公司法律培訓方案范文

導語：如何才能寫好一篇公司法律培訓方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公證制度是我國社會主義法律制度的重要組成部分，其主要職能是預防糾紛、減少訴訟，在普及法律常識、法律咨詢、調整人際關系、減少社會矛盾，規范民商行為等方面，發揮著不可或缺的重要作用。公證的作用不僅在于其作為一項法定證明制度，具有事前預防和事中證明的作用，能夠引導和規范民事法律行為、證明和確認權利義務關系、保全和增強證據法律效力，而且由于一名優秀的公證人必然也是一名高水平的法律專家，公證人還可以在企業法律風險防范體系中發揮法律顧問的作用。如直接將上述兩方面的作用結合起來，由公證來參與公司法律風險防范體系的構建，就可以降低公司構建法律風險防范體系的成本，實現成本效益最大化。

我認為，可以從以下方面著手。

一、樹立防范法律風險的全新理念

從有限公司的實際情況來，法律風險管理事前、事中、事后的系統防范機制尚沒有形成，因而，公司在遭受法律風險時往往處于被動局面。市場經濟是法制經濟，作為市場經濟主體的公司必須依法經營管理、依法開展各種經濟活動，這是對公司最基本的要求。公司的各種行為如簽訂各類合同、對外投資、購銷行為等都存在不同程度的法律風險，因此任何公司都要重視風險、防范風險、化解風險。因此公司一定要樹立強烈的法律風險意識，公司的管理人員一定要注重提高自身的法律素養和法制觀念，依法制定重大經營決策，切實將公司經營管理、糾紛處理等工作納入規范的法制軌道。

公證制度是一種以預防為理念的制度設計，具有防微杜漸，完善法律行為，幫助公民、法人依法行使權利和履行義務，平衡當事人之間利益關系，消除糾紛隱患，制止違法行為，減少訴訟的職能。因而，公證在民主法制過程中，能夠有效發揮預防糾紛，減少訴訟的作用。按照我國的《民事訴訟法》和《公證法》規定，與普通的見證相比，公證書具有極高的法律效力。只要沒有可以公證書的證據且公證書符合公證程序要求，那么對于公證的內容，在各司法程序中就可拿來即用。公證機構初步審查公證事項的真實性與合法性之后，對要證明的法律文書的完備性和可操作性提出法律意見，并依法予以證明。這種證明是人民法院認定事實的依據，具有法律上的最高證據效力。

增強公司的法律風險防范意識，要注重加強對全體人員的法律知識培訓，尤其是公司管理人員的培訓。通過培訓使大家了解法律風險是什么，會對公司有什么樣的影響。如果高層管理人員能理解到法律風險可能會產生的影響，他們肯定會有意識地去防范風險。通過培訓，要讓全體人員，尤其是公司管理人員樹立以下防范法律風險的全新理念：

1.“依法經營、依法管理”的理念。公司的基礎管理、投融資、合同簽訂、勞動用工等各項活動，都須嚴格依法進行，事先做好法律論證，發揮好法律部門的審核把關作用，做到未雨綢繆。

2.“加強法制同樣可以創造經濟效益”的理念。公司通過建立健全法律風險防范機制，堵塞法律漏洞，有效地避免各種損失，實際上就是為公司創造經濟效益。

3.“法律手段也是管理資源”的理念。要認識到加強公司法制建設，加強法律風險防范與管理，是現代公司管理體系中不可缺少的重要組織部分，是公司維護自身利益、防范風險的需要，是加快發展的需要，是保障公司穩定、提升人民群眾幸福指數，營造和諧的需要。

二、完善公司法律風險防范工作機制

公司要健康發展，必須建立完善法律風險防范機制。當前，公司法律風險的飆升速度遠遠大于風險防御體系的建設速度，更談不上制度意義上的風險管理，很多公司出了事才想到法律事務部門和法律事務人員。分析重大法律糾紛案件產生的原因，其核心問題就是決策草率，法律審核把關不嚴，有的甚至根本就沒有進行法律論證，缺乏必要的制度和機制保障。因此，要構建公司法律風險防范體系，必須下大力氣建立健全公司法律風險防范工作機制。

（一）要建立健全法律風險防范機構，構建法律風險防范的組織體系

由于法律風險存在于公司日常經營管理的全過程，公司應當也必須成立相應機構，專門負責法律風險管理工作。法律事務部門對外可對監管部門的立法、執法行為和監管意見進行參與和應答，對內可負責制定和監督執行公司相應的規章制度并協調內部各成員之間的通力配合，這樣從體制上把好了法律風險的第一關。

（二）要建立健全規章制度，構建法律風險防范的制度體系

良好的運行機制必須要有良好的制度體系做保障。有效的管理，必須依靠健全的規章制度運行，使公司的各項活動納入法制化軌道。

1.要按照“無空缺、無沖突、無重疊”的原則，進一步建立健全公司管理制度、流程制度、責任制度、行為制度、監控制度等公司運行制度。對涉及法律風險的重要事項，以公司規章制度的形式對事先預防、事中控制和事后補救作出明確規定，明確各級領導、各職能部門的職責，保障公司重要事項有章可循、決策有據、操作有序，杜絕因規章制度不健全而引發法律風險。可由法律事務部門牽頭，建立、修訂和完善公司的各項內部管理制度。

2.要建立健全法律事務工作制度。通過完善公司內部法律事務工作制度，規范法律事務工作流程，可發現、識別、分析、監控和處理公司面臨的各種法律風險，制定出相應的應對措施，提升防范和控制法律風險的專業管理能力。

（三）要建立健全法律部門參與機制，構建法律風險防范的監控體系

公司要在依法治企、依法經營的理念指引下，著力加強以“事前預防、事中控制、事后救濟”為原則的法律風險防范機制建設，把法律監督貫穿于公司經營管理的各個環節。事先預防是基礎，事中控制是關鍵，事后救濟是手段。過去法律事務工作常常被片面地理解為“打官司”，因此常常是充當“救火隊”，而不能為公司筑起防范法律風險的“防火墻”。防范法律風險要按照“事前預防為主、事中控制和事后補救為輔”的管理原則，加強對法律風險防范的主動性、前瞻性和計劃性研究，強化事前預警意識和防范措施，關口前移，重點前置，從研究和發現法律風險的成因入手，盡早認識和消除風險根源，提前對風險進行預防，杜絕簡單的事后補救。

三、營造良好的公司風險防范環境

良好的風險防范環境是公司實施法律風險防范的重要保證。因此，為公司防范法律風險營造一個和諧的環境也顯得尤為重要。公司誠信狀況不僅直接關系著自身的信譽度，也影響到社會整體的誠信建設。從長遠考慮，公司若想建立誠信體系，必須將誠信與公司文化緊密相連。只有通過公司文化建設，營造公司的誠信理念，才能真正地樹立誠信觀，增強公司的核心競爭力，使誠信在公司中廣泛建立，持久發展。要把依法決策、依法經營的核心價值理念納入公司文化管理，形成有利于公司法律風險防范的文化氛圍。

四、公司風險防范應注意的幾個問題

（一）領導重視是關鍵

公司負責人是將依法治企理念具體化為公司管理方式的決定性因素，主要領導的重視程度直接決定了公司法制建設工作的力度。只有公司領導班子深刻認識到加強公司法制建設、防范法律風險對公司發展的重要作用，法律意識和風險意識逐步增強，并在公司經營管理中主動做到依法規范決策、依法經營管理，主動運用法律手段依法維護公司合法權益，法律風險防范體系的構建才能取得突破。

（二）機構人員到位是基礎

公司法律事務部門和法律工作人員，是加強公司法制建設、防范公司法律風險的重要組織基礎和保障。

（三）制度機制健全是保障

加強公司法制建設，防范公司法律風險，重在形成機制。法律風險防范機制和內部監督制度建設是公司法制建設工作的核心。不僅能夠有效規范公司的各項經營管理工作，也為法律風險防范提供著有利的內部制度環境。特別是各項法律風險防范機制的貫徹執行，不僅能夠明確法律事務機構及人員與其他業務部門在參與公司重大決策、經營管理的職責和權限，為法律機構開展工作提供了制度保證，也為公司法律風險從事后補救向事前防范、事中控制轉變提供重要保障。

（四）借用外腦是有效補充

篇2

關鍵詞：證券公司；法律；合規管理；問題建議

一、證券公司法律合規的含義

隨著我國證券行業近20年的發展，證券公司對內部法律合規開始逐步重視起來，作為金融機構面臨的核心風險之一的合規風險，證券公司內部紛紛建立了法律合規部門專門負責合規風險，合規管理也因此已經成為證券公司風險管理中的核心部門，中國證監會在《證券公司合規管理施行規定》的第二條對合規管理的定義為：“證券公司制定和執行合規管理制度，建立合規管理機制，培育合規文化，防范合規風險的行為。”因此，建立健全的合規管理體系，是確保證券公司合法、合規經營的重要手段，也是加強我國證券公司核心競爭力的好方法，并對我國證券公司合規監管的制度轉變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規管理存在的問題

2008年8月1日自中國證監會《證券公司合規管理試行規定》以來，我國證券公司的法律合規管理體系逐步建立，但是證券公司內部的法律合規管理仍然出現不少問題，法律合規的職能經常發揮不出應有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規管理的獨立性不足

我國證券公司內部的法律合規部門由于其特殊性必需獨立于證券公司其他部門，可見合規管理的獨立性是有效實現合規的前提條件，但當前我國證券公司普遍都存在合規管理獨立性不足的問題，最主要表現在對高級管理人員的合規管理上，公司的內部制約機制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規管理施行規定》中明確了證券公司的合規管理人員具有一定的獨立性的規定，但是由于合規管理部門甚至合規總監其自身就受到高級管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績效考評上都會受到公司管理層的影響，因此法律合規的獨立性很難得到保障。

2.法律合規管理部門職責主次不分

目前，我國證券公司的組織架構體系一般包括董事會、監事會、經營管理層、各職能部門和分支機構組成。組織體系下的各部門都要負責對本部門的業務進行合規監管，而法律合規部門要對各部門的合規情況進行復核，但法律合規部門更重要的職責是識別證券公司管理層的合規風險，保證證券公司規避可能因此出現合規風險給公司帶來巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規風險爆發的重要誘因，因此證券公司法律合規部門必須將重點放在合規經營管理層的各項行為上。但實踐中法律合規部門卻極少合規經營管理層的業務，更多的是審核業務部門的業務是否合規，而業務部門也為了逃避法律責任，將審核法律合規的任務完全交給法律合規部門來審核，就出現法律合規部門將主要精力放在日常的常規性合規業務上，忽略了最重要的對管理層的合規工作。

3.法律合規部門淪為應付外部監管的專職機構

由于證券公司法律合規部門不是證券公司的經濟業務部門，不直接產生經濟效益，因此很多中小型證券公司對法律合規部門的建設相比較經濟業務部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個別證券公司的合規管理對內流于形式，把設立法律合規部門的目的定性為應付對外部監管機構的監察上，把所有的工作職責放在與外部監管機構的“公關”上，只要做到外部監管能應對自如，證券公司的法律合規就算完成了。

4.法律合規專業性人才不足，缺乏合規人才的培養機制

由于證券公司法律合規近幾年才剛有所起步，對合規人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規部門的員工不超過五人，法律合規部門的員工也大多由稽核和風險管理部門里的具備法律背景的員工抽調過來，但這與法律合規的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創新產品的推出，對法律合規人才的專業行要求也更為嚴格，最好是具有復合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財務、計算機專業的知識，而且要了解其他業務崗位的工作職責和工作流程，可見法律合規的人才的專業性要求比較高，但目前證券公司內部對合規人才的培養卻非常不重視，缺乏像經紀業務部門那樣的培訓機制，導致法律合規人才的專業性明顯不足，法律合規人才高素質隊伍亟待加強。轉貼于

三、證券公司法律合規管理的建議

1.完善法律合規管理的內部機制，確保合規管理的內部獨立性

合規管理的獨立性不足的情況存在已久，這就要理順法律合規部門和經營管理層及各職能部門的關系，因此筆者建議法律合規部門特別是合規總監的任免、薪酬、績效考勤必須獨立于經營管理層，合規總監的直屬上司應該為董事會，對董事會直接負責。合規總監的下屬部門的考核也應有合規總監獨立考核，由監事會或者董事會監督。另外，法律合規部門要加強主動合規，主動合規其他業務部門的履行職責的情況，保證證券公司的合規運營。

2.明確各部門的合規管理職責，推進證券公司全員合規

《證券公司合規管理試行規定》的第三條規定：“證券公司的合規管理應當覆蓋公司所有業務、各個部門和分支機構、全體工作人員，貫穿決策、執行、監督、反饋等各個環節。”從規定中可以看出，法律合規的管理不是單靠合規部門就行的，也不是法律合規部門的一家責任，在現實中證券公司的各業務部門將部門內的各類合同或者投資項目、產品業務方案等要求法律合規部門“會簽”，法律合規部門承擔了業務部門合規職責，這樣違背了全員合規的理念。因此筆者建議，證券公司內部要制定相關的法律合規審查的主體和職責，合規審查的責任明確到各部門，而法律合規部門可以將主要精力放在審查公司的各項制度上和經營管理層的決策上，這樣既保證了合規管理的有效性，同時也推動了證券公司的全員合規的良好氛圍。

3.加強證券公司的合規文化建設

證券公司的合規文化建設有利于將員工的合規理念與日常業務工作相聯系，在工作中自覺合規約束自己，有利于降低證券公司的合規風險。因此筆者建議，建設公司的合規文化，首先要做到法律合規部門自身要以身作則，遵守法律法規和公司內部的規定。其次法律合規部門要對公司內部員工進行定期的合規培訓，并且和員工的績效工資掛鉤，讓員工在培訓中培養合規意識。第三，要讓經營管理層來支持倡導合規文化的建設，建議經營管理層的總經理或者副總經理擔任合規文化建設的負責人，合規總監擔任副手，有利于合規文化建設在政策執行上的保障。

4.重視培養高素質的專業性法律合規人才

目前證券公司法律合規部門的現狀是合規人員需求量小，但專業性要求高的特點，經常出現招不到合適員工的現象，這對證券公司的內部合規管理的發展是不利的，人才得不到很好的補充嚴重影響合規管理的質量。因此筆者建議，法律合規人才的培養是長期性的工作，可以從每年公司招聘的應屆大學生中選有潛質的，這些大學生應當具有復合型的專業背景，然后通過一到兩年的各個崗位的輪崗，再安排的法律合規的崗位上，這樣做既有利于法律合規人才對各業務部門的流程熟悉便于開展合規工作，而且對合規部門在公司里的影響力逐步加強。

篇3

[ABSTRACT] By investigating the present status of KOCEL litigation legal affairs, the paper analyzed the reasons of all kinds of litigation legal affairs happened these years and gave measures to solve these issues, put forward suggestion for improving KOCEL litigation legal affairs management, for prevention legal risks. It suggests to realize digital management for company legal affairs to make sure KOCEL to realize speedy development.

【關鍵詞】涉訴法律事務、數字化管理

[Key Words] litigation legal affairs digital management

中圖分類號：G633.26文獻標識碼：A文章編號：

一、前言

近年來，隨著社會法治大環境的變化以及企業社會形態的快速轉變，企業法律事務管理逐漸成為企業發展的新課題之一。科技領域：世界經濟快速發展導致企業競爭的日益激烈，新科技、新知識的快速更迭更加突出知識產權對企業至關重要性，商業秘密成為企業立足激烈市場競爭的秘密武器；人力資源領域：新《勞動合同法》的出臺，勞動者維權意識的不斷提高，構建和諧社會的風潮，給企業的發展帶來了更多的沖擊和挑戰，隨之而來的就是企業法律事務的不斷增多。共享集團在經過改制之后，企業成功渡過金融危機，已邁上了高速發展的行車道，在實踐工作中，公司高度重視企業法律工作，建立法律顧問制度，完善組織機構設置，把依法治企與建立現代企業制度、加強企業管理、提高企業競爭力和維護自身合法權益有機結合起來，實現涉訴法律事務規范管理，保證企業持續健康快速發展。

二、涉訴法律事務規范管理的重要意義

（一）預防法律風險，保證企業平穩有序發展

影響企業的健康發展的因素包括科學技術發展、人才隊伍建設、質量品質保障、風險控制等，任何一個因素的缺失或者落后都會導致企業發展停滯不前。風險控制是檢驗一個成熟企業健康發展的標準之一，其中法律風險控制是其中的重點，法律風險隱藏在企業運營的每一個環節，技術、人員、質量任何一環出現問題都可能產生相應法律問題，預防法律風險的產生是保證企業平穩有序發展的前提。實現公司涉訴法律事務的規范管理，將有效完善公司法律風險控制體系，實現公司法律資源的整合，穩定企業人員思想動態，保護企業知識產權，維護企業以及職工的利益，從源頭上控制涉訴法律案件的發生，保證企業平穩有序的發展。

（二）對外樹立企業良好形象，增強企業社會責任感

企業擁有的資源優勢來自于國家所有企業組織的集合規模和優勢，因此，在構建和諧社會的過程中，企業具有其他社會成員所無法比擬的地位和作用。法律調整的對象在于解決社會各種關系存在的矛盾，企業在生產運營過程中，會產生各種各樣的矛盾，矛盾的激化就會產生相應的法律問題，從而影響企業正常的生產秩序，不利于社會良好形象的塑造。對于法律事務的規范管理，將有利于企業內部良好發展氛圍的營造，同時企業的良好外部形象也會得到樹立，企業的社會責任感也會不斷的增強。

三、公司涉訴法律事務管理難度增大

（一）訴訟存在原告和被告與審判機關之間的關系。首先從企業角度出發，隨著共享集團公司的不斷壯大，子公司數量逐漸增多，目前集團公司下屬子公司已達14家，公司的增加必然會導致人員以及其他的社會關系的增加，如企業實習用工、勞務派遣用工等，矛盾產生的概率也在提高，法律案件自然也會隨之增多。從集團公司改制至今，法律案件逐年增多（表一），其中涉訴案件類型也呈現多樣化：商業秘密保護、競業限制，勞動爭議糾紛、歷史遺留經濟糾紛等。

從勞動者或者相對方角度來講，近年來，隨著相關法律條款以及政策對于訴訟成本的不斷調整，訴訟成本由以前的按標的收取訴訟費改為勞動爭議案件零訴訟成本、一審勞動爭議訴訟成本10元，這樣必然會導致個體的訴訟隨意性提高，企業一次次的坐上被告席，訴訟成本自然也在不斷攀升。

審判機關理應是依法判案，但出于中國的國情考慮以及人為因素的干涉，審判機關在個案中會考慮種種原因而將企業作為承擔責任的首選方，在很多人看來，個體勞動者是弱者，企業是強者，但是如今的現實卻是：企業與勞動者同樣成為弱者。

表一：2005年至2010年 共享集團涉訴法律案件增長圖

（二）企業法治環境不斷變化，在構建和諧社會要求以及法律本身所負有的特征大背景下，政府出臺的一系列法律法規政策導向性明顯，部分政策更加傾向于對于勞動者的保護，企業對于法規政策的理解和執行與司法機關存在的偏差為企業增加了一定的法律負擔。

（三）信息化加快促生新觀念，隨著時代信息化突飛猛進，網絡的普及，勞動者會從更多的渠道去維護自身權益，全民法制意識不斷提高。同時，80后90后成為新時期勞動者的主體，新主體的思想變化以及職業道德下降不斷沖擊著企業人力資源管理。城鎮化速度加快、人員流動性大、就業觀念轉變等一系列社會問題導致企業法律成本不斷的增加。

（四）新事物的出現要求我們必須重新轉變認識，去理解適應后執行，如果學習和認識滯后就會對管理帶來了很大的挑戰。共享集團信息中心下設法律顧問室全面協調集團及各子公司法律事務的推進，各子公司人力資源專管員、公司外聘法律顧問、工會人民調解委員會配合開展相關工作。雖然公司人員組織機構已比較成熟，但具體辦事人員人手不足、業務素質不高、法律關鍵節點認識不足、辦事方法不到位直接影響到法律事務的辦理效率和效果。在實踐工作中，具體辦案人員由于對于訴訟時效把握的不到位給后續工作開展帶來了很多的問題，類似的問題給法律事務規范管理也增加了難度。

（五）管理難度不斷的增大，導致公司涉訴法律事務不斷的增多，對公司正常生產運行產生了很大的影響：1、具體辦案人員更多的時間負責應付各類訴訟，沒有足夠的時間創新管理完成工作，更多工作時間在疲于應付；2、管理不到位出現惡性循環，由于一起案件的敗訴引發更多的訴訟；3、公司人員離職率增高，員工思想狀態不穩定，影響正常工作開展；4、公司內外部環境遭到破壞，影響公司人才引進，市場拓展等，企業社會形象也無法得到提高。

四、公司涉訴法律規范管理采取措施

08年至今，公司通過教育培訓、規范工作流程、加強內外部溝通等方式對涉訴法律事務進行規范管理，集團及各子公司新增涉訴案件明顯下降，管理水平也有一定提高。

（一）教育培訓：首先，通過對共享企業文化的宣貫，使更多的員工認同集團公司價值觀念、經營理念、行為準則和企業精神。在培訓方面，公司每年定期組織各類法律培訓以及各類專業知識培訓，培訓人員從管理層到短期合同工，使得員工的法律意識不斷提高。在日常的生產經營過程中，也形成了很多企業內部規章制度以及作業指導書，很好的規范了企業各類經營活動。同時，組織法律事務人員參加各類外部專業培訓，不斷提高具體人員的業務素質。

（二）規范工作流程：通過在實踐工作中的不斷經驗總結和探索，形成了企業內部一套較為完善的規范管理制度，包括人力資源管理制度、人員入職離職流程、商業秘密保護制度、員工各類證明出具格式、工廠內部規范操作制度等，通過制度指導工作，逐步規范了涉訴法律事務辦理的工作流程，提高了工作效率，確保工作的正常有序開展。

篇4

【關鍵詞】承鋼 安全管理系統 設計

方案充分考慮了安全生產監督管理的管理需求，重點描述了項目一期的系統應用框架設計，以及以后二期生產監控、自動審核的功能需求。

1 系統需求

利用信息化手段，引入或創建適合承鋼實際情況的、具有前瞻性、先進性的、符合國家法律法規要求的安全管理模式、管理理念、管理工具、管理方法，使承鋼安全管理實現系統化、制度化、流程化、量化、自動化、信息化。實現“安全標準化崗監控信息化”和“安全監控設備監控信息化”兩化融合。

應用安全信息化系統的主體是各級行政管理人員（包括班組長）、技術管理人員、技術人員、崗位操作人員。這些人員一方面是在相關子系統中正常按規操作，安全信息化系統自動形成相應的安全信息，另一方面能在安全信息化系統能得到相應提示、提醒，再一方面能利用安全信息化系統所具有的通用功能、工具、知識。

專職安全管理人員通過安全信息化平臺，了解、掌控、監督各個環節安全履職盡責情況。安全信息化系統為安全專職人員設立專用模塊，進行統計分析，做出安全風險分析評價，指導相關人員加強安全薄弱環節的工作。

2 系統設計

在整個系統模型中，網絡硬件是整個系統的基礎設施平臺；系統軟件平臺由操作系統、數據庫等系統軟件構成；為平臺的應用軟件提供運行環境；應用平臺提供面向最終用戶的業務功能和統一門戶，在整個系統模型中，管理機制和安全保證機制作為保障機制貫穿于各個不同的層面，確保整個系統安全穩定、高效的運行。系統架構如圖1所示。

如圖2所示，系統功能包括危險源辨識、高危作業、安全培訓、隱患排查、應急排查、應急管理、勞保管理、法律法規管理、職業衛生管理、事故事件管理。

危險源辯識功能依據承鋼公司管理文件《危險源辯識、風險評價和風險控制策劃程序》的流程及打分方法進行設計。高危作業功能依據承鋼公司管理文件《高危作業控制程序》的流程進行設計，計劃在作業前辦理安全許可證、保證方案，經安全部門確認之后才可以施工。由于班組不完全具備網絡條件，辦理安全施工許可證不能在班組辦理，辦理人員在申請證件各工段或單位的安全科進行電子數據的錄入，錄入后打印出安全許可證，其他手續按照現有流程進行。安全培訓功能實現培訓的發起信息化，和培訓過程結果統計匯總功能。包括培訓發起、培訓評估模塊、培訓查詢模塊、培訓統計。隱患排查治理管理依據公司《安全檢查和事故隱患排查治理制度》進行，規范隱患排查的管理模式，確認隱患排查管理范圍。形成隱患排查的管理臺賬。并視條件對有參數的隱患排查進行監控管理。應急管理模塊根據《TF.ZT001突發公共事件總體應急預案》和《SG.ZH 生產安全事故綜合應急預案》及貫標文件，實現應急管理包括臺賬記錄電子化及演練評估的管理。特種設備是設備動力部主管，安監部監管。規范特種設備的管理模式，確認特種設備管理范圍。形成特種設備的管理臺賬。并視條件對有參數的特種設備進行監控管理。人力資源系統中現有的勞保模塊功能基本能夠滿足用戶需求，本系統與人力資源系統做接口。在系統中實現勞保用品相關內容的統計功能。如相關崗位的用品消耗統計及費用統計，各時間段勞保用品發放情況統計及費用統計，各分廠勞保用品發放情況統計及費用統計等功能。根據通過國家相關網站下載正式國家省和行業的法律法規，識別確認進入“公司法律法規和要求清單”；根據政府和相關管理部門下發的管理規定進行分解公司相關專業和分廠實施細則的規定文件，識別進入“公司法律法規和要求清單”。二級單位識別公司文件，修改作業文件。規范法律法規的管理模式，確認法律法規管理范圍。形成法律法規的管理臺賬。并視條件對有參數的法律法規進行監控管理。職業衛生管理功能規范職業衛生的管理模式，監控生產過程中職業危害情況，能夠動態掌握重點崗位危害數據，能夠做到體檢到期自動識別和提醒統計。

3 系統實現

用戶在瀏覽器輸入網址： ，輸入自己的用戶名和密碼，登陸之后在左側的系統鏈接中找到“安全管理系統”，通過此鏈接登錄到安全管理系統中。以下展示部分功能模塊的實現界面。

危險因素辨識、評價、控制策劃一覽表如圖2所示。

4 結論

本平臺上線運行的前期目標是建成基于B/S的電子信息架構平臺，實現河鋼承鋼安全管理部門統一管理，提高管理效率提供一個清晰可依賴的業務操作平臺；長期目標是優化承鋼公司安全管理提高管理水平，減少事故發生安全管理上臺階。

參考文獻

[1]鄭峽龍，李文正.安全管理系統的設計與實現[J].人民長江，1998（09）：16-17

[2]單繼周.基于Web的企業安全管理系統的研究與開發[J].煤炭技術，2013（03）.

篇5

一、全力防范虛假賠案，以最大限度地挽回公司的損失。

去年余杭支公司有位離職員工方忠良，利用職務之便，與修理廠勾結，采用汽車套牌、虛假發票、制造假事故等非法手段，而且通過訴訟來達到其賺取或騙取保險金的目的。在我們與分公司客戶服務部和杭州營業部的配合下，不僅粉碎了其企圖，而且爭取到杭州市中級人民法院把案件移送檢察院立案偵查。其中兩起典型案例，涉案金額就達到14萬余元。通過我們的努力，防止了公司損失的發生。這兩起案件的具體情況是這樣的：

一起是用他人名義買得二手車然后套用河南電力公司的號牌，制造單方保險事故，謊稱車輛是方忠良母親顧美珍所有，以原告顧美珍的名義，由方忠良作為人向余杭區人民法院提起賠償訴訟。訴訟標的8萬余元。案件發生后，通過永安河南公司協查得知，河南省電力局的車輛不曾到過浙江，而且事故發生時，該車輛停在電力局大院沒有使用。掛真實車牌的車主河南電力局出具了所有權證明，這直接否定了方忠良向法院提交的其母親是車輛所有權人的事實。我們去過公安、法院，還多次向保監局反應情況，經過努力，方忠良向法院撤回了訴訟，放棄了車輛的理賠。

幾個月后，方忠良又以他母親的名義就另一輛寶來汽車向拱墅區人民法院提訟。該車輛也是在夜深人靜的時候發生的單方事故，交警事故認定書是在事故發生10來天之后補開的。方忠良用一張假的汽車修理發票向法院主張保險賠償近6萬元。該案我公司定損員定損3萬余元，一審由杭州營業部法務人員參與了訴訟。一審法院按全部支持了顧美珍的訴訟請求。

本案二審由本法律顧問擔任訴訟人。起先中院法官認為，既然事故是真實的，保險公司不予理賠是沒有道理的。在與中級人民法院的法官多次溝通后，我提出了有力偽造假發票證據，并且把河南電力局的案件作了書面報告，要求中院把案件移送檢察院立案偵查。經過兩次庭審，中級人民法院撤銷了一審判決，駁回了顧美珍的全部訴訟請求，并按照本人的請求，將案件進行了移送。目前案件仍在偵查中。

僅上述兩起事故，經過我們法律顧問的努力，就為公司挽回了經濟損失14萬余元。

二、積極參與理賠案件處理，盡力使公司在訴訟中處于有利地位

由于分公司很多機構都由法務崗參與訴訟工作，因此真正委托法律顧問應訴的案件不是很多。一年來共委托案件十余起。但是這些案件，基本上都取得了良好的效果。以下是一些案例說明。

杭州濱江區的章毛案，章毛開車撞死了人，理賠案件在交強險結案后，受害人親屬反悔，以城鎮標準為訴訟請求，把侵害人和我公司一起告上了濱江區人民法院。起先主審法官認為這個案子中，保險公司應該按照城鎮標準理賠，在三次庭審后，經過我們的不懈努力，終于判決保險公司不再承擔保險責任。

湖州茂興化纖有限公司雷擊案，原告茂興化纖有限公司要求我公司承擔保險賠償責任，而本案在理賠過程中對于保險責任是沒有爭議的，只是賠償金額存在異議。接到委托后，我們分別向浙江省氣象局和湖州氣象局取證，得到證據表明，原告主張的時間沒有發生雷雨天氣。于是我們按照拒賠處理，后來在法官的主持下，該案以明顯有利于我們保險公司的調解方案進行了調解。

紹興凱利達紡織品有限公司保險合同糾紛案，原告紹興凱利達紡織品有限公司的駕駛員肇事后逃逸，但是我公司在承保時未妥善盡到保險免責條款的說明義務，一審按照近40萬判決我公司承擔賠償責任，二審經過努力，以23萬元賠償金額的方案進行了調解。

紹興縣人民法院審理的道路交通事故人身損害賠償案，在法律顧問的努力下，判決我公司商業險不承擔保險責任。僅這一個案子，就為公司挽回了20萬元的經濟損失。

嵊州照相館失竊案，原告訴訟請求8萬元。我上網查詢了照相器材的價格，結合承保情況，在法官的支持下，迫使原告答應了3萬余元的調解方案。

諸暨呂建云保險合同糾紛案，爭議標的4萬元左右，由于我公司承保時呂建云的車輛就已經過了年檢時限，我公司盡管已盡免責條款的說明義務，但是不能改變我們承保不可保風險的事實。本案仍在調解中，為了減少損失，我們將以5千到1萬的金額爭取調解。

溫州胡榮會案，貴州人胡榮會在交通事故后重傷一級傷殘。該案一審由公司法務人員參與，一審判決中包含了56萬元的護理費和23萬元的后續治療費。法律顧問了解到胡榮會死亡的事實后，要求溫州公司上訴，但是因為法務人員超期沒有繳納上訴費被溫州中級人民法院駁回了上訴。后來在溫州公司的要求下，法律顧問親赴貴州，取得了案件再審需要的關鍵性證據。本案面臨執行，我們即將申請抗訴啟動再審程序。

不可否認的是，目前訴訟環境對保險公司并不有利。法官、仲裁員從弱者保護的角度出發，在人身損害賠償案件和人身保險合同糾紛中，一般都會傾向于被害人或者被保險人。比如杭州營業部王琪人身保險爭議案，爭議焦點是非醫保用藥應不應該理賠的問題，我公司一審二審都遭遇了敗訴。但是本法律顧問準備為公司免費打再審官司，希望能夠從法律的角度討個說法。

三、依法出具了法律意見書和法律建議書，指導分公司及公司各部門有序開展法律事務工作。主要表現如下：

(一)就環峰石油運輸有限公司保險合同案，該案法律顧問是人，因為爭議起源于機構與被保險人簽訂的統保協議，本法律顧問出具了法律建議書，要求分公司嚴查類似協議。

(二)就湖州王梓勤勞動爭議案，出具法律意見書。本案由其他人處理的，到本法律顧問處已到賠償判決生效階段。該案與王梓勤截留保險費案件相關聯。本法律顧問從實際出發，提出了切實可行的方案，在湖州公司的配合下，得到了湖州法院的諒解，本案至今未被執行。

（三）就紹興尉杏芳勞動爭議案，出具法律意見書，還為公司人事部門草擬了解除勞動合同協議和通知等法律文書。

（四）妥善處理了杜亦東勞動爭議案，勸說并迫使杜亦東撤回了勞動爭議仲裁申請。由于杜亦東具備豐富的保險從業經驗，有良好的業務資源，于是經過多次協商，起草了與勞動合同補充協議，并協助談判，最終和杜簽訂了協議。

（五）從豐富的應訴經驗出發，給公司承保部門提出約定爭議處理途徑的法律建議。由于浙江杭州地區的法院對所有道路交通事故人身損害賠償中的交強險都不分項處理，而杭州仲裁委在處理時就會考慮這一點。于是建議杭州地區的爭議處理約定仲裁。而由于仲裁委的整體管理不如法院規范，那么建議杭州以外的機構的保險單上，約定法院訴訟作為爭議處理途徑。

（六）積極聯系中國青年報記者，為山東濰坊法院違法執行案件討說法。溫州公司承保的車輛在山東昌樂縣發生交通事故后，被害人把侵權人和溫州公司都告上了法院。一審溫州公司缺席被判決承擔6萬元的經濟賠償責任，因為不服溫州公司提出了上訴，并繳納了上訴費。但是在等待上訴開庭階段，卻等來了一審法院的執行法官，不僅執行了6萬元的保險賠償金，而且執行走了16萬元的罰金。在分公司法律事務人員向本顧問反映了這情況后，我十分重視，多方聯系了中國青年報的主任記者，請他們介入采訪。目前中國青年報的采訪審查流程已經走完，本顧問也在準備前往了解情況的階段。相信通過努力，事情會有良好進展。

三、為規范公司管理，審核理賠單證，加強培訓，提供咨詢，繼續出謀劃策。

保險公司的經營、管理，特別理賠服務工作，稍不留意，就有可能引發訴訟風險。在分公司風險管理部和車險管理部的要求下，本法律顧問對公司理賠單證逐單進行了審核，并提出了修改和完善的意見，依法對其進行規范。

保險業務不僅具備經濟屬性，更具備法律屬性。公司的所有經營管理活動，都應該在保險法的框架內進行。在新保險法實施后，本法律顧問及時向分公司提交了《新保險法對保險公司的影響》，同時與分公司各有關專業討論研究，做好新法實施后的有關準備工作。

為了使公司適應新的保險法，讓理賠人員知道并熟悉新保險法，在富陽本法律顧問分兩次對分公司下屬各機構的理賠負責人和理賠人員進行了法律培訓，以提高其法律意識，用法律知識規范從業行為。

在平時工作中，本顧問并不因案件是否委托而作不同對待。比如在一起損失擴大案件中，盡管沒有委托，公司法務詢問處理思路，我把應訴技巧和對策悉數向他作了講解。平時各機構理賠管理人員，在遇到實際問題的時候，也都會咨詢，比如使用臨時號牌駛出了規定區域發生了交通事故是否應該理賠的問題，比如和法官溝通出現困難的時候，比如財產險理賠的比例問題，比如訴訟案件程序問題等等，我向來是耐心解答，認真輔導，出謀劃策。

四、審核業務員管理合同和保險業務合同，以杜絕不合規風險

(一)審核了《業務員管理規定》和《業務員勞動合同》，并就一部分營銷人員的合同問題，提出了相應的法律建議。

(二) 審核了永安臨海支公司《醫療責任保險協議》，并提出了審核意見。

五、 坐班顧問，參與業務談判，協助各業務管理部門的工作

一年來，每周至少一次在分公司坐班，處理法律咨詢和顧問事宜，從未中斷。而且只要各部門有需求，本顧問都會安排時間幫助解決。

篇6

管理經理崗位職責：

1、 參與公司重大決策。

2、 主抓人力資源工作，包括人才儲備、新員工轉正、員工培訓、員工日常工作考核、績效考核標準的解釋工作，員工升職、降職、解聘。

3、 公司業務流程、管理條例、崗位職責再造。

4、 提出對公司的改革意見，拿出具體實施方案。

5、 公司法律事務的處理。

6、 公司網站的建設。

7、 負責公司安全管理。

業務經理崗位職責：

1、 參與公司重大決策。

2、 負責公司市場銷售的指導和開發。

3、 負責公司重大客戶的管理維護，密切廠家之間的關系。

4、 對公司日常業務進行調度和協調。

5、 參與重大項目的立項。

6、 協助其他部門完成重大攻關項目。

總經理秘書崗位職責：

1、 負責總經理辦公服務工作。

2、 負責總經理日程安排。

3、 負責會議籌備、通知并記錄、整理、存檔會議紀要，以及會議資料的發放和收集。

4、 負責來往信件的處理工作，做好來訪接待工作。

5、 負責每周工作安排的編發。

6、 負責督促、檢查、催辦總經理批件及辦公會議議定事項的辦理工作。

7、 招標文件的制作。

8、 搜集與反饋公司經營、產品相關信息。

9、 完成領導交辦的其他任務和各種應急事務的處理。

人力資源、監督崗位職責：

1、 按各部門用人需求標準，做好招聘工作。

2、 組織公司培訓，并檢查落實各部門培訓計劃執行情況。

3、 辦理離職員工各種手續。

4、 負責各部門績效考核工作。

5、 組織紀律檢查。

6、法律事務處理。

7、 公司合同審核。

8、 媒體宣傳、新聞采訪。

9、 組織企業文化活動。

10、 樹立公司專業形象，保證公司名譽不受到侵害。

業務部門經理崗位職責：

1、 根據公司運營管理總體發展計劃和工作目標，組織實施，確保完成公下達的經營責任指標。

2、 確保每月的項目回款、發票正常收回。

3、 合理使用資金，加快資金的周轉率。

4、 控制庫存，實現動態庫存的零管理。

5、 開展公司的市場經營和客戶服務工作，組織開展市場調查、經營分析，掌握競爭對手動態，及時組織競爭方案的制定和實施，確保公司在市場競爭中的主動。

6、 組織實施部門機構和人員的調整設置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進公司目標的實現。

7、 推進公司的企業文化建設，掌握員工主要思想動態，倡導隊伍的創新和團隊精神，提升公司核心競爭能力。

8、 完成項目方案的制定及合同形成、標書制作。

9、 密切與客戶及供應商的工作合作關系。

10、 每周定期將所負責區域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態。

11、 對于重點項目、重點用戶應及時申報公司，并動用公司人力、財力、技術等資源來保障項目的成功(以書面形式申報)。

1、 嚴格按項目執行計劃書執行，為驗收做好全部準備。

12、 每季制定對新產品推廣計劃，并按時實施完成。

13、 開拓新市場，增加新客戶。

14、 組織本部門員工業務培訓。

銷售代表崗位職責：

1、 協助經理確保完成計劃銷售額，并確保項目利潤率。

2、 協助經理確保每月的項目回款、發票正常收回。

3、 協助經理合理使用資金，加快資金的周轉率。

4、 本項目組訂貨、合同的簽訂及售貨服務工作。

5、 本項目組技術資料編寫，日常資料管理。密切協助業務部完成項目方案的制定及合同形成前的工作。

6、 協助部門經理完成標書制作。

7、 項目進行信息的反饋工作。

8、 積極完成新產品推廣任務。

9、 在經理指導下開拓新市場，增加新客戶。

10、參加本部員工業務培訓

人事

直接上級;人事部;

部門性質;人事管理;

管理權限;受人事部委托，行使對公司人事管理權限，并承擔執行公司規章制度、管理規程及工作指令的義務;

管理職能;合理地組織對公司員工管理，積極開展工作，培養和合理利用人力資源;

主要職責：

1.嚴格服從人事部的統一指揮，執行其工作指令，一切管理行為向人事部負責;

2.嚴格遵守公司各項管理制度，認真行使公司給予的管理權力，杜絕一切越權事件的發生;

3.負責草擬人事管理制度，工作計劃和目標;

4.抓好人事管理工作;

5.負責公司人員調動指標的審辦工作;

6.負責員工的考核、評議，并向領導推薦優秀人才;

7.人員的考選、任聘、培訓、考核、獎懲、升遷、福利、撫恤、離職、退休等事項的審核與辦理;

8.擬訂人事培訓計劃、內容、方法，并組織實施;

9.負責人事檔案管理工作;

10.員工的征信、保證書的保管及定期復查;

11.勞保事務的聯絡及有關疑難的解釋;

12.負責人事統計管理工作;

13.做好公司團、工會、計劃生育等工作;

14.協助做好有關人事方面的管理工作;

15.完成臨時交辦的其他工作

薪資

直接上級：人事部;

部門性質：工資報酬和勞動力資源管理;

管理權限：受人事部委托，行使對公司員工工資報酬和勞動力資源調配管理權限，并承擔執行公司規章制度、管理規程及工作指令的義務;

管理職能;合理地組織公司勞動報酬和勞動力資源管理工作，以實現用最小合理地投入達到最大產出之目的;

主要職責：

1.服從人事部的統一指揮，執行其工作指令，一切管理行為向人事部負責;

2.嚴格遵守公司的各項管理制度，認真行使公司給予的管理權力，杜絕一切越權事件的發生;

3.擬訂本科的工作計劃和目標;

4.負責編制公司每月的工資報表，并協助財務部門做好工資發放工作;

5.負責公司的勞動報酬管理工作;

6.公司勞動力資源的調配;

7.負責編制公司員工需求計劃及員工的招聘;

8.負責辦理公司員工的勞務糾紛處理;

9.員工日常考勤管理工作;

10.協助做好人事檔案管理工作;

11.協助搞好公司人員統計管理工作;

12.協助建立員工的工作業績檔案，組織對員工的考核;

13.完成臨時交辦的其他工作

市場科

直接上級：營銷部;

部門性質：產品銷售和市場開拓;

管理權限：受營銷部委托，行使對公司產品的銷售和市場開拓管理的權限，承擔執行公司規章制度、規程及工作指令的義務;

管理職能;合理地組織公司產品銷售、開拓市場，并對其過程實行指揮、指導、協調、監督管理;

主要職責：

1.嚴格服從營銷部的統一指揮，執行其工作指令，一切管理行為向營銷部負責;

2.嚴格遵守公司的各項管理制度，認真行使公司給予的管理權力，杜絕一切越權事件的發生;

3.負責公司產品銷售、市場開拓工作;

4.負責擬訂產品銷售計劃和市場開拓計劃;

5.負責擬編和控制本部門的月季年度預算;

6.負責銷售管理辦法的研究，并提出改進建議;

7.負責對營銷人員的業務水平和業績考核、評比;

8.負責產品市場潛力調查和市場情況分析;

9.負責客戶檔案資料的建立與運用;

10.負責銷售資料統計與分析;

11.負責對賬物卡的核對;

12.負責對直銷點完成任務情況的監督;

13.客戶、同業、環境調查分析;

14.協助處理收賬和賬款異常問題;

15.協助做好各類信息的采集和搜集工作;

16.協助做好有關合同條款事項的工作;

17.協助做好有關產品銷售工作;

篇7

根據會計改革的最新進展，2009年考試大綱對比2008年考試大綱略有變化，主要是根據財政部擬頒布的《企業會計準則解釋第3號》進行修改。現將2009年考試大綱對比2008年考試大綱變化情況歸納如表1：

二、2008年《高級會計實務》試題及參考答案點評

案例分析題一(本題12分)

2007年1月，甲公司與乙公司就推廣一項新技術達成如下初步合作意向：甲乙雙方共同投資成立A公司，注冊資本1000萬元，其中甲公司以其專用技術出資，出資額經雙方協商確定為750萬元，乙公司以貨幣出資250萬元。經咨詢律師后，甲乙公司對合作意向進行了調整，形成最終合作方案。3月。A公司注冊成立后，總經理王某向董事會提議由其大學同學張某擔任公司財務總監兼公司監事。經研究，董事會決定按照王某的提議執行。8月，A公司召開董事會，討論在各地設立營銷機構有關事宜。經討論，初步形成了兩種方案：(1)在各地設立具有法人資格的營銷子公司；(2)在各地設立不具有法人資格的營銷分公司。董事長提出，各地營銷機構設立之初很難實現盈利，應在現有政策環境下尋求對公司最有利的方案，采用哪種方案待進一步論證后再行決定。12月，A公司總經理王某授權財務總監張某負責聘請會計師事務所進行年報審計。后經王某同意，A公司與某會計師事務所正式簽約。該會計師事務所審計發現，2007年4月，A公司為某企業提供了借款擔保，后因該企業經營失敗，導致A公司發生擔保損失180萬元，已在所得稅前扣除。2008年3月，A公司收到當地政府50萬元補貼作為A公司在當地投資的獎勵。總經理王某就該補貼的使用方案向董事長建議：將50萬元補貼作為技術研發專項經費，既增強公司競爭力，又可獲得稅收優惠。董事長表示該方案比較可行，但這種政府補貼收入是否還要繳稅，尚需落實。王某認為，財政撥款不用繳納企業所得稅，隨即決定將50萬元補貼金額用于研發專項。

要求：

(1)根據公司法律制度有關規定，指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之處，簡要說明理由。(2)根據公司、稅收法律制度有關規定，指出A公司行為的不合法之處，分別簡要說明理由。(3)從稅收成本角度，分析、判斷A公司設立營銷機構的兩種方案哪種更優，簡要說明理由。(4)根據《企業所得稅法》有關規定，指出總經理王某所說“獲得稅收優惠”是指何種優惠。

[點評]

(1)甲乙公司當初合作意向不合法之處：甲乙公司出資比例不符合規定。理由：根據公司法律制度規定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30％。或：全體股東的非貨幣資產出資額不得高于注冊資本的70％。

(2)A公司行為不合法之處：①張某任公司財務總監兼任公司監事不符合規定。理由：根據公司法律制度規定，公司董事、高級管理人員不得兼任公司監事。②公司監事的產生程序不符合規定。理由：根據公司法律制度規定，公司監事應南公司股東會決定，不應由董事會決定。③公司聘請會計師事務所的程序不符合規定。理由：根據公司法律制度規定，公司聘用承辦公司審計業務的會計師事務所，依照公司章程的規定，南股東會或董事會決定。④公司將擔保損失在所得稅前扣除不符合規定。理由：根據稅收法律制度規定，企業發生的與取得收入無關的支出不得在所得稅前扣除。提供借款擔保而發生的擔保損失與取得收入無關，因此不得稅前扣除。或：按照稅收法律制度規定，擔保損失不得在稅前扣除。⑤公司取得的50萬元補貼不作為應稅收入繳納企業所得稅不符合規定。理由：根據稅收法律制度規定，企業取得的各類財政補貼收入，除國務院、財政部明確規定予以免稅的外，均應作為應稅收入，繳納企業所得稅。

(3)從稅收成本角度考慮，將營銷機構設為分公司的方案更優。理由：根據《企業所得稅法》，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總(合并)計算并繳納企業所得稅。子公司作為獨立法人，應各自計算繳納企業所得稅。因此，設立分公司可以幫助總分公司的盈虧相抵。降低應納稅所得額，減少應繳企業所得稅額。

(4)王某所說“獲得稅收優惠”是指企業的技術研發費可以在所得稅前加計扣除，即按照實際發生額的15％扣除。或：“獲得稅收優惠”是指企業的技術研發費可以在所得稅前加計扣除，即在扣除實際發生額的基礎上再扣除50％。

案例分析題二(本題13分)

2008年5月22日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合《企業內部控制基本規范》(以下簡稱基本規范)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行。2008年6月，A公司(上市公司)召開董事會，研究貫徹執行基本規范事宜。會議責成A公司經理層根據基本規范中關于建立與實施內部控制的五項原則。抓緊擬訂本公司實施基本規范的工作方案，報董事會批準后執行。2008年8月，A公司經理層提交了基本規范實施方案，其要點如下：(1)明確控制目標，本公司實施內部控制的目標，是保證經營管理合法合規、資產安全完整、財務報告真實可靠，確保聘請會計師事務所進行內部控制審計后獲得標準無保留審計意見。(2)優化內部環境，嚴格按照《公司法》建立規范的公司治理結構，明確董事會、經理層、監事會在決策、執行、監督等方面的職責權限。為此，建議在董事會下增設審計委員會，由總會計師兼任委員會主任；同時，成立本公司內部控制領導小組，由總會計師兼任組長，全權負責本公司內部控制的建設健全和有效實施；在完善公司人力資源政策方面，以業務能力作為選人、用人的決定性標準，培養一支能力過硬的職工隊伍。(3)開展風險評估。緊密圍繞設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合本公司實際情況，及時進行風險評估。考慮到外部風險的復雜性和多變性，加之本公司風險分析力量不足，擬對外部風險忽略不計，重點識別和分析內部風險，根據定性分析結果，主要采取風險規避策略應對風險。(4)嚴格控制活動，綜合運用手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，采用相應的控制措施。將風險控制在可承受范圍之內。同時，強化績效考評控制，將全體員工實施內部控制的情況作為績效考評的參考指標。(5)加強信息溝通，建立信息與溝通制度。明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通。充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。只要將單一的會計電算化向全面ERP管理系統轉化，將控制流程“固化”在信息系統之中，就能杜絕錯誤和舞弊現象發生。(6)強化內部監督。研究制定內部控制監督制度，規范內部監督的程序、方法和要求。突出內部監督重點。主要將與財務會計工作密切相關的業務環節和控制流程納入監督范圍。增強監督檢查的針對性，把開展專項監督擺在首要位置。重點監督內部控制的運行缺陷，提高內部控制的執行力。為了協調好內部監督與外部審計的關系，建議聘請與本公司合

作關系較好的某會計師事務所為建立健全內部控制提供智力支持和咨詢服務。并聘請該事務所開展內部控制審計。

要求：

從內部控制理論和方法角度，指出A公司經理層提交的基本規范實施方案各要點中的不當之處，并簡要說明理由。

[點評]

(1)實施方案要點1中：A公司實施內部控制的目標定位不當。[或：將確保獲得標準無保留審計意見作為內控目標不當。]理由：建立健全內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。[或：企業內部控制目標包括戰略目標、經營目標、報告目標、資產目標、合規目標。][或：企業內部控制目標除保證經營管理合法合規、資產安全完整、財務報告真實可靠外，還應當包括提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。]

(2)實施方案要點2中：①由總會計師擔任審計委員會主任不當。理由：審計委員會負責人應具備相應的獨立性。[或：審計委員會負責人應當由獨立董事擔任。]②由總會計師兼任內部控制領導小組組長。全權負責本公司內部控制的建立健全和有效實施不當。理由：董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。[或：單位負責人對內部控制的建立健全和有效實施負責。]③將業務能力作為選人、用人的決定性標準不當。理由：企業選拔、任用員工，既應當看重業務能力，也應當重視職業道德修養。[或：企業選拔、任用員工，應當德才兼備。]

(3)實施方案要點3中：①對外部風險忽略不計、重點識別和分析內部風險不當。理由：企業在開展風險評估時，應準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。⑦單純采用定性分析方法不當。理由：開展風險分析，應采用定性與定量相結合的分析方法。③主要采取風險規避策略應對風險不當。理由：企業采用何種風險應對策略，應當根據風險評估結果、風險承受度、結合成本效益原則合理確定。[或：企業應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等應對策略。]

(4)實施方案要點4中：將員工實施內部控制的情況僅作為績效考評的參考指標不當。理由：企業應將員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，作為績效考評的考核指標。[或：企業應將員工實施內部控制情況作為晉升、獎勵、懲處等的依據。]

(5)實施方案要點5中：認為運用信息技術、實現自動控制就能杜絕錯誤和舞弊不當。理由：內部控制只能為實現控制目標提供合理保證，信息系統本身也存在風險，需要加強控制。

(6)實施方案要點6中：①主要將與財務會計工作密切相關的業務環節和控制流程納入監督范圍不當。理由：內部監督應當將企業所有重要業務事項和高風險領域納入監督范圍。[或：內部監督范圍應當涉及全員、全業務、全過程。]②把開展專項監督擺在首要位置不當。理由：內部監督包括日常監督和專項監督，二者應統籌兼顧、綜合應用。③同時聘請會計師事務所開展內部控制審計不當。理由：為企業提供內部控制咨詢服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。[或：內部控制咨詢服務與內部控制審計不相容。]

案例分析題三(本題10分)

甲局是某市的行政單位，執行《行政單位會計制度》。乙服務中心是甲局的下屬事業單位(以下簡稱乙單位)，執行《事業單位會計制度》。張某是甲局新任命的總會計師，上任伊始，對甲局和所屬乙單位2007年資產管理情況進行了全面檢查，就下列事項的處理提出質疑：(1)2007年1月，甲局通過局長辦公會形成決議，以本局接受無償劃撥的一棟房屋作為抵押物，為乙單位的銀行借款提供擔保。(2)2007年3月，乙單位報經甲局批準，以賬面價值200萬元的辦公樓與A公司共同出資，設立B公司。(3)2007年6月，甲局經市財政局批準對外出租一棟閑置辦公樓，取得租金收入20萬元，直接支付辦公樓維修費用。(4)2007年9月，乙單位經甲局審核，報該市財政局審批，用賬面價值15萬元的一輛小轎車與c公司的商務車進行置換。乙單位聘請專業資產評估公司對其轎車價值進行重新估價，評估金額為10萬元。(5)2007年11月，乙單位報經甲局審批，報市財政局備案，用自籌資金購置了900萬元的大型辦公自動化設備。(6)2007年12月，乙單位在財產清查過程中，盤虧車輛一臺，賬面價值為25萬元。乙單位已將財產清查的結果向甲局與市財政局報告。截至12月31日，甲局已審核同意，但尚未收到市財政局批復。為保證2007年財務報表及時報出，乙單位暫時先對盤虧的車輛進行銷賬處理。

要求：

請根據行政事業單位國有資產管理的有關規定，判斷上述各項的處理是否正確：如不正確，請說明理由。

[點評]

(1)事項1甲局的做法不正確。理由：行政單位不得用國有資產對外擔保。

(2)事項2中乙單位的做法不正確。理由：乙單位的對外投資行為應報甲局審核，并由市財政局審批。

(3)事項3中甲局的做法不正確。理由。行政單位使用國有資產對外出租所取得的租金收入應按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。[或：行政單位國有資產租金收入應計入“應繳財政專戶款”科目。][或：行政單位國有資產租金收入應計入“應繳預算款”科目。][或：行政單位國有資產租金收入應上繳財政。]

(4)事項4中乙單位的做法正確。

(5)事項5中乙單位的做法正確。

(6)事項6中乙單位的做法不正確。理由：在財政部門批復、備案前，行政事業單位對資產損失不得自行進行賬務處理。

案例分析題四(本題10分)

某企業集團是一家大型國有控股企業，持有甲上市公司65％的股權和乙上市公司2000萬股無限售條件流通股。集團董事長在2008年的工作會上提出，“要通過并購重組、技術改造、基地建設等舉措，用5年左右的時間使集團規模翻一番。努力躋身世界先進企業行列”。根據集團發展需要，經研究決定，擬建設一個總投資額為8億元的項目。該項目已經國家有關部門核準，預計兩年建成。企業現有自有資金2億元，尚有6億元的資金缺口。企業資產負債率要求保持在恰當水平，集團財務部提出以下方案解決資金缺口：方案一：向銀行借款6億元，期限2年，年利率7.5％，按年付息；方案二：直接在二級市場上出售乙公司股票，該股票的每股初始成本為18元，現行市價為30元，預計未來成長潛力不大；方案三：由集團按銀行同期借款利率向甲公司借入其尚未使用的募股資金6億元。

要求：

假定你是集團總會計師，請在比較三種方案后選擇較優方案，并說明理由。

[點評]

應當選擇方案二[或：方案二最優]。理由：

(1)如果選擇方案一：①企業資產負債率將上升[或：財務風險將提高；或：償債能力將下降；或：資產負債率將難以保持在恰當水平]；②還本付息壓力大[或：借款利息較高]，2年共需支付利息

9000萬元，同時6億元本金需要歸還。

(2)如果選擇方案二：①集團在二級市場上出售乙上市公司的股權。變現速度快[或：資金到賬快]；②無還本付息壓力[或：可使資產負債保持在恰當水平]；③實施方案二可提升集團當年利潤[或：可獲得投資收益；或：可使凈資產收益率上升]。

(3)如果選擇方案三：根據國家有關上市規則規定。上市公司應按照招股說明書規定的用途使用募股資金，控股股東不能違規占用上市公司資金[或：募股資金有特定用途，不得挪用；或：占用上市公司資金不合規、不合法；或：募股資金不得隨意拆借]，方案三不具可行性。

案例分析題五(本題15分)

ABC公司為一家家電上市企業，為了拓展市場，公司近年來主要采用賒銷方式銷售產品，其2005、2006、2007年有關報表數據如下：2007年有關財務指標的行業平均值為：應收賬款周轉率為6次，存貨周轉率為12次，流動資產周轉率為2次。流動比率為2，速動比率為1，現金流動負債比率為0.5。假定2006年上述有關指標的行業平均值與2007年相同，見表2。

要求：

(1)請從公司營運能力的角度，分析公司營運資金管理存在的問題。(2)請從公司短期償債能力的角度，分析公司短期償債能力存在的問題。

[點評]

(1)公司營運能力存在的問題：①從公司應收賬款管理角度看，公司2007年應收賬款周轉率為1次；2006年應收賬款周轉率為112次，均遠低于行業平均值。說明該公司應收賬款周轉速度慢，發生壞賬損失的可能性大，而且有逐年惡化趨勢。②從公司存貨管理角度看，公司2007年存貨周轉率為1次；2006年存貨周轉率為1.2次，均遠低于行業平均值。說明該公司存貨周轉速度慢，存貨管理效率較低，而且有逐年惡化的趨勢。③從公司流動資產整體管理角度，公司2007年流動資產周轉率為0，38次[或：0.375次]；2006年流動資產周轉率為0.327次，均遠低于行業平均值。說明該公司流動資產利用效果較差。見表3與表4。

(2)公司短期償債能力存在的問題：①從流動比率分析看，公司2007年流動比率為0.91，不到行業平均值的一半，而且比上年明顯下降。說明公司短期償債能力較差[或：財務狀況惡化；或：財務風險越來越大]，且越來越差。②從速動比率分析看，公司2007年速動比率僅為0.64，遠低于行業平均值，而且比上年明顯下降。說明公司短期償債能力較差[或：財務狀況惡化；或：財務風險越來越大]，且越來越差。

(3)從現金流動負債比率分析看，公司2007年的經營活動現金流量為-40000萬元，現金流動負債比率為-0.18，不僅遠低于行業平均值，而且出現了負數，比上年也有大幅度下降。說明公司在短期內不僅沒有足夠的經營活動現金流量償還流動負債，而且經營活動本身的資金相當緊張。短期償債能力較差。

案例分析題六(本題10分)

甲公司是一家能源化工股份有限公司，已在上海證券交易所上市。該公司2007年與資產減值有關的事項如下：(1)2007年1月1日進行新舊會計準則轉換時，將2007年1月1日前已計提的在建煉油裝置減值準備1000萬元轉回。調增了年初在建工程和留存收益1000萬元。該裝置于2007年5月達到預定可使用狀態。(2)甲公司2007年6月計劃將某煉化分公司進行整合。根據整合計劃需要核實資產價值，為此計提了固定資產減值準備8000萬元，并在經審計的2007年半年報中予以披露。由于某些特殊原因，該公司2007年lO月取消了該項整合計劃。在編制2007年年報時，公司認為該項整合計劃已經取消。原來導致該固定資產減值的跡象已經消除。且計提固定資產減值準備發生在同一個會計年度內，逐將2007年6月計提的固定資產減值準備8000萬元予以轉回。(3)2007年11月，甲公司根據環保部門的要求對位于長江邊的一套化肥生產裝置進行了報廢處理，該生產裝置原價13000萬元。已計提累計折舊10000萬元，已計提減值準備2000萬元(系2006年度內計提)。該公司按其賬面價值1000萬元轉入固定資產清理。至2007年12月31日仍處于清理之中。(4)甲公司受行業經營周期的影響，2007年度虧損8000萬元，預計未來5年還會連續虧損。經過努力扭虧的可能性不大。2007年12月31日，該公司確認了遞延所得稅資產8000萬元。除資料(1)至(4)所述的甲公司有關情況之外，不考慮其他因素。

要求：

根據上述資料，分別分析、判斷甲公司的會計處理是否正確，并簡要說明理由。

[點評]

(1)甲公司的會計處理不正確。理由：2007年1月1日前已計提的在建工程減值準備在新舊會計準則轉換時不得轉回。

(2)甲公司的會計處理不正確。理由：固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

(3)甲公司的會計處理正確。理由：固定資產轉入清理時，應按賬面價值進行結轉。或：固定資產轉入清理時，應將計提的減值準備一并結轉。

(4)甲公司的會計處理不正確。理由：甲公司在2007年以后5年無法獲得足夠的應納稅所得額，不應確認遞延所得稅資產。[或：甲公司預計未來5年連續虧損，不應確認遞延所得稅資產。]

案例分析題七(本題10分)

甲公司為上市公司，主要從事開發、生產、安裝各種大型水電設備和提供技術服務，適用的增值稅稅率為17％。2007年，該公司簽訂了以下銷售和勞務合同，并據此進行了收入的確認和計量：(1)1月1日，與乙公司簽訂了一份期限為18個月、不可撤銷、固定價格的銷售合同。合同約定：自2007年1月1日起18個月內，甲公司負責向乙公司提供A設備l套，并負責安裝調試和培訓設備操作人員，合同總價款12000萬元：乙公司對A設備分別交付階段和安裝調試階段進行驗收。各階段一經乙公司驗收，與所有權相關的風險和報酬正式由甲公司轉移給乙公司：2007年12月31日前。甲公司應向乙公司交付A設備，A設備價款為10500萬元(不含增值稅)；2008年4月30日前，甲公司應負責完成對A設備的安裝調試，安裝調試費1000萬元；2008年6月30日前，甲公司應負責完成對乙公司A設備操作人員的培訓，培訓費500萬元。合同執行后，截止2007年12月31日，甲公司已將A設備交付乙公司并經乙公司驗收合格，A設備生產成本為9000萬元，尚未開始安裝調試。甲公司考慮到A設備安裝調試沒有完成，在2007年財務報表中沒有對銷售A設備確認營業收入。(2)7月1日，與丙公司簽訂了49銷售合同。約定甲公司采用分期收款方式向丙公司銷售B設備1套，價款為6000萬元(不含增值稅)，分6次于3年內等額收取(每半年末收款一次)。B設備生產成本為5400萬元，在現銷方式下，該設備的銷售價格為5800萬元(不含增值稅)。

2007年12月31日，甲公司將B設備運抵丙公司且經丙公司驗收合格，同時開出增值稅專用發票(注明增值稅170萬元)。甲公司在2007年財務報表中就B設備銷售確認了營業收入1000萬元，同時結轉營業成本900萬元。(3)8月1日，與丁公司簽訂了一份銷售合同，約定向丁公司銷售c設備1臺，銷售價格為9000萬元(不含增值稅)。9月30日，甲公司將c設備運抵丁公司并辦妥收托收承付手續。c設備生產成本為7000萬元。11月6日，甲公司收到丁公司書面函件，稱其對c設備試運行后。發現1項技術指標沒有完全達到合同規定的標準，影響了設備質量，要求退貨。甲公司認為，該設備本身不存在質量問題，相關指標未達到合同規定標準不影響設備使用。至甲公司對外披露2007年年報時，雙方仍有爭議，擬請相關專家進行質量鑒定。甲公司認為c設備已發出，辦妥托收承付手續，且不存在質量問題。在2007年財務報表中就c設備銷售確認了營業收入9000萬元，同時結轉營業成本7000萬元。(4)9月1日，與戊公司簽訂了一份安裝工程勞務合同，約定負責為戊公司安裝D設備1套，合同金額為1000萬元，合同期12個月。截止2007年12月31日，甲公司實際發生安裝工程成本400萬元，但對該項安裝工程的完工進度無法做出可靠估計。甲公司仍按合同規定履行自己的義務，戊公司也承諾繼續按合同規定履行其義務。甲公司在2007年財務報表中將發生的安裝工程成本400萬元全部計入了當期損失，未確認營業收入。

要求：

根據上述資料，分別分析、判斷甲公司的會計處理是否正確，并簡要說明理由：如不正確，說明正確的會計處理原則。

[點評]

(1)甲公司的會計處理不正確。理由：①甲公司與乙公司簽訂的合同包括銷售商品和提供勞務，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。[或：甲公司應區別銷售商品和提供勞務分別確認收入。]②A設備所有權上的主要風險和報酬已由甲公司轉移給了乙公司，應當確認A設備銷售收入。[或：A設備銷售符合銷售商品收入確認條件]。正確處理：甲公司應在2007年確認銷售A設備營業收入10500萬元，同時結轉營業成本9000萬元。[或：甲公司應按A設備價款確認營業收入，同時結轉相應營業成本]。

(2)甲公司的會計處理不正確。理由：甲公司采用分期收款方式進行的B設備銷售，其延期收取的價款具有融資性質，應按應收合同或協議價款的公允價值[或：未來現金流量現值；或：設備現銷價格]確認銷售收入。正確處理：甲公司在2007年應就B設備銷售確認營業收入5800萬元，同時結轉營業成本5400萬元。[或：甲公司在2007年應按B設備現銷價格確認營業收入，同時結轉營業成本5400萬元]。

(3)甲公司的會計處理不正確。理由：甲公司尚未將c設備所有權的主要風險和報酬轉移給丁公司，不應確認相關銷售收入。[或：該項銷售尚不滿足收入確認條件]。正確處理：甲公司不應對c設備銷售確認營業收入和結轉營業成本。[或：甲公司應確認發出商品7000萬元。][或：甲公司應沖減已確認的營業收入和營業成本。]

(4)甲公司的會計處理不正確。理由：甲公司當年發生的安裝工程成本預計能夠收回，應按預計能夠收回的安裝工程成本金額確認營業收入和結轉營業成本。正確處理：甲公司應再2007年就該項安裝工程確認營業收入400萬元，同時結轉營業成本400萬元。

案例分析題八(本題20分。本題為選答題，在案例分析題八、案例分析題九中應選一題作答)

甲公司是長期由s公司控股的大型機械設備制造股份有限公司，在深圳證券交易所上市。(1)2007年6月30日，甲公司與下列公司的關系及有關情況如下：①A公司，甲公司擁有A公司30％的有表決權股份，S公司擁有A公司10％的有表決股份。A公司董事會由7名成員組成，其中2名由甲公司委派，1名由S公司委派，其他4名由其他股東委派。按照A公司章程，該公司財務和生產經營的重大決策應由董事會成員5人以上(含5人)同意方可實施。s公司與除甲公司外的A公司其他股東之間不存在關聯方關系。甲公司對A公司的該項股權系2007年1月1日支付價款1 1000萬元取得，取得投資時A公司凈資產賬面價值為35000萬元，A公司發行的股份存在活躍的市場報價。②B公司。甲公司擁有B公司8％的有表決權股份，A公司擁有B公司25％的有表決權股份。甲公司對B公司的該項股權系2007年3月取得。B公司發行的股份不存在活躍的市場報價，公允價值不能可靠確定。③c公司。甲公司擁有c公司60％的有表決權股份，甲公司該項股權系2003年取得，c公司發行的股份存在活躍的市場報價。④D公司。甲公司擁有D公司40％的有表決權股份。C公司擁有D公司30％的有表決權股份。甲公司的該項股權系2004年取得，D公司發行的股份存在活躍的市場報價。⑤E公司。甲公司擁有E公司5％的有表決權股份，甲公司該項股權系2007年2月取得。E公司發行的股份存在活躍的市場報價。⑥F公司。甲公司接受委托對乙公司的全資子公司F公司進行經營管理。托管期自2007年6月30日起開始，為期2年。托管期內，甲公司全面負責F公司的生產經營管理并向乙公司收取托管費。F公司的經營利潤或虧損由乙公司享有或承擔。乙公司保留隨時單方面終止該委托經營協議的權利。甲、乙公司之間不存在關聯方關系。(2)2007年下半年，甲公司為進一步健全產業鏈，優化產業結構，全面提升公司競爭優勢和綜合實力，進行了如下資本運作：(!)2007年8月，甲公司以18000萬元從A公司的其他股東(不包括s公司)購買了A公司40％的有表決權股份，相關的股權轉讓手續于2007年8月31日辦理完畢。2007年8月31日，A公司凈資產賬面價值為40000萬元，該項交易發生后，A公司董事會成員(仍為7名)結構變為：甲公司派出5名，s公司派出1名，其他股東派出1名。②2007年9月，甲公司支付49500萬元向丙公司收購其全資子公司G公司的全部股權。發生審計、法律服務、咨詢等費用共計200萬元。相關的股權轉讓手續于2007年9月30日辦理完畢。該日G公司凈資產賬面價值為45000萬元。S公司從2006年6月開始擁有丙公司80％的有表決權股份。③2007年11月，甲公司支付15000萬元從c公司的其他股東進一步購買了c公司40％的股權。除資料(2)所述之外，甲公司與其他公司的關系及有關情況在2007年下半年未發生其他變動；不考慮其他因素。

要求：

(1)根據資料(1)，分析、判斷2007年6月30日甲公司持有的對A、B、c、D、E公司的投資中，哪些應采用成本法核算，哪些應采用權益法核算，哪些應采用公允價值進行后續計最?(2)根據資

料(1)、(2)，分析、判斷2007年下半年甲公司購買A公司股權屬于同一控制下的企業合并還是非同一控制下的企業合并?并簡要說明理由。(3)根據資料(2)，分析、判斷2007年下半年甲公司收購G公司股權屬于同一控制下的企業合并還是非同一控制下的企業合并?并簡要說明理由。(4)根據資料(1)、(2)，分析、判斷2007年下半年甲公司購買c公司股權是否構成企業合并?并簡要說明理由。(5)根據資料(1)、(2)，分析、判斷甲公司在編制2007年度合并財務報表時應當將A、B、c、D、E、F、c公司中的哪些公司納入合并報表范圍?

[點評]

(1)甲公司對B公司、c公司、D公司投資應采用成本預算。甲公司對A公司投資應采用權益法核算。甲公司對E公司的投資應采用公允價值進行后續計量。或：甲公司對A公司投資：應采用權益法核算。甲公司對B公司投資：應采用成本法核算。甲公司對c公司投資：應采用成本法核算。甲公司對D公司投資：應采用成本法核算。甲公司對E公司投資，應采用公允價值進行后續計量。

(2)甲公司購買A公司股權屬于非同一控制下的企業合并。理由：甲公司和A公司在合并前不受同一方或相同的多方最終控制。

(3)甲公司收購G公司股權屬于同一控制下的企業合并。理由：甲公司與G公司在合并前后同受s公司控制。

(4)甲公司購買c公司股權不構成企業合并。理由：不符合企業合并的定義。或：該交易發生前后不形成報告主體的變化。或：該交易發生前后不涉及控制權的轉移。或：該交易發生前甲公司和c公司已構成一個報告主體。或：該交易發生前甲公司已控制C公司。

(5)應納入甲公司2007年度合并財務報表合并范圍的公司有：A公司、C公司、D公司、G公司。

案例分析題九(本題20分，本題為選答題。在案例分析題八、案例分析題九中應選一題作答)

為加強甲事業單位(以下簡稱甲單位，該單位尚未實行國庫集中支付)的會計基礎工作。提高管理水平，2007年12月1日上級主管部門向甲單位委派了一名總會計師，為了盡快熟悉情況，做好2007年年度決算編報工作，該總會計師重點對甲單位當年的預算執行和財務收支情況進行了全面檢查。檢查結束后，總會計師向財務處提出了需要整改的事項。財務處經認真研究，向總會計師提交了整改方案。(1)需要整改的事項如下：①甲單位所屬技術鑒定中心未經財政和物價部門批準，自立項目收費，當年其收取注冊登記費35萬元。②將以前年度收取的技術服務費和咨詢費107萬元，長期在“其他應付款”科目掛賬。③以“會議費”的名義虛開發票，在事業支出中列支37萬元，并向財政申請取得財政撥款37萬元。④以支付專家咨詢費的名義，編制虛假的專家領款表，在專項支出中列支86萬元，并從專戶中提取現金86萬元賬外存放，準備用于發放職工獎金。⑤動用財政撥款的專項科研課題經費69萬元，全部用于本單位職工的工資性支出，并在專項支出中列支。⑥在職工福利基金尚有5000萬元結余的情況下，在事業支出中列支補充醫療保險80萬元。⑦將獨立核算的基建項目中的基建支出150萬元，以項目經費的名義在事業支出中列支，并將取得的財政撥款150萬元劃轉到基建存款戶。⑧將“國際研討會”項目結余資金8萬元轉入其他應付款科目核算。⑨將以前年度實現的，掛在往來帳中的“數據庫”轉讓收入300萬元劃出，委托某證券公司進行投資理財。鑒于該投資是以支付往來款項的名義劃出，甲單位未作投資進行確認。⑩將一直未登記入賬的一棟閑置辦公樓以3500萬元的協議價置換為一棟住宅樓后用于出租，取得租金收入50萬元。甲單位置換辦公樓形成的資產及出租收入未納入統一的賬目進行核算和管理。(2)提交的整改方案如下：①未經批準自立項目收費問題，立即停止收費。②對以前年度收取的技術服務費和咨詢費107萬元，調整有關賬目，從“其他應付款”轉入當期收入。③將虛列事業支出37萬元進行調賬，與財政補助收入進行對沖。④將虛列的專項支出86萬元進行沖銷，將賬外存放資金收回存入銀行存款專戶。⑤調整賬目，即將專項支出69萬元調整到事業支出。⑥將在事業支出中列支的補充醫療保險80萬元與職工福利基金對沖。⑦將挪用的150萬元從基建存款戶追回。⑧將項目結余資金8萬元調整賬目，從其他應付款轉入當期事業基金。⑨補辦投資審批手續，并確認投資300萬元，減少銀行存款300萬元。⑩將賬外資產登記入賬。會計處理為：借記“固定資產――住宅樓”3500萬元，貸記“固定資產――辦公樓”3500萬元，借記“銀行存款”50萬元，貸記“其他收入”50萬元。

要求：

假如你是甲單位總會計師。請分析、判斷財務處提交的整改方案中的各項整改措施是否正確或完整；對于不正確或不完整的，請提出正確或完整的整改措施。

[點評]

(1)整改方案①不完整。完整的整改措施：立即停止收費；同時，將已收取的注冊登記費35萬元上交財政。[或：將已收取的注冊登記費退回交費人。]

(2)整改方案②不正確。正確的整改措施：將以前年度收取的技術服務費和咨詢費107萬元，從“其他應付款”轉入“事業基金”。

(3)整改方案③不完整。完整的整改措施：將虛列事業支出37萬元進行調賬，與財政補助收入進行對沖；同時，對套取的財政資金退還原渠道。

(4)整改方案④正確。

(5)整改方案⑤不完整。完整的整改措施：將專項支出69萬元調到事業支出；同時，從銀行存款戶劃轉69萬元到專項存款戶。

(6)整改方案⑥正確。

(7)整改方案⑦不完整。完整的整改措施：將挪用的150萬元從基建存款戶追回；同時，沖減事業支出150萬元。

(8)整改方案⑧不正確。正確的整改措施：項目結余資金按規定應上繳的，應當從其他應付款轉入應繳預算款；按規定留歸單位使用的，從其他應付款轉入當期事業結余。

篇8

【關鍵詞】外包；管理職責；安全培訓

河南豫光金鉛集團公司是一個以有色金屬冶煉為主兼多元化經營的大型企業集團，現有職工近7000名，主營業務為有色金屬、貴金屬冶煉等。在公司運營過程中，主要有崗位發包、技改項目施工等外包形式，承包范圍主要是指與公司生產、管理、經營關聯度不高的崗位、工作內容單一的崗位或專項工作進行勞務承包，公司的外包、承攬作業人員占據了30%的比例，外包單位安全培訓、監督管理體系普遍虛設，作業人員結構復雜安全意識淡薄，存在諸多不安全因素。為了加強對外包作業人員的安全監管，確保外包承攬作業及公司生產和人員的安全，公司將外包、承攬作業屬地安全管理納入企業內部安全管理的重點，摸清現狀并有效的開展各項安全監督管理工作。

1 企業管理中外包作業的屬地安全監管

1.1 制定承包流程，嚴格把控入場資質

公司各單位向人事企管部門提出承包申請或人事企管部門經調研提出勞務承包計劃，各公司人事企管部組織生產、設備、工藝等部門對擬承包崗位綜合評定。各公司人事企管部將擬承包崗位報集團公司人事、生產部門審核、反饋。所在公司人事企管部報所在公司總經理審批。公司企管部門組織招標、比價。公司法律事務處參與招標活動，負責承包方的資質審核。確定勞務承包人，各公司人事企管部門簽訂勞務合同。各公司生產部門與承包方簽訂安全協議，再實施勞務承包。

外包單位或個人所需要的安生產條件或者相應資質，經營范圍包含特種作業、電力、建筑等作業的，需具備相應的安全生產條件，攜帶符合國家要求、行業許可的資質。外包單位逐漸變為公司形式與我公司簽訂勞務外包承攬合同，工商營業執照的經營范圍原則應包含裝卸、搬運等和我公司作業活動相關的內容。

公司通過明確承包流程，嚴格管理入場資質等方式從源頭提高了外包、承攬作業單位的準入門檻。

1.2 明確承攬雙方安全職責，強化外包隊伍安全責任。

公司負責對外包、承攬單位在合同約定范圍內的生產工作進行屬地安全監督。各發包部門負責對外包承攬單位的安全資質、安全管理能力與狀況（包括作業人員年齡、特種作業人員持證上崗、勞保用品發放、購買工傷保險等）進行審查并制定考核細則，定期進行能力評估，嚴禁發包給不具備安全生產條件或相應資質的單位或個人。各發包部門負責監督相應外包承攬單位的安全管理體系建立、運行情況。各安全生產管理部門、用工單位按照屬地管理原則，負責對所屬區域內的外包承攬單位進行日常安全監管。

外包、承攬單位必須與所在公司簽訂《安全生產管理協議》，在協議中明確雙方安全管理職責，同時要交納安全押金。外包、承攬單位必須制定相應的安全技術措施，并保證作業所需機械工器具、安全保護設施、安全用具等齊全有效。外包、承攬單位進入公司作業，所有人員必須嚴格遵守公司各項規章制度。

1.3 強化教育，嚴把三級安全教育培訓關

各生產管理部門、用工單位負責對外包承攬單位進行作業前的安全風險告知，協助外包承攬單位對其員工進行安全培訓教育，并督促其建立規范的安全教育培訓臺賬。外包承攬單位負責對其員工進行崗前和日常安全培訓教育。如因所攬業務專業性較強、自身不具備培訓能力的，可委托公司代為培訓，合格后方可上崗。

通過各項培訓，使外包作業人員能全面了解公司的安全管理制度、作業危險因素等，切實保證外包人員培訓合格后上崗，培訓不合格的人員不得上崗作業。

1.4 安全交底，做好現場風險作業管理

外包承攬單位員工在作業前應進行安全自查，對業務范圍所在區域的作業環境以及使用的設備設施、工器具等進行檢查確認，發現隱患應及時向所屬用工單位報告處理。外包承攬單位應建立必要的聯絡體制并落實事故預防對策，其員工在作業中發現有自身無法控制或判斷的危險時，應立即停止作業，迅速報告或在采取必要措施后撤離現場。外包承攬單位應按照公司要求制定各種應急預案，并組織員工參與公司各種應急演練。項目施工業務外包承攬單位在施工前應制定《安全施工方案》并報各安全主管部門審批；施工過程中應嚴格遵守公司的相關安全管理規定。

1.5 明確監管細則，嚴格執行安全考核

外包、承攬單位不得擅自將承包項目分包或轉包給他人，更不得將承包項目分包或轉包不具備安全生產條件或相應資質的單位或個人。一經發現，公司有權責令其整改，直至退出作業現場或終止合同，并追究其管理責任。

外包、承攬單位對不按《安全施工方案》施工、不執行安全技術措施以及違章指揮、違章作業、違反勞動紀律造成的后果負全部責任，并承擔相應的經濟處罰。外包承攬單位對使用不合格的工器具、不符合要求的勞動保護用品以及擅自拆除、損壞安全防護設施造成的后果負全部責任，并承擔相應的經濟處罰。外包承攬單位不服從公司安全監管、對公司安全檢查過程中所發現問題不進行整改的，公司將視情節輕重責令其停止施工、退出現場或終止合同，并給予相應經濟處罰。

2 存在問題

外包隊伍中人員素質參差不齊，通過外包安全體系建設的推行，職責、工作范圍更加明確，能夠有效的去進行管理，但是因為外包隊伍流動性大，部分隊伍安全意識淡薄，存在先上崗再培訓，培訓資料作假的行為。

篇9

（一）、堅持黨性修養，深化理論基礎

在2015年度，我積極參加各項由油田公司，采油廠黨委所組織的各項學習培訓活動與專題輔導活動，并充分利用自身的業余時間加強了自身的政治理論學習，深化了自身的黨性建設，不斷提升了自身的政治鑒別能力，牢固樹立了正確的價值觀、人生觀和思想觀念。堅定落實了黨的政治理論方針，以實踐黨的科學發展觀為基礎，深化了自身的責任意識與發展意識，逐步提升了自身的政策自覺性。

（二）、堅定作風建設，樹立廉潔風范

一年來，在堅持加強自身黨性修養的同時，我還極為重視自身的作風建設。在工作生活中，我嚴格要求自己時刻保持廉潔自律的工作作風，認真遵守我油田公司有關于領導干部作風建設的各項制度和黨風廉政建設責任制的相關要求。深入理解廉政廉風建設的重要性，進一步認識廉潔作風在我油田公司的形象建設中發揮的作用。牢固樹立廉政思想，嚴反違法亂紀，嚴查自身存在的“”問題，及時貫徹結合黨的“照鏡子，正衣冠，洗洗澡”的作風要求，改善自身的作風問題，增強自身的拒腐廉政能力。

（三）、保持高度一致，持續民主路線

2015年，為與我油田公司的上級階層工作保持高度一致。我始終堅持認真貫徹落實有油田公司、采油廠黨委所制定、下達的各項政策決定。定期進行基層走訪下方工作，認真聽取各級同時意見，展開建議調查活動，剖析自身不足之處，結合集體意見整改。與此同時，我還深入展開分管工作調研，對于自身所分管的各項工作情況進行了切實的掌握和了解，實際分析差距和缺陷，及時制定改善措施，盡心回復反應問題。

二、主要工作績效情況

（一）、企業管理工作

1、完善工作制度，鞏固管理基礎

為滿足經營管理需要，在2015年度及時制定出了《工效掛鉤實施細則》等6項規章制度以及《廣告宣傳品申報、審批》等3項工作流程。并按照中央八項規定的要求，實施修訂了《業務招待管理辦法》等3個管理辦法，進一步的規范和促進了全廠各項工作的有效開展。此外，為解決基層突出問題現象，牽頭組織了進行了報表、臺賬統一的優化整合，規范了技術、生產、安全環保、設備管理、消防管理等專業填報要求，以改善解決填表，臺賬設置等繁雜性問題。

2、健全組織機構，調整部門職責

經過與上級部門進行溝通與協調，公司批準正式發文成立了羅龐塬采油隊等5個科級、副科級組織機構。其他如供電大隊等組織機構的調整，公司已形成初步方案，并將予以批復。在2015年度我公司的組織機構正在逐步建立健全。

為實現管理的效率效能，在2015年及時對采油隊，油田建設科等6個部門的工作職責進行了部分調整，進一步加強了全廠油田建設管理、生產成本費用計劃和注水考核等工作。

3、擬定目標責任書，力求嚴謹工作制度

為實現全年工作早計劃、早安排、早行動的工作目標，擬訂了各單位的目標責任書，使得今年的目標責任書在考核指標和考核方法方面較上年有了進一步的改進和優化。使得我公司的各項工作制度，逐步向明確地責任化、嚴謹化和科學化邁進。

4、加強法律事務，完善資質年檢

一年來，嚴格按照公司法律事務部門的統一安排開展了：全年口頭解答各部門及工作人員的法律咨詢178次，宣傳普法教育共計471人次。并強化了合同的審查管理，通過網上簽訂辦理各類合同817份（含油田公司8大類合同55份），涉及金額13.89億元（不含據實結算合同）。此外，在2015年4月份通過與縣工商管理局、技術質量監督管理局多次溝通，順利地完成了本年度采油廠工商營業執照、組織機構代碼證的年檢工作，有效地保證了采油廠生產經營的正常開展。

5、推進管理工作，建立標桿典范。

為了進一步提高我廠基礎管理水平，2015年在各采油隊開展了標桿管理工作，設立了支撐“產量、安全、成本”三位一體的16項標桿管理指標。為了進一步深化標桿管理工作，組織編寫了《標桿管理工作手冊》，為員工在實際工作中提供一些指導和幫助。截止2015年底，在全廠建立有8個標桿管理示范區隊，有效地保證我廠標桿管理工作全面開展和持續推進。

（二）、審計工作

1、工程項目審計

全年共開展工程審計339項，總送審金額43410.96萬元，審定金額32578.13萬元，審減10832.83萬元。其中權限內工程結算審計322項，總送審金額6185.66萬元，審定金額4579.35元，審減1606.31元，審減率25.97%；開展樊學地面工程等項目權限外工程初審17項，送審金額37225.3萬元，初審金額27998.78萬元，初審審減額9226.52萬元，審減率24.79%。

2、審計監督

全年開展工程最高限價審核5項，總送審金額5174.42萬元，審定金額4988.78萬元，審減185.64萬元。

3、節約采購成本

全年共出具審計建議價格50余項，涉及物資種類上萬條。通過簽訂第三方詢價機構與市場考察等多種渠道進行詢價，全年共詢價400余項，共計3000余條，有效降低了物資采購成本。

4.規范費用標準

全年共對井下作業、運輸、油建等費用進行調整、制定相關費用標準300余項。

5.多領域參與

全年對合同的價款及結算方式的合理性、合法性進行審查，共參與簽訂合同700余份；對我廠油建、基建、安環、雨毀等工程，嚴格執行審計監督職能，全年共參與新推井場土方量計量250余場次。

（三）、油田建設工作

1、標準化井場建設。

全年共建設標準化井場375個。其中:建設2-4人駐井房61座；鍋爐房25間；消防棚150間；長期缺罐臺171座；臨時罐臺308組；污水池16325方；收水池4754方；煤池134個；收油池656個；垃圾池334個；旱廁120座；水窖977方；鍋爐保溫113臺；大門210付；鐵藝圍墻40314米；磚混圍墻26580平方米；倒油槽8319米；倒水槽50942米；道路硬化4577平方米；修護坡125個井場。

2、小片集輸。

全年共建設“小而全”集輸點61座，集輸井場239個、693口井。其中新建31座，向老區域集輸30座。管輸總長度271公里。

3、內部產建隊工作。

全年共負責8個聯合站、12個集輸站的設備、管網更換和維修、維護工作，累計280余處。制作多井式總機關52套；各類換熱器46套。加熱盤管36片，井場維修76個。

5、內部管理制度。

全年共對18個施工隊伍21個井場進行了處罰，罰款4.42萬元。并實施功效掛鉤，全年計劃完成26712個工時，實際完成29069個工時，超額完成2357個工時。力求做好外部協調工作，確保正常施工。全年共協調300余次，最大限度維護了采油廠的利益。

篇10

設置合理的組織機構是物資管理活動順利進行的保證，為了保證物資管理有效開展，必須進行科學崗位分工，嚴格按著授權審批權限進行業務活動。企業通過完善的組織機構設置和崗位分工體系，不斷提高物資管理活動質量，才能實現本業務循環的控制目標。企業應設置使用部門、計劃審批部門、采購部門、驗收部門、倉庫管理部門、財務部門。上述組織機構間的關系非常密切，各個部門的業務活動形成銜接和配合關系，組織機構責任和權限明確、崗位適當分離和有效的制衡。

一、計劃的編制和申請

使用部門是形成采購需求的主要動因，也是接受物資的使用部門，根據企業內部制度和程序，編制采購計劃，提出申請和對采購物資的要求。使用部門主要職責：考擦本部門的物資需求；及時向計劃部門上報；按規定的格式編制計劃單，計劃單包括年計劃、月計劃、日計劃；并經過審批程序報送有關部門；評價供應商物資質量和服務等信息；參與驗收，監督物資采購實施過程。

民營企業主要存在問題：一是物資需求量報不準；二是使用時間不固定；三是所需物資規格型號不準確。造成了物資積壓，供不及時，調換頻繁。主要原因是使用部門人員專業水平不夠，人員不穩定，業務不熟練。解決的主要辦法是聘用專業人員，加強內部培訓，崗位輪換不要太頻繁。

二、計劃審批

計劃部門是計劃審批的職能部門，屬于事前控制。計劃部門的任務是編制、匯總、實施和監控企業的物資采購和資金支付計劃。主要的控制內容包括：按著年度、季度、月、日等會計期間編制采購計劃，并按規定進行審批；當采購活動實際情況與采購計劃出現差異時，負責辦理采購計劃的調整手續；監督采購計劃的執行情況，對偏離計劃的差異進行分析，查明原因并提出解決方案；對日常活動進行管理。

民營企業的優點：權利集中，決策果斷，行為快捷。

民營企業主要存在問題：沒有專職的計劃人員，計劃負責人都是兼職，只是對數量的審批，沒有精力詢價和確認供應商；采購監督力度差，沒有采購跟蹤，市場調研，總結分析；主要原因是民營企業人員少，一人多崗，工資成本低，沒有比較人工成本與材料成本誰低，不能通觀全局；解決的方法是設專職計劃人員，定期走訪客戶，建立供應商檔案，詢價人員與選擇供應商職責分離，建立貨比三家，比質、比價、比服務。

三、采購實施

采購部門主要負責建立、實施本企業和供應商、市場主體的采購契約關系，編制和處理請購單，簽署采購訂單或合同，并執行企業的采購流程，保證資金的合理有效使用，主管人員或審核授權人員還要負責審核采購發票的內容是否完整、合法，最后采購部門對采購全過程進行控制和監督。

民營企業主要優點：靈活、機動，效率高。

民營企業存在問題：供應商不固定，資質差，產品質量低；供應商一般納稅人少，開發票經常出差，小規模發票多；合同簽訂不規范，預付款較多，公司法律糾紛多，經營風險大。主要原因是民營企業是家族企業，采購員都是近親，監督力度差；沒有固定供應商，詢價和選擇供應商都由采購員決定；采購員法律意識淡薄，沒有責任追究制度。解決辦法建立責任追究制度，讓沒有關聯方的人采購，詢價與選擇供應商權利分離。

四、物資驗收

驗收環節也是采購活動過程中重要的控制措施，驗收部門要按著合同標準，負責對購進物資的數量、規格、質量等屬性進行檢查。具體的控制內容包括:根據購進物資的驗收結果，評價供應商的產品質量，協助采購部門的選擇決策；制定驗收程序和驗收標準，并將信息傳達給采購部門；制定驗收人員管理制度，對購進的物資進行實際驗收。

民營企業主要優點：驗收可觀、及時，能協助計劃、采購人員工作。主要原因驗收崗位不受重視，由非家族企業人員承擔，為了不失去工作能按制度驗收。

民營企業存在問題:驗收人員不專業，沒有專職驗收人員。解決辦法是按制度驗收，驗收時請專業人員和使用部門參加。

五、物資保管

采購的商品入庫后，倉庫管理工作一直伴隨著商品的使用過程。倉庫管理部門主要負責采購商品的接受、儲存和保管，實現商品在倉庫內安全。主要控制內容包括：負責制定倉庫管理制度，對接近商品的人員進行控制，出入庫登記；根據庫存商品的數量，負責審核使用部門的請購單；倉庫自身需要物資的請購；按著企業要求妥善保管物資。

民營企業的優點：控制嚴格，跑、冒、滴、漏較少。

民營企業存在問題：出入庫登記是流水賬，沒有規范的保管賬，出入庫查找困難。主要原因管理層重視實物流程，不注重賬務管理，保管員工作量大，沒有時間和精力登記入賬。解決辦法減少保管員工作量，建立登記入賬制度，建立保管賬。

六、物資出庫與廢舊物資回收

物資出庫是成本控制的主要環節，由使用部門提出申請，部門領導審核，公司分管物資領導審批，才能出庫；合理制定出庫制度是成本控制和提高企業效率的關鍵點；出庫與責任成本相結合，才能提高企業效益。

民營企業出庫優點：出庫靈活。

民營企業存在問題：手續時而簡單，時而復雜，不穩定。過簡失去控制易丟失，過復雜效率低。主要原因沒有完善的管理制度，缺少懂管理的人才。解決辦法引進人才，加強內部培訓，建立完善的管理制度。 物資回收：建立完善的廢舊物資管理制度，以舊換新，及時處理廢舊物資，盤活企業資產。按一定比例對廢舊物資管理人員獎勵。

七、材料核算

會計部門負責對采購付款活動的資金運動過程進行控制，并確認、計量采購業務活動的會計信息，以及進行采購資金的結算和使用控制。會計部門主要控制內容包括：負責制定采購資金預算和使用規范；傳遞采購資金運動的結算單據和憑證；設置專門管理采購業務的會計崗位；對采購經濟業務進行核算。

民營企業材料核算的特點:國家審計部門檢查少。

民營企業材料核算存在問題：出庫成本不準確；使用范圍不明確，預付款科目使用和明細準確。主要原因財務人員業務素質低，采購員備用金較大。解決辦法建立完善的財務核算制度，減少預付款，減少現金支付，降低采購員的備用金額度。