企業財務管理與風險控制范文

導語：如何才能寫好一篇企業財務管理與風險控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.企業財務管理存在問題

（1）管理體制不夠完善

企業的財務管理工作比較復雜，需要多個部門的溝通與合作，而目前的企業財務管理體制不夠健全，組織結構不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協作。例如，企業的財務會計在進行企業的財務管理風險評估的過程中，采購部門的信息數據不能夠及時傳送過來，或者傳送的數據與財務管理工作的數據要求存在差異，給財務工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業的財務管理工作以及財務管理風險控制也就無從著手。

（2）財務會計人員的財務管理思想不科學

財務管理工作關系到企業的生死存亡，而財務管理的理念和方法手段等，需要根據市場的變化進行必要的調整，而一些企業的財務管理人員沒有結合市場動態，也沒有進行相應的業務培訓，因此用老舊的管理思想來指導當今的財務工作，不僅給企業帶來了虧損，同時也提高了企業的投資風險。例如，如果財務管理人員不對合作企業進行綜合性的評估就給予盲目的賒貸優惠，那么很可能在進行資金回籠的時候，出現一大批壞賬和死帳，這對于企業來說是致命的。

（3）財務信息化運用效率不高

在企業財務管理中信息是不可缺少的，而財務信息量的龐大同時也給財務管理帶來了很大挑戰，雖然如今大部分企業都利用會計電算化來進行財務管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運用到實際管理中，而且在企業實際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會計電算化中無法進行信息的及時查詢，從而讓財務信息化運用效率達不到想要的結果。

2.財務管理風險控制的現狀

（1）財務風險處理機制不夠完善

財務的風險控制核心在于實事求是。就目前國內的企業來說，母公司獨掌企業的財務管理和決策大權，一些子公司要么不具備財務決策的權利，要么財務決策的權利名存實亡。這種過度依賴母公司的財務風險處理機制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時也不利于子公司的發展。從企業的長遠發展來看，二者都應該有適當的管理權限和范圍，這種機制上的不完善急需要進行處理和解決。

（2）缺乏財務風險防范能力

所謂的財務風險，很大程度上來說，是因為企業沒有對自身的經濟投入和產出進行科學的預測和評估而造成的。例如一些企業的外部賒賬情況比較嚴重，在企業進行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會影響企業下一個項目的開發，使得企業的發展陷入僵局。這種風險究其根本，主要是因為作為企業的財務管理部門，并沒有進行充分的市場調研和財務風險預測。

（3）財務風險內部管理制度不完善

我國企業財務管理風險控制由于內部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預期的效果。如今很多企業財務風險內部管理制度都出現了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權責制、資金管理使用等方面都規定不明確，這就讓企業財務風險不能及時進行控制，從而給企業帶來巨大的財務損失。

二、改進意見

1.企業財務管理促進措施

（1）完善企業財務組織機構

首先，要給予財務管理部門一定的權利和空間，并要求相關的部門進行積極的配合，確保財務管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對于財務管理工作的各個流程要細化，例如財務的預算評估部門、財務的核算部門；融資部門、信貸部門等每個部門要有明確的工作任務和工作范圍。由于財務工作比較敏感，同時關乎到企業的生死存亡，因此，各個部門的財務數據和報表要進行反復的核對與校正，同時，所有的財務數據都要進行詳細的記錄，以便于企業內部自查或者是國家有關部門的審查。

（2）提高財務風險的防范意識

企業的經營管理與市場的動態、國際國內的經濟形勢等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業，只要是參與了市場的競爭，就必然會存在風險，而且風險是貫穿于企業的發展全過程的。對此，企業要對可能存在和發生的風險進行防范預案，一旦出現了資金融資困難或者是財產損失，能夠第一時間的進行資金管理，并最大限度的降低企業的經濟損失，確保企業能夠渡過難關，取得長足發展。這種防范意識應該是一直存在的，無論企業發展是否處于順逆境中。

2.全面提高財務管理風險控制水平的有效性建議

（1）全面提高管理人員的基本認識

作為一個企業的管理者，應該不斷的從其他企業中學習有效的管理理念和方法手段，必須適應市場經濟的發展變化，全面提高對于財務管理風險控制工作的認識，在意識到這一工作的重要性的基礎上，進行相關的宣傳教育，尤其是對于財務管理者而言，更要定期對他們進行業務培訓和能力培養，并定期進行業務考核，全面提高他們對于財務管理風險控制工作的認識，并將這種思想意識帶到工作中去。

（2）建立完善的財務風險控制體系

意識到財務風險控制工作重要性，并不能保證該項工作保質保量的完成，還需要企業的管理人員結合自身企業的經營模式以及企業的核心文化，并聯系當今市場的發展變化，建立其完善而具有特色的財務風險控制體系，使得廣大財務工作人員能夠按照規章制度辦事。

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【關鍵詞】風險管理；問題；控制

財務管理已成為企業重要職能，可是，企業的財務管理在市場競爭中還存在很多問題，這些問題會導致企業財務管理目標和過程與預期出現差異，這種差異就是財務管理的風險所在。當前仍有許多企業對財務風險控制的重要性缺乏深入的了解，也沒有相應的風險預控措施，這也是導致企業管理混亂，企業發展緩慢的一個重要因素。

一、企業財務風險管理中的問題

我國大多數企業的財務管理中還存在著許多問題，企業的財務管理比較混亂，虛假會計信息泛濫，財務管理人員責任心缺失，企業內部管理失控等現象層出不窮。企業內部缺乏系統性的理論指導，內部控制基礎十分薄弱。企業缺乏統一的規章制度和相應的監督制度，有的企業甚至根本沒有內部控制意識，企業管理人員對內部控制和風險管理的認識和理解存在偏差。即使有些企業建立了相應的財務管理和內部風險控制的制度，但是在各項規章制度實施中存在種種問題。

（一）企業財務管理制度不完善

企業財務管理不規范，許多企業沒有明確的經營目標和發展戰略，在管理上存在著許多漏洞。企業的內部審計機構無法發揮應有的作用，各部門管理責任劃分不明確。企業缺少相應的風險管理和應對制度，導致企業發生風險時相關的財務人員不能很好的應對，進而給企業造成更大的財務損失。

企業的規章制度不完善，內控機構未建立。崗位、部門、上下之間缺乏監督制約機制，財務管理人員未按規章制度嚴格操作，致使財務相關的制度流于形式，財務管理責任不明確，工作人員之間互相推脫，對舊的制度章程不嚴格執行，對新形勢下的財務管理問題視而不見，聽而不聞，致使財務管理制度嚴重滯后于當前業務的發展。

（二）財務管理人員的風險意識較差，專業素質較低

當前許多企業對其財務管理人員缺乏相應的專業培訓和職業道德教育，對財務制度的執行力度缺乏應有的監督，這就導致財務管理人員惡意違規，甚至鋌而走險，出現了貪污挪用、營私舞弊、等種種不良現象，不但給企業財務造成了較大的風險，也給企業的信譽帶來了巨大的損失。

還有一些財務管理人員基本按照現有的財務管理制度進行操作，但是缺乏較強的責任心，在工作時不能夠全神貫注地進行，這就會導致工作中出現差錯，把一些本來可以避免的財務風險給擴大了。另外還有些人保密意識較差，也會給不法分子造成可乘之機，加大了企業的財務風險。可以說，企業的財務風險很大程度上是由于財務管理人員的風險意識淡薄，業務素質低，風險識別能力差造成的。

二、如何對企業的財務風險做好控制

（一）規范財務風險管理制度，完善財務風險識別系統

風險控制是提高企業內部控制效率和效果的關鍵，為了減低企業財務管理的風險，應該建立一個比較完善的財務風險管理機制。要加強企業財務風險控制制度建設，建立和完善企業財務風險控制規范體系。審計制度是企業的財務管理制度得到有效實施的關鍵，因此，要不斷的完善企業的審計制度，對審計人員的選用務必要慎重，加強內部審計的獨立性，使企業內部審計真正起到監督和保護企業資產的作用。并且還要建立企業財務風險控制體系，整個企業內部要實行統一的財務制度控制，通過一系列的財務風險管理制度的建立，可以使財務工作人員有法可依，在工作的時候嚴格依照制度認真執行，從源頭上降低了企業的財務管理的風險。

除了制度上的保障之外，還要對企業的整體資產進行定期的測評，無論是企業的固定資產，還是流動資產，都是企業資產不可分割的一部分，它們可以直接反映出企業的最初的資本和現在的經營情況，還可以根據當前的資產情況來對企業以后的發展趨勢做出較為準確的預測，可以說，企業的資產測評是企業發展情況的展示，也是發現企業當前財產漏洞的一個重要的手段，通過資產的測評，可以及時發現企業經營管理中的漏洞，對企業的財務風險進行有效的預測，從而采取相應的防范應對措施。

另外，還要對企業的財務管理風險識別和預警系統進行完善，企業需要根據自身業務和流程的特殊情況，并結合當前市場環境的變化及時識別企業可能存在的財務管理風險，對企業做出可靠預警提示。企業的財務管理人員可以對當前財務的處理流程進行觀察和調查，檢查可能存在的主要風險，還可以根據當前調查的一些指標和企業現有的一些經營和管理情況的報告來對潛在的財務風險進行合理的識別與辨認。

（二）明確財務管理人員的職責，做好監督控制工作

僅僅有合理的財務風險管理制度還是不夠的，還需要對企業的財務工作人員的職責進行明確的劃分，根據成本和效益匹配的原則設置好企業內部流程和職責，做好內部控制的相互稽核及監督。加強對一旦發現工作人員的違規操作可以進行及時的上報和糾正，對相關的人員進行必要的懲罰，責任的明確可以避免互相推諉的現象，提高財務工作人員的責任心。

企業財務管理風險的控制需要具體得數據和資料的支持，企業應該加強對財務檔案和相關資料的管理工作，做好留底工作，及時建立好數據和檔案整合平臺，并做到能夠及時有效的提取和分析相關的數據和檔案，對比較重要的材料進行單獨的保管，對其它資料進行分類保存以方便查找和核對。企業要學會利用現代的先進的網絡技術來對財務相關資料進行有效的管理，一方面提高了資料保存的全面性，另一方面提高了企業查找資料的效率，比較方便和快捷，對資料的掌握也比較準確。企業需要在平時工作時能夠及時監控數據的異常，并調取相關的數據和檔案進行分析，結合當前的市場發展情況，及時發現可能存在的財務管理風險。

（三）加強對財務風險的事前防范

對財務風險的控制還要做好事前防范的工作，財務管理的風險最主要還是源于人的行為，因此要提高決策的科學性，這樣才能更好的規避和控制財務管理的風險。財務的管理人員不要獨斷專行，要汲取一線工作人員的意見，認真傾聽，對過去數據和將來的預測數據以及數據來源和準確性進行認真的分析，考慮多方面的因素，并結合國際市場價格和未來走勢進行較為準確的判斷，這樣才能降低決策失誤的概率，在判斷準確的基礎上做好風險的防范工作。

（四）加強對財務管理人員的專業培訓，增強其風險意識

財務工作人員是企業財務工作的直接操控者，他們的工作能力以及工作態度在一定程度上決定著企業財務風險的大小。應該定期對財務人員進行進行適當水平的培訓和能力提升，并加強對其專業知識和技能的考核，不斷地提升財務管理人員的素質和能力。更為重要的是，要加強財務人員的風險意識，不斷向公司內人員灌輸風險和危機意識，增強其責任心，使其意識到自身的職責的重要性，認真工作，端正態度，從而有效地降低企業的財務風險。

結束語

總之，要想在不斷變化和競爭日益激烈的市場中占據一席之地，企業就必須建立健全的風險管理體制，加強風險管理，增強財務風險管理制度的執行力，提高財務工作人員的專業素質和職業道德，對企業的財務風險做好有效的管理和把控。

參考文獻：

[1]朱榮恩，賀欣.內部控制框架的新發展-企業風險管理框架[J].審計研究.2003

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企業內控管理與財務風險控制的現狀

(一)內控的制度

當企業的內控制度執行不力時，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發揮失靈，甚至沒有基本的制度來監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度"執行與不執行一個樣，執行好與執行壞一個樣"的現象。當內控手段形如一紙空文時，企業面臨的財務風險概率就會提升。

(二)監督與落實

有些企業有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒有執行，監督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業經營事故的主要原因。當然，也有一些企業在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實的制度，也沒有形成統一性的監管體系，那么就會造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業的管理人員對于企業的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業管理人員沒有深刻認識到企業科學的管理體系與內控制度對企業的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業潛在效益的促進力。甚至有些企業只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發揮不了內控的作用，甚至會出現反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業經營的正常運作。

企業內控管理與財務風險控制的防范

(一)營造環境

在企業的內控過程中，塑造良好的企業內控環境，提高風險意識，形成一個互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業內控措施的執行。基于此，在企業的管理上，應根據現有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業自身的風險防范機制。如，先激發與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業領導層認識到內控對于企業經營效益的作用。再結合企業的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業的發展情況制訂出應對措施。根據企業的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業內控知識，讓企業人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發展決策、重大合同簽訂時發揮民主精神，發動群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業發展決策的科學性。

(二)提高權威

企業的內控工作開展得如何與企業內控工作在企業管理中的地位息息相關。基于當下很多企業都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。

(三)有效溝通

在企業內控與財務風險防控中，企業得到的數據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業的內控與財務風險防范水平。考慮到企業的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。

 

企業內控管理與財務風險控制的現狀與防范相關文章：

1.企業財務風險的控制與防范

2.試論企業財務風險的防范與控制

3.企業財務管理內控體系建設現狀及建議

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關鍵詞：財務管理；內部控制；風險防范

企業內部控制對財務管理具有舉足輕重的作用。財務管理需要依靠內部控制，作出正確的財務決策。并且，當前我國很多企業正處于轉型關鍵時期，面對經濟下行壓力，企業需要借助內部控制，適時調整自身經營管理策略。但是，當前很多企業普遍存在各層級內控意識薄弱、預算重視程度不足、內控制度及審計體系不完善、內控人員素質參差不齊及缺乏內控反饋溝通機制等問題，已成為制約企業發展重要因素。因此，加強企業財務管理內部控制建設與風險防范具有重要的現實意義。

1.企業財務管理內部控制建設現狀和存在的問題

目前，企業管理只是關注市場與業務拓展，而在日常的運營過程中，更側重的是資金可持續性對企業發展支撐。但企業財務管理內部控制建設未真正得到重視，因此企業在面對經營過程所產生的各項風險時，往往顯得力不從心、束手無策，從而影響了企業良性發展。隨著國家將改革開放推向深入，現代企業的內部管理理念逐漸被各行業所認識并接受，建立完備的內部控制體系必將有效提升企業管理水平。但在企業經營過程中，仍存在以下若干問題，影響了企業經營管理提升。因此，我們必須分析企業財務管理內控存在的問題，才能有針對性地找出解決問題的措施。

1.1 公司各層級內控意識薄弱

企業是以盈利為目的，從而進行生產經營，為社會提品和服務的經濟組織。公司在以“ 盈利”這一主要中心前提下，組織人、財、物投入，推進公司各層級工作開展：企業股東認為股東利益最大化、相關者利益最大化；企業管理層受股東委托，妥善合理利用企業各項資產，完成股東下達的各項年度經濟任務；企業一般員工按月、季、年考核，完成各項業績指標。因此，內控往往被企業所忽視，各層級內控意識薄弱，對內控控制理論學習不足，缺少對內控知識學習熱情。甚至有的管理層認為內控會阻礙企業發展，對內控資源投入不足，最終在漠視內控情況下，導致企業短期行為發生，最終造成企業不可挽回的損失。

1.2 預算重視程度不足

財務預算是公司根據國家、行業經濟狀況，結合自身經營目標，加強預算控制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算的項目，建立預算標準、規范預算的編制、審定、下達各執行程度并及時分析和控制預算差異，從而形成完整的預算體系，引領企業良性發展。但是，企業管理者在企業經營過程中，往往忽視預算的功能，根據所積累的以往的運營理念直接制定經營策略，造成企業在發展過程中缺少預算監控，往往投入大量資金后卻收不到預期效果。即使有的企業在經營過程中，認識到預算的重要性，但卻還未建立相應的制度進行保障，降低了預算對內控的效能。

1.3 內控制度及審計體系不完善

現代企業往往需要建立完善財務內控制度才能保障企業經營的順利開展。但是，我國許多企業，即使建立了若干內控制度但并不完善，缺少形成體系的內控流程手冊、內控矩陣手冊、風險數據庫及權限指引表，因此并不能有效地整體呈現企業風險點，做不到發現和及時制止影響企業發展的風險行為，從而使企業暴露于風險中，影響企業穩定發展。

審計體系不完善。現代企業審計是提高企業管理一種重要手段，促進企業內控制度更加完備，同時能及時發現與糾正內控運行過程中不足，降低企業經營管理的風險。但是，目前企業內部審計體系不完善，人員、資金投入不夠，造成審計體系無法得到有效建立。同時，有的企業雖然建立了內部審計體系，但是卻未能給予足夠獨立運作的權力，將職能依附于財務管理部門，無法形成專業分工，其發揮的作用極為有限。

1.4 內控人員素質參差不齊及缺乏內控反饋溝通機制

目前，內控是一項綜合系統工程，除了需要具備專業財務知識外，還需要具備現代審計理論、企業管理知識及業務知識，同時各個企業情況不同其需要具備的知識亦有所不同。因此，對內控人員素質要求較高，尤其需要具備較強的邏輯思維及發散思維能力，才能對企業在經營管理過程中發生經濟業務進行全方位、多角度觀察，及時發現問題。同時，必需具備原則性，應堅決貫徹和執行內控制度。但現實中，內控人員往往知識薄弱及原則性不強，無法保證內控制度執行，影響企業內控的實施效果。

內控所發現的問題應及時進行反饋及溝通，無論是上下級還是平級之間。但現代企業內控往往只是流于形式，內控所發現的問題只是流轉于內控部門中，未能將其所發現的問題及時高效地進行信息傳遞，往往造成管理者未能對目前經營進行調整，影響企業決策，極可能給企業造成不可挽回的損失。

2.加強企業財務管理內控體制建設與風險防范的對策措施

2.1 強化企業各層級內控意識

樹立全員風險意識，特別是企業管理者及財務人員。要在企業內部定期宣貫內控不足所產生的風險，讓各人認識到在企業經營全過程中的任何環節的失誤都會給企業帶來損失；同時，當前國家經濟政策及環境處于不斷革新與變化中，企業所面臨的情況日新月異，管理者與財務人員應更加注重企業的財務風險，并采取Management 經管空間相應的措施。例如，通過監控資產比率、資產周轉率、現金流量、應收賬款回收率變化，及時向各級人員展示異常指標，以使風險以數字化、圖形化進行呈現，從而能有效地提高各層級的風險意識，防范財務風險，從而最大限度地降低企業在發展過程中可能遇到的各種風險。

2.2 加強預算管理

首先，企業財務部應牽頭組織各部門編制全年經營預算，以公司戰略發展為導向，兼顧內外經濟環境，報公司管理層審批后，并通過股東會。待審核通過后，財務部應定期披露預算完成及執行情況，分析預算與實際發生額的偏差所產生的原因，并追究相關人員責任。一旦預算下達，原則上不能調整預算，若確實無法最終完成，則應經公司領導層及上級批準后才能對預算進行適當調整；其次，應加強資金預算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，對公司整體的收支進行評估，根據“以收定支、量入為出”對資金進行管理，同時在平時的財務管理中，應加強對銀行存款及現金做到日清月結，及時發現會計賬戶余額與出納賬戶余額不一致的原因，從而確保資金安全；最后，在依據企業發展狀況制定預算后，應及時收集企業業務承接、采購、生產、銷售等經營信息，使預算管理可統籌全局靈活應對企業發展的需求，及時作出財務管理調整，為企業良性發展奠定基礎。

2.3 建立完善的內控制度及審計體系

建立完善的內控制度。首先，內控部門應與各個部門建立良好的溝通機制，密切關注業務部門在開展業務過程中所形成的風險，從而修訂企業情況的內控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中監控、事后整改”的風險防控機制。其次，企業管理者要定期組織人員對企業以前所發現的內控問題進行“回頭看”，通過舉一反三，落實責任人及整改人，以后盡量避免類似情況再次發生。

構建適合企業的審計體系。現代審計分為內部審計、外部審計。一般企業應建立完整的內部審計體系，賦予內部審計人員獨立運行的權利，對所發現的審計問題直接向董事會匯報，對董事會負責。例如設立集團監事會主席、集團監事會專員、集團監察員、下屬公司設立黨委書記、黨務聯絡員，以上各人員負責對日常的經營活動進行巡視，及時對經營管理、費用開支、資產狀況等進行全面審計，確保能全面反映企業發展情況，能為企業發展提供寶貴且科學的參考依據；同時，企業應在年中及年終引進獨立第三方的外部審計，以期通過出具書面的審計報告形成具有法律效力的文件，使企業經營狀況、財務狀況進行客觀披露，為企業經營決策法律依據。這樣通過建立內部審計架構、引進外部審計監督，使企業規避各項經營風險，確保企業經營符合國家的法律、法規的要求。

2.4 提高企業內控人員素質及加強內控信息溝通

(1)內控人員選拔應堅持德才兼備。

首先，內控人員應具備“德”。其應以公正、客觀角度，全面審視企業，做到不偏不倚。其次，內控人員應具備“才”。內控人員應全面掌握現代企業審計理論，通過考取內部審計師、國際注冊內部審計師等職業資格證，對現代審計知識系統掌握；同時，應及時關注最新國家法律法規，確保開展內控過程中有法可依，有規可循；最后，內控人員應對所發現的審計問題應及時制訂相應整改建議，要求責任人相應整改措施，例如，已完善相應企業制度建設、以后的憑證整改材料及補充所發現審計問題的支撐材料，保證審計整改能進行落實。

(2)加強內控信息溝通。

首先，加強內部各級人員溝通，建立良好溝通機制。例如財務部門應加強與營銷部門進行溝通協作，向營銷部門傳遞收款及賬齡信息，輔助營銷部門做好應收賬款回收工作，特別接近兩年訴訟期的款項及未能按合同約定收回的進度款進行及時反饋，最大限度減少壞賬發生。

其次，重視信息化建設，不斷地創新和改進電子信息技術，構建符合企業發展的信息化、數字化平臺，使信息資源充分共享，將各部門所發現的內控問題能及時披露，提高溝通效率。例如，通過建立完善的內部信息網絡、充分利用企業微信APP等技術手段，確保內控所發現問題能有效溝通。

3.結語

企業只有通過構建完善的內控體系才能有效地防范其所面臨的各項風險。企業務必要根據自身的戰略規劃、經營等狀況強化企業各層級內控意識、加強預算管理、建立完善內控體制及審計體系及提高企業內控人員素質、加強企業內控信息溝通，才能最大限度地規避或者降低企業財務風險，保證企業在市場經濟激烈競爭中能持續良好發展。本文主要從多個方面探討企業財務管理內控體系的建設與風險防范，通過分析與探討，為企業有關人員提供一定參考與借鑒，從而促進企業管理水平的提高。

參考文獻

[1]陳堃.企業財務管理、內控機制建設和風險防范 [J].財政監督，2011(32).

[2]車文雋.企業財務管理與財務風險控制的策略研究 [J].時代金融，2018(11).

[3]譚心純.中小企業財務管理的風險控制及對策 [J].行政事業資產與財務，2013(12).

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企業發展環境包括內部環境與外部環境，內部環境與企業管理緊密相連，企業想要在外部市場中贏得先機，強化內部管理是必經之路。企業管理者應該認識到自身工作的重要性，從內部管理的每個環節入手，消除影響企業發展的每個因素。財務之企業運行的命脈，然后影響財務工作的因素很多，從而導致財務風險不斷增加，這些風險一旦沒有及時被發現并控制，那么對企業發展會造成極大危害，重視企業財務風險管理，將其納入到企業發展的戰略規劃中，是現代企業管理者應該關注的重點問題。

2 企業財務風險管理與控制存在的問題分析

2.1 管理人員專業素質較低

財務管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業素養的高低，直接影響管理質量。從目前我國企業整體財務管理情況來看，由于企業管理隊伍整體素質偏低，而造成的財務風險普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業管理專業技能，無法及時發現企業財務工作中存在的風險，導致企業風險應對能力偏低，制約了企業發展。還有一些企業的財務管理人員認為風險管理不重要，或是根本沒有意識到風險管理這個問題，受到專業知識的局限，在制定財務管理計劃或者策略的時候，使風險管理這個部分缺失，或者是風險管理和控制手段無法與企業發展需求適應，最終影響了企業發展的整體水平。

2.2 財務風險管理與控制制度不健全

企業發展離不開各種風險管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標得以實現的保障。但是從目前大部分企業的財務風險管理情況來看，很多企業在財務風險管理與控制方面的制度并不健全，企業財務風險預測與控制工作效果不佳。具體表現在：內部控制制度不完善，信息傳遞時效性差。企業進行財務管理時與當前市場情況脫節，缺乏動態化管理，同時企業內部各部門之間的聯系少，企業管理者無法及時掌握到企業內部各部門的實際運行情況；企業后臺管理制度不完善，這個方面主要是企業管理人員在進行融資的時候，沒有對當前的情況進行全面考察，導致企業管理者風險預測能力降低，財務部門風險管理在財務控制方面措施不當，從而影響整個企業的財務工作質量以及財務風險控制效果。

2.3 投資管理科學性不足

企業財務風險中，強化對投資的管理，是降低風險的一個重要方面。企業管理者需要全面掌握企業所面臨的投資環境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業財務風險程度。但是現階段，很多企業在財務風險管理的時候，并沒有進行全方位的市場調查，也沒有進行相關的投資風險分析，這樣一來，企業投資就會存在很多風險。另外，還有一些財務會計人員在進行會計處理的過程中缺乏責任性，根本無法確保各項數據的準確性與可靠性，從而導致管理者數據分析結果失誤，各項經濟規劃制定失去科學性，無法與企業發展需求相互適應，從而增加了企業投資風險，不利于企業的可持續發展。

2.4 企業預算基礎相對薄弱

財務預算是財務工作的重要內容，是企業對未來資金使用狀況進行預測的主要依據，如果財務預算工作不合理、不科學，那么會大大提升財務風險，降低企業核心競爭力。目前我國有一些企業在這個方面比較薄弱，尤其是一些中小企業，這些企業在編制財務預算時，與企業實際情況有所出入，無法達到推動企業發展的目的。另外，企業管理人員不夠關注會計職能，忽視了預算質量，這些都會導致企業財務風險增加。

3 企業財務風險管理與控制的加強策略

3.1 優化財務管理業務流程

強化財務管理業務流程管理，尤其是在財務核算、財務預算環節，財務管理者要關注所有財務工作環節，這樣才能夠減少財務工作出現錯誤和幾率，提升財務工作質量，降低財務風險。另外，以企業可持續發展為基礎，要制定企業資源戰略規劃，從而實現企業內部各項資源的優化配置。同時，企業各項經濟活動的增加，財務流程也需要更加完善，企業財務管理要從粗放式管理，向精細化管理轉變。

3.2 提高財務管理人員的專業素質

從企業財務管理隊伍整體素質不高的這個情況出發，企業管理者有意識的提升自身的專業素質，企業領導也需要為財務管理者提供更多的進修機會和發展平臺，讓他們能夠掌握更多的先進管理技術和理念，做到與時俱進。企業的發展，需要高素質、全面化的管理人才，降低財務風險，也需要專業化的管理人才。企業培訓要與合理的考核同時進行，確保每一位財務管理人員都能夠從培訓活動中得到提升。宣傳繼續教育的意義和重要性，鼓勵財務管理者參與繼續教育，強化財務風險管理意識，這樣才能夠及時發現企業財務工作中存在的問題，認識到自己的責任，為企業未來的財務工作和風險管理提供更多保障。

3.3 加強企業內部控制制度建設

提升企業的財務風險管理水平，管理人員就要做好內部控制工作，找到適合本企業發展道路，從而提升企業的市場競爭力。做好企業內部控制制度建設，第一，要不斷完善企業財務制度。通過該制度的建設，可以提升企業財務會計信息和經營信息的真實性，為企業戰略決策提供準確財務數據，最終達到財務管理目標。在制定企業財務制度時，要根據企業的實際狀況進行，推動適合本企業會計制度發展。同時還要做好財務人員行為規范制度建設，減少財務管理問題的出現，提升財務管理質量，為企業今后的發展提供制度保障。第二，要積極建立企業內部風險管理機構。企業在進行內部控制制度建設時，還要建立相應的風險管理部門，做好市場風險分析，制定出完善的應對策略，降低企業市場風險，為企業贏得更好的發展空間。企業風險管理機構要加強對財務部門的監督，發現財務風險時能夠及時告知，提前做出應對措施，減少企業經濟損失，實現企業利潤的最大化。

3.4 做好企業財務預算管理

財務預算工作可以為企業財務管理人員提供科學的管理依據，因此在進行編制時，管理人員需要保證它的科學性，降低企業未來財務管理風險。在編制的過程中不僅需要明確現金流數量，也要做好損益表和資產負債表的估測，從而為企業資金的籌集和調配提供相應的數據，明確財務人員的各項行為，保證企業各項工作的順利進行。做好財務預算管理，還要加強對現金的預算，結合企業上一年度的現金運行狀況編制出相對科學的預算方案，不斷優化企業的資金結構，保證企業資金的正常運轉，從而降低企業財務管理風險。除此之外，在進行企業財務預算管理時，編制人員也要對企業未來發展狀況做出科學預測，使其符合企業的實際發展規律，通過這樣的預算編制能夠增強企業資金的使用效率，降低企業財務管理風險，最終達到企業發展目標。

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1．1負債融資的特點

眾所周知，負債經營是現代企業有效的融資手段之一，不僅可以彌補自有資金的不足，推進項目的啟動和運行，還可以資金周轉的窘境，降低運行成本，而且從價值增值的角度分析負債融資具有標志性財務杠桿的作用，能為企業帶來超額利潤，但是杠桿效力能否有效發揮，關鍵還取決于所有者權益這個杠桿支點是否牢固，俗話說，借錢依靠的是實力，實力越強，越能進行負債籌資，強壯的支點配合有利的財務杠桿才能更好的去撬動利潤，基礎如果不牢，勢必地動山搖。以上市公司為例，公司所需資金一般都來自發行股票和負債兩方面，其中，負債（包括銀行貸款、發行企業債券、短期商業信用）的利息負擔一般是穩定的（短期商務信用有時沒有利息），如果資金來源中負債的比重較大，而公司的資金利潤率又低于負債利息率，就會使得股權資金的獲利能力降低，結果是公司要拿出自有資金所獲取利潤的一部分去支付債務利息。那么在這種情況下，負債籌資就顯得意義不顯著，但是在資金不足，又沒有其他有效融資渠道的情況下，為了保證項目能正常的推進和運轉，負債又是必不可少的。因此，當負債利息較高時，公司需要權衡在獲取債務資金推動項目運行和支付高額利息之間尋找合適的平衡點，平衡點掌握的不適當，大量的債務利息不但會侵蝕利潤，甚至還存在會壓斷杠桿，壓垮支點的可能性。例如，當公司的資金利潤率位10％，公司相應貸款的利率或發行債券的票面利率為8％時，普通股股東所得權益將高于10％；如果公司的資金利潤率低于8％，公司仍須按8％的利率支付貸款或債券利息，普通股股東的凈資產收益率就將低于資產利潤率。由此看來，負債融資產生的杠桿作用如同一把雙刃劍，使用雙刃劍既可能獲利，也可能遭致虧損，能否運用得恰到好處，既考驗管理者的水平，更取決于企業自身的實力。

1．2負債融資風險的共性表現

在眾多由于財務風險控制不當所引發的財務危機的案例中，有兩大因素具有共性，尤其應該引起企業內部控制部門的重視。首先是改變資金的預定用途，企業在獲得負債所籌資金后，擅自調整資金的使用計劃，將資金投入到某些高風險項目以期獲得高額利潤，例如，有的企業和管理不正規的證券做市商勾結起來，利用公司身份和員工身份多頭開戶，然后分散資金到各個賬戶中，繼而擇機入場低價買入本公司自己的股票，漲到高位再放出虛假消息讓媒體炒作吸引市場散戶資金入場接手，自己則獲利出場，使得散戶套牢。這樣的做法不僅擾亂了資本市場的秩序，而且違規企業在首次獲利嘗到甜頭后很可能會樂此不疲，從而荒廢了自身的主業。

1．3融資監管

隨著證券市場逐步規范，監管和處罰的力度逐步加大，同時股民的投資素養也日漸成熟，追漲殺跌，見風就是雨的心態也慢慢的趨于理性，違法企業這種不規范的做市手法于是乎便成了過街老鼠，人人喊打，不僅昨日風光不在，還可能遭致嚴重處罰。可以預判的是，再按照之前的做法買賣自家股票，不僅難以獲利，而且很可能遭致嚴重的經濟處罰，投資受損后必然引發一系列多米諾骨牌效應：債權人紛紛上門索要本金；銀行也會企業違約改變資金用途，要求提前還款等等，一場債務危機隨之接踵而至。那么在這場原本可以避免的危機當中，由于內部控制部門角色缺位，沒有履職盡責，沒有拿起放大鏡審視企業自身，導致一場危機最終襲來。如果從一開始，資金的流進流出，資金賬戶、證券賬戶均在內控部門嚴密的監管下，企業嚴格按照預定用途和合同約定使用資金，同時做好還款計劃，按期歸還本金利息，一些違規違法的行為也就無所遁形，那么類似的危機勢必能化于無形。

1．4導致財務風險另一個帶有普遍性原因

導致財務風險另一個帶有普遍性的原因是企業用短期資金來源來融通長期資金需求。企業從籌資的一開始就沒有制定好資金使用計劃，或者是計劃制定好了，但計劃執行的力度不夠，剛性不強，執行起來隨意變動，也沒有對資金所投項目進行合理的成本－效益評價和回報周期測算，資金想用就用，隨手就用，不問結果，不問來源，于是風險就在這隨意和無原則之中慢慢醞釀，逐漸積累。最終的結果就是企業喝下自己釀成的苦酒。例如，某企業雄心勃勃，為了改進生產工藝，提高產品質量，降低產品單位成本，以擴大自身產品市場份額和市場地位，制訂了更新生產線的決策，但隨之制定的項目融資方案卻沒有與之相匹配，相反還違反了財務的基本原則，犯了致命的錯誤，即用短期資金來源融通長期資金需求。因為項目的建設周期長達一年以上，可負債融資周期沒有一項是長于一年的，短期資金供應匹配長期資金需求，后果可想而知，該企業相繼動用了3個月和6個月到期的銀行貸款，項目還沒有建成投產，銀行催債電話已此起彼伏。該企業在沒有獲得銀行債務展期，又沒有后續資金支持的情況下只得停止項目，折價變賣資產。期間該企業跟銀行磨破了嘴皮，反復描繪了項目建成投產后產品熱賣的紅火前景，但這一切都無濟于事，銀行最關心的是自己的資金是否安全，約定時間內債務方沒有還本付息，對于銀行來說風險便會變得異常的高，債務方的評級直接進入到垃圾級，原本評價為優良的貸款合同也要計提較大幅度的壞賬準備，而且時間拖得越久，貸款能收回的可能性也就越小，對于銀行來說風險也就越高。再則，項目即便投產后產生的效益非常可觀，這對銀行也沒有直接的好處，銀行能獲得的也僅僅是到期或者展期利息。鑒于此，企業內部控制機構應該和財務部門 通力合作，嚴格審核項目建設的可行性，進行科學的績效評價和風險評估，同時制定合理的融資計劃和嚴格的監控方案。資金不到位，或者到位資金不符合融資計劃要求，均不得盲目動工開建，需時刻牢記兵馬未動，糧草先行，且糧草還無后顧之憂的道理。

2內控制度在應對財務風險的時候需要考慮的基本要素

2．1控制環境

控制環境是內部控制諸要素中最關鍵的一個，它的好壞取決于公司高層對內部控制的態度，它是整個內部控制機構賴以生存的基礎。如果公司高層對內部控制的態度曖昧，那么公司內部的監督也就無從談起。

2．2風險評估

風險評估包含風險預見、識別。具體由定性分析和定量分析兩個過程組成，風險評估階段直接對后續控制活動的展開和風險應對產生影響，他在整個內部控制活動中處于統馭和掌控全局的地位，并且，風險評估并不是一個階段性活動，它貫穿于整個控制活動的始終。實時對風險的定性、定量做出調整，并對后續應對策略也做出相應的變化。

2．3控制活動

控制活動是具體的控制實施過程，它要求內部控制崗位人員根據事先的部署和安排一絲不茍的履行自己的責任。同時，內部控制人員必須對公司的相關業務做到心中有數，否則便是外行監督內行，即使瞪大了雙眼，也發現不了錯弊、風險何時何處發生。

2．4信息溝通

信息溝通也是實施內部控制的重要條件之一。內部控制活動是一個有機的系統，系統能否運轉正常，除了各個組成部分能履職盡責之外，還需要內控各部門間的配合，而配合的默契程度在很大程度上取決于信息的傳遞是否及時準確，上傳下達是否及通暢、順利。

3結語

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關鍵詞：財務風險 風險預警 風險管理

企業集團是我國國民經濟中關鍵的組成部分，大部分企業集團擔負著我國關乎民生的壟斷行業。所謂企業集團是指以資本為聯結紐帶的、母公司和子公司為主體、以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其共同組成的， 具有一定規模的企業法人聯合體。與中小型企業相比， 企業集團的財務風險除具有一般的特征外，更有其特殊性，主要表現在以下幾個方面：

1、財務風險波及范圍廣、破壞性強；

2、財務風險的成因復雜；

3、財務風險的發生是不易預見、逐步累積的過程；

4、企業集團財務風險的總體水平由各子單位的財務風險狀況構成。

財務風險風險按照不同標準可以劃分為不同種類， 按照資本運動環節的存在形態可以將分為籌資風險、投資風險、資本運營風險和收益分配風險。

一、集團財務風險控制存在的問題

（一）企業集團經濟環境變換莫測：宏觀經濟環境是財務管理的前提背景，而外部環境的復雜多變是引起財務風險的外因之一。尤其其中的市場因素更對財務風險有較大的影響。如果不能很好的適應外部環境的話，必然會給企業帶來困難。

（二）企業集團的資金結構不合理：資金結構是指企業集團資金總額中不同來源的資金各自所占有的比重。企業集團在生產經營過程中，按照資金的不同來源，分為自有資金與負債資金；按照可持有時間的分為長期資金與短期資金。而現在許多企業集團在進行生產經營時，并不注重資金按不同的來源及不同的時間進行搭配，常常造成資金周轉不靈，從而加大企業集團財務管理的風險，降低企業集團的價值

（三）企業集團內部財務監控不力：有效的內部財務監控體系是防范財務風險的重要措施。內部監控包括會計控制和管理控制兩方面。為了保證集團財務運行正常，子公司的資本結構良好，集團財務監控工作須建立在各項財務預算之上，使整個財務運行符合集團整體利益，從而促進企業集團的可持續性發展，切實防范財務風險。

（四）企業集團財務風險管理缺失預警功能：目前大多數企業集團財務系統仍停留在核算階段，大力推行的會計電算化系統也只是簡單地代替了人工記賬、算賬和報賬，沒有建立一個完善的、靈敏的財務風險管理控制體系，對于財務風險預警系統則是涉及得更少。

二、防范和化解企業集團財務風險的對策與措施

（一）增強企業應對經濟環境變化的能力：外部環境的變化有其自身的規律和趨勢，通過對其進行認真分析和研究，建立相應的風險預警機制，公司可以把握環境可能將要發生的變化，預測公司將要面臨的風險。公司應制定多種應變措施，減少環境不利變化對財務管理活動的沖擊，以此降低企業面臨的外部財務風險。

（二）合理控制資金預算以防范財務風險：資金運作正常是企業集團正常運作的基礎，因此，從根本上保證資金運作的通暢和效率是防范財務風險的有效途徑。預算在企業管理中處于核心地位，具有前瞻性和預見性，預算的目的是為了減少風險、降低交易成本。因此健全完善資金運營管理制度十分必要，例如實施風險抵押責任承包，加強對各部門、各環節的資金占用量的控制，以圖實現資金價值最大化。在企業集團里建立全面預算管理體系，將投、融資預算與經營預算緊密集合。時刻跟進現金流向，重視經營現金流對借款償還的保障關系。

（三）實施安全有效的財務控制：從集團整體出發，針對不同部門的不同經濟責任，劃分不同的經濟職能，實習目標問責制。集團財務部門要加強對投資決策、成本控制等方面的控制，通過各種形式的內部控制制度建設， 以及內部結算中心的建設來提高財務管理效率，降低財務風險。使企業有限的資源得到充分的發揮，提高企業的經濟效益。為確保企業資金財產安全和財務活動的高效奠定基礎。

（四）建立財務風險識別與預警系統 ：經營穩定是企業預警的前提。對于經營穩定的企業，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩定，可以預期估計，確立合理的財務分析指標體系，充分結合自身歷史水平、同行業平均水平、行業帶頭人指標對比挖掘，分析企業的償債能力、經營能力、發展能力等各項財務指標及現金流量動態。

（五）增加財務公司的自律意識，加強內控制度建設：首先，財務公司要嚴格遵守各項法規，穩健經營，不斷提高自律意識，時刻牢記遵紀守法經營是防范金融風險的根本保證。其次，注意加強內部控制制度的建設工作，建立起規范的法人治理結構，對一些重要業務應注重指標體系的確立與考核，并形成各部門相互牽制、監督的關系。第三，不斷提高財務公司從業人員的素質。

（六）加強企業集團財務風險管理協同運作：要從財務管理的各個方面入手，從集團各下屬子公司入手。全面加強企業內部各機構財務協同運作能力。例如，在物資采購方面，嚴格規范采購流程，合規選擇供應商，維持與供應商長期戰略合作伙伴關系，以保證原材料充足供應；生產組織方面，加強管理創新，以科技創新帶動企業發展；銷售方面，調查市場需求，注重產銷連接，以銷定產，及時調整營銷策略，積極開拓新渠道，發展新客戶，加速應收賬款的回籠；加強各項業務整合，將企業集團整體利益發揮到最大，提高企業整體抵抗風險的水平。

參考文獻：

[1]傅俊元，吳立成，吳文往.企業集團公司財務風險預警方法的構建研究.中央財經大學學報，2004（12）

[2]馬慧敏.跨國企業集團的財務風險及其預警原理.武漢理工大學學報，2005（6）

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摘要：隨著社會的發展、科技的進步以及經濟水平的提高，我國的金融行業在發展的同時，其風險管理與企業財務的控制逐漸被人們重視起來。涉及面廣、靈敏度高、綜合性強等是企業風險財務管理跟一般風險管理相比的特點。跟一般財務管理相比，其具有管理內容寬、管理手法先進、理財觀念新等優勢。風險管理問題是現代社會所有金融行業中的主要問題之一。由于社會經濟的高速發展，企業的不確定性、風險性問題逐漸顯現出來。企業之間的相互競爭也日益激烈。在國民經濟中企業的作用決定了企業金融風險、經濟風險、財務風險的重要性。科學、合理的金融風險管理與企業財務控制對于企業有重要的意義。

關鍵詞：金融；風險；企業財務控制

現代國內、國際的市場環境復雜，現有的企業面對這樣復雜的經濟環境，在競爭相當激烈的市場中，細微的失誤就會影響整個企業及其經濟狀況的發展。企業為了穩步的發展，并在激烈的競爭中獲取利益，必須進行合理的金融風險管理與科學的財務控制。在現有的經濟環境下，金融風險問題存在于企業財務的每一個環節。在日常的經營管理中，每一個企業都具有風險意識、危機意識，注意防范財務問題，在發現問題時及時給予解決、將損失降到最小化可以有效的防止企業在緊張經濟條件下出現的癱瘓幾率。

一、 金融風險管理

（一） 什么是金融風險管理。使用一切辦法避免、減少風險的出現以及盡可能地減少風險過后的經濟損失就是金融風險管理。宏觀的講，合理的進行金融風險管理可以保證整個社會經濟的流動性，保證資金的合理、有效使用，可以使整個社會的經濟得到穩步的發展。微觀的講，科學的金融風險管理可以保證每個企業的正常運轉，在風險不可避免的情況下把經濟損失降到最低。通過科學、有效的金融管理就可以在風險來臨時有效地躲避，在風險不可躲避時減少損失，保證企業的正常經濟流動。

（二） 金融風險管理分析。由于金融行業的不確定性以及市場復雜性，金融風險的來源有很多種，主要有，市場風險、經營風險以及技術風險。近年來，隨著我國經濟的不斷發展，金融行業受國際經濟情況影響越來越明顯。在金融行業發展不是特別穩固，并且在其國內外的共同影響下，各種經濟問題接踵而來，金融行業的風險不斷加大。 金融風暴的影響一直沒有完全得到解決，其影響也就連綿不斷。我國金融市場也出現了很大的動蕩。

隨著我國的經濟發展，匯率、國家政策不斷改變，金融行業的不確定性也逐漸加強。在這種不確定性的影響下，金融風險的發生率也不斷攀升。金融行業收益的波動性也很大，企業經營的風險一直在提升。

近年來，科技的飛速發展，電腦高手也不斷增多，通過病毒、黑客軟件攻擊其他企業，企業機密泄露的可能性非常大。很大程度上影響了我國金融行業的發展。在金融交易過程中，如果電子設備突然斷電、死機都會給企業直接造成的損失。

二、 企業財務控制

（一） 企業財務控制現狀。合理的財務控制對企業的資金流動、收益、高效利用有著很大的幫助。財務控制給予了企業決策客觀的評價，也可以幫助企業實現最終目標，得到利益的最大化。財務控制也可以保證企業資金的安全性、合理利用性以及流動性，降低了企業經營時的風險。有效地對企業進行財務管理還可以幫助企業實現管理的科學化、信息化，提高企業的凝聚力。

就目前來看，企業對財務控制了解得還不夠全面，企業財務控制的體系也不夠系統，對于財務控制的手段還不夠成熟。在金融危機的影響下，很多企業開始重視財務控制，意識到財務控制對于一個企業的重要性。資金的正常運轉直接關系到一個企業接下來的發展。企業對于財務控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業的正常運行。在調整財務理念之后，企業對資金的規劃也變得越來越合理。很多企業將金融風險管理放在財務管理的首要位置。但是財務管理觀念的轉變時間短，財務管理方法并沒有得到有效的實施，雖然已經取得了很大的成績但是在實際管理中還是會出現很多問題。財務管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門；財務控制內部的信息交流不夠，沒有統一全面有效的信息交流渠道；財務部門沒有占據重要地位，很多建議不被采納。

（二） 企業財務控制方法。企業財務控制的最終目的就是在保證資金正常流動的同時提高收益。想要有效的進行財務控制：首先，要有系統的財務控制體質。企業領導都需要認同財務管理的必要性，并且了解正確的財務控制方法在提高企業效益上的重要性，意識到在金融風險來臨前如何有效躲避，風險不可躲避時讓損失最小化的重要意義。保證財務部門的基本權益，其他部門不能隨便影響財務部門的正常工作。適當的給予財務部門權力，以確保財務部門工作人員的積極主動性。企業當中的所有員工都要有合理控制企業財務的理念，了解其重要性。提高財務部門本身的工作能力以及預判能力，及時的規避風險。完善企業管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業發展中。完善企業管理中信息流動的高效性，保證信息的及時轉達。及時地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風險所在并及時處理。保證企業機密的保密性，建設好企業的網絡系統，信息不被泄露。有專門的風險分析團隊，對金融風險進行及時的判斷，并給出合理的解決辦法。加強企業風險管理的執行力，再好的解決辦法沒有得到有效執行都是白用功，金融風險管理必須得到重視才能使企業穩步發展。

三、 企業理財過程中的風險研究

在企業的發展歷程中，內、外部風險都會影響到企業的發展。企業財務風險是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點。財務風險是不可能完全避免的，其發生的時間與概率都是不能確定的，只要財務風險出現，其損失就是必然的。有些企業對財務風險控制的好，其損失可能并不影響企業的正常發展，但如果處理的不好就可能使整個企業破產。但是在風險產生的同時，往往會給企業帶來很多盈利機會，風險越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機會，準確的進行投資很可能直接給企業帶來致命的危險。我國對待金融風險應該積極面對并制定合理應對方法，而不應該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。

財務風險控制是企業管理當中風險管理的重要手段，合理地運用風險控制可以有效的減少風險造成的損失，避免企業產生經濟危機。在企業遇到危機時，合理的運用風險，在風險中獲得盈利、控制損失是金融風險管理的重要目標。

結束語

在社會快速發展的同時，在社會環境瞬息萬變、強烈波動的影響下。企業風險的管理直接影響著企業的高速發展。也可以說，管理和控制金融風險就是企業經營管理的本質所在。經過金融危機，我國企業都認識到金融風險管理存在的重要意義。企業不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現的各種問題，構建系統的金融管理體制，加強在金融風險發生時的抗壓能力與應變能力。與此同時，企業要加強對企業管理的改革、創新和完善。進而改進現有的財務管理體制。加強財務控制管理體系的作用，要在風險來臨前預知風險，及時作出應對風險的手段與方法，將風險損失最低化。保證企業在各種風險來臨的條件下，仍穩步發展，不受金融風險所影響。及時的更新財務管理體制，保證在更大的金融風險來臨時，有足夠的能力與之對抗，保證企業的正常運作與發展。（作者單位：陽光財產保險股份有限公司河北省分公司）

參考文獻：

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[2]竇玲.企業財務危機成因及財務預警系統的構建研究[J].商，2014（24）.

[3]任曾曾.我國金融風險管理的主要方法探討[J].時代金融（下旬），2014（1）.

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關鍵詞：企業項目；財務風險管理；控制對策

企業項目風險的管理是在企業目標的基礎上，實施的分析風險和測評風險，再通過積極有效的措施進行內部控制。內部控制機制的主要作用就是在內部控制主體所設立的行為規范上，進行內部控制主體行為的調整，能夠使企業的相關項目能夠順利的進行經濟活動，使企業內部在經濟交易中產生的不同行為得到限制和激勵，從而使交易的成本大大節省。由此可見企業加強項目風險管理和內部控制對促進企業的發展具有重要的意義。

一、企業項目財務風險

企業項目財務風險是指企業在進行項目的經營運作過程中，由于各種不確定因素而降低或中斷企業的資金流，使企業項目的實際經營經營績效下降，不能達到預期收益從而影響企業生存和發展的可能性。它是在特定的客觀情況和特定的期間內產生的，包括企業外部環境的因素和內部經營條件等因素。如果企業的財務管理者沒有重視到財務風險的問題，那么在它不斷顯現逐步惡化的過程中，很有可能演變成為財務危機，進而危機企業的生存。因此必須正確識別企業項目財務風險，并采取有效手段預防控制風險，是確保企業長期穩定發展的關鍵要素

二、引起企業項目財務風險的因素分析

引發企業項目財務風險的內部因素有以下幾個方面：

1.企業的經營管理者風險意識淡薄

企業的經營管理者風險意識淡薄是財務風險產生的一個重要原因。在很多企業中，大多數項目經營管理人員都產生 了一個錯誤的思想，認為只要控制好資金的來源和去向，搞好生產，能產生利潤就不會產生財務風險。

2.經營決策的失誤

經營決策上的失誤也是產生企業項目財務風險的原因之一，當前的企業大多屬于私營企業，企業的投資者也是經營者，集權現象較為嚴重，在進行項目的經營投資等決策時，沒有經過集體的討論決策，往往是憑借自己的經驗來決定，缺乏科學的投資理念和可行性的財務分析，把握不好正確的經營投資方向，產生經營決策上的失誤。

3.企業資本結構分配不合理

企業資本結構分配不合理也是導致企業項目財務風險的又一因素，有些企業的負債資金高，各階段各種形態的資金分配不合理，致使企業還債能力差，負擔重，嚴重時產生資不抵債的情況，從而產生財務風險。

4.財務人員缺乏相應的風險意識

企業負責相關項目的財務人員缺乏相應的風險意識也是導致企業財務風險的原因，如果企業的財務人員沒有經過專業系統的財務知識培訓，缺乏相應的會計知識和分析會計信息的能力，風險意識較為落后，在財務管理中，沒有考慮到資本的成本和結構，也沒有對財務活動進行風險預測和分析識別，從而也就無法對企業相關項目的財務風險進行必要的防范和制備措施。

5.財務監管和控制體系不健全

企業的財務監管和控制體系的不健全也是引起財務風險的因素。企業需要一個系統的內部監管控制體系和制度，如果缺乏全面的監管控制體系就會出現對現金的管理不嚴、應收賬款管理不善和存貨控制薄弱等現象，這就容易產生財務管理職責不明確、管理混亂的現象，這種資金不安全、資產流失嚴重和資金使用率低下的情況，很容易誘發財務風險甚至財務危機。

三、企業項目財務風險管理和控制對策

企業在預防相關項目風險中可以運用財務風險管理手段和方法來防范和改善項目財務風險，調整自身的內部環境，針對引發項目財務風險的因素，制定財務風險管理，來增強企業抵御風險的能力，確保企業的生存和發展。

1.提高項目財務風險意識

國家政策是影響經濟發展的命脈，因此企業必須要時刻關注國家各種政策如投資政策、財稅金融政策等的變化，針對這些變化，對企業的投資經營項目、成本及利潤等方面可能產生的影響做出系統性預測，以便及時采取相應措施，并根據政策的變化及時調整投資經營項目的目標和方向，避免企業財務危機的產生。

2.建立項目財務風險防范系統

企業的經營管理者應建立起財務風險防范系統，調整企業的生產經營策略。在生產經營的過程中，要全面了解企業的財務狀況，詳細記錄企業的在交易過程中的會計事項，分析會計報表中相應的數據，及時公布企業的財務信息，以便及時發現問題。對不良資產進行合理處置，減少不必要的資金占用，減少企業壞賬的損失，控制存貸結構，提高應收賬款的收取率以提高企業資金的周轉率。

3.加強企業內部控制體系

企業發生內部控制體系的不完善具體表現在管理部門缺乏內部監控體系和約束制度，審計監督不到位等情況。要預防企業項目的財務風險，就要求企業建立起內部控制體系和會計控制制度，實行內部崗位相互牽制和回避制度，建立成本費用預算制度，制備完善的應收賬款管理方法。

4.完善企業內部監督制度

企業要防范項目財務風險，還要具有完善的內部監督制度，主要體現在內部審計的控制上，內部審計制度是企業內部的一個獨立系統，用于評價企業內部經濟活動是否合規，企業內部管理制度是否合理，當審計部門發現問題后，可直接快速的傳遞至管理層，對企業的財務風險預測和改善有著重要意義。

四、結束語

綜上所述，企業的經營管理者和財務人員必須將風險的預防和改善做為一項重要工作，以確保企業的正常運營。本文通過對企業項目財務風險因素的分析，提出了防范財務風險的控制管理策略，以期提高企業對項目管理風險的預防能力。

參考文獻：

[1]趙風云 蘇艷芝 楊 宜 房 燕：小企業財務風險內控措施研究[J].商業時代，2010，（13）：85.

篇10

一、貨幣資金方面

（一）風險點描述

1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于預算計劃的控制，缺少規范審批，對資金的利用率不高，未按預算執行，容易造成資金的浪費、損失。

2．設立的銀行賬戶太多，導致資金分散，資金成本增加。

3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期間不當，易導致財務報表的錯報、漏報。

4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權審批付款，因付款形式的不合規或記錄不當，導致多付款而造成資金損失。

5．空白票據的積壓、毀損、未取得授權的簽發，應收、應付票據的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責、授權使用不明確，與銀行對賬程序不規范，可能導致未經授權的交易發生而不能及時發現。

（二）控制措施

1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經相關主管領導的審批，檢查收、付款業務是否在計劃內，對超過計劃外的資金支付是否進行了追加審批程序。

2．財務人員應對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶，出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務處理，及時入賬。

3．財務人員應檢查原始憑據與相關系統信息的匹配，相關審批程序的完整性、規范性、合理性，合理安排資金的使用。

4．對種類票據要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式防止資金的潛在損失。

5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業務公章，編制的銀行余額調節表應經財務負責人審核，實地觀察、檢查銀行預留印鑒的分管情況，以便對貨幣資金能有效控制。

二、存貨方面

（一）風險點描述

1．采購未簽訂正式合同，有關條款要素不完整，未經財務部審查會簽，無法保證所購物資的質量，無法正確及時地收貨，采購款項支付不準確，容易造成財務損失和財產損失。

2．對超過預算或未經預算的物資采購，未按規定程序審批、調整預算計劃，造成未授權采購或延遲采購，給財務帶來經營、財務風險。

3．物資采購后因相關部門票據的流轉不及時，造成財務報表錯報、漏報。

4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫，不能正確、及時、完整地在材料核算系統記錄，財務部不能正確核算項目成本和應付款科目，易造成實際數量與賬面數量不一致。

5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規格設置標簽堆放一起，領用時未在倉庫管理人員的監督下自行提取，無法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損失。

6．工程物資領用后多余材料或領用試驗后有質量問題的材料退庫，賬務處理不準確、及時、完整，易導致財務報表錯報、漏報。

（二）控制措施

1．項目立項后，根據招標小組的定標結果，與供應商簽訂采購合同進行采購，對金額較大的采購合同，財務部應對其合同條款進行審核，檢查條款中的財務收支事項是否符合財經法規、會計制度、合同法的規定，并出具審核意見，合同管理部門應提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財務部進行支付款項計劃及賬務處理，物資部在采購中應根據固定資產目錄確定資產明細及附屬設備，以便財務部對屬于固定資產價值的物資按資產進行管理，避免資產的流失。

2．對客觀原因造成的追加物資，應由使用部門提出申請，說明預算變更原因，經各職能部門審批后，修正預算計劃，但不允許在各項目之間進行調劑。

3．物資部門應對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規格、數量、金額完整的錄入材料核算系統，同時向財務部提供完整、詳細的信息資料和原始單據，進行賬務處理，使物資管理部門與財務管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務部門對工程項目成本核算的正確。

4．物資部、項目經辦人應及時對直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續，確認材料物資的數量、金額、質量，并同時將原始單據遞交給財務部，如物資已到票未開，在月末應將暫估入庫單遞交財務部，使財務部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應及時索取發票，票到后財務部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按發票金額重新入庫，并計入供應商應付款。

5．物資管理部門應會同財務部、倉庫管理人員、相關領導組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范圍的物資應做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編制盤點報告，經相關人員會簽后保存，若盤點發現賬實不符，應編制盤盈、盤虧表，由財務部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應轉出增值稅進項稅，經審核簽字后報分管領導審批，同時對材料系統、財務賬務進行處理。結合盤點結果，應對庫存物資進行賬齡分析，以免造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領導。

6．對生產領用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應造好材料清冊，提出退料申請，經使用部門領導審批后退回倉庫，倉庫主管應審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領用材料，錄入系統，并將資料傳遞財務部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。

三、工程項目方面

（一）風險點描述

1．項目概預算計劃的設計及實施過程中變更未經合理審批，無法保證工程項目的準確性、合理性，項目相關信息未及時傳遞給物資管理部、財務部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損失。

2．工程分包、勞務分包未經合理審批易造成公司資金、財產損失。

（二）控制措施

1．生產部門在進行可研調查后形成可行性報告，設計項目的概預算，并提交主管部門審批，下達生產任務，將項目設計、預算資料、批復文件等相關資料傳遞給財務部，由財務部按項目歸集核算，生產部對項目的全過程實施監督管理，每月向財務部提供項目執行進度表，財務部可根據項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內完成的也可一次性確認收入，對于跨年度的工程年末應按進度確認收入），因工程量等原因的變更應及時修改項目計劃，工程完工后，生產部門應及時對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目進行竣工決算，經審批后將有關資料傳遞給財務部進行正確核算項目成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結果反饋給領導。

2．生產部等相關部門應對分包商的資格、資質進行審查、確定，經主管領導審批后簽訂分包合同，生產部門對分包工程及勞務的進度、質量、安全進行全面的監督管理，財務部應審查款項支付的主體、結算方式，減少財務風險。

四、固定資產方面

（一）風險點描述

1．固定資產新增入賬不及時，資產價值劃分不準確，資產的轉移、出租、報廢未經適當審批，管理未落實到相關責任人，易造成資產的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財務報表的準確性。

2．固定資產清查、處置不及時，易造成資產賬、物、卡不符，影響財務報表的正確性。

（二）控制措施

1．對新增資產出具驗收報告，正確劃分資本性資產，對不符合資產價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關部門、由部門落實到具體責任人，資產的調撥、轉移應辦理轉移交接手續，經領導審批、由相關技術人員鑒定后，經財務部、主管領導審批執行出租、報廢、處置程序，財務部對租金收入及時入賬，正確核算資產價值，合理估算資產使用年限，正確計提資產折舊。

2．資產管理部門應組織資產使用部門、財務部、主管領導進行定期、不定期清查盤點，對盤點結果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資產應督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關人員審核批準后，進行賬務處理，使賬、物、卡一致。

五、無形資產方面

（一）風險點描述

無形資產入賬的及時性，計價的準確性，權屬的明晰性，影響財務報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。

（二）控制措施

無形資產應取得相關的權屬證明材料，能提供經辦人、負責人和使用人、主管領導簽字確認的驗收報告和發票等資料，財務部根據資產性質合理選擇無形資產攤銷政策，確保無形資產的準確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風險的控制。

六、對外投資方面

（一）風險點描述

股權投資未經分析是否符合公司生產發展的需要，未經股東會決策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源的合理使用，存在潛在財務損失。

（二）控制措施

項目投資是否符合公司發展的需要應進行可行性研究，形成可行性研究報告，提請領導討論，形成股東會決議，經適當的審批支付，對投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經營狀況及收益情況，正確核算投資的回報率。

七、工資、福利費方面

（一）風險點描述

工資、福利費發放計劃未經適當審批，福利費的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規定計繳五金，易造成財務報表的錯報、漏報，增加公司成本。

（二）控制措施

人力資源部應根據上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務部、主管領導審批后執行，人力資料部應根據考勤記錄及形成的文件依據造成工資、福利發放清冊，根據有關規定的標準和比例扣除由職工承擔的應繳款及個人所得稅，按規定計繳社保五金及補充保險，經人力資源部主管、財務部、主管領導審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應及時到社保部門辦理變更手續，并通知財務部，財務部應將年度工資、獎金、福利發放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面

（一）風險點描述

1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應交稅金的申報金額。

2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務，納稅義務發生時間未按稅法規定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導致申報金額不準確，其他相關稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅收政策的不了解，可能導致公司利益受損，易造成財務損失和稅收風險。

（二）控制措施

1．增值稅申報前，財務部應將賬務記錄中的增值稅銷項稅與防偽稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣發票及時入賬、認證，并與認證結果清單中的進項稅核對，編制的增值稅申報表應交稅金是否與賬面應交數一致，分析增值稅稅負率是否存在異常，增值稅申報表應經財務負責人審核確認。

2．財務部以工程項目為基礎，正確劃分兼營業務內容，正確核算屬于增值稅和營業稅征稅項目，按稅收規定的納稅義務發生時間及時申報繳納各項所屬期間的稅費。

3．會計計價基礎與所得稅計價基礎有些項目存在時間性差異與永久性差異，財務部應根據企業所得稅法及企業所得稅實施條例的要求，確定計價基礎的正確性，正確申報應稅所得，經財務負責人的審核。