，主要有一原則說、三原則說、四原則說、五原則說和六原則說等不同主張。

謝根成、車運(yùn)景、尹海文等持一原則說者主張強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合的原則。

關(guān)于三原則說，學(xué)者們的具體認(rèn)識并不一致。李軍較早提出，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法工作應(yīng)借鑒商業(yè)保險(xiǎn)法中適合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的部分，如誠實(shí)信用原則、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專營原則和本國投保原則。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊性，立法時(shí)應(yīng)著重體現(xiàn)以下原則：總體報(bào)償原則、公共選擇原則和國家扶持原則。

其他學(xué)者所確立的三原則內(nèi)容有：非盈利原則、政府扶持原則和強(qiáng)制保險(xiǎn)原則；社會效益最大化規(guī)定、強(qiáng)制保險(xiǎn)原則與國家扶持原則；社會本位原則、強(qiáng)制保險(xiǎn)原則和政府扶持原則；社會效益優(yōu)于經(jīng)濟(jì)效益的原則、強(qiáng)制保險(xiǎn)原則及政府扶持原則；非盈利原則、“誘導(dǎo)型強(qiáng)制保險(xiǎn)”原則和政府扶持原則；政府扶持原則、強(qiáng)制與自愿相結(jié)合原則和因地制宜原則。

對于四原則說，其內(nèi)容也各不相同，具體表述分別是：強(qiáng)制與自愿相結(jié)合原則、政府與市場相結(jié)合原則、政府扶持原則和基本保障原則；政府主導(dǎo)原則、強(qiáng)制保險(xiǎn)為主兼顧自愿原則、按行政區(qū)劃投保原則和分層管理原則；自愿保險(xiǎn)原則、政府引導(dǎo)原則、獨(dú)立經(jīng)營核算原則和政府補(bǔ)貼原則；強(qiáng)制和自愿相結(jié)合原則、政府扶持原則、基本保障原則和社會本位原則。

主張五原則說的學(xué)者所確立的原則包括：政府引導(dǎo)、政策支持與市場運(yùn)作相結(jié)合的原則、統(tǒng)一制度框架與分散決策實(shí)施相結(jié)合的原則、在中央和地方政府補(bǔ)貼條件下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)平衡的原則、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)區(qū)劃和費(fèi)率分區(qū)的原則、保證農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可得性和可及性的原則。

主張六原則說的學(xué)者所提出的原則有：試點(diǎn)原則、相關(guān)政策逐步出臺原則、借鑒國外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法經(jīng)驗(yàn)原則、總體補(bǔ)償原則、公共強(qiáng)制原則、政府扶持原則；政策扶持原則、循序漸進(jìn)原則、總體補(bǔ)償原則、自愿投保原則、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則、政府引導(dǎo)市場運(yùn)作的原則；循序漸進(jìn)原則、差別化原則、合理借鑒原則、總體補(bǔ)償原則、政府扶持原則、透明性原則。

作為法律原則，應(yīng)是規(guī)定于或者寓意于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法之中，對于立法、執(zhí)法、司法和守法具有指導(dǎo)意義和實(shí)用價(jià)值的根本準(zhǔn)則。就學(xué)者們對立法原則的概括來看，其中有很多項(xiàng)實(shí)際并不屬于法律原則，而是屬于經(jīng)濟(jì)原則，或工作指導(dǎo)原則，或業(yè)務(wù)操作原則，或?qū)⒛繕?biāo)當(dāng)作原則，或?qū)⒛撤矫娴脑瓌t當(dāng)作整個(gè)立法的原則。盡管如此，政府扶持原則是學(xué)者的共識。此外，強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合原則也得到多數(shù)學(xué)者的認(rèn)同。

四、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金

建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金是應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，維系農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要措施。學(xué)界對該問題尚不夠深入細(xì)致，仍需進(jìn)一步探討。

對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金籌集與使用的問題，學(xué)者們提出了不同的渠道和方式。謝根成、車運(yùn)景認(rèn)為，可以從以下渠道籌集：1、政府每年可以征收1％的農(nóng)產(chǎn)品銷售稅，用以建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金；2、從社會各界募捐的救災(zāi)支農(nóng)款項(xiàng)中劃撥部分款項(xiàng)充作基金；3、以從商業(yè)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入中按一定比例提取農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金；4、向國際銀行與世界貨幣基金組織貸款；5、由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立信貸基金；6、中國人民銀行直接劃撥。對這些基金必須進(jìn)行嚴(yán)格管理，由全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司統(tǒng)籌使用，由稅務(wù)、財(cái)政部門征繳和管理，避免滲漏。

曹艷春建議可考慮從以下渠道籌集農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金：從國家和地方政府已設(shè)立“農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”中列支一部分；從農(nóng)業(yè)和水利部門每年安排的救災(zāi)、防洪費(fèi)用中劃歸一部分；從社會各界捐贈中拿出一部分；從農(nóng)產(chǎn)品流通渠道中征收一部分。

王錫銅、黎已銘等提出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金主要來自三個(gè)方面：一是農(nóng)民交納的保險(xiǎn)費(fèi)；二是政府資金，主要是政府補(bǔ)貼資金，包括從中央政府農(nóng)業(yè)發(fā)展基金中拿出一塊，民政從救濟(jì)金中拿出一塊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)從上繳資金中拿一塊；三是商業(yè)保險(xiǎn)公司的墊底資金。

高偉提出的籌集渠道應(yīng)主要包括：國家采取財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政撥款方式充實(shí)；將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司無大災(zāi)年份農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)節(jié)余滾存中，抽出一部分充實(shí)；將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司稅收減免部分，防災(zāi)、減災(zāi)和救災(zāi)專項(xiàng)支出中與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)標(biāo)的相對應(yīng)部分等幾個(gè)方面的資金整合起來，充實(shí)到巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金；國家為防止國內(nèi)糧食短缺，用來平抑糧食市場價(jià)格而儲備的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金，可以在每年按照一定的比例補(bǔ)貼基金；由政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資本市場上發(fā)行一定數(shù)量的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金債券，采取融資的方式引進(jìn)資金。只有在大的自然災(zāi)害出現(xiàn)后農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司超賠部分由該基金賠付。在中央設(shè)立國家農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

孟春、陳昌盛提出，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金的籌集渠道包括政府財(cái)政預(yù)算撥款、國家糧食風(fēng)險(xiǎn)基金和從資本市場上籌集資金。其主要用于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司抗擊重特大自然災(zāi)害造成的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)損失，補(bǔ)償農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司償付能力不足部分，提高被保險(xiǎn)人生產(chǎn)自救能力。此外還可以用于其他方面：巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，支持設(shè)立農(nóng)業(yè)災(zāi)情研究機(jī)構(gòu)。

曾、闞道平主張基金應(yīng)來源于政府財(cái)政，在每年的政府財(cái)政預(yù)算中保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金的及時(shí)到位，并?？顚Ｓ谩Ｆ涔芾砗褪褂糜赊r(nóng)業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，通過政府審查合法的方式支出。其使用方向包括：用于補(bǔ)貼農(nóng)民繳納的保費(fèi)；用于補(bǔ)貼商業(yè)保險(xiǎn)公司在發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害后的保險(xiǎn)金支出。在已經(jīng)建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金的情況下，無須再建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)制。

此外，有學(xué)者提出，在保證充足的償付能力之后，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金可以進(jìn)行銀行存款、國債和投資基金等多渠道投資。保險(xiǎn)合作社因此所獲得的投資收益，應(yīng)全部留作風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以作賠付準(zhǔn)備；商業(yè)性保險(xiǎn)公司因此所獲得的投資收益，應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶上最低保留50％。

其他學(xué)者也探討了我國建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)基金需要注意的問題。

五、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營組織體系

我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營組織體系如何進(jìn)行構(gòu)建和安排，一直是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度建設(shè)的核心問題之一，學(xué)者們給予了很多關(guān)注，提出了很多觀點(diǎn)。

施曉琳、胡凡等主張?jiān)谖覈鴳?yīng)建立中國政策性保險(xiǎn)(有限)公司為主導(dǎo)，互助合作保險(xiǎn)組織為主體，其他商業(yè)性保險(xiǎn)公司為補(bǔ)充的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系。

謝根成、車運(yùn)景提出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織形式主要是建立政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司制。具體組織體系為：中央成立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)總公司；各省、自治區(qū)自設(shè)政策農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司；輔之許可成立私營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司；由中央農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)總公司為各省公司與私營保險(xiǎn)公司提供再保險(xiǎn)，中央農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)總公司與地方各政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司是一種承保與受保關(guān)系，從而構(gòu)成全國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系。

庹國柱、朱俊生認(rèn)為，針對我國廣大的分散經(jīng)營的個(gè)體農(nóng)戶，比較適宜采取政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營模式，由商業(yè)保險(xiǎn)公司唱主角，包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司和農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度框架中，應(yīng)給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作組織發(fā)展的空間。

閆海主張農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織形態(tài)為農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)社。其法律制度構(gòu)建是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級組建基層農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)社；縣級以上組建農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)聯(lián)社；省級可以設(shè)立總社，其職能是為基層相互社提供分?；蛟俦?、進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)以及接受下級社的委托進(jìn)行自留保險(xiǎn)費(fèi)的投資活動，其組織形式可以是相互保險(xiǎn)公司或股份公司。

曾艷軍主張應(yīng)在《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》中規(guī)定和完善農(nóng)村互助合作保險(xiǎn)的組織形式、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及商業(yè)保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)中介和市場同樣也是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場必不可少的重要組成部分，應(yīng)大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介和機(jī)構(gòu)。

郭永利提出了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系功能和體系構(gòu)架，第一級是互助會，直接組織農(nóng)民保險(xiǎn)，收取保費(fèi)；第二級是保險(xiǎn)公司，接受互助會的分保，承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)；第三級是國家的再保險(xiǎn)，解決保險(xiǎn)公司的后顧之憂，建立起一套保險(xiǎn)再保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)。

匡敦校提出未來應(yīng)依照中央、省、縣、鄉(xiāng)四個(gè)層級設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。其中，鄉(xiāng)一級農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會是最基層的，也是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系建設(shè)中最重要、最關(guān)鍵的一個(gè)層級；縣一級設(shè)農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會聯(lián)合會，以所轄區(qū)域內(nèi)的鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會作為其團(tuán)體會員；省一級農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會聯(lián)合會以所轄區(qū)域內(nèi)的縣農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會聯(lián)合會作為團(tuán)體會員。中央設(shè)立農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償基金，?？顚Ｓ?，由國家專門設(shè)立的國家農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險(xiǎn)中心依法進(jìn)行管理、分發(fā)。上一級分別接受下一級的分保。商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)向國家農(nóng)業(yè)災(zāi)害保險(xiǎn)中心辦理再保險(xiǎn)。

曹艷春主張，應(yīng)該發(fā)揮政策性保險(xiǎn)公司主渠道作用，同時(shí)大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金會、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社、農(nóng)村保險(xiǎn)互助會、保險(xiǎn)公司與地方等有關(guān)部門聯(lián)合共保等多種形式的農(nóng)村保險(xiǎn)組織。

王艷建議我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主體基本制度的框架應(yīng)該是：建立一個(gè)以基層保險(xiǎn)互助合作組織為基礎(chǔ)的，國家政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司為主體，國內(nèi)各商業(yè)保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)為輔的，以國家再保險(xiǎn)公司和以政府為主、多方籌資建立的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)補(bǔ)償基金作“最后防線”的多元化、多層次、多形式的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度體系。農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司設(shè)立方式有三種：由國家出資建立全資農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司；國家部分出資，與民營或者外資合資建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司；設(shè)立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)基金。

谷政主張，在制定地方性法規(guī)的情況下，地方可采取政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司模式，該模式是政府主導(dǎo)下的、政府與商業(yè)保險(xiǎn)公司混合經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的一種方式。允許多家辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，政府設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

鄧國取提出，在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基礎(chǔ)上，

組建中國農(nóng)村金融總公司，主要經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

黃河等學(xué)者認(rèn)為應(yīng)由政府主辦并由政府組織經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，經(jīng)法定程序與方式成立政策性保險(xiǎn)經(jīng)營主體“中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司”，其性質(zhì)屬于依法實(shí)踐國家促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營政策的政策性保險(xiǎn)企業(yè)，依法具備法人資格。其主體模式應(yīng)為國有獨(dú)資公司，下設(shè)的分公司各具法人資格，其再下設(shè)的經(jīng)營代辦處不具備法人資格。經(jīng)營目標(biāo)是貫徹執(zhí)行國家支農(nóng)政策，不以營利為目的，僅保本或微利經(jīng)營。該觀點(diǎn)還認(rèn)為，政府支持下的合作制農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式雖具有諸多優(yōu)點(diǎn)，但需要重新構(gòu)建全國性的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作體系，涉及現(xiàn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營體制的全面制度變遷，成本太大，不宜作為現(xiàn)階段在全國推行的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要模式，但可在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度較高的地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)與局部推行。政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的制度模式也具有優(yōu)勢，但要求政府必須有強(qiáng)大的財(cái)政能力長期負(fù)擔(dān)大量的財(cái)政補(bǔ)貼，而在現(xiàn)階段，政府財(cái)政無此能力。

很多學(xué)者對相互制保險(xiǎn)進(jìn)行了研究，都認(rèn)為相互制保險(xiǎn)是我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式的理性選擇，具有廣闊發(fā)展前景。

總體來看，雖然具體建議不同，但大多數(shù)學(xué)者主張農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系應(yīng)是多元化、多層次、全方位的，由政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、商業(yè)保險(xiǎn)公司、專業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、相互保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)組織、外資或合資保險(xiǎn)公司等組成；但對以哪種(些)組織形式為主，尚未形成一致意見。

六、關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的可以包括以下四個(gè)方面：一是對食物安全具有重要意義的作物。如小麥、水稻、棉花、玉米、大豆、油菜、花生、蔬菜、瓜果等；二是對城鄉(xiāng)居民生活意義重大的主要養(yǎng)殖禽畜，包括豬、牛、羊、雞、鴨等；三是主要水產(chǎn)養(yǎng)殖，如淡水和海水養(yǎng)魚、蝦、蟹、海帶等；四是從事海洋捕撈的漁民的小型漁船和漁民人身傷亡?？梢栽试S各省(區(qū)、市)自主確定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的重點(diǎn)區(qū)域。

第二種觀點(diǎn)主張根據(jù)我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的目的、原則和政府的財(cái)務(wù)來確定保險(xiǎn)標(biāo)的范圍：法定的主要是小麥、水稻、棉花、大豆、玉米等；自愿投保的有林業(yè)、漁業(yè)、副業(yè)、牧業(yè)。確定財(cái)政補(bǔ)貼的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)堅(jiān)持基本保障、量力而行和保障糧食安全的原則，根據(jù)以上補(bǔ)貼順序，當(dāng)前可重點(diǎn)考慮對水稻、小麥、玉米、大豆四類作物提供保費(fèi)補(bǔ)貼，然后再逐步擴(kuò)展到棉花、奶牛、生豬和肉牛等標(biāo)的。

第三種觀點(diǎn)主張劃分和界定一級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和二級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的范圍?？蓪⒂嘘P(guān)小麥、水稻、玉米、棉花、豬和奶牛等列入一級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，其他種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)均列入二級政策性保險(xiǎn)。

七、關(guān)于保障水平

多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，考慮到我國當(dāng)前的農(nóng)民投保能力和財(cái)政補(bǔ)貼能力，在短期內(nèi)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保障金額應(yīng)以立足維持農(nóng)民基本再生產(chǎn)能力為基礎(chǔ)，保險(xiǎn)金額以直接物化成本為依據(jù)較為適宜。

八、關(guān)于承保風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)者們認(rèn)為主要承保農(nóng)林牧漁生產(chǎn)過程中以及農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場前的初加工和運(yùn)輸過程中的自然風(fēng)險(xiǎn)，其中，農(nóng)作物保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)包括干旱、洪水、雨澇、臺風(fēng)、冰雹、霜凍、低溫、泥石流等重大災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)；飼養(yǎng)動物保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)包括一般性非傳染性河傳染性疾病風(fēng)險(xiǎn)(可將禽流感、口蹄疫、瘋牛病等作為除外風(fēng)險(xiǎn)，國家對此另有規(guī)定)。不宜考慮社會風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

九、關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼

學(xué)者們一般都認(rèn)為政府的財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)包括保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼、管理費(fèi)補(bǔ)貼和再保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼以及由財(cái)政逐年出資金建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。補(bǔ)貼問題涉及補(bǔ)多少、補(bǔ)給誰、如何補(bǔ)等問題，需要認(rèn)真研究對待。有學(xué)者認(rèn)為“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”的間接補(bǔ)貼方式不可取。

有的學(xué)者認(rèn)為，具體補(bǔ)貼比例和數(shù)額因政府的財(cái)力狀況和不同險(xiǎn)種而應(yīng)有所區(qū)別。對于國家和地方政府重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目，由國家和地方兩級政府根據(jù)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)、政策以及財(cái)政的支持能力確定。中央財(cái)政對風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行補(bǔ)貼，地方財(cái)政對管理費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)貼。政府保留對重點(diǎn)扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目調(diào)整的權(quán)力，以防止財(cái)政負(fù)擔(dān)的加重。除了國家和省級政府給予經(jīng)濟(jì)支持外，各地方政府(包括縣、區(qū)、市和鄉(xiāng)政府)也要根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)和財(cái)力狀況，向農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼，以進(jìn)一步減輕農(nóng)民的保費(fèi)負(fù)擔(dān)?？梢詫⒃瓉淼霓r(nóng)村救災(zāi)基金部分轉(zhuǎn)化為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展補(bǔ)貼資金。

有的學(xué)者主張，在保費(fèi)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)上，對不同的投保主體(如全職農(nóng)民與兼業(yè)農(nóng)民、女性農(nóng)民與男性農(nóng)民、集體投保的農(nóng)民與個(gè)人投保的農(nóng)民)實(shí)行不同的保費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；對不同的保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)行不同的保費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

有的學(xué)者提出由政策性的全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司為各地的分支機(jī)構(gòu)或商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)行補(bǔ)貼，包括保費(fèi)補(bǔ)貼和經(jīng)營管理費(fèi)用補(bǔ)貼，一般對法定保險(xiǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)行補(bǔ)貼，其余視具體情況而定，具體補(bǔ)貼比例和數(shù)額視險(xiǎn)種而定。

有的學(xué)者在將政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)劃分為一級和二級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出對一級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投保人和保險(xiǎn)人都進(jìn)行補(bǔ)貼，對二級政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投保人和保險(xiǎn)人則均不提供補(bǔ)貼。

十、關(guān)于強(qiáng)制保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)

對于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法中應(yīng)該如何處理強(qiáng)制保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)關(guān)系的問題，學(xué)者們提出了不同的觀點(diǎn)。多數(shù)學(xué)者傾向于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法中應(yīng)該規(guī)定強(qiáng)制保險(xiǎn)，當(dāng)然具體規(guī)定的方式、涉及保險(xiǎn)標(biāo)的的范圍等還可以繼續(xù)討論。

劉京生認(rèn)為不應(yīng)該實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，其理由，一是從法律的角度來看，我國現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》明確規(guī)定自愿投保的原則，強(qiáng)制保險(xiǎn)違反了該原則，沒有法律的支持；二是從可實(shí)現(xiàn)的角度來分析，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)督手段不完善，強(qiáng)制保險(xiǎn)無法實(shí)施。他認(rèn)為如果沒有好的體制，即使將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)通過立法強(qiáng)制投保，也不能很好地解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展問題。

庹國柱、王國軍則認(rèn)為我國應(yīng)該實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，首先是擔(dān)心自愿保險(xiǎn)參與率過低，只有強(qiáng)制才能保證參與率；其次認(rèn)為《保險(xiǎn)法》是不構(gòu)成對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的約束的；再次是認(rèn)為強(qiáng)制保險(xiǎn)有諸多的“好處”：避免逆向選擇、有效防止道德風(fēng)險(xiǎn)、解決交易費(fèi)用過高等。庹國柱和朱俊生進(jìn)而認(rèn)為，強(qiáng)制保險(xiǎn)可能防范投保人的逆向選擇，但有可能帶來農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。只有給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)足夠的補(bǔ)貼，強(qiáng)制投保才具有可以自我實(shí)施的合法性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)能在一定范圍內(nèi)可控，才可以考慮選擇強(qiáng)制投保來抑制逆向選擇以及實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策目標(biāo)問題。

有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施“誘導(dǎo)型”強(qiáng)制，即有條件的強(qiáng)制，把強(qiáng)制保險(xiǎn)和我國當(dāng)前的一些惠農(nóng)政策相掛鉤，例如直接補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)。

有的學(xué)者主張實(shí)行法定保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合，根據(jù)政府特定時(shí)期的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)，依法對關(guān)系國計(jì)民生的重要和基礎(chǔ)性農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制

保險(xiǎn)，其他農(nóng)產(chǎn)品則實(shí)行自愿保險(xiǎn)?？山梃b國外的經(jīng)驗(yàn)，將法定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)信貸結(jié)合起來。

十一、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同

有學(xué)者設(shè)計(jì)了中國農(nóng)作物保險(xiǎn)示范合同，內(nèi)容包括：術(shù)語和條件、法律條款、可保風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)范圍、未播種土地保險(xiǎn)索賠表填寫的最后期限、未播種土地延遲索賠處罰、收獲產(chǎn)量報(bào)告、索賠訴訟、記錄與合同防范等。

牛新中提出制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條款的原則：合法性、科學(xué)性、社會性、保本性、靈活性和可操作性。條款內(nèi)容應(yīng)清晰明了，通俗易懂，直觀性強(qiáng)，便于農(nóng)民識記。

有的學(xué)者認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同應(yīng)當(dāng)包括以下條款：1、保險(xiǎn)人(保險(xiǎn)公司)名稱和住所。2、投保人的名稱和住所。3、保險(xiǎn)標(biāo)的。法定的主要是小麥、水稻、棉花、大豆、玉米等；自愿投保的有林業(yè)、漁業(yè)、副業(yè)、牧業(yè)。4、保險(xiǎn)責(zé)任和責(zé)任負(fù)責(zé)。5、保險(xiǎn)期限和保險(xiǎn)責(zé)任開始時(shí)間。6、保險(xiǎn)價(jià)值與金額。7、保險(xiǎn)費(fèi)的支付辦法。8、保險(xiǎn)金的給付辦法。9、違約責(zé)任。10、爭議處理。11、訂立合同的日期。合同簽訂后，應(yīng)到公證機(jī)構(gòu)辦理公證手續(xù)。

有的學(xué)者認(rèn)為，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同部分，可以參照《合同法》規(guī)定保險(xiǎn)合同原則上應(yīng)該具備的條款，以及合同生效、變更、解除、效力終止細(xì)節(jié)。保險(xiǎn)合同應(yīng)著力體現(xiàn)當(dāng)事人的意思自治，尊重農(nóng)民靈活地選擇適合自身的保險(xiǎn)產(chǎn)品，允許雙方當(dāng)事人約定保險(xiǎn)范圍以及其他具體事宜。同時(shí)，規(guī)定投保人有權(quán)隨時(shí)解除合同，但是應(yīng)扣除其相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)和已經(jīng)承保期間的保費(fèi)；保險(xiǎn)人不得享有隨意解除合同的權(quán)利，除非農(nóng)民具有欺詐、虛假理賠等情節(jié)。對于理賠，該學(xué)者建議建立集中理賠模式，即靈活地劃定某一轄區(qū)的農(nóng)戶集體提出理賠要求，并由保險(xiǎn)公司的理賠人員統(tǒng)一評估、集中賠付；規(guī)定農(nóng)民理賠請求的期限以及保險(xiǎn)公司調(diào)查、核算以及賠付的期限，以體現(xiàn)效率。

十二、關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法的框架結(jié)構(gòu)

許多學(xué)者提出了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法的框架和所應(yīng)規(guī)定的內(nèi)容，對今后的立法有一定的借鑒意義。

溫鐵軍認(rèn)為，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法要確定保障的對象，即是對那些少數(shù)進(jìn)入農(nóng)業(yè)的公司提供保險(xiǎn)，還是面對2億高度分散的小農(nóng)戶，還是主要對農(nóng)村中的各種合作組織，要以政府的保險(xiǎn)政策推進(jìn)農(nóng)民的組織化程度提高。還提出了立法所應(yīng)涵蓋的主要內(nèi)容。涵蓋的范圍一般應(yīng)包括：對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保障范圍、保障水平、組織機(jī)構(gòu)與運(yùn)行方式、政府的職能作用、經(jīng)營主體資格、農(nóng)民的參與方式、保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)、會計(jì)核算制度、精算制度、初始資本金籌集數(shù)額和方式、財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法、管理費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)分擔(dān)原則、異常災(zāi)害條件下超過總準(zhǔn)備金積累的賠款和處理方式、稅收規(guī)定、各有關(guān)部門的配合、資金運(yùn)用等方面。

第二種觀點(diǎn)提出，我國未來《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》應(yīng)包含以下內(nèi)容：總則、設(shè)立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理局、組建農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社、承保范圍和費(fèi)率負(fù)擔(dān)、再保險(xiǎn)和手續(xù)費(fèi)返還、稅收減免和經(jīng)營管理費(fèi)用補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)準(zhǔn)備基金、農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基金和優(yōu)惠貸款、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理等。

第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》的內(nèi)容應(yīng)主要包括：明確規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性、明確政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中應(yīng)發(fā)揮的作用、投保原則(強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合)、采取多種組織形式、政府的具體支持方式(稅收優(yōu)惠、經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼、鼓勵自主投保)、保險(xiǎn)人的責(zé)任和權(quán)利、投保人的責(zé)任和權(quán)利、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金、再保險(xiǎn)機(jī)制、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管等。

第四種觀點(diǎn)認(rèn)為立法內(nèi)容不能面面俱到，能解決當(dāng)前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題和困難就行；立法應(yīng)著重解決政策扶持問題，包括國家給予保費(fèi)補(bǔ)貼、經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼和再保費(fèi)補(bǔ)貼，并承擔(dān)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失；還應(yīng)明確相關(guān)部委在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的職責(zé)與分工問題。

第五種觀點(diǎn)認(rèn)為立法的內(nèi)容，一是要明確農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度建立的法律地位，明確政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中的領(lǐng)導(dǎo)、支持的職能與作用。二是建立國家農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，主要職能是對各地開展的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供巨災(zāi)分保和再保險(xiǎn)扶持。三是明確規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體、參與主體、受益主體的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。四是明確政府補(bǔ)貼和農(nóng)民的投保方式、保費(fèi)交納比例；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的組織形式、設(shè)立程序、初始資本數(shù)額和籌資方式、準(zhǔn)備金的提存及運(yùn)用、業(yè)務(wù)范圍、再保險(xiǎn)，以及保險(xiǎn)金額、費(fèi)率的確定、賠償辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)核算、精算等制度要點(diǎn)。五是鼓勵和支持在農(nóng)村建立各級各類行業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)互助會。

第六種觀點(diǎn)建議，為了使法律具備可操作性，應(yīng)當(dāng)以國家立法的形式確立以下制度：集體投保制度，保險(xiǎn)費(fèi)率差別制度，保費(fèi)補(bǔ)貼區(qū)分制度，保費(fèi)獎勵制度，農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)制度，建立農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會與農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)協(xié)會聯(lián)合會作為民間合作組織的辦公費(fèi)使用制度，對于經(jīng)過批準(zhǔn)開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司，法律應(yīng)當(dāng)允許其搞混業(yè)經(jīng)營。

第七種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法應(yīng)明確以下內(nèi)容：明確政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的作用，確定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為政策性法定保險(xiǎn)。實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)并用的經(jīng)營模式，都享受政府補(bǔ)貼和再補(bǔ)貼。建立再保險(xiǎn)機(jī)制，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主體必須建立同中國再保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系。中國再保險(xiǎn)公司通過再保險(xiǎn)方式，代行國家支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的職能。

第八種觀點(diǎn)主張應(yīng)規(guī)定立法原則、農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)性質(zhì)、組織制度安排、保險(xiǎn)產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)管理、投保方式等內(nèi)容。

第九種觀點(diǎn)提出，立法模式的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容，諸如組建政府主辦的“中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司”體系及組織結(jié)構(gòu)、不以盈利為目的以及法定保險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合的立法目標(biāo)與經(jīng)營原則的確定、再保險(xiǎn)體制的建立、政府財(cái)政補(bǔ)貼的范圍和額度、免稅優(yōu)待的明確化等。并應(yīng)當(dāng)確定為與現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》相并列的法律層面，立法的表現(xiàn)形式應(yīng)當(dāng)是以《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》命名的專門性法律，不宜將農(nóng)業(yè)災(zāi)害財(cái)政救濟(jì)等內(nèi)容包含進(jìn)去。

第十種觀點(diǎn)認(rèn)為，地方性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法規(guī)應(yīng)明確農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性屬性，規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體、參與主體、受益主體的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，明確政府在開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中應(yīng)發(fā)揮的職能和作用，避免政府支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的隨意性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法要緊跟當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展需要，不同階段和地區(qū)的實(shí)施細(xì)則要有所差異，避免不同生產(chǎn)力水平和地理環(huán)境下的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)都一個(gè)樣。

第十一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》可分為六個(gè)部分：總則、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)、國家對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)督管理、法律責(zé)任以及附則等。

有的學(xué)者研究了地方性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法的問題，提出《寧波市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》的主要內(nèi)容應(yīng)該包括：立法目的、保障原則、管理機(jī)構(gòu)、適用范圍、運(yùn)作方式、保險(xiǎn)范圍和品種、財(cái)政補(bǔ)貼和政策扶持、參保對象與方式等內(nèi)容。

篇3

一、保險(xiǎn)公司建立內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

最新的管理理論研究表明，內(nèi)部控制是管理層為了把錯誤降到最低，并有效進(jìn)行監(jiān)控而建立的對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的檢查和相互制約的機(jī)制。早在1997年，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，中國人民銀行總行就制定了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》。該指導(dǎo)原則的適用范圍包括所有的金融機(jī)構(gòu)，也包括保險(xiǎn)公司。因此保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制必不可少的內(nèi)容，保險(xiǎn)公司也必須建立內(nèi)部控制機(jī)制。

保險(xiǎn)公司的特殊性決定了必須建立內(nèi)部控制機(jī)制。其目的主要有三：一是保證保險(xiǎn)人的償付能力，防止保險(xiǎn)經(jīng)營的失?。欢潜ＷC保險(xiǎn)交易的公平性和公正性，防止利用保險(xiǎn)進(jìn)行欺詐；三是保證保險(xiǎn)經(jīng)營的效率，提高被保險(xiǎn)人的利益。需要從政府、保險(xiǎn)行業(yè)、社會等各個(gè)層面對保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)營活動和保險(xiǎn)市場進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而分為政府保險(xiǎn)監(jiān)督、保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)督和保險(xiǎn)信用評級三個(gè)層次。相對于保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)監(jiān)督是一種外在的、強(qiáng)制的監(jiān)督，而公司內(nèi)部控制則是內(nèi)部的、自覺的監(jiān)督。從要達(dá)到保險(xiǎn)監(jiān)督的目的來看，外在的監(jiān)督只有通過公司的自我約束，才能真正發(fā)揮作用。自我約束是保險(xiǎn)公司內(nèi)在的、對保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時(shí)、有效的內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理與保險(xiǎn)監(jiān)督管理是一個(gè)事物的兩個(gè)層面，前者是內(nèi)因和根據(jù)。

二、當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

目前，我國保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是建立在授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度基礎(chǔ)上的分層次多級管理，并未明確內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，而是直接列出了內(nèi)部控制的內(nèi)容。即內(nèi)部控制還限定在業(yè)務(wù)項(xiàng)目如險(xiǎn)種或部門層次上，缺乏采用內(nèi)部控制

要素的觀念，按照業(yè)務(wù)循環(huán)或作業(yè)流程來設(shè)計(jì)動態(tài)的內(nèi)部控制機(jī)制，往往容易造成以下問題：

（一）保險(xiǎn)公司不重視事前防范和事中控制

目前，一些保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層的內(nèi)部控制意識淡薄、認(rèn)識簡單化。有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是由監(jiān)察部門或?qū)徲?jì)部門對問題的事后監(jiān)督和檢查。在實(shí)際操作中往往重視“亡羊補(bǔ)牢”式的事后監(jiān)督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來將擋，水來土掩”式的動態(tài)事中控制，因此出現(xiàn)事故、案件屢禁不止的現(xiàn)象。

（二）對業(yè)務(wù)流程的控制不足

這主要表現(xiàn)在：有些保險(xiǎn)公司的管理層認(rèn)為規(guī)章制度既已制定，下面照章執(zhí)行即可；還有一些管理者把內(nèi)部控制與經(jīng)營管理對立起來，認(rèn)為加強(qiáng)了內(nèi)部控制就會影響到業(yè)務(wù)的發(fā)展，把內(nèi)部控制與公司的發(fā)展和效益的提高對立起來，缺乏把內(nèi)控工作作為一項(xiàng)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作加以重視的意識。

（三）對公司內(nèi)部經(jīng)營管理過于放松

具體表現(xiàn)在：在財(cái)務(wù)上重會計(jì)核算、輕預(yù)算管理；承保業(yè)務(wù)上重“風(fēng)險(xiǎn)”合規(guī)判斷、重要素是否齊全，輕風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)的評估工作；理賠上重賠付速度，片面強(qiáng)調(diào)結(jié)案率和結(jié)案速度，輕理賠質(zhì)量。

（四）缺少檢查評估和具體處罰條例

據(jù)筆者觀察，目前一些保險(xiǎn)公司比較重視自查和各類工作的常規(guī)性檢查，但對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，由于責(zé)任劃分不清、礙于情面或因?yàn)椤凹页蟛豢赏鈸P(yáng)”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，連文件通報(bào)也是“隔靴搔癢”，不能切中要害，更缺乏必要的處罰力度和連帶責(zé)任的追究制和問責(zé)制，致使內(nèi)部監(jiān)督和控制失去權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

三、新時(shí)期完善我國保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的對策建議

（一）建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)控制

在會計(jì)制度框架內(nèi)建立適應(yīng)公司的統(tǒng)一會計(jì)政策，根據(jù)經(jīng)營管理的需要統(tǒng)一下級公司的核算口徑，明確財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則，同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)。

（二）完善全面預(yù)算和績效評估制度，建立健全業(yè)務(wù)流程體系

保險(xiǎn)公司應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績的考核等環(huán)節(jié)；公司還應(yīng)建立以核保、核賠、投資風(fēng)險(xiǎn)控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，堅(jiān)持“雙人勘查、交叉復(fù)核、分級核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發(fā)生。嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)、低流動資產(chǎn)比例，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配和現(xiàn)金流量管理。

（三）著力提高公司經(jīng)營管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定的形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地。1.應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求；2.運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險(xiǎn)變動趨勢進(jìn)行科學(xué)地預(yù)測，有效進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；3.完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（四）建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中加強(qiáng)合作，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。1.內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識；2.應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；3.應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；4.共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

篇4

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)衡量 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在運(yùn)營的過程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資收益下降會對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績越壞，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上時(shí)相關(guān)市場的風(fēng)險(xiǎn)，這一因素與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場價(jià)格的上下波動，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞都會影響到保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。如果保險(xiǎn)公司的資金在以上各個(gè)方面都投資失敗的話，保險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時(shí)繳付本息所導(dǎo)致的情況。

（二）保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營過程風(fēng)險(xiǎn)、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，其中經(jīng)營過程風(fēng)險(xiǎn)又包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)定價(jià)存在風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)無法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實(shí)際成本來決定其產(chǎn)品的售價(jià)，而必須利用估算成本來推算保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。我國的保險(xiǎn)業(yè)起步晚，發(fā)展時(shí)間短，保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費(fèi)率，造成了大量潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營過程風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營過程風(fēng)險(xiǎn)包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面的內(nèi)容。承保在保險(xiǎn)經(jīng)營中尤為重要，"承保指的是保險(xiǎn)公司對其可進(jìn)行的承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所做工作的核心，是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險(xiǎn)公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標(biāo)的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險(xiǎn)主要與員工的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險(xiǎn)主要則是指保險(xiǎn)詐欺，保險(xiǎn)詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的騙取保險(xiǎn)金，投保人不實(shí)陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險(xiǎn)事故或未發(fā)生保險(xiǎn)事故而謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故騙取保險(xiǎn)金等情形。要避免保險(xiǎn)詐欺就需要盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的信息共享，為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過程中道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低保險(xiǎn)公司的損失。

3、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)

損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)是指對于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識的不足，準(zhǔn)備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)備金的的水平與精算師的評估有很重要的關(guān)系，若評估準(zhǔn)備，則準(zhǔn)備金水平則會適當(dāng)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場上很早就存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險(xiǎn)人造成的損失。在經(jīng)濟(jì)全球化以及市場波動性不斷增強(qiáng)的趨勢下，保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境瞬息萬變，信用風(fēng)險(xiǎn)控制也貫穿與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展過程之中。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制是對保險(xiǎn)的識別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟(jì)主體用以降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的動態(tài)連續(xù)過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是錯綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)給予鑒定。

風(fēng)險(xiǎn)識別過程包含感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險(xiǎn)是依靠感性認(rèn)識，經(jīng)驗(yàn)判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)，只有通過感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，它是風(fēng)險(xiǎn)識別的關(guān)鍵。具體來說，分析風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益計(jì)算書、財(cái)產(chǎn)目錄等的財(cái)務(wù)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員經(jīng)過實(shí)際的調(diào)查研究，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進(jìn)行加工的過程。生產(chǎn)流程分析法強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因?，F(xiàn)場調(diào)查法是指通過對現(xiàn)場考察企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)得對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個(gè)簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅。

2、風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量又叫做風(fēng)險(xiǎn)估測，是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴(yán)重程度進(jìn)行定量的分析和預(yù)測。風(fēng)險(xiǎn)衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個(gè)方面的內(nèi)容。通過風(fēng)險(xiǎn)衡量，計(jì)算出較為準(zhǔn)確的損失概率，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化，風(fēng)險(xiǎn)控制者的風(fēng)險(xiǎn)決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)候所造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是建立在風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)對策，達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留。所謂風(fēng)險(xiǎn)回避，是指投資主體有意識放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，避免特點(diǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種完全避免風(fēng)險(xiǎn)的方法是一種最消極的方法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)也就完全放棄了任何潛在的目標(biāo)利益。損失控制是指制定計(jì)劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險(xiǎn)無法避免且無法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人將與其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移其財(cái)務(wù)的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過程有時(shí)可大大降低風(fēng)險(xiǎn)管理人的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)保留，又稱風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理人將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)，前者是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。

風(fēng)險(xiǎn)控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險(xiǎn)，防止損失，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對公司的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理人可以遵循風(fēng)險(xiǎn)識別--風(fēng)險(xiǎn)衡量--風(fēng)險(xiǎn)控制的程序，確定保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與原則

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要有明確的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是制定風(fēng)險(xiǎn)控制決策的向?qū)?，也是衡量風(fēng)險(xiǎn)控制的效力的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)以及保險(xiǎn)欺詐行為，從而保證實(shí)際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達(dá)到保險(xiǎn)公司經(jīng)營穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)經(jīng)營過程中要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營的目標(biāo)就是盈利，利潤目標(biāo)是保險(xiǎn)公司是其最具綜合力的目標(biāo)，這就要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中必須把握經(jīng)濟(jì)效益的觀念，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中圍繞經(jīng)濟(jì)效益原則開展活動，努力達(dá)到已最小的經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。全面周詳原則要求保險(xiǎn)公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU(xiǎn)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，并對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率進(jìn)行預(yù)測和評估。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人還要制定詳細(xì)的公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。量力而行原則要求保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是一定要量力而行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對某些特殊風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目承包之前，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)承受能力決定是否承保以及費(fèi)率確定和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。

四、保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

1、完善自身組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控

保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標(biāo)時(shí)就會產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中的很多風(fēng)險(xiǎn)都來源于保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險(xiǎn)沖突。這就要求保險(xiǎn)公司完善自身機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制。如保險(xiǎn)公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實(shí)行崗位分離，進(jìn)行嚴(yán)格的崗位控制管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標(biāo)準(zhǔn)和程序，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評估、責(zé)任范圍認(rèn)定以及保險(xiǎn)理賠計(jì)算的獨(dú)立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機(jī)制。

2、加快風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)

人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強(qiáng)化人才經(jīng)營意識，加快保險(xiǎn)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險(xiǎn)公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機(jī)制，面向企業(yè)不同的市場實(shí)現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認(rèn)人才的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價(jià)值。

3、建立有效的保險(xiǎn)監(jiān)管制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)以堅(jiān)持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險(xiǎn)公司股東義務(wù)，加強(qiáng)董事會與監(jiān)事會的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運(yùn)作；還要健全責(zé)任追究機(jī)制，明確在對保險(xiǎn)公司造成重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或者監(jiān)管不力造成嚴(yán)重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司效益最大化。保險(xiǎn)公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最終表現(xiàn)形式，建立一項(xiàng)完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效，促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。

注釋：

① 孫素英. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)控制探析[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2012（03）

② 論我國保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 保險(xiǎn)研究. 2003（03）

參考文獻(xiàn)：

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[2]王緒瑾；肖志光. 我國保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究[A]. 民生保障與和諧社會：保險(xiǎn)、社會保障與經(jīng)濟(jì)改革的視角--北大CCISSR論壇文集?2007

[3]張敏. 保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].南開大學(xué) 2010

篇5

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；外資保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)傳遞路徑；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號：F842.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003－9031（2009）05－0065－04

一、引言

在美國金融風(fēng)暴的強(qiáng)勁沖擊下，國外很多保險(xiǎn)公司都受到了不同程度地影響，美國最大的保險(xiǎn)公司美國國際集團(tuán)（AIG）受信貸違約掉期等業(yè)務(wù)損失慘重拖累，連續(xù)三個(gè)季度出現(xiàn)凈虧損。截至2008年6月底的三個(gè)季度里，AIG信貸違約掉期業(yè)務(wù)累計(jì)虧損已高達(dá)250億美元，在其它業(yè)務(wù)上的虧損也累計(jì)達(dá)到150億美元，雖然美國政府已經(jīng)下?lián)?500億美元的貸款用于幫助AIG走出破產(chǎn)危機(jī),但其虧損仍在日益擴(kuò)大。與此同時(shí)，美國大都會人壽保險(xiǎn)、日本大和生命人壽保險(xiǎn)、荷蘭國際集團(tuán)（ING）、德國安聯(lián)集團(tuán)等國際大保險(xiǎn)公司先后也出現(xiàn)了嚴(yán)重的危機(jī)。

從目前披露的情況看，由于國內(nèi)保險(xiǎn)公司在海外投資的直接投資和間接投資規(guī)模較小，因而受國際金融市場的影響也相對較小。但是我國保險(xiǎn)業(yè)作為我國金融業(yè)開放程度最高的行業(yè)，國外保險(xiǎn)公司已經(jīng)大量進(jìn)入了我國保險(xiǎn)業(yè)，這將直接導(dǎo)致國際保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)通過其在我國的合資或獨(dú)資企業(yè)傳遞到我國保險(xiǎn)業(yè)，進(jìn)而影響我國保險(xiǎn)業(yè)的正常經(jīng)營，特別是外資保險(xiǎn)公司。本文將就我國保險(xiǎn)業(yè)開放政策進(jìn)行回顧，對現(xiàn)階段外資保險(xiǎn)公司在我國的經(jīng)營情況以及金融危機(jī)下國外保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)傳遞到國內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的路徑進(jìn)行分析，并對新情況下如何防范外資保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)傳遞提出建議。

二、我國外資保險(xiǎn)公司的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

（一）我國外資保險(xiǎn)公司的發(fā)展歷程

我國外資保險(xiǎn)公司的出現(xiàn)和發(fā)展是我國保險(xiǎn)業(yè)對外開放的結(jié)果，其發(fā)展歷程與我國保險(xiǎn)業(yè)的對外開放政策的發(fā)展歷程相一致。因此，我國外資保險(xiǎn)公司的發(fā)展歷程可以參照保險(xiǎn)業(yè)的對外開放政策的演變劃分為四個(gè)階段：

1.第一階段是外資保險(xiǎn)公司出現(xiàn)的準(zhǔn)備階段。從1980年至1992年政府開始允許外國保險(xiǎn)公司在華設(shè)立代表處，但沒有批準(zhǔn)任何具有經(jīng)營行為的實(shí)體。到1992年底，共有22家保險(xiǎn)公司在國內(nèi)設(shè)立了28個(gè)代表處，這些代表處積極地與國內(nèi)保險(xiǎn)公司、政府和社會各界進(jìn)行聯(lián)系，參與社會公益活動，了解我國保險(xiǎn)市場，樹立自身形象，為獲得進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場的許可做前期準(zhǔn)備。[1]

2.第二階段是外資保險(xiǎn)公司準(zhǔn)入實(shí)行試點(diǎn)階段。這個(gè)階段從1992年到我國加入世貿(mào)組織，其特點(diǎn)是允許符合要求的外資保險(xiǎn)公司設(shè)立經(jīng)營性機(jī)構(gòu)，其開始的標(biāo)志是國務(wù)院選擇上海作為第一個(gè)對外開放保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)城市，1992年9月美國友邦保險(xiǎn)公司成為我國保險(xiǎn)業(yè)第一家獲批在上海設(shè)立分公司的外資保險(xiǎn)公司。這一階段，共有來自12個(gè)國家和地區(qū)的29家外國保險(xiǎn)公司在我國設(shè)立了營業(yè)性機(jī)構(gòu)。

3.第三階段是是外資保險(xiǎn)大量進(jìn)入但有所限制的階段。根據(jù)我國加入WTO的承諾，我國保險(xiǎn)業(yè)在加入WTO后有三年的過渡期，在此期間對保險(xiǎn)業(yè)的對外開放的業(yè)務(wù)、地域、營業(yè)許可等方面有所限制，以便國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)做好應(yīng)對外資保險(xiǎn)公司全面競爭的準(zhǔn)備。過渡期間，保險(xiǎn)業(yè)認(rèn)真履行承諾，不斷擴(kuò)大對外開放，開放程度也不斷加深。到2004年底，已有14個(gè)國家和地區(qū)的37家國外保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場，外資保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入達(dá)到98億元，占我國總保費(fèi)收入的2.3%。

4.第四階段是是外資保險(xiǎn)公司全面發(fā)展并享受國民待遇階段。過渡期后至今，外資保險(xiǎn)公司在市場準(zhǔn)入、地域限制、業(yè)務(wù)范圍等方面的限制全面放開，這標(biāo)志著除少數(shù)政策性保險(xiǎn)以外，外資保險(xiǎn)公司基本同內(nèi)資公司享有一樣的國民待遇。到2007年底，已有15個(gè)國家和地區(qū)的42家國外保險(xiǎn)公司在華設(shè)立134個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)，外資保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入占我國保費(fèi)總收入的比例已達(dá)到6%。

（二）我國外資保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國加入WTO時(shí)保險(xiǎn)業(yè)對外開放的承諾的逐步履行，大量的國外保險(xiǎn)公司通過開設(shè)分公司和子公司、合資建立新的保險(xiǎn)公司、參股原有保險(xiǎn)公司或以戰(zhàn)略投資者的身份參股國內(nèi)大型保險(xiǎn)公司等方式進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場，外資保險(xiǎn)公司數(shù)量、保費(fèi)收入以及市場份額都在逐年快速增長。圖1、圖2、圖3分別是2004年到2007年外資保險(xiǎn)公司數(shù)量、保費(fèi)收入以及市場份額的變化圖。

圖1 2004-2007年我國保險(xiǎn)市場中資和外資保險(xiǎn)公司數(shù)量變化圖

數(shù)據(jù)來源：筆者根據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站公布數(shù)據(jù)整理得出。

圖2 2004-2007年外資保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入變化圖

數(shù)據(jù)來源：筆者根據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站公布數(shù)據(jù)整理得出。

圖3 2004-2007年外資保險(xiǎn)公司市場份額變化圖

數(shù)據(jù)來源：筆者根據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站公布數(shù)據(jù)整理得出。

三、金融危機(jī)下國外保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)傳遞的路徑分析

由于我國保險(xiǎn)業(yè)的對外開放程度相對較高，目前許多國外保險(xiǎn)公司已經(jīng)在我國設(shè)立了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，外資保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為了我國保險(xiǎn)市場的重要組成部分。受金融危機(jī)的影響，許多國外保險(xiǎn)公司都面臨著嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)，這勢必會通過不同的路徑影響到我國的外資保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營。國外保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)傳遞到國內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的路徑可以分成三類：

（一）退出風(fēng)險(xiǎn)

由金融危機(jī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)向我國外資保險(xiǎn)公司傳遞的主要方式是國外保險(xiǎn)公司由于其自身的經(jīng)營不善出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)造成的出讓合資企業(yè)的股權(quán)甚至退出我國保險(xiǎn)市場的行為。國外保險(xiǎn)公司出讓股權(quán)或退出我國保險(xiǎn)市場，這會對合資保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、償付能力以及公司信譽(yù)等多個(gè)方面造成影響。雖然外資保險(xiǎn)公司退出問題存在于經(jīng)濟(jì)周期各個(gè)階段，但是在金融危機(jī)時(shí)會更為明顯。一方面是因?yàn)榇藭r(shí)大部分公司的現(xiàn)金流都比較緊張，無力去購買國外公司的退出股份，造成“退出流產(chǎn)”。另一方面，國外公司的退出會造成外資保險(xiǎn)公司原本就緊張的現(xiàn)金流更會緊張，引發(fā)嚴(yán)重的償付危機(jī)。另外，外資保險(xiǎn)公司退出市場也會產(chǎn)生如何保護(hù)現(xiàn)有的保單持有人利益的問題。最近正在進(jìn)行資產(chǎn)重組的全球保險(xiǎn)巨頭美國國際集團(tuán)打算出售其在日本的三家壽險(xiǎn)公司AlicoJapan、AIGEdison生命保險(xiǎn)和AIGStar生命保險(xiǎn)，但是因乏人問津至今連正式的招投標(biāo)手續(xù)都沒能開始就是這一問題的體現(xiàn)。

（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自身方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括退保風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

1．退保風(fēng)險(xiǎn)。對于外資保險(xiǎn)公司來說，其面臨的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是其外方保險(xiǎn)公司發(fā)生的經(jīng)營危機(jī)，勢必會通過“聲譽(yù)效應(yīng)”(注：聲譽(yù)效應(yīng)又稱馬太效應(yīng)，是指對于好的東西，人們對它的評價(jià)會超過其真正的價(jià)值，而對于不好的東西，人們對它的評價(jià)會低于其真正價(jià)值。)使我國保險(xiǎn)消費(fèi)者對外資保險(xiǎn)公司的品牌和經(jīng)營能力產(chǎn)生擔(dān)憂，從而引發(fā)嚴(yán)重的退保風(fēng)潮。而短時(shí)間內(nèi)的大量退保，又勢必會導(dǎo)致償付能力嚴(yán)重不足的問題，而嚴(yán)重的償付能力不足問題又會進(jìn)一步加深保險(xiǎn)消費(fèi)者的憂慮，從而引發(fā)更為嚴(yán)重的償付能力問題，這種惡性的連鎖反應(yīng)會在短時(shí)間內(nèi)極大的影響外資保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營。自美國國際集團(tuán)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)以來，導(dǎo)致其在華分公司友邦人壽在香港、上海等地區(qū)都出現(xiàn)了不同程度的退保風(fēng)潮，雖然目前退保問題并不算太嚴(yán)重，但其后續(xù)的反應(yīng)有待進(jìn)一步觀察。

2．關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。這里的關(guān)聯(lián)交易主要是指國內(nèi)外資保險(xiǎn)公司將承保的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向其外方保險(xiǎn)公司分保的行為。[2]外資保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易會導(dǎo)致兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是資金外流風(fēng)險(xiǎn)，主要是指外資保險(xiǎn)公司故意將其業(yè)務(wù)分保給其外方保險(xiǎn)公司，以解決國外保險(xiǎn)公司因金融危機(jī)所造成的經(jīng)營危機(jī)；二是國外保險(xiǎn)公司經(jīng)營危機(jī)所造成的再保賠償風(fēng)險(xiǎn)。雖然2006年保監(jiān)會的《中國保監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)外資保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)從事再保險(xiǎn)交易信息披露工作的通知》中對外資保險(xiǎn)公司向其外方保險(xiǎn)公司分保的業(yè)務(wù)范圍、比例、方式等都做了明確規(guī)定，但是受金融危機(jī)的影響，很多外資保險(xiǎn)公司的母公司都出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)，這很可能會產(chǎn)生外資保險(xiǎn)公司無法從其外方保險(xiǎn)公司獲取再保賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

這里的資金轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)主要是指外方保險(xiǎn)公司將外資保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出去用于解決自身因金融危機(jī)所面臨的經(jīng)營問題。目前國外保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國市場的模式大概有四種：一是與我國保險(xiǎn)企業(yè)合資設(shè)立保險(xiǎn)公司，如太平洋安泰；二是參股我國現(xiàn)有的保險(xiǎn)公司或以戰(zhàn)略投資者的身份參股，比如泰康人壽；三是選擇大型的國有企業(yè)或有一定政府背景的企業(yè)成立合資保險(xiǎn)公司，如中意保險(xiǎn)公司；四是通過獨(dú)資設(shè)立分公司或子公司的方式，最典型的是美國友邦壽險(xiǎn)公司。從國外保險(xiǎn)公司對外資保險(xiǎn)公司的控制力方面分析，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在國外保險(xiǎn)公司在華設(shè)立的子公司、分公司以及與我國大型非金融國有企業(yè)設(shè)立的合資保險(xiǎn)公司身上的概率相對較高。

四、防范外資保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)傳遞的建議

綜上所述，金融危機(jī)對國外保險(xiǎn)公司的影響會通過退出風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等路徑向我國的外資保險(xiǎn)公司進(jìn)行傳遞，這些風(fēng)險(xiǎn)會嚴(yán)重影響我國外資保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營和投保人利益的實(shí)現(xiàn)。因此，在新的形式下，有必要對我國保險(xiǎn)業(yè)的對外開放政策進(jìn)行修正以適應(yīng)新的形式，維護(hù)保險(xiǎn)市場的穩(wěn)定和投保人的利益實(shí)現(xiàn)。

（一）加強(qiáng)對外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管

針對外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，主要可以從償付能力、關(guān)聯(lián)交易、退保比率以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等方面入手。首先，加強(qiáng)對外資保險(xiǎn)公司的償付能力的監(jiān)管，由以前的季報(bào)變成日報(bào)或周報(bào)，對其資本金、準(zhǔn)備金、自留保費(fèi)等進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，確保其在正常的償付能力下經(jīng)營；其次，對于外資保險(xiǎn)公司與國外保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格審查，防止資金外流和再保賠償風(fēng)險(xiǎn)；再次，加強(qiáng)對退保比率變動的關(guān)注，及時(shí)掌握最新的退保情況，提前防范退保問題引發(fā)的經(jīng)營問題；同時(shí)，對于外方控制力較強(qiáng)的外資保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，防止外方公司進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；最后，積極監(jiān)控外方保險(xiǎn)公司的經(jīng)營情況，以爭取風(fēng)險(xiǎn)防范的主動權(quán)。

（二）嚴(yán)格遵循謹(jǐn)慎準(zhǔn)入原則，建立動態(tài)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

謹(jǐn)慎原則是指對進(jìn)入我國的外資保險(xiǎn)公司做出一定的條件規(guī)定，要求其具有充足的償付能力、充分的經(jīng)營技術(shù)以保障其業(yè)務(wù)的正常開展，從而保障本國保單持有人的保險(xiǎn)利益。[3]根據(jù)《中華人民共和國外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）第八條關(guān)于申請?jiān)O(shè)立外資保險(xiǎn)公司的外國保險(xiǎn)公司的規(guī)定，外方保險(xiǎn)公司要進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場必須要具備一定的條件，包括經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的年限、資產(chǎn)總額、在我國設(shè)立代表處的年限等多個(gè)方面。但是從此次金融危機(jī)可以看出，有些外方保險(xiǎn)公司雖然已經(jīng)具備了《條例》中所規(guī)定的條件，依然沒能擺脫出經(jīng)營危機(jī)的結(jié)果。因此，有必要在這些規(guī)定的基礎(chǔ)上，建立一套動態(tài)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)增加新的準(zhǔn)入條件，以便應(yīng)對新的情況。例如當(dāng)前的金融危機(jī)就為增加投資和承保范圍等方面的準(zhǔn)入條件提供了重要依據(jù)。[4]

（三）完善外資保險(xiǎn)公司退出機(jī)制

當(dāng)前金融危機(jī)下，許多外資保險(xiǎn)公司的外方保險(xiǎn)公司都遭遇了嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)，不可避免的會出現(xiàn)破產(chǎn)或經(jīng)營戰(zhàn)略的改變，這些很可能導(dǎo)致部分外方保險(xiǎn)公司退出我國保險(xiǎn)市場。為了防范和化解外資保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)市場的穩(wěn)定，必須完善外資保險(xiǎn)公司的退出機(jī)制。外資保險(xiǎn)公司包括外資財(cái)險(xiǎn)和外資壽險(xiǎn)公司，由于業(yè)務(wù)的期限不同，其退出機(jī)制也有所不同。

對于外資財(cái)險(xiǎn)公司來說，其業(yè)務(wù)具有短期性，相對退出風(fēng)險(xiǎn)較小，因此根據(jù)《條例》中的有關(guān)規(guī)定，可以通過出讓股權(quán)、申請破產(chǎn)解散等方式直接退出。而對于外資壽險(xiǎn)公司來說，由于其業(yè)務(wù)的長期性，為了保護(hù)投保人的利益，《條例》中明確規(guī)定外資壽險(xiǎn)公司不能申請破產(chǎn)解散，其退出只有通過股權(quán)的轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)。但是《條例》中沒有規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)移的具體內(nèi)容和方式，因此必須進(jìn)一步完善外資保險(xiǎn)公司的退出機(jī)制，特別是外資壽險(xiǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)制。

（四）鼓勵建立金融企業(yè)合作模式的合資保險(xiǎn)公司

國內(nèi)大型國有企業(yè)合作設(shè)立保險(xiǎn)公司的根本目的是減少保險(xiǎn)成本支出，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部消化?，F(xiàn)階段，我國合資保險(xiǎn)公司有很多是外方保險(xiǎn)公司與國內(nèi)大型國有企業(yè)合作設(shè)立的，由于專業(yè)性的要求，國外保險(xiǎn)公司往往在合資保險(xiǎn)公司的日常經(jīng)營中具有主導(dǎo)地位。面對金融危機(jī)，這很可能會產(chǎn)生外方保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)移合資公司資金為己所用的風(fēng)險(xiǎn)，直接威脅合資公司的正常經(jīng)營和投保人的利益。

如果合資保險(xiǎn)公司采用金融企業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合為主要合作模式，一方面讓國內(nèi)大型國有企業(yè)通過與國內(nèi)的保險(xiǎn)公司合作來實(shí)現(xiàn)來其設(shè)立保險(xiǎn)公司的目的，既能解決上述問題，同時(shí)也能避免優(yōu)質(zhì)保費(fèi)的外流問題；另一方面，由于國內(nèi)的金融企業(yè)對保險(xiǎn)公司的運(yùn)作具有很強(qiáng)的可控性，堅(jiān)持合資保險(xiǎn)公司以金融企業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)合為原則，可以避免在外方保險(xiǎn)公司出現(xiàn)危機(jī)時(shí)合資公司資金外流風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，維護(hù)合資公司的正常運(yùn)營、保護(hù)投保人應(yīng)得的利益?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

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篇6

在世界范圍內(nèi)各國多元化保險(xiǎn)公司組織形式的內(nèi)容各具特點(diǎn)，但通常包括以下三種類型：就經(jīng)營主體而言，有國有保險(xiǎn)公司，也有私營保險(xiǎn)公司；就經(jīng)營目的而言，有營利性保險(xiǎn)公司如個(gè)人保險(xiǎn)組織，保險(xiǎn)股份公司，也有非營利性保險(xiǎn)公司如相互保險(xiǎn)社，交互保險(xiǎn)社，相互保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)合作社；此外還有隨著近代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展派生的特殊保險(xiǎn)公司組織形式如自己保險(xiǎn)，專屬公司。上述三類保險(xiǎn)公司共同存在，共同發(fā)展，互相轉(zhuǎn)化，不斷創(chuàng)新，從而形成了保險(xiǎn)公司組織的多元化。

（一）國有保險(xiǎn)公司。它是由政府或公共團(tuán)體所有并經(jīng)營。根據(jù)其經(jīng)營目的，可分為兩類：一是以增加財(cái)政收入為營利目的的，即商業(yè)性國有保險(xiǎn)公司。這是我國保險(xiǎn)公司重要的組織形式之一，在我國保險(xiǎn)市場上占主導(dǎo)地位。它可以是非壟斷性的，與私營保險(xiǎn)公司自由競爭，平等地成為市場主體的一部分；也可以是壟斷性的具有經(jīng)營獨(dú)占權(quán)，從事一些特別險(xiǎn)種的經(jīng)營，如美國國有保險(xiǎn)公司經(jīng)營的銀行存款保險(xiǎn)。我國國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司就經(jīng)歷了從壟斷性到非壟斷性的轉(zhuǎn)變。二是為實(shí)施宏觀政策而無營利動機(jī)的，即強(qiáng)制性國有保險(xiǎn)公司。通常各國實(shí)施的社會保險(xiǎn)或政策保險(xiǎn)大都采取這種形式。當(dāng)前國有保險(xiǎn)公司在組織形式上發(fā)生了一些新的變化，主要是國有保險(xiǎn)公司并非都由政府出資設(shè)立，也并不必須由政府設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營。有的政府制定法律，規(guī)定某些公共團(tuán)體為保險(xiǎn)經(jīng)營主體；有的政府成為私營保險(xiǎn)公司的大股東；有的政府與私營保險(xiǎn)公司簽訂合同，授權(quán)其在一定的地區(qū)經(jīng)營某種業(yè)務(wù)；有的政府對巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)組織多家私營保險(xiǎn)公司組成團(tuán)體經(jīng)營；有的政府給予保險(xiǎn)公司補(bǔ)助金或接受再保險(xiǎn)等。這些形式只要不改變其國家所有的性質(zhì)都可以成為國有保險(xiǎn)公司的組織形式。

（二）個(gè)人保險(xiǎn)組織。其典型代表是英國倫敦的勞合社。勞合社是個(gè)人保險(xiǎn)商的集合組織，它雖具公司形式但實(shí)際上是保險(xiǎn)組合，負(fù)責(zé)提供交易場所，制定交易程序，與經(jīng)營相比更偏重管理，類似證券交易所。個(gè)人保險(xiǎn)組織的主要特點(diǎn)是負(fù)獨(dú)立責(zé)任與無限責(zé)任。近年來勞合社虧損嚴(yán)重，據(jù)統(tǒng)計(jì)僅1987-1992年勞合社就虧損126億美元，與此同時(shí)由于負(fù)無限責(zé)任，破產(chǎn)及訴訟案件也不斷發(fā)生，因此從保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展看其前途并不樂觀，即使有的國家采取個(gè)人保險(xiǎn)組織的形式也在業(yè)務(wù)承攬及承保責(zé)任方面作了很多改革，使之成為一種新的混合形式，以作為多元化保險(xiǎn)公司組織形式的補(bǔ)充。

（三）保險(xiǎn)股份公司。它最早出現(xiàn)于荷蘭，而后由于其組織較為嚴(yán)密健全，適合保險(xiǎn)經(jīng)營而逐漸為各國保險(xiǎn)業(yè)普遍采用。其主要特點(diǎn)是：（1）資本容易籌集，實(shí)行資本與經(jīng)營分離的制度；（2）經(jīng)營效率較高，追求利潤最大化；（3）組織規(guī)模較大，方便吸引優(yōu)秀人才；（4）采取確定保費(fèi)制，承保時(shí)保費(fèi)成本確定不必事后補(bǔ)交。保險(xiǎn)股份公司是我國保險(xiǎn)公司主要的組織形式，我國新成立的中資保險(xiǎn)公司基本上采取這種組織形式。近年來由于世界股票市場不斷壯大，使股份公司資本易于籌集的優(yōu)勢更加明顯。因此我國保險(xiǎn)公司組織的多元化應(yīng)充分考慮這一組織形式。

（四）相互保險(xiǎn)組織。不以營利為目的，是非營利性的保險(xiǎn)公司組織形式，它包括：

相互保險(xiǎn)社。它是原始的相互組織形式，其保單持有人即為社員，社員不分保額大小均有相等的投票選舉權(quán)。通常設(shè)一專職或兼職受領(lǐng)薪金的負(fù)責(zé)人處理業(yè)務(wù)并管理社內(nèi)事務(wù)。其保費(fèi)的收取采取賦課方式即出險(xiǎn)后由社員分擔(dān)繳納。目前相互保險(xiǎn)社在歐美仍普遍存在。

交互保險(xiǎn)社。這是美國創(chuàng)立的一種介于相互保險(xiǎn)組織與個(gè)人保險(xiǎn)組織之間的混合體。它由被保險(xiǎn)人即社員互相約定交換保險(xiǎn)并約定其保險(xiǎn)責(zé)任限額，在限額內(nèi)可將保險(xiǎn)責(zé)任比例分?jǐn)傆诟魃鐔T之間，同時(shí)接受各社員的保險(xiǎn)責(zé)任。其業(yè)務(wù)委托人經(jīng)營并由其代表全體社員處理社內(nèi)一切事務(wù)，各社員支付其酬勞及費(fèi)用并對其進(jìn)行監(jiān)督。其保費(fèi)的收取采取賦課制。此種保險(xiǎn)組織形式多適用于火災(zāi)保險(xiǎn)與汽車保險(xiǎn)的經(jīng)營。

相互保險(xiǎn)公司。這是保險(xiǎn)業(yè)特有的組織形式，其經(jīng)營方式是社員繳納相當(dāng)資金形成基金，用以支付創(chuàng)立費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及擔(dān)保資金，它是公司的負(fù)債，當(dāng)公司填補(bǔ)承保業(yè)務(wù)損失后開始支付債務(wù)利息，同時(shí)在全部創(chuàng)立費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用攤銷并扣除準(zhǔn)備金之后償還基金。近年來在大規(guī)模的相互保險(xiǎn)公司中，被保險(xiǎn)人對公司的自理已不復(fù)存在，在經(jīng)營方面與股份公司已無甚差別。其保費(fèi)的收取采取確定保費(fèi)制。此種相互保險(xiǎn)公司多適用于壽險(xiǎn)的經(jīng)營。由于股份公司的經(jīng)營目標(biāo)往往以股東利益為優(yōu)先而忽視被保險(xiǎn)人的利益，尤其是保費(fèi)計(jì)算中必須包括股息，利潤使保費(fèi)成本增加，加重被保險(xiǎn)人的負(fù)擔(dān)，因此各國股份保險(xiǎn)公司出現(xiàn)了相互化的趨勢。

保險(xiǎn)合作社。這是一種特殊的相互組織形式，它要求社員加入時(shí)必須繳納一定金額的股本，并且合作社與社員的關(guān)系比較永久，社員認(rèn)繳股本后即使不是保單持有人也具有社員資格，與合作社保持密切關(guān)系。目前這種組織形式分布于30多個(gè)國家，其中英國的數(shù)量最多。

另外，在歐美各國還存在著幾種相互保險(xiǎn)組織相互轉(zhuǎn)化的現(xiàn)象，在相互轉(zhuǎn)化過程中相互融合也就產(chǎn)生新的保險(xiǎn)組織形式，從而使保險(xiǎn)公司的組織形式更加多元化。

（五）自己保險(xiǎn)。這是企業(yè)運(yùn)用保險(xiǎn)原理及經(jīng)營技術(shù)，集合足夠數(shù)量的同類危險(xiǎn)單位，憑借自身經(jīng)驗(yàn)估計(jì)損失頻率及損失額度，并設(shè)立基金補(bǔ)償損失，從而以較低的成本獲得充分的安全保障。其優(yōu)點(diǎn)是：（1）節(jié)省保費(fèi)；（2）獲得補(bǔ)償迅速；（3）處理非可保風(fēng)險(xiǎn)，其缺點(diǎn)是：（1）危險(xiǎn)單位容易不足；（2）危險(xiǎn)管理人才容易缺乏；（3）建立基金花費(fèi)時(shí)間較長。因此當(dāng)今很多大型企業(yè)混合采用自己保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)兩種形式。近年來由于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的發(fā)展和傳播，自保公司在發(fā)達(dá)國家得到了迅速發(fā)展。我國作為保險(xiǎn)業(yè)幼稚的國家，保險(xiǎn)業(yè)能夠提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)都有限，因此，在廣泛的空間和長期的時(shí)間內(nèi)都需要自保公司作為商業(yè)保險(xiǎn)形式的補(bǔ)充。

（六）專屬保險(xiǎn)公司。這是為公司節(jié)省費(fèi)用及增加承保業(yè)務(wù)范圍而投資設(shè)立的附屬保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)以母公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主，被保險(xiǎn)標(biāo)的的所有人也是專屬保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的所有人。專屬保險(xiǎn)公司的設(shè)立地點(diǎn)多選擇稅負(fù)較輕的地區(qū)或國家。其優(yōu)點(diǎn)是：（1）節(jié)省保費(fèi)；（2）擴(kuò)大承保業(yè)務(wù)范圍；（3）減輕租稅負(fù)擔(dān)；（4）加強(qiáng)損失控制。其特點(diǎn)是：（1）業(yè)務(wù)規(guī)模有限；（2）危險(xiǎn)質(zhì)量較差；（3）不易吸引專業(yè)人才；（4）資金運(yùn)用較少。目前由于其存在的種種弊端，專屬保險(xiǎn)公司還不能廣泛地被保險(xiǎn)業(yè)所采用，但這種組織形式特別適合大型的跨國公司采用，因其業(yè)務(wù)規(guī)模龐大，資產(chǎn)遍及世界各地，分散保險(xiǎn)很不經(jīng)濟(jì)。在我國隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大型跨國公司將日益增多，專屬保險(xiǎn)公司將成為多元化保險(xiǎn)公司組織形式的重要組成部分。

[NextPage]

綜上所述，國際保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展已經(jīng)走上組織形式多元化的道路，當(dāng)前國際保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)狀已經(jīng)為我國保險(xiǎn)公司組織形式多元化提供了可借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)，事實(shí)證明保險(xiǎn)公司組織形式的規(guī)范化多元化是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必由之路。

二、我國迫切需要實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司組織形式多元化

長期以來我國保險(xiǎn)業(yè)由人保公司獨(dú)家壟斷經(jīng)營，保險(xiǎn)公司的組織形式只有國有保險(xiǎn)公司一種。隨著平安、太平洋保險(xiǎn)公司的成立，保險(xiǎn)股份公司的組織形式開始出現(xiàn)。1995年我國頒布的《保險(xiǎn)法》第六十九條規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采取下列組織形式：（一）股份有限公司；（二）國有獨(dú)資公司。這就以法律的形式規(guī)定了我國保險(xiǎn)公司的組織形式。應(yīng)該說在保險(xiǎn)市場剛剛開放發(fā)育尚不成熟的時(shí)候，這種政策選擇是合適的，它對規(guī)范保險(xiǎn)公司并對其實(shí)施有效監(jiān)管起到了非常重要的作用。但是隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，這種規(guī)定顯然已不能適應(yīng)我國加入WTO后保險(xiǎn)業(yè)國際化的需要，目前我國保險(xiǎn)公司組織形式多元化存在的最突出的問題，就是保險(xiǎn)公司組織形式單一僵化及其帶來的種種弊端，這主要表現(xiàn)在：

（一）使我國的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展受到制約。隨著我國加入WTO，作為保險(xiǎn)市場競爭主體的保險(xiǎn)公司將日益增多，為了追求企業(yè)的最佳經(jīng)濟(jì)效益，公司將選擇有利于自身發(fā)展的組織形式。但如果國家的法律規(guī)定了較為單一的保險(xiǎn)公司組織形式，勢必使這些公司以同一模式進(jìn)行運(yùn)作，在同一條道路上不斷重復(fù)已經(jīng)存在的缺點(diǎn)和已經(jīng)花費(fèi)的成本，這不利于社會保險(xiǎn)資源的最優(yōu)配置。

（二）使我國保險(xiǎn)市場的發(fā)育受到阻礙。隨著社會經(jīng)濟(jì)生活的不斷發(fā)展，國民保險(xiǎn)意識的不斷增強(qiáng)，被保險(xiǎn)人在消費(fèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的同時(shí)對目前我國保險(xiǎn)公司存在的高額承保利潤產(chǎn)生質(zhì)疑，他們在關(guān)注保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格的同時(shí)，會越來越關(guān)心保險(xiǎn)費(fèi)中所包括的股東分紅、利潤流向以及費(fèi)用成本，過高的附加費(fèi)率使被保險(xiǎn)人寧愿自留風(fēng)險(xiǎn)只負(fù)擔(dān)損失成本而不愿將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。從這一角度看，相互保險(xiǎn)組織更加符合被保險(xiǎn)人利益，目前已有的保險(xiǎn)公司組織形式已不能滿足我國保險(xiǎn)市場進(jìn)一步發(fā)展的需要。

（三）導(dǎo)致我國保險(xiǎn)公司普遍競爭乏力，經(jīng)營效率低下。目前我國的保險(xiǎn)公司的運(yùn)作方式基本相同，業(yè)務(wù)經(jīng)營管理方式也非常類似，其組織形式差別不大，變化不大，這就使公司的法人治理結(jié)構(gòu)的合理化受到限制，保險(xiǎn)公司規(guī)模的擴(kuò)大勢必造成管理層次增加，面對激烈的外部市場競爭，業(yè)務(wù)決策落后，層層審批，眾多領(lǐng)導(dǎo)簽字，大大降低了決策效率，使公司缺乏內(nèi)在活力，經(jīng)營效率普遍低下，無法與具有多元化組織形式的外資保險(xiǎn)公司抗衡。

（四）不利于我國保險(xiǎn)公司資本規(guī)模的擴(kuò)大以及償付能力的提高。由于我國保險(xiǎn)企業(yè)除國有獨(dú)資公司外，其他股份有限公司也未上市運(yùn)作，因此保險(xiǎn)公司資本金的擴(kuò)充受到限制，目前我國保險(xiǎn)公司的資本金不足已直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力，如果不能在增加資本的方式上有所突破，民族保險(xiǎn)業(yè)難以擺脫償付能力不足的危機(jī)。要改變資本增加方式，就要求保險(xiǎn)公司的組織形式不斷變化創(chuàng)新，以適應(yīng)保險(xiǎn)公司不斷發(fā)展擴(kuò)大規(guī)模的需要。

三、實(shí)現(xiàn)我國保險(xiǎn)公司組織形式多元化的原則及具體措施

由于各種保險(xiǎn)公司組織形式各具特點(diǎn)，沒有普遍適用的保險(xiǎn)公司組織形式，因此我國保險(xiǎn)公司組織形式多元化要本著因地制宜的原則。一方面，不同的保險(xiǎn)公司在不同發(fā)展階段應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自所面臨的外部條件選擇相應(yīng)的最佳的保險(xiǎn)組織形式；另一方面，各種保險(xiǎn)公司組織形式并非一成不變，他們之間相互轉(zhuǎn)化并不斷形成新的保險(xiǎn)公司組織形式以適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展需要。根據(jù)這一原則，我國保險(xiǎn)公司組織形式的多元化應(yīng)采取以下具體措施：

（一）盡快修改保險(xiǎn)法的相關(guān)規(guī)定，從法律上對我國保險(xiǎn)公司組織形式的多元化給予肯定，這是采取任何措施的前提條件。在不能確定何種保險(xiǎn)公司組織形式更適合時(shí)，為保證法律的嚴(yán)肅性，應(yīng)將我國《保險(xiǎn)法》第六十九條補(bǔ)充如下：“（三）保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他保險(xiǎn)公司組織形式。”這樣就可以根據(jù)具體情況靈活做出政策選擇。

（二）大力推行保險(xiǎn)股份公司的組織形式，具體說來就是對現(xiàn)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行股份制改造，對新成立的保險(xiǎn)公司優(yōu)先選擇股份制的組織形式。我國現(xiàn)有的保險(xiǎn)股份有限公司從嚴(yán)格意義上講，只是一種有限責(zé)任公司，即法人持股，而股份有限公司最突出的特點(diǎn)是社會募集資本，股票上市交易。因此對現(xiàn)有的保險(xiǎn)公司進(jìn)行股份制改造應(yīng)集中在股票上市交易，對新成立的保險(xiǎn)公司優(yōu)先選擇股份制形式，應(yīng)體現(xiàn)在優(yōu)先選擇那些社會募集資本的公司。

（三）積極推進(jìn)國有保險(xiǎn)公司這一組織形式的改革。借鑒近年來保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國家的國有保險(xiǎn)公司的新變化，國有保險(xiǎn)公司并非僅有獨(dú)資公司一種形式，現(xiàn)有的國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司應(yīng)加快改革步伐，改革成國有企業(yè)法人持股，國有資本控股的股份有限公司。這樣一方面不改變其國家所有的性質(zhì)，另一方面國有資產(chǎn)的分級所有形成了國有資產(chǎn)的多元化，從而有利于保險(xiǎn)公司組織形式的多元化。

篇7

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)防范

自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險(xiǎn)業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險(xiǎn)市場開放程度也越來越高，外國保險(xiǎn)公司在中國設(shè)立獨(dú)資保險(xiǎn)公司或合資保險(xiǎn)公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個(gè)保險(xiǎn)公司都要面臨的問題。而保險(xiǎn)公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險(xiǎn)公司對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范。保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種因素，如風(fēng)險(xiǎn)選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司實(shí)際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險(xiǎn)公司遭受財(cái)物損失風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財(cái)務(wù)會計(jì)工作是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低，對整個(gè)保險(xiǎn)公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作就越重要，財(cái)務(wù)管理工作除了要對保險(xiǎn)公司日常的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對會計(jì)核算的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和預(yù)測，這就要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國一些保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險(xiǎn)主體比較密集的地區(qū)，保險(xiǎn)公司存在著一些財(cái)務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險(xiǎn)公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。制約著保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。保險(xiǎn)公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營價(jià)值最大化，降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（二）提高保險(xiǎn)公司應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力

保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，是無法避免和不可忽視的。各個(gè)保險(xiǎn)公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時(shí)會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU(xiǎn)費(fèi)率，影響了保險(xiǎn)公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。一些基層保險(xiǎn)公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險(xiǎn)公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險(xiǎn)。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險(xiǎn)公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加了公司財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司管理工作，能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）充分保護(hù)保險(xiǎn)當(dāng)事人的利益，增加保險(xiǎn)公司利潤

雖然我國保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險(xiǎn)作為人們防范未知風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險(xiǎn)意識宣傳的情況下，保險(xiǎn)公司自身也要增強(qiáng)公司實(shí)力，保險(xiǎn)業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須引進(jìn)專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，這些人才對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中使用的保險(xiǎn)知識非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險(xiǎn)工作時(shí)具有絕對優(yōu)勢。保險(xiǎn)公司本著對客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險(xiǎn)公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（四）規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性，尤其是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險(xiǎn)公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對公司的經(jīng)營活動實(shí)行有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。

相比于一般企業(yè)來說，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識欠缺等問題，正因?yàn)榇嬖谶@些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能有效和及時(shí)應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險(xiǎn)企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財(cái)務(wù)管理水平較高，財(cái)務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識到了公司財(cái)務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范機(jī)制的對策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

保險(xiǎn)企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險(xiǎn)市場是自由競爭的市場，保險(xiǎn)企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險(xiǎn)市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險(xiǎn)企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項(xiàng)工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財(cái)務(wù)制度建設(shè)的同時(shí)，要注意加強(qiáng)員工對企業(yè)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財(cái)務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時(shí)通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險(xiǎn)企業(yè)要定期對員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具有專門的保險(xiǎn)會計(jì)知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險(xiǎn)企業(yè)可以對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險(xiǎn)企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險(xiǎn)，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險(xiǎn)業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴(yán)格。保險(xiǎn)企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。保險(xiǎn)企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用價(jià)值

核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄各項(xiàng)收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)還可以量化財(cái)務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時(shí)預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

（一）精算方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有四種風(fēng)險(xiǎn)：

A：資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)：即由于資產(chǎn)的市場價(jià)值下降引起的損失。人壽保險(xiǎn)公司持有許多不同的資產(chǎn)，如：證券、不動產(chǎn)、保單抵押貸款，等等，這使得人壽保險(xiǎn)公司對利率與資產(chǎn)的市場價(jià)值的變化十分敏感。資產(chǎn)市值的下降，輕者會引起人壽保險(xiǎn)公司盈利能力的惡化，更嚴(yán)重的會造成償付能力不足使公司經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)。

B：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：人壽保險(xiǎn)公司的定價(jià)包含許多因素，如：死亡率、發(fā)病率、營運(yùn)成本、投資回報(bào)等等。而且人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營期限很長，在確定產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，如果不能準(zhǔn)確地將這些因素及其將來變化趨勢計(jì)算進(jìn)去，將會影響到人壽保險(xiǎn)公司是否能夠承擔(dān)對保單持有人的保險(xiǎn)責(zé)任。

C：利率變化風(fēng)險(xiǎn)：利率變化的風(fēng)險(xiǎn)對人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營有著重大的影響。例如：如果利率變化造成資產(chǎn)價(jià)值的增減無法與負(fù)債價(jià)值的增減匹配，人壽保險(xiǎn)公司可能會面臨倒閉。在過去的十年中，由于利率多次下調(diào)，使得部分人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營出現(xiàn)相當(dāng)大的利差損。

D：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括監(jiān)管制度的變化、稅法的變化、經(jīng)營新的險(xiǎn)種等等。在我國，由于保險(xiǎn)法對保險(xiǎn)公司的投資作出了嚴(yán)格的限制，允許的投資范圍十分有限，主要是銀行存款、國債、金融機(jī)構(gòu)和部分大企業(yè)發(fā)行的債券、一定比例的證券投資基金，因此投資組合的選擇十分有限，造成資產(chǎn)負(fù)債無法匹配的風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，由于人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的長期性，隨著時(shí)間的遷移，法律解釋的變化也會對未來人壽保險(xiǎn)公司的給付、賠付責(zé)任產(chǎn)生重大的影響。

（二）財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有六種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

A：費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)：即在確定費(fèi)率或給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不準(zhǔn)確產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要有兩類：費(fèi)率定價(jià)過低和給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)過高。

B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：又稱市場風(fēng)險(xiǎn)，即引起資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，包括：利率風(fēng)險(xiǎn)和基本風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)負(fù)債，其股票、公司債券和質(zhì)押貸款與利率基準(zhǔn)點(diǎn)的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報(bào)率。人壽保險(xiǎn)公司投資的資產(chǎn)在信用等級、流動性、期限等方面往往與負(fù)債并不相關(guān)聯(lián)而影響到兩者的匹配。

C：信用風(fēng)險(xiǎn)：即由于債務(wù)人因其財(cái)務(wù)狀況惡化或擔(dān)保物價(jià)值貶值無法履行責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)有相當(dāng)部分是公司債券，因此這種風(fēng)險(xiǎn)對其影響較大。

D：流動風(fēng)險(xiǎn)：即由于無法預(yù)測的事件造成資產(chǎn)流動性不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)多數(shù)是長期業(yè)務(wù)，因此其投資也多數(shù)是長期投資以與保險(xiǎn)合同到期的責(zé)任匹配。但由于某些無法預(yù)測的事件，如市場利率比保單預(yù)定利率高很多，造成保單持有人大量退保，在保險(xiǎn)公司現(xiàn)金不足時(shí)不得不低價(jià)變現(xiàn)長期資產(chǎn)而遭受損失。

E：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括公司管理、信息處理、員工行為等方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于這些方面低效與失誤會給人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營帶來昂貴的損失。

F：法律風(fēng)險(xiǎn)：法律法規(guī)的變化，包括解釋的變化都會給人壽保險(xiǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須密切關(guān)注立法發(fā)展的趨勢，了解未來法律法規(guī)的變化，包括加入世界貿(mào)易組織后經(jīng)濟(jì)全球化給法律制度與環(huán)境帶來的沖擊。此外法律風(fēng)險(xiǎn)還包括保險(xiǎn)欺詐、違規(guī)經(jīng)營、保單持有人對保險(xiǎn)合同的不同理解等，這使得法律風(fēng)險(xiǎn)變得十分復(fù)雜。法律風(fēng)險(xiǎn)可能會給人壽保險(xiǎn)公司造成巨災(zāi)式的損失。

二、資產(chǎn)負(fù)債管理策略

在我國，人壽保險(xiǎn)公司按照股權(quán)的形式可以分為：國有獨(dú)資、股份制公司，在國外還有相互公司和上市公司。但無論那種形式的人壽保險(xiǎn)公司，其根本的經(jīng)營目標(biāo)都是在獲取預(yù)定的資本回報(bào)的同時(shí)保持足夠的償付能力。人壽保險(xiǎn)公司的管理者必須洞察投資環(huán)境的演變，了解投資要素變化的趨勢，在分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上擬定資產(chǎn)負(fù)債組合的策略以及公司的投資策略。

（一）資產(chǎn)負(fù)債管理過程

按照人壽保險(xiǎn)公司的管理特點(diǎn)，資產(chǎn)負(fù)債管理可以用“計(jì)劃—實(shí)施—反饋”的過程來表示：

計(jì)劃——包括長期計(jì)劃和短期計(jì)劃。長期計(jì)劃根據(jù)各類負(fù)債的特點(diǎn)、未來盈利的要求以及利差倒掛的風(fēng)險(xiǎn)，分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，通過模擬測算，決定中長期的資金運(yùn)用方針和基本投資策略。短期計(jì)劃根據(jù)長期基本投資策略和年度現(xiàn)金流量預(yù)測情況，確定短期基本投資計(jì)劃和年度資金安排計(jì)劃。

實(shí)施——根據(jù)不同負(fù)債對應(yīng)的資產(chǎn)情況，由具體操作人員根據(jù)年度資金安排計(jì)劃調(diào)整、組合投資結(jié)構(gòu)。管理的重點(diǎn)是投資決策的透明化、明確化，以及擁有一批專業(yè)的資金運(yùn)用人才和較強(qiáng)的投資組合能力。

反饋——壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對資金運(yùn)用戰(zhàn)略及實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對運(yùn)用績效進(jìn)行評估，對投資情況進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋投資決策部門，以便使投資結(jié)構(gòu)趨于合理。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理圖

目前國際上較流行的資產(chǎn)負(fù)債管理方法可以用下列資產(chǎn)負(fù)債管理圖表示：

附圖

圖1資產(chǎn)負(fù)債管理圖

人壽保險(xiǎn)公司的管理者進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)，必須考慮到其公司的產(chǎn)品的期限和特征，如：長期和短期產(chǎn)品的比例、傳統(tǒng)和投資產(chǎn)品的組成等等；還必須考慮到制約投資組合的因素，如：法律法規(guī)對投資范圍的限制、資本市場投資產(chǎn)品的可能獲得等等；同時(shí)還必須考慮到對資本市場的預(yù)期，如：利率的走向、資本市場發(fā)展的周期等等。通過對上述因素的綜合考慮，確定出投資組合戰(zhàn)略，并進(jìn)行檢測。目前國際上壽險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理使用的檢測方法主要有：彈性檢測、現(xiàn)金流檢測(CFT)、動態(tài)償付能力檢測(DST)、風(fēng)險(xiǎn)資本法(RBC)、隨機(jī)資產(chǎn)負(fù)債模型、財(cái)務(wù)狀況報(bào)告(FCR)，其中前兩種方法較為常用。然后才設(shè)定符合資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的投資策略。

當(dāng)管理者制定出綜合可行的資產(chǎn)負(fù)債組合以后，必須將有關(guān)理念貫徹到公司的每個(gè)階層，同進(jìn)還要保證有足夠的技術(shù)支持和組織機(jī)構(gòu)來幫助管理者完成資產(chǎn)負(fù)債管理，當(dāng)然不同的公司具有不同的組織機(jī)構(gòu)，因而不存在某種適用于所有公司的通用的組織機(jī)構(gòu)。有效的組織機(jī)構(gòu)必須根據(jù)各公司的戰(zhàn)略和對風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度而制定的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)來建立，以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)。但建立一個(gè)高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會和實(shí)行合理的分別投資并進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量管理將會大大幫助公司的資產(chǎn)負(fù)債管理。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理委員會

運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理構(gòu)建資金運(yùn)用戰(zhàn)略，人壽保險(xiǎn)公司要健全資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)，除成立投資決策委員會以外，還應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會。高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會通常又叫風(fēng)險(xiǎn)委員會，它由高級行政管理人員組成，負(fù)責(zé)在連續(xù)的狀態(tài)下監(jiān)督和管理人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。它的任務(wù)包括審查投資策略、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品定價(jià)以及市場開發(fā)。人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品銷售對市場利率的變動非常敏感，一方面過低的產(chǎn)品預(yù)定利率會使公司的產(chǎn)品在競爭中失去市場，另一方面過高的產(chǎn)品預(yù)定利率會產(chǎn)生利差損。資產(chǎn)負(fù)債管理委員會必須對產(chǎn)品進(jìn)行審查，使定價(jià)能夠與投資合理的匹配，達(dá)到公司預(yù)定的資本回報(bào)率和其他經(jīng)營目標(biāo)。

三、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理的原則設(shè)計(jì)投資組合

依靠資產(chǎn)負(fù)債理論確定了投資策略以后，最重要的工作就是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則設(shè)計(jì)投資組合。以下簡單介紹有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債管理原則：(1)規(guī)模對稱原則：即投資總額與負(fù)債總額相一致，建立一種在正常保費(fèi)收入凈流人增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡；(2)結(jié)構(gòu)對稱：長期負(fù)債用于長期投資，而短期負(fù)債只能進(jìn)行短期運(yùn)用，保持償還期基本一致；(3)成本收益對稱：選擇投資品種要把握投資收益與資金成本相對應(yīng)，保證實(shí)現(xiàn)合理收益，而且要根據(jù)市場利率變化對資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)金價(jià)值的沖擊程度隨時(shí)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。合理地分配資金，構(gòu)建分散互補(bǔ)的資產(chǎn)組合，這就可以使不同資產(chǎn)間的系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)相互抵消，以降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平。一方面，應(yīng)根據(jù)資金來源、成本和期限，選擇不同期限、收益水平的品種，設(shè)計(jì)相對獨(dú)立的投資組合；另一方面，各投資品種的資金覆蓋率要科學(xué)合理，單一項(xiàng)目投資比例應(yīng)適中，力求分散風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)資金不但規(guī)模大、期限長，而且保費(fèi)收入源源不斷，可用資金增長數(shù)量非?？捎^，所以建立長期的資產(chǎn)負(fù)債管理原則戰(zhàn)略是壽險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)實(shí)的選擇，也是追求保險(xiǎn)資產(chǎn)長期穩(wěn)健增值的必由之路。

在設(shè)計(jì)投資組合時(shí)，必須根據(jù)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)開展投資多樣性的選擇并對其進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。由于人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品的多樣性以及期限等產(chǎn)品特征的差異性，人壽保險(xiǎn)公司可以根據(jù)不同的產(chǎn)品和險(xiǎn)種分別進(jìn)行多樣性的投資，并根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)特性和其他因素設(shè)定資本回報(bào)率和投資目標(biāo)，對投資進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。例如，分別投資的決定可以根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的保費(fèi)量大小、風(fēng)險(xiǎn)高低、盈利特點(diǎn)等等來決定。在投資策略的構(gòu)建上，首先要認(rèn)真研究負(fù)債的特性，建立分險(xiǎn)種核算體系，根據(jù)每一產(chǎn)品的特性、每一客戶的需求，以期望收益率的最大化和控制利差倒掛風(fēng)險(xiǎn)為條件，以滿足長期、效率、平衡的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為目標(biāo)，構(gòu)建長期的資金運(yùn)用戰(zhàn)略。其次是以分險(xiǎn)種核算資金為單位實(shí)施資產(chǎn)分配，并在分配過程中不斷參考負(fù)債信息的變化，如利率選擇性、流動性、期間性以及資金市場的成熟性等。第三，壽險(xiǎn)公司應(yīng)具備相應(yīng)的資本金，并提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以保證資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的穩(wěn)定性。在作出這些決定的同時(shí)，還必須考慮到許多運(yùn)作上的事宜，如：建立某一分別投資的交易規(guī)則；投資的融資與組合的重組；稅收和費(fèi)用的分?jǐn)偟鹊取４送猓窘⑵鸶咝У呢?cái)務(wù)信息系統(tǒng)是十分重要的，因?yàn)楣芾碚咝枰啦煌U(xiǎn)種的現(xiàn)金流量以便作出相應(yīng)的投資決策。這種分別投資的方法可以是人壽保險(xiǎn)公司在整個(gè)公司范圍內(nèi)對資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行分析，使管理者對公司的投資組合以及資產(chǎn)負(fù)債有較深入的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)負(fù)債的不足或機(jī)會，以及在給定的投資環(huán)境下抵消不同險(xiǎn)種帶來的某些風(fēng)險(xiǎn)。

人壽保險(xiǎn)公司有許多方法可以用來優(yōu)化資產(chǎn)組合以使其與負(fù)債結(jié)構(gòu)相互匹配并使公司的價(jià)值最大化。在乎穩(wěn)的投資環(huán)境下，例如利率保持穩(wěn)定時(shí)，這將是比較容易做到的，投資回報(bào)也比較容易預(yù)測。但是，在過去的十年來，由于利率的下調(diào)、資本市場的動蕩、不動產(chǎn)價(jià)值的起落，人壽保險(xiǎn)公司面臨著重大的考驗(yàn)。同時(shí)，政府法規(guī)的變化、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的加強(qiáng)、市場的開放也給人壽保險(xiǎn)公司的運(yùn)作以及發(fā)展戰(zhàn)略帶來諸多的挑戰(zhàn)。因此人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營者必須制定出適應(yīng)投資環(huán)境變化的資產(chǎn)負(fù)債管理策略才能夠達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

四、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在設(shè)計(jì)投資組合、建立投資策略以后，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立一整套投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并將之貫穿在壽險(xiǎn)投資過程的始終。

1.資金的集中管理、統(tǒng)一使用：壽險(xiǎn)公司各分支機(jī)構(gòu)按核定限額留足周轉(zhuǎn)金后，其余資金應(yīng)全部上劃到總公司、做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的專業(yè)化運(yùn)作，提高資金使用效率。其次，要嚴(yán)格授權(quán)、層層負(fù)責(zé)。在資金運(yùn)用過程中，要嚴(yán)格按額度大小，明確決策和使用權(quán)限，每一層級都要對權(quán)限內(nèi)的決策和使用結(jié)果負(fù)責(zé)。再次，要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。制度的缺位必然帶來許多實(shí)際操作中的問題，進(jìn)而滋生風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、帳戶管理制度、會計(jì)核算管理制度、稽核檢查管理制度等，并嚴(yán)格貫徹落實(shí)，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

2.建立科學(xué)的決策機(jī)制：許多風(fēng)險(xiǎn)案例說明，因決策失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比一般的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更為重大。因此，建立科學(xué)的決策機(jī)制是保險(xiǎn)公司控制投資風(fēng)險(xiǎn)的重要任務(wù)，應(yīng)該由保險(xiǎn)公司最高管理決策層、包括資產(chǎn)負(fù)債管理委員會及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和專家組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配；另外，還要對資金運(yùn)用部門提出的業(yè)務(wù)計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證、審核，并最終作出決策。

3.健全投資部門：人壽保險(xiǎn)公司的投資部門是投資的直接執(zhí)行者，目前國內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理體制中擔(dān)當(dāng)這一重任的，與國外保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)資金運(yùn)用的獨(dú)立的投資管理公司不同，大多以保險(xiǎn)公司的一個(gè)部門的形式存在，必須依據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行投資活動。資金運(yùn)用部門要根據(jù)公司決策部門制定的中長期投資政策，依靠專業(yè)的分析研究和投資管理人才，對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢作出判斷，對金融市場進(jìn)行理性把握，從而擬定中短期投資計(jì)劃，確定戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配比，并由下屬業(yè)務(wù)部門選擇品種具體實(shí)施。

4.綜合風(fēng)險(xiǎn)評估：在評估資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定資產(chǎn)負(fù)債管理策略時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)該注意綜合公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)形成的累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在電腦技術(shù)和能夠提供模擬程序的軟件支持下，人壽保險(xiǎn)公司可以先進(jìn)行不同的資產(chǎn)負(fù)債管理模擬分析，再作出投資策略的制定。

在當(dāng)前我國人壽保險(xiǎn)市場快速發(fā)展以及加入WTO市場不斷開放的今天，投資業(yè)務(wù)已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)業(yè)的主營業(yè)務(wù)，而人壽保險(xiǎn)公司也成為我國資本市場的主要機(jī)構(gòu)投資者。如何保證人壽保險(xiǎn)公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負(fù)債，是保證我國人壽保險(xiǎn)業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要的課題。希望本文能夠在這個(gè)方面起到拋磚引玉的作用。

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10TRACReport:LifeTRAC1996.

11Dr.ArthurRudd:LifeInsuranceandAnnuityinCanada.

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關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)屬性; 保險(xiǎn)會計(jì); 保險(xiǎn)合同; 公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則

改革開放30年以來,我國保險(xiǎn)業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機(jī)制作用的日益增強(qiáng),保險(xiǎn)市場主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,保險(xiǎn)產(chǎn)品日益完善。保險(xiǎn)公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險(xiǎn)公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險(xiǎn)監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管提供重要信息等會計(jì)問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則包含了保險(xiǎn)行業(yè)特殊會計(jì)準(zhǔn)則,但是該準(zhǔn)則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國保險(xiǎn)會計(jì)規(guī)則進(jìn)一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險(xiǎn)會計(jì)的發(fā)展

我國保險(xiǎn)業(yè)起步較慢,相關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險(xiǎn)業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險(xiǎn)會計(jì)理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點(diǎn)并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計(jì)規(guī)則。

我國的第一個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)會計(jì)制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險(xiǎn)公司會計(jì)制度》。由于這一時(shí)期我國的保險(xiǎn)公司還處在起步階段,所以該保險(xiǎn)公司特殊會計(jì)制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會計(jì)原則,突出保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)會計(jì)制度上進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財(cái)務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國保險(xiǎn)公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險(xiǎn)業(yè),1993年的《保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實(shí)行《保險(xiǎn)公司會計(jì)制度》和《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》對會計(jì)要素進(jìn)行重新定義,以此為契機(jī)推出了針對保險(xiǎn)公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計(jì)制度》。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行專門的會計(jì)規(guī)則,既是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中國保險(xiǎn)公司開始進(jìn)行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險(xiǎn)行業(yè)特殊會計(jì)規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計(jì)制度不僅要立足于國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險(xiǎn)業(yè)面臨的特殊會計(jì)問題比如保險(xiǎn)合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計(jì)提等實(shí)行改革,最大程度地實(shí)現(xiàn)國際會計(jì)趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計(jì)準(zhǔn)則第25號《原保險(xiǎn)合同》和第26號《再保險(xiǎn)合同》充分兼顧了保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性,改變過去以保險(xiǎn)公司為規(guī)范主體的特點(diǎn),進(jìn)一步從保險(xiǎn)產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計(jì)規(guī)則,基本上保證了中國會計(jì)準(zhǔn)則和國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險(xiǎn)業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因分析

保險(xiǎn)行業(yè)會計(jì)規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域,它既是會計(jì)學(xué)的一個(gè)分支,又要求把會計(jì)的基本理論和研究方法運(yùn)用于保險(xiǎn)公司,核算和監(jiān)督保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。這就要求這一會計(jì)規(guī)則必須充分兼顧到保險(xiǎn)行業(yè)的屬性,以保險(xiǎn)屬性與特點(diǎn)為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險(xiǎn)會計(jì)理論。

保險(xiǎn)業(yè)適用特殊會計(jì)規(guī)則的原因有多個(gè)方面,從保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性看主要分為三個(gè)原因,即保險(xiǎn)行業(yè)宏觀意義、保險(xiǎn)產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險(xiǎn)運(yùn)營資金鏈的反向性。首先,保險(xiǎn)業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風(fēng)險(xiǎn)從而自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并且通過大量風(fēng)險(xiǎn)的集合內(nèi)部消化和平衡風(fēng)險(xiǎn)。因此它具有很強(qiáng)的社會意義,公司運(yùn)營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險(xiǎn)公司破產(chǎn)或者倒閉,負(fù)面影響將使廣大被保險(xiǎn)人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計(jì)制度無法保證保險(xiǎn)公司保持應(yīng)有的償付能力。

篇10

人壽保險(xiǎn)公司提供了范圍廣泛的產(chǎn)品，包括：定期、終生、死亡、疾病、傷殘等有關(guān)的人身保險(xiǎn)和與退休有關(guān)的年金保險(xiǎn)等等。這些產(chǎn)品都是通過躉交或期交保費(fèi)來得到將來對死亡、疾病、傷殘或退休獲取保險(xiǎn)利益的賠付或給付的承諾。這種對將來利益賠付或給付的承諾就是人壽保險(xiǎn)公司的負(fù)債。壽險(xiǎn)公司負(fù)債具有以下特點(diǎn)：一是期限較長，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、保險(xiǎn)金支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負(fù)債是有成本的，即發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠付、給付或期滿按預(yù)定利率本金紅利的返還。因此，人壽保險(xiǎn)公司資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：一是與其他金融機(jī)構(gòu)相比，具有長期性，有的保險(xiǎn)合同期限達(dá)二三十年甚至更長；二是具有信托資產(chǎn)的特點(diǎn)，儲蓄型業(yè)務(wù)到期需要返還客戶，必須進(jìn)行資金積累；三是要求收益性，以滿足預(yù)定利率和支付紅利的需要；四是要求安全性，必須保障客戶資金的安全。如何保證人壽保險(xiǎn)公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負(fù)債，是人壽保險(xiǎn)公司成功經(jīng)營的關(guān)鍵。

在經(jīng)濟(jì)動蕩的年代，由于利息的變化、股票的下跌、不動產(chǎn)的貶值，會使保險(xiǎn)公司的投資收益受到很大的影響，這些都會給人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來危險(xiǎn)。特別是當(dāng)保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)人壽保險(xiǎn)公司承諾了過高的預(yù)定利率，而利率的下調(diào)使公司的投資回報(bào)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司將會承受巨大的利差損。分析利差損問題深層次的原因，關(guān)鍵還是缺乏資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的管理意識，大量長期資產(chǎn)短期運(yùn)用，以及高風(fēng)險(xiǎn)品種占比較高等。如果利差損問題長期不能解決，導(dǎo)致償付能力嚴(yán)重不足，壽險(xiǎn)公司將面臨被托管甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司的性質(zhì)決定其經(jīng)營要受到許多風(fēng)險(xiǎn)的影響，所以在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素的影響下，如果資產(chǎn)負(fù)債不相匹配，流動資產(chǎn)與流動負(fù)債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導(dǎo)致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，長期負(fù)債形成的長期資產(chǎn)在運(yùn)用形態(tài)上遭受無形損耗。因此如何對與投資以及負(fù)債有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理、使資產(chǎn)與負(fù)債相互匹配，以同時(shí)滿足人壽保險(xiǎn)公司的償付能力與盈利能力是十分重要的。

人壽保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式，二者是相互作用和相互促進(jìn)的。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，是指從負(fù)債的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)安排資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)比例。要針對不同產(chǎn)品負(fù)債的要求，包括期限要求、收益要求、流動性要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，是指從資產(chǎn)的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運(yùn)用情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。一是對銷售量的控制，如果資金運(yùn)用收益無法達(dá)到產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求或投資風(fēng)險(xiǎn)過高，則應(yīng)減少銷售量甚至停止銷售；二是對產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)整，根據(jù)資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)用收益結(jié)果，可以對新產(chǎn)品的預(yù)定利率、期限結(jié)構(gòu)提出建議。但無論采用何種模式，都必須充分考慮到與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）精算方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有四種風(fēng)險(xiǎn)：

A：資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)：即由于資產(chǎn)的市場價(jià)值下降引起的損失。人壽保險(xiǎn)公司持有許多不同的資產(chǎn)，如：證券、不動產(chǎn)、保單抵押貸款，等等，這使得人壽保險(xiǎn)公司對利率與資產(chǎn)的市場價(jià)值的變化十分敏感。資產(chǎn)市值的下降，輕者會引起人壽保險(xiǎn)公司盈利能力的惡化，更嚴(yán)重的會造成償付能力不足使公司經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)。

B：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：人壽保險(xiǎn)公司的定價(jià)包含許多因素，如：死亡率、發(fā)病率、營運(yùn)成本、投資回報(bào)等等。而且人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營期限很長，在確定產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，如果不能準(zhǔn)確地將這些因素及其將來變化趨勢計(jì)算進(jìn)去，將會影響到人壽保險(xiǎn)公司是否能夠承擔(dān)對保單持有人的保險(xiǎn)責(zé)任。

C：利率變化風(fēng)險(xiǎn)：利率變化的風(fēng)險(xiǎn)對人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營有著重大的影響。例如：如果利率變化造成資產(chǎn)價(jià)值的增減無法與負(fù)債價(jià)值的增減匹配，人壽保險(xiǎn)公司可能會面臨倒閉。在過去的十年中，由于利率多次下調(diào)，使得部分人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營出現(xiàn)相當(dāng)大的利差損。

D：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括監(jiān)管制度的變化、稅法的變化、經(jīng)營新的險(xiǎn)種等等。在我國，由于保險(xiǎn)法對保險(xiǎn)公司的投資作出了嚴(yán)格的限制，允許的投資范圍十分有限，主要是銀行存款、國債、金融機(jī)構(gòu)和部分大企業(yè)發(fā)行的債券、一定比例的證券投資基金，因此投資組合的選擇十分有限，造成資產(chǎn)負(fù)債無法匹配的風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，由于人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的長期性，隨著時(shí)間的遷移，法律解釋的變化也會對未來人壽保險(xiǎn)公司的給付、賠付責(zé)任產(chǎn)生重大的影響。

（二）財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有六種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

A：費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)：即在確定費(fèi)率或給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不準(zhǔn)確產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要有兩類：費(fèi)率定價(jià)過低和給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)過高。

B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：又稱市場風(fēng)險(xiǎn)，即引起資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，包括：利率風(fēng)險(xiǎn)和基本風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)負(fù)債，其股票、公司債券和質(zhì)押貸款與利率基準(zhǔn)點(diǎn)的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報(bào)率。人壽保險(xiǎn)公司投資的資產(chǎn)在信用等級、流動性、期限等方面往往與負(fù)債并不相關(guān)聯(lián)而影響到兩者的匹配。

C：信用風(fēng)險(xiǎn)：即由于債務(wù)人因其財(cái)務(wù)狀況惡化或擔(dān)保物價(jià)值貶值無法履行責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)有相當(dāng)部分是公司債券，因此這種風(fēng)險(xiǎn)對其影響較大。

D：流動風(fēng)險(xiǎn)：即由于無法預(yù)測的事件造成資產(chǎn)流動性不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)多數(shù)是長期業(yè)務(wù)，因此其投資也多數(shù)是長期投資以與保險(xiǎn)合同到期的責(zé)任匹配。但由于某些無法預(yù)測的事件，如市場利率比保單預(yù)定利率高很多，造成保單持有人大量退保，在保險(xiǎn)公司現(xiàn)金不足時(shí)不得不低價(jià)變現(xiàn)長期資產(chǎn)而遭受損失。

E：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括公司管理、信息處理、員工行為等方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于這些方面低效與失誤會給人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營帶來昂貴的損失。

F：法律風(fēng)險(xiǎn)：法律法規(guī)的變化，包括解釋的變化都會給人壽保險(xiǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須密切關(guān)注立法發(fā)展的趨勢，了解未來法律法規(guī)的變化，包括加入世界貿(mào)易組織后經(jīng)濟(jì)全球化給法律制度與環(huán)境帶來的沖擊。此外法律風(fēng)險(xiǎn)還包括保險(xiǎn)欺詐、違規(guī)經(jīng)營、保單持有人對保險(xiǎn)合同的不同理解等，這使得法律風(fēng)險(xiǎn)變得十分復(fù)雜。法律風(fēng)險(xiǎn)可能會給人壽保險(xiǎn)公司造成巨災(zāi)式的損失。

二、資產(chǎn)負(fù)債管理策略

在我國，人壽保險(xiǎn)公司按照股權(quán)的形式可以分為：國有獨(dú)資、股份制公司，在國外還有相互公司和上市公司。但無論那種形式的人壽保險(xiǎn)公司，其根本的經(jīng)營目標(biāo)都是在獲取預(yù)定

的資本回報(bào)的同時(shí)保持足夠的償付能力。人壽保險(xiǎn)公司的管理者必須洞察投資環(huán)境的演變，了解投資要素變化的趨勢，在分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上擬定資產(chǎn)負(fù)債組合的策略以及公司的投資策略。

（一）資產(chǎn)負(fù)債管理過程

按照人壽保險(xiǎn)公司的管理特點(diǎn)，資產(chǎn)負(fù)債管理可以用“計(jì)劃—實(shí)施—反饋”的過程來表示：

計(jì)劃——包括長期計(jì)劃和短期計(jì)劃。長期計(jì)劃根據(jù)各類負(fù)債的特點(diǎn)、未來盈利的要求以及利差倒掛的風(fēng)險(xiǎn)，分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，通過模擬測算，決定中長期的資金運(yùn)用方針和基本投資策略。短期計(jì)劃根據(jù)長期基本投資策略和年度現(xiàn)金流量預(yù)測情況，確定短期基本投資計(jì)劃和年度資金安排計(jì)劃。

實(shí)施——根據(jù)不同負(fù)債對應(yīng)的資產(chǎn)情況，由具體操作人員根據(jù)年度資金安排計(jì)劃調(diào)整、組合投資結(jié)構(gòu)。管理的重點(diǎn)是投資決策的透明化、明確化，以及擁有一批專業(yè)的資金運(yùn)用人才和較強(qiáng)的投資組合能力。

反饋——壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對資金運(yùn)用戰(zhàn)略及實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對運(yùn)用績效進(jìn)行評估，對投資情況進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋投資決策部門，以便使投資結(jié)構(gòu)趨于合理。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理圖

目前國際上較流行的資產(chǎn)負(fù)債管理方法可以用下列資產(chǎn)負(fù)債管理圖表示：

附圖

圖1資產(chǎn)負(fù)債管理圖

人壽保險(xiǎn)公司的管理者進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)，必須考慮到其公司的產(chǎn)品的期限和特征，如：長期和短期產(chǎn)品的比例、傳統(tǒng)和投資產(chǎn)品的組成等等；還必須考慮到制約投資組合的因素，如：法律法規(guī)對投資范圍的限制、資本市場投資產(chǎn)品的可能獲得等等；同時(shí)還必須考慮到對資本市場的預(yù)期，如：利率的走向、資本市場發(fā)展的周期等等。通過對上述因素的綜合考慮，確定出投資組合戰(zhàn)略，并進(jìn)行檢測。目前國際上壽險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理使用的檢測方法主要有：彈性檢測、現(xiàn)金流檢測(CFT)、動態(tài)償付能力檢測(DST)、風(fēng)險(xiǎn)資本法(RBC)、隨機(jī)資產(chǎn)負(fù)債模型、財(cái)務(wù)狀況報(bào)告(FCR)，其中前兩種方法較為常用。然后才設(shè)定符合資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的投資策略。

當(dāng)管理者制定出綜合可行的資產(chǎn)負(fù)債組合以后，必須將有關(guān)理念貫徹到公司的每個(gè)階層，同進(jìn)還要保證有足夠的技術(shù)支持和組織機(jī)構(gòu)來幫助管理者完成資產(chǎn)負(fù)債管理，當(dāng)然不同的公司具有不同的組織機(jī)構(gòu)，因而不存在某種適用于所有公司的通用的組織機(jī)構(gòu)。有效的組織機(jī)構(gòu)必須根據(jù)各公司的戰(zhàn)略和對風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度而制定的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)來建立，以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)。但建立一個(gè)高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會和實(shí)行合理的分別投資并進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量管理將會大大幫助公司的資產(chǎn)負(fù)債管理。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理委員會

運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理構(gòu)建資金運(yùn)用戰(zhàn)略，人壽保險(xiǎn)公司要健全資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)，除成立投資決策委員會以外，還應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會。高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會通常又叫風(fēng)險(xiǎn)委員會，它由高級行政管理人員組成，負(fù)責(zé)在連續(xù)的狀態(tài)下監(jiān)督和管理人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。它的任務(wù)包括審查投資策略、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品定價(jià)以及市場開發(fā)。人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品銷售對市場利率的變動非常敏感，一方面過低的產(chǎn)品預(yù)定利率會使公司的產(chǎn)品在競爭中失去市場，另一方面過高的產(chǎn)品預(yù)定利率會產(chǎn)生利差損。資產(chǎn)負(fù)債管理委員會必須對產(chǎn)品進(jìn)行審查，使定價(jià)能夠與投資合理的匹配，達(dá)到公司預(yù)定的資本回報(bào)率和其他經(jīng)營目標(biāo)。

三、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理的原則設(shè)計(jì)投資組合

依靠資產(chǎn)負(fù)債理論確定了投資策略以后，最重要的工作就是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則設(shè)計(jì)投資組合。以下簡單介紹有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債管理原則：(1)規(guī)模對稱原則：即投資總額與負(fù)債總額相一致，建立一種在正常保費(fèi)收入凈流人增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡；(2)結(jié)構(gòu)對稱：長期負(fù)債用于長期投資，而短期負(fù)債只能進(jìn)行短期運(yùn)用，保持償還期基本一致；(3)成本收益對稱：選擇投資品種要把握投資收益與資金成本相對應(yīng)，保證實(shí)現(xiàn)合理收益，而且要根據(jù)市場利率變化對資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)金價(jià)值的沖擊程度隨時(shí)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。合理地分配資金，構(gòu)建分散互補(bǔ)的資產(chǎn)組合，這就可以使不同資產(chǎn)間的系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)相互抵消，以降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平。一方面，應(yīng)根據(jù)資金來源、成本和期限，選擇不同期限、收益水平的品種，設(shè)計(jì)相對獨(dú)立的投資組合；另一方面，各投資品種的資金覆蓋率要科學(xué)合理，單一項(xiàng)目投資比例應(yīng)適中，力求分散風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)資金不但規(guī)模大、期限長，而且保費(fèi)收入源源不斷，可用資金增長數(shù)量非?？捎^，所以建立長期的資產(chǎn)負(fù)債管理原則戰(zhàn)略是壽險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)實(shí)的選擇，也是追求保險(xiǎn)資產(chǎn)長期穩(wěn)健增值的必由之路。

在設(shè)計(jì)投資組合時(shí)，必須根據(jù)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)開展投資多樣性的選擇并對其進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。由于人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品的多樣性以及期限等產(chǎn)品特征的差異性，人壽保險(xiǎn)公司可以根據(jù)不同的產(chǎn)品和險(xiǎn)種分別進(jìn)行多樣性的投資，并根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)特性和其他因素設(shè)定資本回報(bào)率和投資目標(biāo)，對投資進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。例如，分別投資的決定可以根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的保費(fèi)量大小、風(fēng)險(xiǎn)高低、盈利特點(diǎn)等等來決定。在投資策略的構(gòu)建上，首先要認(rèn)真研究負(fù)債的特性，建立分險(xiǎn)種核算體系，根據(jù)每一產(chǎn)品的特性、每一客戶的需求，以期望收益率的最大化和控制利差倒掛風(fēng)險(xiǎn)為條件，以滿足長期、效率、平衡的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為目標(biāo)，構(gòu)建長期的資金運(yùn)用戰(zhàn)略。其次是以分險(xiǎn)種核算資金為單位實(shí)施資產(chǎn)分配，并在分配過程中不斷參考負(fù)債信息的變化，如利率選擇性、流動性、期間性以及資金市場的成熟性等。第三，壽險(xiǎn)公司應(yīng)具備相應(yīng)的資本金，并提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以保證資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的穩(wěn)定性。在作出這些決定的同時(shí)，還必須考慮到許多運(yùn)作上的事宜，如：建立某一分別投資的交易規(guī)則；投資的融資與組合的重組；稅收和費(fèi)用的分?jǐn)偟鹊?。此外，公司建立起高效的?cái)務(wù)信息系統(tǒng)是十分重要的，因?yàn)楣芾碚咝枰啦煌U(xiǎn)種的現(xiàn)金流量以便作出相應(yīng)的投資決策。這種分別投資的方法可以是人壽保險(xiǎn)公司在整個(gè)公司范圍內(nèi)對資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行分析，使管理者對公司的投資組合以及資產(chǎn)負(fù)債有較深入的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)負(fù)債的不足或機(jī)會，以及在給定的投資環(huán)境下抵消不同險(xiǎn)種帶來的某些風(fēng)險(xiǎn)。

人壽保險(xiǎn)公司有許多方法可以用來優(yōu)化資產(chǎn)組合以使其與負(fù)債結(jié)構(gòu)相互匹配并使公司的價(jià)值最大化。在乎穩(wěn)的投資環(huán)境下，例如利率保持穩(wěn)定時(shí)，這將是比較容易做到的，投資回報(bào)也比較容易預(yù)測。但是，在過去的十年來，由于利率的下調(diào)、資本市場的動蕩、不動產(chǎn)價(jià)值的起落，人壽保險(xiǎn)公司面臨著重大的考驗(yàn)。同時(shí)，政府法規(guī)的變化、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的加強(qiáng)、市場的開放也給人壽保險(xiǎn)公司的運(yùn)作以及發(fā)展戰(zhàn)略帶來諸多的挑戰(zhàn)。因此人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營者必須制定出適應(yīng)投資環(huán)境變化的資產(chǎn)負(fù)債管理策略才能夠達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

四、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在設(shè)計(jì)投資組合、建立投資策略以后，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立一整套投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并將之貫穿在壽險(xiǎn)投資過程的始終。

1.資金的集中管理、統(tǒng)一使用：壽險(xiǎn)公司各分支機(jī)構(gòu)按核定限額留足周轉(zhuǎn)金后，其余資金應(yīng)全部上劃到總公司、做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的專業(yè)化運(yùn)作，提高資金使用效率。其次，要嚴(yán)格授權(quán)、層層負(fù)責(zé)。在資金運(yùn)用過程中，要嚴(yán)格按額度大小，明確決策的資本回報(bào)的同時(shí)保持足夠的償付能力。人壽保險(xiǎn)公司的管理者必須洞察投資環(huán)境的演變，了解投資要素變化的趨勢，在分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上擬定資產(chǎn)負(fù)債組合的策略以及公司的投資策略。

和使用權(quán)限，每一層級都要對權(quán)限內(nèi)的決策和使用結(jié)果負(fù)責(zé)。再次，要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。制度的缺位必然帶來許多實(shí)際操作中的問題，進(jìn)而滋生風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、帳戶管理制度、會計(jì)核算管理制度、稽核檢查管理制度等，并嚴(yán)格貫徹落實(shí)，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

2.建立科學(xué)的決策機(jī)制：許多風(fēng)險(xiǎn)案例說明，因決策失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比一般的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更為重大。因此，建立科學(xué)的決策機(jī)制是保險(xiǎn)公司控制投資風(fēng)險(xiǎn)的重要任務(wù)，應(yīng)該由保險(xiǎn)公司最高管理決策層、包括資產(chǎn)負(fù)債管理委員會及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和專家組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配；另外，還要對資金運(yùn)用部門提出的業(yè)務(wù)計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證、審核，并最終作出決策。

3.健全投資部門：人壽保險(xiǎn)公司的投資部門是投資的直接執(zhí)行者，目前國內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理體制中擔(dān)當(dāng)這一重任的，與國外保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)資金運(yùn)用的獨(dú)立的投資管理公司不同，大多以保險(xiǎn)公司的一個(gè)部門的形式存在，必須依據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行投資活動。資金運(yùn)用部門要根據(jù)公司決策部門制定的中長期投資政策，依靠專業(yè)的分析研究和投資管理人才，對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢作出判斷，對金融市場進(jìn)行理性把握，從而擬定中短期投資計(jì)劃，確定戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配比，并由下屬業(yè)務(wù)部門選擇品種具體實(shí)施。

4.綜合風(fēng)險(xiǎn)評估：在評估資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定資產(chǎn)負(fù)債管理策略時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)該注意綜合公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)形成的累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在電腦技術(shù)和能夠提供模擬程序的軟件支持下，人壽保險(xiǎn)公司可以先進(jìn)行不同的資產(chǎn)負(fù)債管理模擬分析，再作出投資策略的制定。

在當(dāng)前我國人壽保險(xiǎn)市場快速發(fā)展以及加入WTO市場不斷開放的今天，投資業(yè)務(wù)已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)業(yè)的主營業(yè)務(wù)，而人壽保險(xiǎn)公司也成為我國資本市場的主要機(jī)構(gòu)投資者。如何保證人壽保險(xiǎn)公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負(fù)債，是保證我國人壽保險(xiǎn)業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要的課題。希望本文能夠在這個(gè)方面起到拋磚引玉的作用。

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