企業項目投資管理范文
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【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2013）04-0072-2
企業需要通過投資配置資產，才能形成生產能力，取得未來的經濟利益，投資是企業生存發展的基本前提，是獲取利潤的基本前提，是企業風險控制的重要手段。企業固定資產項目投資管理是企業投資管理的一部分，更是其重要組成部分，屬于企業的戰略性決策。
固定資產是企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分日常使用的固定資產類別一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
固定資產投資是建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產活動。固定資產再生產過程包括固定資產更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。固定資產投資是社會固定資產再生產的主要手段。固定資產投資額是以貨幣表現的建造和購置固定資產活動的工作量，它是反映固定資產投資規模、速度、比例關系和使用方向的綜合性指標。
固定資產投資管理體制是對固定資產投資具有管理職能的國家機關之間，它們與投資、融資者之間在實施固定資產投資管理活動的過程中的職責和權限劃分制度。一定的固定資產投資管理體制是一定的經濟體制的重要組成部分和集中反映。
下面假設某大型集團公司及附屬公司，以其對固定資產投資項目進行管理為例，淺談加強企業固定資產項目投資管理的方法、方式、步驟：公司以有效控制項目投資，提高投資效果，保證項目質量和實施進度，規范業主職責為出發點把握管理方向。
一、超前規劃、未雨綢繆
提前一年、三年、五年分階段、分級別超前謀劃，逐級上報匯總，規范運作、加強投資項目前期工作。加強年度投資計劃的管理，提高計劃的實現率和準確率。對于年度計劃外的投資項目，除生產經營必須外，原則上不予調整和增加。集團公司將會在適當時機逐步進行固定資產投資計劃的考核工作。附屬公司應加強項目前期規劃、方案設計、項目建議書、可行性研究和初步設計各階段工作。對于投資超過30萬元的建設項目，業主單位應委托具有相應資質的咨詢設計單位編制設計文件及項目估算、概算，設備項目的設計文件按集團公司相關要求組織編制，將規劃和設計工作做深做細，同時加強對各階段設計文件的審理和存檔工作。對于項目儲備、項目五年規劃和年度投資計劃等工作，附屬公司在完成本單位編制和審核工作后，應及時報送集團公司進行審核和備案。集團公司對本部及附屬公司項目進行匯總、審核后，統一上報集團公司。在項目方案設計階段，項目業主單位應切實進行多方案比選，充分論證方案的可行性和優缺點，明確提出推薦方案；重大項目投資可請集團公司主管部門組織集團內或專家審查，全面、深入地進行方案論證。在項目建議書（即立項）階段，項目業主單位應按照集團公司和集團公司立項審批相關辦法開展立項工作，嚴格履行項目審批流程；同時按照香港聯交所的有關要求，提前溝通審批方式，備齊審批所需材料，做好內部審批和對外披露等工作。在項目可行性研究階段，項目業主單位應在項目建議書的基礎上進一步深化設計工作，充分作好技術方案和投資估算的比較論證，科學提出經濟效益評價，并按照相關審批流程開展可行性研究報告的報批工作。在項目初步設計階段，項目業主單位應在可行性研究報告的基礎上進一步深化方案和投資，在做深做細各章節設計工作的同時，嚴格按照投資估算控制概算，并按照相關流程進行審批。
二、整體規劃、著眼全局
從全局大方向出發，由總到分、由分到總，把握方向、整體籌劃、有序實施、建立規范高效管理體系。在開展項目策劃和前期研究時，應從集團公司整體發展戰略角度出發，優化項目資源配置，提升投資效益。加強項目管理體系建設，不斷提高項目管理的合規性和高效性。附屬公司進行項目投資籌劃等工作時，在項目提出階段應征求集團公司的意見，并從集團公司整體高度考慮項目的必要性，優化項目配置，提升投資效果，增強項目實施的可能性。附屬公司在開展項目研究時應加強與集團公司的聯系與溝通，提前了解項目審批所需的程序和香港聯交所的有關要求，做到有的放矢地開展相關工作，逐步建立公司規范、高效的項目管理體系。
三、嚴格管理、從容有序
不因攤子大而疏于管理，不因金額低而放松管理，由上到下、逐級負責、加強管理、規范審批、做好投資項目實施工作。
加強建設項目的設計、監理、勘察、施工、專業配套、材料和設備采購等工作，按照國家和集團公司招標相關規定做好項目招標工作，嚴格執行招投標制度；同時加強對工程付款和變更的監管控制，努力提升項目實施管理水平。項目業主單位可委托具備相應專業資質的招標單位編制招標文件，招標文件須會簽集團公司后方可正式對外發售；對于招標額度80萬元以上的招標開標過程，應邀請集團公司相關人員一并參加。招標完成并按照相關程序確定中標單位后，應將定稿但尚未簽訂的合同會簽集團公司，經集團公司審核后方可正式簽訂合同。嚴格控制招標價格，施工招標控制價格應在審核后的施工圖預算范圍內；積極推行設計、監理、勘察等服務事項的招標，設計、監理、勘察、設備采購等招標控制價格應在批復的初步設計概算內。附屬公司應定期向集團公司報送固定資產投資和付款統計月報表，基本建設項目應按月度將工程形象進度文字情況一并上報。工程變更應按照先審查、后變更，先變更、后施工的程序執行。對于投資項目變更，項目業主單位應按集團公司有關要求履行工程變更審批程序，經審核同意后方可實施；對建設內容、規模、范圍和標準作出重大變更的，需由項目單位組織相關部門、單位和專家進行論證后實施。
四、全面審核、嚴謹規范
審查要徹底全面，完整移交、完成項目后期工作。項目業主單位在完成項目所有建設內容后，應按照有關要求及時組織工程竣工驗收，并在要求期限內完成竣工結算和竣工決算報告，積極做好資產的移交和接收工作。附屬公司在建項目完工后，項目業主單位應按照集團相關規定組織有關單位開展工程竣工驗收，對工程完成的質量、造價、工期進行審核和認定。建設項目合同雙方應當按照合同約定的期限，及時辦理工程竣工結算。合同約定不明確的，施工等相關單位應當在工程竣工驗收合格之日起20工作日日內提出完整的竣工結算文件，逾期未提交的，項目業主單位可按照現有工程資料作為結算依據；項目業主單位應當在收到竣工結算文件之日起60工作日內完成內部審核和單項審計工作。項目業主單位應在項目全部竣工后5個月內編制完成項目竣工決算報告，對項目建設成本支出的真實性、合規性、概算執行情況、決算依據是否充分等進行評價，并報集團公司審核備查。項目業主單位應在項目總體竣工并通過驗收后，按照有關規定及時辦理實物資產移交手續，并組織完成資產入賬和移交等工作。
五、追蹤管理、有始有終
后期工作不放松，延伸管理、重點評價、確保投資目標的最終實現。附屬公司應加強項目質保期管理，及時組織有關單位解決質保期內出現的質量問題，質保期滿時及時組織相關單位進行實物查驗，提出書面的質保期總結報告，確認無誤后方可支付工程尾款。
集團公司及附屬公司應積極組織推行項目后評價工作，對重大項目的概算、預算和合同執行情況、變更控制、投資效益等進行評價，并將評價結果報送集團公司及相關主管部門，為公司今后項目投資決策、建設成本控制等提供借鑒和參考。
在開展項目后評價工作時，應從項目實際建設和運營角度評價項目經濟效益、概算執行情況等指標，本著獨立、客觀的原則，確保評價手段的科學性和數據采集的真實準確性，積極高效地做好項目后評價工作。
對于巨型企業、大型企業我們可以試用此發加強企業固定資產項目投資管理，小微型企業亦可嘗試。投資決策的正確與否，直接關系到企業的成敗興衰。企業將資金直接投放于生產經營實體性資產，以形成生產能力，固定資產項目投資是企業的對內投資。有效控制項目投資，優化資源配置，資金有效利用，提高投資效果，逐步建立企業規范、高效的項目管理體系，做深做細提升管理水平，才能實現企業的可持續發展，在激烈的競爭中脫穎而出！
【參考文獻】
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1 投資決策階段——投資成功與否的關鍵階段
1.1 加強市場調查研究，進行準確的市場定位
投資決策階段的投資管理的重點之一是了解市場的情況、進行詳細的市場調研和經濟分析，了解擬投資的某個區域內的政府或市政的規劃及政府的誠信度，公共設施配套的情況，水、電、煤的配套費用的收取情況、當地人口的數量等等信息，并對目標客戶群進行分析，根據特定客戶群的特點、需求、愛好等因素量體裁衣，對住宅產品合理定位。充分考慮可能發生的風險因素。
1.2 進行準確的成本測算
在進行準確的市場定位后，就要考慮住宅建設中的各項成本的支出．成本主要由以下的內容組成，前期費用、配套費用、工程費用、銷售費用、管理費用、資金成本、稅金等，投資咨詢機構應根據預測的成本、費用銷售收入、計算出項目的總利潤，并提供有關投資分析報告，以利于業主作出投資決策。
2 設計階段——工程成本控制的重點
2.1 勘察和設計招投標,優選設計方案
工程勘察是工程設計的前期工作，目的在于為設計提供地質基礎勘探報告，其質量直接影響到工程的設計方案，從而影響工程成本。
工程設計招投標,應推行設計方案與經濟方案相結合的招標方法，從而保證了設計的先進性、合理性和準確性，避免因設計質量問題出現施工階段的工程索賠。同時，通過招投標還可以選擇到優秀的設計方案，取得良好的社會效益和經濟效益。
2.2 運用價值工程，推行限額設計
價值工程是以提高產品的價值為中心，并把功能分析作為獨特的研究方法。通過功能價值分析，把技術問題和經濟問題緊密結合起來。作為造價咨詢機構應對同類建筑工程的經濟指標進行分析比較，協助開發企業向設計單位提出限額設計指標，并在設計合同中明確采取合同措施，有效控制工程成本。作為設計單位，在設計中要根據各專業特點，合理使用投資限額 ,要考慮建筑結構體系的選用，力爭在確保結構安全、戶型實用的前提下盡量采用經濟合理的建筑結構設計方案，節約投資，降低成本。
2.3 加強圖紙會審 , 減少工程變更
加強圖紙會審，將工程變更的發生控制在施工之前，設計的頻繁變更，會給工程造價控制帶來一定的難度。為克服因設計方案的不足所引起的工程成本的增加，可從兩方面入手:一是正式出圖之前，應組織技術、工程、經濟等部門對施工圖紙技術的合理性、施工上的可行性、成本上的經濟性等，從不同角度進行全面的審核，及時修改圖紙；二是在圖紙答疑時，針對施工單位提出的問題，確實需要設計變更時，及時出具工程變更，避免將問題帶入施工階段，鼓勵施工單位提出有利于降低工程成本的建議。
3 工程招投標——成本控制的有效手段
3.1 做好招標文件和合同主要條款起草和醞釀工作，尤其要對在實施過程中比較容易扯皮及對投資控制目標將會的內容在合同予以明確。（1）如招標人工作、投標人工作；（2）明確招標人指定分包的項目及招標人、投標人與指定分包人的責任劃分；（3）明確甲供材料及甲定乙供材料的清單及品牌要求。（4）明確總包管理費應包含的內容及費率；（5）在合同中對在合同執行過程中容易引起工程造價突破投資控制目標的幾個因素，在合同中明確控制流程，如乙供材料的品牌和價格控制流程，簽證控制流程，設計變更控制流程。（6）對工期、價款的結算方式、違約爭議處理、 索賠等都應有明確的約定 , 盡量減少甲乙雙方責任不清日后扯皮的現象。
3.2 編制好工程量清單、標底和報價說明
工程量清單是招標文件的重要組成部分，是投標單位進行投標和公平競爭的基礎。工程量清單是表現擬建工程的分部分項工程、措施項目、其他項目名稱和相應數量的明細清單，因此工程量清單必須科學合理，內容明確，編制工程量清單和報價說明要注意以下幾點：
（1）分部分項工程量清單的編制；（2）措施項目清單的編制；（3）其他項目清單的編制；（4）標底的編制，編制標底時形成的綜合單價，應采用市場價，而不能用定額價，否則標底會失去參考價值；（5）評標和回標分析工作。
4 施工管理——成本控制的重要環節
4.1 加強合同管理
按照合同約定的原則，支付工程進度款，及材料設備的核價，對于甲供材料和甲方指定分包，要通過競爭性招標或貨比三家的方法控制造價。簽好甲方指定分包工程合同（如電梯工程、門窗工程、打樁工程等），明確總包管理配合費率及總包管理配合工作內容，避免施工中總分包發生推諉、爭執等現象。明確材料價格的審核、工程變更審核、簽證審核的工作流程。
4.2 合理控制工程變更
對于設計變更做到事前把關, 主動監控, 測算設計變更可能增加的造價，從使用功能、美觀、經濟等角度確定是否需要工程變更 , 并用技術和經濟相結合的方法，優化變更方案，減少不必要的費用支出。
4.3 嚴格審查施工企業的索賠要求
工程的各種變更必將引起施工費用索賠和工期索賠。對施工企業提出的索賠要求，應仔細分析引起索賠的原因，審查索賠事件是否真實，索賠理由是否正當，索賠證據是否充分。同時，對施工企業不履行約定義務提出反索賠。 建立工程簽證管理制度，須明確有關部門, 有關人員的職權分工 , 確保工程簽證的真實性，杜絕不實及虛假簽證的發生。
4.4 及時掌握市場動態, 嚴格控制材料、設備價格。
市場經濟時代,建筑材料價格波動較大。要控制好材料成本,一是要做到貨比三家,尤其對于占工程成本比重較大的材料。二 是選擇性價比高的材料。當前材料市場。品種繁多, 不同品牌的材料, 價格懸殊較大, 選擇性價比高的材料, 既保證了質量又降低了成本。三是加強對甲供材料的供應管理。合理安排進場時間, 降低存儲成本, 現場合理堆放, 減少搬運及損耗。
5 竣工結算——成本控制的最后關口
5.1 結算審核時要以招投標階段約定的結算原則為依據。
根據竣工圖、工程變更、現場簽證, 結合現場核對進行審核計算。審查是否按圖紙及合同規定完成全部工作，依據雙方約定的結算辦法、計價定額、取費標準、主材價格和優惠條款進行結算。對于工程取費類別經業主壓級招標后，結算時依然不能更改工程取費類別; 有些采用一次包死的單價, 如議價, 已包含各種費用, 就不能再參與取費。
5.2 全面審核法和綜合審核法相結合進行審核
全面審核法就是依據合格送審資料，全面地審核工程數量、單價 以及費用計算。這種方法的優點是: 全面細致, 審查質量高，效果好；缺點是: 工作量大, 時間較長, 存在重復勞動。在小區規模較大, 審核進度要求較緊的情況下，這種方法是不可取的, 但民營投資的房地產項目大多采用這種方法。
綜合審核法是結合重點審核法、對比審核法、分組計算審查法等方法對造價進行綜合性的審核。它的優點是較好地把握整體、突出重點、抓住主要矛盾；可以在較短時間內發現問題，繼而進行更為詳細的審核。
5.3 實行工程結算復核、審核制度。
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在投資項目管理過程中，經濟合同管理是一項貫穿始終的工作，是一項基礎性工作，投資項目經濟合同管理起著至關重要的作用。投資項目經濟合同管理作為投資項目管理的起點和核心，為投資項目管理的順利進行提供了法律基礎和法律依據，也為投資項目良好有序的實施提供了有力的保證。
加強投資項目經濟合同管理意義非凡
經濟合同管理作為投資項目管理的重要內容之一，貫穿在投資項目管理的各個環節和各階段。一旦某一環節出現差錯，都會引起連環的反應，影響到項目的總體成效。
隨著煙草行業投資管理機制的不斷建立健全，行業明確指出，投資項目的管理不能簡單地靠經驗式的管理模式，一定要突破傳統觀念的束縛，要更多地應用法律、法規和規章制度實施管理，而不是用行政命令。
縱觀目前各行各業的市場經濟活動及交易行為，所出現的誠信危機、經濟合同糾紛、不正當競爭等現象，多與法制觀念淡薄及項目經濟合同管理意識薄弱有關。加強投資項目經濟合同管理，可促使項目涉及各方能夠按照經濟合同約定履行義務并處理所出現的爭執與糾紛，能夠起到規范投資主體和各相關方行為的積極作用，對整頓和規范投資管理工作起到了促進作用。
投資項目經濟合同管理的四大問題
行業固定資產投資工作的長期性、復雜性和不可逆轉性等特點決定了投資項目經濟合同管理的艱巨性。目前，投資項目經濟合同管理中尚存在一些問題和不足，主要表現在以下幾個方面：
對經濟合同的嚴肅性認識不足
項目經濟合同是當事人雙方意志表示一致的結果，對當事人雙方都具有法律約束力。但是實際操作過程中，一方面有些實施單位簡單認為反正只要確保項目及時啟動實施就行，經濟合同手續遲早一點無所謂，使經濟合同手續的辦理有時成了“補辦手續”，時間邏輯不符合規范；另一方面是在經濟合同辦理過程中，填寫規范性有待加強，并且經常出現部分內容填寫不全的現象。
少數經濟合同有失公正
少數投資項目經濟合同文件存在經濟合同雙方權利、義務不對等現象。從目前實施的建設施工經濟合同文本看，經濟合同中絕大多數條款是體現了投資方的意愿，對發包方的制約條款偏少，這不利于施工經濟合同的公平、公正履行。比如經濟合同工期，更多強調的是按照發包單位的時間要求竣工交付使用，而忽視了項目地塊地質、基礎設施等現實情況。
經濟合同文本不規范
為規范項目經濟合同管理，國家工商總局和建設部等行政主管部門都制定了許多經濟合同示范文本。但有時在簽訂經濟合同時，不采用標準的經濟合同文本，而采用一些自制的、不規范的文本進行簽約。通過自制的、籠統的、含糊的文本條件，避重就輕，這樣的經濟合同根本起不到任何約束作用。
經濟合同條款不夠嚴謹全面
一部分承包方為了迎合投資主體的要求，在經濟合同簽訂時，投資主體的一切要求和條件都能夠接受。經濟合同簽訂后，投資項目在實施過程中，一些市場實際情況與項目經濟合同條款存在一定差異，就會提出一些經濟合同約定之外的意見和要求，以求協調滿足。市場材料價格問題在這方面顯得尤為突出。另外，在項目經濟合同實施過程中，一些實際問題無法在經濟合同中找到對應條款。
加強投資項目經濟合同管理的措施
在投資項目管理過程中，筆者認為，需要進一步加強投資項目經濟合同管理，嚴格執行經濟合同管理，不斷提升投資項目經濟合同管理水平，提高企業固定資產投資管理水平。
強化經濟合同法律意識
作為行業投資管理工作的從業人員，必須認真學習學懂國家及煙草行業固定資產投資管理有關的法律法規，熟悉項目經濟合同的相關法律知識，充分理解、融會貫通相關條款的精髓，增強經濟合同觀念和經濟合同法律意識，學會利用法律和依法訂立經濟合同，在保護本企業合法權益的同時，正確維護好對方權益。
盡量使用經濟合同示范文本
國家建設部等行政主管部門在投資項目實施、監理、設計及勘察等方面的經濟合同均有示范文本，并有很強的操作性。推行經濟合同示范文本，一方面有助于雙方了解掌握有關法律、法規，使具體實施的投資項目經濟合同符合法律法規的要求，避免缺款少項，防止出現顯失公平的條款，也有助于減少經濟合同履約過程中的爭議和糾紛。另一方面，有利于行政管理機關對經濟合同的監督，有助于仲裁機構或人民法院及時裁決糾紛，維護雙方的利益。
強化經濟合同履約過程管理
項目承包方應加強經濟合同履約期間的動態管理，防止違約事件發生。應設立專職經濟合同管理人員進行工程經濟合同管理、分析和研究，收集各種資料和信息，將經濟合同實施情況與經濟合同進行對比分析，找出其偏離的原因，做出正確的診斷或建議，從而制訂防范風險的對策，將風險損失程度降到最低。
加強投資項目經濟合同整理與存檔
強化投資項目經濟合同管理職能，統一管理投資項目各個部分，建立科學的經濟合同管理制度，將經濟合同管理任務分解到投資項目的各個階段，使之落到實處，并且，對投資項目經濟合同要做到及時整理和及時存檔。
加強經濟合同相關部門之間的信息交流與溝通
投資項目經濟合同從談判，到簽訂，到運用，涉及行業內政策法規與體制改革、財務、審計、紀檢監察、計劃等職能部門，實施好項目經濟合同的監管，就必須加強相關部門之間的信息交流與溝通，通過相互之間的配合，確保投資項目經濟合同的真實全面合法有效。
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【關鍵詞】項目；投資風險；管理措施
項目投資是企業為了內部生產經營活動的順利進行和不斷發展壯大而進行的長期投資，一般是屬于直接投資。項目投資更多地體現為建筑工程和設施安裝等固定資產的建設項目。項目投資作為一次性的投資活動，必然會有明確的起點和終點，而且其過程呈現出明顯的階段性活動特征，所以項目投資具有周期性特征。項目投資管理的對象就是投資項目周期全過程。有效管理的實現在很大程度上取決于對項目周期特征和規律的正確認識和把握。項目周期性特征對項目管理具有多種意義。項目投資周期的全過程都伴隨著投資風險的存在，如何正確認識、評價和管理項目投資各階段的風險就成為項目投資的重要工作。
一、項目投資前期的風險管理措施
項目在進入投資建設之前首先要經過決策、籌資和概預算的審查等環節，不同的環節都會有不同的投資風險。在項目的投資前實施有效的風險管理，可以將投資風險控制在萌芽狀態，避免或減輕風險損失。
1、項目決策環節的風險管理
項目決策是選擇和決定投資行為方案的過程，是對擬建工程項目的必要性和可行性進行技術論證，對不同建設方案進行經濟技術比較及做出判斷和決定的過程。正確決策是合理確定與控制項目投資的前提。正確的決策取決于決策的科學性，特別是大型項目的投資決策具有高度的復雜性和系統性，其成敗影響面大，投資風險也比較大。
由于面臨戰略風險、行業風險、財務風險、市場風險、運營風險、政策風險、法律風險以及其他如引進技術水平風險等多重風險，對項目要做出正確的預測和分析，必須充分考慮抵御風險的有效措施，其中最重要、最常用的手段就是投資項目的經濟技術論證。在對投資方案進行經濟技術論證時，根據投資方案之間的關系，可以分為單一方案風險決策分析、多方案的風險決策分析和多階段的風險決策分析，不同的風險決策分析可以采用不同的分析方法。
2、項目籌資環節的風險管理
資金籌集被視為項目投資運作的“血液”，是利益和風險聚集的焦點。在項目籌資環節。需要通過內部籌資和外部融資相結合，短期與長期資金的使用規劃，合理確定、安排資金的使用量，節約資金使用成本，提高資金使用的效率，從而有效地控制籌資成本，進而控制投資項目的總投資量。由于籌資環節容易產生財務風險和資金運作，所以關注各種籌資方式的選擇和金融工具的運用和資金使用計劃，使籌資成本和使用成本降到最低。
3、項目概預算審查環節的風險管理
要加強投資項目的投資控制就離不開概預算審查。概算是指根據初步設計或擴大初步設計圖紙、概算定額或概算指標、各項費用定額或取費標準，建設地區自然、經濟技術和設備、材料預算價格等資料，編制和確定的工程項目從籌建到竣工交付使用的全部費用文件。審查概算的目的在于：合理分配投資資金、加強投資計劃管理、合理確定和有效控制項目投資；促進設計的技術先進性和合理性的結合；核定工程項目的投資規模，可以將總控制做到準確、完整；為項目投資資金落實提供可靠的依據，提高投資項目的投資效益。
預算是指根據施工圖設計圖紙、現行預算定額、費用定額以及地區設備、材料、人工、施工機械等預算價格編制和確定的建筑安裝工程的投資文件。施工圖預算是控制工程投資的重要環節。審查預算是控制施工圖設計不突破概算的重要措施，因為預算是編制和調整工程項目投資計劃的依據，是編制標底的依據，也是承包方投標報價的基礎，是確定合同價款的基礎。
企業通過加強對投資概預算的審查，可以確保概預算的準確性、完整性，防止任意擴大投資規模或出現漏項，從而減少投資缺口，避免故意壓低概算投資，最后造成實際投資大幅度突破概算，進而減少投資風險。
二、項目投資執行期的風險管理措施
項目投資執行期是實現項目目標最重要的關鍵階段，也是實施項目風險管理十分關鍵的時期。在這一階段無論是項目的合同談判簽約、工程設計、施工安裝，還是試運行和竣工驗收，項目都會面臨著經濟風險、技術風險等諸多問題。這一時期只有實施有效的風險管理，才能使項目獲得更多的安全保障。
在項目投資執行期，風險轉移是管理風險常用的技術手段，而工程保險和工程擔保又是轉移項目風險的常用方法。
1、工程保險。工程保險是指項目所有者和承包商為了工程項目的順利實施，向保險公司支付保險費，保險公司根據合同約定對在工程建設中可能產生的財產和人身傷害承擔賠償保險金責任。工程保險一般分為強制性保險和自愿保險兩種。
在工業發達國家和地區，強制性的工程保險主要有：建筑工程一切險、安裝工程一切險、社會保險、機動車輛險等等。而國際上涉及工程自愿保險的有：國際貨物運輸險、境內貨物運輸險、財產險、責任險、政治風險保險等等。
2、工程擔保。工程擔保是指擔保人應工程合同一方的要求向另一方做出的書面承諾。工程擔保是工程風險轉移措施又一重要手段，它能有效地保障工程建設的順利進行。常見的工程擔保有：投標擔保、履約擔保、預付款擔保和維修擔保。除此之外還有反擔保、付款擔保、分包擔保和完工擔保等。
三、項目生產運行期的風險管理措施
投資項目進入生產運行期，意味著影響項目的不確定性因素已經大為減少，投資風險在逐漸減弱。但并不是說這一時期項目的風險就沒有了，生產經營的成本管理、質量管理同樣關系到項目的成敗。因此，項目生產運行期的風險管理主要體現在成本管理和質量管理上，同時要在適當的時期進行項目后的評價，總結項目投資的經驗教訓，提出改進和補救措施，提高項目的后續實施和管理水平。
1、生產經營期的成本管理
項目在生產期進行有效的成本管理，可以實現降低成本、增加效益和提高抵御風險的能力。倒推成本、零庫存管理和零基礎預算都是近年來被普遍認可的成本管理方法，企業可以結合項目的具體行業特點選擇實施。（1）倒推成本是一種生產成本實行動態倒推管理的方法，它按市場能夠接受的產品價格和目標利潤，算出倒推成本費用指標，層層分解到車間班組，節獎罰超，一年調整一次，不斷挖潛，從而保證單位生產成本及物耗的不斷下降。（2）零庫存管理通常是指根據最新市場狀況制定銷售計劃，采購材料后直接進入車間，產品生產完工后直接銷售，減少或消除庫存費用，使庫存占用成本達到最低。同時可以充分利用現有的期貨，鎖定材料價格、交貨地點和交貨時間，從而減少庫存。
2、生產運行期的質量控制
投資項目產品質量的好壞，直接關系到整個項目的成敗，科學的質量管理可以大大降低項目的投資風險。統計過程控制是生產過程中保證產品質量，降低生產成本、提高生產效率的一種重要質量控制方法。控制圖是統計過程控制最基本的工具，是生產過程中進行質量控制的主要手段。人們對控制圖的評價是：“質量控制始于控制圖，亦終于控制圖”。由于它把產品質量控制從事后檢驗改為事前預防，為提高產品質量開辟了廣闊的前景，因此得到了廣泛的應用。控制圖的主要用途有：（1）分析判斷生產過程的穩定性，統計控制狀態。（2）及時發現生產過程中異常現象和緩慢變異，預防不合格品的發生。（3）查明生產設備和工藝裝備的實際精度，以便作出正確的技術決定。（4）為評價產品質量提供依據。
3、項目后評估
項目后評估是指在投資項目建成投產并生產運營了一段時間后，對投資活動的全過程進行系統綜合分析，以及對項目實際產生的財務、經濟、社會效益和影響進行全面、客觀的再評價，是判斷項目目標實現程度的一種評價方法。項目后評估階段的風險管理主要體現在大量的資料和數據是否詳實和準確；項目后評估的范圍是否全面、內容是否完整；專家評估小組成員的自身素質和業務水平是否過硬；后評估確立的標準是否合理，確定的評估方法是否科學；后評估對工程項目得失是否做出恰當的反映。
由于項目后評估在項目投資控制中處于承前啟后的位置，對項目周期其它階段具有制約作用，是投資、計劃和管理的極為重要的階段，也是整個項目管理的一種延伸，能有效促進投資決策的科學化和項目投資控制，并提高以后工程項目管理水平。它是回避投資的重要依據，有利于提高項目管理的綜合水平、有利于投資項目的最優控制、有利于提高項目投資決策的科學性。
參考文獻：
[1]趙嫻.投資學基礎[M].北京：首都經濟貿易大學出版社，2008.
篇5
固定資產投資項目檔案是整個項目在建設過程中的真實記錄，它對企業科研、生產及維權等方面都具有重要的作用。固定資產投資項目檔案無論作為一種資產形式，還是一種知識信息資源，都是建設項目檔案管理過程中重要的組成部分，它既是項目建設的基礎和保障，也是完成項目建設和項目竣工驗收的前提和保障。收集、管理并利用好固定資產投資項目檔案，對于提高企業的工程質量，滿足科研發展的需要，都具有十分重要的意義。
二、固定資產投資項目檔案工作的特點
1.責任重、難度大
首先，固定資產投資項目檔案隨著項目的進展而逐漸產生，貫穿于整個項目的全過程，涉及項目從申請、立項審批、勘察設計、施工、生產準備及竣工、投產使用等專業領域的內容，為工程項目建設管理、竣工驗收、科研生產、維修改造等工作服務，因而固定資產投資項目檔案工作肩負著現實和歷史的雙重責任，是項目建設與管理的重要內容和不可缺少的工作環節。其次，在項目文件材料積累、收集和整理過程中難度比較大。因為一個工程項目往往有許多參建單位，上級與地方各專業管理部門關系復雜，人員變動大，專業種類多，使項目檔案來源多元化。再加上建設項目周期比較長，項目文件材料的收集時間比項目建設過程時間更長，這些因素都給收集工作造成一定的不利影響。第三，項目建設期間形成了大量的文件材料，有管理類、專業技術類等，內容繁雜；這些文件材料相應地形成項目檔案、會計檔案、設備儀器檔案、聲像檔案、電子檔案等門類的檔案；信息載體形式多樣，包括紙質、聲像、電子等，種淺談企業固定資產投資項目檔案管理江南工業集團有限公司余湘藏國宇[摘要]在現代市場經濟條件下，企事業單位的建設、管理和發展對固定資產投資項目檔案管理提出了越來越高的要求，我們檔案工作者必須適應當前工作發展的需要，深入研究固定資產投資項目檔案管理工作的內容和特點，努力尋求做好固定資產投資項目檔案管理工作的方法和途徑，更好地為企業經營管理、科研生產及發展服務。本文從目前企業固定資產投資項目檔案管理工作的特點、存在問題及改進措施等方面闡述如類多、數量大、載體多樣化，使固定資產投資項目檔案在整理上也比較復雜。
2.要求高、涉及面廣
固定資產投資項目檔案是固定資產投資項目建設產生的知識信息形態的資產，是真實反映并準確揭示項目建設全過程與最終竣工狀態的原始資料，是稽查、審計、監督、管理、驗收以及維護改造的重要依據，也是追溯和評價項目的最有力的依據。因此固定資產投資項目檔案管理工作必須做到完整、準確、系統。固定資產投資項目檔案作為項目信息的載體包羅萬象，涉及許多相關方面并受到各種條件的制約。在固定資產投資項目檔案管理中各方的共同目標就是保證項目檔案的齊全、完整、準確。因此，應以合作的理念構建一個多方參與的項目管理體系，并成為全員配合的自覺行為。
三、固定資產投資項目檔案管理存在的主要問題
1.領導對固定資產投資項目檔案管理缺乏重視
一個單位的任何一項工作都必須有領導的重視才能使這項工作得以順利開展，如果領導不重視，許多工作的開展都會困難重重，因而領導的重視在固定資產投資項目檔案管理工作中起著關鍵性的作用。然而現在仍有一部分單位領導對固定資產投資項目檔案管理工作缺乏了解、重視不夠，致使組織不到位、責任未落實。有的單位在項目啟動的時候沒有將檔案工作納入項目建設管理規劃和工作程序，沒有將檔案管理工作納入項目管理的全過程。在項目建設過程中，檔案部門未能參與到項目的籌劃、組織、控制和質量管理中，不能及時對項目檔案的形成與管理進行有效的監督和指導。
2.固定資產投資項目檔案管理程序的控制不到位
個別單位重立項、輕管理,對項目檔案管理的程序缺乏控制，檔案部門無法及時按程序監控項目的全過程，給檔案管理帶來很大的難度，檔案人員只好在項目竣工驗收前突擊補充、整理，使項目檔案工作出現脫節，檔案質量得不到保障。
3.固定資產投資項目檔案管理制度不健全
有的單位沒有制定固定資產投資項目檔案管理規章制度，缺乏完善的固定資產投資項目檔案收集、積累整理、歸檔和利用制度，特別是收集整理過程中人為因素較多，隨意性大，相關規定指導性不強，可操作性不夠。
4.固定資產投資項目文件材料收集不全
收集工作是做好項目檔案管理工作的第一個環節，也是最基本、最重要的環節。但是因為參建單位、建設單位部門參與較多，投資項目建設周期長，時間跨度大，人員不穩定，造成各方之間文件材料的管理接口較多，文件材料散失嚴重，文件材料收集歸檔困難，形成的施工文件材料質量不高。
5.人才培養力度不夠
隨著企業機構的撤并和人員的壓縮，檔案人員的數量逐年減少，有些單位甚至不再獨立設置檔案部門。由于人員少、兼職多、工作量大，同時缺乏對固定資產投資項目檔案管理人員的系統培養，檔案人員整天忙于事務性工作，整體素質和專業能力偏低。這種狀況與項目建設的快速發展不相適應，與我國經濟持續、協調、科學發展不相適應。由于檔案專業人員的匱乏，在某種程度上影響了固定資產投資項目檔案管理工作的質量與效率，不利于項目檔案信息的開發和利用。
四、提高固定資產投資項目檔案管理的策略
1.注重宣傳，奠定基礎信息時代
宣傳本身就是一種信息傳遞，它是檔案管理永恒的主題。檔案部門要充分利用各種機會和多種形式進一步宣傳固定資產投資項目檔案管理的重要性，如采取學習文件、舉辦培訓班、評先活動、參觀學習、研討會等形式；還可以通過能體現檔案館價值的檔案編研、檔案專項驗收等工作，不斷提高各級領導及企業各類人員對檔案工作的認識。由于固定資產投資項目檔案管理工作不是一個孤立的管理系統，做好項目檔案工作需要各方面的配合，因此要通過宣傳使企業各級領導和各類人員充分了解項目檔案，理解支持項目檔案工作，重視項目檔案工作。同時，還要將固定資產投資項目檔案工作納入企業工作計劃、領導議事日程、職工經濟責任制和崗位責任制中。只有各方共同努力，項目檔案工作才能做得最好。
2.建立機構，提供保障任何一項工作的有序進行都離不開組織管理
隨著國家經濟和行業形勢的發展變化，越來越多的固定資產投資項目陸續開展，這使檔案工作既獲得了機遇也面臨著挑戰，這就要求檔案業務建設中的各個環節在面對各種各樣的新情況和新問題時能夠做出快速反應和調整。因此，對固定資產投資項目檔案管理工作要統籌規劃、科學管理，運用固定資產投資項目檔案管理的理念，開展項目檔案管理工作。首先，建立項目檔案管理工作組織管理體系，由企業主管檔案工作的領導負責對項目檔案全程的管理和組織協調；其次，建立項目檔案管理責任制，按照項目檔案責任單位、責任人、項目檔案產生的內容、形成時間等，明確各自在各階段、各環節的責任，各負其責，使項目檔案工作步入規范化、制度化、科學化的良性循環軌道。
3.健全制度，做好保障
建立科學、健全的檔案管理制度是做好固定資產投資項目檔案管理的基礎，為確保檔案文件材料的齊全完整，就要規劃項目檔案管理工作，建立嚴格的規章制度，明確各有關單位在項目建設過程中應承擔的責任，結合本單位實際制定相應的辦法和實施細則，明確項目檔案管理職責，對主抓項目建設的項目部門、設備管理部門，參與項目建設的施工單位、監理單位都提出明確的文件材料歸檔范圍和歸檔要求，并落實責任人。
4.加強收集，提升質量
固定資產投資項目形成的檔案種類多、數量大、載體復雜，往往需要建設單位、設計單位、施工單位、監理單位共同完成收集工作，而建設單位、施工單位、監理單位都是項目檔案形成的主體和主要責任者，其中每一個過程都會影響項目檔案的質量，影響其完整性、齊全性和準確性。因此，在項目檔案的收集過程中，應嚴格堅持“三納入”和“四參加”制度，做到項目檔案工作與建設項目同步進行，從各個環節確保項目檔案的質量。在收集的過程中，首先要注意歸檔文件材料的內容是否完整，竣工圖是否真實地反映了項目竣工時的實際情況和過程，做到圖物、技術數據準確可靠，簽字、蓋章手續完備。在建設項目中要購進大批的設備儀器，在文件材料收集過程中不僅要收集隨機文件材料，而且還要注意收集設備安裝調試過程中形成的文件材料，這部分文件材料實用價值大、利用率高，如果收集不齊全，將會給項目設計、施工及以后的改擴建、設備維修等帶來不可估量的損失。收集聲像檔案時應對其載體的物理性及載體是否帶有病毒進行嚴格檢查，并將其單獨存放在防磁柜中，定期進行檢查拷貝。由于電子文件信息載體具有可分離性，因此對電子文件要及時進行全面收集并加以保存，保證電子文件的真實性和準確性。
5.科學整理和立卷，便于利用
檔案的鑒定、整理、立卷是對檔案文件材料的最后一次篩選加工及組合定位，關系到檔案的完整和內在質量及能否及時、準確提供利用的問題。因此，首先要對收集到的文件材料進行鑒定，對無保存價值或價值不大的文件予以剔除；對有保存價值的文件材料予以保留。立卷工作要遵循文件材料的形成規律，保持文件材料之間的有機聯系，能夠完整地反映一項工程的建設概況和建設成果。如：管理性文件可以按問題、時間組卷。整理時可將立項申請報告、可行性研究報告、初步設計及批復、項目進行中有關調整、計劃等的往來文件，環保、消防、人防、勞動衛生等單項驗收意見及驗收報告的批復等組成一套完整的項目管理類文件。而項目施工文件可按單項工程、單位工程或裝置、階段、結構、專業等組卷。項目竣工圖可按建筑、結構、水電、暖通、電梯、消防、環保等專業組卷。設備儀器類文件材料應保持歸檔文件的成套性，按照單項設備儀器進行組卷。歸檔后的建設項目文件材料要按項目單獨立卷整理，這樣才能體現固定資產投資項目歸檔文件材料的完整性、齊全性，便于竣工驗收和查詢利用。
6.優化管理，促進檔案管理工作
對固定資產投資項目檔案的收集、整理、歸檔、建檔全過程實施計算機管理，對項目實施過程中按節點形成的文件材料經收集整理后按類別及時輸入目錄進行計算機監控及管理，建立信息化平臺，通過建立檔案數字化管理體制，利用計算機技術有計劃、分期分批地把紙質、膠片、錄音、錄像等各類檔案數字化，使檔案信息與現有檔案資源數據庫整合并網，將已有的數據庫與各分公司及分支機構檔案資源實現互聯，提高檔案資源利用率，提供方便、快捷的利用服務。
7.完善自我，提高素質
首先，對檔案管理人員進行多層次、全方位的培訓，從軟件到硬件，從基礎到尖端，包括檔案業務知識和固定資產投資項目相關專業知識等。對主持和參加單位的資料員也要進行必要的培訓，使他們深刻理解文件材料收集歸檔的重要意義及如何收集、整理，多渠道培訓合格的檔案管理人才。其次，由于檔案管理工作具有“封閉的工作環境、重復的工作程序、緩慢的工作節奏，平淡的工作成果”的特點，因此要求項目檔案管理人員必須具有良好的素質，這是做好檔案工作的一個重要基礎，高素質的人才隊伍對檔案管理工作起著至關重要的作用。第三，項目檔案管理工作的內容包括收集、整理、鑒定、保管、統計、檢索、利用及編研，每一項工作都影響著項目檔案整體管理水平，而每一項工作的質量又是由項目檔案管理人員的業務水平決定的。因此，項目檔案管理人員必須具備極強的責任心、使命感，溝通協調能力，文字表達能力和扎實的專業知識，尤其是面對大量的原始文件材料，要具有善于把分散、無序、有價值的信息條理化和系統化的能力，充分挖掘，使檔案的澘在作用發揮出來。這樣，檔案工作者自身的價值才能被社會所認同，固定資產投資項目檔案管理工作才能發揮應有的社會效益和經濟效益。
8.提高保密性，確保檔案安全
篇6
企業投資項目的流程管理是投資項目防范風險,保障收益的基礎性管理工作。本文重點對企業新建投資項目和資產重組性投資項目,設計出以投資項目決策、實施、評價到退出的基本流程,供相關企業在投資活動中借鑒參考。
【關鍵詞】
投資項目;流程;設計
投資項目管理是企業面臨的最具有挑戰性的管理活動,科學、周密的投資項目管理流程是企業規范投資行為、防范投資風險、提高投資收益的基礎。本文所指的投資項目包含兩類項目,一是建設項目,包括新建和擴建改造項目;二是企業重組項目,包括產權收購和增資擴股項目。通常企業投資項目管理流程概括為:項目決策、項目實施、項目評價和項目退出。
一、項目決策
投資項目根據不同的類別,其決策程序有所不同。
1、建設項目
基本流程:信息收集、項目篩選、編制項目建議書、審核項目建議書、項目立項、組建項目工作組、項目調研、編制項目可行性研究報告、專家評審、決策會議審定項目。
2、企業重組項目
基本流程:信息收集、項目篩選、簽訂項目合作意向書、盡職調查、編制項目預案、審核項目預案,資產審計、資產評估,編制項目方案、審定項目方案、簽訂協議。
3、項目建議書
建設項目應編制項目建議書,主要包含以下內容:產業政策、產業發展情況和市場潛力,技術的發展趨勢以及關鍵技術的來源,投資和融資方案、經濟效益分析、主要風險因素的識別、分析和防范,項目的管理團隊情況,項目實施的路徑和流程安排。
4、可行性研究報告
建設項目應編制可行性研究報告,包含以下內容:項目基本情況、客觀背景、市場預測、技術分析、投融資方案、建設方案、財務評價、風險分析、項目組織、退出機制、投資的必須性和最終結論。
5、盡職調查
并購重組項目應對被并購單位做盡職調查,主要包含以下內容:經營環境和基本概況,組織機構和人員構成,對外簽約以及執行情況,股本、資產、負債的結構,管控制度、運營模式、激勵機制的構建和實施情況,產品、生產線、生產設備、動力配套設備的情況,產品質量、研發水平、知識產權、工藝水平,產品市場占有率、營銷隊伍、營銷網絡和主要競爭對手的情況,盈利或虧損以及稅賦情況。
二、項目實施
1、建設項目
基本流程:編制實施計劃、項目設計、項目招標、項目建設和項目竣工驗收。
實施計劃:項目的實施計劃由項目建設單位編制,內容包括項目人員職責分工、項目各項工作標準、項目總體進度安排、項目資金使用安排、項目的現場管理。
項目設計:項目設計工作應由國家權威機構認可的勘察和設計單位進行勘察設計。根據審定的可行性研究報告編制項目初步設計和投資概算、審核初步設計和投資概算、施工圖設計、編制投資預算、審核施工設計和投資預算。
項目招標:項目涉及勘察、設計、監理、土建、安裝、裝修、設備采購均要進行招標。依據價格、誠信程度、施工能力、以前業績、質量保障和工期進度綜合評估擇優選擇。
項目建設:項目的開工建設,在取得規劃許可,正式簽訂施工合同,獲得建筑施工許可證和施工監理部門到位后方可施工。項目開工建設后,項目承建單位和施工監理部門應逐日填寫建設日記,每周召開施工現場協調管理會,每月填報施工進度報表。
項目竣工:項目竣工驗收包括項目竣工驗收、項目專業驗收和項目綜合驗收三個方面。由項目承建單位、監理部門、設計單位和施工企業對項目進行竣工預驗收;由質檢、消防、環保、勞動等部門進行專業驗收;由城建規劃和項目審批部門進行綜合驗收。
項目竣工后還應進行項目投資決算和項目審計工作,在決算和審計通過后,進行產權登記和固定資產的建帳工作。
2、企業重組項目
基本流程:制訂或修訂重組企業的公司章程,出資資金到位并進行驗資,辦理資產交接,辦理工商登記或工商變更,推薦產權代表,組建股東會、董事會、監事會,聘用總經理等高層管理人員,明確各類機構的權責劃分。
三、項目評價
投資項目實施階段完成,在投資項目運營一段時期后,對投資項目應進行后評價。后評價采用的方法主要根據投資項目的可行性研究報告和投資方案所設定的各項技術經濟指標,進行分析對比。
1、評價內容
目標評價:該項評價是對比檢查投資項目預期目標的實現程度。主要包含三個方面,一是根據投資審定時所確定的可量化的技術經濟指標,進行對比檢查,分析偏差原因;二是對投資項目原定目標的正確性、合理性和可行性進行分析評價;三是對政策變化、市場變化、實施過程的重大變更進行重新評價。
效益評價:該項評價主要是分析項目的生存能力、盈利能力和回報能力。以項目運營的實際技術經濟指標為基礎,與項目實施前預測設定的指標進行對比,分析偏差情況及原因。
持續性評價:該項目評價在投資項目各種資源投入全部完成后,分析項目的既定目標是否可以實現,項目是否可以持續發展,項目是否具有可復制性。
管理評價:該項評價是以目標評價和效益評價為基礎,結合相關資料,對項目各階段的管理工作進行系統評價。包括投資項目決策、實施、運營和管理者評價。
2、評價程序
投資項目的評價程序:明確任務、制定計劃、組織人員、收集資料、編制綱要、深入調查、溝通交流、編寫報告、提出建議。
3、評價方法
投資項目評價方法主要采用:統計預測法、有無比較法、邏輯框架法、定性與定量結合法。
4、評價標準
投資項目成功度標準可以劃分為四個等級。
篇7
關鍵詞：風險管理；風險識別；風險評估；風險對策研究
風險是幾乎所有工程建設項目共有的特征。除了一般的項目所具有的項目的一次性、唯一性、項目目標的明確性和實施條件的約束性之外，工程建設項目還具有項目復雜程度高、整體性強、實施時間長、開工后的不可逆轉性等特點，因而不可預見的因素多，風險出現的可能性大，風險管理在整個項目建設過程中都十分重要。
自1990年以來，中國在城市水業基礎設施建設發展方面取得了顯著的成就。在4380億人民幣（540億美元）投資的推動下，中國661個城市的水業服務取得了令人矚目的進步。由市政設施提供供水服務的城市人口比例由1990年的50%上升到了2005年的88%，生活用水總量的增長速度也由于水價提高和實施節水措施而減慢。然而，為了應對未來的挑戰，需要有更多的投資。預計中國城市人口從2005年5.5億到2020年至少增加到9億，由于城市人口的增長、提高水服務質量的需求，加大了對基礎設施投資的需求，因此，供水企業投資項目是否按質按量如期完成，對于城市乃至國家發展起著至關重要的作用。
一、水利工程項目風險研究現狀
中國水利工程建設方面引入風險分析技術較晚。20世紀70年代我國許多水利建設工程只進行簡單的可行性研究, 對于人員損失的預測、經濟損失的評估、失事概率的計算、社會及政治影響、商業可靠程度及可接受的安全指標等的評價還未涉及。直到80年代末90年代初, 才有學者對水利建設工程進行可靠性研究, 應用概率論、數理統計、隨機分析方法、貝葉斯理論、極值統計理論對工程建設及運營期的不確定因素進行量化分析并將之運用到實踐中。隨著創業投資成為我國經濟熱點, 在該行業中普遍應用的風險分析概念被引入到水利工程建設中來。風險分析技術在水利水電項目中逐步得到應用。較早的應用領域是水利水電工程中防洪項目的設計,其中包括堤防河道行洪、水庫大壩安全、洪水及其管理決策等方面; 后來, 再逐步發展到在泄水建筑物泄洪、水利水電項目投資等領域; 目前, 已發展到水利水電工程施工導流、工程施工進度、防洪堤的穩定等領域。
從現狀來看, 我國對水利投資風險的研究尚處于初級階段, 對水利投資風險和控制的分析方法與工具手段較為落后, 研究的領域較為狹窄, 往往只限于水利投資的某一方面,缺乏借鑒和利用現代分析方法和科學工具對水利投資風險與控制進行全面深入的研究。
二、鞍山市湯河水源擴建供水工程項目簡介
湯河水源擴建供水工程是鞍山市建國以來投資規模最大的跨流域、跨地區的城市供水工程，是鞍山市政府與省水利廳、本溪市、遼陽市合作與協作的項目；是利用日本國際協力銀行貸款建設城市基礎設施打捆項目之一，是鞍山市城市基礎設施建設的重點項目。
湯河水源擴建供水工程由“引細入湯”引水工程和水源系統擴建工程組成。工程規模為日增加供水量15萬m3/d，工程總概算39226萬元，計劃工程施工工期三年。
三、鞍山市湯河水源擴建供水工程項目風險研究
鞍山市湯河水源擴建供水工程是一個復雜工程系統，是在復雜的自然和社會環境中進行的，受到眾多內外因素的影響和制約。整個工程投資規模大，建設周期長，而且是在原有供水系統基礎上進行擴建，施工難度也非常大，面臨的風險多且復雜，這些風險通過我們的管理還是可以得到有效控制的。但是在該項目建設初期風險管理意識相對比較淡薄、管理水平相對較低，使整個工程工期延長，投資增加。
投資環境風險：
高位水池是水源工程建設中非常重要的構筑物，它是水廠向居民用戶供水中間必不可少的調節構筑物，它的選址問題也直接影響工程中輸配水管道的敷設。
在工程原設計中，新建10000m3高位水池擬建在原有30000 m3高位水池東側，地面標高78米，在鞍山市著名的東山風景區內。但在施工前報政府審批時政府不同意，認為會影響整個東山風景區的景觀。
由于政府政策的調整，高位水池必須易地而建。為了減少對東山風景區的影響，同時合理的建設城市基礎設施，同時充分利用深營路南段及隧洞建設的良好契機，將湖南小區及正在開發建設的營城子小區的用水量由汪家峪凈水廠經深營路及隧洞方向配出，將原擬在東山高地水池建設的水池移至營城子小區、標高為110m處建設，并增加1個值班室。
高位水池易地而建，是整個供水方案的重大調整，采取的風險應對對策是風險回避，這是徹底規避風險的一種做法，即斷絕風險的來源。它對投資項目可行性研究而言，意味著提出徹底改變原方案甚至否決項目的建議。因此只有當風險可能造成的損失相當嚴重或者采取措施防范風險代價昂貴、得不償失的情況下，才采取風險回避對策。
市場風險：
由于材料價格上漲導致日貸資金投標總額突破日貸批復額度，只能減少購置管材的日貸資金中標額定，致使部分管道工程需要的管材、管件只能由配套資金（湯河水源建設費）購置。根據建設時市場材料價格，部分管道工程需要的管材、管件總價約為 1000萬元。擬采取招標方式采購。
工程初期，鞍山市政府與遼寧省水利廳共同簽定了興建“引細入湯”引水工程及增加鞍山市從湯河水庫取水量協議書。正式引水時間初定為2007年7月。水價從2007年7月鞍山市正式使用引細入湯工程起至2011年底止實行優惠水價,即:日引水超出20萬立方米部分的水量,按每立方米0.15元優惠價計收水費。2012年1月1日起，水價恢復至引蘭入湯的即時水價。由于客觀因素的影響，導致工程竣工并網時間推遲，目前正與水庫管理局協商優惠水價延長三年，即延至2014年12月份。
原材料價格上漲及原水價格上漲這種市場風險采取的對策是風險自擔。風險自擔是將風險損失留給擬建項目投資者自己承擔。這是依靠項目單位自身的財力來負擔未來可能的風險損失。這適用于已知有風險存在，但可獲高利甘愿冒險的項目，或者風險損失較小，可以自行處置解決。自留風險是最省事的風險規避辦法，在許多情況下也最省錢。當采取其他風險規避辦法的費用超過風險事件造成的損失數額時，可采取自留風險的方法。
技術風險：
濾池反沖洗水泵設計高度改變：
在湯河水源擴建供水工程中，很重要的一個環節是汪家峪凈水廠的擴建，原有水廠的處理能力是20萬m3/d，擴建部分的處理能力是15萬m3/d。穩壓配水井、凈水間（包括反應池、沉淀池、濾池）、清水池都需要新建，而送水泵房還采用原有的送水泵房，這就要求來水管的標高和出水管的標高都保持一致。濾池是水處理中非常重要的一步，原有的濾池是普通快濾池，而新建的濾池采用的是國內水處理方面的新技術V型濾池。V型濾池比普通快濾池水處理效果好，增加了氣洗和氣水同時反沖洗，但是由于國內水廠采用這個新處理工藝的設計參數各不相同，沒有特別成熟的設計參數。在水廠試運行中發現濾池反沖洗水泵設計的高度高了，正常反沖洗時濾池跑水，如果控制閥門不讓濾池跑水，則處理水量達不到15萬m3/d，在試運行兩周后被迫停產，重新安裝反沖洗水泵。工期延遲兩個月，投資也有所增加。
這種設計風險采取的對策是風險轉移，將風險轉移給設計單位。風險轉移的目的不是降低風險發生的概率和不利后果的大小，而是借助合同或協議，在風險事故一旦發生時將損失的一部分轉移到項目以外的第三方身上。
工程風險：
工程征地：
本次工程涉及征地范圍包括：遼陽市境內輸水管道鋪設18，鞍山市境內輸水管道鋪設2及高位水池占地約8000m2。根據國家有關政策，均需辦理永久征地、臨時占地及地面附著物補償事宜。由于此項工作涉及省、市、縣（區）級土地相關部門且手續繁雜、費用支出過大，工程中的征地工作對工程建設周期產生了重大影響。后由市政府與遼陽市政府溝通，并指派市國土局等單位，制定土地征用及附著物賠償標準并辦理省、市、縣（區）級土地征用及附著物補償的理賠工作。遼陽市境內的永久征地、臨時占地及地面附著物補償，采用總承包形式，承包給遼陽市政府相關部門；鞍山市境內的永久征地、臨時占地及地面附著物補償，采用總承包形式，承包給鞍山市千山區政府相關部門。期間，市國土局積極協調鞍遼兩地國土部門、相關單位，使征地的前期工作有良好勢態。但是后期輸水管道施工由于征地問題沒有解決，施工工期拖延了三年。
2009年，水源辦公室與湯河鎮人民政府對A1標段剩余的2.6公里土地進行艱苦的洽商，按弓長嶺區人民政府頒布的補償標準，同被占土地農民協商簽訂征占土地及地上附著物賠償協議。在施工過程中湯河鎮小錄村小道溝組地界約900米，村民以一期工程占地招工人員下崗為由長期群體上訪，且阻撓施工隊伍不讓進場地，水源辦公室又多次請求弓長嶺區政府協助解決，最終請鞍山市局組織協調，對弓長嶺區政府提出的不合理要求落實后，施工得以進場施工。鑒于該施工段外界阻力大，為壓縮工期，經請示總公司及主管單位（公用事業局）同意后，增派自來水工程公司及管道工程公司進場施工，經過近40天的艱苦工作、克服了重重困難，該段工程于2009年12月中旬全部竣工。
四、結論
運用風險管理理論對供水企業投資項目建設研究，這在理論上不是一個新的論題，但在實踐上必須予以重視。鞍山市湯河水源擴建供水工程項目中的風險主要是市場風險、工程風險、資金風險、技術風險、外部及協作風險等，風險等級為一般風險。風險若想得到有效控制，必須在項目前期及建設期間進行詳細的調查研究、認真的踏勘測量，詳盡的掌握地質條件、資源的儲量、供水、供電的配套條件，有效的計劃安排資金，才能將風險控制到最低。 鞍山市湯河水源擴建供水工程項目沒有如期完成，很大程度與整個工程建設中沒有運用風險管理理論予以管理有關。
在供水企業投資項目過程中，必須運用風險管理理論對項目進行風險管理，這樣才能保證項目的各種目標實現。
參考文獻：
Greg.Browder，展望中國城市水業，中國建筑工業出版社，2007.
篇8
關鍵詞：全壽命周期；工程造價；投資管理
前言
隨著城市化進程發展的不斷加快，工程建設項目呈現不斷增加的趨勢，在工程項目建設中，需要對其進行工程造價投資管理，以此來保證項目的持續穩定完成，傳統的工程造價投資管理方式主要是對設計以及施工階段進行造價投資管理，已經難以適應現階段的發展需求[1]。全生命周期貫穿于工程的決策、設計、施工、竣工以及維護等全過程[2]。因此，在工程建設過程中，需要在全壽命周期下加強對工程造價以及投資管理與控制的研究。
1全壽命周期下工程造價投資管理的意義
在全壽命周期下，加強對工程造價投資管理的研究具有重要的意義，其主要表現在以下幾個方面：第一，對工程造價投資管理的全壽命周期進行研究，可以為工程項目建設的投資管理提供可行性依據，完善決策階段的工程造價投資管理。第二，對全壽命周期下的投資管理進行研究，可以完善設計和施工階段的控制，強化造價投資管理。第三，可以加強對竣工和核算階段的投資管理，實現對工程項目的全生命周期控制。
2全壽命周期下工程造價投資管理存在的問題
在全壽命周期下，企業的工程造價投資管理面臨著較大的困境，對工程項目建設的造價管理產生了明顯的阻礙作用。其投資管理問題主要表現在決策、設計、施工、竣工和維護等幾個方面，具體表現如下：
2.1決策階段的缺失
在工程項目造價投資管理中，決策階段是保證投資控制合理性的重要保證，關系著企業的投資質量和效率，但是在現階段企業的決策階段投資管理控制中存在明顯的不足，其主要問題體現在以下幾個方面：第一，企業在項目決策階段，對項目的可行性分析存在明顯的不足，由于企業主要以營利為最終目的，因而其在項目決策階段，通常是以對項目的收益評估為主，在確定項目具有收益的情況下，其通常會選擇對項目進行投資，而缺乏對項目的可行性評估，導致部分項目在執行過程中，雖然具有一定的盈利性，但是會增加成本，且會對環境造成一定的污染，加大后期治理費用，影響項目收益。第二，在企業項目決策階段的造價工程控制中，缺乏對項目估算報告的制定，項目估算報告可以確保后期的投入，是完善造價投資管理的重要保障，然而企業對估算報告制定的不足，對后期的投資管理產生了直接的影響。可見，企業在項目投資階段的缺失，影響了造價投資管理的有效性。
2.2設計階段的不足
在全壽命周期下，設計階段是工程項目投資管理的重要階段，企業的設計圖關系著投資金額以及后期運行情況，是保證項目穩定運行的重要保障，但是在企業現階段的設計中，主要以項目的可行性設計為主，無法滿足設計階段的投資管理控制需求，其主要問題表現在以下幾個方面：第一，在設計前，企業缺乏對實際施工環境的具體分析，僅僅根據環境概況來設計方案，導致項目設計后期變更較大，影響企業對項目造價的投資管理效率。第二，在企業的項目設計階段，缺乏對設計方案的評審，無法確定方案的可行性。第三，在項目造價投資管理中，缺乏設計監理，無法實現對設計階段的全過程監管，影響造價投資管理效率。總之，由于設計階段的不足，對項目造價投資管理效率提升產生了明顯的阻礙作用。
2.3施工階段管理不完善
在項目造價投資管理過程中，施工階段是重要的環節，企業雖然加強了對施工階段的造價投資管理，但是依然存在一定的不足，其主要問題表現在以下幾個方面：第一，缺乏對招投標階段的合理控制，在企業的招投標階段控制中，通常是以成本控制為主，選擇價格最優的企業來進行施工，但是未對施工企業進行評估，導致施工企業不具有相關的施工資質。第二，在項目的合同管理中，雖然規定了相關材料以及設備型號，但是在實際操作中，對其投資管理控制存在明顯的不足。第三，企業在項目施工過程中，對于工程變更的結算存在明顯的不足，缺乏對工程變更投資的合理控制，影響了項目投資管理效率。可見，施工階段的諸多問題對投資管理效率產生了直接的影響。
2.4竣工階段缺乏管理
竣工階段是項目造價投資管理的重要環節，但是企業對該階段的控制存在明顯的不足，其主要表現在以下幾個方面：第一，企業缺乏對項目的綜合評估，在對項目的評估中，難以實現對工程量變化以及設備使用情況的綜合評估，從而影響了項目造價投資管理的綜合效率。第二，在企業的項目竣工階段控制中，對于項目變化量的研究存在明顯的不足，在項目執行過程中，由于設計以及施工情況的變更，導致項目結算存在較大的變化，而企業對于項目變更情況的投資計量存在明顯的不足，導致整體投資質量受到直接的影響。
2.5缺乏有效的運營維護階段造價投資管理
在全壽命周期下，項目運營維護階段是保證項目實行的重要保障，但是現階段，企業對于項目運營維護階段的造價投資管理控制存在明顯的不足，其主要表現在以下幾個方面：第一，企業缺乏對項目設備的使用以及材料的變更等情況的綜合評估；第二，在項目運行的過程中，管理者缺乏對項目運行情況的綜合評審，缺乏準確性和真實性，影響項目造價投資管理的質量以及效率提升。
3全壽命周期下工程造價投資管理建議
在企業的工程項目建設中，其在全壽命周期下，工程造價投資管理由于受到多種因素的影響，對企業的工程造價投資管理產生了直接的影響。因此，在企業工程建設全生命周期下，需要在決策、設計、施工、竣工和結算等全生命周期加強工程造價投資管理，具體策略如下：
3.1決策階段的工程造價投資管理
決策階段是工程造價投資管理的第一階段，關系著造價投資管理后續進行的有效性和可靠性。但是在傳統的工程造價投資管理方式中，管理者對投資階段的造價投資管理控制存在明顯的不足，影響了工程項目建設的投資管理質量。因此，在全生命周期下，需要加強對工程項目決策階段的造價投資管理，以此來提升投資管理質量，其決策階段造價投資管理措施如下：第一，在工程項目建設決策階段的造價投資管理中，需要對項目的可行性進行分析，在分析過程中，對項目的經濟指標進行分析和論證，確保項目造價投資管理控制的可行性和可靠性。第二，在項目造價投資管理的決策階段，需要根據實際情況，編制投資估算報告，其對于項目造價投資管理的后期控制具有明顯的保障作用。
3.2設計階段的工程造價投資管理
在項目工程造價投資管理過程中，加強對項目設計階段的管理具有重要的意義，其主要是由于設計階段的質量關系后期的施工質量以及費用控制，因此需要通過投資管理控制來進行保障。其主要工作包含以下幾個方面：第一，在設計前，管理部門以及設計部門要對管理需求以及施工條件進行綜合分析，在確保安全性和可行性的基礎上，編制初步設計方案，保證設計方案以及造價方案的科學性和合理性。第二，在評審過程中，需要加強對設計方案的評審，確保工程量的合理性，對于無法確定的工程量，管理部門可以派遣專業人員進行實地調查，保證設計方案的最佳可行性。第三，在項目設計階段，需要設立監理，對項目設計的全過程進行監督，加強對施工階段的質量控制，從而加強對企業的成本管理。
3.3施工階段的工程造價投資管理
施工階段的工程造價投資管理是最為重要的環節，占據總投資的大部分金額，傳統的工程造價投資管理控制主要集中于該階段，但是控制存在明顯的不嚴格現象。因此，在全壽命周期的情況下，需要完善施工階段工程造價的投資管理，其措施主要體現在以下幾個方面：第一，在工程項目的招標和投標階段，需要加強對相關單位的資質審核，并且根據設計方案，確保招標文件制定的科學性。第二，在合同履約階段，管理部門需要加強對采購、材料、設備以及施工的管理，同時要保證設備以及材料引進的價格合理性，實現最佳的投資管理控制。第三，在施工階段，要加強對結算模式的控制。另外，在施工階段的控制中，需要對項目變更情況進行嚴格的控制，一旦出現項目變更情況，要及時與相關部門聯系，對相關數據信息進行更新，保證數據的及時性和完整性，從而可以為工程造價投資管理控制提供可行性依據。
3.4竣工階段的工程造價投資管理
在工程項目造價投資管理過程中，竣工階段造價投資管理不僅是對工程項目的總結，而且及時進行竣工造價投資管理，可以實現對資金的優化配置。但是在傳統的投資管理方式中，竣工階段的管理通常較為遲滯，無法滿足工程項目的建設需求。因此，在全壽命周期下，需要加強對竣工階段的工程造價投資管理控制。第一，在竣工階段，管理部門需要對工程量、材料差價以及機械設備等運用情況進行綜合分析，確定工程項目的最終造價，并且對相關差異進行原因分析。第二，在竣工階段，需要對相關金額進行綜合控制，對于前期存在的造價，需要按照合同擬定的投資資金來進行支付，而對于后期變更的費用，則需要采取當時的市價來進行管理控制。總之，在工程項目造價投資管理中，加強對竣工階段的工程造價投資管理，可以更好的提升控制效率。
3.5維護階段的工程造價投資管理
項目維護階段是保證工程持續穩定運行的重要保障，需要企業投入大量的資金來維持項目的穩定性，因而需要對其進行造價投資管理，然而傳統的項目造價投資管理中，其管理模式存在明顯的不足，無法實現對維護階段的合理控制，因而在全壽命周期的角度下，需要加強對工程造價維護階段的投資管理。其策略如下：第一，在維護階段的工程造價投資管理中，需要加強對設備以及材料的維護運營，根據材料以及設備的使用周期和運行條件，制定針對性的投資控制計劃，這樣可以有效的保證投資管理的科學性和可靠性。第二，在項目的維護階段，需要對項目合同以及施工圖等文件進行綜合評審，根據評審結果來制定相應的維護投資方案，對于無法確定的投資管理項目，企業可以咨詢造價管理部門，對相關項目進行綜合評估，保證項目維護階段投資管理的可行性。總之，在項目維護階段，強化工程造價投資管理具有重要的意義。
結語
在企業的發展中，對于項目全壽命周期的工程造價投資管理控制中，涉及決策、設計、施工、竣工以及結算等多個方面，但是企業現階段的工程造價投資管理控制存在明顯的不足，影響企業的成本投入以及盈利效益。因此，希望通過本文的分析，企業在項目造價投資管理中，可以實現對全壽命周期的投資管理控制，以此來提升整體投資質量和效率，提升企業的可持續發展進程。
參考文獻
[1]田英.煉油改造二期工程全壽命周期造價控制存在的問題及對策[J].企業技術開發，2014，08:175-176.
[2]劉丹.城市軌道交通工程造價控制分析[J].鐵道工程學報，2014，06:104-108.
篇9
關鍵詞：信息應用推動管理
Abstract: ERP project management system implementation of the application to promote the transformation of the mode of investment management, as a leading ERP system - project management (PS) module, to overturn the traditional investment management mode, into the new era of investment managementvitality, it is more reasonable and efficient use of available resources, and control of the entire investment management process to maximize the rational use of investment to achieve investment returns.
Keywords: application-driven management
ERP（Enterprise Resources Planning）即企業資源計劃系統，是指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統集中信息技術與先進的管理思想于一身，成為現代企業的運行模式，反映時代對企業合理調配資源，最大化地創造社會財富的要求，成為企業在信息時代生存、發展的基石。
ERP系統是以項目管理系統（Project System，簡稱PS）為龍頭，即ERP通過項目管理系統來完成控制、優化資源分配的過程，以財務管理為核心，以銷售和采購為兩翼，通過對投資項目的預算控制、審核控制、結算控制的過程管理，實現公開、規范、透明的高效率運行的管理體系。
一、項目管理（PS）模塊涉及到的業務范圍
企業的項目管理部門作為企業內部的一部分，其核心業務是為企業承擔項目計劃、可行性研究、項目概預算制定、項目實施管理、項目成本管理、項目概預算控制、項目竣工決算等工作，通過合理、高效地利用可用資源、控制投資，保證企業項目投資的合理使用，實現投資效益最大化。
二、項目管理（PS）模塊實施后與原投資管理模式的差異
（一）項目立項
原模式：項目一般按前期工作程序報批，列入計劃后即可實施，但存在部分項目不規范的狀況（如提前實施項目）。
ERP系統項目管理模塊實施后：項目必須按前期工作程序報批并下達計劃，沒有列入計劃的項目在PS系統將無法實施。（如無法進行甲供料操作，在鉆井套管的配送上尤為突出）。
（二）施工設計
原模式：設備采購和庫存管理不嚴格針對項目；服務合同不在系統內反映。
ERP系統項目管理模塊實施后：項目產生的采購需求能在系統上實時反應到物資供應處；實現服務合同關鍵內容的管理；在系統中管理服務合同的細分項、單價和數量。
（三）施工管理
原模式：項目進度管理在各部門分散進行,沒有形成信息的共享；目前項目實施過程中的形象進度表需要逐級統計填報,信息反饋不及時；不能及時反映項目實際成本是否超出預算。
ERP系統項目管理模塊實施后：通過網絡任務的設計，實現項目進度的協同管理；隨著項目實施及時提供形象進度；系統自動監控項目的實際成本發生數，在超預算時及時反饋信息給相關人員；實現項目成本的及時反映，在領料后實時反應到項目成本上。
三、ERP系統項目管理（PS）模塊在投資管理中起的作用
（一）可獲取及時、全面和集成的信息，幫助企業提高科學決策的水平。
通過項目管理(ps)模塊，可以獲取大量的投資信息、及時了解投資計劃的下達情況、項目的進度情況以及投資的結算情況。PS-投資計劃接口系統，就是充分運用ERP的管理模式的優點，本接口系統數據保持和SAP系統數據同步，可通過“重新獲取SAP數據”功能，來取得最新ERP數據作為接口系統當月的基礎數據。(接口系統在每天凌晨3：00對SAP數據進行處理)，在“重新獲取SAP數據”時，不會覆蓋當月已維護錄入的數據（包括工作量、實物量等信息）。并自動細化分類生成本單位相關投資報表。開發、地面、其它、單井臺帳等一些重要數據一目了然，大大提高了統計的準確性。同時對分析投資節超原因，為控制全年投資規模，優化投資結構，起到深遠的意義，并為領導提高科學決策水平，提供有力的數據支持。
（二）通過ERP系統項目管理(ps)模塊，規范和優化整個企業內部的業務流程，標準化業務數據。
ERP系統項目管理（ps）模塊實施后，使整個投資管理業務流程更加規范和標準，使各個投資管理環節相互制約，相互監督，一個控制點出現問題，下一個控制點便不能順利執行下去，這樣可督促上一控制點找出問題，解決問題，同時使投資管理環節更加嚴謹，杜絕了一些投資風險的出現。
（三）實現企業管理的信息化。
ERP系統項目管理（PS）模塊的實施，使投資管理向信息化邁進，企業管理的信息化是衡量企業管理水平的一個重要指標，各業務部門可以及時從項目管理系統中查詢所需數據，了解投資動向，企業領導也可以通過項目管理系統了解、監督投資走向，為下步決策提供依據。信息化的實現，使投資數據在限定范圍內，實現資源共享，大大提高了投資數據的實效性，同時，通過共享的投資信息，可及時發現投資管理過程中存在的問題，以便及時整改，這樣便大大提高了投資的管理水平。
（四）進一步規范具體操作的嚴謹性和各種授權機制。
ERP系統項目管理(PS)模塊根據業務所需，設定不同使用權限的用戶，各用戶在自己的權限范圍內進行操作，各負其責，責任和風險明確，從而降低了投資風險，同時根據管理需要和內控制度要求，上層對下層進行權限的下放和授權，以適應實際管理需要，以便更好地進行投資管理。
（五）提升基層業務人員的整體業務素質。
ERP系統項目管理(PS)模塊不但提高了投資管理水平，同時在嚴謹的投資管理平臺上，帶動了基層業務人員整體素質的提高，而人員素質的提高，能夠更好地服務于投資管理，因此，這二者是相輔相成的關系，密不可分。
（六）嚴謹項目的過程管理，是提高整個投資管理水平的關健。
ERP系統項目的過程管理在投資管理中的重要性不言而喻，項目管理(PS)模塊的實施，則是對項目實施全過程的管理，提供了有力的支持平臺，通過這個平臺使項目的過程管理更加嚴謹、更加規范：
1.審核控制過程：
按照標準化的操作，PS在項目創建、預算編制、計劃下達、項目施工、竣工結算、項目關閉等階段均設立了嚴格的審核點。
2.預算控制過程：
按照WBS元素分解層級逐層向下控制直至網絡和作業，實現了預算分解的控制。
3.結算控制過程：
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企業在發展過程中，其投資管理依然存在著許多問題，有的甚至嚴重制約了企業的健康發展。因此，要想讓企業有效降低投資風險，獲取更多經濟利益，就必須采取科學合理的方法來完善投資管理活動。一般情況下，企業完善投資管理活動時，應遵循如下基本原則：一是企業的投資決策必須符合國家各項方針政策以及相關法律法規，同時，投資活動必須符合本行業的整體發展規劃和基本要求。二是在投資管理活動與決策活動中，必須嚴格按照企業制定的流程、程序進行，群策群力，避免出現盲目投資的現象。三是在投資活動的決策上必須要堅持科學決策原則，即一切決策要有數據分析做支撐。同時，必須堅持成本效益原則，即盡可能做到少投入，而獲取多的產出。四是所投資的項目必須堅持以市場為導向，以效益為目標，確保企業投入資金后有市場、有收益。五是在投資管理活動中企業必須堅持量力而行、量入為出的基本原則，防止出現企業投資過快卻缺乏資金等問題。
2企業投資管理中現存的問題分析
2.1在投資決策中主觀判斷因素占比較多企業中的投資決策活動是其所有決策活動中的一項重要內容，在我國現階段的市場經濟體制下，企業生產與經營的目標主要是通過有效的資本運作，以便獲取更多的利潤。因此，企業在實施投資之前要嚴格開展可行性研究與風險論證。但在實際操作過程中，大多數企業未能及時獲取市場上的相關資料，也沒有進行認真分析與充分研究，管理者只是憑借積累的工作經驗與主觀判斷，在投資過程中盲目決策，從而嚴重影響了企業的資金運轉，并制約了企業經濟效益的增長，加大了企業的投資風險，對企業發展形成障礙。
2.2在投資管理中缺乏強有力的審計監督機制在企業的投資活動中，大部分企業所關注的內容往往是投資前期對項目的評估以及融資活動，卻忽視了對所投資項目后期的經營與管理，未能制定相關的監督管理制度，致使許多投資項目因為管理上的疏忽，而處于自生自滅的發展狀態中，加大了企業的投資風險，甚至給企業造成經濟損失。審計是風險管控的最重要手段，但在企業投資管理上卻顯得較為薄弱，即使是迫于外界壓力而開展的審計活動，也僅局限于審計程序上的對計提利息和公允價值等進行審核，而缺乏一套完整的、可操作性的、強有力的審計監督機制。這樣的審計結果難以使企業管理者對投資項目運行情況具有客觀全面地認識和掌握。
2.3投資與發展規劃不合理，資本限額缺乏約束力多數企業通常都沒有形成一個符合自身實際情況的投資與發展規劃，其往往是按照政府或者區域的發展政策來選擇投資領域和項目，具有臨時性和一定的隨機性。這種方式最大的缺點就是，企業自主經營項目的投資比例相對較低，隨時都有可能因政策的改變而使企業投資收益發生變化，使企業承擔較大的投資風險，影響企業的正常經營和發展。此外，因缺乏系統性與獨立性的投資規劃，常常使得企業的資本限額缺乏約束力，使企業超預算上限進行投資，并處于高風險的運行狀態下。在這種情況下，企業有可能為了短期利益，不顧資本限額而投資于一些發展前景不佳的項目，甚至高息舉債來解決資金問題，盲目擴大投資規模。
2.4企業缺乏高素質的投資管理人才及隊伍人才是企業生存與發展的根本，也是一切企業經營管理活動有序開展的關鍵。企業投資管理活動之所以能夠獲得成功，人才在其中起決定性作用；反之，若企業的投資管理活動失敗，通常也是因人為因素而造成的。隨著市場經濟的發展，企業對投資管理人員的綜合素質也提出了更高的要求，但從實際情況看，目前企業在投資管理的決策制定、分析研究、執行控制及評價總結等環節，往往缺乏高素質的管理團隊和人才。多數企業的投資管理相關人員專業知識不扎實，工作經驗不足、職業技能不高，甚至缺乏最基本的職業道德素養，這些問題嚴重制約了企業投資管理活動的開展，影響了企業的長遠發展。
3解決企業投資管理問題的對策建議
3.1制定科學合理的投資管理戰略企業應站在整體發展的戰略高度上，規劃企業的長期發展框架，并構建起符合自身實際情況的投資管理活動綱領。企業不僅要準確把握國家政策動向，以及當前經濟形勢，而且必須及時掌握所處行業的市場環境、市場需求、經營競爭情況等，在此基礎上對本企業的投資管理活動進行深入的分析與研究，做好資源的統籌與調配，同時要結合企業自身發展，制定最優的企業投資戰略，使其成為企業的中長期投資管理指南，從而有效地發揮出戰略管理在投資活動中的優化資源配置作用，確保企業經營與管理活動能夠有效開展，進一步發揮投資管理的超前性作用，使企業在投資管理過程中更加具有客觀性、科學性及合理性。
3.2建立健全企業預算管理機制企業在制訂未來的總體經營規劃時離不開預算管理，預算管理作為其經營管理中不可或缺的管理工具之一，能夠合理配置企業有限的資源。健全的預算管理體系能夠協助企業管理人員對經營全過程實施有效地控制及評價，協調好企業內部管理部門及人員的各項工作，最大限度地提高企業經營效益。此外，做好預算管理工作，可以不斷提升企業綜合管理水平，提高其市場競爭力。企業投資計劃一旦實施，就必定會面對國家宏觀政策的變更、市場環境的變化及企業自身發展情況的改變等風險，而面對上述問題，企業只有制定出科學、合理、完善的預算管理體制，才能為企業投資前的規劃提供制度上的保障。通過建立健全目標明確、層級關系清晰、定量與定性結合以及彈性與剛性結合的預算管理體制，有效地促進對投資項目的調研與分析，從而有效防控企業投資過程中可能涉及的風險等，確保企業各項投資活動的有序開展。
3.3建立系統化的資金運轉與管理制度資金運轉作為企業在經營與管理活動中的主要內容，涉及資金的籌集、投放、回收及分配等內容。資金管理始終貫穿于企業經營管理當中，而系統化的資金管理制度，能夠有效降低企業財務風險，實現企業價值最大化。企業的投資活動則以資金的投放作為起點，以資金的回收作為終點，可以說企業的資金管理成效在一定程度上決定了其投資管理的成敗。由此可見，企業在進行投資管理的整個過程中，有必要建立起系統化的資金運轉與管理制度。該制度要將資金均衡有效的流動作為中心目標，在確保企業資金安全使用的基礎上，采用計劃、專項、統一集中及分口分級等管理手段，積極借助計算機信息技術，加強對投資管理中資金運用的分析，從而有效提高資金使用效率，增加投資收益，進而確保企業資金運作的良性發展，為提高其投資管理水平提供有力保障。
3.4加強企業的高素質型人才培養及團隊建設為了滿足企業的發展需求以及管理水平的提高，企業必須努力培養一支能夠適應現代化投資管理需要的專業性人才隊伍。在當前經濟發展的新形勢下，一個合格的投資管理人才不僅要懂得財務知識，還要熟悉法律、金融以及生產環節相關知識，同時還要具備依法執業的意識、愛崗敬業的態度、刻苦鉆研的精神以及擁有較強的溝通能力和團隊合作精神。因此，加強企業投資管理隊伍的建設，可通過以下四個方面開展：一是加強對投資管理相關人員的業務知識培訓，鼓勵其積極參與各種后續教育與技能培訓，從而提高其綜合素質；二是要完善優秀投資管理人才的選拔與任用機制，構建科學的人才吸納平臺；三是創建適應企業自身發展規律，且具備現代化投資管理理念的人才隊伍；四是建立人才信息庫，并對人才結構實施動態優化管理，不斷吸收優秀人才。
