經營管理風險對策范文

導語：如何才能寫好一篇經營管理風險對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：全面風險管理 經營網點 資金風險 對策

全面風險管理是目前我國大型國有企業加強資金風險管理的重要手段，大型國有企業的風險管理建設起步較早，2006年國資委頒布下發了《中央企業全面風險管理指引》，為我國大型國有企業的風險管理體系建設提供了規范和指引，大多數國有企業都根據要求將風險管理制度引入了內部控制體系中，尤其是中石化這樣的大型企業，更是聘請四大會計師事務所建立了完善的風險管理體系。例如中石化、中石油兩大集團公司的下屬分公司，特別是油品銷售企業，由于其經營網點分散，人員素質參差不齊等，一直屬于資金管理的高度關注區域，因此一定要加強全面風險管理體系建設，更好地對經營網點資金風險進行防范和管理。

一、經營網點資金管理中存在的主要風險

（一）貨款結算過程中的應收賬款風險

應收賬款產生的主要原因是商業競爭以及銷售收入與實際收款之間的時間差，對于商品銷售企業來說，賒銷是一種重要的銷售手段，其對于企業拓寬市場、降低庫存以及提升市場占有率都有著非常重要的作用。與此同時，賒銷也使得企業面臨很大的資金風險，應收賬款的數額越來，企業發生壞賬損失的可能性就越大。隨著我國成品油銷售市場競爭的日益激烈化，部分成品油銷售企業經營網點采用賒銷及降價方式招攬客戶，擴大市場占有額，這必然會加大應收賬款的壞賬風險。

（二）資金停留被攻擊的風險

對于成品油銷售企業的銷售網點（加油站）來說，其銷售貨款不可能在第一時間存入銀行，必然會有一部分現金停留在營業場所，這就帶來了一定的現金管理風險。各種盜竊、搶劫等違法犯罪行為對銷售網點的資金安全產生很大的威脅，全國各地經常出現加油站資金被盜被搶的案件?，F金在加油站停留的時間越長，資金滯留量越大，就會帶來越大的資金管理安全風險。

（三）內部管理風險

經營網點員工的法制觀念以及職業道德等問題也是產生資金風險的一個重要原因。例如，加油站員工不及時將銷售貨款送存銀行，非油品不在線銷售，營業款不按照規定繳入財務部門入賬，挪用、坐支銷售貨款等行為都會加大經營網店的資金風險。

（四）信息網絡風險

隨著企業信息化建設的不斷加強，企業大部分業務借助相關的系統在線操作，如果網絡不能很好的加強安全防護，很可能就會被入侵，導致系統癱瘓，甚至數據被篡改，使得企業遭受重大損失。

二、資金風險產生的主要原因

（一）風險意識不強，重視程度不夠

現階段成品油經營網點的資金風險主要表現為實物流與資金流的不統一、資金的安全防范意識不足、資金安全管控存在漏洞以及經營網點內部管理風險等。雖然資金安全、內部控制月月講、常常提，畢竟油品銷售企業網點經營分散，人員較雜，流動性強，其風險意識與重視程度客觀上講的確是參差不齊的。

（二）資金管理存在漏洞，導致效益流失和壞賬損失

成品油銷售企業的資金管理存在一定的漏洞，導致出現效益流失和壞賬損失的狀況，主要表現在：一是脫機銷售導致的企業經濟效益流失。一些經營網點管理人員為了謀取個人私利，當國家對油品價格進行調整時，往往采取脫離業務管理系統，脫機銷售的方式，從中賺取差價，導致企業經濟利益的流失；二是一些網點人員內外串通勾結，詐取營業款，或者在收現金時少加油，多報價以謀取蠅頭小利。

（三）網點布局分散，缺少有效的資金安全管控手段

由于成品油銷售企業銷售網點多、分布廣，遍布城鄉、公路、河道，一些網點設置的地區比較偏遠，由于這些條件限制，大多數營業款項不能在當天及時的存入銀行，且相關的賬務報表傳遞時間過長，導致財務管理部門難以對資金進行準確的核對與現場監控。企業為了提高信息化運用水平，雖然建立了較多的信息系統，但各系統之間數據不能充分共享、集成度不高，銷售收入與銀行到帳數據基本通過人工進行匹配，問題不能及時發現。另外，一些銷售網點的安全保衛措施不到位，監控薄弱，資金被盜搶的現象時有發生，給企業的資金安全帶來很大的風險。

（四）員工素質參差不齊，存在一定的資金安全內部管理風險

由于成品油銷售企業一線的員工流動性比較大，員工的素質參差不齊，個別法律意識比較淡薄的員工存在挪用、盜竊企業貨款的行為，另外，企業雖然制定了比較完善的資金管理制度，但是由于缺乏有效的監督，經營網點的資金管理執行不到位，如果各職能部門和員工在資金管理方面的權責不清晰，將會給經營網點的資金安全帶來更大的風險。

三、加強全面風險管理，防范資金風險的對策建議

（一）樹立良好的風險管理理念，提高資金防范意識

良好的風險管理理念是企業開展內部控制的重要環境因素，也是企業風險管理工作的基本保障。企業的風險管理理念是企業在日常的經營管理活動以及戰略目標的執行過程中所形成的一系列信念和意識，其不僅對企業的經營風格和文化氛圍產生影響，還決定了企業的戰略經營目標能否得到順利的實現。其中，風險識別、風險評估和風險應對是企業風險管理理念的重要體現。因此，企業的管理者應該在內部樹立良好的風險管理理念，讓全體員工認識到風險管理工作的重要性，培養員工的風險意識和危機意識，才能讓其在日常工作中及時的發現和識別風險。作為成品油銷售企業的經營網點，其一定要在全體員工中樹立風險管理理念，讓其認識到網點經營管理中存在的資金風險，在日常工作中嚴格遵守企業相關制度，為風險管理奠定良好的基礎。

（二）建立健全資金管理制度，強化內部監督考核

企業要不斷建立健全資金管理制度，并強化內部監督考核，為風險管理奠定良好的制度基礎。首先，經營網點要嚴格遵守企業的業務操作流程，嚴格按照相關標準對各項經濟業務進行處理，從而避免管理出現漏洞給企業造成經濟損失。要嚴格遵守經營網點資金管理制度，對各個部門和崗位的資金管理權限、責任以及獎懲措施予以明確，從而落實相關制度；其次，要建立健全內部控制制度，例如現金管理制度、財務稽核制度等；再次，還要不斷強化系統監管。進一步完善財務集中核算體系，加強對各經營網點的資金監管與考核。另外還要加強網絡安全管理，確保系統安全運營。當前對于石化系統資金安全管理來說，最現實也是最有效的手段是根據各級內部控制制度、手冊的要求嚴格執行，及時監督管理，使資金安全風險降到最低。

（三）搭建資金云平臺，完善資金監控體系

企業要建立云平臺，加強大數據的分析與管理，以云平臺中的資金監控板塊為依托，將銷售收入、貨款回收數據統一納入云平臺管理。一是規范資金日報表，明晰商品銷售及相應的資金收款方式，確保商品銷售收入與資金的平衡。二是規范銀行進帳單，進帳單與業務數據相對應，通過一定的規則，形成識別每筆進帳單業務身份的“關鍵字段”，“關鍵字段”可用數字表示，要反映營網點名稱、業務類型、業務發生時間等特性，并請銀行網點將該“關鍵字段”同時錄入銀行進帳系統。三是加強銀企直聯系統的建設，開設“收入戶”與“支出戶”，實施收支兩條線，通過銀企之間的接口，將銀行的資金到帳數據從“收入戶”上載至云平臺。四是將企業的銷售收入、銀行到帳數據在云平臺通過“關鍵字段”進行自動匹配，，通過報表及手機短信提醒等方式，適時反映應入未入帳的資金，五是結合企業的ERP，將核對無誤的收入與資金數據從云平臺導入ERP并自動產生會計憑證，從而做到日清日結。經營網點的資金管理由靜態管理轉為動態管理，實現資金管理模式從人工化向系統化轉變。

（四）強化現金收入管理，防范資金安全風險

企業要不斷強化經營網點現金收入管理，確保貨款能夠及時安全回籠，防范資金安全風險。首先要采取手段保障經營網點的資金安全。要加強保險柜管理，并對留存的現金及時的送存銀行賬戶。企業發行專用充值卡，引導客戶持卡消費；其次，要不斷加強員工的業務培訓與考核，提高員工的素質。另外，要加強銀行存款管理制度，將銀行結算制度嚴格落實執行。經營網點的一切費用和資金要盡可能的通過銀行轉賬來實現，嚴禁任何員工利用銀行賬戶進行套取現金或信用的行為。要對支付憑證和發票進行嚴格的保存管理，財務部門要按月建立銀行余額調節表，對未達賬款項進行及時的核對，防范業務風險。

三、結束語

隨著企業成品油銷售業務的逐漸擴大，企業經營網點在發展過程中面臨著越來越多的資金風險，企業一定要認識到資金風險管理中存在的問題，以全面風險管理思路為指導，通過樹立良好的風險管理理念，建立健全資金管理制度，強化內部監督考核，利用信息化管理手段，建立健全資金管理平臺，完善資金監控體系，強化現金收入管理，防范資金安全風險、加強網絡安全等措施，加強企業的風險管理能力，更好地防范資金風險。

參考文獻：

[1]陳昌偉.加油站非油品業務的現狀分析與對策[J].上海商業，2011；05

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銀行作為國家經濟發展的重要組成部分，其發展速度和發展質量對國家經濟產生了重要影響。從銀行自身經營管理來看，由于銀行經營管理具有一定的特殊性，在金融政策和金融管理中會存在不同程度的調整，受到多種因素的影響，金融風險成為了影響銀行經營管理效果的重要因素。為了保證銀行能夠正常有序經營，有效抵御金融風險，我們應對銀行金融風險的種類有足夠的重視，并認真分析銀行金融管理中存在的問題，積極制定具體的金融風險應對策略，提高銀行抵御金融風險的能力，為銀行健康發展提供有力支持。

二、銀行金融風險的種類

從銀行當前經營管理現狀來看，銀行所遇到的金融風險主要分為以下幾種：

（1）信用風險：信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，其又可以分為：國家風險、主權風險、法律風險和結算風險。信用風險是銀行經營管理中遇到的主要風險之一，是多種風險的總稱，對于信用風險的理解，我們應將其作為銀行經營管理過程中的主要風險來看。

（2）市場風險：利率風險又包括利率錯配和利率波動缺口風險。基差風險?；钪竿粫r點現貨價格與期貨價格的差，當一般利率水平的變化引起不同種類的金融工具的利率發生程度不等的變動時，銀行就會面臨基差風險。收益率曲線風險。重新定價的不對稱性也會使用權收益率曲線的斜率、發生變化，即收益率曲線的非平行移動，匯率風險： 又稱外匯風險，指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。市場風險是銀行在實際經營管理中遇到的最主要的風險之一，對銀行的正常經營管理產生了重要影響，如果不得到有效消除，將會影響銀行的整體經營管理效果。

（3）流動風險：（常被稱為壓垮駱駝的最后一根稻草）微觀上指變現能力。流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少和/或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。流動風險是目前銀行在經營管理中遇到的最普遍的風險之一，銀行在經營中必須保證一定的流動量，才能有效應對流動風險。

（4）操作風險：欺詐、交易系統及清算系統故障、個人不充足的員工訓練及操作失誤，突發事件，道德規范。操作風險主要是銀行在具體經營管理中由于系統和人為原因造成的風險，這種風險是可以通過加強管理來消除的。

三、銀行金融風險管理存在的問題

考慮到金融風險對銀行產生的重要影響，銀行在經營管理中對金融風險引起了足夠的重視，但是受到多種因素的影響，銀行金融風險管理工作還存在一定的問題，具體表現在以下幾個方面：

（1）金融風險管理的體制尚未成型。在銀行的經營管理中，金融風險管理起步較晚，在整體管理水平和管理體制上距離理想狀態還有一定的距離。從目前國內銀行的金融風險管理來看，金融風險管理的突出問題在于現有的金融風險管理體制尚未成型，現有的金融風險管理體制無論是在制定過程還是在執行過程中，都存在明顯的不足，對銀行的經營管理產生了重要影響。所以，金融風險管理體制尚未成型，成為銀行金融風險管理的主要問題之一。

（2）資本市場信息透明度不高。由于目前國內金融市場競爭相對激烈，在資本市場上信息保護較為嚴密，一般的資本市場信息都掌握在大型的銀行手中，其他銀行和金融機構難以從正常渠道獲得有價值的資本市場信息，導致銀行在經營過程中存在較大的市場風險，不但不利于銀行總體效益的提高，也不利于銀行經營管理活動的開展。因此，資本市場信息透明度不高成為了銀行金融風險的主要種類。

（3）預防和分散金融風險的意識薄弱。從銀行遇到的金融風險來看，如果某一種金融風險過于集中，得不到有效預防和治理，銀行將在經營中遇到較大的風險，總體經營效果將會受到較大影響。由于缺乏對金融風險的認識，目前多數銀行對金融風險的預防和分散措施都不十分理想，在預防和分散金融風險的意識方面也比較薄弱，不利于銀行經營管理工作的開展。所以，預防和分散金融風險的意識薄弱是銀行在金融風險管理中的主要問題。

四、銀行金融風險管理的具體應對策略分析

鑒于金融風險對銀行造成的嚴重影響，銀行要想有效應對金融風險，提高金融風險的預防和治理效果，就要結合銀行金融風險管理實際，重點做好以下幾個方面工作：

（1）建立合理的金融風險管理的基本程序，加強政府監管力度。鑒于銀行的重要地位以及國家經濟發展中的重要作用，銀行在應對金融風險過程中，應將體制建設作為重點，不但要建立合理的金融風險管理基本程序，還要不斷完善金融風險管理體制，保證銀行的金融風險得到全面有效的監管。為此，我們應將建立合理的金融風險管理程序，健全銀行金融風險管理體制作為重要工作，確保銀行金融風險管理機制便于操作滿足實際要求。

（2）加強企業管理，提高抵御風險的能力。受到管理體制和市場競爭等因素的影響，銀行在資本市場上在金融信息上缺乏透明度，要想有效解決這一問題，我們應該加強企業管理，在銀行和金融機構之間建立健全的信息共享制度，保證銀行間的金融信息得到合理流動，提高銀行的金融風險管理效果，促進銀行金融管理發展，切實解決銀行金融風險管理問題。為此，加強企業管理，提高抵御風險的能力，是應對銀行金融風險的重要手段。

（3）加強預防和分散金融風險的意識?？紤]到當前銀行對金融風險缺乏預防和分散風險意識問題，我們不但要從加強銀行預防和分散金融風險意識入手，還要建立完善的金融風險管理制度，從制度上保證銀行能夠對金融風險進行合理分類，并采取相應措施對銀行的金融風險進行有效預防和分散，保證銀行的金融風險能夠得到有效預防和治理。為此，銀行應從加強預防和分散金融風險的意識入手，有效解決金融風險問題。

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關鍵詞：農業發展銀行 管理會計職能 經營管理 業務發展

金融體制改革的不斷深化使得銀行等金融機構對自身改革的要求以及約束力不斷加強。同時在經濟新常態背景下，國家對三家政策性銀行進行了重新定位，并對政策性銀行的業務范圍進行了劃分。新一輪改革要求農發行要通過對政策性業務和自營性業務實施分賬管理、分類核算，明確責任和風險補償機制。為適應新的改革發展要求，農發行亟需對當前的經營管理風險和漏洞以及因定位、業務調整而產生的經營管理方式、水平等不匹配狀況進行調整和改善。作為企業內部管理的一項重要管理舉措，如何通過強化管理會計的職能作用，發揮管理會計職能對提高農發行經營管理水平，促進業務發展顯得格外重要。

一、強化管理會計職能對農發行經營管理的作用

管理會計的職能主要是提供對企業經營管理有用的信息，為加強和提高企業的經營管理效率而發揮作用。管理會計的職能主要分為事前管理、事中管理、事后管理。事前管理指對企業經濟業務發展進行預測、決策和計劃，事中管理指為使經濟業務按照預定目標發展而對其實施控制，事后管理指對企業經營活動成果進行考核和評價。強化管理會計職能使得銀行形成一套完整、系統的經營管理體系，對加快實現銀行責任目標和績效，界定銀行業務管理職責，促進業務發展具有重要作用。

（一）增強農業發展銀行的競爭力

管理會計的目標是加強企業的經營管理，強化管理會計職能有助于全面了解農發行整體運營狀況，并對存在的經營管理問題進行改善。同時有助于為企業的經營決策提供相應的系統信息，提高決策的正確性。并促使農發行對人力、財物等資源進行合理配置，實現對經營風險的防范，提高農發行的經營效益，從而增強農發行的競爭力。

（二）適應政策性銀行改革發展需要

隨著政策性銀行定位、業務的調整，農發行從外延式發展戰略到內涵式發展戰略的轉變以及農發行對自營業務實行分賬管理等改革要求不僅對農發行的經營管理水平提出了要求，同時也加大了經營風險。這迫切需要通過強化管理會計職能，使農發行從粗放經營向集約經營轉變，控制經營風險，進而實現農發行效益性、安全性、流動性的經營目標，適應政策性銀行改革發展要求。

（三）適應利率市場化的需要

我國實現利率的市場化是不可阻擋的趨勢，利率的市場化會改變農發行現有的經營狀況。利率市場化會使得農發行的業務受到沖擊，收益大幅下降，風險加大，利潤減少不可避免，這對于農發行來說是個不小的挑戰。面對利率市場化的趨勢，只有通過強化管理會計職能，提升農發行的經營管理水平，促進各項業務的健康發展，才有可能農發行保本微利的目標。

（四）實現經營決策科學化的需要

金融體制改革的不斷深化以及職能定位、業務范圍的調整，對農發行的經營管理水平要求將更高。而實現企業經營決策的科學化是提高經營管理水平的重要舉措。通過強化管理會計職能，加強對農發行經營活動以及業務的計劃、控制和評價，為農發行的經營決策提供更多的科學的有用信息，實現農發行經營決策的科學化，從而改善農發行的經營管理，提高農發行的經濟效益。

（五）實現可持續發展能力提升的需要

農發行倡導實現自身的可持續發展，打造現代農業政策性銀行，這與強化管理會計職能密不可分。通過強化管理會計職能可以進一步增強農發行的抗風險能力，完善內部治理結構、并通過相應的約束機制促進業務管理機制合理化，提升農發行的金融服務能力，從而實現可持續發展。

二、農業發展銀行經營管理中存在的問題

（一）財務管理方法和技術亟需完善

現行農發行所采用的財務管理方法還處于財務會計階段，主要履行的職能為核算和監督，具體工作僅停留在對發生業務的核算以及事后的財務分析和監督等。財務管理體系缺乏管理會計職能的參與，對各項發生的以及未發生的業務不能運用計劃、控制、評估等管理會計職能進行科學、系統性的管理。財務管理作為經營管理的一項重要內容，管理方法的不完善會直接影響到對業務風險的防范能力以及現代經營管理體系構建。傳統的財務會計方法已經不能夠滿足農發行為實現可持續發展目標對經營管理水平的要求。

在財務技術方面，農發行對現代信息技術運用的程度不夠，缺乏相應的諸如管理會計、成本管理等財務管理信息系統。農發行現行的財務管理信息系統主要局限為前臺核算系統，各系統數據相對分散，不能實現數據的整合以及共享。同時缺乏有效的評價分析系統，未能實現對數據進行深層次的分析而為經營管理決策提供有效信息的功能。

（二）內部控制以及風險管理能力有待進一步提高

農發行在業務管理流程以及經營管理流程等方面的規范性有待進一步提高。

業務管理的審、貸、查三權分離的內控體系還不夠完善，各崗位、職位間的職責不夠分明。對部分可能發生業務風險而建立的相應的應對機制還不夠完善，內部控制作為企業經營管理中風險控制的重要保障機制，應將其強化在日常的經營管理中。在風險管理文化和理念方面，農發行對員工風險意識的培養還不夠，未形成以責任意識為主導的風險防范意識，以信貸風險控制為導向的環境。

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一、農村商業銀行經營管理的重要性分析

農村商業銀行經營風險主要有系統性、不確定性、突發性等特點，即農村商業銀行經營過程中，每個經營環節都可能會出現風險；而風險來源是多樣化的、不確定性的，甚至是無法預知的。正是這些特點，使得農村商業銀行應重視經營風險管理，加強經營管理和風險控制水平。具體來講，農村商業銀行經營管理主要具有以下作用：1.良好的經營管理水平能保證國家金融安全。近些年來來，隨著經濟全球化的進一步發展，金融市場一直風波不斷，各種金融危機不斷出現。在這種情況下，國家應加強金融風險控制，做好金融安全工作。而銀行作為國家的主要金融機構，其經營風險控制水平高低不僅僅影響著銀行金融安全，也影響著國家金融安全。特別是農村商業銀行，是農村地區經濟發展的重要基礎，也是農村金融安全的重要保障。當農村商業銀行擁有較高的經營風險控制水平時，農村金融安全也將得以保障，進而保證國家金融的安全。2.良好的經營管理水平是提高風險控制的基礎。農村商業銀行中存在的主要風險是信用風險、操作風險、道德風險等，不管是哪一類風險，都和經營管理有著密切關系。如信用風險，如果農村商業銀行在貸款時嚴格按照帶寬流程辦事，加強貸款人信用情況核查，即能有效地減少信用風險。又如操作風險，在日常工作中，工作人員嚴格按照流程辦事，并加強稽核、核查等內部控制，從源頭行入手減少風險存在的可能性。因此當農村商業銀行日常經營管理有序、正常的開展，按部就班的完成相關工作，便能有效規避或降低如上三種風險帶來的損失，因此良好的經營管理水平時提高風險控制的基礎。

二、提高農村商業銀行經營風險控制水平的措施分析

農村商業銀行是農村經濟發展的重要基礎，其風險控制水平高低直接影響著農村商業銀行的收益情況，因此農村商業銀行應加強風險控制，做好風險控制工作。而在提高風險控制水平時，農村商業銀行應認識到經營管理在風險控制中的重要性，做好經營管理工作，如下是農村商業銀行加強經營管理提高控制水平的對策分析。1.完全內部控制制度。完善的內部控制制度中，能夠加強事前、事中、事后的方法和控制，一改傳統事后才能補救的狀態。另外內部控制制度完善后，能為日常工作流程提供良好的參照依據，減少工作中出現的各種問題，因此農村商業銀行在提高風險控制水平時應完善內部控制制度。內部控制制度完善時，應明確規定出工作流程，要求工作人員嚴格按照流程辦事，為各項事務辦理提供參考依據。另外還應完善內部會計控制、內部稽核等相關制度，保證會計控制、內部稽核工作的開展，通過良好的會計控制、內部稽核等加強風險控制。2.提高員工風險控制意識。農村商業銀行風險控制并不是單純的靠一個人、一個部門便能實現的，應全員參與到風險控制中，將風險控制貫徹到每一個工作流程中來。而要坐到這一點，則需要提高每位員工的風險控制意識。在提高風險控制意識時，應加強風險控制培訓工作，定期對員工進行培訓。在培訓時應做好全面培訓工作，將員工職業道德、工作技能、先進理論知識等相關內容納入到培訓中來，同時也將風險控制當做培訓重點，讓員工意識到風險控制的重要性，同時通過技能、職業道德素質等的提高做好風險控制工作。3.完善監管機制，做好監管工作。監管是風險控制中的重要一環。首先央行應加強農村商業銀行的監管，如督促農村商業銀行盡快完善內部控制制度，并加強內部控制制度的執行情況。對存在問題較多的銀行進行頻繁、大強度的檢查，促使銀行及時針對存在問題進行改正，為風險防范奠定良好基礎。其次農村商業銀行內部應完善監管機制，如通過會計控制、內部稽核等對銀行資產、經營狀況等進行有效監管，及時發現經營中存在的各類問題。另外還應對各種經營風險進行有效評估，并制定出風險應對機制，防患于未然。經營管理水平直接影響著風險控制水平，因此農村商業銀行應認識并重視這一點，全面做好經營管理，真正通過經營管理水平的提高促進風險控制能力的提高，從而增加銀行收益。

作者:張利民 單位:南京林業大學經濟管理學院

參考文獻：

[1]何婧,何廣文.農村商業銀行股權結構與其經營風險、經營績效關系研究[J].農業經濟問題,2016(12):65-74.

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一、我國商業銀行經營管理模式的現狀

我國商業銀行之間發展差距較大，銀行的地區壟斷比較明顯，市場競爭較小，我國的各種規模的商業銀行都比較弱小，這種不平衡的銀行體系結構對提高商業銀行的競爭力和綜合實力是不利的。我國的商業銀行與國外的商業銀行相比，不論是從規模上還是資金的儲備上都處于劣勢地位。市場經濟的發展推動了股份制商業銀行的發展，改變了壟斷的狀況。但是其在銀行業中占有的份額比例依舊很高。只有國有制的商業銀行和股份制的銀行向新經營模式改變。

二、商業銀行在管理模式中存在的主要問題

我國商業銀行的定位缺乏長遠的發展戰略，我國商業銀行的經營制度主要采用分業經營，銀行與證券機構、保險機構之間的利益存在沖突和競爭。同時我國的商業銀行與同行之間缺乏合作氛圍，合作深度受限，金融創新的產品很少。公司內部的協調需要溝通，金融控股的集團發展很快，但是整合力度不高使得集團的管理比較松散。我國商業銀行目前的收入來源主要是通過借貸獲得利息收入，但是在投資業務上會增加比重，銀行的經營結構比較傳統。集團內部合作松散，資源配置不合理也是商業銀行的經營管理模式中存在的重要問題。1933年的經濟危機讓世界經濟變得蕭條，金融行業的不規范經營讓銀行面對的金融風險加大，我國商業銀行當前的風險控制系統比較滯后，不利于發展混業經營管理模式。商業銀行應對風險的能力降低。我國的特殊國情要求商業銀行在金融市場中學會提高抗風險能力。我國商業銀行缺乏健全的法律依據，法律漏洞比較大，雖然商業銀行內部制定了相應的法規和制度，但是在銀行混業經營模式的組建和選擇、公司管理、業務實施和交易、風險防范以及監管方面缺乏專門的法律規范。這就造成我國的商業銀行在經營的過程中面臨更大的風險挑戰。監督機制不健全也容易導致市場競爭不健康，市場秩序混亂，從而增大了經營風險。我國商業銀行內部的競爭力薄弱，績效考核機制不科學，過分強調通過客戶關系的管理、資金管理、全面服務方面降低經營成本，提高資金使用效率。這種急功近利的做法忽視了銀行潛在的資源價值和綜合性的服務技能。當前金融方面的監督成效較低，對經營管理模式的交叉業務監督不到位。監管部門之間的責任界限不明晰，監管資源浪費從而導致商業銀行的金融風險，混業經營管理等不穩定因素的產生。

三、改進我國商業銀行經營管理模式的對策

改革金融體制是推動商業銀行經營管理模式科學化和現代化的必然要求，商業銀行應該將各分支機構的管理進行改革，提高內部的核心競爭力。提升機構的應對金融風險能力并制定一個合理的考核制度，做到以人為本，加強人力資源改革，優化組織內部的機構，不斷引進人才。給員工提供更多的培訓機會，提高員工的專業素質并形成有效的激烈機制。加強和同行以及國內外合作伙伴的溝通和聯系，及時了解金融內外部信息，對金融風險有前瞻性的意識。對金融產品和經營管理模式以及組織內部的設置進行創新，不斷提高商業銀行自身的綜合競爭力。商業銀行可以引進工業資本，增加融資渠道，從而把握好經營的重心，提升企業的管理能力。這種方式可以讓銀行獲得金融支持還能提高資金的使用效率，從而提高金融業的抗風險能力。充分應用計算機等科學技術加強對銀行的內部控制，實現信息共享的速度更快捷，降低經營成本，使得管理更加現代化?？茖W的經營管理模式離不開健全的法律以及監督機制，從企業內部而言，高層領導的職能必須明確規定，而外部的監督部門也同樣需要明晰責任界限。

四、結語

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【關鍵詞】內部控制 企業 風險管理

內部控制是現代企業管理的重要策略，企業內部控制體系的主要目的是保證了會計信息的真實性、資產合理運轉和提高企業經營管理水平。最近幾年，隨著先進企業管理思想和管理模式的引進，國內企業開始重視內部控制體系建設，通過內部控制建立了比較完善的內部控制體系，但是與發達國家企業內部控制體系相比，國內企業在內部控制體系建設上還存在不少的問題，這不僅影響到企業的財務管理工作，對企業的經營管理和市場競爭也造成了很大的影響，如何在解決這些問題的基礎上提高內部控制水平，是企業在發展過程中必須解決的一個問題。

一、企業內部控制體系建設中存在的一些問題

國內企業受到傳統的企業管理思維等方面的影響，在內部控制體系建設還停留在表面層次上，導致內部控制體系建設中出現了不少的問題，這些問題主要表現在以下幾個方面：

（一）控制環境不協調

所謂的控制環境是指企業在內部控制體系建設中所處的環境，包括管理環境、經營環境、人文環境等等。企業控制環境不協調主要是員工主動參與和接受內部管理的積極性不強，員工的內部控制思想培養周期長、見效慢，受到傳統的經濟管理模式影響比較明顯，多數企業當中、尤其是國有企業當中還存在濃厚的行政管理氛圍。在內部控制環境中，管理者處于決策制定地位，而員工只能被動的接受。大部分員工不能積極主動的參與到內部控制體系建設中，可以說他們的職業道德素質和價值觀還無法適應內部控制體系的建設需要。

（二）風險評估機制不健全

風險評估機制是內部控制體系建設的核心內容，然而國內很多企業還沒有重視起內外風險評估機制的構建，導致管理人員制定不符合企業發展需要的目標，或者對經營管理中的一些因素未能充分考慮，導致企業在經營管理中陷入困境。但是隨著市場經濟的發展，企業所處的內部環境和外部環境也在不斷變化，各種風險可以說是千變萬化、蜂擁而來，這種情況下不僅會浪費寶貴的經營資料，還讓企業在經營決策中失誤的風險不斷增大，給企業經營管理埋下了較大的風險隱患，最終會影響到企業的生產經營，甚至會被激烈的市場競爭所淘汰。

（三）控制活動的隨機性增大

國內企業在經營管理當中，很多企業還沒有建立起完善的管理策略和可行性的管理程序，也沒有與之相適應的管理辦法和程序，這也就無法形成行之有效的內部控制策略。針對企業在經營管理中遇到的各種風險，企業沒有一個有效的應對手段，各種市場變化因素對企業經營管理的影響逐步增大，在激烈的市場競爭中企業只能被動的接受競爭。在企業的經營管理者雖然能夠采取一些控制措施，這些控制錯大多是被動實施，缺乏主動性和可操作性，控制活動的隨機性增大，制約了控制措施作用的發揮，甚至根本無法發揮控制作用。

（四）監管機制形同虛設

監管機制是內部控制體系的重要措施，也是保證各項內部控制措施能夠落實到位的有效措施。但是企業沒有形成系統的完整的監督機制和約束機制，表現為監管力度不到位，評估和考核不夠標準化或忽略評估和考核。監管層次和責、權、利不清；各種監督中發現的內部控制的缺失不及時向上級呈報。即便是一些企業能夠建立起比較完善的監管機制，由于執行不到位，這些監管措施實際上也是形同虛設，很難起到監督、督促、預防等作用。

二、提高內部控制體系水平的措施

針對企業內部控制體系建設中存在的問題，企業應該積極采取針對性的措施，切實解決這些問題對企業發展的影響，只有這樣才能提高內部控制體系水平。具體來說應該注意以下幾點：

（一）優化和完善內部控制環境

內部控制環境可以說是進行內部控制體系建設的前提和基礎，在這一方面企業的領導者要充分意識到內部控制體系建設對企業發展的重要意義，自覺提高自身的內部控制體系建設的意識，在內部控制體系建設中起到應有的領導帶動作用。此外，企業要加強職工的內部控制培訓，通過培訓讓廣大職工認識到內部控制體系對企業的重要作用，了解執行內部控制措施對自身的意義，自覺將自身的工作和發展與企業內部控制制度建設相協調，遵守各項內部控制制度、規定。同時，企業要真正建立現代企業管理思想，將內部控制體系建設提升到戰略的高度，在統一企業領導與廣大職工的思想，凈化企業內部思想環境，清理管理制度中與內部控制要求不符合的項目，通過優化和完善內部控制環境為內部控制體系建設奠定良好的基礎。企業的領導者在內控制度當中還應該以身作則，嚴格貫徹執行各項內控措施，保證各項措施能夠落實到位，在日常工作當中適當的向內控制度建設傾斜，多傾聽一些管理負責人對財務內控制度實施情況的匯報，掌握企業真實的內控現狀，制定更加完善的、科學的內控措施。

（二）構建健全的風險評估機制

風險評估機制主要分為兩個方面，也就是經營管理風險評估和財務管理風險評估，一方面企業應該將經營管理的方方面面，盡最大可能的納入到內控體系當中，使企業的各項經濟活動都能在內控體系的掌控當中，構建起健全的經營風險預警機制，針對企業經營管理中的各種措施，在出臺之前由風險評估人員對措施的風險性進行評估，保證各項措施的科學性。同時也可以對外部所處環境的風險進行預測和評估，預測企業可能會給企業的經營管理造成的影響，為企業出臺應對策略提供理論指導。另一方面，要強調財務內控的風險預警，也是要做好重點環節、重點內容的控制。首先，企業應該將資金作為主要控制點，嚴格監督資金的調度、使用和分配，防治資金體外循環。其次，嚴格控制企業經營管理當中的各項費用支出，防止出現成本費用超支的現象。最后，企業要嚴格控制財務權力的使用，對企業經營管理中的經濟管理者的權力進行有效的監控，防治等現象的發生。

（三）要努力減少控制行為的隨機性

一方面，企業應該處理好空與被控之間的關系，企業應該在這對矛盾中間尋找一個平衡點。在控上企業應該強調控針對的是人，而是不是管理本身，控的目的是規范、約束，是針對管理當中可能出現的、違法亂紀的行為，是為了減少企業的財產損失。在現代企業管理當中，內控制度是一個不可缺少的環節，控是企業發展所需。企業的管理人員不應該將控當做是一種壓力，而是當做對工作的鞭策。而在內控措施上，企業管理者應該從人的約束開始，強調對管理權力的限制，把握好管理的主要目標，善于掌握管理中細節信息。而管理人員要真正將自己置于被控的地位，把握好自己的行為，主動減少工作中的失誤，增強工作中的責任心，只有這樣才能處理好控與被控之間的關系。另一方面，在內部控制上應該有詳細的計劃和完善的制度做支撐，企業應該制定完善的內部控制計劃，配合企業的經營管理行為，針對經營管理中的措施采取針對性的內部控制舉措，增強措施的針對性和實效性，避免因控制行為的隨機性導致不能對經營管理進行有效的控制，減少隨機性對企業發展的不良影響。

（四）要不斷完善內部監管機制

在監管機制中企業應該將績效考核制度作為核心內容，在績效考核制度當中明確激勵的形式、內容和標準，以及通過實施激勵應該達到管理的目標。同時要嚴格禁止任何篡改財會資料的行為，保證財務管理資料的真實性，使財務管理部門能夠利用這些資料為企業的經濟活動進行和核算和監督，為經營管理提供決策依據。在監督機制處理流程上實現流程的系統化，也就是從審批、審核、簽審流程的完整性，這樣才能有效的保證對企業經營管理中的各種行為進行監督，保障業務合法、會計資料真實、財產物資安全。要根據企業內部各種經營與管理活動確定的流程、操作標準和原則，建立的各種管理策略、設立各個組織機構。要依據企業內部各個職能部門和人員（包括企業高層和中層管理人員）的責任、權限、工作范圍、任務和要求，應設立自上而下的崗位責任標準。

總之，企業內部控制制度是一種有效的管理機制，是管理者對管理人員的一種有效的約束和制約，企業必須不斷完善內控制度，構建起完善內部控制體系，只有這樣才能發揮其在企業發展中的作用。

參考文獻

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篇7

關鍵詞: 浮動抵押;銀行經營管理; 對策

中圖分類號:F830.48 文獻標識碼:B 文章編號:100-4392(2008)07-0049-02

《物權法》已于2007年10月1日起施行,物權法中關于浮動抵押的規定對銀行的經營管理將產生重大影響,一方面是對銀行信貸資產風險管理的影響,另一方面是對銀行金融產品創新的影響,隨著物權法施行后對銀行這兩方面的影響,銀行間的競爭必將進入一個新的階段｡

一､ 浮動抵押的法律規定

我國《物權法》對浮動抵押作了以下具體規定:

第一百八十一條 經當事人書面協議,企業､個體工商戶､農業生產經營者可以將現有的以及將有的生產設備､原材料､半成品､產品抵押,債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形,債權人有權就實現抵押權時的動產優先受償｡

第一百八十九條 企業､個體工商戶､農業生產經營者以本法第一百八十一條規定的動產抵押的,應當向抵押人住所地的工商行政管理部門辦理登記｡抵押權自抵押合同生效時設立;未經登記,不得對抗善意第三人｡

依照本法第一百八十一條規定抵押的,不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人｡

二､浮動抵押的實行對銀行經營管理的影響

浮動抵押具有以下特點: 一是抵押財產不確定,抵押標的具有廣泛性和浮動性｡而浮動性正應是浮動抵押最本質的特征｡抵押標的為抵押人現有的和將有的財產;二是抵押權不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人,抵押權實現時,已售出的財產不是抵押財產,已購入的財產是抵押財產;三是浮動抵押權登記優先,已登記的抵押權優先于未登記的抵押權,未經登記的抵押權不得對抗善意第三人｡

浮動抵押的上述特點將對銀行的經營管理產生重要影響,主要是信貸風險管理和銀行金融產品創新｡信貸風險管理主要涉及存量信貸資產風險的控制與降低,銀行金融產品創新主要涉及增量信貸資產風險控制和銀行金融產品的競爭力｡主要表現在以下幾方面:

一是多個債權人對一個債務人,即多家銀行對一家客戶貸款,其中一個或幾個債權人與債務人辦理了全部或部分浮動抵押,未辦理浮動抵押的銀行債權風險將增加｡

二是一個債權人對一個債務人,如果新的債權人介入,則原有債權風險增加,例如,債權人甲以保證擔保的方式為債務人辦理了流動資金貸款,債務人以貸款形成了的機器設備､原材料､半成品和產品與乙債權人辦理浮動抵押且辦理了登記,則債權人甲的貸款風險增加｡根據我國《物權法》第181條的規定,原材料､半成品等可替代性動產的抵押,由于流動性強､變化性大,很難公示,目前的登記公示制度很難解決異地銷售和因原材料被加工而產生的變化問題｡

三是一家銀行利用浮動抵押制定出風險可控､市場競爭力強的金融產品,則經營同質化的其他銀行將在風險管理和市場拓展兩方面被消弱競爭力｡如銀行針對信用度高的企業,以企業產成品設定浮動抵押后,再行設立應收帳款質押,即可全面掌握企業的生產､銷售情況,確保債權實現｡

四是已簽訂浮動抵押協議的債務人在抵押權實現前善意或惡意出售抵押資產､減少或阻止抵押范圍內資產流入,則銀行債權風險增加,并且容易引起騙貸行為的產生｡因為浮動抵押設定主體的范圍比較寬泛,可以是企業､個體工商戶和農業生產經營者,這些主體均可以設定浮動抵押權,而我國目前對于個體工商戶､普通農戶現在的和將來可能擁有的動產,甚至對個體企業､合伙企業現在的和將來擁有的動產,均缺乏現實可行的監管制度,會增大抵押權人的受償風險｡

三､ 銀行利用浮動抵押加強經營管理的對策建議

(一)加強組織領導

銀行應成立由相關領導為領導小組和相關部門(信貸､資產保全､法規､前臺業務部等)組成的工作小組加強對浮動抵押的管理,具體負責此項工作的領導､組織､研究､協調和推動工作｡

(二)摸清底數,分類排隊,落實重點

摸清銀行信貸資產底數,將信貸資產按本行是否為第一債權人分為兩大類,其中要把非第一債權人并且具有十個債權人以上的客戶作為重點,將其中的潛在不良貸款和現實不良貸款作為重中之重｡

(三)加強研究,提前準備,確保第一時間辦理浮動抵押登記

加強研究,提前準備是前提,因此圍繞浮動抵押從法條研究､競爭策略､操作管理辦法等技術層面展開十分必要｡確保第一時間辦理浮動抵押登記是目的｡浮動抵押設立之后,即在當事人之間產生約束力,即可以對債務人本人執行權利,但是要使其效力真正完善,必須要進行登記｡所以銀行一是要組織力量深入研究法條,密切關注同業以及法學界的研究成果;二是抓緊研究制定浮動抵押合同以及相關合同文本,為與客戶簽訂合同并辦理抵押做好準備;三是主動與工商管理部門聯系,力爭搶得先機 ｡

(四)強化貸后管理,把貸后管理的各項制度落到實處

浮動抵押合同簽訂后能否取得實效的關鍵在于貸后管理,客戶經理對貸后管理的認識水平和管理能力以及管理部門執行貸后管理制度的力度尤為關鍵,因此應加強對客戶經理的培訓,提高客戶經理的認識水平和管理能力,尤其針對浮動抵押所涉及的生產設備､原材料､半成品､產成品要制定標準的檢查內容,以檢查形式的規范帶動檢查內容的規范,確保把貸后管理落到實處｡

(五)利用浮動抵押,加快金融創新步伐

在認真研究浮動抵押基礎上,以市場為導向,以客戶為中心,深入市場,深入客戶,研究客戶的經營模式､業務流程和資金流程,研究浮動抵押所涉及的生產設備､原材料､半成品､產成品的運行特點,制定出滿足銀行風險控制和客戶需求的金融產品來｡

參考文獻:

[1] 關濤,2007: 《浮動抵押芻議》,《 法學論壇》 第3期｡

[2] 梁慧星,2007: 《物權法草案第六次審議稿的若干問題 》,《比較法研究》 第1期｡

[3]霍冰,2007: 《浮動擔保的法律問題探討》,《 金融理論與實踐》第8期｡

[4]唐榮娜,2007:《 評物權法規定的浮動抵押制度》,《 法制與社會》第8期｡

[5]李玲,2007: 《浮動抵押的法律特征及影響》,《 現代金融》 第9期｡

[6] 潘建明,2007:《 物權法中動產浮動抵押的理解與適用》,《企業家天地》第10期｡

[7]劉生國,2007:《 抵押權制度的變遷――從到》,《 太平洋學報》第8期｡

篇8

（中國民生銀行鄭州分行，河南 鄭州 450046）

摘　要：中國商業銀行發展過程中每一次變革都是由創新帶動的，每一次進步也均是創新推動實現的，創新屬于中國商業銀行發展的的源泉。為了更好地促進中國商業銀行的發展，本人就中國商業銀行經營管理創新這一問題進行了深入的探討及研究。為中國商業銀行經營管理方法的發展提出了有針對性的一些創新對策，希望這些對策可以在中國商業銀行經營管理實踐中起到一定的指導作用。

關鍵詞 ：中國商業銀行；經營管理；創新

中圖分類號：F832文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0064-02

0 序言

中國商業銀行創新屬于一門實踐性特別強的學科，其中經營管理方式的創新是中國商業銀行創新最直接且最典型的代表。在經濟及技術的強大支持下，中國商業銀行早就跳出了傳統的產業壁壘，朝著管理交叉及功能多樣化努力發展著。

毋庸置疑，現在中國商業銀行所使用的經營管理方式在某些方面還是存在著一些不足及弊端。所以為了更好地促進中國商業銀行的發展，銀行相關人員必須進行經營管理方式上的創新，理應制定一整套的創新經營管理理念，推動中國商業銀行的健康發展。下面本人就中國商業銀行經營管理創新方式這一問題提一些自己的觀點及看法。

1 信息技術革命屬于中國商業銀行經營管理創新的原動力

隨著信息時代的到來，新技術對于銀行的經營管理而言所起的影響是特別大。我們甚至可以下這樣一個定論：即現代信息技術所進行的每一次革命均促進了銀行經營管理模式的更新換代，有利的推動了銀行經營管理水平的提高。下面我們就一起來看看農業銀行經營管理模式的轉變：農業銀行經營管理模式的轉變大致是這樣的：手工記賬時代——電腦單機記賬時代——局部聯網時代——互聯網數據上收時代——電子銀行時代——自動化時代——標準化時代——定制化時代。鑒于信息革命的逐漸深入，如今互聯網的運用，3G、4G網絡的出現、運用、推廣、升級及革新，這些新信息技術的出現均對銀行的經營管理造成了巨大的影響，同時促使各大商業銀行順流而上，開發出一系列的新產品，新業務及新服務。由此可見，信息技術革命對于中國商業銀行經營管理的發展所起的作用是特別巨大的，它促進了中國商業銀行經營管理模式的創新，屬于中國商業銀行經營管理創新的原動力。

2 流程創新屬于中國商業銀行運營管理創新的重中之重

運營屬于中國商業銀行存在及發展的前提及必要保障。中國商業銀行如果想在削減成本，風險控制及提升服務的前提上實現差異化競爭優勢，那它就必須以產業化，服務化及柔性化的模式重新組建其運營管理體系。假如說雙人復核制屬于手工記賬時代的要求的話，那么綜合柜員制便是會計電算化時代的要求；假如說電子渠道的出奇制勝屬于電子銀行時代的要求，那么規?；傲鞒袒凶鳂I模式便屬于互聯網時代的要求。

如今，“顧客選擇”已然開始引領產業的發展方向。鑒于客戶服務需求正向多元化及個性化方向轉變，為了更好地滿足客戶的需求，銀行的經營管理思路也應該發生徹底的變化。此時，流程銀行變順應時代的發展而出現了，同時還成為了當代中國商業銀行經營發展的主要方向。“流程銀行”是相對于以前的“部門銀行”而言的，流程銀行是以客戶需求為核心，憑借重新組建銀行的業務流程，文化理念，管理流程及組織流程，徹底地改變以前的銀行模式，使其改頭換面，因此而形成的以流程為重心的全新銀行模式。以客戶為核心的經營管理理念，必然引出以客戶為核心的業務流程，因為這屬于和客戶最接近的敏感地帶，只有從此處著手，才可以真正地了解客戶的愛好及憎惡，制定出客戶最滿意的方案。

中國商業銀行流程創新的主要著力點主要包括兩個方面：其一為突出重心業務流程；其二則為突出業務流程的多樣化。

2.1 突出重心業務流程

每家商業銀行都必須以不同業務流程對客戶提供價值量的大小為依據對重心業務流程及邊緣業務流程進行區別，隨后再根據流程所具有的特點，具體問題具體分析，找出最恰當的解決辦法。所謂重心業務便是那些最可以體現自己銀行競爭優勢，可以產生高附加值的業務流程，比方說零售業務，產品研發及創新，微小貸款業務及高端客戶業務等等。業務流程的創新理應將重心業務流程的重建作為重點。而我們通常所說的邊緣業務流程指的就是那些附加值比較低，抑或無法以體現銀行競爭優勢的業務流程。比如對小銀行而言，成本較高的IT技術及大客戶業務便屬于邊緣業務流程的范疇；而對于大銀行來說，社區銀行業務及微小借款業務等便屬于邊緣業務流程的范疇。對于這樣的業務流程，我們可以選擇的方法有三種：其一，通過有償委托的方法將其委托給比自己有優勢的銀行或公司；其二，通過外包方式將其外包給其它公司；其三，果斷放棄這些業務。這種基于比較優勢前提上的業務流程的再造，可以讓銀行把更多的精力投入到重心業務之上，不但可以節省銀行的人力，物力及財力資源，同時還可以較好的提高比較優勢業務的回報率。當然，通過外包及有償委托的方法將業務轉交給其它公司的做法在傳統銀行模式下是無法實現的?？墒窃诹鞒蹄y行的組建中，外包已經成了一種公認的捷徑，它可以幫助銀行較好地克服資源困難，實現自己的戰略目標。

2.2 突出業務流程的多樣化

傳統銀行之所以無法滿足客戶多樣化及個性化的需求，最主要的原因是因為它們將業務流程的標準化看得太重了。流程銀行的業務流程理應具有多樣化特點，理應根據不同客戶群的不同需求，制定一系列差異化的業務流程。比方說按照客戶收入水平的不同，分別推出針對高收入客戶，中等收入客戶及低收入客戶的業務流程；按照客戶信用水平的高低，分別推出針對高風險客戶，中等風險客戶及低風險客戶的業務流程等。例如：花旗銀行在全世界業務中，針對老撾這樣的不發達國家，其核心業務方向為美國跨國公司向當地企業提供現金管理，外匯服務及短期融資服務。針對印度等國家的客戶，則增加了辦銀團貸款，零售業務及債券業務等。針對經濟發展較快的馬來西來及新加坡等國家，則推出了更為復雜的金融衍生品及證券業務等多項服務。針對日本等成熟發達國家，花旗銀行則推出了囊括了投行，證券，租賃，期貨及信托在內的一條龍金融服務。

3 集約化管理屬于商業銀行經營管理創新的關鍵舉措

近年來，盡管ATM，手機銀行，網上銀行及第三方支付等方式較好地分流了營業廳等銀行網點的業務壓力。然而，鑒于中國經濟發展的不平衡，居民生活習慣差異及居民年齡差異等眾多影響因素的存在，如今仍然有大量的業務是由營業網點內的柜員進行辦理的。當營業廳的一線柜員進行業務的操作時，那么風險便全部集中在了他們身上，如此操作環境及風險控制環節的鏈條便會拉得特別長，同時員工還會覺得特別累，最重要的是業務的風險還不容易管理。為了更好地適應時代的需要及銀行的發展，集約化的運營管理模式便在銀行界的期望之中應運而生了。

現如今，集約化管理在中國商業銀行經營管理體系中主要表現在集中作業，集中監督，集中保障及集中授權四個方面。集中作業屬于商業銀行長遠發展的必然要求；集中監督屬于金屬服務全球化的必須要求；集中保障屬于商業銀行提高資金運營水平的必然選擇；而集中授權則屬于商業銀行經營管理風險操控的客觀要求。集約化管理屬于中國商業銀行在經營管理方面的創新，同時它對于商業的發展及經營管理服務的完善而言具有至關重要的作用。

4 結束語

社會分工是人類進入文明時期的一個標志，同時也是商品經濟發展的前提。社會分工的優勢在于它可以讓人們做自己擅長的事情，能夠大大縮短平均社會勞動時間，同時人們的生產效率還可以得到明顯的提高。中國商業銀行經營領域進行的改革及創新是商業銀行內部社會分工的必然結果。其創新一定可以較好地提高中國商業銀行的經營管理效率，讓客戶對銀行的服務更加滿足，同時它給社會帶來的回報也是傳統商業經營管理模式無法比擬的。

參考文獻：

[1] 張延亮.《與時代同行——中國工商銀行成立二十周年文集》[C].北京：中國金融出版社，2004.

篇9

【關鍵詞】供電企業；運營安全；法律風險；預防措施

前言

隨著國家電力體制改革的深入，供電企業面臨著嚴峻的挑戰，尤其是在法律風險防范中，受各種因素的影響，供電企業在運營安全中，很容易出現各種法律風險，這不但會影響供電企業的供電質量，還會對供電企業的聲譽造成很大的影響，嚴重的限制和供電企業的發展，因此，預防法律風險對供電企業的發展有十分重要的意義。

1 供電企業預防法律風險的意義

預防法律風險是提高供電企業適應市場環境變化的重要手段之一，在經濟全球化的大背景下，供電企業的風險來源增加了很多，同時隨著我國市場經濟體制的不斷完善和電力體制改革力度的深入，電力市場的競爭越來越激烈，這也增加了供電企業的法律風險。預防法律風險是增加供電企業市場競爭力，促進供電企業快速發展的重要方式，預防法律風險能有效的提高供電企業的生產經營管理水平，促進供電企業文化的建設，為供電企業積累更多的資產和財富。因此，預防法律風險對供電企業有十分重要的意義。

2 供電企業主要面臨的法律風險

2.1 供電企業經營管理的法律風險

在電力體制的改革下，雖然供電企業的經營管理方式發生了很大的變化，但由于長期積累的深層次問題沒有得到徹底的解決，導致很多供電企業在企業管理、工程建設、電力營銷等環節中存在一定的問題。近年來，財稅、工商等部門對供電企業進行檢查過程中，經常會發現一些設立賬外賬、轉移挪用項目資金、借款理財等習慣性違章問題，這些問題不僅會對供電企業造成巨大的經濟損失，還會對供電企業的名譽造成很大的影響。

2.2 電網建設過程中存在的法律風險

供電企業在建設電網時，面臨著征地、居民拆遷、占用通道、環境保護等各種因素的問題，如果供電企業的法律意識比較淡薄，就很有可能在實際工作中，侵害他人的土地，從而引起電網建設工程糾紛，這不僅會對電網建設工程的正常進行造成很大的影響，供電企業還因此有可能受到行政處罰，對供電企業的發展造成很大的影響。

2.3 欠費、竊電風險

隨著城市化建設步伐的推進，有一部分供電企業面臨著經營困難、甚至是隱性破產的危機，其主要原因是在城市化建設過程中，由于房屋拆遷、電力用戶所在地發生變更、用電企業因經營不善倒閉重組等，從而導致供電企業出現電費收回難的現象，這就對供電企業的發展造成很大的影響。目前，我國的供電法制環境不太完善，存在一定的漏洞，很多非法人員及單位常利用這些漏洞，進行竊電行為，并且隨著科技的不斷進步，這些非法人員將先進的技術應用在竊電過程中，供電企業很難及時查出竊電現象，這對供電企業的經營效益造成很大的影響。

2.4 供電服務的法律風險

由于供電企業的服務點比較多，涉及到千家萬戶及各行各業，供電企業的服務質量對經營管理有十分重要的影響，如果供電企業在供電過程中，出現對用戶造成人身傷害、停電不通知、供電質量差、事故搶救不及時等現象，就有可能面臨著索賠、投訴等服務風險。

3 預防法律風險的措施

3.1 提高供電企業的法律風險防范意識

供電企業要樹立強烈的防范法律風險意識，依法經營，將企業的生產、經營、管理、服務法制化，從而為供電企業的發展提供法律保障。供電企業要加強法律宣傳力度，讓每一個工作人員都明白依法生產經營的重要性，強化工作人員的法制意識，保證工作人員在工作過程中，能保持良好的警覺性，控制好每個風險點，嚴格的按照相關規定進行操作，從而構建良好的防范法律風險根基。

3.2 提高供電企業的法律風險防范預控力

供電企業要積極引進并培養法律專業的人才，成立專門的法律事務部門，定期根據相關政策的變化，對電力經營管理過程中，存在的問題、法律糾紛事件等進行分析調查，將涉及到的法律風險提前預測出來，做到早發現、早控制，將法律風險控制在起步階段，有效的降低法律風險對供電企業造成的影響，從而達到防范法律風險的目的。法律事務部門要根據法律風險調查情況，定期法律風險防范的重點，加強重點防范項目的管理，發現問題要及時處理，從而避免法律風險事件的擴大。法律事務部門要根據可能發生的法律風險，制定合理的風險處理方案，如果發生法律風險后，要及時的進行處理，盡量減小法律風險對企業經營管理的影響。

3.3 建立完善的內控機制

供電企業要建立完善的法律顧問制度，根據發展的實際情況及相關法律，建立完善的內控制度，用嚴格的制度約束工作人員的行為，對違規操作的行為，要及時糾正，對于情節嚴重的現象，要根據相關規定，對相關人員進行嚴肅處理，從而保證制度的嚴肅性，將完善的管理制度落實到實際工作中，從而降低供電企業內部因素引起的法律風險現象。供電企業要建立完善法律風險管理制度，設置明確的法律風險管理流程，供電企業的法律事務部門要根據企業的總體發展規劃，對存在的法律風險進行識別、評估、衡量，并制定合理的預防措施，同時法律事務部門要加強風險監控，當風險確認后，經總法律顧問批準后，立即進行風險處理，然后將處理結果上報給相關負責人，從而為企業的經營管理提供高效的法律服務。供電企業只有建立完善的內控機制，才能有效的降低法律風險，為供電企業的快速發展提供保障。

3.4 建立風險管理文化

風險管理理念是企業價值觀的體現，供電企業員工的風險理念越高，則企業風險管理系統的運行就越順利，反之，供電企業的風險管理工作就會十分困難。因此，供電企業要根據自身的實際情況，建立風險管理文化，供電企業要定期對員工進行培訓，讓員工時刻受風險管理文化的熏陶，不斷提高員工的法律風險意識，提高員工的工作責任心，不斷提高員工對風險管理理念的認同感，從而為供電企業的法律風險管理打下良好的基礎。

3.5 嚴肅處理違章違規行為

由于供電企業在經營管理、工程建設、營銷服務等方面存在一定的違規行為，因此，要大力發揮內控機制的作用，嚴格處理供電企業經營管理中存在的違章操作、違規指揮的現象，對于設立賬外賬、轉移挪用項目資金、借款理財等違規行為，相關部門要嚴查、細查，發現問題要按相關規定進行處理，只有嚴肅的處理違章違規行為，才能有效的降低供電企業法律風險。供電企業要規范經營管理，做好安全生產、安全供電、依法操作，從而有效的對用戶造成人身傷害、供電質量差等問題。

4 總結

法律風險貫穿了供電企業經營安全的整個過程，供電企業要充分的認識到防范法律風險的重要性，建立長期有效的防范機制，確保供電企業正常、穩定的經營，從而有效的促進供電企業的發展。

參考文獻

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篇10

摘要本文以企業境外活動為研究對象，指出了當前企業境外的四大財務風險：匯率風險、利率風險、稅務風險以及利潤風險，提出了相應的防范與控制措施，并據此論證了做好企業財務風險防范及控制工作在進一步提升現代企業參與境外競爭，獲取多元化經濟效益的過程中所起到的至關重要的作用與意義。

關鍵詞企業境外財務風險對策分析

何謂財務風險呢？一般來說，財務風險是指由公司/企業財務結構不合理、融資方式不恰當所導致的整個公司/企業償債能力的下降，進而導致公司/企業投資人預期收益下降的問題。在市場經濟建設發展背景作用下，財務風險是現代企業財務管理中無法消除的一大問題，這也就是說，企業的財務風險只能以防范及控制的方式來緩解，而非消除。在市場經濟行為活動更為密切的境外市場當中，企業財務風險問題成為了制約企業全面發展的最關鍵因素，如何對這些風險加以控制與防范，已成為當前相關工作人員最亟待解決的問題之一。那么，企業境外財務風險有哪幾種基本類型？這些財務風險應當以各種措施或手段加以防范與控制呢？筆者現結合實踐工作經驗，就這一問題談談自己的看法與體會。

一、企業境外財務風險概述

在國境經營管理行為活動日趨復雜化的背景作用下，企業在參與境外市場競爭的過程中也面臨著極為嚴峻的形式，財務風險正是其中最為突出的一點。具體而言，可以分為以下幾個方面。

（一）匯率風險。一般來說，匯率風險是指企業在境外市場經營活動與經濟行為中那部分以外幣計價的負債與資產項目因受到外匯匯率的波動性影響，從而導致的企業負債與資產項目價值漲跌并蒙受經濟損失。在企業境外活動當中，匯率風險又可以分為以下三種基本類型：第一，交易性風險，這主要是指在匯率變化波動影響下企業負債及資產項目清償過程中的風險；第二，經濟風險，這主要是指在匯率變化波動作用下企業產銷量、銷售價格以及單位成本變化所引起的整個企業收入及成本項目的變動性風險；第三，會計風險，這主要是指企業在將外匯匯率折算為本國貨幣的過程中受交易日匯率與核算日匯率差異性變動影響而發生的相應賬戶的風險。

（二）利率風險。所謂利率風險是指企業在一定經營管理時期內受利率水平變化而引發的企業投資損失性風險。它從本質上來說是一種企業生產成本式風險，就企業的境外活動而言，整個國際金融市場當中利率的變動是形成這一財務風險的最根本原因，需要我們加以特別關注。

（三）稅務風險。簡單來說，稅務風險是指企業在面臨整個國際資本流動大環境下受稅收種類、稅收政策以及稅負水平等諸多因素而言，而造成企業經濟效益受損的風險，這也是當前企業境外財務風險中最關鍵的風險問題之一。

（四）利潤風險。利潤風險是指企業在境外經營管理行為活動中所獲取的利潤會在境外交易國家相關政策以及諸多限制性因素的制約之下出現的損失性風險問題，是整個企業境外財務風險的最后一環，也是直接關系著企業經濟效益的風險問題，需要引起我們的著重關注。

二、企業境外財務風險的防范及控制對策分析

針對上文有關企業境外財務風險的主要類型與形成原因分析，筆者現提出以下幾點財務風險的防范及控制對策，希望合理緩解與減少現代企業在境外市場競爭活動中的財務風險。具體而言，可以歸納為以下幾個方面。

（一）匯率風險的防范及控制對策分析。我們必須明確一點：企業在境外活動中形成匯率風險的最根本原因在于國際市場中匯率的長期性變化與波動。這也就是說，對企業境外匯率風險的防范與控制應當從外匯市場行情的把握入手，探明企業在境外經濟行為活動中可能對匯率變化產生影響的因素，預測匯率在未來期間的變化發展趨勢，以此合理防范并控制財務風險。

（二）利率風險的防范及控制對策分析。筆者認為這一工作的關鍵在于對利率進行合理的評估與預測?，F代企業需要在境外行為活動中把握整個國際金融市場的利率變化發展趨勢，規范企業的資金籌措工作，合理控制整個企業的資金使用成本，并在相關金融工具的輔助之下確保企業相對于利率風險的合理規避。

（三）稅務風險的防范與控制對策分析。大量實踐研究結果向我們證實了一點：企業境外稅務風險的防范與控制需要落實相應的國際節稅技術?，F代企業在境外經營行為活動中需要加大對于包括國際減稅技術、免稅技術、延期納稅技術等在內的多種節稅結束，并在稅收籌劃工作的輔助之下確保企業稅負的最低化。

（四）利潤風險的防范與控制對策分析。企業在進行境外經營活動之前需要就擬開展經濟行為活動國家的政治及經濟環境加以詳細評估，避免境外經營活動的盲目性。與此同時針對企業境外經營成熟程度合理選取嚴格/寬松型的外匯管制制度，在滿足企業對各項債務償還能力的基礎之上實現整個企業資產的保值與增值，進而合理規避企業境外利潤風險。

三、結束語

在全球經濟一體化進程不斷加劇與城市化建設規模持續擴大的背景作用下，我國企業的各種境外經營管理行為活動呈現出了比較明顯的上升趨勢，大量的企業開始融入到境外市場當中。然而我國現階段大部分企業財務風險及控制意識的落后已成為了企業境外活動的最關鍵制約因素，有待改進。加大對于企業境外財務風險及財務風險的防范與控制措施的研究力度，也因此有著極為深遠的研究與應用價值。

參考文獻：

[1]梁媛.國有資產境外投資風險生成機理與治理機制研究.湖南大學.2010.

[2]殷.建立礦產資源境外風險勘查基金之我見.中國地質礦產經濟.2000(13).