投資項目管理流程范文

導語：如何才能寫好一篇投資項目管理流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:春光油田;地面工程;投資控制

中圖分類號:F279.23 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)08-0184-01

一、地面建設投資管理的現狀分析

春光油田位于新疆生產建設兵團農七師的生產區域,自2006年開始實施產能建設。春光油田進入開發階段的歷史比較短,建設投資的管理方式正處于磨合和建立的過程中,目前管理工作的狀態和總結出來的主要問題包括:

1. 空間和時間的距離對管理方式的影響

新疆勘探開發中心作為春光油田的管理主體,機關部室處于東營,生產區域則分布于新疆生產建設兵團農七師、烏蘇市、克拉瑪依市,地域跨度3000多公里,時差2.5小時,空間和時間的跨度較大,使得上下級之間的指令傳遞、部室之間的業務配合工作效率大大降低,管理工作常常滯后于生產現場情況的變化。

2. 內部管理人員和管理結構對管理方式的影響

春光油田的開發生產正處于初始和上產階段,管理工作的特點是“人員新、崗位新、界面新、體制新、模式新”,管理人員來自油田的各個單位,大部分人員從事于新的工作崗位,對崗位職責和管理業務流程不熟悉,思想觀念和工作方式正處于磨合階段。這些因素使得當前的投資管理方式還沒進入正常有序的狀態,常常出現先施工再申報立項、無預算施工等現象,給油田建設的投資管理工作造成很大困難。

3. 外部服務體系對管理方式的影響

為春光油田地面建設服務的設計、施工、物資供應、監理監督等服務單位來自全國各地,對春光油田的現場情況缺乏了解,現場出現了各種變化又不能及時跟進,造成了設計與現場脫節、施工變更量大、投資難以控制的現象。

二、改進地面建設投資管理方式的探索

投資管理在油田企業的經營管理全局中處于龍頭位置,具有資金量大、涉及部門多、管理周期長、管理環節多的特征,投資管理方式的重點是流程節點、部門分工的設置和建立有操作性的辦公信息平臺。投資管理方式的改進,應以建立“程序文件、作業文件、辦公信息平臺”三位一體的投資項目管理體系為目標,即以程序文件為總綱,以作業文件為指引,以信息平臺為手段,形成投資項目管理的細節方案,實現投資管理的跨地域、制度化、規范化。

1.程序文件

根據《勝利油田分公司油氣田開發投資項目管理程序及實施辦法》、《中石化固定資產投資決策程序及管理辦法上游投資管理實施細則》等文件,對我中心的投資項目管理流程進行再設計,形成新的《新疆勘探開發中心投資管理辦法》,通過項目流程和組織結構兩個維度,重點理清各部門在投資管理各流程環節的職責界限。其中,項目流程維度包含了從項目前期直至結算統計,覆蓋項目整個生命周期;組織結構維度將覆蓋與投資管理有關的各個部門和單位。

2.作業文件

根據《中石化油氣田產能建設可行性研究工作暫行規定》和招投標、合同管理、物資采購、安全環保等方面的規定,形成新疆勘探開發中心投資管理工作指導性文件

三、地面建設投資管理新方式的實施建議

1.明確管理流程

地面投資項目管理流程將覆蓋地面建設投資項目的全過程。涉及的流程包括但不限于:

發展規劃項目建議書可研編報初步設計項目組成立工程設計預算編審投資計劃項目施工設計變更監督監理驗收結算項目統計項目后評估項目考核。

在具體實施時,需要逐一明確流程的節點、流轉次序、文件成果。

2.部門職責界面

投資項目管理流程將涉及中心所有與投資項目管理有關的部門。組織結構見以下示意圖:

在中心設置的機構和部門中,投資項目管理流程將涉及圖1中的經營計劃部、財務資產部、生產管理部、工程技術部、油藏管理部、人力資源部、采油工程部等勘探開發和經營管理部門。

以單項工程審批表格作為節點審批文件,進入項目管理流程,最終實現投資項目的精細化管理。

參考文獻:

[1] 柯洪.工程造價計價與控制[M].北京:中國計劃出版社,2009.

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[關鍵詞]固定資產；信息系統；應用

中圖分類號：R856 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）40-0225-01

一、概述

山鋼固定資產投資項目管理系統的目標是汲取國內外先進的項目管理思想和方法的精華，構建集團公司總部、生產基地、子分公司及相關方一體化項目管理信息化工作平臺。能夠結合不同管理層次的業務需求和具體項目的實際情況，依據項目管理規范，優化完善管理體制，實現包括項目可行性研究、年度投資計劃管理、立項管理、范圍管理、設計管理、合同管理、采購管理、施工管理、相關方管理、進度管理、質量控制、資金管理、風險管理、安全管理、竣工驗收、轉資管理、項目后評價管理等功能，以及基礎信息管理、項目分析、知識管理、流程管理、數據接口管理等在內的全面精細化管理，有效控制項目投資，降低項目投資風險，實現項目全過程、全方位的跟蹤、控制和管理。同時實現項目實施的知識積累，為項目運維提供后續指導，為新建項目提供寶貴的實施經驗。

二、系統部署

應用服務器是指應用系統正常運行的服務器環境，其操作系統為Windows Server 2008，并安裝中間件TongWeb5.0（簡稱TongWeb）和JDK支持環境。為適應TongWeb5.0（簡稱TongWeb）的安裝，需要在操作系統hosts文件中定義本機IP地址，并以本機的IP優先。Windows Server系統的hosts文件位于系統安裝目錄。TongWeb5.0需要1.5以上JDK的支持，需要先安裝JDK并設置JAVA_HOME，TongWeb5.0啟動時將默認使用本機JAVA_HOME所設置的JDK路徑。

三、系統測試

（一）測試目標

固定資產系統主線投資控制，涉及到年度投資計劃新建、年度投資計劃項目查詢、概預算編制、合同管理，付款管理等業務，理論上公司規劃部、采購部門和財務人員等多個部門存在使用可能。由于固定資產系統將在日照基地范圍內進行推廣，經估算，最終同時在線用戶數將超過200人，因此制定以下固定資產系統性能目標：

1.支持同時在線用戶200人，支持并發用戶100人；

2.系統各操作響應時間控制在5秒以內。

（二）測試內容

性能測試實施是對固定資產系統性能進行測試評估的過程，我們將依據系統（生產環境）的實際運行現狀，抽取對系統性能產生較大影響的業務交易，模擬最終用戶的操作行為，構建一個與生產實際相近的性能仿真模型（場景），對系統實施性能測試，以此評判系統的整體性能的實際性能表現。

（三）測試方法及工具

山鋼固定資產投資項目管理系統主要進行了功能測試和性能測試。測試過程借助了測試管理工具TestDirector 8.0進行bug的跟蹤管理；通過TestDirector 8.0對系統中各模塊的bug追蹤、統計，可以分析出系統中缺陷以及完善情況。功能過程中重點使用了：集成測試、場景測試、系統測試、回歸測試等測試方法。

（四）測試結果及分析

對系統各功能模塊問題記錄情況統計，可以看到系統測試過程中遇到bug總數及分布。測試過程中20%的bug集中在項目投資支出管理模塊，13%的bug集中在了合同管理模塊，9%的bug集中在了設備材料管理模塊，其次是施工管理、年度投資計劃上報管理、設計管理等模塊。其中項目投資支出、合同管理模塊包含了合同、資金計劃、付款、工程量的功能，這是我們測試的重中之重，我們不斷的進行功能、數據以及性能的測試，不斷的完善、改進，目前95%的bug已經關閉，其他5%正待確定。

四、系統投用及特點

系統在經過前期廣泛調研，征求意見的基礎上制定了可行的未來業務藍圖，并與2012年4月日組織召開了項目啟動會，進行了安排落實。項目小組經過前期的初步設計、詳細設計、設計評審、系統開發，單元測試、集成測試、用戶培訓、系統試運行等環節，基本完成了投資項目管理系統的建設。2013年7月，系統在山鋼集團各子公司及總司總部投用，2014年10，在新建設的日照鋼鐵精品基地投用，均收到良好效果。

通過系統近兩年的使用，收到使用單位一致好評，總結特點如下：

1）依據項目管理體系，建立山鋼集團科學、規范、高效運作的項目管理體制和機制，構建支撐山鋼集團固定資產投資項目對管理方、建設方、服務方等各相關方管理的信息化應用平臺。

2）面向項目管理一體化。以流程為導向，以合同為基礎，適應多組織架構、分層次的管理需要，滿足山鋼集團對項目群管理的要求。

3）規范項目自申報投資計劃、項目立項至竣工驗收及固定資產轉資后的全過程管理，以該系統為平臺，推動山鋼項目過程管理的規范化、透明化、精細化，提高項目過程管控能力，實現項目的投資控制目標。

4）支持內外部協同運作。實現多地域管理，支持業主方內部、業務方以及協作方高效協同管理能力。

5）支持項目管理知識的積累、傳承和共享，推動項目管理的自主創新。

五、結論

本信息系統以現代項目管理方法為指導，以成熟的信息化技術為手段，建立山鋼集團統一的項目管理信息化支持平臺，實現山鋼集團固定資產投資項目管理的信息化、規范化和精細化管理；實現項目投資的全過程、全方位管理和監控；實現項目信息自動匯總分析、項目管理知識的不斷積累與共享；提高項目管理工作的效率和水平，為項目投資決策提供信息支撐。

1.從需求的全局出發，結合山鋼集團項目管理要求和管控規則，應用成熟的信息技術和先進的項目管理思想與方法，總體規劃設計適應山鋼集團管理要求的固定資產投資項目管理信息化解決方案。

2.根據項目管理的要求，結合現有項目管理的業務模式，設計規范化的項目管理業務流程，形成各業務間流程化的管理機制。

3.本著繼承性、先進性、前瞻性的原則，系統建設要著眼于山鋼集團未來的發展需要，滿足山鋼集團將來業務擴充的要求，為系統集成留有足夠的擴展空間。

參考文獻

[1] 戚安邦.項目管理學[M].南開大學出版社.2012（12）.

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（一）管理體制方面問題

一是投資主體缺位，制約機制乏力。審計發現，一些項目投資主體缺位，項目法人責任制未落實，難以建立有效的投資責任約束機制，更難以落實建設項目終身問責制。

二是項目審批不嚴，帶來潛在隱患。當前部分政府投資項目立項、概算審批、調整概算等重要審批環節往往流于形式。一些建設單位為了規避審批權限，故意少報、漏報工程子項目。

三是概算控制乏力，建設規模失控。一些項目以估算代替概算，概算編制及審查流于形式，且概算往往不夠細化，多列、少列及漏列現象嚴重。

四是項目后評估缺失，投資績效難以衡量。部分政府投資項目處于后期管理松散、績效評估缺失的狀況，直接影響了投資效益的提高、項目管理水平的提升，以及項目的事后控制和監督作用的發揮，投資績效難以體現。

（二）管理制度方面問題

一是招投標不規范。當前部分政府投資項目招投標中存在肢解發包、違規分包；違規掛靠；不合理的低價投標；暫定價格過多；簽訂違反招投標實質性內容的合同，致使招投標背離了公開、公平、公正的原則。

二是監理履責缺位。一些項目監理履責不力，監理作用弱化。部分建設項目的招標、監理、施工、造價咨詢機構均系利益密切的關聯單位，形成“同體、同體施工、同體監理、同體審核”的怪現象。一些監理機構在項目實施過程中默認施工單位隨意變更工程，甚至伙同施工單位簽證造假，失去了獨立性、公正性原則。

三是造價高估嚴重。一些項目實地勘測不細、設計深度不夠，投資概算過粗，實際施工與投資計劃脫節，出現大量計劃外工程，導致項目投資失控。加之部分施工企業受利益驅動，故意抬高工程造價，使送審的工程造價失實。

四是政策標準失衡。政府建設項目政策主要涵蓋征地、拆遷、賠償等內容。但由于缺乏統一標準，一些項目管理機構自定標準，致使被征地、被拆遷戶之間相互攀比，個別“釘子戶”趁機漫天要價，成為影響政府投資項目建設的突出問題，不僅導致工程建設受阻，也增加了征遷成本。

五是管理模式滯后。當前多數政府投資項目采取單一項目分散管理模式，而很少嘗試多項目集中管理模式。管理模式滯后也影響了工程建設的效果、效率、效益。

六是資金落實到位難。近年來地方各級政府投資形成的債務負擔較重，一些政府投資項目的建設資金或者遲遲不到位，多數項目的地方配套資金無法落實，增加了工程管理和協調的難度，一定程度上也制約了建設項目的順利實施。

二、改進和完善項目管理的對策建議

（一）健全投資決策機制，完善項目法人責任制

健全完善政府投資項目決策體系，促進政府投資項目經由有資質的咨詢評估機構獨立、公正的咨詢評估，專家論證，集體決策，提高決策科學化程度。建立政府投資項目公示制度和聽證制度，增加投資決策的透明度，提高決策民主化程度。進一步完善項目法人責任制，實行政府投資項目終身問責機制，建立政府投資項目后評估制度，創新完善項目考核制度，落實決策責任，嚴格責任追究。

（二）組建統一管理機構，創新招投標監管模式

建議組建集中統一的招標采購管理機構，實行集約化、規范化、程序化、科學化管理，切實解決現行體制下“同體監督”的弊端，實現真正意義上的“裁判員”與“運動員”各自職能的有效歸位，促進招標投標監管與服務更加協調高效。

（三）加大執法力度，嚴格問責機制

規范政府投資項目建設管理，建立健全行政執法責任制和考核評議機制，做到有法必依、執法必嚴、監督有力。前移監督關口，將制度建設與問責機制緊密掛鉤，對違反制度的行為實施剛性問責，充分發揮警示懲戒作用。

（四）規范監管行為，加強過程監督

一是加強項目勘測、設計等前期工作深度，最大限度減少工程變更。二是嚴格項目運行和資金管理，強化建設項目全過程動態化監管，從嚴控制工程投資。三是規范招投標行為。加強對招投標全過程監管，切實加大監督力度。四是加強變更控制監督。加強對項目變更的全過程監督，嚴格依照審批的概算投資額控制工程投資，并以審計機關竣工決算審定造價作為工程最終結算依據。

（五）完善評估考核，構建長效機制

健全規范政府投資項目管理的制度體系，制訂包括項目決策、立項審核、資金撥付、運行實施、流程監管和績效評估等環節的政府投資項目管理工作流程，完善建設項目后評估制度，改進政府投資項目考核機制，運用信息化手段，建立數據庫，搭建政府投資項目業務系統運行平臺，實行電子監察，進行適時監控，確保政府投資項目規范管理，有序運行。

（六）改進監督管理機制，實行“投、管、查”三分離

按照決策、管理、監督三分離的原則及依法行政的原則，建立科學合理、高效運作的監管體制。建議整合發改、財政、建設等部門的監督職能，建立起事前預防、事中控制、事后監督“三統一”的全過程監督體系；推行跟蹤審計、延伸審計、專項調查審計“三結合”的多層次監督網絡，真實性、合法性、效益性“三同步”的全方位監督模式，切實提高資金使用效益。

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關鍵詞：深圳光明區；科技化管理；財政管理

中圖分類號：F810.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）11-0164-03

光明新區成立于2007年8月19日，是深圳市加快國際化城市建設，完善城市發展布局的重大戰略舉措。新區成立之初的總體思路確定為“一城兩輪”發展戰略、“五高”發展目標、“四先四后”開發建設時序和“四個創新”發展舉措。經過八年多的發展，新區社會和經濟發展取得了可喜的成績，振奮人心。八年間的奮斗歷程中涌現出千萬個奮進、創新的故事，政府投資項目財政管理系統的開發就是其中一個典范。光明新區發展和財政局緊密貼合“四個創新”舉措，加強項目管理，規范資金核撥流程，努力探索，不斷總結，利用高新技術搭建起一套結構嚴謹、內控邏輯嚴密的政府投資項目財政管理平臺，實踐出一條符合自身實際、實用、高效、接地氣的政府投資項目財政管理之路。

1.投資項目多，建設周期長，資金監管審核程序復雜，專業技術性強。光明新區成立已有八年，截至目前新區政府立項投資的項目已有800多個，加上市政府投資項目更是多達1100余個；每個項目建設周期少則數月，多則長達幾年，個別項目甚至從新區成立至今尚未竣工移交；期間資金監管審核程序較多，財政部門不僅要把握工程建設進度，還要把握每個合同建設的合理性，資金支付是否超概（包括明細概算）、是否超計劃等，每一步都就要嚴格把控，而且程序較為煩瑣復雜，工作量較大，專業技術性要求較高。多項目、長周期、高技術性成為政府投資管理中的突出特點。

2.工程建設涉及部門多，財政作為審核的最后環節，既要質量又要速度，成為矛盾的集中點。新區政府投資項目從工程款申請開始要經過多次審批，涉及施工單位、監理單位、建設單位及財政審批審核撥款單位；同時，每筆合同支付要經歷較長的手續準備階段和資料審核程序，較為煩瑣，費時較長，而且最終到財政審核階段時均已歷時較長，如果施工單位對工程款需求較急，就對財政審核工作將帶來很大困難。財政審核工作是資金支付的最后環節，也是最為重要的環節，如果急于付款，就必然會影響審核的效果，如果按程序按部就班，則可能會影響工程進度，甚至帶來不良的社會影響。為解決這一難題，增速、提效將成為唯一途徑。

3.現行財務制度滯后，管理體制不夠健全，賬務記錄工作人為手工登記工作量大且正確率無保障，尚無政府投資項目基本建設管理專項審批管理平臺。政府投資項目重結算、輕決算的問題較為突出。建設單位缺乏必要的工程管理人員、技術人員，對工程的竣工結算缺乏系統全面的了解，致使工程結算搞不好，更談不上決算；資金管理前緊后松，在項目建設初始階段財政等相關政府職能部門對資金支付把得較嚴格，按工程預算或合同支付進度款，建設單位一般會主動按程序向新區財政部門申請項目進度款。但工程竣工審計決算工作是在項目完工后進行的，此時建設工程已實際完成并投人使用，工程款項已支付到85 % ，沒有資金和進度的壓力，并且審計工作還會涉及到建設單位自身的管理質量、是否執行好相關法規等問題，因此每當企業遲遲不愿辦理竣工財務決算。新區成立以來一直也沒有一套專業的政府投資項目管理系統，所有數據和工程完成情況，支付進度均有人為手工記錄，費時且效率較低，準確性和完整性也有待提高。

4.各崗位重復性工作效率低，且對賬工作難以開展。由于新區六年來建設項目較多、規模較大、程序處理較為復雜，同時時間跨度較大，加上基建賬目管理人員賬務調整不夠及時，使得在項目管理方面存在的問題更加突出，在實際工作中已對政府投資項目撥款審核的正常運行產生了負面影響。此外，由于管理方法的不科學，從專管員到出納員都做了大量重復勞動，這不僅增加了管理人員的工作量，也降低了工作效率。具體情況主要體現在對賬工作的復雜性上，即發改指標與財政指標的核對、財政指標與會計指標的核對、財政指標與建設單位指標的核對。

5.政府工作人員服務意識相對薄弱。服務是政府軟環境建設的永恒話題，是現代政府管理的本質要求。政府作為架構于社會其他組織上的更高的管理機構，是因社會需要而存在的。為國家服務、為人民服務、為社會服務是政府存在的價值基礎。事實上，政府工作人員的意識上轉變的還不夠及時，尤其在地方政府，一直以政府為中心，重管理、輕服務的意識依然嚴重。這使政府的效率低下，為人民服務成為一句空話，使政府形象大打折扣。

鑒于以上各種情況，提效、增速、建立政府投資項目財政管理平臺，破解政府投資項目管理難題，成為新區發展和財政局工作任務的重中之重。經發財局主管領導批準，該局工作人員對政府項目財政管理進行大膽改革創新，提升新區政府投資項目科學化、信息化管理水平，一套切合新區實際“聚人氣、接地氣”的管理平臺應運而生。

在領導的大力支持下，經發財局工作人員認真籌劃，研發出了一套具有自主知識產權的政府投資項目財政管理平臺。此平臺融入經發財局開發人員的集體智慧，以“創新、改革、人性化”為目標，“精、簡、易”為導向，平臺將實現數據結果導向化、操作功能平面化、指引菜單圖表化，著力打造人性化服務平臺。

1.平臺開發附帶“明細概算”的項目管理功能、“分門別類整理”的計劃管理功能，解決超概算（明細概算）超計劃問題。系統對項目概算和計劃進行了設置，首次在政府投資項目資金閉環管理中實現發改概算、計劃、財政指標管理和會計核算以及審計決算的一體化管理，實現了概算帶計劃、概算控合同、計劃制約合同支付，實現了概算、計劃、合同、支付四個環節在一個系統中相互銜接、制約，解決了超概算超計劃的問題。首次使用明細概算控制合同撥款，使資金調配更為合理；項目支付金額一旦超過概算總額或計劃金額，系統將自動提示，有效避免了資金超付問題，實現了資金的事前控制，同時為方便項目和計劃管理在系統開發工程中還添加了項目合并、解決兩個項目之間合并問題，主要是針對發改項目合并而設計的，該功能實現后省去了項目修改和刪除的麻煩，省時高效，簡單易懂。

2.系統開發具有“支付進度”的合同管理功能及項目審計報告結算、決算及財政確權功能。為簡單明了地識別項目竣工結算情況，提醒相關建設單位及時對項目進行竣工決算和財政確權，在軟件系統開發時，我們在項目管理模塊中單獨增加了審計結算、決算報告上傳功能，并且在項目上設計增加了文字識別標記，即上傳審計結算和決算的項目會顯示“結”或“決”的字樣；同時，還增加了項目完結時財政確權功能，當點擊該功能后，整個項目將會被凍結，表示項目的完結。

建立項目概算與計劃及合同支付一一對應關系，確保進程中每一項經費都按照發改概算撥付，施工單位完成一項工作，財政支付一項款項；項目完工后，施工單位只有做了工程決算，上傳了竣工決算報告，過了質保期后才能辦理資金結算和支付尾款。這一控制真正解決了建設單位輕決算的問題。同時附屬在每個項目下的項目合同管理功能，它是對本項目下所支付的合同進行排列，有序管理，讓我們不僅可以了解該項目下合同數量，還可以清楚得知每個合同的支付進度，由原來被動接受建設單位提供支付進度付款，變為主動掌握檢查核實建設單位提供的進度情況，不僅提高了準確性，也使財政在審核進度款方面握有主動權。

3.便捷高效的“實時數據”查詢功能和電子檔案“存儲配比”功能。

（1）為更快、更準、更便捷的實現項目實時數據統計，以便用于開會統計和突發需求，系統在注重項目整合和數據查詢方面也下足了工夫。首次在財政軟件系統使用二維碼技術，首次引入高拍儀，有效提高了數據錄入的效率；首次將有關政府投資項目財政管理撥款資料（含發改部門下達的項目概算和計劃文件及審計本門的審計報告），全部進行電子化保存并實現智能化匹配，極大地簡化了政府投資項目歷史數據資料的查閱使用；實現了項目、計劃、合同、支付及項目附屬電子文檔的“一查”、“一點”、“一打”速效獲取功能，即查詢所需項目、點擊所需資料、即可即時打印電子文檔等一系列操作在一分鐘即可搞定，大大節省了數據的查找時間。

（2）政府項目財政管理系統，采取“統一受理、分類管理、集中審批”的管理模式，實現一站式管理，一次錄入，全區項目相關單位共享信息。這樣，既能滿足資金主管部門的信息共享和資源整合的需求，又能方便各建設單位把控項目進度，方便資金申請與核撥，省工、節時、高效。主要體現在兩個方面。

第一，在撥款意見的審核上，無政府投資項目財政管理平臺時，各項目管理單位財務人員申請資金和財政審核人員做出審核意見大概各需要30分鐘的時間整理核對資料，平臺上線后大約只需要4分鐘的時間，效率提高了數倍。

第二，工作流程上，無政府投資項目財政管理平臺，建設單位需要填寫申請單；專管員需要做出審批單，還要手動進行指標扣減；出納撥款和會計記賬環節同樣要重復之前的工作。換句話說，即自項目款項申請到最終結束，每個崗位都需要重復錄入項目計劃和支付信息。而系統上線之后，只需要建設單位申請崗位錄入項目、計劃、和支付信息，其他各崗位只需要進行審查核對，杜絕了重復錄入的弊端。不管是審核崗、出納崗還是會計崗都實現了在系統中只需輕輕一點就可以打印出所要的單據，減少了各崗位至少80%的工作量。這樣，既縮短撥付時間，又提供完備、準確、靈活的賬務賬表，確保政府投資項目資金及時、安全、準確的撥付。

4.兩次“核定”操作的支付管理功能，減少重復申請和補充申請環節，為操作人員提供便捷性；同時，平具的“易操性”特點使各類人員都能輕松掌握平臺。在開發支付功能時，為操作的方便性，在建立基本的審核、打印、支付功能之外，還添加了支付取回、修改、審核意見修改及審核資金兩次核定功能。即支出階段分初審和復審，在每個審核階段均可對申請資金進行核定，無須做退單重申操作，簡單方便、省時省工。政府投資項目財政管理平臺簡單方便，易操作等性能讓即使不懂財務、計算機水平不高的人員也能輕松使用，并且可以較快地找出所需要的的數據。同時，簡單易懂的操作方法和清晰明確的模塊分類讓領導一目了然，將成為領導實時把控政府投資項目財務數據的得力助手；政府投資項目管理系統的易操作性也讓新區報賬員和會計核算人員受益頗多，省去了花費較多時間學習財務平臺使用的環節。

5.項目計劃“自動導出”功能和項目概算、計劃、合同、支付在“同一平面全過程瀏覽查詢”功能使政府投資項目財政管理平臺更具實效、更接地氣，為新區項目管理聚集了“人氣”，吸引了其他兄弟單位參觀借鑒。

平臺首次實現在政府投資項目財政管理撥款系統中自動生成（導出）該項目的決算數據，即每個月月末，系統都會在凌晨零時準時自動導出。截至到本月末系統項目所屬的全部計劃及計劃使用金額和剩余情況，省去了人為導出的操作過程，也解決了人為導出“易遺忘”的問題；首次添加最具創新性的設計“同一平面全過程瀏覽查詢”，它可以全程展現單個項目立項、概算、所屬全部計劃及所涉合同支付的全部詳細信息，并可清單式導出打印在一張紙上；此外，系統還首次在政府投資項目財政財政管理平臺中采用“指紋識別”安全保密措施，提高系統安全性能。

光明新區政府投資項目財政管理平臺的開發，實現了概算及明細概算控制撥款的功能，實現了概算和計劃同時控制合同支付的功能，實現了計劃指標和概算的自動扣減功能，實現了合同支付比例自動計算功能。這些功能的實現都較大的提高里效率，降低了誤差和錯誤率，把工作人員從煩瑣的審核計算工作中解放出來。這一成果不僅得到新區財政局領導的認可，同時還吸引了相關兄弟單位的學習和借鑒。

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【關鍵詞】政府投資；基建項目；現狀問題；改革思考

1 基建項目概述

隨著我國城市化進程的不斷推進，各項固定資產投資項目緊鑼密鼓的開展?；A設施建設項目作為社會建設、民生需求的核心工程，它在經濟發展中起著主干性的關鍵作用，由于各種歷史原因，基建項目在我國一直是以政府投資和實施管理為基礎。這種以壟斷性而非市場性的政府管理方式，在實踐中的存在的問題不斷凸顯，關于政府投資基建項目管理方式的改革逐漸被提上了日程。

2 我國基建項目管理的現狀

我國目前對基建項目的管理大體有以下幾種主要的模式。

2.1 臨時指揮部門型。項目立項批準之后，由政府牽頭與業主單位相配合，從有關政府部門中抽調相應的人員，組成臨時性的建設指揮小組，負責建設項目的實施管理工作，臨時小組隨著項目的竣工而解散。

2.2 政府部門型。政府投資的一些純公益性基礎設施工程，如城市道路、橋梁等市政工程以及河道堤防、水土保持等水利工程，直接由政府部門負責組織建設和管理。

2.3 代建型。由政府或其授權部門代表政府通過招投標的方式選擇有資質完成項目建設的社會化企業執行項目建設管理職能，如目前國內外建設市場用的較為普遍的工程總承包型(D-B、EPC、Turn Key)、工程管理委托型(PM/PMC)、市政工程BT項目等。

在我國加入WTO，發展方式的重新轉變等新形式背景下，以政府為主體的基建項目管理在實踐中的弊端也逐漸顯露，主要有以下幾點。

2.3.1 項目建設步驟的不規范

政府投資基建項目的投資計劃缺乏科學性，在項目前期工作的并沒有進行充分的論證，可行性研究階段的成果存在為項目而項目等形式主義問題。對于關系到項目造價控制的工程設計工作，沒有進行充分的對比和擇優，甚至有的項目是邊報建、邊施工、邊進行方案設計或初步設計，這些由于政府投資項目自身優勢而導致不按正規流程建設的現象屢見不鮮。

2.3.2 籌建小組缺失的專業技術人員

政府投資基建項目的指揮小組成員大多數是抽調有關部門的官員領導臨時組成，這些官員雖然具有較高的理論水平，但沒有項目管理的專業知識，在實踐過程中并無法很好的指揮項目的建設進程，難以保證政府投資項目的質量、工期和投資效益能按時按量完成。籌建小組的人員大多涵蓋了相關度不高的行政單位，容易造成管理費名目多，實際開支成本大的現狀。

2.3.3 缺乏監督導致資金浪費

在我國良好的發展背景下，很多地方都存在著“投資饑渴癥”，表現為基建項目建設的目的并不是應實際需求，而是一些應用度不高的面子工程，這些項目從籌建之初就注定了導致國家資金浪費的結局。在項目前期工作中，對造價控制最重要的項目設計工作未能得到足夠的重視，容易導致造價過高、工程方案難以優化，使得有些項目在初期就已“先天不良”。

政府投資基建項目從立項審批到最終的項目竣工過程中，缺乏一個能統籌全局的部門進行嚴密的監管。政府投資基建項目管理機構的職責不清，有的管理機構既負責項目的組織實施，又行使建設市場監管的職責，即集建設者與監督者為一身，達不到最初的監管目標的局面。財政審計對于此類項目的資金使用情況的監督存在不足，導致管理過程中資金浪費現象，為腐敗現象的滋生提供了大環境。

3 改革我國基建項目管理制度的措施

我國政府投資基建項目管理過程中存在較多問題和弊端，其原因是多方面的，既有政府部門職能界定的不合理、缺乏科學的垂直管理體系、缺少完備的法律規范體系、上級政府及財政審計部門監督不力等客觀原因，又有管理人員專業技能的缺失、利益的驅使等主觀因素。要完善我國基建項目管理，使其建設過程更規范、更能充分調動社會各界力量達到資源優化配置的目標，對其做適當的改革是必要和緊迫的。

3.1 完善有關法律規范，加大監督力度

雖然全國各地政府都有出臺過有關規范政府投資基建項目管理的意見或辦法，但未能構成完備的法律體系，難以保證政府投資基建項目實施過程中對每個關鍵步驟都有法可依，容易產生鉆法律空白的現象產生。制定出一整套可以貫穿于建設項目全過程的法律規范體系是保證項目建設嚴格按法定步驟進行的前提和條件，是有關部門更好的監督項目審批流程、規范招投標過程的參照體。

3.2 加強政府投資基建項目的財務審計力度

財務審計保護項目建設所需的資金通過正常的渠道及時、足額撥付到位，并被合理、合法地用于項目建設的各個方面的關鍵性工作，直接關系到項目建設過程中資金使用情況和資金利用率等重要問題。在財務審計上，除了堅持傳統有效的審計方法上，還應加強對支付審批流程中各個環節的審計，確保審計的核心步驟，讓受利益驅使的管理人員無機可乘，盡可能保證項目資金能得到很好的使用。

3.3 構建項目后評價體系

遏制“投資饑渴癥”現象，確保政府投資基建項目在人民的日常生活中能發揮應有的作用，開展項目竣工后的評價體系起著重要作用。項目后評價應涵蓋社會―自然―經濟等多方面的指標，建成后的基建項目做出全面的評估，促使政府投資項目的管理高效、廉正、規范。項目后評估報告亦可為后續的基建項目建設做參考資料，促進政府投資基建項目管理的進一步完善。

由于各種歷史及主客觀因素，政府投資的基建項目在管理中存在較多弊端，影響項目的進程、導致國家資源和資金的浪費，對于政府投資基建項目管理工作的改革是迫在眉睫的。由于我國市場經濟的原因和實踐中的需求，使得各種代建制、私人融資、Partnering建設方式等半市場/市場化的建設模式的優勢逐漸顯露，表現為投資、進度、質量的控制的顯著效果，資源配置、高質量高效率專業化程度高等特點，這些現象為我國基建項目全面市場化的改革奠定了基礎。

參考文獻

[1]尹興武.淺談我國工程項目管理的現狀及應對策略[J].城市建設理論研究,2011(5).

[2]周燕南,阮文彪.規范政府投資建設項目管理芻議[J].管理觀察,2009(11).

篇6

文章結合筆者的工作經驗，闡述了政府投資項目合同管理的重要性，并就政府投資項目合同管理的現狀進行了總結，在此基礎上針對政府投資項目合同管理的重點進行了詳細地探討，從中提出了自己的看法與建議。

關鍵詞：

政府投資；合同管理；現狀；重點

合同管理作為政府投資項目管理的重點部分，始終貫穿于政府投資項目管理的全過程，合同管理水平直接影響政府投資項目總體目標的實現。因此，我們有必要做好政府投資項目合同管理工作，以確保政府投資項目的質量和進度，提高項目的經濟效益。

1政府投資項目合同管理的重要性

政府投資項目管理，是指通過對項目投資決策、設計、施工、交付使用等過程進行有計劃、有組織的活動，以充分利用人力、物力、財力，實現良好的經濟效益的過程，其工作環節主要包括簽訂合同和執行合同兩個部分。政府投資項目合同管理具有以下三個方面意義：第一，合同管理滿足了市場經濟發展的需求；第二，合同管理可以維護合同當事人合法權益；第三，合同是合同當事人最高行為準則，是實現工程項目的質量、成本和安全等目標的載體。因此，合同管理是實施工程項目各項工作的前提。在政府投資項目管理過程中，只有通過有效的合同管理，才能實現項目管理的總體目標。

2政府投資項目合同管理的現狀

2.1缺乏完善的合同法律體系目前，在我國政府投資項目合同管理過程中，仍存在著合同法律條文不規范問題，其表現如下：（1）我國有一部分法律條文缺乏嚴謹性，漏洞較多，從而造成投資市場出現運行不規范，合同缺乏約束力。（2）有些管理人員不遵守法律的規定，且執法部門出現管理不嚴的現狀。（3）合同過于范本化，缺乏對具體項目的針對性，在合同實施操作時，出現難以把握的現象。

2.2管理人員缺乏合同管理意識管理人員缺乏合同管理意識主要體現在兩個方面：第一，合同管理體系不完善，第二，合同管理制度不健全。其主要表現在：（1）合同簽訂不規范，缺乏完善的合同歸口管理、分級管理和授權管理等機制；（2）管理人員對合同管理的監督力度不夠，不了解合同管理程序、審查步驟和評估流程；（3）缺乏完善的合同管理的機構，合同管理工作較為混亂。

2.3項目合同管理質量不高由于合同管理人員并非專業人員，專業技能不過關，綜合素質較差，導致合同管理水平較低。其包括以下幾點：（1）在項目合同管理中，合同條款中一些內容含糊不清，從而引起不必要的糾紛。（2）合同中雙方為了自身的利益，不履行合同條款的一些內容，不按照合同辦事，從而導致違約情況的發生，造成索賠。（3）合理管理人員忽略了對合同文本的分析，合同條款中出現許多漏項和缺陷。

3政府投資項目的合同管理重點

在政府投資項目合同管理過程中，一般將建設項目的過程分為合同簽訂和合同執行兩個階段。

3.1簽訂階段的合同管理（1）合理選擇招標機構。在政府投資項目招投標時，一般是通過招標機構進行的，而因目前市場上招標機構眾多，機構的水平存在著較大的差異，因此，我們需要優選出有資質的、信譽好、能力強的招標機構，以確保后續招投標工作的正常開展。同時，考慮到目前市場上有些招標機構為了追求業績，而不重視招標文件編制質量，因此，我們需要在招標合同中設立懲罰條款。例如，在招標合同規定中，如出現資料遺漏、工程量計算有誤等，應按照一定比例來扣除費，并承擔一定的賠償責任。（2）加強設計合同管理。在設計合同管理過程中，應注意以下幾點：第一，在方案設計招標時，應采用公開招投標方式；第二，為了防止設計單位出現重技術、輕經濟的弊端，在招投標過程中，一般按照方案設計階段、初步設計階段、施工圖設計階段等不同階段進行；第三，在設計合同管理工作中，應在合同中設立限額設計條款。如在條款中要規定如果由于設計方的原因突破投資限額，設計單位需要負責修改、返工責任，并應承擔一定的賠償。（3）加強施工合同管理。主要包括：合理編制招標文件專用條款；合理編制工程量清單；合理編制招標控制價。合理編制招標文件專用條款。按照《合同法》第三十條規定“要確保承諾的內容與要約的內容的一致性。有關合同標的、數量、質量、價款、履行方式、違約責任等的變更，是對要約內容的實質性變更。”由此可見，在招標文件編制時，我們應明確施工合同中的專用條款是實質性內容。其具體的內容如下：預付工程款的數額、支付方式和時間；工程價款的調整方法、程序；索賠的程序、金額與支付時間；解決工程款爭議的方法及時間；竣工價款結算編制、支付方式與時間；工程質量保證金的數額、預扣方式與時間。合理編制工程量清單。在工程量清單編制過程中，要確保編制的清晰性和準確性。在清單模式下，招標人要承擔清單編制的風險。若清單中出現工程量不準確問題，投標人將可能利用規則進行不平衡報價。若出現工程量漏項或者工程內容描述不清等造成承包商出錯，就會引起工程變更和索賠。為此，我們要認真做好工程量清單的編制工作，確保工程量的準確性，同時要描述清楚清單中不缺項、漏項項目的特征。合理編制招標控制價。在招標控制價編制過程中，我們要控制價控制在合理范圍內，并非越低越好，或越高越好。

3.2執行階段的合同管理（1）合同管理規劃的制定。合理評估簽訂合同，同時按照合同的內容及規定的責任和、權利，制定出科學的合同管理方案，掌握好合同管理的內容、程序和方法，以減少在合同執行中出現工程索賠和變更。（2）按照合同規定和要求履行雙方的義務。在合同規定的時限內，發包方要起到模范帶頭作用，主動地履行合同義務。另外，要履行檢查、督促承包方的義務。（3）合理處理合同糾紛、索賠問題。在項目實施過程中，由于各種原因以及項目各方利益的不一致，經常會出現合同糾紛問題，難免出現索賠情況，因此，要按照合同中的相關規定來處理合同糾紛、索賠問題，以維護各方的合法權益。（4）嚴格現場簽證制度。在項目施工中經常存在與合同約定不符的情況，所以要按合同約定的程序、時限、權限辦理現場簽證。（5）做好工程驗收工作。工程竣工驗收是合同履約情況的最終檢驗，如發現承包方不按合同辦理的情況，應及時進行糾正。

4結束語

總之，合同管理作為政府投資項目管理中的重要環節，因此，我們需要提高合同管理意識，建立完善的管理制度、提高管理人員的綜合素質、加強合同管理監督等，這樣才能不斷改進合同管理問題，實現政府投資項目的預期目標。

參考文獻：

[1]張智慧.淺談工程建設過程中合同管理的作用和造價控制要點[J].魅力中國,2010,(25).

篇7

關鍵詞：代建制；項目治理；成熟度模型

0引言

在經濟全球化和世界經濟持續增長的背景下，我國國民經濟以更快的速度向前發展，非經營性政府投資項目的需求也是逐年遞增。隨著非經營性大型建設工程項目管理實施代建制，全國各地積極試點以來，這種模式下項目管理的成功與否對國民經濟健康持續發展有著戰略性和全局性的影響。政府也更關注非經營性投資的效果以及項目各利益相關方的價值整合，隨著代建制的研究由項目管理層面提升到項目治理層面，代建項目治理的重要性、代建項目治理對項目績效的影響以及代建項目治理能力成為理論界和實踐界共同關注的問題。

成熟度模型作為一套測評項目管理績效和提高項目管理能力的方法及工具，是項目管理領域近年的一個研究熱點和前沿課題。建設項目管理領域也開始嘗試運用成熟度模型衡量項目管理的績效問題，但是大多數研究存在以下兩方面的問題：其一，成熟度模型從組織項目管理層面進行研究，研究對象是某一個組織(建筑企業或者代建單位)，衡量單個企業在項目管理流程、組織、文化等方面達到一定水準的程度。較少考慮眾多利益相關者以代建項目為載體的一種獨特合作關系進行的項目治理成熟度問題。其次，上述成熟度的研究主要是從靜態的層面來研究的，在動態層面上，即對于代建項目的各利益方在項目實施過程中如何適應環境的變化進而實現目標的問題的評價沒有做出滿意的回答。

因此，研究代建項目治理成熟度模型(Agency-constructionProject Governance Management Maturity Model AC--PGM2)對于指導和評價代建項目治理有重要的意義。

1代建項目治理成熟度概念界定

1.1代建項目治理

2004年《國務院關于投資體制改革的決定》明確指出代建制，特指非經營性政府投資項目通過招標等方式，選擇專業化的項目管理單位負責建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交給使用單位的一種新型制度。由代建制定義可見，代建制是我國為改變非經營性政府投資項目”投資、建設、監管、使用”一體的管理體制，促使決策權和管理杈相分離和實現建設項目專業化管理需要而進行的一種投資體制改革，從交易成本分析，代建制是為代建項目參與各方契約關系的完整性和可靠性得以保證的一種組織框架。代建制擁有很典型的多級委托鏈結構。因此，代建制必然存在項目治理問題。

代建項目治理有四個特征：項目治理不是一整套規則，也不是一種活動，而是一個過程；治理過程的基礎不是控制，而是協調；治理既涉及政府部門，也包括私人單位：治理不是一種正式的制度，而是持續的互動。依據上述代建項目治理的定義和特點，我們可以進一步將項目治理概括為：項目治理是解決以項目為載體的各利益相關方沖突為目的、以責、權、利的衡量與分配為基礎的一整套正式規則和非正式規則的動態持續協調過程，其核心就是項目決策權配置問題。因此，我們可以將代建項目治理看成是一系列的代建項目實施過程中決策權配置的持續過程。

1.2代建項目治理能力概念

我國推行代建制是為了在大量的代建項目實踐中逐漸摸索出一套適宜的治理結構與治理機制并繼承下去，也就是說在一定歷史時期內，能得到相對固定的一套治理結構和機制滿足長期、穩定的非經營性政府投資的需求。使得代建項目的成功實施具有可重復性。這也是代建項目治理的原因和目標。但是，眾所周知，沒有兩個項目是一樣的，造成兩個項目不同的原因固然很多，但是項目利益相關者不同，他們對于項目的需求和期望的不同是最重要的，即使對同一個項且來說，在項目生命周期的不同階段，也會有不同的相關方的介入，他們將會承擔不同的責任，彼此之間存在不同的關聯關系，沒有一個一成不變的項目組織形式可以貫穿整個項目的生命周期。同樣，也沒有一種固定的、靜態的治理結構可以貫穿一個項目治理的整個生命周期，更不用說不同的代建項目了。因此，找出衡量代建制這樣一套治理結構和機制是否具備提高非經營性政府投資項目績效的指標有著重要的戰略意義。

“成熟”是指能力到達某種規定要求的狀態，這種狀態能夠保證相應的組織目標很好地實現。成熟度是反映成熟的一種度量，是指能力必須隨著時間持續提高，它意味著在發展過程中不斷充實和改善項目成功實施的能力?！俺墒於饶Ｐ汀眲t定義為描述如何提高或獲得某些期待物(如能力)的過程的框架。

通過對成熟度概念闡述，我們知道，運用成熟度模型來研究代建項目治理，是衡量代建項目治理能力的的一條可行路徑。因此，我們進一步定義代建項目治理成熟度為政府實施代建項目治理所需要的制度安排和流程能力，它隱含著政府為實施關鍵代建項目建設活動的準備能力、實施這些流程可能得到的效果、以及從流程改進或制度創新中受益的潛能。根據責、杈、利對等的原則，代建項目治理成熟度，是代建項目決策權配置的合理程度或者項目治理過程中各利益相關方對彼此的治理角色承擔風險的控制程度。

2相關成熟度模型

雖然各種項目管理成熟度模型的實踐產生有先后，但是交叉并存，互相影響，繼承演變。本文通過深入研究文獻，在分析比較的基礎上，縱觀項目管理成熟度模型可見，其研究可以大致分為三個階段：

這些成熟度模型從結構維度、層面、功能和戰略高度上都有了不同程度的擴展，適用的領域也更加的廣泛。已有項目管理成熟度模式比較表1。資料來源：研究整理。

可見，上述項目管理成熟度模型的演進遵循這樣的一個進程：從過程角度和項目層面的模型逐步過渡到考慮過程、管理知識和組織形式三維角度的組織層面的模型。使成熟度模型評價的范圍由最初的業務流程角度擴展到戰略角度。

但是，所有上述項目管理成熟度仍然不能解決評價代建項目治理能力問題，這是因為：上述模型判斷的是組織內項目與項目之間、部門與部門之間、部門與項目之間的和諧程度，卻沒有涉及到不同利益相關方相互關聯的組織框架層面的和諧問題。

現今項目管理成熟度模型在組織層面的交叉擴展主要有我國丁榮貴教授首次提出的項目治理成熟度，也進一步由單個企業內部的項目管理成熟度模型拓展到了考慮眾多利益相關者以項目為載體的一種獨特合作關系進行的項目治理水平問題。他提出項目治理成熟度等級可以簡單地用項目治理過程中各利益相關方對彼此的治理角色承擔風險的控制程度來表示。其實項目風險控制程度與項目決策權配置與項目風險有薔很強的關聯。在一定程度上項目決策權配置越合理，項目承擔風險的能力就越強。

3代建項目治理成熟度模型(AC-PGM2)構建

上述所有的項目管理成熟度模型都有一個重要的前提就是遵循”項目管理成熟度即項目管理過程成熟度”的研究框架，即成熟度模型體現的是研究問題的過程框架。如果我們拓展這一研究思路，可以認為項目治理成熟度的模型主要可以運用分析項目治理過程。那么代建項目治理成熟度模型就是代建項目治理過程分析框架。接下來，我們需要分析的是代建項目的治理過程。通過上面對代建項目治理的定義，我們認為：項目治理過程就是項目各利益相關方在項目實施過程中項目決策權配置問題。因此，代建項目治理過程可以用項目實施過程中的項目決策權的配置過程來表現。

借鑒項目管理成熟度考慮過程、管理知識和組織形式三維角度構建模型的方法，通過用項目決策權配置過程替換項目的一般管理過程，識別典型代建項目樣本管理知識體系及其組織形式，嘗試構建代建項目治理成熟度模型。

3.1模型框架

許多成熟度模型都使用了確定的改進過程等級，用來構造和表述模型的內容。AC-PGM2模型將采用和OPM3模型成熟度等級的形式，按照實現和改進項目治理過程的步驟劃分了四個等級，依次是：初始級、執行級、控制級和優化級，并符合代建項目治理過程的可操作性要求。這四個等級構成一個能力連續增強的等級，如圖1所示。

AC-PGM2能力模型主要用于項目決策權配置過程的評價和改進。它將項目決策權配置過程的能力成熟度分為如圖l所示的4個級別。初始級對規定的項目決策權配置不合理或僅部分合理；執行級開始有了規定的項目決策權配置過程，完成了規定過程，達到了規定目標；控制級定義了項目決策權配置系統過程，并實現了權利合理配置和過程控制及評審等：優化級通過對標準流程的裁剪，構建了嚴格適用的項目決策權配置流程。

AC-PGM2的模型結構由關鍵領域和能力領域兩個模塊構成，如圖2所示。關鍵領域模塊定義了衡量代建項目治理能力等級的關鍵域(Key Area)和關鍵實踐，關鍵域是指項目全壽命周期內的項目治理過程、管理及支持過程；關鍵實踐是指實現關鍵域目標的獨立活動。借鑒文獻㈣將AC-PGM2將關鍵域分為代建項目治理關鍵子域和代建項目治理關鍵過程域。這里的關鍵過程域就是我們上面提到的代建項目決策權配置過程。關鍵子域則是涉及到組織框架子域和項目管理者子域指代建項目中參與項目的各利益相關方。能力領域模塊定義了對能力成熟度等級的基本要求，它包含最佳實踐和通用實踐兩個要素，可用于所有關鍵域的能力評價。通用實踐是在大量實踐基礎上總結提煉出來的活動，最佳實踐則表示該實踐的最佳標準，通常用在基準比較中，可描述代建項目治理過程及其對項目績效的有效程度。如果用于關鍵實踐可有效增強其執行能力。

3.2 AC-PGM2模型的關鍵領域定義

本文依據責杈對等的原則，根據代建制合同框架及其管理體系.定義模型的關鍵域(KA)如表2所示。

3.3關鍵過程域的識別

上面已經論述了代建項目治理過程可以用代建項目決策權配置過程來替代，進一步的識別這一過程。代建項目決策權配置是指在項目實施過程的不同環節賦予不同的主體以相應的決策權力。相應的決策主體有政府行政管理主體、項目執行主體(業主)和代建單位主體等。決策權配置包括決策權在縱向層級和橫向組織單元之間的分配。以等級制為特征的組織結構中，決策權配置主要涉及縱向的分權問題，反映決策權在不同層級之間的分布。決策權橫向分配是指決策權在同一層級的個體之間或組織單元之間的分配。不同工作有不同的決策內容，不同的決策內容由不同的決策主體承擔。代建項目作為一種由多個主體參與、許多環節組成的復雜的過程，其參與各方可視為一個具有多層級結構的復合組織，每一個層級分別被賦予不同的決策權力。根據管理原理中權責對等原則，不同層次的各利益相關方承擔風險所具有的能力和所掌握的信息有所不同。不同的利益相關方主體應該負責不同的決策問題。風險主要承擔者應該進行戰略性決策，風險承擔能力較弱的應該進行操作性決策，這樣的決策權的配置才是合理的。具體在代建項目決策中，應明確哪些決策應該由政府主管部門來做，哪些應該由項目使用者來制定，哪些應該由政府業主來制定，哪些應該由代建單位來制定。

根據相關研究㈣提出的政府投資項目和典型代建項目樣本識別的需要決策的問題歸結20個決策權配置如下：多項目的優先順序、項目立項、項目功能策劃、概算規模、規劃方案優選限額設計、籌融資、項目組織機構設置、代建單位招標定標、專業承包商招標定標、設備選型、設備采購、施工方案、投資控制、進度控制、質量控制、設計變更、工程款支付、工程決算、工程簽證及項目過程監督及評價。

3.4代建項目治理成熟度評價

類似建設項目管理成熟度的評價㈣，分為實踐、目標和項目治理總體評價三個部分。

3.4.1實踐的評價

基于最佳實踐的比較法，即首先確定該實踐活動理論上的最佳實踐，以此作為評價實際實踐的基準，依照實際的實踐與該最佳實踐的差距來確定其評分；

3.4.2目標的評價

目標的評價以實踐的得分為基礎進行評價?？梢越祵W模型，確定各目標與各實踐之間的權重，然后根據各實踐的評分確定對目標的實現值。各目標實現值要設定一個閾值，規定達到一定的程度才行。幾個目標值之和為總目標，總目標的數據表明本過程域的實現程度，當總目標達到一定的閾值后，表明本過程域已經達到實現的要求。

3.4.3項目治理總體評價

對于代建項目治理成熟度模型來說，由于其涉及的過程域、目標、實踐、數量眾多，項目周期長，將會有幾十個過程域、其它子域和幾百個目標及實踐活動。因此，在制定AC-PGM2的標準時，需要制作實施手冊，對過程域、其它子域、目標、實踐、實施過程等進行標準化，并制定各實踐的評分標準。

4結論

AC-PGM2模型與目前各種項目管理成熟度模型相比有以下特點：

(1)AC-PGM2模型是面向以非經營性政府投資代建項目為載體的各利益相關方的組織而設計的，目前這一研究較少且尚無實用性的成果。在借鑒“項目管理成熟度即項目管理過程成熟度”的傳統框架的基礎上，提出用項目的決策權配置過程代替項目管理成熟度中的管理過程維度，拓展了傳統模型中“管理過程”的概念。

(2)傳統項目管理成熟度是特指項目管理“過程”成熟度，因其關鍵領域也是依據項目管理體系中的關鍵過程設置的，在AC-PGM2模型中，將關鍵領域用關鍵過程域和關鍵子域組成，拓展了項目管理成熟度模型的過程維度，認為：其它子域項目各利益相關方作為管理者角色的不同或者項目各利益相關方在技術領域的不同，都會對項目實施最終績效產生很大的影響，因此，關鍵子域是關鍵過程域實施的背景，關鍵子域成熟度的提高必然會促進關鍵過程域的成熟，關鍵過程域的成熟度提高也會對相應的關鍵子域提出更高的要求。

篇8

根據全國煙草行業20__年整頓和規范市場經濟秩序工作會議和國煙辦〔20__〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）的具體要求，在認真組織企業有關單位學習文件的同時，積極深入地開展了我省企業固定資產投資專項檢查的自查工作，現將我省自查情況報告如下：

一、我公司及所屬企業固定資產投資管理制度建設及執行情況

1、固定資產投資管理制度建設情[！]況

____工業公司成立于20__年9月。根據國家局關于進一步加強對煙草行業重大投資管理要求，我公司于當年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔20__〕87號），主要負責公司所屬企業重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《____工業公司投資委員會工作職責》（*煙工〔20__〕159號）。20__年7月，為了加強煙草制品生產企業投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關規范要求，制定下發了《____工業公司關于煙草制品生產企業投資項目審批管理辦法》（*煙工〔20__〕185號）、《____工業公司關于非煙草制品投資項目內部審批管理規定》（*煙工〔20__〕186號）。

20__年12月，____工業公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設，規范投資決策程序，強化監管機制，先后制定下發了《____工業公司對外事務印章使用規定（暫行）》（*煙工〔20__〕344號）、《____工業公司投資管理委員會工作規則（暫行）》、《____工業公司投資項目管理規定（暫行）》（*煙工〔20__〕194號）、《關于加強基建技改投資項目規范管理工作的通知》（*煙工〔20__〕216號）和《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》（*煙工[20__]361號），進一步明確了工業公司及其所屬企業投資管理的權限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業按照省公司的要求，相應制訂了一系列的管理制度（詳見企業附件）。

2、固定資產投資項目管理制度執行及監管情況

（1）嚴格項目程序管理。

為了進一步規范投資程序，我公司明確了省工業公司作為全省工業企業固定資產投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業基建、技改部門受企業和工業公司綜合計劃部雙重領導，業務主要以工業公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業的固定資產投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。

所屬企業上報的固定資產投資項目，按需要進行企業論證，并經企業投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業公司。工業公司按照國家局批準的權限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術論證，經公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經理辦公會議或總經理批準后執行。

（2）做好項目審批備案

根據我公司投資項目管理制度，對于企業權限范圍內的投資項目，公司要求所屬企業嚴格按照項目管理的要求，在企業進行備案，由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設計院聯合開發了“____工業公司投資項目管理信息系統”，進行具體的監管工作。有關建設項目按照《國務院關于投資體制改革的決定》（國發[20__]20號）、《__省企業投資項目備案暫行辦法》（蘇政發[20__]38號）以及地方政府關于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。

（3）執行項目的審計和監督制度

在《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》中，首先對固定資產投資項目進行分級管理、合理授權，明確實施項目權限。第二，為加強固定資產投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質量考核相結合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產投資審計項目的管理，建立了相應的考核制度，有效保證保證固定資產投資審計管理。這樣在項目執行過程中，就形成了企業的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監督部門相互牽制、相互制約的有效的內部監督制度體系。

二、我省固定資產投資專項檢查工作開展情況

根據國家局20__年全國煙草行業整頓和規范市場經濟秩序工作會議，和全國煙草行業發展計劃會議有關規范固定資產投資管理專項規定，我公司按照國煙辦〔20__〕135號文件中對固定資產投資管理專項檢查的要求，于20__年5月份組織了全省所屬企業固定資產投資的專項檢查活動。7月份，結合國家局下發324號文件《關于20__年加強工程投資項目管理監督的

實施方案》，制定了我省有關在固定資產投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務分解、責任到人，20__年8月底，我省所屬企業均基本完成了固定資產投資方面的自查工作。1、投資項目自查的過程和方法

20__年9月下旬，根據國家局全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學習，并按照電視電話會議和文件要求，在工業公司所屬企業自查的基礎上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業整頓規范工作會議的要求，工業公司制定了《____工業公司關于貫徹落實整頓規范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20__〕268號文件），明確了各個方案的責任部門、工作內容和完成時間。其中《關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務管理部、監察部配合實施。各所屬單位根據《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業公司。

20__年5月上中旬，工業公司組織固定資產投資項目檢查組，對全省公司系統固定資產投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產臺帳，查閱相關直屬單位固定資產投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統實施工作

為了適應我省固定資產投資項目的集中管理要求，我公司組織開發了“____工業投資項目管理信息系統”。系統管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統”，以便于國家局（總公司）和工業公司技術查詢和控制，對于沒有錄入系統的項目一律不予批復和實施。二是對于____工業公司成立以來（20__年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導和協調項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業系統固定資產投資項目的自查情況

1、全省工業系統累計完成投資自查情況

20__年1月1日至20__年6月30日，全省工業系統經批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業系統完成投資項目分類統計

20__年1月1日至20__年6月30日，全省累計完成投資項目

299個。其__機設備購置項目113個，基本建設項目23個，技術改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

（1）__卷煙廠重點技術改造項目執行情況

__卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術改造項目、制絲配套設備和物流系統技術改造項目、南廠區新建生產輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術改造項目等，上述項目分別由國煙計[20__]562號、[20__]874號、[20__]631號、[20__]876號、[20__]306號和*煙工[20__]302號文件批復。“十五”后期技術改造項目批復建筑面積39300㎡，批復投資18600萬元；制絲配套設備和物流系統技術改造項目批復投資19000萬元；南廠區生產輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡，批復投資18680萬元（待建）。

（2）淮陰卷煙廠重點技術改造項目執行情況

淮陰卷煙廠本期技術改造項目主要包括“十五”后期規劃調整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設項目和其他相關配套工程，上述項目分別由國煙計[20__]183號文件、國煙計[20__]814號文件、國煙計[20__]178號文件和____工業公司相關文件批復?！笆濉焙笃谝巹澱{整項目批復建筑面積65000㎡，批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設項目批復建筑面積5__0㎡，批復投資7700萬元。

（3）南京卷煙廠重點技術改造項目情況

南京卷煙廠現有制絲及卷接包車間受原設計限制，不能適應制絲生產分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續保持“南京”品牌良好的發展態勢，根據南京市人民政府市長辦公會議紀要（20__年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經南京市人民政府協調，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術改造的空間。____工業公司根據拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。

（4）格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由*煙工[20__]165號（改工業備字[20__]0008號）和改投資備字[20__]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡，批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡，批復投資298萬元。項目實施過程規范，均已經按規定向相關部門報批、備案。

（5）南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況

____工業公司以*煙工[20__]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責任公司根據南通市環保局和南通市規劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設計進行了變更，申請增補費用480萬元，____工業公司論證后以*煙工[20__]235號予以批準。該項目于20__年1月開工，目前主體結構已封頂，正在進行公用工程設備安裝工作，預計11月份投入使用。

四、我省在固定資產投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業公司有關投資項目管理規定，在工業公司組織的檢查和企業自查中，主要發現了以下投資過程中的問題：

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規劃的實施，后根據拆遷后的情況結合企業的總體規劃要求，省公司以*煙工[20__]205號文件，上報了《關于上報____工業公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術改造項目申請報告的

請示》。由于企業考慮到實施期間正值企業所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續性和相關性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發現并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執行，以國煙計[20__]183號文批復的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內。2、存在項目先期運作的問題。

20__年國家局以國煙計［20__］562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》，批復了__卷煙廠“十五”后期技術改造工程。__卷煙廠在總體規劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設內容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉報了__卷煙廠的檢討，得到了國家局領導的諒解，對配套項目及時給予了批復。

3、部分項目超支問題

__卷煙廠在實施國煙計［20__］562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》項目中，由于先期對項目設計要求不高，后考慮到地質條件復雜，防火、環保、節能要求提高，原材料價格上漲和設計變更等原因，造成了工程實際發生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內，但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關建議

1、加快出臺相應的投資項目管理制度。

國家局組織進行的實施六個方案中，關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案，提出的《煙草行業投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執行標準。

2、有關投資項目的建設標準不應一刀切

對技改投資的建設標準方面，以企業年實際產量（年生產能力），職工人數等因素，劃定投資總額范圍，生產用房、輔助用房、辦公用房及附屬設施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應修改后出臺。但是應考慮到各省的發展情況不一，地方建設相應的要求不一，以及各省的發展要求等方面的問題，不宜規定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統

為規范煙草系統的固定資產投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統，內容主要包括：固定資產投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統計管理等。同時適當增加系統管理及數據錄入人員的數量。

4、建議在技改項目中對節能減排給予傾斜。

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關鍵詞：軍工固定資產；投資項目；管理過程

近年來軍工固定資產投資項目國家投入大幅增加，G企業承擔的軍工固定資產投資項目數創歷史新高。目前已投入使用的項目提高了企業電子專用工藝設備研制生產能力，滿足了現有生產線相關設備可靠運行需要，一定程度上提升了我國電子元器件自主研制能力和水平，有力地保障了科研項目實施和電子專用裝備的生產配套。但隨著固定資產投資建設項目投資資金逐年增加，在實施的項目中往往更關注前期項目立項，忽視項目執行和后期驗收。在項目執行中經常隨意調整建設內容、建設規模，導致項目過程中存在著不能按期完成、不能按期通過驗收等問題。為全面了解G企業軍工固定資產投資項目及面臨的困難和問題，筆者于2016年6月下旬至9月上旬對該企業進行走訪調研，并發放調查問卷。本文在對問卷調查進行總結歸納的基礎上，結合走訪調研情況，剖析G企業項目在啟動過程、計劃過程、執行過程、監控過程、收尾過程中存在的問題，為提升項目管理提出具體對策建議。

一、問卷設計與調查

本調查進行的時間為2016年6月至8月，為期2個月，調查為無記名形式。調查對象為G企業，共發放問卷126份，回收有效問卷118份，有效回收率為93%。本次調查使用了統計軟件SPSS19.0進行分析，調查的范圍中項目管理部門人員占48.3%，項目執行部門人員占53.7%。從年齡結構分析，在31～40歲區間的人員占首位，為54.9%；其次是40歲以上的，為31%；26～30歲人數為6.9%；25歲及以下人數為5.2%。以上情況表明G企業項目人員年齡梯隊層次合理，企業處于快速發展時期。從調查對象行政職務分析，比例最高的技術人員占比34.5%；中層干部占比33.8%；行政人員占比28.3%；所級干部占比3.4%。說明該問卷主要面對的是項目執行層一線人員及管理層人員，對項目管理過程有所了解。調查結果與目標人員相符。

二、調查問卷統計結果分析

1.均值比較。運用SPSS19.0軟件進行均值及正態分析。將問卷選項賦值計算，A選項5分，B選項3分，C選項1分，D選項0分。提取第6題、第9題、第14題、第17題、第20題數據與第1題交叉分析，如表1所示。從表1來看，在項目管理部門和執行部門中執行過程效果為五個維度中最高的，均值為2.95和3.63。此項數據說明在實際工作中該過程工作得到大家廣泛認可。執行過程效果峰度達到最高值，兩個過程數值分別為7.79>0和5.285>0。管理部門的曲線偏度為-0.787<0時，比較陡峭，執行部門的偏度為-0.924<0時，呈負偏態分布；啟動過程效果及監控過程效果偏度=0，呈正態分布。極小值0出現在計劃過程和監控過程中，說明問卷調查中有人對該工作具體工作不熟悉，需要進一步普及項目計劃管理。2.頻數分析。本文運用SPSS19.0軟件對獲取的調查數據進行頻數分析，問卷每個表中的所有變量指定的范圍中，每個表的統計量都以帶有有效數據的所有個案為基礎。采用單選和多選題結合的方式進行調查，其中多選題運用多重響應頻率和交叉方法制表。在項目啟動過程階段，項目人員認為存在問題主要有需求論證不足、方案不深入、事業環境因素和管理制度問題，分別占比為33%、24.3%、22.7%、20%。在項目計劃過程階段相關項目人員認為存在問題主要有：工作任務分解、SMART欠缺、企業關注程度、流程問題，分別占比為46.4%、23.9%、18.5%、11.1%。在項目執行過程階段，項目人員認為存在問題主要有資金規范性、招標流程規范性、綱領性文件參照性、偏差分析問題、分別占比為45.4%、25.9%、17.5%、11.1%。在項目監控過程階段，企業相關項目人員認為存在問題主要有：缺少進度控制有效手段占比為39.1%、缺少變更控制程序為22.6%、缺少設備質量控制為22.6%、缺少資金成本控制力度為15.7%。在項目驗收過程中，問卷數據結果中占比66.1%的項目人員認為在審計前3個月進行自查，選擇審計前1年進行自查為0。問卷中占比54.2%的人員認為目前是在項目收尾階段開始進行檔案匯總工作，有26.9%的被調查人員認為在項目執行階段進行檔案收集工作。結合項目實踐證明，至少在審計前6個月進行驗收前準備，多數項目人員對該階段缺乏意識。問卷中認為目前沒有運用邏輯框架法等先進手段分析的人員占比71.7%，說明項目組人員希望通過運用更多的先進方法來進行項目總結提升分析。3.卡方檢驗。卡方檢驗是統計樣本的實際觀測與理論推斷值之間的偏離程度，偏離程度決定卡方值的大小。本文運用漸進方法的概率P值來表示顯著性水平，計算顯著性水平是基于檢驗統計量的漸進分布假設，如果P為0.05，檢驗結果被認為存在顯著性差異，如表2所示。從表2所示中可以看出理論均數均大于5，過程效果卡方檢驗卡方值分別為1.798、7.217、2.012、3.223、1.239，P值分別為0.508、0.078、0.368、0.473、0.542，P值均大于0.05。說明在企業管理部門之間效果評價沒有顯著性差異。在行政職務與過程效果評價卡方檢驗及年齡結構與管理過程效果評價卡方檢驗結論也沒有顯著性差異性，所有P值指標均大于0.05。綜上所述，G企業在進行項目管理過程存在問題分析方面，不需進行部門類型、年齡結構及行政職務等方面對項目管理過程的影響差異性分析。

三、對策及建議

1.按照需求為導向建立項目庫。首先，根據國家政策及有關用戶需求，頂層策劃項目方案。根據項目方案對項目組成員進行相關專業培訓，掌握相關項目運行要求和規則。其次，每年定期在企業各事業部征集配套保障需求，建立項目需求儲備庫。項目進庫的流程：項目申報、項目核準、項目評審與專家意見、項目優化。項目出庫根據項目申報的渠道要求具體單獨組織實施，出庫的標志是完成評審并立項批復。2.方案細化深入調研。項目進庫之后，要繼續細化、深化項目可行性方案，組織項目調研組對各項工藝設備及工藝廠房等進行實地調研，根據實際情況隨時調整方案，使項目真正滿足科研生產需求。隨后根據項目渠道要求，與有資質的編制單位共同完成建議書及可行性報告編制。同時，對編制單位的項目經理水平做考核，避免出現低水平的報告，對項目后期實施造成損失和影響。3.落實工作分解任務。工作分解需要根據整體項目特點將任務分解落實到部門及相關責任人，根據軍工固定資產投資項目特點分為建設工程、設備儀器采購、工藝試驗及驗證和綜合管理四大類，分別由基建處、采購部、項目承擔事業部、科技處等部門來牽頭完成。具體子項由各部門進行分解安排，避免管理失控和真空地帶的最好措施是加強溝通，將部門之間銜接的工作要專門開會落實，簽字確認存檔，形成項目日志。4.嚴格規范投資資金使用管理。在資金使用過程中，嚴格按照批復資金進行規范使用。在項目前期進行投資預算、中期進行資金管控、完工后進行資金審計三個階段，嚴格控制“三超”建設。在進行資金使用過程中，各項目組成員單位要相互配合，加強聯系溝通，充分發揮協作精神和團隊合作；明確各子項包括項目批復清單的經費預算，嚴格控制成本。及時了解外部經濟環境及價格市場，隨時關注市場匯率波動、購置稅收政策變化及分析建筑材料市場行情和供應條件等，保證投資預算的可控性與準確性。在設備購置與主料購置中必須貨比三家，選擇性價比最高的產品進行購置，確保投資成本在預算范圍內。5.加強招投標管理。加強學習國家招投標相關法律法規，按照企業招投標管理制度進行招投標；要加強招標文件技術部分編制能力，杜絕因為自身疏忽錯誤和業務能力導致企業蒙受巨大損失,加強相關人員責任心。要全程跟蹤招投標過程及結果的執行情況，提高責任心和招投標業務知識，不能全部依賴招標機構。發現招標過程程序有背離招投標文件的內容要責成糾正。6.項目進度動態控制。加強運用科學管理方法進行項目動態控制。利用Project強大的管理功能可以完成記錄項目管理全過程，幫助實現時間、資源、成本計劃、控制等，使各項資源得到有效利用，提高項目經濟效益?？梢岳密浖ㄆ趯椖繄绦星闆r進行跟蹤，檢查工作進度的關鍵線路是否發生變化，實際進度與計劃進度的項目進行對比后調整進度計劃，采用甘特圖方法進行直觀比較，對比計劃進度和實際進度，通過對比分析，總結產生偏差的原因，并及時糾正。7.提前進行項目驗收計劃安排。該類項目特點在驗收階段需要經過工程單項驗收、“三同時”驗收、檔案驗收、財務審計、現場驗收等單項及總驗收。該階段要求項目驗收必須在預定的驗收日期前一年開始編制詳細驗收計劃，要與實際情況相結合，同時加強預判性。將一切可控因素提前進行，按照時間節點倒排計劃，保證風險可控。在項目驗收后可用邏輯框架法等進行自我評價。

四、結語

本文用理論結合實際的方法，用G企業實際案例說明如何更好地發現問題及提高解決問題的能力。經過以上分析后的G企業軍工固定資產投資管理過程在制度上和工作方法上得到了全面而科學的管理提升，但在項目管理平臺、先進管理手段方面等還需進一步改善，希望能夠運用所需的知識和技能解決項目管理中切實存在的問題。并且為其他同類企業在項目管理方面提供有價值的參考和借鑒。

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關鍵詞：財政性投資項目;材料采購風險;內部控制措施

文章所述財政性投資項目材料采購僅指“經政府職能部門批準立項，由各類財政性基本建設資金投資或部分投資項目的材料采購;文章涉及到工程項目的政府采購僅對單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務行為。

通過對政府采購業務方面的學習，結合工作中具體實踐發現單位工程項目（僅指財政性投資的基礎設施建設項目）材料采購主要存在以下幾種風險：

1.超預算、超計劃采購風險。目前財政性投資項目在項目立項后，項目單位會由專業人才并委托相應資質的中介機構或編制工程項目初步預算，并編制項目可行性研究報告，由相關職能部門審核批復后，再編制工程預算。隨著招投標制度的逐步建立與完善，建設工程的工程量清單計價規范了工程建設項目應實行工程量清單招標。但在編制工程量清單時，由于對工程項目深入不夠，清單編制時存在漏算，少算的情況;或對工程項目特征、內容了解不透，導致采購數量、技術要求、交貨期、質量等與采購預期目標發生較大偏離。

2.供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標定價機制不科學。

具體表現在對達到政府采購目錄限額標準規定的材料未實行公開招標而采用邀請招標的采購方式;對發生了不可預見的緊急情況需要繼續從原供應商處添購的材料購置資金超過原合同采購金額10%以上的部分，為節約采購時間，減化采購流程而采用單一來源的采購方式。

3.采購執行過程中由于前期市場調研及論證準備不足導致采購過程把關不嚴。目前財政性投資項目中存在部分工程項目在開工前可行性論證不足，為追趕工程進度，倉促開工，即工程項目實行邊勘測，邊設計，邊施工即典型的“三邊工程”，或部分工程項目為減化前期審批立項流程，采取少報投資額，爭取到項目立項開工后，根據既定事實，逐步增加項目投資，增加材料采購數量，這時為避免延誤工期，往往會減化材料采購流程，如果對材料采購質量把關不嚴，則容易出現以次充好，或偷工減料的風險。

4.內控風險。主要指請購、采購、驗收、付款、審核、結算、監督等環節等沒有設立相應的權限，典型的幾種不相容崗位中采購與審批、請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執行、工程驗收與工程結算等不相容崗位未適當分離;相關部門之間人員的回避制度不明。

如何應對財政性投資項目材料采購風險，科學、合理規避和降低采購風險，實現采購預期目標，促進工程項目的順利完成，我認為應做好以下五個方面基礎工作：

1.明確采購范圍，對符合條件的供應商建立相應的信息庫，時刻保持供應商信息資料庫的更新。除需要采購的貨物、工程或服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業條件獲取外，所有材料采購應當在國內采購，采購信息應在政府指定的相關媒體上予以公布，公司在實施采購前應對市場風險進行充分的調查，風險評估，對材料采購的市場風險進行合理估計并根據采購材料的屬性及價格浮動等因素作出合理的采購預期。在編制采購文件時要與監理公司、設計院、使用單位等有關單位共同商定相關條款;由技術主管部門對采購文件認真審核，對于特殊復雜的材料，可以組織必要技術交流會、產品推介會、專家論證會等活動。

2.選擇好采購方式，做到事半功倍。采購方式的選擇應該嚴格按照政府采購的要求，根據采購金額及采購材料的性質，選準采購方式，達到采購限額的應優先考慮公開招標采購方式。對于工期比較緊張、價格難以確定及稀缺性材料政府采購方式的選擇更應該遵循實事求是、具體情況具體分析的原則，編制的采購文件存在需要進一步明確而又暫時無法明確等情況，比較適合采用競爭性談判的方式進行采購，這種采購方式比較靈活，在談判的過程中可以進一步明確并完善我們的具體要求。采用競爭性談判的采購方式可以彌補招標方式的缺陷和不足，可以解決因材料品目的繁雜性、技術的復雜性、設計的不充分性、價格的多樣性、時間的不確定性等原因造成的緊急采購需求，滿足采購人不同的采購要求，提高采購工作效率，規避采購風險，提高財政資金的使用效益。

3.完善內部控制制度，強化內部監控職能。建立有效的政府采購內部控制制度和流程，一方面請購計劃、采購、驗收、付款等環節應有交易授權及審核權限的限制;另一方面請購計劃與審批、詢價與確定供應商、采購與驗收、采購付款審批與付款執行應適當分離，以確保不相容崗位相互分離、采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避，制約和監督完善政府采購。邀請有關單位和部門共同參與和監督采購過程，提高整體工程項目的滿意度。在整個采購過程中，邀請設計、施工、監理、使用、紀檢監察、供應商、財政、發改委等有關單位和部門共同參與和監督，得到各方面的合理化建議，從而使采購工作少留遺憾，使工作人員不犯錯誤，完善工程的使用功能，提高工程項目的總體質量，最大限度的提高各參與單位和部門的滿意度。

4.嚴格控制合同變更。材料合同履約中的變更控制是一個復雜的系統工程，其變更控制涉及項目建設管理部門、監理公司、設計部門和供應商各方的利益。工程類項目材料采購合同執行中，若遇到必須調整的項目，項目現場管理部門必須及時上報，由施工單位提出變更方案，現場監理單位審核簽證，并由工程現場項目經理及監察審計進行現場審核計量后，交由公司主管領導審核批準后、變更金額超出原合同金額20%的需交由相應的職能部門進行預算變更審計并出具審核意見后，變更預算金額在原合同采購金額10%以內的，可以與與原供應商簽訂合同（補充合同），若預算變理金額超出原合同采購金額10%及以上的，則需重新進行招投標，確定供應商及簽訂新的采購合同。

5.充分發揮監察審計部門的職能。對材料采購做到事前跟蹤提出合理意見，事中進行監督，事后審計，全程參與材料的采購過程，并對采購過程中存在的風險向主管領導進行及時批露，涉及到重大風險問題，公司應及時召集相關領導及采購方，供應商，專業技術人員，相關專家，現場代表，監理單位，施工方主要負責人等進行專題計論分析風險應對策略，對由于材料采購原因造成工程項目損失或工程成本超支的，應責成相應方承擔損失和責任。

做好財政性投資項目材料采購風險應對工作主要有以下三個方面的重要意義：

1.有利于控制工程項目預算，減少工程項目超概現象，保證工程項目的經濟，有序開展。

1.1 目前工程項目的結算依據的原則是通過采取依據工程概算編制預算，預算控制結算的原則。如果能夠有效的控制財政性投資項目材料采購，提高政府采購的經濟性，用最少的錢實現政府項目的采購，達到節約財政性資金，提高政府采購資金的使用效率的目的，從而能最大限度提高資金的使用效益，保證工程類項目材料政府采購的經濟。

1.2 有利于促進工程項目管理目標的實現。項目管理就是以項目為對象，由項目組織對項目進行高效率的計劃、組織、領導、控制和協調，以實現項目目標的過程。工程類項目材料的采購管理與風險管理的有機結合，有效的確定項目管理與實施的關鍵，最終使工程項目管理的總目標高效、可靠、最佳的實現。

2.有利于合理規避項目采購風險，營造安全的工程類項目管理環境。

通過對不相容崗位的相互分離，有利于合理規避材料采購中存在的圍標、串標等不公正現象的發生，安全的項目管理環境對于工程項目的最終成功是必要和充分的。強化工程類項目材料政府采購風險管理，在進行采購管理的同時，樹立風險意識，強化風險管理，可以規避風險或將風險損失減少到最低限度，從而消除項目管理的后顧之憂，營造工程項目公開、公平、公正的“三公”環境。

3.有利于推進政府投資體制改革的不斷深化和完善。

材料采購工作是整個工程項目建設管理中重要的組成部分，也是整個建設管理工作中非常敏感的一項內容，工程項目采購質量的好壞及采購過程控制得當與否直接影響到整過工程項目的質量。各環節工作管理的好與壞，都將直接影響到整個采購管理工作的全過程。這就需要不斷的深化和完善采購工程類項目中材料采購風險管理工作，才能不斷提高整個工程項目的建設管理水平，推進政府投資體制改革的深入和發展。

參考文獻：

[1]長政發[2009]42號 長沙市人民政府關于印發《長沙市政府投資建設項目管理辦法（試行）》的通知.

[2]長政發[2009]44號 長沙市人民政府關于印發《長沙市政府投資建設項目審計監督辦法》的通知.

[3]企業內部控制基本規范.