經濟糾紛仲裁的流程范文

導語：如何才能寫好一篇經濟糾紛仲裁的流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)知識與技能目標

通過學習能學到什么知識，能解決什么問題，能具備什么技能是教學宗旨。以經濟糾紛的解決為例，知識與技能目標就是讓學生了解談判、調解、仲裁、民事訴訟、行政復議、行政訴訟各自的優點和缺點;掌握經濟糾紛的解決途徑;掌握談判的方式和方法(協商);掌握協議書、調解書、狀的書寫。

(二)過程與方法目標

方法是指教和學的方式。過程就是怎么將知識傳授給學生以及學生在教師的教導下學什么。具體地講，方法就是教師“教”與學生“學”的過程中所采用的方法，比如教師的講授法、案例教學法、分組討論法、情景模擬法、引導自學法等，學生的自主學習法、合作學習法、探究學習法等。以經濟糾紛解決為例，任務驅動法的教學過程就是先用大情景引出經濟糾紛解決方式有談判、調解、仲裁、民事訴訟、行政復議、行政訴訟等六種，然后用流程圖將這六種方式串聯在一起，使學生清晰地看到六種方式之間的關系，接著對六種方式進行實訓演練，最后總結實訓過程中要注意的事項及六種方式的優缺點。學生學習的過程就是先學情景，然后由大情景聯想出經濟糾紛的解決方式，接著思考采取某種方式應具備的條件，最后選擇最適合當事人的方式。教師的教學方法依次用到了案例教學法(或情景模擬法)、分組討論法(或角色扮演法)、講授法、總結歸納法。學生的學習方法用到了探究學習法、自主學習法。

(三)情感態度與價值觀目標

情感主要指學生的學習興趣，價值包括個人價值和社會價值。以經濟糾紛解決為例，情感目標就是培養學生自主學習和團結協作的精神，從而探尋解決糾紛的有效方式;價值目標就是培養學生的法律素養，充分認識守法的重要性，樹立以法律約束自己行為的世界觀，同時感受到法律的威懾力，提高“有法必依、執法必嚴、違法必究”的法律意識。

二、任務驅動法實訓模式構建

(一)大模塊(整章)情景假設

在此，筆者將大模塊情景簡稱為大情景，也就是能引起或串聯整個模塊知識內容的情景。在教學中，大情景應貫穿模塊課堂教學的始終。對于大情景的選取主要采用兩種方式:一是通過問題的層層設立，引出本模塊學習的主要內容，接著以“提出問題、分析問題、解決問題”的形式組織有目的學習，此即問題導入法;二是尋找生活中已有的典型案例，使學生由典型案例聯想到生活中類似的一系列案例，然后在課堂教學過程中尋找解決這些問題的方法，從而學得新知識，此即案例教學法。以經濟糾紛解決為例，問題導入式:大家在出現經濟糾紛時怎么辦———唇槍舌戰，拳腳相加/賠禮道歉/談判協商/找第三者調解/打官司(民事訴訟、行政訴訟)/仲裁/行政復議———以上方式是否都合法———結合自身條件選擇對自己最有利的方式———各方式的流程(怎么做)———總結各方式的優缺點。案例引入式:張三花費5000元在A商場買了一部蘋果5s手機，銷售人員明確告知他該手機為原裝正版手機，可張三沒用幾天就出現了黑屏現象，他拿到蘋果手機專營店進行檢驗，檢驗人員檢驗后告知張三該手機為山寨手機，只要花3000元就可買到。顯然，此案例涉及到《消費者權益保護法》第49條“雙倍賠償”的知識，如果張三想退手機能實現嗎?如果找A商場索要10000元是天方夜譚嗎?如果張三想退手機或索要錢，他該用什么法律途徑維護自己的權益。

(二)理清子模塊(各節)之間的關系

此部分內容重在系統地讓學生了解通過本模塊內容的學習，能“立體、縱向”地感受到大模塊、子模塊、子模塊中的具體內容之間存在的脈絡關系:透過樹根(大模塊標題)就能看到樹干(各子模塊標題)，通過樹干能看到整棵樹上的枝條(各子模塊具體內容)。這部分知識筆者采用流程圖的方式予以表示，以明確各知識之間的內部聯系。以經濟糾紛解決為例，談判、調解、仲裁、民事訴訟、行政復議、行政訴訟之間的內部聯系(流程)是什么。

(三)子模塊(各節)實訓步驟

大模塊是由子模塊構成的，理清子模塊知識，大模塊知識也就清晰明朗。因此，子模塊實訓的構建是任務驅動法實訓的關鍵。在這一實訓階段，教師和學生既要完成法律理論知識的學習，又要將理論知識轉化成生活實踐，培養用理論解決實際問題的能力。

1.認識子模塊。

主要是對子模塊知識的概述，使學生先從宏觀上了解知識，然后重點講解子模塊的概念、特征、應具備條件。以談判為例，就是講解談判是什么，談判應具備的什么條件。

2.子模塊情景假設。

通過子情景(案例或問題)引出子模塊中所要講解的內容，即子模塊中的具體知識。以談判為例，就是假設上例中張三想通過談判的方式解決糾紛。

3.組織學生討論。

學生在教師的引導和參與下討論所要解決的問題，各抒己見提出多種觀點，激發學生學習的興趣。這一階段，教師要給學生留出發揮自主性、積極性和創造性的空間，為學生提供在不同的情境下建構知識、運用知識、表現自我的機會。學生所要完成的任務是:明確所要解決的問題———確定搜集知識信息的渠道、途徑和方法———搜集知識———對搜集到的知識進行分析、整理———辯論———解決問題。以上述張三案例為例，需要討論的問題是:如果張三想通過簡單的談判方式解決糾紛，他需要怎么做?談判中需要掌握哪些技巧?如果談判成功了，張三想通過協議書的方式將他們的談判結果法律化，協議書怎么寫?如果沒成功，他還可以怎么做。

4.子模塊所涉法律知識講解。

通過上述的討論，講解所涉的法律知識。比如談判條件、談判技巧、談判組織、談判協議書的制作等。

5.分角色演練。

通過“組織學生討論”和“子模塊所涉法律知識講解”，將學生分角色進行演練。以談判為例，應將學生分為兩組，一組代表商場A，另一組代表張三，兩組學生展開激烈辯論。在這一過程中，學生能深刻體會自己怎么談判，也能看到對方同學怎么回應，是一個雙向學習的過程。

6.評價實訓效果，強調注意問題。

教師應對“分角色演練”的過程和結果予以評價，并指出在談判過程中雙方應注意談判的技巧、對方立場等問題，以及制作協議書的過程中存在的問題。比如張三的代表小組未注意到上場人員的情緒，談判的技巧、調解協議書的制作、證據的收集、狀的書寫等。

7.作業布置。

作業的布置要堅持“高效、鞏固、實用”原則，做到“適當、適量、適時”，只有這樣，才能充分調動學生積極性和創造性。以談判為例，布置一個作業題“假設張三和商場談判成功，為其制作一份協議書”。

(四)大模塊知識歸納總結

篇2

關鍵詞：電子商務；行業仲裁；網上仲裁

中圖分類號：DF41 文獻標識碼：A 文章編號：1006-723X（2014）02-0031-05

一、發展中的電子商務行業：需要仲裁作為糾紛解決的途徑

電子商務行業成為新型的國際商事核心，決定了電子商務糾紛的類型和數量較之其行業最初產生時期要多出許多。解決電子商務糾紛的途徑也就隨之而被拓寬，仲裁機制便在此時納入了視野之中，利用仲裁機制作為當代電子商務糾紛的解決機制，主要原因包括以下幾個方面。

首先，仲裁的自治性優勢可衍生至電子商務領域。作為電子商務的當事人，無論是B端商戶、B端買方、C端商戶或是C端消費者，在電子商務交易過程中始終秉承的是一種自由的交易狀態，即對于交易的各方面事物的處理具有一種自治性理念，由于網上的信息通信便捷，在有對于交易的特殊要求等事項發生的時候往往直接通過網絡聯系對方，而很少通過聯系電子商務平臺管理方間接聯系解決。因此對于糾紛的處理，當事人意思自治的理念在電子商務行業得以充分貫徹。而仲裁的自治性優勢代表著電子商務交易糾紛的當事人可以在糾紛產生前后約定確定的仲裁機構；對于固定的仲裁機構或臨時仲裁也是可以由當事人進行選擇的；仲裁的程序、適用規則均可以由雙方當事人進行商議，在友好仲裁的前提下，甚至適用法律都是可選擇的；同時，仲裁的地點同樣受當事人之間的約定而產生。仲裁地點、法律等要素無疑對于電子商務而言是非常重要的關鍵要素，電子商務交易的進程可以產生在世界的任何一個角落，因此若是將糾紛提交法院的話，便存在國際私法上法律選擇的問題，而消費地點、商戶所在地、商戶登記注冊地、消費者所在地、貨物運送地、合同簽訂地等均可能出現在各個不同國別的情形，對于訴訟而言增添了諸多不便。而若采用仲裁作為糾紛解決機制的話便可減少很多不便，當事人協商約定特定的仲裁機構、仲裁地點、仲裁法律等要素，便可以將糾紛交由仲裁機構處理，無論當事人身在何處、合同簽訂或履行地在何處，均不影響對于案件的處理。因而，仲裁的意思自治優勢對于電子商務行業中出現的糾紛處理，特別是跨境交易處理有著法律選擇上的優勢。

其次，仲裁的靈活性為電子商務糾紛處理提供了更為便捷的處理方式。仲裁的靈活性是國際商事仲裁的長足優勢，在仲裁申請的提出、仲裁事項的受理、開庭日期、審理方式等方面，只需要仲裁各方當事人達成統一意見，可經由仲裁庭決定具體仲裁程序的刪減，以達到靈活處理仲裁案件的目的，從而減少了煩瑣的程序步驟，節約了時間成本。而電子商務的交易往往是出于節約時間為目的，簡易便捷是電子商務的支撐因素之一，也成為電子商務節約時間成本的一大有利條件。一旦在電子商務交易過程中出現糾紛，作為電子商務參與方的當事人多數希望通過簡化、便捷的手段來處理糾紛，而仲裁的靈活性恰恰為電子商務糾紛處理提供了簡易便捷的選擇。相較而言，若糾紛訴諸一國法院，則無論開庭日期、證據的提交、法庭程序的履行等一系列因素均復雜煩瑣，特別是關于涉外民商事案件，法院在處理中存在許多不便利的因素。電子商務的訴訟標的可能并不大，但煩瑣的訴訟程序等因素可能會導致當事人對訴訟的排斥，某些因素如需至境外應訴或境外取證等甚至可能影響到當事人的糾紛解決意愿。因而，電子商務交易中的糾紛若采取仲裁機制予以解決的話則具備了一定的靈活性，對糾紛處理也起到了更為簡便的輔助功效。

此外，仲裁的裁決具有法律效力。一方面，仲裁裁決的做出是具有一裁終決式的最終效力的，在仲裁裁決合法、有效的前提下仲裁當事人是不能另行向法院提訟的，因而具有法律效力的仲裁裁決對電子商務糾紛當事人之間而言是有效的法律文書；另一方面，仲裁庭還可以在審理、裁決的過程中進行調解，與電子商務當事人自行調解所不同的是，仲裁庭的調解是具有法律效力的，是可以被法院承認和執行的法律依據。因此，無論是仲裁庭經過審理做出的裁決還是經過仲裁庭調解得出的調解文書，均對糾紛的解決有著決定性的法律效力存在。

概而言之，在電子商務高速發展的情形下，仲裁作為一種集自治性、靈活性與終決性于一體的糾紛解決手段在電子商務交易糾紛中將會扮演越來越重要的角色。

二、進一步分析：為什么是行業仲裁

傳統的國際商事仲裁何以在解決機制上滿足不了日益增長的電子商務糾紛呢？從國際商事仲裁的概念入手來看，有學者認為是指國際經濟貿易活動的當事人依據事先或者爭議發生后所達成的仲裁協議，自愿將有關具有國際因素的商事爭議提交給某臨時仲裁庭常設仲裁機構進行審理，由后者依據法律或公平原則做出對雙方均有約束力的仲裁裁決的一種爭議解決制度。[1]（P14）因此，普通的仲裁還是需要依據仲裁協議交由仲裁庭進行審理，在證據提交、庭審等方面采用普通的仲裁與將糾紛交由法院訴訟差別不大，雖然仲裁的庭審流程一般而言要比訴訟更為簡捷便利，但質證、庭審等程序多數需要到庭進行裁決。電子商務的當事人在跨境電子交易中產生糾紛，往往不易也不愿采取訴訟的模式，其選擇仲裁的目的便在于使整個裁決的過程變得簡捷，甚至期望能夠不用到境外參與裁決。因此，對于傳統的普通仲裁渠道而言，似乎還滿足不了電子商務糾紛中當事人對糾紛解決模式的期待，特別是有關涉外電子商務的糾紛。

而以行業仲裁視角來看，電子商務糾紛選擇用行業仲裁的方式來解決到底具備哪些優勢呢？具體而言，主要包括以下幾方面：

其一，行業仲裁的專業性為電子商務糾紛提供了更為專業化、更為公平的糾紛解決機制。專業性所指向的不僅僅是仲裁機構、仲裁庭的仲裁知識與能力具有專業性，同時也指向了專業化的電子商務知識與技能。電子商務行業的專業性體現在整個流程中，包括但不限于以下內容：線上要約與線上要約邀請，網上合同的簽訂，線下貨物的送達，線上虛擬貨物的交易，電子支付，電子商務售后服務等。特別對于電子商務交易流程中的許多問題都需要運用信息通信方面的專業知識與技能予以應對，因此專業化是電子商務糾紛仲裁的基本要求。延展到行業仲裁的優勢上來看，對于具體行業的當事人，一般適用的仲裁規則缺乏針對性，特定的當事人需要的是特定的程序規范。以英國谷物與飼料貿易協會（GAFTA）為例，該行業仲裁機構也被稱為“看與嗅的仲裁（look and sniff arbitration）”，即對農產品買賣中谷物是否符合雙方的合同標準通過仲裁員摸和嗅便可做出裁決。[2]行業仲裁體現了當事人對仲裁的專業化的期盼和訴求，其對某類行業的糾紛處理起到了針對性的作用。因此，就電子商務這個方興未艾的朝陽行業來說，行業仲裁對解決該行業的糾紛提供了較為重要的專業性特定機制。

其二，電子商務仲裁的網上仲裁從形式上既為電子商務糾紛處理提供了更快捷、可見的便捷操作方式，同時也成為引領仲裁現代化改革與發展的方向標。社會信息化的發展不僅帶來電子商務的發展，對于糾紛解決的電子化同樣也提供了積極作用――電信手段的迅速發展與廣泛應用，促進了電子商務的日益勃興，并為網上仲裁奠定了某種物質基礎。[3]在電子商務的仲裁研究中，學者們十分熱衷于對網上仲裁的研究，對網上仲裁有著相當數量的研究成果。而網上仲裁的形式對于建立電子商務行業仲裁有著得天獨厚的優勢，電子商務的糾紛通常以網上交易進程中出現的問題為主，通過網上仲裁的途徑不僅可以對網上的交易流程進行更為直觀的裁斷，其形式更是簡便、快捷，為糾紛的順利解決提供了路徑。

其三，行業仲裁往往以行業協會或行業國際組織的介入為基礎，除了海事仲裁外，很少有仲裁機構直接以行業仲裁的形式出現，絕大多數均以行業協會的名義作為行業仲裁的國際機構。以行業協會或國際組織的形式對行業仲裁而言具有民間性和高度自治性，由于行業協會與國際組織的所屬本身就是民間自發的組織或是游離于國家系統外的民間行業監管機構，因此對這些機構的仲裁裁決很少需要擔憂行政的過度影響，同時兼顧了行業協會及國際專門組織的專業化知識及技能，仲裁裁決從這一角度而言具備了一定的公平性和準確性，因而行業仲裁能夠為電子商務糾紛的解決提供更為公平與準確的仲裁裁決，在該途徑下電子商務糾紛能夠得以順利解決。

三、國際電子商務行業仲裁構建中的相關概念分析

首先，關于電子商務行業仲裁的概念，由于是尚未建立的行業仲裁模式，因此目前而言也沒有完全明確的官方定義，只能在學理上進行探討。從字面意義上來看，電子商務行業仲裁是指電子商務交易中的當事人就產生于他們之間的有關電子商務交易環節中產生的經濟糾紛，根據事先或事后約定的仲裁協議，向仲裁機構提交并由仲裁機構依法仲裁的一種爭端解決方式。

其次，關于電子商務行業仲裁的特征，在具備了仲裁自治性、靈活性、民間性等基本特征的基礎上，主要需要強調的是其專業性、網絡化以及公平性等特征。專業性不言而喻，作為行業仲裁的仲裁方式均需要具備一定的專業性，只有業內相關的專家或學者才具備進行行業仲裁的能力；而網絡化指的是電子商務行業仲裁多以網上仲裁的形式進行裁斷，而爭議焦點、糾紛中的證據等因素多與網絡有著密切的聯系，因此電子商務行業仲裁是一種網絡化的仲裁；關于弱者保護，指的是在電子商務行業仲裁中，當事人之間是平等的，但普通的線上跨境消費者對于大型境外企業而言無疑是的弱小的，中小商戶對于大型境外買家而言也處于弱勢，對于這些弱勢群體而言，行業仲裁并不會偏袒大型的機構，而是絕對公正地依當事人選擇的規則裁斷，相同國別的仲裁員回避等理念也可以寫入仲裁規則中，以保障電子商務行業仲裁的公正性。

最后，關于電子商務行業仲裁與其他國際性行業仲裁間的關系，可以說是基本相同但有其特色，且各司其職卻相互維系。海事仲裁機構受理的均為海事案件；證券仲裁機構對證券發行、交易及與此相關的活動中的糾紛進行仲裁；谷物、橡膠、棉花、食用油類等行業均具備國際性的行業仲裁機構。電子商務行業仲裁的形式與這些行業仲裁機構在形式上大同小異，具備普通的仲裁程序，而其與這些機構最大的不同點在于其仲裁的方式，即電子商務仲裁多采取網上仲裁的手段，通過網上遠程來對網絡的電子商務糾紛進行仲裁。同時，各個行業仲裁互補影響，但在一個案件中涉及多個行業的專業性問題的，也可以通過“法庭之友”的友好仲裁模式對一些需要專業性知識解決的爭議進行處理。

四、形成國際電子商務仲裁的路徑

首先，行業協會或國際性行業組織是行業仲裁的形成基礎。眾所周知，目前較為知名的國際行業仲裁機構都是隸屬于知名行業協會或由行業協會演變而來，以倫敦海事仲裁協會為例，該協會成立于1960年。初始成立的目的是將在倫敦從事海事仲裁的人士聚集在一起交流經驗，共同促進倫敦海事仲裁事業的發展，直至今日，該協會仍保留著這種松散型的傳統，因此該協會不是常設仲裁機構，而是屬于臨時仲裁性質。[4]因而，行業仲裁的興起需要依靠的是某個行業的民間性組織或者機構的大力支持。

其次，建立國際性行業仲裁機構需要一定的知名度與國際社會的認可。并不是任何想成為某行業國際專業仲裁機構便可以自行成立的，成立國際性行業仲裁機構的前提是該組織或機構有著豐富的糾紛處理經驗，或者是該行業協會系國際公認的著名組織。只有具備相當的爭議處理經驗或具有業內較高聲望的組織，才能夠使當事人信服，成為國際性行業仲裁機構。目前來說，雖然很多電子商務企業具備全球性競爭力，但世界知名的電子商務行業協會或組織鳳毛麟角，因此，對于電子商務行業仲裁建立，首要任務是要將全球性電子商務行業協會或類似組織發展起來，或者由國際社會牽頭新成立一個具備相關能力與規模的電子商務行業組織。

此外，形成電子商務行業仲裁的另兩大要素是仲裁員與仲裁規則。仲裁的公正性離不開仲裁員的價值判斷，對于電子商務行業仲裁而言，仲裁機構所聘請的仲裁員應該是對行業內糾紛爭議處理有著豐富的知識與技能，或者能從專業性角度提供公平、高效的裁斷意見的行業專家。這些仲裁員可以來自國際電子商務組織、國際商事仲裁機構、知名高校的相關學者、大型國際電子商務企業的專家等，這些經驗豐富、熟稔專業的專家作為仲裁員對仲裁裁決的高效、公正起到了一定的保障作用。仲裁規則亦是如此，由相關專業人士撰寫的、具有針對性的仲裁規則也是行業仲裁的一大基礎。

關于電子商務行業仲裁的構建還存在一個行業競合問題，即作為行業仲裁的電子商務仲裁，其本身具備涵蓋大部分商事交易范圍的特征，從而可能發生某一糾紛同時滿足于電子商務行業與其他行業的情形，而若該行業屬于具備國際行業仲裁的特殊行業，則面對競合行業應當如何選擇呢？舉例而言，不同國別的兩家棉花企業通過電子交易平成了一宗棉花交易的買賣，若在實際操作過程中產生糾紛，而雙方又均想通過行業仲裁的機制來解決糾紛，那么是選擇電子商務行業仲裁還是選擇國際棉花協會（ICA）仲裁，行業仲裁中的位階又是如何選擇的？對于這個問題，解決的突破點主要取決于爭議的焦點――若當事人爭議的焦點在于棉花的質量、貨物的重量計算、貨物倉儲與損壞等方面，則交由國際棉花協會仲裁是上選，倘若爭議的焦點在于線上交易支付的方式，或是重復簽訂的電子合同效力等問題上，則將爭議交由電子商務行業仲裁機構予以解決則較為合理。或者，從仲裁協議簽訂的視角來看，以當事人在交易之前事先約定的仲裁機構作為爭議解決的仲裁機構也是較為合理的選擇。

五、國際電子商務行業仲裁的產生對

我國電子商務行業及仲裁行業的影響

首先，電子商務行業仲裁的產生為我國電子商務行業的發展提供了法律上的保障機制，對于整個行業的健康成長起到了保駕護航的作用。通過電子商務行業仲裁，各類小型糾紛的解決不用再通過時間相對較長、程序相對較為煩瑣的訴訟程序，而是運用更為專業、高效、快速的民間性行業仲裁將問題予以順利解決。以上文提及的電子商務交易平臺本身作為仲裁者一事為例，該事件的產生說明了一定程度上我國的電子商務仲裁并不發達，相關的法律規制也并不健全。在電子商務的進一步發展下，對于此類糾紛不應再交由電子商務平臺本身進行裁斷，而是可能由其作為案件的第三方向仲裁庭或法院提供相應的證據。但反過來說，行業仲裁庭的組成可能包括了全國性知名的電子商務交易平臺的專業人士，他們往往有著處理電子商務糾紛的豐富的經驗，多數也對電子商務流程的相關知識了解頗深，因此這些專業人士參與電子商務行業仲裁同時也有助于對該行業仲裁的完善，從而更促進電子商務的健康發展。

其次，電子商務行業仲裁的發展也對我國網上仲裁的發展起到了積極的推動作用。網上仲裁的興起最初也是源于電子商務行業，甚至可以說網上仲裁最主要的服務對象便是電子商務行業的糾紛仲裁。由于電子商務行業仲裁與網上仲裁都是以節約成本、高效裁斷等為目的，借助電子信息為輔助工具，電子商務作為行業仲裁的形式進一步發展的話，網上仲裁應當能夠擔當起電子商務行業仲裁的重要仲裁手段。

再次，電子商務行業仲裁的發展也對促進我國行業仲裁的發展有著一定的推進作用。我國的行業仲裁目前來說并不完善，除了海事仲裁這一行業仲裁在我國發展的成果頗豐，海事仲裁委員會的知名度也已在境外產生一定影響之外，許多行業都沒有全國性知名的專門性仲裁機構。某些行業的行業仲裁僅僅在若干個地區內發生效力，有的行業甚至在全國都沒有行業仲裁機構。因此，倘若電子商務這一蓬勃發展的產業能夠作為行業仲裁被提出的話，其還能起到一定的帶動作用，引領行業仲裁理念在我國進一步得到支持。

最后，需要指出的是，電子商務行業仲裁的完善對保護電子商務的消費者和中小商戶都有著不可替代的正面影響。對于我國消費者來說，電子商務行業的消費者保護立法目前還處于較為薄弱的階段，特別是關于線上跨境消費的保護力度不足。普通的消費者在線上跨境消費的過程當中若產生糾紛，其通過訴訟來保護自己合法權益的法律程序較煩瑣，消耗時間較長，法律成本較高，而電子商務行業仲裁的產生會對涉外電子商務糾紛中的消費者提供法律上的保障，以簡便、高效、公正的手段順利處理糾紛。對于我國的中小商戶，特別是C端中小商戶來說，本身也很難具備像B端商戶般強大的資金、貨物資源與各類訴訟成本。在糾紛產生的時候，很多中小商戶一方面對于線上境外購買所產生的糾紛沒有精力、時間與專業能力全力解決，另一方面其還需要繼續在電子商務平臺上運營，商戶的電子商務交易負面評價對其運營有著非常大的影響。電子商務行業仲裁能夠在當事人精力消耗小、時間短、成本也較低的前提下給予公正的糾紛裁斷，從中小商戶視角來看，這無疑對他們的正常運營有著不言而喻的重要幫助，同時也提升了中小商戶在線上開展電子商務的保障。

[JP+1]演變中的電子商務仲裁的存在對于我國電子商務本身、網上仲裁、行業仲裁、消費者與中小商戶而言都有著相當的正面影響，我們也應當提高對這一作為國際行業仲裁的新路徑的重視，進一步了解與發掘其現實意義，以為更深入地完善我國的國際商事仲裁研究提供思考的路徑。[JP]

[參考文獻]

[1]陳治東.國際商事仲裁法[M].北京：法律出版社，1998.

[2]謙.關于完善我國行業仲裁制度的若干思考[J].仲裁研究，2011，（2）.

[3]張瀟劍.跨國網上仲裁若干問題研究[J].河北法學，2006，（4）.

[4]倫敦海事仲裁協會網站[EB/OL].http：//.uk/about-us-History.aspx， 2012-2-1.

Electronic Commerce Arbitration in Evolution

― A New Way of International Industrial Arbitration

HAN Yang

（School of International Law， East China University of Politics and Law， Shanghai 200042， China）

篇3

一、充分認識做好企業法律風險防范管理工作的重大意義

近年來，各企業按照科學發展觀的要求，圍繞實現又好又快發展，高度重視并不斷加強法律風險防范管理工作，在認識上更加清晰深刻，在措施上更加具體明確，在效果上更加顯著有效。

隨著社會主義法制建設的不斷完善，企業的經營行為都要受到法律法規的約束。同時，隨著市場經濟的不斷發展和全球經濟一體化步伐的不斷加快，企業在生產經營活動中，面臨的外部環境越來越復雜，面臨的風險不斷增多，經濟糾紛時有發生，有些對企業的生產經營造成了嚴重影響，對國有資產的安全構成了直接威脅。這些情況表明，法律風險已經成為企業生產經營中的主要風險之一，企業法律風險防范管理問題也已成為企業經營和發展中所必須解決的問題。

企業法律風險是客觀存在的。在法律風險面前，企業并不是只能束手無策、被動防御、事后救濟，而是完全可以有所作為，是可以通過采取有效的制度和措施加以防范、管理、控制的。做好企業法律風險防范管理工作是企業實現自身科學發展的需要、是深化國有資產監督管理體制改革的需要、是提升應對金融危機能力的需要。各企業要充分認識做好法律風險防范管理工作的重大意義，切實增強工作的責任感、緊迫感，進一步強化風險意識，不斷規范經營行為，積極維護合法權益，加快完善防范管理措施，為企業實現科學發展提供堅實的法律保障。

二、做好法律風險防范管理工作的指導思想、基本原則和主要任務

（一）指導思想

做好企業法律風險防范管理工作必須以科學發展觀為指導，圍繞實現企業經營總體戰略和發展目標，緊緊依附企業經營管理具體活動和業務，從企業所面臨的經濟環境出發，積極借鑒國內外企業的成功做法，以實行全面合同管理為核心基礎工作，以建立健全“目標明確、體系完備、防控并重、響應迅速、保障到位”的法律風險防范管理機制為方向，著重強化關鍵環節和重點業務中的法律風險防范管理工作，培育良好的風險意識和合規文化，保障企業實現又好又快發展，實現國有資產的保值增值。

（二）基本原則

一是充分遵守法律法規政策的原則。企業的所有經營活動在一定意義上都屬于法律行為的范疇，企業面臨的風險在一定意義上都是法律風險。企業在生產經營過程中，首先要充分遵守法律法規和政策規定，執行、落實國有資產監督管理機構的規定，杜絕、避免因企業自己違法、違約可能承擔的法律責任，使企業遭受損失；同時也要避免因企業防范不足而受到違約、違法及犯罪行為的侵害，使企業遭受損失。

二是管理風險的原則。企業在對法律風險進行積極預防的基礎上，應更加注重對法律風險的主動管理，善于通過對風險進行分析、評估、判斷，從源頭上找到產生法律風險的源點和環節，不僅采取有效措施預防風險的發生，而且善于從風險中尋找機遇，促進企業更好地發展。

三是做好防控關鍵環節和重點業務中風險的原則。企業要從自身實際出發，建立健全覆蓋企業生產經營管理全過程和所有業務的法律風險防范管理體系，突出做好關鍵環節和重點業務的法律風險防控工作，形成有效、具體的制度、措施和機制。

四是以企業為主的原則。企業是做好法律風險防范管理工作的主體，鼓勵和倡導企業借鑒國內外在法律風險防范管理方面的成功做法，創新工作思路和措施，結合企業實際情況，因企制宜，把法律風險防范管理工作提高到更高水平，進而形成以企業為主體、國資監管機構指導、社會中介機構提供專業服務的“三位一體”法律風險防范管理工作格局。

（三）主要任務

一是促進企業全面貫徹法律法規，更好地守法經營。使企業在生產經營活動中更好地自覺貫徹國家法律法規和政策，守法經營，防止因非主觀故意而觸犯法律受到制裁的事情發生。同時，充分運用法律規則，有效維護企業利益。在企業的合法權益受到不法侵害時，能夠及時采取有效的應對措施，減小對企業經營發展的不利影響。

二是促進企業科學管理，更好地實現經營目標。在企業經營管理的重大決策、擔保、財務、投資、并購、產品生產、知識產權保護、人力資源管理等各項業務中，要全方位、全過程加強法律風險防范管理，實現法律風險防范管理工作與企業的整體發展戰略的完全有效對接，進一步提高經營管理水平，為企業更好地實現經營目標提供充分的有效保障。

三是促進企業完善防控措施，更好地防止損失事件發生。加強法律風險信息的收集管理，及時開展風險評估和預警。在此基礎上，根據企業自身條件和外部環境，圍繞發展戰略，采取相應策略，制定完善防控措施，盡最大可能防止損失事件的發生。

四是促進企業有效解決經濟糾紛，更好地維護自身利益。超前做好相關工作，在發生經濟糾紛時，采取和解、調解、仲裁、法律訴訟等方式予以解決，在必要的時候堅決通過訴訟維護自身合法權益。

三、法律風險防范管理工作的基本流程

防范管理法律風險的基本流程是：

（一）收集風險管理初始信息。企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，全面、系統、持續地收集與風險變化相關的信息。

（二）進行風險評估。根據設定的目標，及時進行風險評估，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先防控的風險。

（三）制定風險管理策略。根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等應對策略。

（四）提出和實施風險管理解決方案。綜合運用各種風險控制措施，提出和實施風險管理解決方案。

（五）風險管理的監督與改進。企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理信息收集、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監督，采取各種方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷進行改進。

四、法律風險防范管理工作的關鍵環節和重點內容

法律風險存在于企業生產經營的全過程和各個環節。按照可能對企業產生不利影響由大到小的程度，可以將法律風險分為特別防范管理、重點防范管理、加強防范管理的“三類”法律風險。企業在加強全面法律風險防范管理的過程中，應突出做好生產經營中關鍵環節和重點業務的法律風險防范管理工作。從目前企業的總體情況看，應突出做好12項具體關鍵環節和重點業務中的法律風險防范管理工作。同時，由于企業的具體情況不同，可以從實際出發進行調整、補充。

（一）應特別防范管理的法律風險

1、重大決策中法律風險的防范管理

（1）重大決策的范圍要明確。要切實做好重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用等“三重一大”事項的決策，把戰略規劃、重大投資、擔保、轉讓重大財產、資產抵押和質押、重要資產租賃、大額資金使用、改制重組等納入重大決策的范圍。

（2）做出重大決策的主體要合法。要按照法律法規和我市關于市直企業董事會、總經理工作細則的規定，明確和規范股東會、董事會、經理層的和決策事項和決策權限。

（3）重大決策的程序要規范。要建立和落實重大決策的議事規則和決策程序，完善法律評估論證的機制和制度，并認真組織實施。屬于國有資產監督管理機構權限的，要報經批準。

（4）重大責任追究制度要健全。按照“誰決策，誰負責”的原則，制定責任追究的具體辦法。

2、擔保中法律風險的防范管理

（作為擔保人時）

（5）被擔保人的資格要合法。企業在提供擔保時，被擔保人要符合法律法規和國有資產監督管理機構關于被擔保人條件的有關規定。

（6）擔保決策的做出要符合規定程序。擔保決策要由法律法規和公司章程規定的機構，按照規定的程序做出。

（7）擔保額度要在限額之內。擔保額度要符合法律法規和國有資產監督管理機構的規定。

（8）提供擔保應有反擔保。企業提供擔保時，應當要求被擔保人或第三人向其提供合法有效的反擔保。

（9）落實擔保的有關管理規定。企業要加強擔保的基礎管理工作，做好擔保信息收集、匯總、分析，開展擔保監督檢查，按照有關規定向國有資產監督管理機構報告擔保情況。

（作為債權人時）

（10）審查擔保人主體的合法性。擔保人不能是法律法規禁止的機構和單位。

（11）審查抵押財產的合法性。運用各種調查手段，審查抵押財產是否為法律禁止和限制流通物、抵押人對抵押物是否擁有所有權、抵押物是否設置過抵押或被依法查封、是否不能變賣等，明確抵押財產的合法性。

（12）審查抵押財產的真實性。通過審查抵押財產是否真正為抵押人占有及控制、有沒有其他法律負擔、有沒有設置過抵押、抵押價值有沒有超過抵押財產自身的價值等，明確抵押財產的真實性。

（13）審查抵押財產的變現能力。要確保抵押財產的變賣能力，一般不要接受變現難度大的財產。

（14）謹慎選擇擔保方式。根據企業具體情況，選擇保證、抵押、質押、留置、定金等具體擔保方式，選擇一般保證、連帶責任保證等保證方式，并切實辦好相關法律手續、簽訂書面合同及進行公證等。

3、企業財務管理中法律風險的防范管理

（15）企業財務管理工作要嚴格執行國家法律法規和政策。要嚴格執行《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和企業財務行為有關主管部門的具體政策規定。

（16）實施不相容職務分離控制。要全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

（17）實施授權審批控制。要根據常規授權和特別授權的規定，編制常規授權的權限指引，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

（18）實施會計系統控制。要嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整，按規定及時向有關部門和國有資產監督管理機構報送財務數據。

（19）實施財產保護控制。要建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

（20）實施預算控制。要實施全面預算管理制度，明確在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

（21）實施運營分析控制。要建立運營情況分析制度，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

（22）實施績效考評控制。要建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

（23）建設高素質的財務管理人員隊伍。要制定和實施有利于企業科學發展的財務管理人員的人力資源政策，將職業道德修養和專業能力作為選拔和聘用財務管理人員的重要標準，切實加強財務管理人員培訓和繼續教育，不斷提升財務管理人員素質。

4、合同中法律風險的防范管理

（24）把合同作為企業經營活動中最基本的法律文件。要積極實現全面合同管理，建立完善合同審核審查、監督檢查、糾紛預警等合同管理工作制度。

（25）建立完善的合同管理系統。要推進統一授權、分工負責、歸口把關的合同管理體系的建設。規范合同審查程序、標準，推行合同示范文本，提高合同審查質量。進一步強化合同集中統一管理，加大對重要合同的法律審核力度，加強對合同履行的監管，及時發現和解決存在的問題。

（26）發揮企業法律事務機構的作用。對重要合同法律事務機構應先期介入、全過程參與，充分發揮好把關和服務功能。

（二）應重點防范管理的法律風險

5、戰略規劃中法律風險的防范管理

（27）戰略規劃要符合政策。戰略規劃要符合國家、省、市的發展規劃和產業政策，符合國有經濟布局和結構的戰略性調整方向，突出主業、提升企業核心競爭力。

6、生產經營中法律風險的防范管理

（28）確保產品質量。要嚴格遵守《產品質量法》等法律法規，建立健全產品質量管理制度，嚴格實施崗位質量規范、質量責任以及相應的考核辦法，確保產品符合國家標準和行業標準。

（29）實現清潔生產。要貫徹執行《環境保護法》、《水資源防治法》、《大氣污染防治法》等法律法規和國家環保政策，依法開展環境影響評價工作，推進節能減排，促進發展方式轉變。

（30）落實安全生產責任制。要按照《安全生產法》等法律法規的規定，加強安全生產管理，消除安全隱患，杜絕或減少安全事故的發生。同時，要加強安全教育，采取有效措施保障職工人身安全。

7、投資中法律風險的防范管理

（31）充分掌握投資環境情況。要充分了解和掌握投資所在地的政治經濟、法律法規、人文環境、資源狀況、風俗習慣、行業規范等情況。

（32）對投資方案進行充分論證。要對投資的前景、可行性等問題進行充分論證，確保實現投資目的。

（33）加強對投資實施情況的監督。采取有效措施，對投資項目實施情況進行動態監督管理。

8、并購重組中的法律風險防范管理

（34）要符合政策和規定。并購行為要符合目標企業所在地的產業政策和有關規定，避免發生市場準入障礙的法律風險。

（35）對目標企業進行充分調查。對目標企業的產權、資產、債務、擔保、稅費、職工安置、企業文化、法律糾紛等相關情況進行審慎的調查，防止目標企業的資產存在瑕疵、存在較大或有負債、產權（股權）存在爭議、欠繳稅費、財務報表虛假或對重大事項虛假陳述、商業秘密泄露、高管違反競業禁止或忠實義務以及存在市場準入障礙等法律風險。

（36）精心設計并購的法律文本。要合理選擇采用協議收購或者要約收購的方式，科學細致設計并購的相關法律文本，通過各種條款、約定或措施保障并購的順利實施。

（37）做好報批或信息披露工作。要按照有關規定辦理并購的相關審批、核準或者備案手續，保障并購行為的合法有效。同時，要按照有關規定，做好并購的信息披露或者報告工作。

9、知識產權保護中法律風險的防范管理

（38）依法保護知識產權。樹立知識產權保護意識，加強知識產權保護措施，及時申請商標、專利注冊，規避商標被搶注和專利侵權案件的發生，依法維護權益。

（39）規范知識產權使用制度。規范知識產權的使用、許可使用等制度，使自身知識產權的價值得到實現。

（40）完善商業秘密保護制度和措施。要加強企業商業秘密保護力度，制定并落實商業秘密保護制度，與員工簽訂保密協議和競業禁止條款，防止和避免商業秘密泄露。

（41）防范知識產權被侵犯。完善市場監控等手段，及時發現和處理侵犯自身知識產權的行為，采用各種有效法律救濟途徑和手段維護自身的合法權益。

10、授權過程中法律風險的防范管理

（42）建立完善授權制度。要編制授權的權限指引，明確重要業務企業內部的授權范圍、權限及類型，明確企業外部業務代表和的授權范圍、權限及時限。

（43）授權的程序要規范。要嚴格按照規定的程序進行授權。

（44）明確授權的責任。授權要明確責任，做到權責利相結合，對在授權中可能存在的超越權限、違反規定程序、造成重大損失的行為，制定責任追究的具體辦法。

（45）對授權進行監督。要做到有授權有監督，建立完善授權監督約束機制。

（三）應加強防范管理的法律風險

11、企業設立中法律風險的防范管理

（46）簽訂規范的書面設立協議。公司設立時，應遵守公司法和工商行政管理的有關規定。發起人應簽訂規范的書面設立協議，明確設立過程中的責任劃分，防止因缺少書面協議或約定不當引起糾紛。

（47）起草公司章程。公司章程是公司成立的必備法律文件，公司章程的起草必須依法進行，其內容不得與法律法規相抵觸，并必須經所有發起人同意。

（48）出資到位。公司注冊資金要嚴格按照《公司法》和公司章程的規定來進行。以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入指定賬戶；以非貨幣出資的，應確定相應的價值，并依法辦理其財產權的轉移登記手續。

（49）及時辦理有關登記。公司設立時，應及時到工商行政管理、稅務等登記主管部門辦理登記手續，取得企業法人營業執照。

12、人力資源管理中法律風險的防范管理

（50）嚴格遵守《勞動合同法》和人力資源方面的有關政策。要在貫徹《勞動合同法》和人力資源方面的有關政策的基礎上，規范人力資源管理規章制度，依法與職工簽訂勞動合同，維護職工合法權益。

五、加強組織領導，把法律風險防范管理工作推向更高水平

（一）加強法制教育。要扎實開展普法工作，不斷加強對企業法律風險防范管理工作機制和核心理念的宣傳教育，增強全體職工的法律風險防范管理意識，對不同崗位的職工就與企業生產經營管理密切相關的法律法規進行專門培訓，進一步提高全體職工的素質和能力。

（二）明確工作責任。加強對法律風險防范管理的組織領導，明確工作責任，細化工作流程，共同推動法律風險防范管理工作扎實深入開展。

（三）加強法律事務機構和企業法律顧問隊伍建設。企業法律顧問是做好企業法律風險防范管理工作的專業隊伍保障，市管企業應當加強企業法律顧問隊伍建設。重視企業法律顧問機構和崗位的設立，落實企業法律顧問崗位職責；開展有針對性地專業培訓和人員培養，不斷提高企業法律顧問執業素質和能力；建立健全激勵約束機制，營造有利于企業法律顧問充分發揮作用的用人環境。

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關鍵詞：合同管理；現狀；對策

中圖分類號： TU723.1文獻標識碼：A文章編號：

Abstract: the contract management, is to govern the enterprises is the important component of the contract management can effectively decrease and prevent property damage and economic dispute, be helpful for the sustainable development of the enterprise. This paper analyzes the present situation of the contract management, and probes into the countermeasures of the contract management.

Keywords: contract management; The present situation; countermeasures

企業合同管理是指企業、 其他經濟組織等對本單位合同的簽訂和履行所進行的自我規范、 自我約束和自我保護等活動。合同管理, 是依法治企的重要組成部分, 有效的合同管理可以減少和防止財產損失和經濟糾紛, 有利于企業的持續健康發展。

目前企業合同管理的現狀是不容樂觀的,主要體現在法律意識不強、 合同管理不嚴、 權責不明確等問題, 這在一定程度上給企業的經濟運行帶來負面影響。須從企業發展的高度出發, 不斷完善合同管理,學會運用法律手段維護企業的合法權益。

一、合同管理工作的現狀

在市場經濟中，我國企業的合同管理水平不斷提高， 合同管理日趨規范、 人員素質不斷提高、 信息化水平逐年提升等。 但是應該清醒地看到， 不論是在基礎管理方面還是在流程管理方面， 和國外企業相比， 差距還很大。

1、政府在立法上對合同管理的認識不足, 市場機制并不完善,有些法律法規條文不嚴謹; 合同管理水平低下,“私下合同”屢禁不止;企業不夠重視, 個別項目不報建、 不招標;或先招標, 后報建;或明招、 暗定最終都使施工合同的管理及執行得不到有效保障;專業合同管理人才匱乏, 很多企業不設專職的合同管理人員,這種現象在施工企業普遍存在。

2、企業法制觀念淡薄, 合同法律意識差、 不簽書面合同現象突出、 合同簽訂行為不規范、 合同簽訂、 履行監控制度不完善, 導致合同履約不理想、 合同管理的科學化水平還亟待提高。

3、合同管理人員匱乏, 合同管理人員專業素質不高,專職合同管理人員較少,而真正符合要求的合同管理人員更少。

4、合同基礎管理工作不健全, 合同集中歸口管理體制不完善,職能發揮有限; 制度體系不健全, 缺乏全面性和規范性, 制度執行不力。

5、合同流程管理控制不力, 對合同簽訂前的市場調查、 招投標和談判論證,簽訂中的審查授權與簽訂后履行監控、 驗收結算等工作銜接不夠,沒有形成合同全過程管理機制。

6、合同簽訂階段的問題,常見的有: 合同主體不當、 合同文字不嚴謹、 合同條款掛一漏萬、 只有從合同而沒有主合同、 違反法律法規簽訂的無效合同等; 合同履約階段的問題主要: 沒有變更應變更的合同條款、 沒有發出應當發出的書函( 會議紀要) 、沒有辦理應當辦理的簽證確認、 沒有在法律訴訟時效內進行維權,超過了訴訟時效、 沒有行使應當行使的權利和沒有充分重視證據(資料) 的法律效力等。

二、合同管理工作的對策

1 、了解國家政策及本行業特點，熟悉《合同法》等相關法律法規做好現代企業的合同管理工作，首先要了解國家的宏觀經濟政策， 行業的起源、 發展及現狀等基本情況，并且熟悉掌握《合同法》，這是加強現代企業合同管理工作的根本。

2、設立現代企業的合同管理機構和管理模式

企業法定代表人或負責人是企業的掌舵人，在企業的經營管理過程中應強化法律意識，提高風險防范意識，加強合同管理，運用法律手段維護企業的合法權益。合同由企業的法律顧問部門統一歸口管理和各業務部門(主要有購銷、基建、技改等) 、各單位( 主要有各個分公司、駐外機構) 分口管理的模式。企業法律顧問部門作為企業合同統一管理部門，對企業合同的簽訂和履行負有監督、檢查和指導的職責。具體管理中，對合同實行分級、劃塊管理，各業務部門和各單位作為合同二級管理單位，負責本部門、本單位的合同簽訂和履行，并向法律顧問部門定期匯報有關合同的執行情況。

3、提高合同管理人員素質

合同管理人員的業務素質的高低，直接影響著合同管理質量，提高合同管理人員素質是企業合同管理的首要任務 ,又是當前的迫切需要 ,可從下述四方面著手

(1)選好人員 。

企業領導可依照合同管理人員應具有的素質條件 ,選擇本企業優秀人才擔任合同管理人員 ,也可以通過公開考評和競爭招聘方式選拔人員。

(2)組織好在職學習 。可根據企業與市場的實際情況 ,組織合同管理人員在職學習 。

（3）選送人員進有關院校深造。每個企業都應培養出類拔萃的合同管理人員 ,所以應選擇熱愛社會主義 、工作出色 、有發展前途的骨干進有關院校深造。

（4）建立崗位責任制 。對合同管理人員必須實行崗位責任制 ,明確他們的責 、權 、利 ,建立競爭機制 ,對有貢獻的企業領導和合同管理人員給予獎勵 。

4 、建立健全規章制度

主要是建立和健全企業合同管理的組織 網絡和制度網絡。

組織網絡。是指企業要嚴格執行總公司《 法律事務工作暫行辦法 》 和《 合同管理辦法 》 ,由上而下地建立和健全合同的管理機構(包括綜合機構和專項機構) ,使企業合同管理覆蓋企業的每個層次 ,延伸到各個角落。企業應當獨立設置總法律顧問和法律事務機構 ,全權負責單位的法律事務 ,配合合同專項管理部門 ,起到法律咨詢 、合同評審 、履行監督和組織仲裁 、訴訟的作用 。

制度網絡 。

一是指企業要就合同管理全過程的每個環節 ,建立和健全具體的可操作的合同管理制度 ,使合同管理有章可循。這些環節包括合同的洽談 、草擬 、評審 、審訂 、下達 、交底 、學習 、責任分解 、履約跟蹤 、變更 、中止 、解除、終止等。二是指企業各層次都應有自己的合同管理制度 。總部要建立和健全總的合同管理制度 ,分公司根據自己的需要補充自己的合同管理制度 ,項目經理部也可以作一些必要的補充 。

建立和健全企業的合同管理制度 ,必須根據我國的《合同法 》和總公司的相關規定 ,以及企業的實際情況 。總則第十六章對建設工程合同 ,做出了專門的法律規定 ,更有利于我們建筑施工企業規范自己的合同管理 ,維護企業的合法權益 。特別是286 條 ,歷史上第一次賦予建筑施工企業在該建設工程的折價或拍賣所得中優先受償的權利 。

《 合同法 》 的大多數法律條文都可以納人企業合同管理制度之中。合同管理的組織網絡和制度網絡構成企業合同管理體系。體系的動作必須通過定期的檢查來保證。要檢查合同管理組織和制度是否適應合同管理的需要和市場需要 ,對不適應部分進行必要的調整 。一句話 ,對合同管理體系也應進行動態控制 ,及時調整 ,不斷完善 。

5、強化履行監控和結算管理

簽約的目的主要是保障合同的及時有效履行，防止違約行為的發生。通過監督和跟蹤管理可以了解合同的履行情況，及時發現影響履行的原因，以便隨時向各部門反饋，排除阻礙，防止違約的發生。另外，合同結算是合同履行的主要環節和內容，合同管理部門應同財務部門密切配合，把好合同的結算關，這既是對合同簽訂的審查，也是對合同履行實施有效的監督和管理。

6 、違約糾紛及時處理

合同關系是一種法律關系，違約行為是一種違法行為，要承擔支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果，因此法律顧問部門在審查或起草合同時選擇合適的違約條款和糾紛條款顯得十分重要。一旦有違約情況發生，法律顧問要區別情況，及時采用協商、仲裁或訴訟等方式，積極維護企業的合法權益，減少企業的經濟損失。對合同管理做到全過程、全方位、科學的管理。

7、充分利用計算機和網絡資源

目前計算機和網絡已在企業中普及，企業在合同管理過程中可引入計算機和網絡，實行合同信息網絡化管理。 即將合同在網上運行， 實現合同的網上申報、網上審批，網上數據統計、網上監控、網上報表生成、網上合同生成、網上合同履行監控、 合同結算等信息化管理， 并對合同的授權簽約、審查審批、履行、結算等設置統一流程、統一制度、統一數據庫，統一格式和標準等。 從而可以實現合同的無紙化管理， 減輕手工操作的難度， 使企業合同管理的科學化、 規范化水平大大提高。

大量的實踐證明, 加強企業合同管理,有利于增強企業內部組織機構的管理效能,提高企業經濟效益和社會效益。總之,企業合同管理是當前市場經濟中一項較新的管理工作,企業的合同管理不僅是企業自我約束、 自我發展的基礎,而且是企業運用法律手段管理經濟的重要環節。

參考文獻：

[1] 王宇清. 談施工企業的工程合同管理工作[J]. 山西建筑, 2008,(36)

[2] 潘文祝. 對完善建設工程施工合同管理的幾點思考[J]. 凱里學院學報, 2011,(04)

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【關鍵字】工程分包，審計，方法

Abstract: In recent years, with the increasing market competition, construction companies a moderate expansion of the scale of projects to subcontract more and more. Many problems exist for the current subcontract, it should be noted that the audit of the subcontract works. In this paper I will explore the subcontract audit related issues, in the hope to promote the standardization of our subcontract management.Keywords: engineering subcontracting, audit, methods

中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：

一、引言

工程分包審計是一項復雜的系統性工作。近幾年，由于建筑市場項目利潤低, 公司加大了工程項目承攬力度, 中標金額和年完成產值高速增長，分包工程越來越多。雖然公司已對勞務分包管理制定了不少措施，但審計中仍發現，分包工程管理存在的問題和漏洞較多，因管理不善而造成經濟損失時有發生。借支工程款、計價不及時、超付工程款、分包隊伍拒絕簽訂合同，甚至卷入勞務糾紛，致使公司在工程分包管理中處于被動狀態。一些分包單位違反操作規程，偷工減料，致使項目發生安全質量事故，既造成經濟損失，又損害了公司的良好聲譽。當前，應加強對分包工程管理的審計。

二、加強工程分包審計的重要性

加強工程分包審計工作既是國家經濟建設和建立社會主義市場經濟的需要, 也是我們每個企業走向市場，不斷完善經營機制的需要。所以，深人地開展分包工程審計工作，理應引起各單位的決策者和各級審計機構的高度重視。分包工程審計的重要性可概括如下：

1．可進一步維護國家財經紀律，保證企業的現代化制度改革順利進行。

2. 完善企業內部控制制度和內部管理制度，杜絕各種違紀現象的發生。

3. 加強企業財務管理，降低成本，提高經濟效益。

4. 防止施工企業潛虧和轉移利潤的重要舉措。

三、工程分包審計方法

1、抽查法

此方法是從整個工程項目中抽查一定量的內容進行審核，僅對抽查部分的內容進行計算、核對，此方法相對于前面的逐項審查法大大減少了工作量，但是相對應的準確率也有所降低，但同時工作效率提高了，對時間的要求降低了，此方法在工作的應用中較廣。

2、逐項審查法

根據施工圖紙，現場實際情況，從工程量，采項，材料價格，取費等各項內容逐項審核報審預算書的內容的一種方法，這種方法類似于重新做了一遍預算，將預算書的每一項內容都重新審核、計算。此方法的工作量大，費時費力，但是準確率高，適合那種要求精度高而且時間較充沛的工程。

3、重點內容審查法

此方法是在有側重點的前提下對工程做以重點部分的審核，比如，在一項土建主體工程中占總造價最高的部分可能是鋼筋砼工程，可以僅對此部分內容進行詳細的審核，其他內容所占的造價相對較低，可以簡單審核即可，此方法針對側重點很明顯的工程比較適用。另外如變更簽證的內容，這是在動態成本控制中需要把握的重點內容，對于造價較高或者變化較大的項目進行重點審核也可采用此方法。

四、工程分包審計的重點內容

分包工程審計應突出對分包工程結算真實性、完整性、合法性的審查，具體審計內容是：

1、內部控制制度的審計

查閱相關文件、協議, 了解經營管理機構的設置、管理、程序和實務, 檢查內部控制制度, 評價內控制度的強點與弱點。審查各項內控制度是否貫徹實施, 有無流于形式而造成管理失控, 對分包工程是否進行有效管理, 是否存在只包不管或以包代管現象, 有無因管理不善而造成返工、窩工等現象。

關注分包工程結算流程, 是否符合項目分包管理規定。如分包工程單價的確定單價是否經過集體研究確定, 且一般不得高于主承包合同中該部分單價。分包結算設計變更單、現場簽證單手續是否完備, 是否有監督約束機制。

關注各管理部門對分包工程的管理、監督，對勞務分包隊伍的管理、計價、撥款等是否按照規定執行，監控措施是否健全有效。重點應審查分包隊伍分部分項工程的勞務單價是否合理，工程計價是否進行據實收方，以及收方數量是否超出設計數量或復測數量，各種原始簽認單是否齊全，驗工計價是否建立臺賬管理；是否存在超計價付款；是否存在漏扣材料款、代墊款項；是否足額扣留工程質量保證金等等。

2、分包合同的審計

要制定規范的分包合同文本, 避免經濟糾紛發生, 在分包單位進場前必須簽訂分包合同, 交付履約保證金和質量保證金。

（1） 審查有關文件和會議記錄, 看對分部、分項工程實行分包是否符合施工合同的規定, 是否存在“先進場施工后簽訂合同或未簽訂合同”的現象。

（2）審查合同主體資格，分包單位的資質是否滿足分包工程的需要，看是否存在違法分包、工程轉包、掛靠型分包等現象

（3）審閱合同條款, 看其是否規范、合法、完整, 是否有實現的可能, 是否明確規定了雙方的權利與義務。應明確分包工程的名稱、工程內容、質量標準、材料物資的供應方式、安全措施、工期要求, 工程價款的結算方式, 質量保證金的扣留和返還,違約責任, 糾紛和仲裁等。

（4）審查合同中規定的工程單價是否超過計量清單單價。

（5）分包單位的選擇和確定是否經過了項目部班子的集體研究, 是否經過了項目部工程、計劃、財務、機械、材料物資等業務部門會簽。需上報審批的合同是否按規定上報公司主管部門進行審批，是否按審批意見辦理，是否存在越權簽訂合同的行為；合同的變更、終止是否履行相關程序；是否按合同約定嚴格履行，在合同管理過程中有無損害公司利益的行為。

（6）分包單位是否按合同規定按期足額地交付了履約保證金。

（7）審查合同中有關工程質量要求方面的內容是否符合技術設計圖紙的要求和國家規定的驗收標準。

3、工程量計算的審計

篇6

【關鍵詞】 爛尾樓 債權 債務 工程質量

一、引言

爛尾樓，是指已經辦理用地、規劃手續，項目開工后，因開發商無力繼續投資建設或陷入債務糾紛，停工一年以上的房地產項目。通常是因為政府對房地產項目審批缺乏實際審核而項目資金缺乏沒能完工的房地產項目。此外，還有因為產權發生糾紛的，工程質量不合格等原因而停工的項目，也算作爛尾樓。

二、爛尾樓及其危害

1、爛尾樓的危害

由于房地產是資金密集型行業，爛尾樓往往占用了大量的資金，包括大量借貸資金。因此，銀行往往是最大的債權人，也是最大的直接受損者。銀行不但損失利息收入，還很有可能損失本金，導致銀行的不良資產。 爛尾樓還有破壞城市形象，浪費土地資源以及破壞投資者信心等危害。

2、實例

（1）世界最大的爛尾樓：柳京飯店。該飯店位于朝鮮平壤，這是一幢未完工的摩天大樓。整體結構成三角金字塔型，斜面角度為75度，共105層，高330米。據稱，柳京飯店原計劃成為擁有3000間客房的超級大廈，并成為全球最高的飯店之一，計劃于1989年開始營業。然而自從1982年開始建設之后，1992年完成結構工程后便一直停工，成為世界上最大的“爛尾樓”。目前，這僅是一座混凝土空殼結構，未安裝窗戶以及外墻模板，更沒有任何內部裝置。其實這座飯店是冷戰時期的產物，最初預算是7.5億美元。

（2）哈爾濱爛尾樓――華風國際商城。據了解，華風國際商城位于南崗區湘江路―贛水路，毗鄰會展中心、高爾夫球場、萬達商貿廣場，項目2003年開始建設，停工已經四年。由于項目擱淺，引發了開發商和承建商之間的一系列訴訟和仲裁糾紛。項目建設規模28余萬平方米。本次拍賣其中的E棟1-25層，參考價格為1.948億元。

（3）中誠廣場：廣州第一爛尾樓。中誠廣場是廣州當年的最大爛尾樓,高51層，分A、B兩塔，總建筑面積達23萬平方米，規劃有600多個停車位。1992年動工，1993年開始賣樓花，當時每平方米售價達到3萬港元左右的天價。中誠廣場受亞洲金融風暴影響，在1998年停工爛尾。其時，外墻大概只完成了8成，部分外立面掛上了玻璃幕墻。據說中誠廣場的債務糾紛錯綜復雜,涉及300多宗債務官司。2002年10月，廣州中院為保護債權人的合法權益開始介入項目的盤活工作。北京金貿國際投資公司和廣州駿鵬置業公司以9.24億元成功收購了中誠廣場約16.5萬平方米的面積。自此，這座爛尾多年、曾一度險遭拍賣命運的廣州第一爛尾樓終于以“體面”的形式重獲新生。10多年前耗資300萬美元的設計在今天依然沒有落伍。內部建筑寬敞大氣，大堂高近20米，凈層高為3.45米，此外大堂的采光井、環行車道、頂樓停機坪等設計都可以讓中誠廣場現在仍然能在廣州高檔寫字樓中占據一席之地。

（4）溫州中銀大廈：最“腐敗”的爛尾樓。1995年中旬，中國銀行溫州分行投資3500萬元，開工建造中銀大廈。1997年大樓封頂，但直到2004年仍然破敗不堪地“站”在那里。期間，經國家有關質量檢查部門的多次檢測，認定大樓主體工程及地下基礎工程均不合格。這是溫州最出名的一棟爛尾樓，共22層，高93米，占地面積達5000多平方米。大樓主體工程現場一片蕭條，在大樓的墻壁和立柱上，醒目的縫隙比比皆是，墻體外面，鋼筋；大樓的承重墻，出現了沉陷現象。據說該大廈的不合格程度達到75%。當然，人們對該樓記憶最深刻的還是它的“腐敗樓”稱號，由這棟樓帶出了溫州金融系統有史以來最大的一樁腐敗案，涉案金額3000多萬元，涉案人員43名。溫州市政府根據專家組的建議，對該樓實施定向爆破拆除。2004年5月18日清晨，在5聲震耳的悶響之后，溫州中銀大廈在幾秒鐘里灰飛煙滅。風傳沒有誰為這個存在嚴重質量問題的大樓承擔責任，承建人、中介人、決策者不是保外就醫就是取保候審。作為決策者的中行溫州分行行長被判13年有期徒刑，但那是因為涉嫌受賄，似乎跟中銀大廈沒什么直接聯系。

三、爛尾樓的成因及防范

1、爛尾樓形成主要有兩種原因

一是這樁樓沒有經過合法的審批流程，所以可能在選址、規劃、建設方面是違規的。有些人有靠山有錢財，無視政府法律法規，硬要造樓，結果被判定為違章建筑，即使建筑物造好了，也沒有水電氣的配套，這樣的樓就成為爛尾樓了。二是工程款不到位。任何工程都不是資金全部到位才開始動工的，而是資金到位一部分就開工了，結果，工程造到一定的程度，錢不夠了，房子就不能完工。特別是現在建筑材料漲價厲害，工程建設超預算很多，業主方籌集不到資金，只好不再建造，無奈中半拉子工程在烈日下，任憑風吹雨打，成為爛尾樓，最終拍賣。

2、解決爛尾樓問題

近幾年來，各個城市處置“爛尾樓”的風潮越來越高漲，根據各地不同的情況，各個地方政府出臺了一系列的措施，使當地的“爛尾樓”枯木逢春，煥發出新的生機。

政府采取措施對新的房地產項目的投資進行監管和支持。根據《城市商品房預售管理辦法》繼續對商品房預售進行監管，以保證建房資金的充足，同時保證房產項目有足夠的需求人群，防止產生新的“爛尾樓”。建立或修訂相關法規，加強建設用地的審批力度（查看地圖），對申請用地單位的投資項目可行性分析進行詳細的審查，以保障寶貴的土地資源的合理利用，達到最大的效用。引入新的金融工具對新房產項目的融資進行支持。根據我國民間資金相對較為充足的情況，政府可以通過自己的力量，促使新的金融工具的使用，引導民間投資對房地產項目進行投資。

引入的金融工具包括資產證券化和金融信托。這兩種金融工具都可以促進民間資本的流動，使稀缺的資源得到充分的利用。前者是指通過將在建的項目或完成項目抵押而獲得資金支持的融資方式；而后者是通過金融機構經辦，他人運用資金、籌集資金、買賣有價證券等。政府在促進這兩種金融工具的發展時應起的作用是加強良好的社會信用體制的建立，并盡快出臺有關法規政策來規范參與者的行為，同時建立良好的會計審計體系。利用這些金融工具，可以防止一些優秀項目的“流產”。

對于已經出現的“爛尾樓”，采取“一樓一策”的措施來處理。在“爛尾樓”現象比較嚴重的城市，當地政府出臺有關優惠政策引導有能力的經濟主體投資“爛尾樓”的建設。比如允許新的開發商對投資項目原來的規劃進行調整，特別是對于那些經濟前景不好的“爛尾樓”。雖然這樣可能會在短時間之內令政府的利益受損，但是隨著“爛尾樓”問題的解決，將會使政府獲得更多的經濟利益，同時帶來很好的社會利益。

物業的價值更多地取決于地塊的價值。對于那些目前已經有3年以上“爛尾年齡”的“爛尾樓”，雖然最初開發時周邊環境尚不夠好，但是由于經濟的發展，周邊地帶得到了普遍的開發，因此使項目所在的土地價格也水漲船高，同時由于當時的地價比現在要低，而且長期擱置，當開發商的心理預期不是很高的情況下，投資商往往可以用較低的資金拿下“爛尾”項目，從而預期可以獲得較高的利潤，這種類型的“爛尾樓”對于大多數的投資者無疑是一個巨大的吸引，因此這類“爛尾樓”可以由開發商通過自身的市場行為獲取資金支持。比如，開發商由于看到該項目的良好前景，通過合理的投資計劃獲得銀行等部門的資金支持，或者將項目轉讓給其他開發商，或者找到新的合作者共同投資開發，又或者尋求信托資金的支持，或者采取資產證券化的方式，從而為工程注入新的血液，解決“爛尾樓”問題。

對于那些存在著經濟糾紛的“爛尾樓”，債權債務關系比較復雜，應該通過法院組織拍賣，以求在公平、公正的環境下使“爛尾樓”所存在的問題明朗化，從而促進問題的解決。這也是比較行之有效的方法。成都的假日大廈曾經被稱為成都的一號“爛尾樓”。該項目于2003年6月18日被上海東渡集團高價拍得，并成功地改造為小戶型商業住宅時代凱悅，并于不久前開始發售。

對于一些長期閑置、沒有開發商投資、難以竣工的房產項目，政府或者通過市場方式收購該項目，或者根據有關法規將該項目所占的土地依法收回，然后由政府決定如何處置這類“爛尾樓”。政府可以在此基礎上修建辦公樓或公用設施（這樣可以彌補政府收購的部分損失），也可以將該項目拆除，在原地上修建綠地或廣場，改善城市環境；還有人認為可以將有些“爛尾樓”作為大型的藝術倉庫，用來演戲、搞畫展或者做成藝術博覽中心，這種建議也不無可行性，最起碼為藝術家提供了一個交流的平臺，不僅可以促進文化事業的發展，還可以普遍提高市民的文化修養。

對于那些涉嫌經濟犯罪的項目，公安機關應該盡早介入調查，以保護有關經濟參與者的權益。比如廣州中誠廣場，在2003年對其收購的過程中，由于某家公司蓄意詐騙，使得包括民生銀行、深圳發展銀行、天津農信社等多家金融機構數以億計的巨額資金被洗劫而去，給社會帶來極壞的影響，嚴重影響該項目的收購建設。

篇7

日前，它的主編者，中國建設銀行安徽省分行造價咨詢部的資深造價工程師朱芹應邀向本刊記者介紹了這本書。

本刊記者：請問這本書的寫作背景是怎樣的？

朱芹：中國建設銀行成立于從20世紀50年代，造價咨詢業務同時開展，是全國所有商業銀行中唯一一家從事造價咨詢業務的銀行。中國建設銀行安徽省分行也就是安徽省唯一從事工程造價咨詢業務的金融機構，以建設銀行資產負債業務為依托，在建設銀行的平臺上運作，有建設銀行金融產品的整體支撐，為各工程建設決策與執行部門提供客觀、公正的工程造價審查與咨詢服務，反映真實、可靠的工程造價，維護各方的合法經濟權益。

在1996年之前，國家履行財政職能，所有由財政撥款項目的預算和結算審核均需要通過建設銀行的造價咨詢部。1996年開始，不再具有財政職能，業務經營逐步走向市場，業務范圍也逐步擴大，由以前單一的工程預算和結算審核擴大到目前的15個業務內容。例如，建設項目可行性研究，建設項目投資估算，建設項目經濟評價，建設工程實施階段造價控制，建設及項目概算、預算、工程量清單及招標控制價編制，建設項目概預結算審核建設項目竣工決算編制，建設項目全過程造價咨詢，工程造價經濟糾紛鑒定和仲裁咨詢，工程建設投資顧問，建設項目財務監理，基建財務監理等。建設銀行的造價咨詢機構遍布全國，各支行缺乏統一的業務操作規范，從業務的承接、準備、實施到終結的整個過程缺乏規范的管理。

各種表單制作和審批流程不一致的現象時有發生，這是業務快速發展和擴張過程中必然會經歷的一個階段，卻極大地影了建設銀行造價咨詢機構在市場中的形象，甚至帶來操作風險和信貸風險。因此，迫切需要一個業務手冊進行全面的規范管理。

筆者于1990年畢業于合肥工業大學土木工程系，隨即進入安徽省建設銀行，1992年進入安徽省建設銀行造價咨詢部工作，1999年取得全國注冊房地產估價師資格，2001年取得全國注冊造價工程師資格，25年來承接的大中型項目接近100個，專業知識和專業能力有口皆碑。因此，由筆者擔任該手冊的主編。

本刊記者：請問這本書主要包括哪些內容？您在編纂過程中，融入了哪些實踐經驗呢？

朱芹：《工程造價咨詢類產品作業指導書》的內容包括建設項目可行性研究、建設項目投資估算、建設項目經濟評價、建設工程實施階段造價控制等15項內容。書中從協議的簽訂到業務實施過程，直至最終業務終結和資料的歸檔，均按規范操作，做到咨詢成果客觀、科學、公正、合理，為項目的科學決策提供經濟方面的依據，提高投資者的決策能力。

這本書的寫作始于2014年5月，耗時1年。在1年的編寫過程中，筆者幾乎放棄了所有的周末和節假日，調閱了近70個大中型項目的檔案材料并參考了大量相關材料，反復論證各種流程和表單的科學性、可行性和針對性。于2014年12月出初稿，2015年元月開始試用，經過10個不同類型項目的試用，發現了存在的問題，2015年7月開始優化，最終于2015年底定稿。可以說，它是筆者多年心血的積淀和總結。

本刊記者：這本書與行業內其他的工具書相比，有什么特點、優勢和突出之處？

朱芹：這是一本作業指導書，有很強的專業性、針對性和可操作性。我們安徽省建設銀行及各分行的造價咨詢業務日趨增多，工程造價人員源源不斷地涌入，對于行業新人，缺乏實戰經驗，他們非常需要一本規范的指導性手冊來學習和遵循。有了這本指導書，全省造價咨詢的各種業務操作有了統一的標準，操作規范了，流程科學了，表單簡化了，顯著提高了工作效率。同時，統一對外的格式也有助于提升建設銀行的形象，也間接提升了建設銀行造價咨詢業務的社會競爭力。

這本書拿在手里很大、很厚、很有分量，或許你已經注意到，它不僅章節清晰、條分縷析，在每一個業務流程中，都有不少于5個的“風險點”和“控制措施”，有的甚至總結了將近10個。這些“風險點”和“控制措施”，是該書最大的亮點和精華所在，也是筆者結合大量科學材料，綜合多年實踐經驗，歸納和總結出的要點。

本刊記者：這本書印發之后，在銀行內部反響如何？

朱芹：起初筆者也不清楚它能發揮多大的功用，它是否得到認可也不能由我說了算。但是在2015年11月指導書印發并在安徽省建設銀行的造價咨詢部使用之后，同事們對它有一個形容，令筆者印象很深，也很感動。他們說，這本指導書相當于“全自動照相機”，一個預算項目來了，除去軟件算量和人工核對以外，一切按照指導書的流程操作即可，省去了大量的時間和精力制作表單和重復走流程，大大提高了工作效率。

后來，安徽省建設銀行在對造價咨詢業務部進行總結時，將這本書稱為安徽省建設銀行工程造價咨詢工作的規范性指導文件。這是一個官方的定義，是對這本書的肯定和認可，筆者為這本書能有這樣的價值而感到欣慰，它也是很多同仁共同的智慧結晶。

本刊記者：謝謝您的介紹！

朱芹個人簡介：

篇8

近年來，隨著我國經濟發展的速度越來越快，住宅、商業、工業的需求，房地產事業也得到了迅猛發展。而房地產企業工程建設和管理較為復雜，要想做好房地產企業的內部控制，管理好房地產企業，合同管理便顯得尤為重要。

關鍵詞：

內部控制；房地產；合同管理；方法

房地產公司合同管理是房地產公司內部控制的重要內容。本文將內部控制下的房地產公司合同管理方法作為主題，分別從房地產公司合同管理常見的問題以及如何完善房地產公司合同管理方法兩個角度進行分析，希望可以對我國房地產事業的發展起到一定的幫助作用，有效地推動房地產事業的發展和進步。

一、房地產公司合同管理常見問題

（一）合同訂立缺乏嚴格的審核程序，導致合同內容出現問題。目前，我國的經濟發展速度越來越快，房地產行業更是如火中天地發展著。房地產公司的每一項業務都離不開經濟合同，每一份合同的簽訂都和房地產公司的經濟利益有很大的聯系。由于近幾年房地產市場比較火暴，企業利潤可觀，一部分房地產公司往往忽視合同的管理，覺得合同管理不是公司的重要經濟行為，給予的重視度不夠。殊不知合同一旦出現了問題，會給企業帶來無法挽回的損失，對一些小企業甚至會出現滅頂的災難。究其原因，主要是合同管理不到位，在合同訂立方面由于缺乏嚴格的審核程序，在具體操作中，工作人員容易忽視合同中的一些細節問題，而導致合同內容不嚴謹、合同條款不合理，缺乏完整性和嚴密性，漏洞百出，問題層出不窮。

（二）合同執行過程中監管不到位，導致合同執行不力。在合同的執行過程中必須要有一些必要的監管行為，有專門人員處理、監督每一個環節，這樣才可以保證合同的順利執行，同時也可以降低房地產公司的潛在風險。在實際工作中，有許多的房地產公司往往會忽視對合同執行的監管工作或者監管不是非常完善和科學。這樣一來容易造成合同執行不力，甚至出現合同違約的現象，給公司造成不必要的損失，對企業的形象造成了影響。所以，企業應當明白合同的執行并不是一個人或是一個部門的事情，在監管的過程中需要許多的部門共同協作，相互配合完成，這樣才可以保證合同及時有效地執行，確保公司的經濟利益不受損失，樹立良好的企業形象。

（三）對合同管理缺乏正確的認識。由于合同的內容不夠嚴謹曾給某些房地產公司造成非常嚴重的后果，這給許多企業敲響了警鐘，許多房地產公司才給予重視，大多都提高了對合同制定的重視程度。但是隱性的危機仍然存在，大多數房地產企業尤其是一些小型房地產企業，在合同制定并簽訂結束之后便認為結束了，對合同后期的管理欠缺統一的管理流程，僅僅只是將合同交給相關的人員，對合同未執行完畢的一些細節問題沒有后續跟進，欠缺解決。同時更沒有對合同進行復審的環節。這樣除了制定和簽訂的人員之外，其他工作人員對合同的內容并不是很了解，很容易導致合同未執行完畢的部分出現拖拉、甚至違約現象，給企業造成不必要的損失，或者牽涉經濟糾紛。

二、完善房地產公司合同管理的方法

（一）建立一套完善的適合本公司的合同管理制度。在內部控制下的合同管理部分，房地產公司需要根據國家相關法律法規的引導，并結合企業自身的特點和戰略目標，制定一套合理的適合自己的合同管理制度。合同管理制度對合同涉及的各部門職責要有明確的規定，對合同制定、簽訂、執行及后續管理各環節均要有詳細明確的規定，做到合同制定前、制定中、制定后均要有相應的監督機制，保障相關企業與本公司的利益，切實維護企業經濟利益不受損失，獲得雙贏。

（二）設立規范的組織機構。房地產公司要想管理好經濟合同需要建立規范的組織機構。首先，需要對相關員工進行必要的培訓工作，要讓他們在思想上對合同管理的工作加以重視，時刻將合同的嚴謹性和條理化記于心中，作為標尺；其次，需要建立一個專門的部門對合同進行嚴格管理，合同管理部門的人員必須是能力強、素質高、經過專業培訓的員工，在實踐中嚴格執行，保障制度的執行；最后，需要根據房地產公司的具體情況來制定合同管理體系，既從宏觀把握全局，注重整個合同的完整性，又要注重合同中的每一個細節，著實處理合同簽署后的每一個環節的工作，使企業的合同管理制度更加完善，為企業的發展在合同環節掃除障礙。

（三）加強對合同各個環節的監督管理。房地產企業想要加強對合同的管理，就必須加強合同各階段的審核監督工作。1、加強合同制定前的管理。首先，需要對制定合同的規范非常熟悉，對合同的訂立內容充分了解，把握每一個條款對雙方的利害關系；其次，了解合同對方的各方面情況，確保對方當事人具備合同履約能力，簽署的合同真實有效；最后，對于涉及專業技術或法律關系復雜的合同要組織法律、技術及相關人員參與談判，確保整個流程順利進行。2、對合同制定中的監督，要對合同的細節部分加以重視，防止在合同中出現漏洞，給企業造成不必要的損失。在這個環節要嚴格按照企業合同簽訂程序進行，相關部門及人員對合同按程序進行審核，特別注意合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，合同各項條款是否簽訂明確，合同所涉及的雙方權利義務是否對，等等。3、合同履行過程中的監督及控制。一是如果在合同履行過程中發現條款有誤、對方有欺詐行為，或國家政策變更、市場變化等客觀情況發生，可能或已經對企業經濟利益造成不利影響時，應及時按程序上報并和對方協商變更或解除合同事宜；二是合同履行中有糾紛的，及時安排相關部門及人員與對方協商解決，協商無法解決的按約定選擇仲裁或訴訟，通過法律途徑獲得最好的解決辦法；三是加強合同登記的管理和監督，定期對合同進行統計、登記和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，及時將變化的信息更新。另外，定期將相關員工集結起來，讓他們總結在此段時間內合同各環節所遇到的問題和不足，并確定改進方案，防止以后出現同樣的問題，防患于未然。

三、結束語

隨著房地產行業的快速發展，企業管理方面便會出現各種各樣的問題，人事、財務、風險等各個部門都會存在不同的問題。但是比較重要的一點就是合同管理問題。合同管理在公司中舉足輕重，關乎企業的長遠發展和經濟利益，以及潛在的風險問題。本文以內部控制下的房地產公司合同管理方法為題，分別從房地產公司合同管理常見的問題以及完善內部控制下的房地產公司合同管理方法兩方面進行分析，提出了一些對房地產公司來說相對適用的方法，對解決該問題時可以給予相應的借鑒，希望可以為一些房地產企業加強合同管理方面有所幫助，解決了房地產公司中存在的潛在問題，解析了本領域的疑難雜癥，從而達到提高房地產公司的經濟效益以及社會效益的目的，促進房地產事業的可持續發展。

主要參考文獻：

［1］余宜林，張海東.合同管理在施工企業中的重要地位［J］.交通標準化，2004.10.

［2］鄧亞吳，張濤.基于VaR方法對房地產公司樣本數據的建立［J］.智富時代，2015.S1.

篇9

關鍵詞：銷售內控；壞賬風險

煤機企業的生產模式基本是以銷定產的定單生產。有簽定合同、產品工藝設計、組織生產、檢驗入庫、發貨銷售等環節。銷售環節內部控制存在的問題有：合同簽定的不規范、未充分考慮異常情況等，常常會導致以后的經濟糾紛甚至訴訟，企業利益受到損害；應收賬款比重不斷增加，賬齡普遍過長，金額龐大的應收賬款常年掛賬，實際已無法收回仍視為債權；應收賬款壞賬計提不充分，造成虛盈實虧的假象；應收賬款的存在使企業用有限的流動資金用來墊付各種稅金和費用，加大了企業的現金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸大了企業經營成果，增加了企業的財務風險。

企業如何在銷售環節加強內控措施，保證企業經營活動的效率、效果、資產的真實完整，財務報告的可靠性？

一、客戶信用控制

業務員在簽訂合同之前，要對客戶的資質條件、資金狀況，經營范圍、商業信譽等情況進行詳細的了解，防止客戶欠錢不還，增加企業的損失。業務員向上級主管提交的客戶信譽情況，客戶信用部門要嚴格審核客戶的具體情況，信譽不好的要求先付貨款后發貨，信譽好的給予的賒銷限額的大小都要嚴格履行審批程序。業務人員不能有賒銷審批權限，以避免業務員為擴大銷售而使企業承受不恰當的信用風險。企業應當建立健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。

二、銷售合同控制

業務員簽訂合同時要和客戶就商品價格、技術協議、付款方式結算方法、銷售折扣和折讓、交貨驗收、運輸、違約責任與賠償等條款作出明確規定。重要的銷售合同，應當征詢法律顧問或者專家的意見。這些條款為以后的相關內控和貨款催收提供依據。

三、發貨及開具發票的控制

簽訂合同后，技術工藝部門編制工藝組織生產，成品完成后驗收入庫。銷售部門給倉庫下達發貨指令，倉庫按照發貨通知單所列項目組織發貨，確保貨物安全達到目的地，運輸人員將貨物發送給客戶時要求客戶簽收并將客戶驗收單帶回交給運輸部門的票據結算人員。銷售部門的開發票人員依據銷售合同、銷售單、出庫單、客戶驗收單開據增值稅專用發票，禁止開具虛假發票。

四、應收賬款及壞賬的控制

開票人員將發票等支持性憑證交財務部門記錄收入和應收賬款明細賬，負責主營業務收入和應收賬款的記賬人員不能經手現金。銷售人員按照合同規定催收貨款，財務人員督促銷售人員加緊催收貨款，達到質保期后質保金仍然收不回來的，要求業務人員說明原因，繼續催收，財務人員要重點關注到期仍然沒有收回的貨款，防止壞賬的發生。對于可能確認為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會計處理。對催收無效的愈期應收賬款，可通過法律程序予以解決。企業注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存，已經注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成小金庫。收回貨款的要及時記賬，還要關注客戶退貨的情況，及時處理。要建立應收賬款對賬制度，定期和客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來賬目，指定一名不掌管貨幣資金也不記錄主營業務收入和應收賬款主管人員負責按月向客戶寄發對賬單，并要求客戶將任何不符情況直接向指定的未執行記錄銷售交易的會計主管報告，發現問題，查明原因，及時調整。

企業應當建立應收賬款賬齡分析制度，密切關注賬齡的變化情況，一般情況下，債務單位撤消、破產、資不抵債、發生嚴重的自然災害等導致的停產而在短期內無法償還債務以及應收賬款愈期3年以上，企業應當合理提取壞賬準備，實際發生壞賬的，一定要有董事會或經理辦公會議等類似機構批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

企業發生的應收賬款時間有長有短，有的沒有超過收款期，有的超過了收款期，一般來說，拖欠的時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性就越大，企業對應收賬款回收情況的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。利用賬齡分析表，企業可以了解以下情況：第一，有多少欠款尚在信用期。這些款項未到付款期，欠款是正常的；但并不意味著到期就一定能夠收回，所以及時的監督仍然是有必要的。第二，有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，應當采取不通的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策；對可能發生的壞賬損失，應該提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

企業應對各種不同過期賬款采取不同的催收方法，對過期過短的顧客，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期稍長的顧客，可措詞婉轉地寫信催收；對過期較長的的顧客，頻繁的信件催收并電話催詢，對過期很長的顧客，可在催款時措詞嚴歷，必要時提請有關部門仲裁或提起訴訟等等。企業在催收過期賬款時還要考慮發生催賬費用的多少，催賬發生的費用要低于可收回的賬款。

五、貨款回收的控制

貨款都要通過銀行，或者匯票的形式回到企業，業務人員不能接觸銷售現款，防止挪用貪污等情況的發生，業務人員接收商業匯票時嚴格審核票據的真實性和合法性，防止票據欺詐。收回的貨款及時入賬，不得設賬外賬。

六、結論

影響內控效果除了制度、政策、流程外還有人員的素質，管理層的重視程度，企業要根據實際情況，采取適當的措施，杜絕銷售環節的違法行為，使企業資金地運轉，在激烈的市場競爭中保持優勢地位。

篇10

北京市發改委和交通銀行北京分行簽署協議，交通銀行北京分行計劃在未來3年內向北京市中小企業新增貸款不低于80億元，年度貸款額不低于30億元，北京市中小企業可憑知識產權抵押獲得貸款。

遼寧

為了解決中小企業發展資金問題，去年遼寧省曾將韓國產業銀行成功引入“五點一線”地區并投資1500萬美元。今年將探索成立地方中小企業銀行，并引進國外投資銀行等金融機構為民營企業和中小企業融資拓寬道路。

海南

針對海南省內中小出口企業融資困難的現狀，深圳發展銀行海口分行近期新推出“出口應收賬款池融資”產品，今后海南省信譽優良、產品出口看好的中小外貿企業，均有望獲得深圳發展銀行的融資，而無需任何額外抵押擔保。這種產品是針對那些相對固定地為國外多個買家出口貨物，交易頻繁、過往交易記錄良好的出口企業。

江西

由江西省政府投資建設，以培訓、孵化、勞動力市場三位一體的全省一流的創業孵化基地在共青城工業新區落戶。

據了解，江西省中小企業孵化基地主要是面對社會上有創業愿望的潛在創業者，政府為他們邁出創業的第一步創造優越條件。下崗失業人員、退役軍人、高校畢業生等在基地創業可以享受就業培訓、社保、醫保等方面“一站式”服務。該基地規劃面積1.5萬平方米，首期投資1200萬元。

山東

山東省討論通過了《山東省中小企業促進條例(草案)》。其中規定，山東省各級人民政府及其有關部門應當對中小企業建立的各類研發機構、公共技術服務機構，在建設資金、建設用地、人才引進和科技項目等方面予以優先支持。

《條例(草案)》規定，山東省各級人民政府及其有關部門將積極引導創辦科技型中小企業，重點扶持初創的、具有成長性的中小企業。中小企業的技術研發費用以及用于研發的儀器和設備，在稅收和固定資產折舊等方面適用有關優惠政策。中小企業的技術創新項目、與大企業產品配套的技術改造項目，可以獲得貸款貼息、項目補貼等資金扶持。

新疆

新疆中小企業信用擔保協會成立。新疆目前已建立各類擔保機構51家，為緩解中小企業融資難發揮了積極作用。但中小企業融資難、擔保難，仍然是困擾和制約其發展的瓶頸和難題。新疆中小企業擔保協會的成立，對促進新疆中小企業信用擔保體系建設，推進實施中小企業成長工程，加快新疆中小企業又好又快發展必將產生積極的推動作用。

重慶

重慶市梁平縣五項措施幫助中小企業解決融資難題。一是組建了中小企業擔保中心、中小企業貸款監管辦公室和中小企業信用促進會。二是制定了信促會章程、貸款管理和貸款流程等一系列制度和辦法以促進信貸管理。三是與國家開發銀行重慶市分行達成了貸款合作協議。四是采取“政府、企業、中介組織、銀行”四位一體的方式對中小企業進行扶持。五是不斷加強日常監管，規范運作縣中小企業信用擔保中心。

唐山

唐山市建成了中小企業創業基地。創業基地主要面對創業者及科技型小企業，引入軟件、電子等高新技術產品和配套的創新型產品。創業基地將吸引銀行、律師事務所、會計師事務所、稅務師事務所、專利事務所、行業協會等入駐，形成一個能為中小企業提供各項專業化和規范化的服務的集群，以發揮中心基地的服務輻射功能。創業基地還將為中小企業和創業者提供創業輔導，同時提供信用擔保。

廣州

廣州黃花崗科技園與廣東中小企業融資促進會、工商銀行白云路支行以及華鼎擔保有限公司簽訂合約，將為黃花崗科技園管委會推薦的民營企業提供5億元的融資額度。

越秀區還將出臺措施鼓勵在廣州地區注冊的擔保機構，為越秀的創意企業提供貸款擔保，擔保期在一年以上的，擔保期滿后按照擔保總額1%的比例獎勵給擔保機構，最高獎勵額度每筆不超過20萬元。

廣州市政府出臺《關于提高科技自主創新能力的若干規定》(以下簡稱《規定》)。《規定》明確提出，未來5年，企業自主創新不僅能享受財政投入、貸款稅收等多種優惠政策，優秀人才來廣東創業還能獲更多優待。與此同時，鼓勵社會資金捐贈創新活動。

九江

九江市中小企業服務中心是根據《中華人民共和國中小企業促進法》的規定，加強培育和建設中小企業服務體系，適應九江市中小企業發展服務需求，并為其提供創業和發展支持，而組建的全市第一家中小企業綜合機構，本著“政府支持中介、中介服務企業”的思路，實行市場化運作，企業化經營，設有10個服務平臺和窗口，能為廣大中小企業提供多層次、多渠道、多功能、全方位的一站式綜合服務。

柳州

柳州市建立了包括公司法律風險救濟等九項內容的中小企業法律服務體系，幫助企業解決生產經營中遇到的有關法律問題和經濟糾紛。今后，該市企業法制工作的重點是圍繞九項內容，有針對性地指導企業建立法律風險防范體系，規避企業經營活動過程中的法律風險。

磐石

磐石市利用擔保公司與各商業銀行合作，開辦公職人員創業小額貸款業務，為域內中小企業和創業者提供擔保貸款。同時加大再就業小額貸款發放力度，為下崗者創業和就業提供資金保證。目前該市已發放再就業小額貸款450萬元，全年將發放800萬元。

黑河

據悉，今年黑河市預計發放小額擔保貸款400萬元，可幫助近350名下崗失業人員實現自謀職業和自主創業。凡經市勞動就業局舉辦的創業培訓班培訓合格者，均可申領到小額擔保貸款。

柳州

柳州市中小企業公共技術促進中心成立。

該中心將緊密聯系政府部門、大專院校、科研單位及廣大企業，集成各方科技資源優勢，為該市工業企業提供技術攻關、科技咨詢、人才培訓等服務，并形成汽車及零部件研究開發、機電儀一體化技術、生物資源產品研究開發、電子信息控制工程、先進建筑技術開發五個研發和服務方向。其中以汽車零部件及機電儀產業公共服務平臺建設為重點，并將在兩年時間內建成此平臺。

撫順

為加強中小企業信用體系建設，解決中小企業融資難等問題，由撫順市政府牽頭，成立了撫順市中小企業信用促進會，其目的是要反映中小企業誠信意愿和要求，維護中小企業合法利益，促進中小企業又快又好發展。

深圳

深圳市知識產權局擬采取以下措施：一是加強對中小型科技企業領導的知識產權保護意識的宣傳培訓工作，提高他們的專利保護意識；二是加強政府的政策引導；三是專利申請資助市、區聯動，區級專項資金擬對申請第一件發明專利的企業給予資助；四是政府的研發資金，進一步向技術創新型項目、企業傾斜，以產生更多的專利源；五是發展壯大專利機構，提高服務意識，為中小型企業上門服

務；六是充分發揮國家級、省級知識產權示范企業的示范推廣作用，為中小型企業的知識產權工作提供指導。

張家口

張家口市張北縣堅持“放開搞活、做大做強”的原則，大力拓展服務領域，積極深化創業服務，有力地促進了民營企業持續快速發展。去年以來，該縣民營經濟增加值突破10億元，同比增長13.1％。為解決民營企業融資難的問題，張北縣相繼成立了中小企業服務中心、中小企業信用擔保中心和中小企業信用評價委員會等服務機構，積極為中小企業提供融資服務。

濟寧

濟寧市出臺《關于實施促進中小企業成長計劃的意見》，《意見》要求，濟寧市將增加對成長性企業的財政投入，建立市、縣扶持中小企業發展專項發展資金，加大對中小企業信貸支持，每年新增貸款中用于支持成長性中小企業的比例不低于50％；市農行和工行每年分別新增貸款7億元和6億元，重點用于中小企業成長計劃，并給予下浮貸款利率的優惠政策。

徐州

徐州15家商業金融機構今年將拿出200億元新增貸款，用于緩解中小民營企業的融資難題。

為了幫助中小企業解決融資難題，今年年初，徐州市專門出臺《關于鼓勵和促進中小企業誠信經營的若干政策》，幫助金融企業清收不良貸款，吸引社會資本進入擔保行業，同時組織成立全省首家“中小企業誠信經營促進會”，鼓勵民營企業自發建立良好的金融信用形象。

成都

成華區政府與成都市商業銀行、市中小企業信用擔保有限責任公司簽訂了額度為2億元的中小企業融資擔保合作協議。這筆資金將主要用于向龍潭都市工業集中發展區內的中小企業提供貸款。

龍潭都市工業集中發展區內的中小企業可以通過園區直接向區融資領導小組辦公室推薦，再經區融資專家評議小組評議，合格的企業將由區政府向擔保公司和銀行推薦，由他們進行審核，符合條件的就可以獲得貸款。據悉，單個企業的最高貸款額度在3800萬元。

大連

大連仲裁委民營企業仲裁中心成立。該中心是為方便民營企業維權而專門設立的，開辟了除投訴之外民營企業維權的新途徑。

武漢

武漢市洪山區舉行銀企融資洽談會，工商銀行湖北分行、建設銀行湖北分行等四家銀行為近百家中小企業送來數億資金。生產、經營資金緊張的企業，只要信譽良好，提供資料屬實，兩天內即可獲得該行2000萬元貸款。有效期3年，有效期內隨時可以支取這些貸款。洪山區經貿委負責人介紹，部分中小企業經營資金短缺，從而影響生產流通。全方位融資渠道、申請貸款比較困難，而且手續繁雜，現在這種方式簡化了很多手續，有利于解決他們融資難的問題。